證券代碼：002214 證券簡稱：大立科技 公告編號：2023－037

浙江大立科技股份有限公司關(guān)于對深圳證券交易所2022年年報問詢函回復(fù)的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

浙江大立科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對浙江大立科技股份有限公司2022年年度報告的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第 333 號），要求公司就問詢函中關(guān)注的事項做出書面說明。公司積極組織相關(guān)部門及會計師事務(wù)所對問詢函所涉及的問題進行逐項落實，現(xiàn)將年報問詢函中的有關(guān)問題回復(fù)說明公告如下：

一、報告期內(nèi)，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入4.01億元，同比下降50.24%，營業(yè)收入已連續(xù)兩年下降，實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）-1.51億元，為你公司上市以來首次虧損。你公司紅外及光電類產(chǎn)品毛利率為44.26%，同比下降8.39個百分點。你公司2023年第一季度報告顯示，公司2023年一季度實現(xiàn)營業(yè)收入0.41億元，同比下降71.12%，實現(xiàn)凈利潤-0.46億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧。

(1) 請你公司說明營業(yè)收入持續(xù)下降、凈利潤虧損的原因，公司營業(yè)收入、凈利潤變化趨勢與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異。

(2) 請你公司結(jié)合營業(yè)收入、凈利潤、毛利率下降等情況，認(rèn)真自查你公司與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

(一) 請你公司說明營業(yè)收入持續(xù)下降、凈利潤虧損的原因，公司營業(yè)收入、凈利潤變化趨勢與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異

1. 公司營業(yè)收入持續(xù)下降、凈利潤虧損的原因說明

(1) 營業(yè)收入下降原因

公司2020-2022年營業(yè)收入按照人體測溫類產(chǎn)品相關(guān)與否分別列示如下：

單位：萬元

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2020年，公司營業(yè)收入規(guī)模較大主要系人體測溫類產(chǎn)品的收入達55,140.23萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的50.58%。公司產(chǎn)品主要為紅外及光電類產(chǎn)品，可用于快速篩選檢測人體溫度的紅外產(chǎn)品是公司的成熟傳統(tǒng)產(chǎn)品之一。2020年，在特殊情況下，公司人體測溫類產(chǎn)品供不應(yīng)求，從而使得公司營業(yè)收入大幅增長。

2021年，公司營業(yè)收入較2020年下降28,475.78萬元，主要系隨著外部環(huán)境的逐步穩(wěn)定，社會面對于紅外檢測人體溫度設(shè)備的市場需求開始逐步下降，相應(yīng)公司人體測溫類產(chǎn)品收入規(guī)模大幅下降。另一方面，公司2021年非人體測溫類產(chǎn)品的收入增長較快，主要系2020年因人體測溫類產(chǎn)品社會需求量較大，公司產(chǎn)能接近飽和，在此情況下，非人體測溫類產(chǎn)品尤其是部分裝備類產(chǎn)品的訂單延期在2021年集中交付所致。

2022年，公司營業(yè)收入較2021年下降40,464.66萬元，主要為非人體測溫類產(chǎn)品收入下降較大所致。2022年，公司非人體測溫類產(chǎn)品銷售收入在裝備類產(chǎn)品和民用產(chǎn)品較2021年均有不同程度的下降，具體原因主要為：1) 因公司在2020年主要滿足社會面對人體測溫類產(chǎn)品的需求，公司對裝備類產(chǎn)品的交付較多延后至2021年交付，使得公司2021年裝備類的銷售收入水平較高；2) “十四五”規(guī)劃期間的裝備類產(chǎn)品采購計劃受外部環(huán)境影響，訂單簽訂有所延遲，進而導(dǎo)致裝備類產(chǎn)品收入在2022年有所減少；3) 受外部經(jīng)濟下行影響，民品客戶對產(chǎn)品的訂貨需求階段性減緩。

