證券代碼：002104 證券簡稱：恒寶股份 公告編號：2023-029

恒寶股份有限公司關(guān)于深圳證券交易所年度報告詢價函的回復(fù)公告

公司及董事會全體成員確保信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，無虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

恒寶有限公司(以下簡稱“公司”)、“恒寶股份”、“上市公司”)于2023年6月1日收到深圳證券交易所發(fā)布的《恒寶股份有限公司2022年年度報告詢價函》(公司年度報告詢價函〔2023〕第238號）。公司董事會高度重視，并按照相關(guān)要求向深圳證券交易所上市公司管理部門作出書面回復(fù)?，F(xiàn)將有關(guān)回復(fù)公告如下：

問題1：報告期內(nèi)，貴公司營業(yè)收入103、372.38萬元，同比增長7.69%；上市公司股東凈利潤8000元，191.25萬元，同比增長54.31%；扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為6000元，833.02萬元，同比增長362.77%。同時，貴公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-17,228.47萬元，同比下降376.44%，主要是由于報告期內(nèi)公司支付的材料采購款比收到的銷售款增加1.16億元，以及支付的材料采購保證金1.20億元。

（1）請結(jié)合各種業(yè)務(wù)收款模式、信用政策、客戶結(jié)算周期、應(yīng)收應(yīng)付款項變化和收入確認政策，進一步說明凈利潤與凈現(xiàn)金流差異、變化趨勢不一致的原因和合理性，進一步說明凈現(xiàn)金流量較上一期大幅下降的原因和合理性。

請年審會計師對上述事項進行核實，并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

報告期內(nèi)，上市公司股東凈利潤8191.25萬元，與公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量-17、228.47萬元相差25、419.72萬元。本期凈利潤調(diào)整至經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流如下:

單位：萬元

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表1：本期凈利潤調(diào)整至經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量表

1)報告期內(nèi)，公司各類業(yè)務(wù)收款方式、信用政策、客戶結(jié)算周期、收入確認政策未發(fā)生變化。

公司銷售模式主要分為賒銷和現(xiàn)銷兩部分。賒銷對象為國有央企，如通信運營商(中國移動、中國聯(lián)通、中國電信)、商業(yè)銀行(中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國交通銀行等商業(yè)銀行)、當(dāng)?shù)厥忻窨ü尽?dāng)?shù)匾豢ㄍü?、?dāng)?shù)厣绫＞值葒衅髽I(yè)。根據(jù)公司分析，上述客戶實力雄厚，信用和誠信狀況良好，銷售模式為信用銷售。信用政策根據(jù)客戶的招標(biāo)文件和合同確定為1-6個月的信用銷售期。由于個別客戶沒有履約保證金和履約保證金，他們將要求留置部分余額作為保證金（期限為6個月至3年）。目前銷售的對象是上述以外的其他客戶。公司分析認為，這部分客戶的經(jīng)濟實力、信用和誠信狀況難以預(yù)測。為了控制應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險，公司采用的銷售模式是當(dāng)前銷售。

公司收入確認政策：對于國內(nèi)銷售，公司按合同向客戶交付產(chǎn)品，客戶已接受，商品法定所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，實物轉(zhuǎn)讓，商品所有權(quán)主要風(fēng)險轉(zhuǎn)讓，收回付款或取得收款憑證，相關(guān)經(jīng)濟利益可能流入確認收入。對于出口銷售，公司按照合同約定報關(guān)產(chǎn)品。經(jīng)商檢、報關(guān)確認通關(guān)后，商品的法定所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓，實物已轉(zhuǎn)讓，商品所有權(quán)的主要風(fēng)險已轉(zhuǎn)讓。公司在享有當(dāng)前收款權(quán)時確認收入。

2） 報告期內(nèi)，公司應(yīng)收應(yīng)付款項變更及現(xiàn)金流量表相關(guān)項目變更：

單位：元

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表2：公司應(yīng)收應(yīng)付款項變更情況表

