證券代碼：600165 股票簡(jiǎn)稱：寧科生物 公告編號(hào)：臨2023-034

寧夏中科生物科技股份有限公司關(guān)于上海證券交易所對(duì)公司2022年年度報(bào)告事后問(wèn)詢函的部分回復(fù)公告

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要風(fēng)險(xiǎn)提示：

● 本公告對(duì)《關(guān)于寧夏中科生物科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢函》（上證公函【2023】0569號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱：《問(wèn)詢函》）中第1、2、3、6項(xiàng)問(wèn)題予以回復(fù)并補(bǔ)充披露。第4、5項(xiàng)問(wèn)題寧夏中科生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司或?qū)幙粕铮┠壳叭栽诜e極落實(shí)中，后續(xù)如有進(jìn)展將及時(shí)披露。

● 公司子公司寧夏中科生物新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱：中科新材）目前仍處于停產(chǎn)狀態(tài)，如在2023年7月5日前無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)，公司存在被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）”的風(fēng)險(xiǎn)。

公司于2023年5月19日收到上海證券交易所《問(wèn)詢函》，現(xiàn)根據(jù)《問(wèn)詢函》要求對(duì)第1、2、3、6項(xiàng)問(wèn)題予以回復(fù)并補(bǔ)充披露如下：

1、關(guān)于公司主要業(yè)績(jī)情況。2022年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.81億元，同比增長(zhǎng)173.86%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1.41億元，較上年-1.66億元未有明顯改善。其中，長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入占比達(dá)到70%，其毛利率為16.59%；活性炭產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入2.35億元，毛利率同比減少11.78個(gè)百分點(diǎn)，僅為0.72%。另外，公司營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)明顯季節(jié)波動(dòng)性，四個(gè)季度分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.67億元、3.09億元、1.31億元、0.75億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2,296萬(wàn)元、3,186萬(wàn)元、-3,033萬(wàn)元、-1.2億元。

請(qǐng)公司：（1）區(qū)分產(chǎn)品類別，分季度披露營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)情況，明確注明技改項(xiàng)目實(shí)施及影響的區(qū)間；（2）補(bǔ)充披露長(zhǎng)鏈二元酸可變成本和固定成本情況，并對(duì)比同行業(yè)可比公司，說(shuō)明長(zhǎng)鏈二元酸毛利率所處的區(qū)間水平及后續(xù)變化趨勢(shì)，以及公司披露相關(guān)毛利率增加204.42個(gè)百分點(diǎn)的計(jì)算依據(jù)；（3）公司目前長(zhǎng)鏈二元酸的產(chǎn)能利用率為27.73%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明產(chǎn)能釋放趨勢(shì)及盈虧平衡點(diǎn)；（4）公司本年度機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備2,366萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明是否為技改項(xiàng)目產(chǎn)生及后續(xù)處置安排；（5）請(qǐng)結(jié)合活性炭的直接材料采購(gòu)情況、產(chǎn)銷模式、定價(jià)安排、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，補(bǔ)充說(shuō)明毛利率大幅下降的主要原因；并結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率說(shuō)明活性炭保有3,867噸庫(kù)存的合理性，減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（1）區(qū)分產(chǎn)品類別，分季度披露營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)情況，明確注明技改項(xiàng)目實(shí)施及影響的區(qū)間；

分產(chǎn)品類別，分季度披露營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)情況

單位：萬(wàn)元

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公司于2022年8月至11月對(duì)現(xiàn)有長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線實(shí)施生產(chǎn)技術(shù)升級(jí)改造，實(shí)施期間影響長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品的正常生產(chǎn)。

（2）補(bǔ)充披露長(zhǎng)鏈二元酸可變成本和固定成本情況，并對(duì)比同行業(yè)可比公司，說(shuō)明長(zhǎng)鏈二元酸毛利率所處的區(qū)間水平及后續(xù)變化趨勢(shì)，以及公司披露相關(guān)毛利率增加204.42個(gè)百分點(diǎn)的計(jì)算依據(jù)；

①公司長(zhǎng)鏈二元酸營(yíng)業(yè)成本中可變成本和固定成本情況

單位：萬(wàn)元

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固定成本主要包含生產(chǎn)廠房及設(shè)備的折舊、人工費(fèi)用；可變成本主要包含生產(chǎn)用原材料、能源費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等。

②長(zhǎng)鏈二元酸毛利率所處的區(qū)間水平及后續(xù)變化趨勢(shì)

目前，長(zhǎng)鏈二元酸同行業(yè)毛利率水平在40%左右，受產(chǎn)能未充分釋放及生產(chǎn)線技術(shù)改造的影響，公司2022年度實(shí)際毛利率為16.59%，低于同行業(yè)毛利率水平，后續(xù)隨著產(chǎn)能的逐步釋放，毛利率逐步增長(zhǎng)，在市場(chǎng)價(jià)格未發(fā)生重大變化的情況下，預(yù)計(jì)可以達(dá)到同行業(yè)毛利率水平。

