（上接B25版）

（2）浙江省普羅亭健康科技有限責(zé)任公司（下稱“普羅亭”）

注：之上財(cái)務(wù)報(bào)表為被投資企業(yè)給予，經(jīng)會計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)審計(jì)。

2022年，普羅亭純利潤為-2,445.58萬余元，主要系普羅亭還是處于技術(shù)沉淀環(huán)節(jié)，2022年科研投入比較大（包含運(yùn)行及推動主打產(chǎn)品質(zhì)譜分析流式細(xì)胞術(shù)的開發(fā)報(bào)證、診療檢測試劑盒新產(chǎn)品的申請注冊報(bào)證、新技術(shù)和產(chǎn)品的臨床治療開發(fā)設(shè)計(jì)等），主營業(yè)務(wù)收入無法充分遮蓋成本和花費(fèi)。

普羅亭把握的質(zhì)譜分析流式的技術(shù)性具有一定的先進(jìn)性和市場優(yōu)勢，與公司存在很強(qiáng)的業(yè)務(wù)聯(lián)動性，對普羅亭開展初期戰(zhàn)投，既契合企業(yè)在質(zhì)譜分析中下游主要用途搶占先機(jī)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，又可為公司發(fā)展創(chuàng)造更多的長期投資室內(nèi)空間。

質(zhì)譜分析流式的項(xiàng)目研發(fā)具備時(shí)間長、投資大等優(yōu)點(diǎn)，從關(guān)鍵技術(shù)研究到完成產(chǎn)業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段均遭遇產(chǎn)品研發(fā)不成功的風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)對普羅亭的項(xiàng)目投資可能出現(xiàn)因項(xiàng)目研發(fā)不成功導(dǎo)致不能徹底收回成本本金風(fēng)險(xiǎn)性，但企業(yè)投資前已開展足夠的可行性論證剖析，后面也會密切跟蹤普羅亭的發(fā)展?fàn)顩r。

投資合同主要內(nèi)容

招標(biāo)方：這輪投資人（禾信為招標(biāo)方2）

承包方：浙江省普羅亭健康科技有限責(zé)任公司

丙方：石宏宇、等創(chuàng)始股東

丁方：科發(fā)等前胎投資人

丙方與丁方統(tǒng)稱“股東”。

（一）投資方式

1、多方允許，招標(biāo)方1向目標(biāo)公司項(xiàng)目投資rmb21,500,000元（貳仟壹佰伍拾萬余元整），在其中rmb744,080元（柒拾肆萬肆仟零捌拾元整）記入總體目標(biāo)公司注冊資金，其他rmb20,755,920元（貳仟零柒拾伍萬伍仟玖佰貳拾元整）記入目標(biāo)公司資本公積金。招標(biāo)方2向目標(biāo)公司項(xiàng)目投資rmb19,995,000元（貳仟玖佰玖拾玖萬伍仟元整），在其中rmb691,994元（陸拾玖萬貳仟玖佰玖拾肆元整）記入總體目標(biāo)公司注冊資金，其他rmb19,303,006元（貳仟玖佰叁拾萬叁仟零陸元整）記入目標(biāo)公司資本公積金。招標(biāo)方3向目標(biāo)公司項(xiàng)目投資人民幣元10,406,000（貳仟零肆拾萬陸仟元整），在其中rmb360,135元（叁拾陸萬零壹佰叁拾伍元整）記入總體目標(biāo)公司注冊資金，其他rmb10,045,865元（貳仟零肆萬伍仟捌佰陸拾伍元整）記入目標(biāo)公司資本公積金。

2、投資人所有交貨增資擴(kuò)股賬款后，即成為了總體目標(biāo)自然人股東，具有相對應(yīng)股東權(quán)益并承擔(dān)相應(yīng)股東義務(wù)。

（二）注資及手續(xù)辦理

1、多方允許，投資人以銀行轉(zhuǎn)帳的形式對承包方增資擴(kuò)股，股本金分兩次付款至承包方帳戶。

2、本協(xié)議簽署后及本協(xié)定所述必要條件所有達(dá)到且向投資商給予證明材料資料后10個(gè)工作日日內(nèi),投資人付款第一筆增資款。在其中，禾信向目標(biāo)公司項(xiàng)目投資rmb9,997,500元（玖佰玖拾玖萬柒仟伍佰元整）；

3、多方承諾，承包方接到招標(biāo)方第一筆增資款15個(gè)工作日日內(nèi)，投資人付款第二筆增資款。在其中，禾信向目標(biāo)公司項(xiàng)目投資rmb9,997,500元（玖佰玖拾玖萬柒仟伍佰元整）。

4、多方允許，承包方接到各投資人所有增資款10個(gè)工作日日內(nèi)，委任相關(guān)人員申請辦理對應(yīng)的工商變更登記辦理手續(xù)，包含但是不限于：企業(yè)章程、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事的變動，將各個(gè)投資人做為總體目標(biāo)自然人股東開展工商注冊等，并且在30個(gè)工作日日內(nèi)，進(jìn)行工商變更登記辦理手續(xù)。

（3）廣州市分子結(jié)構(gòu)信息科技有限公司（下稱“分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容”）

注：之上財(cái)務(wù)報(bào)表為被投資企業(yè)給予，沒有經(jīng)過會計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)審計(jì)。

投資合同主要內(nèi)容

招標(biāo)方（投資者）：廣州市禾信儀器有限責(zé)任公司

承包方（目標(biāo)公司）：廣州市分子結(jié)構(gòu)信息科技有限公司

丙方（創(chuàng)始股東）：張華俊

丁方（別的投資者）：劉連秀等

以上所有行為主體統(tǒng)稱“多方”。

（一）項(xiàng)目投資分配

1、投資額

1.1、在符合項(xiàng)目投資前提條件的情形下，招標(biāo)方做為這輪項(xiàng)目投資的投資者擬通過如下所示方法對承包方（目標(biāo)公司）來投資：招標(biāo)方注資rmb（英文大寫）肆佰萬余元（￥4,000,000元），認(rèn)繳制企業(yè)新增加注冊資金（英文大寫）rmb拾萬伍仟叁佰元（￥105,300元），全額的增資擴(kuò)股合同款中105,300元記入公司注冊資金，其他部分將記入企業(yè)的資本公積金。在投后甲方持股比例為5%（百分之五）。

1.2、承包方目前公司股東丙方、丁方放棄企業(yè)以上新增加注冊資金的優(yōu)先認(rèn)購權(quán)。

（二）交收

1、交收程序流程

1.1、招標(biāo)方應(yīng)先第一輪增資擴(kuò)股合同款（rmb400萬余元）于協(xié)議簽署后20個(gè)工作日日內(nèi)結(jié)算到承包方公司銀行賬戶。

1.2、此次投入的工商變更登記辦理手續(xù)由乙方和丙方、丁方承擔(dān)申請辦理，招標(biāo)方給予必須的相互配合。

1.3、承包方和丙方、丁方理應(yīng)在協(xié)議書實(shí)施后3個(gè)工作日日內(nèi)進(jìn)行申請辦理有關(guān)此次投入的工商變更登記辦理手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)于招標(biāo)方繳納第一輪注資款之日后30個(gè)工作日日內(nèi)進(jìn)行工商變更登記辦理手續(xù)，獲得一個(gè)新的法人營業(yè)執(zhí)照。

1.4、承包方應(yīng)當(dāng)申請辦理結(jié)束此次投入的工商變更登記辦理手續(xù)當(dāng)日，將招標(biāo)方備案于承包方股份公司章程。

2、股份獲得

2.1、多方允許，招標(biāo)方自公司變更進(jìn)行之日起即變成承包方公司股東，具有股東權(quán)益，擔(dān)負(fù)股東義務(wù)；股東權(quán)益依據(jù)出資具體及時(shí)狀況有所增加。

（二）逐一表明境外投資的原因和合理化，管理決策與審批流程，標(biāo)底業(yè)務(wù)與公司主要業(yè)務(wù)是否具備聯(lián)動性。

企業(yè)回應(yīng)：

目前，企業(yè)的境外投資主要基于對自身發(fā)展考慮到，緊緊圍繞質(zhì)譜分析產(chǎn)業(yè)上下游以獲得技術(shù)性、方式為主要目的產(chǎn)業(yè)基金，投資方向與企業(yè)有業(yè)務(wù)聯(lián)動關(guān)聯(lián)。

公司已經(jīng)創(chuàng)建完善的投資管理制度和投資決策流程。企業(yè)對安益譜、普羅亭和分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容等企業(yè)的投入都已依照《公司章程》《投資管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，依法履行對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理決策與審批流程。

