本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規(guī)負法律責任。

核心內(nèi)容提醒：

1、有關經(jīng)銷模式的風險防范

企業(yè)經(jīng)銷商收益比較集中化，2022年第一大代理商顧客收益占經(jīng)銷模式全年收入的62.56%，其核心經(jīng)銷商企業(yè)汽車零配件。因為汽車電子芯片終端產(chǎn)品用戶支付時間較長，企業(yè)給與了這一代理商比較隨性的授信政策。伴隨著經(jīng)銷商體量的提高，企業(yè)對于該經(jīng)銷商應收帳款擴大，如果將來汽車電子芯片中下游市場熱度降低或是代理商資金周轉(zhuǎn)不開，公司存在應收帳款發(fā)生貸款逾期或者無法取回而發(fā)生壞賬的可能性，進而對業(yè)績和生產(chǎn)運營造成不利影響。

2、有關利潤率變化的風險防范

2022本年度及2023年一季度，企業(yè)批量生產(chǎn)服務項目利潤率分別是16.52%和6.87%，持續(xù)下降且2023年一季度毛利率下降比較大，會受到銷售訂單標價、晶圓代工價錢危害。在其中，企業(yè)對顧客Z005給予的芯片批量生產(chǎn)服務項目，充分考慮其訂單信息規(guī)模龐大，企業(yè)使用了相對性低價價格策略，因而利潤率相對較低，而且第一個合同規(guī)定伴隨著生產(chǎn)量提高，單晶硅片市場價格明顯下降。受2022和2023年初晶圓代工價格上漲危害，企業(yè)批量生產(chǎn)服務項目成本增加，因而企業(yè)對顧客Z005的銷售利潤率進一步下降。若晶圓代工價錢將來持續(xù)增長且企業(yè)沒法相對應增強對批量生產(chǎn)為客戶服務產(chǎn)品定價，企業(yè)可能面臨批量生產(chǎn)服務項目乃至整體毛利率下降或維持在中等水平風險。

2022年，企業(yè)設計服務項目利潤率為57.29%，同比增長24.97%。企業(yè)設計服務業(yè)務具有一定個性化特點，不一樣顧客的芯片定制設計定位以及公司價格策略有所差異，因而不一樣設計方案服務協(xié)議的利潤率有所差異。企業(yè)設計服務項目利潤率受當初進行工程驗收設計服務產(chǎn)生的影響存在一定起伏風險性。

3、有關成本構成變化的風險防范

企業(yè)主營業(yè)務收入主要是由單晶硅片成本費、公測成本費、人工成本及原料組成。2022本年度企業(yè)成本構成有一定的起伏，在其中公測成本費變化比較大，通常是企業(yè)產(chǎn)品構造其交貨基本形態(tài)，造成交由顧客產(chǎn)品上公測要求減少而致。若未來公司交貨產(chǎn)品構造或用戶對產(chǎn)品需求出現(xiàn)明顯轉(zhuǎn)變，企業(yè)成本構成存有進一步變動的風險性。

4、有關庫存商品額度增大的風險防范

2022年及2023年一季度末，企業(yè)存貨賬面余額分別是22,829.08萬余元、37,237.24萬余元，同期相比大幅上升。隨著市場企業(yè)規(guī)模進一步擴大，將來庫存商品額度可能也會進一步增加，若將來企業(yè)產(chǎn)品難以實現(xiàn)市場銷售或是產(chǎn)品報價發(fā)生長期性大幅下挫，則企業(yè)庫存商品可能面臨降價損害，進而對公司財務情況和經(jīng)營效益造成不利影響。

5、有關預收賬款的風險防范

2022年底，企業(yè)預付款項23,587.34萬余元，比上年底提升652.30%；2023年一季度末，企業(yè)預付款項24,415.85萬余元，還是處于領先水平。企業(yè)預付款項通常是預付款晶圓生產(chǎn)賬款，若有關訂金敵人方因經(jīng)營情況惡變、失信者等因素違背業(yè)務關系承諾，必然會導致企業(yè)預付款的資金存有資產(chǎn)減值風險性，進而對公司經(jīng)營情況、獲利能力產(chǎn)生不利影響。

6、有關應收帳款的風險防范

2022年底企業(yè)應收帳款賬面凈值為34,658.22萬余元，比上年底提高45.80%，應收賬款余額占當初主營業(yè)務收入比例是66.04%；去除第一大顧客主營業(yè)務收入及應收帳款后，應收賬款余額占主營業(yè)務收入比例是81.58%，占比最高。企業(yè)應收賬款增加，一方面是企業(yè)規(guī)模擴張，另一方面主要是因為企業(yè)核心客戶資金回籠比較慢。隨著市場企業(yè)規(guī)模進一步擴大，如果企業(yè)核心客戶資金回籠情況無法持續(xù)改善，企業(yè)應收賬款余額和帳面價值會進一步增加，并可能造成應收帳款占主營業(yè)務收入比例進一步升高，應收賬款周轉(zhuǎn)率降低；假如有關顧客資信情況惡變，公司存在應收帳款發(fā)生貸款逾期或者無法取回而發(fā)生壞賬的可能性，進而對業(yè)績和生產(chǎn)運營造成不利影響。

蘇州市國芯科技有限責任公司（下稱“企業(yè)”）于2023年5月12日接到上海交易所科創(chuàng)板公司管理部門向領導上傳的《關于蘇州國芯科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請函【2023】0135號，下稱“問詢函”），企業(yè)和有關中介服務就《問詢函》所關注的有關問題逐一展開了用心審查貫徹落實，現(xiàn)就問詢函所提出問題的回應具體內(nèi)容公告如下：

因為涉及到商業(yè)服務隱私信息，申請辦理對客戶名稱及部分信息展開了免除公布并采取脫密解決的形式進行公布。

難題1：關于銷售與購置

年度報告表明，2022本年度企業(yè)前五名顧客銷售總額24,667.81萬余元，占當年度總營業(yè)額47.00%，在其中顧客一是新增客戶，全年度市場銷售9,997.94萬余元，占銷售額的19.05%。前五名供應商采購額33,584.80萬余元，占當年度購置總金額64.12%，較上一年度53.39%逐步提高，在其中經(jīng)銷商三、經(jīng)銷商四、經(jīng)銷商五為新增加經(jīng)銷商。請企業(yè)：（1）補充披露前五大顧客的名字、種類、銷售內(nèi)容、授信政策，若為經(jīng)銷商顧客，列報關鍵終端用戶名稱和銷售內(nèi)容；（2）融合和客戶一的協(xié)作歷史時間、終端用戶（若有）、主要用途，表明對顧客一市場銷售大幅上升的原因和合理化；（3）補充披露前五大供應商名字、種類、采購內(nèi)容，表明購置市場集中度提升及新增加經(jīng)銷商的原因和合理化。

回應：

一、公司說明

（一）補充披露前五大顧客的名字、種類、銷售內(nèi)容、授信政策，若為經(jīng)銷商顧客，列報關鍵終端用戶名稱和銷售內(nèi)容

1、前五大顧客狀況

2022本年度，企業(yè)前五大顧客如下所示：

企業(yè)：萬余元

注：顧客M包括顧客M2、顧客M1。

企業(yè)對于該顧客的授信政策如下所示：

2、企業(yè)前五大顧客中經(jīng)銷商顧客狀況

公司主要代理商顧客如下所示：

企業(yè)：萬余元

注：安證物聯(lián)包含北京市安信物聯(lián)科技有限公司和河北省安信天誠智能科技公司。

企業(yè)前五大顧客中，文芯科技（廈門市）有限責任公司為代理商顧客，其核心終端用戶和產(chǎn)品如下所示：

（二）融合和客戶一的協(xié)作歷史時間、終端用戶（若有）、主要用途，表明對顧客一市場銷售大幅上升的原因和合理化

企業(yè)和客戶Z005的實際協(xié)作起源于2021年11月，企業(yè)向其批量生產(chǎn)提供服務的芯片應用于大數(shù)據(jù)處理。2022年于芯片技術咨詢和芯片加工市場資源極其急缺的大環(huán)境下，顧客Z005必須向其用戶提供處理芯片資源保障，它在2022年直接委托進行了比較多處理芯片單晶硅片產(chǎn)品生產(chǎn)補貨，因而企業(yè)對于該顧客銷售業(yè)務大幅上升。

