本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：關(guān)于開展復(fù)合銅箔新業(yè)務(wù)的風(fēng)險提示：

　?。?）產(chǎn)品價格和市場風(fēng)險

　　公司復(fù)合銅箔材料產(chǎn)品目前尚未有規(guī)模化的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售受原材料成本、未來市場需求情況等多種因素影響，若后續(xù)出現(xiàn)原材料價格大幅上漲，市場需求動力不足等情況，項目主要產(chǎn)品銷售價格不達(dá)預(yù)期而公司未能有效應(yīng)對前述風(fēng)險，將可能導(dǎo)致項目經(jīng)營業(yè)績不佳的風(fēng)險。

　?。?）相關(guān)折舊、攤銷等費用的風(fēng)險

　　公司復(fù)合銅箔項目建成后分步達(dá)產(chǎn)，公司固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)規(guī)模將進(jìn)一步擴大，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷將相應(yīng)增加，由于實現(xiàn)預(yù)期效益需要一定時間，新增的折舊與攤銷會導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流量、每股收益、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)出現(xiàn)一定幅度的下降，短期內(nèi)可能存在凈利潤增長幅度低于凈資產(chǎn)的增長幅度情況。同時由于宏觀政策變化、市場變化等具有不確定性，項目投產(chǎn)后可能會出現(xiàn)短期無法實現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險。

　?。?）技術(shù)風(fēng)險

　　復(fù)合銅箔產(chǎn)品與公司主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品存在較大差異，如果公司新產(chǎn)品研發(fā)失敗或不能實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，不能及時把握技術(shù)、市場和政策的變化趨勢，在技術(shù)開發(fā)方向上發(fā)生失誤、不能持續(xù)創(chuàng)新以適應(yīng)下游市場需求的變化，不能開發(fā)出符合市場需要的產(chǎn)品，或者所研發(fā)的產(chǎn)品不能得到客戶的充分認(rèn)可，將使公司面臨研發(fā)失敗風(fēng)險。

　?。?）市場開拓風(fēng)險

　　投資本項目是基于公司戰(zhàn)略發(fā)展與業(yè)務(wù)布局，和公司在高分子功能膜材料擁有的技術(shù)優(yōu)勢、復(fù)合銅箔材料在新能源鋰電池行業(yè)的應(yīng)用前景、公司在新能源行業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢等綜合因素做出的決定，目前本項目暫未規(guī)?；ㄔO(shè)投產(chǎn)，市場開拓情況、客戶拓展情況存在不確定性，若公司不能高效地開拓市場、開發(fā)新客戶、搶占市場份額，將影響本項目盈利能力。

　?。?）政策風(fēng)險

　　本項目下游應(yīng)用領(lǐng)域主要為鋰電新能源方向。政策方面，中國鼓勵建設(shè)具有全球競爭力的新能源產(chǎn)業(yè)鏈，并制定了一系列政策支持新能源產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。行業(yè)發(fā)展趨勢與國家政策為復(fù)合銅箔項目未來發(fā)展提供了良好的機遇和空間。但未來新能源行業(yè)可能會存在補貼降低增速放緩或其他不可預(yù)期的政策變化，因此未來可能出現(xiàn)因新能源市場需求減少而對復(fù)合銅箔項目的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的情況。

　?。?）項目進(jìn)程及效應(yīng)不達(dá)預(yù)期的風(fēng)險

　　本次項目投資的實施尚需政府部門立項核準(zhǔn)、安評、能評、環(huán)評審批等前置審批手續(xù)，能否能夠通過核準(zhǔn)及通過核準(zhǔn)的時間存在不確定性，如因國家或地方有關(guān)政策調(diào)整、項目審批等實施條件發(fā)生變化，項目的實施可能存在順延、變更、中止或終止的風(fēng)險；項目在建設(shè)過程中，宏觀政策變化、市場變化和技術(shù)進(jìn)步等方面因素可能使得項目實施進(jìn)度及效益不達(dá)預(yù)期。

　?。?）資金籌措風(fēng)險

　?、俟咀杂匈Y金無法籌集的風(fēng)險

　　根據(jù)公司對復(fù)合銅箔項目的投資預(yù)測，公司目前實際可支配投資資金金額較小。公司在籌劃本次項目投資時，考慮了既有業(yè)務(wù)未來在滿足其自身正常經(jīng)營和發(fā)展前提下的富余現(xiàn)金流作為項目投資來源之一。但是，假若未來宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)政策等發(fā)生不利變化影響既有業(yè)務(wù)發(fā)展的，或者公司在日益加劇的市場競爭中不能持續(xù)提升自身核心競爭優(yōu)勢，公司既有業(yè)務(wù)板塊發(fā)展可能不及預(yù)期，或無法為本次項目投資提供富余的現(xiàn)金流支持。

　?、趥鶆?wù)性融資未通過銀行審批的風(fēng)險項目貸款需要在取得項目相關(guān)資料后提交銀行逐級審批通過后方能確定，最終能否審批通過、審批通過的額度以及銀行能否順利放款尚存在一定的不確定性。

　　③權(quán)益性融資資金募集存在不確定的風(fēng)險

　　如果未來公司所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司基本情況發(fā)生重大變化，公司存在不符合發(fā)行證券進(jìn)行再融資的條件的可能性。

　?、芙?jīng)營所得能否如期實現(xiàn)的風(fēng)險

　　項目實際推進(jìn)過程中可能受行業(yè)政策變化、市場供需變化、前期資金籌措情況、項目施工進(jìn)度等多種因素影響，可能導(dǎo)致產(chǎn)能釋放不達(dá)預(yù)期、經(jīng)營所得無法如期實現(xiàn)的風(fēng)險。

