證券代碼：688659證券簡(jiǎn)稱(chēng)：元琛科技公告編號(hào)：2023-028

　　本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：關(guān)于開(kāi)展復(fù)合銅箔新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示：

　?。?）產(chǎn)品價(jià)格和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　公司復(fù)合銅箔材料產(chǎn)品目前尚未有規(guī)模化的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，產(chǎn)品銷(xiāo)售受原材料成本、未來(lái)市場(chǎng)需求情況等多種因素影響，若后續(xù)出現(xiàn)原材料價(jià)格大幅上漲，市場(chǎng)需求動(dòng)力不足等情況，項(xiàng)目主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格不達(dá)預(yù)期而公司未能有效應(yīng)對(duì)前述風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（2）相關(guān)折舊、攤銷(xiāo)等費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

　　公司復(fù)合銅箔項(xiàng)目建成后分步達(dá)產(chǎn)，公司固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)將相應(yīng)增加，由于實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益需要一定時(shí)間，新增的折舊與攤銷(xiāo)會(huì)導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流量、每股收益、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)出現(xiàn)一定幅度的下降，短期內(nèi)可能存在凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度低于凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度情況。同時(shí)由于宏觀政策變化、市場(chǎng)變化等具有不確定性，項(xiàng)目投產(chǎn)后可能會(huì)出現(xiàn)短期無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　復(fù)合銅箔產(chǎn)品與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品存在較大差異，如果公司新產(chǎn)品研發(fā)失敗或不能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，不能及時(shí)把握技術(shù)、市場(chǎng)和政策的變化趨勢(shì)，在技術(shù)開(kāi)發(fā)方向上發(fā)生失誤、不能持續(xù)創(chuàng)新以適應(yīng)下游市場(chǎng)需求的變化，不能開(kāi)發(fā)出符合市場(chǎng)需要的產(chǎn)品，或者所研發(fā)的產(chǎn)品不能得到客戶的充分認(rèn)可，將使公司面臨研發(fā)失敗風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）市場(chǎng)開(kāi)拓風(fēng)險(xiǎn)

　　投資本項(xiàng)目是基于公司戰(zhàn)略發(fā)展與業(yè)務(wù)布局，和公司在高分子功能膜材料擁有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、復(fù)合銅箔材料在新能源鋰電池行業(yè)的應(yīng)用前景、公司在新能源行業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)等綜合因素做出的決定，目前本項(xiàng)目暫未規(guī)模化建設(shè)投產(chǎn)，市場(chǎng)開(kāi)拓情況、客戶拓展情況存在不確定性，若公司不能高效地開(kāi)拓市場(chǎng)、開(kāi)發(fā)新客戶、搶占市場(chǎng)份額，將影響本項(xiàng)目盈利能力。

　　（5）政策風(fēng)險(xiǎn)

　　本項(xiàng)目下游應(yīng)用領(lǐng)域主要為鋰電新能源方向。政策方面，中國(guó)鼓勵(lì)建設(shè)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的新能源產(chǎn)業(yè)鏈，并制定了一系列政策支持新能源產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與國(guó)家政策為復(fù)合銅箔項(xiàng)目未來(lái)發(fā)展提供了良好的機(jī)遇和空間。但未來(lái)新能源行業(yè)可能會(huì)存在補(bǔ)貼降低增速放緩或其他不可預(yù)期的政策變化，因此未來(lái)可能出現(xiàn)因新能源市場(chǎng)需求減少而對(duì)復(fù)合銅箔項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響的情況。

　?。?）項(xiàng)目進(jìn)程及效應(yīng)不達(dá)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)

　　本次項(xiàng)目投資的實(shí)施尚需政府部門(mén)立項(xiàng)核準(zhǔn)、安評(píng)、能評(píng)、環(huán)評(píng)審批等前置審批手續(xù)，能否能夠通過(guò)核準(zhǔn)及通過(guò)核準(zhǔn)的時(shí)間存在不確定性，如因國(guó)家或地方有關(guān)政策調(diào)整、項(xiàng)目審批等實(shí)施條件發(fā)生變化，項(xiàng)目的實(shí)施可能存在順延、變更、中止或終止的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，宏觀政策變化、市場(chǎng)變化和技術(shù)進(jìn)步等方面因素可能使得項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及效益不達(dá)預(yù)期。

　?。?）資金籌措風(fēng)險(xiǎn)

　?、俟咀杂匈Y金無(wú)法籌集的風(fēng)險(xiǎn)

　　根據(jù)公司對(duì)復(fù)合銅箔項(xiàng)目的投資預(yù)測(cè)，公司目前實(shí)際可支配投資資金金額較小。公司在籌劃本次項(xiàng)目投資時(shí)，考慮了既有業(yè)務(wù)未來(lái)在滿足其自身正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展前提下的富余現(xiàn)金流作為項(xiàng)目投資來(lái)源之一。但是，假若未來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)政策等發(fā)生不利變化影響既有業(yè)務(wù)發(fā)展的，或者公司在日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不能持續(xù)提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司既有業(yè)務(wù)板塊發(fā)展可能不及預(yù)期，或無(wú)法為本次項(xiàng)目投資提供富余的現(xiàn)金流支持。

　?、趥鶆?wù)性融資未通過(guò)銀行審批的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目貸款需要在取得項(xiàng)目相關(guān)資料后提交銀行逐級(jí)審批通過(guò)后方能確定，最終能否審批通過(guò)、審批通過(guò)的額度以及銀行能否順利放款尚存在一定的不確定性。

　?、蹤?quán)益性融資資金募集存在不確定的風(fēng)險(xiǎn)

　　如果未來(lái)公司所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司基本情況發(fā)生重大變化，公司存在不符合發(fā)行證券進(jìn)行再融資的條件的可能性。

　　④經(jīng)營(yíng)所得能否如期實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　項(xiàng)目實(shí)際推進(jìn)過(guò)程中可能受行業(yè)政策變化、市場(chǎng)供需變化、前期資金籌措情況、項(xiàng)目施工進(jìn)度等多種因素影響，可能導(dǎo)致產(chǎn)能釋放不達(dá)預(yù)期、經(jīng)營(yíng)所得無(wú)法如期實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上，假若公司出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)情形導(dǎo)致資金籌措不能按照公司計(jì)劃進(jìn)行的，則可能面臨復(fù)合銅箔項(xiàng)目投資進(jìn)度放緩、投資周期延長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　安徽元琛環(huán)保科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”、“元琛科技”）于2023年4月27日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部向公司發(fā)送的《關(guān)于安徽元琛環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0095號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)詢函”），公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)就《問(wèn)詢函》關(guān)注的問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核查，現(xiàn)就《問(wèn)詢函》相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：