單位：元

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表3：公司現(xiàn)金流量表變動情況表

如表2、表3顯示，與去年相比，公司的報告期為：

①期末應(yīng)收賬款余額比上年期末余額增加596.10萬元(變動率4%)，期末應(yīng)付賬款余額比上年期末余額減少5.418.27萬元(變動率-25.05%)

銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金同比增加943.43萬元(變動率9.08%)，購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金同比增加2103.36萬元(變動率29.89%)。

報告期內(nèi)，公司營業(yè)收入103372.38萬元，同比增長7.69%。應(yīng)收賬款期末余額與銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金同比增加，變化符合實際情況；購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金同比增加，應(yīng)付賬款期末余額同比減少，變化符合實際情況。

購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加比銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加1.16億元。

②報告期內(nèi)，受全球智能卡行業(yè)半導(dǎo)體產(chǎn)能不足的影響，國內(nèi)市場主要原材料模塊供不應(yīng)求。為確保公司生產(chǎn)所需的核心原材料采購不受影響，滿足生產(chǎn)和客戶的需求，公司采取了兩項主要措施：a 與長期戰(zhàn)略合作供應(yīng)商協(xié)商，支付材料采購保證金1.20億元；b 縮短部分應(yīng)付賬款賬期。

綜上所述，報告期內(nèi)公司凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量差異較大，變化趨勢不一致，本次經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上一期大幅減少的主要原因是，報告期為應(yīng)對模塊材料市場變化，縮短部分應(yīng)付賬款期和報告期支付材料采購保證金，上述變化合理，滿足公司實際經(jīng)營需要。

會計意見：

經(jīng)核實，我們認為恒寶股份凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量差異較大，本次經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上期大幅下降是合理的。我們實施的驗證程序主要包括：

1、了解和評估公司與編制現(xiàn)金流量表有關(guān)的內(nèi)部控制；

2、了解公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量下降的原因；

3、獲取各單位的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，對被審計單位的現(xiàn)金流量表進行檢查和測試，對現(xiàn)金流量表進行分析和審查，檢查現(xiàn)金流量表主表與補充材料、現(xiàn)金流量表與財務(wù)報表附注之間的檢查關(guān)系；

4、比較分析和檢查本期現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)與上期異常變化的原因。

(2)請說明貴公司制卡、模塊、票證產(chǎn)品營業(yè)收入變動趨勢與銷售變動的匹配性。

請年審會計師對上述事項進行核實，并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

公司制卡、模塊、票證產(chǎn)品營業(yè)收入變動及銷售變動如下表所示：

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表4：公司營業(yè)收入和銷售額的變化

報告期內(nèi)，制卡產(chǎn)品營業(yè)收入同比增長6.21%，銷量同比減少23.33%，銷售單價同比增長38.68%，營業(yè)收入與銷量變化趨勢相反；模塊產(chǎn)品營業(yè)收入同比增長11.02%，銷量同比增長23.71%，銷售單價同比下降9.76%，營業(yè)收入與銷量變化趨勢一致；票證產(chǎn)品營業(yè)收入同比下降52.29%，銷售額同比增長10.59%，銷售單價同比下降55.56%，營業(yè)收入與銷售額相反。各類產(chǎn)品的銷售單價差異較大，各類產(chǎn)品的平均單價變化主要受不同價格產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)的影響。

綜上所述，報告期內(nèi)，公司制卡、模塊、票證產(chǎn)品的營業(yè)收入變化趨勢與銷售變化相匹配，符合公司的實際經(jīng)營情況。

會計意見：

經(jīng)核實，我們認為2022年恒寶股份制卡、模塊、票證產(chǎn)品的營業(yè)收入變化趨勢與銷售變化相匹配。我們實施的驗證程序主要包括：

1、了解和評價與收入相關(guān)的內(nèi)部控制體系的設(shè)計合理性和運行有效性；

2、收入實施分析程序，包括月收入、成本、毛利率波動分析、主要產(chǎn)品當(dāng)前收入、成本、毛利率及上一階段比較分析等，以評價收入確認的準(zhǔn)確性；