③長(zhǎng)鏈二元酸毛利率增加204.42個(gè)百分點(diǎn)的計(jì)算依據(jù)

單位：萬(wàn)元

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公司于2022年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》（具體詳見(jiàn)：臨2022-013號(hào)公告），對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本。根據(jù)解釋要求，公司對(duì)2021年可比期間財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整。2021年度，調(diào)整后的長(zhǎng)鏈二元酸營(yíng)業(yè)收入5,633.05萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本16,213.74萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)毛利率為-187.83%。公司2022年度長(zhǎng)鏈二元酸毛利率為16.59%，較2021年增加204.42個(gè)百分點(diǎn)。

（3）公司目前長(zhǎng)鏈二元酸的產(chǎn)能利用率為27.73%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明產(chǎn)能釋放趨勢(shì)及盈虧平衡點(diǎn)；

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①長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)能釋放趨勢(shì)

根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及銷售訂單情況，2022年上半年產(chǎn)能逐步釋放，一至二季度產(chǎn)量分別為4,476.5噸、6,620.7噸，產(chǎn)能釋放率分別達(dá)到35.81%、52.97%。為了完善并優(yōu)化長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)、降低生產(chǎn)成本，提升長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步提升產(chǎn)能利用率，增加公司盈利能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，公司自2022年8月起對(duì)現(xiàn)有長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線中的發(fā)酵、提取、精制工序的部分生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行了技術(shù)改造，三季度產(chǎn)量為2,696.8噸，產(chǎn)能釋放率21.57%。公司長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線技術(shù)改造于11月完成，后因濟(jì)南長(zhǎng)悅新材料科技產(chǎn)業(yè)合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱：濟(jì)南長(zhǎng)悅）第一筆增資款未按約定及時(shí)實(shí)繳到位，致使流動(dòng)資金不足未能充分釋放產(chǎn)能，四季度產(chǎn)量為69噸，產(chǎn)能釋放率0.55%。

②盈虧平衡點(diǎn)

公司根據(jù)2022年生產(chǎn)線技術(shù)改造后長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和市場(chǎng)預(yù)期，對(duì)盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，具體公式為：盈虧平衡點(diǎn)的銷量=固定成本/產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)，測(cè)算過(guò)程如下：

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經(jīng)測(cè)算，在市場(chǎng)價(jià)格未發(fā)生重大變化的情況下，長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的銷量約為1.96萬(wàn)噸/年，即產(chǎn)能釋放率約39.2%時(shí)達(dá)到盈虧平衡。

（4）公司本年度機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備2,366萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明是否為技改項(xiàng)目產(chǎn)生及后續(xù)處置安排；

公司本年度計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)是公司子公司中科新材因長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線技術(shù)升級(jí)改造拆除的機(jī)器設(shè)備，原值為2,960.81萬(wàn)元，已計(jì)提折舊143.94萬(wàn)元，主要為非標(biāo)設(shè)備，經(jīng)公司供應(yīng)部在市場(chǎng)詢比價(jià)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值450.79萬(wàn)元，根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，計(jì)提減值準(zhǔn)備2,366.08萬(wàn)元。后續(xù)計(jì)劃一次性或分批處置該批閑置設(shè)備。

（5）請(qǐng)結(jié)合活性炭的直接材料采購(gòu)情況、產(chǎn)銷模式、定價(jià)安排、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，補(bǔ)充說(shuō)明毛利率大幅下降的主要原因；并結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率說(shuō)明活性炭保有3,867噸庫(kù)存的合理性，減值計(jì)提是否充分。

①公司活性炭業(yè)務(wù)毛利率大幅下降的主要原因

2022年度，公司活性炭業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.35億元，毛利率0.72%，較2021年減少11.78個(gè)百分點(diǎn)，主要原因如下：

A、直接材料采購(gòu)情況

活性炭制品主要原材料采購(gòu)情況表

單位：元

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公司活性炭制品成本構(gòu)成中主要原材料占比約78.07%，其中洗精煤占比49.22%、稀釋瀝青占比25.90%。2022年度主要原材料采購(gòu)價(jià)格較2021年大幅上漲，其中洗精煤上漲64.45%，稀釋瀝青上漲37.45%，主要原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致活性炭制品單位成本上漲了60.93%，是導(dǎo)致公司活性炭業(yè)務(wù)毛利率大幅下降的主要原因。

B、產(chǎn)銷模式

單位：噸

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公司活性炭業(yè)務(wù)采取“以銷定產(chǎn)”的訂單式生產(chǎn)模式，通過(guò)直銷與經(jīng)銷相結(jié)合的銷售模式進(jìn)行產(chǎn)品銷售。公司活性炭業(yè)務(wù)產(chǎn)能3.2萬(wàn)噸，2022年產(chǎn)能釋放率約為50%，生產(chǎn)量1.6萬(wàn)噸，較2021年下降5.06%；銷售量1.66萬(wàn)噸，較2021年下降5.59%，單位固定成本增加，降低了活性炭制品毛利率。公司活性炭業(yè)務(wù)各型號(hào)生產(chǎn)線13條，按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單等輪換進(jìn)行生產(chǎn)、檢修或大修，公司活性炭業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，生產(chǎn)線不存在減值跡象。

