（上接B10版）

1.公司在2020年10月25日舉辦第二屆股東會(huì)第十八次大會(huì)、第二屆職工監(jiān)事第十四次大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于延長(zhǎng)部分募投項(xiàng)目實(shí)施期限的議案》，允許企業(yè)將首次公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目“山東省生產(chǎn)地車輛蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)線自動(dòng)化技術(shù)改造”執(zhí)行時(shí)限延期至2021年11月30日。實(shí)際詳細(xì)企業(yè)《關(guān)于延長(zhǎng)部分募投項(xiàng)目實(shí)施期限的公告》（公示序號(hào)2020-023）。因?yàn)閲?guó)六產(chǎn)品生產(chǎn)工藝規(guī)定更為苛刻，針對(duì)產(chǎn)品選型、調(diào)節(jié)及改善條件等存在諸多可變性。依據(jù)此項(xiàng)目具體情況，綜合考慮最新自動(dòng)化機(jī)械，以及品牌在生產(chǎn)過(guò)程中的不斷改造提升要求，企業(yè)數(shù)次改動(dòng)設(shè)備方案，通過(guò)綜合評(píng)定剖析，根據(jù)謹(jǐn)慎原則，公司在2021年10月28日舉辦第三屆股東會(huì)第五次大會(huì)，第三屆職工監(jiān)事第四次會(huì)議，再度決議《關(guān)于延長(zhǎng)部分募集資金投資項(xiàng)目建設(shè)期的議案》，同意將募投項(xiàng)目“山東省生產(chǎn)地蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)線自動(dòng)化技術(shù)改造”經(jīng)營(yíng)期延至2023年12月。實(shí)際詳細(xì)企業(yè)《關(guān)于延長(zhǎng)部分募集資金投資項(xiàng)目建設(shè)期的公告》（公示序號(hào)2021-041）。

2.公司在2021年8月29日舉辦第三屆股東會(huì)第四次會(huì)議及第三屆職工監(jiān)事第三次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于增加部分募投項(xiàng)目實(shí)施主體、實(shí)施地點(diǎn)及延長(zhǎng)建設(shè)期的議案》，允許提升安徽省奧福精細(xì)陶瓷有限責(zé)任公司做為募投項(xiàng)目“技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目”的建設(shè)主體，相匹配新增加執(zhí)行地點(diǎn)為安徽省蚌埠市開發(fā)區(qū)臨港產(chǎn)業(yè)園，并把募投項(xiàng)目“技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目”的經(jīng)營(yíng)期延至2023年12月。實(shí)際詳細(xì)企業(yè)《關(guān)于增加部分募投項(xiàng)目實(shí)施主體、實(shí)施地點(diǎn)及延長(zhǎng)建設(shè)期的公告》（公示序號(hào)2021-034）。企業(yè)“技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目”的實(shí)行就是為了創(chuàng)建更高端的試驗(yàn)室及中試線，購(gòu)買前沿的研發(fā)設(shè)備、檢測(cè)儀器，提升技術(shù)性研發(fā)部門基本建設(shè)，引入對(duì)口專業(yè)行業(yè)高級(jí)人才，健全企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)管理體系，提升企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因?yàn)槿瞬乓M(jìn)政策，產(chǎn)品選型等多個(gè)要素，且新增加安徽省奧福做為建設(shè)主體必須完成場(chǎng)所基本建設(shè)等事宜。為確保募投項(xiàng)目品質(zhì)，維護(hù)保養(yǎng)公司及公司股東利益，經(jīng)謹(jǐn)慎考慮，企業(yè)將這個(gè)項(xiàng)目建設(shè)期從2021年11月延至2023年12月。

以上推遲事宜均經(jīng)歷了獨(dú)董和承銷商允許，程序流程合規(guī)管理。現(xiàn)階段以上2個(gè)募投項(xiàng)目都是按照推遲后計(jì)劃實(shí)施。

企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行募集資金使用方案及其募集資金使用規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定推動(dòng)募投項(xiàng)目的建立，企業(yè)使用募集資金置換事先花費(fèi)的自籌經(jīng)費(fèi)及其調(diào)節(jié)募資內(nèi)部結(jié)構(gòu)投資結(jié)構(gòu)等募集資金使用事宜均依法履行對(duì)應(yīng)的決議程序流程并進(jìn)行信息公開。企業(yè)的募資儲(chǔ)放與使用合乎《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一規(guī)范運(yùn)作》等法規(guī)及行政規(guī)章的相關(guān)規(guī)定。

綜上所述，企業(yè)募資資金投入合乎募集資金使用規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，找不到變向更改募集資金用途的情況。

（2）融合新項(xiàng)目現(xiàn)階段最新消息，表明募投項(xiàng)目存不存在推遲風(fēng)險(xiǎn)性，若存有，請(qǐng)公布并提醒相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

目前為止，山東省生產(chǎn)地車輛蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)線自動(dòng)化技術(shù)改造和技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目資金投入超出預(yù)期，預(yù)估不會(huì)有推遲風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)將高度關(guān)注募投項(xiàng)目后續(xù)進(jìn)度，若有轉(zhuǎn)變企業(yè)將按有關(guān)規(guī)定開展信息公開。

（3）若出現(xiàn)市場(chǎng)情況發(fā)生變化或是閑置超過(guò)一年的情況，請(qǐng)?jiān)俅螌?duì)于該募投項(xiàng)目的可行性分析、預(yù)估盈利等方面進(jìn)行論述，是不是預(yù)估存有生產(chǎn)過(guò)?；蚴怯筇L(fēng)險(xiǎn)，若有，請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)山東省生產(chǎn)地車輛蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)線自動(dòng)化技術(shù)改造和技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目并未發(fā)生市場(chǎng)情況發(fā)生變化或是閑置超過(guò)一年的情況。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

1、查看企業(yè)募投項(xiàng)目項(xiàng)目投資主要用途、支付對(duì)象及所形成的在建項(xiàng)目、固資狀況；掌握資金分配及項(xiàng)目進(jìn)展情況；

2、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，掌握募投項(xiàng)目現(xiàn)階段最新消息，存不存在推遲風(fēng)險(xiǎn)性；

3、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，掌握募投項(xiàng)目存不存在市場(chǎng)情況發(fā)生變化或是閑置超過(guò)一年的情況；是不是預(yù)估存有生產(chǎn)過(guò)剩或是盈利大跳水風(fēng)險(xiǎn)。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

1、企業(yè)募資資金投入合乎募集資金使用規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，找不到變向更改募集資金用途的情況；

2、企業(yè)募投項(xiàng)目已按經(jīng)決議推遲后計(jì)劃實(shí)施，與新的目標(biāo)比照暫時(shí)不存有推遲風(fēng)險(xiǎn)性；

3、企業(yè)募投項(xiàng)目不會(huì)有市場(chǎng)情況發(fā)生變化或是閑置超過(guò)一年的情況；不會(huì)有預(yù)估生產(chǎn)過(guò)?；蚴怯筇L(fēng)險(xiǎn)；

4、公司已經(jīng)開展風(fēng)險(xiǎn)防范。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、采訪公司管理人員，掌握募投項(xiàng)目開展的最新消息，是否滿足可研報(bào)告方案，存不存在推遲風(fēng)險(xiǎn)性。掌握若市場(chǎng)情況發(fā)生變化，有關(guān)募投項(xiàng)目的必要性和項(xiàng)目效益是否能達(dá)到預(yù)期；

2、獲得企業(yè)募資賬表和募資管控銀行賬戶流水，查驗(yàn)?zāi)假Y使用情況，是否滿足募集資金使用規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定；

3、獲得企業(yè)有關(guān)募投項(xiàng)目的項(xiàng)目可研報(bào)告，融合募投項(xiàng)目的執(zhí)行情況決定是否達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

