證券代碼：600589 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST榕泰 公告編號(hào)：2023-068

廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管詢(xún)價(jià)函回復(fù)公告

公司董事會(huì)和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

1、由于賬戶(hù)凍結(jié)或司法查封，公司總資產(chǎn)34000元，270.85萬(wàn)元，占公司總資產(chǎn)的30.88%；

2、公司逾期債務(wù)本息總額為12.75億元，其中逾期債務(wù)12.45億元尚未實(shí)際償還；

3、2021年和2022年互聯(lián)網(wǎng)綜合業(yè)務(wù)毛利率分別為-17.10%、2021年和2022年同行業(yè)平均毛利率分別為31.07%、25.26%。公司毛利率的快速增長(zhǎng)主要是因?yàn)楣拘峦乜蛻?hù)的機(jī)柜上架逐漸增加，機(jī)柜和帶寬的使用量大幅增加。后續(xù)能否持續(xù)快速增長(zhǎng)是不確定的；

4、公司2021年和2022年前五大客戶(hù)和供應(yīng)商披露錯(cuò)誤，現(xiàn)予以糾正。公司對(duì)此次更正給投資者帶來(lái)的不便深表歉意。請(qǐng)理解。

2023年5月12日，廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“廣東榮泰”)收到上海證券交易所《關(guān)于廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管詢(xún)價(jià)函》(上海公函[2023]0502號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《詢(xún)價(jià)函》)。根據(jù)上海證券交易所的要求，詢(xún)價(jià)函中的問(wèn)題現(xiàn)回復(fù)如下:

1、關(guān)于可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。根據(jù)年度報(bào)告，截至2022年底，公司逾期金融負(fù)債本息總額約為12.75億元。逾期債務(wù)造成的訴訟事項(xiàng)導(dǎo)致公司主要銀行賬戶(hù)、土地使用權(quán)等核心資產(chǎn)凍結(jié)，面臨重大償債壓力和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司因貸款合同糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛、銷(xiāo)售合同糾紛被他人起訴，未完成訴訟案件對(duì)應(yīng)的訴訟目標(biāo)總額為15.1億元。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

（1）根據(jù)訴訟階段，列出2022年相關(guān)訴訟的會(huì)計(jì)處理和處理依據(jù)，分析相關(guān)訴訟后續(xù)執(zhí)行對(duì)公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響，以及相關(guān)預(yù)期債務(wù)提取是否充分；

(2)公司凍結(jié)資產(chǎn)的具體情況和金額比例；

（3）公司逾期債務(wù)的還款安排、還款資金來(lái)源、當(dāng)前還款進(jìn)度或與債權(quán)人溝通的進(jìn)度、逾期債務(wù)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和后續(xù)融資的影響以及后續(xù)解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的措施。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

1、根據(jù)訴訟階段，列出2022年相關(guān)訴訟的會(huì)計(jì)處理和處理依據(jù)，分析相關(guān)訴訟后續(xù)執(zhí)行對(duì)公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響，并計(jì)提相關(guān)預(yù)期負(fù)債是否充分；

截至2022年12月31日，公司因貸款合同糾紛、建設(shè)工程建設(shè)合同糾紛、銷(xiāo)售合同糾紛等原因被他人起訴，未完成訴訟案件對(duì)應(yīng)的訴訟標(biāo)的金額共計(jì)151011.63萬(wàn)元。訴訟階段如下:

單位：萬(wàn)元

■

從上表可以看出，公司因貸款合同糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛、銷(xiāo)售合同糾紛未決訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬(wàn)元、138.99萬(wàn)元。公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13號(hào)計(jì)提相關(guān)預(yù)期負(fù)債。

隨著訴訟進(jìn)入執(zhí)行階段，金融機(jī)構(gòu)將公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。截至本詢(xún)價(jià)函回復(fù)之日，已有5家金融機(jī)構(gòu)將公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。具體情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

公司積極與新債權(quán)人溝通訴訟執(zhí)行情況，逐步解除資產(chǎn)凍結(jié)和司法查封，積極處置相關(guān)土地使用權(quán)和房屋建筑物償還債務(wù)。

二、公司凍結(jié)資產(chǎn)的具體情況和金額比例；

截至2022年12月31日，由于司法凍結(jié)、貸款抵押、司法查封等原因，公司所有權(quán)或使用權(quán)有限的資產(chǎn)構(gòu)成及比例如下：

單位：萬(wàn)元

■

注:銀行承兌保證金導(dǎo)致貨幣資金受限資金為0.38萬(wàn)元，其余為司法凍結(jié)資金。

從上表可以看出，2022年底，由于賬戶(hù)凍結(jié)或司法查封，公司總資產(chǎn)34270.85萬(wàn)元，占公司總資產(chǎn)的30.88%。

3、公司逾期債務(wù)的還款安排、還款資金來(lái)源、當(dāng)前還款進(jìn)度或與債權(quán)人溝通進(jìn)度、逾期債務(wù)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及后續(xù)融資的影響以及后續(xù)解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的措施；

截至2022年12月31日，公司逾期金融負(fù)債本息共計(jì)127、527.60萬(wàn)元，其中短期貸款108、109.71萬(wàn)元，長(zhǎng)期貸款4.32萬(wàn)元，利息15.097.89萬(wàn)元，具體情況如下：

■

隨著金融機(jī)構(gòu)訴訟糾紛的相繼判決，公司積極加快與金融機(jī)構(gòu)達(dá)成貸款和解/債務(wù)重組計(jì)劃，解除多家銀行重復(fù)司法查封和凍結(jié)資產(chǎn)，積極處置相關(guān)土地和房地產(chǎn)償還債務(wù)。目前，包括非訴訟金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的六名債權(quán)人已將公司逾期負(fù)債轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司或第三方公司，涉及本金7000元、126.97萬(wàn)元。公司積極與新債權(quán)人溝通債務(wù)和解或債務(wù)重組計(jì)劃，并與多個(gè)資產(chǎn)收購(gòu)方協(xié)商資產(chǎn)處置意向和計(jì)劃，加快部分資產(chǎn)評(píng)估，努力加快資產(chǎn)處置。