　　綜上，假若公司出現(xiàn)上述風(fēng)險情形導(dǎo)致資金籌措不能按照公司計劃進(jìn)行的，則可能面臨復(fù)合銅箔項目投資進(jìn)度放緩、投資周期延長的風(fēng)險。

　　安徽元琛環(huán)保科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“元琛科技”）于2023年4月27日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部向公司發(fā)送的《關(guān)于安徽元琛環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0095號）（以下簡稱“問詢函”），公司及相關(guān)中介機構(gòu)就《問詢函》關(guān)注的問題逐項進(jìn)行認(rèn)真核查，現(xiàn)就《問詢函》相關(guān)問題回復(fù)如下：

　　問題一、2022年經(jīng)營業(yè)績

　　1、關(guān)于業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報更正。公司前期披露《2022年度業(yè)績快報暨業(yè)績預(yù)告更正公告》，歸母凈利潤由快報2,595.83萬元更正為623.16萬元，扣非后歸母凈利潤由快報343.69萬元更正為-1,757.05萬元，更正的主要原因是補充確定海外銷售傭金、咨詢費、股份支付、利息支出等費用1,475.69萬元，以及補充計提存貨跌價準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值485.19萬元。

　　請公司：(1)列示更正涉及報表項目、具體金額、原因及依據(jù)，公司履行的決策程序；(2)說明報告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨和固定資產(chǎn)減值計提情況及測試的過程，補充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對比，如有差異，請充分說明相關(guān)原因；(3)結(jié)合股權(quán)激勵業(yè)績條件的實現(xiàn)、權(quán)益工具公允價值計量、可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的估計等方面，說明年度股份支付費用的計算過程及各季度費用分?jǐn)偳闆r；(4)全面自查公司是否存在其他需要更正的差錯，補充說明公司財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制制度的整改計劃及具體措施。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┝惺靖婕皥蟊眄椖?、具體金額、原因及依據(jù)，公司履行的決策程序

　　1.業(yè)績預(yù)告與更正后差異對比

　　單位：萬元

　　2.業(yè)績更正的原因及金額

　　為實現(xiàn)公司財務(wù)和數(shù)據(jù)管理的進(jìn)一步優(yōu)化，公司2023年1月上線財務(wù)SAP系統(tǒng)，財務(wù)系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)過程中部分?jǐn)?shù)據(jù)在業(yè)績快報和預(yù)告時點未能充分完成系統(tǒng)銜接，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)在業(yè)績快報和預(yù)告時點未能精準(zhǔn)確認(rèn)。為確保報表準(zhǔn)確性，公司采取了細(xì)致的分項數(shù)據(jù)復(fù)核和檢查工作，產(chǎn)生了較多的更正科目，具體如下：

　?。?）公司合并報表公式問題，導(dǎo)致未抵消內(nèi)部交易，影響收入795.30萬元

　　在前期披露業(yè)績快報時，因合并范圍內(nèi)公司間內(nèi)部交易金額未能抵消，后公司復(fù)核發(fā)現(xiàn)，予以合并抵消，影響營業(yè)收入795.30萬元，同時合并抵消相應(yīng)的營業(yè)成本或費用795.30萬元，該調(diào)整對公司利潤無影響。

　?。?）根據(jù)第三方評估機構(gòu)對大健康業(yè)務(wù)的評估結(jié)果，補計提減值準(zhǔn)備467.99萬元

　　在前期披露業(yè)績快報時，公司對大健康存貨和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況予以測算并計提了479.74萬元，因涉及專用設(shè)備及存貨，公司聘請第三方評估機構(gòu)對其進(jìn)行評估，至公司業(yè)績快報報出時，相關(guān)評估結(jié)果尚未確定。2023年3月末，公司根據(jù)評估結(jié)果，補計提存貨跌價準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計467.99萬元。

　　（3）調(diào)整公司借款利息計提錯報合計影響371.13萬元

　　公司2022年新增到期一次還本付息的短期借款，期末計提利息222.76萬元，但其會計憑證方向記反，2023年3月，公司復(fù)核發(fā)現(xiàn)后予以反沖調(diào)整，反沖調(diào)整后影響445.52萬元；同時重新復(fù)核期末應(yīng)計提利息，部分短期借款多計提74.39萬元利息費用，上述事項累計影響財務(wù)費用371.13萬元。

　　（4）根據(jù)股權(quán)激勵相關(guān)事項補充確認(rèn)股份支付192.28萬元

　　公司于2022年7月實施限制性股票并分三批歸屬給員工，2022年公司業(yè)績未能達(dá)到股權(quán)激勵方案中規(guī)定條件且考慮未來業(yè)績指標(biāo)可能也難以完成，故公司財務(wù)部門未確認(rèn)所有批次的股份支付費用。2023年3月，公司管理層經(jīng)討論，并根據(jù)在手訂單情況及未來發(fā)展戰(zhàn)略布局，認(rèn)為未來第二批和第三批股權(quán)激勵規(guī)定的業(yè)績指標(biāo)可達(dá)標(biāo)，經(jīng)與年審會計師討論后，對第二批和第三批歸屬的股權(quán)激勵進(jìn)行測算，并補充確認(rèn)2022年度應(yīng)分?jǐn)偟墓煞葜Ц顿M用192.28萬元。

　?。?）少計提成本費用合計912.28萬元

　?、傺a充確認(rèn)咨詢費141.05萬元

　　A.2021年11月，公司與畢馬威企業(yè)咨詢（中國）有限公司簽訂《戰(zhàn)略咨詢服務(wù)項目》，服務(wù)內(nèi)容為戰(zhàn)略機會篩選、戰(zhàn)略路徑規(guī)劃等相關(guān)咨詢服務(wù)，合同不含稅總金額236.82萬元。公司認(rèn)為此戰(zhàn)略咨詢產(chǎn)生長期效益，應(yīng)按照兩年期分?jǐn)傆嬋霌p益。后與年審會計師討論，認(rèn)為咨詢服務(wù)已全部提供完畢，不應(yīng)在未來期間分?jǐn)?，故補充確認(rèn)未攤銷咨詢費用118.41萬元；

