本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：

　　風(fēng)險(xiǎn)提示

　　● 公司2023年一季度業(yè)績下滑主要系受宏觀環(huán)境及下游行業(yè)需求周期性變動影響導(dǎo)致，結(jié)合公司目前在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃等情況，隨著未來下游行業(yè)需求改善、新產(chǎn)品和新客戶開發(fā)不斷推進(jìn)，以及募投項(xiàng)目的產(chǎn)能釋放，未來業(yè)績持續(xù)性下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小。未來公司在技術(shù)研發(fā)、人員費(fèi)用方面仍需保持較大的投入。如果市場復(fù)蘇緩慢，產(chǎn)品銷售及研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展不及預(yù)期，預(yù)計(jì)公司未來仍可能出現(xiàn)持續(xù)虧損的情形。

　　● 公司毛利率受行業(yè)競爭狀況、客戶結(jié)構(gòu)等因素的影響。如果未來公司的行業(yè)競爭加劇，下游客戶需求波動，公司經(jīng)營業(yè)績及總體毛利率存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)。

　　● 期末存貨主要是根據(jù)客戶訂單、預(yù)測需求進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)劃，儲備客戶所需庫存商品。半導(dǎo)體行業(yè)庫存在2022年度下半年達(dá)到歷史較高水平，公司部分客戶庫存冗余，需求放緩，相關(guān)產(chǎn)品完成生產(chǎn)后截至2022年末尚未收到客戶發(fā)貨要求，導(dǎo)致期末庫存有所增長。

　　蘇州和林微納科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“和林微納”）于2023年6月6日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部向公司發(fā)送的《關(guān)于對蘇州和林微納科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的事后審核問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0187號），以下簡稱“《問詢函》”，根據(jù)《問詢函》的要求，公司與天衡會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“年審會計(jì)師”）、國泰君安證券股份有限公司（以下簡稱“保薦人”）對《問詢函》所列問題進(jìn)行了認(rèn)真核查并作出如下回復(fù)：

　　問題1 關(guān)于業(yè)績下滑

　　年報(bào)顯示，2022年公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.88億元，同比減少22.06%，歸母凈利潤0.38億元，同比減少63.11%，扣非歸母凈利潤0.24億元，同比減少73.53%。 2022年第四季度虧損，2023年第一季度虧損進(jìn)一步擴(kuò)大。請公司：（1）結(jié)合公司下游市場需求、渠道庫存、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價(jià)格變化等，詳細(xì)說明2022年業(yè)績大幅下滑的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；（2）補(bǔ)充披露2023 年一季度營業(yè)收入分產(chǎn)品情況，結(jié)合市場趨勢、在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃等，說明業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　回復(fù)：

　　一、結(jié)合公司下游市場需求、渠道庫存、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價(jià)格變化等，詳細(xì)說明2022年業(yè)績大幅下滑的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；

　?。ㄒ唬?022年業(yè)績大幅下滑的原因及合理性

　　2022度，公司營業(yè)收入為28,844.22萬元，同比下降22.06%，歸屬于母公司所有者凈利潤為3,812.98萬元，同比下降63.11%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者凈利潤為2,440.31萬元，同比下降73.53%。公司利潤表各因素的具體影響見下：

　　單位：萬元

　　注：上表中占凈利潤變動金額比例為負(fù)的科目，為導(dǎo)致歸屬于母公司股東的凈利潤下降的因素；占凈利潤變動金額比例為正的科目，為導(dǎo)致歸屬于母公司股東的凈利潤上升的因素；各科目變動金額比例=-該科目變動金額/當(dāng)年歸母凈利潤變動金額

　　如上表所示，公司2022年度扣非前后歸屬于母公司所有者凈利潤下降的主要原因?yàn)闋I業(yè)收入同比下滑、公司研發(fā)費(fèi)用、管理費(fèi)用同比增長幅度較大。其中，公司營業(yè)收入下滑系2022年度歸屬于母公司凈利潤同比下降的主要原因。

　　2022年，公司分產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入同比變動情況如下表所示：

　　單位：萬元

　　如上表所示，2021年及2022年，公司主營業(yè)務(wù)主要由精微屏蔽罩及半導(dǎo)體芯片測試探針構(gòu)成，上述產(chǎn)品合計(jì)占公司主營業(yè)務(wù)收入的比例為85.20%和83.56%，占比超過80%，整體產(chǎn)品結(jié)構(gòu)未發(fā)生根本性變化。2022年度，公司精微屏蔽罩產(chǎn)品及半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品收入同比分別下降25.07%及22.21%，主要原因分析如下：

　　1.2022年公司下游市場需求有所下降

　　受國際形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，全球經(jīng)濟(jì)增長放緩等外部因素影響，終端及下游客戶整體需求增長乏力，下游消費(fèi)電子領(lǐng)域市場需求有所下降，下游客戶采購量有所減少。鑒于半導(dǎo)體、消費(fèi)電子終端產(chǎn)品銷量存在一定的周期性特征，因此存在短期內(nèi)下游客戶需求出現(xiàn)波動的情況。隨著未來下游需求改善，公司銷售收入有望相應(yīng)回升。