C、定價(jià)安排

單位：噸、元/噸

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銷售定價(jià)依據(jù)為簽訂銷售合同時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，先簽合同后生產(chǎn)交貨，2022年度，活性炭制品單位成本上漲60.93%，而平均銷售價(jià)格上漲30.6%，活性炭銷售價(jià)格未能與原材料價(jià)格同比例上漲，導(dǎo)致毛利率大幅下降。

D、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況

2022年度，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷導(dǎo)致很多工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)不飽和，煤質(zhì)活性炭行業(yè)整體下游需求不旺，用于工業(yè)上的煤質(zhì)活性炭用量大幅削減；煤質(zhì)活性炭原材料價(jià)格不斷上漲，造成產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力減弱。

②公司活性炭業(yè)務(wù)保有3,867噸庫(kù)存的合理性，減值計(jì)提是否充分情況

2020年-2022年活性炭庫(kù)存量、存貨周轉(zhuǎn)率情況

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2020年至2022年，公司活性炭的期末庫(kù)存逐年減少，存貨周轉(zhuǎn)率逐年提升，但庫(kù)存量仍然偏高，公司將進(jìn)一步采取措施將庫(kù)存量逐漸降低至合理水平。

根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨減值跡象進(jìn)行判斷，在存貨可能出現(xiàn)減值跡象時(shí)，對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，按照其可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

2022年存貨減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況如下：

單位：噸、萬(wàn)元

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2022年末活性炭跌價(jià)準(zhǔn)備較年初減少95.82萬(wàn)元，其中，柱狀炭年末庫(kù)存數(shù)量較年初增加824.28噸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加104.35萬(wàn)元；破碎炭年末庫(kù)存數(shù)量較年初減少443.25噸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少218.71萬(wàn)元。截至2022年12月31日，公司活性炭結(jié)存量3,867.87噸，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備562.54萬(wàn)元，平均結(jié)存成本約1.2萬(wàn)元/噸，而活性炭平均銷售價(jià)格約1.41萬(wàn)元/噸，活性炭業(yè)務(wù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查過(guò)程和核查意見(jiàn)：

1、針對(duì)上述問(wèn)題，我們執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解并評(píng)估自銷售合同審批至銷售收入確認(rèn)的銷售流程內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

（2）選取樣本檢查銷售合同，識(shí)別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的條件，評(píng)估公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（3）采用抽樣方式獲取并執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，查看與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、訂單、銷售出庫(kù)單、銷售發(fā)票、物流單據(jù)、客戶簽收單、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單以及電子口岸數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)出口數(shù)據(jù)等，以確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性；

（4）檢查與承運(yùn)商的結(jié)算情況，并向大額承運(yùn)商函證其運(yùn)輸明細(xì)；對(duì)運(yùn)費(fèi)平均單價(jià)執(zhí)行分析性復(fù)核程序；

（5）根據(jù)客戶交易的特點(diǎn)和性質(zhì)，挑選樣本向客戶函證銷售收入金額及應(yīng)收款項(xiàng)余額；

（6）執(zhí)行分析性復(fù)核程序，對(duì)收入、成本、毛利波動(dòng)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)收入相關(guān)指標(biāo)變動(dòng)合理性；

（7）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷售收入執(zhí)行截止性測(cè)試，核對(duì)存貨的發(fā)出到客戶簽收的單證相關(guān)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，評(píng)價(jià)銷售收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)；

（8）對(duì)客戶變動(dòng)情況進(jìn)行分析，檢查新增客戶和銷售變動(dòng)較大的客戶及其關(guān)聯(lián)方的工商信息，以評(píng)估是否存在未識(shí)別潛在關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易；

（9）了解被審計(jì)單位的生產(chǎn)工藝流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與生產(chǎn)工藝流程是否匹配，與上年是否保持一致；

（10）對(duì)主要產(chǎn)品的料工費(fèi)占比進(jìn)行分析，比較本年度及以前年度直接材料、直接人工、制造費(fèi)用占生產(chǎn)成本的比例，并分析異常波動(dòng)的合理性；

（11）檢查本年主要原材料采購(gòu)入庫(kù)情況，比較本年度主要原材料的采購(gòu)價(jià)格與上年度采購(gòu)價(jià)格，對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格，分析價(jià)格變動(dòng)是否合理；對(duì)存貨出庫(kù)實(shí)施計(jì)價(jià)測(cè)試，檢查其計(jì)算是否正確；

（12）復(fù)核固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，檢查固定資產(chǎn)折舊分配是否合理；

（13）對(duì)比分析公司單位員工人數(shù)、各月工資費(fèi)用、人均工資的變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)波動(dòng)的合理性；

（14）分析復(fù)核期末固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，復(fù)核公司對(duì)固定資產(chǎn)減值跡象的判斷和可回收金額的估計(jì)；

