證券代碼：000676證券簡(jiǎn)稱：智度股份公示序號(hào)：2023-036

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

智度科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“智度股份”）于2023年6月7日接到深圳交易所上市公司管理二部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)智度科技股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第286號(hào)，下稱“問(wèn)詢函”）。董事會(huì)十分重視，機(jī)構(gòu)有關(guān)部門對(duì)問(wèn)詢函里的有關(guān)問(wèn)題用心審查，現(xiàn)回應(yīng)如下所示：

一、報(bào)告期，貴公司完成營(yíng)業(yè)收入27.28億人民幣，較降低53.31%，完成歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)為-4.04億人民幣，較上年同期降低403.24%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量7.86億人民幣，較上年同期提升333%。麻煩你企業(yè)融合報(bào)告期企業(yè)業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營(yíng)情況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況、銷售量變化、利潤(rùn)率轉(zhuǎn)變等表明公司凈利潤(rùn)及扣非后凈利潤(rùn)大幅度下降的原因和合理化，以及企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅上升的主要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）公司凈利潤(rùn)及扣非后凈利潤(rùn)大幅度下降的原因和合理化。

1、報(bào)告期，公司經(jīng)營(yíng)狀況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、報(bào)告期，企業(yè)企業(yè)種類的毛利率情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3、報(bào)告期，企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

報(bào)告期，公司管理人員緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，壓實(shí)第一曲線網(wǎng)絡(luò)媒體和數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)基盤，勤奮發(fā)展趨勢(shì)第二曲線的已有聲學(xué)材料知名品牌業(yè)務(wù)流程，與此同時(shí)推動(dòng)第三曲線圖元宇宙概念、數(shù)據(jù)科技業(yè)務(wù)流程、區(qū)塊鏈應(yīng)用及應(yīng)用領(lǐng)域，平穩(wěn)進(jìn)行各類經(jīng)營(yíng)工作，積極主動(dòng)優(yōu)化配置，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力、運(yùn)營(yíng)能力和整體實(shí)力。企業(yè)緊緊塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營(yíng)模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置。

報(bào)告期，企業(yè)整體利潤(rùn)率23.12%，較上年同期12.54%提高10.58％。與此同時(shí)，企業(yè)進(jìn)一步嚴(yán)格控制相關(guān)費(fèi)用類開(kāi)支，營(yíng)業(yè)費(fèi)用和期間費(fèi)用與去年同比各自降低23.48%和10.17%、銷售費(fèi)用與去年同比增加大幅度下降85.44%。企業(yè)在提高整體利潤(rùn)率、操縱花費(fèi)提高運(yùn)營(yíng)效率等多個(gè)方面取得一定成果，企業(yè)基本面以及后期持續(xù)盈利進(jìn)一步獲得提升。

報(bào)告期，公司凈利潤(rùn)及扣非后凈利潤(rùn)大幅度下降，導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧本主要因素系2022年期間相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（1）應(yīng)收賬款資產(chǎn)減值1.37億人民幣

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2017〕7號(hào)），企業(yè)以單項(xiàng)工程金融衍生工具或金融工具組合為載體評(píng)定預(yù)估信貸風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量檢定預(yù)期信用損失。應(yīng)以金融工具組合為載體時(shí)，企業(yè)以一同風(fēng)險(xiǎn)特征為基礎(chǔ)，將金融衍生工具劃分成不一樣組成，參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)情況預(yù)測(cè)，根據(jù)毀約杠桿比率與未來(lái)12個(gè)月或全部持有期預(yù)期信用損失率，測(cè)算預(yù)期信用損失1.37億人民幣。

（2）資產(chǎn)重組2.99億人民幣

國(guó)內(nèi)外繁雜的趨勢(shì)下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展碰到多種超過(guò)預(yù)期要素沖擊性，要求收攏、供給沖擊、預(yù)估變?nèi)酰袊?guó)宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩，市場(chǎng)下行壓力越來(lái)越大，相關(guān)領(lǐng)域情況和總體交易環(huán)境破壞等多種因素，一部分分公司運(yùn)營(yíng)沒(méi)有達(dá)到預(yù)估，結(jié)合公司證監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所有資產(chǎn)組展開(kāi)了系統(tǒng)化減值測(cè)試，在其中上海市智度亦復(fù)信息科技有限公司（下稱“上海市亦復(fù)信息公司”）、北京市掌匯天下科技公司（下稱“掌匯天下”）、海南省誠(chéng)品區(qū)塊鏈應(yīng)用有限責(zé)任公司（下稱“海南省誠(chéng)品企業(yè)”）資產(chǎn)組所形成的信譽(yù)發(fā)生資產(chǎn)減值征兆，綜合性客觀原因與未來(lái)市場(chǎng)拓展分辨，企業(yè)對(duì)之上三家分公司所屬資產(chǎn)組的商譽(yù)計(jì)提減值提前準(zhǔn)備2.99億人民幣。

（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值約0.54億人民幣

企業(yè)對(duì)各類長(zhǎng)期股權(quán)投資展開(kāi)了減值測(cè)試，在其中，參股子公司北京市奇酷工廠科技公司（下稱“奇酷企業(yè)”）企業(yè)所屬行業(yè)為游戲市場(chǎng)，2022本年度受市場(chǎng)影響，多種市場(chǎng)指標(biāo)出現(xiàn)下滑，依據(jù)檢測(cè)結(jié)果，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資新增加計(jì)提減值準(zhǔn)備約0.54億人民幣。

（4）無(wú)形資產(chǎn)減值0.77億人民幣

分公司智度投資（中國(guó)香港）有限責(zé)任公司（下稱“智度注冊(cè)香港公司”）在中國(guó)內(nèi)地之外地域向BitMaintech公司采購(gòu)云算力服務(wù)項(xiàng)目所形成的數(shù)字貨幣（BTC），結(jié)合公司年末核查狀況，預(yù)估可收回金額小于其帳面價(jià)值，因此，企業(yè)記提無(wú)形資產(chǎn)減值損害0.61億人民幣；分公司GenimousInteractiveInvestmentCo.Ltd.依據(jù)本年度無(wú)形資產(chǎn)減值檢測(cè)并根據(jù)企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、國(guó)家宏觀政策及外界局勢(shì)轉(zhuǎn)變等因素，企業(yè)分辨無(wú)形資產(chǎn)攤銷中客戶關(guān)系管理一項(xiàng)幾無(wú)實(shí)用價(jià)值和出讓使用價(jià)值，歸屬于無(wú)法滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求的財(cái)產(chǎn)且不必為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)收益的注入。經(jīng)清除確定，必須計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值實(shí)際損失金額為0.16億人民幣。

