證券代碼：002288證券簡稱：超華科技公示序號：2023-023

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

東莞超華科技有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“超華科技”）于近日接到深圳交易所企業(yè)屬下發(fā)出來的《關(guān)于對廣東超華科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函[2023]第292號）（下稱“問詢函”），對于問詢函關(guān)心的問題，企業(yè)現(xiàn)回應(yīng)如下所示：

1、2022年，貴公司實(shí)現(xiàn)營收17.27億人民幣，較2021年同比下降30.14%；完成所屬總公司股東純利潤（下稱“純利潤”）分別是-3.36億人民幣，2021年同時期為7188.59萬余元，同期相比大幅下降。2021年至2022年，貴公司的利潤率分別是18.12%和6.42%，凈利潤率分別是2.91%和-19.44%，最近一年平均顯著下降。

（1）請結(jié)合報(bào)告期企業(yè)業(yè)務(wù)的推進(jìn)情況、關(guān)鍵子公司經(jīng)營狀況、市場競爭情況及其成本費(fèi)用等多種因素變化情況，剖析是因?yàn)槟闫髽I(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入及純利潤大幅下降具體原因，與行業(yè)發(fā)展趨勢及同業(yè)競爭可比公司是不是存在一定差別，差別原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)業(yè)務(wù)的推進(jìn)情況

當(dāng)年度收益利潤率的現(xiàn)象：

企業(yè)：萬余元

2、行業(yè)現(xiàn)狀

（1）高精密電子銅箔

銅泊市場在2022年產(chǎn)能持續(xù)增長，要求趨向輕緩。據(jù)Mysteel資料顯示，2022年電解銅箔生產(chǎn)量提升，預(yù)估全年度生產(chǎn)量為74.45萬噸級，較去年同期提高20%上下。鋰電銅箔全年度保持一個持續(xù)增長的方式，預(yù)估全年度生產(chǎn)量在44萬噸級，較去年同期提高40.55%。

（2）聚酰亞胺膜

覆銅板行業(yè)在2022年曾世界各國電子消費(fèi)銷售市場消費(fèi)降級，中下游全產(chǎn)業(yè)鏈對聚酰亞胺膜的需要大跳水，全產(chǎn)業(yè)鏈遭受一定撞擊，覆銅板行業(yè)生產(chǎn)制造、市場銷售經(jīng)濟(jì)效益不斷減少。

（3）印刷線路板

2022年世界電子器件整個設(shè)備市場的需求進(jìn)一步下降，PC、手機(jī)和電視銷售市場，及其汽車制造業(yè)要求不斷乏力。終端用戶調(diào)節(jié)庫存量，降低供應(yīng)鏈管理，對PCB領(lǐng)域造成影響，PCB產(chǎn)品增長幾乎由封裝基板推動。據(jù)Prismark匯報(bào)，預(yù)測分析2022年世界PCB增長率為2.9%，中國內(nèi)地PCB年產(chǎn)值增速回落。

3、成本費(fèi)用變化趨勢

企業(yè)：萬余元

營業(yè)費(fèi)用提升219.62萬，與去年相較無大幅度變化；管理費(fèi)用增加9,213.78萬，根本原因是廣州市泰華停業(yè)整頓造成損失記入期間費(fèi)用；研發(fā)支出降低3,720.34萬，根本原因是年度科研投入降低而致；財(cái)務(wù)費(fèi)用增加593.96萬，根本原因是銀行貸款、貼現(xiàn)貸款利息提升而致。

4、企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤下降的緣故

企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入較去年同期降低30.14%，成本費(fèi)較去年同期降低20.15%，企業(yè)整體毛利率降低11.71%。報(bào)告期企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、毛利率大幅度下降的主要原因大多為：

（1）2021年，受下游產(chǎn)業(yè)市場需求的危害，電子線路銅泊供求趨緊，銷售單價、利潤率處在領(lǐng)先水平，公司和同業(yè)競爭相比公司的經(jīng)營銷售業(yè)績都處于較高基數(shù)水準(zhǔn)。

2021年，受消費(fèi)電子產(chǎn)品、5G通信、新能源車、汽車電子產(chǎn)品、IDC等下游產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，推動上下游電子線路銅泊需求強(qiáng)烈，電子線路銅泊供求趨緊，業(yè)內(nèi)公司訂單信息充裕、加工成本維持領(lǐng)先水平，企業(yè)電子線路銅泊商品銷售業(yè)績不錯。

根據(jù)中國電子類材料產(chǎn)業(yè)協(xié)會電子銅箔原材料聯(lián)合會（CCFA）統(tǒng)計(jì)信息，2021年，在我國電子銅箔總年產(chǎn)能達(dá)71.8萬噸級，同比增加18.7%；總產(chǎn)值達(dá)64.0萬噸級，同比增加30.9%；總銷量達(dá)63.6萬噸級，同比增加31.1%，銅泊領(lǐng)域整體呈產(chǎn)銷兩旺的良好氛圍。

（2）2022年，受全球經(jīng)濟(jì)低迷、中國宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化等幾種不可控因素產(chǎn)生的影響，全世界電子器件、整個設(shè)備市場等終端市場要求乏力，聚酰亞胺膜、pcb電路板市場走勢低迷，底下市場需求走低對應(yīng)的傳導(dǎo)至上下游電子線路銅泊銷售市場，銅泊市場整體處在消庫存周期，電子線路銅泊市場進(jìn)入調(diào)節(jié)低迷期，與此同時銅泊領(lǐng)域早期新增產(chǎn)能釋放出來造成提供提升。在供求影響下，電子線路銅泊定價策略承受壓力，銷售單價、利潤率發(fā)生較大幅度下降。

（3）年度分公司廣州市泰華停產(chǎn)整頓造成主營業(yè)務(wù)收入降低1.73億人民幣，與此同時增強(qiáng)了預(yù)算外損害。

2022年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤-3.38億人民幣，同比減少-575.5%，主要因素為主營業(yè)務(wù)收入和毛利率明顯下降及廣州市泰華停產(chǎn)整頓庫存商品損毀等因素而致。

5、與同業(yè)競爭可比公司較為狀況

2022本年度專業(yè)性沖擊性推動下除廣東省嘉元科技有限責(zé)任公司報(bào)告期因新項(xiàng)目投產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入有所上升外，同業(yè)競爭可比公司的主營業(yè)務(wù)收入、純利潤均有所下降，企業(yè)情況出現(xiàn)明顯差別原主要是，同業(yè)競爭企業(yè)除生益科技外均是純銅泊行業(yè)公司，企業(yè)主要產(chǎn)品包括銅泊、聚酰亞胺膜、線路板，公司和同業(yè)競爭公司存在商品結(jié)構(gòu)差異。聚酰亞胺膜、線路板領(lǐng)域遭受沖擊對主營業(yè)務(wù)收入、毛利率備至較大影響，可能會導(dǎo)致企業(yè)整體主營業(yè)務(wù)收入、純利潤發(fā)生的差異超過同業(yè)競爭公司。

（2）請結(jié)合市場價格及原料價格起伏、行業(yè)競爭、同業(yè)競爭可比公司情況等，分產(chǎn)品介紹2022年利潤率、凈利潤率大幅下降的原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)主營產(chǎn)品銷售單價變化情況

企業(yè)：元

公司主要原料采購價格變化情況

企業(yè)產(chǎn)品銷售單價明顯下降，關(guān)鍵原料采購價格總體有所上升。

公司主要產(chǎn)品毛利變化情況

企業(yè)pcb電路板利潤率-19.44%，主要因素為銷售單價的降低，原材料成本增長，及其廣州市泰華停業(yè)整頓，整治期內(nèi)并沒有銷售額，但職工工資、設(shè)備折舊正常的記提，造成印刷電路板毛利率小于零。

