本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于2023年6月7日收到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2023】第282號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《問(wèn)詢(xún)函》”），針對(duì)《問(wèn)詢(xún)函》中提及的事項(xiàng)，回復(fù)如下：

　　1.年報(bào)及同日披露的《2022年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產(chǎn)品及租賃收入確認(rèn)存在不嚴(yán)謹(jǐn)或不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于電梯產(chǎn)品收入確認(rèn)，你公司稱(chēng)，核查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)人員回傳的驗(yàn)收合格證資料包括檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的“驗(yàn)收證明”及“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，你公司認(rèn)為依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”確認(rèn)收入更加嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，因此對(duì)依據(jù)“驗(yàn)收證明”確認(rèn)收入的項(xiàng)目進(jìn)行清查。關(guān)于租賃收入確認(rèn)，你公司稱(chēng)，核查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)在簽署租賃協(xié)議時(shí)，個(gè)別協(xié)議存在簽署補(bǔ)充協(xié)議而限制租賃協(xié)議生效條件的情形，導(dǎo)致相關(guān)租賃收入確認(rèn)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。你公司稱(chēng)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷已于2023年4月完成整改，同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

　　與年報(bào)同日披露的《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，你公司擬對(duì)2019年度、2020年度、2021年度、2022年第一季度、半年度、第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，進(jìn)而導(dǎo)致公司已披露的2020年度、2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)盈虧性質(zhì)改變：追溯調(diào)整前，你公司2020年、2021年?duì)I業(yè)收入為9.15億元、9.69億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）為862.35萬(wàn)元、1,300.26萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“扣非后凈利潤(rùn)”）為-1,847.47萬(wàn)元、-1,052.83萬(wàn)元；追溯調(diào)整后，你公司2020年、2021年?duì)I業(yè)收入為8.49億元、8.22億元，凈利潤(rùn)為-1,428.43萬(wàn)元、-2,810.58萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為-4.138.24萬(wàn)元、-5,163.67萬(wàn)元。具體如下表：

　　年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.88億元，同比增長(zhǎng)20.23%，而凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)為-1.11億元、-1.41億元。

　　請(qǐng)你公司：

　?。?）說(shuō)明“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”所載內(nèi)容的差異及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的時(shí)間間隔，并結(jié)合電梯產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及流程、同行業(yè)可比公司情況等因素，說(shuō)明你公司此前同時(shí)依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”確認(rèn)電梯產(chǎn)品相關(guān)收入是否符合行業(yè)慣例，如否，請(qǐng)予解釋說(shuō)明前期收入確認(rèn)的合理性，如是，請(qǐng)說(shuō)明追溯調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性；

　?。?）核查說(shuō)明你公司業(yè)務(wù)部門(mén)是否存在未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明具體的整改舉措（如有），如否，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)租賃收入出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因；

　　（3）結(jié)合對(duì)第（1）（2）問(wèn)的回復(fù)以及追溯調(diào)整后你公司2019年、2020年連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)的情形，說(shuō)明你公司是否存在通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛增凈利潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為；

　?。?）對(duì)照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《主板規(guī)范運(yùn)作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司審計(jì)委員會(huì)是否勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估上市公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)；

　　（5）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規(guī)定，說(shuō)明你公司獨(dú)立董事是否積極履職，是否對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查；

　?。?）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第5.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司是否制定了內(nèi)部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計(jì)劃，如有，請(qǐng)向我部提供；

　?。?）說(shuō)明你公司就會(huì)計(jì)差錯(cuò)采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了你公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，是否還需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充更正；

　?。?）結(jié)合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動(dòng)等因素，量化分析報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如有）。

　　請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，同時(shí)說(shuō)明針對(duì)公司2022年內(nèi)部控制已執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)缺陷是否影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)、審慎；說(shuō)明公司本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及披露事宜，是否符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)一一財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)規(guī)定。

　　請(qǐng)你公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上述問(wèn)題（4）、獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題（5）涉及事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　公司回復(fù)：

　　一、說(shuō)明“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”所載內(nèi)容的差異及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的時(shí)間間隔，并結(jié)合電梯產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及流程、同行業(yè)可比公司情況等因素，說(shuō)明你公司此前同時(shí)依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”確認(rèn)電梯產(chǎn)品相關(guān)收入是否符合行業(yè)慣例，如否，請(qǐng)予解釋說(shuō)明前期收入確認(rèn)的合理性，如是，請(qǐng)說(shuō)明追溯調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性；

　　“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”列示內(nèi)容：使用單位名稱(chēng)、設(shè)備代碼、設(shè)備類(lèi)別、設(shè)備品種、施工類(lèi)型、施工單位、施工單位許可證明文件編號(hào)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、檢驗(yàn)日期、下次檢驗(yàn)日期、維護(hù)保養(yǎng)單位名稱(chēng)、額定載重量、額定速度、層站門(mén)數(shù)、控制方式、檢驗(yàn)依據(jù)、主要檢驗(yàn)儀器設(shè)備、檢驗(yàn)人員、編制、審核、批準(zhǔn)、檢驗(yàn)內(nèi)容、檢驗(yàn)結(jié)論、技術(shù)資料、機(jī)房（機(jī)器設(shè)備間及相關(guān)設(shè)備）、井道及相關(guān)設(shè)備、轎廂與對(duì)重（平衡重）、懸掛裝置、補(bǔ)償裝置及旋轉(zhuǎn)部件防護(hù)、轎門(mén)與層門(mén)、無(wú)機(jī)房電梯附加檢驗(yàn)項(xiàng)目、試驗(yàn)、曳引與強(qiáng)制驅(qū)動(dòng)電梯附加檢驗(yàn)項(xiàng)目等。

　　“驗(yàn)收證明”列示內(nèi)容：電梯項(xiàng)目名稱(chēng)、合同編號(hào)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、檢驗(yàn)結(jié)論等。

　　電梯檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)依據(jù)《電梯監(jiān)督檢驗(yàn)和定期檢驗(yàn)規(guī)則-曳引與強(qiáng)制驅(qū)動(dòng)電梯》(TSGT7001-2009)及區(qū)域性要求文件對(duì)電梯的技術(shù)資料、機(jī)房及井道設(shè)備部件、轎廂對(duì)重部件、無(wú)機(jī)房電梯附加項(xiàng)目等進(jìn)行檢驗(yàn)，另外進(jìn)行電梯運(yùn)行相關(guān)試驗(yàn)，檢驗(yàn)流程通常為電梯安裝調(diào)試完畢并自檢合格后，向當(dāng)?shù)鼐哂袡z驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)申請(qǐng)檢驗(yàn)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)全部合格后出具“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”。由于現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)時(shí)可能存在部分電梯運(yùn)行輔助條件尚未具備，例如：機(jī)房（機(jī)器設(shè)備間及相關(guān)設(shè)備）檢測(cè)大項(xiàng)中通道設(shè)置、通道照明、通道門(mén)、電源插座、樓梯（臺(tái)階）、護(hù)欄；井道及相關(guān)設(shè)備大項(xiàng)中井道安全門(mén)設(shè)置；曳引與強(qiáng)制驅(qū)動(dòng)電梯附加檢驗(yàn)項(xiàng)目中轎廂內(nèi)視頻監(jiān)控等，導(dǎo)致暫時(shí)不能出具“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，電梯項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)針對(duì)電梯產(chǎn)品先出具檢驗(yàn)合格的證明，待后續(xù)全部條件具備后出具“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，所以“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”下發(fā)時(shí)間晚于“驗(yàn)收證明”下發(fā)時(shí)間，時(shí)間間隔不等，通常為6個(gè)月左右。

