本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

合肥工大高科信息科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“工大高科”）于近日收到上海證券交易所《關(guān)于對(duì)合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢(xún)函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0170號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)詢(xún)函”）。根據(jù)《問(wèn)詢(xún)函》的要求，公司與天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年審會(huì)計(jì)師”)、國(guó)元證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)”）對(duì)問(wèn)詢(xún)函所列問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真核查并作出如下回復(fù)：

問(wèn)題1、關(guān)于地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)

2022年該業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9,515.52萬(wàn)元，同比下滑17%；近三年，毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，逐年下降。請(qǐng)公司：（1）按同一控制口徑列示該業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷(xiāo)售金額、占比，說(shuō)明較往年是否發(fā)生重大變化；（2）結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)變化、銷(xiāo)售單價(jià)、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)、原材料價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，具體說(shuō)明毛利率持續(xù)下降的原因。

【回復(fù)】：

一、公司回復(fù)

（一）按同一控制口徑列示該業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷(xiāo)售金額、占比，說(shuō)明較往年是否發(fā)生重大變化

1、近三年，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶基本情況如下：

■

2、近三年，地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶銷(xiāo)售金額變化情況：

單位：萬(wàn)元

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[注1]按同一控制口徑列示，中國(guó)鐵路工程集團(tuán)有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團(tuán)電氣化工程有限公司、中鐵電氣化局集團(tuán)有限公司、中鐵建工集團(tuán)有限公司，下同

[注2]包含馬鋼礦業(yè)資源集團(tuán)南山礦業(yè)、姑山礦業(yè)、馬鋼張莊礦業(yè)、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、馬鋼（集團(tuán)）控股有限公司南山礦業(yè)公司、馬鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院、安徽長(zhǎng)江鋼鐵股份有限公司、寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司、歐冶工業(yè)品股份有限公司、上海寶信軟件股份有限公司、上海梅山鋼鐵股份有限公司、武鋼集團(tuán)昆明鋼鐵股份有限公司

[注3]包含湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司，華菱控股集團(tuán)有限公司已于2023年5月25日注銷(xiāo)，湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司存續(xù)

[注4]包含河北張宣高科科技有限公司、河鋼股份有限公司邯鄲分公司

[注5]經(jīng)查詢(xún)，2021年10月，本鋼集團(tuán)有限公司并入鞍鋼集團(tuán)有限公司，因此，此處將近3年本鋼集團(tuán)有限公司與鞍鋼集團(tuán)有限公司的分子公司銷(xiāo)售收入合并統(tǒng)計(jì)，包含本鋼板材股份有限公司、本溪北營(yíng)鋼鐵(集團(tuán))股份有限公司、遼寧恒億鋼材商貿(mào)有限責(zé)任公司、鞍鋼集團(tuán)工程技術(shù)有限公司、成都星云智聯(lián)科技有限公司、攀枝花攀鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院有限公司、鞍鋼集團(tuán)礦業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司、本溪鋼鐵（集團(tuán)）信息自動(dòng)化有限責(zé)任公司

[注6]包含中鐵上海設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵建港航局集團(tuán)有限公司

[注7]包含中冶京誠(chéng)工程技術(shù)有限公司、中冶華天工程技術(shù)有限公司

由上表可知，2020年-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的前五大客戶收入占比分別為84.74%、66.12%、65.66%。公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)主要應(yīng)用于鐵路、鋼鐵、礦山、冶金、港口和電力等行業(yè)，主要客戶群體是上述行業(yè)中的國(guó)有大型企業(yè)，近三年客戶群體較為穩(wěn)定。由于客戶采購(gòu)公司產(chǎn)品屬于其資本性支出即固定資產(chǎn)投資，不具有每年度連續(xù)必須發(fā)生的特點(diǎn)。因此，近三年前五大客戶各期變動(dòng)和銷(xiāo)售金額變動(dòng)符合行業(yè)特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

（二）結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)變化、銷(xiāo)售單價(jià)、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)、原材料價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，具體說(shuō)明毛利率持續(xù)下降的原因

1、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局

在地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)企業(yè)主要包括北京全路通信信號(hào)研究設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵道科學(xué)研究院集團(tuán)有限公司、北京康吉森交通技術(shù)有限公司、上海亨鈞科技股份有限公司等。因無(wú)法獲取該等企業(yè)在工業(yè)鐵路領(lǐng)域的公開(kāi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息，故無(wú)法計(jì)算各自的市場(chǎng)份額或市場(chǎng)排名。公司與上述企業(yè)的基本情況、產(chǎn)品與市場(chǎng)特點(diǎn)比較如下：

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報(bào)告期內(nèi)，地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度行業(yè)的市場(chǎng)格局未發(fā)生重大變化。