（15）實(shí)施固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序，關(guān)注固定資產(chǎn)閑置情況；

（16）期末對(duì)公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，以確認(rèn)期末存貨數(shù)量賬實(shí)相符；關(guān)注存貨的庫(kù)齡及保管情況；

（17）檢查并分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加的原因及合理性；

（18）向管理層了解存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法是否適當(dāng)，并復(fù)核管理層存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況。

2、核查意見(jiàn)

經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不相符的情形，未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)證明公司對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提不合理或不充分的情形。

2、關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金往來(lái)情況。公司2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為5,314萬(wàn)元，四季度分別為-8,757萬(wàn)元、9,725萬(wàn)元、1.09億元、-6,561萬(wàn)元。公司2022年向前五名客戶銷售額為4.66億元，占年度銷售總額的68.36%，其中向第一名客戶銷售4.13億元，占比達(dá)到60.68%。此外，公司本年度預(yù)付款項(xiàng)1,344萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)282%，預(yù)收貨款則從上年5,645萬(wàn)元下降至418萬(wàn)元。

請(qǐng)公司：（1）結(jié)合付款、回款結(jié)算安排說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~季度性差異較大的原因；（2）補(bǔ)充披露與第一名客戶近三年的交易情況、產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)、生產(chǎn)銷售安排，明確是否存在大客戶依賴及解決途徑；（3）結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展需求、歷史合作情況，補(bǔ)充說(shuō)明本年度大幅增加預(yù)付款項(xiàng)的必要性；（4）區(qū)分長(zhǎng)鏈二元酸和活性炭，對(duì)比過(guò)往兩年數(shù)據(jù)，結(jié)合客戶變動(dòng)情況、業(yè)務(wù)合作模式、產(chǎn)銷周期等因素說(shuō)明預(yù)收貨款同比下降較大的原因和合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（1）結(jié)合付款、回款結(jié)算安排說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~季度性差異較大的原因；

公司長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)和活性炭業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分季度情況

單位：萬(wàn)元

■

公司2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為5,314萬(wàn)元，四個(gè)季度分別為-8,757萬(wàn)元、9,725萬(wàn)元、1.09億元、-6,561萬(wàn)元。各季度差異較大的主要原因如下：

①長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)

公司長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)各季經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-6,045.34萬(wàn)元、6,921.81萬(wàn)元、12,718.41萬(wàn)元、-5,252.96萬(wàn)元，各季度差異較大主要原因如下：

A、回款情況

2022年度，公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及銷售訂單情況逐步釋放產(chǎn)能。一季度銷量4,895.56噸，實(shí)現(xiàn)銷售額13,892.65萬(wàn)元，取得銷售回款9,913.76萬(wàn)元，其中一季度實(shí)現(xiàn)銷售的5,609萬(wàn)元貨款已于2021年年末預(yù)收；二季度銷量達(dá)7,378.82噸，實(shí)現(xiàn)銷售額26,117萬(wàn)元，取得銷售回款15,473.03萬(wàn)元，隨著銷量的增加，公司給予第一大客戶60天信用賬期，部分貨款于三季度收到；三季度銷量2,733.20噸，實(shí)現(xiàn)銷售額9,519.74萬(wàn)元，加之二季度部分貨款于三季度收到，三季度共取得銷售回款17,239.35萬(wàn)元；受長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線技術(shù)升級(jí)改造及流動(dòng)資金不足未能充分釋放產(chǎn)能的影響，四季度銷量184噸，實(shí)現(xiàn)銷售額894.71萬(wàn)元，取得銷售回款1,472.77萬(wàn)元，銷售商品收到的現(xiàn)金大幅減少。

B、付款情況

長(zhǎng)鏈二元酸主要原材料主要采用預(yù)付款模式采購(gòu)，隨實(shí)際生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)，原材料采購(gòu)支出也隨之變動(dòng)，考慮到原材料庫(kù)存及資金狀況等因素，各季度購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金分別為10,793.32萬(wàn)元、10,932.7萬(wàn)元、6,658.98萬(wàn)元、2,315.52萬(wàn)元。

綜上所述，長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)各季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大主要原因系各季度產(chǎn)銷量差異較大以及調(diào)整第一名客戶信用賬期所致。

②活性炭

公司活性炭業(yè)務(wù)各季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-1,761.58萬(wàn)元、278.38萬(wàn)元、-1,512.08萬(wàn)元、-1,030.48萬(wàn)元，各季度差異較大主要原因如下：

A、回款情況

公司活性炭業(yè)務(wù)的產(chǎn)銷周期約為30天，信用賬期約為45天。受銷售環(huán)境及假期的影響，公司活性炭業(yè)務(wù)一季度銷量3,041.96噸，取得銷售回款4,942.11萬(wàn)元；二季度逐漸回暖，銷量5,248.25噸，取得銷售回款6,123.53萬(wàn)元；受原材料價(jià)格漲幅過(guò)快的影響，三季度活性炭業(yè)務(wù)采取臨時(shí)停止報(bào)價(jià)的措施，銷量3,210.93噸，取得銷售回款5,265.11萬(wàn)元；四季度銷售環(huán)境逐步恢復(fù)，銷量5,125.41噸，取得銷售回款3,781.03萬(wàn)元。

