證券代碼：605008 證券簡稱：長鴻高科 公告編號：2023-045

寧波長鴻高分子科技有限公司

對向特定對象發(fā)行股票申請文件的審查詢問函

回復(修訂稿)提示性公告

公司董事會和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

寧波長鴻高分子科技有限公司(以下簡稱“公司”) 2023 2003年3月31日，我收到了上海證券交易所（以下簡稱“上海證券交易所”）發(fā)布的《寧波長鴻高分子科技有限公司向特定對象發(fā)行股票申請文件審查詢價函》（上海證券交易所（再融資）〔2023〕177 以下簡稱“問詢函”)，上海證券交易所審計機構(gòu)審查了公司向特定對象發(fā)行的股票申請文件，形成了本輪詢價問題。

根據(jù)審核詢價函的要求，公司會同相關(guān)中介機構(gòu)認真研究并逐項實施審核詢價函中列出的問題，并逐項解釋和回復。具體內(nèi)容見2023年5月12日上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）《關(guān)于寧波長鴻高分子科技有限公司向特定對象發(fā)行股票申請文件審核查詢函的回復》等相關(guān)公告。

根據(jù)上海證券交易所的進一步審計意見，公司會同相關(guān)中介機構(gòu)對上述審計詢價函的回復進行了進一步的修訂和更新。具體內(nèi)容見公司同日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）《關(guān)于寧波長鴻高分子科技有限公司向特定對象發(fā)行股票申請文件審核查詢函的回復(修訂稿)》等相關(guān)公告。

公司向特定對象發(fā)行股票仍需通過上海證券交易所審計，并獲得中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證券監(jiān)督管理委員會”）同意注冊決定，最終可通過上海證券交易所審計，中國證監(jiān)會同意注冊決定及其時間仍不確定。公司將根據(jù)事項的進展情況及時履行信息披露義務(wù)。請注意投資風險。

特此公告。

寧波長鴻高分子科技有限公司董事會

2023年6月10日

證券代碼：605008 證券簡稱：長鴻高科 公告編號：2023-044

寧波長鴻高分子科技有限公司

2022年上海證券交易所年度報告

信息披露監(jiān)督工作函的回復公告

公司董事會和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

寧波長鴻高分子科技有限公司（以下簡稱“公司”）最近收到了上海證券交易所上市公司管理部門關(guān)于寧波長鴻高分子科技有限公司的發(fā)送 2022年年度報告信息披露監(jiān)管函(上證公函) [2023]0544號)(以下簡稱“工作函”)。公司逐項核實了《工作函》涉及的問題，現(xiàn)將回復公告如下:

一、問題1. 關(guān)于銷售費用。年報顯示，公司2022年營業(yè)收入23.71億元，同比增長36.83%；銷售費用為1641萬元，同比下降25.72%，其中倉儲物流費用為1066萬元，同比下降34.66%。此外，報告期內(nèi)公司存貨期末余額為3.07 億元，同比增長 24.79%，其中庫存商品賬面余額2.15億元，同比增長172%。請補充披露：結(jié)合倉庫租賃面積和價格、原材料采購量、產(chǎn)品銷售和物流價格，說明倉儲和物流費用下降的原因，營業(yè)收入和庫存增加。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

【公司回復】

浙江長鴻生物材料有限公司是公司2022年度營業(yè)收入和庫存增長的主要原因。公司銷售費用中倉儲物流費用的變化與營業(yè)收入和庫存的變化無高度相關(guān)。銷售費用中包含的倉儲物流費主要計算公司產(chǎn)品從倉庫到其他倉庫的物流費、倉儲裝卸費。公司計入營業(yè)成本的物流費用與營業(yè)收入的變化有關(guān)。公司銷售的產(chǎn)品采用客戶提貨和公司送貨兩種模式。在客戶提貨的銷售模式下，公司不承擔物流費用，公司負責公司送貨的銷售模式下的運輸，產(chǎn)生的物流費用計入營業(yè)成本。具體情況如下：

1、公司銷售費用-倉儲物流費用構(gòu)成如下:

單位：萬元

■

注1：寧波長鴻高分子科技有限公司系長鴻高科技母公司，以下簡稱“寧波長鴻”；

注2：浙江長鴻生物材料有限公司系長鴻高科子公司，以下簡稱“長鴻生物”；

注3：福建省長鴻新材料科技有限公司系長鴻高科子公司，以下簡稱“福建長鴻”。

從上表可以看出，2022年倉儲物流費下降主要是由于寧波長鴻母公司倉儲物流費下降造成的。

根據(jù)《企業(yè)會計準則》第1號-庫存，采購庫存成本包括：采購價格、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費等可歸屬于庫存采購成本的費用。公司采購原材料的物流費屬于上述規(guī)定的范圍，公司將原材料采購產(chǎn)生的物流費計入原材料成本核算。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號一一收入》(會計[2017]22號)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)讓給客戶之前，為履行客戶合同而發(fā)生的運輸活動不構(gòu)成單一履約義務(wù)，相關(guān)運輸成本應(yīng)作為合同履約成本，攤銷應(yīng)以與商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)計入當期損益。公司與終端客戶和經(jīng)銷商簽訂的銷售合同規(guī)定，公司應(yīng)安排運輸并承擔運費，并在客戶指定的倉庫中交付，并在另一方倉庫中確認貨物的轉(zhuǎn)移。因此，在這種情況下，運輸活動發(fā)生在產(chǎn)品控制轉(zhuǎn)移給客戶之前，是企業(yè)為履行合同而承擔的合同履行成本。因此，公司將產(chǎn)品送到客戶倉庫的物流費用計入運營成本核算。

會計科目及主要會計處理按照《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》“6601 “銷售費用”規(guī)定“本科目會計企業(yè)在銷售商品、材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、預(yù)期產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等。，以及專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的員工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。).公司產(chǎn)品從倉庫到其他倉庫的物流費、倉儲裝卸費和銷售部門的租賃費屬于上述規(guī)定的范圍，因此公司將上述倉儲和物流費計入銷售費用核算。