2、行業(yè)市場(chǎng)變化

（1）“十四五”期間，地面工業(yè)鐵路市場(chǎng)空間廣闊

近年來(lái)，中國(guó)貨運(yùn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)正在發(fā)生重大變革。2018年4月，中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第一次明確提出“公轉(zhuǎn)鐵”，要求調(diào)整運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，減少公路運(yùn)輸量，增加鐵路運(yùn)輸量。此后，國(guó)家相繼發(fā)布了打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、構(gòu)建綠色生態(tài)物流體系建設(shè)等相應(yīng)的政策文件，提出積極調(diào)整運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，發(fā)展綠色交通體系，優(yōu)化調(diào)整貨物運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，大幅提升鐵路貨運(yùn)比例，進(jìn)一步加快推進(jìn)鐵路專(zhuān)用線及專(zhuān)用鐵路建設(shè)。隨著國(guó)家政策的持續(xù)推進(jìn)，大宗商品公路運(yùn)輸將逐步轉(zhuǎn)為鐵路運(yùn)輸，運(yùn)量的增加必然需要新建鐵路站場(chǎng)或?qū)ΜF(xiàn)有鐵路站線擴(kuò)容技改，新建專(zhuān)用線及專(zhuān)用鐵路規(guī)模也相應(yīng)地將逐年提升，鐵路專(zhuān)用線及專(zhuān)用鐵路建設(shè)將成為“十四五”期間行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域。

2021年12月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《“十四五”現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系發(fā)展規(guī)劃》，指出以加快建設(shè)交通強(qiáng)國(guó)為目標(biāo)，構(gòu)建現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系。“十四五”時(shí)期，我國(guó)鐵路營(yíng)業(yè)里程將新增約1.9萬(wàn)公里，城市軌道交通運(yùn)營(yíng)里程將新增約0.34萬(wàn)公里。根據(jù)中國(guó)鐵路通信信號(hào)股份有限公司發(fā)布的《2022年年度報(bào)告》，“十四五”期間，我國(guó)鐵路市場(chǎng)總投資額預(yù)計(jì)達(dá)到3.5萬(wàn)億元，鐵路專(zhuān)用線建設(shè)投資總額預(yù)計(jì)也將達(dá)8000億元，國(guó)內(nèi)鐵路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)將處于相對(duì)較高水平。隨著我國(guó)鐵路運(yùn)營(yíng)里程的不斷增長(zhǎng)，鐵路投資從新建向改造、運(yùn)維轉(zhuǎn)移趨勢(shì)明顯，目前正處于新建為主向新建與升級(jí)改造并重的階段。

（2）受下游客戶需求的階段性調(diào)整，2022年度行業(yè)利潤(rùn)空間下降

由于無(wú)法從公開(kāi)市場(chǎng)獲取完整的地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度產(chǎn)品的市場(chǎng)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確計(jì)算公司該類(lèi)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率，以下為公司統(tǒng)計(jì)的近年來(lái)參與投標(biāo)項(xiàng)目的中標(biāo)金額：

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注：“投標(biāo)總額”數(shù)據(jù)為公司參與的招投標(biāo)項(xiàng)目中公司中標(biāo)金額及未中標(biāo)金額合計(jì)，其中未中標(biāo)金額取值其他中標(biāo)單位金額。

2022年度，受?chē)?guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整影響，鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)有所放緩，而鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等行業(yè)企業(yè)系公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要客戶，公司上述領(lǐng)域客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)有所放緩，其對(duì)于鐵路專(zhuān)用線與專(zhuān)用鐵路的建設(shè)需求較2021年度有所降低，導(dǎo)致上游市場(chǎng)利潤(rùn)空間在2022年度有所下降。

綜上，2022年度受?chē)?guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整影響，我國(guó)地面工業(yè)鐵路行業(yè)市場(chǎng)需求有所下降，但隨著“十四五”期間“公轉(zhuǎn)鐵”、打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、構(gòu)建綠色生態(tài)物流體系建設(shè)等國(guó)家政策持續(xù)推進(jìn)，地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度市場(chǎng)將迎來(lái)新一輪的發(fā)展。

3、銷(xiāo)售單價(jià)

2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)按訂單金額列示不同價(jià)格區(qū)間的項(xiàng)目情況如下：

單位：萬(wàn)元

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注：2022年度公司訂單金額300萬(wàn)以上的項(xiàng)目毛利率較低，主要系公司本期驗(yàn)收的湛江港智能鐵路道口等3個(gè)項(xiàng)目毛利率較低所致，具體原因詳見(jiàn)本題“（一）7、具體說(shuō)明毛利率持續(xù)下降的原因”

由于地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度產(chǎn)品屬于定制化的系統(tǒng)級(jí)產(chǎn)品，公司在定價(jià)時(shí)一般綜合考慮項(xiàng)目的自制關(guān)鍵設(shè)備成本、所涉技術(shù)復(fù)雜程度，并結(jié)合競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、投標(biāo)文件中的報(bào)價(jià)打分規(guī)則、客戶歷史合作情況、付款條件及公司市場(chǎng)策略等因素，在投標(biāo)和商務(wù)談判的過(guò)程中適當(dāng)調(diào)整報(bào)價(jià)予以最終確定。公司不同項(xiàng)目的規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、系統(tǒng)配置等差異較大導(dǎo)致不同項(xiàng)目之間的銷(xiāo)售價(jià)格差異也較大，項(xiàng)目的銷(xiāo)售價(jià)格與其毛利率不具有完全相關(guān)的關(guān)系，故銷(xiāo)售單價(jià)不會(huì)對(duì)毛利率下降持續(xù)產(chǎn)生不利影響。

