（上接93版)

由2012年至2013年企業(yè)的營業(yè)收入分析，在此期間企業(yè)收入增長率維持了相對較高的增長率，企業(yè)有了相對穩(wěn)定的客戶資源，積累了經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)。2014年、2015年企業(yè)受房地產(chǎn)市場影響收入增長率有所放緩，2016年企業(yè)由以地產(chǎn)園林業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向市政園林業(yè)務(wù)收入大幅增長。2017年收入大幅下滑的原因：1、2017年4月13日，根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳下發(fā)《關(guān)于做好取消城市園林綠化企業(yè)資質(zhì)核準(zhǔn)行政許可事項(xiàng)相關(guān)工作的通知》（建辦城[2017]27號），洪堯園林主要業(yè)務(wù)承接資質(zhì)一一城市園林綠化施工一級資質(zhì)行政許可審批被取消，洪堯園林具備的市場競爭要素的價值預(yù)期降低，市場競爭力減弱。2、根據(jù)市場情況，洪堯園林承接市政綜合工程項(xiàng)目因缺乏市政總承包資質(zhì)受到限制。在單一市政園林綠化項(xiàng)目逐步萎縮、地產(chǎn)園林項(xiàng)目受到地產(chǎn)行業(yè)影響等情況下，洪堯園林業(yè)績完成情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如預(yù)期，雖然公司通過采取分包方式將云投中心項(xiàng)目由洪堯園林負(fù)責(zé)實(shí)施以發(fā)揮其工程管理能力，但項(xiàng)目支持的數(shù)量和金額不足以支持完成業(yè)績。3、洪堯園林原主要客戶受市場、人事調(diào)整等項(xiàng)目建設(shè)滯后。如主要客戶世紀(jì)金源投資集團(tuán)有限公司受其原董事會主席人事調(diào)整，其部分在建的地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)滯后，原定的綠化項(xiàng)目無法開工。4、公司與洪堯園林股權(quán)出售方徐洪堯和張國英簽訂的洪堯園林業(yè)績承諾于2016年12月31日到期后，雙方就洪堯園林經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)拓展方向、資金支持等未能完全達(dá)成一致，導(dǎo)致洪堯園林的市場化業(yè)務(wù)拓展受到影響。

結(jié)合由前述宏觀及行業(yè)分析，影響企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)因素主要為：經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)放緩；內(nèi)需是拉動經(jīng)濟(jì)增長的主要因素；經(jīng)濟(jì)回升壓力加大；固定資產(chǎn)投資較快增長，第三產(chǎn)業(yè)投資增速快于全部投資等。

黨的十八大報告中提出“把生態(tài)文明建設(shè)放在突出地位，融入經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)各方面和全過程，努力建設(shè)美麗中國，實(shí)現(xiàn)中華民族永續(xù)發(fā)展”，我國已迎來生態(tài)環(huán)境建設(shè)的全面發(fā)展時期，而園林、綠地作為生態(tài)環(huán)境建設(shè)的重要組成部分，將迎來重要的發(fā)展機(jī)遇。

因此公司2017年業(yè)績大幅下滑是個別現(xiàn)象，在假設(shè)被評估單位的經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)的前提下，可以預(yù)測2018年的經(jīng)營是可以正常的。

通過分析洪堯園林的營業(yè)收入增長率，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)及企業(yè)競爭優(yōu)勢分析，預(yù)測洪堯園林收入由前幾年高速增長逐步過渡至穩(wěn)定期，2023年及以后各年保持不變。

（2）成本費(fèi)用的預(yù)測

結(jié)合公司歷史毛利水平及費(fèi)用占比進(jìn)行預(yù)測。

（3）本次測試中評估對像評估結(jié)果計(jì)算詳見下表：

單位：萬元

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年審機(jī)構(gòu)核查意見：

經(jīng)核查，公司對云南洪堯商譽(yù)減值準(zhǔn)備測算過程正確合規(guī)，商譽(yù)減值計(jì)提充分，不存在少計(jì)提商譽(yù)減值而規(guī)避報告期期末凈資產(chǎn)為負(fù)值的情形。

五、年報顯示，你公司報告期末長期應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)分別為12.51億元、2.22億元、4.06億元,報告期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.73億元。請你公司說明報告期末長期應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)對應(yīng)的主要交易對方的名稱，相關(guān)款項(xiàng)性質(zhì)及形成原因，賬齡情況、交易對方的信用風(fēng)險及較以前年度的變化情況，并說明報告期信用減值損失計(jì)提是否充分，是否存在少計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值規(guī)避凈資產(chǎn)為負(fù)的情形。