（二）報(bào)告期，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司得比較

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：1、利歐股份利潤(rùn)率只指其線上業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率；2、博瑞傳播的利潤(rùn)率只指其新聞媒體業(yè)務(wù)利潤(rùn)率

2022年仍處于廣告業(yè)的低迷期，依據(jù)北京中關(guān)村互動(dòng)推廣試驗(yàn)室公布的《2022中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告數(shù)據(jù)報(bào)告》的信息，互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)全年度完成廣告收益5,088億人民幣（沒(méi)有港澳地區(qū)），同比減少6.38%，市場(chǎng)容量在多次獲得提高后第一次出現(xiàn)降低。廣告商對(duì)網(wǎng)絡(luò)廣告營(yíng)銷服務(wù)要求不斷下降，一部分大企業(yè)早已削減了巨額的廣告推廣開(kāi)支。依據(jù)《廣告時(shí)代》統(tǒng)計(jì)，騰訊官方在2022年以前九個(gè)月的廣告和營(yíng)銷推廣開(kāi)支削減了31%——那也是2022年至今下滑最大的一個(gè)廣告商；阿里在截止到9月30日的六個(gè)月里，把它銷售和營(yíng)銷花費(fèi)削減了14%（以人民幣計(jì)）。“高效率”“提升”變成網(wǎng)絡(luò)媒體公司營(yíng)銷開(kāi)支核心關(guān)鍵詞。受其影響業(yè)內(nèi)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及盈利均遭受很大影響。

依據(jù)上述10家同行上市企業(yè)2022本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)率及純利潤(rùn)變化趨勢(shì)能夠得知，7家公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上一年度同期相比產(chǎn)生不一樣力度的降低，6家公司利潤(rùn)率產(chǎn)生不一樣力度的降低，過(guò)半數(shù)企業(yè)有一定程度的虧本，且4家企業(yè)較上年同期對(duì)比銷售業(yè)績(jī)力度超出100%（一部分企業(yè)還對(duì)有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提比較大金額的資產(chǎn)減值）。從以上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及凈利數(shù)據(jù)信息能夠得知，大部分企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與純利潤(rùn)廣泛下降，公司和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司經(jīng)營(yíng)效益整體發(fā)展趨勢(shì)一致，和行業(yè)贏利發(fā)展趨勢(shì)相符合，企業(yè)2022本年度純利潤(rùn)及扣非后凈利潤(rùn)大幅度下降存有合理化。

（三）企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅上升的主要原因

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量剖析

企業(yè)：萬(wàn)余元

報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量78,596.67萬(wàn)余元，較2021年18,143.79萬(wàn)余元提高60,452.88萬(wàn)余元，年增長(zhǎng)率333.19%。這主要源于企業(yè)緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營(yíng)模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置。

具體來(lái)說(shuō)，按上述經(jīng)營(yíng)模式，（1）數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)提升資金管控及其應(yīng)收帳款的催款幅度，綜合性采用業(yè)務(wù)流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調(diào)解等多種手段加強(qiáng)催款效果，網(wǎng)絡(luò)媒體及數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈增長(zhǎng)額28,413.93萬(wàn)余元，與此同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)媒體業(yè)務(wù)流程業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)顯著，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入有所增加。（2）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程，為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)綜合性實(shí)施了減少貸款時(shí)間、縮緊顧客資信評(píng)估核查尺寸、提升顧客貸后管理個(gè)人信用跟蹤及其業(yè)務(wù)流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調(diào)解等多種手段，保證到期貸款取回。與此同時(shí)，融合宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩背景，企業(yè)充分考慮總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)收攏了一部分資信評(píng)估比較低顧客的借款，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬(wàn)余元，該板塊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較去年同期提升32,038.95萬(wàn)余元。

2、純利潤(rùn)同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)剖析

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022本年度，純利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的差別，主要系非付現(xiàn)成本、貨幣性性損害事項(xiàng)危害，如無(wú)形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、折舊攤銷等，及根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，收攏低毛利率服務(wù)，提升資金管控，積極主動(dòng)回收利用應(yīng)收賬款等各項(xiàng)因素的影響、調(diào)節(jié)而致。

二、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司分一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別是8.19億人民幣、7.17億人民幣、5.60億人民幣、3.63億人民幣；歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)分別是0.31億人民幣、0.47億人民幣、0.40億人民幣、-5.24億人民幣；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是0.84億人民幣、2.09億人民幣、4.22億人民幣、0.70億人民幣。

（1）麻煩你企業(yè)融合行業(yè)現(xiàn)狀、收入準(zhǔn)則和開(kāi)支費(fèi)用歸集及結(jié)轉(zhuǎn)成本現(xiàn)行政策表明第四季度純利潤(rùn)顯著相對(duì)較低的緣故，同時(shí)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)一季度發(fā)展趨勢(shì)及其近些年分一季度財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)變剖析以上一季度間收益、純利潤(rùn)行情的合理化，及其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與純利潤(rùn)分一季度轉(zhuǎn)變不一致的重要依據(jù)及合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

一、企業(yè)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策

我們公司收益按業(yè)務(wù)性質(zhì)歸類主要包含成效類廣告宣傳業(yè)務(wù)收入、排表推廣類廣告宣傳業(yè)務(wù)收入、精準(zhǔn)流量分成收入、網(wǎng)絡(luò)金融經(jīng)營(yíng)收入，各種業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則的實(shí)際步驟如下：

1、成效類廣告業(yè)務(wù)

企業(yè)提供廣告營(yíng)銷服務(wù)咨詢，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)。企業(yè)依照廣告宣傳合理投入量確認(rèn)收入，將應(yīng)對(duì)顧客返利做為應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)抵減成交價(jià)。

2、排表推廣類廣告業(yè)務(wù)

企業(yè)和客戶承諾廣告營(yíng)銷計(jì)劃方案或排期表（包含新聞媒體、部位、方式等），依據(jù)投放方案或排期表實(shí)行廣告投放，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)，企業(yè)各月依照廣告營(yíng)銷計(jì)劃方案或廣告宣傳排表的落實(shí)進(jìn)展確認(rèn)收入，將應(yīng)對(duì)顧客返利做為應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)抵減成交價(jià)。

