(上接D55版)

　　問(wèn)題4、關(guān)于應(yīng)收賬款。年報(bào)披露，公司應(yīng)收賬款為2.43億元，同比增長(zhǎng)3.44%，占營(yíng)收比重為66.14%。賬齡在一年以?xún)?nèi)占比65.8%，同比下滑近五個(gè)百分點(diǎn)。2022年公司客戶(hù)中銷(xiāo)售金額低于50萬(wàn)的客戶(hù)數(shù)量占當(dāng)期客戶(hù)總數(shù)比例為76.07%，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例為9.30%。

　　請(qǐng)你公司：（1）補(bǔ)充披露2021年及2022年前五大應(yīng)收賬款欠款方名稱(chēng)、信用政策、應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況、是否為新進(jìn)入前五大欠款方；（2）結(jié)合主要客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況、期后回款情況，說(shuō)明按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例是否充分，計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異；（3）對(duì)于河北華燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰镜?55萬(wàn)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)合相關(guān)訴訟進(jìn)展及信用風(fēng)險(xiǎn)等情況，說(shuō)明公司未對(duì)其進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提的原因及合理性，按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng)。

　　回復(fù)：

　　一、補(bǔ)充披露2021年及2022年前五大應(yīng)收賬款欠款方名稱(chēng)、信用政策、應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況、是否為新進(jìn)入前五大欠款方

　?。ㄒ唬?022年前五大應(yīng)收賬款欠款方名稱(chēng)、信用政策、應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況、是否為新進(jìn)入前五大欠款方

　　注1：期后回款金額為截至2023年5月31日回款。

　　注2：公司與該客戶(hù)合作的項(xiàng)目為政府老舊燃?xì)庠O(shè)施更新改造項(xiàng)目，該項(xiàng)目資金來(lái)源為財(cái)政補(bǔ)貼資金、用戶(hù)及單位自籌，客戶(hù)收到財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金后支付貨款。

　　（二）2021年前五大應(yīng)收賬款欠款方名稱(chēng)、信用政策、應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況、是否為新進(jìn)入前五大欠款方

　　注：期后回款金額為截至2023年5月31日回款。

　　公司根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、與客戶(hù)的合作關(guān)系以及銷(xiāo)售量等對(duì)客戶(hù)給予一定的信用期，信用期一般為6個(gè)月，對(duì)于燃?xì)饧瘓F(tuán)公司（如中國(guó)燃?xì)?、港華燃?xì)?、昆侖能源、藍(lán)天燃?xì)獾龋⑸鲜泄?、地?jí)市以上（含）城市燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)商信用期為9個(gè)月，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信用期為3個(gè)月。報(bào)告期公司信用政策未發(fā)生變化。

　　二、結(jié)合主要客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況、期后回款情況，說(shuō)明按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例是否充分，計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異

　　（一）主要客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況

　　公司客戶(hù)主要為燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)商，其取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)通常需具備相應(yīng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力等資格條件，且其持續(xù)經(jīng)營(yíng)受到政府部門(mén)監(jiān)督。公司主要客戶(hù)昆侖能源及下屬公司、山東宇通燃?xì)庥邢薰炯皸顣詵|控制的企業(yè)、陜天然氣及下屬公司、南京港華燃?xì)庥邢薰?、合肥燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司等期后均陸續(xù)回款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，資信狀況良好，信用風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生顯著變化。河北華燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰疽蛟V訟尚未判決，暫未回款。

　?。ǘ┢诤蠡乜钋闆r

　　2022年末應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額合計(jì)29,022.68萬(wàn)元，截止2023年5月31日，已回款8,099.73萬(wàn)元，占比27.91%。2021年末應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額在期后五個(gè)月的回款比例為30.57%，2022年末應(yīng)收賬款期后五個(gè)月的回款情況未發(fā)生重大變化。

　?。ㄈ?yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性

　　1、公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策

　　公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策為：對(duì)單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。

　　除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。

　　應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表：

　　2、2022年同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

　　單位：%

　　公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司基本一致，不存在重大差異。

　　3、2022年同行業(yè)可比公司按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況

　　由上表，公司2022年末按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例較同行業(yè)公司不存在重大差異，公司按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例充分。