2022年底，公司在揭陽(yáng)擁有1200多畝工業(yè)用地、300多畝商業(yè)住宅用地及其房屋建筑，最新評(píng)估價(jià)格約為142、278.40萬(wàn)元。與此同時(shí)，楊寶生及其關(guān)聯(lián)的林鳳、揭陽(yáng)泰和城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等共同承擔(dān)了公司72814.79萬(wàn)元貸款的連帶擔(dān)保責(zé)任。目前已與三家買(mǎi)方達(dá)成56.9畝土地銷(xiāo)售協(xié)議，總銷(xiāo)售額為4.650萬(wàn)元。

2023年6月6日，廣東榮泰收到債權(quán)人溧陽(yáng)云凱化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“云凱化工”或“申請(qǐng)人”）的通知，申請(qǐng)人于2023年6月5日向揭陽(yáng)中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“揭陽(yáng)中級(jí)人民法院”或“法院”）申請(qǐng)重組。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》等有關(guān)規(guī)定，如揭陽(yáng)中級(jí)人民法院決定接受重組申請(qǐng)，將啟動(dòng)公司債權(quán)債務(wù)清理和業(yè)務(wù)安排，包括但不限于債權(quán)申報(bào)登記審查、資產(chǎn)調(diào)查、審計(jì)評(píng)估等，并提前與大多數(shù)債權(quán)人溝通咨詢(xún)。

法院裁定公司進(jìn)入重組程序后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法向管理人申報(bào)債權(quán)。經(jīng)理或公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)制定公司重組計(jì)劃草案，并提交有關(guān)會(huì)議審議表決。公司債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照法院裁定批準(zhǔn)的重組計(jì)劃進(jìn)行清償。完成重組計(jì)劃將有助于促進(jìn)公司回歸健康可持續(xù)發(fā)展軌道。若重組方案草案未經(jīng)法院裁定批準(zhǔn)，法院將裁定終止公司重組程序，并宣布公司破產(chǎn)。

會(huì)計(jì)核查：

(一)驗(yàn)證程序

1、獲取廣東榮泰公司提供的訴訟糾紛臺(tái)賬及相關(guān)法律文件，包括訴訟書(shū)/傳票、保全通知書(shū)、裁定書(shū)/執(zhí)行通知書(shū)等，檢查各訴訟案件的信息是否與臺(tái)賬記錄一致，并查詢(xún)債權(quán)人（金融機(jī)構(gòu)）的公告信息；

2、通過(guò)天眼查詢(xún)、法律文件網(wǎng)查詢(xún)廣東榮泰公司風(fēng)險(xiǎn)信息、法律訴訟、法院公告等，檢查廣東榮泰公司訴訟臺(tái)賬記錄是否完整；

3、獲取廣東榮泰公司管理層關(guān)于可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的計(jì)劃，評(píng)估其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，詢(xún)問(wèn)管理層關(guān)于債務(wù)救濟(jì)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃，評(píng)估其資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)能力和償還能力。

(二)驗(yàn)證結(jié)論:

經(jīng)核實(shí)，基于目前已有效實(shí)施的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：

1、廣東榮泰公司根據(jù)訴訟案件需要支付的最佳估計(jì)提取預(yù)期負(fù)債，未發(fā)現(xiàn)預(yù)期負(fù)債不完整；

2、廣東榮泰公司已披露其凍結(jié)資產(chǎn)，并充分披露了逾期債務(wù)的還款安排和后續(xù)解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的措施。然而，改進(jìn)措施能否有效實(shí)施仍存在重大不確定性。

2、上一期年報(bào)保留意見(jiàn)所涉及的事項(xiàng)在本期消除。公司2021年年報(bào)出具保留審計(jì)報(bào)告，涉及關(guān)聯(lián)方資金占用、揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款真實(shí)性等事項(xiàng)。公司董事會(huì)發(fā)布專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，認(rèn)為2021年審計(jì)報(bào)告中保留意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)的影響已經(jīng)消除:一是2022年初關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用3.28億元已清償，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方本期未占用資金。二是揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款的真實(shí)性問(wèn)題在本期通過(guò)實(shí)地走訪(fǎng)、上市轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款等方式消除。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師：

（1）根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指南一審計(jì)第一號(hào)》的相關(guān)要求，補(bǔ)充披露本期消除2021年保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)的具體判斷過(guò)程，并評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)對(duì)2022年初和當(dāng)期審計(jì)意見(jiàn)的影響；

（2）結(jié)合實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)、信函和回復(fù)，補(bǔ)充披露公司揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款真實(shí)性消除的依據(jù)和合理性。

會(huì)計(jì)師回答:

1.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指南一審計(jì)第一號(hào)》的相關(guān)要求，補(bǔ)充披露本期消除2021年保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)的具體判斷過(guò)程，評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)對(duì)2022年初和當(dāng)期審計(jì)意見(jiàn)的影響；

2022年4月28日，我們發(fā)布了大華審字[2022]005071號(hào)帶與可持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段落的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。今年仍存在與可持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性事項(xiàng)，對(duì)于今年的影響，我們?cè)诖笕A核字[2023]00414號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中進(jìn)行了說(shuō)明。本期已消除保留意見(jiàn)?，F(xiàn)就2021年度審計(jì)報(bào)告中保留意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)在本期消除的具體判斷過(guò)程如下:

(一)2021年形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)

1、占用關(guān)聯(lián)方資金

合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注6中的注釋6、根據(jù)附注11(5)6，截至2021年12月31日，廣東榮泰公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過(guò)資金往來(lái)形成的賬面余額為32843.14萬(wàn)元。廣東榕泰公司2021年第八屆董事會(huì)第二十次會(huì)議審議通過(guò)了上述關(guān)聯(lián)方資金占用清償方案。廣東榮泰公司未有效實(shí)施控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的內(nèi)部控制制度，我們無(wú)法獲得足夠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，就廣東榮泰公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金占用情況以及關(guān)聯(lián)方認(rèn)定的準(zhǔn)確性、完整性和資金占用清償方案的預(yù)期實(shí)施和效果。

2、揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款真實(shí)性

2021年底，廣東榮泰公司揭陽(yáng)地區(qū)化工業(yè)務(wù)客戶(hù)應(yīng)收賬款賬面余額56、215.54萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備19、759.16萬(wàn)元，賬面價(jià)值36、456.38萬(wàn)元，2021年?duì)I業(yè)收入35、346.41萬(wàn)元。2021年揭陽(yáng)地區(qū)客戶(hù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.55次，明顯低于其他地區(qū)1.74次。我們?cè)谏鲜鲐浳镤N(xiāo)售過(guò)程中未能完全獲得流通文件，由于揭陽(yáng)地區(qū)的產(chǎn)品銷(xiāo)售主要采用自提的方式，第三方物流單位無(wú)法合理判斷貨物的真實(shí)流通。因此，我們對(duì)廣東榕泰公司揭陽(yáng)地區(qū)的應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)是否真實(shí)存在重大疑問(wèn)。

