證券代碼：601113 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：華鼎股份 公告編號(hào)：2023-054

義烏華鼎錦綸有限公司關(guān)于2022年年度報(bào)告

信息披露監(jiān)督工作函的回復(fù)公告

公司董事會(huì)和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

1、董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰對(duì)2022年涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)持保留意見(jiàn)的主要原因是對(duì)寧波格林蘭公司處置的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處置”(“寧波格林蘭項(xiàng)目”)項(xiàng)目資產(chǎn)0.77億元部分存在異議。公司尊重異議董事和監(jiān)事的表決意見(jiàn)，公司監(jiān)事會(huì)對(duì)異議內(nèi)容進(jìn)行了核實(shí)。

2、2023年第一季度亞特新材料經(jīng)營(yíng)狀況不佳。自3月以來(lái)，由于上游原材料CPL和氨綸價(jià)格大幅下跌，亞特新材料的產(chǎn)銷(xiāo)量、毛利率、成本和凈利率已恢復(fù)正常水平，與主要評(píng)價(jià)參數(shù)基本一致。公司將積極關(guān)注亞特新材料績(jī)效承諾的完成，加強(qiáng)亞特新材料在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員等方面的整合，發(fā)揮協(xié)同作用，提高業(yè)務(wù)績(jī)效。

2023年5月19日，義烏華鼎錦綸股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“華鼎股份”)收到上海證券交易所《關(guān)于義烏華鼎錦綸股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0565號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作函》)。并按要求積極組織有關(guān)人員和部門(mén)認(rèn)真落實(shí)和回復(fù)問(wèn)題。具體回復(fù)內(nèi)容公告如下：

本公告所涉及的簡(jiǎn)稱(chēng)如下：

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問(wèn)題1：根據(jù)年度報(bào)告，董事金晨浩和監(jiān)事朱俊杰不能保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。原因是基于國(guó)有股東內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)投資產(chǎn)保存和增值的謹(jǐn)慎考慮，對(duì)2022年涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)保留意見(jiàn)。報(bào)告期內(nèi)，公司新增待售資產(chǎn)1.52億元，是孫公司寧波格林蘭計(jì)劃處置“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處置”項(xiàng)目資產(chǎn)造成的。項(xiàng)目期末余額2.29億元，減值準(zhǔn)備0.77億元，交易價(jià)格1.7億元。根據(jù)前期公告，真愛(ài)集團(tuán)與義烏金融控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)義烏金融控股)、義烏經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)義烏經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā))、義烏順和企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)義烏順和）分別簽訂了義烏華鼎錦綸有限公司表決權(quán)委托協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)表決權(quán)委托協(xié)議），受托持有義烏金融控股8.97%股份、義烏經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)6.00%股份、義烏順和0.29%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)，真愛(ài)集團(tuán)持有公司24.06%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)，成為公司控股股東。

請(qǐng)公司及相關(guān)方補(bǔ)充披露：（1）董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰對(duì)2022年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)保留的具體原因包括但不限于相關(guān)減值科目、資產(chǎn)狀況、是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，請(qǐng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試過(guò)程、減值跡象、減值依據(jù)、會(huì)計(jì)處理合規(guī)性等異議發(fā)表明確意見(jiàn)，請(qǐng)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰執(zhí)行公司職務(wù)的行為發(fā)表意見(jiàn)；（2）結(jié)合近三年相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)、減值等，說(shuō)明新持有待售資產(chǎn)的相關(guān)交易背景、審查程序和信息披露、定價(jià)是否公平、交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)公司的影響等。；（3）結(jié)合表決權(quán)委托協(xié)議的具體內(nèi)容、董事、監(jiān)事的提名和其他一致行動(dòng)人員之間的關(guān)系，解釋公司的控制權(quán)是否穩(wěn)定，是否存在潛在的控制權(quán)競(jìng)爭(zhēng)，控股股東和實(shí)際控制人采取或計(jì)劃采取什么措施來(lái)鞏固控制權(quán)，以及目前的進(jìn)展。

回復(fù)：

1、董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰對(duì)2022年提到的資產(chǎn)回收減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)持保留意見(jiàn)的具體原因，包括但不限于相關(guān)減值科目、資產(chǎn)狀況以及是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。請(qǐng)結(jié)合資產(chǎn)保值增值謹(jǐn)慎性等因素，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試過(guò)程、減值跡象、減值依據(jù)、會(huì)計(jì)處理合規(guī)性等異議事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。請(qǐng)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰執(zhí)行公司職務(wù)的行為發(fā)表意見(jiàn)；

董事、監(jiān)事意見(jiàn)：

對(duì)《2022年計(jì)提及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值準(zhǔn)備議案》持保留意見(jiàn)的主要原因是對(duì)寧波格林蘭公司處置的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處置”(“寧波格林蘭項(xiàng)目”)項(xiàng)目資產(chǎn)0.77億元計(jì)提減值準(zhǔn)備存在異議。具體原因如下:

1、交易方案

寧波格林蘭項(xiàng)目前期固定資產(chǎn)投資2.55億元，但由于市場(chǎng)環(huán)境、融資環(huán)境等不利因素，項(xiàng)目進(jìn)度低于預(yù)期。如果繼續(xù)投資，將拖累上市公司，所以我們理解寧波格林蘭項(xiàng)目的選擇。然而，該交易僅出售寧波格林蘭的資產(chǎn)，而不是股權(quán)。寧波格林蘭仍屬于華鼎控制的孫公司，因此該交易計(jì)劃并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性地解決寧波格林蘭公司的債務(wù)問(wèn)題。

2、交易價(jià)格

寧波格林蘭項(xiàng)目的賬面價(jià)值為2.55億元。根據(jù)《永國(guó)資產(chǎn)評(píng)估[2023]1號(hào)評(píng)估報(bào)告批準(zhǔn)備案表》，評(píng)估價(jià)值為2.19億元，交易對(duì)價(jià)為1.7億元，實(shí)際交易價(jià)格偏離評(píng)估價(jià)值。并按交易文件約定進(jìn)行分期付款安排，最后1000萬(wàn)元在12個(gè)月后附條件付款。我們認(rèn)為需要進(jìn)一步確認(rèn)交易價(jià)格和設(shè)置的合理性。

3、保值增值國(guó)有股權(quán)

2022年12月20日，華鼎股份收到江蘇省優(yōu)聯(lián)提交的寧波格林蘭資產(chǎn)交易備忘錄，并提供給年審會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)備忘錄確認(rèn)了資產(chǎn)計(jì)提。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》，作為上市公司國(guó)有股東委派的董事和監(jiān)事、《民法典》及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例，在上市公司履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)考慮國(guó)有股權(quán)的保值增值?；谥?jǐn)慎和履行職責(zé)，我們?cè)趯徸h《2022年提到轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》時(shí)行使了反對(duì)權(quán)。

作為上市公司國(guó)有股東指定的董事和監(jiān)事，我們?cè)诙聲?huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)交易計(jì)劃、評(píng)估價(jià)格、國(guó)有股權(quán)保值增值等因素持保留意見(jiàn)。但保留意見(jiàn)不影響國(guó)有股東與真愛(ài)集團(tuán)簽訂的表決權(quán)委托協(xié)議的正常履行。

公司回復(fù)：

由于格林蘭長(zhǎng)期虧損，鑒于行業(yè)和資產(chǎn)的特殊性，很難找到潛在投資者，經(jīng)過(guò)近30名潛在投資者和多次詢(xún)價(jià)，大多數(shù)投資者不能接受虧損企業(yè)，最終聯(lián)系杭州、溫州、無(wú)錫、寧波等地區(qū)5家意向企業(yè)，但報(bào)價(jià)一般較低。寧波城市排水有限公司是格林蘭最大的客戶(hù)，需要承擔(dān)污泥處理企業(yè)。因此，在寧波城市排水有限公司報(bào)價(jià)仍在接受范圍內(nèi)的前提下，寧波城市排水有限公司作為最終交易對(duì)手，報(bào)價(jià)作為交易對(duì)價(jià)

雖然本次交易是出售寧波格林蘭的資產(chǎn)，而不是股權(quán)，但在寧波格林蘭項(xiàng)目出售后，公司可以用交易價(jià)格償還寧波格林蘭的債務(wù)。處置格林蘭資產(chǎn)后，公司環(huán)保部門(mén)的損失將進(jìn)一步減少；資產(chǎn)回收資金改善了江蘇優(yōu)聯(lián)自身的資本狀況，實(shí)現(xiàn)了環(huán)保部門(mén)的健康發(fā)展。

本次銷(xiāo)售寧波格林蘭項(xiàng)目的相關(guān)背景及交易詳情見(jiàn)“問(wèn)題一”中第(2)小問(wèn)的相關(guān)回復(fù)。

監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)：公司監(jiān)事會(huì)注意到，公司董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰對(duì)2022年提到的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)持保留意見(jiàn)，并對(duì)2023年4月27日董事會(huì)審議的部分提案投出反對(duì)票。監(jiān)事會(huì)尊重金晨浩先生、朱俊杰先生的表決意見(jiàn)，并對(duì)其提出的反對(duì)理由進(jìn)行了核實(shí)。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為，2022年年度報(bào)告、《2023年第一季度報(bào)告》內(nèi)容符合《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容及格式準(zhǔn)則第2號(hào)年度報(bào)告》的內(nèi)容及格式、第五十二號(hào)。上海證券交易所上市公司公告格式 上市公司季度報(bào)告等有關(guān)規(guī)定，《2022年財(cái)務(wù)決算報(bào)告》客觀、真實(shí)地反映了公司2022年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；《2022年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提案》基于謹(jǐn)慎原則，符合相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求，符合公司資產(chǎn)的實(shí)際情況。