電子線路銅泊業(yè)務(wù)與同業(yè)競爭可比公司較為

2022本年度，企業(yè)電子線路銅泊業(yè)務(wù)銷售額、毛利率和利潤率與同業(yè)競爭可比公司得比較狀況。

企業(yè)電子線路銅泊的銷售額、毛利率和利潤率與同業(yè)競爭可比公司的變化趨勢一致，合乎行業(yè)現(xiàn)狀。

印刷線路板業(yè)務(wù)與同業(yè)競爭可比公司較為

2022本年度，企業(yè)印刷線路板業(yè)務(wù)銷售額、銷售毛利率和凈利潤率與同業(yè)競爭可比公司得比較狀況

公司和同業(yè)競爭可比公司對比，變化趨勢整體一致，但企業(yè)降幅超過同業(yè)競爭可比公司根本原因是企業(yè)印刷線路板總體經(jīng)營規(guī)模小于同業(yè)競爭可比公司，規(guī)模效益比較低，受領(lǐng)域沖擊性危害更為明顯；廣州市泰華停業(yè)整頓，整治期內(nèi)并沒有銷售額，但職工工資、設(shè)備折舊正常的記提，故銷售額、毛利率和利潤率小于同業(yè)競爭可比公司。

2022本年度專業(yè)性沖擊性推動下，同業(yè)競爭可比公司利潤率、凈利潤率均有所下降，企業(yè)情況出現(xiàn)明顯差別緣故：同業(yè)競爭企業(yè)除生益科技外均是純銅泊行業(yè)公司，企業(yè)主要產(chǎn)品包括銅泊、聚酰亞胺膜、線路板，公司和同業(yè)競爭公司存在商品結(jié)構(gòu)差異。聚酰亞胺膜、線路板領(lǐng)域受到?jīng)_擊性更高，利潤率、凈利潤率影響最大，造成企業(yè)整體利潤率、凈利潤率出現(xiàn)明顯差異。

總的來說，企業(yè)2022年利潤率、凈利潤率大幅下降合乎領(lǐng)域發(fā)展?fàn)顩r。

2、報(bào)告期末，貴公司的短期貸款及一年內(nèi)到期長期貸款合計(jì)金額為9.87億人民幣，2021年同時期為9.33億人民幣，報(bào)告期利息費(fèi)用為8,437.28萬余元，2021年同時期為7,682.86萬余元。請列報(bào)貴公司有息債務(wù)的債務(wù)種類、實(shí)際額度、期滿日、年利率、償還分配、存不存在貸款逾期狀況，并針對當(dāng)前有息債務(wù)及期滿狀況、可自由選擇流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)盤活水平、資金實(shí)力及計(jì)劃等表明企業(yè)存不存在利率風(fēng)險(xiǎn)，并告知利率風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)對自己的企業(yè)的持續(xù)盈利形成了重要不良影響。

企業(yè)回應(yīng)：

報(bào)告期末企業(yè)有息債務(wù)：

企業(yè)：萬余元

經(jīng)營性現(xiàn)金流量清單

企業(yè)：萬余元

截至報(bào)告期末企業(yè)有息債務(wù)期終額度累計(jì)10.80億人民幣，較最初12.65億降低1.85億人民幣；截至報(bào)告期末企業(yè)貸幣余額5946.52萬余元，在其中受限資金3808.45萬余元，可自由選擇的流動資產(chǎn)為2141.06萬余元；企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流凈收益今天1.37億人民幣，較上一期0.87億人民幣提升0.5億。

報(bào)告期末企業(yè)庫存商品額度64,486.38萬余元，應(yīng)收帳款額度55,610.74萬余元，公司經(jīng)營資金回籠狀況不錯，與此同時，企業(yè)也持續(xù)加大對應(yīng)收賬款催收幅度，加速資金周轉(zhuǎn)，現(xiàn)階段能夠滿足企業(yè)的融資需求。與此同時，企業(yè)在積極主動調(diào)節(jié)經(jīng)營模式，減少負(fù)債承受度，提升流通性，為順利推進(jìn)運(yùn)營優(yōu)化與發(fā)展趨勢提供資金扶持。截至報(bào)告期末企業(yè)銀行授信依然存在2.38億不曾應(yīng)用。

企業(yè)有息債務(wù)額度呈減少發(fā)展趨勢，有息債務(wù)貸款年利率在一定銀行貸款利率范疇，現(xiàn)金等價物金、經(jīng)營性現(xiàn)金流呈良好。企業(yè)不會有利率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的長期運(yùn)營不是有風(fēng)險(xiǎn)的。

3、報(bào)告期末，貴公司應(yīng)收款安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司4,962.25萬余元，因?yàn)槟隀z會計(jì)利安達(dá)會計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱年檢會計(jì)）無法就以上往來賬款的商業(yè)實(shí)質(zhì)以及合理化及其生物降解性獲得充足、適度的審計(jì)程序，針對該事宜，年檢會計(jì)發(fā)布了審計(jì)報(bào)告意見的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

（1）請說明審計(jì)報(bào)告意見涉及到的應(yīng)收帳款詳細(xì)情況，包含最近三年和各借款方實(shí)際業(yè)務(wù)類型、交易額、報(bào)告期和過后的賬款結(jié)算金額等相關(guān)信息，并告知有關(guān)買賣是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，存不存在編造買賣事宜、編造收益和應(yīng)收帳款的情況，存不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)或者向關(guān)聯(lián)企業(yè)開展內(nèi)幕交易的情況。

企業(yè)回應(yīng)：

審計(jì)報(bào)告意見涉及到的應(yīng)收帳款詳細(xì)情況

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注上述，截止到2022年12月31日超華科技應(yīng)收帳款中應(yīng)收款安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司4,962.25萬余元。截止到本報(bào)告出示日，年檢會計(jì)無法就以上往來賬款的商業(yè)實(shí)質(zhì)以及合理化及其生物降解性獲得充足、適度的審計(jì)程序。

審計(jì)報(bào)告意見涉及到有關(guān)業(yè)務(wù)類型為電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)，貿(mào)易背景：2022年，銅價格起伏要素，有關(guān)買賣能夠維持生產(chǎn)能力產(chǎn)業(yè)鏈的可靠性，確保銅類原材料供應(yīng)，可以使企業(yè)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，搶占市場市場競爭市場份額，因此企業(yè)持續(xù)電解鎳、銅心線的原料供應(yīng)方式，在2020年逐漸向外部環(huán)境接單子運(yùn)作電解鎳、銅心線類交易業(yè)務(wù)流程，買賣采用“浮動價格”、“預(yù)付款鎖貨”的形式，有關(guān)買賣及支付分配合乎行業(yè)慣例。

公司和安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司買賣交易為電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易方式為公司為經(jīng)銷商提交訂單預(yù)訂電解鎳原材料并支付訂金從而鎖住一手貨源，結(jié)合公司生產(chǎn)制造銷售狀況確定購買原材料轉(zhuǎn)銷獲得差值。

企業(yè)在2020年度全年度電解鎳商貿(mào)總金額248,131.94萬余元，2021年度全年度電解鎳商貿(mào)總金額172,928.21萬余元，2022本年度全年度電解鎳商貿(mào)總金額59,430.90萬余元。

企業(yè)近三年電解鎳商貿(mào)借款方除安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司外無別的公司欠款。

分公司新材科技有限公司于2022年1月開始和安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司市場銷售電解鎳業(yè)務(wù)流程，交易額累計(jì)為45,578.95萬余元，報(bào)告期末安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司借款22,789.66萬余元，2022年8月出現(xiàn)了貸款逾期，當(dāng)年度后借款于2023年5月1日前還清。分公司新材科技有限公司于2022年1月開始和天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司市場銷售電解鎳業(yè)務(wù)流程，交易額累計(jì)為9,954.40萬余元，報(bào)告期安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司借款4,962.25萬余元，2022年8月出現(xiàn)了貸款逾期，當(dāng)年度后借款于2023年5月1日前還清。