　　問(wèn)題一、2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

　　1、關(guān)于業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)更正。公司前期披露《2022年度業(yè)績(jī)快報(bào)暨業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告》，歸母凈利潤(rùn)由快報(bào)2,595.83萬(wàn)元更正為623.16萬(wàn)元，扣非后歸母凈利潤(rùn)由快報(bào)343.69萬(wàn)元更正為-1,757.05萬(wàn)元，更正的主要原因是補(bǔ)充確定海外銷(xiāo)售傭金、咨詢費(fèi)、股份支付、利息支出等費(fèi)用1,475.69萬(wàn)元，以及補(bǔ)充計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值485.19萬(wàn)元。

　　請(qǐng)公司：(1)列示更正涉及報(bào)表項(xiàng)目、具體金額、原因及依據(jù)，公司履行的決策程序；(2)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨和固定資產(chǎn)減值計(jì)提情況及測(cè)試的過(guò)程，補(bǔ)充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對(duì)比，如有差異，請(qǐng)充分說(shuō)明相關(guān)原因；(3)結(jié)合股權(quán)激勵(lì)業(yè)績(jī)條件的實(shí)現(xiàn)、權(quán)益工具公允價(jià)值計(jì)量、可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的估計(jì)等方面，說(shuō)明年度股份支付費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程及各季度費(fèi)用分?jǐn)偳闆r；(4)全面自查公司是否存在其他需要更正的差錯(cuò)，補(bǔ)充說(shuō)明公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度的整改計(jì)劃及具體措施。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┝惺靖婕皥?bào)表項(xiàng)目、具體金額、原因及依據(jù)，公司履行的決策程序

　　1.業(yè)績(jī)預(yù)告與更正后差異對(duì)比

　　單位：萬(wàn)元

　　2.業(yè)績(jī)更正的原因及金額

　　為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)和數(shù)據(jù)管理的進(jìn)一步優(yōu)化，公司2023年1月上線財(cái)務(wù)SAP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程中部分?jǐn)?shù)據(jù)在業(yè)績(jī)快報(bào)和預(yù)告時(shí)點(diǎn)未能充分完成系統(tǒng)銜接，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)在業(yè)績(jī)快報(bào)和預(yù)告時(shí)點(diǎn)未能精準(zhǔn)確認(rèn)。為確保報(bào)表準(zhǔn)確性，公司采取了細(xì)致的分項(xiàng)數(shù)據(jù)復(fù)核和檢查工作，產(chǎn)生了較多的更正科目，具體如下：

　?。?）公司合并報(bào)表公式問(wèn)題，導(dǎo)致未抵消內(nèi)部交易，影響收入795.30萬(wàn)元

　　在前期披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，因合并范圍內(nèi)公司間內(nèi)部交易金額未能抵消，后公司復(fù)核發(fā)現(xiàn)，予以合并抵消，影響營(yíng)業(yè)收入795.30萬(wàn)元，同時(shí)合并抵消相應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本或費(fèi)用795.30萬(wàn)元，該調(diào)整對(duì)公司利潤(rùn)無(wú)影響。

　　（2）根據(jù)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)大健康業(yè)務(wù)的評(píng)估結(jié)果，補(bǔ)計(jì)提減值準(zhǔn)備467.99萬(wàn)元

　　在前期披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，公司對(duì)大健康存貨和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況予以測(cè)算并計(jì)提了479.74萬(wàn)元，因涉及專(zhuān)用設(shè)備及存貨，公司聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，至公司業(yè)績(jī)快報(bào)報(bào)出時(shí)，相關(guān)評(píng)估結(jié)果尚未確定。2023年3月末，公司根據(jù)評(píng)估結(jié)果，補(bǔ)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)467.99萬(wàn)元。

　　（3）調(diào)整公司借款利息計(jì)提錯(cuò)報(bào)合計(jì)影響371.13萬(wàn)元

　　公司2022年新增到期一次還本付息的短期借款，期末計(jì)提利息222.76萬(wàn)元，但其會(huì)計(jì)憑證方向記反，2023年3月，公司復(fù)核發(fā)現(xiàn)后予以反沖調(diào)整，反沖調(diào)整后影響445.52萬(wàn)元；同時(shí)重新復(fù)核期末應(yīng)計(jì)提利息，部分短期借款多計(jì)提74.39萬(wàn)元利息費(fèi)用，上述事項(xiàng)累計(jì)影響財(cái)務(wù)費(fèi)用371.13萬(wàn)元。

　　（4）根據(jù)股權(quán)激勵(lì)相關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充確認(rèn)股份支付192.28萬(wàn)元

　　公司于2022年7月實(shí)施限制性股票并分三批歸屬給員工，2022年公司業(yè)績(jī)未能達(dá)到股權(quán)激勵(lì)方案中規(guī)定條件且考慮未來(lái)業(yè)績(jī)指標(biāo)可能也難以完成，故公司財(cái)務(wù)部門(mén)未確認(rèn)所有批次的股份支付費(fèi)用。2023年3月，公司管理層經(jīng)討論，并根據(jù)在手訂單情況及未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略布局，認(rèn)為未來(lái)第二批和第三批股權(quán)激勵(lì)規(guī)定的業(yè)績(jī)指標(biāo)可達(dá)標(biāo)，經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師討論后，對(duì)第二批和第三批歸屬的股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行測(cè)算，并補(bǔ)充確認(rèn)2022年度應(yīng)分?jǐn)偟墓煞葜Ц顿M(fèi)用192.28萬(wàn)元。

　?。?）少計(jì)提成本費(fèi)用合計(jì)912.28萬(wàn)元

　?、傺a(bǔ)充確認(rèn)咨詢費(fèi)141.05萬(wàn)元

　　A.2021年11月，公司與畢馬威企業(yè)咨詢（中國(guó)）有限公司簽訂《戰(zhàn)略咨詢服務(wù)項(xiàng)目》，服務(wù)內(nèi)容為戰(zhàn)略機(jī)會(huì)篩選、戰(zhàn)略路徑規(guī)劃等相關(guān)咨詢服務(wù)，合同不含稅總金額236.82萬(wàn)元。公司認(rèn)為此戰(zhàn)略咨詢產(chǎn)生長(zhǎng)期效益，應(yīng)按照兩年期分?jǐn)傆?jì)入損益。后與年審會(huì)計(jì)師討論，認(rèn)為咨詢服務(wù)已全部提供完畢，不應(yīng)在未來(lái)期間分?jǐn)?，故補(bǔ)充確認(rèn)未攤銷(xiāo)咨詢費(fèi)用118.41萬(wàn)元；