(二)本期消除2021年度保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的說(shuō)明

1、本期消除關(guān)聯(lián)方資金占用情況

針對(duì)此事，廣東榮泰公司原實(shí)際控制人楊寶生及其關(guān)聯(lián)方積極籌集資金，于2022年1-5月和2022年6月1日以現(xiàn)金和原材料償還占用的公司資金19359.05萬(wàn)元，2022年6月2日至6月23日以現(xiàn)金返還占用的公司資金455.45萬(wàn)元。2022年6月27日，以現(xiàn)金方式返還占用的公司資金13028.64萬(wàn)元。到目前為止，2022年初關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用32843.14萬(wàn)元已經(jīng)清償，控股股東和其他關(guān)聯(lián)方本期未占用資金。

同時(shí)，廣東榮泰公司不斷完善治理結(jié)構(gòu)，于2022年5月20日完成董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的更換，聘請(qǐng)新的管理團(tuán)隊(duì)。為規(guī)范公司治理，廣東榮泰公司新管理層全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)和管理流程，2022年8月制定控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方資金管理措施，明確資金占用措施和責(zé)任調(diào)查機(jī)制和處罰。

對(duì)上述事項(xiàng)，我們執(zhí)行的主要審計(jì)程序如下：

(1)檢查原材料原材料采購(gòu)發(fā)票、倉(cāng)單等文件，評(píng)估其定價(jià)的公平性；檢查現(xiàn)金清償相關(guān)資金轉(zhuǎn)賬憑證，核實(shí)清償金額的準(zhǔn)確性；

（2）取得楊寶生及其控制公司與高大鵬及其控制公司、李亞偉簽訂的相關(guān)協(xié)議，檢查相關(guān)方支付的款項(xiàng)是否與資金轉(zhuǎn)讓方一致；

(3)出具大華核字[2022]0010671號(hào)、大華核字[2022]0011245號(hào)廣東榕泰實(shí)業(yè)有限公司關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用清償情況說(shuō)明，確認(rèn)2021年底關(guān)聯(lián)方資金占用已清償；

（4）評(píng)估廣東榮泰關(guān)于防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并測(cè)試其運(yùn)營(yíng)有效性。

基于已實(shí)施的審計(jì)工作，我們認(rèn)為廣東榮泰公司上一期控股股東等關(guān)聯(lián)方的資金占用在本期得到了有效推進(jìn)，相關(guān)事項(xiàng)對(duì)2022年初沒(méi)有影響，并在本期消除。

2、揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款的真實(shí)性在本期消除

廣東榕泰公司對(duì)此事采取了以下措施：

(1)組織專(zhuān)項(xiàng)工作組走訪(fǎng)揭陽(yáng)地區(qū)主要客戶(hù)，判斷客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和應(yīng)收賬款的可收回性。

(2)應(yīng)收賬款上市轉(zhuǎn)讓:聘請(qǐng)北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估揭陽(yáng)正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家大型應(yīng)收賬款客戶(hù)的債權(quán)資產(chǎn)，《廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司計(jì)劃處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》于2022年7月31日發(fā)布，基準(zhǔn)日為卓信大華咨詢(xún)文字(2022)第5009號(hào)，評(píng)估價(jià)值為9000元，165.87萬(wàn)元，作為定價(jià)依據(jù)，與其他客戶(hù)一起收取全部應(yīng)收賬款。695.32萬(wàn)元的價(jià)格在南方聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易中心公開(kāi)上市；2022年12月5日，收集到廣東南興投資咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南興投資”），根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定南興投資標(biāo)的資產(chǎn)受讓人，簽訂應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議。經(jīng)雙方友好協(xié)商，標(biāo)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓價(jià)格為10695.32萬(wàn)元；協(xié)議約定“交貨日后，受讓人不得向轉(zhuǎn)讓人追索已支付的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，不得要求轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)未收回的應(yīng)收賬款差額，也不得要求轉(zhuǎn)讓人回購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)。；2023年4月21日，揭陽(yáng)市長(zhǎng)與塑料實(shí)業(yè)有限公司(廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司受讓取得廣東榕泰公司單戶(hù)債權(quán)本金3000.00萬(wàn)元，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“長(zhǎng)和塑料”、廣東南興投資咨詢(xún)有限公司與廣東榮泰公司簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓抵銷(xiāo)協(xié)議》。協(xié)議規(guī)定，長(zhǎng)河塑料將單戶(hù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓給南興投資，南興投資將債權(quán)中的3000.00萬(wàn)本金用于抵銷(xiāo)應(yīng)向廣東榮泰公司支付的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款中的同等金額。抵銷(xiāo)完成后，廣東榮泰公司應(yīng)收南興投資債權(quán)轉(zhuǎn)讓余額7。695.32萬(wàn)元。

（3）應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知：廣東榮泰公司將上述應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知發(fā)送給客戶(hù)，并通過(guò)工商登記郵箱發(fā)送債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知。

對(duì)上述事項(xiàng)，我們執(zhí)行的主要審計(jì)程序如下：

(1)查看揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款主要客戶(hù)，通過(guò)觀察廠(chǎng)區(qū)人員流動(dòng)等方式判斷其經(jīng)營(yíng)情況；

（2）選擇交易金額和應(yīng)收賬款余額較大的客戶(hù)，實(shí)施訪(fǎng)談程序，詢(xún)問(wèn)與廣東榮泰公司的交易情況，包括但不限于交易背景、合同簽訂、交易價(jià)格、付款交付、交付、運(yùn)輸、退貨等，客戶(hù)回復(fù)廣東榮泰公司及其他類(lèi)似供應(yīng)商采購(gòu)貨物，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。

（3）不定期觀察廣東榮泰公司工廠(chǎng)運(yùn)輸車(chē)輛，工廠(chǎng)部分工廠(chǎng)和設(shè)備已出租給揭陽(yáng)順佳和化工有限公司生產(chǎn)化工產(chǎn)品，根據(jù)觀察記錄，大部分是不同牌照的卡車(chē)，很少有“XX物流”車(chē)輛，“揭陽(yáng)地區(qū)產(chǎn)品銷(xiāo)售主要采用自提方式”基本一致，貨物運(yùn)輸模式符合當(dāng)?shù)亟灰琢?xí)慣；