公司回復(fù)如下：

1.長期應(yīng)收款

截至報告期末，公司長期應(yīng)收款原值151,428.78萬元，未實(shí)現(xiàn)融資收益17,649.43萬元，壞賬準(zhǔn)備余額8,646.62萬元，報告期內(nèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,077.46萬元，賬面凈額125,132.73萬元。具體明細(xì)詳見下表：

單位：萬元

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2.應(yīng)收賬款

截至報告期末，公司應(yīng)收賬款原值35,853.18萬元，壞賬準(zhǔn)備13,619.49萬元，賬面凈額22,233.69萬元。其中前5名應(yīng)收賬款金額合計(jì)為21,522.94萬元，賬面凈額14,574.45萬元，占應(yīng)收賬款凈額的65.55%，主要構(gòu)成明細(xì)詳見下表：

單位：萬元

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3.合同資產(chǎn)

截至報告期末，公司合同資產(chǎn)原值41,651.58萬元，減值準(zhǔn)備1,081.92萬元，賬面凈額40,569.66萬元,其中前5名合同資產(chǎn)余額27,029.46萬元，合同資產(chǎn)凈額26,353.72萬元，占合同資產(chǎn)凈額64.95%。主要構(gòu)成明細(xì)詳見下表：

單位：萬元

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根據(jù)上述分析，公司的主要交易對手方為政府和國有企業(yè)，信用風(fēng)險低，結(jié)合公司結(jié)算、收款等情況，報告期信用減值損失計(jì)提是充分的，不存在少計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值規(guī)避凈資產(chǎn)為負(fù)的情形。

年審機(jī)構(gòu)核查意見：

經(jīng)核查，公司報告期信用減值損失計(jì)提恰當(dāng)，計(jì)提的依據(jù)合理；公司不存在少計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值規(guī)避凈資產(chǎn)為負(fù)的情形。

六、年報“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額”部分顯示，你公司報告期確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)2,809.56萬元。請你公司：

（1）說明資金占用費(fèi)的形成原因、相關(guān)交易性質(zhì)、交易對方以及其與你公司、董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用。

公司回復(fù)如下：

公司控股子洪堯園林于2016年與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽訂龍江項(xiàng)目一期、二期項(xiàng)目合同，開展實(shí)施“元謀縣龍川江濱江休閑綠色長廊工程”項(xiàng)目，合同金額2.04億元，該項(xiàng)目為洪堯園林墊資實(shí)施，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局向洪堯園林分期支付工程款。為彌補(bǔ)洪堯園林墊資實(shí)施該項(xiàng)目而未能及時收回工程款的成本，2017年，洪堯園林與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》約定：“從工程項(xiàng)目初驗(yàn)合格之日起，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局按比例分期向洪堯園林支付工程結(jié)算價（若審計(jì)未完成，暫按合同價），同時支付此部分資金的資金占用費(fèi)（按人民銀行同期同檔貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算）。該項(xiàng)目于2018年竣工，洪堯園林確認(rèn)該項(xiàng)目含稅收入2.05億元，截至2022年11月23日，已收到該項(xiàng)目款項(xiàng)1.36億元。該項(xiàng)目于2022年完成審定，但雙方此前對未支付的資金占用費(fèi)情況存在爭議，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未就資金占用費(fèi)進(jìn)行支付。2022年年底洪堯園林與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局就該項(xiàng)目中關(guān)于資金占用費(fèi)達(dá)成一致意見，并于2023年1月19日收到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局關(guān)于該項(xiàng)目資金占用費(fèi)的確認(rèn)函，確認(rèn)欠洪堯園林資金占用費(fèi)約0.3億元。洪堯園林已于2022年12月起陸續(xù)收到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局支付的工程款項(xiàng)及部分資金占用費(fèi)約0.27億元。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該收款權(quán)利在2022年就已經(jīng)獲得，該確認(rèn)函屬于影響公司2022年財(cái)務(wù)報告的期后調(diào)整事項(xiàng)，因此洪堯園林于2022年內(nèi)確認(rèn)資金占用費(fèi)。

元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局不屬于公司關(guān)聯(lián)方，該資金占用費(fèi)的形成原因及相關(guān)交易性質(zhì)不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用。

