證券代碼：601113證券簡稱：華鼎股份公示序號：2023-055

本董事會、整體執(zhí)行董事以及相關(guān)公司股東確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性負法律責(zé)任。

核心內(nèi)容提醒：

●大股東持股的相關(guān)情況：此次減持計劃實施后，義烏市駱盈綿綸有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”）公司股東中國東方證券股份有限公司（下稱“東方證券”）持有公司無盡售標(biāo)準(zhǔn)流通股本62,522,693股，占公司總股本的5.66%。

●集中競價減持計劃的工作進展：公司在2023年5月23日公布了《股東集中競價減持股份計劃公告》（公示序號：2023-044）。東方證券定于減持計劃公告之日起15個交易日內(nèi)以后的3個月，根據(jù)集中競價方式高管增持不得超過11,041,500股公司股權(quán)，擬減持股權(quán)不得超過企業(yè)總股本的1.00%。截止到本公告公布日，東方證券以集中競價方式高管增持公司股權(quán)5,520,800股（占有率0.5%），高管增持總數(shù)已一半以上。

一、集中競價高管增持行為主體高管增持前基本概況

以上高管增持行為主體無一致行動人。

二、集中競價減持計劃的實行進度

（一）控股股東及董監(jiān)高因下列緣故公布集中競價減持計劃執(zhí)行進度：

集中競價交易高管增持總數(shù)一半以上

（二）此次高管增持事宜與控股股東或董監(jiān)高此前已公布的方案、服務(wù)承諾是否一致

√是□否

（三）在高管增持時間范圍內(nèi)，上市企業(yè)是不是公布高送轉(zhuǎn)或籌備并購等重大事情

□是√否

（四）本所規(guī)定的其他事宜

無

三、集中競價減持計劃有關(guān)風(fēng)險防范

（一）東方證券將依據(jù)市場狀況、股價等多種因素再決定是否執(zhí)行此次減持計劃，此次減持計劃的實行存有高管增持時長、高管增持總數(shù)、高管增持費用等可變性。此次減持計劃執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)如果發(fā)生派股、增發(fā)新股或配資、轉(zhuǎn)增股本、股份回購等事宜造成公司股東持股數(shù)或公司股權(quán)數(shù)量發(fā)生變化的，減持股份數(shù)量和股權(quán)比例進行一定的調(diào)節(jié)。

（二）減持計劃執(zhí)行會不會造成發(fā)售公司控制權(quán)發(fā)生變化風(fēng)險□是√否

（三）截止到本公告公布日，此次減持計劃并未執(zhí)行結(jié)束。自然人股東將嚴(yán)格遵照有關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)約定的規(guī)定，企業(yè)以及相關(guān)公司股東將持續(xù)關(guān)注此次減持計劃的工作進展并立即履行信息披露義務(wù)。煩請廣大投資者科學(xué)理財，注意投資風(fēng)險。

特此公告。

義烏市駱盈綿綸有限責(zé)任公司股東會

2023年6月16日

證券代碼：601113證券簡稱：華鼎股份公示序號：2023-054

義烏市駱盈綿綸有限責(zé)任公司

有關(guān)2022年年報的信息披露

監(jiān)管工作函的回應(yīng)公示

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性負法律責(zé)任。

核心內(nèi)容提醒：

1、執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰對有關(guān)2022本年度記提及轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失的信息持保留意見的主要原因是對涉及寧波市格林蘭公司已經(jīng)處理的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處理”（“寧波市格林蘭新項目”）項目資產(chǎn)導(dǎo)致的計提減值準(zhǔn)備0.77億人民幣一部分存有質(zhì)疑，企業(yè)重視質(zhì)疑執(zhí)行董事、公司監(jiān)事的決議建議，公司監(jiān)事會對此質(zhì)疑具體內(nèi)容進行核實。

2、亞特新材2023年一季度的生產(chǎn)經(jīng)營情況欠佳，自3月份逐漸，亞特新材除市場價因上下游原材料CPL及氨綸價格下降幅度大大跳水，銷售量、利潤率、成本、凈利潤率等已經(jīng)恢復(fù)至正常范圍，評估基本參數(shù)基本一致。企業(yè)將密切關(guān)注亞特新材業(yè)績承諾完成狀況，從業(yè)務(wù)、財產(chǎn)、會計、人員等層面強化對亞特新材的融合，充分發(fā)揮協(xié)同作用，提高經(jīng)營效益。

義烏市駱盈綿綸有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“華鼎股份”）于2023年5月19日接到上海交易所《關(guān)于義烏華鼎錦綸股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請函[2023]0565號）(下稱《工作函》)，公司收到以上《工作函》后十分重視，并大力開展相關(guān)負責(zé)人及單位按照規(guī)定對涉及情況進行認真執(zhí)行并回應(yīng)，現(xiàn)就實際回應(yīng)具體內(nèi)容公告如下:

如果沒有專指，本公告所涉及到的的英文縮寫相匹配如下所示具體內(nèi)容:

問題一：年度報告表明，執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰難以保證年度報告具體內(nèi)容的實際、精準(zhǔn)和詳細，原因是根據(jù)國有制公司股東內(nèi)控規(guī)范對所投保值增值的謹慎性原則考慮到，對有關(guān)2022本年度記提及轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失的信息持保留意見。報告期，企業(yè)新增加持有待售資產(chǎn)1.52億人民幣，為孫公司寧波市格林蘭擬處理“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處理”項目資產(chǎn)而致，此項目期末數(shù)為2.29億人民幣，今天計提減值準(zhǔn)備0.77億人民幣，成交價為1.7億人民幣。早期公告稱，真情集團和義烏市金融業(yè)集團有限公司(下稱義烏市金控)、義烏市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)開發(fā)有限公司(下稱義烏市經(jīng)開區(qū))、義烏市順和企業(yè)管理咨詢有限公司(下稱義烏市順和)各自簽署《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權(quán)委托協(xié)議》(下稱《表決權(quán)委托協(xié)議》)，各自委托擁有義烏市金控8.97%股權(quán)、義烏市經(jīng)開區(qū)6.00%股權(quán)及其義烏市順和0.29%股權(quán)對應(yīng)的投票權(quán)，真情集團公司總計持有公司24.06%股權(quán)相對應(yīng)的投票權(quán)，變成公司控股股東，以上多方為一致行動人。

請公司及利益相關(guān)方補充披露：(1)執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰對有關(guān)2022本年度記提及轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失的信息持保留意見具體原因包含但是不限于有關(guān)資產(chǎn)減值學(xué)科、資產(chǎn)情況、是不是開展資產(chǎn)報告評估，請質(zhì)疑董事監(jiān)事融合保值增值謹慎性原則等多種因素對有關(guān)資產(chǎn)減值測試全過程、資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、賬務(wù)處理合規(guī)等質(zhì)疑事宜發(fā)布確立建議，請職工監(jiān)事對執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰實行公司職位的舉動表達意見;(2)融合相關(guān)資產(chǎn)近三年來的運營狀況、盈利情況、資產(chǎn)減值情況等，表明新增加持有待售資產(chǎn)的有關(guān)買賣環(huán)境、已履行決議流程和信息公開狀況、價格是不是公允價值、交易對象方是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、對企業(yè)的危害等;(3)融合《表決權(quán)委托協(xié)議》具體內(nèi)容、質(zhì)疑董事監(jiān)事的候選人委任狀況、以及其它一致行動人關(guān)聯(lián)執(zhí)行情況等，表明公司控制權(quán)是否正常、存不存在潛在性管控權(quán)角逐，大股東及控股股東為夯實管控權(quán)采用或擬采取什么方法，及其現(xiàn)階段的工作進展等。

回應(yīng)：

一、執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰對有關(guān)2022本年度記提及轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失的信息持保留意見具體原因，包含但是不限于有關(guān)資產(chǎn)減值學(xué)科、資產(chǎn)情況、是不是開展資產(chǎn)報告評估，請質(zhì)疑董事監(jiān)事融合保值增值謹慎性原則等多種因素對有關(guān)資產(chǎn)減值測試全過程、資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、賬務(wù)處理合規(guī)等質(zhì)疑事宜發(fā)布確立建議，請職工監(jiān)事對執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰實行公司職位的舉動表達意見；

執(zhí)行董事、公司監(jiān)事建議：

關(guān)于《2022年度計提及轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》持保留意見的主要原因是對涉及寧波市格林蘭公司已經(jīng)處理的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處理”（“寧波市格林蘭新項目”）項目資產(chǎn)導(dǎo)致的計提減值準(zhǔn)備0.77億人民幣一部分存有質(zhì)疑，主要原因如下所示：

1、交易方案

寧波市格林蘭前期工作固資資金投入2.55億人民幣，但是因為市場情況、金融環(huán)境等不利條件危害造成施工進度大跳水，若再次資金投入將連累上市企業(yè)，因此選擇處理寧波市格林蘭新項目，大家給予掌握。但本次交易僅僅是售賣寧波市格林蘭隸屬財產(chǎn)，并不是售賣股份，寧波市格林蘭仍屬于華鼎股份掌控的孫公司，因而這一交易方案并沒有本質(zhì)處理寧波市格林蘭企業(yè)負債難題。

2、成交價

寧波市格林蘭工程項目的帳面價值為2.55億人民幣，依據(jù)甬國有資本考評[2023]1號分析報告審批備案申請表明評估值為2.19億人民幣，而此次交易對價為1.7億人民幣，具體成交價偏移評估值比較多。并根據(jù)買賣文檔承諾展開了分期付分配，最終1000萬在12個月之后有附加條件付款。對于我們來說此筆成交價和設(shè)定的合理化需要進一步確定。

3、國有股權(quán)資本增值

2022年12月20日華鼎股份收到江蘇省優(yōu)聯(lián)遞交的寧波市格林蘭財產(chǎn)《交易備忘錄》，并發(fā)放給年檢會計，會計事務(wù)所依據(jù)記事本展開了資產(chǎn)計提確定。我作為上市企業(yè)國有制公司股東委任之執(zhí)行董事、公司監(jiān)事，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《民法典》和相關(guān)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理辦法，在上市企業(yè)履行職責(zé)時應(yīng)考慮到國有股權(quán)資本增值，根據(jù)謹慎性原則及履行職責(zé)考慮到，大家在決議《2022年度計提及轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》時履行抵制支配權(quán)。