　　B.2022年3月，公司與北京長(zhǎng)松科技股份有限公司簽訂《營(yíng)銷(xiāo)組織能力加速輔導(dǎo)項(xiàng)目合同書(shū)》，服務(wù)內(nèi)容為營(yíng)銷(xiāo)組織方法等相關(guān)咨詢服務(wù)。公司認(rèn)為應(yīng)按照節(jié)點(diǎn)付款計(jì)入費(fèi)用，項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)根據(jù)服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)咨詢費(fèi)，故予以調(diào)整，影響22.64萬(wàn)元。

　?、谘a(bǔ)充確認(rèn)合作研發(fā)費(fèi)用123.57萬(wàn)元

　　公司發(fā)出商品中發(fā)往山東國(guó)舜建設(shè)集團(tuán)有限公司催化劑兩套，系用于合作研發(fā)，后續(xù)產(chǎn)品不再收回，公司認(rèn)為應(yīng)按照研發(fā)項(xiàng)目受益周期分兩年攤銷(xiāo)計(jì)入損益。后結(jié)合相關(guān)協(xié)議并與年審會(huì)計(jì)師討論后，認(rèn)為公司已將產(chǎn)品發(fā)送至對(duì)方，相關(guān)材料的領(lǐng)用已不受公司控制，故一次性補(bǔ)充確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用123.57萬(wàn)元。

　?、酃疚磳?duì)部分費(fèi)用進(jìn)行充分計(jì)提

　　A.少計(jì)提海外銷(xiāo)售傭金179.23萬(wàn)元

　　公司2022年外貿(mào)業(yè)務(wù)大幅增長(zhǎng)，公司未根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同及傭金協(xié)議充分計(jì)提相應(yīng)的傭金費(fèi)用，公司復(fù)核后予以補(bǔ)計(jì)提銷(xiāo)售傭金合計(jì)179.23萬(wàn)元。

　　B.補(bǔ)充計(jì)提產(chǎn)品安裝費(fèi)130.54萬(wàn)元

　　公司部分產(chǎn)品委托外部單位進(jìn)行安裝，2022年末公司未充分計(jì)提安裝成本，期后公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析復(fù)核時(shí)，對(duì)少計(jì)提的安裝費(fèi)用130.54萬(wàn)元進(jìn)行補(bǔ)提。

　　C.少計(jì)提職工薪酬88.55萬(wàn)元

　　公司期末根據(jù)初步考核等情況預(yù)提了職工薪酬，期后公司根據(jù)實(shí)際發(fā)放數(shù)與計(jì)提數(shù)的差異，補(bǔ)計(jì)提職工薪酬88.55萬(wàn)元。

　　D.少計(jì)提其他零星成本費(fèi)用249.34萬(wàn)元

　　受上述事項(xiàng)影響，公司對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全面復(fù)核和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的少計(jì)提的費(fèi)用予以調(diào)整，主要包括中標(biāo)服務(wù)費(fèi)59.26萬(wàn)元、系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)23.37萬(wàn)元、法律服務(wù)費(fèi)22.20萬(wàn)元、水電費(fèi)21.96萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)12.53萬(wàn)元及其他零星費(fèi)用110.02萬(wàn)元，合計(jì)補(bǔ)提其他零星成本費(fèi)用249.34萬(wàn)元。

　　3、業(yè)績(jī)更正履行的決策程序

　　本次業(yè)績(jī)更正與年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行了充分的溝通，并經(jīng)公司管理層充分討論后，報(bào)董事會(huì)審批確認(rèn)。

　?。ǘ┱f(shuō)明報(bào)告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨和固定資產(chǎn)減值計(jì)提情況及測(cè)試的過(guò)程，補(bǔ)充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對(duì)比，如有差異，請(qǐng)充分說(shuō)明相關(guān)原因

　　1.報(bào)告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)存貨減值計(jì)提情況及測(cè)試的過(guò)程

　?。?）存貨減值計(jì)提情況

　　報(bào)告期內(nèi)，公司大健康業(yè)務(wù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　?。?）存貨跌價(jià)測(cè)試過(guò)程

　　公司對(duì)可出售的存貨，根據(jù)預(yù)計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；對(duì)需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。

　　為合理的做好本次大健康業(yè)務(wù)存貨的減值測(cè)試，公司聘請(qǐng)了中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行評(píng)估，并出具《安徽元琛環(huán)?？萍脊煞萦邢薰疽载?cái)務(wù)報(bào)告為目的涉及的相關(guān)存貨資產(chǎn)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（中水致遠(yuǎn)評(píng)報(bào)字[2023]第020255號(hào)）。

　　2.報(bào)告期內(nèi)大健康業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)減值計(jì)提情況及測(cè)試的過(guò)程

　　（1）固定資產(chǎn)減值計(jì)提情況

　　公司2020年開(kāi)始從事大健康相關(guān)業(yè)務(wù)，主要采購(gòu)的大健康相關(guān)的設(shè)備明細(xì)如下：

　　近三年，公司大健康資產(chǎn)計(jì)提減值情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期內(nèi)，公司大健康業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)計(jì)提情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　?。?）固定資產(chǎn)測(cè)試過(guò)程

　　公司對(duì)有減值跡象的固定資產(chǎn)估算了其可回收金額，可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　為合理的做好本次大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試，公司聘請(qǐng)了中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行評(píng)估，并出具《安徽元琛環(huán)?？萍脊煞萦邢薰緮M以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的涉及的相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（中水致遠(yuǎn)評(píng)報(bào)字[2023]第020272號(hào)）。

　　3.補(bǔ)充近三年相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試的相關(guān)參數(shù)與方法并進(jìn)行對(duì)比，如有差異，請(qǐng)充分說(shuō)明相關(guān)原因

　?。?）存貨減值測(cè)試的相關(guān)參數(shù)與方法對(duì)比分析

　　近三年大健康業(yè)務(wù)涉及的存貨減值測(cè)試均采用公允價(jià)值減去處置費(fèi)用，測(cè)試方法選取一致，參數(shù)選取口徑一致，主要參數(shù)對(duì)比情況如下：

　?、俳旯蕛r(jià)值（銷(xiāo)售價(jià)格）對(duì)比情況

　　對(duì)于公允價(jià)值（銷(xiāo)售價(jià)格），采用各測(cè)試時(shí)點(diǎn)公司主要存貨對(duì)應(yīng)的同類(lèi)產(chǎn)品近期市場(chǎng)價(jià)格，受市場(chǎng)供需變化影響，公允價(jià)值總體呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)。各測(cè)試時(shí)點(diǎn)，公司大健康業(yè)務(wù)中主要存貨對(duì)應(yīng)的同類(lèi)產(chǎn)品近三年市場(chǎng)價(jià)格情況如下：