　　綜上所述，公司主要客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、期后回款情況未發(fā)生重大變化，公司按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例充分，計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異。

　　三、對(duì)于河北華燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰镜?55萬(wàn)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)合相關(guān)訴訟進(jìn)展及信用風(fēng)險(xiǎn)等情況，說(shuō)明公司未對(duì)其進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提的原因及合理性，按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng)

　?。ㄒ唬┖颖比A燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰驹V公司買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

　　2021年11月13日，河北華燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“華燃長(zhǎng)通”）向邯鄲市永年區(qū)人民法院起訴，起訴公司以其未付到期貨款為由從后臺(tái)服務(wù)器“鎖表”限制燃?xì)獗硎召M(fèi)軟件的使用，請(qǐng)求（1）法院依法解除公司與其簽訂的《HT-20191220-0002產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同》；（2）判決公司支付其違約金321.00萬(wàn)元（限制燃?xì)獗硎召M(fèi)軟件使用107天，每天違約金3.00萬(wàn)元）及賠償經(jīng)濟(jì)損失200.00萬(wàn)元，共計(jì)521.00萬(wàn)元。

　　華燃長(zhǎng)通于2021年11月24日申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，請(qǐng)求查封公司價(jià)值人民幣521.00萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)或凍結(jié)等額的銀行存款。2021年11月25日，河北省邯鄲市永年區(qū)人民法院出具《民事裁定書(shū)》（（2021）冀0408民初5737號(hào)），裁定立即執(zhí)行查封公司價(jià)值人民幣521.00萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)或凍結(jié)等額的銀行存款。

　　2022年3月8日，華燃長(zhǎng)通向邯鄲市永年區(qū)人民法院提交《變更、增加訴訟請(qǐng)求申請(qǐng)書(shū)》，將訴訟請(qǐng)求第（2）項(xiàng)變更為判決公司支付其違約金330.00萬(wàn)元（限制燃?xì)獗硎召M(fèi)軟件使用110天，每天違約金3.00萬(wàn)元）及賠償經(jīng)濟(jì)損失200.00萬(wàn)元，并增加一項(xiàng)訴訟請(qǐng)求，請(qǐng)求判決公司因侵權(quán)給其造成的經(jīng)濟(jì)損失642.00萬(wàn)元，共計(jì)1,172.00萬(wàn)元。

　　2022年6月15日開(kāi)庭審理，雙方提出鑒定申請(qǐng)。2022年10月12日，在法院組織下選定鑒定機(jī)構(gòu)。其后，鑒定機(jī)構(gòu)組織鑒定專(zhuān)家組分別于2023年1月12日、2023年2月23日、2023年3月24日進(jìn)行了三次現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。截至本問(wèn)詢(xún)函回復(fù)出具之日，鑒定報(bào)告尚未出具，本案審理中，尚未判決。

　?。ǘ┕緦?duì)華燃長(zhǎng)通壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況

　　華燃長(zhǎng)通燃?xì)鈽I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域?yàn)楹颖笔『愂杏滥陞^(qū)，注冊(cè)資本10,800.00萬(wàn)元，因其負(fù)責(zé)實(shí)施當(dāng)?shù)亍懊焊臍狻惫こ?，公司?018年起與華燃長(zhǎng)通合作。

　　華燃長(zhǎng)通于2021年11月13日向法院提起訴訟，起訴事項(xiàng)為公司以其未付到期貨款為由從后臺(tái)服務(wù)器“鎖表”限制燃?xì)獗硎召M(fèi)軟件的使用。公司對(duì)華燃長(zhǎng)通銷(xiāo)售產(chǎn)品755萬(wàn)元是既定事實(shí)，其與公司的未決訴訟并未否定公司就已銷(xiāo)售產(chǎn)品主張收款的權(quán)利，且華燃長(zhǎng)通在起訴公司前后均支付了部分貨款，2021年11月1日支付230.00萬(wàn)元，2021年11月30日支付360.00萬(wàn)元。

