（上接85版）

第二步，計(jì)算平均遷徙率；

第三步，根據(jù)遷徙率來計(jì)算歷史損失率；

第四步，以當(dāng)前信息和前瞻性信息調(diào)整歷史損失率；

第五步，以應(yīng)收賬款和預(yù)期損失率建立損失矩陣，計(jì)算該組合應(yīng)收賬款的預(yù)期損失。具體計(jì)算過程如下：

（1）計(jì)算遷徙率

1）期末各時點(diǎn)賬齡分布情況：

單位：萬元

■

2）根據(jù)上表的數(shù)據(jù)計(jì)算遷徙率如下：

■

（2）結(jié)合公司賬齡劃分計(jì)算的遷徙率，確定歷史損失率、預(yù)期損失率：

■

注：1、1年以內(nèi)歷史損失率=1年以內(nèi)平均遷徙率*（1-2年平均遷徙率）*（2-3年平均遷徙率）*（3-4年平均遷徙率）*（4-5年平均遷徙率）*5年以上平均遷徙率；（1-2年歷史損失率）=（1-2年平均遷徙率）*（2-3年平均遷徙率）*（3-4年平均遷徙率）*（4-5年平均遷徙率）*5年以上平均遷徙率；以此類推。

2、基于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢及以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)預(yù)期損失率很可能比歷史損失率高5%，即預(yù)期損失率=歷史損失率*（1+5%）

從上表可知，公司實(shí)際執(zhí)行的預(yù)期信用損失率與預(yù)期損失率（理論值）差異較小，壞賬計(jì)提充分, 符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況

1、獲取公司2022年末應(yīng)收賬款明細(xì)表，核對前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶信息，并查閱主要銷售合同中約定的回款時間，了解公司具體信用政策，并獲取主要客戶的回款信息；

2、查閱同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款相關(guān)信息，并對比其與公司近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款余額變動、占營業(yè)收入比重變動情況，分析公司應(yīng)收賬款余額變動、占營業(yè)收入比重逐年增長的原因；

3、了解與應(yīng)收賬款減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行；

4、了解公司預(yù)期信用損失率計(jì)算過程，檢查公司用以構(gòu)成相關(guān)判斷的資料是否準(zhǔn)確、合理，包括用于計(jì)算歷史損失率的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、預(yù)期信用損失是否按目前經(jīng)濟(jì)狀況和前瞻性資料進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以及是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求；

5、獲取應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，分析檢查賬齡劃分是否正確，并對長賬齡的應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行分析，詢問相關(guān)人員，了解交易背景、歷史合作情況以及未償還原因；

6、復(fù)核以前年度已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的后續(xù)實(shí)際核銷或轉(zhuǎn)回情況，評價(jià)管理層過往預(yù)測的準(zhǔn)確性；以選取特定項(xiàng)目的方式檢查主要客戶的回款憑單，檢查應(yīng)收賬款的期后回款情況，評價(jià)公司計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的合理性；

7、通過企查查等網(wǎng)站查閱相關(guān)客戶的基本情況，了解客戶相關(guān)的經(jīng)營、信用、訴訟等公開信息；

8、查詢同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備政策及計(jì)提情況，對比分析公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（二）核查意見

1、公司已按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；

2、報(bào)告期內(nèi)，公司信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較以前年度未發(fā)生重大變化，對主要客戶的信用政策相對穩(wěn)定；公司近三年應(yīng)收賬款余額變動、占營業(yè)收入比重逐年增長的原因合理，符合公司實(shí)際情況，處于同行業(yè)可比公司的合理水平；

3、公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求。

三、年審會計(jì)師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解與應(yīng)收賬款減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、獲取公司2022年末應(yīng)收賬款明細(xì)表，核對前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶信息，并查閱主要銷售合同中約定的回款時間，了解公司具體信用政策，并獲取主要客戶回款信息；

3、了解公司預(yù)期信用損失率計(jì)算過程，檢查公司用以構(gòu)成相關(guān)判斷的資料是否準(zhǔn)確、合理，包括用于計(jì)算歷史損失率的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、預(yù)期信用損失是否按目前經(jīng)濟(jì)狀況和前瞻性資料進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以及是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求；

4、獲取應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，分析檢查賬齡劃分是否正確，并對長賬齡的應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行分析，詢問相關(guān)人員，了解交易背景、歷史合作情況以及未償還原因；

5、復(fù)核以前年度已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的后續(xù)實(shí)際核銷或轉(zhuǎn)回情況，評價(jià)管理層過往預(yù)測的準(zhǔn)確性；以選取特定項(xiàng)目的方式檢查主要客戶的回款憑單，檢查應(yīng)收賬款的期后回款情況，評價(jià)公司計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的合理性；

6、通過企查查等網(wǎng)站查閱相關(guān)客戶的基本情況，了解客戶相關(guān)的生產(chǎn)、信用、訴訟等公開信息；

7、查詢同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備政策及計(jì)提情況，對比分析公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（二）核查意見

經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

1、 公司已按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；

2、公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求。

問題4、關(guān)于供應(yīng)商采購

報(bào)告期內(nèi)，公司向前五大供應(yīng)商采購金額合計(jì)占營業(yè)成本的26%，應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)合計(jì)20,327.50萬元，同比增長59%，占營業(yè)成本的106%。請公司：（1）列示前五大供應(yīng)商的名稱及采購內(nèi)容，并說明較上年變化情況及原因；（2）結(jié)合公司付款政策、對公司的信用政策、2022年末應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商名稱，說明應(yīng)付賬款變動的原因。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）列示前五大供應(yīng)商的名稱及采購內(nèi)容，并說明較上年變化情況及原因

1、列示前五大供應(yīng)商的名稱及采購內(nèi)容

2021年度、2022年度，公司前五大供應(yīng)商的采購情況如下：

單位：萬元

■

2. 前五大供應(yīng)商變動情況及原因

公司結(jié)合銷售合同和市場預(yù)測制定采購計(jì)劃，由于公司銷售的產(chǎn)品定制化程度高，不同項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容不同、項(xiàng)目配置需求不同，導(dǎo)致公司每年的原材料采購內(nèi)容與結(jié)構(gòu)存在一定差異，進(jìn)而導(dǎo)致每年的供應(yīng)商存在一定的波動。

2021年度、2022年度，公司前五大供應(yīng)商的變動原因如下：

（1）安徽威發(fā)信息科技有限公司：2022年度，公司因“晶合N1A3辦公棟網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購項(xiàng)目”需要大量無線控制器、核心交換機(jī)等部件，從而加大了對安徽威發(fā)信息科技有限公司的采購。