做為上市企業(yè)國有制公司股東委任之執(zhí)行董事、公司監(jiān)事，充分考慮交易方案、評估價值、國有股權(quán)資本增值等多種因素，大家在股東會和職工監(jiān)事持保留意見。但此次審計報告意見不受影響國有資本公司股東與真情集團公司簽訂的表決權(quán)委托協(xié)議書正常的執(zhí)行。

企業(yè)回應(yīng)：

因為格林蘭長時間處于虧本，與此同時由于所在領(lǐng)域及資產(chǎn)的獨特性，較為無法尋找潛在性投資人，經(jīng)觸碰近30個潛在性投資人及多方面詢價采購，大部分投資人接受不了虧損企業(yè)，最后深度接觸杭州市、溫州市、無錫市、寧波市等地意愿公司5家，但價格也普遍稍低。湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司為格林蘭較大顧客，并有承攬污泥處理客戶的需求，所以在湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司價格仍在接納范圍之內(nèi)前提下，將湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司做為最后交易對象方，并把它價格做為交易對價

本次交易雖是售賣寧波市格林蘭隸屬財產(chǎn)，并不是售賣股份，但此次寧波市格林蘭新項目售賣完成后，企業(yè)可以將買賣合同款用以還款寧波市格林蘭債務(wù)，處理格林蘭財產(chǎn)后，企業(yè)環(huán)保板塊虧本將進一步變??；處置資產(chǎn)取回資金優(yōu)化了分公司江蘇省優(yōu)聯(lián)本身資金情況，完成環(huán)保板塊良好持續(xù)發(fā)展。

此次售賣寧波市格林蘭工程項目的有關(guān)情況及買賣狀況的具體內(nèi)容見“問題一”中第(2)小問的有關(guān)回應(yīng)。

職工監(jiān)事建議：公司監(jiān)事會留意到董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰對有關(guān)2022本年度記提及轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失的信息持保留意見，并且對企業(yè)2023年4月27日股東會決議的那一部分提案投進去否決票。職工監(jiān)事重視金晨皓老先生、朱俊杰先生決議建議，并從總體上明確提出的有關(guān)抵制原因展開了審查。職工監(jiān)事覺得，《2022年年度報告》、《2023年第一季度報告》具體內(nèi)容合乎《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號—年度報告的內(nèi)容與格式》、《上海證券交易所上市公司公告格式：第五十二號上市公司季度報告》等有關(guān)規(guī)定，早已充足并清晰地體現(xiàn)了企業(yè)情況；《2022年度財務(wù)決算報告》客觀性、真切地體現(xiàn)了企業(yè)2022年經(jīng)營情況和經(jīng)營業(yè)績；《2022年度計提及轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》都是基于謹慎原則而做出，符合規(guī)定法律法規(guī)、法規(guī)和管控規(guī)矩的規(guī)定，符合公司財產(chǎn)具體情況。

二、融合相關(guān)資產(chǎn)近三年來的運營狀況、盈利情況、資產(chǎn)減值情況等，表明新增加持有待售資產(chǎn)的有關(guān)買賣環(huán)境、已履行決議流程和信息公開狀況、價格是不是公允價值、交易對象方是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、對企業(yè)的危害等；

（一）格林蘭近三年生產(chǎn)經(jīng)營情況、盈利情況、資產(chǎn)減值狀況

企業(yè)：元

備注名稱：1、格林蘭新項目于2020年9月通過驗收。

2、因為格林蘭處置資產(chǎn)在合并財務(wù)報表必須相抵一部分資本化利息，相抵后格林蘭處理賬面凈值降低5,750,900.78元，合并財務(wù)報表持有待售資產(chǎn)資產(chǎn)減值額度降低5,750,900.78元為76,993,917.12元。

3、2020年及2021年，格林蘭以長期運營為載體，相關(guān)資產(chǎn)在長期運營的效果下會存有資產(chǎn)減值征兆。2022年，格林蘭以終止經(jīng)營為載體，相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備根據(jù)處置資產(chǎn)取回現(xiàn)金流目地下記提。

由以上得知，格林蘭新項目自工程驗收至今，主營業(yè)務(wù)收入一直無法遮蓋主營業(yè)務(wù)成本，純利潤也一直小于零，主要系總成本高，低收入無法攤低企業(yè)總成本而致。

2022年12月15日，格林蘭與湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司簽署“有關(guān)寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處理項目交易意愿記事本”，明確資產(chǎn)交易意愿價1.7億人民幣。資產(chǎn)負債表日，年檢會計依據(jù)此項資產(chǎn)擁有目地，將擬售賣財產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本至持有待售資產(chǎn)，并依據(jù)售賣資產(chǎn)帳面價值與交易意愿價的差值在合拼方面確定持有待售資產(chǎn)減值損失76,993,917.12元。

（二）新增加持有待售資產(chǎn)的有關(guān)買賣環(huán)境、已履行決議流程和信息公開狀況、價格是不是公允價值、交易對象方是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、對企業(yè)的危害

1、買賣環(huán)境

格林蘭新項目于2016年7月逐漸籌備，2017年7月開建，2019年5月安裝完畢并迅速調(diào)節(jié)，2019年9月調(diào)節(jié)進行進到試運轉(zhuǎn)，2020年5月通過建立工程竣工驗收，2020年9月根據(jù)環(huán)評驗收，此后項目一期和公共一部分建設(shè)完成。

建設(shè)完成至今，格林蘭長期性虧本，會受到下列兩個方面相關(guān)因素。

（1）格林蘭項目年折舊額加新項目貸款利息費用總計約2300萬余元，總成本非常高，若收益經(jīng)營規(guī)模沒法擴張，則無法攤低企業(yè)總成本。

（2）基本建設(shè)期限內(nèi)，格林蘭新項目因銀行信貸縮緊，借款無法保持，一期工程因資金困難沒法按時竣工，二期工程沒法開建，因而新項目不能通過提產(chǎn)控制成本實現(xiàn)提高效益。

格林蘭企業(yè)淤泥摻燒的原料謀生化學(xué)物質(zhì)顆，經(jīng)營期內(nèi)，鑒于煤價的上漲，推動生物質(zhì)燃料木質(zhì)顆粒燃料等生物質(zhì)的漲價，導(dǎo)致格林蘭的污泥處理成本費飆升，與此同時中國印染企業(yè)等制造業(yè)企業(yè)訂單數(shù)量下降，本地印染污泥量等工業(yè)污泥降低等多種因素導(dǎo)致格林蘭新項目沒法實現(xiàn)提高效益。

充分考慮以上要素，處理格林蘭財產(chǎn)取回資產(chǎn)是當(dāng)前比較理智的挑選。

2、已履行決議流程和信息公開狀況

此次售賣寧波市格林蘭資產(chǎn)成交價為1.7億人民幣，占公司2021年度經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的4.69%，依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其《公司章程》第一百四十七條第（八）項規(guī)定：買賣交易成交額（含擔(dān)負負債和成本）小于企業(yè)最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的5%，該審批權(quán)由總經(jīng)理審核。江蘇省優(yōu)聯(lián)是公司持股51%的子公司，2023年3月28日，經(jīng)理審簽批準(zhǔn)后，企業(yè)在江蘇優(yōu)聯(lián)售賣格林蘭的股東會議決議上蓋公章并同意售賣。公司年審會計出自于謹慎原則對售賣格林蘭資產(chǎn)財產(chǎn)事項展開了記提，2023年4月27日，董事會、職工監(jiān)事審議通過了《2022年度計提及轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》。

3、價格是不是公允價值、交易對象方是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、對企業(yè)的危害

（1）因為格林蘭長時間處于虧本，與此同時由于所在領(lǐng)域及資產(chǎn)的獨特性，較為無法尋找潛在性投資人，經(jīng)觸碰近30個潛在性投資人及多方面詢價采購，大部分投資人接受不了虧損企業(yè)，最后深度接觸杭州市、溫州市、無錫市、寧波市等地意愿公司5家，但價格也普遍稍低。湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司為格林蘭較大顧客，并有承攬污泥處理客戶的需求，所以在湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司價格仍在接納范圍之內(nèi)前提下，將湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司做為最后交易對象方，并把它價格做為交易對價。

格林蘭做為江蘇省優(yōu)聯(lián)全資子公司，直接關(guān)系江蘇省優(yōu)聯(lián)的財務(wù)報表。以下是寧波市格林蘭純利潤占江蘇省優(yōu)協(xié)同并歸母凈利狀況：

企業(yè)：元

綜上所述，由于格林蘭短時間收益經(jīng)營規(guī)模受到限制總成本高，不一定能完成扭虧增盈，不斷所持有的經(jīng)濟成本高，為了能提升分公司江蘇省優(yōu)聯(lián)的經(jīng)營效率，當(dāng)斷則斷，且經(jīng)歷過多方面詢價采購汽車后市場給的成交價，交易對價是相當(dāng)有效公允價值的。

（2）交易對象方系湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司，湖州市城市排水系統(tǒng)有限公司與企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性。具體數(shù)據(jù)如下所示：

（3）對企業(yè)的危害：處理格林蘭財產(chǎn)后，企業(yè)環(huán)保板塊虧本將進一步變小，處置資產(chǎn)取回資金能夠很大程度改進分公司江蘇省優(yōu)聯(lián)本身資金情況，完成環(huán)保板塊良好持續(xù)發(fā)展。

會計建議：

我們針對持有待售資產(chǎn)資產(chǎn)減值狀況實施了下列程序流程：

1、適用于最初資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的合理化，大家根據(jù)長期運營前提下，對格林蘭將來營運能力展開了預(yù)測分析。經(jīng)核查2022年具體的運營數(shù)據(jù)，與預(yù)測數(shù)據(jù)差別比較?。ㄇ宄龑幉ㄊ信潘緮噘J淤泥的現(xiàn)象外）；

2、對于2022年計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)確性，大家獲得并查看了買賣意愿備忘錄，獲得并查看了宣布買賣協(xié)議書，與交易意愿記事本承諾額度一致；查驗過后收付款狀況，寧波市排水公司已正常的付款賬款；