二、 結(jié)合近三年相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)、減值等，說(shuō)明相關(guān)交易背景、審查程序和信息披露、定價(jià)是否公平、交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)公司的影響等。；

(一)格林蘭近三年的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)績(jī)狀況、減值狀況

單位：元

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備注：1、格林蘭項(xiàng)目于2020年9月通過(guò)驗(yàn)收。

2、由于合并報(bào)表中格林蘭處置資產(chǎn)需要抵消部分資本化利息，抵消后格林蘭處置資產(chǎn)賬面價(jià)值減少5、750、900.78元，合并報(bào)表持有待售資產(chǎn)減值金額減少5、750、900.78元后為76、993、917.12元。

3、2020年和2021年，格林蘭以可持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，相關(guān)資產(chǎn)在可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目的下無(wú)減值跡象。2022年，格林蘭以終止經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)處置資產(chǎn)收回現(xiàn)金流的目的，計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

從上表可以看出，格林蘭項(xiàng)目自驗(yàn)收以來(lái)，營(yíng)業(yè)收入一直無(wú)法覆蓋營(yíng)業(yè)成本，凈利潤(rùn)一直為負(fù)，主要是由于固定成本高，單位固定成本難以稀釋低收入造成的。

2022年12月15日，格林蘭與寧波市城市排水有限公司簽署《寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處置項(xiàng)目交易意向備忘錄》，確定資產(chǎn)交易意向價(jià)1.7億元。資產(chǎn)負(fù)債表日，年審會(huì)計(jì)師根據(jù)持有資產(chǎn)的目的，將擬出售資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至持有待售資產(chǎn)，并根據(jù)出售資產(chǎn)的賬面價(jià)值與交易意向價(jià)之間的差額，確認(rèn)持有待售資產(chǎn)的減值損失為76、993、917.12元。

（2）增加持有待售資產(chǎn)的相關(guān)交易背景、審查程序和信息披露、定價(jià)是否公平、交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)公司的影響

1、交易背景

格林蘭項(xiàng)目于2016年7月開(kāi)工建設(shè)，2017年7月開(kāi)工建設(shè)，2019年5月安裝調(diào)試，2019年9月試運(yùn)行，2020年5月通過(guò)建設(shè)工程驗(yàn)收，2020年9月通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收。

自建設(shè)完成以來(lái)，格林蘭的長(zhǎng)期損失主要受以下兩個(gè)因素的影響。

(1)格林蘭項(xiàng)目年折舊金額加項(xiàng)目貸款利息總支出約2300萬(wàn)元，固定成本極高。如果收入規(guī)模不能擴(kuò)大，單位固定成本很難稀釋。

（2）在建設(shè)期間，由于銀行信貸緊縮，格林蘭項(xiàng)目難以維持貸款。由于資金問(wèn)題，一期項(xiàng)目不能按時(shí)完成，二期項(xiàng)目不能開(kāi)工建設(shè)，因此項(xiàng)目不能通過(guò)擴(kuò)大生產(chǎn)和降低成本來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。

格林蘭污泥混合原料為生物質(zhì)顆粒，在運(yùn)行過(guò)程中，由于煤炭?jī)r(jià)格上漲，推動(dòng)生物質(zhì)木質(zhì)顆粒燃料等生物質(zhì)燃料價(jià)格上漲，導(dǎo)致格林蘭污泥處理成本上升，同時(shí)國(guó)內(nèi)印染企業(yè)等工業(yè)企業(yè)訂單下降，當(dāng)?shù)赜∪疚勰嗟裙I(yè)污泥減少導(dǎo)致格林蘭項(xiàng)目無(wú)法盈利。

考慮到上述因素，處置格林蘭資產(chǎn)收回資金是目前比較合理的選擇。

2、已完成的審查程序和信息披露

寧波格林蘭資產(chǎn)的交易價(jià)格為1.7億元，占公司2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的4.69%。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《公司章程》第一百四十七條第(八)項(xiàng)，交易金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)低于公司最新經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%，審批權(quán)限由公司總經(jīng)理審批。江蘇優(yōu)聯(lián)是公司持有51%股份的控股子公司。2023年3月28日，總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)后，公司蓋章并同意出售江蘇優(yōu)聯(lián)出售格林蘭的股東大會(huì)決議。2023年4月27日，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)了《2022年計(jì)提及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》。

3、定價(jià)是否公平，交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)方，對(duì)公司的影響

（1）由于格林蘭長(zhǎng)期虧損，鑒于行業(yè)和資產(chǎn)的特殊性，很難找到潛在投資者。經(jīng)過(guò)近30名潛在投資者和多次詢(xún)價(jià)，大多數(shù)投資者無(wú)法接受虧損企業(yè)，最終與杭州、溫州、無(wú)錫、寧波等地區(qū)5家預(yù)期企業(yè)進(jìn)行深入接觸，但報(bào)價(jià)普遍較低。寧波城市排水有限公司是格林蘭最大的客戶(hù)，需要承擔(dān)污泥處理企業(yè)。因此，寧波城市排水有限公司的報(bào)價(jià)仍在接受范圍內(nèi)在內(nèi)部前提下，寧波城市排水有限公司作為最終交易對(duì)手，其報(bào)價(jià)作為交易對(duì)價(jià)。

作為江蘇優(yōu)聯(lián)的全資子公司，格林蘭直接影響到江蘇優(yōu)聯(lián)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。以下是寧波格林蘭凈利潤(rùn)占江蘇優(yōu)聯(lián)并歸母公司的凈利潤(rùn)：

單位：元

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綜上所述，鑒于格林蘭短期內(nèi)收入規(guī)模有限，固定成本高，可能無(wú)法扭虧為盈，持續(xù)持有的機(jī)會(huì)成本高。為了優(yōu)化江蘇優(yōu)聯(lián)子公司的經(jīng)營(yíng)效益，及時(shí)止損，經(jīng)過(guò)多次詢(xún)價(jià)，市場(chǎng)給出的交易價(jià)格相對(duì)合理公平。

（2）交易對(duì)手為寧波城市排水有限公司，寧波城市排水有限公司與公司無(wú)關(guān)。主要信息如下：

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（3）對(duì)公司的影響：處置格林蘭資產(chǎn)后，公司環(huán)保行業(yè)的損失將進(jìn)一步減少。處置資產(chǎn)收回的資金可以大大改善江蘇優(yōu)聯(lián)自身的資本狀況，實(shí)現(xiàn)環(huán)保行業(yè)的健康發(fā)展。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們執(zhí)行了以下程序：持有待售資產(chǎn)減值：

1、鑒于期初資產(chǎn)減值的合理性，我們?cè)诳沙掷m(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下預(yù)測(cè)了格林蘭未來(lái)的盈利能力。經(jīng)過(guò)2022年實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查，與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（除寧波排水公司污泥供應(yīng)外）的差異較小；

2、鑒于2022年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性，我們獲得并檢查了交易意向備忘錄，獲得并檢查了與交易意向備忘錄約定金額一致的正式交易協(xié)議；寧波排水公司在檢查期后正常支付款項(xiàng)；

3、鑒于交易價(jià)格的公平性和是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，我們采訪了江蘇優(yōu)聯(lián)董事長(zhǎng)沈國(guó)賢、寧波格林蘭總經(jīng)理、法定代表人徐爾東，并獲得了寧波城市排水有限公司對(duì)格林蘭資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果。

我們認(rèn)為，公司持有待售資產(chǎn)的交易價(jià)格相對(duì)公平，沒(méi)有其他補(bǔ)償，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。持有待售資產(chǎn)的減值依據(jù)充分，減值準(zhǔn)備金額合理。

3、結(jié)合表決權(quán)委托協(xié)議的具體內(nèi)容、董事監(jiān)事的提名和異議以及其他一致行動(dòng)人之間關(guān)系的履行情況，說(shuō)明公司控制權(quán)是否穩(wěn)定，是否存在潛在控制權(quán)競(jìng)爭(zhēng)，控股股東和實(shí)際控制人采取或擬采取什么措施鞏固控制權(quán)，以及目前的進(jìn)展情況。

（1）表決權(quán)委托協(xié)議的具體內(nèi)容、董事、監(jiān)事的提名和異議以及其他一致行動(dòng)人之間關(guān)系的履行

2022年4月29日，真愛(ài)集團(tuán)分別與義烏金融控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“義烏金融控股”)合作、義烏經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“義烏經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)”)、義烏市順和企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“義烏順和”)簽訂了義烏華鼎錦綸有限公司表決權(quán)委托協(xié)議，受托持有義烏金融控股8.66%股權(quán)、義烏經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)5.80%股權(quán)、義烏順和0.28%股權(quán)對(duì)應(yīng)的表決權(quán)，共持有14.74%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司表決權(quán)。委托表決權(quán)有效期為36個(gè)月，自協(xié)議生效之日起計(jì)算(委托協(xié)議主要內(nèi)容見(jiàn)公司公告2022-044)。

經(jīng)國(guó)有股東提議，公司于2022年8月17日、2022年9月2日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第十七次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第十四次會(huì)議文件、2022年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于補(bǔ)選董事的議案》、《關(guān)于補(bǔ)選監(jiān)事的議案》同意為公司第五屆董事、監(jiān)事選舉董事金晨皓和監(jiān)事朱俊杰。

除公司2023年4月27日召開(kāi)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出保留意見(jiàn)外，自上述協(xié)議簽署以來(lái)，上述各方的一致行動(dòng)關(guān)系得到有效履行。根據(jù)表決權(quán)委托協(xié)議和異議董事的反對(duì)表決權(quán)委托協(xié)議，表決不會(huì)影響表決權(quán)委托協(xié)議的正常履行。

（2）解釋公司控制權(quán)是否穩(wěn)定，是否存在潛在控制權(quán)競(jìng)爭(zhēng)，控股股東和實(shí)際控制人采取或計(jì)劃采取什么措施鞏固控制權(quán)，以及目前的進(jìn)展