2、寧波長鴻母公司倉儲裝卸費明細如下：

單位：萬元

■

寧波長鴻母公司的倉儲裝卸費具體構(gòu)成如下：

■

從上表可以看出，寧波長鴻2021、2022年租賃的同一公司倉庫租賃單價基本一致。比如2021年和2022年臨沂浩華物流有限公司的租賃單價為0.9元/噸/天，臨沂浩華物流有限公司(金山倉)的租賃單價為0.8元/噸/天。寧波鎮(zhèn)海實華倉儲有限公司按倉儲數(shù)結(jié)算。2021年和2022年的租賃單價為1.2元/噸/天。如果按租賃面積結(jié)算，為35.00元/天㎡/天。由此可見，倉庫租賃單價的變化對寧波長鴻倉儲物流費的下降影響不大。

寧波長鴻母公司計入銷售費用的物流費明細如下:

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公司2022年倉儲物流費16.87萬元，比2021年下降34.66%，其中寧波長鴻倉儲裝卸費383.28萬元，物流費649.70萬元，比2021年下降30.03%。、主要原因如下：37.40%：

(1)為了拓展市場，提高運輸效率，2021年寧波長鴻增加了山東、廣東的中轉(zhuǎn)倉庫。公司提前將產(chǎn)品運送到不同業(yè)務(wù)部門的中轉(zhuǎn)倉庫，以提高產(chǎn)品的銷售能力。2022年，寧波長鴻改變銷售策略，撤銷華南、華北銷售部、廣州圖騰供應(yīng)鏈管理有限公司華南中轉(zhuǎn)倉、山東齊魯物流有限公司、東營通物流有限公司、山東泰強物流有限公司華北中轉(zhuǎn)倉，導致2022年寧波長鴻倉儲物流費下降。

(2)由于2020年2月租用的恒逸物流倉庫發(fā)生火災(zāi)，寧波長鴻臨時租用了寧波新永和倉儲有限公司、浙江龍騰佳金屬制品有限公司、寧波虎王安防設(shè)備有限公司的倉庫。由于臨時租賃成本高，寧波長鴻在2021年租賃期屆滿后未續(xù)租，導致2022年寧波長鴻倉儲物流成本下降。

(3)2022年寧波長鴻租賃的外倉主要位于浙江省，2021年寧波長鴻租賃華北、華南中轉(zhuǎn)倉。因此，由于運輸距離短，物流費平均物流單價較2021年下降14.72%，導致2022年寧波長鴻倉儲物流費下降。

3、寧波長鴻母公司主要原材料采購數(shù)量如下：

單位：噸

■

公司原材料采購量與計入銷售費用的倉儲物流費無關(guān)。根據(jù)采購合同，寧波長鴻主要原材料苯乙烯和丁二烯的采購運費一般由供應(yīng)商承擔。如果原材料采購由寧波長鴻承擔，相關(guān)運費將計入原材料成本。寧波長虹2022年計入原材料成本的物流成本為102.19萬元，2021年計入原材料成本的物流成本為1803.29萬元，2022年比2021年下降94.33%，主要原因是寧波長虹2021年計入原材料成本的物流成本為102.19萬元，2022年計入原材料成本的物流成本為102.19萬元。寧波齊魯新化能源科技有限公司采購的部分丁二烯，運費1402.25萬元，寧波博弈物流有限公司采購的部分丁二烯，運費15.42萬元，浙江鎮(zhèn)石物流有限公司從中石化工銷售有限公司華東分公司采購的部分丁二烯，運費0.37萬元。

4、寧波長鴻母公司主要產(chǎn)品銷量如下：

單位：噸

■

寧波長鴻母公司計入運營成本-物流費明細如下：

■

公司產(chǎn)品的銷售與計入銷售費用的倉儲和物流費用無高度相關(guān)。公司銷售的產(chǎn)品只有在公司將產(chǎn)品送到客戶指定地點時才能產(chǎn)生物流費用。在客戶自行提升的銷售模式下，公司不承擔物流費用。公司將產(chǎn)品送到客戶指定地點的物流費用計入運營成本。從上表可以看出，記錄在運營成本中的物流費用隨著送到客戶指定地點的產(chǎn)品運輸量的下降而下降。

綜上所述，公司銷售費用中的倉儲物流費用主要計算公司產(chǎn)品從倉儲到其他倉庫的物流費用、倉儲裝卸費用。銷售費用中倉儲物流費用的變化與營業(yè)收入和庫存的變化無高度相關(guān)。與2021年相比，2022年倉儲物流費用的下降主要是因為寧波長鴻在2022年改變了銷售策略，撤銷了華南和華北的銷售部門，撤銷了一些中轉(zhuǎn)倉庫。因臨時租賃導致倉庫成本較高而停止租賃。

【會計師回復】

(一)會計師執(zhí)行的驗證程序

會計師執(zhí)行以下驗證程序：

1、了解與倉儲和物流費用相關(guān)的內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、獲取銷售費用-倉儲物流費明細表，檢查其附加計數(shù)是否正確，是否與總賬一致；

3、獲取公司倉儲物流費臺賬，核對公司賬面金額，確認相關(guān)倉儲物流費的真實性和完整性；

4、分析銷售成本和運營成本中的倉儲物流成本，計算分析單位倉儲裝卸成本、單位運費和運營成本中倉儲物流成本占主營業(yè)務(wù)收入的比例，并與去年進行比較，判斷變更的合理性；

5、檢查倉儲物流費用相關(guān)合同、發(fā)票、結(jié)算文件、會計處理情況，判斷銷售費用是否真實、準確；

6、實施銷售費用截止測試，判斷相關(guān)倉儲物流費是否計入正確的會計期；

7、詢問公司相關(guān)負責人，了解2022年銷售費用中倉儲物流費下降的原因。

(二)會計師的核查結(jié)論

經(jīng)核實，會計師認為：公司計入銷售費用的倉儲物流費主要會計公司產(chǎn)品從倉庫到其他倉庫的物流費、倉儲裝卸費、倉儲物流費變更與營業(yè)收入、庫存變更無高度相關(guān)性，倉儲物流費下降主要是公司撤銷華南、華北銷售部門，撤銷部分轉(zhuǎn)賬倉庫，停止由于臨時租賃導致倉庫成本較高，停止租賃下降是合理的。