4. 原材料價(jià)格變動(dòng)

公司原材料品種眾多、型號(hào)繁多，同類(lèi)、同型號(hào)原材料采購(gòu)量不大，公司選取了2020年-2022年各類(lèi)業(yè)務(wù)的原材料中采購(gòu)金額相對(duì)較大或具有代表性的原材料種類(lèi)進(jìn)行價(jià)格變動(dòng)分析，其采購(gòu)單價(jià)（不含稅）具體情況如下：

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由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)涉及的采購(gòu)金額相對(duì)較大或具有代表性的原材料采購(gòu)價(jià)格整體呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)。

5、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)

公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度產(chǎn)品為高度定制化系統(tǒng)產(chǎn)品，由自制關(guān)鍵設(shè)備、專(zhuān)用軟件及配套設(shè)備組成，部分項(xiàng)目還涉及室外配套輔材，以及鋪設(shè)、安裝等外購(gòu)勞務(wù)等，因此，各項(xiàng)目的成本結(jié)構(gòu)中直接材料占比最高、外購(gòu)勞務(wù)（如有）占比次之。受不同項(xiàng)目的技術(shù)要求、系統(tǒng)配置、實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目實(shí)施周期、項(xiàng)目管理等因素影響，各年度的主要項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)存在一定的差異。

2020年度、2021年度和2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)如下：

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由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大變化。2022年度，公司直接材料占比較2021年度有所下降，而其他成本占比較2021年度有所上升，主要系2022年度的2個(gè)項(xiàng)目（防城港鐵路微機(jī)聯(lián)鎖改造項(xiàng)目、金川專(zhuān)用線車(chē)站信號(hào)聯(lián)鎖系統(tǒng)技術(shù)改造項(xiàng)目）因室外工程施工需要外購(gòu)勞務(wù)，導(dǎo)致其他成本占比較大所致，這2個(gè)項(xiàng)目的成本合計(jì)占公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的所有項(xiàng)目成本的比例為15.13%，其成本結(jié)構(gòu)中的其他成本占比為30.77%。剔除這2個(gè)項(xiàng)目的影響，2022年度公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)中直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和其他成本的占比分別為73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，與2020年度、2021年度的成本結(jié)構(gòu)相比不存在重大差異。

6、同行業(yè)可比公司情況

近年來(lái)，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司的毛利率比較情況如下：

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注：1、數(shù)據(jù)來(lái)源于同行業(yè)可比公司年度報(bào)告，上述可比公司毛利率為綜合毛利率；2、與《招股說(shuō)明書(shū)》相比，龍軟科技為公司新增同行業(yè)可比公司。龍軟科技主營(yíng)業(yè)務(wù)為以自主研發(fā)的軟件平臺(tái)為基礎(chǔ)，利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，為智能礦山、智慧安監(jiān)、智慧園區(qū)建設(shè)提供整體解決方案，收入主要來(lái)源于煤炭行業(yè)，其客戶群體主要為大中型煤炭集團(tuán)企業(yè)，與公司礦井井下信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)客戶群體較為相似，下同。

由上表可知，2020年度、2021年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率較為穩(wěn)定，且相比同行業(yè)可比公司平均水平較高，主要系一方面與地面工業(yè)鐵路領(lǐng)域不同，中國(guó)通號(hào)、交控科技主要客戶為國(guó)家鐵路和城市軌道交通領(lǐng)域，梅安森、天地科技、精準(zhǔn)信息、龍軟科技以礦井業(yè)務(wù)領(lǐng)域?yàn)橹?，產(chǎn)品類(lèi)型、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等與公司不同；另一方面，中國(guó)通號(hào)、交控科技業(yè)務(wù)中包含較多外采設(shè)備及分包成本，天地科技業(yè)務(wù)中含有較多的工程技術(shù)項(xiàng)目，其毛利率相比公司較低。2022年度，由于鋼鐵冶金、港口貿(mào)易行業(yè)等公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)主要客戶受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)放緩，鐵路專(zhuān)用線與專(zhuān)用鐵路的建設(shè)需求有所下降，同時(shí)因受規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、系統(tǒng)配置、項(xiàng)目招投標(biāo)報(bào)價(jià)策略等因素影響，公司該類(lèi)業(yè)務(wù)毛利率有所下降，符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

7、具體說(shuō)明毛利率持續(xù)下降的原因

2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，其中2022年度毛利率下降較大，主要系公司本期驗(yàn)收的湛江港智能鐵路道口等4個(gè)項(xiàng)目毛利率較低所致，具體明細(xì)如下：

單位：萬(wàn)元

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對(duì)上述4個(gè)毛利率較低的項(xiàng)目合同進(jìn)行分析如下：

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綜上，公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率下降較大，主要原因系：

（1）上述4個(gè)項(xiàng)目毛利率偏低，剔除這4個(gè)項(xiàng)目后，公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率為42.13%，與2021年度毛利率43.36%相比，未見(jiàn)明顯差異；