目前，公司控股股東真愛(ài)集團(tuán)直接持有97、150、765股，占公司總股本的8.80%。真愛(ài)集團(tuán)直接持有并轉(zhuǎn)讓委托投票權(quán)，占公司總股份的24.06%。真愛(ài)集團(tuán)股東大會(huì)投票比例最高，超過(guò)20%。公司沒(méi)有其他投票比例超過(guò)10%的股東。同時(shí)，真愛(ài)集團(tuán)實(shí)際控制人鄭期中擔(dān)任公司董事長(zhǎng)。真愛(ài)集團(tuán)對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)決策、戰(zhàn)略決策、重要人事安排等重大事務(wù)有重大影響。根據(jù)表決權(quán)委托協(xié)議和異議董事對(duì)反對(duì)投票的解釋?zhuān)頉Q投票不會(huì)影響表決權(quán)委托協(xié)議的正常履行，公司的控制狀態(tài)穩(wěn)定。

未來(lái)，真愛(ài)集團(tuán)計(jì)劃逐步鞏固其作為控股股東對(duì)公司的控制權(quán)，包括但不限于以下方式：（1）在投票權(quán)委托有效期屆滿(mǎn)前，在不違反相關(guān)法律法規(guī)的前提下，委托投票權(quán)轉(zhuǎn)讓人與真愛(ài)集團(tuán)就收購(gòu)條件達(dá)成協(xié)議，真愛(ài)集團(tuán)將逐步收購(gòu)委托表決權(quán)轉(zhuǎn)讓人持有的公司股份；（2）二級(jí)市場(chǎng)增持；（3）采用資本運(yùn)營(yíng)模式，包括但不限于認(rèn)購(gòu)公司定向增發(fā)的股票。

董事會(huì)和2022年年度股東大會(huì)審議通過(guò)了公司向特定對(duì)象發(fā)行股票的相關(guān)議案。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們關(guān)注的是，真愛(ài)集團(tuán)與義烏金融控股有限公司、義烏經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)開(kāi)發(fā)有限公司、義烏順和企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司簽訂了《義烏華鼎錦綸有限公司表決權(quán)委托協(xié)議》，后者委托真愛(ài)集團(tuán)共有14.74%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司表決權(quán)。

我們還注意到，基于國(guó)有股東內(nèi)部控制規(guī)范，董事金晨浩、監(jiān)事朱俊杰對(duì)投資產(chǎn)保值增值的謹(jǐn)慎考慮，無(wú)法保證年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。主要原因是對(duì)寧波格林蘭公司處置的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處置”項(xiàng)目資產(chǎn)0.77億元的計(jì)提減值準(zhǔn)備存在異議。

我們回復(fù)了這批資產(chǎn)減值的審計(jì)程序。我們認(rèn)為公司計(jì)劃處置寧波格林蘭公司的相關(guān)資產(chǎn)，即持有待售資產(chǎn)的交易價(jià)格相對(duì)公平，沒(méi)有其他補(bǔ)償，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。持有待售資產(chǎn)減值的依據(jù)充分，減值準(zhǔn)備金額合理。

同時(shí)，我們也注意到，異議董事表示，保留意見(jiàn)不影響國(guó)有股東與真愛(ài)集團(tuán)簽署的委托協(xié)議的正常履行。

我們認(rèn)為，沒(méi)有跡象表明公司股東之間的表決權(quán)委托會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

問(wèn)題2：根據(jù)年度報(bào)告和第一季度報(bào)告，報(bào)告期內(nèi)，公司收到現(xiàn)有控股股東真愛(ài)集團(tuán)返還公司資本本息5.96億元，解決了資本占用問(wèn)題。報(bào)告期末，為解決銀行間競(jìng)爭(zhēng)，公司收購(gòu)了真愛(ài)集團(tuán)原控股子公司亞特新材料。根據(jù)協(xié)議安排，公司已支付20%的轉(zhuǎn)讓款，共計(jì)2.36億元。根據(jù)前期詢(xún)價(jià)函的回復(fù)，公司在收益法評(píng)估的基礎(chǔ)上收購(gòu)亞特新材料。經(jīng)雙方協(xié)商，最終交易價(jià)格為11.8億元，收益法評(píng)估價(jià)格為13.05億元，增值率為229.66%，可能存在高交易價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)2023年第一季度報(bào)告，公司其他應(yīng)收款余額為4.32億元，同比增長(zhǎng)2176.70%，主要是支付亞特新材料并購(gòu)造成的。2022年底，公司其他應(yīng)收賬款賬面余額為1.46億元，新增壞賬準(zhǔn)備0.85億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為1.27億元。

請(qǐng)補(bǔ)充披露：請(qǐng)補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合公司日常經(jīng)營(yíng)、投融資活動(dòng)的具體情況，解決資本占用問(wèn)題后定量解釋相關(guān)資金的具體流動(dòng)，是否通過(guò)相關(guān)交易、體外循環(huán)向相關(guān)方傳遞利益：（2）結(jié)合2023年第一季度亞特新材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以及銷(xiāo)售、收入、利潤(rùn)、毛利率等業(yè)績(jī)。說(shuō)明是否符合產(chǎn)銷(xiāo)量、單價(jià)、收入、成本等主要參數(shù)的選擇，以及整體盈利能力的預(yù)測(cè)。結(jié)合上述情況，說(shuō)明前期交易定價(jià)是否偏高，業(yè)績(jī)承諾是否有履行風(fēng)險(xiǎn)。如有，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明原因和公司擬采取的補(bǔ)救措施；(3)結(jié)合問(wèn)題(1)(2)說(shuō)明。2023年第一季度，公司其他應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)的原因、相關(guān)會(huì)計(jì)處理和報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用：（4）交易背景、資本流動(dòng)、交易對(duì)手的名稱(chēng)。關(guān)聯(lián)方和公司是否采取措施追回資金，以及減值的原因。減值跡象、減值依據(jù)、減值是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定等。

回復(fù)：

1、結(jié)合公司日常經(jīng)營(yíng)、投融資活動(dòng)的具體情況，量化解釋資金占用問(wèn)題解決后相關(guān)資金的具體流向，是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易和體外循環(huán)將利益轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)方

(一)解決資金占用問(wèn)題后相關(guān)資金的具體流動(dòng)

2022年4月27日，公司收到三鼎控股破產(chǎn)重組投資者指定的第三方真愛(ài)集團(tuán)有限公司595、784、056.40元，其中本金590、500、009.00元，利息5.284、047.40元。公司收回資金占用后，資金用途主要根據(jù)銀行貸款協(xié)議安排償還貸款，閑置資金用于貸款到期前的財(cái)務(wù)管理。

以下是各期資金使用項(xiàng)目和資金來(lái)源項(xiàng)目：

單位：億元

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與第一季度相比，公司2022年第二季度貸款金額減少4.36億元，財(cái)務(wù)管理金額增加2.56億元，總使用資金6.92億元。因此，公司在第二季度收到資金占用后，主要用于償還銀行貸款。對(duì)于其他尚未到期且無(wú)法提前歸還的貸款，公司將暫時(shí)用于銀行財(cái)務(wù)管理。

與第二季度相比，2022年第三季度貸款金額減少4.10億元。第三季度，公司根據(jù)銀行貸款到期情況贖回金融資金，加上其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)處置資金和自有貨幣資金，共同用于償還銀行貸款。截至第三季度末，相關(guān)資金已在解決資金占用問(wèn)題后使用。

與2022年第四季度和第三季度相比，考慮到春節(jié)支付和未來(lái)亞特新材料并購(gòu)需求，貸款金額增加2.42億元，暫時(shí)用于財(cái)務(wù)管理和持有貨幣資金，其中財(cái)務(wù)管理金額增加1.09億元，貨幣資金增加1.16億元。

與2022年第四季度相比，2023年第一季度貸款金額增加2.64億元(其中并購(gòu)貸款1.76億元)。亞特新材料并購(gòu)主要是銀行貸款增加和日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的自有資金支付。

(二)不向關(guān)聯(lián)方傳遞利益。

1、公司與真愛(ài)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方在2022年及2023年一季度的關(guān)聯(lián)交易如下：

單位：元

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2、2023年第一季度，公司并購(gòu)亞特新材交易對(duì)價(jià)如下：

公司于2022年12月30日召開(kāi)了2022年第四次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《浙江亞特新材料有限公司股權(quán)及關(guān)聯(lián)交易收購(gòu)議案》。經(jīng)上述議案批準(zhǔn)后，公司根據(jù)《浙江亞特新材料有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》）第三條第三款對(duì)交易對(duì)價(jià)支付安排的協(xié)議，逐步安排支付。以下是交易對(duì)價(jià)支付安排的具體內(nèi)容：

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《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》于2022年12月30日生效(股東大會(huì)決議通過(guò)日)，公司于2023年1月11日、2023年1月13日、2023年1月16日共支付第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款23.6萬(wàn)元。

浙江亞特新材料有限公司于2023年1月16日完成了與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的工商變更登記手續(xù)，并取得了浦江縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局頒發(fā)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司于2023年2月22日和2023年2月23日支付了176.1萬(wàn)元的股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

截至2023年3月31日，公司已按照《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》支付收購(gòu)亞特新材料相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓41、210.00萬(wàn)元。

除上述關(guān)聯(lián)交易和亞特新材料收購(gòu)?fù)?，公司與控股股東真愛(ài)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方無(wú)其他交易。

綜上所述，公司資金占用問(wèn)題解決后，公司收回的資金占用主要用于償還銀行貸款，公司不通過(guò)關(guān)聯(lián)交易和體外循環(huán)向關(guān)聯(lián)方傳遞利益。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