3、檢查銷售合同、發(fā)票、收發(fā)記錄、客戶確認結(jié)算單、資金收付憑證、海關(guān)記錄等與收入確認相關(guān)的支持文件，評估收入確認是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求；

4、結(jié)合往來款函證，對重大客戶實施獨立函證程序，確認收入真實性；

5、對于資產(chǎn)負債表日前后記錄的收入交易，選擇樣本，檢查收發(fā)記錄、客戶確認的結(jié)算單、海關(guān)記錄等支持文件，評估收入是否記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g。

問題2：2022年12月26日，貴公司公開拍賣控股子公司深圳一卡易科技有限公司(以下簡稱“一卡易”)51.102%股權(quán)，上海紀(jì)盛股權(quán)投資管理有限公司(以下簡稱“上海紀(jì)盛”) 5,846.88 上述標(biāo)的股權(quán)以1萬元的價格拍賣。根據(jù)評估咨詢報告，貴公司持有一卡易51.102%的股份，價值咨詢基準(zhǔn)日股權(quán)價值咨詢結(jié)果為5.846.88萬元。但由于貴公司對一卡易失去控制，評估機構(gòu)無法獲得一卡易截至價值咨詢基準(zhǔn)日的所有財務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料。本評估咨詢報告不構(gòu)成被評估單位財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、完整性和合法性的保證。

(1)結(jié)合一卡易失控、評估機構(gòu)無法獲取一卡易完整的財務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料等因素，說明上述交易定價的公平性，是否有其他未披露的協(xié)議或潛在安排。

公司回復(fù)：

鑒于公司對一卡易失控，為保護上市公司及全體股東的合法權(quán)益，優(yōu)化公司資產(chǎn)，公司計劃通過公開拍賣轉(zhuǎn)讓公司持有的一卡易 51.102%股權(quán)。公司聘請了具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評估機構(gòu)北京北方亞洲資產(chǎn)評估公司（特殊普通合伙）（以下簡稱“北方亞洲事務(wù)”）對目標(biāo)股權(quán)進行價值咨詢，評估機構(gòu)根據(jù)可獲得的信息、法律渠道披露的信息、歷史審計報告和最近一期資產(chǎn)負債表和利潤表，結(jié)合相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求，對價值咨詢基準(zhǔn)日的最新資產(chǎn)負債表和利潤表進行了分析。本估值以分析判斷后可用數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合咨詢目的，與歷史年度審計報告進行比較分析，選擇市場銷售率作為估值比率，利用市場法對委員會的估值進行估值，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可靠性評價的基礎(chǔ)上反映了估值結(jié)論的公平性。根據(jù)《深圳一卡易科技有限公司股東全部權(quán)益價值評估咨詢報告》(北方亞事咨詢字[2022]號。01-182)，截至價值咨詢基準(zhǔn)日2022年9月30日，一卡易股東全部權(quán)益價值咨詢結(jié)果為141.58萬元。結(jié)合咨詢結(jié)果和目前的市場和行業(yè)情況，公司確定標(biāo)的股權(quán)的首次拍賣底價為5，846.88萬元(詳見公司《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓子公司深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的公告》(公告號:2022-055)、《深圳一卡易科技有限公司股東全部權(quán)益價值評估咨詢報告》(北方亞事咨詢(2022)第01-182號)由北京北方亞事資產(chǎn)評估公司(特殊普通合伙)出具。

2022年12月26日，公司委托的江蘇保利拍賣有限公司(以下簡稱“江蘇保利”)公開拍賣了公司持有的一卡51.102%股權(quán)。 2022年12月27日，公司收到關(guān)于公開拍賣的交易確認，投標(biāo)產(chǎn)生的最終買方為上海紀(jì)盛股權(quán)投資管理有限公司（以下簡稱“上海紀(jì)盛”），轉(zhuǎn)讓價格為 5,846.88 與拍賣底價溢價相比，1萬元 0%。在查詢了上海紀(jì)升的公共信息后，其主要業(yè)務(wù)范圍包括股權(quán)投資管理、投資咨詢等。與上海紀(jì)升了解后，上海紀(jì)升在同一行業(yè)有投資經(jīng)驗。同日，公司與上海紀(jì)生簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》(詳見《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的進展公告》(公告號:2022-056)、《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的進展公告》(公告號:2022-057)。