3、檢索流量分成

企業(yè)提供廣告和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用引流方法服務(wù)項(xiàng)目，獲得檢索流量分成，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)。企業(yè)各月依據(jù)廣告和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用中所發(fā)生的合理正確引導(dǎo)總流量按比例分配確認(rèn)收入。

4、網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程

利息費(fèi)用，依照實(shí)際利率法確定。

手續(xù)費(fèi)及傭金收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在提供一些服務(wù)時(shí)確定。

2022年公司收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策未發(fā)生變化，各一季度都為持續(xù)之前年度收入準(zhǔn)則的基本原則確認(rèn)收入，與此同時(shí)相對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本花費(fèi)。

二、2022年、2021年分一季度表明關(guān)鍵財(cái)務(wù)狀況

2022本年度企業(yè)的分一季度關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2021年度企業(yè)的分一季度關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表見(jiàn)下表：

2期比照變化情況如下所示：

由以上得知，2022年歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)為-40,479.29萬(wàn)余元，較上年同期降低53,828.44萬(wàn)余元；2022年四季度歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)為-52,367.23萬(wàn)余元，較上年同期降低50,082.36萬(wàn)余元，2022年第四季度純利潤(rùn)降低通常是企業(yè)記提資產(chǎn)減值損失43,896.89萬(wàn)余元危害而致。

2期各一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)（扣減減值損失）行情預(yù)測(cè)

圖1：2期各一季度收益變化趨勢(shì)

由圖中看得見(jiàn)，企業(yè)近些年各一季度收益變化趨勢(shì)基本一致，均展現(xiàn)出前三個(gè)季度收益比較高，第四個(gè)一季度收益相對(duì)較低的一致發(fā)展趨勢(shì)。據(jù)剖析，企業(yè)近些年一季度收益起伏會(huì)受到企業(yè)的廣告商年度廣告營(yíng)銷要求前高后低、廣告營(yíng)銷節(jié)奏感前快后慢、廣告營(yíng)銷成本預(yù)算的應(yīng)用不勻等規(guī)律性因素的影響而致。

圖2：2期各一季度利潤(rùn)率發(fā)展趨勢(shì)

圖3：2022年各一季度收入和純利潤(rùn)發(fā)展趨勢(shì)數(shù)據(jù)分析

由圖中看得見(jiàn)，2022年度扣減減值損失危害后各一季度純利潤(rùn)與收益變化趨勢(shì)基本一致。

近些年成本費(fèi)用分一季度占有率剖析

由以上得知，2022年各一季度成本費(fèi)用占全年度成本費(fèi)用占比起伏比較小，與去年同期占有率基本一致。

（一）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比較大關(guān)鍵根本原因如下所示：

1、資產(chǎn)重組

2022年末，企業(yè)計(jì)提商譽(yù)減值提前準(zhǔn)備狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（1）掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組

1）掌匯天下業(yè)務(wù)流程信譽(yù)的建立

上海市烈鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“上海市烈鷹”）于2015年6月30日回收掌匯天下53.125%股份，智度股份于2016年4月30日回收掌匯天下46.875%股份，智度股份總計(jì)擁有該企業(yè)100%股份。

智度股份回收掌匯天下46.875%股份造成信譽(yù)3,062.54萬(wàn)余元，上海市烈鷹回收掌匯天下53.125%股份造成信譽(yù)3,720.63萬(wàn)余元。2020年7月上海市烈鷹將其持有的掌匯天下53.125%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給智度股份，智度股份立即擁有掌匯天下100%股份，企業(yè)將掌匯天下業(yè)務(wù)流程總體視作一個(gè)資產(chǎn)組。智度股份擁有掌匯天下所產(chǎn)生的信譽(yù)原始確定總金額6,783.17萬(wàn)余元。

2）掌匯天下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

A、關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)：萬(wàn)余元

B、主營(yíng)狀況

掌匯天下主營(yíng)業(yè)務(wù)是經(jīng)營(yíng)Android移動(dòng)應(yīng)用商店——安智市場(chǎng)Appchina.com，該店鋪的主要功能是由開(kāi)發(fā)人員提交、網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)來(lái)聚集移動(dòng)互聯(lián)經(jīng)營(yíng)規(guī)模級(jí)系統(tǒng)軟件，根據(jù)強(qiáng)烈推薦、排行榜、檢索、歸類以及其他App發(fā)覺(jué)作用，為消費(fèi)者提供挪動(dòng)App的研究、訪問(wèn)、檢索、免費(fèi)下載、組裝、點(diǎn)評(píng)、攻略大全、小區(qū)等業(yè)務(wù)，并且從運(yùn)用開(kāi)發(fā)人員處獲得營(yíng)銷推廣收益。

2022年掌匯天下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受移動(dòng)互聯(lián)互聯(lián)網(wǎng)紅利逐降、手機(jī)制造商應(yīng)用商城比較快發(fā)展趨勢(shì)，移動(dòng)應(yīng)用商店同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)比較嚴(yán)重，市場(chǎng)中新增加需要量降低，而公司自已的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略并沒(méi)有產(chǎn)生很大的變化，自主創(chuàng)新能力降低，對(duì)行業(yè)、關(guān)鍵消費(fèi)者的需求掌握不夠，隨著國(guó)內(nèi)的低迷，大顧客的預(yù)算降低，且沒(méi)有關(guān)鍵新增加的用戶，造成掌匯天下的綜合管理平臺(tái)安智市場(chǎng)平臺(tái)流量驟減，競(jìng)爭(zhēng)能力大幅度下降，業(yè)績(jī)發(fā)生大幅下降。鑒于以上分辨掌匯天下業(yè)務(wù)流程信譽(yù)資產(chǎn)組產(chǎn)生資產(chǎn)減值征兆。

3）掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組狀況

依據(jù)原水致誠(chéng)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限公司于2023年4月25日開(kāi)具的以2022年12月31日為基準(zhǔn)日的原水致誠(chéng)評(píng)報(bào)字[2023]第010097號(hào)《智度科技股份有限公司并購(gòu)北京掌匯天下科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》,與信譽(yù)有關(guān)的掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組的可收回金額為670萬(wàn)余元。經(jīng)剖析，信譽(yù)產(chǎn)生資產(chǎn)減值6,113.17萬(wàn)余元。

