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二、定期存單的存放機(jī)構(gòu)、存放金額、存放時(shí)間，是否存在存單質(zhì)押的情況，如是請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明資金用途，核實(shí)是否存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供融資的情形。

2022年末，公司定期存單的存放機(jī)構(gòu)、存放金額、存放時(shí)間、質(zhì)押情況如下：

單位：萬(wàn)元

　　公司定期存單不存在質(zhì)押情形，不存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供融資的情形。

　　問(wèn)題4：年報(bào)顯示，公司期末存貨賬面價(jià)值18.40億元，其中，庫(kù)存商品賬面價(jià)值18.29億元，公司本期對(duì)庫(kù)存商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.83億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)區(qū)分供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)及非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊，分別列示相關(guān)庫(kù)存商品構(gòu)成及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提具體情況，并結(jié)合庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，說(shuō)明在庫(kù)存商品余額下降的同時(shí)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額增加的原因，前期及本期計(jì)提金額是否充分、合理；(2)結(jié)合供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)貨物流轉(zhuǎn)情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫(kù)管理、周轉(zhuǎn)率等，分析相關(guān)庫(kù)存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。

　　公司回復(fù)：

　　一、區(qū)分供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)及非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊，分別列示相關(guān)庫(kù)存商品構(gòu)成及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提具體情況，并結(jié)合庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，說(shuō)明在庫(kù)存商品余額下降的同時(shí)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額增加的原因，前期及本期計(jì)提金額是否充分、合理。

　　公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊和非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊存貨及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：

　?。ㄒ唬┕?yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊

　　金額單位：萬(wàn)元

　　公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)版塊2021年末和2022年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為4.83%和5.25%，整體波動(dòng)較小。

　　（二）非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊版塊

　　金額單位：萬(wàn)元

　　公司教材、教輔、一般圖書(shū)等圖書(shū)出版物按圖書(shū)版齡計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；音像制品在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，采用按余額的一定比例并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，具體提取比例為余額的5%；其他庫(kù)存商品采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　公司2022年末庫(kù)存商品余額下降主要系2022年度太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽(yáng)市潁泉區(qū)教育局等客戶智慧學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收確認(rèn)收入，導(dǎo)致教育裝備及多媒體庫(kù)存商品下降較多，該類業(yè)務(wù)庫(kù)存商品不存在跌價(jià)準(zhǔn)備，不影響存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額。同時(shí)，公司圖書(shū)出版物庫(kù)存商品按公司會(huì)計(jì)政策根據(jù)版齡計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，2022年末圖書(shū)出版物版齡增加導(dǎo)致存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提金額相應(yīng)增加。

　　公司庫(kù)存商品余額下降的同時(shí)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額增加具有合理原因，前期及本期計(jì)提金額充分、合理。

　　二、結(jié)合供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)貨物流轉(zhuǎn)情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫(kù)管理、周轉(zhuǎn)率等，分析相關(guān)庫(kù)存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配。

　　如問(wèn)題1回復(fù)所述，公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)主要包括筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、農(nóng)特產(chǎn)品、快消品、化妝品等供應(yīng)鏈采銷(xiāo)業(yè)務(wù)，以及文化倉(cāng)儲(chǔ)物流服務(wù)業(yè)務(wù)和制造業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)物流服務(wù)業(yè)務(wù)。其中，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的商品從上游供應(yīng)商處采購(gòu)后，流轉(zhuǎn)至公司自有及租賃倉(cāng)庫(kù)或聯(lián)想SEC倉(cāng)、京東倉(cāng)庫(kù)等，自有及租賃倉(cāng)庫(kù)由公司自行負(fù)責(zé)出入庫(kù)管理，聯(lián)想SEC倉(cāng)由各地SEC倉(cāng)管理人負(fù)責(zé)出入庫(kù)管理，京東倉(cāng)庫(kù)由京東物流負(fù)責(zé)出入庫(kù)管理。

　　公司根據(jù)合同約定發(fā)貨給客戶或者由客戶自提，公司筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、快消品、化妝品業(yè)務(wù)相關(guān)存貨一般1-2個(gè)月周轉(zhuǎn)一次。2022年度，公司筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、快消品、化妝品等供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入35.13億元，年平均庫(kù)存5.28億元，存貨周轉(zhuǎn)率6.66，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)與公司的業(yè)務(wù)模式相匹配。