　　同行業(yè)可比上市公司國(guó)內(nèi)直銷(xiāo)模式（公司負(fù)安裝義務(wù)）確認(rèn)收入原則，具體情況見(jiàn)下表：

　　同行業(yè)國(guó)內(nèi)直銷(xiāo)模式下確認(rèn)收入原則統(tǒng)計(jì)表

　　同行業(yè)上市公司國(guó)內(nèi)直銷(xiāo)模式確認(rèn)收入原則均為驗(yàn)收合格時(shí)，但針對(duì)驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)未全部明確且不完全一致，如康力電梯為“安裝調(diào)試完成及驗(yàn)收合格時(shí)”、快意電梯為“經(jīng)監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格時(shí)”、森赫電梯為“電梯安裝調(diào)試完畢取得驗(yàn)收合格證書(shū)時(shí)”等。公司是“經(jīng)當(dāng)?shù)鼐哂袡z驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格并取得驗(yàn)收合格證時(shí)”。此前，公司取得的驗(yàn)收合格證資料有兩種，一種是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的“驗(yàn)收證明”，一種是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，公司認(rèn)為此兩種文件均屬于驗(yàn)收合格證范疇，所以同時(shí)依據(jù)此兩種文件確認(rèn)收入，符合公司的會(huì)計(jì)政策，也不違背行業(yè)慣例。后經(jīng)公司內(nèi)控核查發(fā)現(xiàn)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”為正式驗(yàn)收合格證，且在技術(shù)監(jiān)督局管理系統(tǒng)中可查詢(xún)，下發(fā)時(shí)間晚于“驗(yàn)收證明”，公司認(rèn)為依據(jù)其確認(rèn)收入更嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，所以將確認(rèn)收入的依據(jù)全部調(diào)整為“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，并對(duì)依據(jù)“驗(yàn)收證明”確認(rèn)收入的項(xiàng)目進(jìn)行了清查，為使財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整。

　　二、核查說(shuō)明你公司業(yè)務(wù)部門(mén)是否存在未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明具體的整改舉措（如有），如否，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)租賃收入出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因；

　　公司在全面核查資產(chǎn)租賃情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)部門(mén)存在未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形，針對(duì)上述問(wèn)題，公司已按照規(guī)定進(jìn)行披露，詳見(jiàn)《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，除此之外，公司不存在業(yè)務(wù)部門(mén)未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形。

　　為加強(qiáng)公司規(guī)范管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，采取如下措施全面整改：

　　（一）內(nèi)控有效性評(píng)估及內(nèi)控體系建設(shè)的持續(xù)完善

　　關(guān)注資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)的使用及管理流程進(jìn)行梳理。確保資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制合理有效并得以實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)。

　　（二）房屋類(lèi)固定資產(chǎn)全面清查

　　對(duì)公司廠(chǎng)房類(lèi)資產(chǎn)自用和租賃情況全面現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)并建立臺(tái)賬。公司自查全部在手租賃合同，與經(jīng)辦人及對(duì)方責(zé)任人確認(rèn)租賃合同完整性及準(zhǔn)確性，確保公司所掌握的相關(guān)信息真實(shí)準(zhǔn)確完整。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)人員管理

　　公司進(jìn)一步完善了各個(gè)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及崗位責(zé)任，加強(qiáng)了各崗位聘用、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等一系列人員管控力度，針對(duì)租賃業(yè)務(wù)，公司落實(shí)責(zé)任部門(mén)及人員對(duì)公司廠(chǎng)房使用情況定期實(shí)地查驗(yàn)，根據(jù)查驗(yàn)情況與租賃合同進(jìn)行核對(duì)，確保一致。

　　公司將持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)部審計(jì)管理水平及相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做好規(guī)范化管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及上市公司管理制度，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。

　　三、結(jié)合對(duì)第（1）（2）問(wèn)的回復(fù)以及追溯調(diào)整后你公司2019年、2020年連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)的情形，說(shuō)明你公司是否存在通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛增凈利潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為；

　　公司通過(guò)內(nèi)控核查發(fā)現(xiàn)了部門(mén)間文件傳遞和確認(rèn)收入依據(jù)存在不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制缺陷，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響進(jìn)行了調(diào)整，以期更準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況。公司本次前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)一財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)定，有利于提高公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，更正后的信息能夠更加客觀、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不存在通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛增凈利潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為。

　　四、對(duì)照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《主板規(guī)范運(yùn)作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司審計(jì)委員會(huì)是否勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估上市公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)；

　　公司于2022年12月31日，召開(kāi)第五屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于選舉公司第五屆董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)委員的議案》，選舉產(chǎn)生了公司第五屆董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員。公司第五屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由3名董事組成，成員為獨(dú)立董事石海峰先生、花迪先生和非獨(dú)立董事彭安林先生，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)全體成員具備履行審計(jì)委員會(huì)工作職責(zé)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，其中主席委員(召集人）由具有專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)資格的獨(dú)立董事石海峰先生擔(dān)任。審計(jì)委員會(huì)的成員資格和構(gòu)成均符合有關(guān)法律法規(guī)以及公司《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

　　2022年度，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真履行職責(zé)，共召開(kāi)8次會(huì)議，會(huì)議的組織、召開(kāi)及表決均符合相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定。公司全體董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員參加了各次會(huì)議，會(huì)議議案全部審議通過(guò)。

　　董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)履職情況如下：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作

　　1、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)嚴(yán)格按照《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》的規(guī)定，對(duì)公司聘請(qǐng)的年度審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)服務(wù)工作情況及質(zhì)量進(jìn)行了監(jiān)督和評(píng)估，認(rèn)為中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)以及具備為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的資質(zhì)和勝任能力，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中能夠遵循獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，公允合理地發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)，誠(chéng)信情況良好，具備投資者保護(hù)能力，能夠滿(mǎn)足公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作的要求。

　　2、公司審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提出續(xù)聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議，審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款時(shí)，未受到公司主要股東、實(shí)際控制人或者董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的不當(dāng)影響。

　　3、公司審計(jì)委員會(huì)督促外部審計(jì)機(jī)構(gòu)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，審慎發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　?。ǘ┲笇?dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作

　　公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)及財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行了監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行了檢查和評(píng)估，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為，公司內(nèi)部審計(jì)工作制度基本健全，內(nèi)審工作開(kāi)展有效。

　　（三）審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)

　　公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)為公司財(cái)務(wù)報(bào)告所包含的信息反映了公司報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況。

　?。ㄋ模┍O(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制

　　公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)及內(nèi)部管理制度，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)保障公司和股東的合法權(quán)益。公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和相關(guān)規(guī)定的要求建立了有效的內(nèi)部控制。

　?。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通

　　公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)，協(xié)調(diào)公司管理層及相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好溝通，同時(shí)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行交流并及時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)展情況；協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，并配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，為年度內(nèi)各項(xiàng)審計(jì)工作的順利開(kāi)展奠定了良好基礎(chǔ)。

　　綜上，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》的規(guī)定和要求，勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)。