3、適用于成交價的公允性，及是否具有商業(yè)實質(zhì)，對于江蘇省優(yōu)聯(lián)老總沈國賢及寧波市格林蘭經(jīng)理、法人代表徐爾東開展采訪，從而獲取湖州市城市排水系統(tǒng)有限責(zé)任公司針對格林蘭資產(chǎn)評價結(jié)果。

對于我們來說，企業(yè)持有待售資產(chǎn)的成交價比較公允價值，不會有別的賠償并具備商業(yè)實質(zhì)，持有待售資產(chǎn)資產(chǎn)減值的重要依據(jù)充足，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度記提有效。

三、融合《表決權(quán)委托協(xié)議》具體內(nèi)容、質(zhì)疑董事監(jiān)事的候選人委任狀況、以及其它一致行動人關(guān)聯(lián)執(zhí)行情況等，表明公司控制權(quán)是否正常、存不存在潛在性管控權(quán)角逐，大股東及控股股東為夯實管控權(quán)采用或擬采取什么方法，及其現(xiàn)階段的工作進展等。

（一）《表決權(quán)委托協(xié)議》具體內(nèi)容、質(zhì)疑董事監(jiān)事的候選人委任狀況、以及其它一致行動人關(guān)聯(lián)執(zhí)行情況等

2022年4月29日，真情集團公司分別向義烏市金融業(yè)集團有限公司(下稱“義烏市金控”)、義烏市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)開發(fā)有限公司(下稱“義烏市經(jīng)開區(qū)”)、義烏市順和企業(yè)管理咨詢有限公司(下稱“義烏市順和”)簽署了《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權(quán)委托協(xié)議》，各自委托擁有義烏市金控8.66%股份、義烏市經(jīng)開區(qū)5.80%股份及其義烏市順和0.28%股份對應(yīng)的投票權(quán)，總計擁有14.74%股份相對應(yīng)的企業(yè)投票權(quán)。表決權(quán)委托期限為36月，自協(xié)議書生效之日起算（委托合同具體內(nèi)容詳細公司新聞2022-044）。

經(jīng)國有資本公司股東建議，企業(yè)分別在2022年8月17日、2022年9月2日舉辦第五屆股東會第十七次大會、第五屆職工監(jiān)事第十四次會議文件、2022年第三次股東大會決議，審議通過了《關(guān)于補選董事的議案》、《關(guān)于補選監(jiān)事的議案》，允許競選執(zhí)行董事金晨皓和公司監(jiān)事朱俊杰為公司發(fā)展第五屆執(zhí)行董事、公司監(jiān)事。

除企業(yè)2023年4月27日舉行的股東會、職工監(jiān)事明確提出審計報告意見外，自以上協(xié)議簽署迄今，以上各方面的一致行動關(guān)聯(lián)均得到充分執(zhí)行。依據(jù)表決權(quán)委托協(xié)議書及其質(zhì)疑執(zhí)行董事對于此次投否決票的說明，本次決議網(wǎng)絡(luò)投票也不會影響表決權(quán)委托合同的正常的履行合同。

（二）表明公司控制權(quán)是否正常、存不存在潛在性管控權(quán)角逐、大股東及控股股東為夯實管控權(quán)采用或擬采取什么方法，及其現(xiàn)階段的工作進展

現(xiàn)階段，公司控股股東真情集團公司立即擁有97,150,765股，占公司總股本的8.80%，真情集團公司根據(jù)立即持倉和轉(zhuǎn)讓委托投票權(quán)的形式占公司總股份的24.06%。真情集團公司有著企業(yè)股東會投票權(quán)占比最大且超出20%，集團公司不會有別的有著投票權(quán)占比超出10%股東，與此同時真情集團公司控股股東鄭其中出任董事長，真情公司在企業(yè)平時企業(yè)決策、經(jīng)營戰(zhàn)略、關(guān)鍵人事調(diào)整等重要事務(wù)管理方面具有深遠影響。依據(jù)表決權(quán)委托協(xié)議書及其質(zhì)疑執(zhí)行董事對于此次投否決票的說明，本次決議網(wǎng)絡(luò)投票也不會影響表決權(quán)委托合同的正常的履行合同，公司控制權(quán)情況平穩(wěn)。

將來真情集團公司擬采用包含但是不限于下列方法逐漸壓實它作為大股東對于企業(yè)控制權(quán)：(1)在表決權(quán)委托有效期滿前，在沒有違背有關(guān)法律法規(guī)且授權(quán)委托投票權(quán)轉(zhuǎn)讓方和真情集團對回收標(biāo)準(zhǔn)達成一致前提下,真情集團將逐漸回收授權(quán)委托投票權(quán)轉(zhuǎn)讓方所持有的公司股權(quán)；(2)二級市場適時加持；(3)選用包含但是不限于申購企業(yè)定增的個股等資本運作方式。

公司為特定對象發(fā)行新股的有關(guān)提案早已董事會、2022年年度股東大會表決通過。

會計建議：

大家注意到真情集團公司分別向義烏市金融業(yè)集團有限公司、義烏市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)開發(fā)有限公司、義烏市順和企業(yè)管理咨詢有限公司簽署《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權(quán)委托協(xié)議》，后面一種將總計14.74%股份相對應(yīng)的企業(yè)表決權(quán)委托給真情集團公司。

大家也注意到執(zhí)行董事金晨皓、公司監(jiān)事朱俊杰根據(jù)國有制公司股東內(nèi)控規(guī)范對所投保值增值的謹慎性原則考慮到難以保證年度報告具體內(nèi)容的實際、精準(zhǔn)和詳細。根本原因是對寧波市格林蘭公司已經(jīng)處理的“寧波市鎮(zhèn)海區(qū)500噸/天污泥處理”項目資產(chǎn)導(dǎo)致的計提減值準(zhǔn)備0.77億人民幣一部分存有質(zhì)疑。

大家就得批資產(chǎn)資產(chǎn)減值實施的審計證據(jù)以上問回應(yīng)，對于我們來說企業(yè)對寧波市格林蘭公司擬處理相關(guān)資產(chǎn)即持有待售資產(chǎn)的成交價比較公允價值，不會有別的賠償并具備商業(yè)實質(zhì)，持有待售資產(chǎn)資產(chǎn)減值的重要依據(jù)充足，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度記提有效。

與此同時大家也注意到，質(zhì)疑執(zhí)行董事表明，審計報告意見不受影響國有資本公司股東與真情集團公司簽訂的表決權(quán)委托協(xié)議書正常的執(zhí)行。

對于我們來說現(xiàn)階段自然人股東中間投票權(quán)委托授權(quán)未有跡象表明會讓企業(yè)財務(wù)報告產(chǎn)生不利影響。

難題二：年度報告及一季報表明，報告期公司收到現(xiàn)大股東真情集團公司償還早期公司股東三鼎控投占有企業(yè)資金本錢及利息共5.96億人民幣，資金占用費難題得到解決。報告期末，為了解決同行業(yè)競爭，企業(yè)收購真情集團公司原子公司亞特新材，根據(jù)協(xié)議分配，公司已經(jīng)付了20%的轉(zhuǎn)讓款，總計2.36億人民幣。早期問詢函回應(yīng)表明，企業(yè)收購亞特新材以收益法評估為載體，經(jīng)買賣雙方協(xié)商一致最后成交價金額為11.8億人民幣，收益法評估價格13.05億人民幣，投入產(chǎn)出率為229.66%，可能出現(xiàn)買賣價格偏高風(fēng)險。2023年一季度結(jié)果顯示，企業(yè)其他應(yīng)付款賬戶余額為4.32億人民幣，同比增加2176.70%，主要系付款亞特新材企業(yè)并購款而致。2022年期終企業(yè)其他應(yīng)付款賬面凈值為1.46億人民幣，今天新增加計提壞賬0.85億人民幣，壞賬損失期末數(shù)為1.27億人民幣。

請企業(yè)補充披露：請企業(yè)補充披露:(1)根據(jù)企業(yè)日常運營、投融資活動進行實際情況等，量化分析表明資金占用費問題改進后有關(guān)資產(chǎn)的實際流入，存不存在根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易、血液灌流等形式向關(guān)聯(lián)企業(yè)運輸權(quán)益的狀況:(2)融合2023年第一季度亞特新材采購供應(yīng)、產(chǎn)品制造、銷售狀況等經(jīng)營情況，及其銷售總額、收益、盈利、利潤率等盈利情況.表明是否滿足收益法對銷售量、價格、收益、成本等基本參數(shù)的挑選，以及對于總體營運能力預(yù)測，融合上述所說情況表明早期買賣標(biāo)價是不是較高，業(yè)績承諾是否存在執(zhí)行風(fēng)險性，如果是，則請進一步說明理由及公司擬所采取的防范措施;(3)融合難題(1)(2)表明，2023年第一季度企業(yè)其他應(yīng)付款超大金額提高的主要原因，有關(guān)賬務(wù)處理及列示準(zhǔn)確性、合規(guī)，是否屬于非營利性資金占用費:(4)今天新增加記提其他應(yīng)付款壞賬損失買賣交易環(huán)境、資金流入、買賣相對方的名字.是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、企業(yè)為討回賬款采取措施，及其計提減值的主要原因.資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、資產(chǎn)減值是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則要求等。

回應(yīng)：

一、根據(jù)企業(yè)日常運營、投融資活動進行實際情況等，量化分析表明資金占用費問題改進后有關(guān)資產(chǎn)的實際流入，存不存在根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易、血液灌流等形式向關(guān)聯(lián)企業(yè)運輸權(quán)益的狀況

（一）資金占用費問題改進后有關(guān)資產(chǎn)的實際流入

2022年4月27日，公司收到三鼎控投倒閉重整投資人指定第三方真情投資有限公司償還資金占用費本錢及利息總共595,784,056.40元，在其中：本錢590,500,009.00元，貸款利息5,284,047.40元，資金占用費難題得到解決。企業(yè)取回資產(chǎn)占款后，貸款用途主要根據(jù)銀行借款協(xié)議書分配償還借款，借款人在沒到期前把閑錢用以投資理財。

