證券代碼：600804 證券簡稱：ST鵬博士 公告號(hào)：2023-046

債券代碼：143606 債券簡稱:18鵬博債券:

彭鵬博士電信傳媒集團(tuán)有限公司關(guān)于上海證券交易所2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管查詢信的回復(fù)公告

公司董事會(huì)和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

1、鵬博士電信傳媒集團(tuán)有限公司(以下簡稱“公司”)就問詢函中的問題3、回答問題5和問題10。

2、公司和中介機(jī)構(gòu)仍需進(jìn)一步核實(shí)資金交易、資金占用、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程等問題，待核實(shí)結(jié)果后續(xù)回復(fù)。

第一，問題回答:

3、年報(bào)顯示，2022年應(yīng)收賬款期末賬面余額為4.02億元，同比增長29.04%，偏離營業(yè)收入增長率。同時(shí)，公司應(yīng)收賬款賬面原值6.79億元，5年以上應(yīng)收賬款約2.35億元，單項(xiàng)減值應(yīng)收賬款約1.73億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）主要應(yīng)收賬款的對(duì)象、金額、交易事項(xiàng)、賬戶年齡、減值準(zhǔn)備，說明應(yīng)收賬款是否存在相關(guān)關(guān)系，減值準(zhǔn)備是否充分準(zhǔn)確；（2）公司5年以上應(yīng)收賬款的具體情況，包括應(yīng)收賬款、相應(yīng)金額、形成時(shí)間等，說明賬戶年齡較長的原因，以及公司采取的相關(guān)措施；(3)結(jié)合問題(1)、(2)分析說明應(yīng)收賬款的變化趨勢是否與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配，以及公司各細(xì)分的業(yè)務(wù)發(fā)展和銷售信用政策。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

公司回復(fù)：

（1）主要應(yīng)收賬款的對(duì)象、金額、交易事項(xiàng)、賬戶年齡、減值準(zhǔn)備，說明應(yīng)收賬款是否存在相關(guān)關(guān)系，減值準(zhǔn)備是否充分準(zhǔn)確。

公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)期信用損失模型對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)損失準(zhǔn)備。對(duì)于分為會(huì)計(jì)年齡組合的應(yīng)收賬款，公司參照歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前情況和對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，采用編制應(yīng)收賬款年齡和整個(gè)預(yù)期信用損失率的比較表計(jì)算，對(duì)照表根據(jù)應(yīng)收賬款在預(yù)期還款期內(nèi)觀察到的歷史違約率確定，并調(diào)整前瞻性估計(jì)。對(duì)于沒有賬齡組合特征的重大單項(xiàng)應(yīng)收賬款，我們將評(píng)估單項(xiàng)預(yù)期信用損失，并計(jì)提減值準(zhǔn)備。

(1)主要應(yīng)收賬款

金額單位：人民幣萬元：

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(2)應(yīng)收賬款凈值十大明細(xì)情況

金額單位：人民幣萬元：

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（2）公司5年以上應(yīng)收賬款的具體情況，包括應(yīng)收對(duì)象、相應(yīng)金額、形成時(shí)間等，說明賬戶年齡較長的原因，以及公司采取的相關(guān)措施。

公司5年以上應(yīng)收賬款的具體情況，包括應(yīng)收對(duì)象、相應(yīng)金額、形成時(shí)間等。公司采取的相關(guān)措施如下：

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(3)結(jié)合問題(1)、（2）以及公司各細(xì)分的業(yè)務(wù)發(fā)展和銷售信貸政策，分析說明應(yīng)收賬款的變化趨勢是否與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配。請(qǐng)年度審計(jì)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

1、公司各細(xì)分業(yè)務(wù)發(fā)展及銷售信用政策

目前，公司的主要業(yè)務(wù)分為智能云網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)、家庭寬帶和增值業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)業(yè)務(wù)四個(gè)部分。

家庭寬帶和增值業(yè)務(wù)是用戶支付費(fèi)用后提供的在線服務(wù)。原則上，不涉及客戶銷售信用的授予。其他部門的銷售信用政策如下：

(1)信用標(biāo)準(zhǔn)