　　審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)：

　　經(jīng)核查，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)定期召開(kāi)會(huì)議，審議公司財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制制度、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果等相關(guān)事項(xiàng)，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的情況。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)還與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)委員會(huì)勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)將繼續(xù)依據(jù)監(jiān)管要求和公司制度所賦予的責(zé)任和義務(wù)，堅(jiān)持勤勉盡責(zé)和審慎原則，充分發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的專(zhuān)業(yè)作用，切實(shí)提高公司治理水平，維護(hù)全體股東特別是中小股東的合法權(quán)益。

　　五、對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規(guī)定，說(shuō)明你公司獨(dú)立董事是否積極履職，是否對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查；

　　根據(jù)《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.17條和第3.5.22條的規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)積極履行職責(zé)，對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)向董事會(huì)提出意見(jiàn)或建議。如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控制度有不足或存在風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)當(dāng)建議采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　公司的獨(dú)立董事在過(guò)去一年中積極履職，2022年度公司共召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議10次（其中第四屆董事會(huì)9次，第五屆董事會(huì)1次），召開(kāi)股東大會(huì)3次（其中年度股東大會(huì)1次、臨時(shí)股東大會(huì)2次），獨(dú)立董事嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)的要求，勤勉履行職責(zé)。對(duì)提交董事會(huì)會(huì)議審議的相關(guān)材料和會(huì)議審議的相關(guān)事項(xiàng)，均進(jìn)行了認(rèn)真的審核和查驗(yàn)，并以謹(jǐn)慎的態(tài)度在董事會(huì)上行使表決權(quán)，維護(hù)了公司的整體利益和中小股東的利益。

　　根據(jù)《公司章程》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司獨(dú)立董事對(duì)公司相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)，具體情況如下：

　　公司獨(dú)立董事認(rèn)真履行獨(dú)立董事職務(wù)，利用參加董事會(huì)、股東大會(huì)等機(jī)會(huì)對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)考察、與公司高級(jí)管理人員及相關(guān)人員溝通等各種形式對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)管理、董事會(huì)決議執(zhí)行情況、內(nèi)部控制等制度的建設(shè)及執(zhí)行情況等審查監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境及市場(chǎng)變化對(duì)公司的影響，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供相關(guān)建議，維護(hù)公司和中小股東的合法權(quán)益。

　　綜上，公司獨(dú)立董事積極履職，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　獨(dú)立董事意見(jiàn)：

　　經(jīng)核查，作為公司的獨(dú)立董事，我們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》和《獨(dú)立董事工作制度》的相關(guān)規(guī)定，積極有效地履行獨(dú)立董事職責(zé)，對(duì)公司的重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，充分利用自身掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)為公司發(fā)展提供更多有建設(shè)性的意見(jiàn)，增強(qiáng)公司董事會(huì)決策能力和領(lǐng)導(dǎo)水平，維護(hù)公司全體股東的合法權(quán)益。

　　公司管理層高度重視與獨(dú)立董事的溝通交流，我們充分利用召開(kāi)董事會(huì)和股東大會(huì)等時(shí)機(jī)對(duì)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，并保持與公司管理層的密切溝通，及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等情況，聽(tīng)取相關(guān)人員匯報(bào)，對(duì)公司信息披露等情況進(jìn)行監(jiān)督和核查。我們積極履職，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　六、對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第5.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司是否制定了內(nèi)部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計(jì)劃，如有，請(qǐng)向我部提供；

　　為完善公司的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《公司法》和《公司章程》及有關(guān)內(nèi)部制度的規(guī)定，公司于2010年10月30日召開(kāi)了第一屆董事會(huì)第一次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于〈內(nèi)部審計(jì)制度〉的議案》、《關(guān)于〈內(nèi)部控制制度〉的議案》，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等有關(guān)規(guī)范性文件的修訂和更新情況，為進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司管理水平，公司于2022年8月25日召開(kāi)了第四屆董事會(huì)第十七次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于修訂〈總經(jīng)理工作制度〉等十九項(xiàng)公司治理制度的議案》，其中對(duì)公司《內(nèi)部審計(jì)制度》及《內(nèi)部控制制度》進(jìn)行了修訂。

　　根據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，公司內(nèi)部審計(jì)部制定了2023年度工作計(jì)劃，且經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)，內(nèi)部審計(jì)部將嚴(yán)格按照工作計(jì)劃，積極督促建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為公司的發(fā)展提供保障。

　　七、說(shuō)明你公司就會(huì)計(jì)差錯(cuò)采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了你公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，是否還需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充更正；

　　針對(duì)本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層高度重視，深刻反思公司內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，責(zé)成公司內(nèi)控責(zé)任部門(mén)對(duì)主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全面清查，包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部審計(jì)、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、存貨管理、銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資的內(nèi)部控制、信息披露的內(nèi)部控制等方面。重新評(píng)估內(nèi)控體系的有效性，完整、有效的發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)并進(jìn)行了更正。組織董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)部門(mén)的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，不斷提高公司規(guī)范運(yùn)作能力和水平，切實(shí)履行董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員職責(zé)，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，無(wú)需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)做進(jìn)一步補(bǔ)充更正。

　　八、結(jié)合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動(dòng)等因素，量化分析報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如有）。

　　公司近三年主要利潤(rùn)指標(biāo)數(shù)據(jù)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)大幅下滑主要有以下原因：

　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)毛利、營(yíng)業(yè)毛利率下降

　　1、銷(xiāo)售單價(jià)降低

　　受外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及大宗原材料商品價(jià)格持續(xù)在高位波動(dòng)、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)加劇，匯率波動(dòng)等因素影響，為爭(zhēng)奪有限的市場(chǎng)資源，公司近年開(kāi)始逐漸轉(zhuǎn)變價(jià)格策略，同時(shí)調(diào)整經(jīng)銷(xiāo)商政策，加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外經(jīng)銷(xiāo)商的合作力度，培育和支持重點(diǎn)經(jīng)銷(xiāo)商，經(jīng)銷(xiāo)項(xiàng)目逐漸增多，經(jīng)銷(xiāo)模式為公司將電梯設(shè)備銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商，銷(xiāo)售單價(jià)較低，2022年平均銷(xiāo)售單價(jià)約10.00萬(wàn)元/臺(tái)，平均毛利率為14.44%，公司對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商付款條件要求較高，通常為發(fā)貨前付清全部款項(xiàng)；直銷(xiāo)模式為將電梯設(shè)備直接銷(xiāo)售給終端客戶(hù)，銷(xiāo)售單價(jià)較高，2022年平均銷(xiāo)售單價(jià)約22.00萬(wàn)元/臺(tái)，平均毛利率為25.64%，公司給予客戶(hù)相對(duì)寬松的信用政策；受上述行業(yè)環(huán)境、銷(xiāo)售模式、信用政策等多種因素綜合影響，產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)有所降低，2022年公司產(chǎn)品平均銷(xiāo)售單價(jià)14.31萬(wàn)元/臺(tái)，對(duì)比2021年平均銷(xiāo)售單價(jià)16.14萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降1.84萬(wàn)元，降幅11%，對(duì)比2020年平均銷(xiāo)售單價(jià)17.06萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降2.76萬(wàn)元，降幅16%；