2023年第一季度，公司營業(yè)收入較上年同期仍下降較多主要系公司受2022年市場階段性因素、裝備類產(chǎn)品采購計劃延期等因素的延續(xù)影響，導(dǎo)致業(yè)務(wù)收入尚未完全好轉(zhuǎn)。隨著經(jīng)濟開始復(fù)蘇及“十四五”裝備采購計劃的確定，公司預(yù)計2023年整體情況較上年同期將有所好轉(zhuǎn)。

(2) 凈利潤虧損原因

公司2021-2022年營業(yè)收入、營業(yè)成本及主要期間費用等經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

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2022年，公司營業(yè)收入及營業(yè)成本受外部經(jīng)濟下行、裝備類產(chǎn)品采購計劃延期等因素影響，導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模下滑幅度相對較大。但公司主要期間費用開支仍處于較高水平，并未受業(yè)務(wù)規(guī)模的下降而減少，主要原因系：1) 公司人工成本較為剛性，考慮社會責(zé)任及公司未來發(fā)展，公司并未因2022年收入下降而實施裁員。截至2022年末，公司在職員工人數(shù)為928人，較2021年的907人，仍保持小幅增長；2) 為未來長遠發(fā)展，公司持續(xù)加大對新技術(shù)和新產(chǎn)品的研究開發(fā)，尤其是光電吊艙在研項目，2022年公司對該研發(fā)項目投入金額超過4,500萬元；3) 公司購置募投項目用房屋建筑物于2021年末達到預(yù)定可使用狀態(tài)，使得公司在2022年發(fā)生的折舊攤銷支出較2021年增加558.95萬元；4) 公司于2022年7月實施員工持股計劃，確認(rèn)股份支付541.19萬元使得管理費用有所增長。

受上述因素綜合影響，公司2022年營業(yè)成本及主要期間費用共計58,231.84萬元，已超過當(dāng)年度實現(xiàn)的營業(yè)收入，從而導(dǎo)致了公司2022年凈利潤出現(xiàn)虧損。

2023年第一季度，公司營業(yè)收入為4,068.70萬元較上年同期仍下降較多，尚未完全好轉(zhuǎn)，而營業(yè)成本及主要期間費用開支共計9,674.27萬元，亦相應(yīng)使得公司2023年第一季度虧損。

2. 公司營業(yè)收入、凈利潤變化趨勢與同行業(yè)可比公司對比分析

武漢高德紅外股份有限公司（以下簡稱高德紅外公司）在產(chǎn)品及客戶性質(zhì)上與公司具有一定相似性，故選取高德紅外公司與公司進行比較，具體對比情況如下：

單位：萬元

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公司與高德紅外2022年和2023年1季度的營業(yè)收入、凈利潤均較上年同期大幅下滑，公司營業(yè)收入、凈利潤變化趨勢與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異。

綜上所述，公司營業(yè)收入持續(xù)下降、凈利潤虧損的原因合理，公司營業(yè)收入、凈利潤變化趨勢與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異。

(二) 請你公司結(jié)合營業(yè)收入、凈利潤、毛利率下降等情況，認(rèn)真自查你公司與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分。

2022年末，公司與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)主要為生產(chǎn)用的專用設(shè)備、土地使用權(quán)、專有技術(shù)等，具體構(gòu)成情況如下：

單位：萬元

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根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一資產(chǎn)減值》規(guī)定，公司存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值。公司實際經(jīng)營情況與減值跡象對比如下：

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2022年公司營業(yè)收入下降，主要系受外部環(huán)境影響，民品客戶對產(chǎn)品的訂貨需求階段性減緩以及“十四五”規(guī)劃期間的裝備類產(chǎn)品采購計劃陸續(xù)下達，訂單簽訂有所延遲。凈利潤方面，公司2022年固定開支項目處于較高水平，在業(yè)務(wù)收入規(guī)模大幅下降的情況下，凈利潤出現(xiàn)虧損。隨著公司營業(yè)收入的逐步回升，公司凈利潤能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。公司毛利率下降主要系因產(chǎn)銷量下降，固定成本占比上升所致，公司綜合毛利率水平仍保持在45%以上。