　　單位：元/平方米、元/個(gè)

　　市場(chǎng)價(jià)格近三年逐年下降主要系受市場(chǎng)環(huán)境影響，與大健康業(yè)務(wù)相關(guān)的存貨銷(xiāo)售價(jià)格逐年下降所致，價(jià)格下降符合市場(chǎng)情況，公允價(jià)值取價(jià)合理。

　?、谔幹觅M(fèi)用對(duì)比

　　處置費(fèi)用中包含了銷(xiāo)售費(fèi)用、稅金及附加及其他。

　　A.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　近三年銷(xiāo)售費(fèi)率分別為4.00%、3.43%、4.31%，銷(xiāo)售費(fèi)率取自2020-2022年公司財(cái)務(wù)報(bào)表，差異較小，銷(xiāo)售費(fèi)用選取符合企業(yè)實(shí)際情況，取數(shù)合理。

　　B.稅金及附加

　　近三年稅金及附加率分別為0.67%、0.53%、0.44%，稅金及附加率取自2020-2022年公司財(cái)務(wù)報(bào)表，呈逐年下降趨勢(shì)，主要與公司實(shí)際繳納的稅費(fèi)有關(guān)，差異較小，取數(shù)合理。

　　C.其他

　　其他主要為運(yùn)雜費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷(xiāo)售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用等，近三年其他費(fèi)率取數(shù)均為2.00%，取數(shù)一致。

　　綜上，近三年存貨減值測(cè)試方法選取一致，相關(guān)參數(shù)選取口徑一致，差異較小；由于公允價(jià)值（銷(xiāo)售價(jià)格）呈每年下降趨勢(shì)，導(dǎo)致各測(cè)試期計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，符合各測(cè)試時(shí)點(diǎn)的市場(chǎng)情況，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提合理。

　?。?）固定資產(chǎn)減值測(cè)試的相關(guān)參數(shù)與方法對(duì)比分析

　?、俟潭ㄙY產(chǎn)減值測(cè)試方法

　　根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策：本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象，估計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)估算其可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　2020年爆發(fā)公共衛(wèi)生事件，公司當(dāng)時(shí)無(wú)法對(duì)未來(lái)公共衛(wèi)生事件的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行合理預(yù)期，購(gòu)置的大健康相關(guān)固定資產(chǎn)后續(xù)生產(chǎn)情況難以合理預(yù)計(jì)，難以對(duì)其未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，因此無(wú)法估算其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值?？紤]大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)使用情況，對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)的可收回金額采用資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，即可收回金額=公允價(jià)值-處置費(fèi)用。

　　2021年公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司（原霍邱綠盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司）簽訂口罩設(shè)備租賃合同，將大健康相關(guān)固定資產(chǎn)整體出租，租賃期為6年，第一年租金為294.00萬(wàn)元。公司認(rèn)為與大健康相關(guān)的固定資產(chǎn)未來(lái)的現(xiàn)金流是持續(xù)穩(wěn)定的流入，確定性較高，故公司采用資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為可收回金額。

　　2022年因市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，原承租方經(jīng)營(yíng)不善，經(jīng)雙方協(xié)商解除了上述租賃合同。針對(duì)大健康相關(guān)固定資產(chǎn)，公司不會(huì)繼續(xù)生產(chǎn)使用，后續(xù)擬直接出售或租賃。因相關(guān)資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，故公司對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)的可收回金額采用資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，即可收回金額=公允價(jià)值-處置費(fèi)用。

　　近三年，公司對(duì)大健康業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)減值測(cè)試方法保持一致，可收回金額的選取系依據(jù)公司各期對(duì)固定資產(chǎn)的管理模式發(fā)生變化而有所不同，與公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相一致，具有合理性。

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)減值測(cè)試參數(shù)對(duì)比

　　A.2020年、2022年減值測(cè)試參數(shù)對(duì)比情況

　　公司公允價(jià)值均是取自同類(lèi)產(chǎn)品近期市場(chǎng)價(jià)格，處置費(fèi)用主要系處置時(shí)可能發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷(xiāo)售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用，兩年取數(shù)方法一致，未發(fā)生變化。

　　2020年、2022年主要設(shè)備的原值及評(píng)估時(shí)公允價(jià)值如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　B.2021年固定資產(chǎn)減值測(cè)試采用預(yù)計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)值相關(guān)參數(shù)選取

　　本次預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值采用的現(xiàn)金流口徑為稅前自由現(xiàn)金流量。計(jì)算公式為：

　　主要相關(guān)參數(shù)選取如下：

　　B1.租賃收入及其他

　　租賃收入根據(jù)公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司簽訂的合同確定，合同約定一年租期租金為294.00萬(wàn)元，首次租賃期限為3年，三年屆滿根據(jù)市場(chǎng)行情變動(dòng)調(diào)整租金金額?？紤]到市場(chǎng)環(huán)境整體趨勢(shì)以及設(shè)備性能，三年屆滿后，每年按照5%下降預(yù)測(cè)租金。

　　其他主要為稅金及附加，包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加及印花稅等，按照法定稅率測(cè)算。

　　B2.收益期

　　根據(jù)公司與安徽凱盾防護(hù)醫(yī)療用品有限公司簽訂的合同確定，租賃期為6年?？紤]到設(shè)備壽命和市場(chǎng)情況，設(shè)備收益期以合同租賃期6年確定。

　　B3.折現(xiàn)率

　　折現(xiàn)率選取與收益預(yù)測(cè)口徑一致的原則，對(duì)設(shè)備折現(xiàn)率采用稅前折現(xiàn)率確定。

　?。ㄈ┙Y(jié)合股權(quán)激勵(lì)業(yè)績(jī)條件的實(shí)現(xiàn)、權(quán)益工具公允價(jià)值計(jì)量、可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的估計(jì)等方面，說(shuō)明年度股份支付費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程及各季度費(fèi)用分?jǐn)偳闆r

　　1.公司股權(quán)激勵(lì)方案

　　2022年6月，公司公告限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案），擬實(shí)施第二類(lèi)限制性股票激勵(lì)計(jì)劃，對(duì)符合激勵(lì)計(jì)劃授予條件的激勵(lì)對(duì)象，在滿足相應(yīng)歸屬條件后，可以按授予價(jià)格分次獲得公司增發(fā)的A股普通股股票，其中首次授予425.00萬(wàn)股，預(yù)留75.00萬(wàn)股。

　　公司于2022年7月19日向102名激勵(lì)對(duì)象授予425.00萬(wàn)股限制性股票。截至2022年末，因預(yù)留部分尚未確認(rèn)具體激勵(lì)對(duì)象，暫未授予。