以下屬于歷期貸款用途項目與自有資金項目推進情況：

企業(yè)：億人民幣

企業(yè)2022年第二季度與第一季度對比，貸款額度降低4.36億人民幣，投資理財額度提升2.56億人民幣，總計應(yīng)用資產(chǎn)6.92億人民幣。因此，第二季度公司收到資產(chǎn)占款后，主要運用于還款銀行借款，對于其他并未期滿且不能提早償還的，企業(yè)把它暫用以銀行理財產(chǎn)品。

企業(yè)2022年第三季度與第二季度對比，貸款額度降低4.10億人民幣，企業(yè)第三季度依據(jù)銀行貸款到期狀況，將理財資金贖出，再加上等非流動性金融業(yè)資產(chǎn)處理資產(chǎn)及已有流動資產(chǎn)一同用以還款銀行借款。截止到第三季度末，資金占用費問題改進后有關(guān)資產(chǎn)均已用結(jié)束。

企業(yè)2022年第四季度與第三季度對比，考慮到新春佳節(jié)支付和今后付款亞特新材企業(yè)并購款要求，提升貸款額度2.42億人民幣，臨時用以投資理財和擁有流動資產(chǎn)，在其中投資理財額度提升1.09億人民幣，流動資產(chǎn)提升1.16億人民幣。

企業(yè)2023年第一季度與2022年第四季度對比，貸款額度提升2.64億人民幣（在其中企業(yè)并購貸1.76億人民幣）。亞特新材企業(yè)并購款主要系增大的銀行借款及日常運營所產(chǎn)生的自籌資金付款。

（二）沒有向關(guān)聯(lián)企業(yè)運輸權(quán)益的狀況

1、2022年度及2023年一季度公司和真情集團公司以及關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)方交易如下所示：

企業(yè)：元

2、2023年一季度企業(yè)并購亞特新材交易對價的付款情況如下：

公司在2022年12月30日舉辦2022年第四次股東大會決議，審議通過了《關(guān)于收購浙江亞特新材料股份有限公司股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》。以上提案表決通過后，結(jié)合公司《關(guān)于浙江亞特新材料股份有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（下稱“《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》”）第三條第三款有關(guān)買賣對價支付分配的承諾，逐漸分配支付。以下是買賣對價支付分配具體內(nèi)容：

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》于2022年12月30日起效（股東會議決議根據(jù)日），公司在2023年1月11日、2023年1月13日、2023年1月16日總計付款第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款23,600.00萬余元。

浙江省亞特新材料有限公司于2023年1月16日實現(xiàn)了公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的工商變更登記辦理手續(xù)，也取得了由桐鄉(xiāng)縣市場監(jiān)管局下發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》。公司在2023年2月22日、2023年2月23日總計付款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款17,610.00萬余元。

截止到2023年3月31日，結(jié)合公司《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》總計付款回收亞特新材有關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款41,210.00萬余元。

除了上述關(guān)聯(lián)方交易及回收亞特新材事宜外，公司和大股東真情集團公司以及關(guān)聯(lián)企業(yè)未出現(xiàn)別的買賣。

綜上所述，企業(yè)資金占用費問題改進后，企業(yè)取回資金占款主要運用于還款銀行貸款，企業(yè)不會有根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易、血液灌流等形式向關(guān)聯(lián)企業(yè)運輸權(quán)益的狀況。

會計建議：

我們針對資金占用費難題得以解決事宜的事，就截至2022年12月31日，獲得了三鼎控投重整計劃，闡述了真情集團公司償還其欠付企業(yè)賬款的法律特征、還款方式、還款后危害等；闡述了真情公司在三鼎控投重組中起到的作用，及實行重整計劃后真情集團和企業(yè)的相關(guān)性途徑及關(guān)聯(lián)性；向真愛集團公司出函確定償還賬款金額、法律特征、賬款在重組里的法律事實等；查驗償還賬款進賬銀行流水及金融機構(gòu)進賬信息等會計原始憑證；全面分析今天其他應(yīng)付款壞賬損失沖回的合理化及精確性；融合關(guān)聯(lián)方交易和流動資產(chǎn)超大金額收入支出查驗，核查是不是和關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)生大額資金往來賬戶并核查資金性質(zhì)，關(guān)心存不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款擔(dān)保；關(guān)注過其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等存不存在長期掛賬額度。

對于我們來說，截至2022年12月31日未有跡象表明公司存在根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易、血液灌流等形式向關(guān)聯(lián)企業(yè)運輸權(quán)益的狀況。

二、融合2023年第一季度亞特新材采購供應(yīng)、產(chǎn)品制造、銷售狀況等經(jīng)營情況，及其銷售總額、收益、盈利、利潤率等盈利情況，表明是否滿足收益法對銷售量、價格、收益、成本等基本參數(shù)的挑選，以及對于總體營運能力預(yù)測，融合上述所說情況表明早期買賣標(biāo)價是不是較高，業(yè)績承諾是否存在執(zhí)行風(fēng)險性，如果是，則請進一步說明理由及公司擬所采取的防范措施

1、2023年1-4月生產(chǎn)運營及盈利情況

2、亞特新材2023年第1季度生產(chǎn)經(jīng)營情況欠佳，主要因素為：受經(jīng)濟環(huán)境危害加過年放假，及其亞特新材有20臺關(guān)鍵設(shè)備技術(shù)改造關(guān)機（約為亞特新材產(chǎn)能的17.24%），造成1一季度亞特新材開機率稍低，總成本費用較高，可能會導(dǎo)致1一季度利潤率、純利潤大跳水。自3月份逐漸，亞特新材除市場價因上下游原材料CPL及氨綸價格下降幅度大大跳水，銷售量、利潤率、成本、凈利潤率等已經(jīng)恢復(fù)至正常范圍，評估基本參數(shù)基本一致。故該年度的一季度運營數(shù)據(jù)存在一定的偶然性，參考價值低，不受影響總體基本參數(shù)的挑選及營運能力預(yù)測。

亞特新材并購交易標(biāo)價確認，系根據(jù)對行業(yè)景氣指數(shù)和行業(yè)未來行業(yè)前景的未來展望、及其亞特新材的發(fā)展理念。隨著社會經(jīng)濟國內(nèi)外形勢逐漸好轉(zhuǎn)，亞特新材的高速發(fā)展有希望進一步恢復(fù)并維持提高。針對業(yè)績承諾沒法實現(xiàn)的執(zhí)行風(fēng)險性，公司簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》上對此次選購看漲期權(quán)對價實際付款作出了分配，在業(yè)績承諾期內(nèi)每一個會計期間結(jié)束后，由上市企業(yè)確定并聘用合乎《證券法》所規(guī)定的會計事務(wù)所對標(biāo)的公司的具體純利潤狀況進行審查并提交專項審核匯報，本期具體純利潤數(shù)低于本期服務(wù)承諾純利潤數(shù)時，本期應(yīng)賠償款的實際賠償額度依照以下公式換算以確定：本期應(yīng)賠償款額度=本期服務(wù)承諾純利潤數(shù)-本期具體純利潤數(shù)。對標(biāo)的公司沒完成業(yè)績承諾的，看漲期權(quán)的具體成交價適當(dāng)調(diào)整，購買方在扣除本期應(yīng)賠償額度時向出讓方付款相對應(yīng)賬款。

企業(yè)將密切關(guān)注亞特新材業(yè)績承諾完成狀況，從業(yè)務(wù)、財產(chǎn)、會計、人員等層面強化對亞特新材的融合，充分發(fā)揮協(xié)同作用，提高經(jīng)營效益。

會計建議：

大家已關(guān)注到企業(yè)收購亞特新材的事宜，截至2022年12月31日，企業(yè)并未付款回收亞特新材的賬款，還無法操縱亞特新材，2022年亞特新材并未列入華鼎股份合并范圍。

若2023年實現(xiàn)對亞特新材的回收，納入華鼎股份合并范圍，大家會把亞特新材視作重要構(gòu)成部分、與此同時把它銷售業(yè)績對賭協(xié)議事宜做為密切關(guān)注事宜適當(dāng)實行審計證據(jù)。

三、融合難題(1)(2)表明，2023年第一季度企業(yè)其他應(yīng)付款超大金額提高的主要原因，有關(guān)賬務(wù)處理及列示準(zhǔn)確性、合規(guī)，是否屬于非營利性資金占用費

（一）2023年第一季度企業(yè)其他應(yīng)付款超大金額提高的主要原因

企業(yè)：億人民幣

2023年一季度其他應(yīng)付款基金凈值較2022年末提升4.13億人民幣，增長幅度為2176.70%，其他應(yīng)付款超大金額提高主要系付款4.12億企業(yè)并購亞特新材股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的賬務(wù)處理及列示而致。

（二）有關(guān)賬務(wù)處理及列示準(zhǔn)確性、合規(guī)，是否屬于非營利性資金占用費

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》第五條要求，同一控制下的企業(yè)重組，合拼方以現(xiàn)金結(jié)算、出讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或擔(dān)負負債方法做為合并對價的，必須在合拼日依照被并入方其他綜合收益在最終控制方合并報表里的帳面價值的市場份額做為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》應(yīng)用指南第二條，合拼日就是指合拼方具體獲得對所合拼方管控權(quán)的日期，便被合拼方資產(chǎn)總額或生產(chǎn)制造企業(yè)決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給合拼方日期。同時符合以下條件的，一般可覺得完成了管控權(quán)的遷移：

1、公司合并合同和協(xié)議書已獲得股東會通過。

2、公司合并事宜需經(jīng)過我國有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，已被批準(zhǔn)。

3、參加合拼多方已申請了必須的財產(chǎn)權(quán)利遷移辦理手續(xù)。

4、合拼方或購方已付了合拼價款的絕大多數(shù)（一般應(yīng)超出50%），而且有水平、有規(guī)劃付款剩下賬款。

5、合拼方或購方其實已經(jīng)控制住了被并入方或者被購方的會計與經(jīng)營現(xiàn)行政策，并具有對應(yīng)的權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險性。