　　2、利潤(rùn)空間縮小

　　公司采取和供應(yīng)商進(jìn)行戰(zhàn)略談判、工藝優(yōu)化、技術(shù)改型、調(diào)整生產(chǎn)制造布局等多種降本措施，效果顯著，2022年公司產(chǎn)品單位成本11.44萬(wàn)元/臺(tái)，對(duì)比2021年單位成本12.04萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降0.6萬(wàn)元，降幅5%，對(duì)比2020年單位成本12.21萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降0.77萬(wàn)元，降幅6%，2022年公司產(chǎn)品平均銷(xiāo)售單價(jià)14.31萬(wàn)元/臺(tái)，對(duì)比2021年平均銷(xiāo)售單價(jià)16.14萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降1.84萬(wàn)元，降幅11%，對(duì)比2020年平均銷(xiāo)售單價(jià)17.06萬(wàn)元/臺(tái)，單臺(tái)下降2.76萬(wàn)元，降幅16%；單位成本下降幅度小于單位收入下降幅度，壓縮了產(chǎn)品毛利空間。

　　以上原因綜合導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)毛利率及營(yíng)業(yè)毛利大幅下降，利潤(rùn)空間縮?。?/p>

　　報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入雖然實(shí)現(xiàn)了較大幅度的增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)毛利率對(duì)比2021年下降5.37個(gè)百分點(diǎn)，營(yíng)業(yè)毛利減少了1,075.35萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)毛利率對(duì)比2020年下降8.39個(gè)百分點(diǎn)，營(yíng)業(yè)毛利減少了4,328.62萬(wàn)元。

　?。ǘ┢陂g費(fèi)用增加

　　公司調(diào)整銷(xiāo)售策略，深化市場(chǎng)布局，加大了營(yíng)銷(xiāo)投入，公司銷(xiāo)售人員增加，導(dǎo)致職工薪酬增加；加大對(duì)代理商支持和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度，導(dǎo)致銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)增加；公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的同時(shí)，銷(xiāo)售費(fèi)用也同時(shí)增加，報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)售費(fèi)用發(fā)生額16,916.92萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加3,890.74萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加3,179.31萬(wàn)元；具體明細(xì)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司進(jìn)一步優(yōu)化管理組織，簡(jiǎn)化管理流程，提高管理效率，壓縮管理成本，報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用發(fā)生額7,794.20萬(wàn)元，對(duì)比2021年減少242.50萬(wàn)元，對(duì)比2020年減少364.23萬(wàn)元；

　　公司堅(jiān)持自主創(chuàng)新，不斷提升自主研發(fā)能力，本年加大研發(fā)力度，以適應(yīng)市場(chǎng)需求，報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額4,761.00萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加868.86萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加1,397.09萬(wàn)元；

　　受匯率變動(dòng)影響，本期匯兌收益增加，公司主要外幣結(jié)算幣種為美元和新元，報(bào)告期美元、新元升值導(dǎo)致債權(quán)產(chǎn)生匯兌收益約860萬(wàn)元、貨幣資金產(chǎn)生匯兌收益約530萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額為-1,411.38萬(wàn)元，2021年度財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額810.71萬(wàn)元，2020年度財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額1,219.12萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)比2021年減少2,222.09萬(wàn)元，對(duì)比2020年減少2,630.50萬(wàn)元。

　　以上因素綜合影響期間費(fèi)用變化，報(bào)告期內(nèi)期間費(fèi)用發(fā)生額28,060.74萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加2,295.02萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加1,581.66萬(wàn)元。

　　（三）投資收益增加

　　報(bào)告期內(nèi)，公司取得投資收益2,479.62萬(wàn)元，其中處置重慶子公司取得投資收益1,868.03萬(wàn)元，處置肯尼亞公司取得投資收益592.41萬(wàn)元，綜合影響報(bào)告期內(nèi)投資收益對(duì)比2021年增加1,617.50萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加2,516.41萬(wàn)元。

　?。ㄋ模p值損失增加

　　報(bào)告期內(nèi)減值損失發(fā)生額-5,394.31萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加5,965.44萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加4,323.57萬(wàn)元。

　　信用減值損失發(fā)生額-3,701.47萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加4,440.29萬(wàn)元，主要原因之一是公司應(yīng)收賬款金額排名居前的客戶(hù)均是一些大型公建項(xiàng)目客戶(hù)，此類(lèi)項(xiàng)目回款周期較長(zhǎng)，影響應(yīng)收賬款賬齡段變化導(dǎo)致減值金額增加；原因之二是由于公司出售澳大利亞公司股權(quán)形成的應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較大，基于謹(jǐn)慎性原則，全額計(jì)提減值損失約1,780萬(wàn)元。

　　資產(chǎn)減值損失發(fā)生額-1,692.84萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加1,525.15萬(wàn)元，主要原因是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于已發(fā)生減值跡象的存貨計(jì)提資產(chǎn)減值損失約1,055萬(wàn)元，主要計(jì)提減值的項(xiàng)目包括機(jī)器人公司部分存貨，計(jì)提減值金額約890萬(wàn)元；哈爾濱廠(chǎng)區(qū)項(xiàng)目出現(xiàn)減值跡象，對(duì)在建工程和無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值金額約360萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹I(yíng)業(yè)外支出增加

　　報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生額1,317.81萬(wàn)元，對(duì)比2021年增加1,275.66萬(wàn)元，對(duì)比2020年增加1,253.32萬(wàn)元，主要原因?yàn)椴糠止潭ㄙY產(chǎn)是非標(biāo)定制產(chǎn)品的配套生產(chǎn)設(shè)備，產(chǎn)品更新?lián)Q代后，設(shè)備處于閑置狀態(tài)，經(jīng)評(píng)估沒(méi)有改造利用價(jià)值，進(jìn)行報(bào)廢處理，金額約730萬(wàn)元；基于訴訟進(jìn)展，公司某未決訴訟項(xiàng)目計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額約500萬(wàn)元。

　　綜上所述，公司報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)卻大幅下滑，針對(duì)此現(xiàn)象，公司擬采取以下措施改善盈利能力：

　?。ㄒ唬﹪?guó)內(nèi)市場(chǎng)開(kāi)拓

　　為擴(kuò)大公司的業(yè)務(wù)范圍和市場(chǎng)占有率，公司積極與區(qū)域?qū)嵙π酆竦姆康禺a(chǎn)商進(jìn)行戰(zhàn)略合作，定期進(jìn)行溝通和交流活動(dòng)，以加深彼此之間的合作關(guān)系和信任度。同時(shí)，制定專(zhuān)業(yè)的招投標(biāo)管理體系，廣泛參與公開(kāi)招投標(biāo)項(xiàng)目。此外，公司與協(xié)會(huì)和行業(yè)組織等建立良好的聯(lián)系和合作關(guān)系，并通過(guò)參加各種行業(yè)會(huì)議、展覽和活動(dòng)來(lái)擴(kuò)大公司的影響力和知名度。

　　為提升經(jīng)銷(xiāo)商的增量，公司提供個(gè)性化、差異化的市場(chǎng)推廣、培訓(xùn)和人員配備等支持，注重與經(jīng)銷(xiāo)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，并把他們視為公司銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分。同時(shí)，嚴(yán)格把控經(jīng)銷(xiāo)商質(zhì)量，加強(qiáng)經(jīng)銷(xiāo)商管理。采取廣種薄收的方式開(kāi)發(fā)新經(jīng)銷(xiāo)商，并提供必要的培訓(xùn)和支持，幫助經(jīng)銷(xiāo)商快速成長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)共贏和長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，通過(guò)優(yōu)勝劣汰的方式來(lái)建立穩(wěn)定的區(qū)域性經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。