1)收集客戶信用信息：營銷部及時(shí)收集和掌握客戶的各種信用信息，主要包括股東背景、注冊(cè)資本、企業(yè)人員、訴訟、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、行業(yè)知名度、重大客戶獲取客戶信用報(bào)告或納稅申報(bào)表；

2)客戶信用分析：通過信用“五C”（質(zhì)量是履行償付義務(wù)的可能性、能力是客戶償付能力、資本是客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況、抵押貸款是客戶支付或無法支付可作為抵押貸款資產(chǎn)、條件可能影響客戶支付能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境）分析客戶信用。

3)客戶信用等級(jí)確定:根據(jù)客戶信用分析建立客戶信用檔案。

(2)信用期間

1）信用期的確定：分析信用期對(duì)收入和成本的影響，公司根據(jù)成本和效益進(jìn)行綜合分析，確定不同信用等級(jí)客戶的信用期。因特殊原因，客戶超過信用期的，銷售人員應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長信用期。

2）信用額度：不同信用等級(jí)的客戶有相應(yīng)的信用額度。當(dāng)客戶累計(jì)欠款達(dá)到信用額度時(shí)，公司不能為客戶提供任何產(chǎn)品或服務(wù)。如有特殊情況，銷售人員應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)流程批準(zhǔn)后，可暫時(shí)適當(dāng)增加信用額度。

3)根據(jù)不同信用等級(jí)的客戶和合同條件，授予信用期限和信用額度。

(3)應(yīng)收賬款管理

1）應(yīng)收賬款發(fā)生后，負(fù)責(zé)銷售人員或客戶服務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，包括但不限于根據(jù)信用政策向客戶發(fā)送付款提醒、及時(shí)對(duì)賬、電話或微信催款、發(fā)送律師函等，努力按時(shí)收回賬款。

2)賬齡分析:財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，隨時(shí)掌握回收情況。

3)收款計(jì)劃跟蹤：營銷部根據(jù)財(cái)務(wù)發(fā)布的會(huì)計(jì)年齡分析表，制定收款計(jì)劃，及時(shí)跟蹤，及時(shí)分析偏差原因，制定糾正計(jì)劃。對(duì)于超過信用期和信用額度的客戶，銷售人員應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)制度進(jìn)行實(shí)施。如有特殊原因，應(yīng)提出書面申請(qǐng)。

4)應(yīng)收賬款核對(duì):財(cái)務(wù)部定期與營銷部核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，及時(shí)確認(rèn)和更新賬戶的差異。

5）收款政策：公司針對(duì)不同客戶采用不同的收款方式，制定經(jīng)濟(jì)可行的收款政策。例如，不要過多地打擾過期較短的客戶，以免將來失去客戶；對(duì)于過期較長的客戶，可以委婉地發(fā)送催款信息；對(duì)于過期較長的客戶，經(jīng)常發(fā)送催款信息和電話詢問；對(duì)于過期較長的客戶，催款時(shí)可采取嚴(yán)格措辭，必要時(shí)可向相關(guān)部門仲裁或提起訴訟。

6)逾期處理：對(duì)延遲付款的客戶，根據(jù)情況的嚴(yán)重程度降級(jí)信用等級(jí)；惡意拖欠貨款的客戶，要求后續(xù)付款結(jié)算或直接列入黑名單，拒絕業(yè)務(wù)交易。

7)壞賬處理:財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前判斷可能的壞賬損失，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

2、應(yīng)收賬款、業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入的變化趨勢

金額單位：人民幣萬元：

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3、應(yīng)收賬款的變化趨勢與業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入的變化相匹配

2022年底應(yīng)收賬款余額較2021年底應(yīng)收賬款余額增加12、386.16萬元，主要是智能云網(wǎng)業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款增加11、206.24萬元，占應(yīng)收賬款總額的90.47%。智能云網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大導(dǎo)致營業(yè)收入的增加，期末應(yīng)收賬款因結(jié)算原因相對(duì)于營業(yè)收入的增加而擴(kuò)大；2022年底，數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)準(zhǔn)備剝離，相關(guān)應(yīng)收賬款收集難度增加，期末余額略有增加，與業(yè)務(wù)整體匹配。

綜上所述，2022年底應(yīng)收賬款的變化趨勢與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配。