（2）“十四五”期間，由于工業(yè)鐵路道口由人工控制向智能化方向發(fā)展，此類(lèi)智能化建設(shè)投資項(xiàng)目將會(huì)增加。為開(kāi)拓該領(lǐng)域市場(chǎng)，搶占市場(chǎng)份額，積累市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立標(biāo)桿案例，公司在投標(biāo)湛江港智能鐵路道口項(xiàng)目報(bào)價(jià)時(shí)采取較為謹(jǐn)慎的報(bào)價(jià)策略；防城港鐵路微機(jī)聯(lián)鎖改造項(xiàng)目業(yè)主方為首次合作單位，且后續(xù)仍有同類(lèi)業(yè)務(wù)需求，故公司在報(bào)價(jià)時(shí)價(jià)格相對(duì)偏低；

（3）上述4個(gè)項(xiàng)目項(xiàng)目外購(gòu)設(shè)備、勞務(wù)外包較多，導(dǎo)致毛利率較低；

（4）公司各年度毛利率受承接項(xiàng)目的投標(biāo)策略、技術(shù)要求、系統(tǒng)配置、實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目實(shí)施周期、項(xiàng)目管理等諸多因素影響，存在一定的波動(dòng)，符合公司實(shí)際情況。

此外，上述4個(gè)項(xiàng)目主要為公司通過(guò)參與客戶單位的公開(kāi)招標(biāo)方式取得，根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定、公司與客戶簽署的廉潔合同或合同條款中約定的反商業(yè)賄賂條款，并通過(guò)查詢(xún)客戶的工商信息，上述4個(gè)客戶與公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦無(wú)其他利益安排。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司近3年地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶銷(xiāo)售情況信息，并查閱相關(guān)客戶的工商登記信息及網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)信息等資料；

2、訪談公司管理層，了解報(bào)告期內(nèi)公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶變化情況，分析變動(dòng)原因；

3、了解與地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

4、訪談公司管理層，了解地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、下游客戶市場(chǎng)變化情況；訪談銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人，了解不同業(yè)務(wù)的定價(jià)模式、主要項(xiàng)目的系統(tǒng)功能配置、技術(shù)復(fù)雜程度、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施難度等；

5、獲取公司原材料采購(gòu)明細(xì)表，對(duì)比分析各期主要原材料采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況；

6、獲取主要項(xiàng)目收入成本明細(xì)表，分析毛利率、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因及合理性；

7、了解公司產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業(yè)務(wù)流程是否匹配，前后期是否一致；

8、對(duì)部分毛利率較低的項(xiàng)目獲取其業(yè)務(wù)合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務(wù)等內(nèi)容，分析相應(yīng)項(xiàng)目毛利率較低的原因；查閱合同中關(guān)于反商業(yè)賄賂條款的約定，查詢(xún)相應(yīng)項(xiàng)目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

9、查閱同行業(yè)可比公司公開(kāi)信息，對(duì)比分析公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見(jiàn)

1、公司已按同一控制口徑列示地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷(xiāo)售金額、占比情況，近三年前五大客戶各期變動(dòng)和銷(xiāo)售金額變動(dòng)符合行業(yè)特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況；

2、2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率下降的原因與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符，具有合理性；部分項(xiàng)目毛利率較低，主要系外采材料及勞務(wù)較多，符合項(xiàng)目實(shí)際情況，不存在其他利益安排。

三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見(jiàn)

（一）核查程序

1、了解與地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

2、訪談公司業(yè)務(wù)人員，了解地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、下游客戶市場(chǎng)變化情況；訪談銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人，了解不同業(yè)務(wù)的定價(jià)模式、主要項(xiàng)目的系統(tǒng)功能配置、技術(shù)復(fù)雜程度、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施難度等；

3、獲取公司原材料采購(gòu)明細(xì)表，對(duì)比分析各期主要原材料采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況；

4、 獲取主要項(xiàng)目收入成本明細(xì)表，分析毛利率、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因及合理性；

5、 了解公司產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業(yè)務(wù)流程是否匹配，前后期是否一致；

6、 對(duì)部分毛利率較低的項(xiàng)目獲取其業(yè)務(wù)合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務(wù)等內(nèi)容，分析相應(yīng)項(xiàng)目毛利率較低的原因；查閱合同中關(guān)于反商業(yè)賄賂條款的約定，查詢(xún)相應(yīng)項(xiàng)目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

7、 查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開(kāi)信息，對(duì)比分析公司地面工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見(jiàn)

經(jīng)核查，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為：公司2022年度毛利率下降的原因與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符，具有合理性；部分項(xiàng)目毛利率較低，主要系外采材料及勞務(wù)較多，符合項(xiàng)目實(shí)際情況，不存在其他利益安排。

問(wèn)題2、關(guān)于礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)

公司2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃披露，考核年度為2021-2023年，業(yè)績(jī)考核目標(biāo)之一為礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目銷(xiāo)售收入不低于3000萬(wàn)元、3800萬(wàn)元和4400萬(wàn)元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露，近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目開(kāi)展的具體情況、收入和成本分析，應(yīng)包括但不限于主要客戶情況、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實(shí)際情況，能否促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目開(kāi)展的具體情況、收入和成本分析，應(yīng)包括但不限于主要客戶情況、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率、同行業(yè)可比公司情況

