證券代碼：600589證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST榕泰公示序號(hào)：2023-068

本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性負(fù)法律責(zé)任。

核心內(nèi)容提醒：

1、企業(yè)因賬戶(hù)凍結(jié)或司法查封等受到限制的財(cái)產(chǎn)總共34,270.85萬(wàn)余元，占公司資產(chǎn)總額的30.88%；

2、企業(yè)逾期債務(wù)利息總計(jì)12.75億人民幣，在其中12.45億人民幣逾期債務(wù)未有具體還款進(jìn)度；

3、企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合服務(wù)2021年、2022年利潤(rùn)率分別是-17.10%、12.24%，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司2021年、2022年平均毛利率分別是31.07%、25.26%。企業(yè)利潤(rùn)率持續(xù)增長(zhǎng)主要系企業(yè)新拓顧客的網(wǎng)絡(luò)機(jī)柜發(fā)布逐步提高，網(wǎng)絡(luò)機(jī)柜和網(wǎng)絡(luò)帶寬的用量提升比較大，后面能不能不斷高速發(fā)展具備可變性；

4、企業(yè)2021年度與2022本年度前五大客戶(hù)及經(jīng)銷(xiāo)商存有公布不正確，現(xiàn)給予更改。企業(yè)對(duì)此次更改為投資者造成的不便表示歉意，煩請(qǐng)廣大投資者原諒。

廣東榕泰實(shí)業(yè)公司有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“企業(yè)”或“廣東榕泰”）2023年5月12日接到上海交易所《關(guān)于廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函》（上證指數(shù)申請(qǐng)函【2023】0502號(hào)）（下稱(chēng)《問(wèn)詢(xún)函》）。依據(jù)上海交易所的需求，現(xiàn)將問(wèn)詢(xún)函里的問(wèn)題回復(fù)如下所示：

1、有關(guān)持續(xù)盈利。年度報(bào)告表明，截止到2022年底，企業(yè)貸款逾期金融負(fù)債利息總計(jì)約12.75億人民幣，債務(wù)貸款逾期所引發(fā)的起訴事宜造成公司主要銀行帳戶(hù)及土地使用權(quán)證等關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)，遭遇重要償還債務(wù)壓力利率風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛和買(mǎi)賣(mài)合同糾紛等被別人提起訴訟，并未執(zhí)行完案件相對(duì)應(yīng)的起訴標(biāo)的金額總共15.1億人民幣。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：

（1）按訴訟階段各自列報(bào)2022本年度有關(guān)訴訟賬務(wù)處理狀況與處理根據(jù)，剖析有關(guān)起訴后續(xù)實(shí)行對(duì)企業(yè)持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債記提是不是充足；

（2）企業(yè)銀行賬戶(hù)凍結(jié)實(shí)際情況及資金額占有率；

（3）企業(yè)逾期債務(wù)的償還分配、還貸自有資金、現(xiàn)階段償還進(jìn)度或者與債務(wù)人溝通交流進(jìn)度，逾期債務(wù)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和后面融資危害，后面擬所采取的解決利率風(fēng)險(xiǎn)的舉措。

請(qǐng)會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

企業(yè)回應(yīng)：

一、按訴訟階段各自列報(bào)2022本年度有關(guān)訴訟賬務(wù)處理狀況與處理根據(jù)，剖析有關(guān)起訴后續(xù)實(shí)行對(duì)企業(yè)持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債記提是不是充足；

截止到2022年12月31日，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛及買(mǎi)賣(mài)合同糾紛等被別人提起訴訟，并未執(zhí)行完案件相對(duì)應(yīng)的起訴標(biāo)的金額總共151,011.63萬(wàn)余元，訴訟階段列報(bào)如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

由以上看得見(jiàn)，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛及買(mǎi)賣(mài)合同糾紛未決訴訟記提預(yù)計(jì)負(fù)債4,138.99萬(wàn)余元。公司已經(jīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》記提有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。

伴隨著起訴陸續(xù)進(jìn)入實(shí)施階段，金融企業(yè)相繼將該企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)移給投資管理公司，截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，現(xiàn)有5家訴訟金融企業(yè)將該企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)移給投資管理公司，詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)積極與新債務(wù)人溝通交流起訴實(shí)施情況，逐漸消除資產(chǎn)凍結(jié)、司法查封，并主動(dòng)處理有關(guān)土地使用權(quán)證及房屋建筑物以還款債務(wù)，企業(yè)逾期債務(wù)實(shí)際償還分配如題中三上述。

二、企業(yè)銀行賬戶(hù)凍結(jié)實(shí)際情況及資金額占有率；

截止到2022年12月31日，企業(yè)因法院凍結(jié)、貸款質(zhì)押及司法查封等原因?qū)е率褂脵?quán)或所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)構(gòu)成及占有率情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：流動(dòng)資產(chǎn)因其銀行承兌匯票擔(dān)保金造成受限資金為0.38萬(wàn)余元，其他均是司法部門(mén)凍結(jié)資產(chǎn)。

由以上看得見(jiàn)，2022年底，企業(yè)因賬戶(hù)凍結(jié)或司法查封等受到限制的財(cái)產(chǎn)總共34,270.85萬(wàn)余元，占公司資產(chǎn)總額的30.88%。

三、企業(yè)逾期債務(wù)的償還分配、還貸自有資金、現(xiàn)階段償還進(jìn)度或者與債務(wù)人溝通交流進(jìn)度，逾期債務(wù)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和后面融資危害，后面擬所采取的解決利率風(fēng)險(xiǎn)的舉措；

截止到2022年12月31日，企業(yè)貸款逾期金融負(fù)債利息總計(jì)127,527.60萬(wàn)余元，在其中短期貸款108,109.71萬(wàn)余元，長(zhǎng)期貸款4,320.00萬(wàn)余元，貸款利息15,097.89萬(wàn)余元，詳情如下：

伴隨著金融企業(yè)訴訟糾紛相繼裁定，企業(yè)積極與各金融企業(yè)加速達(dá)到借款調(diào)解/債務(wù)重組方案，以求消除多金融機(jī)構(gòu)可重復(fù)性司法查封、銀行賬戶(hù)凍結(jié)，并主動(dòng)處理有關(guān)土地資源及房地產(chǎn)以還款債務(wù)?，F(xiàn)階段，包括非訴訟金融企業(yè)等在內(nèi)的6家債務(wù)人已經(jīng)將企業(yè)貸款逾期債務(wù)轉(zhuǎn)讓給投資管理公司或第三方公司，涉及到本錢(qián)70,126.97萬(wàn)余元，企業(yè)積極與新債務(wù)人溝通交流債務(wù)和解或債務(wù)重組方案，并和好幾個(gè)財(cái)產(chǎn)收購(gòu)者商談資產(chǎn)處理意愿和計(jì)劃方案，正抓緊對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，切實(shí)加速資產(chǎn)處理速率。

2022年底，企業(yè)在揭陽(yáng)市地域一共有1200多畝工業(yè)土地、300多畝商業(yè)服務(wù)居住用地以及房屋建筑物，全新評(píng)估價(jià)值142,278.40萬(wàn)左右。與此同時(shí)，楊寶生以及關(guān)聯(lián)林鳳、揭陽(yáng)秦禾城地產(chǎn)有限公司等累計(jì)為企業(yè)72,814.79萬(wàn)元貸款擔(dān)負(fù)連帶擔(dān)保責(zé)任。現(xiàn)階段，已經(jīng)與三家買(mǎi)家達(dá)到56.9畝土地的售賣(mài)協(xié)議書(shū)，售賣(mài)額度總共4,650萬(wàn)余元。

2023年6月6日，廣東榕泰接到債務(wù)人溧陽(yáng)市云凱化工有限公司（下稱(chēng)“云凱化工廠”或“申請(qǐng)者”）的《告知函》，申請(qǐng)者以企業(yè)不能清償全部債務(wù)且顯著欠缺償還能力，但具有重組使用價(jià)值為理由，已經(jīng)在2023年6月5日向揭陽(yáng)市市中級(jí)人民法院（下稱(chēng)“揭陽(yáng)市中級(jí)法院”或“人民法院”）申請(qǐng)辦理對(duì)企業(yè)開(kāi)展重組。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》等有關(guān)規(guī)定，如揭陽(yáng)市中級(jí)法院確定審理重整申請(qǐng)，將啟動(dòng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理及經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃等方面的工作，包含但是不限于債權(quán)申報(bào)備案與核查、財(cái)產(chǎn)調(diào)研、審計(jì)評(píng)估工作及，并與廣大債務(wù)人等提前做好溝通與征求建議。

如法院判決企業(yè)進(jìn)到重整程序，在管理員確認(rèn)后，債務(wù)人依法對(duì)管理員申報(bào)債權(quán)。管理員或者公司依規(guī)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制訂企業(yè)重整計(jì)劃草案同時(shí)提交有關(guān)會(huì)議審議決議。公司債權(quán)人依據(jù)經(jīng)法院判決核準(zhǔn)的重整計(jì)劃得到償還。重整計(jì)劃實(shí)行進(jìn)行將有利于助力公司回歸健康、可持續(xù)發(fā)展觀路軌。假如重整計(jì)劃草案無(wú)法獲得法院判決準(zhǔn)許，人民法院將判決停止企業(yè)的重整程序，并宣布企業(yè)破產(chǎn)。

會(huì)計(jì)審查狀況：

（一）審查程序流程

1、獲得廣東榕泰公司提供訴訟糾紛賬表以及相關(guān)的裁判文書(shū)，包含起訴訟書(shū)/法院傳票、保護(hù)通知單、判決書(shū)/執(zhí)行通知書(shū)等，應(yīng)檢查涉訴案件的信息與臺(tái)賬記錄是否一致，查看債務(wù)人（金融企業(yè)）登報(bào)公告信息內(nèi)容；

2、根據(jù)天眼網(wǎng)、法律文書(shū)網(wǎng)查看廣東榕泰企業(yè)信息數(shù)據(jù)、訴訟、法院公告等，審查廣東榕泰公司訴訟臺(tái)賬記錄是否齊全；