二、問題2．關(guān)于客戶和應(yīng)收賬款。年報顯示，公司2022年應(yīng)收賬款為3.36億元，與 2022年第三季度報告的7.52億元大幅下降，2023年第一季度顯示，公司應(yīng)收賬款的賬面價值 5.21億元，再次大幅上漲。2022年報告期末應(yīng)收賬款期末余額前五名客戶 2.77億元，占應(yīng)收賬款期末余額的73.99%。其中，諸暨建翔紡織有限公司欠款2203萬元，鹽城澤夢紡織科技有限公司欠款2874萬元。公開資料顯示，諸暨建翔紡織有限公司注冊資本80萬，參保人數(shù)2人。鹽城澤夢紡織科技有限公司注冊資本500萬，參保人數(shù)11人。請公司補充披露:(1)上述客戶性質(zhì)(是否為經(jīng)銷商、新客戶等)、相應(yīng)的銷售額、相關(guān)銷售額是否與客戶規(guī)模相匹配，客戶是否與公司實際控制人控股股東有相關(guān)關(guān)系或潛在利益安排；（2）結(jié)合上述客戶的銷售、客戶資產(chǎn)、信用、業(yè)務(wù)和期后收款，說明上述欠款是否存在重大收款風險，(3)結(jié)合市場環(huán)境、信貸政策、銷售模式、可比公司等，說明公司應(yīng)收賬款先降后升的原因和合理性，季節(jié)性波動是否屬于行業(yè)慣例。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

【公司回復】

(一)上述客戶性質(zhì)(是否為經(jīng)銷商、新客戶等)、相應(yīng)的銷售額、相關(guān)銷售額是否與客戶規(guī)模匹配、客戶是否與公司實際控制人控股股東有關(guān)聯(lián)或潛在利益安排；

1、以上客戶銷售情況如下：

單位：萬元

■

注1：以下簡稱“諸暨建翔紡織”；

注2：以下簡稱“鹽城澤夢紡織”。

2022年，隨著子公司長鴻生物的生產(chǎn)和銷售，諸暨建翔紡織和鹽城澤夢紡織是2022年新增的長鴻生物客戶，銷售PBT系列產(chǎn)品。

2、上述客戶的性質(zhì)、基本情況和規(guī)模如下：

■

據(jù)了解，諸暨建翔紡織是浙江省最大的PBT紡絲廠，主要工藝流程是將PBT切片后用于熔化拉絲生產(chǎn)紡絲，目前月產(chǎn)能為1200至1500噸，2023年通過法院拍賣獲得新廠房，計劃擴大產(chǎn)能。諸暨建翔紡織擁有從紡絲到包裝的完整設(shè)備。其PBT紡絲設(shè)備自動化程度高，技術(shù)人員可管理多臺設(shè)備。2022年實際在職人員約20人，其中被保險人數(shù)8人，其余不在諸暨建翔紡織支付社會保障。諸暨建祥紡織2022年營業(yè)收入7.277.00萬元，其對長鴻生物的采購接近銷售，主要是由于市場環(huán)境差、銷售放緩造成的。諸暨建翔紡織與公司實際控制人控股股東無關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在利益安排。

鹽城澤夢紡織主要生產(chǎn)POY、2022年，DTY等紡絲的營業(yè)收入為672.00萬元。鹽城澤夢紡織實際在職人員約52人，其中參保人數(shù)為33人，其余不在鹽城澤夢紡織繳納社保。太倉宏義化纖有限公司，鹽城澤夢紡織實際控制人陸國強控制的另一家企業(yè)，成立于2004年2月27日，與鹽城澤夢紡織在同一行業(yè)，注冊資本1.6萬元，2022年營業(yè)收入15.341.00萬元，兩家公司主要生產(chǎn)紡織品，市場份額處于行業(yè)領(lǐng)先地位。由于企業(yè)規(guī)模的擴大，鹽城澤夢紡織是陸國強在蘇北新成立的公司。2022年，鹽城澤夢紡織新設(shè)備投產(chǎn)。其運行調(diào)試階段需要產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定的原材料。此外，兩家公司的生產(chǎn)需求在2022年向公司購買了623.87萬元的PBT。鹽城澤夢紡織與公司實際控制人控股股東無關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在利益安排。

綜上所述，公司對諸暨建翔紡織、鹽城澤蒙紡織的銷售與客戶規(guī)模相匹配，諸暨建翔紡織、鹽城澤蒙紡織與公司實際控制人控股股東無相關(guān)關(guān)系或潛在利益安排。

（2）結(jié)合上述客戶的銷售情況、客戶資產(chǎn)、信用、業(yè)務(wù)情況和期后支付情況，說明上述欠款是否存在重大支付風險，相關(guān)壞賬提取是否充分；

1、以上客戶信用政策如下：

■

2、以上客戶資產(chǎn)及業(yè)務(wù)情況如下：

諸暨建翔紡織主要生產(chǎn)POY等紡織品，2022年營業(yè)收入7.27.00萬元。鹽城澤夢紡織主要生產(chǎn)POY、2022年，DTY等紡絲的營業(yè)收入為672.00萬元。

3、以上客戶期后付款如下：

截至2022年12月31日，公司已收到諸暨建翔紡織、鹽城澤夢紡織、203.27萬元、2、874.57萬元，截至目前，公司已收到2、203.27萬元、2、874.57萬元，收款率均為100%。

綜上所述，截至目前，公司已收到諸暨建翔紡織和鹽城澤蒙紡織的付款期，無收款風險。報告期末，公司根據(jù)會計年齡和整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失率計算預(yù)期信用損失，并充分準備相關(guān)壞賬。