（2）上海市亦復(fù)信息公司資產(chǎn)重組

1）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程信譽(yù)的建立

2016年，智度股份以發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的形式回收上海市亦復(fù)信息公司股東所有股份，回收合同款38,500萬(wàn)余元，回收時(shí)上海市亦復(fù)信息公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)11,680.04元，產(chǎn)生信譽(yù)26,819.96萬(wàn)余元。

2）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容公司經(jīng)營(yíng)狀況

A、關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)：萬(wàn)余元

B、主營(yíng)狀況

上海市亦復(fù)信息內(nèi)容公司主要業(yè)務(wù)為做互聯(lián)網(wǎng)推廣專業(yè)化服務(wù)，企業(yè)以效果營(yíng)銷為主體，以用戶市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，為用戶提供借助互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的數(shù)據(jù)整合營(yíng)銷方案。企業(yè)有多元化的營(yíng)銷方式，積攢了大量網(wǎng)絡(luò)用戶的特點(diǎn)數(shù)據(jù)信息，企業(yè)在深層次了解客戶需求業(yè)務(wù)與品牌發(fā)展戰(zhàn)略、長(zhǎng)期與短期內(nèi)營(yíng)銷推廣要求的前提下，為客戶定制并執(zhí)行具備有針對(duì)性的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷計(jì)劃方案，幫助企業(yè)有效提升廣告營(yíng)銷精確度和質(zhì)量、減少營(yíng)銷費(fèi)用，能夠更好地做到市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃。

2022年上海市亦復(fù)信息公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)放緩、產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)環(huán)境破壞、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)互聯(lián)網(wǎng)紅利逐降以及市場(chǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等多種因素，造成用戶在營(yíng)銷預(yù)算和營(yíng)銷方案不斷變緩和收攏，從而費(fèi)用預(yù)算要求減少推廣降低，以及企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化數(shù)據(jù)營(yíng)銷版塊業(yè)務(wù)架構(gòu)，將利潤(rùn)率比較低與此同時(shí)壞賬風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的效果營(yíng)銷項(xiàng)目進(jìn)行大幅度收攏產(chǎn)生的影響，數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅降低，利潤(rùn)總額降低，鑒于以上分辨上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程信譽(yù)資產(chǎn)組產(chǎn)生資產(chǎn)減值征兆。

3）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組狀況

依據(jù)原水致誠(chéng)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限公司于2023年4月25日開(kāi)具的以2022年12月31日為基準(zhǔn)日的原水致誠(chéng)評(píng)報(bào)字[2023]第010098號(hào)《智度科技股份有限公司收購(gòu)上海智度亦復(fù)信息技術(shù)有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》,與信譽(yù)有關(guān)的北京亦復(fù)業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組組合可收回金額為2,819.75萬(wàn)余元，經(jīng)剖析，信譽(yù)產(chǎn)生資產(chǎn)減值23,773.28萬(wàn)余元。

2、無(wú)形資產(chǎn)減值

2022年企業(yè)對(duì)數(shù)字貨幣（BTC）計(jì)提資產(chǎn)減值損害6,080.87萬(wàn)余元，對(duì)沒(méi)有實(shí)用價(jià)值和出讓意義的客戶關(guān)系管理計(jì)提資產(chǎn)減值損害1,628.50萬(wàn)余元，二項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提資產(chǎn)減值損害總計(jì)為7,709.38萬(wàn)余元。

無(wú)形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備詳情如下：

（1）對(duì)數(shù)字貨幣（BTC）計(jì)提減值準(zhǔn)備

1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的建立

企業(yè)數(shù)字貨幣（BTC），系企業(yè)之分公司智度注冊(cè)香港公司在中國(guó)內(nèi)地之外地域向BitMaintech公司采購(gòu)云算力服務(wù)項(xiàng)目所形成的數(shù)字貨幣（BTC）。

2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷確認(rèn)和計(jì)算

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》，無(wú)形資產(chǎn)攤銷主要是指有著或是掌控的并沒(méi)有實(shí)體形態(tài)可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)。BTC歸屬于公司具有基本上沒(méi)有實(shí)體形態(tài)可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，且合同和法律法規(guī)沒(méi)有明確使用期限，沒(méi)法適時(shí)調(diào)整該等財(cái)產(chǎn)為公司發(fā)展產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益時(shí)限，歸屬于使用期限不確定性的無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷依照產(chǎn)品成本開(kāi)展初始計(jì)量，即選購(gòu)云算力服務(wù)項(xiàng)目收取的合同款以及相關(guān)直接成本。企業(yè)在每年的本年度終結(jié)，對(duì)使用期限不確定性的無(wú)形資產(chǎn)攤銷的使用期開(kāi)展核查，與之前可能不同類型的，調(diào)節(jié)原來(lái)估計(jì)數(shù)，并按照會(huì)計(jì)政策變更解決。

3）無(wú)形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生資產(chǎn)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)和方法

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，使用期限不確定性的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，不論是否存有資產(chǎn)減值征兆，每一年都應(yīng)該開(kāi)展減值測(cè)試。可收回金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益與財(cái)產(chǎn)在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率二者之間較多者明確。

報(bào)告期末，企業(yè)對(duì)所持有的數(shù)字貨幣（BTC）開(kāi)展減值測(cè)試，存有資產(chǎn)減值征兆，因其預(yù)估可收回金額小于其帳面價(jià)值，因而計(jì)提減值準(zhǔn)備6,301.43萬(wàn)余元。詳細(xì)如下（已折算金額為）：

減值測(cè)試計(jì)算方式：

企業(yè)所持有的數(shù)字貨幣（BTC）帳面價(jià)值為16,798,465.28美金，約合人民幣116,994,591.29元；企業(yè)以比特幣市場(chǎng)價(jià)格（期終收市價(jià)格）作為投資性房地產(chǎn),確認(rèn)其可收回金額。報(bào)告期末，可收回金額=期終收市價(jià)格×預(yù)估擁有總數(shù)-在未來(lái)產(chǎn)品成本=7,750,659.58美金，約合人民幣53,980,243.74元；其帳面價(jià)值超過(guò)可收回金額，存有資產(chǎn)減值，資產(chǎn)減值總金額9,047,805.70美金，約合人民幣63,014,347.57元（含外幣報(bào)表折算差額）。