　　對(duì)首次授予的部分，公司規(guī)定的歸屬期、考核年度及業(yè)績(jī)考核目標(biāo)情況如下：

　?。?）歸屬期

　?。?）考核年度及業(yè)績(jī)考核目標(biāo)

　　2.股份支付費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程

　?。ɡm(xù)上表）

　　注：因公司2022年業(yè)績(jī)考核目標(biāo)未達(dá)成，故第一個(gè)歸屬期股權(quán)激勵(lì)失效，公司無(wú)需確認(rèn)相應(yīng)的股份支付費(fèi)用；第二個(gè)歸屬期和第三個(gè)歸屬期權(quán)益工具的數(shù)量系公司根據(jù)目前離職人數(shù)及預(yù)計(jì)未來(lái)的離職人數(shù)及考核情況估算得出。

　　3.各季度費(fèi)用的分?jǐn)偳闆r

　　公司授予限制性股票后，因公司第三季度整體業(yè)績(jī)下滑，公司業(yè)績(jī)未能達(dá)到股權(quán)激勵(lì)方案中規(guī)定條件且考慮未來(lái)業(yè)績(jī)指標(biāo)可能也難以完成，故公司第三季度未確認(rèn)所有批次的股份支付費(fèi)用。后期公司根據(jù)在手訂單情況及未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略布局，認(rèn)為第二批和第三批股權(quán)激勵(lì)規(guī)定的業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)計(jì)可達(dá)標(biāo)，故在2022年第四季度確認(rèn)了第二批次、第三批次的股份支付費(fèi)用，共192.28萬(wàn)元。

　　（四）全面自查公司是否存在其他需要更正的差錯(cuò)，補(bǔ)充說(shuō)明公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度的整改計(jì)劃及具體措施。

　　公司已通過(guò)自查自糾和年審會(huì)計(jì)師審計(jì)復(fù)核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，不存在其他需要更正的差錯(cuò)。公司針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度的整改計(jì)劃及具體措施如下：

　　1.針對(duì)公司業(yè)績(jī)更正相關(guān)事項(xiàng)，公司逐項(xiàng)進(jìn)行梳理，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)范性文件要求，補(bǔ)充修訂《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告管理制度》等標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)處理的文件及操作手冊(cè)；

　　2.全面梳理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度中與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的環(huán)節(jié)，針對(duì)可能出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的缺陷進(jìn)行梳理、修改和完善。在制度完善后，針對(duì)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)資料、信息傳遞的及時(shí)性，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)準(zhǔn)確性；

　　3.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員報(bào)表復(fù)核分析能力、職業(yè)素養(yǎng)及合規(guī)操作意識(shí)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)審查，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理的內(nèi)部監(jiān)督，有效地促進(jìn)管理提升，為財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供有效保證。

　　2、關(guān)于凈利潤(rùn)下滑。年報(bào)顯示，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入57,903.24萬(wàn)元，同比上升15.35%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)623.16萬(wàn)元，同比下降91.15%，年報(bào)披露公司增收不增利主要系原材料價(jià)格波動(dòng)等因素導(dǎo)致綜合毛利率下降，以及期間費(fèi)用增加等原因。上市前，2020年，公司產(chǎn)品綜合毛利率為39.62%；上市后，2021年和2022年公司產(chǎn)品綜合毛利率分別為31.56%、24.60%，毛利率逐年下滑。

　　請(qǐng)公司：(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司主要采購(gòu)商、原材料價(jià)格變化因素、公司采購(gòu)流程與規(guī)模，量化分析對(duì)公司生產(chǎn)成本及毛利率的具體影響；(2)結(jié)合近期行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)品成本構(gòu)成、在手訂單，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)同時(shí)毛利率下降的原因及合理性，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率是否存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)，若存在，請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)對(duì)措施并充分提示風(fēng)險(xiǎn)；(3)分別披露公司近三年脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品前五大客戶的名稱(chēng)、銷(xiāo)售金額及占比、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，較上年是否發(fā)生重大變化。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司主要采購(gòu)商、原材料價(jià)格變化因素、公司采購(gòu)流程與規(guī)模，量化分析對(duì)公司生產(chǎn)成本及毛利率的具體影響

　　1.主要供應(yīng)商、原材料采購(gòu)價(jià)格變化

　　公司主要產(chǎn)品為脫硝催化劑及濾袋，其中脫硝催化劑主要原材料為鈦白粉料和偏釩酸銨等；濾袋產(chǎn)品主要原材料為纖維、基布、聚四氟乙烯等。公司產(chǎn)品系客戶定制化，根據(jù)不同客戶的技術(shù)要求不同，產(chǎn)品所需的原材料配比會(huì)有所差異。

　　2022年公司主要原材料采購(gòu)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司主要原材料采購(gòu)額占公司原材料采購(gòu)額50%左右，其中2022年110gPTFE基布采購(gòu)量有所下降，主要系公司采購(gòu)PTFE長(zhǎng)絲線加工成PTFE基布所致。

　　選取催化劑產(chǎn)品主要原材料的主要供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)格對(duì)比分析如下：

　　單位：萬(wàn)KG（㎡）、元/KG(㎡）、萬(wàn)元

　　受市場(chǎng)行情影響，2022年度公司采購(gòu)的鈦白粉料價(jià)格較2021年上漲，而鈦白粉料占公司催化劑產(chǎn)品材料用量的70%以上，鈦白粉料的價(jià)格上漲導(dǎo)致催化劑產(chǎn)品成本增加。

　　2020年12月至2022年12月，公司采購(gòu)的鈦白粉料價(jià)格波動(dòng)如下：

　　受市場(chǎng)行情影響，2021年第二季度鈦白粉料價(jià)格逐漸上漲，至2022年第三季度，鈦白粉料價(jià)格才有所下降，逐步趨于穩(wěn)定，而公司從采購(gòu)、生產(chǎn)到最終安裝驗(yàn)收、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，需要一定的時(shí)間周期，公司2022年全年生產(chǎn)所使用的鈦白粉料均為采購(gòu)價(jià)格較高的原材料，鈦白粉價(jià)格的上漲導(dǎo)致公司脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本增加，進(jìn)而導(dǎo)致脫硝催化劑產(chǎn)品毛利率有所下降。

　　選取濾袋產(chǎn)品主要原材料的主要供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)格對(duì)比分析如下：