整體而言，公司2022年度及2023年1季度業(yè)績受階段性市場需求減緩而下降，隨著經(jīng)濟開始復(fù)蘇及“十四五”裝備采購計劃的陸續(xù)下達，預(yù)計公司收入規(guī)模將逐步回升，凈利潤也將逐步實現(xiàn)盈利。

綜上所述，公司與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)不存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充分。

(三) 核查程序及核查意見

1. 核查程序

(1) 了解與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

(2) 獲取公司銷售明細表，分析公司營業(yè)收入、凈利潤、毛利率等財務(wù)數(shù)據(jù)變動的合理性；

(3) 訪談公司管理層，了解公司經(jīng)營情況、產(chǎn)品、行業(yè)及下游客戶、技術(shù)發(fā)展等相關(guān)背景信息；

(4) 對主要客戶的銷售額執(zhí)行函證程序；

(5) 詢問公司管理層，了解公司主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的市場價格波動情況；

(6) 實地抽盤公司主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，并查看實際使用情況；

(7) 查閱同行業(yè)可比公司公告，與公司情況對比分析；

(8) 查閱企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，對照分析公司生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分。

2. 核查意見

經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為，公司與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)不存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充分。

二、報告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額9.49億元，同比增長2.99%，其中賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額6.01億元，同比增長132.03%，占應(yīng)收賬款賬面余額的63.29%。你公司對所有應(yīng)收賬款均按組合計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備余額1.36億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例14.37%。

(1) 請你公司說明營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變化幅度差異較大的原因，賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額大幅增長的原因，公司信用政策是否發(fā)生變化。

(2) 請你公司結(jié)合問題（1）的答復(fù)，說明仍按組合對所有應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的合理性，認(rèn)真自查應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

請年審會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

(一) 請你公司說明營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變化幅度差異較大的原因，賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額大幅增長的原因，公司信用政策是否發(fā)生變化

1. 營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變化幅度差異較大的原因

公司2021-2022年營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變動幅度情況如下：

單位：萬元

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公司2022-2023年3月31日營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變動幅度情況如下：

單位：萬元

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公司2022年營業(yè)收入較2021年下降50.24%，而2022年末應(yīng)收賬款賬面余額與2021年基本持平，兩者變化幅度差異較大。公司營業(yè)收入下降主要系受民品客戶對產(chǎn)品的訂貨需求階段性減緩以及“十四五”規(guī)劃期間的裝備類產(chǎn)品采購計劃陸續(xù)下達，訂單簽訂有所延遲綜合影響。而應(yīng)收賬款賬面余額并未隨營業(yè)收入下降，主要系受公司客戶回款周期較長以及2022年末外部環(huán)境因素綜合影響所致。

(1) 客戶類型

公司主要從事非制冷紅外焦平面探測器、紅外熱像儀及其他光電系統(tǒng)、巡檢機器人等產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品主要應(yīng)用于工業(yè)和電力監(jiān)測、國防、個人消費等領(lǐng)域，核心產(chǎn)品的最終客戶主要為國內(nèi)電力公司、科研院所和裝備承制單位等。該類客戶內(nèi)部付款審批流程較長，致使公司該類客戶的應(yīng)收賬款回款周期較長。但電力公司、科研院所等央企國企單位的資金實力雄厚，信用程度較高，與公司合作關(guān)系穩(wěn)定，貨款回收風(fēng)險相對較小。

(2) 外部環(huán)境因素

由于公司核心產(chǎn)品的最終客戶主要為電力公司、科研院所和裝備承制單位，前述客戶執(zhí)行預(yù)算管理制度，付款時點普遍集中于下半年尤其是第四季度。2022年12月，公司及客戶受外部環(huán)境因素影響，較多員工無法到崗，使得公司貨款的催收工作以及客戶支付貨款工作均受到較大影響。