1、礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目開(kāi)展的具體情況

（1）近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目整體開(kāi)展情況

近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目收入、成本、毛利率總體情況如下：

■

由上表可知，近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目收入呈上升趨勢(shì)，各年毛利率波動(dòng)較小。

（2）近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目中前十大項(xiàng)目客戶情況、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

2、與同行業(yè)可比公司比較情況

2020年度、2021年度和2022年度，公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)的毛利率與同行業(yè)可比公司的比較情況如下：

■

注：數(shù)據(jù)來(lái)源于同行業(yè)可比公司年度報(bào)告，同行業(yè)可比公司未披露礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，上述可比公司毛利率為綜合毛利率。

由上表可知，近三年，公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率較為平穩(wěn)，因產(chǎn)品類(lèi)型、客戶群體、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等不同，導(dǎo)致公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率存在差異，符合實(shí)際情況。

（二）說(shuō)明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實(shí)際情況，能否促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用

1、說(shuō)明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實(shí)際情況

（1）該考核指標(biāo)設(shè)置的行業(yè)背景

近年來(lái)，在國(guó)家政策支持和技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)下，國(guó)內(nèi)煤礦與非煤礦山企業(yè)一直致力于向智能化、數(shù)字化方向發(fā)展，國(guó)家智慧礦山建設(shè)正在加速推進(jìn)中。近年來(lái)的國(guó)家在智慧礦山領(lǐng)域出臺(tái)了《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》《全國(guó)安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治三年行動(dòng)計(jì)劃》《關(guān)于開(kāi)展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南》（2021年版）《智能化示范煤礦驗(yàn)收管理辦法(試行)》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》等一系列主要政策，明確了礦山智能化的發(fā)展目標(biāo)和主要任務(wù)，大大推動(dòng)礦山智能化產(chǎn)品行業(yè)快速升溫，其生產(chǎn)模式進(jìn)入全面的智能時(shí)代。

公司結(jié)合行業(yè)政策、下游市場(chǎng)需求情況，綜合判斷未來(lái)“礦井無(wú)人駕駛與精確定位”項(xiàng)目將成為公司未來(lái)重要的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，可以使公司業(yè)務(wù)增速將實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的提高。

（2）該考核指標(biāo)設(shè)置的具體設(shè)置情況

2018-2020年度，公司“礦井無(wú)人駕駛與精確定位”項(xiàng)目收入金額如下：

單位：萬(wàn)元

■

由上表可知，2018年度至2020年度，隨著下游客戶對(duì)“礦井無(wú)人駕駛與精確定位”產(chǎn)品的需求增長(zhǎng)，公司“礦井無(wú)人駕駛與精確定位”項(xiàng)目收入增速明顯。因此，公司為及時(shí)抓住礦山智能化、數(shù)字化給公司帶來(lái)的市場(chǎng)機(jī)遇，搶占市場(chǎng)份額和優(yōu)質(zhì)客戶資源，在2021年度公司制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，將“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目銷(xiāo)售收入”設(shè)置為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的考核指標(biāo)之一，并將2021年度、2022年度和2023年度的考核指標(biāo)設(shè)置為不低于3000萬(wàn)元、3800萬(wàn)元和4400萬(wàn)元，遠(yuǎn)高于2018年-2020年公司在該業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)的收入，“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目”銷(xiāo)售收入的完成也具有一定的不確定性。

綜上，本次將“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目銷(xiāo)售收入”設(shè)置為公司股權(quán)激勵(lì)考核的目標(biāo)，考核指標(biāo)的制定科學(xué)、合理，符合公司實(shí)際情況，亦具有一定程度的挑戰(zhàn)性，能夠促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升，能夠達(dá)到對(duì)激勵(lì)對(duì)象的激勵(lì)效果。

2、能否促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用

結(jié)合近年來(lái)國(guó)家在智慧礦山領(lǐng)域的行業(yè)發(fā)展政策，公司將“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目”作為未來(lái)在智慧礦山產(chǎn)業(yè)板塊中的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，考核其業(yè)務(wù)收入能夠反映公司在該領(lǐng)域研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和市場(chǎng)應(yīng)用水平。

將“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目”設(shè)置為公司股權(quán)激勵(lì)考核的目標(biāo)，一方面能夠促使公司緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面公司和被激勵(lì)員工面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力和挑戰(zhàn)，可充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，聚焦公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略方向，穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并提升公司在智慧礦山領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)力。

綜上，公司將“礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目”設(shè)置為公司股權(quán)激勵(lì)考核的目標(biāo)，能夠促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用。

二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目主要的銷(xiāo)售合同，檢查合同主要內(nèi)容條款，分析對(duì)比銷(xiāo)售內(nèi)容與公司產(chǎn)品是否一致，分析判斷業(yè)務(wù)分類(lèi)是否合理；

2、獲取公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目的收入成本明細(xì)表，分析毛利率變動(dòng)原因及合理性；

3、查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開(kāi)信息，對(duì)比分析公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、查閱《工大高科2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目的開(kāi)展情況以及公司將其作為股權(quán)激勵(lì)考核指標(biāo)的相關(guān)行業(yè)背景等具體情況。