　　2.下游庫存冗余導(dǎo)致短期采購需求下滑

　　2022年，受宏觀環(huán)境及半導(dǎo)體行業(yè)周期性變化的影響，公司下游存在渠道庫存冗余的情況，下游行業(yè)采購需求下滑。上述情況導(dǎo)致公司2022年?duì)I業(yè)收入同比大幅下降。

　　3.部分產(chǎn)品平均單價(jià)短期內(nèi)下滑

　　2021年及2022年，公司精微屏蔽罩產(chǎn)品及半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品合計(jì)收入占比超過80%，系公司收入的主要構(gòu)成。上述兩類產(chǎn)品銷量及平均銷售價(jià)格情況如下表所示：

　　2022年，公司半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品平均銷售單價(jià)較2021年有所下降，主要系2021年部分客戶采購的半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品對材質(zhì)、工藝要求較高，該類探針產(chǎn)品單價(jià)相對較高。2022年，隨著相關(guān)客戶采購的探針產(chǎn)品銷售收入占比下降，探針產(chǎn)品的整體平均單價(jià)有所下降。預(yù)計(jì)隨著未來消費(fèi)電子行業(yè)需求改善，相關(guān)客戶增加采購訂單，產(chǎn)品平均銷售單價(jià)將有所回升。

　　2022年，除營業(yè)收入規(guī)模下降外，公司研發(fā)費(fèi)用增長幅度較大，主要系公司推進(jìn)IPO和向特定對象發(fā)行募投項(xiàng)目實(shí)施并加大研發(fā)投入，研發(fā)活動相關(guān)的材料費(fèi)用、工資薪酬等大幅增長；公司管理費(fèi)用增長幅度較大，主要系隨著公司經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，公司擴(kuò)充管理職能部門人員數(shù)量、購置新的辦公場所，導(dǎo)致職工薪酬、折舊費(fèi)等有所增長。上述期間費(fèi)用增長導(dǎo)致公司2022年度盈利水平進(jìn)一步下降。預(yù)計(jì)未來隨著公司研發(fā)項(xiàng)目效益逐步釋放，公司收入及盈利水平將有所改善。

　　綜上所述，結(jié)合公司下游市場需求、庫存渠道、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價(jià)格變化，以及隨著募投項(xiàng)目實(shí)施和經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致相關(guān)研發(fā)投入和管理費(fèi)用增長，公司2022年業(yè)績下滑具有合理性。

　?。ǘ┡c同行業(yè)可比公司不存在重大差異

　　公司半導(dǎo)體芯片測試探針等主要產(chǎn)品在A股上市公司中具有稀缺性，無直接可比公司，因此結(jié)合公司業(yè)務(wù)，選取半導(dǎo)體封裝測試材料公司以及MEMS領(lǐng)域公司作為同行業(yè)上市公司進(jìn)行對比。2022年，公司與同行業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)務(wù)同比變動對比情況如下表所示：

　　單位：萬元

　　如上表所示，2022年同行業(yè)上市公司歸母凈利潤平均同比變動為-100.41%，扣非后歸母凈利潤平均同比變動為-642.41%，整體呈業(yè)績下滑趨勢。公司2022年度業(yè)績變化情況與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。

　　二、補(bǔ)充披露2023 年一季度營業(yè)收入分產(chǎn)品情況，結(jié)合市場趨勢、在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃等，說明業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

　?。ㄒ唬?023年一季度營業(yè)收入分產(chǎn)品情況

　　2023年一季度，公司分產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入情況如下表所示：

　　單位：萬元

　　如上表所示，2023年1-3月公司主營業(yè)務(wù)收入主要來自精微屏蔽罩及半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品，整體產(chǎn)品結(jié)構(gòu)未發(fā)生根本性變化。

　　（二）結(jié)合市場趨勢、在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃等，說明業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

　　2022年以來，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動，以及半導(dǎo)體行業(yè)需求周期性變化影響，公司下游市場需求萎縮，并導(dǎo)致2022年度以及2023年一季度營業(yè)收入大幅下降。

　　截至 2023年6月8日，公司在手訂單合計(jì)5,571.33萬元，主要為精密結(jié)構(gòu)件、精微屏蔽罩及半導(dǎo)體芯片測試探針等產(chǎn)品。其中，精密結(jié)構(gòu)件在手訂單2,475.13萬元，精微屏蔽罩產(chǎn)品在手訂單合計(jì)638.47萬元，半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品在手訂單1,389.75萬元。受半導(dǎo)體行業(yè)、下游消費(fèi)電子領(lǐng)域市場需求下降的影響，目前公司在手訂單整體處于較低水平。預(yù)計(jì)隨著半導(dǎo)體行業(yè)庫存消化，下游行業(yè)需求逐步恢復(fù)，公司在手訂單情況將有所改善。