（2）北斗天地股份有限公司：2022年度，公司因部分礦井運(yùn)輸監(jiān)控項(xiàng)目銷售規(guī)模的增加，對礦用本安型車載終端、礦用本安型攝像儀等設(shè)備需求增加，對北斗天地股份有限公司的采購需求增加。

（3）上海圓強(qiáng)計(jì)算機(jī)有限公司：2022年度，睿力集成電路存儲設(shè)備采購項(xiàng)目對Pure Storage存儲設(shè)備有采購需求，公司從上海圓強(qiáng)計(jì)算機(jī)有限公司進(jìn)行相關(guān)采購。

（4）馬鞍山華拓科技有限公司：2022年度，鐵路運(yùn)輸監(jiān)控項(xiàng)目下道口項(xiàng)目增加對微機(jī)接口、鍍鋅鋼管接口等部件的需求數(shù)量，對馬鞍山華拓科技有限公司的采購需求增加。

（5）南京英盟電子有限公司：2022年度，為增加原材料儲備量，公司對南京英盟電子有限公司的采購需求增加。

（6）安徽中訊科技發(fā)展股份有限公司：2021年度，公司為國防科技大學(xué)信息化教學(xué)樓教室設(shè)備設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、會議室智能化升級改造等項(xiàng)目，向安徽中訊科技發(fā)展股份有限公司采購多媒體教室、多媒體講臺、無線投屏器、電動幕等設(shè)備，導(dǎo)致公司2021年度對安徽中訊科技發(fā)展股份有限公司的采購額較大。

（7）鄭州市欣鑫鐵路器材有限公司：2021年度，攀鋼鐵路信號計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、馬鋼北區(qū)填平補(bǔ)齊鐵路規(guī)劃改造工程等工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度項(xiàng)目對信號電纜、鋼軌接續(xù)線、電動轉(zhuǎn)轍機(jī)安裝裝置等部件需求較大，導(dǎo)致公司2021年度對鄭州市欣鑫鐵路器材有限公司的采購額較大。

（8）華博勝訊信息科技股份有限公司：2021年度，公司為安徽建筑大學(xué)智慧教室建設(shè)項(xiàng)目增加了校級管理平臺建設(shè)設(shè)備、智慧教室公共設(shè)備等相關(guān)采購，，導(dǎo)致公司2021年度對華博勝訊信息科技股份有限公司的采購額較大。

（9）天津智超星信號技術(shù)有限公司：2021年度，公司工業(yè)鐵路板塊下的攀鋼鐵路信號計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、元立金屬鐵路信號改造等項(xiàng)目對電源屏的需求量增加，導(dǎo)致公司2021年度對天津智超星信號技術(shù)有限公司的采購額較大。

（10）江蘇中鐵華陽銀河電纜有限公司：2021年度，公司工業(yè)鐵路板塊下的攀鋼鐵路信號計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、元立金屬鐵路信號改造等項(xiàng)目對信號電纜的需求增加，導(dǎo)致公司2021年度對江蘇中鐵華陽銀河電纜有限公司的采購額較大。

（二）結(jié)合公司付款政策、對公司的信用政策、2022年末應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商名稱，說明應(yīng)付賬款變動的原因

1、2021年末、2022年末，公司應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商的付款政策、對公司的信用政策情況如下：

單位：萬元

■

2、應(yīng)付賬款變動情況

單位：萬元

■

由上表可知，本公司2022年末應(yīng)付賬款余額較2021年末增長4,843.49萬元，增幅45.21%，主要系應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商余額增加的影響，具體增長原因如下：

（1）2022年度，公司因“晶合N1A3辦公棟網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購項(xiàng)目”的采購額增加，加大對安徽威發(fā)信息科技有限公司的采購額，導(dǎo)致公司期末應(yīng)付該供應(yīng)商余額增加；

（2）2022年度，公司因部分礦井運(yùn)輸監(jiān)控項(xiàng)目銷售規(guī)模的增加，對礦用本安型車載終端、礦用本安型攝像儀等設(shè)備需求增加，對北斗天地股份有限公司的采購額增加，導(dǎo)致公司期末應(yīng)付該供應(yīng)商余額增加；

（3）2022年度，鐵路運(yùn)輸監(jiān)控項(xiàng)目下道口項(xiàng)目增加對微機(jī)接口、鍍鋅鋼管接口等部件的需求，對馬鞍山華拓科技有限公司的采購額增加，導(dǎo)致公司期末應(yīng)付該供應(yīng)商余額增加；

此外，2022年度公司基于部分原材料未來采購價(jià)格上漲的考慮，加大備貨力度，也導(dǎo)致部分供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額增加。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司采購相關(guān)內(nèi)部控制制度文件，了解采購與付款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行；

2、獲取公司2021年度、2022年度前五大供應(yīng)商采購合同，檢查合同約定付款條款，了解其對公司的信用政策、付款政策，并分析公司前五大供應(yīng)商變化情況及原因；

3、獲取公司2021年末、2022年末應(yīng)付賬款明細(xì)表，分析公司應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商變化情況及原因。

（二）核查意見

1、公司已列示2021年度、2022年度前五大供應(yīng)商的名稱及采購內(nèi)容，前五大供應(yīng)商變化情況符合公司實(shí)際情況，原因合理；

2、報(bào)告期內(nèi)公司的付款政策、2022年末應(yīng)付賬款前五大供應(yīng)商對公司的信用政策未發(fā)生重大變化，應(yīng)付賬款變動符合公司實(shí)際情況，原因合理。

問題5、關(guān)于存貨情況

報(bào)告期末，公司存貨余額6,268.14萬元，同比增長48%，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請公司：（1）結(jié)合存貨中訂單支持比例、標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品情況，說明存貨變動的原因；（2）結(jié)合存貨庫齡、存貨周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值的測算過程和依據(jù)、同行業(yè)可比公司情況，說明存貨跌價(jià)計(jì)提是否充分。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）結(jié)合存貨中訂單支持比例、標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品情況，說明存貨變動的原因

1、公司各類存貨余額的訂單支持

2021年末和2022年末，公司各類存貨余額及訂單支持比例如下：

單位：萬元

■

2021年末和2022年末，公司訂單支持的金額占存貨賬面價(jià)值的比例分別為45.50%和36.23%，訂單支持比例有所下降，主要原因系公司報(bào)告期末原材料備貨增加所致。

