證券代碼：688701證券簡(jiǎn)稱：卓錦股份公告編號(hào)：2023-030

　　本公司董事會(huì)及全體董事保證公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：

　　●募投項(xiàng)目延期風(fēng)險(xiǎn)

　　截至2023年4月30日，公司“分支機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目”累計(jì)投入募集資金金額38.32萬元，投資進(jìn)度2.73%；“企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目”累計(jì)投入募集資金金額3,148.43萬元，投資進(jìn)度41.98%。由于受到整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制及公司業(yè)績(jī)虧損的影響，公司基于經(jīng)營業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流考慮，對(duì)募集資金的投入更為謹(jǐn)慎，對(duì)募投資金的投入有所控制，導(dǎo)致募集資金投入進(jìn)度未達(dá)預(yù)期，以上兩個(gè)項(xiàng)目均存在一定程度的延期風(fēng)險(xiǎn)。

　　●客戶延續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)

　　報(bào)告期內(nèi)，公司主要業(yè)務(wù)為環(huán)保綜合治理服務(wù)，主要商業(yè)模式為EPC/PC的項(xiàng)目承接模式，往往能夠通過單一項(xiàng)目一次性較好地解決客戶的需求，針對(duì)同一客戶持續(xù)開展業(yè)務(wù)的情況較少，具有客戶需求頻次較低、單次訂單金額較大的特點(diǎn)。基于行業(yè)特點(diǎn)，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展情況及自身持續(xù)業(yè)務(wù)開拓能力的影響，新增項(xiàng)目的金額和盈利能力存在一定的不確定性。因此，如果公司不能持續(xù)獲得優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目訂單，可能對(duì)公司未來的經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大不利影響。

　　●實(shí)際成本超出預(yù)計(jì)成本的風(fēng)險(xiǎn)

　　公司主要業(yè)務(wù)模式為EPC總包環(huán)保工程業(yè)務(wù)，產(chǎn)品與服務(wù)具有較為明顯的定制化特征。受實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目特點(diǎn)、客戶需求、工藝設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工作內(nèi)容的不同及與供應(yīng)商的合作情況影響，采購需求會(huì)有相應(yīng)變化，綜合導(dǎo)致公司在不同年度主要供應(yīng)商變動(dòng)較大，該變動(dòng)符合公司的行業(yè)特征與實(shí)際經(jīng)營情況。但供應(yīng)商容易變動(dòng)的情況也相應(yīng)增加了公司保持成本穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司的土壤修復(fù)業(yè)務(wù)在實(shí)施過程中，會(huì)因業(yè)主方的要求或方案執(zhí)行調(diào)整導(dǎo)致實(shí)施的工程量增加或減少，公司每季度末根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況對(duì)預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行復(fù)核，若預(yù)計(jì)總成本變動(dòng)較大，則在原有預(yù)計(jì)總成本基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。但受限于第三方調(diào)查單位、客戶預(yù)估和前期場(chǎng)地勘察等多種因素影響，會(huì)產(chǎn)生公司在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的污染范圍、污染總量和污染介質(zhì)等影響工程實(shí)施的要素超出前期預(yù)估難度或總量，導(dǎo)致公司實(shí)際完工成本增加并影響項(xiàng)目的最終盈利情況。公司會(huì)在實(shí)施過程中與客戶積極溝通，根據(jù)合同條款、現(xiàn)場(chǎng)情況和工藝需求向客戶提出追加投入。如果客戶方拒絕追加投入或拒絕在合同中約定追加成本的情形，可能對(duì)公司部分項(xiàng)目的最終盈利產(chǎn)生較大不利影響。

　　●應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

　　報(bào)告期末，公司的應(yīng)收賬款金額為27,050.22萬元，較上年同期下降29.03%。應(yīng)收賬款控制已取得部分成效，但余額仍相對(duì)較高，對(duì)公司造成了一定的營運(yùn)資金壓力。報(bào)告期內(nèi)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境整體承壓，地方政府資金支付壓力加大，工程實(shí)施類項(xiàng)目客戶款項(xiàng)回收相對(duì)滯后。但公司的主要客戶為各地政府部門、大型國有企業(yè)、上市公司等經(jīng)營穩(wěn)定、信用狀況良好的客戶。

　　公司已根據(jù)謹(jǐn)慎性原則對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。2022年末，公司應(yīng)收賬款余額中存在兩筆賬齡在4-5年的款項(xiàng)，金額分別為2,717.20萬元和1,154.45萬元。截至2023年4月，上述款項(xiàng)期后回款金額為200萬元，未回款余額可能在2023年末轉(zhuǎn)為100%計(jì)提，經(jīng)測(cè)算，對(duì)2023年利潤的影響金額為-1,835.82萬元。如果未來公司應(yīng)收賬款管理不當(dāng)或者部分客戶自身發(fā)生重大經(jīng)營困難，可能導(dǎo)致公司部分應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，將對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊憽?/p>

　　敬請(qǐng)廣大投資者謹(jǐn)慎決策，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　浙江卓錦環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱“公司”或“卓錦股份”）于2023年5月18日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于浙江卓錦環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0155號(hào)），公司就函件關(guān)注的相關(guān)問題逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真的核查落實(shí)，現(xiàn)就函件相關(guān)問題回復(fù)如下：

　　1、關(guān)于業(yè)績(jī)下滑。據(jù)披露，2020年-2022年三年公司營業(yè)收入分別為3.41億元、4.13億元和2.46億元，其中2022年?duì)I業(yè)收入同比減少40.50%。2020年-2022年三年公司歸母凈利潤分別為4,527.81萬元、1,717.47萬元、-9,385.36萬元，持續(xù)大幅下滑，其中2022年歸母凈利潤同比減少646.46%。2023年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6,587.93萬元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-1,182.15萬元。請(qǐng)你公司：（1）分季度列示2022年至2023年一季度，公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入、毛利情況，結(jié)合業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展趨勢(shì)及同行業(yè)可比公司情況，分析公司2022年?duì)I業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性。（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績(jī)大幅下滑情況、同行業(yè)可比公司及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)、在手訂單情況、核心技術(shù)的先進(jìn)性，補(bǔ)充說明公司主營業(yè)務(wù)是否存在核心競(jìng)爭(zhēng)力下降的情形、是否存在影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)針對(duì)性地作風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　一、公司回復(fù)

　　(一)分季度列示2022年至2023年一季度，公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入、毛利情況，結(jié)合業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展趨勢(shì)及同行業(yè)可比公司情況，分析公司2022年?duì)I業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性

　　公司2022年?duì)I業(yè)收入大幅下滑的主要原因系：(1)公司的主營業(yè)務(wù)為EPC或PC為主的工業(yè)污染源治理及環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)，公司按照項(xiàng)目的履約進(jìn)度情況確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)收入。2022年度，特別是2022年下半年度，受到整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制的影響，公司分散在各個(gè)地區(qū)的環(huán)保工程項(xiàng)目的實(shí)施受到了不同程度的影響如停工、進(jìn)度不及預(yù)期或暫緩實(shí)施。在手訂單項(xiàng)目整體實(shí)施進(jìn)展不及預(yù)期，導(dǎo)致公司2022年確認(rèn)的營業(yè)收入有所下降；(2)公司承接的環(huán)保工程項(xiàng)目，實(shí)施周期通常為180-360日歷天（根據(jù)項(xiàng)目體量大小和技術(shù)復(fù)雜情況縮減或延長(zhǎng)）。由于行業(yè)慣例和公休假日安排等因素影響，公司通常會(huì)在農(nóng)歷春節(jié)后參與重點(diǎn)環(huán)保工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，于當(dāng)年的三四季度完成項(xiàng)目主要工程量，并同步按照履約進(jìn)度確認(rèn)相應(yīng)比例的營業(yè)收入，因2022年下半年度公司環(huán)保工程項(xiàng)目的整體實(shí)施進(jìn)度不及預(yù)期，導(dǎo)致公司營業(yè)收入占比較高的三四季度實(shí)際確認(rèn)的收入較低，進(jìn)而導(dǎo)致了全年?duì)I業(yè)收入整體有所下降。

　　1.2022年至2023年一季度，公司各季度不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入及毛利情況如下：

　　(1)工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)

　　公司工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)各季度的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入及毛利情況如下：

　　單位：萬元

　　[注]在手訂單量包括已簽訂尚未開工合同、已執(zhí)行合同未履約部分，下同

　　如上表所示：

　　1)由于行業(yè)慣例和公休假日安排影響，公司一般在春節(jié)后參與環(huán)保工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，公司的在手訂單量從2022年二季度開始較2022年一季度末有明顯增加；公司2022年二季度末在手訂單金額較大，主要系公司于2022年二季度承接的A項(xiàng)目標(biāo)的金額較大所致。該項(xiàng)目公司應(yīng)執(zhí)行的合同金額為11,930.00萬元，截至2022年四季度末，尚未執(zhí)行的合同金額為6,503.04萬元；2023年一季度末在手訂單量增加主要系公司新承接了B項(xiàng)目（合同金額1,150.00萬元）、C項(xiàng)目（合同金額920.00萬元）以及D項(xiàng)目（合同金額580.00萬元）等。