（2）對(duì)沒(méi)有實(shí)用價(jià)值和出讓意義的客戶關(guān)系管理計(jì)提減值準(zhǔn)備

1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷確認(rèn)和計(jì)算

公司在2016年5月回收Spigot,Inc.溢價(jià)增資平攤時(shí)鑒別所形成的客戶關(guān)系管理，企業(yè)將其作為使用期限不確定性的無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生資產(chǎn)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第四條有關(guān)“因公司合并所產(chǎn)生的信譽(yù)和使用期限不確定性的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，不論是否存有資產(chǎn)減值征兆，每一年都應(yīng)該開(kāi)展減值測(cè)試”的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在報(bào)告期末對(duì)客戶關(guān)系管理展開(kāi)了減值測(cè)試。根據(jù)企業(yè)具體情況、國(guó)家宏觀政策及外界局勢(shì)轉(zhuǎn)變等因素，企業(yè)分辨無(wú)形資產(chǎn)攤銷幾無(wú)實(shí)用價(jià)值和出讓使用價(jià)值，歸屬于無(wú)法滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求的財(cái)產(chǎn)且不必為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)收益的注入。

3、長(zhǎng)期股權(quán)股資資產(chǎn)減值

2022年企業(yè)對(duì)擁有奇酷企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資開(kāi)展減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備5,423.81萬(wàn)余元。

奇酷企業(yè)系公司之合營(yíng)企業(yè)，企業(yè)持股比例為20%，依照權(quán)益法核算。奇酷公司在2014年創(chuàng)立，注冊(cè)資金1000萬(wàn)余元。奇酷企業(yè)以游戲的定位產(chǎn)品研發(fā)、代理發(fā)行為主營(yíng)業(yè)務(wù)，以3D中重度手游游戲?yàn)橹鲗?dǎo)，休閑網(wǎng)游輔助。

2022年度，奇酷企業(yè)代理游戲的代理商合同時(shí)限相繼期滿，奇酷公司和游戲制作公司未續(xù)期代理商合同，及其奇酷企業(yè)自主研發(fā)游戲產(chǎn)品市場(chǎng)反應(yīng)效果不佳，造成奇酷企業(yè)2022年收益1,020.97萬(wàn)，較上年同期降低75.49%，純利潤(rùn)-2,123.51萬(wàn)余元,較上年同期降低6,100.31%。

經(jīng)中水致誠(chéng)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司出示《北京奇酷工場(chǎng)科技有限公司股東部分權(quán)益公允價(jià)值估值報(bào)告》（原水致誠(chéng)評(píng)咨字[2023]第010023號(hào)），對(duì)奇酷企業(yè)一部分權(quán)利的投資性房地產(chǎn)展開(kāi)了公司估值，企業(yè)擁有股份的評(píng)估價(jià)值為581.20萬(wàn)余元，2022年我們公司對(duì)擁有奇酷企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資開(kāi)展資產(chǎn)減值，資產(chǎn)減值總金額5,423.81萬(wàn)余元。

總的來(lái)說(shuō)，2022年前三季度間收益、純利潤(rùn)行情比較穩(wěn)定，第四季度因?yàn)橛浱岢蠼痤~資產(chǎn)減值損失造成純利潤(rùn)發(fā)生周期性起伏，從而導(dǎo)致了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與純利潤(rùn)分一季度轉(zhuǎn)變差異很大。因而，企業(yè)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與純利潤(rùn)分一季度轉(zhuǎn)變的差別具備合理化。

（2）請(qǐng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、近些年企業(yè)現(xiàn)金流一季度間起伏狀況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市企業(yè)現(xiàn)狀分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的一季度間差異很大的原因和合理化。

1、近些年各業(yè)務(wù)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量遍布見(jiàn)下表所顯示：

2022年度現(xiàn)金流一季度狀況

2021年度現(xiàn)金流一季度狀況

2022年與2021年同比變動(dòng)

報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量78,596.67萬(wàn)余元，較2021年18,143.79萬(wàn)余元提高60,452.88萬(wàn)余元，年增長(zhǎng)率333.19%；在其中，（1）網(wǎng)絡(luò)媒體及數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈增長(zhǎng)額28,413.93萬(wàn)余元，主要系緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營(yíng)模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置，在提高整體利潤(rùn)率、操縱花費(fèi)提高運(yùn)營(yíng)效率，提高利潤(rùn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)實(shí)力以抗風(fēng)險(xiǎn)能力等多個(gè)方面切實(shí)加強(qiáng)。按上述經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)數(shù)據(jù)營(yíng)銷業(yè)務(wù)領(lǐng)域積極主動(dòng)調(diào)節(jié)，提升資金管控，及網(wǎng)絡(luò)媒體業(yè)務(wù)流程業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)相對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入提升。（2）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬(wàn)余元，該板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成的凈現(xiàn)金流量較去年同期提升32,038.95萬(wàn)余元。

2、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)金流量一季度間起伏狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

依據(jù)上述10家同行上市企業(yè)2022年、2021年各一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量遍布及變化剖析，各企業(yè)因業(yè)務(wù)分部不一樣、客源、網(wǎng)絡(luò)媒體差別，市場(chǎng)占有率，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)模式的差別，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量遍布各有特色。

企業(yè)以上“1、近些年各業(yè)務(wù)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量遍布見(jiàn)下表所顯示”中上述危害經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的事宜，從2021年即逐漸開(kāi)始方案、貫徹落實(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量隨業(yè)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)，融合顧客、新聞媒體個(gè)人信用回款，顧客貸款年限、按時(shí)資金回籠逐漸貫徹落實(shí)，資產(chǎn)遍布在多個(gè)一季度。因而，企業(yè)分一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量變化差異很大具備合理化。

三、依據(jù)年度報(bào)告，報(bào)告期末貴公司交易性金融資產(chǎn)賬戶余額為5.80億人民幣，最初為69.26萬(wàn)余元。麻煩你公司說(shuō)明：

（1）交易性金融資產(chǎn)具體內(nèi)容，同時(shí)結(jié)合你公司的管理有關(guān)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)模式，表明把它劃分成交易性金融資產(chǎn)的重要依據(jù)。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年交易性金融資產(chǎn)的清單如下所示：