截止到2023年1季末，企業(yè)已經(jīng)在2022年12月30日舉辦2022年第四次股東大會決議，審議通過了《關(guān)于收購浙江亞特新材料股份有限公司股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》；2023年1月16日，浙江省亞特新材料有限公司實現(xiàn)了公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的工商變更登記辦理手續(xù)，也取得了由桐鄉(xiāng)縣市場監(jiān)管局下發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》，已達到所述第1、第3項情況。但是由于1一季度企業(yè)還未完全完成對亞特新材人事、會計與經(jīng)營控制，不符合所述第5項情況，故未達到“列入合并財務(wù)報表”標(biāo)準(zhǔn)。公司在2023年4月下達對亞特公司管理人員宣布任命文件，此后，公司已經(jīng)事實上控制住了亞特新材人事、會計與經(jīng)營現(xiàn)行政策，并具有對應(yīng)的權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險性；與此同時，公司已經(jīng)依據(jù)協(xié)議支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款至40%，且有水平、有規(guī)劃依據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》付款剩下賬款，已達到所述第4、第5項情況。

總的來說，公司在2023年4月達到“管控權(quán)的遷移”的五項前提條件，自2023年2一季度宣布將亞特列入合并范圍。

合拼日前企業(yè)賬務(wù)處理如下所示：

賬務(wù)處理①：確定公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅費責(zé)任

借：其他應(yīng)收款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款40,753,678.59

貸：其他應(yīng)收款-桐鄉(xiāng)稅務(wù)機關(guān)40,753,678.59

賬務(wù)處理②：付款代扣代繳稅費及第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

借：其他應(yīng)收款-桐鄉(xiāng)稅務(wù)機關(guān)40,753,678.59

借：其他應(yīng)收款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款195,246,321.41

貸：存款236,000,000.00

賬務(wù)處理③：截止到2023年一季度末，付款第二筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款一部分額度

借：其他應(yīng)收款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款176,100,000.00

貸：存款176,100,000.00

公司在2023年1月、2月總計付款4.12億股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（含代扣代繳稅費），并依據(jù)賬務(wù)處理①-③計算解決，造成2023年一季度末其他應(yīng)收款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款系負值。列示時，企業(yè)把它表格重分類至其他應(yīng)付款，導(dǎo)致其他應(yīng)付款比上期終大幅上升。以上賬務(wù)處理沒經(jīng)財務(wù)審計。

以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓款都是按照《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》承諾付款，不會有非營利性資金占用費的現(xiàn)象。

會計建議：

我們針對企業(yè)收購亞特新材事宜實施了下列程序流程：

1、大家獲得并注意股權(quán)投資基金轉(zhuǎn)讓合同，查驗企業(yè)在該協(xié)議實現(xiàn)的過程的審批流程是不是合規(guī)管理、完善。

2、就報告期是不是列入合并范圍作出判斷。根據(jù)具體情況，對于我們來說2022年度亞特新材并未列入華鼎股份合并范圍。企業(yè)已經(jīng)在2022年度財務(wù)報表附注負債表日后事宜關(guān)鍵非調(diào)整事項中公布對亞特新材的購買事宜及過后工商登記變更狀況；于服務(wù)承諾及或有事項中公布回收亞特新材之業(yè)績承諾事宜。

3、獲得并注意負債表日后企業(yè)支付對價有關(guān)憑據(jù)及審核全過程，查驗支付時間是不是依照股權(quán)投資基金出讓約定書的支付時間進行結(jié)算。

對于我們來說，企業(yè)收購亞特新材事宜通過企業(yè)內(nèi)控制度下必須的程序流程審核，對價支付按合同執(zhí)行，賬務(wù)處理合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

我們注意到，企業(yè)2023年一季度末其他應(yīng)收款項較最初大幅上升，經(jīng)查詢發(fā)覺系企業(yè)按約定書收取的一部分回收亞特新材賬款，并沒有跡象表明組成非營利性資金占用費。

四、今天新增加記提其他應(yīng)付款壞賬損失買賣交易環(huán)境、資金流入、買賣相對方的名字、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、企業(yè)為討回賬款采取措施，及其計提減值的主要原因、資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、資產(chǎn)減值是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則要求等。

今天單項工程記提其他應(yīng)付款壞賬損失的部門如下所示：

企業(yè)：萬余元

1、企業(yè)“Paypal帳戶扣款資金”系支付手段Paypal（下稱Paypal）帳戶扣款資產(chǎn)0.77億人民幣，計提壞賬0.77億人民幣。該錢款系企業(yè)跨境電商市場銷售后由Paypal帳戶收取銷售款。Paypal覺得企業(yè)違背了PayPal的《合理使用規(guī)則》，依據(jù)《PayPal用戶協(xié)議》要求，PayPal直接在企業(yè)賬戶中扣了違背《合理使用規(guī)則》的合同違約金。

為討回賬款實施了多項舉措：

（1）與Paypal企業(yè)官方網(wǎng)商談：企業(yè)對被扣款賬款的賬戶，向Paypal官方郵箱傳出申訴信，規(guī)定表明扣款賬款的確立原因、真憑實據(jù)，并聯(lián)系美國律師，提前準(zhǔn)備相關(guān)信息，運行法律程序；

（2）參加當(dāng)場法律維權(quán)：企業(yè)積極參與諸多商家協(xié)同構(gòu)成的投訴維權(quán)團隊，前去Paypal上?？偛窟M行了現(xiàn)場法律維權(quán)，并分別往轄區(qū)派出所、金融管理局等相關(guān)部門報警，規(guī)定Paypal對無端扣費狀況給與合理解釋，給予充足直接證據(jù)，同時要求退回扣款賬款。

公司表示Paypal扣款企業(yè)資金的舉動原因不足有效，客觀事實不足充足，故不把該扣款的賬款銷賬，做為其他應(yīng)付款開展列示；盡管采用多項舉措追賬賬款，但末見顯著效果，該賬款取回的概率非常低，故全額的計提壞賬，該資金的資產(chǎn)減值合乎企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

2、企業(yè)經(jīng)銷商青島市凱?；ú挠邢薰荆ㄏ路Q“凱福基”）今天記提其他應(yīng)付款壞賬損失0.04億人民幣，該錢款系企業(yè)2018年8月與凱?；鶇f(xié)作購置馬來西亞燕窩的訂金，因為新加坡2020年3月18日公布執(zhí)行邊境線限制令并繼續(xù)了一年，加工廠所在地首都吉隆坡海關(guān)部門徹底禁止出入，造成大量貨品滯留海港，不能及時海關(guān)清關(guān)，導(dǎo)致企業(yè)一部分貨品過期，必須做報廢申請。企業(yè)多次與凱?；_展商談，經(jīng)雙方協(xié)商一致，公司和凱?；鲹?dān)負50%損害，凱?；鶅斶€50%訂金，企業(yè)對本身需承擔(dān)的50%損害全額的計提壞賬，企業(yè)對于該賬款的資產(chǎn)減值合乎企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

3、忛創(chuàng)微電子技術(shù)（深圳市）有限責(zé)任公司、WabantuLimited、三水株式、深圳安科瑞儀器有限公司（以下統(tǒng)稱“經(jīng)銷商”）今天記提其他應(yīng)付款壞賬損失總計0.02億人民幣，以上賬款均系企業(yè)預(yù)付款經(jīng)銷商錢款。經(jīng)銷商因事不能完全繼續(xù)履行合同，企業(yè)經(jīng)過多次商議，另一方仍未履行合同或退錢，最后企業(yè)通過起訴或訴訟方法接到部分退款，企業(yè)對剩下未回收一部分賬款全額的計提壞賬，企業(yè)對于該賬款的資產(chǎn)減值合乎企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

4、謝丹、PT.SEMARAKSUKHA、HONGKONGTONGYUANLITRADEDEVELOPMENTCO.,LIMITED今天記提其他應(yīng)付款壞賬損失總計0.02億人民幣，以上賬款系企業(yè)之前年度已全額的計提海外應(yīng)收賬款，可能存在匯率變化造成今天填補計提壞賬。

會計建議：

我們針對今天新增加記提其他應(yīng)付款壞賬損失狀況實施了下列程序流程：

1、大家獲得并查看了企業(yè)制訂的Paypal帳戶有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況，經(jīng)檢測企業(yè)有關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計方案合理并獲得有效落實；

2、大家獲得了Paypal資產(chǎn)扣款的賬戶明細，并查看了扣款賬款的扣費紀(jì)錄是否一致；

3、大家通過網(wǎng)絡(luò)公開渠道查看了同業(yè)競爭Paypal扣款資產(chǎn)的資料，剖析Paypal扣款資產(chǎn)信息真實性；

4、大家查看了企業(yè)討回賬款采取措施相關(guān)資料，并關(guān)注賬款討回狀況。

5、大家獲得了有關(guān)的供貨合同，并注意其履約能力；

6、大家查看了企業(yè)的上訴材料及協(xié)商、訴訟及處理結(jié)果，剖析賬款取回的概率；

7、大家查看了企業(yè)通過商議或起訴方式取回賬款的協(xié)議及起訴材料、銀行對賬單等，核查了資金回籠信息真實性。

對于我們來說，今天Paypal帳戶扣款事情主要系進貨類跨境電商市場原有運營風(fēng)險，企業(yè)對Paypal帳戶扣款資金計提減值準(zhǔn)備及其它今天新增加其他應(yīng)付款計提減值準(zhǔn)備具備合理化，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

難題三：年度報告及早期公告稱，企業(yè)通過資產(chǎn)重組企業(yè)并購了跨境電子商務(wù)通拓科技，產(chǎn)生信譽17.60億人民幣。報告期，因通拓科技沒完成2019年度業(yè)績承諾，公司回購并銷戶業(yè)績承諾方所持有的3,732.88億港元，并確定業(yè)績承諾賠償股權(quán)回購注銷盈利1.49億人民幣。受亞馬遜平臺事情、Paypal事情危害，有關(guān)應(yīng)收帳款賬面凈值為1.12億人民幣，報告期計提減值準(zhǔn)備1.02億人民幣，企業(yè)預(yù)估沒法取回。自回收以，企業(yè)對通拓科技信譽持續(xù)記提超大金額資產(chǎn)減值，今天計提商譽減值0.005億人民幣，其信譽早已全額的計提減值準(zhǔn)備。