　　截至2022年12月31日公司應(yīng)收華燃長(zhǎng)通755.00萬(wàn)元貨款，因雙方目前存在涉訴事項(xiàng)，公司于2022年末對(duì)該應(yīng)收賬款的可回收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)判斷，基于華燃長(zhǎng)通目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、訴訟事項(xiàng)并未否定公司收款權(quán)利、訴訟期間均正?；乜畹仁聦?shí)，公司認(rèn)為該應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)并未顯著增加，因此按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為20%，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額為151.00萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提恰當(dāng)。

　　四、核查程序及核查結(jié)論

　　保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師執(zhí)行了以下核查程序：

　　1、了解和測(cè)試公司應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備估計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；

　　2、獲取公司應(yīng)收賬款余額前五名客戶(hù)明細(xì)，獲取應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況；了解公司客戶(hù)信用政策、信用期，并結(jié)合客戶(hù)信用狀況、合同情況對(duì)比分析主要客戶(hù)信用政策是否發(fā)生變化；

　　3、分析公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，包括確定應(yīng)收賬款組合的依據(jù)、金額重大的判斷、單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷等。對(duì)應(yīng)收賬款賬齡分析表的準(zhǔn)確性進(jìn)行了復(fù)核；重新計(jì)算壞賬計(jì)提金額是否準(zhǔn)確；

　　4、復(fù)核管理層在評(píng)估應(yīng)收賬款的可收回性方面的判斷及估計(jì)，關(guān)注管理層是否充分識(shí)別已發(fā)生減值的項(xiàng)目。對(duì)于單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，獲取公司管理層對(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額做出估計(jì)的依據(jù)，復(fù)核其合理性；

　　5、查閱同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、預(yù)期信用損失率，對(duì)比分析公司與同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否存在重大差異；

　　6、通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、天眼查等查詢(xún)公司訴訟事項(xiàng)，查閱華燃長(zhǎng)通相關(guān)訴訟資料，了解案件審理進(jìn)度情況，詢(xún)問(wèn)律師對(duì)案件的相關(guān)意見(jiàn)，判斷公司對(duì)其可收回金額預(yù)計(jì)的合理性，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的恰當(dāng)性。

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1、公司已按要求披露前五大應(yīng)收賬款欠款方名稱(chēng)、信用政策、應(yīng)收賬款信用期內(nèi)外的金額及占比、應(yīng)收賬款期后回款情況、是否為新進(jìn)入前五大欠款方；

　　2、公司主要客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、期后回款情況未發(fā)生重大變化，公司按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例充分，計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異；

　　3、公司對(duì)河北華燃長(zhǎng)通燃?xì)庥邢薰镜?55萬(wàn)應(yīng)收款項(xiàng)，按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備恰當(dāng)。

　　問(wèn)題5、關(guān)于其他資產(chǎn)。年報(bào)披露，公司遞延所得稅資產(chǎn)為1,531.1萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)239.83%。遞延所得稅資產(chǎn)同比增長(zhǎng)主要系本期可抵扣虧損形成遞延所得稅資產(chǎn)766.69萬(wàn)元，可抵扣虧損期初余額為0。其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額為5,045.62萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)134.41%，其中，預(yù)付工程、設(shè)備款余額為4,179.34萬(wàn)元，同比增加108.70%。

　　請(qǐng)你公司：（1）補(bǔ)充披露新增可抵扣虧損的具體項(xiàng)目、形成原因及合理性，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎；（2）列示其他非流動(dòng)資產(chǎn)的具體構(gòu)成、形成原因、前五名預(yù)付對(duì)象的名稱(chēng)、金額、占比、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易對(duì)價(jià)的支付安排。

　　回復(fù)：

　　一、補(bǔ)充披露新增可抵扣虧損的具體項(xiàng)目、形成原因及合理性，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露新增可抵扣虧損的具體項(xiàng)目、形成原因及合理性

　　1、新增可抵扣虧損的具體項(xiàng)目

　　2、可彌補(bǔ)虧損形成的原因及合理性

　　注1:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào))，高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。