（3）結(jié)合市場環(huán)境、信貸政策、銷售模式、可比公司，說明公司應(yīng)收賬款先下降后上升的原因和合理性，季節(jié)性波動是否屬于行業(yè)慣例。

2023年第一季度末應(yīng)收賬款較2022年底增加1.85億元，主要是母公司寧波長鴻應(yīng)收賬款增加1.59億元。

1、2022年第四季度和2023年第一季度的整體和行業(yè)市場環(huán)境如下：

根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2022年第四季度，全國工業(yè)產(chǎn)能利用率為75.70%，比去年同期下降1.7個百分點，比上季度下降0.1個百分點；2023年第一季度，全國工業(yè)產(chǎn)能利用率為74.30%，比去年同期下降1.5個百分點，比上季度下降1.4個百分點。

母公司熱塑性彈性體行業(yè)情況:2023年第一季度產(chǎn)品價格與主要原材料價格的差異較2022年第四季度縮小，行業(yè)利潤進一步壓縮。2023年第一季度產(chǎn)品市場均價與2022年第四季度相當，但丁二烯市場均價上漲幅度較大，約占產(chǎn)品主要原料的70%。2023年第一季度丁二烯市場均價為9.085.25元，2022年第四季度丁二烯市場均價為7.11.29元，上漲27.76%。具體數(shù)據(jù)如下:

單位:元/噸

■

由于2023年第一季度市場環(huán)境持續(xù)低迷，下游客戶利潤不穩(wěn)定，經(jīng)營資金壓力加大，2023年第一季度末下游客戶收款不如2022年底，銷售收款速度下降，導致2023年第一季度末應(yīng)收賬款較2022年底增加。

2、2022年底和2023年第一季度末，公司前五大應(yīng)收賬款客戶的信用政策如下：

單位：萬元

■

公司對不同產(chǎn)品的下游客戶制定了不同的信用政策。2022年，太倉威豪化纖有限公司、鹽城澤夢紡織、諸暨建翔紡織等子公司長鴻生物投產(chǎn)銷售，均為2022年新增長鴻生物客戶，主要銷售PBT系列產(chǎn)品。該產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于下游紡絲、工程塑料等領(lǐng)域，因為下游客戶的收款周期約為4-6個月。為了拓展市場，支持下游客戶的發(fā)展，公司對上述實力雄厚、信用良好的客戶給予不超過6個月的信用期。寧波鄞州格特聚合物新材料有限公司和寧波英創(chuàng)塑料有限公司是公司TPES系列產(chǎn)品的重要經(jīng)銷商客戶。產(chǎn)品下游應(yīng)用于基礎(chǔ)設(shè)施改造、鞋材、防水卷材等領(lǐng)域。公司對此類客戶的信用期不超過4個月。

與2022年底相比，2023年第一季度末，公司對應(yīng)收賬款較高的主要客戶的信用政策基本保持穩(wěn)定，信用額度和信用期均未發(fā)生重大變化。因此，公司2023年第一季度末的應(yīng)收賬款金額較2022年底有所上升，而不是因為公司放寬了銷售客戶的信用政策來刺激銷售。

3、公司2022年第四季度和2023年第一季度的銷售模式?jīng)]有改變，但銷售策略不同

公司2022年第四季度和2023年第一季度的銷售模式?jīng)]有改變，但銷售策略不同。2022年第四季度，公司營業(yè)收入32932.51萬元，較2021年第四季度42680.41萬元下降22.84%。由于行業(yè)下游整體銷售市場較低，產(chǎn)品價格較低，大量銷售不利于公司保持良好的利潤水平。從最有利于公司長期發(fā)展、綜合成本效益等因素的角度來看，公司最終決定在2022年第四季度戰(zhàn)略放緩產(chǎn)品銷售，緩慢釋放產(chǎn)品庫存，在下游市場改善、產(chǎn)品價格上漲后加快銷售，逐步消化產(chǎn)品庫存。

2023年第一季度，下游銷售市場仍相對低迷，沒有明顯回升。公司在觀望的同時，調(diào)整了銷售策略，略微加快了產(chǎn)品銷售，以降低庫存水平。本季度營業(yè)收入37548.80萬元，較2022年第四季度增長14.02%。銷售收入的增加也是2023年第一季度末應(yīng)收賬款較2022年底增加的原因之一。

4、2022年第四季度和2023年第一季度，公司及可比公司應(yīng)收賬款變動如下：

單位：萬元

■

從上表可以看出，在同行業(yè)可比公司中，萬華化學應(yīng)收賬款的變化趨勢與公司相同，兩者都先下降后上升。浙江眾成的道恩股份和應(yīng)收賬款略有減少。由于同行業(yè)公司的具體下游客戶和細分領(lǐng)域不同，銷售信用政策和應(yīng)收賬款的變化趨勢存在一定差異，公司應(yīng)收賬款的變化趨勢與部分公司相似，可以客觀地反映公司應(yīng)收賬款的變化在一定程度上是合理的。

綜上所述，公司應(yīng)收賬款先下降后上升的主要原因是2022年第四季度銷售收入較低，2023年第一季度銷售收入有所回升。此外，公司下游客戶的銷售收款速度在2023年第一季度有所下降。應(yīng)收賬款在2023年第一季度的上升并不是因為公司放寬了對銷售客戶的信用政策來刺激銷售。公司應(yīng)收賬款的變化趨勢與部分可比公司一致，變化合理。

2022年第四季度和2023年第一季度應(yīng)收賬款的變化屬于正常經(jīng)營過程中的波動，而不是行業(yè)的季節(jié)性波動。

【會計師回復】

(一)會計師執(zhí)行的驗證程序

會計師執(zhí)行以下驗證程序：

1、了解與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、取得應(yīng)收賬款明細表，審核加計是否正確，檢查總賬數(shù)和明細賬總數(shù)是否一致；