請企業(yè)補充披露：(1)回購注銷業(yè)績補償股權(quán)會計處理方式以及對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定;(2)融合亞馬遜平臺、Paypa1事件環(huán)境、司法訴訟工作進展等，表明對有關(guān)應(yīng)收賬款計提超大金額資產(chǎn)減值的主要原因，預(yù)估沒法取回的重要依據(jù)，以及企業(yè)采用或擬所采取的追索對策，同時結(jié)合應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值說明相關(guān)收入確定是否謹慎，是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定;(3)融合近些年通拓科技資產(chǎn)重組狀況、運營違背海外市場規(guī)律狀況、經(jīng)營效益持續(xù)走低企業(yè)有關(guān)內(nèi)部制度情況等，表明公司也跨境業(yè)務(wù)版塊是不是建立了有關(guān)內(nèi)控管理、財務(wù)審計、合規(guī)管理等措施，管理制度的運行狀況有關(guān)違反規(guī)定事件主要責(zé)任人及追究責(zé)任狀況，企業(yè)對通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改進跨境業(yè)務(wù)運營的計劃及詳細情況等。

回應(yīng)：

一、回購注銷業(yè)績補償股權(quán)會計處理方式以及對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》，企業(yè)將這部分股份回購做為以公允價值計量并且其變化計入金融資產(chǎn)核算，在股份回購日按當(dāng)天的投資性房地產(chǎn)確定交易性金融資產(chǎn)，與此同時記入其他業(yè)務(wù)收入；在銷戶日對該交易性金融資產(chǎn)按當(dāng)天的投資性房地產(chǎn)調(diào)節(jié)公允價值變動損益，并處理該交易性金融資產(chǎn)，與此同時抵減總股本及資本公積金。賬務(wù)處理如下所示：

①公司在復(fù)購日確定股份回購責(zé)任：

借：庫存股1

貸：其他應(yīng)收款1

②依據(jù)復(fù)購日股價（每一股4.01元）確定股份回購盈利：

借：交易性金融資產(chǎn)149,688,676.47（復(fù)購股票數(shù)37,328,847.00*復(fù)購日股票價格4.01）

貸：其他業(yè)務(wù)收入149,688,676.47

③確定股權(quán)銷戶日股票價格（每一股3.96元）公允價值變動：

借：交易性金融資產(chǎn)-1,866,442.35

貸：公允價值變動收益-1,866,442.35

④注銷股份：

借：總股本37,328,847.00

借：資本公積金110,493,388.12

貸：庫存股1

貸：交易性金融資產(chǎn)147,822,234.12

依據(jù)證監(jiān)會財務(wù)部公布的《會計監(jiān)管工作通訊二一七年第一期》表明“上市企業(yè)接收到的做為公司合并或有對價退還的本身股權(quán)，按實際銷售業(yè)績與服務(wù)承諾公司業(yè)績差值為載體明確應(yīng)予以退還的股權(quán)總數(shù)，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》中規(guī)定的權(quán)益工具的前提條件，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》中有關(guān)資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定開展賬務(wù)處理。”經(jīng)具體分析，通拓科技服務(wù)承諾方業(yè)績補償為承諾方退還股權(quán)，要以具體銷售業(yè)績與服務(wù)承諾公司業(yè)績差值為載體明確應(yīng)予以退還的股權(quán)總數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》中有關(guān)資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定開展賬務(wù)處理。企業(yè)對于回購注銷業(yè)績補償股份的有關(guān)賬務(wù)處理合乎企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

會計建議：

我們針對回購注銷業(yè)績補償股權(quán)狀況實施了下列程序流程：

1、獲得并查看了《業(yè)績補償協(xié)議》，剖析回購股份信息真實性及合理化；

2、獲得并查看了《過戶登記確認書》，核查購買的股權(quán)是不是已經(jīng)產(chǎn)權(quán)過戶；

3、獲得并查看了回購股份銷戶后股份公司章程，核查購買的股權(quán)是不是銷戶；

4、對購銷戶業(yè)績補償股份的賬務(wù)處理展開了重算，核查企業(yè)的賬務(wù)處理是否正確；

對于我們來說，企業(yè)回購注銷業(yè)績補償股份的賬務(wù)處理合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

二、融合亞馬遜平臺、Paypal事件環(huán)境、司法訴訟工作進展等，表明對有關(guān)應(yīng)收賬款計提超大金額資產(chǎn)減值的主要原因，預(yù)估沒法取回的重要依據(jù)，以及企業(yè)采用或擬所采取的追索對策，同時結(jié)合應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值說明相關(guān)收入確定是否謹慎，是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

（一）亞馬遜平臺事情基本概況及追索對策

至2021年7月至今，通拓科技多個品牌涉及到的店被亞馬遜平臺中止市場銷售、賬戶被凍結(jié)。核查，緣故很有可能系一部分產(chǎn)品的不正確評價，涉嫌違反亞馬遜標(biāo)準(zhǔn)。通拓科技被禁賣關(guān)掉店面數(shù)總共54個，因涉嫌凍結(jié)資產(chǎn)4,143萬人民幣；2022年3月29日，通拓科技受到限制資產(chǎn)以付款亞馬遜平臺倉儲物流及物流運費、解決早期顧客售后服務(wù)賠償及申請退貨等形式累計應(yīng)用2,007萬人民幣，以上凍結(jié)資產(chǎn)賬戶余額為2,136萬人民幣（詳細公示：2021-075、2022-017）。

對于跨境電商專業(yè)性難題，通拓科技積極主動采用包含但是不限于商談商議、訴訟、起訴等形式向亞馬遜追債，規(guī)定退回凍結(jié)資金，并請來了知名律師開展訴訟提前準(zhǔn)備。

（二）paypal事情基本概況及追索對策

2022年3月通拓科技發(fā)現(xiàn)自建站(直營網(wǎng)址)捆縛的Paypal賬戶發(fā)生被扣費及凍潔的現(xiàn)象。通拓科技接到PayPal客戶支持核心上傳的郵件提醒，因違反了《PayPal合理使用規(guī)則》所以被扣掉違背《規(guī)則》的合同違約金，但郵箱中未說明主要原因。通拓科技在自建站捆縛的Paypal賬戶，當(dāng)中29個賬戶發(fā)生被Paypal企業(yè)扣款經(jīng)濟情況，截止到2022年3月28日，扣款額度總計rmb5,424.5萬余元;6個賬戶因關(guān)聯(lián)的自建站銷售產(chǎn)品起訴侵權(quán)商標(biāo)，凍結(jié)資產(chǎn)2,424.6萬余元(在其中美金匯率按1:6.368;歐元匯率按1:7.002換算)；2022年7月18日，通拓科技新增加20個賬戶發(fā)生被扣費狀況，總計rmb1,478.07萬余元。通拓科技被扣費的Paypal賬戶總計49個，被扣款額度總計rmb6,902.52萬余元(額度按當(dāng)日扣款費率換算)（詳細公示：2022-016、068）。

事件的發(fā)生，企業(yè)積極與帳戶后臺管理投訴、手機咨詢客服退錢，與此同時尋找深圳跨境電商研究會幫助與PayPal侓師商談、授權(quán)委托美國律師和美國Paypal總公司溝通交流、授權(quán)委托馬來西亞侓師與馬來西亞PayPal溝通交流協(xié)商及訴訟途徑追債。為討回賬款實施了多項舉措：

1、與Paypal企業(yè)官方網(wǎng)商談：企業(yè)對被扣款賬款的賬戶，向Paypal官方郵箱傳出申訴信，規(guī)定表明扣款賬款的確立原因、真憑實據(jù)，并聯(lián)系美國律師，提前準(zhǔn)備相關(guān)信息，運行法律程序；

2、參加當(dāng)場法律維權(quán)：企業(yè)積極參與諸多商家協(xié)同構(gòu)成的投訴維權(quán)團隊，前去Paypal上?？偛窟M行了現(xiàn)場法律維權(quán)，并分別往轄區(qū)派出所、金融管理局等相關(guān)部門報警，規(guī)定Paypal對無端扣費狀況給與合理解釋，給予充足直接證據(jù)，同時要求退回扣款賬款。

截至2023年5月，企業(yè)并未接到PayPal資金回籠，但馬來西亞PayPal已同意將彼此異議遞交新加坡國際調(diào)解中心協(xié)商，現(xiàn)明確協(xié)商時間及選中人民調(diào)解員系統(tǒng)中，如協(xié)商不成功，則會立即提出訴訟程序流程。此外，我公司也同步提前準(zhǔn)備材料授權(quán)委托中國律師在我國對PayPal提出訴訟的形式試著追債。

（三）亞馬遜平臺及Paypal事件起訴工作進展

（四）有關(guān)應(yīng)收賬款計提超大金額資產(chǎn)減值的主要原因，預(yù)估沒法取回的重要依據(jù)

有關(guān)應(yīng)收賬款計提資產(chǎn)減值狀況

企業(yè)：萬余元

注1：Paypal系支付手段，其賬戶資金系企業(yè)自籌資金，企業(yè)對于該資產(chǎn)列示于流動資產(chǎn)，因Paypal服務(wù)平臺故意凍潔企業(yè)資金，但是該資產(chǎn)仍屬于企業(yè)，公司表示以上資產(chǎn)發(fā)生信貸風(fēng)險，故單項工程列示應(yīng)收帳款并計提壞賬；因Paypal服務(wù)平臺故意扣款企業(yè)資金，該資產(chǎn)不再歸屬于企業(yè)，系公司和Paypal平臺上的應(yīng)收賬款，與日常運營不相干，故單項工程列示其他應(yīng)付款并計提壞賬。

注2：Amazon服務(wù)平臺系店面服務(wù)平臺，賬戶資金系店面產(chǎn)生市場銷售后顧客收取的賬款，暫由服務(wù)平臺扣除，其賬戶余額在沒有達到服務(wù)平臺取現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)前企業(yè)還無法取現(xiàn)，故企業(yè)對于該資產(chǎn)列示于應(yīng)收帳款，Amazon服務(wù)平臺故意凍潔或扣款資產(chǎn)均是企業(yè)應(yīng)當(dāng)與Amazon平臺上的應(yīng)收賬款，故企業(yè)單項工程列示應(yīng)收帳款并計提壞賬。