3、獲得廣東榕泰公司管理人員有關(guān)持續(xù)盈利的解決方案，點(diǎn)評(píng)其持續(xù)盈利，并針對(duì)負(fù)債疏解轉(zhuǎn)現(xiàn)計(jì)劃方案向高管開(kāi)展了解，點(diǎn)評(píng)其資產(chǎn)盤(pán)活能力以及償還能力。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實(shí)的審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：

1、廣東榕泰結(jié)合公司涉訴案件需理賠的最佳估計(jì)數(shù)記提預(yù)計(jì)負(fù)債，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)預(yù)計(jì)負(fù)債記提不完美的狀況；

2、廣東榕泰公司已經(jīng)公布其銀行賬戶(hù)凍結(jié)狀況，并且對(duì)逾期債務(wù)的償還分配、后面擬所采取的解決利率風(fēng)險(xiǎn)的舉措等方面進(jìn)行了充足公布，但改善方案能不能順利實(shí)施仍存在較大可變性。

2、有關(guān)上一期年度報(bào)告審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及事宜在今天清除狀況。企業(yè)2021年年度報(bào)告被出示保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)、揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效等事宜。董事會(huì)出示重點(diǎn)表明，覺(jué)得2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)危害已清除：一是2022年最初存有的關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)3.28億人民幣已償還結(jié)束，且今天未出現(xiàn)大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)情況。二是根據(jù)實(shí)地調(diào)查、公開(kāi)掛牌應(yīng)收帳款等形式，揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效問(wèn)題在今天已清除。

請(qǐng)會(huì)計(jì)：

（1）依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類(lèi)第1號(hào)》有關(guān)要求，補(bǔ)充披露對(duì)于2021年度審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及事宜在今天去除的實(shí)際分辨全過(guò)程，并點(diǎn)評(píng)相關(guān)事宜對(duì)2022年最初和本期審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)產(chǎn)生的影響；

（2）融合獲得實(shí)施的審計(jì)證據(jù)和所獲得的審計(jì)程序、詢(xún)證及回復(fù)函情況等，補(bǔ)充披露企業(yè)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效在今天已去除的根據(jù)及合理化。

會(huì)計(jì)回應(yīng)：

一、依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類(lèi)第1號(hào)》有關(guān)要求，補(bǔ)充披露對(duì)于2021年度審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及事宜在今天去除的實(shí)際分辨全過(guò)程，并點(diǎn)評(píng)相關(guān)事宜對(duì)2022年最初和本期審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)產(chǎn)生的影響；

大家于2022年4月28日對(duì)廣東榕泰實(shí)業(yè)公司有限責(zé)任公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了?？祵徸諿2022]005071號(hào)帶與長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)有關(guān)的重要可變性文章段落的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，有關(guān)與長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)有關(guān)的重要可變性事宜在年度依然存在，其對(duì)于年度產(chǎn)生的影響大家已經(jīng)在?？岛俗諿2023]000414號(hào)非標(biāo)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事項(xiàng)重點(diǎn)表明中展開(kāi)了表明，有關(guān)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)事宜在今天已清除，現(xiàn)將2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及事宜在今天去除的實(shí)際分辨全過(guò)程如下所示：

（一）2021年度產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的前提

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)

如合拼財(cái)務(wù)報(bào)表附注六中的注解6、附表十一（五）6上述，截止到2021年12月31日，廣東榕泰企業(yè)的大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的形式所形成的資金占用費(fèi)賬面凈值為32,843.14萬(wàn)余元。以上關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)事項(xiàng)償還計(jì)劃方案早已廣東榕泰企業(yè)2021年第八屆股東會(huì)第二十次會(huì)議審議根據(jù)。廣東榕泰企業(yè)未有效落實(shí)與預(yù)防大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)占有上市企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，我們不能就廣東榕泰公司控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)情況及關(guān)聯(lián)方認(rèn)定準(zhǔn)確性、完好性及其資金占用費(fèi)償還計(jì)劃方案的期望可操作及實(shí)際效果獲得充足、適度的審計(jì)程序。

2、揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效

2021年末，廣東榕泰企業(yè)揭陽(yáng)市地域化工廠業(yè)務(wù)流程顧客應(yīng)收帳款賬面凈值56,215.54萬(wàn)余元、壞賬損失19,759.16萬(wàn)余元、帳面價(jià)值36,456.38萬(wàn)余元，相匹配達(dá)到的2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35,346.41萬(wàn)余元。2021年度揭陽(yáng)市地域顧客應(yīng)收帳款模板周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.55次，明顯小于其他地方的1.74次，大家未可以詳細(xì)獲得以上貨品銷(xiāo)售中的流轉(zhuǎn)單據(jù)，同時(shí)由于揭陽(yáng)市地域商品銷(xiāo)售主要采用自取形式進(jìn)行，亦不能通過(guò)第三方物流部門(mén)對(duì)貨品的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)分辨。由此，對(duì)于廣東榕泰企業(yè)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否屬實(shí)存在較大顧慮。

（二）有關(guān)2021年度審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事宜在今天清除狀況的表明

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)在今天清除狀況

針對(duì)該事宜，廣東榕泰企業(yè)原控股股東楊寶生以及關(guān)聯(lián)企業(yè)積極主動(dòng)籌集資金，于2022年1-5月、2022年6月1日以現(xiàn)錢(qián)及原料抵債方法償還占用企業(yè)資金19,359.05萬(wàn)余元，于2022年6月2日-6月23日支付現(xiàn)金方法償還占用企業(yè)資金455.45萬(wàn)余元，于2022年6月27日支付現(xiàn)金方法償還占用企業(yè)資金13,028.64萬(wàn)余元。到此，2022年最初存有的關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)32,843.14萬(wàn)余元已償還結(jié)束，且今天未出現(xiàn)大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)情況。

與此同時(shí)，廣東榕泰企業(yè)逐步完善管理體制，已經(jīng)在2022年5月20日進(jìn)行股東會(huì)、職工監(jiān)事?lián)Q屆選舉，聘用新一屆運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)。為加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)，廣東榕泰企業(yè)新一任高管全方位貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范服務(wù)體系，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)及管理制度，并且于2022年8月制定《防范控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用管理辦法》，確立預(yù)防資金占用費(fèi)對(duì)策及責(zé)任追究機(jī)制與懲罰。

對(duì)于之上事宜，大家實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)如下所示：

（1）查驗(yàn)原料抵債有關(guān)的原料采購(gòu)發(fā)票、發(fā)貨單等票據(jù)，點(diǎn)評(píng)其市場(chǎng)定價(jià)公允性；查驗(yàn)現(xiàn)錢(qián)償還有關(guān)資產(chǎn)收款憑證，核查其償還額度準(zhǔn)確性；

（2）獲得楊寶生以及操縱的企業(yè)和高大棚以及操縱的企業(yè)、李亞威簽署的協(xié)議，查驗(yàn)利益相關(guān)方代付項(xiàng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳方是否一致；

（3）出示?？岛俗諿2022]0010671號(hào)、?？岛俗諿2022]0011245號(hào)廣東榕泰實(shí)業(yè)公司有限責(zé)任公司關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)償還說(shuō)明，確定2021年末關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)賬款已償還結(jié)束；

（4）點(diǎn)評(píng)廣東榕泰有關(guān)預(yù)防大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)占有上市企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和并檢測(cè)其運(yùn)作實(shí)效性。

根據(jù)已實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，廣東榕泰企業(yè)上一期大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)事宜在今天獲得切實(shí)推進(jìn)，相關(guān)事宜對(duì)2022年最初沒(méi)有影響并且在今天已清除。

2、揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效在今天清除狀況

針對(duì)該事宜，廣東榕泰企業(yè)采用如下所示對(duì)策：

（1）機(jī)構(gòu)重點(diǎn)調(diào)研組實(shí)地調(diào)查揭陽(yáng)市地域核心客戶(hù)，分辨客戶(hù)維護(hù)情況及應(yīng)收帳款的可收回性。

（2）應(yīng)收帳款公開(kāi)掛牌：聘用北京市卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)揭陽(yáng)市地域超大金額應(yīng)收帳款顧客如揭陽(yáng)正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具了標(biāo)準(zhǔn)日為2022年7月31日的卓信?？底蓤?bào)字(2022)第5009號(hào)《廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》，評(píng)估值為9,165.87萬(wàn)余元，并將其作為定價(jià)原則，連著別的顧客所有應(yīng)收帳款，以10,695.32萬(wàn)元的價(jià)格南方協(xié)同產(chǎn)權(quán)交易中心公開(kāi)掛牌；2022年12月05日征選到廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司（下稱(chēng)“南興項(xiàng)目投資”），依照股權(quán)交易標(biāo)準(zhǔn)，明確南興項(xiàng)目投資為看漲期權(quán)的購(gòu)買(mǎi)方簽定了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，經(jīng)彼此溝通協(xié)商，標(biāo)底應(yīng)收帳款的出讓合同款為10,695.32萬(wàn)余元；約定書(shū)“交收日后，購(gòu)買(mǎi)方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負(fù)未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購(gòu)看漲期權(quán)”；2023年4月21日，揭陽(yáng)市省長(zhǎng)和塑料建材有限公司（自廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得廣東榕泰企業(yè)的每戶(hù)債務(wù)本錢(qián)3,000.00萬(wàn)余元，下稱(chēng)“長(zhǎng)度塑料”）、廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司與廣東榕泰公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷(xiāo)協(xié)議》，約定書(shū)：長(zhǎng)度塑料將每戶(hù)債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項(xiàng)目投資，南興項(xiàng)目投資將債務(wù)里的3,000.00萬(wàn)本錢(qián)用以沖抵其需向廣東榕泰企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，廣東榕泰企業(yè)應(yīng)收款南興項(xiàng)目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶(hù)余額7,695.32萬(wàn)余元。

（3）應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知：廣東榕泰公司也以上應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓債務(wù)向顧客郵遞推送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，對(duì)于配送失敗的顧客，根據(jù)工商注冊(cè)電子郵件發(fā)送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，并刊登通告。

對(duì)于之上事宜，大家實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)如下所示：

（1）實(shí)地檢查揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款核心客戶(hù)，仔細(xì)觀察工廠人員流動(dòng)性等判定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