截至回復(fù)日，上海紀(jì)盛已向公司支付本次股份轉(zhuǎn)讓的全部交易款項。公司協(xié)助將其記錄在一卡易股東名冊中，并完成一卡易法人、董事、監(jiān)事、高級管理人員的變更程序。本次交易已完成(詳見《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的進展公告》(公告號:2022-059)、《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的進展公告》(公告號:2023-007)。

綜上所述，公司的交易是根據(jù)公司的實際情況做出的決定。公司聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)對標(biāo)的股權(quán)進行價值咨詢，并采用公開方式拍賣方式交易，交易方式公開、公平、公正，首次拍賣底價參照資產(chǎn)價值咨詢報告，交易定價原則完全合理，不損害公司和中小股東的利益。公司已及時在監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定的網(wǎng)站上公布了交易的相關(guān)信息，沒有其他未披露的協(xié)議或潛在安排。

（2）上海紀(jì)盛是否與貴公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等方面有關(guān)聯(lián)，并說明股份轉(zhuǎn)讓資金的資金來源。

公司回復(fù)：

上海紀(jì)盛與公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等方面沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不是公司的相關(guān)關(guān)聯(lián)方。據(jù)了解，上海紀(jì)盛股份轉(zhuǎn)讓資金的資金來源為自有資金和自籌資金，資金來源不涉及上市公司和上市公司的主要股東。

（3）請詳細說明貴公司對一卡股權(quán)投資及上述交易的相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。請年度審計會計師進行檢查，并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

公司于2022年12月9日召開第八屆董事會第四次臨時會議，審議通過了《關(guān)于通過公開拍賣轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的議案》。2022年12月26 日，公司委托江蘇保利通過公開拍賣轉(zhuǎn)讓一卡 51.102%股權(quán)，上海紀(jì)升 5,846.88 標(biāo)的股權(quán)以1萬元的價格拍賣。2022年12月27日，公司與上海紀(jì)升簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，同日收到江蘇保利支付的拍賣保證金940.00萬元(股權(quán)轉(zhuǎn)讓款)，12月30日收到上海紀(jì)升支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1.983.44萬元。根據(jù)董事會決議，公司持有一卡易股權(quán)的意圖和目的發(fā)生了變化。公司與上海紀(jì)生簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并收到了上海紀(jì)生按照《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的2.923.44萬元，占交易款的50%。公司很可能對交易進行合理評估。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——持有待售非流動資產(chǎn)、處置組、終止經(jīng)營》(以下簡稱“持有待售準(zhǔn)則”)，公司將持有的一卡易股權(quán)賬面價值從“其他非流動產(chǎn)”轉(zhuǎn)為“持有待售資產(chǎn)”。

根據(jù)持有銷售標(biāo)準(zhǔn)“賬面價值高于公允價值減去銷售費用后的凈額，將賬面價值減至公允價值減去銷售費用后的凈額，減少金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提“持有銷售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”的規(guī)定，公司期末按賬面價值高于公允價值減去銷售費用后的凈額計提469.50萬元。

截至報告期末，根據(jù)《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的支付安排，上述交易余額尚未支付，股權(quán)尚未交付。公司已收到的2923.44萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款確認為“其他應(yīng)付款”賬戶中的負債。

綜上所述，公司對一卡易股權(quán)投資及上述交易的相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

會計意見：

經(jīng)核實，我們認為恒寶股份對一卡股權(quán)投資及上述交易的相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。我們實施的驗證程序主要包括：

1、了解和評價管理層與子公司管理相關(guān)的內(nèi)部控制體系的設(shè)計合理性和運行有效性；

2、查看恒寶股份第八屆董事會第四次臨時會議《關(guān)于以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓深圳一卡易科技有限公司51.102%股權(quán)的議案》；

3、采訪恒寶股份高管和財務(wù)人員，了解股權(quán)處置情況；

4、采訪股權(quán)受讓人上海紀(jì)升股權(quán)投資管理有限公司，了解恒寶股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況；