2. 賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額大幅增長的原因

公司2021-2023年3月31日應(yīng)收賬款賬面余額賬齡情況如下：

單位：萬元

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公司2022年末賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款賬面余額較2021年末增加34,187.86萬元，其中賬齡1-2年的應(yīng)收賬款賬面余額增加30,044.74萬元。主要系公司2021年裝備類產(chǎn)品交付較為集中，形成應(yīng)收賬款余額規(guī)模較大，同時受外部環(huán)境因素影響，2022年回款相對較少所致。

在銷售方面，公司在2020年為滿足社會面對人體測溫類產(chǎn)品的需求，公司對裝備類產(chǎn)品的交付較多延期至2021年交付，使得公司2021年裝備類的銷售收入水平較高，從而在2021年末形成的應(yīng)收賬款余額規(guī)模較大。

在回款方面，公司應(yīng)收賬款期末余額以裝備類客戶為主，公司與裝備類產(chǎn)品需求客戶約定的賬期一般要長于其他民用產(chǎn)品客戶，并且客戶的付款審批流程較長，進一步拉長了該類客戶的應(yīng)收賬款回款周期。同時，公司裝備類客戶執(zhí)行預(yù)算管理制度，年度付款規(guī)模受財政年度預(yù)算、撥款資金到位情況等因素影響，付款時點普遍集中于下半年尤其是第四季度。2022年12月，公司及客戶受外部環(huán)境因素影響，較多員工無法到崗，使得公司貨款的催收工作以及客戶支付貨款工作均受到較大影響。

綜合上述影響，公司裝備類客戶2022年末的應(yīng)收賬款賬面余額在賬齡1-2年的增長幅度較為明顯。

3. 公司對客戶的信用政策變化情況

公司根據(jù)客戶合作年限、股東背景、資信實力、歷史履約等情況，綜合考慮授予客戶信用政策。公司主要客戶經(jīng)營情況較為穩(wěn)定，公司對主要客戶的信用政策未發(fā)生變化。

(二) 請你公司結(jié)合問題（1）的答復(fù)，說明仍按組合對所有應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的合理性，認(rèn)真自查應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分

1. 公司按組合對所有應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的合理性分析

公司客戶主要為國內(nèi)電力公司、科研院所等央企國企單位，該等客戶的資金實力雄厚，信用程度較高，與公司合作關(guān)系穩(wěn)定，應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險相對較小。公司應(yīng)收賬款余額較大主要系公司2021年裝備類產(chǎn)品交付較為集中，形成應(yīng)收賬款余額規(guī)模較大，同時受外部環(huán)境因素影響，2022年回款相對較少所致。公司主要客戶經(jīng)營情況較為穩(wěn)定，客戶未發(fā)生如被失信執(zhí)行、破產(chǎn)等對后續(xù)回款產(chǎn)生重大影響的事項。因此，公司對所有客戶的應(yīng)收賬款按照組合計提壞賬準(zhǔn)備具有合理性。

2. 公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分性分析

2022年末，公司與同行業(yè)可比公司高德紅外按組合對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策對比情況如下：

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公司與同行業(yè)可比公司高德紅外壞賬準(zhǔn)備計提政策接近，總體符合整個行業(yè)的經(jīng)營特點和應(yīng)收賬款風(fēng)險特征。2022年末，公司與高德紅外應(yīng)收賬款總體的壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為14.37%和14.52%，兩者比例較為接近。同時，公司2022年核銷的應(yīng)收賬款為49.84萬元，實際發(fā)生的壞賬金額較少，公司整體壞賬計提政策謹(jǐn)慎合理。

綜上所述，公司按組合對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備合理，應(yīng)收賬款壞賬計提政策與同行業(yè)可比上市公司基本一致，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

(三) 核查程序及核查意見

1. 核查程序

(1) 了解與應(yīng)收賬款減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

(2) 對重要應(yīng)收賬款實施獨立函證程序；

(3) 詢問公司銷售負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人，了解公司應(yīng)收賬款與營業(yè)收入變動幅度差異較大的原因，賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額大幅增長的原因，以及公司對主要客戶的信用政策是否發(fā)生變化等情況；