交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)向合作金融機(jī)構(gòu)選購(gòu)有關(guān)投資理財(cái)產(chǎn)品，投資理財(cái)產(chǎn)品明細(xì)如下所示：

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十九條要求，按照本規(guī)則第十七條歸類以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)和按照本規(guī)則第十八條歸類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，企業(yè)需要將其分類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)。

企業(yè)海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.分別向SiliconValleyBank簽署了投資理財(cái)購(gòu)買協(xié)議，合同中承諾產(chǎn)品是非保本理財(cái)，其日化回報(bào)率為當(dāng)日基金回報(bào)率扣減匯款手續(xù)費(fèi)率，匯款手續(xù)費(fèi)率以當(dāng)日理財(cái)賬戶的投入本錢為載體測(cè)算，每日波動(dòng)。

融合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及其以上投資理財(cái)產(chǎn)品詳細(xì)情況，企業(yè)所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品為有關(guān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較低，且不給予本錢維護(hù)但投資人本錢虧錢的幾率低投資理財(cái)產(chǎn)品，歸屬于非保本浮動(dòng)收益投資理財(cái)產(chǎn)品，不符合僅是對(duì)本金利息以未償還本錢額度為核心的貸款利息付款合同現(xiàn)金流特點(diǎn)，因而不符歸類以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)和以公允價(jià)值并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)的前提條件。綜上所述，企業(yè)將所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品歸類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)，考慮到理財(cái)產(chǎn)品持有期限在一年之內(nèi)，因而在交易性金融資產(chǎn)列示。

（2）報(bào)告期交易性金融資產(chǎn)大幅上升的重要原因及合理化，有關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)損益確定過(guò)程與合理化。

以上資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益的清單如下所示：

報(bào)告期以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)大幅上升主要系購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品而致。

融合美國(guó)國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)狀況，2022年度美聯(lián)儲(chǔ)會(huì)議持續(xù)7次升息，總計(jì)升息425個(gè)百分點(diǎn)，其準(zhǔn)備金率總體目標(biāo)區(qū)段上漲至4.25%-4.50%。為進(jìn)一步提高臨時(shí)閑置不用自籌資金的使用率、減少財(cái)務(wù)成本，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，在不改變企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，企業(yè)海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開(kāi)展委托理財(cái)。

負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)高過(guò)其賬面凈值的差值，記入公允價(jià)值變動(dòng)損益。企業(yè)以每期終利潤(rùn)分配日和上期終利潤(rùn)分配日的投資性房地產(chǎn)差值為載體測(cè)算公允價(jià)值變動(dòng)損益。

（3）是因?yàn)槟愎疽惨陨享?xiàng)目投資履行信息披露義務(wù)和決議流程的狀況（如可用）。

就以上項(xiàng)目投資，企業(yè)履行信息披露義務(wù)和決議程序流程如下所示：

公司在2021年2月18日舉行的第九屆股東會(huì)第一次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)淖h案》，允許公司及分公司在不改變企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開(kāi)展委托理財(cái)，總金額度不得超過(guò)6億人民幣，投資周期不得超過(guò)12月，公司及分公司在金額及時(shí)限范圍之內(nèi)循環(huán)再生翻轉(zhuǎn)應(yīng)用，受權(quán)董事長(zhǎng)在信用額度范圍之內(nèi)履行投資決策權(quán)并簽訂有關(guān)法律條文。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2021年2月20日公布在巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)墓妗罚ü拘蛱?hào)：2021-026）。

公司在2022年4月26日舉行的第九屆股東會(huì)第九次大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)淖h案》，允許公司及分公司在不改變企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開(kāi)展委托理財(cái)，總金額度不得超過(guò)3億人民幣，投資周期不得超過(guò)12月，公司及分公司在金額及時(shí)限范圍之內(nèi)循環(huán)再生翻轉(zhuǎn)應(yīng)用，受權(quán)董事長(zhǎng)在信用額度范圍之內(nèi)履行投資決策權(quán)并簽訂有關(guān)法律條文。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2022年4月28日公布在巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)墓妗罚ü拘蛱?hào)：2022-019）。

能夠更大限度地提升企業(yè)已有閑錢的使用率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)保證流通性，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況于2022年6月2日舉辦第九屆股東會(huì)第十一次大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的議案》，董事會(huì)同意將企業(yè)和各合并報(bào)表范圍內(nèi)分公司應(yīng)用閑置不用自籌資金開(kāi)展委托理財(cái)額度調(diào)整至6億人民幣，投資周期自企業(yè)第九屆股東會(huì)第十一次會(huì)議審議根據(jù)之日起止2023年4月25日。詳細(xì)情況詳細(xì)公司在2022年6月3日公布在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的公告》（公示序號(hào)：2022-029）。

為充分運(yùn)用短期內(nèi)閑錢的功效，進(jìn)一步提高自籌資金的使用率，提升資金收益，從而為公司及公司股東提供更好的回報(bào)率，公司在2022年10月14日召開(kāi)第九屆股東會(huì)第十三次大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的議案》，董事會(huì)同意將閑置不用自籌資金的投資理財(cái)信用額度調(diào)整至12億人民幣，投資周期自企業(yè)第九屆股東會(huì)第十三次會(huì)議審議根據(jù)之日起止2023年4月25日。詳細(xì)情況詳細(xì)公司在2022年10月15日公布在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的公告》（公示序號(hào)：2022-043）。

依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等相關(guān)規(guī)定，以上項(xiàng)目投資已提交董事會(huì)表決通過(guò)，獨(dú)董均發(fā)布了確立贊同的建議，不用遞交股東大會(huì)審議；表決通過(guò)后公司已經(jīng)立即履行信息披露義務(wù)。因而，目前已經(jīng)依法履行對(duì)應(yīng)的信息披露義務(wù)和決議程序流程。

會(huì)計(jì)回應(yīng)

（一）審查程序流程

只需根據(jù)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)規(guī)則的需求，對(duì)于以上問(wèn)題實(shí)施的關(guān)鍵程序流程如下所示：

1、了解并評(píng)價(jià)公司項(xiàng)目投資交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并且對(duì)操縱運(yùn)作實(shí)效性進(jìn)行檢測(cè)；