（三）補充披露前五大供應商名字、種類、采購內(nèi)容，表明購置市場集中度提升及新增加經(jīng)銷商的原因和合理化

2022本年度，企業(yè)前五大經(jīng)銷商及供應商采購情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：1、經(jīng)銷商A包含經(jīng)銷商A1、經(jīng)銷商A2、經(jīng)銷商A3、經(jīng)銷商A4、經(jīng)銷商A5；2、奎芯電力線路包含上海市奎芯集成電路有限責任公司、合肥市奎芯集成電路有限責任公司。

2022年，企業(yè)前五大經(jīng)銷商大多為晶圓代工廠及晶圓代工服務提供商，在其中前幾大經(jīng)銷商為公司發(fā)展合作關系的晶圓代工廠；第三至第五大經(jīng)銷商系晶圓代工服務提供商，在其中，經(jīng)銷商C與供應商D均系晶圓代工服務提供商，企業(yè)通過其去晶圓制造商投片；奎芯電力線路是一家具有高速接口IP技術以及Chiplet科技的芯片設計公司，同時具有晶圓制造廠家的芯片加工網(wǎng)絡資源。2022年，公司為奎芯電力線路關鍵購置高速接口IP，并通過奎芯電力線路去晶圓制造商投片。

供應商采購市場集中度升高，根本原因是用戶對處理芯片、單晶硅片的需要升高，造成供應商采購的晶圓代工占有率升高，從而導致對晶圓代工廠（及晶圓代工服務提供商）購置占有率升高。在企業(yè)單晶硅片采購要求升高的大環(huán)境下，企業(yè)本身所取得的晶圓產(chǎn)能無法以客戶為中心，存有生產(chǎn)能力空缺，因而企業(yè)通過第三方的晶圓代工服務提供商獲得芯片加工生產(chǎn)能力。

總的來說，企業(yè)2022年購置市場集中度提升及新增加經(jīng)銷商具備合理化。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、查看公司和核心客戶簽訂的合同和協(xié)議、客戶訂單等相關資料，了解產(chǎn)品與核心客戶的業(yè)務關系狀況、買賣具體內(nèi)容、授信政策等；

2、獲得企業(yè)銷售臺賬，統(tǒng)計分析主營產(chǎn)品、核心客戶、不一樣營銷渠道的營業(yè)收入狀況，就核心客戶銷售額變化等事宜采訪企業(yè)各個部門、財務主管；

3、獲得經(jīng)銷商用戶提供的說明文件，了解其中下游終端用戶情況和銷售內(nèi)容；

4、獲得供應商采購賬表，核查企業(yè)主要供應商公布準確性，就主要供應商采購額變化、新增加經(jīng)銷商等事宜采訪供應商采購責任人；

5、查企業(yè)關鍵供貨合同，了解產(chǎn)品與主要供應商的業(yè)務關系狀況，買賣具體內(nèi)容等相關內(nèi)容。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、報告期，遭受客戶滿意度和行業(yè)環(huán)境危害，企業(yè)對顧客一市場銷售大幅上升具有合理化；

2、報告期，供應商采購市場集中度提升及新增加經(jīng)銷商主要系下游企業(yè)需求的變動、企業(yè)生產(chǎn)能力受到限制等因素的影響，有關變化具有合理化。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、查看公司和核心客戶簽訂的合同和協(xié)議、客戶訂單等相關資料，了解產(chǎn)品與核心客戶的業(yè)務關系狀況、買賣具體內(nèi)容、授信政策等；

2、獲得企業(yè)銷售臺賬，統(tǒng)計分析主營產(chǎn)品、核心客戶、不一樣營銷渠道的營業(yè)收入狀況，了解產(chǎn)品核心客戶銷售額變化等狀況；

3、獲得經(jīng)銷商用戶提供的說明文件，了解其中下游終端用戶情況和銷售內(nèi)容；

4、獲得供應商采購賬表，核查企業(yè)主要供應商公布準確性，了解產(chǎn)品主要供應商采購額變化及新增加經(jīng)銷商狀況；

5、查企業(yè)關鍵供貨合同，了解產(chǎn)品與主要供應商的業(yè)務關系狀況，買賣具體內(nèi)容等相關內(nèi)容。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、報告期，遭受客戶滿意度和行業(yè)環(huán)境危害，企業(yè)對顧客一市場銷售大幅上升具有合理化；

2、報告期，供應商采購市場集中度提升及新增加經(jīng)銷商主要系下游企業(yè)需求的變動、企業(yè)生產(chǎn)能力受到限制等因素的影響，有關變化具有合理化。

難題2：有關芯片定制服務業(yè)務

年度報告表明，2022年度企業(yè)芯片定制業(yè)務收入25,671.07萬余元，同比增加176.57%，利潤率33.46%，同比減少15.19％。在其中，設計方案業(yè)務收入10,661.89萬余元，同比增加125.65%，利潤率57.29%，同比增長24.97％；批量生產(chǎn)業(yè)務收入15,009.18萬余元，同比增加229.35%，利潤率16.52%，同比減少49.07％。請企業(yè)：（1）各自公布設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目前五大顧客的相關情況、業(yè)務種類、服務項目、銷售額；（2）解釋說明設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程，是否滿足行業(yè)慣例；（3）融合不一樣業(yè)務銷售定價方法、成本結構及核算方式，表明設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目利潤率大幅度轉(zhuǎn)變的原因和合理化。

回應：

一、公司說明

（一）各自公布自主芯片及模塊、設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目前五大顧客的相關情況、業(yè)務種類、服務項目、銷售額

企業(yè)自主芯片及模塊的前五大顧客情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)設計提供服務的前五大顧客情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)批量生產(chǎn)提供服務的前五大顧客情況如下：

企業(yè)：萬余元

（二）解釋說明設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程，是否滿足行業(yè)慣例

1、企業(yè)收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程

2、同業(yè)競爭企業(yè)收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程

（1）設計業(yè)務

公司和具備相近業(yè)務企業(yè)收入準則現(xiàn)行政策情況如下：

依據(jù)以上所顯示，公司和類似業(yè)務流程可比公司創(chuàng)耀高新科技需按“終驗法”確認收入，在收入準則政策及成本計算方法中不存在較大差別；相比芯原股份選用完工百分比法確認收入，企業(yè)依照“終驗法”確認收入更加謹慎，合乎政府會計準則的相關規(guī)定。

（2）批量生產(chǎn)服務項目

公司和具備相近業(yè)務企業(yè)收入準則現(xiàn)行政策情況如下：

依據(jù)以上所顯示，企業(yè)批量生產(chǎn)提供服務的收入準則現(xiàn)行政策、成本計算的方式和可比公司芯原股份、創(chuàng)耀高新科技不會有重要差別，合乎政府會計準則的相關規(guī)定。

綜上所述，企業(yè)設計服務與批量生產(chǎn)服務項目收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程合乎行業(yè)慣例。

（三）融合不一樣業(yè)務銷售定價方法、成本結構及核算方式，表明設計業(yè)務和批量生產(chǎn)服務項目利潤率大幅度轉(zhuǎn)變的原因和合理化

2022年企業(yè)前5大家裝業(yè)務收入的用戶關鍵為我國重要要求行業(yè)顧客，所用戶體驗設計生產(chǎn)產(chǎn)品要在網(wǎng)絡信息安全、汽車電子產(chǎn)品和工業(yè)控制系統(tǒng)、工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡通訊等行業(yè)處理“受制于人”的關鍵所在商品，收益占全年度設計業(yè)務比例達到57.97%，這種處理芯片借助中國優(yōu)秀芯片制造工藝，商品復雜性非常高，企業(yè)在這一領域所創(chuàng)建的技術要求和核心競爭力非常高，因而設計業(yè)務利潤率提高比較大。

企業(yè)批量生產(chǎn)為客戶服務中顧客Z005，主要用途為大數(shù)據(jù)處理，該顧客的收益占全年度批量生產(chǎn)業(yè)務收入的66.65%，企業(yè)與本顧客的定價方法選用競爭性磋商，并且于2021年11月簽署合同。因為2022年國際性芯片加工網(wǎng)絡資源急缺，晶圓制造商2022年供貨的單晶硅片價格大幅度提高，導致企業(yè)批量生產(chǎn)服務業(yè)務利潤率減幅比較大。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)銷售臺賬，核查芯片定制提供服務的核心客戶、銷售額狀況、利潤率情況等，就核心客戶銷售額變化、利潤率變化等事宜采訪企業(yè)各個部門、財務主管；