B、付款情況

隨訂單需求的變動(dòng)，原材料采購(gòu)支出也隨之變動(dòng)，活性炭主要原材料洗精煤、稀釋瀝青采購(gòu)的信用賬期約30天，公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)計(jì)劃，考慮到原材料庫(kù)存及資金狀況等因素，各季度購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金分別為5,659.50萬(wàn)元、4,914.90萬(wàn)元、5,839.66萬(wàn)元、1,834.32萬(wàn)元。

綜上所述，活性炭業(yè)務(wù)各季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異主要原因系各季度產(chǎn)銷量波動(dòng)所致。

（2）補(bǔ)充披露與第一名客戶近三年的交易情況、產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)、生產(chǎn)銷售安排，明確是否存在大客戶依賴及解決途徑；

①第一名客戶近三年的交易情況

公司第一名客戶為經(jīng)銷商，公司2020年至2021年未與其發(fā)生交易。公司長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品自2021年開(kāi)始逐步投入市場(chǎng)，為了盡快將公司產(chǎn)品打入市場(chǎng)并實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)，公司于2021年10月與第一名客戶簽訂銷售代理協(xié)議，該客戶于2021年底預(yù)付貨款5,400萬(wàn)元，公司自2022年1月開(kāi)始發(fā)貨并根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)銷售收入，2022年度銷售給第一名客戶長(zhǎng)鏈二元酸1.41萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入4.13億元，占公司年度銷售總額的60.68%。

②產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)及生產(chǎn)銷售安排

產(chǎn)品的定價(jià)依據(jù)為：在參考產(chǎn)品現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)、客戶采購(gòu)量等因素與客戶協(xié)商確定價(jià)格。

生產(chǎn)銷售安排：公司綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、客戶需求以及安全庫(kù)存要求制定生產(chǎn)計(jì)劃，公司銷售人員根據(jù)訂單情況編制成銷售訂單，由銷售副總經(jīng)理審批后，下達(dá)至生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單的需求量、交貨期、安全庫(kù)存、生產(chǎn)設(shè)備等實(shí)際情況編制生產(chǎn)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)副總經(jīng)理審批后將原材料需求下達(dá)至采購(gòu)部，生產(chǎn)線領(lǐng)取原材料組織生產(chǎn)。技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)生產(chǎn)全過(guò)程的產(chǎn)品質(zhì)量管理，包括過(guò)程檢測(cè)和成品入庫(kù)檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)，保證產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)的有序開(kāi)展。

③是否存在大客戶依賴及解決途徑

2022年度，公司長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)銷量為1.52萬(wàn)噸，其中銷售第一大客戶1.41萬(wàn)噸。與同行相比，公司長(zhǎng)鏈二元酸產(chǎn)品剛剛投放市場(chǎng)，公司下游客戶對(duì)供應(yīng)商篩選標(biāo)準(zhǔn)及流程較為嚴(yán)格，需前期經(jīng)較長(zhǎng)一段時(shí)間的產(chǎn)品認(rèn)證后才可成為其合格供應(yīng)商，公司通過(guò)經(jīng)銷商銷售可以將產(chǎn)品迅速打入市場(chǎng)并實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)。公司正在大力開(kāi)發(fā)直銷客戶，隨著客戶產(chǎn)品認(rèn)證的完成，將逐步降低對(duì)單一客戶的依賴。

（3）結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展需求、歷史合作情況，補(bǔ)充說(shuō)明本年度大幅增加預(yù)付款項(xiàng)的必要性；

預(yù)付款項(xiàng)構(gòu)成情況

單位：萬(wàn)元

■

2022年度，公司開(kāi)展的主要業(yè)務(wù)為長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)、活性炭業(yè)務(wù)以及貿(mào)易業(yè)務(wù)。公司貿(mào)易業(yè)務(wù)主要為合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司中科新材、寧夏華輝環(huán)?？萍脊煞萦邢薰静少?gòu)原材料。截至2022年12月31日，公司預(yù)付款項(xiàng)1,344.49萬(wàn)元，較2021年增加282.83%，其中長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)預(yù)付賬款275.10萬(wàn)元，較2021年僅增加6.97%；活性炭業(yè)務(wù)預(yù)付賬款269.39萬(wàn)元，較2021年增加186.52%，主要系年底預(yù)付長(zhǎng)期供應(yīng)商原材料貨款所致，截至目前，活性炭業(yè)務(wù)預(yù)付款狀態(tài)已回歸正常；預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款800萬(wàn)元，較2021年增加100%，主要原因系公司預(yù)付石嘴山市正興成新材料技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱：正興成）股權(quán)轉(zhuǎn)讓款所致。公司于2022年6月13日與正興成簽署了《寧夏恒力生物新材料有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》），受讓正興成持有的中科新材的10%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款總計(jì)1.06億元，自協(xié)議生效之日起60個(gè)工作日支付全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。公司未能在協(xié)議生效后60個(gè)工作日內(nèi)如約支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，經(jīng)雙方協(xié)商，公司與正興成于2022年9月26日簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱：《補(bǔ)充協(xié)議》），同時(shí)公司于2022年9月30日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款700萬(wàn)元，正興成同意公司在2022年10月31日前支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，鑒于公司資金緊張，公司于2022年12月28日支付正興成股權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬(wàn)元。公司累計(jì)支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款800萬(wàn)元，占轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的7.55%，且尚未完成工商變更，不滿足確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的條件，公司將支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款計(jì)入預(yù)付賬款核算。