　　2)公司2022年三、四季度確認(rèn)業(yè)務(wù)收入金額較少，主要系受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制的影響，公司分散在各個(gè)地區(qū)的環(huán)保工程項(xiàng)目的實(shí)施受到了不同程度的影響，如停工、進(jìn)度不及預(yù)期或暫緩實(shí)施，在手訂單項(xiàng)目整體實(shí)施進(jìn)展不及預(yù)期，導(dǎo)致公司上述季度確認(rèn)的營業(yè)收入有所下降；公司第四季度存在以前年度完工項(xiàng)目本期決算審計(jì)核減216.80萬元。隨著整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制的好轉(zhuǎn)，公司2023年一季度業(yè)務(wù)收入較2022年四季度有所恢復(fù)。

　　3)公司2022年第四季度該業(yè)務(wù)毛利為負(fù)主要原因系：①A項(xiàng)目因圖紙優(yōu)化設(shè)計(jì)變更，吸收塔系統(tǒng)及主要設(shè)備材料調(diào)整導(dǎo)致預(yù)計(jì)總成本有所增加，進(jìn)而導(dǎo)致第四季度確認(rèn)該項(xiàng)目毛利額-738.56萬元；②第四季度存在核算以前年度完工項(xiàng)目本期決算審計(jì)核減216.80萬元。上述因素綜合導(dǎo)致2022年第四季度工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)領(lǐng)域毛利為負(fù)。

　　(2)環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)

　　公司環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)各季度的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入及毛利情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示：

　　1)由于行業(yè)慣例和公休假日安排影響，公司一般在春節(jié)后參與環(huán)保工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，公司的在手訂單量從2022年二季度開始較2022年一季度末有明顯增加；公司2022年二季度末在手訂單金額較大，主要系公司于2022年承接的E項(xiàng)目二期標(biāo)的金額較大所致，該項(xiàng)目公司應(yīng)執(zhí)行的合同金額為20,865.47萬元；2022年三季度在手訂單量較二季度末略有上升系新承接了F項(xiàng)目（合同金額2,447.00萬元）；公司2022年四季度末及2023年一季度末在手訂單量逐漸減少主要系E項(xiàng)目二期、F項(xiàng)目履約進(jìn)度增加所致。

　　2)公司2022年三季度收入下降較多，主要系G項(xiàng)目實(shí)施過程中因修復(fù)工藝變更、土建成本追加等因素導(dǎo)致該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本調(diào)增，從而使得該項(xiàng)目三季度末按投入法計(jì)算的履約進(jìn)度有所下降，其第三季度確認(rèn)業(yè)務(wù)收入為-589.35萬元；2022年四季度收入增加較多，主要系E項(xiàng)目二期按履約進(jìn)度確認(rèn)業(yè)務(wù)收入4,444.34萬元。

　　3)公司2022三季度及四季度該業(yè)務(wù)毛利為負(fù)主要系：①部分項(xiàng)目在實(shí)施過程中根據(jù)修復(fù)情況需增加固廢處置費(fèi)用、土建成本、開挖、能耗等相關(guān)成本導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本增加，導(dǎo)致部分項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，如G項(xiàng)目、H項(xiàng)目三季度毛利分別為-996.99萬元和-255.36萬元；H項(xiàng)目、I項(xiàng)目四季度毛利分別為-785.81萬元及-503.03萬元；②第四季度存在以前年度完工項(xiàng)目本期決算審計(jì)核減340.61萬元。上述因素綜合導(dǎo)致2022年第四季度環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域毛利為負(fù)。

　　(3)環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)

　　公司環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)各季度的在手訂單量、確認(rèn)業(yè)務(wù)收入及毛利情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，公司環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)收入較少，毛利相對(duì)穩(wěn)定。2022年四季度及2023年一季度在手訂單量逐步增加，主要系公司于2022年四季度新承接J項(xiàng)目（合同金額321.00萬元）及K項(xiàng)目（合同金額157.80萬元）；于2023年一季度新承接L設(shè)備銷售合同（合同金額317.00萬元）。

　　2.公司及同行業(yè)可比公司情況

　　公司主營業(yè)務(wù)為工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)、環(huán)境修復(fù)類業(yè)務(wù)及環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)，因公司環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)總體體量較小，對(duì)業(yè)績(jī)影響有限，故對(duì)涉及工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)和環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)的同行業(yè)可比公司分析如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示：

　　(1)工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)：雖然5家同行業(yè)可比公司均保持業(yè)務(wù)盈利，但除了京源環(huán)保實(shí)現(xiàn)了營業(yè)收入增長(zhǎng)，其他同行業(yè)可比公司均出現(xiàn)明顯下滑，具體年報(bào)披露如下：1)博世科：“工業(yè)板塊訂單雖快速增加，但受項(xiàng)目體量、實(shí)施周期影響，2022年已簽訂的大部分工業(yè)類訂單尚在實(shí)施中，未能在報(bào)告期內(nèi)完成驗(yàn)收移交工作轉(zhuǎn)化為產(chǎn)值，綜合影響下，公司主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模有所下降”；2)萬德斯：“主要系宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩及其他客觀因素等方面的影響，公司在項(xiàng)目實(shí)施和交付等方面均受到較大影響，導(dǎo)致公司部分項(xiàng)目營業(yè)收入確認(rèn)延緩，同比減少所致?！?；3)維爾利：“報(bào)告期內(nèi)，公司所跟蹤的項(xiàng)目招投標(biāo)有所延緩，整體新增訂單落地情況低于預(yù)期，同時(shí)在手項(xiàng)目開工及執(zhí)行進(jìn)度均有所延緩，部分重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度及結(jié)算節(jié)點(diǎn)有所延緩，因此公司營業(yè)收入較上年有所下降?！保?)津膜科技：“1、受外部環(huán)境波動(dòng)影響，公司部分月份出現(xiàn)停工，原材料和產(chǎn)品的運(yùn)輸受到影響，導(dǎo)致生產(chǎn)線開工率下降，出現(xiàn)停工損失，影響訂單交貨；2、受外部環(huán)境波動(dòng)、市場(chǎng)供需變化等因素疊加影響，主要原材料價(jià)格大幅上漲；膜項(xiàng)目推遲開工或招標(biāo)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，銷售價(jià)格下降，膜產(chǎn)品毛利較去年同期減少2,304.34萬元”。

　　2022年，公司工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)盈利（毛利1,884.06萬元），且營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，主要系A(chǔ)項(xiàng)目貢獻(xiàn)了較多營業(yè)收入，但受外部環(huán)境因素影響，毛利率仍較上年同期下滑12.36個(gè)百分點(diǎn)，與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)基本一致。

　　(2)環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)：同行業(yè)可比公司中高能環(huán)境和建工修復(fù)業(yè)務(wù)盈利，且營業(yè)收入變動(dòng)幅度較低，永清環(huán)保、ST京藍(lán)和博世科產(chǎn)生了業(yè)務(wù)虧損，且營業(yè)收入均明顯下滑，具體年報(bào)披露如下：1)永清環(huán)保：“土壤修復(fù)業(yè)務(wù)本期新增合同額減少，同時(shí)本期施工和結(jié)算產(chǎn)值減少，導(dǎo)致營業(yè)收入減少1.6億元、毛利減少3,299萬元”；2)ST京藍(lán)未對(duì)業(yè)務(wù)下降做專門解釋；3)博世科：“主要系南寧江南中心項(xiàng)目土壤污染治理設(shè)計(jì)及施工工程、杭鋼單元GS1302-04/14/15/26地塊及周邊規(guī)劃道路區(qū)域土壤修復(fù)工程等項(xiàng)目確認(rèn)收入影響所致”。

　　2022年，公司環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生虧損（毛利-787.86萬元），且營業(yè)收入明顯下滑，與規(guī)模體量較為接近的永清環(huán)保、ST京藍(lán)和博世科趨勢(shì)一致。

　　綜上所述，包括公司在內(nèi)以環(huán)保工程類業(yè)務(wù)為主營的同行業(yè)可比公司，受環(huán)保工程商業(yè)模式的客觀因素制約，在社會(huì)面流動(dòng)管控的背景下，在工程實(shí)施方面都遇到了不同程度的困難，如施工、交付困難，收款結(jié)算困難等。外部環(huán)境波動(dòng)和市場(chǎng)供需變化等因素疊加影響，綜合導(dǎo)致了環(huán)保工程類公司2022年業(yè)績(jī)存在一定程度的下滑。

　　(二)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績(jī)大幅下滑情況、同行業(yè)可比公司及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)、在手訂單情況、核心技術(shù)的先進(jìn)性，補(bǔ)充說明公司主營業(yè)務(wù)是否存在核心競(jìng)爭(zhēng)力下降的情形、是否存在影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)針對(duì)性地作風(fēng)險(xiǎn)提示

　　1.報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績(jī)大幅下滑情況、同行業(yè)可比公司及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)、在手訂單情況詳見本回復(fù)一（一）之所述。

　　2.公司作為一家以技術(shù)創(chuàng)新作為核心競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)環(huán)保企業(yè)，報(bào)告期內(nèi)公司核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要為技術(shù)優(yōu)勢(shì)、研發(fā)優(yōu)勢(shì)和人才團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)，具體如下：