會(huì)計(jì)意見：

一、針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施的主要審計(jì)程序：

1、通過天眼查詢網(wǎng)站查詢交易對(duì)手的商業(yè)信息，檢查其工商信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級(jí)主要人員等信息，確認(rèn)交易對(duì)手是否有重大異常，是否與公司有關(guān)聯(lián)；

2、了解和評(píng)估公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的內(nèi)部控制流程，測試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

3、了解與客戶的業(yè)務(wù)合作和銷售信用政策，分析應(yīng)收賬款的變化趨勢是否與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配；

4、獲取管理層確認(rèn)預(yù)期損失率所依據(jù)的數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，檢查應(yīng)收賬款年齡遷移、歷史壞賬、預(yù)期信用損失判斷等情況，執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序，檢查期后收款，評(píng)估應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率的合理性和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的充分性；

5、獲取公司年齡分析表和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，分析檢查應(yīng)收賬款年齡劃分是否準(zhǔn)確，壞賬準(zhǔn)備是否正確。

二、核查意見：

經(jīng)核實(shí)，我們認(rèn)為應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充分；應(yīng)收賬款的變化趨勢與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配。

5、根據(jù)年報(bào)，公司2022年第四季度庫存大幅增加1.37億元，期末賬面余額為2.22億元。在庫存項(xiàng)目中，庫存商品余額為2.21億元，較初增長1544%，遠(yuǎn)高于2022年和2023年第一季度智能云網(wǎng)、家庭寬帶、數(shù)據(jù)中心三大業(yè)務(wù)板塊的營業(yè)收入和營業(yè)成本增長率。報(bào)告期內(nèi)，公司未計(jì)提存貨減值。請(qǐng)公司:(1)根據(jù)細(xì)分類別披露庫存商品對(duì)應(yīng)的具體情況、主要類別名稱和賬面金額；(2)分析說明2022年庫存余額大幅增加的原因和合理性，包括但不限于下游客戶需求、手頭訂單、備貨政策、細(xì)分業(yè)務(wù)板塊銷售情況；(3)補(bǔ)充披露庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備計(jì)算的依據(jù)和具體流程。并說明未提取存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備的原因和合理性；（4）請(qǐng)年度審計(jì)會(huì)計(jì)師說明存貨真實(shí)性和價(jià)格下跌準(zhǔn)備的充分實(shí)施的審計(jì)程序和獲得的審計(jì)證據(jù)，并說明存貨監(jiān)督的具體情況。

公司回復(fù)：

(一)根據(jù)細(xì)分類別披露庫存商品對(duì)應(yīng)的具體情況、主要類別名稱和賬面金額。

根據(jù)細(xì)分類別，公司庫存商品的具體情況、主要類別名稱和賬面金額如下：

1、日用品類庫存

金額單位：人民幣萬元：

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2、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備庫存

金額單位：人民幣萬元：

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（2）結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展，包括但不限于下游客戶需求、手頭訂單、庫存政策和細(xì)分業(yè)務(wù)部門的銷售，分析2022年庫存余額大幅增長的原因和合理性

1、下游客戶需求

隨著國家計(jì)算能力網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃的出臺(tái)，與計(jì)算能力網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的軟硬件、建設(shè)、供應(yīng)鏈等行業(yè)迎來了歷史性的機(jī)遇，市場需求空間急劇擴(kuò)大。作為網(wǎng)絡(luò)寬帶傳輸行業(yè)的先驅(qū)，公司擁有豐富的供應(yīng)鏈渠道和下游資源。目前，超級(jí)計(jì)算機(jī)服務(wù)器、超級(jí)計(jì)算機(jī)房和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)仍處于賣方市場，對(duì)網(wǎng)絡(luò)傳輸相關(guān)設(shè)備的需求強(qiáng)勁。

2、手工訂單的情況

截至2022年12月31日，與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備相關(guān)的庫存基本上已被手工訂單覆蓋。截至本回復(fù)披露日，手工訂單覆蓋的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備相關(guān)庫存已全部出售。

截至2022年12月31日，與日用品相關(guān)的庫存主要用于家庭寬帶業(yè)務(wù)的捆綁銷售或推廣，手頭訂單主要包括向長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司、北京寬帶業(yè)務(wù)、上海寬帶業(yè)務(wù)、深圳寬帶業(yè)務(wù)銷售。