2、獲得芯片定制提供服務的關鍵買賣合同和客戶訂單，了解產(chǎn)品與核心客戶的業(yè)務關系狀況、買賣具體內(nèi)容、授信政策等相關內(nèi)容；

3、采訪企業(yè)有關的項目、財務主管，了解產(chǎn)品商品銷售定價方法、收入準則政策及根據(jù)、成本結構及核算方式等；

4、查看可比公司招股書和年報等相關資料，掌握可比公司收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其成本計算全過程。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、企業(yè)設計服務與批量生產(chǎn)服務項目收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程合乎行業(yè)慣例；

2、企業(yè)設計服務與批量生產(chǎn)服務項目利潤率大幅度轉(zhuǎn)變關鍵因下游企業(yè)主要用途、市場整體發(fā)展趨向轉(zhuǎn)變而致，有關變化具有合理化。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)銷售臺賬，核查芯片定制提供服務的核心客戶、銷售額狀況、利潤率情況等，了解產(chǎn)品核心客戶銷售額及利潤率變化情況；

2、獲得芯片定制提供服務的關鍵買賣合同和客戶訂單，了解產(chǎn)品與核心客戶的業(yè)務關系狀況、買賣具體內(nèi)容、授信政策等相關內(nèi)容；

3、采訪企業(yè)有關的項目、財務主管，了解產(chǎn)品商品銷售定價方法、收入準則政策及根據(jù)、成本結構及核算方式等；

4、查看可比公司招股書和年報等相關資料，掌握可比公司收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其成本計算全過程。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)設計服務與批量生產(chǎn)服務項目收入準則的會計制度、確定根據(jù)及其實際計算全過程合乎行業(yè)慣例；

2、企業(yè)設計服務與批量生產(chǎn)服務項目利潤率大幅度轉(zhuǎn)變關鍵因下游企業(yè)主要用途、市場整體發(fā)展趨向轉(zhuǎn)變而致，有關變化具有合理化。

難題3：有關成本構成

年度報告表明，2022年度企業(yè)主營業(yè)務收入52,483.06萬余元，同比增加28.83%。成本結構中，單晶硅片成本費15,178.17萬余元，同比增加69.39%，公測成本費3,504.59萬余元，同比減少35.24%，原材料成本費9,130.79萬余元，同比增加174.53%，人工成本1,433.12萬余元，同比增加61.76%。請企業(yè)：（1）解釋說明在收入增加的情形下公測成本費大幅度下降的原因和合理化；（2）分商品列報企業(yè)的成本結構，針對各種業(yè)務流程依照單晶硅片、公測、原材料、人力資源對費用開展分割，并且對變化超出30%的內(nèi)容進行解釋說明。

回應：

一、公司說明

（一）解釋說明在收入增加的情形下公測成本費大幅度下降的原因和合理化

近期2年，企業(yè)分新產(chǎn)品的公測成本結構如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年對比2021年，公司所有業(yè)務流程公測成本費為3504.59萬余元，較2021年下降1907.35萬余元，主要因素如下所示：

（1）自主芯片與模塊的公測成本費為2,743.05萬余元，較2021年減少了2,022.61萬余元，是2022年全年度公司所有業(yè)務流程公測成本下降金額的106.04%，之上減少主要是因為企業(yè)2022年自主芯片與模塊商品銷售構造產(chǎn)生變化，公司出售產(chǎn)品數(shù)量為2,210.14萬只，對比2021年的4,457.92萬只減少了50.42%，但此項收益較上年同期僅降低2.75%，根本原因是企業(yè)自主芯片與模塊中產(chǎn)品構造有調(diào)節(jié)，汽車電子芯片等高線價錢處理芯片商品占有率提升（比如：公司主要汽車電子芯片CCFC2002BC、CCFC2012BC市場銷售價格定位在15.82-51.86元不等，而最主要的網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S、CCM3310S-T、指紋識別芯片CCM4202S、智能化POS加密芯片CUni360S-ZO市場銷售價格定位在2.45-4.12元不等）。企業(yè)自主芯片生產(chǎn)成本中公測成本減少；

（2）企業(yè)訂制批量生產(chǎn)服務上前三大顧客收入累計為12,409.02萬余元，占公司批量生產(chǎn)業(yè)務收入的82.68%，商品提交的形狀為單晶硅片，無需提供公測，在此項收益比2021年提高的情形下，公測成本絕對額并沒有大幅上升，僅增加了323.67萬余元；

（3）企業(yè)個性化定制服務上企業(yè)大量承擔設計與芯片加工工作中，有關公測全部由顧客自行進行，如企業(yè)設計服務項目前五大顧客芯創(chuàng)智、顧客M2。因而此項收益比2021年提高的情形下，公測成本費還明顯下降。

根據(jù)以上狀況，企業(yè)收入增加的情形下，而公測成本降低是合理的。

（二）分商品列報企業(yè)的成本結構，針對各種業(yè)務流程依照單晶硅片、公測、原材料、人力資源對費用開展分割，并且對變化超出30%的內(nèi)容進行解釋說明

企業(yè)分新產(chǎn)品的成本結構情況如下：

1、自主芯片及模塊商品

企業(yè)：萬余元

企業(yè)自主芯片及模塊生產(chǎn)成本中，公測成本與材料成本變化比較大，主要原因如下所示：

自主芯片與模塊的公測成本費為2,743.05萬余元，較2021年減少了2,022.61萬余元，是2022年全年度公司所有業(yè)務流程公測成本下降金額的106.04%，之上減少主要是因為企業(yè)2022年自主芯片與模塊商品銷售構造產(chǎn)生變化，公司出售產(chǎn)品數(shù)量為2,210.14萬只，對比2021年的4,457.92萬只減少了50.42%，但此項收益較上年同期僅降低2.75%，根本原因是企業(yè)自主芯片與模塊中產(chǎn)品構造有調(diào)節(jié)，汽車電子芯片等高線價錢處理芯片商品占有率提升。企業(yè)獨立生產(chǎn)成本中公測成本減少。

自主芯片與模塊的原料大多為模塊產(chǎn)品上需要用到的電子器件，2022年模塊商品用電子器件原材料成本為1,344.80萬余元，占材料成本的78.87%。2022年，企業(yè)模塊商品銷售額5,007.12萬余元，相比2021年模塊銷售額同比減少25.97%，因而自主芯片及模塊生產(chǎn)成本中原料降低會受到模塊市場銷售降低危害。

2、芯片定制服務項目

（1）設計業(yè)務

企業(yè)：萬余元

企業(yè)設計業(yè)務成本中，公測成本費、材料成本和人力成本變化比較大，主要原因如下所示：

個性化定制服務上企業(yè)大量承擔設計與芯片加工工作中，有關公測全部由顧客自行進行，如企業(yè)設計服務項目前五大顧客芯創(chuàng)智、顧客M2等。因而此項收益比2021年提高的情形下，公測成本費還明顯下降。

個性化定制服務項目2022年收益為1.07億人民幣，較去年同期提高125.65%，因而工程中所涉及到的原料和人工成本也同期相比有所增加。具體而言，定制化服務成本費中材料成本為1,787.36萬余元，在其中光罩成本費622.98萬余元，占材料成本的34.85%；IP成本費311.40萬余元，占材料成本的17.42%；別的原材料成本（工程項目試品、一般用工裝夾具、針卡）852.98萬余元，占材料成本的47.72%。

（2）批量生產(chǎn)服務項目

企業(yè)：萬余元

2022年企業(yè)訂制批量生產(chǎn)業(yè)務收入為1.5億人民幣，較2021年度提高229.35%，企業(yè)批量生產(chǎn)業(yè)務成本受收入增加危害大幅上升，在其中材料成本提高較大。

① 企業(yè)訂制批量生產(chǎn)服務上前三大顧客收入累計為12,409.02萬余元，占公司批量生產(chǎn)業(yè)務收入的82.68%，以上顧客商品提交的形狀為單晶硅片，無需提供公測，在此項收益比2021年提高的情形下，單晶硅片成本費增長幅度比較大而公測成本費增長幅度比較?。?/p>