　　(1)技術(shù)優(yōu)勢(shì)

　　公司擁有9項(xiàng)核心技術(shù)：在環(huán)境修復(fù)類業(yè)務(wù)領(lǐng)域，公司擁有高濃度六價(jià)鉻等重金屬長(zhǎng)效穩(wěn)定化技術(shù)、土壤地下水原位注入和循環(huán)抽提聯(lián)合修復(fù)技術(shù)、有機(jī)污染土壤高效化學(xué)氧化及異味控制技術(shù)、河道智能活水系統(tǒng)等核心技術(shù)；在工業(yè)污染源治理類業(yè)務(wù)領(lǐng)域，公司具有高鹽高氮高有機(jī)工業(yè)廢水處理技術(shù)、ECORs電解催化氧化技術(shù)、高精度粉料自動(dòng)投加技術(shù)、VOCs吸附-脫附-溶劑回收治理技術(shù)、污泥生物淋濾深度脫水技術(shù)。

　　報(bào)告期內(nèi)，公司核心技術(shù)未發(fā)生變化，技術(shù)應(yīng)用能力與先進(jìn)性情況未發(fā)生變化。截至2022年年末，公司擁有專利69項(xiàng)，其中發(fā)明專利7項(xiàng)，實(shí)用新型專利60項(xiàng)，外觀專利2項(xiàng)；軟件著作權(quán)19項(xiàng)。公司未發(fā)生技術(shù)升級(jí)迭代的風(fēng)險(xiǎn)和核心技術(shù)泄露的情形，不存在技術(shù)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力下降的情形。

　　(2)研發(fā)優(yōu)勢(shì)

　　報(bào)告期內(nèi)，公司繼續(xù)加大技術(shù)研發(fā)方面的投入，全年研發(fā)費(fèi)用支出2,956.26萬元，鞏固和保持公司產(chǎn)品和技術(shù)的領(lǐng)先或先進(jìn)地位。截至2022年年末，公司有11項(xiàng)在研項(xiàng)目正在持續(xù)投入中，其中新增省級(jí)研發(fā)課題2項(xiàng)；公司2022年度新獲得授權(quán)專利共計(jì)8項(xiàng)，其中發(fā)明專利1項(xiàng)，實(shí)用新型專利7項(xiàng)；新獲得軟件著作權(quán)1項(xiàng)。2023年至今，公司保持研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化力度，新獲得發(fā)明專利5件，新增1項(xiàng)國家級(jí)研發(fā)課題，2項(xiàng)省級(jí)研發(fā)課題。公司研發(fā)能力未產(chǎn)生變化，不存在研發(fā)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力下降的情形。

　　(3)人才團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)

　　公司擁有一支技術(shù)創(chuàng)新能力專業(yè)且服務(wù)水平完善的人才團(tuán)隊(duì)。截至2022年末，公司員工總數(shù)為259人，擁有一級(jí)注冊(cè)建造師11人、二級(jí)注冊(cè)建造師39人，合計(jì)共有環(huán)保行業(yè)相關(guān)的國家注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員證書70項(xiàng)；在研發(fā)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)配置方面，公司擁有正高級(jí)工程師2人、高級(jí)工程師17人、工程師49人；核心技術(shù)人員6人，未發(fā)生變動(dòng)和流失情況，未產(chǎn)生核心技術(shù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)，不存在人才團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力下降的情形。

　　綜上所述，報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績(jī)大幅下滑，主要系環(huán)保行業(yè)在建工程量收窄，市場(chǎng)參與主體增加，整體競(jìng)爭(zhēng)加劇，疊加政府資金緊張，環(huán)保預(yù)算安排受限，導(dǎo)致業(yè)務(wù)整體毛利率水平下滑，公司業(yè)績(jī)下降與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)基本一致；公司在手訂單較為充足，研發(fā)項(xiàng)目有序推進(jìn)，核心技術(shù)人員未發(fā)生重大變化，未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)力下降的重大不利因素，未發(fā)現(xiàn)影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1.報(bào)告期內(nèi)公司營業(yè)收入大幅下滑主要系2022年下半年，受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制的影響，公司分散在各個(gè)地區(qū)的環(huán)保工程項(xiàng)目的實(shí)施受到了不同程度的影響，如停工、進(jìn)度不及預(yù)期或暫緩實(shí)施，在手訂單項(xiàng)目整體實(shí)施進(jìn)展不及預(yù)期，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)公司確認(rèn)的營業(yè)收入有所下降；

　　2.公司業(yè)績(jī)大幅下滑主要系環(huán)保行業(yè)在建工程量收窄，市場(chǎng)參與主體增加，整體競(jìng)爭(zhēng)加劇，疊加政府資金緊張，環(huán)保預(yù)算安排受限，導(dǎo)致業(yè)務(wù)整體毛利率水平下滑，公司業(yè)績(jī)下降與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)基本一致；公司在手訂單較為充足，研發(fā)項(xiàng)目有序推進(jìn)，核心技術(shù)人員未發(fā)生重大變化，未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)力下降的重大不利因素，未發(fā)現(xiàn)影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、會(huì)計(jì)師核查意見

　　經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1.報(bào)告期內(nèi)公司營業(yè)收入大幅下滑主要系2022年下半年，受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制的影響，公司分散在各個(gè)地區(qū)的環(huán)保工程項(xiàng)目的實(shí)施受到了不同程度的影響，如停工、進(jìn)度不及預(yù)期或暫緩實(shí)施，在手訂單項(xiàng)目整體實(shí)施進(jìn)展不及預(yù)期，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)公司確認(rèn)的營業(yè)收入有所下降；

　　2.公司業(yè)績(jī)大幅下滑主要系環(huán)保行業(yè)在建工程量收窄，市場(chǎng)參與主體增加，整體競(jìng)爭(zhēng)加劇，疊加政府資金緊張，環(huán)保預(yù)算安排受限，導(dǎo)致業(yè)務(wù)整體毛利率水平下滑，公司業(yè)績(jī)下降與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)基本一致；公司在手訂單較為充足，研發(fā)項(xiàng)目有序推進(jìn)，核心技術(shù)人員未發(fā)生重大變化，未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)力下降的重大不利因素，未發(fā)現(xiàn)影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、關(guān)于毛利率下滑。據(jù)披露，2020年-2022年三年公司毛利率分別為38.09%、34.22%、5.60%，毛利率持續(xù)下滑。2022年公司毛利率與2021年相比大幅減少了28.62個(gè)百分點(diǎn)，其中公司環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率下降43.47個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)毛利率下降12.36個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)你公司：（1）分季度列示2022年至2023年一季度公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率情況，分別說明不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域毛利率波動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)是否存在重大差異及原因；（2）如毛利率連續(xù)為負(fù)或維持較低水平，說明公司已采取或者擬采取的措施，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)；（3）補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名供應(yīng)商名稱、采購內(nèi)容、采購金額及占比，相比以前年度是否發(fā)生重大變化，對(duì)于報(bào)告期內(nèi)新進(jìn)入前五名的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)說明具體情況。

　　一、公司回復(fù)

　　(一)分季度列示2022年至2023年一季度公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率情況，分別說明不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域毛利率波動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)是否存在重大差異及原因

　　1.分季度列示2022年至2023年一季度公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率情況

　　公司2022年至2023年一季度不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域分季度的毛利率情況如下：

　　如上表所示，公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域各季度毛利率變動(dòng)相對(duì)較大，其中：

　　(1)工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)2022年四季度毛利率為負(fù)，主要系:1)A項(xiàng)目因圖紙優(yōu)化設(shè)計(jì)變更，吸收塔系統(tǒng)及主要設(shè)備材料調(diào)整導(dǎo)致預(yù)計(jì)總成本增加，調(diào)整后該項(xiàng)目四季度毛利為-738.56萬元；2)第四季度存在核算以前年度完工項(xiàng)目本期決算審計(jì)核減情況，本期核減216.80萬元。上述因素綜合導(dǎo)致工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)2022年四季度毛利率為負(fù)。

　　(2)環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)2022年三、四季度毛利率為負(fù)，主要系：1)部分項(xiàng)目在實(shí)施過程中根據(jù)修復(fù)情況需增加固廢處置費(fèi)用、土建成本、開挖、能耗等相關(guān)成本導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本增加，導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，如G項(xiàng)目、H項(xiàng)目等三季度毛利分別為-996.99萬元和-255.36萬元，H項(xiàng)目、I項(xiàng)目四季度毛利分別為-785.81萬元及-503.03萬元；2)第四季度存在核算以前年度完工項(xiàng)目本期決算審計(jì)核減情況，本期核減340.61萬元。上述因素綜合導(dǎo)致環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)2022年三、四季度毛利率為負(fù)。

　　(3)環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)占公司營業(yè)收入占比較少，公司環(huán)保產(chǎn)品銷售與服務(wù)業(yè)務(wù)主要是向市政、水務(wù)公司及工程承包商等客戶提供產(chǎn)品銷售以及相關(guān)的安裝、調(diào)試、維修、保養(yǎng)及改造等服務(wù),整體毛利率受服務(wù)類收入占比影響較大，2022年三季度之后毛利率上升，主要系毛利率相對(duì)較高的維修、保養(yǎng)類業(yè)務(wù)收入占比增加所致。