截至2022年12月31日，我們獲得了三鼎控股重組計(jì)劃，分析了真愛(ài)集團(tuán)償還所欠公司款項(xiàng)的法律性質(zhì)、償還方式和影響；分析了真愛(ài)集團(tuán)在三鼎控股重組中的作用，實(shí)施重組計(jì)劃后，真愛(ài)集團(tuán)與公司的關(guān)聯(lián)路徑和關(guān)聯(lián)關(guān)系；向真愛(ài)集團(tuán)發(fā)函確認(rèn)重組期間補(bǔ)償金額、法律性質(zhì)、金額的法律關(guān)系；檢查補(bǔ)償金流程、銀行記錄等原始憑證；綜合分析本期其他應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備的合理性和準(zhǔn)確性；結(jié)合相關(guān)交易和貨幣資金大額收支檢查，核實(shí)是否與關(guān)聯(lián)方有大量資金往來(lái)，核實(shí)資金性質(zhì)，注意是否有關(guān)聯(lián)方擔(dān)保；關(guān)注其他應(yīng)收款、預(yù)付款等是否存在長(zhǎng)期賬戶(hù)金額。

在我們看來(lái)，截至2022年12月31日，還沒(méi)有跡象表明公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、體外循環(huán)等方式將利益?zhèn)鬟f給關(guān)聯(lián)方。

2、結(jié)合2023年第一季度亞特新材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及銷(xiāo)售額、收入、利潤(rùn)、毛利率等業(yè)績(jī)，說(shuō)明是否符合收益法對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售、單價(jià)、收入、成本等主要參數(shù)的選擇，以及對(duì)整體盈利能力的預(yù)測(cè)，結(jié)合上述情況，說(shuō)明前期交易定價(jià)是否偏高，業(yè)績(jī)承諾是否存在履行風(fēng)險(xiǎn)，如果是，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明公司擬采取的原因和補(bǔ)救措施

1、2023年1-4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)

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2、亞特新材料2023年第一季度經(jīng)營(yíng)狀況不佳，主要是由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和春節(jié)假期的影響，亞特新材料有20臺(tái)主要設(shè)備技術(shù)停機(jī)（約占亞特新材料產(chǎn)能的17.24%），導(dǎo)致亞特新材料第一季度開(kāi)機(jī)率低，固定成本高，導(dǎo)致第一季度毛利率和凈利潤(rùn)低于預(yù)期。自3月以來(lái)，由于上游原材料CPL和氨綸價(jià)格大幅下跌，亞特新材料的產(chǎn)銷(xiāo)量、毛利率、成本和凈利率已恢復(fù)到正常水平，與主要評(píng)價(jià)參數(shù)基本一致。因此，今年第一季度的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在一定的意外因素，參考度低，不影響主要參數(shù)的整體選擇和盈利能力的預(yù)測(cè)。

亞特新材并購(gòu)交易定價(jià)的確認(rèn)是基于對(duì)行業(yè)繁榮和行業(yè)未來(lái)市場(chǎng)前景的展望，以及亞特新材的發(fā)展戰(zhàn)略。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的逐步改善，亞特新材料的發(fā)展有望進(jìn)一步復(fù)蘇并保持增長(zhǎng)。對(duì)于業(yè)績(jī)承諾無(wú)法實(shí)現(xiàn)的履行風(fēng)險(xiǎn)，公司簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》安排了購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的資產(chǎn)的具體對(duì)價(jià)支付。在業(yè)績(jī)承諾期間每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，上市公司決定并聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)的公司的實(shí)際凈利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)，并出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。當(dāng)期實(shí)際凈利潤(rùn)小于當(dāng)期承諾凈利潤(rùn)時(shí)，當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償?shù)木唧w補(bǔ)償金額按下列公式計(jì)算確定：當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額=當(dāng)期承諾的凈利潤(rùn)金額－當(dāng)期實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)。目標(biāo)公司未履行業(yè)績(jī)承諾的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)資產(chǎn)的實(shí)際交易價(jià)格，受讓人應(yīng)當(dāng)在扣除當(dāng)期應(yīng)當(dāng)賠償金額后向轉(zhuǎn)讓人支付相應(yīng)的款項(xiàng)。

公司將積極關(guān)注亞特新材料績(jī)效承諾的完成，加強(qiáng)亞特新材料在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員等方面的整合，發(fā)揮協(xié)同作用，提高業(yè)務(wù)績(jī)效。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

截至2022年12月31日，公司尚未支付收購(gòu)亞特新材的款項(xiàng)，也無(wú)法控制亞特新材，2022年亞特新材尚未納入華鼎股份合并范圍。

如果2023年收購(gòu)亞特新材料并納入華鼎股份合并范圍，我們將將亞特新材料視為重要組成部分，并將其績(jī)效賭博作為適當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序的關(guān)鍵問(wèn)題。

3.結(jié)合問(wèn)題(1)(2)說(shuō)明，公司其他應(yīng)收款在2023年第一季度大幅增長(zhǎng)的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理和報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用

(一)公司其他應(yīng)收款在2023年第一季度大幅增長(zhǎng)的原因

單位：億元

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2023年第一季度，其他應(yīng)收款凈值較2022年底增加4.13億元，增加2176.70%。其他應(yīng)收款的大幅增長(zhǎng)主要是由于支付4.12億并購(gòu)亞特新材料股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的會(huì)計(jì)處理和報(bào)告。

（2）相關(guān)會(huì)計(jì)處理和報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二號(hào)第一長(zhǎng)期股權(quán)投資第五條的規(guī)定，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)債務(wù)為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第20號(hào)企業(yè)合并申請(qǐng)指南第2條，合并日期是指合并方實(shí)際獲得被合并方控制權(quán)的日期，即被合并方凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)讓給合并方的日期。同時(shí)滿(mǎn)足以下條件的，通?？梢哉J(rèn)為控制權(quán)的轉(zhuǎn)讓已經(jīng)實(shí)現(xiàn)：

1、股東大會(huì)通過(guò)了企業(yè)合并合同或協(xié)議。

2、經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的企業(yè)合并事項(xiàng)，已經(jīng)批準(zhǔn)。

3、參與合并的各方已經(jīng)辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

4、大部分合并價(jià)格由合并方或買(mǎi)方支付(一般應(yīng)超過(guò)50)％），并且有能力，有計(jì)劃地支付剩余的錢(qián)。

5、實(shí)際上，合并方或買(mǎi)方已經(jīng)控制了被合并方或被買(mǎi)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并享有相應(yīng)的利益，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

截至2023年第一季度末，公司于2022年12月30日召開(kāi)了第四次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《浙江亞特新材料有限公司股權(quán)收購(gòu)及相關(guān)交易議案》；2023年1月16日，浙江亞特新材料有限公司完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)工商變更登記手續(xù)，并取得浦江縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局頒發(fā)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》已滿(mǎn)足上述第一名、第3項(xiàng)條件。但由于公司在第一季度沒(méi)有完全控制亞特新材料的人員、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)，不符合上述第五個(gè)條件，因此不符合“合并報(bào)表”的條件。2023年4月，公司向亞特公司管理層發(fā)布了正式任命文件。此后，公司實(shí)際控制了亞特新材料的人員、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，享有相應(yīng)的利益，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，公司已按協(xié)議支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款至40%，并有能力和計(jì)劃按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議支付剩余款項(xiàng)，符合上述第4條要求、第5項(xiàng)條件。

綜上所述，公司于2023年4月滿(mǎn)足“控制權(quán)轉(zhuǎn)讓”五項(xiàng)條件，亞特于2023年第二季度正式納入合并范圍。

合并日前，公司會(huì)計(jì)處理如下：

會(huì)計(jì)分錄①：確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅費(fèi)義務(wù)

借款:其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 40,753,678.59

貸款:其他應(yīng)付款-浦江稅務(wù)局 40,753,678.59

會(huì)計(jì)分錄②：支付代扣代繳稅款和第一股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

借款:其他應(yīng)付款-浦江稅務(wù)局 40,753,678.59

借款:其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 195,246,321.41

貸款：銀行存款 236,000,000.00

會(huì)計(jì)分錄③：截至2023年第一季度末，支付第二筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的部分金額

借款:其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 176,100,000.00

貸款：銀行存款 176,100,000.00

2023年1月和2月，公司共支付4.12億股權(quán)轉(zhuǎn)讓款(含代扣代繳稅費(fèi))，并按會(huì)計(jì)分錄支付①-③會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致2023年第一季度末其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為負(fù)。公司在列報(bào)時(shí)，將其報(bào)表重新分類(lèi)為其他應(yīng)收款，導(dǎo)致其他應(yīng)收款較上期末大幅增加。上述會(huì)計(jì)處理未經(jīng)審計(jì)。

上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款均按《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定支付，無(wú)非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們對(duì)公司收購(gòu)亞特新材料實(shí)施了以下程序：

1、我們獲得并檢查股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議，檢查公司在協(xié)議達(dá)成過(guò)程中的審批程序是否合規(guī)、完整。

2、判斷報(bào)告期內(nèi)是否納入合并范圍。根據(jù)實(shí)際情況，我們認(rèn)為2022年亞特新材料尚未納入華鼎股份合并范圍。公司在2022年財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表日后重要非調(diào)整事項(xiàng)中披露了亞特新材料的收購(gòu)及期后工商登記的變更；在承諾或有事項(xiàng)中披露了亞特新材料收購(gòu)的業(yè)績(jī)承諾。

3、獲取并檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后支付對(duì)價(jià)相關(guān)憑證和審批流程，檢查支付時(shí)間是否按照股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的支付時(shí)間支付。

我們認(rèn)為，在公司內(nèi)部控制制度下，公司收購(gòu)亞特新材料的必要程序已經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)價(jià)支付按合同執(zhí)行，會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