1、安益譜（蘇州市）診療科技公司

安益譜定位于根據(jù)四極桿科技的質(zhì)譜儀器產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售公司，在四極桿技術(shù)層面有一定的優(yōu)點(diǎn)，與公司具有業(yè)務(wù)聯(lián)動性。此次理財(cái)是企業(yè)在安全、醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的重要戰(zhàn)略合理布局，將有利于擴(kuò)大新產(chǎn)品系列，提高資源整合能力，安益譜與企業(yè)在氣場新產(chǎn)品的業(yè)務(wù)拓展、硬件升級等方面都已開展協(xié)作，有較高的協(xié)同價(jià)值，符合公司在主營等方面的規(guī)劃布局戰(zhàn)略規(guī)劃方位。

2022年1月6日，經(jīng)公司決策聯(lián)合會表決通過，企業(yè)對安益譜開展戰(zhàn)投，投資額1,000.00萬余元，相匹配獲得安益譜企業(yè)6.25%股份。

2、浙江省普羅亭健康科技有限責(zé)任公司

普羅亭致力于單細(xì)胞生物精確研究和剖析，其業(yè)務(wù)覆蓋高檔儀器設(shè)備生產(chǎn)制造、臨床治療商品、科學(xué)研究測試服務(wù)等，與公司具有業(yè)務(wù)聯(lián)動性。此次理財(cái)是企業(yè)在質(zhì)譜分析應(yīng)用領(lǐng)域初期戰(zhàn)投，有利于提升企業(yè)在質(zhì)譜分析中下游運(yùn)用領(lǐng)域的布局，擴(kuò)張業(yè)務(wù)領(lǐng)域，通過此次項(xiàng)目投資，牢固彼此戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，合乎公司戰(zhàn)略規(guī)劃方位。

2022年6月5日，經(jīng)公司決策聯(lián)合會表決通過，對普羅亭開展戰(zhàn)投，投資額1,999.50萬余元，相匹配獲得普羅亭企業(yè)4.65%股份。

3、廣州市分子結(jié)構(gòu)信息科技有限公司

分子結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的主營業(yè)務(wù)為質(zhì)譜分析解譜手機(jī)軟件的研發(fā)、銷售等提供一些測試服務(wù)，與此同時(shí)，運(yùn)用質(zhì)譜檢測軟件解譜，給予純糧酒配制、中藥材規(guī)范化、香料配制等服務(wù)，與公司具有業(yè)務(wù)聯(lián)動性。此次增資擴(kuò)股成為公司在解譜手機(jī)軟件領(lǐng)域開展的產(chǎn)業(yè)基金，分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容的解譜手機(jī)軟件將有利于提升質(zhì)譜儀器的分析水平、拓展應(yīng)用情景，提高市場競爭力，符合公司以自己的戰(zhàn)略規(guī)劃為主要目的產(chǎn)業(yè)鏈投資建議。

2022年6月19日，經(jīng)公司決策聯(lián)合會表決通過，企業(yè)對分子結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行戰(zhàn)投，投資額400.00萬余元，相匹配獲得分子結(jié)構(gòu)信息公司5.00%股份。

（三）補(bǔ)充披露以上股權(quán)投資基金市場估值和定價(jià)原則、價(jià)格是不是公允價(jià)值。

企業(yè)回應(yīng)：

目前企業(yè)的境外投資主要基于對自身發(fā)展考慮到，緊緊圍繞質(zhì)譜分析產(chǎn)業(yè)上下游以獲得技術(shù)性、方式為主要目的產(chǎn)業(yè)基金。公司估值和標(biāo)價(jià)系充分考慮被投資企業(yè)所在行業(yè)特性、業(yè)務(wù)聯(lián)動性、先進(jìn)性、將來成長型、被投資企業(yè)上次融資情況等多種因素，根據(jù)市場化交易標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商談判明確，詳細(xì)如下：

1、安益譜（蘇州市）診療科技公司

2022年2月，充分考慮安益譜將來盈利能力、經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)聯(lián)動性、上次融資估值狀況（2021年4月，元生創(chuàng)投等機(jī)構(gòu)投資安益譜后公司估值為11,600.00萬余元）等多種因素，多方根據(jù)市場化交易標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商談判，依照安益譜的總體投后估值16,000.00萬余元明確此次成交價(jià)。禾信儀器現(xiàn)錢增資擴(kuò)股1,000.00萬余元，相匹配增資擴(kuò)股后擁有安益譜6.2500%股份。本次交易標(biāo)價(jià)具備公允性。

2、浙江省普羅亭健康科技有限責(zé)任公司

2022年6月，充分考慮普羅亭的將來盈利能力、經(jīng)營情況、很強(qiáng)的領(lǐng)域市場競爭力、業(yè)務(wù)聯(lián)動性、上次融資估值狀況（2020年7月，浙商創(chuàng)投、科發(fā)資本等機(jī)構(gòu)投資普羅亭時(shí)公司估值為23,000.00萬余元）等多種因素，多方根據(jù)市場化交易標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商談判，依照普羅亭的總體投后估值43,000.00萬余元明確此次成交價(jià)。禾信儀器現(xiàn)錢增資擴(kuò)股1,999.50萬余元，相匹配增資擴(kuò)股后擁有普羅亭企業(yè)4.65%股份。

此次對普羅亭的增資擴(kuò)股是禾信與此外倆家風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)：觀邸創(chuàng)業(yè)投資、杭州市盈普一同所進(jìn)行的，三方所取得的增資價(jià)格一致，充分考慮此次增資入股的投資人包括社會化風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，具備較強(qiáng)的公司估值定價(jià)能力，并且與企業(yè)都不存有關(guān)聯(lián)性，此次增資擴(kuò)股標(biāo)價(jià)具備公允性。

3、廣州市分子結(jié)構(gòu)信息科技有限公司

2022年7月，充分考慮分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容未來的發(fā)展盈利能力、具體經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)聯(lián)動等性能要素，多方根據(jù)市場化交易標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商談判，依照分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容的總體投后估值8,000.00萬余元明確此次成交價(jià)。禾信儀器增資擴(kuò)股400.00萬余元，增資擴(kuò)股結(jié)束后，禾信儀器擁有分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容5.00%股份。本次交易標(biāo)價(jià)具備公允性。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、獲得安益譜、普羅亭、分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容2022年的財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表，了解公司最近一本年度關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、獲得安益譜、普羅亭、分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容企業(yè)征信報(bào)告，掌握企業(yè)基本情況；

3、獲得安益譜、普羅亭、分子結(jié)構(gòu)信息內(nèi)容決策與審批流程有關(guān)文件，掌握企業(yè)融資原因和投資背景；

4、獲得公司開具的關(guān)于合作預(yù)研項(xiàng)目的解釋，了解公司協(xié)同配合狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、公司對外投資具備合理化，且依法履行有關(guān)管理決策與審批流程，標(biāo)底業(yè)務(wù)與公司主要業(yè)務(wù)具備聯(lián)動性；

2、公司對外投資市場估值和標(biāo)價(jià)系充分考慮被投資企業(yè)所在行業(yè)特性、業(yè)務(wù)聯(lián)動性、先進(jìn)性、將來成長型、被投資企業(yè)上次融資情況等多種因素，根據(jù)市場化交易標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商談判明確，買賣標(biāo)價(jià)具備公允性。

三、有關(guān)別的會計(jì)分錄

難題6 有關(guān)庫存商品

2020年-2022年，企業(yè)庫存商品期末數(shù)分別是10,176.09萬余元、13,668.48萬余元、16,437.42萬余元，2023年一季度，企業(yè)存貨余額為19,547.35萬余元，存貨余額不斷增加。請企業(yè)：(1)融合近三年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析、同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)庫存商品逐年遞增的原因和合理化；(2)融合庫存商品的種類、主要用途、庫存報(bào)表、產(chǎn)品的市場價(jià)格及過后交貨狀況、超過預(yù)訂可銷售狀態(tài)所發(fā)生的成本及相關(guān)計(jì)算全過程等，解釋說明企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不是充足。

【回應(yīng)】

（一）融合近三年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析、同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)庫存商品逐年遞增的原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、2020年末-2021年末庫存商品提高的原因和合理化

2020年-2021年，公司及同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入、庫存商品變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

2020年-2021年，根據(jù)環(huán)保監(jiān)測服務(wù)項(xiàng)目市場容量的上升以及公司在環(huán)境檢測行業(yè)很強(qiáng)的核心競爭力，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入有所增加，庫存商品經(jīng)營規(guī)模相對應(yīng)有所上升，同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入、庫存商品經(jīng)營規(guī)模整體亦有所增加。