（4）抽樣查詢(xún)廣東榮泰公司開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票在客戶(hù)稅務(wù)系統(tǒng)中記錄的進(jìn)項(xiàng)稅扣除情況，并將查詢(xún)數(shù)據(jù)導(dǎo)出與廣東榮泰公司的賬面記錄信息進(jìn)行比較。

(5)抽樣執(zhí)行函證程序，包括金額、余額、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等。；

（6）取得廣東榮泰公司與南興投資咨詢(xún)公司簽訂的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議，關(guān)注其交易目標(biāo)、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、轉(zhuǎn)讓價(jià)格的支付方式和期限、交付等安排，判斷受讓人無(wú)權(quán)追索相關(guān)轉(zhuǎn)讓?zhuān)稍L(fǎng)南興投資咨詢(xún)公司負(fù)責(zé)人，詢(xún)問(wèn)交易的商業(yè)背景和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的主要條款，確認(rèn)交易的真實(shí)性；取得《債權(quán)轉(zhuǎn)讓與抵銷(xiāo)協(xié)議》，檢查關(guān)鍵合同條款，并對(duì)相關(guān)方進(jìn)行函證和訪(fǎng)談，確認(rèn)合同中債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的真實(shí)性；

(7)獲取《廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司計(jì)劃處置其應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》(2022)第5009號(hào)，對(duì)上述價(jià)值評(píng)估報(bào)告的分析方法、假設(shè)條件和分析過(guò)程采訪(fǎng)北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司，評(píng)估其定價(jià)的公平性；

（8）通過(guò)天眼查詢(xún)南興投資咨詢(xún)的工商信息，聘請(qǐng)北京天元（廣州）律師事務(wù)所對(duì)其與廣東榮泰公司是否存在相關(guān)關(guān)系發(fā)表法律意見(jiàn)；

（9）向廣東榮泰公司詢(xún)問(wèn)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知客戶(hù)的流程，獲取債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，查看通知內(nèi)容，檢查郵寄債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知和物流交付結(jié)果記錄，檢查揭陽(yáng)地區(qū)不成功客戶(hù)的相關(guān)報(bào)告信息，并通過(guò)客戶(hù)工商登記郵箱與廣東榮泰公司聯(lián)合發(fā)送債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，通知內(nèi)容包括但不限于基于南方聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易中心公開(kāi)上市轉(zhuǎn)讓廣東榮泰公司持有貨物應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給南興投資，相關(guān)權(quán)利的所有權(quán)益、權(quán)利和義務(wù)，截至廣東榮泰公司年度報(bào)告之日，未收到客戶(hù)對(duì)上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的異議。

基于已實(shí)施的審計(jì)工作，我們認(rèn)為廣東榮泰公司對(duì)揭陽(yáng)應(yīng)收賬款真實(shí)性的保留對(duì)2022年初沒(méi)有影響，本期已消除。

根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引》第一審計(jì)第一號(hào)的相關(guān)要求，我們?cè)诖笕A核字[2023]00414號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中披露了上述事項(xiàng)。

二、二。結(jié)合實(shí)施的審計(jì)程序和獲得的審計(jì)證據(jù)、信函和回復(fù)，補(bǔ)充披露公司揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款真實(shí)性在本期消除的依據(jù)和合理性。

基于有效的審計(jì)程序和獲得的審計(jì)證據(jù)，我們認(rèn)為廣東榮泰公司揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款的真實(shí)性已經(jīng)消除。具體的審計(jì)程序和獲得的審計(jì)證據(jù)如下：

（一）函證

對(duì)于客戶(hù)執(zhí)行信函程序，檢查廣東榮泰公司與被核實(shí)客戶(hù)的交易量和期末余額，選擇主要客戶(hù)執(zhí)行信函程序，保持對(duì)信函全過(guò)程的控制，確保信函的可靠性。具體驗(yàn)證比例及實(shí)施過(guò)程如下：

1、核查比例

單位：萬(wàn)元

■

2、實(shí)施過(guò)程

我們控制信函的整個(gè)過(guò)程。郵寄發(fā)出的詢(xún)證函直接從大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙企業(yè)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大華”）郵寄至被函對(duì)象。通過(guò)信函發(fā)出的詢(xún)證函在訪(fǎng)談現(xiàn)場(chǎng)親自將詢(xún)證函發(fā)送至被函對(duì)象，并在訪(fǎng)談結(jié)束后收回詢(xún)證函。我們記錄相關(guān)回復(fù)信息，核對(duì)收件人的地址和發(fā)件人的地址和工商地址，形成工作稿。

（二）訪(fǎng)談

我們對(duì)客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地訪(fǎng)問(wèn)或視頻訪(fǎng)談，觀察被訪(fǎng)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，了解被訪(fǎng)客戶(hù)與廣東榮泰的經(jīng)營(yíng)模式和貨物流通模式，了解客戶(hù)與廣東榮泰公司的合作歷史、產(chǎn)品定價(jià)、結(jié)算方式、信用政策、交付方式等業(yè)務(wù)情況，了解客戶(hù)與廣東榮泰公司之間是否存在相關(guān)關(guān)系或其他利益安排，與被采訪(fǎng)客戶(hù)直接確認(rèn)與廣東榕泰公司的交易事項(xiàng)及函證，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性。

在過(guò)去的兩年里，共有26名客戶(hù)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)問(wèn)或視頻訪(fǎng)談。在2021年實(shí)施訪(fǎng)談程序的基礎(chǔ)上，2022年補(bǔ)充訪(fǎng)談15名客戶(hù)。本次訪(fǎng)談對(duì)象如下：

■

現(xiàn)場(chǎng)走訪(fǎng)或視頻訪(fǎng)談的具體驗(yàn)證如下：

1、檢查比例

單位：萬(wàn)元

■

2、實(shí)施過(guò)程

在訪(fǎng)談實(shí)施過(guò)程中，我們重點(diǎn)控制以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：①訪(fǎng)談程序?qū)嵤┣?，先查?xún)客戶(hù)的工商信息，了解其注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)地址、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要人員等相關(guān)信息；②在正式訪(fǎng)談開(kāi)始前，首先檢查訪(fǎng)談地址是否與工商登記地址一致。如果不一致，請(qǐng)?jiān)儐?wèn)原因；然后獲取受訪(fǎng)者的名片或其他身份證明信息，確認(rèn)受訪(fǎng)者的身份是否合適；③詢(xún)問(wèn)客戶(hù)成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)及與廣東榮泰開(kāi)展業(yè)務(wù)的初始時(shí)間、合作模式、結(jié)算模式、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、交付方式、交付方式，確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)與廣東榮泰的交易金額；詢(xún)問(wèn)是否與廣東榮泰、控股股東、高管有關(guān)；④訪(fǎng)談結(jié)束后，現(xiàn)場(chǎng)直接獲得加蓋公章和簽字確認(rèn)的客戶(hù)。