（2）選擇交易額及應(yīng)收賬款余額比較大顧客，實(shí)行采訪程序流程，了解它與廣東榕泰公司交易狀況，包含但是不限于買(mǎi)賣(mài)環(huán)境、合同簽署狀況、成交價(jià)、支付與安排發(fā)貨、安排發(fā)貨及運(yùn)送、退換等,顧客回應(yīng)自廣東榕泰企業(yè)及其它類(lèi)似供應(yīng)商采購(gòu)商品的方法均是自取且現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。

（3）經(jīng)常性觀查廣東榕泰企業(yè)廠區(qū)內(nèi)往來(lái)賬戶(hù)運(yùn)輸車(chē)狀況，本廠區(qū)一部分工業(yè)廠房及設(shè)備已租賃給揭陽(yáng)順佳和化工有限公司用于制造化工原材料，依據(jù)觀察記錄表，多數(shù)為不一樣牌照大貨車(chē)，極少有“XX貨運(yùn)物流”字樣車(chē)輛進(jìn)入，與“揭陽(yáng)市地域商品銷(xiāo)售主要采用自取形式進(jìn)行”這樣的說(shuō)法基本上相符合，貨運(yùn)運(yùn)輸方式合乎本地商業(yè)慣例；

（4）取樣查看廣東榕泰公司所出具銷(xiāo)售清單在用戶(hù)稅務(wù)部門(mén)中記載的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況，并把查看數(shù)據(jù)導(dǎo)出與廣東榕泰企業(yè)賬目紀(jì)錄信息內(nèi)容進(jìn)行比較。

（5）取樣實(shí)行函證程序，詢(xún)證基本內(nèi)容本年利潤(rùn)、賬戶(hù)余額、債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜等；

（6）獲得廣東榕泰公司和南興商務(wù)咨詢(xún)簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，關(guān)心其交易標(biāo)的、出讓合同款、出讓價(jià)款的付款方式和時(shí)限、交收及其它分配等條文，分辨購(gòu)買(mǎi)方對(duì)有關(guān)出讓不具備追訴權(quán)，并且對(duì)南興商務(wù)咨詢(xún)責(zé)任人開(kāi)展采訪，了解該買(mǎi)賣(mài)交易商業(yè)背景及轉(zhuǎn)讓合同主要條款，確定買(mǎi)賣(mài)信息真實(shí)性；從而獲取《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷(xiāo)協(xié)議》查驗(yàn)重要合同文本，并且對(duì)利益相關(guān)方開(kāi)展詢(xún)證、采訪，確定協(xié)議中債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜信息真實(shí)性；

（7）獲得卓信海康咨報(bào)字(2022)第5009號(hào)《廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》，對(duì)于該價(jià)值分析報(bào)告的內(nèi)容統(tǒng)計(jì)分析方法、前提假設(shè)及分析過(guò)程采訪北京市卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司，點(diǎn)評(píng)其市場(chǎng)定價(jià)公允性；

（8）根據(jù)天眼查查詢(xún)南興商務(wù)咨詢(xún)的工商登記信息，并聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對(duì)它與廣東榕泰企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性發(fā)布法律意見(jiàn)；

（9）向廣東榕泰企業(yè)了解應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓告之顧客的操作流程，獲得《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，查詢(xún)告之具體內(nèi)容，查驗(yàn)郵遞《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》及貨運(yùn)物流配送結(jié)論記錄狀況，對(duì)于揭陽(yáng)市地域配送失敗的顧客，查驗(yàn)有關(guān)刊登信息內(nèi)容，并和廣東榕泰企業(yè)協(xié)同根據(jù)顧客工商注冊(cè)電子郵件發(fā)送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，通知內(nèi)容包含但是不限于根據(jù)南方地區(qū)協(xié)同產(chǎn)權(quán)交易中心公布公開(kāi)掛牌方式進(jìn)行廣東榕泰企業(yè)擁有以貨品自取方法所形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給南興項(xiàng)目投資，有關(guān)權(quán)益的全部利益、權(quán)益及責(zé)任一并出讓?zhuān)刂沟綇V東榕泰企業(yè)年度報(bào)告出示日，沒(méi)有收到用戶(hù)對(duì)以上《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》的質(zhì)疑回應(yīng)。

根據(jù)已實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)廣東榕泰企業(yè)對(duì)于揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)性保存事宜對(duì)2022年最初沒(méi)有影響并且在今天已清除。

依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類(lèi)第1號(hào)》有關(guān)要求，大家已經(jīng)在?？岛俗諿2023]000414號(hào)非標(biāo)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事項(xiàng)重點(diǎn)表明中公布以上事宜。

二、融合獲得實(shí)施的審計(jì)證據(jù)和所獲得的審計(jì)程序、詢(xún)證及回復(fù)函情況等，補(bǔ)充披露企業(yè)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效在今天已去除的根據(jù)及合理化。

根據(jù)已有效落實(shí)的審計(jì)方法和獲得的審計(jì)程序，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)廣東榕泰企業(yè)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效在今天已清除，實(shí)際審計(jì)證據(jù)和所獲得的審計(jì)程序如下所示：

（一）詢(xún)證

對(duì)客戶(hù)執(zhí)行函證程序，審查廣東榕泰公司和被詢(xún)證函用戶(hù)在階段的成交額、期終往來(lái)賬戶(hù)賬戶(hù)余額等事宜，選擇關(guān)鍵客戶(hù)執(zhí)行函證程序，并維持對(duì)詢(xún)證整個(gè)過(guò)程控制，保證詢(xún)證的穩(wěn)定性。實(shí)際審查占比及其實(shí)施步驟如下所示：

1、審查占比

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、實(shí)施步驟

對(duì)于詢(xún)證的全流程維持操縱，根據(jù)送達(dá)方式發(fā)出來(lái)的企業(yè)詢(xún)證函均從大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱(chēng)“?？怠保┝⒓脆]遞至被詢(xún)證目標(biāo)，根據(jù)跟函方法發(fā)出來(lái)的企業(yè)詢(xún)證函在采訪當(dāng)場(chǎng)親身將企業(yè)詢(xún)證函送往被詢(xún)證目標(biāo)，并且于采訪完成后取回企業(yè)詢(xún)證函。大家紀(jì)錄有關(guān)回復(fù)函信息內(nèi)容并把出函和回復(fù)函的收件人信息和發(fā)件人詳細(xì)地址與工商地址進(jìn)行確認(rèn)，產(chǎn)生工作底稿。

（二）采訪

對(duì)于客戶(hù)執(zhí)行實(shí)地調(diào)查或者視頻采訪，現(xiàn)場(chǎng)觀查被采訪客戶(hù)維護(hù)狀況，掌握被采訪客戶(hù)和廣東榕泰的運(yùn)營(yíng)模式及貨品運(yùn)轉(zhuǎn)方法，了解客戶(hù)需求與廣東榕泰企業(yè)的協(xié)作歷史時(shí)間、定價(jià)策略、交易方式、授信政策、取貨方法等業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，了解客戶(hù)需求與廣東榕泰企業(yè)中間存不存在關(guān)聯(lián)性或其他利益分配，和被采訪顧客立即確定與廣東榕泰企業(yè)買(mǎi)賣(mài)交易事宜及詢(xún)證狀況，審查業(yè)務(wù)流程信息真實(shí)性。

近些年大家進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)查或者視頻采訪的用戶(hù)總共26家，在2021年度實(shí)行采訪程序流程的前提下，2022年度填補(bǔ)采訪15家顧客，今天采訪目標(biāo)情況如下：

對(duì)于實(shí)地調(diào)查或者視頻采訪的實(shí)際審查情況如下：

1、查驗(yàn)占比

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、實(shí)施步驟

在采訪執(zhí)行過(guò)程中，大家關(guān)鍵操縱下列重要節(jié)點(diǎn)：①在實(shí)施采訪程序流程前，先進(jìn)行查看顧客工商登記信息，了解其注冊(cè)日期、公司注冊(cè)地址、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、關(guān)鍵工作人員等信息；②宣布采訪開(kāi)始之前，最先查詢(xún)采訪詳細(xì)地址是不是和工商注冊(cè)地址一致，如不一致，了解主要原因；隨后獲得采訪目標(biāo)個(gè)人名片或其它身份證件信息內(nèi)容，確定被訪談人真實(shí)身份是不是適度；③了解顧客成立年限、主營(yíng)狀況以及與廣東榕泰開(kāi)拓市場(chǎng)的起止時(shí)間、合作方式、結(jié)算方式、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、取貨方式及從別的類(lèi)似供應(yīng)商取貨方法等買(mǎi)賣(mài)狀況，并確定報(bào)告期與廣東榕泰的交易額；除此之外，了解它與廣東榕泰、大股東及高層管理人員存不存在關(guān)聯(lián)性等；④采訪完成后，當(dāng)場(chǎng)立即精準(zhǔn)獲客蓋公章及其簽字。

對(duì)于取貨方法的采訪結(jié)論，大家經(jīng)常性觀查廣東榕泰企業(yè)廠區(qū)內(nèi)往來(lái)賬戶(hù)運(yùn)輸車(chē)狀況，依據(jù)觀察記錄表，多數(shù)為不一樣牌照大貨車(chē)，極少有“XX貨運(yùn)物流”字樣車(chē)輛進(jìn)入，與“揭陽(yáng)市地域商品銷(xiāo)售主要采用自取形式進(jìn)行”這樣的說(shuō)法基本上相符合，貨運(yùn)運(yùn)輸方式合乎本地商業(yè)慣例。

（三）查驗(yàn)顧客進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況

除實(shí)施以上詢(xún)證、采訪程序流程外，大家查驗(yàn)被調(diào)研顧客從國(guó)稅總局電子器件發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)導(dǎo)出來(lái)的發(fā)票清單，查詢(xún)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票抵扣狀況，核查其向廣東榕泰購(gòu)置情況和廣東榕泰向售賣(mài)的適配性。今天咱們共獲得9家顧客的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣清單，實(shí)際審查情況如下：

1、審查占比

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、實(shí)際審查狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：顧客認(rèn)證抵扣額度為從顧客國(guó)稅總局電子器件發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)中導(dǎo)出來(lái)的該本年度認(rèn)證抵扣增值發(fā)票相匹配金額。