1、企業(yè)山東省生產(chǎn)地車輛蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)線自動(dòng)化技術(shù)改造、技術(shù)研發(fā)中心工程項(xiàng)目在資金分配、項(xiàng)目進(jìn)度層面合乎募集資金使用方案，合乎募集資金使用規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定；

2、融合新項(xiàng)目現(xiàn)階段最新消息，該募投項(xiàng)目不會(huì)有推遲風(fēng)險(xiǎn)性；

3、企業(yè)遭遇的大環(huán)境未發(fā)生變化，該募投項(xiàng)目不會(huì)有閑置超過(guò)一年的情況；2023年一季度銷售市場(chǎng)轉(zhuǎn)暖，該募投項(xiàng)目不會(huì)有生產(chǎn)過(guò)?；蛴筇L(fēng)險(xiǎn)。

難題7、有關(guān)移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目。

報(bào)告期，企業(yè)移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器工程項(xiàng)目的在建項(xiàng)目科目余額由最初的1,465.55萬(wàn)余元增至期終的8,948.14萬(wàn)余元，在其中今天此項(xiàng)目在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)到11,663.41萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)走到固資學(xué)科4,180.82萬(wàn)余元。請(qǐng)企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際投資構(gòu)成及清單，資金分配規(guī)劃和資金投入進(jìn)度計(jì)劃，對(duì)比融資計(jì)劃和時(shí)刻表，表明項(xiàng)目實(shí)施是不是超出預(yù)期；（2）補(bǔ)充披露該項(xiàng)目土地開店選址的首先要考慮、用地批復(fù)狀況，存不存在獲得用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)，若有，請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范；（3）融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、領(lǐng)域供求布局轉(zhuǎn)變，剖析此項(xiàng)目預(yù)估投產(chǎn)后存不存在生產(chǎn)能力消化風(fēng)險(xiǎn)性，若有，請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

（1）移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目實(shí)際投資構(gòu)成清單，資金分配規(guī)劃和資金投入進(jìn)度計(jì)劃。

移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目總投資49,000.00萬(wàn)余元，關(guān)鍵項(xiàng)目投資基本內(nèi)容基礎(chǔ)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)期貸款利率和鋪底流動(dòng)資金，主要清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

本項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃分三期基本建設(shè)，每一期各自基本建設(shè)年產(chǎn)量400萬(wàn)升蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)流水線以及相關(guān)服務(wù)設(shè)施，總項(xiàng)目工期24月。第一期擬投資22,000萬(wàn)人民幣，包含土地資源購(gòu)買、工廠基本建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化廠房、設(shè)備招標(biāo)組裝、人才招聘及學(xué)習(xí)培訓(xùn)、試產(chǎn)等環(huán)節(jié)。第二期和第三期擬各自項(xiàng)目投資13,500萬(wàn)人民幣用以后面生產(chǎn)能力基本建設(shè)、相對(duì)應(yīng)設(shè)備招標(biāo)組裝、人才招聘及學(xué)習(xí)培訓(xùn)、試產(chǎn)等環(huán)節(jié)。企業(yè)分別在2021年9月和2022年3月獲得了不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書。此項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度計(jì)劃投資進(jìn)展比照如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

截止到2022年12月，移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目總計(jì)資金投入20,353.96萬(wàn)余元，新項(xiàng)目需要工廠和車間已基本建設(shè)完成。第一期生產(chǎn)制造需要機(jī)器設(shè)備已經(jīng)完成購(gòu)置，處在相繼設(shè)備安裝調(diào)試情況。新項(xiàng)目二期、三期盡管受調(diào)查取證時(shí)間及2022年行業(yè)及市場(chǎng)影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度有所放緩，但新項(xiàng)目整體進(jìn)展已經(jīng)接近50%，進(jìn)度基本上超出預(yù)期。

（2）補(bǔ)充披露該項(xiàng)目土地開店選址的首先要考慮、用地批復(fù)狀況，存不存在獲得用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)，若有，請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)的蜂窩陶瓷載體產(chǎn)品主要立即用戶是金屬催化劑生產(chǎn)商，最后用于柴油汽車全車生產(chǎn)商或服務(wù)器生產(chǎn)商等終端產(chǎn)品用戶。在國(guó)六標(biāo)準(zhǔn)下，企業(yè)絕大多數(shù)立即客戶都聚在長(zhǎng)三角地區(qū)，因而企業(yè)本項(xiàng)目選址在同一個(gè)處在長(zhǎng)三角地區(qū)的安徽蚌埠。將來(lái)該生產(chǎn)地會(huì)使企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)配套設(shè)施、領(lǐng)域信息搜集、新產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)拓展、以客戶為中心時(shí)效性等多個(gè)方面具有較好的地區(qū)方便快捷優(yōu)點(diǎn)。本項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃商業(yè)用地140畝，企業(yè)已經(jīng)取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，不會(huì)有獲得用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)，主要清單如下所示：

（3）融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、領(lǐng)域供求布局轉(zhuǎn)變，剖析此項(xiàng)目預(yù)估投產(chǎn)后存不存在生產(chǎn)能力消化風(fēng)險(xiǎn)性，若有，請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)投建該項(xiàng)目能夠滿足國(guó)六全面推行所帶來(lái)的日益突出市場(chǎng)需求，進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，夯實(shí)市場(chǎng)地位，通過(guò)綜合考慮和討論決定的。企業(yè)作為我國(guó)大媒介領(lǐng)軍企業(yè)，根據(jù)前期積累沉淀，企業(yè)產(chǎn)品不斷得到用戶和消費(fèi)者的認(rèn)可，公司現(xiàn)階段獲得總和正在開發(fā)的國(guó)六項(xiàng)目已經(jīng)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)五階段，企業(yè)的市場(chǎng)份額、顧客市場(chǎng)占有率不斷提升。除此之外，近些年企業(yè)大力開拓國(guó)外顧客，國(guó)外銷售總額逐年遞增，公司具有生產(chǎn)能力不能滿足新增客戶的隱性需求，因而該項(xiàng)目在正常市場(chǎng)發(fā)展和市場(chǎng)的需求前提下，不會(huì)有生產(chǎn)能力消化風(fēng)險(xiǎn)性。此外，新增產(chǎn)能釋放消化吸收一樣遭受將來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)行政策、中下游市場(chǎng)的需求等多種因素危害。如將來(lái)中下游市場(chǎng)的需求提高大跳水，則有可能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)能力消化吸收造成一定的影響，存有生產(chǎn)過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

1、查看移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目實(shí)際投資構(gòu)成清單，資金分配規(guī)劃和資金投入進(jìn)度計(jì)劃；

2、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，掌握移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目土地開店選址的首先要考慮、用地批復(fù)狀況，掌握存不存在獲得用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)；

3、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，掌握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、領(lǐng)域供求布局轉(zhuǎn)變，掌握此項(xiàng)目預(yù)估投產(chǎn)后存不存在生產(chǎn)能力消化風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

1、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露新項(xiàng)目的實(shí)際投資構(gòu)成及清單，資金分配規(guī)劃和資金投入進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施是不是超出預(yù)期實(shí)際情況；

2、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露該項(xiàng)目土地開店選址的首先要考慮、用地批復(fù)狀況，不會(huì)有獲得用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)；

3、企業(yè)移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目所有投產(chǎn)后在這個(gè)市場(chǎng)正常的要求情況下不會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險(xiǎn)性；

4、公司已經(jīng)開展風(fēng)險(xiǎn)防范。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、采訪公司管理人員，掌握移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器項(xiàng)目執(zhí)行的最新消息，項(xiàng)目實(shí)施是不是超出預(yù)期；掌握在現(xiàn)在市場(chǎng)前提下，該項(xiàng)目投產(chǎn)后是不是依然能將新增產(chǎn)能消化吸收；