對安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司，在合作前期有了解其大約營銷額及主要目標(biāo)客戶；電解鎳貿(mào)易行業(yè)本身有價格高、大批量買賣、買賣總金額大一點(diǎn)的特點(diǎn)；電解鎳最少成交單位為100噸，所以我們覺得，所說超大金額市場銷售在電解鎳商貿(mào)中是最常見的，具有科學(xué)合理的商業(yè)邏輯。

安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司與企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性，以上網(wǎng)上交易平臺選用凈額法計(jì)算，不會有編造買賣事宜、編造收益和應(yīng)收帳款的情況，不會有關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)或者向關(guān)聯(lián)企業(yè)開展內(nèi)幕交易的情況。

（2）請年檢會計(jì)表明就審計(jì)報(bào)告意見事宜涉及到應(yīng)收帳款實(shí)施的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)結(jié)論，是不是就出現(xiàn)異常應(yīng)收帳款真實(shí)有效實(shí)行了獨(dú)特審計(jì)證據(jù)從而獲取充足且必須的審計(jì)程序。

年檢會計(jì)回應(yīng)：

（一）對審計(jì)報(bào)告意見事宜涉及到應(yīng)收帳款實(shí)施的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)結(jié)論

對于審計(jì)報(bào)告意見事宜涉及到應(yīng)收帳款實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)如下所示：

1、獲得并注意與審計(jì)報(bào)告意見涉及到的應(yīng)收帳款有關(guān)的產(chǎn)品購銷合同、提單、稅票、銀行對賬單等原始單據(jù)；

2、獲得并注意與審計(jì)報(bào)告意見涉及到的應(yīng)收帳款有關(guān)銀行流水賬單；

3、獲得并注意與其他應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)流程有關(guān)的供應(yīng)商合同、提單、稅票、支付憑證等；

4、對相關(guān)人員開展采訪掌握業(yè)務(wù)及借款產(chǎn)生的原因；

5、對產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見涉及到事項(xiàng)借款賬戶余額執(zhí)行函證程序但尚未取得回復(fù)函，內(nèi)審人員實(shí)施了取代檢測。

（二）對應(yīng)收款真實(shí)有效執(zhí)行的獨(dú)特審計(jì)證據(jù)

大家對于該應(yīng)收帳款真實(shí)有效執(zhí)行的獨(dú)特審計(jì)證據(jù)大多為：

1、根據(jù)工商登記信息平臺查詢以上應(yīng)收帳款另一方單位信息，透過查看是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性；

2、給對方企業(yè)工作人員實(shí)行采訪程序流程；

3、獲得并逐單核查以上應(yīng)收帳款有關(guān)的銀行流水賬單，及與應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)流程相匹配供應(yīng)商銀行流水賬單，具體分析該業(yè)務(wù)資金收入支出的合理化。

（三）審計(jì)結(jié)論

經(jīng)實(shí)行審計(jì)證據(jù)，對于我們來說，以上應(yīng)收帳款掛帳時間比較長，截止到財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告出示日并未還款，企業(yè)也未對貸款逾期事宜采用相關(guān)法律法規(guī)追索程序流程；同時我們沒能在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告出示前獲得以上應(yīng)收帳款企業(yè)詢證函的回復(fù)函。內(nèi)審人員沒法就得超大金額應(yīng)收帳款的生物降解性及合理化進(jìn)行判斷，未獲取充足、適度的審計(jì)程序，因而發(fā)布了審計(jì)報(bào)告意見匯報(bào)。

（3）2023年5月6日，貴公司公布《關(guān)于公司2022年度非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)解決進(jìn)展的提示性公告》，稱早就在2023年5月1日前將這些應(yīng)收賬款所有取回，合計(jì)金額27,751.91萬余元。請說明取回有關(guān)應(yīng)收賬款實(shí)際情況，包含但是不限于取回時長、取回方法等，并告知清除審計(jì)報(bào)告意見事宜危害后續(xù)分配。

企業(yè)回應(yīng)：

截止到2022年12月31日超華科技應(yīng)收帳款中應(yīng)收款安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司4,962.25萬余元。

商業(yè)服務(wù)交易中賬款付款不到位的事宜經(jīng)常發(fā)生，為確保彼此未來仍有著一個良好的商貿(mào)關(guān)聯(lián)，企業(yè)一般會選擇比較委婉地催收手段，公司在2022年9月、12月各自發(fā)送了一般催收函和警告催收函，并申明保存了采用進(jìn)一步法律法規(guī)對策的權(quán)力，截至2023年5月1日，以上賬款都已取回。

安徽省江藍(lán)網(wǎng)絡(luò)資源科技公司、天長市鵬揚(yáng)銅業(yè)有限公司的應(yīng)收帳款實(shí)際取回時長均是2023年4月28日以銀行轉(zhuǎn)帳方法對企業(yè)支付。

2022年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告意見中所涉及到的事宜，董事會和經(jīng)營管理層已積極主動采取有力措施，清除以上不可控因素對企業(yè)的危害。因?yàn)榍宄龑徲?jì)報(bào)告意見涉及到事宜項(xiàng)有待利安達(dá)確定并提交審查報(bào)告，最后是不是清除審計(jì)報(bào)告意見尚有待觀察。企業(yè)將依據(jù)工作進(jìn)展立即執(zhí)行對應(yīng)的信息披露義務(wù)。

4、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表明，廣州市泰華雙層電源電路有限責(zé)任公司（下稱廣州市泰華）自2022年8月逐漸停業(yè)整頓，但是因?yàn)槲赐桩?dāng)和員工、主要供應(yīng)商等方面進(jìn)行協(xié)商，出現(xiàn)經(jīng)銷商幾起起訴進(jìn)而造成銀行帳戶查封、應(yīng)收賬款未及時取回、庫存商品產(chǎn)生損壞、員工辭職的現(xiàn)象，造成分公司暫停營業(yè)從而產(chǎn)生巨大損失，且預(yù)估短時間沒法恢復(fù)生產(chǎn)制造。年檢會計(jì)將該事項(xiàng)做為注重事宜報(bào)請表格使用人留意。

（1）請說明廣州市泰華做為貴公司重要子公司長期停工、員工辭職、銀行帳戶查封、應(yīng)收帳款未能及時取回、庫存商品損壞的重要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

近年來受市場環(huán)境危害，經(jīng)營規(guī)模不斷下降，且廣州市泰華高管管理不當(dāng)造成持續(xù)數(shù)年虧本。為確保上市企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、平穩(wěn)運(yùn)營，故對廣州市泰華執(zhí)行停業(yè)整頓，并且于2022年8月企業(yè)按相關(guān)規(guī)定對外開放公示。因停業(yè)整頓從而造成職工發(fā)生集體離職狀況，企業(yè)積極主動協(xié)商，目前為止，已妥善處置員工辭職難題。

因?yàn)楣?yīng)商起訴、廣州市泰華戶下銀行帳戶所有凍結(jié)，賬戶資金不可以付款，導(dǎo)致不能按照合同約定正常的付款經(jīng)銷商賬款，進(jìn)而形成了更多起訴。經(jīng)銷商用核心客戶應(yīng)收帳款做為訴訟保全，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款無法及時取回。

企業(yè)為了降低損失，積極主動與供應(yīng)商進(jìn)行交流調(diào)解、妥當(dāng)和員工商議搞好薪資清算及離職補(bǔ)償工作中；并且與廠房出租方溝通交流續(xù)約難題；安排專人到廣州泰華全面清查核查固資以及各種庫存商品；廣州市泰華損壞的原因是因?yàn)閺V州市泰華停工、職工集體離職造成原料及在商品未妥善處置，原料、在商品發(fā)生毀壞、空氣氧化等諸多問題，為防止投入生產(chǎn)后用戶使用企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)公司整理之后對原料和在商品展開了報(bào)廢申請；公司生產(chǎn)產(chǎn)品使用主要參數(shù)、產(chǎn)品規(guī)格發(fā)生偏差，顧客不能正常應(yīng)用；停工后一些產(chǎn)品未能及時安排發(fā)貨，因技術(shù)調(diào)整已不能達(dá)到顧客運(yùn)用規(guī)定，因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)品均是定制商品，沒法二次銷售，故企業(yè)對成品開展報(bào)廢申請。