　　MEMS領(lǐng)域新產(chǎn)品開發(fā)并量產(chǎn)。2021年以來，公司技術(shù)布局在原有的聲學(xué)傳感器及壓力傳感器領(lǐng)域拓展至光學(xué)領(lǐng)域。截至目前，公司在維持現(xiàn)有傳統(tǒng)聲學(xué)屏蔽罩業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，已根據(jù)客戶需求推出了MEMS防水氣體傳感屏蔽罩、MEMS壓力傳感器屏蔽罩及MEMS光學(xué)傳感器精微結(jié)構(gòu)件等新產(chǎn)品，部分已進(jìn)入量產(chǎn)階段。預(yù)計(jì)未來，相關(guān)新產(chǎn)品的開發(fā)、推廣將為公司收入規(guī)模及盈利水平改善提供支撐。

　　半導(dǎo)體芯片測試探針領(lǐng)域，新客戶開發(fā)不斷推進(jìn)。2022年，公司半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品收入較2021年有所下降，主要系受宏觀環(huán)境及半導(dǎo)體行業(yè)周期性影響，傳統(tǒng)客戶需求有所下降。但隨著公司充分開拓國內(nèi)市場，進(jìn)一步切入國內(nèi)客戶供應(yīng)鏈，2022年以來公司新增較多國內(nèi)客戶訂單，并已完成產(chǎn)品交付。隨著下游客戶需求的恢復(fù)，相關(guān)客戶開拓?cái)?shù)量以及訂單規(guī)模將有所提升。

　　隨著公司積極推進(jìn)IPO以及向特定對象發(fā)行募投項(xiàng)目建設(shè)，公司精密電子零部件、半導(dǎo)體芯片測試探針等產(chǎn)品產(chǎn)能將逐步釋放，公司產(chǎn)品交付能力進(jìn)一步增強(qiáng)，近年來產(chǎn)能緊張的情況將大幅改善。

　　綜上所述，公司2023年一季度業(yè)績下滑主要系受宏觀環(huán)境及下游行業(yè)需求周期性變動影響導(dǎo)致，結(jié)合公司目前在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃等情況，隨著未來下游行業(yè)需求改善、新產(chǎn)品和新客戶開發(fā)不斷推進(jìn)，以及募投項(xiàng)目的產(chǎn)能釋放，未來業(yè)績持續(xù)性下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小。未來公司在技術(shù)研發(fā)、人員費(fèi)用方面仍需保持較大的投入。如果市場復(fù)蘇緩慢，產(chǎn)品銷售及研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展不及預(yù)期，預(yù)計(jì)公司未來仍可能出現(xiàn)持續(xù)虧損的情形。

　?。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)提示

　　公司已在2022年度報(bào)告中就業(yè)績下滑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示如下：

　　“（二）業(yè)績大幅下滑或虧損的風(fēng)險(xiǎn)

　　2022 年，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動、市場需求萎縮、渠道庫存冗余原因?qū)е聢?bào)告期內(nèi)營業(yè)收入大幅下降。公司主營業(yè)務(wù)、核心競爭力未發(fā)生重大不利變化。預(yù)計(jì)未來公司在技術(shù)研發(fā)、人員費(fèi)用方面仍需保持較大的投入。如果市場復(fù)蘇緩慢，產(chǎn)品銷售及研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展不及預(yù)期，預(yù)計(jì)公司未來仍可能出現(xiàn)持續(xù)虧損的情形。”

　　三、保薦人核查程序及結(jié)論

　　（一）核查過程

　　保薦人履行了如下核查程序：

　　1、訪談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解2022年及2023年一季度經(jīng)營業(yè)績下滑的原因；

　　2、查閱同行業(yè)可比公司年度報(bào)告，了解同行業(yè)可比公司收入情況，并與公司進(jìn)行對比分析；

　　3、查閱公司在手訂單明細(xì)，訪談管理層、銷售人員并了解公司的客戶儲備、業(yè)務(wù)開拓情況、募投項(xiàng)目實(shí)施情況和產(chǎn)能規(guī)劃。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，保薦人認(rèn)為：

　　1、受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及半導(dǎo)體行業(yè)周期性波動影響，2022年公司下游市場需求有所下降，渠道庫存出現(xiàn)冗余，部分產(chǎn)品平均銷售單價(jià)下降，且隨著公司推進(jìn)IPO和向特定對象發(fā)行募投項(xiàng)目實(shí)施和經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致相關(guān)研發(fā)費(fèi)用和管理費(fèi)用增長，公司2022年業(yè)績大幅下滑具有合理性。同行業(yè)上市公司整體呈業(yè)績下滑趨勢，公司2022年度業(yè)績變化情況與同行業(yè)可比公司不存在重大差異；

　　2、結(jié)合市場趨勢、在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃，隨著未來下游行業(yè)需求改善、新產(chǎn)品和新客戶開發(fā)不斷推進(jìn)，以及募投項(xiàng)目的產(chǎn)能釋放，預(yù)計(jì)未來業(yè)績持續(xù)性下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小。