　　B.2022年3月，公司與北京長松科技股份有限公司簽訂《營銷組織能力加速輔導(dǎo)項目合同書》，服務(wù)內(nèi)容為營銷組織方法等相關(guān)咨詢服務(wù)。公司認(rèn)為應(yīng)按照節(jié)點付款計入費用，項目組認(rèn)為應(yīng)根據(jù)服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)咨詢費，故予以調(diào)整，影響22.64萬元。

　　②補充確認(rèn)合作研發(fā)費用123.57萬元

　　公司發(fā)出商品中發(fā)往山東國舜建設(shè)集團(tuán)有限公司催化劑兩套，系用于合作研發(fā)，后續(xù)產(chǎn)品不再收回，公司認(rèn)為應(yīng)按照研發(fā)項目受益周期分兩年攤銷計入損益。后結(jié)合相關(guān)協(xié)議并與年審會計師討論后，認(rèn)為公司已將產(chǎn)品發(fā)送至對方，相關(guān)材料的領(lǐng)用已不受公司控制，故一次性補充確認(rèn)研發(fā)費用123.57萬元。

　?、酃疚磳Σ糠仲M用進(jìn)行充分計提

　　A.少計提海外銷售傭金179.23萬元

　　公司2022年外貿(mào)業(yè)務(wù)大幅增長，公司未根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同及傭金協(xié)議充分計提相應(yīng)的傭金費用，公司復(fù)核后予以補計提銷售傭金合計179.23萬元。

　　B.補充計提產(chǎn)品安裝費130.54萬元

　　公司部分產(chǎn)品委托外部單位進(jìn)行安裝，2022年末公司未充分計提安裝成本，期后公司財務(wù)報表分析復(fù)核時，對少計提的安裝費用130.54萬元進(jìn)行補提。

　　C.少計提職工薪酬88.55萬元

　　公司期末根據(jù)初步考核等情況預(yù)提了職工薪酬，期后公司根據(jù)實際發(fā)放數(shù)與計提數(shù)的差異，補計提職工薪酬88.55萬元。

　　D.少計提其他零星成本費用249.34萬元

　　受上述事項影響，公司對成本費用進(jìn)行全面復(fù)核和檢查，對發(fā)現(xiàn)的少計提的費用予以調(diào)整，主要包括中標(biāo)服務(wù)費59.26萬元、系統(tǒng)維護(hù)費23.37萬元、法律服務(wù)費22.20萬元、水電費21.96萬元、運費12.53萬元及其他零星費用110.02萬元，合計補提其他零星成本費用249.34萬元。

　　3、業(yè)績更正履行的決策程序

　　本次業(yè)績更正與年審會計師進(jìn)行了充分的溝通，并經(jīng)公司管理層充分討論后，報董事會審批確認(rèn)。

　?。ǘ┱f明報告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨和固定資產(chǎn)減值計提情況及測試的過程，補充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對比，如有差異，請充分說明相關(guān)原因

　　1.報告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨減值計提情況及測試的過程

　?。?）存貨減值計提情況

　　報告期內(nèi)，公司大健康業(yè)務(wù)存貨跌價準(zhǔn)備計提情況如下：

　　單位：萬元

　?。?）存貨跌價測試過程

　　公司對可出售的存貨，根據(jù)預(yù)計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；對需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。

　　為合理的做好本次大健康業(yè)務(wù)存貨的減值測試，公司聘請了中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評估有限公司進(jìn)行評估，并出具《安徽元琛環(huán)?？萍脊煞萦邢薰疽载攧?wù)報告為目的涉及的相關(guān)存貨資產(chǎn)減值測試項目資產(chǎn)評估報告》（中水致遠(yuǎn)評報字[2023]第020255號）。

　　2.報告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)減值計提情況及測試的過程

　?。?）固定資產(chǎn)減值計提情況

　　公司2020年開始從事大健康相關(guān)業(yè)務(wù)，主要采購的大健康相關(guān)的設(shè)備明細(xì)如下：

　　近三年，公司大健康資產(chǎn)計提減值情況如下：

　　單位：萬元

　　報告期內(nèi)，公司大健康業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)計提情況如下：

　　單位：萬元

　?。?）固定資產(chǎn)測試過程

　　公司對有減值跡象的固定資產(chǎn)估算了其可回收金額，可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　為合理的做好本次大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)的減值測試，公司聘請了中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評估有限公司進(jìn)行評估，并出具《安徽元琛環(huán)保科技股份有限公司擬以財務(wù)報告為目的涉及的相關(guān)資產(chǎn)減值測試項目資產(chǎn)評估報告》（中水致遠(yuǎn)評報字[2023]第020272號）。

　　3.補充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對比，如有差異，請充分說明相關(guān)原因

　?。?）存貨減值測試的相關(guān)參數(shù)與方法對比分析

　　近三年大健康業(yè)務(wù)涉及的存貨減值測試均采用公允價值減去處置費用，測試方法選取一致，參數(shù)選取口徑一致，主要參數(shù)對比情況如下：

　?、俳旯蕛r值（銷售價格）對比情況

　　對于公允價值（銷售價格），采用各測試時點公司主要存貨對應(yīng)的同類產(chǎn)品近期市場價格，受市場供需變化影響，公允價值總體呈現(xiàn)逐年下降趨勢。 各測試時點，公司大健康業(yè)務(wù)中主要存貨對應(yīng)的同類產(chǎn)品近三年市場價格情況如下：

　　單位：元/平方米、元/個

　　市場價格近三年逐年下降主要系受市場環(huán)境影響，與大健康業(yè)務(wù)相關(guān)的存貨銷售價格逐年下降所致，價格下降符合市場情況，公允價值取價合理。