3、獲取公司應(yīng)收賬款年齡分布表、壞賬準備計提表、期后收款計提表，了解公司的業(yè)務(wù)模式和信用政策、報告期末應(yīng)收賬款壞賬計提政策、報告期末應(yīng)收賬款收款，評估公司應(yīng)收賬款壞賬準備計提的充分性；

4、了解2022年第四季度和2023年第一季度應(yīng)收賬款變動的原因，查閱同行業(yè)可比上市公司數(shù)據(jù)，分析2022年第四季度和2023年第一季度應(yīng)收賬款下降后上升的合理性；

5、在國家企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)、企業(yè)檢查等公共平臺上查詢諸暨建翔紡織、鹽城澤夢紡織相關(guān)信息，了解客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、訴訟、抵押質(zhì)押等，根據(jù)所知信息，判斷客戶向公司采購的業(yè)務(wù)邏輯是否合理，并對其工廠進行視頻訪談，對其主要負責人進行視頻訪談，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和需求，確認相關(guān)交易信息、客戶基本信息以及是否與公司有關(guān)聯(lián)；

6、對諸暨建翔紡織、鹽城澤夢紡織等主要客戶實施信函程序，確認交易金額和應(yīng)收賬款余額，并收到回復。期末應(yīng)收賬款審批余額為3751.25萬元，發(fā)函金額為3743.77萬元，發(fā)函金額占99.71%，回函金額為34.327.75萬元，回函金額占91.42%。；2022年營業(yè)收入審批金額為237、175.70萬元，發(fā)函金額為207、249.34萬元，發(fā)函金額占87.38%，回函金額為202、105.45萬元，回函金額占85.21%；

7、收入實施細節(jié)測試，抽查諸暨建翔紡織、鹽城澤夢紡織等主要客戶收入確認原始記錄，包括銷售合同、出庫單、提貨單、客戶簽收單、銷售發(fā)票、會計憑證等銷售業(yè)務(wù)資料和銷售收款記錄，并進行收入截止測試，檢查公司收入確認是否真實、準確、完整，國內(nèi)銷售收入測試金額占營業(yè)收入審批金額的30.07%。

(二)會計師的核查結(jié)論

經(jīng)核實，會計師認為：

1、諸暨建翔紡織和鹽城澤夢紡織有獨立的工廠進行生產(chǎn)經(jīng)營。主要采購PBT等原材料生產(chǎn)銷售紡絲等產(chǎn)品，屬于公司終端客戶。諸暨建翔紡織和鹽城澤夢紡織的銷售與客戶規(guī)模相匹配。諸暨建翔紡織、鹽城澤夢紡織與公司實際控制人控股股東無關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在利益安排。

2、截至目前，公司已收到諸暨建翔紡織和鹽城澤蒙紡織的付款期，無收款風險。報告期末，公司根據(jù)會計年齡和整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失率計算預(yù)期信用損失，并充分準備相關(guān)壞賬。

3、公司應(yīng)收賬款先下降后上升的主要原因是2022年第四季度銷售收入較低，2023年第一季度銷售收入有所回升。此外，公司下游客戶的銷售收款速度在2023年第一季度有所下降。應(yīng)收賬款在2023年第一季度的上升并不是因為公司放寬了對銷售客戶的信用政策來刺激銷售。公司應(yīng)收賬款的變化趨勢與部分可比公司一致，變化合理。2022年第四季度和2023年第一季度應(yīng)收賬款的變化屬于正常經(jīng)營過程中的波動，而不是行業(yè)的季節(jié)性波動。

三、問題3．關(guān)于應(yīng)收款融資。年度報告顯示，公司期末應(yīng)收款融資余額為2.82億元，同比增長126.81%，均為銀行承兌匯票。本期銀行承兌匯票新增13.01億元，較上期增長99.84%，本期終止確認金額11.43億元。請公司補充披露：（1）列出報告期末應(yīng)收款融資的構(gòu)成，余額前五名欠款對象的名稱，并說明是否為經(jīng)銷商，相關(guān)客戶是否與公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在利益安排；（2）解釋應(yīng)收賬款融資余額和應(yīng)收賬款在銷售、結(jié)算模式和客戶變化期間大幅增長的主要原因；（3）新銀行承兌匯票是否為控股股東、實際控制人和公司關(guān)聯(lián)方。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

【公司回復】

（1）列出報告期末應(yīng)收款融資的構(gòu)成，余額前五名欠款對象的名稱，并說明是否為經(jīng)銷商，相關(guān)客戶是否與公司有關(guān)聯(lián)或潛在利益安排；

報告期末，公司應(yīng)收賬款融資余額為公司收到客戶的銀行承兌匯票余額和銀行出具的信用證余額。

根據(jù)《企業(yè)會計準則》第22號第一金融工具的確認和計量，“金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分為以公允價值計量的金融資產(chǎn)及其變更計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：（1）企業(yè)管理金融資產(chǎn)的商業(yè)模式以收取合同現(xiàn)金流和出售金融資產(chǎn)為目標。（2）根據(jù)金融資產(chǎn)的合同條款，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅用于支付基于未償本金金額的本金和利息。公司將銀行承兌匯票作為應(yīng)收賬款融資分類的依據(jù)如下：

根據(jù)現(xiàn)金流管理的需要，公司優(yōu)先將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給相關(guān)供應(yīng)商支付結(jié)算；缺乏現(xiàn)金時，以承擔銀行折扣利息為代價，獲得現(xiàn)金流，滿足企業(yè)日常管理；現(xiàn)金流充足時，持有相關(guān)賬單至到期日，獲得相關(guān)合同的現(xiàn)金流。滿足“企業(yè)管理金融資產(chǎn)的商業(yè)模式既以收取合同現(xiàn)金流為目標，又以出售金融資產(chǎn)為目標”的條件。同時，公司持有的銀行承兌匯票的現(xiàn)金流量僅用于支付基于未償本金金額的本金和利息。報告期內(nèi)未發(fā)生銀行承兌匯票到期無法兌現(xiàn)的情況。報告期內(nèi)，公司收到了三張銀行兌現(xiàn)的信用證，與銀行承兌匯票具有相同的屬性。