　　2.與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)是否存在重大差異及原因

　　如本回復(fù)一（一）2.公司及同行業(yè)可比公司情況所述，公司與同行業(yè)可比公司毛利率變動(dòng)趨勢(shì)分析如下：

　　(1)工業(yè)污染源治理業(yè)務(wù)

　　2022年，同行業(yè)可比公司中萬德斯毛利率為25.03%，較上年同期增加0.53個(gè)百分點(diǎn)；其他4家同行業(yè)可比公司毛利率下降，其中：博世科毛利率4.83%，較上年同期下降4.43個(gè)百分點(diǎn)；維爾利毛利率10.76%，較上年同期下降15.74個(gè)百分點(diǎn)；京源環(huán)保毛利率37.80%，較上年同期下降0.28個(gè)百分點(diǎn)；津膜科技毛利率24.13%，較上年同期下降6.38個(gè)百分點(diǎn)。

　　公司2022年工業(yè)污染源業(yè)務(wù)毛利率15.55%，基本處于同行業(yè)可比公司中位數(shù)區(qū)間；公司工業(yè)污染源業(yè)務(wù)毛利率較上年同期下降12.36個(gè)百分點(diǎn)，下降趨勢(shì)與同行業(yè)可比公司基本保持一致。

　　(2)環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)

　　2022年，同行業(yè)可比公司中高能環(huán)境，毛利率為33.38%，較上年同期增加2.41個(gè)百分點(diǎn)；其他4家同行業(yè)可比公司毛利率下降，其中：建工修復(fù)毛利率20.36%，較上年同期下降2.35個(gè)百分點(diǎn)；永清環(huán)保毛利率-3.50%，較上年同期下降7.92個(gè)百分點(diǎn)；ST京藍(lán)毛利率-11.65%，較上年同期下降40.76個(gè)百分點(diǎn)；博世科毛利率-32.66%，較上年同期下降40.8個(gè)百分點(diǎn)。

　　公司2022年環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率-6.72%，與同業(yè)公司永清環(huán)保和ST京藍(lán)較為相似；公司環(huán)境修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率較上年同期下降43.47個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度與同業(yè)公司ST京藍(lán)和博世科較為相似。公司環(huán)境修復(fù)類業(yè)務(wù)毛利率變化與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)基本一致，主要系報(bào)告期內(nèi)環(huán)保行業(yè)在建工程量收窄，市場(chǎng)參與主體增加，整體競(jìng)爭(zhēng)加劇，疊加政府資金緊張，環(huán)保預(yù)算安排受限，導(dǎo)致行業(yè)整體毛利率水平下滑所致。

　　綜上所述，公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率波動(dòng)主要系外部環(huán)境波動(dòng)和市場(chǎng)供需變化等因素的綜合影響所致，與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)不存在重大差異。

　　(二)如毛利率連續(xù)為負(fù)或維持較低水平，說明公司已采取或者擬采取的措施，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境與環(huán)保行業(yè)整體發(fā)展的有力恢復(fù)，公司外部經(jīng)營環(huán)境將有所改善。為提升盈利水平，公司主要應(yīng)對(duì)措施如下：

　　1.鞏固省外市場(chǎng)開發(fā)成果，提高市場(chǎng)份額

　　圍繞“立足浙江、深度開發(fā)華東”、“聚焦長(zhǎng)三角綠色生態(tài)一體化”和“布局華中與西部地區(qū)”的市場(chǎng)布局戰(zhàn)略，2022年度公司省外承接業(yè)務(wù)規(guī)模得到較大提升，分別于江蘇、山東、安徽等地區(qū)取得一系列標(biāo)桿項(xiàng)目。2023年度公司將繼續(xù)深耕省外活躍市場(chǎng)，以經(jīng)濟(jì)附加值為導(dǎo)向，積極開發(fā)重點(diǎn)標(biāo)桿項(xiàng)目。2023年第一季度，公司中標(biāo)當(dāng)季度全國規(guī)模最大的土壤修復(fù)項(xiàng)目之一安徽氯堿化工一期治理項(xiàng)目。后續(xù)公司將會(huì)繼續(xù)保持市場(chǎng)開拓力度，努力實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)地位的進(jìn)一步提高。

　　2.加速科研成果轉(zhuǎn)化，依靠技術(shù)提升，提高業(yè)務(wù)覆蓋范圍

　　公司將繼續(xù)保持研發(fā)投入，加速科研成果轉(zhuǎn)化工作。在土壤及地下水修復(fù)領(lǐng)域，重點(diǎn)就土壤與地下水污染修復(fù)的關(guān)鍵藥劑、專用設(shè)備與技術(shù)開展持續(xù)研發(fā)；在工業(yè)固廢處置領(lǐng)域，圍繞一般工業(yè)固廢的無害化處理與高附加值資源化利用開展新技術(shù)、新材料、新裝備的研發(fā)；在工業(yè)廢水及廢氣治理領(lǐng)域，重點(diǎn)開展核心技術(shù)裝備化的研究，開發(fā)專用設(shè)備產(chǎn)品。通過技術(shù)研發(fā)計(jì)劃的有效開展，公司將依托相應(yīng)的技術(shù)成果，提高公司在生物醫(yī)藥、光伏、新能源等投資增速更高、市場(chǎng)潛力更大的新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的綜合服務(wù)能力，拓展公司的客戶領(lǐng)域覆蓋，在提升公司市場(chǎng)份額的同時(shí)，整體提升公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　3.數(shù)措并舉，做好成本管理工作

　　2022年，受制于社會(huì)流動(dòng)面管控和整體市場(chǎng)環(huán)境因素，公司在經(jīng)營管理方面遭遇諸多困難，導(dǎo)致成本管理工作未能達(dá)到預(yù)期效果。2023年隨著整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)市場(chǎng)的復(fù)蘇，公司將通過多種方式深化成本管理工作。在項(xiàng)目調(diào)查方面，增加調(diào)查樣本提取要求，進(jìn)一步加強(qiáng)前端調(diào)查成果的復(fù)核，增強(qiáng)前期公司對(duì)預(yù)簽訂項(xiàng)目的信息掌握，為后續(xù)的工藝設(shè)計(jì)和成本控制提供更加準(zhǔn)確的判斷基礎(chǔ)。在商務(wù)談判方面，提高合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，通過法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)維度，增強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目履約過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并就重要的風(fēng)險(xiǎn)保障問題與客戶做好充分溝通，并尋求通過合同方式落實(shí)計(jì)劃外成本的責(zé)任與義務(wù)。在預(yù)決算方面，加強(qiáng)采購部、內(nèi)審部、技術(shù)中心、財(cái)務(wù)中心和工程管理中心的聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步提高預(yù)決算的準(zhǔn)確度。

　　(三)補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名供應(yīng)商名稱、采購內(nèi)容、采購金額及占比，相比以前年度是否發(fā)生重大變化，對(duì)于報(bào)告期內(nèi)新進(jìn)入前五名的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)說明具體情況

　　報(bào)告期末前五名供應(yīng)商名稱、采購內(nèi)容、采購金額及占比情況如下：

　　如上表所示，公司報(bào)告期內(nèi)前五名供應(yīng)商均為本期新進(jìn)入，其中供應(yīng)商1及供應(yīng)商4為本年新增供應(yīng)商，報(bào)告期末前五名供應(yīng)商具體情況如下：

　　1.供應(yīng)商1及供應(yīng)商4均為本期新承接項(xiàng)目M項(xiàng)目的供應(yīng)商，其中供應(yīng)商1為環(huán)保設(shè)備供應(yīng)商，供應(yīng)商4為工程分包供應(yīng)商，該項(xiàng)目已于2022年6月完工。

　　2.供應(yīng)商2系E項(xiàng)目一、二期終端協(xié)同處置單位，2022年度采購金額較大系該供應(yīng)商為2022年新承接的E項(xiàng)目二期提供固廢處置服務(wù)。

　　3.公司與供應(yīng)商3每年簽訂年度框架協(xié)議，若具體項(xiàng)目上的勞務(wù)用工單價(jià)或結(jié)算條款變更再根據(jù)具體情況按照項(xiàng)目簽訂勞務(wù)分包合同，本年度公司與該供應(yīng)商采購金額較上年有所上升，主要系本期新承接的A項(xiàng)目及F項(xiàng)目等項(xiàng)目勞務(wù)用工需求量大，且公司根據(jù)近年與該供應(yīng)商合作情況，本期增加了與該供應(yīng)商的合作項(xiàng)目。

　　4.公司與供應(yīng)商5每年簽訂年度框架協(xié)議，若具體項(xiàng)目上的機(jī)械租賃單價(jià)或結(jié)算條款變更再根據(jù)具體情況按照項(xiàng)目簽訂設(shè)備租賃合同，本年度公司與該供應(yīng)商采購金額較上年有所上升，主要系本期新承接的E項(xiàng)目二期、N項(xiàng)目及G項(xiàng)目機(jī)械租賃設(shè)備需求量大，且公司根據(jù)近年與該供應(yīng)商合作情況，增加了與該供應(yīng)商的合作項(xiàng)目。