由以上看得見(jiàn)，除揭陽(yáng)正華化工有限公司（下稱(chēng)“正華化工廠”）的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣額度與企業(yè)賬目收益額度有所差異外，別的顧客均一致；2021年度廣東榕泰確定的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與正華化工廠認(rèn)證抵扣額有所差異主要系企業(yè)增值稅開(kāi)票和實(shí)際抵稅時(shí)差及產(chǎn)品品質(zhì)退換貨未出具紅沖發(fā)票而致。

（四）化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的審查

廣東榕泰今天對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款債務(wù)根據(jù)公開(kāi)掛牌的形式進(jìn)行出讓?zhuān)槍?duì)該出讓個(gè)人行為，大家實(shí)施了如下所示審查程序流程：

1.查驗(yàn)協(xié)議

查看了廣東榕泰與交易對(duì)象方簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及實(shí)施情況；約定書(shū)“交收日后，購(gòu)買(mǎi)方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負(fù)未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購(gòu)看漲期權(quán)”；2023年4月21日，揭陽(yáng)市省長(zhǎng)和塑料建材有限公司（自廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得廣東榕泰企業(yè)的每戶(hù)債務(wù)本錢(qián)3,000.00萬(wàn)余元）、廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司與廣東榕泰公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷(xiāo)協(xié)議》，約定書(shū)：長(zhǎng)度塑料將每戶(hù)債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項(xiàng)目投資，南興項(xiàng)目投資將債務(wù)里的3,000.00萬(wàn)本錢(qián)用以沖抵其需向廣東榕泰企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，廣東榕泰企業(yè)應(yīng)收款南興項(xiàng)目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶(hù)余額7,695.32萬(wàn)余元。

2.對(duì)交易對(duì)象方相關(guān)性審查

根據(jù)公布網(wǎng)址“天眼網(wǎng)“對(duì)廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司的工商登記信息查詢(xún)，根據(jù)工商信息展示，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)廣東榕泰與交易對(duì)象方具有關(guān)聯(lián)性，除此之外大家授權(quán)委托了北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對(duì)廣東榕泰與南興項(xiàng)目投資存不存在關(guān)聯(lián)性相關(guān)事宜進(jìn)行核實(shí)并提交法律意見(jiàn)書(shū)，依據(jù)北京中天（廣州市）法律事務(wù)所開(kāi)具的《關(guān)于廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司與湖南磊康再生資源有限公司等交易對(duì)手是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系之法律意見(jiàn)書(shū)》，廣東榕泰與本交易對(duì)象方不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。

3.買(mǎi)賣(mài)標(biāo)價(jià)公允性的審查

如“本問(wèn)詢(xún)函難題3之一、（一）之1.買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性”上述，揭陽(yáng)市市正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家應(yīng)收帳款以債務(wù)使用價(jià)值9,165.87萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)（具體如下北京市卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司開(kāi)具的“卓信海康咨報(bào)字(2022)第5009號(hào)”《廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》）。

鑒于此，大家對(duì)北京卓信海康資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人開(kāi)展采訪，掌握公司估值所使用的方式、前提假設(shè)、參數(shù)選取等合理化；除此之外，大家請(qǐng)來(lái)了廣州市安城信房地產(chǎn)業(yè)土地資源資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估與規(guī)劃測(cè)繪有限公司對(duì)于該債務(wù)價(jià)值分析報(bào)告實(shí)行復(fù)核程序，經(jīng)核查：《債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》（卓信?？底蓤?bào)（2022）第5009號(hào)）中，所涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法，剖析組織真實(shí)有效，價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)日的挑選適當(dāng)，且由協(xié)議約定，剖析所根據(jù)的法律法規(guī)及現(xiàn)行政策基本上有效；使用價(jià)值統(tǒng)計(jì)分析方法的使用基本上適當(dāng)，剖析過(guò)程與結(jié)果基本上有效。

4.核查企業(yè)處理應(yīng)收款債權(quán)可回收利用使用價(jià)值計(jì)算方式

根據(jù)采訪了解到了該些債權(quán)攤余價(jià)值評(píng)估所使用的債務(wù)使用價(jià)值統(tǒng)計(jì)分析方法為財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法及債項(xiàng)分析方法，根據(jù)再次計(jì)算，數(shù)值沒(méi)有明顯出現(xiàn)異常。實(shí)際步驟如下：

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法：

（1）調(diào)取債務(wù)、債權(quán)關(guān)系產(chǎn)生及買(mǎi)賣(mài)合同、憑據(jù)及帳務(wù)記載的所有檔案文件。

（2）剖析不良債權(quán)資產(chǎn)歷史時(shí)間產(chǎn)生、帳務(wù)產(chǎn)生日期，最后一筆的還貸日期、負(fù)債部門(mén)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模等。

（3）融合當(dāng)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和所取得的會(huì)計(jì)資料，明確危害債務(wù)使用價(jià)值的重要因素并展開(kāi)分析。種種因素包含但是不限于：商品提單與記帳憑證標(biāo)明的貨品、貨品數(shù)量和額度是否一致、資金回籠狀況、貸款逾期方式等狀況，分辨并給出剖析攤余指數(shù)。

B.債項(xiàng)評(píng)級(jí)法：

（1）收集借款人公開(kāi)市場(chǎng)操作資料及經(jīng)營(yíng)情況材料；

（2）對(duì)收集的材料展開(kāi)分析，關(guān)鍵融合侓師盡職調(diào)查材料，標(biāo)準(zhǔn)日負(fù)債公司確定回復(fù)函狀況，從借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，欠稅公告，對(duì)債權(quán)貸款擔(dān)保狀況，催款狀況，起訴、保護(hù)及實(shí)施情況，借款記錄，借款人資產(chǎn)情況，借款人資產(chǎn)抵押狀況，借款人起訴，失信企業(yè)等十個(gè)方面，分辨權(quán)重值開(kāi)展評(píng)分，計(jì)算出每一個(gè)債權(quán)資產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)率；

（3）對(duì)收集的主債務(wù)人材料展開(kāi)分析，依據(jù)主債務(wù)人行業(yè)類(lèi)別、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金、實(shí)繳注冊(cè)資本、所在地區(qū)五個(gè)方面對(duì)受償率開(kāi)展要素調(diào)節(jié)，按債務(wù)使用價(jià)值分析方法：債務(wù)受償率=K1×K2×K3×K4×K5。

C.應(yīng)收款債務(wù)可回收利用使用價(jià)值調(diào)整系數(shù)=財(cái)務(wù)指標(biāo)分析攤余指數(shù)×債項(xiàng)評(píng)級(jí)法受償率

D.債務(wù)可回收利用使用價(jià)值=債務(wù)額×應(yīng)收款債務(wù)可回收利用使用價(jià)值調(diào)整系數(shù)

5.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)籍的查收檢查情況

大家獲得了廣東榕泰推送債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)籍的傳出及查收的運(yùn)輸申請(qǐng)表，查驗(yàn)顧客的查收狀況，對(duì)于查收失敗的顧客，除查驗(yàn)廣東榕泰對(duì)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的刊登通告外；還對(duì)于該等客戶(hù)再次發(fā)郵件確定其債務(wù)產(chǎn)生及出讓事項(xiàng)程序流程，詳情如下：

大家聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對(duì)此次上傳的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)開(kāi)展公證，并通過(guò)電子郵件發(fā)送給有關(guān)顧客的注冊(cè)郵箱，截止到年度報(bào)告出示日，大家沒(méi)有收到用戶(hù)對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)提出質(zhì)疑的有關(guān)回應(yīng)。

根據(jù)實(shí)行以上內(nèi)控審計(jì)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)廣東榕泰企業(yè)揭陽(yáng)市地域應(yīng)收帳款真實(shí)有效在今天已去除的根據(jù)充足并具備合理化。

3、有關(guān)化工原料業(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓。年度報(bào)告表明，企業(yè)2022年10月28日宣布停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行處理。企業(yè)化工原料業(yè)務(wù)流程原是公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之一，2020年度、2021年度及2022年1-6月，這項(xiàng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比分別是73.6%、60.14%和52.72%。企業(yè)通過(guò)公開(kāi)掛牌、裝包售賣(mài)、權(quán)利與義務(wù)商議遷移等多種形式對(duì)化工原料業(yè)務(wù)流程涉及事宜進(jìn)行處理，但是由于該業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)歷史時(shí)間長(zhǎng)、往日內(nèi)控制度存有嚴(yán)重缺陷、累加關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)等事宜產(chǎn)生的影響，造成有關(guān)處置預(yù)案仍在持續(xù)推進(jìn)中，化工原料業(yè)務(wù)流程處置預(yù)案實(shí)行實(shí)際效果后續(xù)危害具有重要的可變性。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：

（1）化工原料業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵資產(chǎn)處理的相關(guān)情況，包含處理時(shí)長(zhǎng)、處置措施、現(xiàn)階段處理進(jìn)度。如沒(méi)完成處理，請(qǐng)說(shuō)明后面安排。如已進(jìn)行處理，請(qǐng)進(jìn)一步表明交易對(duì)象方、定價(jià)原則及公允性、處置損益、造成的盈利和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況；

（2）停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)績(jī)、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響。

請(qǐng)會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

企業(yè)回應(yīng)：

一、化工原料業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵資產(chǎn)處理的相關(guān)情況，包含處理時(shí)長(zhǎng)、處置措施、現(xiàn)階段處理進(jìn)度。如沒(méi)完成處理，請(qǐng)說(shuō)明后面安排。如已進(jìn)行處理，請(qǐng)進(jìn)一步表明交易對(duì)象方、定價(jià)原則及公允性、處置損益、造成的盈利和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況；

2022年10月28日，公司召開(kāi)第九屆股東會(huì)第八次（臨時(shí)性）會(huì)議第九屆職工監(jiān)事第七次（臨時(shí)性）大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于關(guān)停公司化工材料業(yè)務(wù)的議案》。企業(yè)相繼對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行處理，關(guān)鍵資產(chǎn)處理情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

由以上得知，企業(yè)化工廠業(yè)務(wù)關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)中應(yīng)收帳款、庫(kù)存商品、設(shè)施等已完成處理，并未處理的財(cái)產(chǎn)主要系房屋建筑物及土地資源，企業(yè)針對(duì)該些并未處理的財(cái)產(chǎn)現(xiàn)階段正在努力和客戶(hù)洽談中，爭(zhēng)得早日進(jìn)行化工廠業(yè)務(wù)資產(chǎn)處理主題活動(dòng)，企業(yè)以上資產(chǎn)處理情況及并未處置資產(chǎn)的具體情況如下所示：