(4) 獲取公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表和壞賬準(zhǔn)備計提表，檢查賬齡劃分的準(zhǔn)確性，復(fù)核公司對于應(yīng)收賬款組合的劃分是否合理，并對壞賬準(zhǔn)備的金額進行重新計算；

(5) 獲取公司2022年應(yīng)收賬款核銷清單，了解核銷原因及核銷流程；

(6) 對比同行業(yè)可比公司的壞賬計提政策，分析應(yīng)收賬款壞賬計提政策是否和同行業(yè)可比公司一致。

2. 核查意見

經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為：

(1) 公司營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬面余額變化幅度差異較大，以及賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款賬面余額大幅增長的原因合理，符合公司實際經(jīng)營情況，公司對主要客戶的信用政策未發(fā)生變化；

(2) 公司按組合對所有應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備具有合理性，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

三、報告期末，你公司應(yīng)收票據(jù)賬面余額1.18億元，壞賬準(zhǔn)備余額0.13億元，賬面價值1.05億元。請你公司說明相關(guān)應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)及客戶類型，票據(jù)期限是否超過1年，票據(jù)是否存在逾期未能兌付的情形。

1. 公司相關(guān)應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)及客戶類型

公司期末應(yīng)收票據(jù)主要系銷售紅外光電及巡檢機器人等產(chǎn)品回款形成。公司的客戶類型主要包括以科研院所、裝備承制單位為主的裝備類客戶和以國內(nèi)電力公司、汽車制造公司為主的民用類客戶，其中裝備類客戶期末應(yīng)收票據(jù)余額10,522.88萬元，占比89.16%；民用類客戶期末應(yīng)收票據(jù)余額1,279.91萬元，占比10.84%。

2. 公司相關(guān)應(yīng)收票據(jù)期限分布情況

公司期末應(yīng)收票據(jù)余額按照票據(jù)期限分布情況如下表所示：

單位：萬元

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根據(jù)上表，公司期末應(yīng)收票據(jù)期限均未超過1年，主要分布于6個月以內(nèi)，其金額占比超過80%。截至本回復(fù)說明出具日，公司2022年末應(yīng)收票據(jù)不存在逾期未能兌付的情形。

四、報告期末，你公司存貨賬面余額5.39億元，同比增長15.95%，存貨跌價準(zhǔn)備余額0.29億元，存貨跌價準(zhǔn)備整體計提比例為5.37%。

(1) 請你公司結(jié)合在手訂單情況，說明在營業(yè)收入下降的情況下存貨賬面余額同比增長的原因。

(2) 請你公司結(jié)合營業(yè)收入、毛利率下降等情況，認(rèn)真核查存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

(一) 請你公司結(jié)合在手訂單情況，說明在營業(yè)收入下降的情況下存貨賬面余額同比增長的原因

公司2021-2022年末存貨明賬面余額細情況如下：

單位：萬元

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公司2022年末存貨賬面余額較2021年末增加長15.95%，各個類別均有不同程度的增長，主要系公司基于實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、采購周期等因素進行材料采購和生產(chǎn)備貨所致。公司主要存貨類別余額增長的具體原因如下：

1. 原材料

公司原材料主要為探測器、鏡頭、鏡片、芯片、電路板等，公司整體原材料庫存規(guī)模較大，且2022年末賬面余額較2021年末增加2,687.87萬元，主要系：(1) 公司的部分主材，如：制冷型紅外探測器需要外購，且整體采購周期較長，因此公司2022年上半年根據(jù)市場預(yù)期提前進行備貨；(2) 受外部經(jīng)濟下行、裝備類產(chǎn)品采購計劃延期等因素影響，公司2022年營業(yè)收入規(guī)模下滑幅度相對較大，相應(yīng)導(dǎo)致公司2022年末原材料庫存規(guī)模的增長；(3) 公司持續(xù)加大新技術(shù)和新品的研究開發(fā)，隨著北京研發(fā)及實驗中心的正式投用，公司2022年在研發(fā)活動的材料投入為4,804.63萬元，較2021年增長40.70%。隨著公司研發(fā)投入力度的加大，亦使公司對研發(fā)材料儲備相應(yīng)進行增加。