2、庫存商品中標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品情況

2021年末和2022年末，公司庫存商品全為自制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)備。

3、2021年末和2022年末存貨變動情況

單位：萬元

■

由上表可知，2022年末存貨余額較2021年末增加2,067.26萬元，主要原因系公司原材料期末余額增加較大所致，在產(chǎn)品和庫存商品變動金額較小。公司2022年末原材料余額增加主要原因系公司根據(jù)市場行情預(yù)測，在保持原材料安全庫存水平的情況下，加大了對繼電器、集成電路、芯片等進(jìn)口電子元器件的備貨。

（二）結(jié)合存貨庫齡、存貨周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值的測算過程和依據(jù)、同行業(yè)可比公司情況，說明存貨跌價(jià)計(jì)提是否充分

1、公司各類存貨的庫齡情況

2021年末和2022年末，公司各類存貨余額的庫齡情況如下：

單位：萬元

■

2021年末和2022年末，公司存貨庫齡以1年以內(nèi)為主，占比分別為77.98%和79.90%，近年來基本穩(wěn)定。

2、存貨周轉(zhuǎn)率

2021年度和2022年度，公司存貨周轉(zhuǎn)率及與同行業(yè)公司對比情況如下：

■

注：中國通號、交控科技和天地科技存貨周轉(zhuǎn)率的計(jì)算包括合同資產(chǎn)項(xiàng)下的已完工未結(jié)算余額

由上表可知，2021年度和2022年度，公司存貨周轉(zhuǎn)率分別為3.72和3.67，與同行業(yè)公司相比，處于合理水平。

3、可變現(xiàn)凈值的測算過程和依據(jù)

公司存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品，報(bào)告期末，存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日的余額按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。

公司確定存貨的可變現(xiàn)凈值，以取得確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素，具體方法如下：

（1）原材料：各期末公司根據(jù)未來使用情況判斷原材料是否陳舊或過時，同時考慮原材料用途、庫齡、損毀等因素的影響，以原材料生產(chǎn)產(chǎn)成品的售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；

（2）庫存商品：以該庫存商品的售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；

（3）在產(chǎn)品：以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。

4、同行業(yè)可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況

公司與同行業(yè)可比公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備政策對比情況如下：

■

由上表可知，公司與同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備政策無重大差異。

公司與同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例對比分析如下：

■

由上表可知，公司與同行業(yè)公司交控科技期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例一致，與中國通號、梅安森、天地科技和精準(zhǔn)信息不一致，主要系各公司根據(jù)自身的存貨管理、存貨狀態(tài)以及市場價(jià)格變動等情況,按會計(jì)政策規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,情況各不相同。公司產(chǎn)品附加值高，存貨管理良好，于期末對主要存貨實(shí)施盤點(diǎn)觀察或檢測、識別，并重點(diǎn)結(jié)合執(zhí)行中合同（在產(chǎn)品）、主要原材料和庫存商品進(jìn)行減值測試，確認(rèn)報(bào)告期期末不存在需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的情形。

綜上，報(bào)告期內(nèi)公司建立了較為完善的存貨管理制度，存貨實(shí)際狀態(tài)良好，期末存貨中在產(chǎn)品和庫存商品訂單支持比例較高；經(jīng)測試，公司報(bào)告期期末存貨的可變現(xiàn)凈值高于成本，無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、了解生產(chǎn)與倉儲相關(guān)的內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、獲取2021年末和2022年末存貨明細(xì)表及庫齡情況，結(jié)合公司情況分析存貨結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)特點(diǎn)的相符性；

3、獲取公司2021年末和2022年末存貨對應(yīng)的訂單明細(xì)表，庫存商品標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品和定制化產(chǎn)品分類明細(xì)表，分析存貨變動的原因及合理性；

4、了解公司存貨減值的測試方法及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對比，復(fù)核公司提供的存貨可變現(xiàn)凈值計(jì)算表是否準(zhǔn)確，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

5、復(fù)核會計(jì)師對公司各期末存貨實(shí)施的監(jiān)盤程序；

6、查看同行業(yè)可比公司公開資料，對比分析其與公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況以及存貨周轉(zhuǎn)情況。

（二）核查意見

1、公司存貨變動的原因與公司實(shí)際情況相符，具有合理性；

2、結(jié)合存貨庫齡、存貨周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值測算過程和依據(jù)、同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，公司無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

三、年審會計(jì)師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解生產(chǎn)與倉儲相關(guān)的內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、 獲取2021年末和2022年末存貨明細(xì)表及庫齡情況，結(jié)合公司情況分析存貨結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)特點(diǎn)的相符性；

3、 獲取公司2021年末和2022年末存貨對應(yīng)的訂單明細(xì)表，庫存商品標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品和定制化產(chǎn)品分類明細(xì)表，分析存貨變動的原因及合理性；

4、 了解公司存貨減值的測試方法及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對比，復(fù)核公司提供的存貨可變現(xiàn)凈值計(jì)算表是否準(zhǔn)確，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

5、 對公司各期末存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。

6、 查看同行業(yè)可比公司公開資料，對比分析其與公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況以及存貨周轉(zhuǎn)情況。

（二）核查意見

經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

1、 公司存貨變動的原因與公司實(shí)際情況相符，具有合理性；

2、 結(jié)合存貨庫齡、存貨周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值測算過程和依據(jù)、同行業(yè)可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，公司無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

問題6、關(guān)于流動性風(fēng)險(xiǎn)情況

報(bào)告期末，公司貨幣資金余額10,139.76萬元，其中2,528.32萬元作為保證金使用權(quán)受限制、募集資金專戶資金3,687.34萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額-776.75萬元，應(yīng)付款項(xiàng)合計(jì)20,327.50萬元。

請公司結(jié)合可自由支配的自有資金金額、后續(xù)募集資金投入安排、未來一年內(nèi)所需營運(yùn)資金、資本性支出、現(xiàn)金流情況，測算資金是否存在缺口，是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn)及信用違約風(fēng)險(xiǎn)。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

報(bào)告期末，公司貨幣資金余額10,139.76萬元，扣除2,528.32萬元使用權(quán)受限資金后，公司可自由支配的自有資金金額為7,611.44萬元。結(jié)合年初在手訂單規(guī)模、近三個會計(jì)年度的銷售收款情況以及采購付款情況，并考慮2023年度的現(xiàn)金管理及贖回情況、后續(xù)募集資金投入安排、銀行借款還款計(jì)劃、年度現(xiàn)金分紅計(jì)劃以及公司預(yù)計(jì)的股權(quán)激勵歸屬情況等，公司2023年度資金測算情況如下：

單位：萬元

■

根據(jù)上述預(yù)測結(jié)果，公司2023年期末貨幣資金中庫存現(xiàn)金和銀行存款余額合計(jì)11,329.68萬元，其中在未考慮募集資金的情況下測算的2023年末余額為5,932.34萬元，因此公司貨幣資金足以維持公司正常經(jīng)營活動。此外，在現(xiàn)有銀行貸款規(guī)模基礎(chǔ)上，公司持有充足的未使用的銀行授信，整體流動性風(fēng)險(xiǎn)可控。