　?。ǘ﹪?guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓

　　公司充分利用國(guó)際市場(chǎng)已建立的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，繼續(xù)擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)占有率，深入開(kāi)展海外客戶(hù)市場(chǎng)調(diào)研，了解客戶(hù)需求，從產(chǎn)品到服務(wù)，從價(jià)格到配置，從交期到質(zhì)量，從安裝到運(yùn)行。繼續(xù)實(shí)施“一國(guó)一策”的方針，針對(duì)不同國(guó)別的實(shí)際需求，制定切實(shí)可行的營(yíng)銷(xiāo)方案；針對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的特別需要設(shè)計(jì)不同的產(chǎn)品系列；通過(guò)國(guó)際展會(huì)、國(guó)際研討會(huì)、國(guó)際代理商大會(huì)等載體，加強(qiáng)與用戶(hù)的接觸和聯(lián)系；繼續(xù)通過(guò)與代理商合作開(kāi)拓目標(biāo)客戶(hù)。針對(duì)已經(jīng)開(kāi)辟的重點(diǎn)國(guó)家市場(chǎng)，一方面努力夯實(shí)現(xiàn)有業(yè)務(wù)渠道，形成穩(wěn)健的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，努力提高市場(chǎng)占有率；另一面注重尋找和兼容優(yōu)質(zhì)的新渠道，獲取市場(chǎng)的補(bǔ)充能量，形成市場(chǎng)快速突破的發(fā)展基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有薄弱市場(chǎng)加大開(kāi)發(fā)的投入力度，同時(shí)摸排一些潛在的大型項(xiàng)目或者密集型的建筑業(yè)投資。

　?。ㄈ┘夹g(shù)研發(fā)擴(kuò)展

　　電梯業(yè)務(wù)以市場(chǎng)和用戶(hù)需求為導(dǎo)向研發(fā)安全、智能、環(huán)保的新產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的差異化，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，結(jié)合市場(chǎng)將已有系列產(chǎn)品橫向擴(kuò)展；持續(xù)不斷地加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品的改進(jìn)和優(yōu)化，提高產(chǎn)品可靠性和穩(wěn)定性；加強(qiáng)產(chǎn)品系列化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，提高產(chǎn)品性?xún)r(jià)比，同時(shí)有利于產(chǎn)品整個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制；對(duì)主推產(chǎn)品進(jìn)行深入優(yōu)化，通過(guò)有限分析等設(shè)計(jì)手段進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)合理工藝結(jié)構(gòu)降低材料損耗，簡(jiǎn)化安裝步驟提升零部件集成水平，進(jìn)一步提升安裝效率。

　?。ㄋ模┏杀举M(fèi)用控制

　　隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，加之原材料價(jià)格、人工成本等生產(chǎn)要素的價(jià)格上漲，公司銷(xiāo)售價(jià)格未能與生產(chǎn)成本的波動(dòng)幅度保持一致，公司面臨利潤(rùn)進(jìn)一步被壓縮的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)，公司通過(guò)和供應(yīng)商進(jìn)行戰(zhàn)略談判，以保價(jià)鎖貨的采購(gòu)方式降低原材料價(jià)格；通過(guò)工藝優(yōu)化、技術(shù)改型等措施優(yōu)化產(chǎn)品性能，提高生產(chǎn)制造效率，減少浪費(fèi)以降低生產(chǎn)成本；通過(guò)調(diào)整生產(chǎn)制造布局，進(jìn)行富余生產(chǎn)廠(chǎng)房再運(yùn)作，提升閑置資產(chǎn)使用效率，降低公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。

　?。ㄎ澹┊a(chǎn)品質(zhì)量控制

　　公司生產(chǎn)的電梯產(chǎn)品屬特種設(shè)備，交付使用前須由國(guó)家質(zhì)監(jiān)部門(mén)強(qiáng)制檢驗(yàn)，針對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量控制，公司建立了完善的質(zhì)量管理體系及安裝和售后服務(wù)體系，設(shè)立了質(zhì)量管理部，專(zhuān)職于質(zhì)量控制和督查職責(zé)，并將質(zhì)量管理延伸至外協(xié)廠(chǎng)家，以確保公司的產(chǎn)品質(zhì)量。

　?。?yīng)收賬款控制

　　公司將不斷完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，以降低回款風(fēng)險(xiǎn)。

　　通過(guò)采取上述措施，公司能夠更加有效地應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在2023年一季度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)同比呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)的趨勢(shì)，這表明公司采取的措施正在發(fā)揮顯著的效果。在未來(lái)，公司將繼續(xù)加強(qiáng)各方面的管控，進(jìn)一步提升公司的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，以實(shí)現(xiàn)更加可持續(xù)的發(fā)展。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所回復(fù)：

　　九、核查程序及核查意見(jiàn)

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　針對(duì)上述事項(xiàng)，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

　　1、核查比對(duì)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”所載內(nèi)容的差異及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的時(shí)間間隔，并與同行業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)政策等信息進(jìn)行對(duì)比分析；

　　2、通過(guò)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制循環(huán)測(cè)試，了解和評(píng)價(jià)與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的有效性，并測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

　　3、獲取固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)明細(xì)賬及其對(duì)應(yīng)資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)程序；

　　4、訪(fǎng)談及網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)重要租賃用戶(hù)與公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系，判斷是否需要執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序；

　　5、對(duì)變更租賃用戶(hù)的，詢(xún)問(wèn)相關(guān)負(fù)責(zé)人變更租賃用戶(hù)的原因，檢查內(nèi)部審批流程；

　　6、核查租賃雙方簽訂的合同、公司開(kāi)具的發(fā)票、租賃用戶(hù)回款單據(jù)等相關(guān)租賃資料；

　　7、通過(guò)對(duì)承租人現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談?dòng)H函及郵寄發(fā)函的形式確定公司同承租認(rèn)簽訂的合同、補(bǔ)充協(xié)議及承租人租賃款項(xiàng)支付的真實(shí)性、完整性；

　　8、根據(jù)租賃雙方合同進(jìn)行重新計(jì)算，同實(shí)際確認(rèn)收入進(jìn)行對(duì)比分析；

　　9、對(duì)涉及租賃金額較大租賃用戶(hù)，電話(huà)及網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)租賃周邊同等房屋租賃價(jià)格，與簽訂的合同單價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析；

　　10、同審計(jì)委員會(huì)成員、獨(dú)立董事成員進(jìn)行溝通，獲取《公司章程》、《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》及2022年度相關(guān)會(huì)議記錄等資料進(jìn)行分析；

　　11、查閱并獲取《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部控制制度》及內(nèi)部審計(jì)部制定的工作計(jì)劃；

　　12、重新梳理核查公司以前年度相關(guān)交易，對(duì)涉及的相關(guān)報(bào)表科目執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)措施，例如：重新獲取相關(guān)臺(tái)賬，重新核查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)相關(guān)依據(jù)，并進(jìn)一步通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)、二維碼掃描、電話(huà)詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談出具檢驗(yàn)報(bào)告的權(quán)威部門(mén)等相關(guān)措施核查檢驗(yàn)報(bào)告的真實(shí)性；擴(kuò)大現(xiàn)場(chǎng)查看范圍及訪(fǎng)談重要客戶(hù)、擴(kuò)大現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)范圍等；

　　13、逐月核查分析公司營(yíng)業(yè)收入、毛利率，并與之前年度同期數(shù)據(jù)相比較，分析差異原因；

　　14、獲取報(bào)告期公司收入成本和期間費(fèi)用明細(xì)賬，對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、期間費(fèi)用變動(dòng)進(jìn)行合理性分析，評(píng)價(jià)其對(duì)公司毛利率、凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)的影響并同之前年度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析原因及合理性；