綜上所述，根據(jù)《企業(yè)會計準則》第22號金融工具的確認和計量，公司將銀行承兌匯票分類為以公允價值計量的金融資產(chǎn)，其變更計入其他綜合收益。同時，根據(jù)財政部《關(guān)于修訂和發(fā)布2019年一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（會計） [2019]6號)規(guī)定列入“應(yīng)收款融資”項目。

1、公司報告期末應(yīng)收款融資余額構(gòu)成如下：

■

2、公司報告期末余額前五名欠款的應(yīng)收款融資情況如下：

■

公司報告期末應(yīng)收款融資余額前五名對應(yīng)的出票人如下：

■■

報告期末應(yīng)收款融資余額的前五名出票人如下：

■

公司收到的銀行承兌匯票或信用證是公司開展的正常銷售業(yè)務(wù)，部分客戶使用銀行承兌匯票或信用證結(jié)算銷售資金。浙江定陽新材料有限公司是浙江定陽新材料有限公司以外的其他相關(guān)客戶、出票人與公司無關(guān)聯(lián)；上述相關(guān)客戶、出票人與公司無潛在利益安排。

(二)結(jié)合公司銷售情況、結(jié)算方式、客戶變更等，說明應(yīng)收款融資余額和期間新增金額大幅增加的主要原因；

1、公司應(yīng)收款融資余額構(gòu)成如下：

單位：萬元

■

2、公司2022年和2021年銀行承兌匯票增加如下：

單位：萬元

■

3、公司主要產(chǎn)品銷售如下：

單位：萬元

■

2022年和2021年公司前五大銷售情況如下：

單位：萬元

■

綜上所述，本期應(yīng)收款融資余額和期間新增金額大幅增加的主要原因是子公司長鴻生物于2022年正式生產(chǎn)PBT、PBAT、并銷售四氫呋喃產(chǎn)品。2022年，長鴻生物PBT、PBAT、四氫呋喃銷售收入966620.77萬元，2021年銷售收入161.99萬元，增長8215.11%。由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，客戶收取了一定數(shù)量的銀行承兌匯票。2022年，長鴻生物收到客戶銀行承兌匯票71530.76萬元，2021年收到客戶銀行承兌匯票1。546.64萬元，增長4524.91%。銀行承兌匯票具有信用良好、風險小、貼現(xiàn)、可轉(zhuǎn)讓、靈活性強等特點。公司收取銀行承兌匯票不會增加信用風險。銀行承兌匯票具有信用良好、風險小、貼現(xiàn)、可轉(zhuǎn)讓、靈活性強等特點，公司收取銀行承兌匯票不會增加信用風險。（2）公司收到的銀行承兌匯票用于背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期托收，根據(jù)現(xiàn)金流管理的需要。2022年底公司未到期或未背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票金額大于2021年底，增長合理。

(三)本期公司新增的銀行承兌匯票是否為公司控股股東、實際控制人和公司關(guān)聯(lián)方。

公司關(guān)聯(lián)方2022年新增銀行承兌匯票開票人如下：

■

公司2022年收到的出票人為浙江定陽新材料有限公司開具的銀行承兌匯票，是公司的正常銷售業(yè)務(wù)。客戶使用銀行承兌匯票結(jié)算銷售付款。除關(guān)聯(lián)方浙江定陽新材料有限公司外，公司控股股東、實際控制人和關(guān)聯(lián)方均無其他出票人。

【會計師回復】

(一)會計師執(zhí)行的驗證程序

會計師執(zhí)行以下驗證程序：

1、獲取并咨詢公司應(yīng)收款融資管理體系，了解與應(yīng)收款融資管理相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、獲取公司應(yīng)收票據(jù)明細表，審核加計是否正確，檢查總賬和明細賬的總數(shù)是否一致；

3、獲取公司應(yīng)收票據(jù)備查簿，檢查票據(jù)類型、承兌人、票據(jù)號、出票人、前手、匯票金額、出票日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓單位等信息，重點檢查出票人或前手是否為公司客戶，背書轉(zhuǎn)讓單位是否為公司供應(yīng)商；

4、對于大票據(jù)，結(jié)合銷售審計程序，取得相應(yīng)的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、驗收單等原始交易資料，確認是否有真實交易；

5、分析應(yīng)收票據(jù)的增減情況，檢查是否有異常情況；

6、根據(jù)客戶與上期同期比較本期收到的應(yīng)收票據(jù)，分析變更原因；

7、檢查到期托收、背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。檢查到期托收票據(jù)的收回金額是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄金額一致；檢查背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)；對于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查貼現(xiàn)利息計算是否正確，會計處理是否正確；

8、取得背書或貼現(xiàn)未到的應(yīng)收票據(jù)明細表，檢查是否完整準確；

9、監(jiān)盤庫存票據(jù)，并核對應(yīng)收票據(jù)備查簿的相關(guān)內(nèi)容；

10、對于2022年收到的應(yīng)收票據(jù)實施信函程序，可以確認當期應(yīng)收票據(jù)的增加，并可以確認收到的回復。本期應(yīng)收票據(jù)1300.100.20萬元，發(fā)函金額11505.52萬元，發(fā)函金額88.44%，回函金額11370.05萬元，回函金額87.45%。

(二)會計師的核查結(jié)論

經(jīng)核實，會計師認為：

1、公司收到的銀行承兌匯票或信用證是公司開展的正常銷售業(yè)務(wù)，部分客戶使用銀行承兌匯票或信用證結(jié)算銷售資金。浙江定陽新材料有限公司是浙江定陽新材料有限公司以外的其他相關(guān)客戶、出票人與公司無關(guān)聯(lián)；上述相關(guān)客戶、出票人與公司無潛在利益安排。

2、應(yīng)收款融資余額在此期間大幅增加，主要是子公司長鴻生物于2022年正式生產(chǎn)PBT、PBAT、四氫呋喃產(chǎn)品通過銀行承兌匯票結(jié)算，公司收到的銀行承兌匯票根據(jù)現(xiàn)金流管理的需要用于背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期托收，與2021年底相比，公司未到期或未背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票金額大幅增加是合理的。