　　單位：萬(wàn)KG（㎡）、元/KG(㎡）、萬(wàn)元

　　2022年P(guān)PS纖維采購(gòu)價(jià)格相比較2021年有所上漲，而聚四氟乙烯、PTFE基布原材料采購(gòu)價(jià)格有所下降，因不同客戶、不同項(xiàng)目產(chǎn)品需求存在差異，所使用的原材料配比會(huì)有所差異，故整體上原材料價(jià)格的波動(dòng)對(duì)公司濾袋產(chǎn)品生產(chǎn)成本影響較小，2022年濾袋產(chǎn)品的毛利率變動(dòng)主要與產(chǎn)品售價(jià)的波動(dòng)有關(guān)。

　　2.公司采購(gòu)流程和規(guī)模

　　公司采取以產(chǎn)訂購(gòu)模式，主要原材料適當(dāng)備貨。公司制定了嚴(yán)格的供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)辦通過(guò)要約或招標(biāo)方式，根據(jù)供應(yīng)商的反饋，從產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、付款方式等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，選擇合格供應(yīng)商。采購(gòu)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商確定具體的材料規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、結(jié)算方式及交貨計(jì)劃等內(nèi)容，負(fù)責(zé)合同簽訂并跟蹤材料到貨情況。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和品控部門(mén)對(duì)到貨材料驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)。

　　多年來(lái)，公司與主要原材料供應(yīng)商在合作過(guò)程中形成了穩(wěn)定、良好的合作關(guān)系。公司采用以產(chǎn)訂購(gòu)的模式，按需采購(gòu)，同時(shí)結(jié)合采購(gòu)周期、生產(chǎn)計(jì)劃及市場(chǎng)供求情況適當(dāng)調(diào)整原材料采購(gòu)量。

　　綜上，受鈦白粉料價(jià)格上漲及公司采購(gòu)、生產(chǎn)至交付驗(yàn)收周期等因素影響，導(dǎo)致2022年公司脫硝催化劑產(chǎn)品生產(chǎn)成本增加、毛利率下降；原材料價(jià)格的波動(dòng)對(duì)公司濾袋產(chǎn)品生產(chǎn)成本影響較小，濾袋產(chǎn)品毛利率有所下降主要受產(chǎn)品價(jià)格下降影響所致。報(bào)告期內(nèi)公司采購(gòu)流程未發(fā)生變化，采購(gòu)規(guī)模相對(duì)穩(wěn)定。

　　（二）結(jié)合近期行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)品成本構(gòu)成、在手訂單，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)同時(shí)毛利率下降的原因及合理性，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率是否存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)，若存在，請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)對(duì)措施并充分提示風(fēng)險(xiǎn)

　　1.公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)同時(shí)毛利率下降的原因及合理性

　　2021年度、2022年度公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重分別為100%、99.55%，占比較高，公司主營(yíng)業(yè)收入結(jié)構(gòu)和毛利率變動(dòng)如下：

　　2022年度公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2021年度增長(zhǎng)15.87%、主要原因系受?chē)?guó)家環(huán)保提標(biāo)政策的導(dǎo)向、市場(chǎng)需求增加，公司產(chǎn)品銷(xiāo)量增加所致。2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率較2021年度下降6.06個(gè)百分點(diǎn)，主要系產(chǎn)品售價(jià)波動(dòng)、產(chǎn)品成本增加等因素綜合影響所致。基于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，部分客戶的基建放緩、煤價(jià)上升等因素，電力、鋼鐵及焦化、水泥等行業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)效益不佳，導(dǎo)致公司部分項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)格偏低，同時(shí)受原材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，本期材料成本增加，產(chǎn)品成本上升。具體分析如下：

　?。?）從行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，公司產(chǎn)品主要涉及電力行業(yè)以及非電行業(yè)，其中受電力行業(yè)超低排放要求，各電廠仍有大量的產(chǎn)品需求，公司以存量市場(chǎng)為主；而非電行業(yè)，受?chē)?guó)家環(huán)保提標(biāo)政策導(dǎo)向，鋼鐵及焦化、水泥、垃圾焚燒、玻璃等行業(yè)存在大量的增量市場(chǎng)，本期公司產(chǎn)量銷(xiāo)量有所增加，公司銷(xiāo)售收入隨之增長(zhǎng)。

　　同行業(yè)可比公司收入及毛利率變動(dòng)趨勢(shì)情況如下：

　　同行業(yè)可比公司2022年度營(yíng)業(yè)收入均有所增長(zhǎng)，除德創(chuàng)環(huán)保以外，其他公司毛利率均有所下降。

　　德創(chuàng)環(huán)保脫硝催化劑產(chǎn)品包括平板式催化劑和蜂窩式催化劑，公司脫硝催化劑產(chǎn)品均為蜂窩式催化劑。根據(jù)德創(chuàng)環(huán)保2022年報(bào)披露，“受益于平板催化劑市場(chǎng)爆發(fā)，銷(xiāo)量大幅增長(zhǎng)，報(bào)告期內(nèi)平板催化劑銷(xiāo)量相比去年同期上升89.12%，而蜂窩催化劑銷(xiāo)量相比去年同期下降20.65%”，因其未披露具體產(chǎn)品的毛利率，無(wú)法對(duì)比分析蜂窩催化劑毛利率變動(dòng)情況。公司脫硝催化劑產(chǎn)品構(gòu)成與德創(chuàng)環(huán)保存在差異，故毛利率變動(dòng)有所不同。

　　綜上，公司的營(yíng)業(yè)收入、毛利率的變動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。

　　（2）從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來(lái)看，公司脫硝催化劑和濾袋收入占比未發(fā)生較大變化，業(yè)務(wù)收入均有所增長(zhǎng)，毛利率均有所下降。

　?。?）公司主要產(chǎn)品毛利率變動(dòng)分析

　　①脫硝催化劑

　　2022年度脫硝催化劑平均售價(jià)、單位成本情況如下：

　　2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本漲幅25.23%，高于平均售價(jià)漲幅7.78%，綜合導(dǎo)致毛利率下降較多。

　　公司2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品平均售價(jià)較2021年度上漲7.78%，主要系中低溫系列脫硝催化劑銷(xiāo)售占比上升影響所致。中低溫系列脫硝催化劑因技術(shù)要求較高，銷(xiāo)售價(jià)格高于高溫脫硝催化劑，其銷(xiāo)售占比上升，拉高了2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品的平均售價(jià)。2022年度脫硝催化劑細(xì)分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利率情況如下：

　　公司產(chǎn)品系客戶定制化，根據(jù)客戶需求不同產(chǎn)品配料、工藝會(huì)有所調(diào)整，產(chǎn)品成本發(fā)生變化。2022年度脫硝催化劑產(chǎn)品單位成本增長(zhǎng)較多，一方面系主要材料鈦白粉料、配料七鉬酸銨和四鉬酸銨等價(jià)格均有所上漲，導(dǎo)致產(chǎn)品單位材料增加所致，另一方面系產(chǎn)能未充分釋放、單位人工成本和單位制造費(fèi)用有所增加所致。