（4）區(qū)分長(zhǎng)鏈二元酸和活性炭，對(duì)比過(guò)往兩年數(shù)據(jù)，結(jié)合客戶變動(dòng)情況、業(yè)務(wù)合作模式、產(chǎn)銷周期等因素說(shuō)明預(yù)收貨款同比下降較大的原因和合理性。

公司合同負(fù)債情況

單位：萬(wàn)元

■

截至2022年12月31日，長(zhǎng)鏈二元酸業(yè)務(wù)預(yù)收貨款94.31萬(wàn)元，較2021年減少98.10%。公司客戶、業(yè)務(wù)合作模式、產(chǎn)銷周期均未發(fā)生較大變動(dòng)，公司預(yù)收貨款變動(dòng)較大的主要原因系2021年年末預(yù)收的第一大客戶銷售貨款5,400萬(wàn)元（其中計(jì)入合同負(fù)債4,778.76萬(wàn)元，計(jì)入其他流動(dòng)負(fù)債621.24萬(wàn)元）于2022年完成結(jié)算。受濟(jì)南長(zhǎng)悅第一筆增資款未及時(shí)實(shí)繳到位的影響，公司2022年末流動(dòng)資金不足產(chǎn)能無(wú)法充分釋放，無(wú)法與客戶簽訂大額銷售訂單。

截至2022年12月31日，活性炭業(yè)務(wù)預(yù)收貨款323.52萬(wàn)元，較2021年減少52.50%。公司客戶、業(yè)務(wù)合作模式、產(chǎn)銷周期均未發(fā)生較大變動(dòng)，公司預(yù)收貨款變動(dòng)較大的主要原因系2021年年末預(yù)收的直銷客戶長(zhǎng)沙湘江環(huán)境科技有限公司銷售貨款349.73萬(wàn)元于2022年完成結(jié)算。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查過(guò)程和核查意見(jiàn)：

1、核查過(guò)程

1.1對(duì)現(xiàn)金流量表的主要核查程序

（1）了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、收入是否存在季節(jié)性特征；

（2）了解公司現(xiàn)金流量表的編制程序，復(fù)核其現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程，關(guān)注現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中，對(duì)有關(guān)特殊事項(xiàng)的處理是否正確；

（3）實(shí)施了分析性復(fù)核程序，檢查主表和附注的鉤稽是否合理；檢查現(xiàn)金流量表有關(guān)數(shù)據(jù)與審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表及附注的鉤稽關(guān)系是否合理；

1.2對(duì)大客戶交易的主要核查程序

（1）與公司管理層討論與第一名客戶及其主要下游客戶的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，并獲取管理層聲明；

（2）向控股股東函證公司與第一名客戶的下游客戶是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

（3）通過(guò)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)及外部第三方企業(yè)信息查詢網(wǎng)站，查詢第一名客戶登記信息，對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東、董事、監(jiān)事等信息進(jìn)行審核，識(shí)別其與公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

（4）向第一名客戶函證應(yīng)收賬款余額以及交易額；

（5）實(shí)施穿透檢查，獲取并檢查第一名客戶的簽收單、開(kāi)票記錄，付款記錄，其向下游客戶銷售的合同、出庫(kù)單、會(huì)計(jì)憑證；

（6）對(duì)第一名客戶及其主要下游客戶進(jìn)行走訪，實(shí)地查看現(xiàn)場(chǎng)，訪談主要管理人員，比較銷售價(jià)格，審核產(chǎn)品價(jià)格的公允性；

（7）針對(duì)第一名客戶銷售業(yè)務(wù)，向承運(yùn)商函證運(yùn)輸明細(xì)及往來(lái)余額；

（8）對(duì)比與第一名客戶、與其他客戶之間的定價(jià)是否存在明顯差異，分析其合理性；

（9）對(duì)公司產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售情況進(jìn)行對(duì)比分析，檢查是否存在異常。

1.3對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的主要核查程序

（1）了解并評(píng)估自采購(gòu)合同審批至付款的內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)，并測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