　　四、年審會計(jì)師核查程序及結(jié)論

　?。ㄒ唬┖瞬檫^程

　　年審會計(jì)師履行了如下核查程序：

　　1、訪談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解2022年及2023年一季度經(jīng)營業(yè)績下滑的原因；

　　2、查閱同行業(yè)可比公司年度報(bào)告，了解同行業(yè)可比公司收入情況，并與公司進(jìn)行對比分析；

　　3、查閱公司在手訂單明細(xì)，訪談管理層、銷售人員了解公司的客戶儲備、業(yè)務(wù)開拓情況、募投項(xiàng)目實(shí)施情況和產(chǎn)能規(guī)劃。

　　（二）核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

　　1、受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及半導(dǎo)體行業(yè)周期性波動影響，2022年公司下游市場需求有所下降，渠道庫存出現(xiàn)冗余，部分產(chǎn)品平均銷售單價(jià)下降，公司2022年業(yè)績大幅下滑具有合理性。同行業(yè)上市公司整體呈業(yè)績下滑趨勢，公司2022年度業(yè)績變化情況與同行業(yè)可比公司不存在重大差異

　　2、結(jié)合市場趨勢、在手訂單、業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)能規(guī)劃，隨著未來下游行業(yè)需求改善、新產(chǎn)品和新客戶開發(fā)不斷推進(jìn)，以及募投項(xiàng)目的產(chǎn)能釋放，預(yù)計(jì)未來業(yè)績持續(xù)性下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小。

　　問題2 關(guān)于毛利率變動

　　年報(bào)顯示，2022年公司通信及其他電子零組件毛利率為34.08%，同比減少8.37個(gè)百分點(diǎn)，其他業(yè)務(wù)毛利率為 20.95%，同比增加6.68個(gè)百分點(diǎn)。請公司：（1）結(jié)合具體產(chǎn)品的市場競爭、價(jià)格變動、成本費(fèi)用歸集等，說明通信及其他電子零組件毛利率大幅下滑的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；（2）說明其他業(yè)務(wù)的具體構(gòu)成，毛利率大幅增加的原因及合理性。

　　回復(fù)：

　　一、結(jié)合具體產(chǎn)品的市場競爭、價(jià)格變動、成本費(fèi)用歸集等，說明通信及其他電子零組件毛利率大幅下滑的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異

　　通信及其他電子零組件包含精微屏蔽罩、精密結(jié)構(gòu)件、精微連接器及零組件三個(gè)產(chǎn)品大類，三類產(chǎn)品2021年度和2022年度的收入、成本、毛利率情況如下：

　　單位：萬元

　　由上表可得，精微屏蔽罩產(chǎn)品2022年度毛利率35.97%，較2021年度下降了9.36個(gè)百分點(diǎn)；精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品2022年度毛利率21.68%，較2021年度下降了5.31個(gè)百分點(diǎn)。上述兩類產(chǎn)品毛利率下降是造成通信及其他電子零組件整體毛利率下降的主要原因。

　　（一）精微屏蔽罩產(chǎn)品毛利率下降的原因分析

　　公司精微屏蔽罩產(chǎn)品2022年度平均銷售單價(jià)0.0801元/個(gè)，較2021年度下降了7.19%，主要系精微屏蔽罩產(chǎn)品下游客戶議價(jià)能力較強(qiáng)，成熟產(chǎn)品單價(jià)呈下降趨勢，導(dǎo)致整體毛利率下滑。

　　2021年度和2022年度，公司精微屏蔽罩產(chǎn)品平均銷售單價(jià)和成本情況如下表所示。

　　精微屏蔽罩產(chǎn)品毛利率變動按客戶分析如下：

　　由上表可知，2022年度精微屏蔽罩產(chǎn)品9.36個(gè)百分點(diǎn)毛利率降幅中，8.94個(gè)百分點(diǎn)系向客戶一(精微屏蔽罩產(chǎn)品的主要客戶之一)銷售產(chǎn)品的相關(guān)變動導(dǎo)致，主要包括產(chǎn)品銷量和單位售價(jià)下降。

　?。ǘ┚芙Y(jié)構(gòu)件產(chǎn)品毛利率下降的原因分析

　　精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品系根據(jù)客戶需求定制，為公司通信及其他電子零組件中的簡單加工制造業(yè)務(wù)，占公司營業(yè)收入比例較小。2021年度及2022年度，公司精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為8.50%及8.62%，因此其毛利率變動對公司未來業(yè)績不構(gòu)成重大影響。精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品2022年度毛利率21.68%，較2021年度下降了5.31個(gè)百分點(diǎn)，主要系公司精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品中不同規(guī)格型號超過百種，不同產(chǎn)品間毛利率存在差異，精密結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品整體毛利率主要受當(dāng)期細(xì)分產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化影響。

　　綜上所述，公司通信及其他電子零組件毛利率變動主要系部分客戶產(chǎn)品的銷量和單位售價(jià)下降，以及不同毛利率產(chǎn)品銷售組合變化引起，具有合理性。