（一）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)應(yīng)收帳款

1、買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性

公司在2022年11月15日舉辦第九屆股東會(huì)第九次（臨時(shí)性）大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于擬掛牌轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)收賬款債權(quán)的議案》，擬向所持有的揭陽(yáng)正華化工有限公司、揭陽(yáng)佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家應(yīng)收帳款以債務(wù)使用價(jià)值9,165.87萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)（具體如下北京市卓信海康資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司開(kāi)具的“卓信?？底蓤?bào)字(2022)第5009號(hào)”《廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》）；中山市泰成塑膠制品有限責(zé)任公司、廣東省新秀塑膠建材有限公司等276家應(yīng)收帳款以帳面價(jià)值1,529.45萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)，總計(jì)10,695.32萬(wàn)余元為牌價(jià)給予公布公開(kāi)掛牌，以上買(mǎi)賣(mài)標(biāo)價(jià)具有公允性。

2、交易對(duì)象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對(duì)象方基本概況

2022年11月22日至2022年12月05日期內(nèi)征選到轉(zhuǎn)讓意愿方廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司，依照股權(quán)交易標(biāo)準(zhǔn)，明確南興項(xiàng)目投資為看漲期權(quán)的購(gòu)買(mǎi)方，南興項(xiàng)目投資的相關(guān)情況如下所示：

企業(yè)名字：廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91445202MAC4YXU84K

種類(lèi)：有限公司（個(gè)人獨(dú)資）

法人代表：徐曉翠

注冊(cè)資金：500萬(wàn)元人民幣

創(chuàng)立日期：2022年11月24日

公司注冊(cè)地址：揭陽(yáng)市榕城區(qū)黃岐山大路往西沿江北街往北海勝花苑（二期）西區(qū)西邊113號(hào)

業(yè)務(wù)范圍：一般項(xiàng)目：社會(huì)經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目；以自籌資金從業(yè)融資活動(dòng)；信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目；國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理；商貿(mào)經(jīng)紀(jì)人；技術(shù)咨詢(xún)、科研開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、行業(yè)交流、專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、推廣應(yīng)用；化工產(chǎn)品銷(xiāo)售（沒(méi)有批準(zhǔn)類(lèi)化工原材料）；橡塑制品市場(chǎng)銷(xiāo)售；塑膠制品市場(chǎng)銷(xiāo)售；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品零售；金屬制造市場(chǎng)銷(xiāo)售；機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售；電子產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑材料市場(chǎng)銷(xiāo)售；建筑材料銷(xiāo)售；陶瓷藝術(shù)品及禮儀知識(shí)用具市場(chǎng)銷(xiāo)售（河馬牙及制品以外）；日用陶瓷產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售；耐火保溫材料市場(chǎng)銷(xiāo)售；環(huán)境衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售；日用百貨商店市場(chǎng)銷(xiāo)售。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照依規(guī)獨(dú)立許可項(xiàng)目）

股東情況：河冰森擁有100%股份。

南興投資和我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

2022年12月7日，公司和南興項(xiàng)目投資簽署了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，經(jīng)彼此溝通協(xié)商，標(biāo)底應(yīng)收帳款的出讓合同款為10,695.32萬(wàn)余元，約定書(shū)，協(xié)議書(shū)起效日為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的交收日，“交收日后，購(gòu)買(mǎi)方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負(fù)未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購(gòu)看漲期權(quán)”。

交收日，集團(tuán)公司化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款帳面價(jià)值10,695.73萬(wàn)余元（今天計(jì)提壞賬28,082.36萬(wàn)余元），買(mǎi)賣(mài)合同款10,695.32萬(wàn)余元，處理?yè)p害0.41萬(wàn)余元。

2023年4月21日，揭陽(yáng)市省長(zhǎng)和塑料建材有限公司（自廣東粵財(cái)資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得企業(yè)的每戶(hù)債務(wù)本錢(qián)3,000.00萬(wàn)余元）、廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司與公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷(xiāo)協(xié)議》，約定書(shū)：長(zhǎng)度塑料將每戶(hù)債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項(xiàng)目投資，南興項(xiàng)目投資將債務(wù)里的3,000.00萬(wàn)本錢(qián)用以沖抵其需向企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)收款南興項(xiàng)目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶(hù)余額7,695.32萬(wàn)余元。鑒于此，2023年4月24日，公司和南興項(xiàng)目投資簽署《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，約定書(shū)南興投向2023年6月30日以前付款以上債務(wù)轉(zhuǎn)讓款余額51%，于2023年12月31日以前付款剩下賬款。截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，合同付款責(zé)任的履行合同時(shí)限并未截至，以上債務(wù)轉(zhuǎn)讓款還有7,695.32萬(wàn)余元未扣除。

（二）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)庫(kù)存商品

1、買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性

2022年11月，企業(yè)與廣東南興項(xiàng)目投資咨詢(xún)有限公司簽署《銷(xiāo)售合同》，承諾將企業(yè)估價(jià)入庫(kù)殘品商品銷(xiāo)售給南興項(xiàng)目投資，雙方協(xié)商一致以3,517.68萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)（做價(jià)根據(jù)為含稅款，相同），公司在2022年12月6日交貨商品。

2022年12月，公司和廣東粵來(lái)化工有限公司（下稱(chēng)“粵來(lái)化工廠”）簽署《庫(kù)存存貨處理及相關(guān)后續(xù)交貨及結(jié)算權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓合同》，承諾將企業(yè)估價(jià)入庫(kù)庫(kù)存商品出售給粵來(lái)化工廠，然后由粵來(lái)化工廠擔(dān)負(fù)向應(yīng)收顧客再次供應(yīng)的責(zé)任義務(wù)及與供應(yīng)商購(gòu)入庫(kù)存商品已預(yù)付款及并未付錢(qián)的權(quán)利義務(wù)，雙方協(xié)商一致庫(kù)存商品以1,782.04萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)，因承攬庫(kù)存商品有關(guān)的權(quán)利義務(wù)以往來(lái)賬帳面價(jià)值為做價(jià)根據(jù)，抵消后粵來(lái)化工廠向領(lǐng)導(dǎo)付款959.38萬(wàn)余元，公司在2022年12月7日交貨商品。

2、交易對(duì)象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對(duì)象方基本概況

本次交易敵人方南興投入的狀況如以上“（二）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)應(yīng)收帳款”上述，粵來(lái)化工廠的相關(guān)情況如下所示：

企業(yè)名字：廣東粵來(lái)化工有限公司

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91445202MAC43PLHX6

種類(lèi)：有限公司（個(gè)人獨(dú)資）

法人代表：鄭妹

注冊(cè)資金：500萬(wàn)元人民幣

創(chuàng)立日期：2022年11月16日

公司注冊(cè)地址：揭陽(yáng)市榕城區(qū)榕華街道社區(qū)江南新城五期（御鼎軒）44號(hào)鋪

業(yè)務(wù)范圍：一般項(xiàng)目：化工產(chǎn)品銷(xiāo)售（沒(méi)有批準(zhǔn)類(lèi)化工原材料）；橡塑制品市場(chǎng)銷(xiāo)售；塑膠制品市場(chǎng)銷(xiāo)售；金屬制造市場(chǎng)銷(xiāo)售；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品零售；機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售；電子產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑材料銷(xiāo)售；建筑材料市場(chǎng)銷(xiāo)售；陶瓷藝術(shù)品及禮儀知識(shí)用具市場(chǎng)銷(xiāo)售（河馬牙及制品以外）；日用百貨商店市場(chǎng)銷(xiāo)售；日用陶瓷產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售；環(huán)境衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售；耐火保溫材料市場(chǎng)銷(xiāo)售；國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照依規(guī)獨(dú)立許可項(xiàng)目）

股東情況：李少英擁有100%股份。

粵來(lái)化工廠與我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

本次交易交貨日，企業(yè)以上化工廠業(yè)務(wù)流程存貨賬面價(jià)值12,744.97萬(wàn)余元，買(mǎi)賣(mài)合同款（買(mǎi)賣(mài)合同款為未稅額，相同）4,698.92萬(wàn)余元，處理?yè)p害8,046.05萬(wàn)余元，截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，合同付款責(zé)任的履行合同時(shí)限并未截至，以上庫(kù)存商品轉(zhuǎn)讓款還有4,477.06萬(wàn)余元未扣除。

（三）處理化工廠業(yè)務(wù)流程各種設(shè)備

1、買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性

2022年6月9日，公司召開(kāi)第九屆股東會(huì)第二次（臨時(shí)性）大會(huì)、第九屆職工監(jiān)事第二次（臨時(shí)性）大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于資產(chǎn)處置的議案》，允許對(duì)公司位于廣東省揭陽(yáng)市空港經(jīng)濟(jì)區(qū)地都青年人場(chǎng)的整廠設(shè)施和設(shè)備資金進(jìn)行售賣(mài)處理。公司和湖南磊康再生能源有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“湖南省磊康”）簽署了《二手設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同》，雙方協(xié)商一致確定1,230.00萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)，買(mǎi)賣(mài)期內(nèi)所產(chǎn)生的拆除費(fèi)用118.00萬(wàn)余元；

2022年12月9日，公司和肇慶市錦業(yè)再生能源有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“河源市錦業(yè)”）簽訂了《二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，承諾向河源市錦業(yè)出讓位于廣東省揭陽(yáng)市揭東區(qū)揭東大道與龍崗路交叉口的206省道土地工廠的老舊室內(nèi)甲醛生產(chǎn)設(shè)備一套，雙方協(xié)商一致確定32.00萬(wàn)余元為做價(jià)根據(jù)。

2、交易對(duì)象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對(duì)象方基本概況

交易對(duì)象方湖南省磊康及河源市錦業(yè)的相關(guān)情況如下所示：

湖南省磊康及河源市錦業(yè)與我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

以上化工機(jī)械設(shè)備帳面價(jià)值1,953.71萬(wàn)余元、成交價(jià)1,001.56萬(wàn)余元，處理?yè)p害952.15萬(wàn)余元，截止到2022年末，已扣除所有賬款。