　?、谔幹觅M用對比

　　處置費用中包含了銷售費用、稅金及附加及其他。

　　A.銷售費用

　　近三年銷售費率分別為4.00%、3.43%、4.31%，銷售費率取自2020-2022年公司財務(wù)報表，差異較小，銷售費用選取符合企業(yè)實際情況，取數(shù)合理。

　　B.稅金及附加

　　近三年稅金及附加率分別為0.67%、0.53%、0.44%，稅金及附加率取自2020-2022年公司財務(wù)報表，呈逐年下降趨勢，主要與公司實際繳納的稅費有關(guān)，差異較小，取數(shù)合理。

　　C.其他

　　其他主要為運雜費以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用等，近三年其他費率取數(shù)均為2.00%，取數(shù)一致。

　　綜上，近三年存貨減值測試方法選取一致，相關(guān)參數(shù)選取口徑一致，差異較小；由于公允價值（銷售價格）呈每年下降趨勢，導(dǎo)致各測試期計提了存貨跌價準(zhǔn)備，符合各測試時點的市場情況，存貨跌價準(zhǔn)備計提合理。

　?。?）固定資產(chǎn)減值測試的相關(guān)參數(shù)與方法對比分析

　　①固定資產(chǎn)減值測試方法

　　根據(jù)公司的會計政策：本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對各項固定資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象，估計可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)估算其可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　2020年爆發(fā)公共衛(wèi)生事件，公司當(dāng)時無法對未來公共衛(wèi)生事件的發(fā)展趨勢進(jìn)行合理預(yù)期，購置的大健康相關(guān)固定資產(chǎn)后續(xù)生產(chǎn)情況難以合理預(yù)計，難以對其未來現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測，因此無法估算其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值?？紤]大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)使用情況，對相關(guān)固定資產(chǎn)的可收回金額采用資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，即可收回金額＝公允價值-處置費用。

　　2021年公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司（原霍邱綠盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司）簽訂口罩設(shè)備租賃合同，將大健康相關(guān)固定資產(chǎn)整體出租，租賃期為6年，第一年租金為294.00萬元。公司認(rèn)為與大健康相關(guān)的固定資產(chǎn)未來的現(xiàn)金流是持續(xù)穩(wěn)定的流入，確定性較高，故公司采用資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為可收回金額。

　　2022年因市場環(huán)境發(fā)生變化，原承租方經(jīng)營不善，經(jīng)雙方協(xié)商解除了上述租賃合同。針對大健康相關(guān)固定資產(chǎn)，公司不會繼續(xù)生產(chǎn)使用，后續(xù)擬直接出售或租賃。因相關(guān)資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，故公司對相關(guān)固定資產(chǎn)的可收回金額采用資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，即可收回金額＝公允價值-處置費用。

　　近三年，公司對大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)減值測試方法保持一致，可收回金額的選取系依據(jù)公司各期對固定資產(chǎn)的管理模式發(fā)生變化而有所不同，與公司的實際經(jīng)營情況相一致，具有合理性。

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)減值測試參數(shù)對比

　　A.2020年、2022年減值測試參數(shù)對比情況

　　公司公允價值均是取自同類產(chǎn)品近期市場價格，處置費用主要系處置時可能發(fā)生的銷售費用及其他費用、相關(guān)稅費以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用，兩年取數(shù)方法一致，未發(fā)生變化。

　　2020年、2022年主要設(shè)備的原值及評估時公允價值如下：

　　單位：萬元

　　B. 2021年固定資產(chǎn)減值測試采用預(yù)計現(xiàn)金流現(xiàn)值相關(guān)參數(shù)選取

　　本次預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值采用的現(xiàn)金流口徑為稅前自由現(xiàn)金流量。計算公式為：

　　式中：P一一資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；

　　A_[i]一一收益期內(nèi)的第i年的息稅前資產(chǎn)的年自由現(xiàn)金流量；

　　R_[t]一一稅前折現(xiàn)率；

　　A 一一預(yù)測期末資產(chǎn)的剩余價值；

　　n 一一收益期預(yù)測年限。

　　主要相關(guān)參數(shù)選取如下：

　　B1.租賃收入及其他

　　租賃收入根據(jù)公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司簽訂的合同確定，合同約定一年租期租金為294.00萬元，首次租賃期限為3年，三年屆滿根據(jù)市場行情變動調(diào)整租金金額?？紤]到市場環(huán)境整體趨勢以及設(shè)備性能，三年屆滿后，每年按照5%下降預(yù)測租金。

　　其他主要為稅金及附加，包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加及印花稅等，按照法定稅率測算。

　　B2.收益期

　　根據(jù)公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司簽訂的合同確定，租賃期為6年?？紤]到設(shè)備壽命和市場情況，設(shè)備收益期以合同租賃期6年確定。

　　B3.折現(xiàn)率

　　折現(xiàn)率選取與收益預(yù)測口徑一致的原則，對設(shè)備折現(xiàn)率采用稅前折現(xiàn)率確定。

　?。ㄈ┙Y(jié)合股權(quán)激勵業(yè)績條件的實現(xiàn)、權(quán)益工具公允價值計量、可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的估計等方面，說明年度股份支付費用的計算過程及各季度費用分?jǐn)偳闆r

　　1.公司股權(quán)激勵方案

　　2022年6月，公司公告限制性股票激勵計劃（草案），擬實施第二類限制性股票激勵計劃，對符合激勵計劃授予條件的激勵對象，在滿足相應(yīng)歸屬條件后，可以按授予價格分次獲得公司增發(fā)的A股普通股股票，其中首次授予425.00萬股，預(yù)留75.00萬股。