5、綜合分析判斷股權(quán)處置會計處理的準(zhǔn)確性，結(jié)合企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司實際情況。

問題3： 報告期末，上海恒宇投資中心(有限合伙)長期股權(quán)投資賬面價值12630.37萬元。報告期內(nèi)，相關(guān)長期股權(quán)投資減少3639.65萬元，確認投資損益-111.39萬元，其他綜合收益調(diào)整308.15萬元。請說明相關(guān)長期股權(quán)投資、投資收益等綜合收益的會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貴公司與上海恒宇投資中心（有限合伙）簽訂的合伙協(xié)議約定的收益分配方式。請年審會計師核實并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

根據(jù)公司與上海恒宇投資中心(有限合伙)(以下簡稱“上海恒宇”)簽訂的合伙協(xié)議：合伙企業(yè)收入的分配順序為，扣除應(yīng)承擔(dān)的費用后，可分配現(xiàn)金按合伙企業(yè)之間的出資比例分配，直至合伙人收回其全部實際出資額。如有余額，80%的余額將按各自的實際出資比例分配給合伙人，20%分配給執(zhí)行合伙人。

報告期內(nèi)，公司于2022年7月19日收到上海恒宇3639.65萬元返還投資本金，公司按照會計準(zhǔn)則減少了長期股權(quán)投資的賬面價值。

根據(jù)公司與上海恒宇簽訂的《合伙協(xié)議》，公司出資比例為39.40%，其中合伙人會議由所有合伙人組成，合伙人會議表決為一人一票制。合伙人會議的特殊事項，如修改合伙協(xié)議、對外擔(dān)保等，由除普通合伙人外的所有合伙人一致同意，一般事項為簡單大部分通過。綜上所述，公司作為有限合伙人，不具體執(zhí)行合伙事務(wù)，只參與對上海恒宇特殊事項的決策，沒有控制權(quán)。公司對上海恒宇影響很大。上海恒宇是公司的合資企業(yè)。根據(jù)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，公司采用權(quán)益法對上海恒宇長期股權(quán)投資進行后續(xù)計量。

根據(jù)投資者對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的規(guī)定：“《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 2 第十一條長期股權(quán)投資：投資者取得長期股權(quán)投資后，應(yīng)當(dāng)確認投資收益和其他綜合收益，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。根據(jù)上海恒宇歷年審計報告中的利潤表統(tǒng)計，截至2022年底，累計凈利潤為8529.59萬元，其他綜合收益為179.28萬元(其中1241.33萬元已轉(zhuǎn)入保留收益)，截至2022年12月31日，根據(jù)上海恒宇目前的投資項目進展情況，公司預(yù)計將收回全部投資本金，公司很可能執(zhí)行《合伙協(xié)議》約定的“如有余額，80%的余額將按各自實際出資額的比例分配給合伙人，20%分配給執(zhí)行合伙人”的分配條款。公司將根據(jù)80%的投資比例計算確認投資收益和其他綜合收益。截至2022年底，應(yīng)確認2719.77萬元的投資收益。其他綜合收益560.83萬元(其中391.27元已轉(zhuǎn)入保留收益)，截至2021年底已確認投資收益3.831.16萬元，本期需確認投資收益-111.39萬元，同時減少長期股權(quán)投資賬面價值1.11.39萬元；截至2021年底，已確認其他綜合收益252.68萬元，其他綜合收益308.15萬元，同時增加長期股權(quán)投資賬面價值308.15萬元。

綜上所述，公司確認上海恒宇長期股權(quán)投資、投資收益等綜合收益的依據(jù)和金額真實準(zhǔn)確，會計處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

會計意見：

經(jīng)核實，我們認為恒寶股份對上海恒宇長期股權(quán)投資、投資收益等綜合收益的確認符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，驗證程序主要包括：

1、了解和測試恒寶股份投資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況，評估投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否有效；