2、獲得移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器項(xiàng)目投入賬表，融合項(xiàng)目明細(xì)查驗(yàn)關(guān)鍵供貨合同、支付情況及施工進(jìn)度；

3、對(duì)移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地勘查；

4、查驗(yàn)移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器項(xiàng)目所在地塊土地交易協(xié)議書、土地招拍掛辦理手續(xù)、土地出讓收據(jù)單及其土地使用權(quán)證。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

移動(dòng)源廢氣凈化處理顆粒捕集器新項(xiàng)目資金分配規(guī)劃和資金投入進(jìn)度計(jì)劃超出預(yù)期；此項(xiàng)目土地開店選址有效，所需要地都已審批，不會(huì)有用地批復(fù)大跳水風(fēng)險(xiǎn)；隨著商用汽車重卡市場(chǎng)市場(chǎng)需求的逐步恢復(fù)，此項(xiàng)目生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險(xiǎn)性比較低。

難題8、有關(guān)庫(kù)存商品。

據(jù)公布，企業(yè)采用“供應(yīng)鏈一體化”加合理庫(kù)存的生產(chǎn)方式。企業(yè)蜂窩陶瓷載體和環(huán)保節(jié)能蓄熱體產(chǎn)品主要為補(bǔ)貨式生產(chǎn)與訂單式生產(chǎn)緊密結(jié)合。2020年-2022年企業(yè)期末存貨賬戶余額分別是17,998.11萬(wàn)余元、22,854.83萬(wàn)余元、30,363.57萬(wàn)余元，不斷增加。企業(yè)本 期計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備3,114.07萬(wàn)余元，公司稱主要系2022年企業(yè)動(dòng)工率很低難以形成產(chǎn)業(yè)化效用，加上商品一般按年適當(dāng)減價(jià)危害，導(dǎo)致一些盈利比較低的商品發(fā)生產(chǎn)品成本高過(guò)預(yù)估銷售單價(jià)的現(xiàn)象，同時(shí)公司一部分磨具因排放法規(guī)更新以及用戶規(guī)范變動(dòng)（如孔相對(duì)密度、凈重系統(tǒng)分區(qū)轉(zhuǎn)變等），導(dǎo)致早期磨具沒(méi)法滿足用戶規(guī)定。請(qǐng)企業(yè)：（1）分產(chǎn)品介紹近三年庫(kù)存商品的庫(kù)存報(bào)表構(gòu)造，存不存在長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存積壓等情況，同時(shí)結(jié)合資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測(cè)試方式，表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；（2）融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，補(bǔ)充披露存不存在今天集中化超大金額計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的情況；（3）融合在手訂單狀況、企業(yè)生產(chǎn)方式，表明企業(yè)庫(kù)存商品與訂單信息是否一致，與上一期存不存在根本變化。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

（1）分產(chǎn)品介紹近三年庫(kù)存商品的庫(kù)存報(bào)表構(gòu)造，存不存在長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存積壓等情況，同時(shí)結(jié)合資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測(cè)試方式，表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

1.企業(yè)近三年庫(kù)存商品的庫(kù)存報(bào)表情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注①：2022年庫(kù)存產(chǎn)品主要是以國(guó)六為主，國(guó)六產(chǎn)品期終基金凈值為12,390.24萬(wàn)余元，占總庫(kù)存產(chǎn)品基金凈值比例是76.14%。

（接好表）

（接好表）

2020年至2022年企業(yè)庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表主要體現(xiàn)在1年之內(nèi)，歷年占有率分別是81.75%、81.50%和86.03%。3年及以上很長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表庫(kù)存商品占有率皆在5%下列；2022年末2-3年庫(kù)存報(bào)表庫(kù)存商品占有率2.23%大多為庫(kù)存產(chǎn)品；1-2年庫(kù)存報(bào)表庫(kù)存商品占有率6.77%。融合不一樣類型庫(kù)存商品來(lái)說(shuō)，詳細(xì)如下：

①原料

2022年末，企業(yè)原料庫(kù)存報(bào)表在3年以上占存貨余額比例是3.83%，其中包括企業(yè)分公司德州市奧深依據(jù)項(xiàng)目需求而存儲(chǔ)的工業(yè)窯爐及廢氣凈化設(shè)備生產(chǎn)制造構(gòu)件及建筑鋼材約908.18萬(wàn)余元，通常是離心風(fēng)機(jī)、吸咐轉(zhuǎn)軸、燃燒機(jī)及不銹鋼板材等。這一部分原材料質(zhì)量穩(wěn)定，實(shí)用性強(qiáng)，應(yīng)用率很高。去除這一部分危害，庫(kù)存報(bào)表3年及以上原料占存貨余額比例是1.16%。此外包括企業(yè)因環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換生產(chǎn)制造蜂窩陶瓷載體原材料約200萬(wàn)余元，此一部分庫(kù)存商品因預(yù)估市場(chǎng)銷售補(bǔ)貨和實(shí)際訂單信息有所差異導(dǎo)致。截止到2023年5月31日，企業(yè)3年及以上庫(kù)存報(bào)表原料已消化吸收57.40萬(wàn)余元；2-3年庫(kù)存報(bào)表原料已消化吸收34.57萬(wàn)余元，因此它們的存在長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表，如果因環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換生產(chǎn)制造蜂窩陶瓷載體的原材料在逐步地消化吸收，之后本年度會(huì)逐步耗費(fèi)結(jié)束。

②庫(kù)存產(chǎn)品

2022年末，企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品庫(kù)存報(bào)表3年及以上庫(kù)存商品為322.38萬(wàn)余元，其占有率僅是0.95%，其中包括環(huán)保節(jié)能蓄熱體297萬(wàn)余元。蓄熱體產(chǎn)品是企業(yè)初期在節(jié)能環(huán)保行業(yè)商品，其沒(méi)有保質(zhì)期規(guī)定，不受影響市場(chǎng)銷售，出自于謹(jǐn)慎性原則考慮到已全額的計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，可是后面還可以市場(chǎng)銷售。截止到2023年5月31日，企業(yè)2年及以上庫(kù)存報(bào)表庫(kù)存產(chǎn)品通常是國(guó)六商品，正處于國(guó)六排放標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行階段，集團(tuán)公司貯備的國(guó)六商品伴隨著市場(chǎng)逐漸轉(zhuǎn)暖能持續(xù)市場(chǎng)銷售，因此該類庫(kù)存商品不會(huì)有庫(kù)存積壓。

③發(fā)出商品

2022年末，企業(yè)發(fā)出商品庫(kù)存報(bào)表在3年以上庫(kù)存商品總金額63.86萬(wàn)余元，占有率僅是0.19%，額度比較低。產(chǎn)生長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表根本原因是企業(yè)產(chǎn)品清算一般是發(fā)布清算，此一些產(chǎn)品根據(jù)客戶的發(fā)貨，因?yàn)橐徊糠之a(chǎn)品規(guī)格少許超過(guò)顧客需求量，臨時(shí)未作工程驗(yàn)收，故導(dǎo)致長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表，公司已經(jīng)計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。

2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測(cè)試方式

資產(chǎn)負(fù)債表日按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨的成本高過(guò)其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，計(jì)入。

在確認(rèn)存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以獲得的靠譜直接證據(jù)為載體，而且考慮到擁有庫(kù)存商品的效果、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)危害等多種因素。

企業(yè)按時(shí)編寫庫(kù)存報(bào)表分析表并及時(shí)對(duì)庫(kù)存開展匯總，融合各種類型庫(kù)存商品的估價(jià)入庫(kù)狀況、歷史時(shí)間及預(yù)估銷售狀況，由各個(gè)部門綜合評(píng)定，并且對(duì)庫(kù)存商品開展資產(chǎn)減值計(jì)算，各種別存貨跌價(jià)計(jì)提考慮到如下所示：