具體來說，2020年末-2021年末，企業(yè)庫存商品規(guī)模擴(kuò)張主要系原料、庫存產(chǎn)品額度有所上升，2020年末及2021年末，企業(yè)庫存商品清單組成如下所示：

企業(yè)：萬余元

原料層面，2020年末-2021年末，企業(yè)原料總金額3,353.49萬元和4,475.26萬余元，隨著市場產(chǎn)品種類不斷增長和營銷額增長，企業(yè)有所增加了原料的補(bǔ)貨。

庫存產(chǎn)品層面，2020年末-2021年末，企業(yè)庫存產(chǎn)品總金額1,699.54萬元和4,922.88萬余元，庫存產(chǎn)品額度有所上升，主要系：①企業(yè)以環(huán)保監(jiān)測行業(yè)為切入點(diǎn)，根據(jù)不同主要用途不斷深化新產(chǎn)品線的產(chǎn)品研發(fā)貯備、品牌推廣、產(chǎn)業(yè)發(fā)展運(yùn)用，積極布局健康養(yǎng)老行業(yè)、實(shí)驗(yàn)室分析行業(yè)等，CMI等商品相繼調(diào)產(chǎn)，新產(chǎn)品種類不斷完善，企業(yè)進(jìn)行必要的補(bǔ)貨，導(dǎo)致庫存產(chǎn)品額度有所增加；②2020年-2021年，根據(jù)企業(yè)積淀的技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品優(yōu)勢，企業(yè)環(huán)保監(jiān)測類質(zhì)譜儀器產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模整體有所上升，企業(yè)適度增強(qiáng)了環(huán)保監(jiān)測類質(zhì)譜儀器新產(chǎn)品的制成品補(bǔ)貨。

2、2021年末-2022年末庫存商品提高的原因和合理化

2021年-2022年，公司及同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入、庫存商品變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年，受經(jīng)濟(jì)下滑、環(huán)境監(jiān)測財(cái)政收支分階段調(diào)節(jié)、交通出行與物流相對性不方便等因素的影響，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入明顯下降，而公司庫存商品額度提高主要系受新產(chǎn)品開發(fā)資金投入、第四季度新簽署單比較多、儀器設(shè)備工程驗(yàn)收進(jìn)展有一定的延遲時(shí)間等因素，促使原料和發(fā)出商品有所上升。同業(yè)競爭可比公司中，天瑞儀器、力合科技主營業(yè)務(wù)收入變化趨勢、庫存商品變化趨勢與企業(yè)比較一致，別的同業(yè)競爭可比公司因?yàn)楫a(chǎn)品特征或細(xì)分行業(yè)與公司存在一定差別，導(dǎo)致變化趨勢各有不同。

2021年末及2022年末，企業(yè)庫存商品清單組成如下所示：

企業(yè)：萬余元

原料層面，2021年末-2022年末，企業(yè)原料總金額4,475.26萬元和5,672.41萬余元，2022年，企業(yè)關(guān)鍵資金投入試驗(yàn)室、醫(yī)學(xué)領(lǐng)域，對LC-TQ、Q-TOF等新品資金投入持續(xù)加大，企業(yè)有所增加原料的補(bǔ)貨，導(dǎo)致2022年末原料額度有所上升。

發(fā)出商品層面，2021年末-2022年末，企業(yè)發(fā)出商品總金額1,926.52萬元和3,368.43萬余元，發(fā)出商品額度有所上升，主要系：①企業(yè)2022年第四季度新簽署單23,694.77萬余元，與去年同期相比提高136.84%，第四季度商品安排發(fā)貨有所增加；②受2022年貨運(yùn)物流受阻和管理外出不方便等因素，企業(yè)質(zhì)譜儀器市場銷售工程驗(yàn)收進(jìn)展有一定的延遲時(shí)間。

（二）融合庫存商品的種類、主要用途、庫存報(bào)表、產(chǎn)品的市場價(jià)格及過后交貨狀況、超過預(yù)訂可銷售狀態(tài)所發(fā)生的成本及相關(guān)計(jì)算全過程等，解釋說明企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不是充足。

企業(yè)回應(yīng)：

1、庫存商品種類和主要用途狀況

企業(yè)庫存商品分成原料、在商品、庫存產(chǎn)品、發(fā)出商品和合同履約成本。

原料就是指購入已入庫原材料。企業(yè)原料主要包含為企業(yè)的發(fā)展而所持有的材料及可以直接售賣或配套設(shè)施主儀器銷售的原材料。

在是指生產(chǎn)線已領(lǐng)使用的用以商品再次加工制作材料與并未竣工的成品。

庫存產(chǎn)品是已完工進(jìn)庫的商品。企業(yè)庫存產(chǎn)品通常是企業(yè)在售的流行適銷對路儀器設(shè)備。

發(fā)出商品是已傳出并未做到收入確認(rèn)條件的商品。

合同履約成本是企業(yè)為合同履行產(chǎn)生成本，產(chǎn)生的時(shí)候在 “庫存商品-合同履約成本”學(xué)科列報(bào)，在工程合同簽署后依據(jù)合同條款按時(shí)確認(rèn)收入，并把對應(yīng)的“庫存商品-合同履約成本”結(jié)轉(zhuǎn)成本至“主營業(yè)務(wù)收入”學(xué)科。

2、庫存的庫齡狀況

2020年末-2022年末，企業(yè)庫存的庫存報(bào)表情況如下：

企業(yè)：萬余元

2020年末-2022年末，庫存報(bào)表1年之內(nèi)庫存商品占有率分別是86.42%、86.10%和81.19%，企業(yè)庫存商品庫存報(bào)表整體都集中在1年之內(nèi)。

3、庫存商品過后交貨/結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況

2020年-2022年，企業(yè)庫存商品過后交貨/結(jié)轉(zhuǎn)成本情況如下：

企業(yè)：萬余元

2020年末-2022年末，企業(yè)庫存商品過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比分別是93.89%、78.86%和19.75%。

2021年末庫存商品過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比較低，主要系：①2022年，受經(jīng)濟(jì)形勢及訂單信息危害，企業(yè)適度操縱經(jīng)營規(guī)模，原料生產(chǎn)制造申領(lǐng)有所放緩，促使2021年末原料過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比較低；②2022年，受經(jīng)濟(jì)下滑、國家對環(huán)保類設(shè)備招標(biāo)花費(fèi)的調(diào)節(jié)等因素的影響，企業(yè)環(huán)境保護(hù)行業(yè)商品銷售降低，促使2021年末庫存產(chǎn)品過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比較低。

2022年末庫存商品過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比僅歷時(shí)后三個(gè)月的結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況，因此結(jié)轉(zhuǎn)成本占比較低。

4、企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算狀況

企業(yè)期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方式：在負(fù)債表日，庫存商品選用成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，依照單獨(dú)存貨的成本高過可變現(xiàn)凈值的差值計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。實(shí)際計(jì)算流程如下所示：

2020年末-2022年末，企業(yè)庫存商品按類型記提降價(jià)情況如下：

企業(yè)：萬余元

總的來說，當(dāng)年度各期末存貨大多為庫存報(bào)表一年以內(nèi)庫存商品，庫存報(bào)表較短；庫存商品總體過后結(jié)轉(zhuǎn)成本占比也較高，企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提比較充足。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、獲得企業(yè)庫存商品清單組成，采訪公司管理人員，了解和剖析主營業(yè)務(wù)收入變化的緣故及其庫存商品額度提高的主要原因；

2、查詢同業(yè)競爭相比上市公司主營業(yè)務(wù)收入、庫存商品變化情況，并和企業(yè)的變化趨勢開展對比分析；

3、獲得2020年末-2022年末庫存商品庫存報(bào)表統(tǒng)計(jì)表、過后結(jié)轉(zhuǎn)成本額度及在手訂單狀況，了解產(chǎn)品資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提現(xiàn)行政策及其存貨跌價(jià)計(jì)算全過程，對存貨減值實(shí)驗(yàn)過程開展核查，同時(shí)結(jié)合庫存商品庫存報(bào)表、過后結(jié)轉(zhuǎn)成本、同業(yè)競爭資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提等狀況，剖析企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提無偏性。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、2020年末-2022年末，受企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、產(chǎn)品系列擴(kuò)大、2022年第四季度新簽署單及2022年質(zhì)譜儀器工程驗(yàn)收進(jìn)展有一定的延遲時(shí)間等因素的影響，企業(yè)庫存商品額度逐年遞增，具備合理化；

2、2020年末-2022年末，經(jīng)對庫存商品庫存報(bào)表、過后交貨/結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算全過程等全面分析，企業(yè)存貨跌價(jià)記提比較充足。