我們注意到，2023年第一季度末，公司其他應(yīng)收賬款較期初大幅增加。經(jīng)查閱，發(fā)現(xiàn)公司按協(xié)議支付的部分收購(gòu)亞特新材料，無(wú)跡象表明構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

4、本期新增交易背景、資金流向、交易對(duì)手名稱(chēng)、是否為關(guān)聯(lián)方、公司為追回資金采取的措施、減值原因、減值跡象、減值依據(jù)、減值是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定等。

其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提如下：

單位：萬(wàn)元

■

1、公司“Paypal賬戶(hù)扣除資金”是支付工具Paypal(以下簡(jiǎn)稱(chēng)Paypal)賬戶(hù)扣除資金0.77億元，壞賬準(zhǔn)備0.77億元。該項(xiàng)目是公司跨境電商平臺(tái)銷(xiāo)售后通過(guò)PayPal賬戶(hù)收取的銷(xiāo)售款。PayPal認(rèn)為公司違反了PayPal的合理使用規(guī)則。根據(jù)PayPal用戶(hù)協(xié)議，PayPal直接從公司賬戶(hù)中扣除違反合理使用規(guī)則的違約金。

采取多項(xiàng)措施追回資金：

(1)與Paypal公司正式談判:公司向Paypal官方郵箱發(fā)出被扣款賬戶(hù)投訴信，要求說(shuō)明扣款的明確原因和事實(shí)依據(jù)，聯(lián)系美國(guó)律師，準(zhǔn)備相關(guān)資料，啟動(dòng)司法程序；

（2）參與現(xiàn)場(chǎng)權(quán)利保護(hù)：公司積極參與眾多賣(mài)家聯(lián)合投訴權(quán)利保護(hù)團(tuán)隊(duì)，到上海總部，分別向當(dāng)?shù)嘏沙鏊⒔鹑诠芾砭值炔块T(mén)報(bào)告，要求寶寶合理解釋無(wú)故扣款，提供充分證據(jù)，要求退還扣款。

公司認(rèn)為PayPal扣除公司資金的行為原因不合理，事實(shí)不夠，不核銷(xiāo)扣除資金，列為其他應(yīng)收款項(xiàng)；雖然采取了多項(xiàng)措施收回資金，但效果不明顯，收回資金的可能性很低，因此壞賬準(zhǔn)備全額計(jì)提，資金減值符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

2、供應(yīng)商青島凱?；鶎?shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凱?；保┯?jì)提2018年8月與凱?；献髻?gòu)買(mǎi)馬來(lái)西亞鳥(niǎo)巢的其他壞賬準(zhǔn)備0.04億元，由于馬來(lái)西亞 2020年3月18日宣布實(shí)施邊境限制令，持續(xù)一年，工廠所在地吉隆坡海關(guān)完全禁止進(jìn)出，導(dǎo)致大量貨物滯留在港口，不能及時(shí)清關(guān)，導(dǎo)致公司部分貨物過(guò)期，不得不報(bào)廢。公司多次與凱?；鶇f(xié)商。經(jīng)雙方協(xié)商，公司與凱?；謩e承擔(dān)50%的損失，凱?；诉€50%的預(yù)付款。公司準(zhǔn)備全額計(jì)提自己應(yīng)承擔(dān)的50%損失的壞賬準(zhǔn)備。公司減值符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

3、易創(chuàng)微電子(深圳)有限公司W(wǎng)abantuLimited、三水有限公司、深圳安科瑞儀器有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“供應(yīng)商”）計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備總額0.02億元，上述款項(xiàng)均為公司預(yù)付供應(yīng)商款。由于某種原因，供應(yīng)商不能完全履行合同義務(wù)。經(jīng)過(guò)多次協(xié)商，對(duì)方仍未履行合同或退款。最后，公司通過(guò)訴訟或仲裁收到部分退款。公司為剩余未收回的部分款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)該款項(xiàng)的減值符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

4、謝丹、PT.SEMARAKSUKHA、HONGKONG TONGYUANLI TRADE DEVELOPMENT CO.,LIMITED計(jì)提其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備總額為0.02億元。上述款項(xiàng)是公司上一年度已全額計(jì)提的海外應(yīng)收賬款。由于匯率變化，本期補(bǔ)充壞賬準(zhǔn)備。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

本期對(duì)其他應(yīng)收款新增壞賬準(zhǔn)備情況，我們實(shí)施了以下程序：

1、我們獲得并檢查了公司制定的PayPal賬戶(hù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，并檢查了公司相關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效設(shè)計(jì)和實(shí)施情況；

2、我們獲取了PayPal資金扣款賬戶(hù)明細(xì)，并檢查了扣款記錄是否一致；

3、我們通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)渠道查閱了同行業(yè)Paypal扣除資金的相關(guān)信息，分析了Paypal扣除資金的真實(shí)性；

4、我們檢查了公司采取的追回資金措施的相關(guān)信息，并注意了追回資金。

5、我們獲得了相關(guān)的采購(gòu)合同，并檢查了其履行情況；

6、我們檢查了公司的上訴材料、調(diào)解、仲裁和判決，并分析了收回資金的可能性；

7、我們檢查了公司以協(xié)商或訴訟形式收回的相關(guān)協(xié)議、訴訟材料、銀行收據(jù)等，并驗(yàn)證了收據(jù)的真實(shí)性。

我們認(rèn)為，本期Paypal賬戶(hù)扣除事件主要是跨境電商行業(yè)的固有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司扣除Paypal賬戶(hù)的資金按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)提減值準(zhǔn)備和其他本期新增應(yīng)收款計(jì)提減值準(zhǔn)備是合理的。

問(wèn)題3：根據(jù)年度報(bào)告和早期公告，公司通過(guò)重大資產(chǎn)重組收購(gòu)了跨境電子商務(wù)拓展技術(shù)，形成了17.60億元的商譽(yù)。報(bào)告期內(nèi)，由于通拓科技未能完成2019年的業(yè)績(jī)承諾，公司回購(gòu)并取消了業(yè)績(jī)承諾方持有的3732.88萬(wàn)股，并確認(rèn)了業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償1.49億元。受亞馬遜事件和PayPal事件影響，相關(guān)應(yīng)收賬款賬面余額為1.12億元，報(bào)告期內(nèi)減值準(zhǔn)備為1.02億元，預(yù)計(jì)公司無(wú)法收回。自收購(gòu)以來(lái)，公司連續(xù)計(jì)提通拓科技商譽(yù)大額減值，本期計(jì)提商譽(yù)減值0.005億元，其商譽(yù)已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）回購(gòu)注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份的會(huì)計(jì)處理流程及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（2）結(jié)合亞馬遜和PayPa1事件的背景和司法訴訟的進(jìn)展，解釋相關(guān)應(yīng)收賬款減值的原因，以及公司采取或擬采取的追償措施，結(jié)合應(yīng)收賬款減值，說(shuō)明相關(guān)收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）結(jié)合近年來(lái)通拓科技商譽(yù)減值、違反海外市場(chǎng)規(guī)則、相關(guān)內(nèi)部管理制度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下降等，說(shuō)明公司是否制定了跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)的相關(guān)內(nèi)部管理、審計(jì)和合規(guī)制度，公司對(duì)通拓科技的控制和管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的計(jì)劃和具體情況。

回復(fù)：

1、回購(gòu)注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份的會(huì)計(jì)處理流程及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第22號(hào)金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，公司將該部分股份回購(gòu)作為以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，交易性金融資產(chǎn)按當(dāng)日公允價(jià)值確認(rèn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；在注銷(xiāo)日，交易性金融資產(chǎn)按當(dāng)日公允價(jià)值調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益，處置交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)沖減股本和資本公積。會(huì)計(jì)分錄如下：

①回購(gòu)日公司確認(rèn)股份回購(gòu)義務(wù)：

借：庫(kù)存股 1

貸款：其他應(yīng)付款 1

②股份回購(gòu)收益按回購(gòu)日公司股價(jià)確認(rèn)(每股4.01元):

借款：交易性金融資產(chǎn) 149、688、676.47(37、328、847.00*回購(gòu)日股價(jià)4.01)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入 149,688,676.47

③確認(rèn)注銷(xiāo)日股價(jià)(每股3.96元)的公允價(jià)值變化:

借款：交易性金融資產(chǎn) -1,866,442.35

貸款:公允價(jià)值變動(dòng)收入:公允價(jià)值變動(dòng)收入: -1,866,442.35

④注銷(xiāo)股份：

借：股本 37,328,847.00

借:資本公積 110,493,388.12

貸：庫(kù)存股 1

貸款：交易性金融資產(chǎn) 147,822,234.12

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)督工作通訊2》〇17年第一期表示，“上市公司收到的股份數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)績(jī)與承諾業(yè)績(jī)的差額確定，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第37號(hào)規(guī)定的股權(quán)工具條件。會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第22號(hào)金融工具確認(rèn)計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行?！敖?jīng)分析判斷，通拓科技承諾方的業(yè)績(jī)補(bǔ)償是根據(jù)實(shí)際業(yè)績(jī)與承諾業(yè)績(jī)之間的差額確定應(yīng)返還的股份數(shù)量，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第22號(hào)金融工具確認(rèn)計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！案鶕?jù)分析判斷，通拓科技承諾方的業(yè)績(jī)補(bǔ)償是根據(jù)實(shí)際業(yè)績(jī)與承諾業(yè)績(jī)的差額確定應(yīng)返還的股份數(shù)量，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第22號(hào)金融工具確認(rèn)計(jì)量中關(guān)于金融資產(chǎn)的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。公司回購(gòu)注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份的相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們執(zhí)行了以下程序：回購(gòu)和注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份：

1、獲取并檢查了《績(jī)效補(bǔ)償協(xié)議》，分析了回購(gòu)股份的真實(shí)性和合理性；

2、取得并檢查《轉(zhuǎn)讓登記確認(rèn)書(shū)》，核實(shí)回購(gòu)股份是否已轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/P>