①庫(kù)存產(chǎn)品等可以直接用以售賣的庫(kù)存商品，在正常運(yùn)行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，以這個(gè)庫(kù)存商品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。為實(shí)行買賣合同或是勞動(dòng)用工合同而所持有的庫(kù)存商品，以合同價(jià)格作為可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；針對(duì)無(wú)訂單信息相匹配的庫(kù)存產(chǎn)品，以近期期內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。

②必須經(jīng)過(guò)處理的原材料庫(kù)存商品，在正常運(yùn)行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，以生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。

③資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般按單獨(dú)庫(kù)存商品新項(xiàng)目記提；針對(duì)總數(shù)多種多樣、價(jià)格相對(duì)較低的庫(kù)存商品，按庫(kù)存商品類型記提。

④資產(chǎn)負(fù)債表日假如之前減記存貨價(jià)值影響因素已經(jīng)消失，則減記金額給予修復(fù)，并在原有已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)入，轉(zhuǎn)到金額計(jì)入。

2022年度企業(yè)庫(kù)存商品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3,114.07萬(wàn)余元，期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額3,708.99萬(wàn)余元，較2021年末提高311.92%增長(zhǎng)額2,808.56萬(wàn)余元，關(guān)鍵提升新項(xiàng)目系自制半成品和庫(kù)存產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備較最初提升2,598.78萬(wàn)余元，2022年度自制半成品和庫(kù)存產(chǎn)品急劇提高關(guān)鍵受到了下列條件的限制：①因法規(guī)及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)更新，導(dǎo)致一部分庫(kù)存產(chǎn)品市場(chǎng)銷售滯銷品，視作售價(jià)是0元，提升跌價(jià)準(zhǔn)備985.30萬(wàn)余元。②技術(shù)性條件的限制，導(dǎo)致一些產(chǎn)品轉(zhuǎn)賣非預(yù)估銷售市場(chǎng)，價(jià)格較高提升跌價(jià)準(zhǔn)備1,085.79萬(wàn)余元。③成本費(fèi)提高條件的限制，因?yàn)椴牧虾腿細(xì)鉂q價(jià)，導(dǎo)致產(chǎn)品成本升高提升跌價(jià)準(zhǔn)備527.69萬(wàn)余元。

綜上所述，企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提保持著一貫性標(biāo)準(zhǔn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的記提是足夠的、科學(xué)合理的，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

（2）融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，補(bǔ)充披露存不存在今天集中化超大金額計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的情況。

2022年因商用汽車重卡市場(chǎng)受市場(chǎng)需求過(guò)多透現(xiàn)產(chǎn)生要求變緩，累加公共衛(wèi)生服務(wù)局勢(shì)危害生產(chǎn)活動(dòng)受到限制，石油價(jià)格高位運(yùn)行等因素的影響，行業(yè)整體處于低位工作狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和商用汽車重卡市場(chǎng)市場(chǎng)熱度關(guān)系性很強(qiáng)，2022年市場(chǎng)的需求降低造成報(bào)告期企業(yè)銷售額降低，產(chǎn)銷率減少導(dǎo)致生產(chǎn)成本高過(guò)市場(chǎng)價(jià)格以及用戶對(duì)國(guó)六產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)等多種因素導(dǎo)致企業(yè)一部分庫(kù)存商品發(fā)生資產(chǎn)減值征兆，公司在2022年記提3,114.07萬(wàn)余元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

公司及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司近三年計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：左右數(shù)據(jù)信息來(lái)自各上市公司公布披露信息內(nèi)容。

從以上來(lái)說(shuō)，2021年企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備變化趨勢(shì)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司基本一致，企業(yè)2022年計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備發(fā)展趨勢(shì)除中自科技外與其它同行業(yè)可比公司存有不一致的情況，根本原因是：以上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司雖同屬商用汽車產(chǎn)業(yè)上下游，但是具體商品存在一定差別。廠生產(chǎn)的蜂窩陶瓷載體，歸屬于最上游產(chǎn)品。企業(yè)2022年生產(chǎn)和銷售較上年同期大幅下降，因此出現(xiàn)一部分庫(kù)存商品發(fā)生資產(chǎn)減值征兆的情況。

（3）融合在手訂單狀況、企業(yè)生產(chǎn)方式，表明企業(yè)庫(kù)存商品與訂單信息是否一致，與上一期存不存在根本變化。

企業(yè)蜂窩陶瓷載體選用特色化市場(chǎng)銷售，2022年度蜂窩陶瓷載體付款金額（未稅）為19,447.35萬(wàn)余元，完成銷售額為17,782.68萬(wàn)余元，截止到2022年12月企業(yè)蜂窩陶瓷載體存貨余額為15,813.10萬(wàn)余元。2023年第一季度，企業(yè)蜂窩陶瓷載體付款金額（未稅）大約為11,564.44萬(wàn)余元，完成銷售額為9,264.74萬(wàn)余元，蜂窩陶瓷載體存貨余額為13,903.60萬(wàn)余元,已消化吸收蜂窩陶瓷載體庫(kù)存產(chǎn)品1,909.50萬(wàn)余元。企業(yè)的庫(kù)存產(chǎn)品大多為蜂窩陶瓷載體商品，本產(chǎn)品下游企業(yè)對(duì)供應(yīng)及時(shí)性要求很高，嚴(yán)格管理創(chuàng)建庫(kù)存值。供應(yīng)時(shí)效性為依托公司被開發(fā)設(shè)計(jì)變成合格供應(yīng)商的重要指標(biāo)之一，企業(yè)為確保立即供應(yīng)，避免缺貨、斷貨等情況發(fā)生，企業(yè)通常采用“供應(yīng)鏈一體化”的方式，并依據(jù)每個(gè)關(guān)鍵下游企業(yè)前瞻性市場(chǎng)需求分析和市場(chǎng)狀況創(chuàng)建必須的庫(kù)存值。2022年是企業(yè)宣布變?yōu)橐試?guó)六商品生產(chǎn)和銷售為主導(dǎo)的第一個(gè)詳細(xì)本年度，企業(yè)的庫(kù)存產(chǎn)品賬面金額較早期出現(xiàn)大幅上升，根本原因是：

①伴隨著國(guó)六標(biāo)準(zhǔn)全面推行，柴油汽車排出后處理系統(tǒng)應(yīng)用3塊直連式媒介（DOC、SCR、ASC）和1塊壁流式的媒介（DPF）。公司現(xiàn)階段生產(chǎn)和銷售國(guó)六系列產(chǎn)品多規(guī)格型號(hào)蜂窩陶瓷載體，因國(guó)六后處理系統(tǒng)應(yīng)用的載體產(chǎn)品類別、產(chǎn)品型號(hào)增加，為了確保供應(yīng)的時(shí)效性，企業(yè)根據(jù)客戶的對(duì)于各種類型各規(guī)格型號(hào)設(shè)備進(jìn)行庫(kù)存值補(bǔ)貨并有最少生產(chǎn)批次規(guī)定，造成庫(kù)存產(chǎn)品提升。

②在柴油汽車排出后處理系統(tǒng)中，壁流式的媒介（DPF）要在國(guó)六標(biāo)準(zhǔn)前提下較國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)新增加商品，其加工工序較直連式媒介大量，燒制時(shí)間比較長(zhǎng)，且以其物理性質(zhì)和技術(shù)規(guī)格要求不一樣造成該產(chǎn)品產(chǎn)品成本更高一些，導(dǎo)致相對(duì)應(yīng)庫(kù)存產(chǎn)品額度大幅上升，在一定程度上拉高了庫(kù)存產(chǎn)品帳面價(jià)值。