難題7 有關(guān)應(yīng)收帳款

2020年-2022年，企業(yè)應(yīng)收帳款期末數(shù)分別是8,101.20萬余元、10,946.93萬余元、11,519.39萬余元，2023年一季度，企業(yè)應(yīng)收賬款余額為13,045.56萬余元，應(yīng)收賬款余額不斷增加。在其中，今天應(yīng)收款政府機(jī)關(guān)單位計(jì)提比例10.22%，應(yīng)收款企事業(yè)單位計(jì)提比例21.67%，上一期對應(yīng)的計(jì)提比例分別是7.09%、16.14%。請企業(yè)：(1)根據(jù)企業(yè)近三年主營業(yè)務(wù)收入的趨勢分析、同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)應(yīng)收賬款余額逐年遞增的原因和合理化；(2)解釋說明近三年應(yīng)收帳款前五大顧客、賬齡分析、授信政策、過后資金回籠狀況，報(bào)告期末關(guān)鍵貸款逾期顧客、額度、賬齡分析及緣故；(3)融合行業(yè)特性、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例同比增速比較大的緣故、計(jì)算步驟、根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型確立的參數(shù)合理化，后面存不存在轉(zhuǎn)到的可能性。

【回應(yīng)】

（一）根據(jù)企業(yè)近三年主營業(yè)務(wù)收入的趨勢分析、同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)應(yīng)收賬款余額逐年遞增的原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

2020年末-2022年末，企業(yè)應(yīng)收帳款及主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

2020年末至2022年末，企業(yè)應(yīng)收帳款分別是8,101.20萬余元、10,946.93萬元和11,519.39萬余元，企業(yè)應(yīng)收帳款占主營業(yè)務(wù)收入比例分別是25.94%、23.58%和41.10%。2021年末，企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高主要系營銷額提高而致。2022年，企業(yè)應(yīng)收賬款余額有所增加，且應(yīng)收帳款占本期主營業(yè)務(wù)收入比例提高比較多，主要系受社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境危害，企業(yè)中下游政府部門顧客環(huán)境保護(hù)采購預(yù)算產(chǎn)生分階段調(diào)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入降低比較多且中下游政府部門顧客支付進(jìn)展有一定的推遲，促使期終應(yīng)收帳款仍較2021年末略微提高，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款占本期主營業(yè)務(wù)收入比例提高。

2020年至2022年，公司和同業(yè)競爭上市企業(yè)應(yīng)收帳款帳面價(jià)值占營收占比比照情況如下：

2020年至2021年，企業(yè)應(yīng)收帳款帳面價(jià)值占本期主營業(yè)務(wù)收入比例較同業(yè)競爭上市企業(yè)較低，主要因素系企業(yè)所賣質(zhì)譜儀器價(jià)格比較高，在和顧客簽合同時(shí)關(guān)鍵按合同約定節(jié)點(diǎn)付貨款，在儀器設(shè)備檢驗(yàn)合格確認(rèn)收入時(shí)，企業(yè)一般可以取回絕大多數(shù)合同書賬款，因而期終應(yīng)收帳款帳面價(jià)值占本期主營業(yè)務(wù)收入比例較低，具備合理化。

2022年，受環(huán)境分析原因造成政府機(jī)構(gòu)支付進(jìn)展推遲危害，同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收帳款占營收占比亦總體有所增加，變化趨勢與企業(yè)比較一致。

總的來說，2021年末企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高主要系企業(yè)營銷額提高而致，2022年末企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高主要系政府部門顧客受環(huán)境分析因素的影響支付進(jìn)展有一定的推遲而致，具備合理化。

（二）解釋說明近三年應(yīng)收帳款前五大顧客、賬齡分析、授信政策、過后資金回籠狀況，報(bào)告期末關(guān)鍵貸款逾期顧客、額度、賬齡分析及緣故。

企業(yè)回應(yīng)：

1、解釋說明近三年應(yīng)收帳款前五大顧客、賬齡分析、授信政策、過后資金回籠狀況

2020年-2022年，企業(yè)歷期應(yīng)收帳款前五大情況如下：

報(bào)告期各期未，前五大顧客的應(yīng)收帳款賬面凈值總計(jì)分別是4,024.44萬余元、3,849.96萬元和3,481.10萬余元，占公司各期終應(yīng)收賬款余額比例分別是43.90%、31.06%和25.22%，該等客戶大多為政府機(jī)關(guān)單位，信譽(yù)度優(yōu)良，過后資金回籠狀況亦總體比較優(yōu)良。

2、報(bào)告期末關(guān)鍵貸款逾期顧客、額度、賬齡分析及緣故

2022年末，企業(yè)前五大貸款逾期顧客情況如下：

2022年末，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款前五大顧客賬戶余額總計(jì)1,919.60萬余元，貸款逾期緣故主要系受（終端設(shè)備）政府部門等客戶資金分配、付款流程審批進(jìn)展、預(yù)算調(diào)整等因素的影響。

（三）融合行業(yè)特性、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例同比增速比較大的緣故、計(jì)算步驟、根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型確立的參數(shù)合理化，后面存不存在轉(zhuǎn)到的可能性。

企業(yè)回應(yīng)：

1、融合行業(yè)特性、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例同比增速比較大的緣故

2021年-2022年，公司和同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例情況如下：

報(bào)告期，公司主營產(chǎn)品與服務(wù)廣泛應(yīng)用于環(huán)保監(jiān)測行業(yè)，中下游銷售市場由國家環(huán)保局核心，銷售回款受中下游（終端設(shè)備）政府部門環(huán)保局顧客的部門預(yù)算、資產(chǎn)申請流程等因素的影響比較大。2022年末，企業(yè)同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例亦總體較2021年末亦有所增加，變化趨勢與企業(yè)比較一致。

總的來說，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例同比增速比較大具備合理化。

2、應(yīng)收賬款壞賬記提計(jì)算步驟、根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型確立的參數(shù)合理化，后面存不存在轉(zhuǎn)到的可能性

企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號一金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬，依照資產(chǎn)持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計(jì)量檢定其損害提前準(zhǔn)備。企業(yè)根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)對應(yīng)收帳款區(qū)劃組成，在組成前提下測算預(yù)期信用損失，明確組合根據(jù)如下所示：（1）應(yīng)收款政府機(jī)關(guān)單位；（2）應(yīng)收款企事業(yè)單位。針對劃分成組合應(yīng)收帳款，選用預(yù)期信用損失實(shí)體模型，依照等同于全部持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計(jì)量檢定應(yīng)收帳款損失提前準(zhǔn)備。企業(yè)以賬齡分析為基礎(chǔ)區(qū)劃應(yīng)收帳款組成，同樣賬齡分析的用戶具備相近信貸風(fēng)險(xiǎn)，融合上一年度的應(yīng)收賬款在年度取回的現(xiàn)象，測算三年均值遷徙率、歷史時(shí)間損率和今年預(yù)期信用損失率，計(jì)算步驟詳細(xì)如下：

注：企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則、簡便性標(biāo)準(zhǔn)，沒有對歷史時(shí)間損率開展創(chuàng)新性調(diào)節(jié)。

企業(yè)充分考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展、管控、行業(yè)現(xiàn)狀、外部環(huán)境轉(zhuǎn)變以及用戶經(jīng)營情況等多種因素，同時(shí)結(jié)合謹(jǐn)慎原則，企業(yè)預(yù)估賬齡分析3年及以上應(yīng)收帳款的預(yù)期信用損失率是100%，企業(yè)分辨后面不會有轉(zhuǎn)到的概率。賬齡分析3年以內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型，在于歷史時(shí)間均值遷徙率水準(zhǔn)。因而，根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型明確參數(shù)值可以反映企業(yè)應(yīng)收賬款的具體可利用率，合乎政府會計(jì)準(zhǔn)則的需求。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、對核心客戶的項(xiàng)目合同文本、往來賬戶賬戶余額、交易額和資金回籠問題進(jìn)行詢證，評定應(yīng)收帳款確定信息真實(shí)性、完好性等；

2、查看核心客戶的工商登記信息及公布財(cái)務(wù)報(bào)表，審查核心客戶的背景資料，評定顧客的信貸風(fēng)險(xiǎn)；

3、獲得2020年-2022年應(yīng)收帳款前五大顧客的買賣合同及資金回籠狀況，審查有關(guān)應(yīng)收帳款的賬齡分析、授信政策、過后資金回籠狀況；

4、對比合同履行情況剖析關(guān)鍵應(yīng)收帳款是不是貸款逾期；對公司管理人員及部分貸款逾期客戶進(jìn)行采訪，掌握貸款逾期賬款相對應(yīng)的客戶資料及借款的主要原因；