針對(duì)提貨方式的采訪(fǎng)結(jié)果，我們不定期觀察廣東榮泰公司工廠(chǎng)的運(yùn)輸車(chē)輛。根據(jù)觀察記錄，大部分是不同牌照的卡車(chē)，很少有“XX物流”字樣的車(chē)輛進(jìn)出，基本符合“揭陽(yáng)地區(qū)產(chǎn)品銷(xiāo)售主要采用自提方式”的說(shuō)法，貨物運(yùn)輸模式符合當(dāng)?shù)氐慕灰琢?xí)慣。

（3）檢查客戶(hù)進(jìn)項(xiàng)稅的扣除情況

除了執(zhí)行上述信函和訪(fǎng)談程序外，我們還檢查了國(guó)家稅務(wù)總局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)導(dǎo)出的受訪(fǎng)客戶(hù)的發(fā)票清單，檢查了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的扣除情況，并檢查了廣東榮泰采購(gòu)情況與廣東榮泰銷(xiāo)售情況的匹配情況。本期共獲得9名客戶(hù)的進(jìn)項(xiàng)稅扣除細(xì)節(jié)，具體驗(yàn)證如下：

1、核查比例

單位：萬(wàn)元

■

2、具體驗(yàn)證情況

單位：萬(wàn)元

■

注：客戶(hù)認(rèn)證扣除金額為從客戶(hù)國(guó)家稅務(wù)總局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)出口的年度認(rèn)證扣除增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)金額。

從上表可以看出，除揭陽(yáng)正華化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“正華化工”)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣金額與公司賬面收入金額不同外，其他客戶(hù)均一致；2021年廣東榮泰確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入與正華化工認(rèn)證抵扣金額的差異主要是由于增值稅發(fā)票開(kāi)具與實(shí)際抵扣時(shí)間的差異以及產(chǎn)品質(zhì)量退貨未開(kāi)具紅沖發(fā)票造成的。

(四)化工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓核實(shí)

廣東榕泰本期通過(guò)公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓化工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款債權(quán)。針對(duì)轉(zhuǎn)讓行為，我們實(shí)施了以下驗(yàn)證程序:

1.檢查相關(guān)協(xié)議

檢查廣東榮泰與交易對(duì)手簽訂的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議及實(shí)施情況；協(xié)議規(guī)定“交付日后，受讓人不得向轉(zhuǎn)讓人追索已支付的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，不得要求轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)未收回的應(yīng)收賬款差額，也不得要求轉(zhuǎn)讓人回購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)”；2023年4月21日，揭陽(yáng)市長(zhǎng)和塑料實(shí)業(yè)有限公司(廣東榕泰公司單戶(hù)債權(quán)本金3000.00萬(wàn)元，由廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓)、廣東南興投資咨詢(xún)有限公司與廣東榮泰公司簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓抵銷(xiāo)協(xié)議》。協(xié)議規(guī)定，長(zhǎng)河塑料將單戶(hù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓給南興投資，南興投資將債權(quán)中的3項(xiàng)000.00萬(wàn)本金用于抵銷(xiāo)應(yīng)向廣東榮泰公司支付的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款中的同等金額。抵銷(xiāo)完成后，廣東榮泰公司應(yīng)收南興投資債權(quán)轉(zhuǎn)讓余額7695.32萬(wàn)元。

2.核對(duì)交易對(duì)手的相關(guān)性

廣東南興投資咨詢(xún)有限公司的工商信息是通過(guò)公開(kāi)網(wǎng)站“天眼查”查詢(xún)的。根據(jù)工商信息，廣東榮泰與交易對(duì)手之間沒(méi)有相關(guān)關(guān)系。此外，我們還委托北京天元（廣州）律師事務(wù)所核實(shí)廣東榮泰與南興投資是否存在相關(guān)關(guān)系，并出具法律意見(jiàn)書(shū)，根據(jù)北京天元（廣州）律師事務(wù)所發(fā)布的《關(guān)于廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司與湖南雷康再生資源有限公司等交易對(duì)手是否存在關(guān)聯(lián)的法律意見(jiàn)》，廣東榮泰與交易對(duì)手無(wú)關(guān)聯(lián)。

3.核實(shí)交易定價(jià)的公允性

例如，揭陽(yáng)正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家應(yīng)收賬款以債權(quán)價(jià)值為9，如“本詢(xún)價(jià)函問(wèn)題3之一、(1)之一、交易定價(jià)依據(jù)及公平性”所述165.87萬(wàn)元作為定價(jià)依據(jù)(具體為北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《卓信大華咨詢(xún)(2022)第5009號(hào)》和《廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司擬處置其應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》)。

在此基礎(chǔ)上，我們采訪(fǎng)了北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人，了解了評(píng)估使用方法、假設(shè)條件和參數(shù)的合理性；此外，我們還聘請(qǐng)了廣州安信房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評(píng)估與規(guī)劃測(cè)繪有限公司對(duì)上述債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告進(jìn)行審查：《在《債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》(卓信大華咨詢(xún)報(bào)告(2022)第5009號(hào))中，涉及的經(jīng)濟(jì)行為合法有效，分析機(jī)構(gòu)合法有效，價(jià)值分析基準(zhǔn)日選擇合適，雙方約定分析依據(jù)的法律法規(guī)和政策基本合理；價(jià)值分析方法的應(yīng)用基本合理，分析過(guò)程和結(jié)果基本合理。

4.審查公司處置應(yīng)收債權(quán)的可回收價(jià)值計(jì)算方法

通過(guò)采訪(fǎng)了解到，這些債權(quán)的可收回價(jià)值分析采用的債權(quán)價(jià)值分析方法是財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法和債務(wù)分析方法。通過(guò)重新計(jì)算，計(jì)算結(jié)果無(wú)明顯異常。具體方法如下：