　?。ㄈ┡c同行業(yè)可比公司不存在重大差異

　　2022年，公司與同行業(yè)上市公司銷售毛利率同比變動對比情況如下表所示：

　　如上表所示，2022年同行業(yè)上市公司銷售毛利率平均同比下降9.94個(gè)百分點(diǎn)，整體呈下滑趨勢。公司2022年度毛利率及其變化情況與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。

　　二、說明其他業(yè)務(wù)的具體構(gòu)成，毛利率大幅增加的原因及合理性

　　公司其他業(yè)務(wù)主要為包裝載帶以及模具等非核心技術(shù)產(chǎn)品銷售，其收入、成本和毛利率構(gòu)成如下：

　　單位：萬元

　　公司其他業(yè)務(wù)2022年度毛利率20.95%，較2021年度毛利率上升了6.68個(gè)百分點(diǎn)，主要系模具毛利率上升所致：公司模具2022年度毛利率19.63%，較2021年度毛利率上升了11.61個(gè)百分點(diǎn)。

　　公司根據(jù)客戶產(chǎn)品圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求，開發(fā)產(chǎn)品相應(yīng)模具，實(shí)現(xiàn)客戶產(chǎn)品要求，將生產(chǎn)出來的樣品交付客戶驗(yàn)證合格后，確認(rèn)模具產(chǎn)品的銷售收入。由于模具為定制化產(chǎn)品，整體毛利率主要受當(dāng)期模具銷售結(jié)構(gòu)變化影響，不同產(chǎn)品間的毛利率可比性較低。2022年度，公司其他業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入比例為4.42%，占比較低，相關(guān)產(chǎn)品毛利率變動對公司業(yè)績不構(gòu)成重大影響。

　　公司毛利率受行業(yè)競爭狀況、客戶結(jié)構(gòu)等因素的影響。如果未來公司的行業(yè)競爭加劇，下游客戶需求波動，公司經(jīng)營業(yè)績及總體毛利率存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、保薦人核查程序及結(jié)論

　?。ㄒ唬┖瞬檫^程

　　保薦人履行了如下核查程序：

　　1、了解、測試銷售與收款有關(guān)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)核算制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；

　　2、訪談相關(guān)產(chǎn)品負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解公司各類產(chǎn)品的銷售特點(diǎn)、客戶分布、毛利率波動情況及其原因；

　　3、獲取分類別的產(chǎn)品售價(jià)及銷售數(shù)量、成本及費(fèi)用等變動資料，了解最近兩年公司毛利率下滑的具體原因并分析其合理性；

　　4、查閱同行業(yè)可比公司年度報(bào)告，了解同行業(yè)可比公司毛利率情況，并與公司進(jìn)行對比分析。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，保薦人認(rèn)為：

　　1、2022年度，公司通信及其他電子零組件毛利率變動主要系部分客戶產(chǎn)品的銷量和單位售價(jià)下降，以及不同毛利率產(chǎn)品銷售組合變化引起，具有合理性，且毛利率及其變化情況與同行業(yè)可比公司不存在重大差異；

　　2、其他業(yè)務(wù)毛利率大幅增加主要系模具毛利率上升所致，變動原因具有合理性，且其他業(yè)務(wù)收入占比較低，毛利率變動對公司業(yè)績不構(gòu)成重大影響。

　　四、年審會計(jì)師核查程序及結(jié)論

　?。ㄒ唬┖瞬檫^程

　　年審會計(jì)師履行了如下核查程序：

　　1、了解、測試銷售與收款有關(guān)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)核算制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；

　　2、訪談相關(guān)產(chǎn)品負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解上述產(chǎn)品毛利率波動情況及其原因；

　　3、獲取分類別的產(chǎn)品售價(jià)及銷售數(shù)量、成本及費(fèi)用等變動資料，了解兩年內(nèi)公司毛利率下滑的具體原因并分析其合理性。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

　　1、2022年度，公司通信及其他電子零組件毛利率變動主要系部分產(chǎn)品銷售單價(jià)下降以及不同毛利率產(chǎn)品銷售組合變化引起，具有合理性，與同行業(yè)可比公司不存在重大差異；

　　2、其他業(yè)務(wù)毛利率大幅增加系模具毛利率增加，變動原因具有合理性。

　　問題3 關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率下降

　　年報(bào)顯示，2022年末公司存貨賬面價(jià)值6,005.26萬元，同比增長52.99%，其中庫存商品2,377.05萬元，同比增長164.08%，周轉(zhuǎn)材料799.66萬元，同比增長87.53%，發(fā)出商品608.55萬，同比減少26.76%。2023年一季度末，存貨賬面價(jià)值進(jìn)一步增長至6,338.17萬元。請公司：（1）列示庫存商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備，說明庫存商品增長的原因及合理性；（2）結(jié)合庫存商品的庫齡分布、在手訂單、市場需求變化、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況等，說明是否存在商品滯銷的情形；（3）說明周轉(zhuǎn)材料的具體構(gòu)成及其大幅增長的原因及合理性；（4）列示發(fā)出商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備，結(jié)合發(fā)出商品存放地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營周期，說明發(fā)出商品減少的原因及合理性。