綜上，經(jīng)測算公司2023年度無資金需求缺口，流動性風(fēng)險(xiǎn)及信用違約風(fēng)險(xiǎn)較小且整體可控。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司2023年初和目前的在手訂單信息，訪談公司管理層及財(cái)務(wù)人員，了解公司近三個會計(jì)年度的銷售收款情況以及采購付款情況，以及2023年度的預(yù)計(jì)理財(cái)贖回情況、后續(xù)募集資金投入安排、銀行借款的還款計(jì)劃、年度現(xiàn)金分紅計(jì)劃、預(yù)計(jì)的股權(quán)激勵歸屬情況等；

2、獲取并復(fù)核公司2023年度資金測算過程表等。

（二）核查意見

經(jīng)測算，公司2023年度無資金需求缺口，流動性風(fēng)險(xiǎn)及信用違約風(fēng)險(xiǎn)較小。

問題7、關(guān)于募投項(xiàng)目情況

公司募集資金總額25,008.57萬元，募集資金凈額18,650.35萬元，截至報(bào)告期末累計(jì)投入進(jìn)度僅7%。自2021年6月上市，募投項(xiàng)目“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”用地尚未完成辦理。請公司結(jié)合上市以來募投項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展，說明未如期取得項(xiàng)目用地的原因、募投項(xiàng)目是否存在延期風(fēng)險(xiǎn)，募投項(xiàng)目的可行性是否發(fā)生重大變化。若是，請說明后續(xù)具體安排及預(yù)計(jì)完工時間。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）公司上市以來募投項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展情況

截至2022年末，公司募投項(xiàng)目“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”投入情況如下：

單位：元

■

針對以上項(xiàng)目的具體建設(shè)進(jìn)展情況的具體分析如下：

1、基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

項(xiàng)目擬定建設(shè)期為30個月，分“項(xiàng)目初步研究階段”（第1月-第6月）、“項(xiàng)目技術(shù)研究和開發(fā)”（第7月-第18月）、“項(xiàng)目集成測試”（第19月-第28月）和“項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化與驗(yàn)收”（第28月-第30月）四個階段進(jìn)行，自2021年7月開始實(shí)施。截至本回復(fù)出具日，本項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況如下：

■

2、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

本項(xiàng)目擬定建設(shè)期為30個月，分“產(chǎn)品開發(fā)”（第1月-第18月）、“新增設(shè)備”（第19月-第25月）、“產(chǎn)裝測試線產(chǎn)業(yè)化升級”（第26月-第30月）三個階段進(jìn)行，自2021年7月開始實(shí)施。截至本回復(fù)出具日，本項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況如下：

■

3、工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目

本項(xiàng)目擬定建設(shè)期為24個月，自2021年7月開始實(shí)施。但因原項(xiàng)目所需地塊尚未達(dá)到啟動施工建設(shè)的條件，經(jīng)與合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會（以下簡稱“高新區(qū)管委會”）協(xié)商，公司擬變更項(xiàng)目用地，詳見本題“（二）未如期取得項(xiàng)目用地的原因，募投項(xiàng)目是否存在延期風(fēng)險(xiǎn)”。針對上述項(xiàng)目用地，公司已完成以下工作：

2022年9月，公司與華東建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司簽訂《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目規(guī)劃與建筑方案設(shè)計(jì)合同》，開始進(jìn)行規(guī)劃及建筑方案初步設(shè)計(jì)。

2022年11月，公司與合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局（以下簡稱“高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局”）簽訂《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目投資合作協(xié)議書》，確認(rèn)高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局?jǐn)M提供項(xiàng)目用地位于香樟大道與習(xí)友路西南角。

2022年12月，公司取得合肥高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局出具的《合肥高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局項(xiàng)目備案表》（項(xiàng)目代碼2212-340161-04-01-237221），項(xiàng)目名稱為“工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園”，建設(shè)內(nèi)容包括“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”，項(xiàng)目建設(shè)周期為2023年1月至2025年12月。同時，公司已就該項(xiàng)目及建設(shè)用地向合肥高新區(qū)生態(tài)環(huán)境分局填報(bào)《合肥高新區(qū)擬入?yún)^(qū)項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境保護(hù)基本信息表》，進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)備案。

2023年3月，前述項(xiàng)目用地經(jīng)合肥高新區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局申報(bào)，合肥市自然資源和規(guī)劃局審批，取得了《合肥市規(guī)劃設(shè)計(jì)條件通知書》（合規(guī)高設(shè)[2023]007號）。同月，合肥高新區(qū)建設(shè)發(fā)展局就本次用地出具“紅線示意圖”。

截至本回復(fù)出具日，公司已完成上述項(xiàng)目用地的規(guī)劃設(shè)計(jì)，目前處于施工圖設(shè)計(jì)階段。

（二）未如期取得項(xiàng)目用地的原因，募投項(xiàng)目是否存在延期風(fēng)險(xiǎn)

1、相關(guān)背景情況，未如期取得項(xiàng)目用地的原因

根據(jù)公司與高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局于2020年8月簽訂的《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目投資合作協(xié)議書》，公司募投項(xiàng)目“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”,原擬在合肥高新區(qū)侯店路與龍河口路交口東南角（地塊1）實(shí)施。自2021年6月公司上市以來至今，上述募投項(xiàng)目用地尚未達(dá)到啟動施工建設(shè)的條件，土地基礎(chǔ)建設(shè)工作尚未完成。

為推進(jìn)公司募投項(xiàng)目的正常開展，并考慮實(shí)施地點(diǎn)與公司的協(xié)同效率，公司于2022年開始即與合肥高新區(qū)相關(guān)部門協(xié)商更換項(xiàng)目用地事宜，新更換的地點(diǎn)位于香樟大道與習(xí)友路西南角（地塊2），與公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營地址距離較近，可滿足公司長期發(fā)展的產(chǎn)業(yè)布局需求。地塊2的土地使用權(quán)原屬合肥高新區(qū)內(nèi)其他企業(yè)，后高新區(qū)管委會相關(guān)部門開展清理閑置和低效工業(yè)用地工作，并于2022年11月與該企業(yè)簽訂《收回國有建設(shè)用地使用權(quán)協(xié)議書》。2023年5月，地塊2的國有土地使用權(quán)證已被肥西縣不動產(chǎn)登記中心收回，至此地塊2已具備土地掛牌的基本條件。2023年6月，高新區(qū)管委會向肥西縣人民政府發(fā)出《關(guān)于協(xié)調(diào)辦理供地的函》，請求其盡快協(xié)調(diào)辦理地塊2的供地手續(xù)。