② 2022年批量生產(chǎn)服務中心涉及到光罩花費總計為5,612.57萬余元，占材料成本的99.54%，在其中企業(yè)為顧客Z005給予批量生產(chǎn)服務項目所涉及到的工藝技術光罩成本費為5,365.81萬余元，約占光罩費用95.60%。因而企業(yè)針向該用戶提供的批量生產(chǎn)服務項目所形成的光罩成本費大幅上升，是原料大幅上升的重要原因。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)收入成本統(tǒng)計表，剖析不同的產(chǎn)品的成本結構及變化情況，掌握企業(yè)產(chǎn)品重要成本要素，剖析公測費用等變化的緣故；

2、采訪企業(yè)業(yè)務和財務主管，掌握報告期企業(yè)商品銷售構造、客戶結構和銷售內(nèi)容等變化情況，剖析收入和公測費用等變化的適配性。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、報告期，企業(yè)在收入增加的情形下公測成本費大幅度下降會受到業(yè)務架構及客戶訂單交付市場需求的危害，其變化具有合理化；

2、報告期，企業(yè)產(chǎn)品成本結構變化具有有效緣故。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)收入成本統(tǒng)計表，剖析不同的產(chǎn)品的成本結構及變化情況，掌握企業(yè)產(chǎn)品重要成本要素，剖析公測費用等變化的緣故；

2、掌握報告期企業(yè)商品銷售構造、客戶結構和銷售內(nèi)容等變化情況，剖析收入和公測費用等變化的適配性。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、報告期，企業(yè)在收入增加的情形下公測成本費大幅度下降會受到業(yè)務架構及客戶訂單交付市場需求的危害，其變化具有合理化；

2、報告期，企業(yè)產(chǎn)品成本結構變化具有有效緣故。

難題4：有關庫存商品

年度報告表明，2022年末企業(yè)存貨賬面余額為22,829.08萬余元，比上年底提高56.87%。在其中，庫存產(chǎn)品賬面凈值8,369.63萬余元，同比增加81.28%；委外加工物資供應2,398.58萬余元，同比增加100%；產(chǎn)品成本4,239.53萬余元，同比減少2.63%。截止到期終資產(chǎn)減值準備賬戶余額為1,015.13萬余元，占存貨賬面余額比例為4.45%，和上年底4.42%相差不大。2023年一季報表明，一季度末企業(yè)存貨賬面價值36,242.86萬余元，比上年底進一步提高66.14%。請企業(yè)：（1）融合生產(chǎn)周期、在手訂單、過后結轉(zhuǎn)成本或銷售狀況，補充披露2022年及2023年一季度庫存商品大幅上升的原因和合理化；（2）解釋說明產(chǎn)品成本的計算重要依據(jù)；（3）分商品列報庫存商品的組成和庫存報表構造，同時結合資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測試方式、消費者市場價格波動狀況，表明資產(chǎn)減值準備計提無偏性。

回應：

一、公司說明

（一）融合生產(chǎn)周期、在手訂單、過后結轉(zhuǎn)成本或銷售狀況，補充披露2022年及2023年一季度庫存商品大幅上升的原因和合理化

2021年末、2022年末及2023年1季末，企業(yè)存貨賬面余額如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年末及2023年1季末，企業(yè)存貨余額相比上期終大幅上升，在其中通常是委托加工物資和庫存產(chǎn)品提升。由以上看得見，2022年末企業(yè)庫存商品增長額為8,276.02萬余元，在其中委托加工物資和庫存產(chǎn)品的增長額為6,151.17萬余元，占有率74.33%；2023年一季度末企業(yè)庫存商品增長額為14,408.16萬余元，在其中委托加工物資和庫存產(chǎn)品的增長額為12,705.21萬余元，占有率88.18%。

企業(yè)委托加工物資和庫存產(chǎn)品提升一方面是為了執(zhí)行在手訂單，另一方面就是為了潛在性訂單信息補貨，詳細如下：

1、2022年末委托加工物資和庫存產(chǎn)品的變化情況

企業(yè)：萬余元

由表中由此可見，除網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S系列補貨外，2022年底企業(yè)增大的委外加工和庫存產(chǎn)品的庫存商品主要是為了在手訂單提供服務的。充分考慮2022年芯片加工時間較長，進行芯片加工、封裝形式和驗證一般需要5-6個月時長，尤其是有一些單晶硅片經(jīng)銷商因為光罩印刷制版生產(chǎn)能力特別緊張，在相關生產(chǎn)時間上可以再提升1-2個月，因而企業(yè)根據(jù)市場和在手訂單狀況，展開了對應的補貨，以適應潛在性訂單要求。

企業(yè)網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S系列是企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)很多年銷售市場銷售產(chǎn)品，這個系列在2021和2022年都實現(xiàn)了1,700多萬元市場銷售。企業(yè)預估2023年隨著社會經(jīng)濟的改善，該處理芯片商品市場潛力可能有所增加，因此企業(yè)做了一定的商品補貨工作中。

2、2023年一季度末委托加工物資和庫存產(chǎn)品的變化情況

企業(yè)：萬余元

由表中由此可見，除網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S、物聯(lián)網(wǎng)安全處理芯片CCM3309S和網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM4208S等產(chǎn)品的補貨外，2023年一季度末企業(yè)增大的委外加工和庫存產(chǎn)品的庫存商品主要是為了在手訂單提供服務的：

（1）充分考慮汽車電子芯片CCFC2012/2016系列產(chǎn)品處理芯片生產(chǎn)周期很長，進行芯片加工、封裝形式和驗證一般需要5-6個月時長，因而根據(jù)市場和在手訂單狀況，企業(yè)必須做好補貨工作中，以保證銷售額的完成；

（2）公司采購的Serdes IP是為了企業(yè)已簽訂的設計業(yè)務合同項目；

（3）企業(yè)網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S系列是企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)很多年銷售市場銷售產(chǎn)品，這個系列在2021和2022年都實現(xiàn)了1,700多萬元市場銷售。企業(yè)預估2023年隨著社會經(jīng)濟的改善，該處理芯片商品市場潛力可能有所增加，因此企業(yè)做了一定的商品補貨工作中；CCM3009S處理芯片是企業(yè)自行開發(fā)的根據(jù)RISC-V CPU內(nèi)核的物聯(lián)網(wǎng)安全處理芯片，早就在直播星、ETC、耗品防偽標識和物聯(lián)卡等行業(yè)獲得顧客認證使用，在未來銷售市場規(guī)模龐大，因此企業(yè)展開了生產(chǎn)制造補貨；網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM4208S在2022年完成了銷售額234萬余元，企業(yè)預估2023年網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM4208S銷售額會有進一步的提高，因此企業(yè)展開了補貨。

總的來說，2022年末及2023年一季度末，企業(yè)庫存商品大幅上升具備合理化。

（二）解釋說明產(chǎn)品成本的計算重要依據(jù)

結合公司和客戶所簽署的定制芯片設計方案服務協(xié)議進行一定的處理芯片邏輯與板圖或特殊科技的研發(fā)設計，并依據(jù)新項目核算相對應成本費。定制芯片設計方案服務費用包括工作人員花費、生產(chǎn)成本、外購原材料花費。在其中，工作人員花費依據(jù)研發(fā)團隊資金投入各設計方案服務的施工時間平攤本期工作人員薪資；生產(chǎn)制造費用核算各設計工作所需要的晶圓制造、封裝測試等各個環(huán)節(jié)的費等；外購原材料費用核算該項目存在的其它雜費，比如領使用的別的原材料和購入的IP及技術咨詢等。當設計方案服務成效交貨顧客并竣工驗收根據(jù)時，企業(yè)確定對應的營業(yè)收入，并把相對應設計方案服務核算工作的人員花費、生產(chǎn)成本、外購原材料花費從庫存商品成本結轉(zhuǎn)至主營業(yè)務收入。

2021年及2022年，企業(yè)芯片定制業(yè)務收入分別是4,724.91萬元和10,661.89萬余元，同比增加125.65%；相對應的成本費分別是3,197.95萬元和4,553.67萬余元，同比增加42.39%，其變化趨勢一致。

企業(yè)：萬余元

（三）分商品列報庫存商品的組成和庫存報表構造，同時結合資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測試方式、消費者市場價格波動狀況，表明資產(chǎn)減值準備計提無偏性