③2022年初業(yè)內(nèi)對(duì)重卡市場(chǎng)轉(zhuǎn)暖行情的開朗預(yù)測(cè)，累加后面中國(guó)下行壓力，重型卡車終端需求加快委縮，導(dǎo)致企業(yè)有一部分庫(kù)存產(chǎn)品存有庫(kù)存積壓的情況。

伴隨著后面銷售市場(chǎng)終端需求逐步恢復(fù)至正常范圍，企業(yè)蜂窩陶瓷載體庫(kù)存商品會(huì)適當(dāng)調(diào)整，庫(kù)存商品與訂單信息契合度將趨向正常的。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

1、查看企業(yè)近三年庫(kù)存商品分新產(chǎn)品的庫(kù)存報(bào)表構(gòu)造，采訪公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，了解產(chǎn)品庫(kù)存商品存不存在長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存積壓等情況；采訪年檢會(huì)計(jì)，掌握資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測(cè)試方式；掌握資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

2、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理、年檢會(huì)計(jì)，融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，掌握存不存在今天集中化超大金額計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的情況；

3、采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，獲得手中訂單詳情，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)方式，了解產(chǎn)品庫(kù)存商品與訂單信息是否一致，與上一期存不存在根本變化。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

1、企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提有效、充足，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；

2、企業(yè)2022年計(jì)提存貨跌價(jià)備受到了領(lǐng)域危害，未擺脫行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，不會(huì)有集中化超大金額計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的情況；

3、企業(yè)庫(kù)存商品與訂單信息配對(duì)，與上一期不會(huì)有根本變化。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握及評(píng)價(jià)和生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)物流循環(huán)系統(tǒng)等相關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并檢測(cè)重要操縱實(shí)行實(shí)效性；

2、采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品補(bǔ)貨模式在當(dāng)年度是不是出現(xiàn)了改變，掌握在手訂單狀況，掌握2022年度銷售業(yè)績(jī)的情形下存貨余額不斷增加的重要原因；

3、對(duì)期末存貨庫(kù)存量實(shí)行匯總程序流程，明確庫(kù)存商品期末庫(kù)存帳實(shí)相符；

4、獲得庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表統(tǒng)計(jì)表并核查庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表區(qū)劃準(zhǔn)確性，關(guān)心長(zhǎng)庫(kù)存報(bào)表庫(kù)存商品產(chǎn)生的原因；

5、核查企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策是否可行，從而獲取存貨跌價(jià)測(cè)算表實(shí)行重算程序流程，明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提詳細(xì)精確；

6、獲得同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)存貨跌價(jià)計(jì)提比例，比照企業(yè)計(jì)提比例，核查是不是存在一定差別。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提充足并且具有合理化，企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷具備合理化，企業(yè)不會(huì)有今天集中化超大金額計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的情況，企業(yè)庫(kù)存商品與在手訂單狀況的公布符合公司具體情況。

難題9、有關(guān)應(yīng)收帳款。

2020年-2022年，應(yīng)收賬款余額分別是11,578.43萬(wàn)余元、17,870.99萬(wàn)元和8,450.53萬(wàn)余元，2023年一季度應(yīng)收賬款余額為12,330.88萬(wàn)余元。2022年企業(yè)前五大應(yīng)收帳款顧客總計(jì)5,730.62萬(wàn)余元，總計(jì)占有率60.42%。期終壞賬損失賬戶余額比上期終降低903.95萬(wàn)余元，匯報(bào)公布主要系今天沖回壞賬損失減值損失而致。企業(yè)未公布應(yīng)收帳款組合中各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例。請(qǐng)企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露前五大應(yīng)收帳款借款方相對(duì)應(yīng)的銷售狀況，包含客戶名稱、產(chǎn)品和服務(wù)具體內(nèi)容、銷售額額度及確定時(shí)長(zhǎng)、有關(guān)應(yīng)收帳款帳期及授信政策、計(jì)提壞賬損失；（2）解釋說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收帳款各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例，與之前年度、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司是不是存在較大的差別。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

（1）補(bǔ)充披露前五大應(yīng)收帳款借款方相對(duì)應(yīng)的銷售狀況，包含客戶名稱、產(chǎn)品和服務(wù)具體內(nèi)容、銷售額額度及確定時(shí)長(zhǎng)、有關(guān)應(yīng)收帳款帳期及授信政策、計(jì)提壞賬損失。

1.截止到2022年12月31日，企業(yè)前五大應(yīng)收帳款借款方詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2.截止到2021年12月31日，企業(yè)前五大應(yīng)收帳款借款方詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3.截止到2020年12月31日，企業(yè)前五大應(yīng)收帳款借款方詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)2022年期終應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備較上年同期明顯下降，根本原因是：①2022年受商用汽車重卡行業(yè)市場(chǎng)熱度下滑危害導(dǎo)致企業(yè)銷售額大幅降低，與此同時(shí)早期市場(chǎng)銷售所形成的應(yīng)收帳款在2022年逐漸到還款周期，顧客按照合同約定在個(gè)人信用期限內(nèi)支付，導(dǎo)致企業(yè)2022年市場(chǎng)銷售應(yīng)收金額超過(guò)本期銷售額。②公司主要大顧客信譽(yù)度不錯(cuò)，基本上都可以在合同約定的個(gè)人信用期限內(nèi)付貨款，因此企業(yè)核心客戶應(yīng)收賬款賬齡基本都是在1年之內(nèi)。伴隨著2022年度應(yīng)收賬款余額的下降，企業(yè)期終應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備也進(jìn)一步減少。

（2）解釋說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收帳款各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例，與之前年度、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司是不是存在較大的差別。

1.企業(yè)應(yīng)收帳款各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例與之前年度不存在較大的差別

2.企業(yè)應(yīng)收帳款各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司不存在較大的差別

注：左右數(shù)據(jù)信息來(lái)自各上市公司公布披露信息內(nèi)容。

綜上所述，企業(yè)2022年應(yīng)收帳款壞賬計(jì)提政策與之前保持一致。積極與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)應(yīng)收賬款計(jì)提占比較同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司無(wú)特大差別。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

1、查看前五大應(yīng)收帳款借款方相對(duì)應(yīng)的銷售狀況，包含客戶名稱、產(chǎn)品和服務(wù)具體內(nèi)容、銷售額額度及確定時(shí)長(zhǎng)、有關(guān)應(yīng)收帳款帳期及授信政策、計(jì)提壞賬損失；

2、查詢企業(yè)應(yīng)收帳款各賬齡分析的壞賬計(jì)提比例，理解與之前年度、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司是不是存在較大的差別。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

1、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露前五大應(yīng)收帳款借款方相對(duì)應(yīng)的銷售狀況，包含客戶名稱、產(chǎn)品和服務(wù)具體內(nèi)容、銷售額額度及確定時(shí)長(zhǎng)、有關(guān)應(yīng)收帳款帳期及授信政策、計(jì)提壞賬損失；

2、企業(yè)2022年應(yīng)收帳款壞賬計(jì)提政策與之前保持一致。積極與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)應(yīng)收賬款計(jì)提占比較同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)無(wú)特大差別，合乎行業(yè)特性。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握及評(píng)價(jià)了及銷售與收付款循環(huán)系統(tǒng)等相關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并檢測(cè)重要操縱實(shí)行實(shí)效性；

2、采訪公司管理人員，掌握2022年應(yīng)收帳款年底賬戶余額及應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備大幅度減少的主要原因，融合公司銷售與收付款情況分析是否可行；

3、核查企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備會(huì)計(jì)制度是否可行，從而獲取企業(yè)壞賬損失測(cè)算表實(shí)行重算程序流程；