對于亞馬遜平臺及PayPal事故中應(yīng)收帳款凍結(jié)及扣款產(chǎn)生的影響，企業(yè)對亞馬遜平臺、PayPal平臺上的應(yīng)收帳款按單項工程計提壞賬。對于店面/服務(wù)平臺早已被扣款的賬款，預(yù)估已經(jīng)很難取回，企業(yè)按100%計提壞賬；對于店面/服務(wù)平臺凍潔的賬款，企業(yè)依照店面/服務(wù)平臺后臺管理標(biāo)注的凍潔緣故、凍結(jié)期限、歷史文化資金回籠狀況、預(yù)估回款額、起訴進度等計提壞賬。詳細如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)業(yè)務(wù)主要是通過Amazon、EBAY、全球速賣通等第三方平臺通過線上B2C市場銷售，以網(wǎng)上零售的形式將商品銷售給終端用戶。顧客以在企業(yè)直營網(wǎng)址或是第三方銷售服務(wù)平臺（如亞馬遜平臺、EBAY等）下單付貨款后，由企業(yè)授權(quán)委托貨運物流公司將商品配送交貨予顧客。企業(yè)銷售中所形成的應(yīng)收帳款均為第三方平臺企業(yè)。企業(yè)在發(fā)出商品并交貨貨運物流公司時確認收入。

以上亞馬遜平臺及paypal發(fā)生的幾率，具有隨機性與不明性，企業(yè)在發(fā)出商品并交貨物流公司時段上，已達到“公司因向顧客出讓商品或服務(wù)提供幫助而有權(quán)利獲得對價很有可能取回”的收入確認條件，合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

會計建議：

我們針對亞馬遜平臺凍結(jié)資產(chǎn)實施了下列程序流程：

1、掌握與評價有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計和運作實效性，根據(jù)控制測試，同時結(jié)合運營規(guī)則及同業(yè)競爭凍潔現(xiàn)狀分析內(nèi)部規(guī)避風(fēng)險及運營風(fēng)險；

2、取樣親身獲得亞馬遜收支明細，計算期末數(shù)是否和賬目一致；

3、取樣親身登陸店面核查店面是不是凍結(jié)；

4、獲得店面凍結(jié)的原因和高管對可回收金額的分析，融合歷史時間凍結(jié)資產(chǎn)取回狀況核查預(yù)期信用損失的合理化；

我們針對Paypal凍結(jié)資產(chǎn)實施了下列程序流程：

1、掌握與評價有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計和運作實效性，根據(jù)控制測試，同時結(jié)合運營規(guī)則及同業(yè)競爭凍潔現(xiàn)狀分析內(nèi)部規(guī)避風(fēng)險及運營風(fēng)險；

2、親身獲得Paypal凍結(jié)賬號的收支明細核查期末數(shù)；

3、親身登陸Paypal凍結(jié)賬號核查帳戶是都凍結(jié)；

4、獲得Paypal賬戶凍結(jié)的原因和高管對可回收金額的分析，融合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)同業(yè)競爭資金回籠狀況核查預(yù)期信用損失的合理化；

我們針對亞馬遜平臺及Paypal服務(wù)平臺有關(guān)的銷售額實施了下列程序流程：

1、掌握與評價高管與收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計和運作實效性；

2、運用專家工作中，執(zhí)行IT系統(tǒng)檢測，并對信息管理系統(tǒng)實行了查驗，包含一般控制與應(yīng)用操縱；

3、抽樣檢查今年記載的收益買賣，點評收入準(zhǔn)則是否滿足政府會計準(zhǔn)則以及企業(yè)收入準(zhǔn)則會計制度的需求；

4、執(zhí)行細節(jié)測試，抽樣檢驗亞馬遜與使用PayPal支付手段的渠道收入準(zhǔn)則的有關(guān)票據(jù)，包含客戶訂單、貨運物流紀(jì)錄、顧客查收紀(jì)錄及相關(guān)金融機構(gòu)收款記錄等；

5、抽樣檢查資產(chǎn)負債表日前后左右記載的收益買賣，查驗發(fā)貨日期、顧客查收時長、快遞公司傳出時間以及主營業(yè)務(wù)收入進賬方式等，點評收益有沒有被紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅嬆甓龋?/p>

對于我們來說，Paypal帳戶扣款事件后主要系進貨類跨境電商市場原有運營風(fēng)險，目前已經(jīng)采用一系列對策追索。企業(yè)記提信用減值損失的原因有效，根據(jù)充足，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)確定相關(guān)收入是謹慎的，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

三、融合近些年通拓科技資產(chǎn)重組狀況、運營違背海外市場規(guī)律狀況、經(jīng)營效益持續(xù)走低、企業(yè)有關(guān)內(nèi)部制度情況等，表明公司也跨境業(yè)務(wù)版塊是不是建立了有關(guān)內(nèi)控管理、財務(wù)審計、合規(guī)管理等措施，管理制度的運行狀況，有關(guān)違反規(guī)定事件主要責(zé)任人及追究責(zé)任狀況，企業(yè)對通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改進跨境業(yè)務(wù)運營的計劃及詳細情況等。

（一）表明公司也跨境業(yè)務(wù)板塊是不是建立了有關(guān)內(nèi)控管理、財務(wù)審計、合規(guī)管理等措施，管理制度的運行狀況，有關(guān)違反規(guī)定事件主要責(zé)任人及追究責(zé)任狀況

企業(yè)：萬余元

近三年，通拓科技銷售業(yè)績持續(xù)走低，企業(yè)并購?fù)ㄍ厮纬傻男抛u發(fā)生資產(chǎn)減值征兆，企業(yè)聘用專業(yè)評級組織對于該信譽開展減值測試，并且在2020年-2022年期內(nèi)各自計提商譽減值損害39,595.89萬余元、25,865.15萬余元、51.81萬余元。截止到2022年底，企業(yè)并購?fù)ㄍ厮纬傻男抛u已全額的計提減值準(zhǔn)備。通拓科技經(jīng)歷過的亞馬遜平臺及PayPal事情，并不是個例，反而是跨境電商市場總體所面臨的系統(tǒng)風(fēng)險。

現(xiàn)階段，通拓科技已就跨境業(yè)務(wù)建立了公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度監(jiān)管、采購管理流程、營銷管理、資金分配、關(guān)聯(lián)方交易等一系列規(guī)章制度實施措施，以確保跨境電子商務(wù)板塊合規(guī)化經(jīng)營。公司治理層面主要包括《內(nèi)部控制手冊》、《印章管理制度》、《規(guī)章制度管理制度》等；內(nèi)控制度監(jiān)管領(lǐng)域關(guān)鍵建立了《風(fēng)控管理制度》，并成立了風(fēng)險控制部、合規(guī)審計部對平時業(yè)務(wù)內(nèi)容開展風(fēng)險管控及監(jiān)管；采購管理流程與銷售管理工作，制訂《采購日常管理制度》、《出口銷售管理制度》、《崗位管理制度》等一系列內(nèi)部結(jié)構(gòu)崗位管理制度和業(yè)務(wù)實施細則開展日常監(jiān)管；針對資金分配及關(guān)聯(lián)方交易層面，依照《信息披露管理辦法》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《全面預(yù)算管理制度》、《資金及稅務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定實行；門店管理層面依據(jù)《店鋪管理制度》等有關(guān)規(guī)定實行。之上規(guī)章制度皆內(nèi)嵌系統(tǒng)流程，進行定期標(biāo)準(zhǔn)與管理，確保內(nèi)控制度執(zhí)行合理，管理方法可控性。

對于違反規(guī)定事件解決：對自建站業(yè)務(wù)部等相關(guān)人員，依據(jù)相對應(yīng)的義務(wù)，對負全責(zé)的客服主管實施了解雇處罰，對于其他主要責(zé)任人給予記大過處分，降權(quán)降職降薪，及其扣減獎勵金等懲罰。

（二）企業(yè)對通拓科技控制、管理方法是否可行，公司是否建立了改進跨境業(yè)務(wù)運營的計劃及詳細情況等

為強化對通拓企業(yè)的管理，企業(yè)建立了《對外投資管理辦法》、《母子公司管控辦法》、《分子公司投資管控制度》及會計管理制度，將分公司運營及決策管理方法、財務(wù)會計、人事部門及信息公開等工作納入統(tǒng)一的管理機制；同時要求分公司及時報告重要經(jīng)營信息，對聯(lián)公司的經(jīng)營保證及時掌握、立即管理決策。2022年，企業(yè)持續(xù)推進對通拓的監(jiān)管，巡察了財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、合規(guī)總監(jiān)、財務(wù)審計主管等核心部門工作人員再次參加通拓科技整體運營并進行監(jiān)管。與此同時建立了對通拓的權(quán)責(zé)劃分表，確定了通拓的管理權(quán)限范疇。公司審計部定期不定期對分公司經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務(wù)內(nèi)容的方方面面開展內(nèi)部監(jiān)督，并督促完善內(nèi)控制度體系的建立并有效落實。

結(jié)合公司通拓報送的2022年度工作匯報及2023年戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，分版面建立了改進跨境業(yè)務(wù)運營計劃和戰(zhàn)略，同時要求通拓科技推行實際高效的績效考評并提交保證書。

現(xiàn)階段，通拓已逐漸執(zhí)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，以進貨業(yè)務(wù)流程為載體，發(fā)展趨勢精鋪業(yè)務(wù)流程，卵化知名品牌業(yè)務(wù)流程，根據(jù)業(yè)務(wù)流程更替即從進貨向精鋪、精典發(fā)展趨勢，完成高端化轉(zhuǎn)型發(fā)展。企業(yè)重點圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，以風(fēng)險控制為根基、以優(yōu)秀人才為出發(fā)點、根據(jù)組織力提升及智能化促進，不斷打造產(chǎn)品力、營銷能力，努力創(chuàng)造2023年度業(yè)務(wù)發(fā)展總體目標(biāo)。

具體辦法如下所示：

一是落實責(zé)任追究。

二是全面提高風(fēng)險控制組織層級，保證風(fēng)險控制落到實處。

1、以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點，根據(jù)月度經(jīng)營分析會、重點剖析、指標(biāo)值監(jiān)管等動態(tài)化管理、復(fù)盤總結(jié)各市場部風(fēng)險性，保證風(fēng)險性戰(zhàn)略落地；

2、內(nèi)嵌風(fēng)控專員，對風(fēng)險較大服務(wù)平臺相匹配單位，內(nèi)嵌風(fēng)控專員，即時掌控服務(wù)平臺風(fēng)險性，調(diào)節(jié)戰(zhàn)略營銷對策；