　?。ǘ┖瞬橐庖?jiàn)

　　1、“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”均為檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具，所載內(nèi)容的差異主要為：“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”列示內(nèi)容：使用單位名稱(chēng)、設(shè)備代碼、設(shè)備類(lèi)別、設(shè)備品種、施工類(lèi)型、施工單位、施工單位許可證明文件編號(hào)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、檢驗(yàn)日期、下次檢驗(yàn)日期、維護(hù)保養(yǎng)單位名稱(chēng)、額定載重量、額定速度、層站門(mén)數(shù)、控制方式、檢驗(yàn)依據(jù)、主要檢驗(yàn)儀器設(shè)備、檢驗(yàn)人員、編制、審核、批準(zhǔn)、檢驗(yàn)內(nèi)容、檢驗(yàn)結(jié)論、技術(shù)資料、機(jī)房（機(jī)器設(shè)備間及相關(guān)設(shè)備）、井道及相關(guān)設(shè)備、轎廂與對(duì)重（平衡重）、懸掛裝置、補(bǔ)償裝置及旋轉(zhuǎn)部件防護(hù)、轎門(mén)與層門(mén)、無(wú)機(jī)房電梯附加檢驗(yàn)項(xiàng)目、試驗(yàn)、曳引與強(qiáng)制驅(qū)動(dòng)電梯附加檢驗(yàn)項(xiàng)目等?！膀?yàn)收證明”列示內(nèi)容：電梯項(xiàng)目名稱(chēng)、合同編號(hào)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、檢驗(yàn)結(jié)論等；“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”下發(fā)時(shí)間晚于“驗(yàn)收證明”下發(fā)時(shí)間，間隔時(shí)間不等，通常為6個(gè)月左右。

　　公司會(huì)計(jì)政策中確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)為“根據(jù)銷(xiāo)售合同本公司負(fù)有安裝義務(wù)的，于電梯安裝調(diào)試完成，經(jīng)當(dāng)?shù)鼐哂袡z驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格并取得驗(yàn)收合格證時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入”。“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”均為檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具，二者結(jié)論上是一致的，均符合公司確認(rèn)收入會(huì)計(jì)政策要求，基于前者披露信息更為詳細(xì)且在公共渠道可以查詢(xún)，以其確認(rèn)收入更嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，所以將確認(rèn)收入的依據(jù)全部調(diào)整為“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”；

　　2、經(jīng)核查，除已經(jīng)披露的未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形外，公司未發(fā)現(xiàn)其他未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形；

　　3、公司本次前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)一財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)定，更正后的信息能夠更加客觀、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，未發(fā)現(xiàn)通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛增凈利潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為；

　　4、通過(guò)溝通及查閱《公司章程》、《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》及2022年度相關(guān)會(huì)議記錄等資料，未發(fā)現(xiàn)公司審計(jì)委員會(huì)未能勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估公司內(nèi)外部審計(jì)工作職責(zé)的情形；未發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事未能積極履職，對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效檢查的情形；

　　5、公司制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部控制制度》及公司內(nèi)部審計(jì)部制定了年度工作計(jì)劃；

　　6、通過(guò)詢(xún)問(wèn)、檢查、重新計(jì)算、復(fù)核等審計(jì)程序重新核查公司相關(guān)交易，公司就會(huì)計(jì)差錯(cuò)采取的具體自查措施及自查范圍，完整、有效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)，本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，無(wú)需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充更正；

　　7、結(jié)合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動(dòng)等因素，量化分析報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)大幅下滑是合理的。

　　十、2022年內(nèi)部控制已執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)及對(duì)應(yīng)相關(guān)結(jié)論

　　2022年度內(nèi)部控制審計(jì)的范圍為對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)控制的了解和測(cè)試、對(duì)工薪與人事循環(huán)控制的了解和測(cè)試、對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制的了解和測(cè)試、對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制的了解和測(cè)試、對(duì)固定資產(chǎn)循環(huán)控制的了解和測(cè)試、對(duì)貨幣資金循環(huán)控制的了解和測(cè)試，對(duì)印章管理控制的了解和測(cè)試執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)結(jié)論如下所示：

　?。ㄒ唬?duì)采購(gòu)與付款循環(huán)控制的了解和測(cè)試執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　?。?）了解被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并記錄獲得的了解；

　　（2）評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定控制是否得到執(zhí)行；

　　（3）執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，證實(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制活動(dòng)的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　　（4）記錄在了解和評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）對(duì)內(nèi)控運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試并記錄測(cè)試的過(guò)程；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，形成計(jì)劃矩陣，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　?。?）公司采購(gòu)與付款相關(guān)內(nèi)部制度；

　?。?）公司采購(gòu)與付款相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）采購(gòu)內(nèi)部審批流程及對(duì)應(yīng)合同；

　?。?）采購(gòu)單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單、付款相關(guān)回單、定期與供應(yīng)商對(duì)賬單及其對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批流程。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　?。ǘ?duì)工薪與人事循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　　（1）了解被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并記錄獲得的了解；

　?。?）了解被審計(jì)單位與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并記錄相關(guān)控制活動(dòng)及控制目標(biāo)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額和披露及其認(rèn)定；

　?。?）執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，證實(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制活動(dòng)的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　?。?）記錄在了解和評(píng)價(jià)工薪與人事循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　　（5）針對(duì)了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　　（6）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　?。?）公司工薪與人事循環(huán)相關(guān)內(nèi)部制度；

　　（2）公司工薪與人事循環(huán)相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）2022年電梯公司組織機(jī)構(gòu)圖；

　　（4）入職合同；

　　（5）人員花名冊(cè)、新入職人員及離職人員名單及其對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批相關(guān)資料、考勤記錄、工資匯總表和明細(xì)表及對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批資料、社?；鶖?shù)調(diào)整審批資料等。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　　（三）對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　　（1）了解被審計(jì)單位生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解；

　?。?）針對(duì)存貨與生產(chǎn)循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)，以及受該控制影響交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定；

　?。?）執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　　（4）記錄在了解和評(píng)價(jià)存貨與生產(chǎn)循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）針對(duì)了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　　（6）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　?。?）公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)相關(guān)內(nèi)部制度；

　?。?）公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）驗(yàn)收單據(jù)、排產(chǎn)單、生產(chǎn)通知單、原材料領(lǐng)用單據(jù)、產(chǎn)成品入庫(kù)出庫(kù)單、完工單據(jù)、出庫(kù)單據(jù)相關(guān)資料及其對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批、評(píng)估是否存在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　?。ㄋ模?duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　?。?）了解被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款循環(huán)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并記錄獲得的了解；

　?。?）了解被審計(jì)單位與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并記錄相關(guān)控制活動(dòng)及控制目標(biāo)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額和披露及其認(rèn)定；

　?。?）執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，證實(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制活動(dòng)的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　　（4）記錄在了解和評(píng)價(jià)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）針對(duì)了解的被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　　（6）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響；

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　?。?）公司銷(xiāo)售與收款相關(guān)內(nèi)部制度；

　?。?）公司銷(xiāo)售與收款相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）公司與客戶(hù)簽訂的相關(guān)合同掃描件及其對(duì)應(yīng)審批流程；