4、獲得核心客戶買賣合同，查驗(yàn)授信政策、銷售商品、銷售單價(jià)等協(xié)議是不是出現(xiàn)了改變；

5、對(duì)核心客戶期終應(yīng)收賬款余額及本期銷售總額實(shí)行函證程序，將詢證回復(fù)函額度與賬面金額進(jìn)行確認(rèn)，并進(jìn)行檢查顧客回復(fù)函詳細(xì)地址及出函詳細(xì)地址等核查詢證的穩(wěn)定性；

6、獲得同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備會(huì)計(jì)制度進(jìn)行比較，剖析是不是存在較大的差別；

7、針對(duì)不同收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策查驗(yàn)企業(yè)應(yīng)收帳款確定根據(jù)，即出貨單、簽收表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、報(bào)關(guān)資料、提單等，審查企業(yè)應(yīng)收帳款確定是否恰當(dāng)、詳細(xì)；

8、根據(jù)天眼查等公開渠道查看關(guān)鍵應(yīng)收賬款企業(yè)工商登記信息，理解與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以分辨它與公司及企業(yè)董監(jiān)高、持倉(cāng)5%之上公司股東存不存在關(guān)聯(lián)性，存不存在經(jīng)營(yíng)不佳造成應(yīng)收賬款不能取回的現(xiàn)象。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

1、企業(yè)2022年末壞賬損失賬戶余額比上期終降低主要系銷售額大幅降低及早期市場(chǎng)銷售所形成的應(yīng)收帳款取回而致，壞賬損失變化具備科學(xué)性；

2、企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例和以往本年度維持一貫性、與同行上市企業(yè)不存在較大的差別，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備額度記提充足。

難題10、關(guān)于長(zhǎng)短期貸款。

報(bào)告期末，流動(dòng)資產(chǎn)22.061.42萬(wàn)余元。短期貸款賬戶余額20.901.04萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)11.04%。長(zhǎng)期貸款賬戶余額11.760.22萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)1080.76%，公司稱通常是今天為了滿足工程建設(shè)需求強(qiáng)烈金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期融資而致。企業(yè)一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款1.918.65萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)627.67%。請(qǐng)公司說(shuō)明在流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)性充足的情形下長(zhǎng)短期貸款比較高的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合有關(guān)貸款用途、銀行信貸狀況、現(xiàn)金流量情況、日常運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金要求、還貸分配等剖析企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)及擬所采取的解決對(duì)策。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

1.截止到2022年12月31日，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2.截止到2022年12月31日，公司借款情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3.企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)性充足的情形下長(zhǎng)短期貸款比較高的原因和合理化

①截止到2022年末企業(yè)貸幣余額為22,061.42萬(wàn)余元，在其中募集資金專戶賬戶余額為5,671.53萬(wàn)余元，應(yīng)用閑置募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金3,000萬(wàn)余元，承兌擔(dān)保金4,102.90萬(wàn)余元，已有不受到限制（沒(méi)有募資）的盈余流動(dòng)資產(chǎn)為9,286.99萬(wàn)余元。企業(yè)的短期貸款主要運(yùn)用于：1）付款材料款、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金要求；2）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)資金需求量比較大，在充分考慮生產(chǎn)時(shí)間、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)、臨時(shí)性材料準(zhǔn)備及緊急采購(gòu)等多種因素的前提下，提升一定比例的邊際貢獻(xiàn)率，便于隨時(shí)隨地資金周轉(zhuǎn)應(yīng)用；3）還款已過(guò)期的短期負(fù)債。企業(yè)2023年第一季度必須還款短期貸款6,024.66萬(wàn)余元。因而，企業(yè)提早籌備資金并保持一定金額的短期貸款具備合理化。

②企業(yè)長(zhǎng)期貸款主要運(yùn)用于安徽省奧福移動(dòng)源廢氣凈化處理蜂窩陶瓷載體工程建設(shè)，此項(xiàng)目預(yù)估投資額49,000萬(wàn)余元，資金來(lái)源為自籌資金（方案70%銀行借款和30%自籌資金）。結(jié)合公司工程建設(shè)要求于報(bào)告期籌集資金分期付款付息長(zhǎng)期貸款，具有一定的合理化。

4.短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)及擬所采取的解決對(duì)策

企業(yè)未來(lái)還貸分配詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資本、項(xiàng)目資金及產(chǎn)品研發(fā)融資需求均逐年上升，銀行貸款是企業(yè)極為重要的融資模式。截止到2022年12月31日，公司已經(jīng)得到銀行授信65,929.22萬(wàn)余元，已用信用額度34,315.87萬(wàn)余元，仍保存31,613.36萬(wàn)余元信用額度沒(méi)有使用，其中一年以內(nèi)銀行授信為23,413.82萬(wàn)余元，早已遮蓋一年以內(nèi)還款協(xié)議。除此之外，核心客戶個(gè)人信用度很高，伴隨著2023年業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)暖，銷售額較上年同期有所增加，將來(lái)銷售回款可以滿足企業(yè)償還債務(wù)規(guī)定，短時(shí)間不會(huì)出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。那如果將來(lái)下游產(chǎn)業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)或相關(guān)行業(yè)政策變化危害造成行業(yè)景氣指數(shù)降低，往往會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)銷售業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊?。若企業(yè)無(wú)法及時(shí)取回應(yīng)收帳款或通過(guò)一些融資方式立即獲得流動(dòng)性支持，短時(shí)間必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，存在一定償債風(fēng)險(xiǎn)。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

查看企業(yè)2022年末流動(dòng)資產(chǎn)、短期內(nèi)和長(zhǎng)期貸款、授信額度狀況，采訪公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，掌握貸款用途、銀行信貸狀況、現(xiàn)金流量情況、日常運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金要求、還貸分配等，企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)及擬所采取的解決對(duì)策。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

核心客戶個(gè)人信用度很高，如2023年銷售業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)暖，公司出售與去年同期相比有所增加，將來(lái)銷售回款可以滿足企業(yè)償還債務(wù)規(guī)定，短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)，可是，若后面市場(chǎng)的需求下降，企業(yè)銷售業(yè)績(jī)，無(wú)法及時(shí)取回應(yīng)收帳款或通過(guò)一些融資方式立即獲得流動(dòng)性支持，短時(shí)間必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，存在一定償債風(fēng)險(xiǎn)。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握及評(píng)價(jià)和流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)融資等相關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并檢測(cè)重要操縱實(shí)行實(shí)效性；

2、采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品最新融資需求、現(xiàn)金流量現(xiàn)況、處理資金短缺的路徑、銀行信貸及信用額度應(yīng)用情況及其對(duì)于短期貸款的還款協(xié)議；

3、獲得企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表，篩選自籌資金和募資盈余及其資金分配受到限制狀況；

4、對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)銀行帳戶實(shí)行銀行回單核查及其金融機(jī)構(gòu)函證程序，將詢證回復(fù)函額度與賬面金額進(jìn)行確認(rèn)；

5、獲得企業(yè)銀行長(zhǎng)短期貸款賬表、借款協(xié)議、借款合同、授信額度合同書、收付款回單和還貸回單等相關(guān)資料，查驗(yàn)有關(guān)貸款信息內(nèi)容并實(shí)施函證程序，將回復(fù)函紀(jì)錄與賬目進(jìn)行確認(rèn)；

6、融合企業(yè)整體借款的信用額度，點(diǎn)評(píng)賬目資產(chǎn)流動(dòng)狀況；

7、查驗(yàn)企業(yè)借款協(xié)議，依據(jù)合同約定的特殊條款，分辨風(fēng)險(xiǎn)性敞口額度是否可行，有關(guān)的申請(qǐng)流程是否規(guī)范，評(píng)定有關(guān)合同書存不存在信用違約風(fēng)險(xiǎn)性；

8、掌握奧福環(huán)保過(guò)后的經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，融合銀行貸款過(guò)后的償還和續(xù)簽狀況，點(diǎn)評(píng)其償債能力指標(biāo)。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