3、備貨政策及細(xì)分業(yè)務(wù)板塊的銷售情況

(1)備貨政策

公司備貨政策的相關(guān)流程如下：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃逐一制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，確定備貨需求。需求部門提出備貨業(yè)務(wù)，申請(qǐng)采購部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長逐一批準(zhǔn)采購部門，并按照采購制度流程逐一開展采購印刷流程和付款流程。

(2)細(xì)分行業(yè)板塊期后銷售情況:

（i）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備期后的銷售情況

截至本回復(fù)披露日，與財(cái)務(wù)報(bào)表日賬面余額相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備庫存基本銷售完畢，賬面庫存余額約600.48萬元，庫存凈值478.40萬元。

（ii）日用品類庫存

截至本回復(fù)披露之日，與財(cái)務(wù)報(bào)表日賬面余額相關(guān)的日用品庫存已全部銷售完畢，與新購日用品庫存一起，期后日用品庫存累計(jì)銷售2403.39萬元，賬面庫存余額約1965.66萬元。

(3)2022年庫存余額大幅增加的原因及合理性

公司2022年存貨余額大幅增加的原因按用途劃分，原因如下：

一是日常庫存，如洗滌劑、衛(wèi)生紙、洗手液等，這種庫存采購的目的主要是擴(kuò)大家庭寬帶業(yè)務(wù)，可與寬帶捆綁銷售或單獨(dú)銷售，有利于寬業(yè)務(wù)擴(kuò)大新用戶支付、老用戶更新，也充分發(fā)揮基層業(yè)務(wù)人員和終端客戶直接溝通機(jī)會(huì)優(yōu)勢，嘗試互聯(lián)網(wǎng)社區(qū)超市模式相關(guān)多樣化；

二是網(wǎng)絡(luò)攝像頭、機(jī)頂盒等寬業(yè)務(wù)終端設(shè)備庫存，主要用于促進(jìn)新用戶拓展和老用戶續(xù)費(fèi)，加強(qiáng)廣業(yè)務(wù)相關(guān)銷售，利用一線員工社區(qū)居住優(yōu)勢改善現(xiàn)金流；

三是計(jì)算網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備的貿(mào)易，這類庫存的主要原因是銷售和采購。

綜上所述，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，2022年庫存采購備貨具有客觀原因和合理性。

(三)補(bǔ)充披露存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備計(jì)算的依據(jù)和具體流程，說明存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備未計(jì)提的原因和合理性；

1、庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備計(jì)算的依據(jù)和具體過程

(1)準(zhǔn)備計(jì)算存貨跌價(jià)的依據(jù)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一號(hào)一一庫存》第十五條至第十九條的規(guī)定，公司具體如下：

“在資產(chǎn)負(fù)債表日，庫存應(yīng)根據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值計(jì)量。如果庫存成本高于其可變現(xiàn)凈值，則應(yīng)計(jì)提庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，庫存的估計(jì)價(jià)格減去到完成時(shí)估計(jì)的成本、估計(jì)的銷售成本和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

第十六條企業(yè)確定存貨的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表未來事項(xiàng)的影響等因素。如果生產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，材料仍應(yīng)按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格下降表明成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。

第十七條為執(zhí)行銷售合同或者勞動(dòng)合同而持有的存貨的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)當(dāng)按照合同價(jià)格計(jì)算。企業(yè)持有的存貨數(shù)量超過銷售合同訂單數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)按照一般銷售價(jià)格計(jì)算。

第十八條企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量多、單價(jià)低的庫存，可以根據(jù)庫存類別計(jì)提庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備。與同一地區(qū)生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)的庫存，具有相同或類似的最終用途或目的，難以與其他項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)量的，可以合并計(jì)提庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備。

第十九條在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值。過去減記存貨價(jià)值的影響因素消失的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)減記金額，并在原計(jì)提的存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。”

(2)準(zhǔn)備計(jì)算存貨跌價(jià)的具體過程

根據(jù)持有庫存的目的，我們將庫存分為已簽訂銷售合同的庫存和未簽訂銷售合同的庫存。

對(duì)于已簽訂銷售合同的庫存，我們將銷售合同的不含稅價(jià)扣除必要的銷售費(fèi)用和其他增量費(fèi)用，并與賬面庫存的凈額進(jìn)行比較，以確定是否有減值。經(jīng)計(jì)算，已簽訂銷售合同覆蓋的庫存在資產(chǎn)負(fù)債表日未減值。