　　綜上所述，因公司主要業(yè)務(wù)模式為EPC總包環(huán)保工程業(yè)務(wù)，產(chǎn)品與服務(wù)具有較為明顯的定制化特征。受實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目特點(diǎn)、客戶需求、工藝設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工作內(nèi)容的不同及與供應(yīng)商的合作情況影響，采購需求會(huì)有相應(yīng)變化，綜合導(dǎo)致期末前五大供應(yīng)商變動(dòng)較大，該變動(dòng)符合公司的行業(yè)特征與實(shí)際經(jīng)營情況。

　　二、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、2022年至2023年一季度公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率變動(dòng)主要系不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域中不同項(xiàng)目的毛利率差異較大及在項(xiàng)目執(zhí)行過程當(dāng)中對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行調(diào)整導(dǎo)致毛利率變動(dòng)所致，毛利率變動(dòng)原因合理，與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)不存在重大差異；

　　2、針對(duì)毛利率為負(fù)或維持較低水平的項(xiàng)目的情況，公司已采取了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施；

　　3、公司報(bào)告期末前五名供應(yīng)商均為本期新進(jìn)入，變動(dòng)原因與本期新承接項(xiàng)目相關(guān)，具備合理性。

　　三、會(huì)計(jì)師核查意見

　　經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1.2022年至2023年一季度公司不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的毛利率變動(dòng)主要系不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域中不同項(xiàng)目的毛利率差異較大及在項(xiàng)目執(zhí)行過程當(dāng)中對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行調(diào)整導(dǎo)致毛利率變動(dòng)所致，毛利率變動(dòng)原因合理，與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)不存在重大差異；

　　2.針對(duì)毛利率為負(fù)或維持較低水平的項(xiàng)目的情況，公司已采取了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施；

　　3.公司報(bào)告期末前五名供應(yīng)商均為本期新進(jìn)入，變動(dòng)原因與本期新承接項(xiàng)目相關(guān)，具備合理性。

　　3、關(guān)于收入確認(rèn)政策。據(jù)披露，公司的主營業(yè)務(wù)為EPC或PC為主的環(huán)保綜合治理工程業(yè)務(wù)。根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策，公司在簽訂工程合同后，采用投入法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。2020年-2022年三年公司前五名客戶銷售額分別為12,314.97萬元、21,798.67萬元、18,325.18萬元，占年度銷售額比重分別為36.15%、52.75%和74.56%，客戶集中度逐年提高。請(qǐng)公司：（1）列示2020年-2022年每年末及2023年一季度末公司前五名客戶的名稱、銷售收入及占比、銷售內(nèi)容、毛利率情況，報(bào)告期內(nèi)是否存在重要客戶流失的情形；（2）分季度列示2022年至2023年一季度期間公司與前五名客戶的履約進(jìn)度、驗(yàn)收條件、收入確認(rèn)情況、毛利率情況，預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際總成本是否存在重大差異、是否存在額外增加履約成本的情形及原因；（3）量化分析報(bào)告期內(nèi)公司主要項(xiàng)目的成本投入與營業(yè)收入確認(rèn)是否匹配，補(bǔ)充說明公司按照投入法確認(rèn)履約進(jìn)度和收入的合理性，與同行業(yè)可比公司是否一致。

　　一、公司回復(fù)

　　(一)列示2020年-2022年每年末及2023年一季度末公司前五名客戶的名稱、銷售收入及占比、銷售內(nèi)容、毛利率情況，報(bào)告期內(nèi)是否存在重要客戶流失的情形

　　2020年-2022年度及2023年一季度前五大客戶名稱、銷售收入及占比、銷售內(nèi)容及毛利率情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，公司的主要業(yè)務(wù)環(huán)保綜合治理服務(wù)為項(xiàng)目制模式，往往能夠通過單一項(xiàng)目一次性較好地解決客戶的需求，因此公司針對(duì)同一客戶持續(xù)開展業(yè)務(wù)的情況較少，具有客戶需求頻次較低、單次訂單金額較大的特點(diǎn)。公司不存在重要客戶流失的情形?；谛袠I(yè)特點(diǎn)，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展情況及自身持續(xù)業(yè)務(wù)開拓能力的影響，新增項(xiàng)目的金額和盈利能力存在一定的不確定性。因此，如果公司不能持續(xù)獲得優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目訂單，可能對(duì)公司未來的經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大不利影響。

　　(二)分季度列示2022年至2023年一季度期間公司與前五名客戶的履約進(jìn)度、驗(yàn)收條件、收入確認(rèn)情況、毛利率情況，預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際總成本是否存在重大差異、是否存在額外增加履約成本的情形及原因

　　2022年至2023年一季度期間公司分季度與前五名客戶的履約進(jìn)度、驗(yàn)收條件、收入確認(rèn)情況、毛利率情況如下：

　　[注1]因圖紙優(yōu)化設(shè)計(jì)變更，吸收塔系統(tǒng)及主要設(shè)備材料調(diào)整，公司2022年四季度對(duì)A項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行了調(diào)整，導(dǎo)致該項(xiàng)目四季度毛利為-738.56萬元

　　[注2]因公司2022年四季度根據(jù)合同收款條款確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)融資收益，故該季度沖減收入112.12萬元

　　[注3]因在實(shí)施過程中根據(jù)修復(fù)情況需增加固廢處置等成本，公司2022年三季度對(duì)G項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行了調(diào)整，導(dǎo)致該項(xiàng)目三季度毛利為-996.99萬元

　　公司環(huán)保工程項(xiàng)目在項(xiàng)目承接后，由事業(yè)部負(fù)責(zé)牽頭，會(huì)同工程管理中心、采購部共同對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制預(yù)算總成本。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因業(yè)主方的要求或方案執(zhí)行調(diào)整導(dǎo)致實(shí)施的工程量增加或減少，公司每季度末根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況對(duì)預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行復(fù)核，若預(yù)計(jì)總成本變動(dòng)較大，則在原有預(yù)計(jì)總成本基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。

　　2022年度，公司前五名客戶中除M項(xiàng)目已于本年完工，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際總成本不存在重大差異，不存在額外增加履約成本的情形，其余客戶對(duì)應(yīng)項(xiàng)目尚在實(shí)施過程中。公司的土壤修復(fù)業(yè)務(wù)在實(shí)施過程中，會(huì)因業(yè)主方的要求或方案執(zhí)行調(diào)整導(dǎo)致實(shí)施的工程量增加或減少，公司每季度末根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況對(duì)預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行復(fù)核，若預(yù)計(jì)總成本變動(dòng)較大，則在原有預(yù)計(jì)總成本基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。但受限于第三方調(diào)查單位、客戶預(yù)估和前期場(chǎng)地勘察等多種因素影響，會(huì)產(chǎn)生公司在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的污染范圍、污染總量和污染介質(zhì)等影響工程實(shí)施的要素超出前期預(yù)估難度或總量，導(dǎo)致公司實(shí)際完工成本增加并影響項(xiàng)目的最終盈利情況。公司會(huì)在實(shí)施過程中與客戶積極溝通，根據(jù)合同條款、現(xiàn)場(chǎng)情況和工藝需求向客戶提出追加投入。如果客戶方拒絕追加投入或拒絕在合同中約定追加成本的情形，可能對(duì)公司部分項(xiàng)目的最終盈利產(chǎn)生較大不利影響。

　　(三)量化分析報(bào)告期內(nèi)公司主要項(xiàng)目的成本投入與營業(yè)收入確認(rèn)是否匹配，補(bǔ)充說明公司按照投入法確認(rèn)履約進(jìn)度和收入的合理性，與同行業(yè)可比公司是否一致

　　1.報(bào)告期內(nèi)公司前五大項(xiàng)目的成本投入與營業(yè)收入配比情況

　　單位：萬元

　　[注]該客戶銷售合同約定了長(zhǎng)期收款條款，故確認(rèn)收入金額與不含稅合同收入金額的差異系未實(shí)現(xiàn)融資收益

　　如上表所示，報(bào)告期內(nèi)公司五大項(xiàng)目合計(jì)確認(rèn)銷售收入18,325.18萬元，占營業(yè)收入比例為74.55%，上述項(xiàng)目的成本累計(jì)投入比例與收入累計(jì)確認(rèn)比例一致。

　　2.公司環(huán)保綜合治理工程業(yè)務(wù)按照投入法確認(rèn)履約進(jìn)度和收入的合理性

　　投入法主要是根據(jù)企業(yè)履行履約義務(wù)的投入確定履約進(jìn)度，通?？刹捎冒l(fā)生的成本等投入指標(biāo)確定履約進(jìn)度。產(chǎn)出法主要是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度。公司環(huán)保工程項(xiàng)目，客戶主要關(guān)注的是項(xiàng)目成果整體交付后所能達(dá)到的治理修復(fù)實(shí)際效果，而對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行過程中已完成的工作所對(duì)應(yīng)價(jià)值的需求關(guān)注相對(duì)較小，公司運(yùn)用投入法確定履約進(jìn)度具備合理性。公司以相應(yīng)時(shí)點(diǎn)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算履約進(jìn)度，累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本包括企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)移商品過程中所發(fā)生的直接成本和間接成本，包括設(shè)備及原材料成本、分包成本、人工成本以及其他與合同相關(guān)的成本。