融合2022年末流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造，考慮到扣減募資和使用受限資金后總量自籌資金適用范圍，根據(jù)公司現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)水平和經(jīng)營(yíng)要求基本上配對(duì)，具備合理化；從企業(yè)解決短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)的舉措來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段不會(huì)有短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)。

難題11、有關(guān)固資。

報(bào)告期末，公司固定資產(chǎn)47,320.72萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)43.79%，公司稱主要系今天機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)車間工程驗(yàn)收交付使用而致。請(qǐng)企業(yè)：（1）填補(bǔ)新增加關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備賬面原值、生產(chǎn)能力、使用壽命、使用期限及其每一年預(yù)計(jì)的折舊率；（2）填補(bǔ)剖析國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備是不是存在較大的資產(chǎn)減值征兆，報(bào)告期減值計(jì)提是不是充足，將來(lái)折舊攤銷對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

（1）填補(bǔ)新增加關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備賬面原值、生產(chǎn)能力、使用壽命、使用期限及其每一年預(yù)計(jì)的折舊率。

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：燒制工藝流程為牽制蜂窩狀陶瓷商品生產(chǎn)量的重要工藝流程，企業(yè)以燒制工藝流程的機(jī)器工業(yè)窯爐在單位時(shí)間總產(chǎn)量做為產(chǎn)能的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)。

（2）填補(bǔ)剖析國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備是不是存在較大的資產(chǎn)減值征兆，報(bào)告期減值計(jì)提是不是充足，將來(lái)折舊攤銷對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。

1.企業(yè)國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)械設(shè)備不存在較大的資產(chǎn)減值征兆

企業(yè)的蜂窩陶瓷載體生產(chǎn)流水線為通用性生產(chǎn)流水線，可生產(chǎn)各排放標(biāo)準(zhǔn)瓷器媒介。國(guó)六標(biāo)準(zhǔn)媒介和國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)媒介區(qū)別在于，國(guó)五媒介為直連式媒介，國(guó)六媒介不僅有直連式又有壁流式的。國(guó)六直連式和國(guó)五直通式的差別通常是開孔率更高一些、壁特薄、比表面更高；國(guó)六壁流式的媒介生產(chǎn)過(guò)程要先把它生產(chǎn)制造為直連式媒介，再經(jīng)過(guò)打堵孔工藝流程后進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)國(guó)六載體工藝流程步驟并沒(méi)產(chǎn)生變化，需要調(diào)整是指產(chǎn)品配方以及配套擠出模具和工配件，及在燒制時(shí)期的提溫曲線圖不一樣加工過(guò)程工藝指標(biāo)。原國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)常用生產(chǎn)流水線機(jī)械設(shè)備根據(jù)對(duì)一部分工藝流程（如：擠壓工藝流程只需拆換磨具、燒制工藝流程調(diào)節(jié)燒制曲線圖、壁流式的媒介提升打堵孔工藝流程等）調(diào)整后都可通用性正常使用，原來(lái)生產(chǎn)線機(jī)器設(shè)備不容易停止使用，并沒(méi)有閑置不用，所以不用擔(dān)心顯著資產(chǎn)減值征兆。

2.將來(lái)折舊攤銷對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響

國(guó)五機(jī)器設(shè)備現(xiàn)階段已經(jīng)基本調(diào)整至國(guó)六商品生產(chǎn)流水線，國(guó)五機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)折舊的記提沿用企業(yè)會(huì)計(jì)制度，預(yù)估不容易對(duì)于未來(lái)純利潤(rùn)造成嚴(yán)重危害。

新增加機(jī)器的預(yù)估年折舊費(fèi)額度大約為1,051.50萬(wàn)余元，折舊費(fèi)的提高就會(huì)帶來(lái)產(chǎn)品成本的上升，若市場(chǎng)前景恢復(fù)到正常范圍，企業(yè)新增加機(jī)器設(shè)備提高生產(chǎn)能力后，產(chǎn)品成本增大的生產(chǎn)成本將無(wú)法有很大變化，也不會(huì)對(duì)純利潤(rùn)造成嚴(yán)重危害。如果將來(lái)銷售市場(chǎng)修復(fù)大跳水，企業(yè)產(chǎn)銷率低于正常水準(zhǔn)，新增加折舊費(fèi)可能減少公司凈利潤(rùn)。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

1、查看新增加關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備賬面原值、生產(chǎn)能力、使用壽命、使用期限及其每一年預(yù)計(jì)的折舊率狀況；

2、采訪公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，掌握國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備是不是存在較大的資產(chǎn)減值征兆，報(bào)告期減值計(jì)提是不是充足，將來(lái)折舊攤銷對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

1、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露新增加關(guān)鍵機(jī)器設(shè)備賬面原值、生產(chǎn)能力、使用壽命、使用期限及其每一年預(yù)計(jì)的折舊率狀況；

2、公司已經(jīng)填補(bǔ)剖析國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)械設(shè)備不存在較大的資產(chǎn)減值征兆，報(bào)告期減值計(jì)提充足，將來(lái)折舊攤銷預(yù)估不容易對(duì)于未來(lái)純利潤(rùn)造成嚴(yán)重危害。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握及評(píng)價(jià)和固資有關(guān)的內(nèi)控制度和設(shè)計(jì)，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度運(yùn)作合理；

2、采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品對(duì)新增固定資產(chǎn)產(chǎn)生的產(chǎn)能后面布置的考慮到，掌握國(guó)五標(biāo)準(zhǔn)機(jī)械設(shè)備與國(guó)六標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器的通用性狀況；

3、獲得固定資產(chǎn)卡片清單，剖析預(yù)計(jì)使用年限的合理化并重算固定資產(chǎn)折舊，同時(shí)結(jié)合機(jī)器設(shè)備主要用途剖析費(fèi)用科目的合理化；

4、對(duì)固資實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤程序流程，查驗(yàn)實(shí)際情況，以確定存不存在資產(chǎn)減值征兆；有效評(píng)定公司管理人員對(duì)長(zhǎng)期性資產(chǎn)減值準(zhǔn)備征兆的分析，謹(jǐn)慎點(diǎn)評(píng)存不存在高管喜好；

5、獲得超大金額固資供貨合同、進(jìn)庫(kù)票據(jù)或設(shè)備安裝調(diào)試達(dá)標(biāo)票據(jù)、審批單及房屋建筑物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單據(jù)等，分辨企業(yè)固定資產(chǎn)入賬使用價(jià)值、進(jìn)賬方式等正確與否；

6、獲得公司閑置不用固資明細(xì)、固定資產(chǎn)減值測(cè)試表，核查固資減值準(zhǔn)備計(jì)提的科學(xué)性和完好性。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

1、企業(yè)新增加固定資產(chǎn)入賬立即、做賬額度恰當(dāng)、預(yù)估的使用期有效、折舊率測(cè)算準(zhǔn)確無(wú)誤，新增產(chǎn)能合乎公司戰(zhàn)略規(guī)劃的需求，固定資產(chǎn)增加具備合理化；

2、企業(yè)國(guó)五機(jī)器設(shè)備具備實(shí)用性，企業(yè)對(duì)固資的資產(chǎn)減值征兆分辨有效，期終公司固定資產(chǎn)不會(huì)有減值準(zhǔn)備計(jì)提不規(guī)范、不審慎的情況。

難題12、有關(guān)研發(fā)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)變。

報(bào)告期末，企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)總?cè)藬?shù)106人，同比下降了28.38%。請(qǐng)企業(yè)公布報(bào)告期研發(fā)團(tuán)隊(duì)同期相比大幅降低的原因和合理化，企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)評(píng)定根據(jù)是不是發(fā)生變化。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