（二）核查意見(jiàn)

1、公司已補(bǔ)充披露近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目開(kāi)展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標(biāo)設(shè)置科學(xué)、合理，符合公司實(shí)際情況，能促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用。

三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見(jiàn)

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目主要的銷(xiāo)售合同，檢查合同主要內(nèi)容條款，分析對(duì)比銷(xiāo)售內(nèi)容與公司產(chǎn)品是否一致，分析判斷業(yè)務(wù)分類(lèi)是否合理；

2、獲取公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目的收入成本明細(xì)表，分析毛利率變動(dòng)原因及合理性；

3、 查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開(kāi)信息，對(duì)比分析公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、 查閱《工大高科2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目的開(kāi)展情況以及公司將其作為股權(quán)激勵(lì)考核指標(biāo)的相關(guān)行業(yè)背景等具體情況。

（二）核查意見(jiàn)

經(jīng)核查，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為：

1、公司已補(bǔ)充披露近三年礦井無(wú)人駕駛與精確定位項(xiàng)目開(kāi)展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標(biāo)設(shè)置科學(xué)、合理，符合公司實(shí)際情況，具有一定程度的挑戰(zhàn)性，能促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升并發(fā)揮激勵(lì)作用。

問(wèn)題3、關(guān)于應(yīng)收賬款

2022年公司應(yīng)收賬款賬面余額31,961.07萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)52%。近三年，公司期末應(yīng)收賬款賬面余額占營(yíng)業(yè)收入比例分別為62%、84%、106%，逐年上升。此外，報(bào)告期內(nèi)信用減值損失1,052.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)88%，占凈利潤(rùn)的21%。

請(qǐng)公司：（1）按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時(shí)間及期后回款情況；（2）結(jié)合信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額變動(dòng)、占營(yíng)業(yè)收入比重逐年增長(zhǎng)的原因；（3）結(jié)合長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、歷史逾期情況、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時(shí)間及期后回款情況

1. 公司同一控制口徑下2022年前五大應(yīng)收賬款客戶情況列示如下：

單位：萬(wàn)元

■

由上表可知，公司同一控制口徑下2022年前五大客戶應(yīng)收賬款余額14,696.98萬(wàn)元，其中賬齡在1年以?xún)?nèi)的比例為94.49%；截至2023年5月31日，已回款6,285.58萬(wàn)元，回款占應(yīng)收賬款余額的比例為42.77%，期后回款情況良好。

2. 公司同一控制口徑下2022年前五大應(yīng)收賬款客戶的信用政策如下：

■

[注1]按同一控制口徑列示，山東能源集團(tuán)有限公司包含如下分子公司：山東能源集團(tuán)物資有限公司內(nèi)蒙古分公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司魯西分公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司魯中分公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司西北分公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司魯南分公司、新汶礦業(yè)集團(tuán)物資供銷(xiāo)有限責(zé)任公司、云鼎科技股份有限公司、北斗天地股份有限公司、中垠融資租賃有限公司、兗礦能源集團(tuán)股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成電路股份有限公司的“N1A3辦公棟網(wǎng)絡(luò)設(shè)備”項(xiàng)目的招標(biāo)過(guò)程中，由于合肥晶合集成電路股份有限公司位于合肥市新站區(qū)綜合保稅區(qū)內(nèi)，此項(xiàng)目屬于出口業(yè)務(wù)，公司基于合肥絨慕進(jìn)出口有限公司在進(jìn)出口業(yè)務(wù)上的專(zhuān)業(yè)性考慮，與合肥絨慕進(jìn)出口有限公司一起作為聯(lián)合投標(biāo)主體參與投標(biāo)并中標(biāo)。

[注3]按同一控制口徑列示，中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司包含如下分子公司：寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司、寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司安徽分公司、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、安徽馬鋼礦業(yè)資源集團(tuán)姑山礦業(yè)有限公司、馬鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司、上海寶信軟件股份有限公司、歐冶工業(yè)品股份有限公司

[注4]按同一控制口徑列示，中國(guó)鐵路工程集團(tuán)有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團(tuán)有限公司第八工程分公司、中鐵四局集團(tuán)電氣化工程有限公司

[注5]公司與同一控制口徑下的前五大應(yīng)收賬款客戶的合作，涉及對(duì)方較多合作主體、簽訂較多銷(xiāo)售合同，此處主要列示重要合同的信用政策

公司平均信用期總體在1-3個(gè)月左右，且與前期相比未發(fā)生明顯變化?？蛻魧?shí)際回款周期較平均信用期總體要長(zhǎng)，主要系客戶大部分為國(guó)有大型企業(yè)，付款審批流程較長(zhǎng)，但實(shí)際發(fā)生壞賬的可能性較小，與行業(yè)特點(diǎn)一致。

（二）結(jié)合信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額變動(dòng)、占營(yíng)業(yè)收入比重逐年增長(zhǎng)的原因