　　從上表可以看出，公司結(jié)轉(zhuǎn)以后年度可彌補(bǔ)的虧損金額主要系研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成。公司結(jié)合自身研發(fā)管理實(shí)際情況，制定了《研發(fā)項(xiàng)目管理辦法》，對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)條件和審核標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程管理、成果保護(hù)等流程進(jìn)行全面的管理，確保項(xiàng)目的實(shí)施推進(jìn)；明確研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍及核算程序，能夠有效管理和記錄項(xiàng)目進(jìn)展情況，確保研發(fā)費(fèi)用歸集及核算的準(zhǔn)確性；制定了研發(fā)項(xiàng)目成果驗(yàn)收管理規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)和項(xiàng)目資料歸檔做出了明確要求。公司研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制制度健全，并得到了有效執(zhí)行。

　　公司研發(fā)費(fèi)用主要包括研發(fā)人員薪酬、與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的材料費(fèi)、專(zhuān)利費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊與攤銷(xiāo)、差旅費(fèi)、技術(shù)服務(wù)與測(cè)試費(fèi)，公司按照研發(fā)支出歸集范圍和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立了研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬，并對(duì)相關(guān)開(kāi)支進(jìn)行記錄。

　　公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的技術(shù)中心，研發(fā)人員根據(jù)經(jīng)審批后的領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)料，人力資源部每月核算研發(fā)部門(mén)人員工資，與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊每月由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)計(jì)算后計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)每月由財(cái)務(wù)人員計(jì)算后計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，其余與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

　　公司研發(fā)費(fèi)用的歸集以研發(fā)項(xiàng)目為基礎(chǔ)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)，按照項(xiàng)目編號(hào)記錄各個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)支出。對(duì)于直接發(fā)生的費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)即予以區(qū)分并記錄在對(duì)應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目；對(duì)于需要?dú)w集再分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用，需按照具體分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮餮邪l(fā)項(xiàng)目，同時(shí)公司按照研發(fā)項(xiàng)目建立研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬。因此，公司研發(fā)費(fèi)用的歸集對(duì)象與研發(fā)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)，研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確。

　　上述可彌補(bǔ)的虧損金額已經(jīng)成都市龍泉驛區(qū)正興稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司審計(jì)，公司已對(duì)2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，公司可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損金額為4,778.75萬(wàn)元。

　　（二）相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》第十五條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)?！?/p>

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　　公司系高新技術(shù)企業(yè)，可彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年，故2022年的可彌補(bǔ)虧損最遲到期年限為2032年。公司綜合考慮宏觀(guān)環(huán)境、外部政策和風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況、自身管理水平和技術(shù)水平、發(fā)展所處階段、未來(lái)的發(fā)展機(jī)遇及挑戰(zhàn)等因素，對(duì)未來(lái)盈利能力進(jìn)行判斷，公司認(rèn)為未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣虧損，因此對(duì)可抵扣虧損確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)。公司可抵扣虧損相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)合理、審慎。

　　公司將從以下幾個(gè)方面改善盈利能力：（1）穩(wěn)固既有市場(chǎng)，積極開(kāi)拓新市場(chǎng)：公司在維護(hù)原有客戶(hù)黏性的基礎(chǔ)上，將新客戶(hù)的開(kāi)拓目標(biāo)聚焦于大型集團(tuán)燃?xì)夤?、省?huì)城市及副省級(jí)城市燃?xì)夤荆诶^續(xù)深耕國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)持續(xù)積極開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。（2）持續(xù)提高創(chuàng)新能力，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力：以物聯(lián)網(wǎng)智能燃?xì)獗懋a(chǎn)品為核心業(yè)務(wù)，向智慧燃?xì)馄脚_(tái)、智慧水務(wù)平臺(tái)、工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)、智能傳感器領(lǐng)域縱向深化及拓展，繼續(xù)堅(jiān)持產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)、檢測(cè)等方面的自主創(chuàng)新。（3）挑戰(zhàn)新方向，拓展智能傳感器、工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)：向具有良好發(fā)展前景的新興科技產(chǎn)業(yè)布局，不斷提升公司價(jià)值，豐富公司產(chǎn)業(yè)鏈，推動(dòng)新技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用和產(chǎn)業(yè)化。（4）固本強(qiáng)基，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升綜合管理水平。

　　二、列示其他非流動(dòng)資產(chǎn)的具體構(gòu)成、形成原因、前五名預(yù)付對(duì)象的名稱(chēng)、金額、占比、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易對(duì)價(jià)的支付安排