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法：

（1）查閱所有債權(quán)、債務(wù)關(guān)系形成、銷(xiāo)售合同、憑證和會(huì)計(jì)記錄的檔案。

（2）分析不良債權(quán)資產(chǎn)的歷史形成、會(huì)計(jì)日期、最后還款日期、債務(wù)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模等。

（3）結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證和獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定影響債權(quán)價(jià)值的主要因素并進(jìn)行分析。這些因素包括但不限于：產(chǎn)品提單和會(huì)計(jì)憑證中規(guī)定的貨物、貨物數(shù)量和金額是否一致、付款、逾期時(shí)間等，判斷并提出可收回系數(shù)的分析。

B.債務(wù)評(píng)級(jí)法：

(一)收集債務(wù)人公開(kāi)的市場(chǎng)資料和經(jīng)營(yíng)狀況資料；

（2）分析收集的數(shù)據(jù)，主要結(jié)合律師調(diào)整數(shù)據(jù)、基準(zhǔn)日債務(wù)企業(yè)確認(rèn)回復(fù)，從債務(wù)人經(jīng)營(yíng)、稅務(wù)公告、債權(quán)擔(dān)保、收款、訴訟、保全執(zhí)行、還款記錄、債務(wù)人資產(chǎn)、債務(wù)人資產(chǎn)抵押、債務(wù)人訴訟、破壞信托企業(yè)等十個(gè)方面判斷權(quán)重，計(jì)算各債權(quán)資產(chǎn)的賠償率；

（3）根據(jù)主債務(wù)人所屬行業(yè)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、地區(qū)五個(gè)方面，分析收集的主債務(wù)人數(shù)據(jù)，調(diào)整賠償率。根據(jù)債權(quán)價(jià)值分析模型：債權(quán)賠償率=K1×K2×K3×K4×K5。

C．應(yīng)收債權(quán)可回收價(jià)值調(diào)整系數(shù)=財(cái)務(wù)指標(biāo)分析可回收系數(shù)×債務(wù)評(píng)級(jí)法的賠償率

D．債權(quán)可回收價(jià)值=債權(quán)額×應(yīng)收債權(quán)可回收價(jià)值調(diào)整系數(shù)

5.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)的簽收和檢查

我們收到了廣東榮泰發(fā)出的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)和簽署的物流登記表，檢查客戶(hù)的簽署情況。對(duì)于簽字不成功的客戶(hù)，除了檢查廣東榮泰關(guān)于揭陽(yáng)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的通知外；我們還向客戶(hù)發(fā)送電子郵件，確認(rèn)債權(quán)的形成和轉(zhuǎn)讓程序，具體情況如下：

我們聘請(qǐng)北京天元（廣州）律師事務(wù)所核實(shí)發(fā)送的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，并通過(guò)電子郵件發(fā)送給相關(guān)客戶(hù)的注冊(cè)電子郵件。截至年度報(bào)告發(fā)布之日，我們未收到客戶(hù)對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知提出異議的相關(guān)回復(fù)。

基于上述審計(jì)工作的實(shí)施，我們認(rèn)為廣東榮泰公司揭陽(yáng)地區(qū)應(yīng)收賬款的真實(shí)性在本期消除的基礎(chǔ)上是充分合理的。

3、關(guān)閉化工材料業(yè)務(wù)。根據(jù)年度報(bào)告，公司于2022年10月28日正式關(guān)閉化工材料業(yè)務(wù)，并處置業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)資產(chǎn)。公司化工材料業(yè)務(wù)原為公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一。2020年、2021年、2022年1-6月，該業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入分別占公司合并報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的73.6%、60.14%和52.72%。公司通過(guò)上市轉(zhuǎn)讓、包裝銷(xiāo)售、權(quán)利義務(wù)協(xié)商轉(zhuǎn)讓等方式處理化工材料業(yè)務(wù)，但由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)歷史長(zhǎng)，過(guò)去內(nèi)部控制存在重大缺陷，疊加主要資產(chǎn)凍結(jié)，導(dǎo)致相關(guān)處置方案仍在逐步推進(jìn)，化工材料業(yè)務(wù)處置方案實(shí)施效果具有重大不確定性。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

（1）化工材料業(yè)務(wù)主要資產(chǎn)處置的基本情況，包括處置時(shí)間、處置方法和當(dāng)前的處置進(jìn)度。如未完成處置，請(qǐng)說(shuō)明后續(xù)計(jì)劃。處置完成后，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明交易對(duì)手、定價(jià)依據(jù)、公平性、處置損益、產(chǎn)生的收入和轉(zhuǎn)讓資金的實(shí)際收取情況；

(2)關(guān)閉化工材料業(yè)務(wù)對(duì)公司業(yè)績(jī)和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

1、化工材料業(yè)務(wù)主要資產(chǎn)處置的基本情況，包括處置時(shí)間、處置方法和當(dāng)前處置進(jìn)度。如果處置未完成，請(qǐng)說(shuō)明后續(xù)計(jì)劃。如果處置已完成，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明交易對(duì)手、定價(jià)依據(jù)和公平性、處置損益、產(chǎn)生的收入和轉(zhuǎn)讓資金的實(shí)際收??；

2022年10月28日，公司召開(kāi)了第九屆董事會(huì)第八次（臨時(shí)）會(huì)議和第九屆監(jiān)事會(huì)第七次（臨時(shí)）會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)閉公司化工材料業(yè)務(wù)的議案》。公司先后處置化工業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)，主要資產(chǎn)處置如下：

單位：萬(wàn)元

■

從上表可以看出，公司化工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款、庫(kù)存、設(shè)備等主要資產(chǎn)已完成處置，未處置資產(chǎn)主要為房屋建筑和土地，公司積極與客戶(hù)聯(lián)系，努力盡快完成化工業(yè)務(wù)資產(chǎn)處置活動(dòng)，公司資產(chǎn)處置及未處置資產(chǎn)如下：