3、取得并檢查回購(gòu)股份注銷(xiāo)后的股東名冊(cè)，核實(shí)回購(gòu)股份是否注銷(xiāo)；

4、重新計(jì)算注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份的會(huì)計(jì)處理，核實(shí)公司的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確；

公司回購(gòu)注銷(xiāo)業(yè)績(jī)補(bǔ)償股份的會(huì)計(jì)處理，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

2、結(jié)合亞馬遜、PayPal事件的背景和司法訴訟的進(jìn)展情況，解釋相關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提大額減值的原因，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的依據(jù)，以及公司采取或擬采取的追償措施，并解釋相關(guān)收入是否謹(jǐn)慎，結(jié)合應(yīng)收賬款減值是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

(1)亞馬遜事件的基本情況及追償措施

自2021年7月以來(lái)，通拓科技多個(gè)品牌涉及的門(mén)店被亞馬遜暫停銷(xiāo)售，資金被凍結(jié)。經(jīng)調(diào)查，原因可能是部分商品評(píng)論不當(dāng)，涉嫌違反亞馬遜平臺(tái)規(guī)則。共有54家門(mén)店被禁止銷(xiāo)售，涉嫌凍結(jié)4143萬(wàn)元；2022年3月29日，限制資金支付亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)物流費(fèi)用，處理早期消費(fèi)者售后補(bǔ)償和退款2007萬(wàn)元，凍結(jié)資金余額2136萬(wàn)元（詳見(jiàn)公告：2021-075、2022-017）。

針對(duì)跨境電子商務(wù)的行業(yè)問(wèn)題，通拓科技積極向亞馬遜平臺(tái)收款，包括但不限于談判、仲裁和訴訟，要求退還凍結(jié)資金，并聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師進(jìn)行仲裁準(zhǔn)備。

(二)paypal事件基本情況及追償措施

2022年3月，通拓科技發(fā)現(xiàn)其獨(dú)立站(自營(yíng)網(wǎng)站)捆綁的PayPal賬號(hào)被扣款凍結(jié)。通拓科技收到PayPal客戶(hù)支持中心發(fā)送的電子郵件通知，因違反PayPal合理使用規(guī)則而扣除違約金，但電子郵件中沒(méi)有說(shuō)明具體原因。通拓科技在獨(dú)立站捆綁的PayPal賬戶(hù)中，其中29個(gè)賬戶(hù)被PayPal公司扣除。截至2022年3月28日，扣除總額為54.5萬(wàn)元；6個(gè)賬戶(hù)因綁定獨(dú)立站銷(xiāo)售的產(chǎn)品被起訴侵犯商標(biāo)權(quán)，凍結(jié)資金2。424.6萬(wàn)元(其中美元匯率為1.6萬(wàn)元):6.368;歐元匯率按1:7.002折算)；2022年7月18日，通拓科技新增20個(gè)賬戶(hù)被扣除，共計(jì)1478.07萬(wàn)元。通拓科技有49個(gè)PayPal賬戶(hù)被扣除，總扣除金額6902.52萬(wàn)元(金額按當(dāng)日扣除匯率轉(zhuǎn)換)(詳見(jiàn)公告:2022-016、068）。

事件發(fā)生后，公司積極與賬戶(hù)背景投訴，電話(huà)聯(lián)系客戶(hù)服務(wù)退款，尋求深圳跨境電子商務(wù)協(xié)會(huì)協(xié)助與PayPal律師談判，委托美國(guó)律師與PayPal總部溝通，委托新加坡律師與新加坡PayPal溝通調(diào)解和訴訟方式。采取了一些措施來(lái)恢復(fù)資金：

1、與Paypal公司正式談判：公司向Paypal官方郵箱發(fā)出被扣款賬戶(hù)投訴信，要求說(shuō)明扣款的明確原因和事實(shí)依據(jù)，聯(lián)系美國(guó)律師，準(zhǔn)備相關(guān)信息，啟動(dòng)司法程序；

2、參與現(xiàn)場(chǎng)權(quán)利保護(hù)：公司積極參與眾多賣(mài)家聯(lián)合投訴權(quán)利保護(hù)團(tuán)隊(duì)，到寶寶上?？偛楷F(xiàn)場(chǎng)權(quán)利保護(hù)，分別向當(dāng)?shù)嘏沙鏊?、金融管理局等部門(mén)報(bào)告，要求寶寶合理解釋無(wú)故扣款，提供足夠的證據(jù)，并要求退還扣款。

截至2023年5月，公司尚未收到PayPal的付款，但新加坡PayPal已同意將雙方爭(zhēng)議提交新加坡國(guó)際調(diào)解中心進(jìn)行調(diào)解。如果調(diào)解失敗，將立即提起訴訟。此外，我公司還同時(shí)準(zhǔn)備信息，委托中國(guó)律師嘗試通過(guò)在中國(guó)對(duì)PayPal提起訴訟來(lái)追回資金。

(3)亞馬遜和Paypal事件的訴訟進(jìn)展

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(四)相關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提大額減值的原因，預(yù)計(jì)不可收回的依據(jù)

相關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提減值

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注1：Paypal是一種支付工具，其賬戶(hù)資金是公司自有資金。公司將資金列入貨幣資金。由于Paypal平臺(tái)惡意凍結(jié)公司資金，資金仍屬于公司。公司認(rèn)為上述資金存在信用風(fēng)險(xiǎn)，因此單獨(dú)列出應(yīng)收賬款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；由于Paypal平臺(tái)惡意扣除公司資金，該資金不再屬于公司，是公司和Paypal平臺(tái)的應(yīng)收賬款，與日常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，單項(xiàng)列報(bào)其他應(yīng)收款，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

注2：Amazon平臺(tái)是門(mén)店平臺(tái)，賬戶(hù)資金是門(mén)店銷(xiāo)售后客戶(hù)支付的款項(xiàng)，暫時(shí)由平臺(tái)收取。公司在不符合平臺(tái)提現(xiàn)規(guī)則之前，無(wú)法提取剩余金額。因此，公司將資金列入應(yīng)收賬款。Amazon平臺(tái)惡意凍結(jié)或扣除的資金為公司應(yīng)收賬款和Amazon平臺(tái)，因此公司單獨(dú)列出應(yīng)收賬款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

針對(duì)亞馬遜和PayPal事件中應(yīng)收賬款凍結(jié)和扣除的影響，公司對(duì)亞馬遜和PayPal平臺(tái)的應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)店鋪/平臺(tái)扣除的款項(xiàng)將難以收回，公司將按100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于店鋪/平臺(tái)凍結(jié)的款項(xiàng)，公司將根據(jù)凍結(jié)原因、凍結(jié)期限、歷史收款情況、預(yù)期收款率、訴訟進(jìn)展情況等計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。在店鋪/平臺(tái)后臺(tái)顯示。具體如下：

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公司業(yè)務(wù)主要通過(guò)Amazon、EBAY、快遞等第三方平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上B2C銷(xiāo)售，通過(guò)網(wǎng)上零售向終端客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品。公司委托物流公司在公司自營(yíng)網(wǎng)站或第三方銷(xiāo)售平臺(tái)（如亞馬遜、EBAY等）下單支付貨款后，將貨物交付給客戶(hù)。公司銷(xiāo)售過(guò)程中形成的應(yīng)收賬款均為第三方平臺(tái)公司。公司在發(fā)貨并交付物流公司時(shí)確認(rèn)收入。

上述亞馬遜和派對(duì)事件的發(fā)生是非常偶然和未知的。公司符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在發(fā)貨交付物流公司時(shí)，已滿(mǎn)足“企業(yè)因向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)獲得的對(duì)價(jià)很可能收回”的收入確認(rèn)條件。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們對(duì)亞馬遜凍結(jié)資金實(shí)施了以下程序：

1、通過(guò)控制測(cè)試，結(jié)合平臺(tái)規(guī)則和同行業(yè)凍結(jié)，了解和評(píng)價(jià)相關(guān)關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，分析其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；

2、抽樣親自獲取亞馬遜平臺(tái)賬單，計(jì)算期末余額是否與賬面一致；

3、抽樣親自登錄店鋪核實(shí)店鋪是否凍結(jié)；

4、結(jié)合歷史凍結(jié)資金回收情況，審查預(yù)期信用損失的合理性，獲取店鋪凍結(jié)的原因和管理層對(duì)可回收金額的判斷；

我們對(duì)PayPal凍結(jié)資金實(shí)施了以下程序：

1、通過(guò)控制測(cè)試，結(jié)合平臺(tái)規(guī)則和同行業(yè)凍結(jié)，了解和評(píng)價(jià)相關(guān)關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，分析其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；

2、親自獲取PayPal凍結(jié)賬戶(hù)的賬單，核對(duì)期末余額；

3、親自登錄Paypal凍結(jié)賬戶(hù)核實(shí)賬戶(hù)被凍結(jié)；

4、PayPal賬戶(hù)凍結(jié)的原因及管理層對(duì)可回收金額的判斷，結(jié)合同行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)資金回收，審查預(yù)期信用損失的合理性；

我們對(duì)亞馬遜和PayPal平臺(tái)相關(guān)的銷(xiāo)售收入實(shí)施了以下程序：

1、了解和評(píng)價(jià)與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

2、利用專(zhuān)家的工作，實(shí)施IT系統(tǒng)測(cè)試，檢查其信息系統(tǒng)，包括一般控制和應(yīng)用控制；

3、抽查今年記錄的收入交易，評(píng)估收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策的要求；

4、實(shí)施詳細(xì)測(cè)試，抽樣并檢查亞馬遜平臺(tái)和使用PayPal支付工具的平臺(tái)收入確認(rèn)的相關(guān)文件，包括銷(xiāo)售訂單、物流記錄、客戶(hù)收據(jù)記錄和相應(yīng)的銀行收據(jù)記錄；