4.關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的問題4。年報顯示，2022年底，公司期末應(yīng)付票據(jù)為1683萬元，同比增長648%，貨幣資金中有限資金1500萬元為應(yīng)付票據(jù)保證金，比例為89%。2021年公司期末應(yīng)付票據(jù)225萬元，貨幣資金90萬元為應(yīng)付票據(jù)保證金，兩者比例為 40%。2023 根據(jù)年度季度報告，應(yīng)付票據(jù)余額增加到4290萬元，去年同期余額為0，2023年第一季度營業(yè)成本同比下降50%。請公司補充披露：（1）結(jié)合公司自身信用、采購支付政策、早期保證金比例等，說明本期應(yīng)付票據(jù)保證金比例顯著增加的原因；（2）相關(guān)方與實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事是否存在資本或業(yè)務(wù)交易；（3）結(jié)合公司采購、業(yè)務(wù)成本變化、結(jié)算方式等，說明2022年和2023年第一季度應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長的原因。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

【公司回復】

(一)結(jié)合公司自身信用、采購支付政策、前期保證金比例等，說明本期應(yīng)付票據(jù)保證金比例大幅增加的原因；

公司應(yīng)付票據(jù)余額對應(yīng)保證金如下：

單位：萬元

■

注:2022年，子公司長鴻生物在杭州銀行股份有限公司紹興分行開具的銀行承兌匯票以公司定額存單為質(zhì)押物，可開具1萬元、1萬元、1萬元。截至報告期末，長鴻生物已開具683.60萬元銀行承兌匯票。

本期應(yīng)付票據(jù)保證金比例大幅提高的原因如下：

(1)母公司寧波長鴻銀行信貸水平高于子公司長鴻生物。公司2021年底應(yīng)付票據(jù)均為母公司寧波長鴻開具的支付材料款的銀行承兌匯票，2022年年底應(yīng)付票據(jù)均為子公司長鴻生物開具的支付材料款和工程設(shè)備款的銀行承兌匯票。作為上市公司的母公司，寧波長鴻的銀行信貸水平高于其子公司長鴻生物。因此，銀行承兌匯票支付的票據(jù)保證金比例低于長鴻生物，導致公司本期應(yīng)付票據(jù)保證金比例顯著增加。

(2)子公司長鴻生物投產(chǎn)后采購支付政策變更。2021年，長鴻生物正處于試生產(chǎn)階段，對原材料的需求較小，對各供應(yīng)商的原材料也處于試生產(chǎn)階段，與各供應(yīng)商的長期合作關(guān)系尚未確立，原材料采購政策以貨到付款為主；2022年長鴻生物全面投產(chǎn)，對原材料的需求增加，采購原材料的支付政策主要以貨到付款為主。支付政策的變化增加了公司的現(xiàn)金流壓力。因此，2022年，長鴻生物擴大了賬單結(jié)算規(guī)模，使用賬單結(jié)算原材料和工程設(shè)備的采購資金，導致本期賬單和相應(yīng)的保證金增加。

(3)子公司長鴻生物保證金額高于開具的銀行承兌匯票金額。長鴻生物在杭州銀行股份有限公司紹興分行開具的銀行承兌匯票以定額存單為質(zhì)押，定額存單金額為1000.00萬元，總金額為1000.00萬元。2022年底，長鴻生物實際開具的銀行承兌匯票金額為683.60萬元，保證金高于開具的銀行承兌匯票金額，導致公司本期應(yīng)付票據(jù)保證金比例大幅增加。

綜上所述，本期應(yīng)付票據(jù)保證金的比例顯著提高，主要是由于長鴻生物信用等級不如寧波長鴻，長鴻生物擴大了本期票據(jù)結(jié)算規(guī)模，長鴻生物未在保證金額內(nèi)全部開具相同金額的銀行承兌匯票金額。

（2）相關(guān)方是否與公司實際控制人、主要股東、董監(jiān)高有資金或業(yè)務(wù)往來，以及與本期票據(jù)對應(yīng)的主要對手的情況、金額和交易背景；

本期應(yīng)付票據(jù)對應(yīng)的主要對手情況、相應(yīng)金額、交易背景如下：

■

本期應(yīng)付票據(jù)對應(yīng)的主要對手的基本情況如下：

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1、新疆美克順捷供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司是美克投資集團有限公司的控股子公司。實際控制人為馮東明，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事無資本或業(yè)務(wù)往來。

2、浙江日出精細化工有限公司是日出工業(yè)集團有限公司的全資子公司。實際控制人為孫陽，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事無資本或業(yè)務(wù)往來。

3、杭州聯(lián)聚化工有限公司實際控制人為韓擎宇，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

4、浙江巖土基礎(chǔ)有限公司是浙江工程勘察設(shè)計院集團有限公司的控股子公司。實際控制人為浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事無資本或業(yè)務(wù)往來。

5、杭州吉克特真空設(shè)備有限公司是杭州華達噴射真空設(shè)備有限公司的控股子公司。實際控制人為胡，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事無資本或業(yè)務(wù)交易。

6、浙江中林勘察研究有限公司實際控制人為商夏明，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

7、鎮(zhèn)江天敏電氣有限公司實際控制人為張敏，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

8、寧波富電子科技有限公司實際控制人為謝云輝，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

9、河北億海管道集團有限公司實際控制人為陳建新，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

10、寧波德龍工業(yè)科技有限公司實際控制人為尹彪彪，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