　　回復(fù)：

　　一、列示庫存商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備，說明庫存商品增長的原因及合理性

　　2021年末和2022年末庫存商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　公司2022年末庫存商品中，半導(dǎo)體芯片測試探針賬面價(jià)值1,859.40萬元，較2021年末增加了298.94%，系公司庫存商品賬面價(jià)值同比漲幅較大的主要原因。

　　2022年末，半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品中，半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0061及半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0062的賬面余額為1,466.49萬元，占2022年半導(dǎo)體芯片測試探針賬面余額的比例為77.66%，系半導(dǎo)體芯片測試探針的主要產(chǎn)品。2021年末及2022年末，上述產(chǎn)品的數(shù)量、賬面余額情況如下：

　　單位：萬元

　　上述產(chǎn)品2022年末賬面余額1,466.49萬元，較2021年末賬面余額增加了323.12%。期末存貨主要是根據(jù)客戶訂單、預(yù)測需求進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)劃，儲備客戶所需庫存商品。半導(dǎo)體行業(yè)庫存在2022年度下半年達(dá)到歷史較高水平，公司部分客戶庫存冗余，需求放緩，相關(guān)產(chǎn)品完成生產(chǎn)后截至2022年末尚未收到客戶發(fā)貨要求，導(dǎo)致期末庫存有所增長。

　　二、結(jié)合庫存商品的庫齡分布、在手訂單、市場需求變化、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況等，說明是否存在商品滯銷的情形

　?。ㄒ唬?022年末庫存商品的庫齡情況

　　單位：萬元

　　2022年末，庫存商品一年以內(nèi)庫齡的賬面價(jià)值2,291.36萬元，占庫存商品賬面價(jià)值的比例高達(dá)96.40%，因此公司庫存商品的整體庫齡較小。

　?。ǘ齑嫔唐菲诤蠼Y(jié)轉(zhuǎn)情況

　　單位：萬元

　?。ㄈ齑嫔唐吩谑钟唵吻闆r

　　單位：萬元

　　截至2023年5月末，2022年末的庫存商品尚未完全結(jié)轉(zhuǎn)，精微屏蔽罩、精密結(jié)構(gòu)件和精微連接器及零組件目前在手訂單對應(yīng)的成本均能覆蓋其2022年末的剩余庫存。

　?。ㄋ模┦欠翊嬖谏唐窚N的情形

　　2022年末，半導(dǎo)體芯片測試探針產(chǎn)品中，半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0061及半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0062庫存較多。針對半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0061及半導(dǎo)體芯片測試探針MPST0062，公司已積極拓展新客戶新需求，并取得了部分客戶的相關(guān)驗(yàn)證，目前不存在商品滯銷的情形。

　　三、說明周轉(zhuǎn)材料的具體構(gòu)成及其大幅增長的原因及合理性

　　周轉(zhuǎn)材料主要核算新產(chǎn)品的模具零件。2022年末賬面余額799.66萬元，較2021年末增長了87.53%，主要系隨著公司不斷加大研發(fā)投入和新產(chǎn)品開發(fā)，2022年度新品項(xiàng)目較多，導(dǎo)致新產(chǎn)品的模具零件余額較2021年出現(xiàn)增長。

　　四、列示發(fā)出商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備，結(jié)合發(fā)出商品存放地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營周期，說明發(fā)出商品減少的原因及合理性

　　2021年末和2022年末發(fā)出商品主要類別、數(shù)量、賬面余額、計(jì)提的減值準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　公司主要產(chǎn)品自生產(chǎn)、發(fā)貨至最終客戶驗(yàn)收完成的生產(chǎn)經(jīng)營周期通常為一個(gè)月。發(fā)往國內(nèi)客戶的產(chǎn)品主要存放于寄售（VMI）倉庫及客戶倉庫，發(fā)往國外客戶的產(chǎn)品主要存放于客戶倉庫。

　　2022年末，公司發(fā)出商品賬面價(jià)值608.55萬元，較2021年末賬面價(jià)值830.85萬元減少了26.76%。其中，精微屏蔽罩發(fā)出商品2022年末賬面價(jià)值403.49萬元，較2021年末賬面價(jià)值604.29萬元減少了33.23%，系公司2022年末發(fā)出商品賬面價(jià)值下降的主要原因。

　　精微屏蔽罩發(fā)出商品分客戶情況如下表所示：

　　單位：萬元

　　精微屏蔽罩2022年末客戶一（精微屏蔽罩產(chǎn)品的主要客戶之一）賬面價(jià)值323.30萬元，較2021年末減少了33.33%，主要系全球經(jīng)濟(jì)增長放緩等外部因素影響，終端及下游客戶整體需求增長乏力，下游消費(fèi)電子領(lǐng)域市場需求有所下降，下游客戶采購量有所減少，導(dǎo)致2022年末發(fā)往客戶一的產(chǎn)品數(shù)量有所下降。