2. 在產(chǎn)品及產(chǎn)成品

截至2022年末，公司在手訂單金額為19,266.59萬元，對期末在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的訂單支持率為62.24%，訂單支持率處于合理水平。2022年末，公司在產(chǎn)品及產(chǎn)成品賬面余額較2021年末增加4,685.06萬元，主要系：(1) 公司2022年新增部分裝備類產(chǎn)品已基本定型，因公司在生產(chǎn)過程中需要對所生產(chǎn)的產(chǎn)品進行調(diào)試和檢測，導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)周期相對較長。公司為確保該部分新增產(chǎn)品定型后能對客戶及時交付，對該新產(chǎn)品中的通用大件材料在2022年完成主要生產(chǎn)工序，以縮短產(chǎn)品的整體交付周期；(2) 公司近年加大對機載光電吊艙的新產(chǎn)品投入，公司2022年對該新產(chǎn)品持續(xù)進行優(yōu)化升級，相關(guān)存貨余額規(guī)模保持增長；(3) 2022年12月，公司及客戶受外部環(huán)境因素影響，較多員工無法到崗，使得公司產(chǎn)品的交付進度延后，相應(yīng)使得公司期末產(chǎn)成品余額上升；(4) 公司積極對外開拓業(yè)務(wù)，2022年提供給客戶試用體驗的產(chǎn)品數(shù)量有所增長。

(二) 請你公司結(jié)合營業(yè)收入、毛利率下降等情況，認(rèn)真核查存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分

公司營業(yè)收入2022年下降，主要系受民品客戶對產(chǎn)品的訂貨需求階段性減緩以及“十四五”規(guī)劃期間的裝備類產(chǎn)品采購計劃陸續(xù)下達，訂單簽訂有所延遲綜合影響。整體而言，公司2022年業(yè)績受階段性市場需求減緩而下降，隨著經(jīng)濟開始復(fù)蘇及“十四五”裝備采購計劃的確定，公司收入水平預(yù)計會逐步回升。公司毛利率下降主要系受產(chǎn)銷量減少，固定成本占比上升所致，公司綜合毛利率水平仍保持在45%以上，公司保持良好產(chǎn)品的盈利能力。公司綜合考慮存貨的可變現(xiàn)凈值、庫齡以及存貨殘次情況確定存貨跌價準(zhǔn)備。

2022年末，公司存貨庫齡結(jié)構(gòu)及存貨跌價準(zhǔn)備具體情況如下：

單位：萬元

■

2022年，結(jié)合存貨庫齡以及儲備情況，庫齡在3年以上的存貨中，進口探測器、芯片、定型裝備類產(chǎn)品，屬于儲備材料或備庫成品，其可變現(xiàn)凈值明顯高于成本，尚不存在減值跡象。而3年以上其余存貨，公司根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，將存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備。

綜上所述，公司按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提存貨跌價準(zhǔn)備，計提方法符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計提減值金額充分、合理。

(三) 核查程序及核查意見

1. 核查程序

(1) 了解與存貨管理相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

(2) 實施存貨監(jiān)盤程序，觀察和檢查存貨的數(shù)量、狀況；

(3) 詢問銷售負責(zé)人、生產(chǎn)負責(zé)人，了解公司在手訂單、未來的生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品的生產(chǎn)周期等情況；

(4) 獲取并復(fù)核期末存貨庫齡明細表及管理層對存貨估計售價的預(yù)測，對庫齡較長的存貨進行分析性復(fù)核，分析存貨跌價準(zhǔn)備是否合理；

(5) 獲取存貨跌價準(zhǔn)備計算表，復(fù)核存貨減值測試過程，抽查是否按相關(guān)會計政策及會計估計執(zhí)行，檢查以前年度計提的存貨跌價準(zhǔn)備本期的變化情況等，核實存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。