對(duì)于未簽訂銷售合同的庫存，公司根據(jù)一般銷售價(jià)格扣除估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值。據(jù)估計(jì)，庫存在一年內(nèi)沒有減值。

以2022年12月31日為基準(zhǔn)日，深圳市德勤行資產(chǎn)評(píng)估有限公司向公司2022年新增庫存發(fā)布了以庫存減值測試為目的的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。報(bào)告號(hào)為“深德勤行評(píng)估報(bào)告[2023]第1001號(hào)”，評(píng)估結(jié)論未減值。

會(huì)計(jì)意見：

一、針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施的主要審計(jì)程序：

(一)以下審計(jì)程序主要執(zhí)行存貨真實(shí)性和降價(jià)準(zhǔn)備:

1、獲取庫存商品明細(xì)表，核對(duì)總賬數(shù)和明細(xì)賬；

2、分析庫存商品的賬齡和單位成本的變化；

3、通過天眼查詢網(wǎng)站查詢供應(yīng)商的商業(yè)信息，檢查其工商信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級(jí)主要人員等信息，確認(rèn)是否與公司有關(guān)聯(lián)；

4、檢查大量庫存貨物的采購情況，核對(duì)采購合同、入庫單、簽收單、發(fā)票等資料；

5、對(duì)庫存貨物的入庫和出庫進(jìn)行截止試驗(yàn)；

6、對(duì)年末庫存商品實(shí)施監(jiān)管程序；

7、檢查庫存商品的發(fā)行金額和相應(yīng)的營業(yè)成本金額；

8、深德勤行評(píng)價(jià)報(bào)告（2023）第1001號(hào)評(píng)價(jià)報(bào)告獲得年底庫存，檢查評(píng)價(jià)假設(shè)、評(píng)價(jià)方法和計(jì)算依據(jù)是否合適準(zhǔn)確，可收回金額與賬面價(jià)值的比較根據(jù)期末庫存的評(píng)價(jià)值確認(rèn)，確認(rèn)是否有減值；

9、項(xiàng)目組采訪了公司年底大量采購庫存，詢問了大量采購庫存的原因和用途、定價(jià)依據(jù)和銷售計(jì)劃，驗(yàn)證了大量采購庫存的合理性；

10、獲取并核實(shí)公司期后的庫存銷售情況。

(二)獲得的主要審計(jì)證據(jù):

1、庫存商品明細(xì)表；

2、庫存商品賬齡分析表；

3、供應(yīng)商工商信息查詢截圖；

4、采購合同、發(fā)票、發(fā)貨單；

5、庫存貨物入庫單、出庫單；

6、庫存計(jì)劃、庫存表、倉庫租賃合同；

7、庫存價(jià)格下跌準(zhǔn)備計(jì)算表；

8、第1001號(hào)深德勤行評(píng)估報(bào)告(2023)；

9、采訪了公司年底大量采購庫存和彭博士公司高管的記錄；

10、期后銷售合同、銷售明細(xì)表等資料。

(三)監(jiān)管存貨的具體情況:

1、獲取公司庫存分布表，公司庫存主要包括濟(jì)南5、6倉庫、深圳倉庫、佛山蘇寧倉庫、廣州倉庫、審計(jì)項(xiàng)目組分為濟(jì)南5、6倉庫、深圳倉庫、佛山蘇寧倉庫、廣州倉庫年底庫存監(jiān)督；

2、獲取公司期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、倉庫《庫存收發(fā)存月報(bào)表》及最后一份收發(fā)文件等；

3、觀察或詢問庫存是否已停止流動(dòng)，貨物到達(dá)單未到達(dá)的庫存是否已暫估入賬，庫存是否按庫存的型號(hào)和規(guī)格排放整齊；

4、盤點(diǎn)前觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場:(1)確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的庫存是否已妥善整理排列，(2)確定庫存是否附有盤點(diǎn)標(biāo)志；