　　3.同行業(yè)可比公司收入確認(rèn)政策

　　[注]根據(jù)其公開信息披露，該公司在合同開始日即對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是某一時(shí)點(diǎn)履行；對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，該公司根據(jù)商品和勞務(wù)的性質(zhì)，采用投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度

　　如上表所示，同行業(yè)可比公司除京源環(huán)保采用時(shí)點(diǎn)法（終驗(yàn)法）外，其他同行業(yè)可比公司均采用時(shí)段法（履約進(jìn)度）確認(rèn)收入方法，與公司收入確認(rèn)方法一致；公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際情況，采用投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度，與京藍(lán)科技等同行業(yè)可比公司一致。

　　二、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1.公司的主要業(yè)務(wù)環(huán)保綜合治理服務(wù)為項(xiàng)目制模式，往往能夠通過單一項(xiàng)目一次性較好地解決客戶的需求，因此公司針對(duì)同一客戶持續(xù)開展業(yè)務(wù)的情況較少，公司前五大客戶的變動(dòng)情況符合公司的實(shí)際經(jīng)營情況，公司不存在重要客戶流失的情形；

　　2.公司主要客戶預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際總成本不存在重大差異，已完工項(xiàng)目不存在額外增加履約成本的情形；

　　3.報(bào)告期內(nèi)公司主要項(xiàng)目的成本投入與營業(yè)收入確認(rèn)配比；公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際情況，采用投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度和收入具備合理性，且與同行業(yè)可比公司收入確認(rèn)政策不存在顯著差異。

　　三、會(huì)計(jì)師核查意見

　　經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1.公司的主要業(yè)務(wù)環(huán)保綜合治理服務(wù)為項(xiàng)目制模式，往往能夠通過單一項(xiàng)目一次性較好地解決客戶的需求，因此公司針對(duì)同一客戶持續(xù)開展業(yè)務(wù)的情況較少，公司前五大客戶的變動(dòng)情況符合公司的實(shí)際經(jīng)營情況，公司不存在重要客戶流失的情形?；谛袠I(yè)特點(diǎn)，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展情況及自身持續(xù)業(yè)務(wù)開拓能力的影響，新增項(xiàng)目的金額和盈利能力存在一定的不確定性。因此，如果公司不能持續(xù)獲得優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目訂單，可能對(duì)公司未來的經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大不利影響；

　　2.公司前五大客戶中已完工項(xiàng)目的預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際總成本不存在重大差異，不存在額外增加履約成本的情形；公司產(chǎn)品與服務(wù)具有較為明顯的定制化特征，受實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目特點(diǎn)、客戶需求、工藝設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工作內(nèi)容的不同及與供應(yīng)商的合作情況影響，采購需求會(huì)有相應(yīng)變化，綜合導(dǎo)致公司在不同年度主要供應(yīng)商變動(dòng)較大，該變動(dòng)符合公司的行業(yè)特征與實(shí)際經(jīng)營情況，但供應(yīng)商容易變動(dòng)的情況也相應(yīng)增加了公司保持成本穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)受限于第三方調(diào)查單位、客戶預(yù)估和前期場(chǎng)地勘察等多種因素影響，會(huì)產(chǎn)生公司在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的污染范圍、污染總量和污染介質(zhì)等影響工程實(shí)施的要素超出前期預(yù)估難度或總量，導(dǎo)致實(shí)際完工成本增加并對(duì)項(xiàng)目的最終盈利產(chǎn)生較大不利影響；

　　3.報(bào)告期內(nèi)公司主要項(xiàng)目的成本投入與營業(yè)收入確認(rèn)配比；公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際情況，采用投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度和收入具備合理性，且與同行業(yè)可比公司收入確認(rèn)政策不存在顯著差異。

　　4、據(jù)披露，公司2021年度土壤修復(fù)業(yè)務(wù)存在少計(jì)經(jīng)營成本的會(huì)計(jì)差錯(cuò)情況，公司對(duì)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表作了差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整，其他應(yīng)收款項(xiàng)目調(diào)減2,937.65萬元，營業(yè)成本項(xiàng)目調(diào)增2,796.52萬元，凈利潤項(xiàng)目調(diào)減2,286.19萬元。此外，公司對(duì)2022年一季度及2022年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表也進(jìn)行了追溯調(diào)整。公司年審會(huì)計(jì)師在2022年審計(jì)報(bào)告中將前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)列為強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)。報(bào)告期末，公司其他應(yīng)收款余額1,646.83萬元，同比減少23.31%。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露近兩年公司土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的主要終端協(xié)同處置單位、固廢處置費(fèi)用的發(fā)生額、保證金期末余額，公司與終端協(xié)同處置單位的主要權(quán)利義務(wù)安排，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、定價(jià)是否公允；(2)結(jié)合公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的終端協(xié)同處置單位的合同條款，說明公司土壤修復(fù)業(yè)務(wù)中固廢處置費(fèi)用的結(jié)算方式以及成本核算的具體情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；(3)全面自查公司公司治理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制制度是否存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)或缺陷，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)有無進(jìn)一步完善公司治理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制制度的計(jì)劃及具體措施。

　　一、公司回復(fù)

　　(一)補(bǔ)充披露近兩年公司土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的主要終端協(xié)同處置單位、固廢處置費(fèi)用的發(fā)生額、保證金期末余額，公司與終端協(xié)同處置單位的主要權(quán)利義務(wù)安排，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、定價(jià)是否公允

　　公司土壤修復(fù)業(yè)務(wù)終端協(xié)同處置單位系公司根據(jù)項(xiàng)目所在地及污染土壤類型進(jìn)行選擇。業(yè)務(wù)承接后，公司會(huì)根據(jù)項(xiàng)目所在地及污染土壤類型對(duì)潛在處置單位的處置能力、資信及背景等進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，以確定處置單位；在定價(jià)方面，因其市場(chǎng)價(jià)相對(duì)透明，公司一般在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上與處置單位通過競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式確定。

　　1.2022年公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)前五大終端協(xié)同處置單位發(fā)生不含稅固廢處置費(fèi)用合計(jì)2,119.20萬元，前五大終端協(xié)同處置單位的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　2.2021年公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)前五大終端協(xié)同處置單位發(fā)生不含稅固廢處置費(fèi)用合計(jì)5,101.48萬元，前五大終端協(xié)同處置單位的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　(二)結(jié)合公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的終端協(xié)同處置單位的合同條款，說明公司土壤修復(fù)業(yè)務(wù)中固廢處置費(fèi)用的結(jié)算方式以及成本核算的具體情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定

　　如四(一)所述，根據(jù)公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的終端協(xié)同處置單位簽訂的主要合同條款，公司僅需委托運(yùn)輸單位或協(xié)助終端協(xié)同處置單位將污泥或污染土壤運(yùn)輸至協(xié)同單位指定地點(diǎn)，并以經(jīng)確認(rèn)的污泥或污染土壤的重量作為結(jié)算依據(jù)，公司再根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的一般固廢轉(zhuǎn)移聯(lián)單匯總形成工程量結(jié)算單結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本。上述處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

　　(三)全面自查公司治理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制制度是否存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)或缺陷，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)有無進(jìn)一步完善公司治理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制制度的計(jì)劃及具體措施

　　針對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，公司對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行了自查，發(fā)現(xiàn)涉及的保證金協(xié)議的相關(guān)項(xiàng)目在采購及付款業(yè)務(wù)的合同審批環(huán)節(jié)、采購與其他部門之間的聯(lián)動(dòng)環(huán)節(jié)、預(yù)計(jì)總成本的編制及調(diào)整環(huán)節(jié)、內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督方面存在薄弱之處。公司于2022年四季度對(duì)該等薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了相應(yīng)的整改，具體如下：

　　1.公司于2022年10月29日召開三屆十一次董事會(huì)會(huì)議及三屆七次監(jiān)事會(huì)會(huì)議，審議通過了《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的議案》，并于2022年10月31日發(fā)布了《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的提示性公告》，對(duì)2021年度、2022年一季度及2022年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯重述；2022年12月，審計(jì)機(jī)構(gòu)就2021年度更正事項(xiàng)出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告；

　　2.公司實(shí)際控制人承諾今后在其擔(dān)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理期間實(shí)際經(jīng)營管理公司的過程中，不再發(fā)生舞弊導(dǎo)致重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的情形，如以后年度再發(fā)生此種情形且被認(rèn)定為責(zé)任人的，則按照公司屆時(shí)所受到的證監(jiān)系統(tǒng)處罰及投資者賠償?shù)膬杀断蚬具M(jìn)行賠償；

　　3.對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)進(jìn)行了修訂更新，將財(cái)務(wù)舞弊作為重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，建立了反財(cái)務(wù)舞弊機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門接受公司內(nèi)部員工及與公司有關(guān)聯(lián)的客戶及供應(yīng)商的投訴或舉報(bào)，并采取保密措施保證投訴人或舉報(bào)人的人身、利益不受侵害；若舞弊行為涉及董事會(huì)聘任的高級(jí)管理人員由審計(jì)部門向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)處理；