　　五、保薦人核查程序及結(jié)論

　　（一）核查過程

　　保薦人履行了如下核查程序：

　　1、獲取并查閱了公司的內(nèi)部控制制度，了解關(guān)于發(fā)出商品的控制制度和相應(yīng)的執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際存貨管理的情況評估其風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性；

　　2、對公司采購和生產(chǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解不同產(chǎn)品的生產(chǎn)周期和備貨政策等內(nèi)容，了解公司產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和訂單生產(chǎn)情況；

　　3、獲取公司報(bào)告期末存貨庫齡表和存貨跌價(jià)計(jì)提明細(xì)表，復(fù)核計(jì)提依據(jù)和計(jì)算準(zhǔn)確性。

　　4、獲取公司報(bào)告期后存貨銷售結(jié)轉(zhuǎn)情況；

　　5、獲取截至目前存貨在手訂單情況，分析與報(bào)告期末存貨的匹配關(guān)系。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，保薦人認(rèn)為：

　　1、2022年末公司庫存商品中，半導(dǎo)體芯片測試探針賬面價(jià)值增長系當(dāng)年末公司庫存商品賬面價(jià)值同比漲幅較大的主要原因，主要系半導(dǎo)體行業(yè)庫存在2022年下半年達(dá)到歷史較高水平，公司部分客戶庫存冗余，需求放緩，相關(guān)產(chǎn)品完成生產(chǎn)后截至2022年末尚未收到客戶發(fā)貨要求導(dǎo)致，具備合理性；

　　2、2022年末公司庫存商品中，半導(dǎo)體芯片測試探針期后結(jié)轉(zhuǎn)率和在手訂單覆蓋率相對偏低，其中部分類型產(chǎn)品庫存較多，公司已積極拓展新客戶新需求，并取得了部分客戶的相關(guān)驗(yàn)證，目前不存在商品滯銷的情形；

　　3、2022年末公司周轉(zhuǎn)材料增長主要系隨著公司不斷加大研發(fā)投入和新產(chǎn)品開發(fā)，當(dāng)年新品項(xiàng)目較多，新產(chǎn)品模具零件余額較2021年出現(xiàn)增長導(dǎo)致；

　　4、2022年末公司發(fā)出商品中，精微屏蔽罩賬面價(jià)值減少系當(dāng)年末公司發(fā)出商品賬面價(jià)值下降的主要原因，主要系部分客戶產(chǎn)品銷量下降導(dǎo)致，具備合理性。

　　六、年審會計(jì)師核查程序及結(jié)論

　　（一）核查過程

　　年審會計(jì)師履行了如下核查程序：

　　1、獲取并查閱了公司的內(nèi)部控制制度，了解關(guān)于發(fā)出商品的控制制度和相應(yīng)的執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際存貨管理的情況評估其風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性；

　　2、對公司采購和生產(chǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解不同產(chǎn)品的生產(chǎn)周期和備貨政策等內(nèi)容，了解公司產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和訂單生產(chǎn)情況；

　　3、獲取公司報(bào)告期末存貨庫齡表和存貨跌價(jià)計(jì)提明細(xì)表，復(fù)核計(jì)提依據(jù)和計(jì)算準(zhǔn)確性。

　　4、獲取報(bào)告期后存貨銷售結(jié)轉(zhuǎn)情況；

　　5、獲取截至目前存貨在手訂單情況，分析與報(bào)告期末存貨的匹配關(guān)系。

　　（二）核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

　　庫存商品和周轉(zhuǎn)材料的增長、發(fā)出商品的減少原因客觀，均具有合理性，商品不存在滯銷的情形。

　　問題4 關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)

　　年報(bào)顯示，2022年末公司未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額1,660.52萬元，其中因可抵扣虧損確認(rèn)的賬面余額1,353.80萬元，較期初增加1,352.69萬元。請公司：（1）說明形成遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損對應(yīng)的經(jīng)營主體名稱、報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)信息，以及產(chǎn)生虧損的主要原因；（2）說明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的依據(jù)及合理性，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否合理，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　回復(fù)：

　　一、說明形成遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損對應(yīng)的經(jīng)營主體名稱、報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)信息，以及產(chǎn)生虧損的主要原因

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期末形成遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損對應(yīng)的經(jīng)營主體情況

　　1、報(bào)告期末，公司合并范圍內(nèi)各經(jīng)營主體可抵扣虧損和遞延所得稅資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　2、各經(jīng)營主體2022年度主要財(cái)務(wù)信息

　　單位：萬元

　?。ǘ└鹘?jīng)營主體報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生虧損的主要原因

　　1、和林微納

　　2022年末和林微納可抵扣虧損計(jì)算情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，和林微納2022年度利潤總額3,783.67萬元。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。此通知所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條規(guī)定，上述政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。公司根據(jù)上述政策將2022年度購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備在所得稅申報(bào)時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，本期屬于暫時(shí)性納稅調(diào)減事項(xiàng)，后續(xù)年度需將暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回，進(jìn)行納稅調(diào)增。期末公司確認(rèn)了此類納稅調(diào)整事項(xiàng)對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債2,065.70萬元。