（四）未完成處理的化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)土地使用權(quán)證、房屋建筑物

除了上述已處理的化工廠財(cái)產(chǎn)外，企業(yè)揭陽(yáng)市地域還有97.82萬(wàn)平方土地使用權(quán)證及房屋建筑物沒(méi)完成處理，在其中72.78萬(wàn)平方為工業(yè)生產(chǎn)及物流倉(cāng)儲(chǔ)配送商業(yè)用地、2.70萬(wàn)平方為商住用地、22.35萬(wàn)平方為居住用地。截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，在其中3.79萬(wàn)平方土地使用權(quán)證及地面房屋建筑已經(jīng)與購(gòu)方簽署轉(zhuǎn)讓合同，詳情如下：

1、錫場(chǎng)土地及錫場(chǎng)涂碑地塊交易對(duì)象方、定價(jià)原則及公允性

2022年12月7日舉辦企業(yè)第九屆股東會(huì)第十二次（臨時(shí)性）大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。集團(tuán)公司擬向擁有兩個(gè)控股子公司合貴新型材料和聯(lián)富新材料100%股份各自出售給普通合伙人張佳和普通合伙人孫浩佳。

同一天，公司全資子公司揭陽(yáng)合貴新材料有限公司（下稱(chēng)“合貴新型材料”）與普通合伙人張佳簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，合貴新型材料因其位于揭陽(yáng)市揭東區(qū)錫場(chǎng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)1號(hào)（下稱(chēng)“錫場(chǎng)土地”，總面積1.04萬(wàn)平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)以2022年10月31日評(píng)估價(jià)值1,479.42萬(wàn)余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1,500萬(wàn)余元；同一天，公司全資子公司揭陽(yáng)聯(lián)富新材料有限公司（下稱(chēng)“聯(lián)富新型材料”）與普通合伙人孫浩佳簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，聯(lián)富新型材料因其位于揭陽(yáng)市揭東區(qū)錫場(chǎng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)（下稱(chēng)“錫場(chǎng)涂碑土地”，總面積1.00萬(wàn)平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)以2022年10月31日評(píng)估價(jià)值796.45萬(wàn)余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1,000萬(wàn)余元。協(xié)議簽署之日起3日個(gè)工作日內(nèi)購(gòu)買(mǎi)方付款擔(dān)保金20.00萬(wàn)余元，彼此進(jìn)行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后，購(gòu)買(mǎi)方付款剩下賬款。

充分考慮錫場(chǎng)土地和錫場(chǎng)涂碑地塊存有銀行抵押貸款等權(quán)利負(fù)擔(dān)，購(gòu)買(mǎi)方允許相互配合出讓方與質(zhì)押權(quán)金融機(jī)構(gòu)商談，以相互配合質(zhì)押權(quán)的消除及標(biāo)底資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)，標(biāo)的資產(chǎn)變動(dòng)至購(gòu)買(mǎi)方戶(hù)下10個(gè)工作日后，彼此進(jìn)行工商變更登記辦理手續(xù)，并把公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給購(gòu)買(mǎi)方。

本次交易以北京卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司出具了《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（卓信海康評(píng)報(bào)字〈2022〉第85105號(hào)）和（卓信?？翟u(píng)報(bào)字〈2022〉第85104號(hào)）為基本定價(jià)原則，標(biāo)價(jià)公允價(jià)值。

2、仙橋土地交易對(duì)象方、定價(jià)原則及公允性

公司在2022年12月23日舉辦第九屆股東會(huì)第十三次（臨時(shí)性）大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。集團(tuán)公司擬向擁有全資子公司鑫榕新型材料100%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給普通合伙人余健。

同一天，公司全資子公司揭陽(yáng)鑫榕新材料有限公司（下稱(chēng)“鑫榕新型材料”）與普通合伙人余健簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，鑫榕新型材料因其位于揭陽(yáng)城區(qū)榕華大路東側(cè)、環(huán)市路南端（下稱(chēng)“仙橋土地”，總面積1.75萬(wàn)平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)2022年6月30日評(píng)估價(jià)值1,259.79萬(wàn)余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為2,150萬(wàn)余元。協(xié)議簽署之日起3日內(nèi)購(gòu)買(mǎi)方付款擔(dān)保金20.00萬(wàn)余元，彼此進(jìn)行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后，購(gòu)買(mǎi)方付款剩下賬款。

充分考慮仙橋土地存有銀行抵押貸款等權(quán)利負(fù)擔(dān)，購(gòu)買(mǎi)方允許相互配合出讓方與質(zhì)押權(quán)金融機(jī)構(gòu)商談，以相互配合質(zhì)押權(quán)的消除及標(biāo)底資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)，標(biāo)的資產(chǎn)變動(dòng)至購(gòu)買(mǎi)方戶(hù)下10個(gè)工作日后，彼此進(jìn)行工商變更登記辦理手續(xù)，并把公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給購(gòu)買(mǎi)方。

本次交易以北京卓信海康資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司出具了《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（卓信?？翟u(píng)報(bào)字〈2022〉第85113號(hào)）為基本定價(jià)原則，標(biāo)價(jià)公允價(jià)值。

截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，以上標(biāo)底資產(chǎn)權(quán)屬并未申請(qǐng)辦理變動(dòng)，購(gòu)買(mǎi)方已按照合同約定付款擔(dān)保金。

對(duì)于其他土地使用權(quán)證及房屋建筑物的處理方案如本問(wèn)詢(xún)函難題1之三回應(yīng)上述，“企業(yè)積極與各金融企業(yè)加速達(dá)到借款調(diào)解/債務(wù)重組方案，以求消除多金融機(jī)構(gòu)可重復(fù)性司法查封、銀行賬戶(hù)凍結(jié)，并主動(dòng)處理有關(guān)土地資源及房地產(chǎn)以還款債務(wù)”。

二、停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)績(jī)、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響。

由于近三年來(lái)化工原料業(yè)務(wù)流程均是經(jīng)營(yíng)虧損，對(duì)企業(yè)的總體業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)致了比較大連累，企業(yè)多方面尋找解決方法但尚未取得實(shí)際性成果。為網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)布局，提升運(yùn)營(yíng)使用效率，充分考慮企業(yè)未來(lái)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及這項(xiàng)業(yè)務(wù)現(xiàn)階段具體運(yùn)營(yíng)狀況，公司在2022年10月28日確定停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及財(cái)產(chǎn)、債務(wù)等進(jìn)行全方位處理，截止到2022年12月31日，達(dá)成一致資產(chǎn)處理協(xié)議書(shū)19,625.35萬(wàn)余元，解決運(yùn)營(yíng)債務(wù)11,610.03萬(wàn)余元。與此同時(shí)，就化工原料業(yè)務(wù)流程有關(guān)的機(jī)械設(shè)備、工業(yè)廠房等長(zhǎng)期資產(chǎn)與揭陽(yáng)順佳和化工有限公司達(dá)到租賃合同，最大限度充分發(fā)揮積壓物資效應(yīng)，公司具有虧本為分階段虧本。

除此之外企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)一站式服務(wù)產(chǎn)品和技術(shù)上仍具有一定優(yōu)點(diǎn)，業(yè)務(wù)范圍及目標(biāo)依然在不斷發(fā)展。在實(shí)行以上主要措施后，企業(yè)加速提升IDC業(yè)務(wù)增加量并始終保持運(yùn)營(yíng)生命力，各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析已經(jīng)不斷提高，2021年至2022年，IDC業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率從負(fù)值提升到12%，利潤(rùn)總額完成扭虧增盈。2023年公司將繼續(xù)擴(kuò)張營(yíng)運(yùn)能力，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量均是穩(wěn)步發(fā)展趨勢(shì)，且企業(yè)具有較好的發(fā)展前途，經(jīng)營(yíng)管理層、主要業(yè)務(wù)工作人員隊(duì)伍穩(wěn)定；內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新要素平穩(wěn)，行業(yè)發(fā)展前景優(yōu)良，2023年企業(yè)將繼續(xù)提高持續(xù)盈利與營(yíng)運(yùn)能力。

會(huì)計(jì)審查狀況：

（一）審查程序流程

1、獲得廣東榕泰公司和南興項(xiàng)目投資簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，關(guān)心其交易標(biāo)的、出讓合同款、出讓價(jià)款的付款方式和時(shí)限、交收及其它分配等條文，分辨購(gòu)買(mǎi)方對(duì)有關(guān)出讓不具備追訴權(quán)，并且對(duì)南興商務(wù)咨詢(xún)責(zé)任人開(kāi)展采訪，了解該買(mǎi)賣(mài)交易商業(yè)背景及轉(zhuǎn)讓合同主要條款，確定買(mǎi)賣(mài)信息真實(shí)性；從而獲取《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷(xiāo)協(xié)議》查驗(yàn)重要合同文本，并且對(duì)利益相關(guān)方開(kāi)展詢(xún)證、采訪，確定協(xié)議中債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜信息真實(shí)性；

2、獲得卓信?？底蓤?bào)字(2022)第5009號(hào)《廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目債權(quán)價(jià)值分析報(bào)告》，對(duì)于該價(jià)值分析報(bào)告的內(nèi)容統(tǒng)計(jì)分析方法、前提假設(shè)及分析過(guò)程采訪北京市卓信海康資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司，點(diǎn)評(píng)其市場(chǎng)定價(jià)公允性；

3、獲得廣東榕泰企業(yè)處理庫(kù)存商品有關(guān)合同、查驗(yàn)交貨庫(kù)存商品有關(guān)的票據(jù)、對(duì)交易對(duì)象方開(kāi)展采訪，了解買(mǎi)賣(mài)環(huán)境、貨品查收、合同簽署及履約能力等，確定買(mǎi)賣(mài)信息真實(shí)性；

4、查驗(yàn)廣東榕泰企業(yè)以上有關(guān)資產(chǎn)處理有關(guān)的通知，獲得轉(zhuǎn)讓合同、查驗(yàn)資產(chǎn)收款憑證；

5、根據(jù)天眼查查詢(xún)交易對(duì)象方工商登記信息，并聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對(duì)它與廣東榕泰企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性發(fā)布法律意見(jiàn)；