2、了解上海恒宇的經(jīng)營情況，并與公司管理層討論上海恒宇的經(jīng)營情況；

3、獲取上海恒宇財務(wù)報表，對上海恒宇財務(wù)報表重要報表項目實施審核程序，并利用其他注冊會計師的工作；

4、獲取并檢查與收回投資本金有關(guān)的銀行收據(jù)、銀行流量記錄和上海恒宇本金返還合伙人的決議，確認公司實際收回投資本金的金額、時間和交易對方的單位信息；

5、審查管理層判斷上海恒宇長期股權(quán)投資后續(xù)計量的會計方法，重新計算上海恒宇的投資收益。

問題4： 報告期末，貴公司未完成產(chǎn)權(quán)證書固定資產(chǎn)賬面價值1300.57萬元，占固定資產(chǎn)期末賬面價值的45.52%。請詳細說明未完成產(chǎn)權(quán)證書的原因，分析未完成產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)是否面臨所有權(quán)風(fēng)險，相關(guān)固定資產(chǎn)是否存在實質(zhì)性障礙，是否影響貴公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和資產(chǎn)價值的確認，貴公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否充分。請年審會計師核實并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

1、報告期末，我公司未辦理產(chǎn)權(quán)證書固定資產(chǎn)賬面價值1300.57萬元，具體情況如下：

單位：元

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表5：公司未辦理產(chǎn)權(quán)證書固定資產(chǎn)表

恒寶智能南京辦公用房為子公司恒寶智能購買房地產(chǎn)。截至回復(fù)日，恒寶智能已取得房地產(chǎn)權(quán)證。房地產(chǎn)權(quán)證號:蘇(2023)寧建房地產(chǎn)權(quán)第0013987號。

恒寶潤芯上海辦公用房和停車位是子公司恒寶潤芯購買的資產(chǎn)。由于涉及部門多、流程復(fù)雜等客觀原因，產(chǎn)權(quán)證處理進展緩慢，但沒有實質(zhì)性障礙。目前正常處理，預(yù)計今年完成。

綜上所述，公司在報告期內(nèi)未完成產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)沒有所有權(quán)風(fēng)險，相關(guān)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證書沒有實質(zhì)性障礙，對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展和資產(chǎn)價值的確認沒有影響。

2、截至2022年12月31日，公司固定資產(chǎn)構(gòu)成匯總?cè)缦拢?/P>

單位：萬元

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表6：公司固定資產(chǎn)構(gòu)成表

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司會計政策，公司在資產(chǎn)負債表日判斷固定資產(chǎn)是否有減值跡象。有減值跡象的，估計可收回金額，進行減值試驗。減值試驗結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的，按差額計提減值準(zhǔn)備，計入減值損失?？墒栈亟痤~是資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值之間的較高金額。

公司期末分析固定資產(chǎn)，確定是否有減值跡象，包括但不限于:

（1）從公司外部信息來源的角度來看，如果當(dāng)期資產(chǎn)市場價格大幅下跌，由于時間的推移或正常使用，明顯高于預(yù)期下跌；經(jīng)濟、技術(shù)或法律環(huán)境和資產(chǎn)市場在當(dāng)期或近期發(fā)生重大變化，對公司產(chǎn)生不利影響；當(dāng)期市場利率或其他市場投資回報率有所提高，從而影響公司計算資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅下降；公司所有者權(quán)益的賬面價值遠高于其市場價值，均為資產(chǎn)可能減值的跡象；

（2）從公司內(nèi)部信息來源的角度來看，如果有證據(jù)表明資產(chǎn)過時或?qū)嶓w損壞；資產(chǎn)閑置、終止或計劃提前處置；公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明，資產(chǎn)的經(jīng)濟表現(xiàn)低于或低于預(yù)期，例如，資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或營業(yè)利潤遠低于原預(yù)算或預(yù)期金額，資產(chǎn)的營業(yè)損失遠高于原預(yù)算或預(yù)期金額，資產(chǎn)建設(shè)或收購所需的現(xiàn)金支出遠高于原預(yù)算，資產(chǎn)經(jīng)營或維護所需的現(xiàn)金支出遠高于原預(yù)算。