　?、跒V袋

　　2022年度濾袋產(chǎn)品平均售價(jià)、單位成本情況如下：

　　注：上述平均售價(jià)、單位成本均已剔除濾料收入與成本

　　2022年度濾袋產(chǎn)品平均售價(jià)和單位成本均有所下降，平均售價(jià)降幅高于單價(jià)成本降幅，導(dǎo)致毛利率有所下降。

　　濾袋產(chǎn)品2022年度平均售價(jià)較2021年度下降10.54%，主要系受宏觀環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)影響，公司部分項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)格較低所致。

　　濾袋產(chǎn)品2022年度單位成本較2021年度下降4.08%，主要系單位材料成本下降所致。單位材料成本下降，主要系客戶需求變化、工藝優(yōu)化等因素影響所致，一方面系公司生產(chǎn)工藝有所改進(jìn)，開(kāi)始采購(gòu)PTFE長(zhǎng)絲線加工成PTFE基布，降低了產(chǎn)品的材料成本；另一方面受客戶需求變化，公司生產(chǎn)采購(gòu)了較多價(jià)格偏低的滌綸、無(wú)堿玻纖等基布。

　　2.在手訂單情況

　　截至2022年末，公司在手訂單的平均單價(jià)情況如下：

　　單位：元/㎡

　　從2022年末在手訂單平均單價(jià)來(lái)看，脫硝催化劑價(jià)格波動(dòng)較小，濾袋在手訂單平均單價(jià)有所下降，但隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定，同時(shí)考慮公司新產(chǎn)品迭代、工藝優(yōu)化等因素，公司預(yù)計(jì)產(chǎn)品毛利率不會(huì)發(fā)生較大變化。但如果市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)較大變化，可能會(huì)引起毛利率進(jìn)一步降低。

　?。ㄈ┓謩e披露公司近三年脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品前五大客戶的名稱(chēng)、銷(xiāo)售金額及占比、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，較上年是否發(fā)生重大變化。

　　1.公司近三年脫硝催化劑前五大客戶名稱(chēng)、銷(xiāo)售金額及占比情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　2.公司近三年濾袋前五大客戶名稱(chēng)、銷(xiāo)售金額及占比情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　近三年各產(chǎn)品銷(xiāo)售前五大客戶與公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　公司近三年脫硝催化劑、濾袋前五大客戶略有變化，主要系客戶類(lèi)型、產(chǎn)品更換周期等因素影響。公司脫硝催化劑、濾袋產(chǎn)品使用年限較長(zhǎng)，一般為3-5年，同一產(chǎn)品終端使用客戶一般無(wú)需在短時(shí)間內(nèi)頻繁采購(gòu)，故對(duì)應(yīng)的客戶僅在某些年度成為公司前五大客戶。

　　客戶1、客戶5、客戶12近三年一直為公司脫硝催化劑或?yàn)V袋產(chǎn)品的前五大客戶，主要系：

　?。?）自2018年以來(lái)，鋼鐵行業(yè)整體進(jìn)行超低排放改造，而客戶1負(fù)責(zé)多家鋼鐵公司的BOT項(xiàng)目，相關(guān)環(huán)保設(shè)備等均由其進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，故其需求量較多；

　?。?）客戶5為環(huán)保行業(yè)的龍頭企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍較廣、項(xiàng)目較多，對(duì)產(chǎn)品的需求也較多；

　?。?）客戶12為大型央企，為垃圾焚燒發(fā)電行業(yè)的龍頭企業(yè)，其旗下眾多垃圾焚燒發(fā)電廠對(duì)環(huán)保設(shè)備的需求量較大。

　　公司與上述客戶保持了長(zhǎng)期合作關(guān)系，且公司與客戶1、客戶5簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，故常年的銷(xiāo)售額較多。

　　問(wèn)題二、公司現(xiàn)金流

　　3、關(guān)于應(yīng)收賬款。報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款為26,987.90萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)34.43%，占公司營(yíng)業(yè)收入的46.61%，同期公司營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)15.35%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-4,377.62萬(wàn)元，同比下降169.08%。

　　請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充說(shuō)明公司應(yīng)收賬款余額較大且報(bào)告期內(nèi)增速高于公司營(yíng)業(yè)收入增速的原因及合理性；(2)列示公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款前五大客戶、信用期變化、賬期、截至目前的回款情況，說(shuō)明是否存在放寬信用政策、是否存在逾期等情況。如是，補(bǔ)充說(shuō)明信用政策變化的原因以及公司對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施；(3)結(jié)合主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況、期后回款情況、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充說(shuō)明公司應(yīng)收賬款余額較大且報(bào)告期內(nèi)增速高于公司營(yíng)業(yè)收入增速的原因及合理性

　　報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)比率如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年末，公司應(yīng)收賬款余額較2021年末增長(zhǎng)34.21%，主要原因：一方面受2022年整體行業(yè)形勢(shì)影響，本期公司非電行業(yè)銷(xiāo)售額增加，特別是鋼鐵行業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)較多，鋼鐵行業(yè)客戶收到工程款滯后導(dǎo)致公司回款較差；另一方面受宏觀環(huán)境的影響，2022年部分項(xiàng)目安裝進(jìn)度延遲至下半年，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款期末余額增加較多。

　　（二）列示公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款前五大客戶、信用期變化、賬期、截至目前的回款情況，說(shuō)明是否存在放寬信用政策、是否存在逾期等情況。如是，補(bǔ)充說(shuō)明信用政策變化的原因以及公司對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施

　　1.報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款前五大客戶信用期變化情況如下：

　　報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款前五大客戶信用政策未發(fā)生變化，不存在放寬信用政策增加收入的情況，其中客戶3信用政策較其他客戶存在一定差異，主要系其采購(gòu)的產(chǎn)品為鋼鐵燒結(jié)低溫脫硝催化劑，該產(chǎn)品為公司首次推廣的新產(chǎn)品，且客戶3為公司新開(kāi)發(fā)的合作客戶，為了新產(chǎn)品的市場(chǎng)宣傳及市場(chǎng)導(dǎo)入，故公司給予客戶3相對(duì)寬松的信用政策。

　　2.報(bào)告期內(nèi)，公司前五大應(yīng)收賬款逾期以及期后回款情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　注：期后回款金額統(tǒng)計(jì)截止日期為2023年4月末

　　公司2022年應(yīng)收賬款前五大客戶存在逾期情況，主要原因系下游客戶自身回款較慢、客戶資金安排及付款流程審批時(shí)間長(zhǎng)影響所致，截至2023年4月末，期后回款良好。