1、庫存商品組成

企業(yè)庫存商品大多為自主芯片及模塊業(yè)務流程、定制芯片設計業(yè)務及批量生產(chǎn)服務項目涉及到的原料、產(chǎn)品成本、委外加工物資供應、存貨及發(fā)出商品等，企業(yè)庫存商品種類與其他業(yè)務流程相互關系如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年末，企業(yè)庫存商品中自主芯片與模塊業(yè)務流程對應的庫存商品占比最高，比例為63.00%；2022年，企業(yè)自主芯片與模塊商品收益為21,458.77萬余元，占營業(yè)收入比例是41.85%，企業(yè)庫存商品組成與盈利結構相符合。

2、庫存商品庫存報表構造

企業(yè)庫存商品分新產(chǎn)品的庫存報表情況如下：

企業(yè)：萬余元

在其中，企業(yè)自主芯片和模塊三年以上庫存商品關鍵組成如下所示：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)自主芯片和模塊中三年以上的庫存產(chǎn)品主要是由安全性TF卡主板芯片CCM3202S、網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S、移動終端加密芯片ET200、金融業(yè)POS加密芯片Cuni350S和稅控盤主板芯片CCM3118S系列構成，總計存貨余額為1,720.05萬余元，占庫存報表三年以上存貨余額的67.39%，在其中安全性TF卡主板芯片和CCM3202S都有具體市場銷售，市場價格高過成本價；移動終端加密芯片ET200一方面可適用于信創(chuàng)用PAD，另一方面可制成UKey推廣銷售，在未來能夠?qū)崿F(xiàn)市場銷售且可變現(xiàn)凈值高過存貨的成本。

在其中，企業(yè)3年及以上庫存報表的網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S芯片近幾年都實現(xiàn)了較大規(guī)模市場銷售，但截止到2022年末依然存在402.00萬余元賬戶余額，根本原因是結合公司消費者的需求進行相應的網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S系列產(chǎn)品補貨，但是因為近三年銷售市場產(chǎn)生變化，造成庫存商品消化吸收較慢，對于此事企業(yè)積極推動有關產(chǎn)品銷售：

企業(yè)：萬余元

以上網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S系列產(chǎn)品總計存貨余額為290.93萬余元，占庫存報表三年以上CCM3310S系列產(chǎn)品庫存商品存貨余額的72.37%。對于此事，企業(yè)所采取的庫存商品消化吸收對策如下所示：（1）CCM3310S MUDP/UDP獨特封裝形式控制模塊原用以“福利彩票智能化密碼鑰匙”等特色，因推進進度大跳水，企業(yè)一方面繼續(xù)加強“福利彩票智能化密碼鑰匙”等特色顧客的服務支持，與此同時已經(jīng)將其用作別的智能化密碼鑰匙產(chǎn)品上，2022年已交貨市場銷售25.71萬余元；（2）CCM3310S-H單晶硅片用以企業(yè)可信計算CCM3310S-H處理芯片，廣泛應用于信創(chuàng)行業(yè)，因為商品進到信創(chuàng)可信計算主要用途必須得到相關部門驗證且認證時間較長，因此商品庫存報表很長。該CCM3310S-H處理芯片已經(jīng)在2021年7月得到可信計算資格證書，并且于2022年完成交貨市場銷售45.22萬余元；（3）CCM3310S SOM8封裝形式的芯片用以電力工程ESAM，認證時間比較長，2022年已經(jīng)開始完成市場銷售，最近目前已經(jīng)和北京幺米科技有限公司簽訂了15萬顆該芯片購銷合同，并且已經(jīng)接到顧客收取的所有錢款。預估2023年6月末，15萬顆的該處理芯片能夠所有出入庫和供貨。此外，企業(yè)預估該顧客會出現(xiàn)平穩(wěn)、長期性訂單；（4）CCM3310S LQFP48-R 處理芯片是獨特封裝類型商品，企業(yè)早期進行了一次性補貨，近些年不斷市場銷售，2022年完成市場銷售11.26萬余元；（5）CCM3310S LGA24處理芯片本是用以POS機商品，目前庫存量企業(yè)計劃選用減價對策全面推廣于物聯(lián)網(wǎng)安全行業(yè)，但對于應用企業(yè)3310S芯片新客會出現(xiàn)CCM3310S測試板要求，因而CCM3310S測試板2022年有零星市場銷售。但是考慮到庫存報表超出5年，根據(jù)謹慎原則對CCM3310S LGA24芯片和CCM3310S測試板全額的計提跌價準備。企業(yè)2021和2022年都實現(xiàn)了多種多樣型號規(guī)格和封裝類型的CCM3310S系列產(chǎn)品市場銷售，且收益經(jīng)營規(guī)?？傆嫿栽?,700多萬元，企業(yè)將積極推動以上產(chǎn)品銷售工作中，及時完成有關存新產(chǎn)品的交貨市場銷售。

3、融合資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策、存貨減值測試方式、消費者市場價格波動狀況，表明資產(chǎn)減值準備計提無偏性

（1）資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策

企業(yè)庫存商品分成原料、在商品、委外加工物資供應、庫存產(chǎn)品、發(fā)出商品等。企業(yè)期末存貨按成本和可變現(xiàn)凈值孰低原則計費。

針對庫存商品因遭到損壞、或者部分老舊落伍或市場價格小于費用等緣故，預估相對成本不能取回的那一部分，獲取資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值準備按單獨庫存商品新項目成本大于其可變現(xiàn)凈值的差值獲取。

成品、產(chǎn)品和用以售賣的材料及可以直接用以售賣的庫存商品，其可變現(xiàn)凈值按該等庫存商品的預估市場價減掉可能的營業(yè)費用和相關費用后金額明確；用于制造而所持有的材料及庫存商品，其可變現(xiàn)凈值按生產(chǎn)的成品的預估市場價減掉至竣工時可能即將產(chǎn)生成本、可能的營業(yè)費用和相關費用后金額明確；為實行買賣合同或是勞動用工合同而所持有的庫存商品，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為載體測算。

（2）資產(chǎn)減值準備記提情況和消費者市場價格波動狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)以近期的消費者市場售價是基本計量檢定存貨的可變現(xiàn)凈值，針對可變現(xiàn)凈值小于存貨的成本的計提跌價準備。此外，企業(yè)根據(jù)審慎原則對庫存報表在5年以上庫存商品全額的記提了跌價準備。

企業(yè)根據(jù)政府會計準則的需要對庫存商品展開了跌價準備檢測，記提了資產(chǎn)減值準備，跌價準備記提充足。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、了解產(chǎn)品資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策，獲得企業(yè)期終跌價準備計算表，剖析企業(yè)資產(chǎn)減值準備記提是不是充足、有效，是否滿足政府會計準則的相關規(guī)定，并且在報告期一貫實行；

2、獲得企業(yè)期末存貨庫存報表表，并核查其庫存報表區(qū)劃準確性，剖析長庫存報表庫存商品產(chǎn)生的原因及合理化；

3、獲得同業(yè)競爭可比公司定期報告等相關資料，了解關于庫存管理方法、成本歸集與結轉(zhuǎn)成本方式、資產(chǎn)減值準備記提政策和計提比例的現(xiàn)象；

4、采訪企業(yè)業(yè)務、財務主管，了解產(chǎn)品生產(chǎn)周期，獲得企業(yè)的在手訂單和過后銷售狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、企業(yè)2022年末和2023年一季度末庫存商品大幅上升主要系委托加工物資和庫存產(chǎn)品提升，企業(yè)增大的委外加工和庫存產(chǎn)品的庫存商品主要是為了在手訂單服務項目，因而2022年及2023年一季度庫存商品大幅上升具備合理化；

2、企業(yè)庫存商品中產(chǎn)品成本系核算的并未結轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務成本的ic設計成本費，在芯片定制服務項目收入與成本變化趨勢一致；

3、企業(yè)資產(chǎn)減值準備記提充足、有效。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、了解產(chǎn)品資產(chǎn)減值準備記提現(xiàn)行政策，獲得企業(yè)期終跌價準備計算表，剖析企業(yè)資產(chǎn)減值準備記提是不是充足、有效，是否滿足政府會計準則的相關規(guī)定，并且在報告期一貫實行；