　?。?）與收入相關(guān)的確認(rèn)依據(jù)，例如：對(duì)于負(fù)有安裝義務(wù)的電梯銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，獲取銷(xiāo)售合同、出庫(kù)單、具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件；對(duì)于不負(fù)有安裝義務(wù)銷(xiāo)售的電梯，獲取銷(xiāo)售合同、出庫(kù)單、回款單；涉及銷(xiāo)售出口的，檢查出口專(zhuān)用發(fā)票、報(bào)關(guān)單、信用證、提單等與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件；對(duì)于租賃收入對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，獲取合同臺(tái)賬及對(duì)應(yīng)合同、發(fā)票、租賃用戶(hù)回款單據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談主要承租人、向未訪(fǎng)談的承租人員進(jìn)行發(fā)函予以確認(rèn)合同及補(bǔ)充協(xié)議的真實(shí)性完整性等相關(guān)租賃資料；

　　（5）收到款項(xiàng)的回款單、與客戶(hù)的對(duì)賬單、計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬金額及其對(duì)應(yīng)依據(jù)。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　2022年度經(jīng)公司自查，存在1個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，公司自發(fā)現(xiàn)該內(nèi)部控制重大缺陷后，即對(duì)2022年度相關(guān)內(nèi)部控制及交易賬務(wù)處理進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整改，于2023年4月27日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第三次會(huì)議及第五屆監(jiān)事會(huì)第三次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的議案》，完成2022年度前期差錯(cuò)的整改；

　　經(jīng)執(zhí)行2022年度銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制的了解和測(cè)試，2022年當(dāng)年度整改完畢之后，2022年度企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行良好，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　?。ㄎ澹?duì)固定資產(chǎn)循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　　（1）了解被審計(jì)單位固定資產(chǎn)循環(huán)和與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解；

　?。?）針對(duì)固定資產(chǎn)循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受到該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶(hù)余額及其相關(guān)認(rèn)定；

　?。?）執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　?。?）記錄在了解和評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采用的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）針對(duì)了解的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資本循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　　（6）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　　（7）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　?。?）公司固定資產(chǎn)循環(huán)控制相關(guān)內(nèi)部制度；

　?。?）公司固定資產(chǎn)循環(huán)控制相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　　（3）固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批相關(guān)資料；

　　（4）固定資產(chǎn)臺(tái)賬；

　　（5）固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表；針對(duì)增加的固定資產(chǎn)，獲取的審計(jì)證據(jù)為采購(gòu)審批相關(guān)資料、采購(gòu)合同、入賬相關(guān)資料（包括固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單、發(fā)票等及其對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批）；針對(duì)減少的固定資產(chǎn)，獲取報(bào)廢或處置內(nèi)部審批程序、處置相關(guān)收益等資料；

　　（6）固定資產(chǎn)折舊及減值臺(tái)賬；

　?。?）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　?。?duì)貨幣資金循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　　（1）了解被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并記錄獲得的了解；

　　（2）了解被審計(jì)單位與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并記錄相關(guān)控制活動(dòng)及控制目標(biāo)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額和披露及其認(rèn)定；

　　（3）執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，證實(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制活動(dòng)的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　?。?）記錄在了解和評(píng)價(jià)貨幣資金循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）針對(duì)了解的被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　　（6）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　　（1）公司貨幣資金循環(huán)控制相關(guān)內(nèi)部制度；

　　（2）公司貨幣資金循環(huán)控制相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）貨幣資金明細(xì)賬；

　?。?）庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；

　?。?）開(kāi)立單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)戶(hù)審批單、開(kāi)銷(xiāo)銀行賬戶(hù)材料、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　?。ㄆ撸?duì)印章管理循環(huán)控制的了解和測(cè)試及相關(guān)結(jié)論

　　1、執(zhí)行的審計(jì)程序

　?。?）了解被審計(jì)單位印章管理循環(huán)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并記錄獲得的了解；

　?。?）了解被審計(jì)單位與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并記錄相關(guān)控制活動(dòng)及控制目標(biāo)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額和披露及其認(rèn)定；

　　（3）執(zhí)行穿行測(cè)試等程序，證實(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制活動(dòng)的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；

　　（4）記錄在了解和評(píng)價(jià)印章管理循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

　?。?）針對(duì)了解的被審計(jì)單位印章管理循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)；

　?。?）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論；

　?。?）根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

　　2、獲取的審計(jì)證據(jù)

　　（1）公司印章管理循環(huán)相關(guān)內(nèi)部制度；

　?。?）公司印章管理循環(huán)相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)流程；

　?。?）用印申請(qǐng)單報(bào)表及對(duì)應(yīng)內(nèi)部審批、印章盤(pán)點(diǎn)表及對(duì)應(yīng)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、印章刻制登記及附件、印章借用登記及附件等相關(guān)資料。

　　3、測(cè)試結(jié)論

　　控制運(yùn)行有效，未發(fā)現(xiàn)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的情況。

　　綜上，針對(duì)公司2022年內(nèi)部控制已執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，公司2022年度執(zhí)行的內(nèi)部控制不影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，出具2022年度標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是恰當(dāng)、審慎的。

　　十一、公司通過(guò)內(nèi)控核查發(fā)現(xiàn)了部門(mén)間文件傳遞和確認(rèn)收入依據(jù)存在不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制缺陷，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響進(jìn)行了調(diào)整，更準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況。公司本次前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及披露事宜，未發(fā)現(xiàn)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)一財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件規(guī)定的情況。

　　2.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期各季度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入依次遞增，但扣非后凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~卻呈波動(dòng)狀態(tài)；第二、三、四季度分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,342.07萬(wàn)元、1,431.83萬(wàn)元、-9,375.55萬(wàn)元，而2020年、2021年凈利潤(rùn)波動(dòng)存在明顯“上半年盈利，下半年虧損”的特征。

　　請(qǐng)你公司：

　?。?）結(jié)合各季度收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)季節(jié)性特征等因素，說(shuō)明各季度營(yíng)業(yè)收入與扣非后凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)情況明顯不匹配的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異;

　　（2）結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境變化、行業(yè)特征、業(yè)務(wù)模式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等因素及其是否具有持續(xù)性，說(shuō)明2022年凈利潤(rùn)波動(dòng)特征與2020年、2021年不一致的原因及合理性；

　?。?）在上述問(wèn)題回復(fù)的基礎(chǔ)上，說(shuō)明你公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，是否存在確認(rèn)不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入、提前確認(rèn)收入以及用總額法代替凈額法確認(rèn)收入等方式增加2022年度收入規(guī)模的情形。

　　請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，同時(shí)說(shuō)明對(duì)收入確認(rèn)已實(shí)施的審計(jì)程序內(nèi)容、相關(guān)審計(jì)程序涵蓋的科目金額和比例。

　　公司回復(fù)：

　　一、結(jié)合各季度收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)季節(jié)性特征等因素，說(shuō)明各季度營(yíng)業(yè)收入與扣非后凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)情況明顯不匹配的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異;

　　公司2022年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)及變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　同行業(yè)其他公司相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入各季度逐漸上漲，扣非后凈利潤(rùn)第二季度較第一季度呈上漲趨勢(shì)，第三季度有所下降，第四季度下降明顯，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~第一季度最低，二、三季度有所上漲，第四季度下降明顯；

　　同業(yè)各公司波動(dòng)情況均各有特點(diǎn)，無(wú)明顯規(guī)律性，具體趨勢(shì)如下：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期內(nèi)各季度營(yíng)業(yè)收入與扣非后凈利潤(rùn)波動(dòng)情況明顯不匹配的原因