綜上，公司未如期取得項(xiàng)目用地（地塊1）主要系尚未達(dá)到啟動施工建設(shè)的條件，土地基礎(chǔ)建設(shè)工作尚未完成。為推進(jìn)公司募投項(xiàng)目的正常開展，并考慮實(shí)施地點(diǎn)與公司的協(xié)同效率、滿足公司長期發(fā)展的產(chǎn)業(yè)布局需求，經(jīng)公司與合肥高新區(qū)相關(guān)部門協(xié)商，擬重新選取項(xiàng)目用地（地塊2），項(xiàng)目用地相關(guān)事宜正在辦理中。

2、募投項(xiàng)目是否存在延期風(fēng)險(xiǎn)

公司“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”原計(jì)劃達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間為2023年6月，“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”原計(jì)劃達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間為2023年12月。因公司重新選取項(xiàng)目用地相關(guān)事宜尚在辦理中，公司無法按原計(jì)劃實(shí)施，故擬對上述募投項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間進(jìn)行調(diào)整。

公司于2023年6月7日召開第四屆董事會第十六次會議、第四屆監(jiān)事會第十五次會議審議通過了《關(guān)于部分募投項(xiàng)目延期的議案》，同意公司將“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間延至2025年12月，“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間延至2026年6月。具體內(nèi)容詳見公司于2023年6月9日披露在上海證券交易所網(wǎng)站的《工大高科關(guān)于部分募投項(xiàng)目延期的公告》。

（三）募投項(xiàng)目的可行性是否發(fā)生重大變化

1、基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

（1）國家產(chǎn)業(yè)政策大力支持，智能化礦山建設(shè)行業(yè)高速發(fā)展

目前，我國能源結(jié)構(gòu)的總體特征是“富煤、貧油、少氣”，當(dāng)前及今后較長一個時期，煤炭資源仍將作為我國能源結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)性和基礎(chǔ)性能源，對保障經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)運(yùn)行、支撐新能源發(fā)展、確保國家能源安全具有重要意義。因此，將5G、人工智能、工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)運(yùn)用于礦山尤其是煤礦智能化建設(shè)，已成為關(guān)系我國國民經(jīng)濟(jì)和社會生產(chǎn)智能化進(jìn)程的關(guān)鍵因素。

近年來，國家高度重視礦山尤其是煤礦智能化建設(shè)，不斷完善政策頂層設(shè)計(jì)。自2020年2月國家發(fā)改委、能源局等八部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見》，首次于國家層面對煤礦智能化發(fā)展提出具體目標(biāo)以來，《關(guān)于開展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南（2021年版）》《關(guān)于加強(qiáng)非煤礦山安全生產(chǎn)工作的指導(dǎo)意見》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和適用管理辦法》《非煤礦山安全監(jiān)管監(jiān)察信息化總體發(fā)展規(guī)劃（2022-2024年）》《煤礦安全改造中央預(yù)算內(nèi)投資專項(xiàng)管理辦法》等一系列國家部委文件相繼發(fā)布，為智能化礦山建設(shè)行業(yè)提供了充分的人員、財(cái)政、技術(shù)支持。在國家產(chǎn)業(yè)政策的持續(xù)大力支持下，我國智能化礦山建設(shè)行業(yè)已進(jìn)入高速發(fā)展時期。

本項(xiàng)目緊抓目前行業(yè)高速發(fā)展的機(jī)遇，滿足我國礦井智能化、少人化、無人化作業(yè)需求，持續(xù)推進(jìn)我國智能化礦山建設(shè)，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

（2）下游客戶需求持續(xù)上升，市場前景廣闊可期

近年來，國家關(guān)于推進(jìn)礦山尤其是煤礦智能化建設(shè)的指導(dǎo)性政策頻出，國家政策的實(shí)施將進(jìn)一步提升國家對礦山智能化建設(shè)領(lǐng)域的資源投入以及政策支持，拉動下游礦山企業(yè)的智能化建設(shè)投資需求的上升。

一方面，智能化礦山建設(shè)能夠使得礦山生產(chǎn)極大地提升效率、優(yōu)化管理、保障安全及降低成本；另一方面，智能化程度已成為當(dāng)前國家對礦山企業(yè)產(chǎn)能判定的重要考量因素之一，效率更高、管理到位、安全達(dá)標(biāo)的礦山將會優(yōu)先獲得提產(chǎn)機(jī)會，反之則可能會被限制產(chǎn)能。因此，智能化礦山建設(shè)已然成為礦山企業(yè)的迫切需求，具有較為廣闊的發(fā)展前景。

此外，本項(xiàng)目專注于智能化礦山建設(shè)細(xì)分領(lǐng)域，實(shí)施后將增進(jìn)公司成長與下游市場發(fā)展趨勢的契合度，提升公司盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，進(jìn)而增強(qiáng)公司的行業(yè)競爭力。

（3）行業(yè)技術(shù)積淀深厚，項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)良好

公司長期專注于智能化礦山建設(shè)領(lǐng)域細(xì)分市場的技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，形成了具有自主知識產(chǎn)權(quán)、核心技術(shù)領(lǐng)先的技術(shù)支撐體系。截至2023年5月末，公司已獲得與智能化礦山建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)專利權(quán)59項(xiàng)以及軟件著作權(quán)14項(xiàng)，形成 智能化列車自動監(jiān)控技術(shù)、礦井運(yùn)輸監(jiān)控系統(tǒng)調(diào)度技術(shù)、礦井機(jī)車無人駕駛技術(shù)等多項(xiàng)核心技術(shù)。公司擁有深厚的智能化礦山相關(guān)技術(shù)積淀，為后續(xù)持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新提供了重要保障，能夠確保公司準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展趨勢，提供符合市場需求的產(chǎn)品。

本項(xiàng)目以公司現(xiàn)有核心技術(shù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步開發(fā)基于5G通信場景下的井下機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精準(zhǔn)感知與精確管控系統(tǒng)。目前，公司初步開發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)品已在多個項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)應(yīng)用，具備良好的項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)。

2、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

（1）國家產(chǎn)業(yè)政策大力支持，為本項(xiàng)目實(shí)施提供了良好的發(fā)展環(huán)境

當(dāng)前，國家正大力提倡信息化與工業(yè)化融合。《中國制造 2025》提出開展新一代信息技術(shù)與制造裝備融合的集成創(chuàng)新和工程應(yīng)用，《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》將軌道交通裝備列為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及重點(diǎn)產(chǎn)品目錄。

