證券代碼：600579 證券簡(jiǎn)稱：克勞斯 編號(hào)：2023-039

克勞斯瑪菲股份有限公司

2022年收到上海證券交易所

信息披露監(jiān)督工作函及延期回復(fù)公告

公司董事會(huì)和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

克勞斯瑪菲有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)近日收到上海證券交易所上市公司管理部發(fā)布的《克勞斯瑪菲有限公司2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0603號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管工作函》)，要求公司書面回復(fù)并履行信息披露義務(wù)?，F(xiàn)將《監(jiān)管工作函》內(nèi)容公告如下:

“克勞斯瑪菲有限公司：

根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容及格式準(zhǔn)則》第2號(hào) － 年度報(bào)告的內(nèi)容和格式(以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則2號(hào)》)等規(guī)則的要求，經(jīng)過(guò)對(duì)貴公司2022年年度報(bào)告的事后審核，為方便投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第13.1.請(qǐng)進(jìn)一步披露以下信息。

一、關(guān)于商譽(yù)減值

2018年，該公司收購(gòu)了China National Chemical Equipment (Luxembourg)(以下簡(jiǎn)稱裝備盧森堡)100%股權(quán)，KraussMaffei Group GmbH(以下簡(jiǎn)稱KM集團(tuán))是裝備盧森堡的主要資產(chǎn)。收購(gòu)?fù)瓿珊螅精@得KM集團(tuán)商譽(yù)4.42億歐元。自2019年以來(lái)，KM集團(tuán)繼續(xù)遭受巨大損失，但該公司在2022年之前沒有計(jì)提KM集團(tuán)商譽(yù)減值，2022年計(jì)提KM集團(tuán)商譽(yù)減值10.01億元。截至2022年底，公司尚余KM集團(tuán)商譽(yù)賬面價(jià)值23.18億元，占凈資產(chǎn)的74%。

1、2022年商譽(yù)減值計(jì)提的充分性。2022年，在KM集團(tuán)商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中，預(yù)測(cè)新機(jī)器銷售業(yè)務(wù)和數(shù)字服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)五年期年平均增長(zhǎng)率為6.50%、與2021年預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率相比，5.70%分別下降了7.78、2.62個(gè)百分點(diǎn)，利息稅折舊、攤銷前利潤(rùn)比例、折現(xiàn)率等預(yù)測(cè)指標(biāo)也進(jìn)行了調(diào)整。請(qǐng)公司:(1)補(bǔ)充披露2022年KM集團(tuán)商譽(yù)減值測(cè)試的具體流程，包括但不限于資產(chǎn)組合的確定依據(jù)、主要評(píng)價(jià)參數(shù)的選擇、選擇依據(jù)和合理性、去年參數(shù)的調(diào)整及原因、與實(shí)際歷史業(yè)績(jī)的比較等。，說(shuō)明2022年商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否已充分計(jì)提；(2)結(jié)合KM集團(tuán)目前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。說(shuō)明2023年KM集團(tuán)是否仍可能出現(xiàn)大損失，公司是否有可能繼續(xù)計(jì)提大商譽(yù)減值，并結(jié)合公司凈資產(chǎn)水平，充分提示商譽(yù)減值計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師、評(píng)估師發(fā)表意見。

2、上一年未計(jì)提商譽(yù)減值的合理性。2018年至2021年，公司連續(xù)四年對(duì)KM集團(tuán)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，均未計(jì)提商譽(yù)減值，但次年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未達(dá)到減值測(cè)試預(yù)測(cè)水平，與預(yù)測(cè)水平相比差距較大。請(qǐng)公司:(1)補(bǔ)充披露2018-2021年KM集團(tuán)商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中次年業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)指標(biāo)和實(shí)際實(shí)現(xiàn)指標(biāo)，包括但不限于銷售收入、成本、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流量等。，并逐年說(shuō)明實(shí)際指標(biāo)與預(yù)測(cè)指標(biāo)相比差異的主要因素；(2)結(jié)合2018-2021年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)指標(biāo)的調(diào)整，在逐年分析公司發(fā)現(xiàn)上述差異后，是否充分考慮明年的指標(biāo)預(yù)測(cè)；（3）結(jié)合KM集團(tuán)自2019年以來(lái)的主要業(yè)務(wù)指標(biāo)變化，2022年商譽(yù)減值的主要原因，2022年商譽(yù)價(jià)值損失的因素是否發(fā)生或可預(yù)測(cè)，前一年商譽(yù)減值是否合理，是否存在通過(guò)操縱商譽(yù)減值實(shí)施盈余管理的行為。2019-2021年年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所請(qǐng)發(fā)表意見。