6、了解廣東榕泰公司管理人員有關(guān)停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)績(jī)、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，點(diǎn)評(píng)其計(jì)劃方案實(shí)行實(shí)際效果后續(xù)危害。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實(shí)的審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)廣東榕泰公司已經(jīng)公布停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)績(jī)、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，但是由于運(yùn)營(yíng)歷史時(shí)間長(zhǎng)、往日內(nèi)控制度存有嚴(yán)重缺陷、累加關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)等事宜產(chǎn)生的影響，造成有關(guān)處置預(yù)案仍在持續(xù)推進(jìn)中，化工原料業(yè)務(wù)流程處置預(yù)案實(shí)行實(shí)際效果后續(xù)危害具有重要的可變性。

4、有關(guān)固資和在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值。企業(yè)年報(bào)披露時(shí)間表明，停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程后，對(duì)于那些閑置不用預(yù)計(jì)短期沒(méi)法資金投入再次建設(shè)中的在建項(xiàng)目計(jì)提資產(chǎn)減值損害-0.84億人民幣至-0.7億人民幣；對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程停止使用的固資計(jì)提資產(chǎn)減值損害-1.06億人民幣至-1億人民幣。但年度報(bào)告表明，報(bào)告期，企業(yè)未記提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在建項(xiàng)目減值損失為-0.02億人民幣，與年報(bào)披露時(shí)間公布存在一定差別。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：

（1）停業(yè)整頓財(cái)產(chǎn)減值計(jì)提方式及全過(guò)程、減值計(jì)提主要參數(shù)選擇根據(jù)及計(jì)算步驟、資產(chǎn)減值的實(shí)際清單新項(xiàng)目、資產(chǎn)減值額度、資產(chǎn)減值征兆立即點(diǎn)、減值計(jì)提是不是充足；

（2）年報(bào)披露與年報(bào)披露時(shí)間公布存在一定差距的緣故。

請(qǐng)會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

企業(yè)回應(yīng)：

一、停業(yè)整頓財(cái)產(chǎn)減值計(jì)提方式及全過(guò)程、減值計(jì)提主要參數(shù)選擇根據(jù)及計(jì)算步驟、資產(chǎn)減值的實(shí)際清單新項(xiàng)目、資產(chǎn)減值額度、資產(chǎn)減值征兆立即點(diǎn)、減值計(jì)提是不是充足

2022年度，企業(yè)停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程后，對(duì)有關(guān)固資、在建項(xiàng)目開(kāi)展損毀或處理，編寫(xiě)年度報(bào)告期內(nèi)對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)的固資、在建項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等長(zhǎng)期資產(chǎn)開(kāi)展減值測(cè)試。結(jié)合公司北京市卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“卓信海康”）開(kāi)具的卓信?？翟u(píng)報(bào)字（2023）第8544號(hào)、卓信?？翟u(píng)報(bào)字（2023）第8537號(hào)資產(chǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)結(jié)果確定財(cái)產(chǎn)可收回金額，針對(duì)帳面價(jià)值高過(guò)其可收回金額的固定資金和在建項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。

報(bào)告期，企業(yè)根據(jù)卓信?？档脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程相關(guān)資產(chǎn)開(kāi)展損毀或處理及資產(chǎn)減值，詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

固資、在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)過(guò)程中有關(guān)評(píng)價(jià)方法、主要參數(shù)如下所示：

1、固資

（1）房屋建筑物的評(píng)價(jià)方法

授權(quán)委托評(píng)定絕大多數(shù)工業(yè)廠房目前正處閑置狀態(tài)，將來(lái)本年度的盈利沒(méi)法有效預(yù)測(cè)分析，因而該項(xiàng)目不適合選用在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。授權(quán)委托評(píng)估房產(chǎn)目前是買(mǎi)賣(mài)不活潑的廠房以及附屬用房，不適合選用市場(chǎng)法明確投資性房地產(chǎn)，因此對(duì)房屋建筑物選用重置成本法評(píng)定房屋建筑物的投資性房地產(chǎn)減處置費(fèi)用凈收益。

對(duì)公司建造，關(guān)鍵用于制造，依據(jù)授權(quán)委托評(píng)估資產(chǎn)實(shí)際情況，對(duì)這類(lèi)財(cái)產(chǎn)選用重置成本法計(jì)算。以評(píng)估基準(zhǔn)日該地區(qū)建設(shè)工程基本建設(shè)預(yù)算定額及費(fèi)用定額對(duì)授權(quán)委托鑒定的房屋建筑物，通常采用重置成本法，即以現(xiàn)在工程建筑、家裝材料和施工工藝、加工工藝，再次修建和計(jì)算房屋建筑物使用方式一樣的工程建筑所花費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用總和，應(yīng)用典型性工程項(xiàng)目重設(shè)計(jì)算法，明確投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費(fèi)用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×綜合性成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費(fèi)用

（2）機(jī)器設(shè)備評(píng)價(jià)方法

此次授權(quán)委托鑒定的機(jī)械設(shè)備不具備總體盈利能力；也無(wú)法在目前銷(xiāo)售市場(chǎng)中尋找同樣相似的相比參照，所以才可用收益法和市場(chǎng)法。被評(píng)估資產(chǎn)依照外地連續(xù)使用標(biāo)準(zhǔn)，升級(jí)評(píng)估基準(zhǔn)日的重置成本法具有很高的穩(wěn)定性，所以此次評(píng)定適合選用重置成本法。以未稅使用價(jià)值明確評(píng)估值，總數(shù)以評(píng)估基準(zhǔn)日具體總數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。重置成本法，就是指最先估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本法，隨后估算被評(píng)估資產(chǎn)已然存有的各種各樣掉價(jià)要素，并把它從重置成本法中直接扣減而獲得被評(píng)估資產(chǎn)意義的各種各樣評(píng)價(jià)方法。此次評(píng)定先測(cè)算機(jī)器設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費(fèi)用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重設(shè)成本費(fèi)×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費(fèi)用

企業(yè)損毀/處理了一部分老二手設(shè)備后，2022年期終化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)固定不動(dòng)賬面凈值12,322.31萬(wàn)余元（在其中房屋建筑物9,923.76萬(wàn)余元），可收回金額20,318.20萬(wàn)余元，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆。

2、在建項(xiàng)目

新化工基地新項(xiàng)目系地都土地化工企業(yè)服務(wù)設(shè)施，因人都土地土地用途為物流用地，無(wú)法獲得變動(dòng)工業(yè)土地的審批，且生產(chǎn)廠家區(qū)完工之后出現(xiàn)地基塌陷的現(xiàn)象，企業(yè)對(duì)地都土地相關(guān)資產(chǎn)開(kāi)展損毀處理，并且于2022年6月對(duì)地都工廠實(shí)體資產(chǎn)進(jìn)行拆除處理，產(chǎn)生損毀損害3,688.38萬(wàn)余元，剩下賬面凈值為226.78萬(wàn)余元，經(jīng)卓信?？翟u(píng)定可收回金額為0萬(wàn)余元，計(jì)提資產(chǎn)減值損害226.78萬(wàn)余元。

綜上所述，企業(yè)停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行處理/損毀，確定資產(chǎn)處理?yè)p害及營(yíng)業(yè)外收入總共5,234.26萬(wàn)余元，高管針對(duì)存有資產(chǎn)減值征兆的資金進(jìn)行減值測(cè)試后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備226.78萬(wàn)余元，企業(yè)計(jì)提減值及損毀處理實(shí)際損失總共5,461.04萬(wàn)余元，減值計(jì)提充足且有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。

二、年報(bào)披露與年報(bào)披露時(shí)間公布存在一定差距的緣故

公司固定資產(chǎn)、在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的預(yù)告片數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)年報(bào)有所差異，主要系在編寫(xiě)年報(bào)披露時(shí)間時(shí)化工廠資產(chǎn)處置流程未完成，企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎原則及年報(bào)披露時(shí)間時(shí)需獲得的信息內(nèi)容，針對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程那時(shí)候處在閑置狀態(tài)的固資依照賬面凈值預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。后面伴隨著相關(guān)資產(chǎn)的處理及損毀策略的逐漸確立，企業(yè)聘用北京市卓信?？蒂Y產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)相關(guān)資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)估值明確相關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，開(kāi)展減值測(cè)試，并且對(duì)帳面價(jià)值高過(guò)可收回金額的相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值損失，可是企業(yè)2022年年度報(bào)告主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)皆在年報(bào)披露時(shí)間范圍內(nèi)，與年報(bào)披露時(shí)間總體不會(huì)有重要差別。

固定資金和在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值額度存在一定差別緣故如下所示：

1、張北數(shù)據(jù)中心在建工程項(xiàng)目減值損失比較分析

由以上看得見(jiàn)，在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值差別額為-4,484.84萬(wàn)元至-3,084.84萬(wàn)余元，差別緣故主要系張北數(shù)據(jù)中心工程項(xiàng)目的資產(chǎn)減值預(yù)計(jì)額度產(chǎn)生變化。年報(bào)披露時(shí)間時(shí)，因那時(shí)候新項(xiàng)目暫處在停業(yè)情況，且資金分配涉及金額比較大，新項(xiàng)目未來(lái)的發(fā)展尚存在一定的可變性，根據(jù)謹(jǐn)慎原則，預(yù)估全額的計(jì)提減值準(zhǔn)備。

年報(bào)披露時(shí)間至年報(bào)披露中間，2023年3月，企業(yè)獲得業(yè)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商征募創(chuàng)業(yè)商機(jī)，擬爭(zhēng)得經(jīng)驗(yàn)豐富的合作方參加主機(jī)房合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，與此同時(shí)，企業(yè)積極主動(dòng)處理貸款逾期債務(wù)事宜，提升企業(yè)資金貯備，預(yù)估接下來(lái)會(huì)逐步恢復(fù)該項(xiàng)目的實(shí)施以推動(dòng)IDC業(yè)務(wù)的高速發(fā)展。

因而，企業(yè)在年度報(bào)告編寫(xiě)時(shí)，以卓信?？祵?duì)張北數(shù)據(jù)中心在建工程項(xiàng)目的評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)于該內(nèi)容進(jìn)行減值測(cè)試。