　　（一）其他非流動(dòng)資產(chǎn)的具體構(gòu)成、形成原因

　　1、預(yù)付工程、設(shè)備款形成原因

　　預(yù)付工程、設(shè)備款主要系公司智能燃?xì)獗硌邪l(fā)生產(chǎn)基地改擴(kuò)建項(xiàng)目、子公司眉山秦川智能傳感器有限公司的智能傳感器及核心零部件項(xiàng)目一期工程和智能燃?xì)獗砬惑w項(xiàng)目等設(shè)備采購(gòu)款，由于設(shè)備暫未交付，故暫列于其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

　　2、土地保證金形成原因

　　2022年6月30日，公司與眉山市東坡區(qū)人民政府簽訂智能傳感器產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目投資合同書(shū)，經(jīng)雙方商定，公司預(yù)選址于甘眉工業(yè)園區(qū)南區(qū)，面積約180畝。公司向其支付項(xiàng)目用地預(yù)申請(qǐng)保證金720萬(wàn)元，待實(shí)際依法取得土地后，用地預(yù)申請(qǐng)保證金轉(zhuǎn)為土地款。

　　（二）列示前五名預(yù)付對(duì)象的名稱(chēng)、金額、占比、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易對(duì)價(jià)的支付安排如下

　　三、核查程序及核查結(jié)論

　　保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師執(zhí)行了以下核查程序：

　　1、獲取可抵扣虧損明細(xì)表，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算表，復(fù)核所識(shí)別出的可抵扣暫時(shí)性差異是否恰當(dāng)，檢查金額計(jì)算是否正確，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期、對(duì)應(yīng)適用稅率是否適當(dāng)，轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得稅額是否足以抵扣暫時(shí)性差異的影響；

　　2、獲取公司分項(xiàng)目歸集的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表，檢查研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、費(fèi)用預(yù)算、結(jié)項(xiàng)報(bào)告等相關(guān)文件，是否經(jīng)相關(guān)人員審批；了解公司研發(fā)費(fèi)用歸集及核算方法，獲取并檢查研發(fā)費(fèi)用歸集明細(xì)，分析其合理性以及研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)成本及其他費(fèi)用間是否準(zhǔn)確劃分；

　　3、查閱稅務(wù)師事務(wù)所出具的稅審報(bào)告，查閱公司2022年度所得稅匯算清繳資料；

　　4、詢(xún)問(wèn)公司管理層，對(duì)可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅的依據(jù)，并評(píng)估是否合理、審慎；

　　5、獲取公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)，檢查采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證，核查付款進(jìn)度是否與合同付款進(jìn)度相匹配，核實(shí)期后的實(shí)際到貨情況；

　　6、通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或啟信寶，對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行工商信息查詢(xún)，關(guān)注成立時(shí)間以及通過(guò)查詢(xún)股東、實(shí)際控制人和高管排查是否為關(guān)聯(lián)方；

　　7、對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行函證，確認(rèn)其真實(shí)性。

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1、公司可抵扣虧損金額主要系研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成，研發(fā)費(fèi)用的歸集準(zhǔn)確、相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源及計(jì)算合規(guī)。相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)合理、審慎。

　　2、其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要系預(yù)付工程設(shè)備款、土地保證金，已按要求列示前五名預(yù)付對(duì)象的名稱(chēng)、金額、占比、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易對(duì)價(jià)的支付安排，相關(guān)款項(xiàng)不涉及關(guān)聯(lián)交易。

　　問(wèn)題6：關(guān)于2023一季度情況。公司2023年一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5,023.43萬(wàn)元，同比下滑5.92%;歸母凈利潤(rùn)-1,487.15元，同比下滑88%。研發(fā)費(fèi)用為1,474.97萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)41.11%;銷(xiāo)售費(fèi)用為1,285.68，同比增長(zhǎng)46.2%。在建工程為8,478.31萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)55.57%:遞延所得稅資產(chǎn)為2,015.86萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)325.01%。