　　4.對(duì)《合同管理制度》《采購付款管理制度》進(jìn)行了修訂，完善了采購合同的審批流程和采購付款的審批流程，增加內(nèi)審部門參與采購合同的審批和采購付款的審批。完善采購合同登記信息的勾稽核對(duì)工作，要求財(cái)務(wù)部門、商務(wù)部門至少在每季度末，與采購部門、工程管理部門核對(duì)采購合同的完整性和真實(shí)性，并在經(jīng)核對(duì)無誤的合同信息匯總表上簽字確認(rèn)，以確保各部門之間的信息聯(lián)動(dòng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；

　　5.對(duì)《項(xiàng)目預(yù)算制度》進(jìn)行了修訂，增加內(nèi)審部門參與項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本的編制、調(diào)整的審批。針對(duì)預(yù)計(jì)總成本的金額為5,000萬元及以上或占上年度收入金額的20%以上的項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本的制定、調(diào)整幅度超過20%且調(diào)整金額超過500萬的項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本的調(diào)整，內(nèi)審部門將其作為年度審計(jì)工作的重要組成部分，審核其編制及調(diào)整的合理性及準(zhǔn)確性，并將其作為年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的一部分，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并形成相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要；

　　6.公司已對(duì)《內(nèi)部審計(jì)管理制度》進(jìn)行了修訂，將上述涉及到內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容整合到制度中。

　　綜上所述，針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，公司已及時(shí)采取了積極有效的整改措施，完善了相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，完成了相關(guān)制度的修訂。公司內(nèi)審部已向公司審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事提交了《公司2023年第一季度內(nèi)審工作報(bào)告》，相關(guān)防范措施得到了有效運(yùn)行。后續(xù)公司仍將會(huì)繼續(xù)按照《內(nèi)部審計(jì)管理制度》的要求，充分發(fā)揮獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)和公司內(nèi)審部的作用，切實(shí)保障公司內(nèi)部控制整體有效運(yùn)行。

　　二、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1.公司與近兩年土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的主要終端協(xié)同處置單位不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；其處置價(jià)格系公司參照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與處置單位通過競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式確定，定價(jià)具備公允性；

　　2.根據(jù)公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的終端協(xié)同處置單位簽訂的主要合同條款，公司僅需委托運(yùn)輸單位或協(xié)助終端協(xié)同處置單位將污泥或污染土壤運(yùn)輸至協(xié)同單位指定地點(diǎn)，并以經(jīng)確認(rèn)的污泥或污染土壤的重量作為結(jié)算依據(jù)，公司再根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的一般固廢轉(zhuǎn)移聯(lián)單匯總形成工程量結(jié)算單結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本，上述處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

　　3.針對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，公司已及時(shí)采取了積極有效的整改措施，完善了相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，完成了相關(guān)制度的修訂。截至2022年12月31日，我們?cè)趦?nèi)控測(cè)試和審計(jì)過程中未發(fā)現(xiàn)有重大偏差。

　　三、會(huì)計(jì)師核查意見

　　經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1.公司與近兩年土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的主要終端協(xié)同處置單位不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；其處置價(jià)格系公司參照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與處置單位通過競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式確定，定價(jià)具備公允性；

　　2.根據(jù)公司與土壤修復(fù)業(yè)務(wù)的終端協(xié)同處置單位簽訂的主要合同條款，公司僅需委托運(yùn)輸單位或協(xié)助終端協(xié)同處置單位將污泥或污染土壤運(yùn)輸至協(xié)同單位指定地點(diǎn)，并以經(jīng)確認(rèn)的污泥或污染土壤的重量作為結(jié)算依據(jù)，公司再根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的一般固廢轉(zhuǎn)移聯(lián)單匯總形成工程量結(jié)算單結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本，上述處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

　　3.針對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，公司已及時(shí)采取了積極有效的整改措施，完善了相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，完成了相關(guān)制度的修訂。截至2022年12月31日，我們?cè)趦?nèi)控測(cè)試和審計(jì)過程中未發(fā)現(xiàn)有重大偏差。

　　5、據(jù)披露，公司2020年-2022年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額分別為923.36萬元、-7,421.30萬元、-8,342.14萬元，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額持續(xù)下降且連續(xù)兩年為負(fù)。報(bào)告期末，公司貨幣資金余額為19,738.76萬元，同比減15.03%。公司期末短期借款余額20,106.67萬元，同比增長(zhǎng)127.33%。截止2023年一季度，公司新增短期借款約4,493.71萬元。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說明公司連續(xù)三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)下降且由正轉(zhuǎn)負(fù)的具體原因及其合理性；（2）結(jié)合公司日常運(yùn)營資金需求，說明公司2022年及2023年一季度短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及用途；（3）結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、經(jīng)營性現(xiàn)金流、日常營運(yùn)資金需求、融資能力和償債能力等，說明現(xiàn)金流能否匹配公司經(jīng)營需求，是否存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施及效果。

　　一、公司回復(fù)

　　(一)補(bǔ)充說明公司連續(xù)三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)下降且由正轉(zhuǎn)負(fù)的具體原因及其合理性

　　2020-2022年，公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，2020-2022年，公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~呈逐年下降趨勢(shì)，2021年度及2022年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)的原因如下：

　　1.2022年度，公司營業(yè)收入規(guī)模下降，經(jīng)營利潤貢獻(xiàn)現(xiàn)金流減少，2022年度盡管公司通過推進(jìn)項(xiàng)目結(jié)算收款，但是報(bào)告期末公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款仍較報(bào)告期初增加2,149.28萬元，且公司應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款減少金額2,489.16萬元。以上因素導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金22,828.02萬元僅足以覆蓋購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金22,352.72萬元，無法覆蓋公司薪酬支出4,568.57萬元、稅金支出2,676.56萬元，以及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等日常經(jīng)營費(fèi)用支出，最終導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流出8,342.14萬元。

　　2.2021年度，公司營業(yè)收入規(guī)模相對(duì)較高、經(jīng)營利潤貢獻(xiàn)較多現(xiàn)金流的同時(shí)，工程類項(xiàng)目結(jié)算、付款周期較長(zhǎng)導(dǎo)致公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)等增加14,661.42萬元。而公司為保證項(xiàng)目進(jìn)度實(shí)施，對(duì)供應(yīng)商付款相對(duì)及時(shí)，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款僅增加4,312.22萬元，小于應(yīng)收款項(xiàng)增加幅度。以上因素導(dǎo)致2021年度公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金28,552.18萬元雖然能夠覆蓋購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金23,315.99萬元，但考慮薪酬支出3,739.38萬元、稅金支出2,904.94萬元，以及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等日常經(jīng)營費(fèi)用支出后，最終導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流出7,421.30萬元。

　　綜上所述，公司連續(xù)三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)下降且由正轉(zhuǎn)負(fù)如實(shí)反映了公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，與公司的實(shí)際經(jīng)營情況相匹配。

　　(二)結(jié)合公司日常運(yùn)營資金需求，說明公司2022年及2023年一季度短期借款規(guī)模較大、增速較快的原因及用途

　　公司2022年及2023年一季度短期借款規(guī)模及變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬元

　　[注]包含一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款2,103.34萬元

　　如上表所示，公司2022年末、2023年一季度末短期借款分別較2021年末及2022年末增加了9,158.72萬元、4,493.71萬元，主要系用于工程項(xiàng)目投入及配套支出。2022年，公司先后承接了M項(xiàng)目、N項(xiàng)目、A項(xiàng)目、E項(xiàng)目二期等項(xiàng)目，由于項(xiàng)目合同金額較大，考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中需要較大資金投入，為確保項(xiàng)目如期實(shí)施，公司相應(yīng)增加了短期借款。2023年一季度，公司參與投標(biāo)了O項(xiàng)目等招投標(biāo)并順利中標(biāo)，招標(biāo)公告顯示該項(xiàng)目投資預(yù)算7.4億元，公司中標(biāo)部分約2.9億元（聯(lián)合體中標(biāo)，2023年3月中標(biāo)，2023年4月簽訂合同），考慮到該項(xiàng)目合同標(biāo)的較大，承接后需要較大資金投入，為確保中標(biāo)后項(xiàng)目如期實(shí)施，公司相應(yīng)增加了短期借款。

　　(三)結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、經(jīng)營性現(xiàn)金流、日常營運(yùn)資金需求、融資能力和償債能力等，說明現(xiàn)金流能否匹配公司經(jīng)營需求，是否存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施及效果

　　1.公司貨幣資金及現(xiàn)金流情況

　　單位：萬元

　　截至2023年3月31日，公司貨幣資金余額為19,748.92萬元，扣除不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物標(biāo)準(zhǔn)的貨幣資金2,467.32萬元后，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為17,281.60萬元。2023年一季度，公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-4,834.21萬元，主要系公司銷售回款較少、采購及日常經(jīng)營支出較多所致。

　　2.日常經(jīng)營資金需求

　　公司日常經(jīng)營活動(dòng)的資金需求主要包括支付日常經(jīng)營所需的人員工資、期間費(fèi)用、稅金、合同履約成本等。截至2023年3月末，公司持有的貨幣資金余額，考慮使用受限的貨幣資金、即將到期的銀行借款、用于支付未來1個(gè)季度的人員工資、期間費(fèi)用、稅金、合同履約成本及期后收款等因素，具體情況如下：