2、獲得企業(yè)期末存貨庫存報表表，并核查其庫存報表區(qū)劃準確性，剖析長庫存報表庫存商品產(chǎn)生的原因及合理化；

3、獲得同業(yè)競爭可比公司定期報告等相關資料，了解關于庫存管理方法、成本歸集與結轉(zhuǎn)成本方式、資產(chǎn)減值準備記提政策和計提比例的現(xiàn)象；

4、了解產(chǎn)品生產(chǎn)周期，獲得企業(yè)的在手訂單和過后銷售狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)2022年末和2023年一季度末庫存商品大幅上升主要系委托加工物資和庫存產(chǎn)品提升，企業(yè)增大的委外加工和庫存產(chǎn)品的庫存商品主要是為了在手訂單服務項目，因而2022年及2023年一季度庫存商品大幅上升具備合理化；

2、企業(yè)庫存商品中產(chǎn)品成本系核算的并未結轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務成本的ic設計成本費，在芯片定制服務項目收入與成本變化趨勢一致；

3、企業(yè)資產(chǎn)減值準備記提充足、有效。

難題5：有關預收賬款

年度報告表明，2022年末企業(yè)預付款項為23,587.34萬余元，比上年底提高652.3%，主要系預付款原料、購入IP賬款提升而致。2023年一季報表明，一季度末企業(yè)預付款項24,415.85萬余元，比上年底進一步提高3.51%。請企業(yè)：（1）補充披露前五名預付款項的預付款對象名稱、預付款額度、買賣環(huán)境、承諾供貨分配與實際供貨狀況；（2）融合采購內(nèi)容、領域供求布局、采購方式，表明預付款項快速增長的原因和合理化，同時結合采購成本變化情況表明對以后生產(chǎn)成本產(chǎn)生的影響。

回應：

一、公司說明

（一）補充披露前五名預付款項的預付款對象名稱、預付款額度、買賣環(huán)境、承諾供貨分配與實際供貨狀況

2022年末，企業(yè)預付款項前五名情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：深圳玖方芯科技有限責任公司系企業(yè)新拓展的根據(jù)UMC的晶圓代工服務提供商，通常是面對中國物聯(lián)網(wǎng)技術端安全驗證、信息內(nèi)容終端防偽標識驗證、智能穿戴產(chǎn)品的eSIM等方面的芯片加工要求。

（二）融合采購內(nèi)容、領域供求布局、采購方式，表明預付款項快速增長的原因和合理化，同時結合采購成本變化情況表明對以后生產(chǎn)成本產(chǎn)生的影響

1、融合采購內(nèi)容、領域供求布局、采購方式，表明預付款項快速增長的原因和合理化

企業(yè)2022年末關鍵訂金經(jīng)銷商及購置情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2023年3月末關鍵訂金經(jīng)銷商及購置情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)預付款項提升主要因素如下所示：

（1）企業(yè)批量生產(chǎn)服務項目涉及到的晶圓代工預付款項就是為了實行在手訂單而引起的，以保證企業(yè)能按時完成對客戶訂單交付；

（2）盡管半導體業(yè)在2022年末和2023年一季度晶圓生產(chǎn)供求趨向減輕，但考慮到企業(yè)汽車電子芯片在手訂單比較多，而汽車電子行業(yè)處理芯片供求矛盾依然存在，與此同時汽車電子芯片生產(chǎn)測試周期比較長，因此適度增強了汽車電子芯片的補貨。

總的來說，企業(yè)訂金通常是晶圓生產(chǎn)的訂金。企業(yè)根據(jù)在手訂單的現(xiàn)象融合對處理芯片業(yè)務流程應用領域?qū)硪箢A測而變化單晶硅片的購買，從而形成對應的預付款項，因而預付款項提升具備合理化。

2、融合采購成本變化情況表明對以后生產(chǎn)成本產(chǎn)生的影響

晶圓代工廠所提供的晶圓生產(chǎn)價錢一般和單晶硅片進行芯片加工的時段相掛勾。tsmc于2023年一季度提升了單晶硅片價錢，相比2022年末價錢提高約6%，后面預估能夠長期保持。其他晶圓制造商晶圓制造價錢末見有新變化發(fā)展趨勢。我們預計晶圓代工價格是2023年可以保持比較穩(wěn)定，晶圓制造價錢對以后生產(chǎn)成本變化的影響小。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、采訪購置責任人，了解產(chǎn)品與晶圓代工廠合作合同的簽署情況、合作方式、承諾供貨分配與實際供貨情況等；

2、獲得并注意公司和晶圓代工廠簽署的有關協(xié)議合同采購合同范本；

3、獲得企業(yè)的購買清單，取樣審查公司和晶圓代工廠的采購單、裝箱單、稅票等相關資料；

4、依據(jù)公布記錄查詢同業(yè)競爭可比公司預付款項的現(xiàn)象，審查向有關種類經(jīng)銷商預付款項是否滿足行業(yè)慣例。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、企業(yè)的預付款項通常是晶圓生產(chǎn)的訂金，企業(yè)預付款項具備商業(yè)服務合理化，合乎行業(yè)慣例；

2、企業(yè)重要依據(jù)在手訂單的現(xiàn)象融合對處理芯片業(yè)務流程應用領域?qū)硪箢A測提升對應的采購訂單，企業(yè)預付款項穩(wěn)步增長具有商業(yè)服務合理化，晶圓制造價錢對以后生產(chǎn)成本變化的影響小。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、了解產(chǎn)品與晶圓代工廠合作合同的簽署情況、合作方式、承諾供貨分配與實際供貨情況等；

2、獲得并注意公司和晶圓代工廠簽署的有關協(xié)議合同采購合同范本；

3、獲得企業(yè)的購買清單，取樣審查公司和晶圓代工廠的采購單、裝箱單、稅票等相關資料；

4、依據(jù)公布記錄查詢同業(yè)競爭可比公司預付款項的現(xiàn)象，審查向有關種類經(jīng)銷商預付款項是否滿足行業(yè)慣例。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)的預付款項通常是晶圓生產(chǎn)的訂金，企業(yè)預付款項具備商業(yè)服務合理化，合乎行業(yè)慣例；

2、企業(yè)重要依據(jù)在手訂單的現(xiàn)象融合對處理芯片業(yè)務流程應用領域?qū)硪箢A測提升對應的采購訂單，企業(yè)預付款項穩(wěn)步增長具有商業(yè)服務合理化，晶圓制造價錢對以后生產(chǎn)成本變化的影響小。

難題6：有關應收帳款

年度報告表明，2022年末企業(yè)應收帳款賬面凈值為34,658.22萬余元，比上年底提高45.80%，主要系核心客戶在個人信用期限內(nèi)銷售量提升而致。在其中賬齡分析1年及以上應收帳款11,326.74萬余元，比上年底提高48.07%，占應收帳款賬面凈值的之比32.68%。請企業(yè)：（1）融合核心客戶的名字、種類、企業(yè)對核心客戶的授信政策，補充披露應收帳款大幅上升的原因和合理化；（2）融合賬齡分析1年以上應收帳款顧客的種類、償還能力，補充披露長賬齡分析應收賬款余額大幅上升的原因和合理化，有關壞賬準備計提是不是充足；（3）解釋說明應收帳款里的貸款逾期賬款額度、導致貸款逾期的重要原因、存不存在資金回籠風險性，借款方是不是給予擔保方式或資金回籠分配。

回應：

一、公司說明

（一）融合核心客戶的名字、種類、企業(yè)對核心客戶的授信政策，補充披露應收帳款大幅上升的原因和合理化

1、企業(yè)核心客戶的名字、種類及授信政策

2022年末，企業(yè)應收帳款前五大顧客情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)對于該顧客的授信政策以及應收帳款提高的主要原因詳細如下：

顧客E、顧客M跟客戶A歸屬于國家重大業(yè)務需求行業(yè)顧客，這一領域顧客根據(jù)內(nèi)部結構支付申請流程和清算習慣性，結算周期很長。

文芯科技（廈門市）有限公司企業(yè)經(jīng)銷商顧客，因為汽車電子芯片終端產(chǎn)品用戶支付時間較長，企業(yè)給予他們汽車電子芯片商品按月結算180天現(xiàn)行政策，伴隨著業(yè)務發(fā)展，應收賬款增長率比較大。