（2）請說明廣州市泰華的固資、庫存商品、應(yīng)收帳款等重要資產(chǎn)項(xiàng)目存不存在資產(chǎn)減值征兆，財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足，之前年度是不是全額記提有關(guān)資產(chǎn)減值損失

企業(yè)回應(yīng)：

報(bào)告期末廣泰關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目分類列報(bào)

固資

企業(yè)：萬余元

庫存商品

（1）庫存商品歸類

企業(yè)：萬余元

應(yīng)收帳款

企業(yè)：萬余元

廣州市泰華的固資中房子及工程建筑為418.60萬余元，機(jī)械設(shè)備1379.53萬余元，輸送設(shè)備7.72萬，另一臺72.97萬，因價值或者在之后本年度仍然可以獲益，不會有資產(chǎn)減值征兆，且年度虧本主要是因?yàn)榕及l(fā)性要素所引發(fā)的虧本，財(cái)產(chǎn)不會有資產(chǎn)減值征兆；庫存商品存有資產(chǎn)減值征兆，已按減值測試結(jié)論充足計(jì)提減值準(zhǔn)備；應(yīng)收帳款已嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度計(jì)提壞賬。

企業(yè)的固資、庫存商品、應(yīng)收帳款之前年度均全額記提有關(guān)資產(chǎn)減值損失。

（3）報(bào)告期，廣州市泰華存有好幾個起訴事宜，其中不少在資產(chǎn)負(fù)債表日后做出判決，一部分依然在訴訟中。請結(jié)合起訴事宜涉及到的業(yè)務(wù)開展情況、案子進(jìn)度及裁定狀況，是因?yàn)槟闫髽I(yè)對起訴事宜有關(guān)的賬務(wù)處理，是否滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請年檢會計(jì)審查后表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

報(bào)告期末廣泰案件明細(xì)（起訴案子）

企業(yè)：萬余元

依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》的相關(guān)規(guī)定，或有事項(xiàng)就是指從前的

買賣或是事宜所形成的，最終的結(jié)果需由一些將來事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)才可以確定的不確定性事宜。比較常見的或有事項(xiàng)包含未決訴訟或未結(jié)訴訟、債務(wù)擔(dān)保等。或有事項(xiàng)所形成的或者有財(cái)產(chǎn)只會在基本上明確可以接到的情形下，才可以確定為一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。與或有事項(xiàng)有關(guān)的責(zé)任義務(wù)同時符合以下條件的，理應(yīng)確定為預(yù)計(jì)負(fù)債：

（1）該責(zé)任是公司承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)；

（2）承擔(dān)該責(zé)任很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出公司；

（3）該責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定。

公司不應(yīng)該確定或有負(fù)債和或者有財(cái)產(chǎn)。

或有負(fù)債，就是指從前的買賣或是事宜產(chǎn)生潛在責(zé)任，它們的存在須根據(jù)未來不明確事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)給予確認(rèn)；或從前的買賣或是事宜所形成的現(xiàn)時義務(wù)，承擔(dān)該責(zé)任并不是很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出公司或該責(zé)任金額無法靠譜計(jì)量檢定。

或者有財(cái)產(chǎn)，就是指從前的買賣或是事宜產(chǎn)生潛在財(cái)產(chǎn)，它們的存在須根據(jù)未來不明確事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)給予確認(rèn)。

經(jīng)公司綜合評定，企業(yè)之上未決訴訟有關(guān)起訴事宜合乎及其預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，賬務(wù)處理合乎政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

年檢會計(jì)回應(yīng)：

對于上述所說情況，首先我們實(shí)施了如下所示審查程序流程：

1、獲得企業(yè)相關(guān)案件明細(xì)以及相關(guān)的裁判文書，核查裁判文書與案子明細(xì)是否一致；

2、了解并注意企業(yè)對案件賠付不確定性的明確根據(jù)，查驗(yàn)其是否符合預(yù)計(jì)負(fù)債確定的標(biāo)準(zhǔn)，如果是，賬務(wù)處理正確與否；

3、獲得高管對起訴事項(xiàng)分辨，對高管分辨作出評定；

4、查看企業(yè)有關(guān)重大訴訟的信息披露狀況，與高管進(jìn)行交流，掌握起訴應(yīng)對策略及其起訴、調(diào)解的推進(jìn)情況，獲得有關(guān)裁判文書并審查實(shí)施情況；

5、利用中國裁判文書網(wǎng)等公開渠道查企業(yè)涉及到狀況，以評定高管對起訴事宜公布的完好性。

經(jīng)核實(shí)，大家沒有發(fā)現(xiàn)超華科技存有有關(guān)起訴事項(xiàng)賬務(wù)處理不符政府會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。

（4）請結(jié)合企業(yè)內(nèi)控評價要求等制度文件、企業(yè)對廣州市泰華的實(shí)際監(jiān)督控制方法、廣州市泰華內(nèi)控制度及實(shí)際實(shí)施情況等，剖析表明相關(guān)事宜是不是體現(xiàn)公司內(nèi)控存在不足，董事會覺得公司內(nèi)控沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和重要缺陷的重要依據(jù)及合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

公司管理人員對比《控股子公司管控制度》，對廣州市泰華的發(fā)展戰(zhàn)略、組織和工作人員、會計(jì)、項(xiàng)目投資、籌集資金及貸款擔(dān)保等多個方面實(shí)施了合理監(jiān)管，依據(jù)廣州市泰華的業(yè)務(wù)內(nèi)容和內(nèi)控制度規(guī)定，開設(shè)審批權(quán)，確立各個崗位辦業(yè)務(wù)和事項(xiàng)管理權(quán)限范疇、審批流程和有關(guān)責(zé)任。廣州市泰華采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)經(jīng)理一名，開設(shè)技術(shù)性、生產(chǎn)制造等各個部門。由董事長承擔(dān)廣州市泰華的日常運(yùn)營管理方法，各個部門在經(jīng)理的監(jiān)管下各盡其責(zé)。在涉及到重大事情，由廣州泰華明確具體實(shí)施方案報(bào)集團(tuán)公司審批流程。企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制制度對廣州市泰華各個部門運(yùn)作進(jìn)行必要的與經(jīng)常性結(jié)合的監(jiān)管與幫助，企業(yè)按照內(nèi)部控制制度對廣州市泰華各個部門和管理進(jìn)行定期績效考評。

企業(yè)內(nèi)控缺陷判定標(biāo)準(zhǔn)如下所示：

企業(yè)融合內(nèi)控缺陷判定標(biāo)準(zhǔn)開展一一核對，廣州市泰華停業(yè)整頓事宜在定性與定量方面都不合乎嚴(yán)重缺陷和重要缺陷的判定標(biāo)準(zhǔn)。

總的來說，股東會覺得公司內(nèi)控不會有關(guān)鍵或嚴(yán)重缺陷的情況。

（5）請年檢會計(jì)表明針對該注重事宜已實(shí)施的審計(jì)證據(jù)、已經(jīng)獲得的審計(jì)程序，并告知強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜存不存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、存不存在以強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段取代審計(jì)報(bào)告意見的情況，是不是已經(jīng)綜合考慮該事項(xiàng)對內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害。

年檢會計(jì)回應(yīng)：

1、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜實(shí)施的審計(jì)證據(jù)

內(nèi)審人員在財(cái)務(wù)審計(jì)的時候?qū)﹄y題上述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事項(xiàng)展開了充足關(guān)注與重點(diǎn)審計(jì)，大家實(shí)行了充足、適度的審計(jì)證據(jù)，關(guān)鍵如下所示：