　　單位：萬元

　　[注]人工工資系2021年二季度及2022年二季度支付的薪酬平均數(shù)；費(fèi)用系2021年及2022年支付其他經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~平均數(shù)除于四；稅金系2021年二季度及2022年二季度稅金繳納額扣除所得稅后（公司存在未彌補(bǔ)虧損，無需繳納所得稅）平均數(shù)；成本系截至目前二季度已發(fā)生的成本加上預(yù)計(jì)到二季度末還將發(fā)生的成本

　　如上表所示，公司2023年3月末預(yù)留的現(xiàn)金余額及新增的銷售收款金額可以覆蓋下一季度的日常經(jīng)營支出及需償還的銀行借款，故公司預(yù)留的日常運(yùn)營資金能滿足公司的日常經(jīng)營資金需求。

　　3.融資能力

　　公司綜合運(yùn)用票據(jù)結(jié)算、銀行借款等多種融資手段，并采取長(zhǎng)、短期融資方式適當(dāng)結(jié)合，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的方法，保持融資持續(xù)性與靈活性之間的平衡。公司已從多家金融機(jī)構(gòu)取得銀行授信額度以滿足營運(yùn)資金需求和資本開支。截至2023年3月31日，公司從多家金融機(jī)構(gòu)取得銀行授信額度合計(jì)56,700.00萬元，已使用30,894.65萬元，剩余額度25,805.35萬元。

　　4.現(xiàn)金流能夠匹配公司經(jīng)營需求，不存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　公司現(xiàn)有貨幣資金能滿足公司日常經(jīng)營資金需求，雖然應(yīng)收賬款整體的回收周期較長(zhǎng)，但應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)較低，公司近期暫無其他資本性支出計(jì)劃，公司從多家金融機(jī)構(gòu)取得銀行授信額度較高，具有較強(qiáng)的融資能力及債務(wù)償還能力，現(xiàn)金流能夠匹配公司經(jīng)營需求，不存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.公司已采取或擬采取的改善現(xiàn)金流狀況的措施及效果

　　(1)公司憑借技術(shù)優(yōu)勢(shì)及豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)將積極拓展省內(nèi)外新客戶，提升收入規(guī)模。目前公司環(huán)保綜合治理業(yè)務(wù)在手訂單充足，未來的經(jīng)營業(yè)績(jī)有相應(yīng)的訂單保障。2022年全年，公司新承接合同金額合計(jì)約5.2億元，2022年已執(zhí)行約2.3億，2023年1-3月，公司新承接合同金額合計(jì)約2.27億元（含中標(biāo)待簽項(xiàng)目，聯(lián)合體項(xiàng)目按50%比例統(tǒng)計(jì)），尚未執(zhí)行完畢的在手訂單充足。隨著整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公共社會(huì)流動(dòng)控制逐漸平穩(wěn)，公司各項(xiàng)經(jīng)營工作恢復(fù)正常水平，通過陸續(xù)推動(dòng)在手訂單實(shí)施，預(yù)期營業(yè)收入可實(shí)現(xiàn)較為明顯的改善；

　　(2)由于環(huán)境綜合治理業(yè)務(wù)特點(diǎn)、階段性收款特征、客戶款項(xiàng)支付審批流程較長(zhǎng)以及綜合環(huán)境因素影響，公司部分項(xiàng)目的結(jié)算收款周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致1年以上的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)占比較高，但由于業(yè)主方信用情況良好，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的有利恢復(fù)，地方政府已經(jīng)逐步開始恢復(fù)一定的財(cái)政支付能力，公司正在積極推進(jìn)項(xiàng)目驗(yàn)收、財(cái)審與回款進(jìn)度。通過該等舉措，預(yù)計(jì)將有效降低應(yīng)收賬款規(guī)模、降低財(cái)務(wù)成本，改善公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流狀況；

　　(3)公司將持續(xù)推進(jìn)“降本增效”措施。首先，加強(qiáng)人員管理，公司將繼續(xù)通過內(nèi)部管理、考核體系的優(yōu)化，提升員工產(chǎn)出效率，并通過優(yōu)化工藝流程管理、加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新及改進(jìn)、提升管理水平等舉措，提高生產(chǎn)效率，降低經(jīng)營成本；強(qiáng)化資金運(yùn)營效率，優(yōu)化籌資預(yù)算結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多渠道、低成本融資。

　　二、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1.公司連續(xù)三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)下降且由正轉(zhuǎn)負(fù)如實(shí)反映了公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，與公司的實(shí)際經(jīng)營情況相匹配；

　　2.因公司主要客戶系市政單位及國有控股單位，受社會(huì)公共衛(wèi)生事件影響，公司新承接項(xiàng)目付款周期延長(zhǎng)，考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中需要較大資金投入，為確保項(xiàng)目如期實(shí)施，公司相應(yīng)增加了銀行借款；

　　3.公司現(xiàn)有貨幣資金能滿足公司日常經(jīng)營資金需求，雖然應(yīng)收賬款整體的回收周期較長(zhǎng)，但應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)較低，公司近期暫無其他資本性支出計(jì)劃，公司從多家金融機(jī)構(gòu)取得銀行授信額度較高，具有較強(qiáng)的融資能力及債務(wù)償還能力，現(xiàn)金流能夠匹配公司經(jīng)營需求，不存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。公司已采取或擬采取加強(qiáng)收款管理、“降本增效”、降低資金成本等措施以改善現(xiàn)金流狀況。

　　三、會(huì)計(jì)師核查意見

　　經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

　　1.公司連續(xù)三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)下降且由正轉(zhuǎn)負(fù)如實(shí)反映了公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，與公司的實(shí)際經(jīng)營情況相匹配；

　　2.因公司主要客戶系市政單位及國有控股單位，受社會(huì)公共衛(wèi)生事件影響，公司新承接項(xiàng)目付款周期延長(zhǎng)，考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中需要較大資金投入，為確保項(xiàng)目如期實(shí)施，公司相應(yīng)增加了銀行借款；

　　3.公司現(xiàn)有貨幣資金能滿足公司日常經(jīng)營資金需求，雖然應(yīng)收賬款整體的回收周期較長(zhǎng)，但應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)較低，公司近期暫無其他資本性支出計(jì)劃，公司從多家金融機(jī)構(gòu)取得銀行授信額度較高，具有較強(qiáng)的融資能力及債務(wù)償還能力，現(xiàn)金流能夠匹配公司經(jīng)營需求，不存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。公司已采取或擬采取加強(qiáng)收款管理、“降本增效”、降低資金成本等措施以改善現(xiàn)金流狀況。

　　6、關(guān)于募投項(xiàng)目。報(bào)告期末，公司募集資金累計(jì)投入進(jìn)度為70.35%。其中，公司分支機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)投入25.52萬元，累計(jì)投入進(jìn)度為1.82%；公司企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目累計(jì)投入2,911.57萬元，累計(jì)投入進(jìn)度為38.82%，兩個(gè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)日期均為2023年9月。請(qǐng)公司：（1）列示募投項(xiàng)目投資用途、支付對(duì)象及形成的在建工程、固定資產(chǎn)情況，說明資金投入、項(xiàng)目進(jìn)展是否符合募集資金使用計(jì)劃，是否符合募集資金使用制度的相關(guān)規(guī)定；（2）結(jié)合項(xiàng)目目前最新情況，說明募投項(xiàng)目否存在延期風(fēng)險(xiǎn)，若存在，請(qǐng)披露并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（3）如出現(xiàn)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化或者擱置超過一年的情形，請(qǐng)重新對(duì)該募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等進(jìn)行論證，是否預(yù)計(jì)存在產(chǎn)能過?；蛘呤找娌患邦A(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)，如有，請(qǐng)作針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　一、公司回復(fù)

　?。ㄒ唬┝惺灸纪俄?xiàng)目投資用途、支付對(duì)象及形成的在建工程、固定資產(chǎn)情況，說明資金投入、項(xiàng)目進(jìn)展是否符合募集資金使用計(jì)劃，是否符合募集資金使用制度的相關(guān)規(guī)定。

　　1.列示募投項(xiàng)目投資用途、支付對(duì)象及形成的在建工程、固定資產(chǎn)情況

　　公司IPO計(jì)劃募集資金32,000.00萬元，實(shí)際募集資金凈額為20,079.18萬元，低于募集資金項(xiàng)目投資總額。2021年11月29日，公司召開第三屆董事會(huì)第七次會(huì)議、第三屆監(jiān)事會(huì)第四次會(huì)議審議通過《關(guān)于調(diào)整募集資金投資項(xiàng)目擬投入募集資金金額的議案》，同意公司根據(jù)首次公開發(fā)行股票募集資金實(shí)際情況，相應(yīng)調(diào)整“分支機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目”、“企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目”及“補(bǔ)充流動(dòng)資金”的投入募集資金金額，具體如下表所示：

　　單位：萬元

　　截至2022年12月31日，公司募投項(xiàng)目已投入資金的金額、用途、支付對(duì)象及形成的在建工程、固定資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　2.說明資金投入、項(xiàng)目進(jìn)展是否符合募集資金使用計(jì)劃，是否符合募集資金使用制度的相關(guān)規(guī)定

　　(下轉(zhuǎn)D32版)