　　公司農(nóng)特產(chǎn)品主要系鱖魚(yú)的采銷(xiāo)業(yè)務(wù)，基于鮮活鱖魚(yú)的生長(zhǎng)周期等因素影響，公司每年9月至次年1月進(jìn)行鮮活鱖魚(yú)采購(gòu)，并儲(chǔ)備一年的安全庫(kù)存量，然后分月進(jìn)行銷(xiāo)售，因此，鱖魚(yú)業(yè)務(wù)的存貨周轉(zhuǎn)率約為1次/年。公司2022年初鱖魚(yú)庫(kù)存商品余額約為1億元，合肥供應(yīng)鏈和徽三食品2022年鱖魚(yú)銷(xiāo)售收入1.01億元，庫(kù)存商品規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　綜上，公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)庫(kù)存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　問(wèn)題5：年報(bào)顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額8.20億元，同比增長(zhǎng)65.31%，主要系報(bào)告期應(yīng)收教育裝備業(yè)務(wù)款項(xiàng)增加所致。報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.68億元、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.31億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合教育裝備業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式、信用政策等，定量分析應(yīng)收款項(xiàng)增速較快的原因；(2)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況，包括名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應(yīng)收賬款余額、賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等；(3)結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法說(shuō)明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備具體情況，以及單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要對(duì)象名稱、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無(wú)法收回原因，并結(jié)合實(shí)際款項(xiàng)收回情況說(shuō)明公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。

　　回復(fù)：

　　一、結(jié)合教育裝備業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式、信用政策等，定量分析應(yīng)收款項(xiàng)增速較快的原因。

　　公司教育裝備及多媒體業(yè)務(wù)主要是政府、事業(yè)單位等公開(kāi)招標(biāo)，公司采用競(jìng)標(biāo)形式獲取業(yè)務(wù)，并在相關(guān)項(xiàng)目完工驗(yàn)收合格后與招標(biāo)單位結(jié)算。公司將貨物送至客戶指定地點(diǎn)并安裝完畢，經(jīng)客戶驗(yàn)收合格，控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入，系時(shí)點(diǎn)法確認(rèn)收入。客戶驗(yàn)收合格后按照合同約定分期支付款項(xiàng)或者一次性付款至90%-97%，剩余款項(xiàng)為質(zhì)量保證金。公司教育裝備及多媒體業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式及信用政策在報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生變化。

　　2022年末，公司應(yīng)收賬款余額較上期末增加32,391.36萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)65.31%，主要系太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽(yáng)市潁泉區(qū)教育局等客戶智慧學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目在2022年8月驗(yàn)收確認(rèn)收入所致，該項(xiàng)目合同金額41,678.12萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款在2022年末的余額為39,565.04萬(wàn)元，與應(yīng)收賬款期末變動(dòng)情況基本匹配。

　　二、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況，包括名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應(yīng)收賬款余額、賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等。

　　按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況如下：

　　金額單位：萬(wàn)元

　　注1：期末余額前五名應(yīng)收賬款的欠款方均為政府單位，故成立時(shí)間、注冊(cè)資本均不適用。

　　注2：公司與省財(cái)政的應(yīng)收賬款余額系公司應(yīng)收各地市教體局的免費(fèi)教材款，由省財(cái)政撥款。

　　三、結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法說(shuō)明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備具體情況，以及單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要對(duì)象名稱、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無(wú)法收回原因，并結(jié)合實(shí)際款項(xiàng)收回情況說(shuō)明公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、充分。

　?。ㄒ唬┕景唇M合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合當(dāng)前狀況及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)賬齡遷徙率計(jì)算預(yù)期信用損失率。2022年末，公司各組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)算過(guò)程如下：

　　公司按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備考慮了不同客戶組合的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理、充分。

　?。ǘ┕締雾?xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的主要對(duì)象、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無(wú)法收回原因如下：

　　截至2023年5月末，公司應(yīng)收賬款期后實(shí)際收回情如下：

　　金額單位：萬(wàn)元

　　公司單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)無(wú)法收回，均已100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款均按照合理方法確定預(yù)期信用損失率并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期后實(shí)際收回情況未見(jiàn)重大異常，公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理、充分。

　　特此公告。

　　安徽新華傳媒股份有限公司董事會(huì)

　　2023年7月18日