2. 核查意見

經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為，公司存貨跌價準(zhǔn)備的計提符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，公司存貨跌價準(zhǔn)備計提充分、合理。

五、報告期末，你公司其他應(yīng)收款賬面余額4,131.79萬元。按欠款方歸集的前五名欠款方中，對浙江科技房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的代墊購房款余額433.30萬元，賬齡為5年以上，對兩名員工的員工借款及備用金余額610.55萬元，賬齡為2年以內(nèi)。請你公司說明代墊購房款至今未收回的原因，員工借款及備用金余額較高的原因，你公司有關(guān)員工借款及備用金的內(nèi)部控制制度是否能夠有效運行。

(一) 代墊購房款至今未收回的原因

該代墊購房款系2007年科技系統(tǒng)內(nèi)部福利分房，公司為后續(xù)吸引人才，按要求統(tǒng)一購置的經(jīng)濟適用房。根據(jù)購房協(xié)議，該批經(jīng)濟適用房包括8套普通居民住宅和3個配套車位，其中住宅面積合計773.9平方米，房款總金額約為420萬元（以最后交房結(jié)算為準(zhǔn)），標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住房售價4,700元/平方米，標(biāo)準(zhǔn)外6,000元/平方米，地下車位16萬元/個。該批經(jīng)濟適用房公司后續(xù)會將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給符合要求的人才，因此該款項系公司替未來認(rèn)購員工代墊的購房款；由于該8套房產(chǎn)位置位于杭州市中心地段，同地段市場價格遠高于該批經(jīng)濟適用房的認(rèn)購價格，因此將對引進人才有較強的吸引力。因公司尚未最終確定認(rèn)購該經(jīng)濟適用房的人選，故代墊購房款至今尚未收回。

(二) 兩名員工的員工借款及備用金余額較高的原因

公司兩名員工借款及備用金期末余額合計610.55萬元，金額較大的原因系公司對銷售部門員工日常備用金借取實行團隊領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，即每個銷售團隊由團隊負責(zé)人向公司借取團隊成員所需的備用金，借取備用的申請、歸還全部由該負責(zé)人負責(zé)。2022年末，公司備用金較大的員工賴曉健和徐維生在公司分別擔(dān)任銷售大區(qū)經(jīng)理和特種產(chǎn)品部部門經(jīng)理職務(wù)，其下屬團隊成員約50人，整體人均業(yè)務(wù)備用金在15萬元左右，預(yù)計能夠滿足業(yè)務(wù)人員外出3-4個月開拓業(yè)務(wù)的開支。

(三) 公司有關(guān)員工借款及備用金的內(nèi)部控制制度運行情況

員工備用金主要用于公司及其下屬子公司的業(yè)務(wù)拓展、研發(fā)項目以及其他業(yè)務(wù)的實施。管理人員借用備用金時，由用款人員對該項目的具體資金需求填寫借款單，注明借款事由，并經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、批準(zhǔn)人審批簽字。財務(wù)人員審核簽字后的借款單的各項內(nèi)容是否正確和完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。銷售人員借用備用金時，由用款人員對該項目的具體資金需求填寫借款單，注明借款事由，并經(jīng)辦事處經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部審核人的審批簽字，后由大區(qū)經(jīng)理按照借款單向財務(wù)部門申請備用金借取，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)人員將備用金打款至大區(qū)經(jīng)理賬戶，由其將備用金轉(zhuǎn)給需求人。每季度末，各備用金借取人員需要對已實際發(fā)生的開支及時報送財務(wù)部門，逾期未及時報銷的，公司視金額大小情況，采取相應(yīng)的警示措施。業(yè)務(wù)人員及經(jīng)辦人員在事項辦理完畢后，應(yīng)及時將尚未使用完畢的備用金進行歸還。