近年來，中國貨運(yùn)結(jié)構(gòu)正在發(fā)生重大變革。2018年4月，中央財(cái)經(jīng)委員會第一次明確提出“公轉(zhuǎn)鐵”，要求調(diào)整運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，減少公路運(yùn)輸量，增加鐵路運(yùn)輸量。此后，國務(wù)院辦公廳、國家發(fā)改委相繼發(fā)布了相應(yīng)的指導(dǎo)性文件，提出系列“公轉(zhuǎn)鐵”、“公轉(zhuǎn)水”政策，要求發(fā)展綠色交通體系，優(yōu)化調(diào)整貨物運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，大幅提升鐵路和港口貨運(yùn)比例，進(jìn)一步加快推進(jìn)鐵路專用線及專用鐵路建設(shè)。隨著上述“公轉(zhuǎn)鐵”、“公轉(zhuǎn)水”、打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、構(gòu)建綠色生態(tài)物流體系建設(shè)等政策持續(xù)推進(jìn)，大宗商品公路運(yùn)輸將逐步轉(zhuǎn)為鐵路、港口運(yùn)輸。鐵路和港口運(yùn)輸量的增加，將帶動工業(yè)鐵路（站場）的改造和新建需求。此外，我國礦山、冶金、石化、港口等行業(yè)發(fā)展的主要任務(wù)是布局調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，加快這些行業(yè)工業(yè)鐵路運(yùn)輸信息化、智能化、無人化改造或建設(shè)，將成為提升安全生產(chǎn)水平、提高生產(chǎn)效益的重要措施之一。

（2）公司的多年研發(fā)和積累為本項(xiàng)目實(shí)施提供了深厚的技術(shù)儲備

公司長期專注于地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度領(lǐng)域的技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，形成了具有自主知識產(chǎn)權(quán)、核心技術(shù)領(lǐng)先的技術(shù)支撐體系。

目前，公司已經(jīng)開發(fā)出適應(yīng)工業(yè)鐵路智能無人化作業(yè)系統(tǒng)應(yīng)用的全電子計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖子系統(tǒng)（CBI）、列車自動監(jiān)控子系統(tǒng)（ATS）并通過 SIL 認(rèn)證，完成列車自動防護(hù)子系統(tǒng)（ATP）、機(jī)車自動駕駛（ATO）等子系統(tǒng)的原理樣機(jī)研發(fā)?；贏I與IIoT的鐵路站場智能無人化部分技術(shù)與子系統(tǒng)已在多家客戶現(xiàn)場得到了應(yīng)用。下一步，公司將在上述研發(fā)成果的基礎(chǔ)上進(jìn)行功能拓展或升級，最終完成基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)整體系統(tǒng)的開發(fā)，并推廣應(yīng)用。

（3）公司的客戶資源和市場開拓能力為本項(xiàng)目的實(shí)施提供了市場保障

我國現(xiàn)有工業(yè)鐵路站場數(shù)千個，市場容量較大。隨著我國礦山、冶金、石化、港口等大型企業(yè)新建、擴(kuò)建項(xiàng)目持續(xù)增長，工業(yè)鐵路運(yùn)輸線亦不斷延長。同時，由于鐵路運(yùn)輸業(yè)的特殊性，每經(jīng)過5至10年，鐵路運(yùn)輸設(shè)備或系統(tǒng)由于老化、技術(shù)升級等原因必須進(jìn)行一次大修或更換。因此，每年不僅有較多的新建工業(yè)鐵路信息化項(xiàng)目，還有大量的存量工業(yè)鐵路信息化更新改造項(xiàng)目，下游市場需求空間較大。

公司是我國工業(yè)鐵路領(lǐng)域領(lǐng)先的信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品、解決方案提供商。作為國內(nèi)較早從事本行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化的企業(yè)，公司產(chǎn)品在行業(yè)較早研制、較早應(yīng)用、技術(shù)水平領(lǐng)先，獲得了用戶的充分認(rèn)可，行業(yè)地位突出，競爭優(yōu)勢明顯。其系列產(chǎn)品已開通的鐵路站場數(shù)量超過800個，在國內(nèi)前十大鋼鐵集團(tuán)中的九家企業(yè)、前十大港口集團(tuán)中的六家企業(yè)得到應(yīng)用。

未來，公司將繼續(xù)立足國內(nèi)重點(diǎn)市場精耕細(xì)作，深挖新老客戶業(yè)務(wù)需求，努力將公司品牌在產(chǎn)業(yè)鏈中的價(jià)值做強(qiáng)，不斷提高市場占有率。同時，公司將通過多渠道開發(fā)、合作等形式持續(xù)加大新區(qū)域、新市場、新應(yīng)用場景的拓展力度，尋找具有可持續(xù)發(fā)展前景的新區(qū)域市場，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋范圍，以為本項(xiàng)目的實(shí)施提供有力保障。

3、工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目

（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，具有良好的政策可行性保障

近年來，國家出臺了一系列鼓勵工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度相關(guān)行業(yè)發(fā)展的政策，加強(qiáng)了資源投入，不斷完善諸如5G新基建、國家工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)中心等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為行業(yè)發(fā)展提供有力保障。同時，在我國宏觀經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持穩(wěn)步發(fā)展，相關(guān)需求保持穩(wěn)定增長的形勢下，行業(yè)信息化、智能化建設(shè)自發(fā)需求也隨之上升，相關(guān)產(chǎn)品需求不斷上升，工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度行業(yè)入高速發(fā)展時期。

本項(xiàng)目以國家產(chǎn)業(yè)政策為指導(dǎo)、以市場需求為落腳點(diǎn)，致力于提升公司工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品的產(chǎn)能，符合國家對于本行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，因而具有良好的政策可行性保障。

（2）下游應(yīng)用市場空間廣闊，優(yōu)質(zhì)客戶資源長期穩(wěn)定

公司是目前國內(nèi)少數(shù)同時擁有地面標(biāo)準(zhǔn)軌、井下窄軌信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品的高新技術(shù)企業(yè)。當(dāng)前及未來一段時期，我國工業(yè)鐵路面臨著國家“公轉(zhuǎn)鐵”政策帶來的大量新建專用線及專用鐵路、智能化礦山建設(shè)以及較大存量規(guī)模的工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品的建設(shè)和升級改造需求的重大機(jī)遇，下游應(yīng)用市場空間廣闊。