（2）選取樣本檢查采購(gòu)合同、對(duì)預(yù)付賬款和采購(gòu)額實(shí)施函證程序；

（3）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的存貨執(zhí)行截止性測(cè)試；

（4）執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序；

（5）對(duì)造成期末預(yù)付款款項(xiàng)增加的往來(lái)單位，獲取交易協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議，檢查轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、支付時(shí)間和方式，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性。

1.4對(duì)預(yù)收款項(xiàng)的主要核查程序

（1）了解、評(píng)估并測(cè)試與銷售與收款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性；

（2）向公司管理層了解與客戶的業(yè)務(wù)合作模式、產(chǎn)銷周期，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析程序；

（3）選取樣本檢查銷售合同中關(guān)于產(chǎn)品價(jià)格、結(jié)算方式及回款期限的條款；

（4）根據(jù)客戶交易的特點(diǎn)和性質(zhì)，挑選樣本向客戶函證銷售收入金額及往來(lái)余額；

（5）對(duì)客戶變動(dòng)情況進(jìn)行分析，檢查新增客戶和銷售變動(dòng)較大的客戶及其關(guān)聯(lián)方的工商信息，以評(píng)估是否存在未識(shí)別潛在關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易。

2、核查意見(jiàn)

基于上述工作，我們將寧科生物公司對(duì)問(wèn)詢函中上述問(wèn)題的回復(fù)，與我們?cè)趯幙粕锕?022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)取得的審計(jì)證據(jù)及了解的相關(guān)情況進(jìn)行比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)在重大方面存在不一致。

3、關(guān)于管理費(fèi)用變動(dòng)。2022年，公司產(chǎn)生管理費(fèi)用9,799萬(wàn)元，較上年3,271萬(wàn)元大幅上升。其中停工損失3,700萬(wàn)元，職工薪酬從2,263萬(wàn)元增長(zhǎng)至3,959萬(wàn)元，折舊攤銷從214萬(wàn)元上升至755萬(wàn)元。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合管理部門職工人數(shù)及薪酬情況，說(shuō)明職工薪酬大幅增長(zhǎng)的原因；（2）補(bǔ)充說(shuō)明折舊攤銷金額大幅上升的主要依據(jù)；（3）將停工損失計(jì)入管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（1）結(jié)合管理部門職工人數(shù)及薪酬情況，說(shuō)明職工薪酬大幅增長(zhǎng)的原因；

2022年度，管理費(fèi)用中職工薪酬3,959.29萬(wàn)元，較2021年增加74.93%，主要原因系子公司中科新材月桂二酸項(xiàng)目2021年處于試生產(chǎn)期，綜合管理部、設(shè)備工程部等職能部門中與月桂二酸項(xiàng)目工程建設(shè)直接相關(guān)的職工薪酬計(jì)入在建工程，2022年隨著月桂二酸項(xiàng)目全面轉(zhuǎn)固投產(chǎn)，上述職能部門的職工薪酬停止計(jì)入在建工程，計(jì)入管理費(fèi)用核算；子公司中科新材除生產(chǎn)部門之外的各管理職能部門人數(shù)較2021年增加14人，2022年計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬2,637.22萬(wàn)元，較2021年的993.03萬(wàn)增加了165.57%；計(jì)入在建工程的職工薪酬298.63萬(wàn)元，較2021年3,662.73萬(wàn)元減少了91.85%。

（2）補(bǔ)充說(shuō)明折舊攤銷金額大幅上升的主要依據(jù)；

管理費(fèi)用中折舊攤銷明細(xì)

單位：萬(wàn)元

■

2022年度，公司管理費(fèi)用中折舊及攤銷754.87萬(wàn)元，較2021年增加253.25%，主要原因如下：

①折舊433.86萬(wàn)元，較2021年增加180.49%，主要系2022年度隨著公司月桂二酸項(xiàng)目主裝置區(qū)全面轉(zhuǎn)固，由公司管理職能部門供應(yīng)部負(fù)責(zé)的各類庫(kù)房的折舊費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用核算所致。

②無(wú)形資產(chǎn)攤銷共計(jì)提321.01萬(wàn)元，較2021年增加443.99%，主要原因系子公司中科新材與中國(guó)科學(xué)院微生物研究所于2022年3月31日完成月桂二酸技術(shù)驗(yàn)收，公司將購(gòu)買的月桂二酸相關(guān)專利技術(shù)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算并攤銷205萬(wàn)元所致。

（3）將停工損失計(jì)入管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理合理性。

2022年度，子公司中科新材長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線停產(chǎn)改造期間按照停工生產(chǎn)線歸集停工期間發(fā)生的人工成本、折舊費(fèi)用以及制造費(fèi)用等停工損失3,700.28萬(wàn)元計(jì)入“管理費(fèi)用一一停工損失”科目。公司發(fā)生的停工損失，屬于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，該費(fèi)用與停工期間相關(guān)聯(lián)，而與生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查過(guò)程和核查意見(jiàn)：

1、核查過(guò)程

我們?cè)趯?duì)公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中已經(jīng)充分關(guān)注公司管理費(fèi)用變動(dòng)相關(guān)事項(xiàng)，我們?cè)趯徲?jì)和核查工作中執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