5、盤點(diǎn)時(shí)觀察:(1)確定公司盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計(jì)劃；(2)確定被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員是否準(zhǔn)確記錄庫存數(shù)量和情況；(3)盤點(diǎn)時(shí)，注意賬面型號(hào)是否與盤點(diǎn)表上的型號(hào)一致；(4)注意所有應(yīng)該盤點(diǎn)的庫存是否已經(jīng)盤點(diǎn)；(5)特別注意庫存情況，觀察被審計(jì)單位是否正確區(qū)分了所有損壞、過時(shí)和次要庫存。

6、抽取價(jià)值較大的庫存，編制庫存抽查表；

7、檢查庫存，編制庫存細(xì)節(jié)和庫存報(bào)告（記錄）驗(yàn)證表：（1）從庫存庫存記錄中選擇項(xiàng)目追蹤到庫存實(shí)物，以測試庫存記錄的準(zhǔn)確性；（2）從庫存實(shí)物中選擇項(xiàng)目追蹤到庫存庫存記錄，以測試庫存庫存的完整性。

8、取得倉庫所有權(quán)證明，編制倉庫情況檢查表；

9、審核盤點(diǎn)結(jié)果，完成存貨監(jiān)盤報(bào)告。

庫存結(jié)論：庫存賬面數(shù)量與實(shí)際庫存數(shù)量一致，未發(fā)現(xiàn)損壞、陳舊、過時(shí)和次數(shù)。

二、核查意見：

經(jīng)核實(shí)，我們認(rèn)為公司期末存貨真實(shí)存在，存貨價(jià)格下跌準(zhǔn)備合理。

10、根據(jù)年報(bào)，公司2022年勞動(dòng)力成本11.47億元，同比增長75.82%。公司披露，主要是由于通信服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模的快速擴(kuò)大，要求公司區(qū)分細(xì)分業(yè)務(wù)的勞動(dòng)力成本、人員構(gòu)成和業(yè)務(wù)發(fā)展，說明是否符合主營業(yè)務(wù)增長。

公司回復(fù)：

(1)人工成本和主營業(yè)務(wù)成本的構(gòu)成

在公司2021年年度報(bào)告中，“第三節(jié)管理層討論與分析，五、(一)、2、(4)成本分析表披露的人工成本為9000元，448.93萬元，實(shí)際披露金額為65000元，256.57萬元，差額部分錯(cuò)誤分類計(jì)入“其他運(yùn)維成本和設(shè)備成本”項(xiàng)目。

根據(jù)2021年更正后披露的數(shù)據(jù)，人工成本與主營業(yè)務(wù)成本的構(gòu)成與2022年的數(shù)據(jù)相比如下：

金額單位：人民幣萬元：

■

（2）勞動(dòng)力成本和營業(yè)收入的變化趨勢

金額單位：人民幣萬元：

■

(3)說明是否與主營業(yè)務(wù)增長相匹配

與2021年底相比，2022年底的人工成本增加了20，409.52 智能云網(wǎng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的人工成本增加了22萬元，957.12萬元。智能云網(wǎng)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大導(dǎo)致營業(yè)收入的增加，勞動(dòng)力成本隨營業(yè)收入的增加而增加；2021年，公司交付了部分?jǐn)?shù)據(jù)中心，導(dǎo)致2022年數(shù)據(jù)中心營業(yè)收入下降，勞動(dòng)力成本下降，與業(yè)務(wù)整體匹配。

綜上所述，2022年底勞動(dòng)力成本的變化趨勢與公司的主要業(yè)務(wù)規(guī)模和營業(yè)收入相匹配。

二、風(fēng)險(xiǎn)提示

本回復(fù)公告僅為“詢價(jià)函”事項(xiàng)的部分問題回復(fù)，詢價(jià)函中的其他事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)方資金占用尚未核實(shí)。公司將積極組織對(duì)“詢價(jià)函”剩余事項(xiàng)的回復(fù)，及時(shí)回復(fù)剩余詢價(jià)事項(xiàng)，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

公司指定的信息披露媒體是《中國證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》和上海證券交易所網(wǎng)站htp://www.sse.com.cn，公司相關(guān)信息以上述指定媒體披露的信息為準(zhǔn)。請(qǐng)投資者合理投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

彭博士電信傳媒集團(tuán)有限公司

董事會(huì)

2023年6月17日