1、信用政策

（1）工業(yè)鐵路信號(hào)控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的信用政策

公司該類(lèi)業(yè)務(wù)客戶主要為礦山、冶金、石化、港口、電力等領(lǐng)域的國(guó)有大型企業(yè)，由于其性質(zhì)決定和行業(yè)特點(diǎn)，以及主要系通過(guò)招投標(biāo)取得業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司和客戶在信用期約定方面無(wú)統(tǒng)一條款，通過(guò)查閱主要合同，具體信用政策如下：

①終驗(yàn)合格前、分階段支付：一般在合同簽訂、設(shè)備到貨、安裝調(diào)試、終驗(yàn)等節(jié)點(diǎn)支付一定比例的貨款，通常在達(dá)到終驗(yàn)時(shí)需累計(jì)支付到合同價(jià)款的90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付。此種方式是公司客戶的主要支付方式；

②終驗(yàn)前不付款：一般約定在終驗(yàn)后1個(gè)月至1年內(nèi)支付合同價(jià)款的90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付；

③終驗(yàn)后3年內(nèi)付清或根據(jù)業(yè)主付款進(jìn)度同比例支付等情況，但此種支付方式出現(xiàn)較少。

2022年度，公司對(duì)該類(lèi)客戶平均信用期總體在1-3個(gè)月左右，且與前期相比未發(fā)生重大變化?？蛻魧?shí)際回款周期較平均信用期總體要長(zhǎng)，逾期平均在3-5個(gè)月左右，主要原因系客戶大部分為大型國(guó)有企業(yè)，付款審批流程較長(zhǎng)，但實(shí)際發(fā)生壞賬的可能性較小。

（2）信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的信用政策

公司和信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)客戶簽訂的合同有一次性付款和驗(yàn)收前分階段付款兩種情況，通常約定驗(yàn)收合格時(shí)或驗(yàn)收合格后一段時(shí)間內(nèi)付款到90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付；平均信用期在1個(gè)月左右。2022年度，公司給予該類(lèi)客戶的平均信用期與前期相比基本一致，未出現(xiàn)重大變化。

2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動(dòng)

（1）2020年度、2021年度和2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及與同行業(yè)上市可比公司對(duì)比情況如下：

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注：數(shù)據(jù)來(lái)源于同行業(yè)可比公司年度報(bào)告。

由上表可知，2020-2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為1.89、1.47和1.14，與同行業(yè)可比公司相比，處于合理水平，變動(dòng)趨勢(shì)一致。2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因系：

1）本年度公司整體銷(xiāo)售規(guī)模增長(zhǎng)，但由于公司客戶主要為國(guó)有大型企業(yè)，以及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，該類(lèi)客戶大多數(shù)是在上半年對(duì)全年的投資和采購(gòu)進(jìn)行規(guī)劃并實(shí)施項(xiàng)目招投標(biāo)，下半年進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目結(jié)算，受此影響，公司第四季度收入確認(rèn)較多，占全年的銷(xiāo)售收入比例為54.68%；

2）同時(shí)由于2022年12月人員流動(dòng)受限等因素疊加影響，公司應(yīng)收賬款回款受到一定影響，導(dǎo)致公司期末應(yīng)收賬款余額較大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。

（2）公司應(yīng)收賬款整體風(fēng)險(xiǎn)分析

1) 公司制定了應(yīng)收賬款的管理措施,并一直得到較好的執(zhí)行，應(yīng)收賬款的管理措施具體為：

①部門(mén)聯(lián)動(dòng)，應(yīng)收款項(xiàng)催收由公司主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌，事業(yè)部牽頭，市場(chǎng)管理部等部門(mén)密切配合，相關(guān)人員全程參與，全力做好應(yīng)收賬款回款、跟蹤、催收工作。同時(shí)，公司按月召開(kāi)應(yīng)收賬款催收例會(huì)，制定月度回款計(jì)劃，將責(zé)任具體落實(shí)到人；

②公司制定了《貨款回收與備件銷(xiāo)售管理規(guī)范》，將應(yīng)收賬款按賬齡分為當(dāng)期應(yīng)收賬款和歷史欠款兩大類(lèi)，其中當(dāng)期應(yīng)收賬款由各事業(yè)部派員按合同約定條款進(jìn)行跟蹤和催收，歷史欠款即逾期的應(yīng)收賬款由市場(chǎng)管理部負(fù)責(zé)跟蹤和催收；

③將應(yīng)收款項(xiàng)催收工作納入部門(mén)及個(gè)人考核，增強(qiáng)相關(guān)人員催收應(yīng)收賬款的積極性。公司對(duì)于應(yīng)收賬款催收制定了明確的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于催收工作嚴(yán)格按制度考核，年終兌現(xiàn)相應(yīng)的績(jī)效工資。上述應(yīng)收款項(xiàng)催收措施等內(nèi)控制度健全且被有效執(zhí)行。

2）公司客戶多為國(guó)有大型企業(yè)及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，雖然付款審批流程較長(zhǎng)，但實(shí)際發(fā)生壞賬的可能性不大，其還款能力較強(qiáng)；

3）截至2023年5月31日，公司期后回款金額10,727.90萬(wàn)元，占期末應(yīng)收賬款余額的34.65%，整體回款情況良好；

4）公司2021年、2022年整體銷(xiāo)售回款占銷(xiāo)售收入的比例如下：

單位：萬(wàn)元

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由上表可知，2021年度、2022年度，公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營(yíng)業(yè)收入的比例未發(fā)生明顯變化。