(一)處置化工業(yè)務(wù)相關(guān)應(yīng)收賬款

1、交易定價(jià)依據(jù)和公平性

公司于2022年11月15日召開(kāi)了第九屆董事會(huì)第九次（臨時(shí)）會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于部分應(yīng)收賬款債權(quán)上市轉(zhuǎn)讓的議案》，擬以9項(xiàng)債權(quán)價(jià)值持有揭陽(yáng)正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42項(xiàng)應(yīng)收賬款，165.87萬(wàn)元作為價(jià)格依據(jù)(具體為北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《卓信大華咨詢(xún)(2022)第5009號(hào)》和《廣東榮泰實(shí)業(yè)有限公司擬處置其應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》)；中山泰成塑料制品有限公司、廣東新興塑料工業(yè)有限公司等276家應(yīng)收賬款以賬面價(jià)值1529.45萬(wàn)元為依據(jù)，上述交易定價(jià)公平，總計(jì)10695.32萬(wàn)元為上市價(jià)格。

2、交易對(duì)手、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

(1)交易對(duì)手的基本情況

2022年11月22日至2022年12月5日，受讓人廣東南興投資咨詢(xún)有限公司根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定南興投資為標(biāo)的資產(chǎn)的受讓人。南興投資的基本情況如下:

企業(yè)名稱(chēng)：廣東南興投資咨詢(xún)有限公司

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:91445202MAC4YXU84K

類(lèi)型:有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)

法定代表人：徐曉翠

注冊(cè)資本：500萬(wàn)元

成立日期：2022年11月24日

注冊(cè)地址:揭陽(yáng)市榕城區(qū)黃岐山大道西臨江北路以北華成花園(二期)西向113號(hào)

經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：社會(huì)經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)服務(wù)、自有資金投資活動(dòng)、信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理、貿(mào)易經(jīng)紀(jì)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣、化工產(chǎn)品銷(xiāo)售（不含許可化工產(chǎn)品）；橡膠制品銷(xiāo)售；塑料制品銷(xiāo)售；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品零售；金屬制品銷(xiāo)售；機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售；電子產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑裝飾材料銷(xiāo)售；建筑材料銷(xiāo)售；工藝品和禮儀產(chǎn)品銷(xiāo)售（象牙及其產(chǎn)品除外）；日用陶瓷產(chǎn)品銷(xiāo)售；耐火材料銷(xiāo)售；衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品銷(xiāo)售；日用品銷(xiāo)售。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，依法獨(dú)立開(kāi)展?fàn)I業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)活動(dòng))

股東情況：河冰森持有100%股權(quán)。

南興投資與公司前后兩位實(shí)際控制人無(wú)關(guān)。

(二)處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

2022年12月7日，公司與南興投資公司簽訂了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議。經(jīng)雙方友好協(xié)商，標(biāo)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓價(jià)格為10695.32萬(wàn)元。協(xié)議約定，協(xié)議生效日期為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的交付日期?！敖桓度蘸?，受讓人不得向轉(zhuǎn)讓人追索已支付的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，不得要求轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)未收回的應(yīng)收賬款差額，也不得要求轉(zhuǎn)讓人回購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)?！?/P>

交割日，公司化工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值10695.73萬(wàn)元(本期壞賬準(zhǔn)備28082.36萬(wàn)元)，交易價(jià)格10695.32萬(wàn)元，處置損失0.41萬(wàn)元。

2023年4月21日，揭陽(yáng)市長(zhǎng)和塑料工業(yè)有限公司(廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓公司單戶(hù)債權(quán)本金3000.00萬(wàn)元)、廣東南興投資咨詢(xún)有限公司與公司簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓抵銷(xiāo)協(xié)議》。協(xié)議規(guī)定，長(zhǎng)河塑料將單戶(hù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓給南興投資，南興投資將債權(quán)中的3項(xiàng)000.00萬(wàn)本金用于抵銷(xiāo)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格中應(yīng)付給公司的同等金額。抵銷(xiāo)完成后，公司應(yīng)收南興投資債權(quán)轉(zhuǎn)讓余額7695.32萬(wàn)元?；诖耍居?023年4月24日與南興投資簽訂了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議》，約定南興投資將于2023年6月30日前支付上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓余額的51%，剩余款項(xiàng)將于2023年12月31日前支付?；诖?，公司于2023年4月24日與南興投資簽訂了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議》，約定南興投資將于2023年6月30日前支付上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓余額的51%，剩余款項(xiàng)將于2023年12月31日前支付。截至本詢(xún)價(jià)函回復(fù)之日，合同支付義務(wù)的履約期尚未結(jié)束，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓款仍未收取7695.32萬(wàn)元。

(二)處置化工業(yè)務(wù)相關(guān)存貨

1、交易定價(jià)依據(jù)和公平性

2022年11月，公司與廣東南興投資咨詢(xún)有限公司簽訂銷(xiāo)售合同，約定將公司存款的次品銷(xiāo)售給南興投資。雙方協(xié)商以3517.68萬(wàn)元為價(jià)格依據(jù)(價(jià)格依據(jù)為稅額，下同)，公司于2022年12月6日交付產(chǎn)品。

2022年12月，公司與廣東粵來(lái)化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“粵來(lái)化工”)簽訂了《庫(kù)存處理及相關(guān)后續(xù)交付結(jié)算權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓合同》，約定將公司結(jié)算的庫(kù)存銷(xiāo)售給粵來(lái)化工，粵來(lái)化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“粵來(lái)化工”)簽訂了《庫(kù)存處理及相關(guān)后續(xù)交付及結(jié)算權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓合同》公司于2022年12月7日交付產(chǎn)品，因承擔(dān)存貨相關(guān)權(quán)利義務(wù)以往來(lái)款賬面價(jià)值為依據(jù)，相抵后，粵來(lái)化工向公司支付959.38萬(wàn)元。

2、交易對(duì)手、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

(1)交易對(duì)手的基本情況

本次交易對(duì)手方南興投資情況如上述“(2)處置化工業(yè)務(wù)相關(guān)應(yīng)收賬款”所述，粵來(lái)化工基本情況如下:

企業(yè)名稱(chēng)：廣東粵來(lái)化工有限公司

91445202MAC43PLHX6統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

類(lèi)型:有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)

法定代表人：鄭妹

注冊(cè)資本：500萬(wàn)元

成立日期：2022年11月16日

注冊(cè)地址:江南新城五期(御鼎軒)44號(hào)鋪，揭陽(yáng)市榕城區(qū)榕華街

經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：化工產(chǎn)品銷(xiāo)售（不含許可化工產(chǎn)品）；橡膠制品銷(xiāo)售；塑料制品銷(xiāo)售；金屬制品銷(xiāo)售；硬件產(chǎn)品批發(fā)；硬件產(chǎn)品零售；機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售；電子產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑材料銷(xiāo)售；建筑裝飾材料銷(xiāo)售；工藝品和禮儀產(chǎn)品銷(xiāo)售（象牙及其產(chǎn)品除外）；日用品銷(xiāo)售；日用陶瓷產(chǎn)品銷(xiāo)售；衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品銷(xiāo)售；耐火材料銷(xiāo)售；國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，依法獨(dú)立開(kāi)展?fàn)I業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)活動(dòng))