（1）對(duì)比管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目前后期數(shù)據(jù)，分析大額變動(dòng)項(xiàng)目變化主要原因；

（2）了解并評(píng)估人力資源、資產(chǎn)管理相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

（3）獲取工資明細(xì)表、工資發(fā)放記錄、社保核定單、公積金繳費(fèi)記錄，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，比較公司員工人數(shù)的變動(dòng)情況，檢查各部門各月工資費(fèi)用的發(fā)生額是否有異常波動(dòng)；

（4）檢查應(yīng)付職工薪酬的分配方法是否與上期一致，并將應(yīng)付職工薪酬計(jì)提數(shù)和相關(guān)的生產(chǎn)成本、費(fèi)用、在建工程等項(xiàng)目核對(duì)；

（5）對(duì)報(bào)告期內(nèi)增加的大額固定資產(chǎn)的支持性文件進(jìn)行檢查，并結(jié)合折舊政策對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊測(cè)算，復(fù)核其計(jì)算的準(zhǔn)確性；

（6）檢查折舊費(fèi)用的分配方法是否合理，是否與上期一致，分配計(jì)入各項(xiàng)目的金額占本期全部折舊計(jì)提額的比例與上期比較是否有重大差異。

2、核查意見(jiàn)

基于上述工作，我們將寧科生物公司對(duì)問(wèn)詢函中上述問(wèn)題的回復(fù)，與我們?cè)趯幙粕锕?022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)取得的審計(jì)證據(jù)及了解的相關(guān)情況進(jìn)行比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)在重大方面存在不一致；子公司中科新材長(zhǎng)鏈二元酸生產(chǎn)線停產(chǎn)改造期間相關(guān)人員工資支出、相關(guān)的折舊攤銷費(fèi)用以及生產(chǎn)部門負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用等確認(rèn)停工損失，計(jì)入“管理費(fèi)用一一停工損失”科目，會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

6、關(guān)于規(guī)范運(yùn)作事項(xiàng)。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，認(rèn)定公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司與石嘴山市正興成新材料技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）于2022年9月26日簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充協(xié)議》）第三條相關(guān)內(nèi)容，已超出公司管理層處置權(quán)限，不符合2022年6月13日簽署的《寧夏恒力生物新材料有限責(zé)任公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》時(shí)股東大會(huì)授權(quán)范圍。請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明上述內(nèi)部控制缺陷出現(xiàn)的原因以及已采取的整改措施，并自查是否還存在同類缺陷以及將采取的整改方案。

公司回復(fù)：

公司分別于2022年6月15日、2022年7月1日召開(kāi)第八屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議、2022年第二次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于與石嘴山市正興成新材料技術(shù)合伙企業(yè)（有限合伙）簽署〈寧夏恒力生物新材料有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議〉暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，正興成將其持有的中科新材10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓至公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)款總計(jì)人民幣1.06億元整，根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的約定，公司須在協(xié)議生效后60個(gè)工作日內(nèi)向正興成支付全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。如公司逾期支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，則應(yīng)按未付款金額的日萬(wàn)分之五承擔(dān)逾期付款的違約金，直至公司按約付清應(yīng)付款項(xiàng)為止，并授權(quán)管理層辦理與本次簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的相關(guān)具體事宜（具體詳見(jiàn)：臨2022-023號(hào)公告）。

公司未能在協(xié)議生效后60個(gè)工作日內(nèi)如約支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。經(jīng)公司與正興成協(xié)商后，決定延長(zhǎng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付期限并增加違約條款，雙方于2022年9月26日簽訂了《補(bǔ)充協(xié)議》，其中第三條約定，如未能按《補(bǔ)充協(xié)議》約定期限支付對(duì)應(yīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及逾期付款違約金的，公司需承擔(dān)違約賠償責(zé)任，除應(yīng)按原協(xié)議約定支付逾期付款違約金外，公司同意按股權(quán)轉(zhuǎn)讓款總金額的20%即人民幣2,120萬(wàn)元對(duì)正興成進(jìn)行賠償。公司在簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》時(shí)認(rèn)為該股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)已履行審議程序并已由公司股東大會(huì)授權(quán)管理層辦理相關(guān)事宜，因此無(wú)需再次履行審議程序?！堆a(bǔ)充協(xié)議》簽訂后，公司發(fā)現(xiàn)第三條約定內(nèi)容已超出股東大會(huì)授權(quán)管理層的處置權(quán)限。公司發(fā)現(xiàn)該缺陷后，于2022年9月28日向正興成發(fā)出諒解函，建議取消《補(bǔ)充協(xié)議》中第三條約定內(nèi)容，其他條款仍舊有效。正興成于2022年9月30日回函同意諒解函中提出的建議。經(jīng)自查，公司未發(fā)現(xiàn)有同類缺陷。

特此公告。

寧夏中科生物科技股份有限公司

董 事 會(huì)

二O二三年六月十七日