5、獲得應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，融合信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及賬齡分析表，點(diǎn)評壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理化、無偏性；

6、與同業(yè)競爭相比上市企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，包含應(yīng)收帳款和主營業(yè)務(wù)收入變化情況、應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例等，剖析企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高的原因和合理化、壞賬計(jì)提比例提高的原因和合理化。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、2021年末企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高主要系企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張而致，2022年末企業(yè)應(yīng)收賬款余額提高主要系政府部門顧客受環(huán)境分析因素的影響支付進(jìn)展有一定的推遲而致，具備合理化；

2、2022年企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例增長幅度比較大，主要系2022年受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，環(huán)境保護(hù)行業(yè)中下游（終端設(shè)備）政府部門顧客支付進(jìn)展有一定的推遲，促使企業(yè)應(yīng)收帳款回款總體有一定的增加而致，具備合理化；企業(yè)根據(jù)預(yù)期信用損失實(shí)體模型明確參數(shù)值可以反映企業(yè)應(yīng)收賬款的具體可利用率，具備合理化，合乎政府會計(jì)準(zhǔn)則的需求。

難題8 關(guān)于企業(yè)長短期貸款

報(bào)告期末，企業(yè)貸幣余額26,166.87萬余元。企業(yè)短期貸款賬戶余額18,463.92萬余元，同比增長152.91%。長期貸款賬戶余額5,389.13萬余元，同比增長53.97%。請企業(yè)：(1)解釋說明在流動資產(chǎn)相對性充足的情形下，企業(yè)長短期貸款同期相比大幅上升的原因和合理化；(2)融合有關(guān)貸款用途、銀行信貸狀況、現(xiàn)金流量情況、日常運(yùn)營流動資金要求、還貸分配等，剖析企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)及擬所采取的解決對策。

【回應(yīng)】

（一）解釋說明在流動資產(chǎn)相對性充足的情形下，企業(yè)長短期貸款同期相比大幅上升的原因和合理化

企業(yè)回應(yīng)：

2022年末，企業(yè)貸幣余額為26,166.87萬余元，主要清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

截止到2022年12月31日，企業(yè)的貸幣余額為26,166.87萬余元，在其中銀行存款余額為25,489.39萬余元，存款中：募資重點(diǎn)帳戶余額為7,315.57萬余元（財(cái)政性資金，僅適合于募資特定主要用途賬款開支）；政府采購項(xiàng)目余額1,356.06萬余元（財(cái)政性資金，僅適合于特定主要用途賬款開支）；剩下可以隨時(shí)掌控的存款額度僅是16,817.76萬余元。企業(yè)需要享有一定的營運(yùn)資本以保證日常生產(chǎn)運(yùn)營需要，與此同時(shí)公司現(xiàn)階段大力開拓診療、試驗(yàn)室等行業(yè)，必須貯備一定資金容量，確保新新產(chǎn)品研發(fā)投入和品牌推廣資金投入。

截止到2022年12月31日，企業(yè)銀行貸款詳情如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)短期貸款提升主要系：一方面，受新春佳節(jié)節(jié)日等因素的影響，企業(yè)一季度銷售回款一般偏少，而日常剛性支出也較大，企業(yè)通過獲得銀行貸款用于達(dá)到企業(yè)的日常運(yùn)營需要。2021年至2023年一季度，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量情況如下：

企業(yè)：萬余元

另一方面，企業(yè)為了保持競爭能力和品牌推廣資金投入，營業(yè)費(fèi)用與科研投入逐漸增加，為確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，結(jié)合公司本年度資金分配，必須貯備全額營運(yùn)資本以保證公司運(yùn)營發(fā)展趨勢，保證企業(yè)在外部環(huán)境自然環(huán)境變化時(shí)可以具備一定的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

企業(yè)長期貸款提升關(guān)鍵系為達(dá)到深圳產(chǎn)業(yè)基地高檔質(zhì)譜儀器產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化廠房需要，企業(yè)2022年度自農(nóng)業(yè)銀行有限責(zé)任公司深圳支行共獲得長期性銀行借款1,620.66萬余元資金投入深圳產(chǎn)業(yè)園建設(shè)。

總的來說，2022年末企業(yè)流動資產(chǎn)相對性充足，在其中可以隨時(shí)掌控的存款額度比較有限，為了滿足生產(chǎn)運(yùn)營里的流動資金要求、確保新品的持續(xù)投入及其達(dá)到深圳產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目的實(shí)施融資需求，企業(yè)適度增強(qiáng)了長短期借款額度，具備合理化。

（二）融合有關(guān)貸款用途、銀行信貸狀況、現(xiàn)金流量情況、日常運(yùn)營流動資金要求、還貸分配等，剖析企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)及擬所采取的解決對策。

企業(yè)回應(yīng)：

截止到2022年12月31日，企業(yè)銀行貸款及授信額度狀況清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)的具體借款額度都未超出銀行授信和保障信用額度。

企業(yè)2022年末銀行貸款在2023年的還款明細(xì)如下所示：

企業(yè)：萬余元

截止到2023年3月31日，目前已經(jīng)還款的借款額度為6,098.25萬余元，2023年方案本期剩下必須還款的借款額度為13,723.91萬余元。

2022年，受主營業(yè)務(wù)收入下降等因素的影響，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-8,458.08萬余元。截止到2022年12月31日，企業(yè)在手訂單總金額28,676.20萬余元，伴隨著在手訂單的不斷轉(zhuǎn)換，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量將有所上升，現(xiàn)金流量情況將有所改善。截止到2022年12月31日，企業(yè)負(fù)債率為47.46%，現(xiàn)金比率為1.64，流動比率為1.19，企業(yè)償債能力不錯。與此同時(shí)，一方面，企業(yè)融資方式順暢，各金融企業(yè)信用額度相對性充裕，且公司為上市企業(yè)也可以可向特定對象發(fā)行新股等股權(quán)融資方法獲得股權(quán)融資。另一方面，公司將繼續(xù)根據(jù)積極主動獲得新簽署單、提升授信政策回收利用應(yīng)收帳款、嚴(yán)格把控成本費(fèi)耗費(fèi)及日?；ㄙM(fèi)支出從而降低營運(yùn)資本的需要等形式提高企業(yè)的償債能力指標(biāo)。企業(yè)主動探索大量融資方式，提升資金實(shí)力，為企業(yè)發(fā)展日后平穩(wěn)、長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

總的來說，企業(yè)不會有重大短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、獲得報(bào)告期企業(yè)的借款協(xié)議及相應(yīng)的授信額度、擔(dān)保合同，對借款額度、授信額度及確保額度、貸款用途等開展安全檢查，核查銀行貸款信息真實(shí)性；

2、獲得企業(yè)個(gè)人征信報(bào)告，對銀行貸款、貸款擔(dān)保事項(xiàng)展開查驗(yàn)，核查銀行貸款準(zhǔn)確性；

3、獲得公司銀行賬戶銀行對賬單，將銀行對賬單額度與企業(yè)賬面金額進(jìn)行確認(rèn)，核查存款準(zhǔn)確性；

4、對公司管理人員開展采訪，掌握公司借款原因和主要用途，后面還款協(xié)議。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、企業(yè)在流動資產(chǎn)相對性充足的情形下長短期貸款提升主要系企業(yè)可自由選擇資產(chǎn)沒法充分滿足日常生產(chǎn)運(yùn)營及其產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目基本建設(shè)需要，具備合理化；

2、企業(yè)具體借款額度不得超過銀行授信和保障信用額度，且企業(yè)融資方式順暢，不會有重大短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)。

難題9有關(guān)營業(yè)費(fèi)用

報(bào)告期末，企業(yè)營業(yè)費(fèi)用11,747.03萬余元，同比增長21.84%。在其中工資薪金6,825.94萬余元，同比上漲30.76%，固定資產(chǎn)折舊與攤銷費(fèi)1,279.24萬余元，同比上漲55.84%，服務(wù)費(fèi)用587.51萬余元，同比上漲308.39%。請企業(yè)：(1)根據(jù)企業(yè)營銷模式、業(yè)務(wù)員構(gòu)造、平均薪資轉(zhuǎn)變等狀況，表明企業(yè)在報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢不一致的原因和合理化，是不是和同業(yè)競爭可比公司存在一定差別；(2)融合業(yè)務(wù)員總數(shù)提高狀況、平均薪酬轉(zhuǎn)變，表明營業(yè)費(fèi)用中工資薪金大幅上升的原因和合理化。