備用金相關(guān)內(nèi)控制度包括：為加強公司對資金的內(nèi)部控制，保證資金安全，提高資金的使用效率，公司制定了《貨幣資金管理制度》《財務(wù)管理制度》《備用金管理制度》等內(nèi)控制度，對備用金的用途、管理、借支程序、報銷流程、清理與歸還、考核、監(jiān)督和檢查做細致而明確的規(guī)定，明確公司財務(wù)部負責(zé)備用金的統(tǒng)一收支，統(tǒng)一核算，公司負責(zé)人對公司資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及備用金的安全完整負責(zé)，部門負責(zé)人和項目負責(zé)人對本制度在該部門和該項目的有效執(zhí)行、資金的安全完整負責(zé)，同時明確各級審批責(zé)任人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對于員工借支、報銷備用金，公司嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理制度》《財務(wù)管理制度》《備用金管理制度》等內(nèi)控制度，嚴(yán)格審批流程和單據(jù)查驗等，報告期內(nèi)，公司市場各項制度均得到了有效的實施，相關(guān)內(nèi)控機制得到有效執(zhí)行。

六、報告期末，你公司貨幣資金余額5.01億元；短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負債、長期借款余額合計1.12億元，同比增長128.71%。請你公司結(jié)合可使用貨幣資金情況，說明報告期內(nèi)借款余額快速增長的原因。

1. 報告期各期末，公司貨幣資金、短期借款變動情況

報告期各期末，公司貨幣資金、短期借款變動情況如下：

單位：萬元

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根據(jù)上表，公司期末貨幣資金總額相較期初下降27.30%，其中募集資金余額下降25.47%，公司自有流動資金下降31.04%；期末銀行借款余額相較期初增加128.71%，其增加主要用于補充公司貨幣資金中的自有資金部分，業(yè)務(wù)上具有合理性。

2. 報告期內(nèi)借款余額增長較快的原因

(1) 公司業(yè)務(wù)正常發(fā)展的資金需要

由于公司應(yīng)收賬款期末余額以裝備類客戶為主，公司與裝備類產(chǎn)品需求客戶約定的賬期一般要長于其他民用產(chǎn)品客戶，并且客戶的付款審批流程較長，進一步拉長了該類客戶的應(yīng)收賬款回款周期。同時，公司裝備類客戶執(zhí)行預(yù)算管理制度，年度付款規(guī)模受財政年度預(yù)算、撥款資金到位情況等因素影響，付款時點普遍集中于下半年，尤其在第四季度。2022年12月，公司及客戶受外部環(huán)境因素影響，較多員工無法到崗，使得公司貨款的催收工作以及客戶支付貨款工作均受到較大影響。為正常業(yè)務(wù)發(fā)展，公司于2022年增加了部分銀行借款。

(2) 公司大額資本性支出的資金需要

本期公司使用自有資金支出較大的投資性活動具體情況如下：

單位：萬元

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本期公司自有資金支出較大的投資性活動為智能光電探測系統(tǒng)制造基地項目建設(shè)和購買濱江新產(chǎn)業(yè)園土地使用權(quán)(冠山地塊)土地使用權(quán)，二者合計支出5,179.20萬元；其中智能光電探測系統(tǒng)制造基地項目預(yù)算投資55,000.00萬元，截止2022年末累計投資比例7.23%，公司預(yù)計2023年仍需持續(xù)投資。由于該項目不屬于募集資金項目，資金來源需要公司自行籌集，為滿足項目后續(xù)投資支出及正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，公司2022年末銀行借款余額增長較多，與實際情況相符。

(3) 公司與金融機構(gòu)合作的需要

公司通過銀行貸款維護與合作銀行的良好關(guān)系，提高資金運營效率。公司定期制定資金管理計劃，并跟蹤計劃運行，在預(yù)計資金存在缺口時，綜合考慮資金籌措能力、資金成本和資產(chǎn)管理能力等因素，通過短期銀行借款進行補充。公司積極建立與銀行的良好合作關(guān)系，以期提高公司在銀行的信用額度及降低資金成本等。

綜上，公司期末相較期初增加了部分銀行借款，在業(yè)務(wù)上具有合理性。

特此公告。

浙江大立科技股份有限公司 董事會

二○二三年七月十二日