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告 2022 年第 16 號），制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2021 年1 月 1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除。公司按照上述政策享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除4,673.93萬元該納稅調(diào)減事項(xiàng)系永久性差異，期后不予轉(zhuǎn)回。

　　上述兩項(xiàng)抵扣是導(dǎo)致公司形成稅務(wù)上可抵扣虧損的主要原因。

　　2、其他經(jīng)營主體

　　2022年末UIGreen株式會社可抵扣虧損計(jì)算情況如下：

　　單位：萬日元

　　UIGreen株式會社成立于2021年，可抵扣虧損系經(jīng)營虧損。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，預(yù)計(jì)該公司盈利情況將呈現(xiàn)上升趨勢，預(yù)計(jì)未來業(yè)績穩(wěn)定，目前虧損可以進(jìn)行抵扣。

　　2022年末和林貿(mào)易、和林科技可抵扣虧損計(jì)算情況如下：

　　單位：萬元

　　和林貿(mào)易以及和林科技成立于2021年，尚未開展業(yè)務(wù)，由于可抵扣虧損金額較小，待實(shí)際開展業(yè)務(wù)后，目前虧損預(yù)計(jì)可以進(jìn)行抵扣。

　　綜上所述， 2022年末公司合并報(bào)表中因可抵扣虧損確認(rèn)的未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額1,353.80萬元，較期初大幅增長主要系公司2022年度購置的部分固定資產(chǎn)允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除，同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，導(dǎo)致在按照稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，相關(guān)可抵扣費(fèi)用、成本增加，進(jìn)而形成稅務(wù)上可抵扣虧損，具有合理性。

　　二、說明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的依據(jù)及合理性，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否合理，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

　　（一）未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異

　　2022年末，公司合并報(bào)表中可抵扣虧損較期初大幅增長，主要系公司2022年度購置的部分固定資產(chǎn)允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除，同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，導(dǎo)致在按照稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，相關(guān)可抵扣費(fèi)用、成本增加，進(jìn)而形成稅務(wù)上可抵扣虧損。其中，和林微納母公司2022年因新購置固定資產(chǎn)在按照稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除-9,066.67萬元，是導(dǎo)致稅法上當(dāng)期出現(xiàn)虧損的主要原因。

　　受上述因素影響，2022年和林微納母公司會計(jì)準(zhǔn)則下凈利潤高于稅法上凈利潤。隨著相關(guān)固定資產(chǎn)的收益逐步體現(xiàn)，而稅法上對應(yīng)折舊產(chǎn)生的成本費(fèi)用已于當(dāng)期全額計(jì)提，預(yù)計(jì)未來稅法上的凈利潤將超過會計(jì)準(zhǔn)則下凈利潤，未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。

　?。ǘ┫嚓P(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

　　《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 18 號一所得稅》關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定如下：

　　“第四條 企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

　　第五條 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

　　第六條 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

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　　第十五條 企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。”

　　2022年末未經(jīng)抵銷的可抵扣暫時(shí)性差異及遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)如下：

　　單位：萬元

　　公司報(bào)告期末未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)主要由未彌補(bǔ)虧損、遞延收益構(gòu)成，金額分別為1,353.80萬元、188.70萬元，占比分別為 81.53%、11.37%，合計(jì)92.90%。

　　對于出現(xiàn)的未彌補(bǔ)虧損，公司評估其未來可以產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額，以未來可抵扣的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)；公司按照資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。公司遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)符合符《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　三、保薦人核查程序及結(jié)論

　?。ㄒ唬┖瞬檫^程

　　保薦人履行了如下核查程序：

　　1、獲取各經(jīng)營主體的所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)，了解可抵扣虧損的到期時(shí)間；

　　2、了解各經(jīng)營主體適用的所得稅稅率，復(fù)核相應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否準(zhǔn)確；

　　3、訪談公司管理層，了解公司虧損原因、經(jīng)營情況、未來發(fā)展規(guī)劃及盈利預(yù)測，分析判斷確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的合理性。

　　（二）核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，保薦人認(rèn)為：

　　1、公司相關(guān)經(jīng)營主體報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生虧損的原因具備合理性；

　　2、公司未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)合理，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　四、年審會計(jì)師核查程序及結(jié)論

　?。ㄒ唬┖瞬檫^程

　　年審會計(jì)師履行了如下核查程序：

　　1、獲取各經(jīng)營主體的所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)，了解可抵扣虧損的到期時(shí)間；

　　2、了解各經(jīng)營主體適用的所得稅稅率，復(fù)核相應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否準(zhǔn)確；

　　3、訪談公司管理層，了解公司虧損原因、經(jīng)營情況、未來發(fā)展規(guī)劃及盈利預(yù)測，分析判斷確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的合理性。

　　（二）核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

　　公司未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)合理，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　蘇州和林微納科技股份有限公司董事會

　　2023年6月20日