【回應(yīng)】

（一）根據(jù)企業(yè)營銷模式、業(yè)務(wù)員構(gòu)造、平均薪資轉(zhuǎn)變等狀況，表明企業(yè)在報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢不一致的原因和合理化，是不是和同業(yè)競爭可比公司存在一定差別。

企業(yè)回應(yīng)：

1、報(bào)告期企業(yè)營銷模式

企業(yè)的營銷模式主要包含自產(chǎn)自用和間接地市場銷售兩種形式，尤其以自產(chǎn)自用為主導(dǎo)，間接性市場銷售輔助。在立即營銷模式下，顧客以自購為主要目的采購公司儀器設(shè)備，企業(yè)立即和客戶溝通推廣銷售。企業(yè)的銷售顧客主要包含政府部門環(huán)保監(jiān)測單位、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、科研單位等。在間接性營銷模式下，與公司簽訂買賣合同的用戶并不是終端用戶，顧客根據(jù)自己的業(yè)務(wù)開展情況與企業(yè)進(jìn)行商務(wù)溝通之后直接簽署買賣合同。報(bào)告期，企業(yè)不一樣運(yùn)營模式下市場銷售收益占營業(yè)收入比例情況如下：

企業(yè)：萬余元

2022年企業(yè)不一樣運(yùn)營模式銷售業(yè)務(wù)營收占比與2021年基本一致，營銷模式相比2021年不存在一定差別，亦沒有因營銷模式轉(zhuǎn)變造成報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢不一致的情況。

2、業(yè)務(wù)員結(jié)構(gòu)與平均薪資變化趨勢

報(bào)告期，企業(yè)記入營業(yè)費(fèi)用工資薪金的職工關(guān)鍵歸屬于商業(yè)中心、運(yùn)營中心和營銷中心，在其中商業(yè)中心、運(yùn)營中心主要從事項(xiàng)目招投標(biāo)、部門監(jiān)管、宣傳營銷、市場銷售擴(kuò)展等服務(wù)，其薪水本年利潤全額的記入營業(yè)費(fèi)用；營銷中心主要從事為用戶提供品牌推廣環(huán)節(jié)有關(guān)的使用服務(wù)和對于已簽訂合同的履行服務(wù)項(xiàng)目，在其中為項(xiàng)目推廣產(chǎn)生薪水記入營業(yè)費(fèi)用，針對執(zhí)行已簽署合同的責(zé)任義務(wù)環(huán)節(jié)造成薪水記入主營業(yè)務(wù)收入。

企業(yè)：人，萬余元

注：各核心總?cè)藬?shù)年平均總數(shù)。

2022年企業(yè)營銷中心工作人員平均薪酬較2021年基本一致，運(yùn)營中心、商業(yè)中心工作人員平均薪酬較2021年略微降低，主要系2022年業(yè)績較2021年存在一定下降而致。2022年企業(yè)“營業(yè)費(fèi)用-工資薪金”較2021年提高比較多，主要系業(yè)務(wù)員總數(shù)提高而致，2022年企業(yè)營銷中心年平均總數(shù)及其營銷推廣、商業(yè)中心年平均較2021年有所增加，主要原因剖析詳細(xì)“難題9（二）融合業(yè)務(wù)員總數(shù)提高狀況、平均薪酬轉(zhuǎn)變，表明營業(yè)費(fèi)用中工資薪金大幅上升的原因和合理化”。

3、融合上述所說情況表明企業(yè)在報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢不一致的原因和合理化

2022年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費(fèi)用-工資薪金、營業(yè)費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用的變化情況如下所示：

2022年，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營收28,025.68萬余元，同比減少39.63%，而工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用較2021年有所增加，營業(yè)費(fèi)用同比增加21.84%，二者存有增長態(tài)勢不一致的情況。主要原因如下所示：

（1）主營業(yè)務(wù)收入下降的緣故

如前文提到的，2022年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入較2021年明顯下降主要系經(jīng)濟(jì)下滑、國家對大氣環(huán)保類行業(yè)財(cái)政收支分階段調(diào)節(jié)、環(huán)境保護(hù)行業(yè)VOCs走航監(jiān)測機(jī)器設(shè)備要求增長速度較早期趨于穩(wěn)定、領(lǐng)域市場競爭激烈，集成化類項(xiàng)目收入降低，訂單信息構(gòu)造變化及其2022年我國一部分地區(qū)物流受阻、工作人員外出不方便促使部分項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收時(shí)長有一定的延遲時(shí)間而致。

（2）“營業(yè)費(fèi)用-工資薪金”提高的主要原因

2022年企業(yè)營銷中心工作人員平均薪酬較2021年基本一致，運(yùn)營中心、商業(yè)中心工作人員平均薪酬較2021年略微降低，企業(yè)“營業(yè)費(fèi)用-工資薪金”較2021年提高比較多，主要系業(yè)務(wù)員總數(shù)提高而致。具體來說：

一方面，2022年，隨著市場產(chǎn)品品種愈來愈多、行業(yè)競爭逐步增加，在產(chǎn)品宣傳環(huán)節(jié)立項(xiàng)的新項(xiàng)目總數(shù)日益增多，營銷中心實(shí)行項(xiàng)目總數(shù)由2021年的386個(gè)增長到2022年的573個(gè)，所需要的人數(shù)日益增多，促使?fàn)I銷中心員工數(shù)量增漲。

另一方面，運(yùn)營中心主要從事宣傳營銷、市場銷售擴(kuò)展等服務(wù)，是業(yè)務(wù)流程洽談、市場拓展、訂單信息獲得的核心崗位，商業(yè)中心主要從事項(xiàng)目招投標(biāo)、單位等方面的工作，為運(yùn)營中心的整合性單位。企業(yè)積極主動拓展銷售渠道，與此同時(shí)持續(xù)研發(fā)新產(chǎn)品，由專注于環(huán)保類機(jī)器設(shè)備的服務(wù)商向?qū)嶒?yàn)室分析、健康養(yǎng)老等行業(yè)拓展業(yè)務(wù)，逐漸覆蓋大氣檢測、水質(zhì)監(jiān)測、化工園檢驗(yàn)等多個(gè)方面的客戶滿意度。2022年企業(yè)增加市場開拓幅度，在平穩(wěn)環(huán)境保護(hù)行業(yè)核心競爭力的與此同時(shí)積極主動給新商品進(jìn)行宣傳，因此對營銷推廣及商務(wù)團(tuán)隊(duì)展開了填補(bǔ)。

（3）“營業(yè)費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用”提高的主要原因

企業(yè)營業(yè)費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用關(guān)鍵計(jì)算為市場推廣而造成的購入服務(wù)費(fèi)用、招投標(biāo)流程中所發(fā)生的招標(biāo)會/中標(biāo)服務(wù)費(fèi)及銷售人員人力資源等費(fèi)用。2022年企業(yè)營業(yè)費(fèi)用中服務(wù)費(fèi)用較2021年同比增加比較多，關(guān)鍵系為市場推廣而造成的購入服務(wù)費(fèi)用提高比較多而致。具體來說：2022年，企業(yè)為了應(yīng)對環(huán)保企業(yè)銷售市場市場競爭激烈、提升市場占有率，企業(yè)增加市場推廣投資力度，品牌推廣環(huán)節(jié)立項(xiàng)的新項(xiàng)目總數(shù)日益增多，促使市場推廣環(huán)節(jié)所發(fā)生的購入服務(wù)費(fèi)有所增加從而促使?fàn)I業(yè)費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用同期相比有所增加。

總的來說，企業(yè)2022年的營業(yè)費(fèi)用增漲主要系企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)流程本質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等各項(xiàng)要素考慮到，運(yùn)營團(tuán)隊(duì)數(shù)量和市場推廣資金投入較2021年提升，促使?fàn)I業(yè)費(fèi)用中工資薪金和服務(wù)費(fèi)用提高比較多而致。而因?yàn)轭I(lǐng)域原有特點(diǎn)以及行業(yè)競爭日益猛烈，企業(yè)需要提供更加足夠的營銷推廣服務(wù)以精準(zhǔn)獲客，其從營銷推廣、認(rèn)證、出單到確認(rèn)收入需要一定的周期時(shí)間，累加2022年企業(yè)收入受政府機(jī)構(gòu)環(huán)境保護(hù)行業(yè)財(cái)政收支分階段調(diào)節(jié)危害明顯下降，導(dǎo)致企業(yè)在報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢存有不一致的情況，具備合理化。

4、是不是和同業(yè)競爭可比公司存在一定差別

報(bào)告期企業(yè)同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)費(fèi)用的變化趨勢如下所示：

企業(yè)：萬余元

報(bào)告期，企業(yè)同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)費(fèi)用總體變化趨勢與企業(yè)比較一致。