3、商譽(yù)評(píng)估有限。根據(jù)商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估報(bào)告，資產(chǎn)組所在企業(yè)位于海外。由于防控政策的影響，報(bào)告前無(wú)法獲得海外簽證。資產(chǎn)評(píng)估師首先通過(guò)電子郵件、視頻等方式獲取信息，并對(duì)資產(chǎn)組所在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行盡職調(diào)查。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露評(píng)估師是否可以通過(guò)相關(guān)措施收集足夠適當(dāng)?shù)脑u(píng)估依據(jù)，以應(yīng)對(duì)上述限制情況的主要替代程序或補(bǔ)償措施，以及限制情況是否會(huì)影響評(píng)估結(jié)論。請(qǐng)?jiān)u估師、年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

二、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

4、關(guān)于存貨。年報(bào)顯示，2022年底，公司存貨賬面余額為42.25 1億元，同比增長(zhǎng)41.03%，存貨降價(jià)準(zhǔn)備4.34億元，同比增長(zhǎng)19.41%，存貨賬面價(jià)值占凈資產(chǎn)的108.56%。公司表示，庫(kù)存增長(zhǎng)的主要原因是缺乏核心部件，導(dǎo)致庫(kù)存和原材料成本增加。請(qǐng)公司:(1)結(jié)合核心原材料短缺的具體情況、時(shí)間點(diǎn)、受影響的庫(kù)存構(gòu)成、生產(chǎn)進(jìn)度等。，定量分析核心部件短缺對(duì)庫(kù)存余額增長(zhǎng)的具體影響；(2)結(jié)合公司的產(chǎn)品銷售模式和備貨政策、原材料構(gòu)成和價(jià)格走勢(shì)，具體說(shuō)明今年庫(kù)存余額大幅增長(zhǎng)的原因是營(yíng)業(yè)收入沒有大幅增長(zhǎng)。存貨是否遲鈍、損壞、過(guò)時(shí)；（3）結(jié)合公司主要存貨的產(chǎn)品類型、庫(kù)存年齡、成品銷售價(jià)格和投資成本，提及2022年轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)讓存貨價(jià)格準(zhǔn)備的具體情況，以及同行業(yè)可比公司存貨價(jià)格準(zhǔn)備的比例，說(shuō)明公司2022年存貨價(jià)格準(zhǔn)備是否足夠合適，并充分提示存貨價(jià)格下跌對(duì)公司的影響。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

5、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)減值。2022年底，公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值22.67億元，占凈資產(chǎn)的64.92%，其中KM集團(tuán)客戶關(guān)系6.89億元，品牌14.76億元。請(qǐng)公司:(1)說(shuō)明2022年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與2021年無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試預(yù)測(cè)指標(biāo)是否有差異。如有，請(qǐng)說(shuō)明具體差異和原因，2021年預(yù)測(cè)指標(biāo)選擇是否謹(jǐn)慎，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否合理；(2)補(bǔ)充披露2022年無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試的具體計(jì)算流程、指標(biāo)選擇依據(jù)及去年的變化。說(shuō)明今年的減值計(jì)提是否充分考慮了上述導(dǎo)致實(shí)際業(yè)績(jī)低于預(yù)期的相關(guān)因素，客戶關(guān)系和品牌減值計(jì)提是否合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

6、關(guān)于銷售費(fèi)用。2020年至2022年，公司銷售費(fèi)用分別為13.89億元、13.59億元和14.39億元，占營(yíng)業(yè)收入的14.15%、13.79%、其中，2022年產(chǎn)品質(zhì)量保證損失1.30億元，同比增長(zhǎng) 68.45%。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合銷售成本的主要組成、銷售模式、銷售人員薪酬政策，解釋銷售成本高的主要原因，是否符合行業(yè)慣例；（2）披露產(chǎn)品質(zhì)量保證損失對(duì)應(yīng)的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容和損失原因，解釋報(bào)告期內(nèi)成本大幅增長(zhǎng)的主要原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