（2）結(jié)合資金占用費(fèi)的性質(zhì)及相關(guān)會計(jì)處理，說明資金占用費(fèi)是否為導(dǎo)致你公司凈利潤扭虧為盈的主要原因。

公司回復(fù)如下：

該筆資金占用費(fèi)性質(zhì)為工程墊資實(shí)施項(xiàng)目而未能及時收回工程款的成本，公司子公司洪堯園林將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中核算，對公司合并口徑下非經(jīng)常性損益影響1,854.31萬元。報告期內(nèi)，公司歸母凈利潤為1,067.46萬元，由于歸母凈利潤金額較小，該筆資金占用費(fèi)合并口徑影響金額足以覆蓋歸母凈利潤金額，但公司歸母凈利潤扭虧為盈主要原因并非資金占用費(fèi)影響，資金占用費(fèi)影響只是歸母凈利潤扭虧為盈的因素之一。公司2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入58,419.33萬元，較上年同期增長48.93%，實(shí)現(xiàn)營業(yè)毛利13,265.17萬元，較上年同期增長31.76%；其次，公司通過將本增效，有效控制融資成本，利息支出較上年減少1,944.52萬元，歸母凈利潤較上年同期增長8,414.1萬元，多種因素影響下，公司在報告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

年審機(jī)構(gòu)核查意見：

經(jīng)核查，資金占用費(fèi)與公司、董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用會計(jì)處理恰當(dāng)，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。資金占用費(fèi)不是公司報告期凈利潤扭虧的主要原因，多因素的影響使公司實(shí)現(xiàn)了扭虧。

七、年報其他應(yīng)收款附注部分顯示，截至報告期末，你公司其他應(yīng)收款--往來款余額為7,998.15萬元、其他應(yīng)收款股權(quán)--股權(quán)收購?fù)丝?80萬元、其他應(yīng)收款--代收代付款721.05萬元。請你公司說明其他應(yīng)收款--往來款、其他應(yīng)收款股權(quán)--股權(quán)收購?fù)丝?、其他?yīng)收款--代收代付款的款項(xiàng)性質(zhì)、具體內(nèi)容，交易對方以及交易對方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成對外財(cái)務(wù)資助或者對你公司的非經(jīng)營性資金占用，是否履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。請年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)如下：

（一）其他應(yīng)收款--往來款

截至報告期末，公司其他應(yīng)收款-往來款余額為7,998.16萬元，壞賬準(zhǔn)備5,302.24萬元，賬面凈值2,695.92萬元。主要構(gòu)成情況詳見下表。

單位：萬元

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上述交易對方不屬于公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人的關(guān)聯(lián)方，與公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。上述款項(xiàng)不存在關(guān)聯(lián)方資金占用和對外財(cái)務(wù)資助情形。

（二）其他應(yīng)收款--股權(quán)收購款

截至報告期末，公司其他應(yīng)收款-股權(quán)收購?fù)丝钣囝~為880萬元，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。交易對手方為余豐泳，該款項(xiàng)為公司下屬子公司洪堯園林計(jì)劃收購余豐泳名下公司的股權(quán)已支付的預(yù)付款項(xiàng)，但收購股權(quán)事項(xiàng)未果，該筆款項(xiàng)尚未退回。交易對方不屬于公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人的關(guān)聯(lián)方，與公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形和對外財(cái)務(wù)資助情形。

（三）其他應(yīng)收款--代收代付款

截至報告期末，公司其他應(yīng)收款-代收代付款余額為721.05萬元，壞賬準(zhǔn)備165.35萬元，賬面凈值555.70萬元。主要構(gòu)成情況詳見下表。

單位：萬元

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上述交易對方不屬于公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人的關(guān)聯(lián)方，與公司及公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。上述款項(xiàng)不存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形和對外財(cái)務(wù)資助情形，公司已按照相關(guān)信息披露規(guī)定進(jìn)行了判斷，履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。

年審機(jī)構(gòu)核查意見：

經(jīng)核查，其他應(yīng)收款--往來款、其他應(yīng)收款股權(quán)--股權(quán)收購?fù)丝睢⑵渌麘?yīng)收款--代收代付款，收到和支付的往來款的交易對方，與公司控股股東或?qū)嶋H控制人沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述款項(xiàng)余額以及收付發(fā)生額不構(gòu)成對外財(cái)務(wù)資助或者對公司的非經(jīng)營性資金占用，已履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。

特此公告。

云南交投生態(tài)科技股份有限公司

董 事 會

二〇二三年六月十五日