（二）融合業(yè)務(wù)員總數(shù)提高狀況、平均薪酬轉(zhuǎn)變，表明營業(yè)費(fèi)用中工資薪金大幅上升的原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

報(bào)告期，企業(yè)記入營業(yè)費(fèi)用工資薪金的職工關(guān)鍵歸屬于商業(yè)中心、運(yùn)營中心和營銷中心，在其中商業(yè)中心、運(yùn)營中心主要從事項(xiàng)目招投標(biāo)、部門監(jiān)管、宣傳營銷、市場銷售擴(kuò)展等服務(wù)，其薪水本年利潤全額的記入營業(yè)費(fèi)用；營銷中心主要從事為用戶提供品牌推廣環(huán)節(jié)有關(guān)的使用服務(wù)和對于已簽訂合同的履行服務(wù)項(xiàng)目，在其中為項(xiàng)目推廣產(chǎn)生薪水記入營業(yè)費(fèi)用，針對執(zhí)行已簽署合同的責(zé)任義務(wù)環(huán)節(jié)造成薪水記入主營業(yè)務(wù)收入。

企業(yè)2021年和2022年記入營業(yè)費(fèi)用-工資薪金的情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：營銷中心及售后中心薪水根據(jù)其提供服務(wù)特性各自記入營業(yè)費(fèi)用及其主營業(yè)務(wù)收入。

2022年全年度記入營業(yè)費(fèi)用的工資薪金為6,825.94萬余元，較2021年增漲1,595.08萬余元，主要由于商業(yè)中心、運(yùn)營中心及其營銷中心所發(fā)生的工資薪金增漲造成。在其中，營銷中心2022年度工資薪金為3,144.38萬余元，較2021年增漲1,196.15萬余元，商業(yè)中心、運(yùn)營中心2022年度工資薪金為3,283.65萬余元，較2021年增漲310.75萬余元，是營業(yè)費(fèi)用-工資薪金增漲的重要原因。

報(bào)告期，企業(yè)營銷中心及其商務(wù)接待、運(yùn)營中心的員工人數(shù)及平均薪資情況如下：

企業(yè)：人，萬余元

注：各核心總?cè)藬?shù)年平均總數(shù)。

2022年企業(yè)營銷中心工作人員平均薪酬較2021年基本一致，運(yùn)營中心、商業(yè)中心工作人員平均薪酬較2021年略微降低，主要系2022年業(yè)績較2021年存在一定下降而致。2022年企業(yè)“營業(yè)費(fèi)用-工資薪金”較2021年提高比較多，主要系業(yè)務(wù)員總數(shù)提高而致，2022年企業(yè)營銷中心年平均總數(shù)及其營銷推廣、商業(yè)中心年平均較2021年有所增加，深入分析如下所示：

1、營銷中心人數(shù)增漲造成營業(yè)費(fèi)用提升

報(bào)告期，結(jié)合公司企業(yè)現(xiàn)階段新項(xiàng)目總數(shù)、在未來業(yè)務(wù)發(fā)展的人員缺口及其預(yù)估銷售市場資金投入等多個(gè)方面要素充分考慮對運(yùn)營策劃開展人才招聘。公司運(yùn)營部門有企業(yè)每個(gè)新項(xiàng)目的具體執(zhí)行器，包含未出單時(shí)期的營銷推廣服務(wù)項(xiàng)目以及已出單后新項(xiàng)目，這兩種情況下運(yùn)營團(tuán)隊(duì)工作職責(zé)基本一致，包含給予數(shù)據(jù)分析服務(wù)、系統(tǒng)運(yùn)維等，是銷售部門和客戶基本取得聯(lián)系后向顧客展示商品、論述產(chǎn)品特性及服務(wù)水平的項(xiàng)目執(zhí)行相關(guān)部門。2021年和2022年?duì)I銷中心工作人員總數(shù)及其平均薪資情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：營銷中心總?cè)藬?shù)年均總數(shù)，相同；

2022年度營銷中心年均總?cè)藬?shù)331人，較上一年度年平均總數(shù)增漲34.55%，平均薪資和上本年度基本一致，營銷中心記入營業(yè)費(fèi)用工資薪金金額增漲主要系營銷中心參加企業(yè)品牌宣傳人職工時(shí)增漲。2022年，隨著市場產(chǎn)品品種愈來愈多、行業(yè)競爭逐步增加，在產(chǎn)品宣傳環(huán)節(jié)立項(xiàng)的新項(xiàng)目總數(shù)日益增多，必須工作的人員日益增多。企業(yè)運(yùn)營團(tuán)隊(duì)總數(shù)與其說年之內(nèi)參加的新項(xiàng)目總數(shù)的配對情況如下：

企業(yè)：人

2022年由企業(yè)運(yùn)營部門實(shí)行項(xiàng)目數(shù)量為573.00個(gè)，較2021年增漲48.45%。平均項(xiàng)目數(shù)為1.73個(gè)，較2021年度1.57個(gè)增漲10.33%，運(yùn)營部門總數(shù)增漲主要系年之內(nèi)實(shí)行新項(xiàng)目總數(shù)增加造成，運(yùn)營團(tuán)隊(duì)的提高和項(xiàng)目數(shù)量具備適配性。企業(yè)現(xiàn)階段收益主要來自環(huán)保企業(yè)，伴隨著產(chǎn)業(yè)市場市場競爭激烈，為了配合銷售部門的市場拓展，向顧客認(rèn)證質(zhì)譜儀器國產(chǎn)化替代的性能和效率，企業(yè)必須通過提供更好的初期認(rèn)證及其營銷推廣服務(wù)以爭得客戶認(rèn)可，造成記入營業(yè)費(fèi)用的工資薪金提升。對營銷推廣服務(wù)投入增加將有利于依據(jù)客戶需求對產(chǎn)品質(zhì)量逐步完善迭代更新，在產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)、質(zhì)量領(lǐng)域會更貼合市場的需求，提升競爭能力。

2、營銷推廣及商業(yè)中心工作人員總數(shù)增漲造成營業(yè)費(fèi)用提升

2022年全年度商業(yè)中心、運(yùn)營中心所發(fā)生的薪資為3,283.65萬余元，較2021年度增漲310.75萬余元，主要由于商業(yè)中心、運(yùn)營中心年均員工人數(shù)由2021年106增漲至2022年133人，平均薪資與2021年度不會有重要差別。營銷推廣及商業(yè)中心平均人數(shù)提升主要系企業(yè)增加市場開拓幅度，在平穩(wěn)環(huán)境保護(hù)行業(yè)核心競爭力的與此同時(shí)積極主動給新商品進(jìn)行宣傳，因此對營銷推廣及商務(wù)團(tuán)隊(duì)展開了填補(bǔ)。

企業(yè)運(yùn)營中心主要從事宣傳營銷、市場銷售擴(kuò)展等服務(wù)，是業(yè)務(wù)流程洽談、市場拓展、訂單信息獲得的核心崗位，商業(yè)中心主要從事項(xiàng)目招投標(biāo)、單位等方面的工作，為運(yùn)營中心的整合性單位。企業(yè)積極主動拓展銷售渠道，與此同時(shí)持續(xù)研發(fā)新產(chǎn)品，由專注于環(huán)保類機(jī)器設(shè)備的服務(wù)商向?qū)嶒?yàn)室分析、健康養(yǎng)老等行業(yè)拓展業(yè)務(wù)，逐漸覆蓋大氣檢測、水質(zhì)監(jiān)測、化工園檢驗(yàn)等多個(gè)方面的客戶滿意度，2022年新簽付款金額較上一年度有所回升。2021年到2022年本年度出單狀況和營銷及商業(yè)中心工作人員配對情況如下：

企業(yè)：萬余元，人

注：營銷推廣及商業(yè)中心總?cè)藬?shù)年平均總數(shù)。

2022年度營銷推廣及商業(yè)中心平均薪資與2021年度未發(fā)生變化，其職工薪酬增漲主要系營銷推廣及商業(yè)中心平均人數(shù)增漲造成。2021年度及2022年度，本年度新簽付款金額分別是43,532.70萬余元及51,391.03萬余元，平均訂單信息獲得額度比較穩(wěn)定，和營銷及商業(yè)中心的人數(shù)增長總體比較配對，營銷推廣及商業(yè)中心工作人員的提高具備合理化。

總的來說，企業(yè)2022年?duì)I業(yè)費(fèi)用中工資薪金大幅上升具備合理化。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、獲得了員工檔案表及其工資條，剖析企業(yè)業(yè)務(wù)員構(gòu)造、平均薪資的改變，表明營業(yè)費(fèi)用大幅上升的合理化，同時(shí)結(jié)合收益變化情況表明營業(yè)費(fèi)用和主營業(yè)務(wù)收入變化趨勢不一致的原因及合理化；