　　3.公司對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取的催收措施

　　（1）公司完善激勵(lì)和約束機(jī)制，充分落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將回款情況作為重要的考核指標(biāo)之一，納入銷(xiāo)售人員的考核范圍；

　?。?）積極與客戶協(xié)商，采取電話催收、現(xiàn)場(chǎng)催收、函件催收等多種方式，加大應(yīng)收賬款的催收力度；

　?。?）積極且多次與客戶溝通仍無(wú)進(jìn)展后，根據(jù)過(guò)去和未來(lái)預(yù)期合作情況，采取發(fā)律師函或執(zhí)行法律程序進(jìn)行催收。

　?。ㄈ┙Y(jié)合主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況、期后回款情況、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

　　1.主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

　　報(bào)告期內(nèi)，公司前五大客戶經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　公司前五大應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的客戶，均為上市公司、國(guó)有企業(yè)等大型企業(yè)，均處于正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，公司的主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生重大變化。

　　2.期后應(yīng)收賬款回收情況

　　截至2023年4月末，公司應(yīng)收賬款期后回款情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司2022年末應(yīng)收賬款期后回款比率29.32%，期后回款良好。

　　3.公司應(yīng)收周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司對(duì)比情況

　　報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司對(duì)比如下：

　　由上表可見(jiàn)，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2022年較2021年略有下降，與同行業(yè)可比公司周轉(zhuǎn)率變動(dòng)一致，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司不存在顯著差異。

　　4.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與同行業(yè)可比公司對(duì)比情況

　　報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款按照賬齡組合計(jì)提的壞賬政策與同行業(yè)可比公司對(duì)比來(lái)看，基本一致，具體如下：

　　綜上，公司主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生變化，期后回款良好，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司不存在顯著差異，公司按照應(yīng)收賬款賬齡組合計(jì)提壞賬比率與同行業(yè)可比公司不存在重大差異，公司按照預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　4、關(guān)于長(zhǎng)短期借款。報(bào)告期末，公司貨幣資金為7,637.36萬(wàn)元，期末短期借款22,530.99萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)643.86%；長(zhǎng)期借款4,988.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)964.13%；利息費(fèi)用為714.84萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)108%。公司交易性金融資產(chǎn)1,507.29萬(wàn)元，同比下降76.14%，報(bào)告披露主要系贖回券商收益憑證所致。

　　請(qǐng)公司：(1)結(jié)合公司日常運(yùn)營(yíng)資金需求及貨幣資金余額，說(shuō)明公司短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及合理性；(2)列示公司券商收益憑證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品及具體金額，公司報(bào)告期內(nèi)贖回相關(guān)產(chǎn)品資金的主要用途；(3)結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、日常經(jīng)營(yíng)資金需求、其他資本性支出計(jì)劃、債務(wù)情況等，說(shuō)明公司現(xiàn)金流能否匹配公司經(jīng)營(yíng)需求，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合公司日常運(yùn)營(yíng)資金需求及貨幣資金余額，說(shuō)明公司短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及合理性

　　報(bào)告期內(nèi)，公司貨幣資金、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、銀行借款變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金38,816.73萬(wàn)元，職工薪酬支出8,891.57萬(wàn)元，其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出5,587.15萬(wàn)元；2022年受宏觀環(huán)境的影響，公司客戶銷(xiāo)售回款滯后，導(dǎo)致公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流存在一定的資金缺口，故公司通過(guò)銀行借款等融資渠道緩解日常經(jīng)營(yíng)所需的資金；同時(shí)，公司為提高產(chǎn)能、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等，公司通過(guò)融資的方式購(gòu)置了部分房產(chǎn)、土地等長(zhǎng)期資產(chǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致期末公司銀行借款規(guī)模較大，增速較快。

　?。ǘ┝惺竟救淌找鎽{證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品及具體金額，公司報(bào)告期內(nèi)贖回相關(guān)產(chǎn)品資金的主要用途

　　2022年度公司券商收益憑證與銀行理財(cái)購(gòu)買(mǎi)與贖回情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司利用閑置募集資金進(jìn)行理財(cái)保值，2022年度理財(cái)產(chǎn)品凈贖回金額8,300萬(wàn)元，贖回資金主要系用于募投項(xiàng)目的工程款和設(shè)備購(gòu)置支付，其中2022年度支付生產(chǎn)大樓工程建設(shè)費(fèi)用3,697.87萬(wàn)元、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)款3,399.67萬(wàn)元。

　　（三）結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、日常經(jīng)營(yíng)資金需求、其他資本性支出計(jì)劃、債務(wù)情況等，說(shuō)明公司現(xiàn)金流能否匹配公司經(jīng)營(yíng)需求，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施

　　1.公司現(xiàn)有資金及現(xiàn)金流情況

　　報(bào)告期公司現(xiàn)有貨幣資金及現(xiàn)金流情況如下表：

　　單位：萬(wàn)元

　　2022年末公司貨幣資金余額7,637.36萬(wàn)元，扣除保函和銀行承兌匯票保證金后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額4,849.75萬(wàn)元。2022年度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-4,377.62萬(wàn)元，主要系應(yīng)收賬款回款較緩、日常經(jīng)營(yíng)支出較多所致；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-18,490.10萬(wàn)元，主要為購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的資金；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為23,879.83萬(wàn)元，主要系債權(quán)融資取得的資金、支付分紅款所致。

　　2.日常經(jīng)營(yíng)資金需求

　　公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求主要包括購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)需要支付的現(xiàn)金以及支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，根據(jù)2022年全年支付的相關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算，每月日常經(jīng)營(yíng)資金需求約3,976萬(wàn)元。

　　3.其他資本性支出

　　除募投項(xiàng)目和新材料產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目等重大投資外，公司短期內(nèi)暫無(wú)其他大額的資本性支出。

　　4.債務(wù)情況

　　截至2022年末，公司負(fù)債如下：

　　其中短期借款將于2023年到期情況如下：

　　公司到期的銀行借款均按期償還，未曾出現(xiàn)逾期違約情況。

　　從公司目前的現(xiàn)有資金余額、日常經(jīng)營(yíng)資金的需求、資本性支出及債務(wù)情況來(lái)看，公司存在一定的資金缺口，短期內(nèi)公司需要通過(guò)綜合運(yùn)用銀行借款、票據(jù)結(jié)算等多種融資方式來(lái)解決公司日常運(yùn)營(yíng)的資金缺口，公司目前已從多家商業(yè)銀行取得銀行授信額度以滿足營(yíng)運(yùn)資金需求和資本開(kāi)支。

　　截至2022年末，公司從多家商業(yè)銀行取得銀行授信額度具體如下：

　　(下轉(zhuǎn)D23版)