（1）可向超華科技高管相關(guān)負(fù)責(zé)人采訪掌握廣州市泰華停業(yè)整頓的具體方案及其長期運(yùn)營狀況。

（2）獲得并核查廣州市泰華全部銀行帳戶銀行對賬單，對每一個銀行帳戶執(zhí)行函證程序，以核查存款賬戶賬戶余額及帳戶受到限制狀況。

（3）對廣州市泰華應(yīng)收帳款執(zhí)行函證程序及取代檢測；查驗(yàn)應(yīng)收帳款過后收付款狀況；獲得合同和協(xié)議、客戶訂單、出貨單、銀行對賬單等原始單據(jù)實(shí)行細(xì)節(jié)測試；獲得廣州市泰華應(yīng)收賬款賬齡，剖析應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的無偏性、合理化。

（4）對庫存商品、固資進(jìn)行現(xiàn)場匯總，核查庫存商品、固資信息真實(shí)性及資產(chǎn)狀況、外觀狀態(tài)等；具體分析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備征兆并實(shí)施減值測試；剖析核查高管對廣州市泰華停業(yè)整頓產(chǎn)生實(shí)際損失的合理化、精確性。

（5）對廣州市泰華應(yīng)付款執(zhí)行函證程序及取代檢測；查驗(yàn)應(yīng)付款期后付費(fèi)狀況；獲得經(jīng)銷商起訴明細(xì)單，獲得裁判文書或和解書進(jìn)行確認(rèn)，并具體分析預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提無偏性。

（6）向超華科技高管相關(guān)負(fù)責(zé)人掌握廣州市泰華員工辭職狀況；獲得離職員工及辭退補(bǔ)償明細(xì)單，查驗(yàn)企業(yè)對辭退補(bǔ)償金金額的可能及記提是不是充足。

2、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜存不存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)實(shí)行審計(jì)證據(jù)，對于我們來說，超華科技分公司廣州市泰華停業(yè)整頓至今所產(chǎn)生的有關(guān)損害及預(yù)計(jì)負(fù)債已根據(jù)政府會計(jì)準(zhǔn)則的需求已充足記提，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜不會有重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3、存不存在以強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段取代審計(jì)報(bào)告意見的情況

依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號-在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》第八條的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)存有以下情形之一時，注冊會計(jì)理應(yīng)發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見：(一)在獲得充足、適度的審計(jì)程序后，注冊會計(jì)覺得錯報(bào)直接或歸納下去對會計(jì)報(bào)表危害重要，但是不具備豐富性；（二）注冊會計(jì)未獲取充足、適度的審計(jì)程序以做為產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見的前提，但覺得沒有發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)(如存有)對財(cái)務(wù)報(bào)告很有可能帶來的影響重要，但是不具備豐富性。

依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號-在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條要求,如果你認(rèn)為必須提示財(cái)務(wù)報(bào)告使用人關(guān)心已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中列示,且依據(jù)職業(yè)判斷覺得對會計(jì)報(bào)表使用人了解財(cái)務(wù)報(bào)告非常重要的事宜,在同時符合以下條件時,注冊會計(jì)必須在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中加入強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段：（一）依照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號--在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》的相關(guān)規(guī)定,該事項(xiàng)不會造成注冊會計(jì)發(fā)布非無保留意見；（二）當(dāng)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號--在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》可用時,該事項(xiàng)未被確定為在財(cái)務(wù)報(bào)告中溝通交流的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。

對于我們來說超華科技分公司廣州市泰華停業(yè)整頓至今造成損失及預(yù)計(jì)負(fù)債已充足記提，該事項(xiàng)應(yīng)該是財(cái)務(wù)報(bào)告使用人了解財(cái)務(wù)報(bào)告非常重要的事宜，因而，大家在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中增強(qiáng)了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，報(bào)請財(cái)務(wù)報(bào)告使用人關(guān)心。對于該事項(xiàng)獲得了充足、適度的審計(jì)程序，沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。因而，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段上述事宜不受影響審計(jì)報(bào)告意見。

綜上所述，不會有應(yīng)用帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見取代審計(jì)報(bào)告意見的現(xiàn)象。

4、是不是已經(jīng)綜合考慮該事項(xiàng)對內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害

針對該事宜我們自己的表明如下所示：

（1）審計(jì)工作中，也了解了超華科技企業(yè)的內(nèi)控制度，并且對極為重要的內(nèi)控制度展開了檢測，且內(nèi)控審計(jì)環(huán)節(jié)中未受限制。經(jīng)檢測，公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)作不會有嚴(yán)重缺陷；

（2）大家注意到，超華科技分公司廣州市泰華停業(yè)整頓至今形成了系列產(chǎn)品損害及預(yù)計(jì)負(fù)債，企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告及附表中已經(jīng)充足記提并公布；

（3）職工集體離職、經(jīng)銷商提起訴訟等狀況屬外界原因造成，是偶然事件，并不是因公司內(nèi)控存有嚴(yán)重缺陷導(dǎo)致。

總的來說，會計(jì)已綜合考慮有關(guān)重大事情對企業(yè)內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害。

5、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表明，貴公司與廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管委會并未就玉林市機(jī)器人產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)基地（下稱欽州產(chǎn)業(yè)基地）已經(jīng)發(fā)生與未來還需再次花費(fèi)的項(xiàng)目資金壓力及項(xiàng)目復(fù)購這個問題上達(dá)成一致意見，年檢會計(jì)將該事項(xiàng)做為注重事宜報(bào)請表格使用人留意。

（1）請結(jié)合貴公司與廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管委會簽署的協(xié)議、欽州基地基本建設(shè)進(jìn)度，表明后面項(xiàng)目資金壓力、新項(xiàng)目復(fù)購有關(guān)的計(jì)劃方案。

企業(yè)回應(yīng)：

年產(chǎn)量10萬噸級高精密電子銅箔和1000萬多張高檔板材產(chǎn)業(yè)園區(qū)新項(xiàng)目

企業(yè)在廣西自治區(qū)玉林市市人民政府的大力支持下，計(jì)劃在玉林市基本建設(shè)年產(chǎn)量10萬噸級高精密電子銅箔和1000萬多張高檔板材的機(jī)器人產(chǎn)業(yè)培訓(xùn)基地。預(yù)估工程總投資經(jīng)營規(guī)模大約為122.6億人民幣，新項(xiàng)目生產(chǎn)制造建設(shè)面積大約為838畝，新項(xiàng)目預(yù)估新增就業(yè)人數(shù)2200多的人。工程分幾期開展基本建設(shè)，項(xiàng)目一期基本建設(shè)5萬噸級電子銅箔和1000萬多張高檔板材；第一期5萬噸級電子銅箔新項(xiàng)目投入運(yùn)營之后在條件成熟時運(yùn)行第二期5萬噸級電子銅箔工程建設(shè)。此次產(chǎn)業(yè)合作事宜經(jīng)2021年1月29日玉林市市人民政府常務(wù)會研究討論，擬同意與企業(yè)簽定以上協(xié)議書。公司在2021年1月31日舉辦第六屆股東會第二次大會，表決通過《關(guān)于簽訂〈銅箔產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目投資合作協(xié)議〉的議案》。