2、查詢同業(yè)競爭相比上市公司主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費(fèi)用變化情況，并和企業(yè)的變化趨勢開展對比分析。

（二）審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、企業(yè)在報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入與工資薪金、服務(wù)費(fèi)用等營業(yè)費(fèi)用增長態(tài)勢存有不一致情況，主要系企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)流程本質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等各項(xiàng)要素考慮到，運(yùn)營團(tuán)隊(duì)數(shù)量和市場推廣資金投入較2021年提升，促使?fàn)I業(yè)費(fèi)用中工資薪金和服務(wù)費(fèi)用提高比較多；并且由于領(lǐng)域原有特點(diǎn)以及行業(yè)競爭日益猛烈，企業(yè)需要提供更加足夠的營銷推廣服務(wù)以精準(zhǔn)獲客，其從營銷推廣、認(rèn)證、出單到確認(rèn)收入需要一定的周期時(shí)間，累加2022年企業(yè)收入受政府機(jī)構(gòu)環(huán)境保護(hù)行業(yè)財(cái)政收支分階段調(diào)節(jié)危害明顯下降，具備合理化。企業(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)費(fèi)用變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司總體比較一致；

2、隨著市場產(chǎn)品線的豐富多彩、商品領(lǐng)域內(nèi)的不斷創(chuàng)新，對市場拓展幅度的持續(xù)加大及其市場競爭加重，企業(yè)傾注了更多運(yùn)營團(tuán)隊(duì)，營銷推廣、業(yè)務(wù)人員，導(dǎo)致營業(yè)費(fèi)用中工資薪金大幅上升。

難題10有關(guān)研發(fā)支出

報(bào)告期末，企業(yè)研發(fā)支出7,770.49萬余元在其中工資薪金4,726.48萬余元，同比上漲59.71%，工費(fèi)1,827.57萬余元，同比上漲46.39%。請企業(yè)：(1)融合報(bào)告期研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造、平均薪資轉(zhuǎn)變等狀況，表明研發(fā)支出中工資薪金大幅上升的合理化；(2)融合研發(fā)支出原材料有關(guān)的內(nèi)控制度，表明產(chǎn)品研發(fā)原材料的出入庫、申領(lǐng)及其結(jié)轉(zhuǎn)成本流程和相對應(yīng)的預(yù)研項(xiàng)目，各項(xiàng)費(fèi)用是不是系因研發(fā)項(xiàng)目造成。

【回應(yīng)】

（一）融合報(bào)告期研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造、平均薪資轉(zhuǎn)變等狀況，表明研發(fā)支出中工資薪金大幅上升的合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

為了增加企業(yè)在質(zhì)譜儀器行業(yè)技術(shù)實(shí)力和完善企業(yè)產(chǎn)品系列，同時(shí)也為夯實(shí)研發(fā)部門的穩(wěn)定，吸引住更加出色的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。2022年企業(yè)適度擴(kuò)大研發(fā)部門并提升了研發(fā)團(tuán)隊(duì)薪資，2021年和2022年研發(fā)人員工資狀況如下所示：

企業(yè)：萬余元，人

注1：研發(fā)團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)年底平均人數(shù)；

注2：研發(fā)團(tuán)隊(duì)中參加訂制類設(shè)備開發(fā)市場銷售產(chǎn)生薪水記入主營業(yè)務(wù)收入。

2022年，研發(fā)支出工資薪金增漲主要因素系一方面，企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)年均總數(shù)由2021年151人上升到2022年184人，提升工作人員主要系企業(yè)為豐富產(chǎn)品線，提高整體產(chǎn)品研發(fā)能力，因而適度擴(kuò)大相關(guān)行業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)研發(fā)能量。

另一方面，研發(fā)團(tuán)隊(duì)均值工資上漲，2021年和2022年研發(fā)團(tuán)隊(duì)人均工資分別是21.68萬元和25.00萬余元，研發(fā)人員工資與標(biāo)準(zhǔn)工資及項(xiàng)目鼓勵有關(guān)。為確保企業(yè)可以招騁并保留高效率的開發(fā)優(yōu)秀人才，公司在2021年7月及其2022年初2次加薪以確保為研發(fā)團(tuán)隊(duì)給予頗具核心競爭力的工資待遇。研發(fā)部門的增加和平均薪酬提高造成了研發(fā)支出中工資薪金上漲。

（二）融合研發(fā)支出原材料有關(guān)的內(nèi)控制度，表明產(chǎn)品研發(fā)原材料的出入庫、申領(lǐng)及其結(jié)轉(zhuǎn)成本流程和相對應(yīng)的預(yù)研項(xiàng)目，各項(xiàng)費(fèi)用是不是系因研發(fā)項(xiàng)目造成。

企業(yè)回應(yīng)：

1、產(chǎn)品研發(fā)原材料的出入庫、申領(lǐng)與結(jié)轉(zhuǎn)成本

企業(yè)制訂《研發(fā)物料管理細(xì)則》對產(chǎn)品研發(fā)資料進(jìn)行內(nèi)控制度，內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則規(guī)定研發(fā)團(tuán)隊(duì)依據(jù)開發(fā)進(jìn)度必須，在財(cái)務(wù)軟件中填寫原材料申領(lǐng)審批單，公司內(nèi)控有關(guān)要求領(lǐng)料單審批單須根據(jù)新項(xiàng)目申領(lǐng)，原材料申領(lǐng)審批單經(jīng)過產(chǎn)品運(yùn)營、單位倉庫管理技術(shù)工程師審核，倉儲物流機(jī)構(gòu)對經(jīng)審核物料入庫單開展材料準(zhǔn)備，依據(jù)入庫單里的工程信息形成原材料出入庫單，出入庫形式為產(chǎn)品研發(fā)領(lǐng)料單。財(cái)務(wù)部按實(shí)際出入庫單帶出來的工程信息開展原材料費(fèi)用歸集入預(yù)研項(xiàng)目，依據(jù)出入庫單里的具體領(lǐng)料總數(shù)、物料信息及時(shí)會計(jì)賬務(wù)處理，記入“研發(fā)支出-工費(fèi)”。

針對無法確切區(qū)別新項(xiàng)目的原材料損耗，申領(lǐng)的時(shí)候選擇綜合性新項(xiàng)目，月底財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)按各預(yù)研項(xiàng)目施工時(shí)間占有率開展平攤，記入“研發(fā)支出-工費(fèi)”。

2、報(bào)告期公司主要預(yù)研項(xiàng)目工費(fèi)資金投入

企業(yè)：萬余元

結(jié)合公司預(yù)研項(xiàng)目實(shí)際需求領(lǐng)料單，領(lǐng)使用的材料和預(yù)研項(xiàng)目具備關(guān)聯(lián)性，各項(xiàng)費(fèi)用系因研發(fā)項(xiàng)目造成。

【中介服務(wù)審查建議】

（一）審查全過程

承銷商及會計(jì)審查全過程如下所示：

1、掌握及評價(jià)了與研發(fā)支出、樣品管理方法與銷售相關(guān)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并且對重要控制程序的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性展開了檢測；

2、獲得產(chǎn)品研發(fā)員工花名冊及薪資狀況，剖析研發(fā)團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)與平均薪資轉(zhuǎn)變的主要原因；

3、獲得產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目臺賬及研發(fā)支出明細(xì)表，取樣獲得了項(xiàng)目備案原材料、入庫單據(jù)、研發(fā)團(tuán)隊(duì)施工時(shí)間紀(jì)錄，核查新項(xiàng)目領(lǐng)料單是不是和賬表信息內(nèi)容一致，核查人力費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性和合理化，核查各項(xiàng)費(fèi)用產(chǎn)生信息真實(shí)性、精確性。

（二）審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，承銷商及會計(jì)覺得：

1、為了增加企業(yè)在質(zhì)譜儀器行業(yè)技術(shù)實(shí)力和完善企業(yè)產(chǎn)品系列，與此同時(shí)夯實(shí)研發(fā)部門的穩(wěn)定，2022年企業(yè)適度擴(kuò)大研發(fā)部門并提升了研發(fā)團(tuán)隊(duì)薪資，促使研發(fā)支出中工資薪金大幅上升；

2、企業(yè)研發(fā)支出原材料有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)原材料的出入庫、申領(lǐng)及其結(jié)轉(zhuǎn)成本全過程符合規(guī)定要求，各項(xiàng)費(fèi)用均系研發(fā)項(xiàng)目造成。

特此公告。

廣州市禾信儀器有限責(zé)任公司股東會

2023年6月22日