2、獲得股東會(huì)關(guān)于投資交易性金融資產(chǎn)的有關(guān)文件，查驗(yàn)具體投資額是不是超過(guò)股東會(huì)準(zhǔn)許的投入信用額度；

3、獲得并注意有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議書(shū)及產(chǎn)品手冊(cè)等，點(diǎn)評(píng)理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平；

4、可向高管了解，掌握公司的管理資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)模式和資產(chǎn)合同現(xiàn)金流特點(diǎn)，分辨其分類是否正確；

5、獲得投資理財(cái)產(chǎn)品買賣賬表，并和賬務(wù)處理紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)評(píng)其完好性，抽樣檢驗(yàn)有關(guān)投資理財(cái)產(chǎn)品投資及收回賬務(wù)處理，點(diǎn)評(píng)投資理財(cái)產(chǎn)品以及盈利確定與計(jì)量檢定精確性；

6、獲得金融機(jī)構(gòu)理財(cái)賬戶銀行對(duì)賬單，并且對(duì)所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品以及相關(guān)的資金帳戶開(kāi)展詢證，并注意過(guò)后投資收回狀況；

7、檢查和交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)列示。

（二）會(huì)計(jì)建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)：企業(yè)將投資銀行理財(cái)劃分為交易性金融資產(chǎn)的重要依據(jù)是足夠的，投資性房地產(chǎn)明確方式是合理的，報(bào)告期公允價(jià)值變動(dòng)已記入公允價(jià)值變動(dòng)損益，交易性金融資產(chǎn)已根據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示和公布。

四、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.42億人民幣，大多為資產(chǎn)重組2.98億人民幣。在其中，對(duì)上海烈鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司剩下信譽(yù)全額的記提了資產(chǎn)減值。你企業(yè)收購(gòu)上海市烈鷹時(shí)合同約定的業(yè)績(jī)承諾期是2015年、2016年、2017年和2018年，業(yè)績(jī)承諾期限內(nèi)上海市烈鷹均實(shí)現(xiàn)承諾銷售業(yè)績(jī)。業(yè)績(jī)承諾期滿，上海市烈鷹銷售業(yè)績(jī)大幅下降，貴公司已經(jīng)在2020年停業(yè)整頓業(yè)務(wù)。麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明2022年記提上海市烈鷹剩下資產(chǎn)重組的原因和合理化，貴公司在之前年度對(duì)上海烈鷹的資產(chǎn)重組記提存不存在不全面、不到位的現(xiàn)象。

企業(yè)回應(yīng)：

1、信譽(yù)附表（來(lái)自2022年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告）

（1）信譽(yù)賬面原值

表明：今天因?yàn)閰R率變化造成Spigot.Inc的信譽(yù)入賬價(jià)值提升13,458.12萬(wàn)余元。

（2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備

表明：今天因?yàn)閰R率變化造成商譽(yù)減值準(zhǔn)備提升10,893.17萬(wàn)余元。

（3）資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合

企業(yè)將信譽(yù)分派至從公司合并的協(xié)同作用中受益的資產(chǎn)組或是資產(chǎn)組組合，分別是SPE業(yè)務(wù)流程、上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合（在其中，包含“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”及其“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”兩個(gè)部分組成該資產(chǎn)組組合）及上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程。

（4）商譽(yù)減值測(cè)試全過(guò)程

①資產(chǎn)組上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程

上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合里的“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)已經(jīng)在2020年末全額的計(jì)提減值準(zhǔn)備，今天期終資產(chǎn)重組額度402,195,345.37元（上一期期終：402,195,345.37元）。

②資產(chǎn)組掌匯天下業(yè)務(wù)流程

可收回金額的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)

上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合里的“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”期終可收回金額依照在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率明確，并且經(jīng)過(guò)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估結(jié)論明確?！罢茀R天下業(yè)務(wù)流程”依據(jù)高管核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃在未來(lái)5年之內(nèi)現(xiàn)金流，之后本年度所采用的現(xiàn)金流年增長(zhǎng)率預(yù)估為0.00%，不能超過(guò)資產(chǎn)組生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)年均增長(zhǎng)率。高管依據(jù)往日主要表現(xiàn)以及對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)預(yù)估編寫(xiě)以上財(cái)務(wù)計(jì)劃。計(jì)算未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)率所使用的稅前工資貼現(xiàn)率為13.38%（上一期：14.14%），已體現(xiàn)了相較于相關(guān)各分部風(fēng)險(xiǎn)。

高管在未來(lái)現(xiàn)金凈流量的關(guān)鍵所在主要參數(shù)及折現(xiàn)率如下所示：

依據(jù)減值測(cè)試得到的結(jié)果，今天計(jì)提商譽(yù)減值額度61,131,730.09元（上一期期終：無(wú)）。

2、附表列報(bào)現(xiàn)狀分析

上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組包含兩個(gè)部分，分別是“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”和“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”。企業(yè)收購(gòu)上海市烈鷹所形成的信譽(yù)總共470,027,075.45元。在其中“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)402,195,345.37元，“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)67,831,730.08元?！吧虾Ｊ辛寅棙I(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)已經(jīng)在2020年末全額的計(jì)提減值準(zhǔn)備402,195,345.37元。

回收時(shí)，因?yàn)橹嵌裙煞莺蜕虾Ａ寅椄髯猿謧}(cāng)掌匯天下46.875%、53.125%股份，故各自依照占股比例相對(duì)應(yīng)的合并成本，減掉相對(duì)應(yīng)的合拼日資產(chǎn)總額投資性房地產(chǎn)，測(cè)算得到信譽(yù)各自列示上海市區(qū)烈鷹37,206,348.41元，掌匯天下30,625,381.67元。

企業(yè)今天依據(jù)評(píng)定減值測(cè)試結(jié)論，對(duì)“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”所形成的信譽(yù)計(jì)提商譽(yù)減值，總金額61,131,730.09元，各自體現(xiàn)在附表的差異清單新項(xiàng)目下，另外在商譽(yù)減值測(cè)試環(huán)節(jié)中進(jìn)行了敘述表明。

綜上所述，如以上2中上述，公司表示上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組剩下資產(chǎn)重組計(jì)提金額充足，具備合理化。