投資開發(fā)周期為分幾期開展基本建設(shè)：簽訂合同以后，承包方（即我們公司）即運(yùn)行第一期五萬噸級電子銅箔和1000萬多張高檔板材工程建設(shè)。在第一期5萬噸級電子銅箔新項(xiàng)目投入運(yùn)營以后，在以下三個條件都造就時，承包方即運(yùn)行第二期5萬噸級電子銅箔工程建設(shè)，預(yù)估總經(jīng)營期為三年。該三個條件為：基于對當(dāng)期電子銅箔市場狀況開展論述，銷售市場嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，仍然可以入手；對第二期五萬噸級電子銅箔生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品構(gòu)造、相匹配生產(chǎn)能力、投資強(qiáng)度等進(jìn)行項(xiàng)目論證；雙方仍參考本協(xié)定對第一期五萬噸級電子銅箔的深化合作標(biāo)準(zhǔn)，對第二期五萬噸級電子銅箔的投建簽署合同補(bǔ)充協(xié)議。經(jīng)營期股本金處理方式為：廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管委會（下稱“招標(biāo)方”）或者其指定企業(yè)對項(xiàng)目公司立即注資、招標(biāo)方指定企業(yè)或其它方式的核心帶頭創(chuàng)立銅泊項(xiàng)目基金、招標(biāo)方特定單位提供融資擔(dān)保公司及綜合授信等。承包方服務(wù)承諾根據(jù)對招標(biāo)方指定公司或者其他方式的核心持有的超華高新科技的100%股份及資產(chǎn)（包含債務(wù)、負(fù)債、貸款擔(dān)保等或有債務(wù)等總體財(cái)產(chǎn)）開展階段性收購方法，完成甲方指定公司或者其他方式的核心對超華高新科技最原始的股本金本錢（包含招標(biāo)方綜合發(fā)放給超華高新科技做為股東借款本金，下列同義詞描述）的利息不股權(quán)溢價、全面覆蓋、全回收利用。

項(xiàng)目一期項(xiàng)目總投資費(fèi)用預(yù)算45億人民幣，在其中生產(chǎn)線設(shè)備費(fèi)用預(yù)算約33億，廠房建筑費(fèi)用預(yù)算12億，設(shè)計(jì)方案總產(chǎn)量為年產(chǎn)量5萬噸級銅泊、1000萬多張聚酰亞胺膜。目前為止，一期設(shè)計(jì)方案面積約24萬平方米，已完工到頂占地約15.5萬平方米，新建占地約8.5萬，新建面積完工率約20%；工業(yè)廠房費(fèi)用預(yù)算約12億，已經(jīng)完成標(biāo)準(zhǔn)化廠房年產(chǎn)值約8億人民幣，已支付工程款約4.9億人民幣；一期項(xiàng)目主要分為1、2、3、4、5、6、7、8號等8棟寫字樓或工業(yè)廠房，在其中1棟樓為寫字樓，1、3、4、5、8號工業(yè)廠房的核心已完工到頂；已預(yù)付款兩萬噸級銅泊生產(chǎn)線設(shè)備款約1.96億，占兩萬噸級銅泊生產(chǎn)線設(shè)備占比30%至40%。

依據(jù)協(xié)作約定書，由雙方一起開設(shè)銅泊股票基金的方式募資項(xiàng)目的實(shí)施資產(chǎn)，現(xiàn)階段股票基金并未開設(shè)，一期項(xiàng)目環(huán)節(jié)中廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管委會已墊款了工程進(jìn)度款和設(shè)備款，部分履行了投資法律義務(wù)。依據(jù)協(xié)作約定書，在工程正式投產(chǎn)后，我們公司在六個月內(nèi)才會對項(xiàng)目投產(chǎn)一部分進(jìn)行處理，目前為止，因?yàn)楣こ套兏?、工程施工調(diào)節(jié)等一系列原因造成工程延期，新項(xiàng)目需要生產(chǎn)線設(shè)備并未組裝，短時間新項(xiàng)目不具有建成投產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不符合協(xié)議書要求里的回收利用標(biāo)準(zhǔn)，什么時候做到復(fù)購標(biāo)準(zhǔn)有待觀察，企業(yè)將根據(jù)后面工作進(jìn)展開展安排，提示投資人留意風(fēng)險(xiǎn)性。

（2）請說明貴公司針對該事宜早已所做出的賬務(wù)處理，是不是就把有關(guān)的復(fù)購責(zé)任確定為一項(xiàng)債務(wù)，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)回應(yīng)：

結(jié)合公司與廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管委會協(xié)議書有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)在情況下企業(yè)不會有有關(guān)的復(fù)購責(zé)任，企業(yè)不可確定為一項(xiàng)債務(wù)，也無需要就得事宜作出有關(guān)賬務(wù)處理。

（3）請年檢會計(jì)表明針對該注重事宜已實(shí)施的審計(jì)證據(jù)、已經(jīng)獲得的審計(jì)程序，并告知強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜存不存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、存不存在以強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段取代審計(jì)報(bào)告意見的情況。

年檢會計(jì)回應(yīng)：

1、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜實(shí)施的審計(jì)證據(jù)

針對該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段審計(jì)事項(xiàng)，大家實(shí)施的關(guān)鍵及流程如下所示：

（1）向超華科技高管掌握廣西玉林市項(xiàng)目基本情況、未來的發(fā)展方案及其公司回購責(zé)任的觸發(fā)機(jī)制及執(zhí)行狀況；

（2）獲得并審查新項(xiàng)目有關(guān)合同、會議記錄、規(guī)劃許可證書、設(shè)計(jì)圖等相關(guān)資料；

（3）內(nèi)審人員前去廣西省玉林玉柴工業(yè)園區(qū)，開展實(shí)地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查廣西省新項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化廠房狀況、品牌形象施工進(jìn)度、設(shè)備安裝工程狀況，并把施工設(shè)計(jì)圖與實(shí)際建設(shè)進(jìn)度開展對比證實(shí)；

（4）在廣西與分公司廣西省超華及其合作企業(yè)超華高新科技高管員工進(jìn)行采訪。

2、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜存不存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)實(shí)行審計(jì)證據(jù)，對于我們來說，廣西省項(xiàng)目的實(shí)施資產(chǎn)主要是由廣西玉柴工業(yè)園區(qū)管理方法委員會內(nèi)設(shè)成立的廣西省超華創(chuàng)新科技有限責(zé)任公司擔(dān)負(fù)，因?yàn)楣こ套兏?、工程施工調(diào)節(jié)或其他原因工程延期，截止到審計(jì)報(bào)告日并未開啟超華科技復(fù)購或出資標(biāo)準(zhǔn)，超華科技尚未存有與此項(xiàng)目有關(guān)的現(xiàn)時義務(wù)，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及到事宜不會有重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3、存不存在以強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段取代審計(jì)報(bào)告意見的情況

依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號-在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》第八條的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)存有以下情形之一時，注冊會計(jì)理應(yīng)發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見：(一)在獲得充足、適度的審計(jì)程序后，注冊會計(jì)覺得錯報(bào)直接或歸納下去對會計(jì)報(bào)表危害重要，但是不具備豐富性；（二）注冊會計(jì)未獲取充足、適度的審計(jì)程序以做為產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見的前提，但覺得沒有發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)(如存有)對財(cái)務(wù)報(bào)告很有可能帶來的影響重要，但是不具備豐富性。

依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號-在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條要求,如果你認(rèn)為必須提示財(cái)務(wù)報(bào)告使用人關(guān)心已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中列示,且依據(jù)職業(yè)判斷覺得對會計(jì)報(bào)表使用人了解財(cái)務(wù)報(bào)告非常重要的事宜,在同時符合以下條件時,注冊會計(jì)必須在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中加入強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段：（一）依照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號--在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》的相關(guān)規(guī)定,該事項(xiàng)不會造成注冊會計(jì)發(fā)布非無保留意見；（二）當(dāng)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號--在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》可用時,該事項(xiàng)未被確定為在財(cái)務(wù)報(bào)告中溝通交流的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。

對于我們來說超華科技廣西省項(xiàng)目建設(shè)情況以及企業(yè)的認(rèn)購責(zé)任狀況應(yīng)該是財(cái)務(wù)報(bào)告使用人了解財(cái)務(wù)報(bào)告非常重要的事宜，因而，大家在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中增強(qiáng)了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，報(bào)請財(cái)務(wù)報(bào)告使用人關(guān)心。對于該事項(xiàng)獲得了充足、適度的審計(jì)程序，沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。因而，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段上述事宜不受影響審計(jì)報(bào)告意見。