　　報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入各季度逐漸上漲，扣非后凈利潤(rùn)第一季度、第二季度呈上漲趨勢(shì)，第三季度有小幅度下降，第四季度下降明顯，主要是第四季度營(yíng)業(yè)收入與扣非后凈利潤(rùn)波動(dòng)明顯不匹配。第四季度營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)毛利較前三季度有所增加，但期間費(fèi)用、減值損失、營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生金額較大，導(dǎo)致凈利潤(rùn)大幅下降，具體原因如下：

　　1、2022年上半年受外部環(huán)境影響，業(yè)務(wù)拓展活動(dòng)較少，下半年逐漸恢復(fù)正常且第四季度達(dá)到高峰，導(dǎo)致第四季度期間費(fèi)用較高，金額為10,282.49萬(wàn)元，占比全年期間費(fèi)用金額37%；

　　2、信用減值損失增加主要原因之一是公司應(yīng)收賬款金額排名居前的客戶(hù)均是一些大型公建項(xiàng)目客戶(hù)，此類(lèi)項(xiàng)目回款周期較長(zhǎng)，影響應(yīng)收賬款賬齡段變化導(dǎo)致減值金額增加；原因之二是由于公司出售澳大利亞公司股權(quán)形成的應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較大，基于謹(jǐn)慎性原則，全額計(jì)提減值損失約1,780萬(wàn)元；

　　資產(chǎn)減值損失增加主要原因是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于已發(fā)生減值跡象的存貨計(jì)提資產(chǎn)減值損失約1,055萬(wàn)元，主要計(jì)提減值的項(xiàng)目包括機(jī)器人公司部分存貨，計(jì)提減值金額約890萬(wàn)元；哈爾濱廠(chǎng)區(qū)項(xiàng)目出現(xiàn)減值跡象，對(duì)在建工程和無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)提減值金額約360萬(wàn)元；以上減值集中在第四季度發(fā)生，導(dǎo)致第四季度減值損失發(fā)生額較大；

　　3、部分固定資產(chǎn)是非標(biāo)定制產(chǎn)品的配套生產(chǎn)設(shè)備，產(chǎn)品更新?lián)Q代后，設(shè)備處于閑置狀態(tài)，經(jīng)評(píng)估沒(méi)有改造利用價(jià)值，進(jìn)行報(bào)廢處理金額約730萬(wàn)元；基于訴訟進(jìn)展，公司某未決訴訟項(xiàng)目計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額約500萬(wàn)元，綜合影響第四季度營(yíng)業(yè)外支出金額較大。

　　綜上所述，各季度營(yíng)業(yè)收入與扣非后凈利潤(rùn)波動(dòng)情況不匹配是合理的。

　　（二）報(bào)告期內(nèi)各季度營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)情況明顯不匹配的原因

　　報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入各季度逐漸上漲，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~第一季度最低，第二、三季度有所上漲，第四季度大幅下降，主要原因如下：

　　1、營(yíng)業(yè)收入是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的，因?yàn)楣舅幍男袠I(yè)特點(diǎn)，款項(xiàng)收支受單個(gè)合同付款條件影響較大，一些合同款項(xiàng)收支的不匹配則會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的波動(dòng)較大。報(bào)告期執(zhí)行的印度孟買(mǎi)地鐵三號(hào)線(xiàn)、沙特住宅、京唐高鐵等項(xiàng)目，都存在較大的貨后款項(xiàng)，這類(lèi)項(xiàng)目的集中執(zhí)行使?fàn)I業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)出現(xiàn)明顯不匹配的情況；

　　2、公司合作的客戶(hù)不固定，信用政策、銷(xiāo)售模式、銷(xiāo)售區(qū)域等也不盡相同，政府類(lèi)公建項(xiàng)目款項(xiàng)審批周期較長(zhǎng)，資金回籠較慢，導(dǎo)致貨款回收的不確定性，也一定程度影響了公司的正常收款，一些本應(yīng)在2022年末收回的款項(xiàng)推遲到2023年第一季度，如京唐鐵路項(xiàng)目約1,900萬(wàn)元、南京溧水項(xiàng)目約1,700萬(wàn)元、南京地鐵項(xiàng)目約1,500萬(wàn)元。

　　綜上所述，各季度營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)情況不匹配是合理的。

　　二、結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境變化、行業(yè)特征、業(yè)務(wù)模式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等因素及其是否具有持續(xù)性，說(shuō)明2022年凈利潤(rùn)波動(dòng)特征與2020年、2021年不一致的原因及合理性；

　　公司2022年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)及變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　2020年-2022年各季度（表中季度數(shù)據(jù)為當(dāng)季度發(fā)生金額）營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)及波動(dòng)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　從數(shù)據(jù)走勢(shì)來(lái)看，近三年前三季度凈利潤(rùn)波動(dòng)特征基本一致，主要是2022年第四季度較低，與以往數(shù)據(jù)偏離程度較高，主要有以下幾個(gè)原因：

　　1、2022年上半年受外部環(huán)境影響，業(yè)務(wù)拓展活動(dòng)較少，下半年逐漸恢復(fù)正常且第四季度達(dá)到高峰，導(dǎo)致第四季度期間費(fèi)用較高，金額為10,282.49萬(wàn)元，占比全年期間費(fèi)用金額37%；

　　2、信用減值損失增加主要原因之一是公司應(yīng)收賬款金額排名居前的客戶(hù)均是一些大型公建項(xiàng)目客戶(hù)，此類(lèi)項(xiàng)目回款周期較長(zhǎng)，影響應(yīng)收賬款賬齡段變化導(dǎo)致減值金額增加；原因之二是由于公司出售澳大利亞公司股權(quán)形成的應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較大，基于謹(jǐn)慎性原則，全額計(jì)提減值損失約1,780萬(wàn)元；

　　資產(chǎn)減值損失增加主要原因是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于已發(fā)生減值跡象的存貨計(jì)提資產(chǎn)減值損失約1,055萬(wàn)元，主要計(jì)提減值的項(xiàng)目包括機(jī)器人公司部分存貨，計(jì)提減值金額約890萬(wàn)元；哈爾濱廠(chǎng)區(qū)項(xiàng)目出現(xiàn)減值跡象，對(duì)在建工程和無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)提減值金額約360萬(wàn)元；以上減值集中在第四季度發(fā)生，導(dǎo)致第四季度減值損失發(fā)生額較大；

　　3、部分固定資產(chǎn)是非標(biāo)定制產(chǎn)品的配套生產(chǎn)設(shè)備，產(chǎn)品更新?lián)Q代后，設(shè)備處于閑置狀態(tài)，經(jīng)評(píng)估沒(méi)有改造利用價(jià)值，進(jìn)行報(bào)廢處理金額約730萬(wàn)元；基于訴訟進(jìn)展，公司某未決訴訟項(xiàng)目計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額約500萬(wàn)元，綜合影響第四季度營(yíng)業(yè)外支出金額較大。

　　綜上所述，2022年凈利潤(rùn)波動(dòng)特征與2020年、2021年不一致是合理的。

　　三、在上述問(wèn)題回復(fù)的基礎(chǔ)上，說(shuō)明你公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，是否存在確認(rèn)不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入、提前確認(rèn)收入以及用總額法代替凈額法確認(rèn)收入等方式增加2022年度收入規(guī)模的情形。

　　(下轉(zhuǎn)B74版）