　　請(qǐng)你公司:(1)補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目及同比情況，說(shuō)明同比增長(zhǎng)的具體原因及合理性；(2)補(bǔ)充披露遞延所得稅資產(chǎn)的具體項(xiàng)目、形成原因及合理性，說(shuō)明遞延所得稅資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)的具體原因，相關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎；(3)補(bǔ)充披露在建工程的具體構(gòu)成、對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目擬投入金額、目前項(xiàng)目進(jìn)展情況、轉(zhuǎn)固條件及預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固時(shí)間；(4)結(jié)合公司在手訂單、競(jìng)爭(zhēng)格局、客戶(hù)拓展等因素，分析是否存在業(yè)績(jī)繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)充分進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　回復(fù)：

　　一、補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目及同比情況，說(shuō)明同比增長(zhǎng)的具體原因及合理性

　　（一）銷(xiāo)售費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目及同比情況

　　公司銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)較多，主要系公司將市場(chǎng)重點(diǎn)工作聚焦于大型集團(tuán)燃?xì)夤?、省?huì)城市及副省級(jí)城市燃?xì)夤镜却罂蛻?hù)的開(kāi)拓，從市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)推廣、市場(chǎng)調(diào)研、售后維護(hù)等各方面加大營(yíng)銷(xiāo)力度，由于近年來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，市場(chǎng)開(kāi)拓難度加大，導(dǎo)致市場(chǎng)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在2023年一季度比上年同期增加267.55萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)70.59%。

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)滲透、加快銷(xiāo)售推廣，公司加強(qiáng)銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)建設(shè)，銷(xiāo)售人員人數(shù)及人均薪酬有所增加，導(dǎo)致職工薪酬在2023年一季度比上年同期增加80.65萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)27.27%。

　?。ǘ┭邪l(fā)費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目及同比情況

　　為滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展、戰(zhàn)略布局以及產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新，公司持續(xù)加大研發(fā)投入、人才隊(duì)伍建設(shè)，使得研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)較大，2023年一季度研發(fā)人員平均人數(shù)較上年同期增加43人，受研發(fā)人員人數(shù)的增加及人均薪酬的增加，研發(fā)費(fèi)用職工薪酬增加230.75萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)37.75%。

　　此外，由于與研發(fā)相關(guān)的長(zhǎng)期資產(chǎn)增加，2023年一季度折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用增加105.76萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)52.83%。

　　二、補(bǔ)充披露遞延所得稅資產(chǎn)的具體項(xiàng)目、形成原因及合理性，說(shuō)明遞延所得稅資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)的具體原因，相關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露遞延所得稅資產(chǎn)的具體項(xiàng)目形成原因及合理性

　　公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)按公司資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異，以及可抵扣虧損、內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。具體項(xiàng)目為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、遞延收益、可抵扣虧損、租賃負(fù)債、內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，具體勾稽關(guān)系如下：

　　（二）遞延所得稅資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)的具體原因，相關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)是否合理、審慎

　　2023年一季度末遞延所得稅資產(chǎn)余額較2022年年末余額增加484.76萬(wàn)元，主要系新增可抵扣虧損3,185.45萬(wàn)元，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)增加518.03萬(wàn)元。2023年一季度末新增可抵扣虧損金額明細(xì)如下：

　　2023年一季度公司新增可彌補(bǔ)的虧損金額為3,185.46萬(wàn)元，主要系2023年一季度公司利潤(rùn)虧損以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》第十五條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。”

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　　秦川物聯(lián)系高新技術(shù)企業(yè)，可彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年，故2022年的可彌補(bǔ)虧損最遲到期年限為2032年。

　　公司綜合考慮宏觀(guān)環(huán)境、外部政策和風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況、自身管理水平和技術(shù)水平、發(fā)展所處階段、未來(lái)的發(fā)展機(jī)遇及挑戰(zhàn)等因素，對(duì)未來(lái)盈利能力進(jìn)行判斷，公司認(rèn)為未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣虧損，因此對(duì)可抵扣虧損確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)。公司可抵扣虧損相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)合理、審慎。

　　三、補(bǔ)充披露在建工程的具體構(gòu)成、對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目擬投入金額、目前項(xiàng)目進(jìn)展情況、轉(zhuǎn)固條件及預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固時(shí)間