3、推動全過程風(fēng)險管控，專項檢查整理市場銷售、產(chǎn)品、物流運輸會計目前工作中流程和運營風(fēng)險現(xiàn)況，產(chǎn)生相對應(yīng)管理方案，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理步驟，健全風(fēng)險控制，產(chǎn)生步驟風(fēng)險因子監(jiān)管；

4、提高全體人員危機意識，根據(jù)深入開展侵犯知識產(chǎn)權(quán)、店面合規(guī)運營等風(fēng)控培訓(xùn)，提升全體人員風(fēng)控意識。

5、推動電商平臺運營合規(guī)化過程，對運營規(guī)則、現(xiàn)行政策、資金回籠、資金凍結(jié)、庫存量、店面客戶投訴率或缺貨率的風(fēng)險難題實時監(jiān)控系統(tǒng)，增加店鋪運營管理標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)性抽樣檢查監(jiān)管，提升帳戶及店鋪銷售產(chǎn)品關(guān)聯(lián)預(yù)防。

6、提升第三方平臺市場銷售合理布局，積極減少自建站營銷額，強化對Paypal賬戶主要表現(xiàn)的改善解決，并增加轉(zhuǎn)為銀行信用卡等形式收付款，強化對南美洲、東南亞地區(qū)、俄等新興經(jīng)濟體的開發(fā)和銷售資源資金投入。

三是精益化管理、深入推進機構(gòu)技能提升，發(fā)展戰(zhàn)略、研發(fā)與人才資源管理更科學(xué)高效率。

會計建議：

大家對企業(yè)實施了內(nèi)控審計。并針對企業(yè)跨境業(yè)務(wù)，對企業(yè)方面控制及信息科技一般性操縱實施了IT審計。對于我們來說2022年12月31日公司內(nèi)控是有用的。

難題四：年度報告表明，報告期末企業(yè)存貨賬面余額10.54億人民幣，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額0.94億人民幣，2022年度計提存貨跌價提前準(zhǔn)備0.29億人民幣，轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷1.94億人民幣，主要包括庫存產(chǎn)品新項目。

請企業(yè)補充披露：（1）記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所涉及庫存產(chǎn)品實際情況，包含但是不限于產(chǎn)品類目、總數(shù)、庫存報表、擬業(yè)績目標(biāo)銷售市場、競爭對手狀況和產(chǎn)品升級換代狀況；（2）融合有關(guān)資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、減值測試狀況、是不是通過資產(chǎn)報告評估等，表明記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計處理方式，賬務(wù)處理的合規(guī)管理。

回應(yīng)：

一、記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所涉及庫存產(chǎn)品實際情況，包含但是不限于產(chǎn)品類目、總數(shù)、庫存報表、擬業(yè)績目標(biāo)銷售市場、競爭對手狀況和產(chǎn)品升級換代狀況

（一）企業(yè)各大板塊庫存產(chǎn)品及庫存商品跌價準(zhǔn)備狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)：萬余元

注：綿綸版塊庫存產(chǎn)品資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系依據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價提前準(zhǔn)備，在其中，可變現(xiàn)凈值以這個庫存商品的預(yù)估市場價減掉可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確定。2022年度綿綸版塊庫存產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備提升根本原因是：①2022年底錦綸絲供應(yīng)量同比增長101.2%；②2022年下半年開始，錦綸絲市場價整體呈現(xiàn)持續(xù)下跌發(fā)展趨勢，導(dǎo)致錦綸絲商品存有降價風(fēng)險性。

（二）電子商務(wù)版塊記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷庫存產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備所涉及庫存產(chǎn)品實際情況

電子商務(wù)版塊計提存貨跌價提前準(zhǔn)備通常是單項工程計提存貨跌價前期準(zhǔn)備按庫存商品類型融合庫存報表計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。詳情如下：

企業(yè)：萬余元

注：單項工程計提存貨跌價精心準(zhǔn)備的庫存商品通常是：①受亞馬遜平臺事情危害，被服務(wù)平臺強制關(guān)閉店面后往FBA服務(wù)平臺倉退還至企業(yè)的第三方倉庫，然后由第三庫房檢測再次發(fā)布市場銷售或者經(jīng)選擇后重新寄往FBA服務(wù)平臺倉發(fā)布售賣的庫存商品。②促銷偏差，金額低一部分滯銷品庫存商品。

2022年末，對于受亞馬遜平臺事情影響庫存商品及滯銷品庫存商品，企業(yè)融合歷史時間銷售狀況、之前年度已計提存貨跌價、今天促銷狀況、均值市場價、可能費用以及相關(guān)費用等，以這個庫存商品的預(yù)估市場價減掉可能費用及相關(guān)費用后可變現(xiàn)凈值與存貨的成本孰低確定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

電子商務(wù)版塊轉(zhuǎn)到及轉(zhuǎn)銷庫存產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備主要系受2021年度受亞馬遜平臺事情影響庫存商品在2022年度再次發(fā)布后市場銷售轉(zhuǎn)銷導(dǎo)致。詳細如下：

企業(yè)：萬余元

注：其他單項工程計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系通拓分公司瑞城商貿(mào)之前年度與BDF企業(yè)涉訟庫存商品有關(guān)跌價準(zhǔn)備，今天已調(diào)解給予轉(zhuǎn)銷。

二、融合有關(guān)資產(chǎn)減值征兆、資產(chǎn)減值根據(jù)、減值測試狀況、是不是通過資產(chǎn)報告評估等，表明記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計處理方式，賬務(wù)處理的合規(guī)管理

記提后的賬務(wù)處理：

借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

轉(zhuǎn)銷后的賬務(wù)處理，受FBA退還影響庫存商品銷售出庫單時，選用月度加權(quán)平均值的辦法明確發(fā)出存貨的價格，融合出入庫的總數(shù)算出生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本至主營業(yè)務(wù)成本。與此同時銷賬資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對應(yīng)的賬務(wù)處理如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：主營業(yè)務(wù)成本

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，期終依照單獨庫存商品可以分離計量按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。因公司的庫存商品長期存在SKU1多、數(shù)量大，價格較劣等特性。企業(yè)依照庫存商品類型計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

1SKU：StockKeepingUnit(供應(yīng)量企業(yè))己經(jīng)被引申為商品統(tǒng)一序號的英文縮寫，每一種產(chǎn)品都是相匹配有唯一的SKU號。

之前減記存貨價值影響因素已經(jīng)消失的，減記金額給予修復(fù)，并在原有已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度內(nèi)轉(zhuǎn)到，轉(zhuǎn)到金額計入。

會計建議：

我們針對存貨減值實行以下程序流程：

（1）評定及嘗試了與庫存商品有關(guān)的內(nèi)控制度的設(shè)計與實行實效性；

（2）對期末存貨執(zhí)行解釋性程序流程，進行計算庫存周轉(zhuǎn)率、庫存商品組成與之前或同業(yè)競爭較為、剖析庫存商品投入產(chǎn)出率、剖析能源消耗率、剖析料工費占有率、成本費倒軋等，分辨庫存商品的合理化；

（3）對存貨減值實驗過程執(zhí)行核查，剖析庫存商品存不存在資產(chǎn)減值征兆，評定減值測試方式有效，評定減值測試各主要參數(shù)是否可行，以分辨被審計公司計提存貨跌價精心準(zhǔn)備的合理化；

（4）實行庫存商品親身監(jiān)盤、服務(wù)平臺庫存商品收支明細核查、第三方庫庫存商品詢證等流程。

對于綿綸版塊：

（1）將存貨余額與當(dāng)前訂單、負債表日后各期銷售額和下一年度預(yù)測銷售總額進行對比，以評定庫存商品庫存積壓和降價的概率；

（2）較為本年度及之前年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占存貨余額比例，并確認異?，F(xiàn)象的主要原因；

（3）融合存貨監(jiān)盤，對庫存商品外觀特征開展檢查，以了解其物質(zhì)形態(tài)有沒有問題；查驗期終估價入庫庫存產(chǎn)品與在商品對于型號規(guī)格老舊、生產(chǎn)量降低、產(chǎn)品成本或市場價起伏、技術(shù)或市場需求轉(zhuǎn)變情況，及其過后銷售狀況考慮要不要需進一步記提提前準(zhǔn)備：

1)針對殘品、滯銷品的庫存商品查詢不斷盤點紀(jì)錄，銷售總結(jié)等相關(guān)資料，剖析當(dāng)初具體應(yīng)用情況，決定是否已有效計提跌價準(zhǔn)備；

2)將上一年度殘品、滯銷品庫存商品明細與當(dāng)初庫存商品明細進行對比，決定是否需補提跌價準(zhǔn)備。

（4）抽樣檢查計提存貨跌價精心準(zhǔn)備的新項目，其過后市場價是不是小于原始成本。

對于電子商務(wù)版塊：

（1）獲得高管對收危害庫存商品的分析報告，庫存商品處置預(yù)案，評定過程與過程的合理化；

（2）核查以高管對受到影響庫存商品的處置預(yù)案為層面歸類分析各種庫存商品的降價概率；

（3）獲得并核查高管對庫存商品可變現(xiàn)凈值的計算操作過程；

（4）融合可變現(xiàn)凈值計算過程與高管庫存商品處置預(yù)案，分辨存貨計價平攤評定是否可行；

（5）獲得公司管理人員對除亞馬遜封店事情危害庫存商品外今天期終別的庫存商品的評價結(jié)果，并對預(yù)估庫存積壓的庫存商品執(zhí)行減值測試核查。分辨庫存積壓庫存商品的范圍及完好性，具體分析高管處置預(yù)案的合理化，核查可變現(xiàn)凈值各種參數(shù)合理化，再次計算檢測結(jié)果。

對于自然環(huán)境版塊：

（1）依據(jù)工程承包合同，確認是否存有虧損合同狀況，分辨被審計公司計提存貨跌價精心準(zhǔn)備的合理化。

對于我們來說，企業(yè)記提及轉(zhuǎn)到、轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計處理方式合規(guī)管理有效，根據(jù)充足，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

特此公告。

義烏市駱盈綿綸有限責(zé)任公司股東會

2023年6月16日