7、關(guān)于董監(jiān)的高薪。年報(bào)顯示，公司總經(jīng)理Michael 在Ruf報(bào)告期內(nèi)，公司的稅前工資總額為1658.23 同比增長(zhǎng)57.47%，財(cái)務(wù)總監(jiān)Jrg Bremer 稅前報(bào)酬861.22萬(wàn)元。請(qǐng)公司:(1)結(jié)合制定的薪酬制度和績(jī)效考核目標(biāo)，說(shuō)明2022年主要高管薪酬確定依據(jù)；(2)進(jìn)一步說(shuō)明總經(jīng)理收入大幅增長(zhǎng)的合理性，主要高管薪酬水平是否與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相匹配。

8、關(guān)于海外搬遷項(xiàng)目。2022年11月，公司披露全資子公司克勞斯瑪菲尼黑工廠擬搬遷。根據(jù)2022年年報(bào)，海外子公司搬遷項(xiàng)目導(dǎo)致期末在建項(xiàng)目同比增長(zhǎng)220.04%，使用權(quán)資產(chǎn)同比增長(zhǎng)465.50%，其他非營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)同比增長(zhǎng)44.04%，年度投資活動(dòng)現(xiàn)金流出大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露海外子公司搬遷項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、主要投資資產(chǎn)的具體內(nèi)容、供應(yīng)商和預(yù)期完成時(shí)間；（2）解釋海外子公司搬遷項(xiàng)目對(duì)公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響和原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)問(wèn)題(2)發(fā)表意見。

三、關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

9、關(guān)于債務(wù)和流動(dòng)性。2022年底，公司資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到82.60%，比去年年底增長(zhǎng)11.17個(gè)百分點(diǎn)，帶息債務(wù)達(dá)到78.26億元，比去年年底增長(zhǎng)75.08%。流動(dòng)率、速動(dòng)率和現(xiàn)金率分別為0.72、0.42、與去年同期相比，0.13均有所下降。2022年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流為-0.59億元，公司因海外子公司搬遷項(xiàng)目等原因繼續(xù)發(fā)生大額投資現(xiàn)金支出。請(qǐng)公司(1)補(bǔ)充披露2022年新增有息負(fù)債的具體情況，包括但不限于貸款對(duì)象、金額、期限、利率、具體用途等。，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司有息負(fù)債規(guī)模大幅增長(zhǎng)的主要原因；(2)結(jié)合公司主要債務(wù)到期、賬面貨幣資金儲(chǔ)備、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金回流、未來(lái)投融資安排、短期償債指標(biāo)等。，說(shuō)明公司是否面臨緊迫的償債壓力。是否存在逾期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

10、關(guān)于子公司擔(dān)保。年報(bào)顯示，2022年底，公司對(duì)外擔(dān)保余額總額為36.72億元，占凈資產(chǎn)的105.17%，均為子公司擔(dān)保，其中32.67億元為資產(chǎn)負(fù)債率70%以上的子公司擔(dān)保。請(qǐng)公司：（1）逐項(xiàng)披露期末子公司擔(dān)保負(fù)債率70%以上的具體情況，包括被擔(dān)保人、擔(dān)保金額、起始日期、到期日期、是否逾期、主合同貸款金額、利率、期限等；（2）結(jié)合子公司相關(guān)債務(wù)的預(yù)期到期、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等，說(shuō)明子公司是否存在到期無(wú)法償還貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并充分提示公司可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于上述問(wèn)題，公司認(rèn)為不適用或因特殊原因不方便解釋披露的，應(yīng)當(dāng)按照格式標(biāo)準(zhǔn)第2號(hào)的要求詳細(xì)披露不能披露的原因。

請(qǐng)?jiān)谑盏奖竞掌?0個(gè)工作日內(nèi)書面回復(fù)我部，履行信息披露義務(wù)，并按要求修改和披露定期報(bào)告?！?/P>

公司收到《監(jiān)管工作函》后，高度重視，積極組織各業(yè)務(wù)部門、國(guó)內(nèi)外子公司、年審會(huì)計(jì)師、前年審會(huì)計(jì)師、評(píng)估師逐項(xiàng)核實(shí)和回復(fù)《監(jiān)管工作函》中提出的問(wèn)題。由于《監(jiān)管工作函》涉及的事項(xiàng)較多，需要進(jìn)一步核實(shí)公司及國(guó)內(nèi)外子公司的經(jīng)營(yíng)情況，補(bǔ)充和完善相關(guān)數(shù)據(jù)，公司將推遲對(duì)《監(jiān)管工作函》的回復(fù)。隨后，公司將加快工作進(jìn)度，盡快回復(fù)，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

請(qǐng)關(guān)注公司的后續(xù)公告和投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

克勞斯瑪菲有限公司董事會(huì)

2023年6月22日