　　公司于2022年7月19日向102名激勵對象授予425.00萬股限制性股票。截至2022年末，因預(yù)留部分尚未確認(rèn)具體激勵對象，暫未授予。

　　對首次授予的部分，公司規(guī)定的歸屬期、考核年度及業(yè)績考核目標(biāo)情況如下：

　?。?）歸屬期

　?。?）考核年度及業(yè)績考核目標(biāo)

　　2.股份支付費用的計算過程

　?。ɡm(xù)上表）

　　注：因公司2022年業(yè)績考核目標(biāo)未達(dá)成，故第一個歸屬期股權(quán)激勵失效，公司無需確認(rèn)相應(yīng)的股份支付費用；第二個歸屬期和第三個歸屬期權(quán)益工具的數(shù)量系公司根據(jù)目前離職人數(shù)及預(yù)計未來的離職人數(shù)及考核情況估算得出。

　　3.各季度費用的分?jǐn)偳闆r

　　公司授予限制性股票后，因公司第三季度整體業(yè)績下滑，公司業(yè)績未能達(dá)到股權(quán)激勵方案中規(guī)定條件且考慮未來業(yè)績指標(biāo)可能也難以完成，故公司第三季度未確認(rèn)所有批次的股份支付費用。后期公司根據(jù)在手訂單情況及未來發(fā)展戰(zhàn)略布局，認(rèn)為第二批和第三批股權(quán)激勵規(guī)定的業(yè)績指標(biāo)預(yù)計可達(dá)標(biāo)，故在2022年第四季度確認(rèn)了第二批次、第三批次的股份支付費用，共192.28萬元。

　?。ㄋ模┤孀圆楣臼欠翊嬖谄渌枰牟铄e，補充說明公司財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制制度的整改計劃及具體措施。

　　公司已通過自查自糾和年審會計師審計復(fù)核，對財務(wù)報表進(jìn)行全面檢查，不存在其他需要更正的差錯。公司針對財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制制度的整改計劃及具體措施如下：

　　1.針對公司業(yè)績更正相關(guān)事項，公司逐項進(jìn)行梳理，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)范性文件要求，補充修訂《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)報表分析報告管理制度》等標(biāo)準(zhǔn)會計處理的文件及操作手冊；

　　2.全面梳理公司財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制制度中與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的環(huán)節(jié)，針對可能出現(xiàn)錯報的缺陷進(jìn)行梳理、修改和完善。在制度完善后，針對與財務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)、財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強資料、信息傳遞的及時性，確保財務(wù)核算的及時準(zhǔn)確性；

　　3.財務(wù)部門開展專門培訓(xùn)，提高財務(wù)人員報表復(fù)核分析能力、職業(yè)素養(yǎng)及合規(guī)操作意識。通過內(nèi)部審計專項審查，加強對財務(wù)報告管理的內(nèi)部監(jiān)督，有效地促進(jìn)管理提升，為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供有效保證。

　　2、關(guān)于凈利潤下滑。年報顯示，公司實現(xiàn)營業(yè)收入57,903.24萬元，同比上升15.35%，實現(xiàn)歸母凈利潤623.16萬元，同比下降91.15%，年報披露公司增收不增利主要系原材料價格波動等因素導(dǎo)致綜合毛利率下降，以及期間費用增加等原因。上市前，2020年，公司產(chǎn)品綜合毛利率為39.62%；上市后，2021年和2022年公司產(chǎn)品綜合毛利率分別為31.56%、24.60%，毛利率逐年下滑。

　　請公司：(1)結(jié)合報告期內(nèi)公司主要采購商、原材料價格變化因素、公司采購流程與規(guī)模，量化分析對公司生產(chǎn)成本及毛利率的具體影響；(2)結(jié)合近期行業(yè)發(fā)展趨勢、產(chǎn)品成本構(gòu)成、在手訂單，說明公司營業(yè)收入增長同時毛利率下降的原因及合理性，主營業(yè)務(wù)毛利率是否存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險，若存在，請說明應(yīng)對措施并充分提示風(fēng)險； (3)分別披露公司近三年脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品前五大客戶的名稱、銷售金額及占比、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，較上年是否發(fā)生重大變化。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合報告期內(nèi)公司主要采購商、原材料價格變化因素、公司采購流程與規(guī)模，量化分析對公司生產(chǎn)成本及毛利率的具體影響

　　1.主要供應(yīng)商、原材料采購價格變化

　　公司主要產(chǎn)品為脫硝催化劑及濾袋，其中脫硝催化劑主要原材料為鈦白粉料和偏釩酸銨等；濾袋產(chǎn)品主要原材料為纖維、基布、聚四氟乙烯等。公司產(chǎn)品系客戶定制化，根據(jù)不同客戶的技術(shù)要求不同，產(chǎn)品所需的原材料配比會有所差異。

　　2022年公司主要原材料采購情況如下：

　　單位：萬元

　　公司主要原材料采購額占公司原材料采購額50%左右，其中2022年110gPTFE基布采購量有所下降，主要系公司采購PTFE長絲線加工成PTFE基布所致。

　　選取催化劑產(chǎn)品主要原材料的主要供應(yīng)商采購價格對比分析如下：

　　單位：萬KG（㎡）、元/KG(㎡）、萬元

　　受市場行情影響，2022年度公司采購的鈦白粉料價格較2021年上漲，而鈦白粉料占公司催化劑產(chǎn)品材料用量的70%以上，鈦白粉料的價格上漲導(dǎo)致催化劑產(chǎn)品成本增加。

　　2020年12月至2022年12月，公司采購的鈦白粉料價格波動如下：

　　受市場行情影響，2021年第二季度鈦白粉料價格逐漸上漲，至2022年第三季度，鈦白粉料價格才有所下降，逐步趨于穩(wěn)定，而公司從采購、生產(chǎn)到最終安裝驗收、實現(xiàn)銷售，需要一定的時間周期，公司2022年全年生產(chǎn)所使用的鈦白粉料均為采購價格較高的原材料，鈦白粉價格的上漲導(dǎo)致公司脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本增加，進(jìn)而導(dǎo)致脫硝催化劑產(chǎn)品毛利率有所下降。