綜上所述，報告期末公司主要固定資產(chǎn)正常使用，無明顯減值跡象，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未確認，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求。

會計意見：

我們認為恒寶股份未完成產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)原因與公司實際情況一致，相關(guān)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證書沒有實質(zhì)性障礙；不影響公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，對資產(chǎn)價值的整體確認沒有重大影響，已在公司2022年財務(wù)報表中披露，驗證程序主要包括：

1、了解與固定資產(chǎn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、 監(jiān)督未完成產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)，檢查固定資產(chǎn)的狀態(tài)，確認固定資產(chǎn)是否真實；

3、 采訪公司相關(guān)人員，了解未辦理產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)及原因；

4、檢查公司財務(wù)報表中未完成產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)是否已充分披露，披露金額是否與賬面記錄一致。

我們認為恒寶期末固定資產(chǎn)沒有明顯的減值跡象，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沒有確認是合理的。我們實施的驗證程序主要包括：

1、與資產(chǎn)減值有關(guān)的恒寶股份了解內(nèi)部控制的設(shè)計和運行、穿行測試和控制測試，評估與資產(chǎn)減值相關(guān)的內(nèi)部控制是否有效；

2、獲取固定資產(chǎn)明細表，檢查加計是否正確，檢查總賬數(shù)和明細賬總數(shù)是否一致，分析公司各類資產(chǎn)的成新率；

3、檢查固定資產(chǎn)，實施固定資產(chǎn)監(jiān)管程序，觀察固定資產(chǎn)的使用情況，分析公司固定資產(chǎn)是否有減值跡象，審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否充分；

4、關(guān)注期后重大固定資產(chǎn)的處置。

問題5： 報告期內(nèi)，貴公司對第一供應(yīng)商的采購金額占年采購總額的48.04%。

（1）請解釋貴公司的采購集中度是否與同一行業(yè)的可比公司有重大差異，并解釋貴公司是否對個別供應(yīng)商有重大依賴，以及主要供應(yīng)商在過去三年中是否發(fā)生了變化。

公司回復(fù)：

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表7：公司與同行業(yè)可比公司前五大供應(yīng)商的比較表

1)如表7所示，報告期內(nèi)公司前五大供應(yīng)商的采購總額占年度采購總額的58.90%，低于同行業(yè)可比公司(楚天龍(股票代碼:003040)和東信和平(股票代碼:002017)的采購總額，與同行業(yè)可比公司沒有重大區(qū)別。公司第一供應(yīng)商的采購金額占年度采購總額的48.04%，低于同行業(yè)可比公司的采購金額，與同行業(yè)沒有重大差異。

2)公司將定期尋找和開發(fā)新的供應(yīng)商和新的采購渠道，引進多個主要材料供應(yīng)商，將合格供應(yīng)商列入合格供應(yīng)商名單，制定合格供應(yīng)商采購管理的供應(yīng)商管理制度，確保供應(yīng)鏈的安全和穩(wěn)定。

綜上所述，公司對個別供應(yīng)商沒有重大依賴。

3）近三年來，公司前五大供應(yīng)商發(fā)生了變化。前五大供應(yīng)商是制卡和模塊業(yè)務(wù)的主要原材料供應(yīng)商，其中兩家繼續(xù)保持在前五名，另外三家供應(yīng)商因材料種類不同而發(fā)生變化。

(2)請說明貴公司向第一供應(yīng)商采購價格的公平性，第一供應(yīng)商是否與貴公司、公司控股股東、實際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等方面有關(guān)。

公司回復(fù)：

根據(jù)市場情況和成本因素，公司制定了與采購相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在報告期內(nèi)有效實施。公司主要通過詢價、議價等方式向第一供應(yīng)商采購原材料。采購價格由雙方協(xié)商確定，采購價格公平，符合供應(yīng)市場。公司第一供應(yīng)商與公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等方面無關(guān)聯(lián)。

問題6： 貴公司認為應(yīng)該解釋的其他事項。

公司回復(fù)：

經(jīng)公司核實，公司不認為應(yīng)說明其他事項。

恒寶有限公司董事會

2023年6月21日