綜上所述，不會有應(yīng)用帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見取代審計(jì)報(bào)告意見的現(xiàn)象。

6、除廣州市泰華涉及到的起訴事宜外，麻煩你企業(yè)融合未決訴訟、訴訟進(jìn)度，解釋說明預(yù)計(jì)負(fù)債記提情況等，表明報(bào)告期末預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提無偏性及合理化，是否滿足政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)回應(yīng)：

除廣州市泰華涉及到的起訴事宜外別的關(guān)鍵起訴如下所示：

依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》的相關(guān)規(guī)定，或有事項(xiàng)就是指從前的

買賣或是事宜所形成的，最終的結(jié)果需由一些將來事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)才可以確定的不確定性事宜。比較常見的或有事項(xiàng)包含未決訴訟或未結(jié)訴訟、債務(wù)擔(dān)保等。或有事項(xiàng)所形成的或者有財(cái)產(chǎn)只會在基本上明確可以接到的情形下，才可以確定為一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。與或有事項(xiàng)有關(guān)的責(zé)任義務(wù)同時符合以下條件的，理應(yīng)確定為預(yù)計(jì)負(fù)債：

（1）該責(zé)任是公司承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)；

（2）承擔(dān)該責(zé)任很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出公司；

（3）該責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定。

公司不應(yīng)該確定或有負(fù)債和或者有財(cái)產(chǎn)。

或有負(fù)債，就是指從前的買賣或是事宜產(chǎn)生潛在責(zé)任，它們的存在須根據(jù)未來不明確事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)給予確認(rèn)；或從前的買賣或是事宜所形成的現(xiàn)時義務(wù)，承擔(dān)該責(zé)任并不是很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出公司或該責(zé)任金額無法靠譜計(jì)量檢定。

或者有財(cái)產(chǎn)，就是指從前的買賣或是事宜產(chǎn)生潛在財(cái)產(chǎn)，它們的存在須根據(jù)未來不明確事項(xiàng)產(chǎn)生或不出現(xiàn)給予確認(rèn)。

企業(yè)涉訴案件對于占較大的因經(jīng)濟(jì)往來所形成的已裁定未理賠的案子，結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生狀況已經(jīng)在應(yīng)付賬款學(xué)科掛帳，所以不需要開展預(yù)計(jì)負(fù)債記提。對于總數(shù)、額度占較小的非業(yè)條往來賬戶特性案子，企業(yè)將視已裁定未理賠的工作進(jìn)展，在年底會計(jì)賬目中進(jìn)行相關(guān)記提解決。企業(yè)以上對于案子的賬務(wù)處理合乎企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

7、報(bào)告期，你企業(yè)因存貨盤虧8182.91萬余元并記入期間費(fèi)用。

（1）請說明報(bào)告期盤損的庫存商品類型、賬面凈值、跌價準(zhǔn)備賬戶余額、盤損緣故。

企業(yè)回應(yīng)：

報(bào)告期年度報(bào)告中存貨盤虧8182.91萬余元具體為分公司廣州市泰華庫存商品損毀損害。

報(bào)告期庫存商品清單：

企業(yè)：萬余元

庫存商品報(bào)廢原因大多為：

1、因?yàn)閺V州市泰華停工、職工集體離職造成原料及在商品未妥善處置，原料、在商品發(fā)生毀壞、空氣氧化等諸多問題，為防止投入生產(chǎn)后用戶使用企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)公司整理之后對原料和在商品展開了報(bào)廢申請；

2、因公司生產(chǎn)制造產(chǎn)品使用主要參數(shù)、產(chǎn)品規(guī)格發(fā)生偏差，顧客不能正常應(yīng)用；停工后一些產(chǎn)品未能及時安排發(fā)貨，因技術(shù)調(diào)整已不能達(dá)到顧客運(yùn)用規(guī)定，因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)品均是定制商品，沒法二次銷售，故企業(yè)對成品開展報(bào)廢申請。

（2）請結(jié)合最近三年存貨盤虧狀況，是因?yàn)槟闫髽I(yè)庫存管理流程實(shí)行是不是實(shí)效性、存不存在嚴(yán)重缺陷以及相關(guān)整改措施，盤損事宜是不是體現(xiàn)公司內(nèi)控存在不足，董事會覺得公司內(nèi)控沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和重要缺陷的重要依據(jù)及合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)2022年存貨盤虧8182.91萬余元具體為分公司廣州市泰華庫存商品損毀損害，實(shí)際詳細(xì)7-1問題回復(fù)，近三年企業(yè)不會有重要存貨盤虧狀況。

企業(yè)具有完備的《財(cái)務(wù)管理制度》、《存貨管理制度》、《倉庫管理制度》等有關(guān)庫存管理流程，且企業(yè)制度落實(shí)合理，不會有嚴(yán)重缺陷。

董事會覺得該事項(xiàng)為非傳統(tǒng)性運(yùn)營相關(guān)事宜，企業(yè)也將對管理制度不斷更新改善、全面落實(shí)實(shí)行。企業(yè)不會有內(nèi)部控制重大缺陷。

（3）請年檢會計(jì)表明就得盤損事宜已經(jīng)獲得的審計(jì)程序，并告知是不是已經(jīng)綜合考慮該事項(xiàng)對內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害。

年檢會計(jì)回應(yīng)：

1、已經(jīng)獲得的審計(jì)程序

對于超華科技以上事宜實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)及所獲得的審計(jì)程序如下所示：

（1）向高管采訪了解產(chǎn)品庫存管理的結(jié)構(gòu)控制測試設(shè)計(jì)與運(yùn)作，實(shí)行內(nèi)控制度測試代碼；

（2）掌握庫存商品的特性、內(nèi)容與儲放場地，獲得企業(yè)庫存商品數(shù)量金額明細(xì)分類賬并和會計(jì)紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn)；

（3）獲得企業(yè)的盤點(diǎn)計(jì)劃，編寫監(jiān)盤方案，對庫存商品執(zhí)行監(jiān)盤程序流程，獲得經(jīng)簽字的年底存貨盤點(diǎn)表；

（4）對庫存商品執(zhí)行抽盤，查驗(yàn)庫存商品的數(shù)量和情況；

（5）對期終發(fā)出商品額度重要的用戶執(zhí)行函證程序來確認(rèn)信息的真實(shí)性，對沒有回復(fù)函的落實(shí)取代檢測；

（6）獲得并審查企業(yè)對庫存商品虧損的內(nèi)部結(jié)構(gòu)審核紀(jì)錄，具體分析企業(yè)庫存商品實(shí)際損失的合理化、精確性。

2、是不是已經(jīng)綜合考慮該事項(xiàng)對內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害

超華科技盤損損害主要系分公司廣州市泰華停業(yè)整頓期內(nèi)造成損失，對此問題的解釋詳細(xì)年檢會計(jì)對“問詢函難題4、（5）”有關(guān)“是不是已經(jīng)綜合考慮該事項(xiàng)對內(nèi)控審計(jì)匯報(bào)結(jié)果的危害”的回應(yīng)。

8、報(bào)告期末，貴公司的應(yīng)收帳款賬面凈值為7.23億人民幣，較2021年同期增長18.05%，壞賬損失賬戶余額為1.67億人民幣，較2021年同期增長21.74%。

（1）報(bào)告期貴公司的應(yīng)收帳款模板周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.79次，2021年同時期為4.0次。請區(qū)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵產(chǎn)品類別公布應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、同比變動的現(xiàn)象，同時結(jié)合同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析并告知應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低的緣故。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年期終，企業(yè)應(yīng)收帳款前五名清單：