深圳德儀電子科技有限公司由于受到經(jīng)濟下滑危害，流動資金臨時性產(chǎn)生艱難的緣故未及時支付造成應收賬款提升，隨著社會經(jīng)濟局勢變好，其經(jīng)銷商顧客業(yè)務生產(chǎn)制造在持續(xù)改進，2023年2、3月共回300萬銀行匯票，已表態(tài)在2023年9月30日前還清欠付應收賬款。

2、應收帳款按客戶類別歸類

依照有關顧客所處行業(yè)，企業(yè)將應收帳款歸類如下所示：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)應收賬款賬戶余額為3.47億人民幣，同比增加45.80%，主要因素如下所示：

1、國家重大需求行業(yè)定制化服務顧客根據(jù)內(nèi)部結構支付申請流程和清算習慣性，結算周期很長；

2、2022年，企業(yè)在車輛通信領域的營銷額大幅上升，相關收入為9,694.75萬余元，同比增加805.12%。因為車輛通信領域顧客一般結算周期很長，伴隨著業(yè)務發(fā)展，企業(yè)對這一領域顧客的應收賬款增長幅度比較大。

總的來說，企業(yè)應收賬款余額提升具備合理化。

（二）融合賬齡分析1年以上應收帳款顧客的種類、償還能力，補充披露長賬齡分析應收賬款余額大幅上升的原因和合理化，有關壞賬準備計提是不是充足

賬齡分析1年以上應收帳款前五大顧客的情況如下：

企業(yè)：萬余元

賬齡分析1年以上應收帳款合計金額11,326.73萬余元，前五大顧客占有率48.02%。根據(jù)以上狀況，除深圳德儀電子科技有限公司外，別的前5大應收賬款顧客的壞賬風險比較低，深圳德儀電子器件由于受到過去幾年經(jīng)濟下滑危害，尤其是消費性要求乏力，公司周轉(zhuǎn)資金焦慮不安，但是該顧客的經(jīng)銷商顧客業(yè)務生產(chǎn)制造在持續(xù)改進，2、3月共回300萬銀行匯票，已表態(tài)在2023年9月30日前還清欠付應收賬款。

企業(yè)賬齡分析1年及以上應收帳款大幅上升的主要原因主要包括：一是國家重大需求行業(yè)顧客根據(jù)內(nèi)部結構支付申請流程和清算習慣性，結算周期很長，如以上中顧客D1跟客戶A等有關單位?？偟膩碚f，國家重大需求行業(yè)顧客發(fā)生壞賬的概率比較低，信貸風險未大幅增加；二是一些市場的需求型顧客由于受到經(jīng)濟下滑危害，流動資金臨時性產(chǎn)生艱難的緣故未及時支付造成貸款逾期，包含深圳德儀電子科技有限公司、寧波市偉吉電力科技有限公司和深圳晟瑞微電子技術有限公司等。迄今為止，寧波市偉吉電力科技有限公司和深圳晟瑞微電子技術有限責任公司已付款完全部應收賬款；深圳德儀電子科技有限公司已付款應收賬款銀行匯票300萬余元，其他服務承諾將于2023年9月底進行付款。從以上企業(yè)應收賬款2023年過后資金回籠情況及資金回籠服務承諾來說，大體上嚴控風險。

（三）解釋說明應收帳款里的貸款逾期賬款額度、導致貸款逾期的重要原因、存不存在資金回籠風險性，借款方是不是給予擔保方式或資金回籠分配

企業(yè)照承諾還款周期計算出來的應收帳款還款金額及占有率情況如下：

企業(yè)：萬余元

截止到2022年12月31日，企業(yè)應收帳款中還款金額超出500萬元情況如下：

企業(yè)：萬余元

截止到2022年12月31日，還款金額總計14,409.23萬余元，500萬元以上8家顧客占有率53.28%。

企業(yè)應收帳款貸款逾期緣故主要包括：

1、國家重大需求行業(yè)顧客根據(jù)內(nèi)部結構支付申請流程和清算習慣性，結算周期很長，產(chǎn)生逾期狀況比較多，如以上中顧客D1、顧客A跟客戶M1等有關單位?？偟膩碚f，國家重大需求行業(yè)顧客結算周期很長，產(chǎn)生逾期狀況比較多，但是其發(fā)生壞賬的概率比較低，信貸風險未大幅增加；

2、一部分顧客由于受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境危害，流動資金臨時性產(chǎn)生艱難的緣故未及時支付造成貸款逾期，包含深圳德儀電子科技有限公司、智繪微電子技術高新科技（南京市）有限責任公司、寧波市偉吉電力工程科技公司、深圳晟瑞微電子技術有限責任公司和文芯科技（廈門市）有限公司等。迄今為止，智繪微電子技術高新科技（南京市）有限責任公司、寧波市偉吉電力科技有限公司和深圳晟瑞微電子技術有限責任公司已付款完全部應收賬款；深圳德儀電子科技有限公司已付款應收賬款銀行匯票300萬余元，其他將于2023年9月底進行付款；文芯科技（廈門市）有限責任公司服務承諾將于2023年6月底進行付款。

綜上所述，企業(yè)應收帳款資金回籠風險性比較小。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)應收帳款統(tǒng)計表，核查企業(yè)應收帳款前五名顧客買賣具體內(nèi)容、應收賬款余額、賬齡分析、過后資金回籠狀況；

2、根據(jù)網(wǎng)上查詢核心客戶公開數(shù)據(jù)，掌握核心客戶存不存在關聯(lián)性及資信情況加重的狀況；

3、根據(jù)企業(yè)應收帳款預期信用損失計提會計制度，剖析應收帳款前五名顧客的壞賬準備計提是不是充足；

4、就長賬齡分析應收賬款余額大幅上升的現(xiàn)象、導致應收帳款逾期狀況、存不存在資金回籠風險性、借款方是不是給予擔保方式或資金回籠分配等事宜向企業(yè)業(yè)務、財務主管開展了解。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

1、企業(yè)應收帳款增長幅度比較大主要系下游企業(yè)所在領域、發(fā)展過程和特性決定的，應收帳款大幅上升具有合理化；

2、企業(yè)賬齡分析1年以上關鍵應收帳款顧客不會有資信情況惡變狀況，資金回籠水平優(yōu)良。企業(yè)長賬齡分析應收賬款余額大幅上升具有合理化，企業(yè)壞賬準備計提充足；

3、企業(yè)應收帳款貸款逾期存有有效緣故，整體化資金回籠風險性比較??；一部分貸款逾期顧客過后逐漸資金回籠或進行了資金回籠服務承諾，實施了對應的資金回籠分配。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，大家依法履行下列審查程序流程：

1、獲得企業(yè)應收帳款統(tǒng)計表，核查企業(yè)應收帳款前五名顧客買賣具體內(nèi)容、應收賬款余額、賬齡分析、過后資金回籠狀況；

2、根據(jù)網(wǎng)上查詢核心客戶公開數(shù)據(jù)，掌握核心客戶存不存在關聯(lián)性及資信情況加重的狀況；

3、根據(jù)企業(yè)應收帳款預期信用損失計提會計制度，剖析應收帳款前五名顧客的壞賬準備計提是不是充足；

4、就長賬齡分析應收賬款余額大幅上升的現(xiàn)象、導致應收帳款逾期狀況、存不存在資金回籠風險性、借款方是不是給予擔保方式或資金回籠分配等事宜向企業(yè)業(yè)務、財務主管開展了解。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)應收帳款增長幅度比較大主要系下游企業(yè)所在領域、發(fā)展過程和特性決定的，應收帳款大幅上升具有合理化；

2、企業(yè)賬齡分析1年以上關鍵應收帳款顧客不會有資信情況惡變狀況，資金回籠水平優(yōu)良；企業(yè)長賬齡分析應收賬款余額大幅上升具有合理化，企業(yè)壞賬準備計提充足；

3、企業(yè)應收帳款貸款逾期存有有效緣故，整體化資金回籠風險性比較??；一部分貸款逾期顧客過后逐漸資金回籠或進行了資金回籠服務承諾，實施了對應的資金回籠分配。