　　注1：智能燃?xì)獗硌邪l(fā)生產(chǎn)基地改擴(kuò)建項(xiàng)目為公司募投資金項(xiàng)目和自有資金項(xiàng)目，包括生產(chǎn)基地的建筑及裝修工程以及設(shè)備購(gòu)置及安裝工程。截至2023年3月末，生產(chǎn)基地的建筑及裝修工程以及部分設(shè)備已完工驗(yàn)收，在建工程余額主要系部分設(shè)備生產(chǎn)線(xiàn)仍處于在建狀態(tài)，預(yù)計(jì)2023年12月達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)固。

　　注2：智能傳感器及核心零部件項(xiàng)目一期工程為公司自有資金項(xiàng)目，系智能傳感器及核心零部件項(xiàng)目的生產(chǎn)線(xiàn)，截至2023年3月末該生產(chǎn)線(xiàn)尚處于建設(shè)期，未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)2023年12月達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)固。

　　注3：智能燃?xì)獗砬惑w項(xiàng)目為公司募投資金項(xiàng)目，目前在建工程余額為智能燃?xì)獗砬惑w項(xiàng)目的生產(chǎn)線(xiàn)，截至2023年3月末該生產(chǎn)線(xiàn)尚處于建設(shè)期，未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，后期生產(chǎn)線(xiàn)陸續(xù)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)2023年12月全部生產(chǎn)線(xiàn)可達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)固。

　　四、結(jié)合公司在手訂單、競(jìng)爭(zhēng)格局、客戶(hù)拓展等因素，分析是否存在業(yè)績(jī)繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)充分進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示。

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合公司在手訂單情況

　　公司燃?xì)獗怼⑺淼犬a(chǎn)品，采用“以銷(xiāo)定產(chǎn)”并根據(jù)市場(chǎng)情況適當(dāng)備貨的生產(chǎn)模式，公司產(chǎn)品銷(xiāo)售合同或訂單來(lái)源方式分為招投標(biāo)模式及直接訂單模式，一般情況下，公司與客戶(hù)簽訂框架合同，客戶(hù)根據(jù)實(shí)際需求分批下達(dá)具體產(chǎn)品訂單，公司從取得產(chǎn)品訂單到交貨的銷(xiāo)售周期約在10-15個(gè)工作日。

　　2023年公司通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)、邀標(biāo)等方式中標(biāo)的主要大客戶(hù)情況如下：

　　公司聚焦于大客戶(hù)的銷(xiāo)售策略已取得了一定的成效，公司陸續(xù)中標(biāo)中大型燃?xì)饧瘓F(tuán)公司。

　?。ǘ└?jìng)爭(zhēng)格局以及客戶(hù)拓展情況

　　隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化率不斷提高、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的扶持，我國(guó)天然氣消費(fèi)量不斷增長(zhǎng)，天然氣用戶(hù)穩(wěn)步增加。燃?xì)獗硎袌?chǎng)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。如果公司提供的產(chǎn)品在質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)能力等方面不具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，則可能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

　　隨著公司近年來(lái)持續(xù)的研發(fā)投入，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的日益完善，憑借公司的市場(chǎng)先發(fā)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，品牌知名度較高，市場(chǎng)占有率較高，近幾年銷(xiāo)售規(guī)模持續(xù)提升，綜合競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)力不斷增強(qiáng)。受行業(yè)整體增速風(fēng)險(xiǎn)的影響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，為確保市場(chǎng)占有率，產(chǎn)品價(jià)格可能受競(jìng)爭(zhēng)出現(xiàn)下降，公司將充分結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境和自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，做好市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的準(zhǔn)備。

　　公司始終堅(jiān)持聚焦于大客戶(hù)的拓展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)需求對(duì)現(xiàn)有智能燃?xì)獗?、智能水表以及智慧燃?xì)庀到y(tǒng)、智慧水務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行不斷更新、升級(jí)，繼續(xù)強(qiáng)化自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使公司在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。