企業(yè)：萬余元

2021年期終，企業(yè)應(yīng)收帳款前五名清單：

企業(yè)：萬余元

報(bào)告期，企業(yè)的應(yīng)收賬款余額高過以往，主要因素系企業(yè)2022年末應(yīng)收賬款余額其中包含對電解鎳商貿(mào)顧客（以上中“第一名”“第二名”）的應(yīng)收帳款27,751.91萬余元（賬款都已于2023年5月取回），去除以上具備隨機(jī)性的電解鎳商貿(mào)應(yīng)收賬款以后，企業(yè)2020年末應(yīng)收賬款余額為44,575.18萬余元，小于歷年的應(yīng)收賬款余額，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)去除危害后2022年模板周轉(zhuǎn)次數(shù)為3.88次，與2021年同時期模板周轉(zhuǎn)次數(shù)無明顯變動。

報(bào)告期公司及同業(yè)競爭可比公司狀況：

注：我們公司2022年去除電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款后模板周轉(zhuǎn)次數(shù)是3.88

綜合性2022年度及2021年度同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，企業(yè)情況合乎行業(yè)現(xiàn)狀，不會有重要差別。

（2）報(bào)告期末，應(yīng)收帳款前五名賬戶余額總計(jì)為3.66億人民幣，占有率50.73%，在其中第一名賬戶余額為2.28億人民幣，占比達(dá)31.51%。請說明前五大借款方相關(guān)情況，包含但是不限于名字、申請注冊地址、注冊資本、從事的行業(yè)、賬齡分析、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、過后資金回籠狀況、名冊較早期是否存在變化、是不是收入前五大顧客相符合等，并根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的運(yùn)營模式、授信政策，表明應(yīng)收帳款比較密集的緣故。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年期終，企業(yè)應(yīng)收帳款前十名材料

2021年期終，企業(yè)應(yīng)收帳款前五名：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2022年應(yīng)收帳款較早期有變化，應(yīng)收帳款第一、第二客戶為隨機(jī)性的電解鎳商貿(mào)應(yīng)收款顧客，因?yàn)楣倦娊怄嚿藤Q(mào)選用凈額法計(jì)算，應(yīng)收帳款第一、第二顧客并不屬于收益前五大顧客；應(yīng)收帳款第三、第四均是2022年度收益前五大顧客。應(yīng)收帳款第五名為收益排行第九名顧客。

應(yīng)收帳款比較密集的緣故：

企業(yè)依照《信用風(fēng)險(xiǎn)控制程序》的需求制訂應(yīng)收賬款賬齡剖析機(jī)制和貸款逾期應(yīng)收賬款催收規(guī)章制度。業(yè)務(wù)部理應(yīng)承擔(dān)應(yīng)收帳款的催款，財(cái)務(wù)部門理應(yīng)催促業(yè)務(wù)部抓緊催款。對催款毫無意義的逾期應(yīng)收賬款可以通過司法程序加以解決。按顧客設(shè)定應(yīng)收帳款賬表，立即備案每一顧客應(yīng)收賬款余額調(diào)整變化情況和授信額度應(yīng)用情況。對長期性往來賬戶顧客建立和完善客戶數(shù)據(jù)，并且對客戶數(shù)據(jù)推行動態(tài)化管理，不斷更新。針對將會成為壞賬損失的應(yīng)收帳款理應(yīng)匯報(bào)相關(guān)決定組織，對其進(jìn)行核查，決定是否確定為壞賬損失。企業(yè)產(chǎn)生的各種壞賬損失，應(yīng)查找原因，明確職責(zé)，并且在執(zhí)行所規(guī)定的審批流程后做出賬務(wù)處理。

應(yīng)收帳款第一、第二客戶為隨機(jī)性的電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)顧客，占應(yīng)收款總金額占比38.37%。截至2023年5月1日，以上應(yīng)收帳款都已取回。

2022年末應(yīng)收帳款去除電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)顧客后，前五名占應(yīng)收款總金額比例為16.61%，不會有比較密集的狀況。

應(yīng)收帳款第三至第七顧客，為公司主要業(yè)務(wù)顧客，均是信譽(yù)度優(yōu)良?xì)v史時間資金回籠狀況比較好的顧客，且協(xié)作期限皆在三年以上，企業(yè)不能取回應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)比較低。

（3）請結(jié)合核心客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足。

企業(yè)回應(yīng)：

一、核心客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況

(一)第一大顧客:該客戶為我公司電解鎳商貿(mào)顧客，為一家天長市主營電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司，經(jīng)公司參觀考察等，該顧客具有有關(guān)買賣相關(guān)資質(zhì)水平，從2021年逐漸與其協(xié)作。

(二)第二大顧客:該客戶為我公司電解鎳商貿(mào)顧客，為一家天長市主營電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司，經(jīng)公司參觀考察等，該顧客具有有關(guān)買賣相關(guān)資質(zhì)水平，從2021年逐漸與其協(xié)作。

(三)第三大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家惠州主要是針對新式電子元器件（高精度電路板）的研究與開發(fā)生產(chǎn)銷售的公司，企業(yè)與其協(xié)作期限在三年以上，2022年向我們司購置15,859.05萬余元，相比去年對比降低2,842.54萬余元減少15.20%，主要因素為受領(lǐng)域沖擊性危害，合作伙伴關(guān)系很穩(wěn)定。

(四)第四大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家中山市主要是針對產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場銷售：密度高的互聯(lián)積多層板、雙層撓性板、CCL聚酰亞胺膜、電子裝配、剛撓印刷線路板及封運(yùn)載板公司，企業(yè)與其協(xié)作期限在三年以上，2022年向我們司購置17,680.20萬余元，相比去年對比降低9,294.58萬余元減少34.36%，主要因素為受領(lǐng)域沖擊性危害，合作伙伴關(guān)系很穩(wěn)定。

(五)第五大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家深圳主要是針對產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場銷售綜合性電子元器件的公司，企業(yè)與其協(xié)作期限在三年以上，2022年向我們司購置4,094.05萬余元，相比去年對比升高140.03萬余元減少3.54%，采購額基本上不會改變，合作伙伴關(guān)系很穩(wěn)定。

應(yīng)收帳款第一、第二客戶為隨機(jī)性的電解鎳貿(mào)易業(yè)務(wù)顧客，截至2023年5月1日，以上應(yīng)收帳款都已取回。應(yīng)收帳款第三至第七顧客，為公司主要業(yè)務(wù)顧客，均是信譽(yù)度優(yōu)良?xì)v史時間資金回籠狀況比較好的顧客，且協(xié)作期限皆在三年以上，企業(yè)不能取回應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)比較低。到目前為止企業(yè)均沒有發(fā)現(xiàn)核心客戶經(jīng)營異常名錄，存有造成應(yīng)收款難以取回的現(xiàn)象。

2022年期終，公司及同業(yè)競爭可比公司狀況：

企業(yè)：萬余元

融合核心客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、同業(yè)競爭可比公司狀況，企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足。

9、報(bào)告期，貴公司營業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、銷售費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入比例分別是2%、9.38%和5.22%，2021年同時期各自1.31%、2.82%和3.41%。請結(jié)合報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入降低狀況解釋說明銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率提高的原因及合理化，與同業(yè)競爭企業(yè)成本率水準(zhǔn)對比是否可行。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年公司及同業(yè)競爭可比公司狀況：

2021年公司及同業(yè)競爭可比公司狀況：

2022年較2021年公司及同業(yè)競爭可比公司利率變化趨勢：

當(dāng)年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入較去年同期降低30.14%。企業(yè)的營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用與去年對比變化比較小，銷售費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率提高緣故，大多為受專業(yè)性沖擊性危害銷售額降低；期間費(fèi)用大幅增加，大多為庫存商品損毀損害比上年同期提升8100余萬元，與此同時受專業(yè)性沖擊性危害銷售額降低，管理費(fèi)用率提高。

融合同業(yè)競爭管理費(fèi)用率、銷售費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率持續(xù)增長的狀況，企業(yè)除非是庫存商品損毀損害造成管理費(fèi)用率出現(xiàn)異常提高外各類利率合乎行業(yè)現(xiàn)狀，不會有重要差別。

特此公告。

東莞超華科技有限責(zé)任公司股東會

二二三年六月二十一日