公司下游客戶主要為冶金、礦山、石化、港口、電力等行業(yè)的國有大中型企業(yè)，上述行業(yè)均為國民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，也是新一代信息技術(shù)與工業(yè)化深度融合的重要方向。公司始終堅(jiān)持以自主創(chuàng)新打造企業(yè)自主品牌為企業(yè)核心發(fā)展思路，以成熟可靠的技術(shù)、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，贏得了客戶的廣泛認(rèn)可，與一大批客戶建立了長期互信的合作關(guān)系，業(yè)績覆蓋31個省、市、自治區(qū)并進(jìn)入國際市場，在業(yè)界享有良好聲譽(yù)與影響力，品牌優(yōu)勢明顯。

市場空間廣闊疊加優(yōu)質(zhì)的客戶資源，將為本項(xiàng)目的實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的市場基礎(chǔ)。

（3）符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)條件完備

本次數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目是基于公司整體戰(zhàn)略的具體落實(shí)，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，符合行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平以及項(xiàng)目運(yùn)營的實(shí)際需要，能夠有效提升公司產(chǎn)能。針對本項(xiàng)目實(shí)施，公司擬定了相應(yīng)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人員培訓(xùn)等計(jì)劃，為項(xiàng)目順利實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。

綜上，公司募投項(xiàng)目“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”具有實(shí)施的政策條件、市場條件、技術(shù)條件等，可行性未發(fā)生重大變化。

（四）后續(xù)具體安排及預(yù)計(jì)完工時間

1、工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目

公司“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”所需項(xiàng)目用地相關(guān)事宜正在辦理中，經(jīng)與高新區(qū)管委會相關(guān)部門溝通，該地塊擬于2023年8月底前掛牌。為此，2023年6月，高新區(qū)管委會向肥西縣人民政府發(fā)出《關(guān)于協(xié)調(diào)辦理供地的函》，請求其盡快協(xié)調(diào)辦理上述地塊的供地手續(xù)。公司將在用地建設(shè)相關(guān)手續(xù)辦理完成后，盡快開工建設(shè)，并及時履行相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)。

經(jīng)公司第四屆董事會第十六次會議、第四屆監(jiān)事會第十五次會議審議，同意公司將“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時間延至2025年12月。

2、基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

公司“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化”項(xiàng)目正處于“項(xiàng)目集成測試”階段，原計(jì)劃于2023年10月開始實(shí)施的“項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化與驗(yàn)收”階段，由于相關(guān)項(xiàng)目用地尚未取得、數(shù)字化生產(chǎn)車間未開工建設(shè)，將根據(jù)數(shù)字化車間建成投入使用時間延期實(shí)施，預(yù)計(jì)于2026年6月完工。

3、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目

公司“基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化”項(xiàng)目正處于“產(chǎn)品研發(fā)”和“新增設(shè)備”階段，原計(jì)劃于2023年8月開始實(shí)施的“項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化與驗(yàn)收”階段，由于相關(guān)項(xiàng)目用地尚未取得、數(shù)字化生產(chǎn)車間未開工建設(shè)，將根據(jù)數(shù)字化車間建成投入使用時間延期實(shí)施，預(yù)計(jì)于2026年6月完工。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、查閱各募投項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，了解各項(xiàng)目建設(shè)周期、計(jì)劃安排及可行性情況；

2、訪談公司管理層，了解募投項(xiàng)目實(shí)施的最新進(jìn)展情況及相關(guān)募投項(xiàng)目延期的具體原因和后續(xù)安排；

3、訪談公司管理層，了解原項(xiàng)目建設(shè)用地未如期取得的原因，目前項(xiàng)目用地辦理進(jìn)展情況及預(yù)期取得情況；了解公司為推進(jìn)募投項(xiàng)目建設(shè)已采取或者擬采取的相關(guān)措施情況，以及項(xiàng)目用地預(yù)計(jì)掛牌時間安排等；實(shí)地查看項(xiàng)目建設(shè)用地情況；

4、獲取《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目投資合作協(xié)議書》《合肥高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局項(xiàng)目備案表》《合肥高新區(qū)擬入?yún)^(qū)項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境保護(hù)基本信息表》《合肥市規(guī)劃設(shè)計(jì)條件通知書》等與項(xiàng)目用地相關(guān)的資料。

（二）核查意見

1、公司自上市以來，募投項(xiàng)目“基于5G的礦井機(jī)車無人駕駛及移動目標(biāo)精確管控系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”用地尚未取得，尚未啟動建設(shè)；募投項(xiàng)目“工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)車間建設(shè)項(xiàng)目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業(yè)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”因上述項(xiàng)目用地尚未取得，目前尚未進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化與規(guī)模化生產(chǎn)；

2、公司未如期取得項(xiàng)目用地的原因合理，符合公司實(shí)際情況；公司相關(guān)募投項(xiàng)目已延期進(jìn)行，并已履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)；

3、公司募投項(xiàng)目具有實(shí)施的政策條件、市場條件和技術(shù)條件，可行性未發(fā)生重大變化；

4、公司募投項(xiàng)目所需項(xiàng)目用地相關(guān)事宜正在辦理中，公司已采取措施積極推進(jìn)募投項(xiàng)目用地相關(guān)進(jìn)程，預(yù)計(jì)取得不存在實(shí)質(zhì)性障礙。

問題8、關(guān)于研發(fā)投入資本化

2020年至2022年公司研發(fā)投入金額分別為1,077.20萬元、1,384.92萬元、2,218.56萬元，資本化比例分別為0%、16%、30%；開發(fā)支出期末余額886.79萬元，同比增長293%。請公司：（1）結(jié)合研發(fā)支出資本化的起始時點(diǎn)及依據(jù)，說明上市后研發(fā)投入資本化增加的原因、是否與同行業(yè)公司存在差異、是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（2）結(jié)合資本化項(xiàng)目具體情況，包括但不限于研發(fā)內(nèi)容、立項(xiàng)時間、研發(fā)周期、完成時間、報(bào)告期內(nèi)進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生方式及已產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，說明各項(xiàng)目開發(fā)支出后續(xù)是否具備轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的條件，相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目是否存在研發(fā)停滯、終止或研發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，若是，請充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）結(jié)合研發(fā)支出資本化的起始時點(diǎn)及依據(jù)，說明上市后研發(fā)投入資本化增加的原因、是否與同行業(yè)公司存在差異、是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定

1、研發(fā)支出資本化的起始時點(diǎn)及依據(jù)

(1) 研發(fā)支出資本化的起始時點(diǎn)

公司建立并執(zhí)行《研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理及財(cái)務(wù)核算制度》，明確研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、結(jié)項(xiàng)，研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用與管理，以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督。同時，為規(guī)范研發(fā)支出資本化的管控流程、開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等，公司還專門制定執(zhí)行《研發(fā)開支資本化管理規(guī)定》。