5、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易，檢查交貨時(shí)間、客戶(hù)簽字時(shí)間、快遞時(shí)間、營(yíng)業(yè)收入賬戶(hù)時(shí)間，評(píng)估收入是否記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

我們認(rèn)為，PayPal賬戶(hù)扣除等事件主要是跨境電子商務(wù)行業(yè)的固有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司采取了一系列措施進(jìn)行追償。公司計(jì)提信用減值損失的原因合理，依據(jù)充分，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司確認(rèn)相關(guān)收入謹(jǐn)慎，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

三、結(jié)合近年來(lái)通拓科技商譽(yù)減值，經(jīng)營(yíng)違反海外市場(chǎng)規(guī)則，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑、公司相關(guān)內(nèi)部管理制度等，說(shuō)明公司是否制定了相關(guān)內(nèi)部管理、審計(jì)、合規(guī)制度、相關(guān)制度運(yùn)行、相關(guān)違規(guī)主要責(zé)任人和責(zé)任，公司控制、管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電力業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的計(jì)劃和具體情況。

（1）說(shuō)明公司是否制定了相關(guān)的內(nèi)部管理、審計(jì)、合規(guī)制度、相關(guān)制度的運(yùn)行、相關(guān)違規(guī)事件的主要責(zé)任人和責(zé)任

單位：萬(wàn)元

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近三年來(lái)，通拓科技業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，并購(gòu)?fù)ㄍ匦纬傻纳套u(yù)出現(xiàn)減值跡象，公司聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)上述商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，并在2020-2022年期間分別計(jì)提商譽(yù)減值損失395.89萬(wàn)元、25.85.15萬(wàn)元、51.81萬(wàn)元。截至2022年底，并購(gòu)?fù)ㄍ匦纬傻纳套u(yù)已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。亞馬遜和PayPal通拓科技經(jīng)歷的事件不是個(gè)案，而是跨境電商行業(yè)整體面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

目前，通拓科技已經(jīng)制定了公司治理、內(nèi)部控制監(jiān)督、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、資金管理、關(guān)聯(lián)交易等一系列制度和措施，以確?？缇畴娮由虅?wù)行業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。公司治理層面主要有《內(nèi)部控制手冊(cè)》、印章管理制度、規(guī)章制度管理制度等。；內(nèi)部控制監(jiān)督主要制定了風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門(mén)和合規(guī)審計(jì)部門(mén)對(duì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督；采購(gòu)管理和銷(xiāo)售管理，制定《采購(gòu)日常管理制度》、《出口銷(xiāo)售管理制度》、《崗位管理制度》等一系列內(nèi)部崗位管理制度和業(yè)務(wù)實(shí)施辦法進(jìn)行日常管理；資金管理及相關(guān)交易按照《信息披露管理辦法》進(jìn)行、關(guān)聯(lián)交易決策制度、全面預(yù)算管理制度、執(zhí)行《資金及稅務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定；店鋪管理按照《店鋪管理制度》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以上系統(tǒng)均內(nèi)置系統(tǒng)流程，進(jìn)行日常規(guī)范和管理，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施和可控管理。

處理違法事件：對(duì)獨(dú)立站事業(yè)部等相關(guān)人員，根據(jù)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)主要責(zé)任的客戶(hù)服務(wù)主管進(jìn)行解雇，對(duì)其他主要責(zé)任人進(jìn)行過(guò)度處罰，降級(jí)降薪，扣除獎(jiǎng)金。

（2）公司對(duì)通拓科技的控制和管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的計(jì)劃和具體情況

為加強(qiáng)對(duì)通拓公司的管理，公司制定了《對(duì)外投資管理辦法》、《母子公司管控辦法》、分子公司投資控制制度和財(cái)務(wù)相關(guān)制度將子公司的經(jīng)營(yíng)和投資決策管理、財(cái)務(wù)管理、人員和信息披露納入統(tǒng)一的管理制度；要求子公司及時(shí)報(bào)告重大業(yè)務(wù)信息，及時(shí)了解和決策子公司的業(yè)務(wù)。2022年，公司繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)通拓的控制，派出財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)等核心崗位繼續(xù)參與通拓科技的日常運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督。同時(shí)，制定了通拓的權(quán)限劃分表，明確了通拓的權(quán)限范圍。公司審計(jì)部定期或不定期對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，督促其完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，有效實(shí)施。

根據(jù)通拓報(bào)告的2022年工作總結(jié)和2023年戰(zhàn)略規(guī)劃，公司制定了改善跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的計(jì)劃和戰(zhàn)略，要求通拓科技實(shí)施具體有效的績(jī)效考核，并出具承諾書(shū)。

目前，通拓已逐步實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，以配送業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，發(fā)展精細(xì)配送業(yè)務(wù)，孵化品牌業(yè)務(wù)，通過(guò)業(yè)務(wù)變革實(shí)現(xiàn)從配送到精細(xì)配送、精細(xì)產(chǎn)品的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)品牌轉(zhuǎn)型。公司緊密?chē)@戰(zhàn)略目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，以人才為基礎(chǔ)，通過(guò)組織改進(jìn)和數(shù)字推廣，繼續(xù)建設(shè)產(chǎn)品實(shí)力和營(yíng)銷(xiāo)實(shí)力，努力實(shí)現(xiàn)2023年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

具體措施如下：

一是落實(shí)責(zé)任追究。

二是全面提高風(fēng)險(xiǎn)控制管理組織水平，確保風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到位。

1、以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過(guò)月度業(yè)務(wù)分析會(huì)議、專(zhuān)項(xiàng)分析、指標(biāo)控制等動(dòng)態(tài)管理，回顧各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的實(shí)施；

2、內(nèi)置風(fēng)險(xiǎn)控制專(zhuān)員，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的平臺(tái)對(duì)應(yīng)部門(mén)，內(nèi)置風(fēng)險(xiǎn)控制專(zhuān)員，實(shí)時(shí)控制平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整平臺(tái)戰(zhàn)略措施；

3、推進(jìn)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，全面調(diào)查整理銷(xiāo)售、商品、物流、財(cái)務(wù)現(xiàn)有工作流程和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，形成相應(yīng)的管理體系，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理流程，完善風(fēng)險(xiǎn)控制，形成過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制；

4、通過(guò)組織知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、店鋪合規(guī)經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

5、推進(jìn)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)合規(guī)化進(jìn)程，實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)規(guī)則、政策、收款、資金凍結(jié)、庫(kù)存、店鋪客戶(hù)投訴率或缺貨率等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)店鋪運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范的動(dòng)態(tài)抽查監(jiān)控，加強(qiáng)賬戶(hù)與店鋪銷(xiāo)售產(chǎn)品的相關(guān)防范。

6、優(yōu)化第三方平臺(tái)銷(xiāo)售布局，主動(dòng)降低獨(dú)立站銷(xiāo)售規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)PayPal賬戶(hù)性能的優(yōu)化，增加轉(zhuǎn)向信用卡的收集，加強(qiáng)對(duì)南美、東南亞、俄羅斯等新興市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售資源投資。

三是精細(xì)化管理，不斷提高組織能力，使戰(zhàn)略、研發(fā)和人才管理更加科學(xué)高效。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們對(duì)公司進(jìn)行了內(nèi)部控制審計(jì)。同時(shí)，IT審計(jì)是針對(duì)公司跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行的，IT審計(jì)是針對(duì)公司層面控制和信息技術(shù)一般控制。我們認(rèn)為公司內(nèi)部控制在2022年12月31日是有效的。

問(wèn)題4:年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司存貨賬面余額10.54億元，存貨降價(jià)準(zhǔn)備余額0.94億元，2022年存貨降價(jià)準(zhǔn)備0.29億元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)1.94億元，主要涉及庫(kù)存商品項(xiàng)目。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）提及庫(kù)存商品的具體情況，包括但不限于商品類(lèi)別、數(shù)量、庫(kù)存年齡、銷(xiāo)售目標(biāo)市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品和產(chǎn)品更新；（2）結(jié)合相關(guān)減值跡象、減值依據(jù)、減值測(cè)試、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)處理流程、會(huì)計(jì)處理合規(guī)。

回復(fù)：

1.計(jì)算和提及庫(kù)存商品的具體情況，包括但不限于商品類(lèi)別、數(shù)量、庫(kù)存年齡、擬銷(xiāo)售目標(biāo)市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品和產(chǎn)品更新

(一)公司各板塊庫(kù)存商品及庫(kù)存商品的跌價(jià)準(zhǔn)備

單位：萬(wàn)元

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注：錦綸板塊庫(kù)存商品庫(kù)存價(jià)格下跌準(zhǔn)備是根據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值較低計(jì)提的庫(kù)存價(jià)格下跌準(zhǔn)備。其中，可變現(xiàn)凈值按庫(kù)存估計(jì)價(jià)格減去估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確認(rèn)。2022年錦綸板塊庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備增加的主要原因是：①2022年底，錦綸絲庫(kù)存同比增長(zhǎng)101.2%；②自2022年下半年以來(lái)，錦綸絲整體價(jià)格大幅下跌，導(dǎo)致錦綸絲產(chǎn)品價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）電子商務(wù)板塊提到了庫(kù)存商品的具體情況，涉及庫(kù)存商品的轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷(xiāo)庫(kù)存商品的降價(jià)準(zhǔn)備

電子商務(wù)板塊存貨降價(jià)準(zhǔn)備主要是單項(xiàng)存貨降價(jià)準(zhǔn)備和存貨類(lèi)別結(jié)合庫(kù)齡計(jì)提存貨降價(jià)準(zhǔn)備。具體情況如下：