綜上，公司應(yīng)收賬款客戶多為國(guó)有大型企業(yè)及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，雖然公司2022年末應(yīng)收賬款余額較大，但期后回款較好，且公司2022年度銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營(yíng)業(yè)收入的比例與上年度相比未發(fā)生明顯變化，同時(shí)公司一直重視應(yīng)收賬款的催收管理工作，整體應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)可控。

3、近三年應(yīng)收賬款余額變動(dòng)及占營(yíng)業(yè)收入比例情況

近三年各期末，公司應(yīng)收賬款余額變動(dòng)及占營(yíng)業(yè)收入比例與同行業(yè)可比公司對(duì)比情況如下：

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由上表可知：

（1）同行業(yè)可比公司中，中國(guó)通號(hào)、交控科技、精準(zhǔn)信息和龍軟科技2022年度應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)比例高于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)比例，與公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；

（2）同行業(yè)可比公司中梅安森、龍軟科技也存在應(yīng)收賬款余額占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入比例超過(guò)100%的情形；

公司應(yīng)收賬款增長(zhǎng)比例大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比例， 具體原因詳見(jiàn)本題“（二）2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動(dòng)”。

（三）結(jié)合長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、歷史逾期情況、同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求

1、長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶名稱(chēng)、歷史逾期情況

2022年末，公司賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款余額7,827.84萬(wàn)元，占期末全部應(yīng)收賬款余額的24.49%，其中賬齡在1年以上的前十大客戶應(yīng)收賬款余額占賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款余額的55.99%。具體情況如下：

單位：萬(wàn)元

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2. 同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分

（1）同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款賬齡情況

2022年末，公司應(yīng)收賬款賬齡分布與同行業(yè)可比公司對(duì)比如下：

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注：1、數(shù)據(jù)來(lái)源于同行業(yè)可比公司年度報(bào)告；2、中國(guó)通號(hào)年度報(bào)告應(yīng)收賬款賬齡分為1年以?xún)?nèi)、1-2年、2-3年與3年以上。

由上表可知，公司應(yīng)收賬款余額中賬齡1年以?xún)?nèi)的占比75.51%、3年以?xún)?nèi)的占比98.16%，均高于同行業(yè)可比公司，應(yīng)收賬款質(zhì)量較好。

（2）按賬齡組合計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備比例情況

2022年末，公司按賬齡組合計(jì)提壞賬的比例與同行業(yè)公司對(duì)比列示如下：

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注1：數(shù)據(jù)來(lái)源于同行業(yè)可比公司2022年年度報(bào)告；

注2: 交控科技按應(yīng)收賬款逾期的賬齡計(jì)提壞賬，其中2022年末，未逾期的計(jì)提比例為2.60%，逾期1年以?xún)?nèi)的計(jì)提比例為9.26%，逾期1-2年的計(jì)提比例為44.73%，逾期2-3年的計(jì)提比例為75.63%，逾期3年以上的計(jì)提比例為100.00%。

2022年末，公司賬齡分布的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司相比無(wú)重大差異，按照應(yīng)收賬款賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例為8.14%，主要系公司應(yīng)收賬款賬齡主要集中在1年以?xún)?nèi)，與同行業(yè)可比公司相比，處于合理區(qū)間內(nèi)。

3. 是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求

新金融工具準(zhǔn)則下，減值方法從已發(fā)生損失模型變?yōu)轭A(yù)期信用損失模型。預(yù)期信用損失確認(rèn)方法有三階段模型和簡(jiǎn)化模型。對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，采用簡(jiǎn)化的方法將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為減值損失。公司根據(jù)實(shí)際情況、歷史經(jīng)驗(yàn)判斷賬齡是應(yīng)收賬款組合的重要信用風(fēng)險(xiǎn)特征,采用以賬齡組合為基礎(chǔ)的減值準(zhǔn)備矩陣作為計(jì)量應(yīng)收賬款減值的簡(jiǎn)化方法。

在采用該減值準(zhǔn)備矩陣時(shí)，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合、劃分賬齡區(qū)間、計(jì)算歷史期間內(nèi)壞賬金額、參照歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)前瞻性估計(jì)予以調(diào)整，計(jì)算各賬齡類(lèi)別的應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，據(jù)此計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。

公司在建立應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失模型時(shí)，采用預(yù)期損失矩陣來(lái)計(jì)算減值損失。預(yù)期損失率以歷史損失率作為基礎(chǔ)，歷史損失率系通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡基礎(chǔ)之下的平均遷徙率來(lái)確定。

具體步驟如下：

第一步，劃分組合，以賬齡為基礎(chǔ)，確定計(jì)算歷史損失率的歷史數(shù)據(jù)；

(下轉(zhuǎn)86版)

證券代碼：688367 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：工大高科 公告編號(hào)：2023-029

合肥工大高科信息科技股份有限公司關(guān)于上海證券交易所對(duì)公司2022年年度報(bào)告事后審核問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)公告