股東情況：李少英持有100%的股權(quán)。

粵來(lái)化工與公司前后兩位實(shí)際控制人無(wú)關(guān)。

(二)處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

本次交易交付日，公司上述化工業(yè)務(wù)存貨賬面價(jià)值1274.97萬(wàn)元，交易價(jià)格4698.92萬(wàn)元(交易價(jià)格不含稅額，下同)，處置損失8.046.05萬(wàn)元。截至本詢(xún)價(jià)函回復(fù)日，合同支付義務(wù)的履約期尚未結(jié)束，上述存貨轉(zhuǎn)讓款仍未收取4.477.06萬(wàn)元。

(三)處置化工業(yè)務(wù)相關(guān)設(shè)備

1、交易定價(jià)依據(jù)和公平性

2022年6月9日，公司召開(kāi)了第九屆董事會(huì)第二次(臨時(shí))會(huì)議和第九屆監(jiān)事會(huì)第二次(臨時(shí))會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于資產(chǎn)處置的議案》公司與湖南雷康可再生資源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“湖南雷康”）簽訂了二手設(shè)備銷(xiāo)售合同。雙方協(xié)商確認(rèn)1230.00萬(wàn)元作為價(jià)格依據(jù)，交易期間拆遷費(fèi)118.00萬(wàn)元；

2022年12月9日，公司與河源金業(yè)可再生資源有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“河源金業(yè)”)簽訂了《二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議》

2、交易對(duì)手、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

（1）交易對(duì)手的基本情況

湖南雷康、河源錦業(yè)的交易對(duì)手基本情況如下：

■

湖南雷康及河源錦業(yè)與公司前后兩位實(shí)際控制人無(wú)關(guān)。

(二)處置損益和轉(zhuǎn)讓款的實(shí)際收取情況

截至2022年底，上述化工設(shè)備賬面價(jià)值1953.71萬(wàn)元，交易價(jià)格1001.56萬(wàn)元，處置損失952.15萬(wàn)元。

(四)未完成處置的化工業(yè)務(wù)相關(guān)土地使用權(quán)、房屋建筑物

除上述化工資產(chǎn)外，公司揭陽(yáng)地區(qū)仍有97.82萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)和房屋建筑未完成處置，其中72.78萬(wàn)平方米為工業(yè)和倉(cāng)儲(chǔ)物流用地，2.70萬(wàn)平方米為商業(yè)用地，22.35萬(wàn)平方米為住宅用地。截至本詢(xún)價(jià)函回復(fù)之日，3.79萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)和地上建筑已與買(mǎi)方簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，具體情況如下：

1、錫場(chǎng)地塊和錫場(chǎng)地塊的交易對(duì)手、定價(jià)依據(jù)和公允性

2022年12月7日，公司第九屆董事會(huì)第十二次（臨時(shí)）會(huì)議召開(kāi)，審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。公司計(jì)劃將合貴新材料和聯(lián)富新材料的100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人陳明和自然人孫浩佳。

同日，公司全資子公司揭陽(yáng)和貴新材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“和貴新材料”)與自然人陳明簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。和貴新材料位于揭陽(yáng)市揭東區(qū)錫場(chǎng)鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)1號(hào)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“錫場(chǎng)地塊”，面積1.04萬(wàn)平方米)。雙方協(xié)商股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1500萬(wàn)元；同日，公司全資子公司揭陽(yáng)聯(lián)富新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)富新材料”）與自然人孫浩佳簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。聯(lián)富新材料位于揭陽(yáng)市揭東區(qū)錫場(chǎng)鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“錫場(chǎng)石碑地塊”，土地使用權(quán)和地上建筑物所有權(quán)以2022年10月31日評(píng)估值796.45萬(wàn)元為依據(jù)，雙方協(xié)商股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1.000萬(wàn)元。受讓人自協(xié)議簽訂之日起3日內(nèi)支付保證金20.00萬(wàn)元。雙方完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后，受讓人應(yīng)支付剩余款項(xiàng)。

考慮到錫場(chǎng)地塊和錫場(chǎng)石碑地塊存在銀行抵押等權(quán)利負(fù)擔(dān)，受讓人同意配合轉(zhuǎn)讓人與抵押銀行協(xié)商，配合解除抵押和標(biāo)的資產(chǎn)所有權(quán)變更，標(biāo)的資產(chǎn)變更至受讓人名下10個(gè)工作日內(nèi)，雙方完成工商變更登記手續(xù)，并將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人。

本次交易以北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(卓信大華評(píng)估報(bào)告〈2022〉第85105號(hào)和(卓信大華評(píng)論)〈2022〉第85104號(hào))是公平定價(jià)的主要定價(jià)依據(jù)。

2、仙橋地塊交易對(duì)手的定價(jià)依據(jù)和公平性

公司于2022年12月23日召開(kāi)第九屆董事會(huì)第十三次(臨時(shí))會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。公司計(jì)劃將其全資子公司新榮信息100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人余健。

同日，公司全資子公司揭陽(yáng)榕樹(shù)新材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“榕樹(shù)新材料”)與自然人余健簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。榕樹(shù)新材料位于揭陽(yáng)榕樹(shù)大道以東、環(huán)路以南(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“仙橋地塊”，面積1.75萬(wàn)平方米)。2022年6月30日，地上建筑所有權(quán)評(píng)估值1.259.79萬(wàn)元。雙方協(xié)商股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2150萬(wàn)元。受讓人自協(xié)議簽訂之日起3日內(nèi)支付保證金20.00萬(wàn)元，受讓人在完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后支付剩余款項(xiàng)。

考慮到仙橋地塊存在銀行抵押貸款等權(quán)利負(fù)擔(dān)，受讓人同意配合轉(zhuǎn)讓人與抵押貸款銀行協(xié)商，配合解除抵押貸款和標(biāo)的資產(chǎn)所有權(quán)變更，標(biāo)的資產(chǎn)變更至受讓人名下10個(gè)工作日內(nèi)，雙方完成工商變更登記手續(xù)，并將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人。

(下轉(zhuǎn)50版)