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注：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨主要為：①受亞馬遜事件影響，該平臺(tái)強(qiáng)制關(guān)閉該商店，并將該商店從FBA平臺(tái)倉(cāng)庫(kù)返回公司的第三方倉(cāng)庫(kù)，然后由第三個(gè)倉(cāng)庫(kù)檢查重新上架或選擇后再次發(fā)送到FBA平臺(tái)倉(cāng)庫(kù)。②動(dòng)銷(xiāo)極差，貨值低的部分存貨呆滯。

2022年底，對(duì)于受亞馬遜事件影響的庫(kù)存和滯后庫(kù)存，公司結(jié)合歷史銷(xiāo)售、前一年庫(kù)存價(jià)格下跌、當(dāng)前銷(xiāo)售、平均價(jià)格、估計(jì)成本及相關(guān)稅費(fèi)，減去估計(jì)成本及相關(guān)稅費(fèi)后的可變現(xiàn)凈值和庫(kù)存成本確認(rèn)庫(kù)存價(jià)格下跌準(zhǔn)備。

2021年亞馬遜事件影響的庫(kù)存在2022年重新上架后銷(xiāo)售轉(zhuǎn)銷(xiāo)，主要是由于電子商務(wù)板塊轉(zhuǎn)售和轉(zhuǎn)售庫(kù)存商品的降價(jià)準(zhǔn)備。具體如下:

單位：萬(wàn)元

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注：其他單項(xiàng)計(jì)提的存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備為通拓子公司瑞城貿(mào)易前一年與BDF相關(guān)存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備，本期已和解轉(zhuǎn)售。

二、二。結(jié)合相關(guān)減值跡象、減值依據(jù)、減值測(cè)試、是否通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估等，說(shuō)明會(huì)計(jì)處理過(guò)程、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性

計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)處理：

借款：資產(chǎn)減值損失

貸款：準(zhǔn)備庫(kù)存價(jià)格下跌

轉(zhuǎn)售過(guò)程中的會(huì)計(jì)處理，受FBA退貨影響的庫(kù)存銷(xiāo)售出庫(kù)時(shí)，采用月加權(quán)平均方法確定發(fā)貨單價(jià)，結(jié)合出庫(kù)數(shù)量計(jì)算產(chǎn)品成本，結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)成本。同時(shí)，核實(shí)庫(kù)存降價(jià)準(zhǔn)備。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如下：

借:運(yùn)營(yíng)成本

貸：存貨

借:準(zhǔn)備庫(kù)存價(jià)格下跌

貸款：運(yùn)營(yíng)成本

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，期末可根據(jù)存貨成本和可變現(xiàn)凈值單獨(dú)計(jì)量存貨降價(jià)準(zhǔn)備。因?yàn)镾KU存貨在于公司的存貨中很常見(jiàn)（SKU：Stock Keeping Unit(庫(kù)存單位)現(xiàn)已被引申為產(chǎn)品統(tǒng)一編號(hào)的縮寫(xiě)，每種產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的是唯一的 SKU號(hào)。）特點(diǎn)是數(shù)量多，單價(jià)低。公司按存貨類(lèi)別計(jì)提存貨降價(jià)準(zhǔn)備。

減記存貨價(jià)值的影響因素消失的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)減記金額，并在原計(jì)提的存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。

會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

我們對(duì)庫(kù)存減值實(shí)施以下程序：

（1）評(píng)估和測(cè)試與庫(kù)存相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性；

（2）對(duì)期末庫(kù)存實(shí)施分析程序，通過(guò)計(jì)算庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存組成與上一階段或同一行業(yè)的比較，分析庫(kù)存投入產(chǎn)出比、能耗率、材料成本比例、成本反轉(zhuǎn)等，判斷庫(kù)存的合理性；

（3）審查庫(kù)存減值試驗(yàn)過(guò)程，分析庫(kù)存是否有減值跡象，評(píng)估減值試驗(yàn)方法合理，評(píng)估減值試驗(yàn)參數(shù)是否合理，判斷被審計(jì)單位計(jì)提庫(kù)存降價(jià)準(zhǔn)備的合理性；

(4)實(shí)施個(gè)人存貨監(jiān)管、平臺(tái)存貨賬單核對(duì)、第三方庫(kù)存信函等程序。

錦綸板塊：

（1）將庫(kù)存余額與現(xiàn)有訂單和資產(chǎn)負(fù)債表的未來(lái)銷(xiāo)售額與下一年度的預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額進(jìn)行比較，以評(píng)估庫(kù)存滯銷(xiāo)和下跌的可能性；

(2)比較當(dāng)年及以前年度存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備占存貨余額的比例，找出異常情況的原因；

（3）結(jié)合庫(kù)存監(jiān)督板，檢查庫(kù)存的外觀形式，了解其物理形式是否正常；檢查型號(hào)陳舊、產(chǎn)量下降、生產(chǎn)成本或價(jià)格波動(dòng)、技術(shù)或市場(chǎng)需求變化，考慮是否需要進(jìn)一步準(zhǔn)備：

1)查看剩余、呆滯的庫(kù)存記錄、銷(xiāo)售分析等數(shù)據(jù)，分析當(dāng)年的實(shí)際使用情況，確定是否有合理的降價(jià)準(zhǔn)備；

2)將上一年度的殘余、呆滯的存貨清單與當(dāng)年的存貨清單進(jìn)行比較，確定是否需要補(bǔ)充降價(jià)準(zhǔn)備。

(4)抽查存貨降價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目，期后價(jià)格是否低于原成本。

針對(duì)電商板塊：

（1）獲取管理層對(duì)收到影響存貨的評(píng)估報(bào)告、存貨處置方案、評(píng)估過(guò)程和結(jié)果的合理性；

(2)以管理層對(duì)受影響存貨的處置方案為維度，對(duì)各類(lèi)存貨降價(jià)的可能性進(jìn)行分類(lèi)分析；

(3)獲取和審查管理層計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值的過(guò)程；

(4)結(jié)合可變現(xiàn)凈值計(jì)算流程和管理層存貨處置方案，判斷存貨計(jì)價(jià)分?jǐn)偸欠窈侠恚?/P>

（5）獲得公司管理層對(duì)本期末除亞馬遜關(guān)閉事件影響庫(kù)存外的其他庫(kù)存的評(píng)估結(jié)果，并對(duì)其預(yù)期的滯銷(xiāo)庫(kù)存進(jìn)行減值測(cè)試和審查。判斷滯銷(xiāo)庫(kù)存的范圍和完整性，分析和判斷管理處置方案的合理性，審查各種凈值參數(shù)的合理性，重新計(jì)算測(cè)試結(jié)果。

對(duì)環(huán)境板塊：

(1)根據(jù)工程合同，檢查是否存在虧損合同，判斷被審計(jì)單位計(jì)提存貨降價(jià)準(zhǔn)備的合理性。

在我們看來(lái)，公司計(jì)提到轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理過(guò)程是合理的，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

特此公告。

義烏華鼎錦綸有限公司董事會(huì)

2023年6月16日

證券代碼：601113 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：華鼎股份 公告編號(hào)：2023-055

義烏華鼎錦綸有限公司

股東集中競(jìng)價(jià)減持股份進(jìn)展公告

公司董事會(huì)、全體董事及相關(guān)股東保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

● 大股東持股基本情況：減持計(jì)劃實(shí)施前，義烏華鼎錦綸有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）股東方證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東方證券”）持有62、522、693只流通股，占公司總股本的5.66%。

● 2023年5月23日，公司披露了《股東集中競(jìng)價(jià)減持股份計(jì)劃公告》(公告號(hào):2023-044)。東方證券擬在減持計(jì)劃公告之日起15個(gè)交易日后3個(gè)月內(nèi)，通過(guò)集中競(jìng)價(jià)減持不超過(guò)11041500股公司股份，擬減持不超過(guò)公司總股本的1.00%。截至本公告披露之日，東方證券以集中競(jìng)價(jià)方式減持公司股份5、520、800股(占0.5%)，減持?jǐn)?shù)量已超過(guò)一半。

一、集中競(jìng)價(jià)減持主體減持前的基本情況

■

上述減持主體沒(méi)有一致行動(dòng)人。

二是集中競(jìng)價(jià)減持計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)展

(一)大股東、董監(jiān)高因下列原因披露集中競(jìng)價(jià)減持計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)展:

集中競(jìng)價(jià)交易減持一半以上

■

(二)減持事項(xiàng)是否與大股東或董監(jiān)高之前披露的計(jì)劃和承諾一致

√是 □否

(三)上市公司在減持期間是否披露高轉(zhuǎn)讓或計(jì)劃并購(gòu)重組等重大事項(xiàng)

□是 √否

(四)本所要求的其他事項(xiàng)

無(wú)

三、集中競(jìng)價(jià)減持計(jì)劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示

（1）東方證券將根據(jù)市場(chǎng)情況、公司股價(jià)等因素決定是否實(shí)施減持計(jì)劃。減持計(jì)劃的實(shí)施存在減持時(shí)間、減持?jǐn)?shù)量、減持價(jià)格等不確定性。在減持計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，如果發(fā)送紅股、發(fā)行新股或配股、轉(zhuǎn)讓股本、回購(gòu)股份等事項(xiàng)導(dǎo)致股東持股數(shù)量或公司股份總數(shù)發(fā)生變化，減持股份的數(shù)量和比例將相應(yīng)調(diào)整。

(二)減持計(jì)劃的實(shí)施是否會(huì)導(dǎo)致上市公司控制權(quán)變更的風(fēng)險(xiǎn) □是 √否

（3）截至本公告披露日，減持計(jì)劃尚未實(shí)施。公司股東將嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和承諾的要求，公司及相關(guān)股東將繼續(xù)關(guān)注減持計(jì)劃的進(jìn)展情況，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。請(qǐng)投資者合理投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

義烏華鼎錦綸有限公司董事會(huì)

2023年6月16日