五、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司其他流動(dòng)資產(chǎn)2.95億人民幣，期初數(shù)為6.60億人民幣，較上年同期大幅降低。麻煩你企業(yè)詳細(xì)描述你企業(yè)貸款及墊付業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況，包含但是不限于運(yùn)營(yíng)主體、所取得的車牌及批準(zhǔn)具體情況、信貸業(yè)務(wù)的用戶、顧客是不是同你公司存在關(guān)聯(lián)性，是否屬于資金占用費(fèi)，是因?yàn)槟闫髽I(yè)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)定制的內(nèi)控制度及實(shí)效性，有關(guān)內(nèi)部控制能不能確保資產(chǎn)安全性，同時(shí)結(jié)合小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失說(shuō)明進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的重要性和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)貸款及墊付業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況（運(yùn)營(yíng)主體、所取得的車牌及批準(zhǔn)具體情況、信貸業(yè)務(wù)的用戶、關(guān)聯(lián)性等）

公司在2017年9月21日接到廣州越秀區(qū)金融工作局下發(fā)的《關(guān)于同意設(shè)立廣州市智度互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司的通知》，廣州智度互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)小額借貸有限責(zé)任公司（下稱“智度小額貸”）于2017年9月22日獲得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)資金50,000.00萬(wàn)余元，企業(yè)類型為有限公司（法人獨(dú)資企業(yè)），為智度股份控股子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為小額借貸業(yè)務(wù)流程（主要經(jīng)營(yíng)范圍以金融管理部門簽發(fā)批件為標(biāo)準(zhǔn)）。智度小額貸正式成立積極主動(dòng)籌劃開(kāi)張相關(guān)的事宜，于2017年11月22日接到廣州越秀區(qū)金融工作局下發(fā)的《關(guān)于同意廣州市智度互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司開(kāi)業(yè)的通知》，于當(dāng)天起宣布獲客運(yùn)營(yíng)。

智度小額貸主營(yíng)業(yè)務(wù)為支撐智度股份的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，借助互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展獲客，主要是為有固定固定收入、無(wú)信用不良記錄的個(gè)人和客戶需求，以自籌資金為用戶提供小額借貸服務(wù)項(xiàng)目。截至2022年12月31日，智度小額貸本年累計(jì)放貸56數(shù)萬(wàn)筆，總計(jì)發(fā)放貸款7.70億人民幣。智度小額貸在獲客環(huán)節(jié)中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定，謹(jǐn)慎獲客，全部顧客都為智度小額貸借助智度股份在數(shù)據(jù)營(yíng)銷領(lǐng)域內(nèi)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及網(wǎng)絡(luò)資源水平，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)獨(dú)立獲得，信貸業(yè)務(wù)小額貸款分散化。

信貸業(yè)務(wù)的用戶截止到2022年12月31日，企業(yè)小額貸顧客總計(jì)貸款額7,089.56萬(wàn)余元，該等客戶均系根據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)辦理小額貸款的用戶，共為4.73萬(wàn)多名顧客，均值貸款額1,497.84元。

截止到2022年12月31日，企業(yè)員工貸及個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸顧客總計(jì)貸款額1,185.93萬(wàn)余元，基于對(duì)每一位借款人身份核查，企業(yè)與本等客戶不會(huì)有關(guān)聯(lián)性，不構(gòu)成資金占用費(fèi)。

2、對(duì)于信貸業(yè)務(wù)定制的內(nèi)控制度合理，確保財(cái)產(chǎn)安全

企業(yè)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)設(shè)立了內(nèi)控制度并且在報(bào)告期有效落實(shí)。詳情如下：

（1）成立公司了適度的管理體制，對(duì)智度小額貸內(nèi)開(kāi)設(shè)股東會(huì)、貸審會(huì)，股東會(huì)受權(quán)貸審會(huì)對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)重點(diǎn)項(xiàng)目的成立及運(yùn)營(yíng)方案做決議、審核；

（2）成立公司并實(shí)施了與貸前調(diào)查審批有關(guān)的內(nèi)控制度，在征信服務(wù)、貸款審核等各個(gè)環(huán)節(jié)，不同種類財(cái)產(chǎn)或不同的產(chǎn)品都應(yīng)貸審會(huì)開(kāi)展審核，重大合同簽訂和大額資金使用都應(yīng)通過(guò)審核；

（3）成立公司并實(shí)施了與貸后催收有關(guān)的內(nèi)控制度，定期檢查貸后管理賬款開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、對(duì)貸款逾期賬款開(kāi)展催款；

（4）成立公司并實(shí)施了與信息管理系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)控制度；

（5）成立公司并實(shí)施了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)控制度。

報(bào)告期，企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行合理，有關(guān)內(nèi)部控制能確保資產(chǎn)安全性。

3、融合小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失說(shuō)明進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的重要性和合理化。

智度股份在it行業(yè)深耕多年，具有一定的行業(yè)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、資產(chǎn)優(yōu)點(diǎn)及其平臺(tái)資源，注冊(cè)成立互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)小貸公司能整合優(yōu)化企業(yè)優(yōu)質(zhì)資源，進(jìn)行企業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)流量來(lái)源、流量經(jīng)營(yíng)服務(wù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)流量變現(xiàn)及產(chǎn)業(yè)服務(wù)”的戰(zhàn)略部署，是必需且科學(xué)合理的。智度小額貸自開(kāi)業(yè)以來(lái)，借助智度股份在電商行業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，以技術(shù)引領(lǐng)金融改革，專注于進(jìn)行安全性、全透明、更專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)業(yè)務(wù)流程，是智度股份三位一體發(fā)展戰(zhàn)略不可或缺的一部分。智度小額貸自主研發(fā)了根據(jù)AI、云計(jì)算技術(shù)的互聯(lián)網(wǎng)小貸系統(tǒng)軟件、風(fēng)險(xiǎn)控制決策引擎、運(yùn)維管理系統(tǒng)、智能化引流平臺(tái)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)線上展會(huì)業(yè)，進(jìn)行小額貸款零散的普惠金融業(yè)務(wù)。

2022年度，融合宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩背景，企業(yè)充分考慮總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)收攏了一部分資信評(píng)估比較低客戶貸款。2022年度小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失情況如下：

（1）利息費(fèi)用和利息支出

企業(yè)：元

（2）手續(xù)費(fèi)及傭金收入和手續(xù)費(fèi)及傭金支出

企業(yè)：元

（3）放貸及墊付

企業(yè)：元

（下轉(zhuǎn)C19版）