難題7：有關募資

年度報告表明，企業(yè)首次公開發(fā)行股票募資凈收益為226,237.61萬余元，截止到2022年末總計資金投入27,910.42萬余元，資金投入比例是46.32%。在其中，“云-端網(wǎng)絡信息安全ic設計及產(chǎn)業(yè)化項目”“根據(jù)RISC-V架構的CPU內(nèi)核設計工作”各自資金投入10,817.62萬余元、1,742.57萬余元，資金投入進展分別是34.29%和15.15%，新項目做到預訂可使用狀態(tài)時間均是2023年10月。請企業(yè)補充披露以上募投項目的最新消息，包含募資資金投入進展、項目推進情況，并分項目說明募投項目進度比較慢的主要原因，及其是否滿足募集資金使用規(guī)劃和募集資金使用規(guī)章制度的有關規(guī)定。

回應：

一、公司說明

（一）補充披露以上募投項目的最新消息，包含募資資金投入進展、項目推進情況

截止到2023年4月30日，以上募投項目的最新消息如下所示：

企業(yè)：萬余元

以上2個募投項目方案各自包括擬花費的基建項目費用為5,595.00萬元和4,231.40萬余元，企業(yè)正在開展有關基建項目工作中，預計在2023年10月份能完成，之上基建項目花費關鍵會用以企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)大廈的消費開支。

（二）分項目說明募投項目進度比較慢的主要原因

1、“云-端網(wǎng)絡信息安全ic設計及產(chǎn)業(yè)化項目”工作進展

企業(yè)：萬余元

本募投項目是“云-端網(wǎng)絡信息安全ic設計及產(chǎn)業(yè)化項目”，此項目將于公司具有網(wǎng)絡信息安全處理芯片商品的前提下，按照目前市場應用狀況和實際需要開展產(chǎn)品特性更新以及新產(chǎn)品外觀設計，發(fā)布新一代云及端運用的一系列加密芯片，主要包括下列三種類型處理芯片：

（1）性能卓越云加密芯片：在原有903T及905T處理芯片前提下完成PCIE3.0數(shù)據(jù)信息接口模塊與更性能卓越加密算法，以此來實現(xiàn)性能卓越互聯(lián)網(wǎng)安全運用的網(wǎng)絡信息安全處理芯片；

（2）生物特征識別加密芯片：在現(xiàn)有指紋驗證及金融業(yè)加密芯片CCM4202S技術性的前提下，設計方案2款處理芯片一一生物特征識別加密芯片（CCR4401S處理芯片）及其具有人工智能技術功能性的生物特征識別加密芯片（CCR4701S處理芯片）。此類處理芯片廣泛應用于指紋識別、生物識別及其面部識別商品；

（3）低能耗降低成本IoT加密芯片：根據(jù)企業(yè)已經(jīng)有降低成本網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S-T 技術性，對于物聯(lián)網(wǎng)技術端類降低成本低能耗的需要，選用22nm及MRAM優(yōu)秀半導體設備及存放生產(chǎn)工藝，結構業(yè)內(nèi)更低能耗、更低成本加密芯片。

截止到2023年4月，“云-端網(wǎng)絡信息安全ic設計及產(chǎn)業(yè)化項目”工作進展如下所示：

（1）在原有903T及905T處理芯片基本上已經(jīng)完成了PCIE3.0數(shù)據(jù)信息接口模塊與更性能卓越加密算法，已經(jīng)完成CCP907T系列產(chǎn)品性能卓越云加密芯片的開發(fā)，已經(jīng)實現(xiàn)批量生產(chǎn)供應；

（2）在現(xiàn)有指紋驗證及金融業(yè)加密芯片CCM4202S技術性的前提下，依據(jù)市場反應，實現(xiàn)了CCM4202S-E和CCM4202S-EL芯片產(chǎn)品研發(fā)，已批量生產(chǎn)供應，在其中CCM4202S-E主要運用于智能鎖行業(yè)，CCM4202S-EL主要運用于虛擬貨幣行業(yè)；選用CRV4AI核心的CCR4401S芯片和選用CRV7AI核心的CCR4701S處理芯片已經(jīng)產(chǎn)品研發(fā)中，預估2023年10月進行設計；

（3）根據(jù)企業(yè)已經(jīng)有降低成本網(wǎng)絡信息安全處理芯片CCM3310S-T 技術性，實現(xiàn)了比較適合IoT運用CCM3310S-L芯片產(chǎn)品研發(fā)，已批量生產(chǎn)供應。選用22nm及MRAM優(yōu)秀半導體設備及存放生產(chǎn)工藝，進行CCM3310S-LE芯片開發(fā)，并進行MPW芯片加工認證，達到預期性能指標。

2、“根據(jù)RISC-V架構的CPU內(nèi)核設計工作”工作進展

企業(yè)：萬余元

本募投項目是“根據(jù)RISC-V架構的CPU內(nèi)核設計工作”，此項目將于公司具有CPU系列產(chǎn)品前提下，開展芯片的特性、功能損耗、運用方位升級，發(fā)布四款根據(jù)RISC-V架構的Cpu，分別是用于指紋識別等生物識別技術領域內(nèi)的CRV4Cpu、運用于高端控制領域的CRV7Cpu、用于AI推論運用的CRV4AICpu及其運用于高端自動化技術AI控制領域的CRV7AICpu。

截止到2023年4月，在CRV4Cpu方向中，已經(jīng)完成CRV4E和CRV4H2款CPU設計方案和測試，并且可以對外開放受權，在其中CRV4E合乎RISC-V規(guī)范的特點，適用RV32IMAFC指令系統(tǒng)，對比ARM M4核完成國產(chǎn)化替代，主要運用于工業(yè)生產(chǎn)控制領域；CRV4H合乎RISC-V規(guī)范的特點，適用RV32IMFCB指令系統(tǒng)，專業(yè)訂制提升FPU和加上DSP命令，依照功能安全ASIL-D級別規(guī)定設計方案，對比ARM M4、M7核完成國產(chǎn)化替代，主要運用于汽車電子產(chǎn)品操縱MCU。

在CRV7Cpu方向中，進行終斷即時回應解決制造技術、雙精度浮點運算實現(xiàn)及其低延時快速Cache設計方案技術的研究和測試，克服了CRV7Cpu面對最高級的操縱主要用途對產(chǎn)品的實用性、精度技術要求，預估后半年能夠?qū)ν忾_放受權。

在CRV4AI和CRV7AICpu方向中，為了能根據(jù)CRV4和CRV7核心援助神經(jīng)網(wǎng)絡模型的快速解決，知識點梳理神經(jīng)元網(wǎng)絡Cpu專用型指令系統(tǒng)，做為在RISC-VCpu上運轉(zhuǎn)的拓展自定命令，主要在神經(jīng)元網(wǎng)絡拓展命令實現(xiàn)與數(shù)據(jù)通路可靠性設計技術性兩條路線中進行科學研究設計和開發(fā)。研究與開發(fā)主要表現(xiàn)在：（1）神經(jīng)元網(wǎng)絡拓展指令集架構界定；（2）Cpu神經(jīng)元網(wǎng)絡拓展指令系統(tǒng)微架構模式；（3）編譯程序?qū)Ｓ霉ぞ哌m用神經(jīng)元網(wǎng)絡拓展命令子集合；（4）根據(jù)數(shù)據(jù)信息重復使用的數(shù)據(jù)流分析優(yōu)化根據(jù)訪存延遲時間的數(shù)據(jù)流分析提升，全面提升神經(jīng)網(wǎng)絡模型的效率。預估2023年10月進行設計，后半年能夠?qū)ν忾_放受權。

（三）是否滿足募集資金使用規(guī)劃和募集資金使用規(guī)章制度的有關規(guī)定

企業(yè)嚴格遵守募集資金使用管理條例，全部資金付款合乎募集資金使用規(guī)劃和募集資金使用規(guī)章制度的有關規(guī)定。

二、持續(xù)督導組織審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上審查事宜，持續(xù)督導組織依法履行下列審查程序流程：

1、查驗企業(yè)募資可行性報告，核查企業(yè)募資的應用方案；

2、查驗企業(yè)募資賬戶明細、審查募集資金使用狀況；

3、采訪企業(yè)研發(fā)負責人，掌握企業(yè)募投項目的研究成果情況及未來發(fā)展目標等；

4、采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品募資使用情況和今后應用規(guī)劃等。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導機構認為：

企業(yè)一部分募投項目進度比較慢具備有效緣故，企業(yè)使用募資合乎募集資金使用規(guī)劃和募集資金使用規(guī)章制度的有關規(guī)定。

特此公告。

蘇州市國芯科技有限責任公司股東會

2023年6月20日