　　公司結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)和核心技術(shù)的積累，將積極開(kāi)拓家用可燃?xì)怏w探測(cè)器、流量計(jì)等相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)。隨著智能傳感器及核心零部件項(xiàng)目的逐步完工投產(chǎn)，公司將積極開(kāi)拓智能傳感器的業(yè)務(wù)市場(chǎng)。另外依托于公司物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及其標(biāo)準(zhǔn)研究的快速發(fā)展，公司將自身生產(chǎn)基地成功打造為國(guó)家級(jí)智能制造示范工廠(chǎng)，公司憑借自主創(chuàng)新的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)核心優(yōu)勢(shì)，將積極拓展工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)。

　　（三）是否存在業(yè)績(jī)繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)

　　公司結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)和核心技術(shù)的積累，堅(jiān)持聚焦于大客戶(hù)的拓展戰(zhàn)略，持續(xù)加大燃?xì)獗?、水表等產(chǎn)品的市場(chǎng)拓展外，公司還將通過(guò)積極拓展智能傳感器、流量計(jì)等新產(chǎn)品市場(chǎng)以及工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，突破燃?xì)獗硎袌?chǎng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)格局，從而提升競(jìng)爭(zhēng)維度，加強(qiáng)公司整體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　但若未來(lái)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、原材料價(jià)格等發(fā)生重大不利變化導(dǎo)致產(chǎn)品毛利率持續(xù)下降或期間費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)，而公司不能通過(guò)新業(yè)務(wù)的拓展或者技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等措施降低生產(chǎn)成本、保持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司存在業(yè)績(jī)下滑或虧損的風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)若宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)下行、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、運(yùn)營(yíng)成本增加、利率及匯率變動(dòng)、出現(xiàn)重大公共衛(wèi)生事件等風(fēng)險(xiǎn)因素個(gè)別或共同發(fā)生時(shí)，則可能會(huì)對(duì)公司的盈利情況造成不利影響。

　　五、核查程序及核查結(jié)論

　　保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師執(zhí)行了以下核查程序：

　　1、獲取公司2023年一季度研發(fā)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表，詢(xún)問(wèn)公司同比增長(zhǎng)的具體原因及合理性；

　　2、獲取2023年一季度可抵扣虧損明細(xì)表，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算表，檢查金額計(jì)算是否正確，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期、對(duì)應(yīng)適用稅率是否適當(dāng)，轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得稅額是否足以抵扣暫時(shí)性差異的影響；

　　3、詢(xún)問(wèn)公司管理層，對(duì)可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅的依據(jù)，并評(píng)估是否合理、審慎；

　　4、獲取2023年一季度在建工程項(xiàng)目明細(xì)表，了解項(xiàng)目擬投入金額、目前項(xiàng)目進(jìn)展情況、轉(zhuǎn)固條件及預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固時(shí)間；

　　5、結(jié)合公司在手訂單、競(jìng)爭(zhēng)格局、客戶(hù)拓展等情況，訪(fǎng)談公司管理層，了解公司未來(lái)業(yè)績(jī)的預(yù)期變化情況。

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1、公司已補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目及同比情況，研發(fā)費(fèi)用同比增長(zhǎng)主要系公司持續(xù)加大研發(fā)投入、人才隊(duì)伍建設(shè)以及研發(fā)相關(guān)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加所致，銷(xiāo)售費(fèi)用同比增加主要系公司加大市場(chǎng)開(kāi)拓和維護(hù)力度、加強(qiáng)銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)建設(shè)所致，具有合理性；

　　2、公司已補(bǔ)充披露遞延所得稅資產(chǎn)的具體項(xiàng)目及變動(dòng)，公司遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)合理、審慎；

　　3、公司已補(bǔ)充披露在建工程的具體構(gòu)成、對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目擬投入金額、目前項(xiàng)目進(jìn)展情況、轉(zhuǎn)固條件及預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固時(shí)間；

　　4、若未來(lái)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、原材料價(jià)格等發(fā)生重大不利變化導(dǎo)致產(chǎn)品毛利率持續(xù)下降或期間費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)，而公司不能通過(guò)新業(yè)務(wù)的拓展或者技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等措施降低生產(chǎn)成本、保持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司存在業(yè)績(jī)下滑或虧損的風(fēng)險(xiǎn)，公司已充分進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　特此公告。

　　成都秦川物聯(lián)網(wǎng)科技股份有限公司董事會(huì)

　　2023年6月21日