　　選取濾袋產(chǎn)品主要原材料的主要供應(yīng)商采購價格對比分析如下：

　　單位：萬KG（㎡）、元/KG(㎡）、萬元

　　2022年P(guān)PS纖維采購價格相比較2021年有所上漲，而聚四氟乙烯、PTFE基布原材料采購價格有所下降，因不同客戶、不同項目產(chǎn)品需求存在差異，所使用的原材料配比會有所差異，故整體上原材料價格的波動對公司濾袋產(chǎn)品生產(chǎn)成本影響較小，2022年濾袋產(chǎn)品的毛利率變動主要與產(chǎn)品售價的波動有關(guān)。

　　2.公司采購流程和規(guī)模

　　公司采取以產(chǎn)訂購模式，主要原材料適當(dāng)備貨。公司制定了嚴(yán)格的供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)辦通過要約或招標(biāo)方式，根據(jù)供應(yīng)商的反饋，從產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、付款方式等方面進(jìn)行綜合評價，選擇合格供應(yīng)商。采購部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商確定具體的材料規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、結(jié)算方式及交貨計劃等內(nèi)容，負(fù)責(zé)合同簽訂并跟蹤材料到貨情況。倉儲部門和品控部門對到貨材料驗收合格后，辦理入庫。

　　多年來，公司與主要原材料供應(yīng)商在合作過程中形成了穩(wěn)定、良好的合作關(guān)系。公司采用以產(chǎn)訂購的模式，按需采購，同時結(jié)合采購周期、生產(chǎn)計劃及市場供求情況適當(dāng)調(diào)整原材料采購量。

　　綜上，受鈦白粉料價格上漲及公司采購、生產(chǎn)至交付驗收周期等因素影響，導(dǎo)致2022年公司脫硝催化劑產(chǎn)品生產(chǎn)成本增加、毛利率下降；原材料價格的波動對公司濾袋產(chǎn)品生產(chǎn)成本影響較小，濾袋產(chǎn)品毛利率有所下降主要受產(chǎn)品價格下降影響所致。報告期內(nèi)公司采購流程未發(fā)生變化，采購規(guī)模相對穩(wěn)定。

　　（二）結(jié)合近期行業(yè)發(fā)展趨勢、產(chǎn)品成本構(gòu)成、在手訂單，說明公司營業(yè)收入增長同時毛利率下降的原因及合理性，主營業(yè)務(wù)毛利率是否存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險，若存在，請說明應(yīng)對措施并充分提示風(fēng)險

　　1.公司營業(yè)收入增長同時毛利率下降的原因及合理性

　　2021年度、2022年度公司的主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重分別為100%、99.55%，占比較高，公司主營業(yè)收入結(jié)構(gòu)和毛利率變動如下：

　　2022年度公司主營業(yè)務(wù)收入較2021年度增長15.87%、主要原因系受國家環(huán)保提標(biāo)政策的導(dǎo)向、市場需求增加，公司產(chǎn)品銷量增加所致。2022年度主營業(yè)務(wù)毛利率較2021年度下降6.06個百分點，主要系產(chǎn)品售價波動、產(chǎn)品成本增加等因素綜合影響所致。基于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，部分客戶的基建放緩、煤價上升等因素，電力、鋼鐵及焦化、水泥等行業(yè)客戶經(jīng)營效益不佳，導(dǎo)致公司部分項目中標(biāo)價格偏低，同時受原材料市場價格波動影響，本期材料成本增加，產(chǎn)品成本上升。具體分析如下：

　?。?）從行業(yè)發(fā)展趨勢來看，公司產(chǎn)品主要涉及電力行業(yè)以及非電行業(yè)，其中受電力行業(yè)超低排放要求，各電廠仍有大量的產(chǎn)品需求，公司以存量市場為主；而非電行業(yè)，受國家環(huán)保提標(biāo)政策導(dǎo)向，鋼鐵及焦化、水泥、垃圾焚燒、玻璃等行業(yè)存在大量的增量市場，本期公司產(chǎn)量銷量有所增加，公司銷售收入隨之增長。

　　同行業(yè)可比公司收入及毛利率變動趨勢情況如下：

　　同行業(yè)可比公司2022年度營業(yè)收入均有所增長，除德創(chuàng)環(huán)保以外，其他公司毛利率均有所下降。

　　德創(chuàng)環(huán)保脫硝催化劑產(chǎn)品包括平板式催化劑和蜂窩式催化劑，公司脫硝催化劑產(chǎn)品均為蜂窩式催化劑。根據(jù)德創(chuàng)環(huán)保2022年報披露，“受益于平板催化劑市場爆發(fā)，銷量大幅增長，報告期內(nèi)平板催化劑銷量相比去年同期上升89.12%，而蜂窩催化劑銷量相比去年同期下降20.65%”，因其未披露具體產(chǎn)品的毛利率，無法對比分析蜂窩催化劑毛利率變動情況。公司脫硝催化劑產(chǎn)品構(gòu)成與德創(chuàng)環(huán)保存在差異，故毛利率變動有所不同。

　　綜上，公司的營業(yè)收入、毛利率的變動趨勢與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。

　?。?）從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看，公司脫硝催化劑和濾袋收入占比未發(fā)生較大變化，業(yè)務(wù)收入均有所增長，毛利率均有所下降。

　?。?）公司主要產(chǎn)品毛利率變動分析

　　①脫硝催化劑

　　2022年度脫硝催化劑平均售價、單位成本情況如下：

　　2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本漲幅25.23%，高于平均售價漲幅7.78%，綜合導(dǎo)致毛利率下降較多。