張北數(shù)據(jù)中心新項(xiàng)目在建項(xiàng)目的有關(guān)評(píng)價(jià)方法、主要參數(shù)如下所示：

經(jīng)剖析此次評(píng)定范圍之內(nèi)在建項(xiàng)目，截止到實(shí)地勘察日暫處在停業(yè)情況，無(wú)法對(duì)于未來(lái)盈利進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)分析，因而該項(xiàng)目不適合選用在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。因?yàn)槟壳拔覈?guó)金融市場(chǎng)欠缺與委估資產(chǎn)組較為相近或相似的在建項(xiàng)目；且欠缺或無(wú)法獲得相近在建項(xiàng)目買(mǎi)賣(mài)交易實(shí)例，因而該項(xiàng)目不適合選用市場(chǎng)法評(píng)估在建項(xiàng)目投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益；因而此次選用重置成本法評(píng)估資產(chǎn)隊(duì)的投資性房地產(chǎn)減處置費(fèi)用凈收益。

針對(duì)停產(chǎn)較長(zhǎng)時(shí)間工程項(xiàng)目，此次已核實(shí)后帳面價(jià)值為基準(zhǔn)，查看財(cái)產(chǎn)所在地建筑工程固定投資物價(jià)指數(shù)，計(jì)算財(cái)產(chǎn)從停產(chǎn)到標(biāo)準(zhǔn)日其價(jià)值提高狀況，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘察及期限明確財(cái)產(chǎn)截至標(biāo)準(zhǔn)日的成新率。

計(jì)算方法：

投資性房地產(chǎn)=（審核后的帳面價(jià)值×物價(jià)指數(shù)+已完工期資本成本）×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費(fèi)用

2022年末在建項(xiàng)目-張北數(shù)據(jù)中心新項(xiàng)目帳面價(jià)值為4,517.34萬(wàn)余元，依據(jù)評(píng)定檢測(cè)結(jié)果，此項(xiàng)目可收回金額4,633.08萬(wàn)余元，高過(guò)帳面價(jià)值，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2、化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)固定不動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比較分析

由以上看得見(jiàn)，有關(guān)固資年報(bào)披露與年報(bào)披露時(shí)間減值損失的差別為-9,054.12萬(wàn)元至-8,454.12萬(wàn)余元，主要因素系化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)的閑置不用固資、南海酒店接待中心及庫(kù)房等固資的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)計(jì)額度產(chǎn)生明顯變化而致。

（1）化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)閑置不用固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生變化

編寫(xiě)年報(bào)披露時(shí)間時(shí)，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固資預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總金額5,000.00萬(wàn)余元，相關(guān)資產(chǎn)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

編寫(xiě)年報(bào)披露時(shí)間時(shí)，因化工廠業(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓，企業(yè)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式對(duì)化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固資預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度4,886.62萬(wàn)余元。

編寫(xiě)年度報(bào)告期內(nèi)企業(yè)已經(jīng)完成相關(guān)資產(chǎn)的處理及損毀申請(qǐng)流程，更改為資產(chǎn)報(bào)廢或處理?yè)p害1,545.88萬(wàn)余元，除了上述處理報(bào)廢固定資產(chǎn)外，2023年4月根據(jù)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)意愿方商談租賃事項(xiàng)，與此同時(shí)根據(jù)卓信海康對(duì)期終有關(guān)化工廠財(cái)產(chǎn)可收回金額進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)它進(jìn)行減值測(cè)試，高過(guò)帳面價(jià)值，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)過(guò)程中有關(guān)評(píng)價(jià)方法、主要參數(shù)如下所示：

（1）房屋建筑物的評(píng)價(jià)方法

授權(quán)委托評(píng)定絕大多數(shù)工業(yè)廠房目前正處閑置狀態(tài)，將來(lái)本年度的盈利沒(méi)法有效預(yù)測(cè)分析，因而該項(xiàng)目不適合選用在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。授權(quán)委托評(píng)估房產(chǎn)目前是買(mǎi)賣(mài)不活潑的廠房以及附屬用房，不適合選用市場(chǎng)法明確投資性房地產(chǎn)，因此對(duì)房屋建筑物選用重置成本法評(píng)定房屋建筑物的投資性房地產(chǎn)減處置費(fèi)用凈收益。

對(duì)公司建造，關(guān)鍵用于制造，依據(jù)授權(quán)委托評(píng)估資產(chǎn)實(shí)際情況，對(duì)這類(lèi)財(cái)產(chǎn)選用重置成本法計(jì)算。以評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日該地區(qū)建設(shè)工程基本建設(shè)預(yù)算定額及費(fèi)用定額對(duì)授權(quán)委托鑒定的房屋建筑物，通常采用重置成本法，即以現(xiàn)在工程建筑、家裝材料和施工工藝、加工工藝，再次修建和計(jì)算房屋建筑物使用方式一樣的工程建筑所花費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用總和，應(yīng)用典型性工程項(xiàng)目重設(shè)計(jì)算法，明確投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費(fèi)用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×綜合性成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費(fèi)用

（2）機(jī)器設(shè)備評(píng)價(jià)方法

此次授權(quán)委托鑒定的機(jī)械設(shè)備不具備總體盈利能力；也無(wú)法在目前銷(xiāo)售市場(chǎng)中尋找同樣相似的相比參照，所以才可用收益法和市場(chǎng)法。被評(píng)估資產(chǎn)依照外地連續(xù)使用標(biāo)準(zhǔn)，升級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日的重置成本法具有很高的穩(wěn)定性，所以此次評(píng)定適合選用重置成本法。以未稅使用價(jià)值明確評(píng)估值，總數(shù)以評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日具體總數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。重置成本法，就是指最先估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本法，隨后估算被評(píng)估資產(chǎn)已然存有的各種各樣掉價(jià)要素，并把它從重置成本法中直接扣減而獲得被評(píng)估資產(chǎn)意義的各種各樣評(píng)價(jià)方法。此次評(píng)定先測(cè)算機(jī)器設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費(fèi)用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費(fèi)用

2022年末化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)閑置不用固定不動(dòng)賬面凈值為2,319.76萬(wàn)余元，依據(jù)評(píng)定檢測(cè)結(jié)果，此項(xiàng)目可收回金額4,210.58萬(wàn)余元，高過(guò)帳面價(jià)值，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（2）南海酒店接待中心及庫(kù)房資產(chǎn)減值產(chǎn)生變化

編寫(xiě)年報(bào)披露時(shí)間時(shí)，根據(jù)謹(jǐn)慎原則，對(duì)南海酒店接待中心及庫(kù)房預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總金額5,500.00萬(wàn)余元。編寫(xiě)年度報(bào)告期內(nèi)，充分考慮南海酒店接待中心及庫(kù)房已租賃，與此同時(shí)，企業(yè)聘用卓信海康對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后進(jìn)行減值測(cè)試評(píng)定。

南海酒店接待中心及庫(kù)房資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)過(guò)程中有關(guān)評(píng)價(jià)方法、主要參數(shù)如下所示：

因?yàn)槲镭?cái)產(chǎn)主要運(yùn)用于租賃，附近相似的房產(chǎn)租賃銷(xiāo)售市場(chǎng)非常活躍，且所收集到的材料具備適用范圍，因此此次評(píng)定選用市場(chǎng)法明確收益法的收益額，最后選用收益法確認(rèn)其投資性房地產(chǎn)。租賃盈利總面積以房產(chǎn)權(quán)屬證載范圍為標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)核查賬面凈值未包括土地資源，故這次評(píng)定針對(duì)房子選用收益法計(jì)算扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)值明確。收益法是預(yù)測(cè)分析委估房地產(chǎn)未來(lái)的預(yù)期收益率，采用適度的資本化率把它變現(xiàn)到估價(jià)時(shí)點(diǎn)后累積，明確評(píng)估價(jià)值。

2022年末南海酒店接待中心及庫(kù)房帳面價(jià)值為5,492.46萬(wàn)余元，依據(jù)評(píng)定檢測(cè)結(jié)果，此項(xiàng)目可收回金額7,700.99萬(wàn)余元，高過(guò)帳面價(jià)值，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

會(huì)計(jì)審查狀況：

（一）審查程序流程

1、對(duì)廣東榕泰公司固定資產(chǎn)、在建項(xiàng)目等方面進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，觀查其資產(chǎn)情況；

2、核查廣東榕泰企業(yè)停業(yè)整頓財(cái)產(chǎn)計(jì)提減值的方式及計(jì)算步驟等，分辨有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否滿(mǎn)足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定；

3、剖析廣東榕泰企業(yè)年報(bào)披露與年報(bào)披露時(shí)間公布差別原因的合理化。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實(shí)的審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)廣東榕泰企業(yè)停業(yè)整頓財(cái)產(chǎn)減值計(jì)提的辦法、實(shí)驗(yàn)過(guò)程有效，有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。

5、關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)一站式服務(wù)經(jīng)營(yíng)收入?；ぴ蠘I(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)唯一主營(yíng)。2022年企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)一站式服務(wù)經(jīng)營(yíng)收入3.16億人民幣，同比增長(zhǎng)5.84%，利潤(rùn)率12.24%，比上年同期提升29.34％。2022年期終其他非流動(dòng)資產(chǎn)新增加1.62億人民幣，占資產(chǎn)總額比例是14.63%，上一期期末數(shù)為0元，新增加1.62億人民幣均為預(yù)付款網(wǎng)絡(luò)機(jī)柜租用款，與企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)，但并未公布交易對(duì)象方。年度報(bào)告表明，企業(yè)IDC業(yè)務(wù)大多為數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)，根據(jù)租賃規(guī)范化主機(jī)房、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)網(wǎng)絡(luò)帶寬、IP地址等電信網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)資源，為客戶(hù)服務(wù)器搭建網(wǎng)絡(luò)工作環(huán)境。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：

（1）企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率大幅上升的原因和合理化，是不是和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司一致；

（2）預(yù)付款網(wǎng)絡(luò)機(jī)柜租用款關(guān)鍵目標(biāo)、租賃合同具體內(nèi)容，大幅上升的原因和合理化；

（3）企業(yè)IDC業(yè)務(wù)的重要競(jìng)爭(zhēng)者、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、上中下游議價(jià)權(quán)等，采用租賃運(yùn)營(yíng)模式的首先要考慮，是不是為行業(yè)流行發(fā)展方式，業(yè)務(wù)是否正常、可持續(xù)性。（下轉(zhuǎn)D7版）