公司研發(fā)支出資本化的起始時點(diǎn)是依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第6號一一無形資產(chǎn)》第九條規(guī)定，即《研發(fā)開支資本化管理規(guī)定》第五條規(guī)定：“公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時符合下列條件時，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，即進(jìn)行資本化處理：

1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

3) 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；

4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量?！?/P>

（2）資本化的依據(jù)

公司《研發(fā)開支資本化管理規(guī)定》第七條規(guī)定：“公司內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目在進(jìn)入開發(fā)階段前應(yīng)由研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理組織召集專家人員對現(xiàn)有的技術(shù)可行性進(jìn)行評價(jià)，并符合第五條的相關(guān)要求方可進(jìn)入開發(fā)階段，并進(jìn)行資本化處理；會同主要項(xiàng)目人員、財(cái)務(wù)等人員對照本規(guī)定第五條的“五個條件”逐一判斷，并形成研發(fā)項(xiàng)目資本化評審報(bào)告，提請公司管理層批準(zhǔn)。”據(jù)此，公司編制并審議通過的《×××項(xiàng)目資本化評審報(bào)告（立項(xiàng)）》作為財(cái)務(wù)核算上開始資本化的依據(jù)。

2、是否與同行業(yè)公司存在差異

（1）與同行業(yè)公司的資本化起始時點(diǎn)是否存在差異

公司與同行業(yè)公司的資本化起始時點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)具體對照情況如下：

■

注：以上信息來自同行業(yè)公司的年度報(bào)告

（2）與同行業(yè)公司的研發(fā)投入資本化情況是否存在差異

2020至2022年度，本公司與同行業(yè)公司研發(fā)投入資本化情況如下：

單位：萬元

■

注：以上信息來自同行業(yè)公司的年度報(bào)告。

由上表可知，2020至2022年度，中國通號、天地科技存在研發(fā)投入資本化的情況，交控科技、梅安森、精準(zhǔn)信息不存在研發(fā)投入資本化；2020年度，公司與同行業(yè)公司交控科技、梅安森和精準(zhǔn)信息一致，2021至2022年度，公司與同行業(yè)公司中國通號和天地科技一致，公司研發(fā)費(fèi)用資本化金額占研發(fā)投入的比例高于同行業(yè)可比公司中國通號、天地科技，主要系與同行業(yè)可比公司營收規(guī)模相對較大，研發(fā)投入金額較大所致。

3. 是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第6號一一無形資產(chǎn)》的規(guī)定，公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，開發(fā)階段的支出同時滿足五個條件的才能資本化。因2020年度公司不存在研發(fā)投入資本化，故對2021至2022年度的兩個研發(fā)資本化項(xiàng)目逐項(xiàng)比對是否符合資本化條件，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，具體情況如下：

■

由上表可知，公司2021至2022年兩個研發(fā)資本化項(xiàng)目均已符合研發(fā)投入資本化條件，研發(fā)投入資本化符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

綜上，公司編制并審議通過的《項(xiàng)目資本化評審報(bào)告（立項(xiàng)）》作為財(cái)務(wù)核算上開始資本化的依據(jù)，并以此作為研發(fā)投入資本化的起始時點(diǎn)，與同行業(yè)公司不存在差異，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

公司2020年度至2022年度研發(fā)投入資本化增加主要系公司加大研發(fā)投入力度且符合資本化條件的金額增加所致。

（二）結(jié)合資本化項(xiàng)目具體情況，包括但不限于研發(fā)內(nèi)容、立項(xiàng)時間、研發(fā)周期、完成時間、報(bào)告期內(nèi)進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生方式及已產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，說明各項(xiàng)目開發(fā)支出后續(xù)是否具備轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的條件，相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目是否存在研發(fā)停滯、終止或研發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，若是，請充分提示風(fēng)險(xiǎn)

公司2021至2022年度，研發(fā)資本化項(xiàng)目共計(jì)2個，具體分項(xiàng)目情況如下：

1、移動目標(biāo)精確定位系統(tǒng)研發(fā)項(xiàng)目

（1）研發(fā)內(nèi)容

1）研發(fā)UWB定位模塊

采用專用UWB通信芯片，研制開發(fā)高精度的UWB模塊，該模塊可以通過軟件配置成移動端的標(biāo)簽(Poll)和固定端的定位基站(Anchor)。UWB定位模塊使用的連接器應(yīng)與公司RFID射頻識別模塊保持一致，可以直接集成在現(xiàn)有讀卡分站、通信控制器等設(shè)備中，通過軟件兼容的方式，實(shí)現(xiàn)精確定位、測距和無線數(shù)據(jù)通信的功能。

2）研發(fā)UWB標(biāo)識卡

研發(fā)本質(zhì)安全型UWB定位標(biāo)識卡，選型符合UWB標(biāo)簽?zāi)K使用的電池，防護(hù)等級到達(dá)IP65，一次充電使用時間大于15天。

3）研發(fā)UWB讀卡器

研發(fā)本質(zhì)安全型UWB讀卡器，讀卡器具有兩個射頻連接器接口，可以集成兩個UWB定位模塊或者一個UWB定位模塊和一個RFID射頻模塊。讀卡器把UWB測距和其他相關(guān)信息通過以太網(wǎng)上報(bào)至上位機(jī)配套軟件，從而完成目標(biāo)的精確定位；同時可以兼容RFID射頻模塊的應(yīng)用場景。

4）研發(fā)地面室外UWB軌旁讀卡器

集成UWB定位模塊，設(shè)計(jì)相關(guān)外圍電路，滿足室外冶金場景下工作的軌旁定位設(shè)備和機(jī)車上的車載標(biāo)簽設(shè)備。具體要求如下：① 通過軟件配置，使得設(shè)備可以工作在基站模式，也可以工作在標(biāo)簽?zāi)Ｊ剑虎?滿足室外防腐蝕、防雨淋、防雷擊的要求；③ 兩種供電方式：固定電源220VAC供電或12V DC供電；④ 外部接口：射頻接口、RS485接口。

5）研發(fā)上位機(jī)配套軟件

開發(fā)定位引擎服務(wù)軟件包，實(shí)現(xiàn)移動目標(biāo)的0維定位、一維定位和二維定位。

6）研發(fā)UWB便攜終端儀

開發(fā)手持式UWB便攜終端儀，能夠?qū)WB基站或標(biāo)簽進(jìn)行維護(hù)、升級和測試，并能夠顯示記錄與基站（或標(biāo)簽）之間的距離，記錄和導(dǎo)出歷史數(shù)據(jù)。

(下轉(zhuǎn)87版)