　　公司2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品平均售價較2021年度上漲7.78%，主要系中低溫系列脫硝催化劑銷售占比上升影響所致。中低溫系列脫硝催化劑因技術(shù)要求較高，銷售價格高于高溫脫硝催化劑，其銷售占比上升，拉高了2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品的平均售價。2022年度脫硝催化劑細(xì)分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利率情況如下：

　　公司產(chǎn)品系客戶定制化，根據(jù)客戶需求不同產(chǎn)品配料、工藝會有所調(diào)整，產(chǎn)品成本發(fā)生變化。2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本增長較多，一方面系主要材料鈦白粉料、配料七鉬酸銨和四鉬酸銨等價格均有所上漲，導(dǎo)致產(chǎn)品單位材料增加所致，另一方面系產(chǎn)能未充分釋放、單位人工成本和單位制造費用有所增加所致。

　?、跒V袋

　　2022年度濾袋產(chǎn)品平均售價、單位成本情況如下：

　　注：上述平均售價、單位成本均已剔除濾料收入與成本

　　2022年度濾袋產(chǎn)品平均售價和單位成本均有所下降，平均售價降幅高于單價成本降幅，導(dǎo)致毛利率有所下降。

　　濾袋產(chǎn)品2022年度平均售價較2021年度下降10.54%，主要系受宏觀環(huán)境、市場競爭影響，公司部分項目中標(biāo)價格較低所致。

　　濾袋產(chǎn)品2022年度單位成本較2021年度下降4.08%，主要系單位材料成本下降所致。單位材料成本下降，主要系客戶需求變化、工藝優(yōu)化等因素影響所致，一方面系公司生產(chǎn)工藝有所改進(jìn)，開始采購PTFE長絲線加工成PTFE基布，降低了產(chǎn)品的材料成本；另一方面受客戶需求變化，公司生產(chǎn)采購了較多價格偏低的滌綸、無堿玻纖等基布。

　　2.在手訂單情況

　　截至2022年末，公司在手訂單的平均單價情況如下：

　　單位：元/㎡

　　從2022年末在手訂單平均單價來看，脫硝催化劑價格波動較小，濾袋在手訂單平均單價有所下降，但隨著原材料市場價格穩(wěn)定，同時考慮公司新產(chǎn)品迭代、工藝優(yōu)化等因素，公司預(yù)計產(chǎn)品毛利率不會發(fā)生較大變化。但如果市場環(huán)境出現(xiàn)較大變化，可能會引起毛利率進(jìn)一步降低。

　?。ㄈ┓謩e披露公司近三年脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品前五大客戶的名稱、銷售金額及占比、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，較上年是否發(fā)生重大變化。

　　1.公司近三年脫硝催化劑前五大客戶名稱、銷售金額及占比情況如下：

　　單位：萬元

　　2.公司近三年濾袋前五大客戶名稱、銷售金額及占比情況如下：

　　單位：萬元

　　近三年各產(chǎn)品銷售前五大客戶與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　公司近三年脫硝催化劑、濾袋前五大客戶略有變化，主要系客戶類型、產(chǎn)品更換周期等因素影響。公司脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品使用年限較長，一般為3-5年，同一產(chǎn)品終端使用客戶一般無需在短時間內(nèi)頻繁采購，故對應(yīng)的客戶僅在某些年度成為公司前五大客戶。

　　客戶1、客戶5、客戶12近三年一直為公司脫硝催化劑或濾袋產(chǎn)品的前五大客戶，主要系：

　?。?）自2018年以來，鋼鐵行業(yè)整體進(jìn)行超低排放改造，而客戶1負(fù)責(zé)多家鋼鐵公司的BOT項目，相關(guān)環(huán)保設(shè)備等均由其進(jìn)行統(tǒng)一采購，故其需求量較多；

　?。?）客戶5為環(huán)保行業(yè)的龍頭企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍較廣、項目較多，對產(chǎn)品的需求也較多；

　?。?）客戶12為大型央企，為垃圾焚燒發(fā)電行業(yè)的龍頭企業(yè)，其旗下眾多垃圾焚燒發(fā)電廠對環(huán)保設(shè)備的需求量較大。

　　公司與上述客戶保持了長期合作關(guān)系，且公司與客戶1、客戶5簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，故常年的銷售額較多。

　　問題二、公司現(xiàn)金流

　　3、關(guān)于應(yīng)收賬款。報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款為26,987.90萬元，同比增長34.43%，占公司營業(yè)收入的46.61%，同期公司營業(yè)收入同比增長15.35%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-4,377.62萬元，同比下降169.08%。

　　請公司：(1)補充說明公司應(yīng)收賬款余額較大且報告期內(nèi)增速高于公司營業(yè)收入增速的原因及合理性；(2)列示公司報告期末應(yīng)收賬款前五大客戶、信用期變化、賬期、截至目前的回款情況，說明是否存在放寬信用政策、是否存在逾期等情況。如是，補充說明信用政策變化的原因以及公司對逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施；(3)結(jié)合主要客戶信用風(fēng)險變化情況、期后回款情況、同行業(yè)可比公司情況，說明按照賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備是否充分，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┭a充說明公司應(yīng)收賬款余額較大且報告期內(nèi)增速高于公司營業(yè)收入增速的原因及合理性

　　報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款與營業(yè)收入增長比率如下：

　　單位：萬元

　　2022年末，公司應(yīng)收賬款余額較2021年末增長34.21%，主要原因：一方面受2022年整體行業(yè)形勢影響，本期公司非電行業(yè)銷售額增加，特別是鋼鐵行業(yè)銷售額增長較多，鋼鐵行業(yè)客戶收到工程款滯后導(dǎo)致公司回款較差；另一方面受宏觀環(huán)境的影響，2022年部分項目安裝進(jìn)度延遲至下半年，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款期末余額增加較多。