（1）企業(yè)公布報(bào)告期研發(fā)團(tuán)隊(duì)同期相比大幅降低的原因和合理化

企業(yè)近三年研發(fā)團(tuán)隊(duì)情況如下：

從以上看，2022年末企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)106人，較上年同期降低42人，大多為產(chǎn)品研發(fā)中試線輔助作業(yè)人員33人，盡管企業(yè)近些年研發(fā)團(tuán)隊(duì)總數(shù)有所下降，但研發(fā)團(tuán)隊(duì)總數(shù)占有率比較穩(wěn)定。企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量減少的主要原因是：①2022年企業(yè)受重型商用車行業(yè)景氣指數(shù)降低危害，融合本期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況，自2022年年里開始實(shí)施降本增效措施。企業(yè)為提升人均效能，對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造進(jìn)行了升級(jí)，縮減了單核心職位研發(fā)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。②企業(yè)合并了一部分產(chǎn)品研發(fā)崗位，通過(guò)提高研發(fā)團(tuán)隊(duì)專業(yè)技能和引入高檔研發(fā)團(tuán)隊(duì)開展取代和優(yōu)化團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)等方法操縱人力成本。③企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)中試線一部分設(shè)備智能化水平的提高也減少了一部分職位的人才需求。

綜上所述，公布報(bào)告期的研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量減少關(guān)鍵是是非非核心部門研發(fā)團(tuán)隊(duì)，是結(jié)合公司市場(chǎng)情況和科研投入對(duì)策所做出的必需人員變動(dòng)，符合公司總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)核心骨干平穩(wěn)，研發(fā)部門可深入推進(jìn)新技術(shù)和創(chuàng)新能力。因而，企業(yè)公布報(bào)告期的研發(fā)團(tuán)隊(duì)總數(shù)盡管有所下降，但研發(fā)人員占比較平穩(wěn)，所以該調(diào)節(jié)有助于提高企業(yè)研發(fā)效率，不會(huì)對(duì)公司目前生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)品研發(fā)能力、主打產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度等組成重要不良影響。

（2）企業(yè)公布報(bào)告期對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的確認(rèn)根據(jù)并沒(méi)有發(fā)生變化。

企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的判定標(biāo)準(zhǔn)重要依據(jù)職工所屬單位及其實(shí)際工作崗位職責(zé)，將公司從事項(xiàng)目研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新主題活動(dòng)，以及對(duì)于上述情況主題活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管或者提供立即服務(wù)項(xiàng)目工作的人員評(píng)定為公司研發(fā)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)2022年研發(fā)團(tuán)隊(duì)降低是企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)能力和效率提升的前提下所作的調(diào)節(jié)，針對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)判定標(biāo)準(zhǔn)較之前年度不會(huì)有根本變化。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

查看企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)員工花名冊(cè)，采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理，掌握?qǐng)?bào)告期研發(fā)團(tuán)隊(duì)同期相比大幅降低的原因和合理化，企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)評(píng)定根據(jù)是不是發(fā)生變化。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

企業(yè)2022年研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量減少關(guān)鍵屬于非核心部門研發(fā)團(tuán)隊(duì)，是結(jié)合公司發(fā)展趨勢(shì)各個(gè)階段要求所做出的必需人員變動(dòng)，合乎公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)策；2022年研發(fā)團(tuán)隊(duì)判定標(biāo)準(zhǔn)較之前年度不會(huì)有根本變化。

難題13、有關(guān)租賃負(fù)債。

報(bào)告期末，租賃負(fù)債433.28萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)257.15%，公司稱主要系應(yīng)對(duì)租來(lái)房屋建筑物房租提升而致。請(qǐng)企業(yè)解釋說(shuō)明租賃房屋有關(guān)情況，包含但是不限于租賃房屋的首先要考慮和意義、租賃房屋詳細(xì)地址、租賃房屋的面積租用房租額度。

回應(yīng)：

一、公司說(shuō)明

1.截止到2022年12月31日，公司存續(xù)的房產(chǎn)租賃情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（接好表）

注：國(guó)外倉(cāng)庫(kù)租金計(jì)算規(guī)范是依據(jù)銀行對(duì)賬單填好。

2.企業(yè)2022年末租賃負(fù)債較上一期變化情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)2022年末較今年初應(yīng)對(duì)租用款總金額提高72.42%，根本原因是：

①2022年企業(yè)國(guó)外紐約庫(kù)房期滿未續(xù)約，新增加底特倉(cāng)庫(kù)租賃，與此同時(shí)澳大利亞庫(kù)房期滿正常使用貸款展期一年，確定相對(duì)應(yīng)租賃負(fù)債及使用權(quán)資產(chǎn)，年度提升總金額28.42萬(wàn)余元。②企業(yè)分公司蚌埠市奧美所在城市我國(guó)（蚌埠市）微電子技術(shù)科技園區(qū)104#、105#原租賃協(xié)議于2022年12月31日期滿，分公司蚌埠市奧美可能續(xù)約，結(jié)合實(shí)際情況將這個(gè)合同書貸款展期同樣合同有效期，續(xù)約合同有效期提升總金額96.94萬(wàn)余元。③子公司江西省奧福2022年新簽署租賃協(xié)議，在以往租賃協(xié)議的前提下續(xù)約2年，續(xù)約合同書造成本期終提升總金額157.04萬(wàn)余元。

綜上所述信息內(nèi)容，企業(yè)租用以上房地產(chǎn)目的是為了用于辦公室、生產(chǎn)制造及其倉(cāng)儲(chǔ)物流。租賃負(fù)債增長(zhǎng)，主要系各租賃資產(chǎn)租用貸款展期而致，根據(jù)《新租賃準(zhǔn)則》對(duì)有關(guān)租賃負(fù)債給予表內(nèi)確定，租賃資產(chǎn)標(biāo)底沒(méi)有太大的增加量轉(zhuǎn)變。

二、承銷商審查流程及審查建議

（一）承銷商審查程序流程：

查看租賃房屋有關(guān)情況，采訪企業(yè)董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)經(jīng)理，掌握包含但是不限于租賃房屋的首先要考慮和意義、租賃房屋詳細(xì)地址、租賃房屋的面積租用房租額度。

（二）承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺(jué)得：

企業(yè)租用房地產(chǎn)符合公司具體項(xiàng)目需求。

三、會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、了解公司管理人員，掌握房屋建筑物租用總體經(jīng)營(yíng)規(guī)模、關(guān)鍵租賃資產(chǎn)的效果，分辨租賃資產(chǎn)與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)性；

2、獲得房屋建筑物租用賬表，關(guān)心新增加租賃標(biāo)的規(guī)模及其重要性；

3、獲得關(guān)鍵租賃協(xié)議，剖析合同文本的合理化；

4、實(shí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)程序流程，獲得財(cái)產(chǎn)具體租用直接證據(jù)，核查企業(yè)租賃資產(chǎn)狀況是否真實(shí)，對(duì)于國(guó)外租用，查驗(yàn)結(jié)算依據(jù)及租用付款狀況；

5、獲得稅票等清算憑證，查驗(yàn)租用狀況是不是按合同實(shí)行，存不存在租賃變更的情況，并分辨年末連接點(diǎn)租賃資產(chǎn)的期滿續(xù)約狀況；

6、獲得租賃負(fù)債及使用權(quán)資產(chǎn)測(cè)算數(shù)據(jù)信息，依據(jù)年度具體租用狀況查驗(yàn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理正確與否。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

企業(yè)租賃資產(chǎn)的用處為辦公室、生產(chǎn)制造及其倉(cāng)儲(chǔ)物流，目的是為了達(dá)到企業(yè)平時(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與管理的需求，租賃服務(wù)的有關(guān)賬務(wù)處理合乎企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求。

特此公告。

山東省奧福環(huán)?？萍及l(fā)展有限公司股東會(huì)

2023年6月22日