11、寧波東方電纜有限公司實際控制人為夏崇耀、袁黎宇，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

12、為什么祥炎是三聯(lián)泵業(yè)有限公司的實際控制人，與長鴻高科技的實際控制人、主要股東、董監(jiān)高沒有資金或業(yè)務(wù)往來。

13、杭州卓翔科技有限公司實際控制人為樓建軍，與長鴻高科技實際控制人、主要股東、董監(jiān)高無資金或業(yè)務(wù)往來。

(三)結(jié)合公司采購情況、經(jīng)營成本變化、結(jié)算方式等，說明2022年和2023年第一季度應(yīng)付票據(jù)同比大幅增加。

公司是否開具銀行承兌匯票主要與公司的現(xiàn)金剩余程度以及供應(yīng)商是否接受票據(jù)結(jié)算采購資金有關(guān)，與公司的采購金額和運營成本無高度相關(guān)。

1、公司2022年底、2021年底的應(yīng)付票據(jù)如下：

單位：萬元

■

2022年和2021年公司原材料采購如下：

單位：萬元

■

公司2022年和2021年的營業(yè)成本如下：

單位：萬元

■

公司2022年底應(yīng)付票據(jù)余額為1683.60萬元，2021年底應(yīng)付票據(jù)余額為225.00萬元，增長648.27%。同比大幅增長的原因如下:

(1)2022年子公司長鴻生物全面投產(chǎn)，導致原材料采購需求增加。2021年，長鴻生物正處于生產(chǎn)線建設(shè)和試生產(chǎn)階段，原材料采購主要是由試生產(chǎn)和投料所需，原材料采購需求總體上仍較小。2022年，長鴻生物全面投產(chǎn)，原材料采購需求增加，導致原材料采購開具的銀行承兌匯票增加。

(2)子公司長鴻生物投產(chǎn)后采購支付政策變更。2021年，長鴻生物正處于試生產(chǎn)階段，對原材料的需求仍較小，對各供應(yīng)商的原材料也處于試生產(chǎn)階段，與各供應(yīng)商的長期合作關(guān)系尚未確立，原材料的采購政策以貨到付款為主；2022年長鴻生物全面投產(chǎn)，對原材料的需求增加，采購原材料的支付政策主要以貨到付款為主。支付政策的變化增加了公司的現(xiàn)金流壓力。因此，2022年，長鴻生物擴大了票據(jù)結(jié)算規(guī)模，使用票據(jù)結(jié)算原材料和工程設(shè)備采購資金，導致公司應(yīng)付票據(jù)增加。

2、公司2023年第一季度末和2022年第一季度末應(yīng)付票據(jù)余額如下：

單位：萬元

■

2023年第一季度和2022年第一季度原材料采購如下：

單位：萬元

■

2023年一季度和2022年一季度的營業(yè)成本如下：

單位：萬元

■

公司2023年一季度末應(yīng)付票據(jù)余額為4290.26萬元，2022年一季度末應(yīng)付票據(jù)余額為零。2023年一季度末應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長的原因如下:

(1)2023年第一季度，為提高資金利用效率，寧波長鴻合理規(guī)劃現(xiàn)金流，在寧波銀行開具30%的銀行承兌匯票支付供應(yīng)商貨款，導致2023年第一季度末公司應(yīng)付賬單余額同比大幅增加。

(2)2022年第一季度，長鴻生物處于生產(chǎn)初期，公司同年7月至8月產(chǎn)能最大，8月開始用銀行承兌匯票支付供應(yīng)商貨款。因此，2022年第一季度末應(yīng)付票據(jù)余額為零，2023年第一季度末長鴻生物應(yīng)付票據(jù)余額為2022年未到期的銀行承兌匯票，2023年第一季度無新增票據(jù)。因此，2023年第一季度末應(yīng)付票據(jù)余額同比大幅增加。

【會計師回復】

(一)會計師執(zhí)行的驗證程序

會計師執(zhí)行以下驗證程序：

1、獲取并咨詢公司的應(yīng)付賬單管理系統(tǒng)，了解與應(yīng)付賬單管理相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、取得應(yīng)付票據(jù)明細表，復核加計正確，核對報表數(shù)、總賬數(shù)、明細賬總數(shù)是否一致；

3、獲取并檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿，檢查債務(wù)合同、采購合同、采購發(fā)票等資料，核實公司向銀行開具的票據(jù)是否具有真實的交易背景；審查應(yīng)存入銀行的承兌保證金，并與其他貨幣基金科目進行檢查；

4、獲取并檢查應(yīng)付賬單，檢查承兌銀行、出票人、收票人、金額、出票日期、到期日等信息，重點關(guān)注收票人是否為公司供應(yīng)商，是否與公司有關(guān)聯(lián)。

5、獲取公司企業(yè)信用報告，檢查應(yīng)付賬單信息是否與明細賬總數(shù)、總賬數(shù)、報表數(shù)一致；

6、對報告期末應(yīng)付票據(jù)實施函證程序，確認應(yīng)付票據(jù)余額，收到回復后即可確認。期末應(yīng)付票據(jù)審批金額為1683.60萬元，發(fā)函金額為1683.60萬元，已回復，占100.00%；

7、檢查是否有逾期未付的票據(jù)。

(二)會計師的核查結(jié)論

經(jīng)核實，會計師認為：

1、公司應(yīng)付票據(jù)保證金的比例大幅增加主要是由于長鴻生物信用等級不如寧波長鴻和長鴻生物在保證金金額內(nèi)未全部開具相同金額的銀行承兌匯票金額造成的；

2、本期公司開具的銀行承兌匯票具有真實的交易背景，應(yīng)付賬單的相關(guān)方與公司實際控制人、主要股東、董事、監(jiān)事無資本或業(yè)務(wù)交易；

3、公司2022年底應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長的主要原因是子公司長鴻生物全面投產(chǎn)對原材料采購需求的增加和子公司長鴻生物原材料采購支付政策的變化。2022年底應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長是合理的。

4、公司2023年第一季度末應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長的主要原因是寧波長鴻2023年第一季度開具銀行承兌票據(jù)支付供應(yīng)商貨款，子公司長鴻生物2022年8月開始使用銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)。2023年第一季度末應(yīng)付票據(jù)同比大幅增長是合理的。

特此公告。

寧波長鴻高分子科技有限公司董事會

2023年6月10日