　?。ǘ┝惺竟緢蟾嫫谀?yīng)收賬款前五大客戶、信用期變化、賬期、截至目前的回款情況，說明是否存在放寬信用政策、是否存在逾期等情況。如是，補充說明信用政策變化的原因以及公司對逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施

　　1.報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款前五大客戶信用期變化情況如下：

　　報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款前五大客戶信用政策未發(fā)生變化，不存在放寬信用政策增加收入的情況，其中客戶3信用政策較其他客戶存在一定差異，主要系其采購的產(chǎn)品為鋼鐵燒結(jié)低溫脫硝催化劑，該產(chǎn)品為公司首次推廣的新產(chǎn)品，且客戶3為公司新開發(fā)的合作客戶，為了新產(chǎn)品的市場宣傳及市場導(dǎo)入，故公司給予客戶3相對寬松的信用政策。

　　2.報告期內(nèi)，公司前五大應(yīng)收賬款逾期以及期后回款情況如下：

　　單位：萬元

　　注：期后回款金額統(tǒng)計截止日期為2023年4月末

　　公司2022年應(yīng)收賬款前五大客戶存在逾期情況，主要原因系下游客戶自身回款較慢、客戶資金安排及付款流程審批時間長影響所致，截至2023年4月末，期后回款良好。

　　3.公司對逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施

　?。?）公司完善激勵和約束機制，充分落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將回款情況作為重要的考核指標(biāo)之一，納入銷售人員的考核范圍；

　?。?）積極與客戶協(xié)商，采取電話催收、現(xiàn)場催收、函件催收等多種方式，加大應(yīng)收賬款的催收力度；

　?。?）積極且多次與客戶溝通仍無進(jìn)展后，根據(jù)過去和未來預(yù)期合作情況，采取發(fā)律師函或執(zhí)行法律程序進(jìn)行催收。

　?。ㄈ┙Y(jié)合主要客戶信用風(fēng)險變化情況、期后回款情況、同行業(yè)可比公司情況，說明按照賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備是否充分，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

　　1.主要客戶信用風(fēng)險

　　報告期內(nèi)，公司前五大客戶經(jīng)營情況如下：

　　公司前五大應(yīng)收賬款所對應(yīng)的客戶，均為上市公司、國有企業(yè)等大型企業(yè)，均處于正常經(jīng)營狀態(tài)，公司的主要客戶信用風(fēng)險未發(fā)生重大變化。

　　2.期后應(yīng)收賬款回收情況

　　截至2023年4月末，公司應(yīng)收賬款期后回款情況如下：

　　單位：萬元

　　公司2022年末應(yīng)收賬款期后回款比率29.32%，期后回款良好。

　　3.公司應(yīng)收周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司對比情況

　　報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司對比如下：

　　由上表可見，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2022年較2021年略有下降，與同行業(yè)可比公司周轉(zhuǎn)率變動一致，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司不存在顯著差異。

　　4.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提與同行業(yè)可比公司對比情況

　　報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款按照賬齡組合計提的壞賬政策與同行業(yè)可比公司對比來看，基本一致，具體如下：

　　綜上，公司主要客戶信用風(fēng)險未發(fā)生變化，期后回款良好，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司不存在顯著差異，公司按照應(yīng)收賬款賬齡組合計提壞賬比率與同行業(yè)可比公司不存在重大差異，公司按照預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　4、關(guān)于長短期借款。報告期末，公司貨幣資金為7,637.36萬元，期末短期借款22,530.99萬元，同比增長643.86%；長期借款4,988.15萬元，同比增長964.13%；利息費用為714.84萬元，同比增長108%。公司交易性金融資產(chǎn)1,507.29萬元，同比下降76.14%，報告披露主要系贖回券商收益憑證所致。

　　請公司：(1)結(jié)合公司日常運營資金需求及貨幣資金余額，說明公司短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及合理性；(2)列示公司券商收益憑證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品及具體金額，公司報告期內(nèi)贖回相關(guān)產(chǎn)品資金的主要用途；(3)結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、日常經(jīng)營資金需求、其他資本性支出計劃、債務(wù)情況等，說明公司現(xiàn)金流能否匹配公司經(jīng)營需求，是否存在流動性風(fēng)險，公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施。

　　【公司回復(fù)】

　　（一）結(jié)合公司日常運營資金需求及貨幣資金余額，說明公司短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及合理性

　　報告期內(nèi)，公司貨幣資金、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行借款變動情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年公司日常經(jīng)營活動購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金38,816.73萬元，職工薪酬支出8,891.57萬元，其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出5,587.15萬元；2022年受宏觀環(huán)境的影響，公司客戶銷售回款滯后，導(dǎo)致公司日常經(jīng)營活動現(xiàn)金流存在一定的資金缺口，故公司通過銀行借款等融資渠道緩解日常經(jīng)營所需的資金；同時，公司為提高產(chǎn)能、新產(chǎn)品的開發(fā)等，公司通過融資的方式購置了部分房產(chǎn)、土地等長期資產(chǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致期末公司銀行借款規(guī)模較大，增速較快。

　　（二）列示公司券商收益憑證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品及具體金額，公司報告期內(nèi)贖回相關(guān)產(chǎn)品資金的主要用途

　　2022年度公司券商收益憑證與銀行理財購買與贖回情況如下：

　　單位：萬元

　　公司利用閑置募集資金進(jìn)行理財保值，2022年度理財產(chǎn)品凈贖回金額8,300萬元，贖回資金主要系用于募投項目的工程款和設(shè)備購置支付，其中2022年度支付生產(chǎn)大樓工程建設(shè)費用3,697.87萬元、機器設(shè)備采購款3,399.67萬元。

　　（下轉(zhuǎn)B42版）