(上接D26版)

企業(yè)：萬(wàn)余元

依據(jù)上述剖析，企業(yè)的重要交易對(duì)象即為政府與國(guó)企，信貸風(fēng)險(xiǎn)低，根據(jù)企業(yè)清算、收付款等狀況，當(dāng)年度信用減值損失記提是足夠的，不會(huì)有少記提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備避開(kāi)凈資產(chǎn)為負(fù)的情況。

年檢組織審查建議：

經(jīng)核實(shí)，企業(yè)當(dāng)年度信用減值損失記提適當(dāng)，計(jì)提根據(jù)有效；企業(yè)不會(huì)有少記提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備避開(kāi)凈資產(chǎn)為負(fù)的情況。

六、年度報(bào)告“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目以及額度”一部分表明，貴公司當(dāng)年度確定計(jì)入對(duì)非金融機(jī)構(gòu)收取資金占用費(fèi)2,809.56萬(wàn)余元。麻煩你企業(yè)：

（1）表明資金占用費(fèi)的產(chǎn)生原因、有關(guān)交易性質(zhì)、關(guān)聯(lián)方及其它與貴公司、董監(jiān)高、大股東及控股股東的關(guān)聯(lián)性，是否屬于財(cái)務(wù)資助或非營(yíng)利性資金占用費(fèi)。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

公司控股子洪堯園林景觀于2016年與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽署鶴城項(xiàng)目一期、二期項(xiàng)目合同書，進(jìn)行執(zhí)行“元謀縣龍川江濱江區(qū)休閑娛樂(lè)綠色長(zhǎng)廊工程項(xiàng)目”新項(xiàng)目，合同總金額2.04億人民幣，此項(xiàng)目為洪堯園林景觀墊付資金執(zhí)行，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局向洪堯園林景觀分期付款支付工程款。為填補(bǔ)洪堯園林景觀墊付資金執(zhí)行此項(xiàng)目而未及時(shí)取回工程進(jìn)度款成本，2017年，洪堯園林景觀與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽署《補(bǔ)充協(xié)議》承諾：“從建筑項(xiàng)目初步驗(yàn)收達(dá)標(biāo)之日起，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局按比例分配分期付款向洪堯園林景觀付款工程項(xiàng)目清算價(jià)（若財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)完成，暫按總價(jià)合同），與此同時(shí)付款此一部分錢的資金占用費(fèi)（按央行同時(shí)期同檔次貨款利率測(cè)算）。此項(xiàng)目于2018年完工，洪堯園林景觀確定此項(xiàng)目含稅收入2.05億人民幣，截止到2022年11月23日，已收到此項(xiàng)目賬款1.36億人民幣。此項(xiàng)目于2022年進(jìn)行核準(zhǔn)，但雙方先前對(duì)未付款的資金占用費(fèi)狀況存在分歧，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行結(jié)算。2022年年末洪堯園林景觀與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局就得工程中有關(guān)資金占用費(fèi)達(dá)成一致意見(jiàn)，并且于2023年1月19日接到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局有關(guān)此項(xiàng)目資金占用費(fèi)的確認(rèn)書，確定欠洪堯園林景觀資金占用費(fèi)約0.3億人民幣。洪堯園林景觀已經(jīng)在2022年12月起相繼接到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局付款工程項(xiàng)目賬款以及部分資金占用費(fèi)約0.27億人民幣。依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該收付款支配權(quán)在2022年就已獲得，該確認(rèn)書歸屬于危害企業(yè)2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)后調(diào)整事項(xiàng)，因而洪堯園林景觀于2022年內(nèi)確定資金占用費(fèi)。

元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局并不屬于公司關(guān)聯(lián)方，該資金占用費(fèi)的產(chǎn)生原因以及相關(guān)交易性質(zhì)不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非營(yíng)利性資金占用費(fèi)。

（2）融合資金占用費(fèi)的特性以及相關(guān)賬務(wù)處理，表明資金占用費(fèi)是否屬于導(dǎo)致自己公司凈利潤(rùn)扭虧增盈的重要原因。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

此筆資金占用費(fèi)性質(zhì)為工程墊資實(shí)施工程而未及時(shí)取回工程進(jìn)度款成本，企業(yè)分公司洪堯園林景觀把它記入銷售費(fèi)用-利息費(fèi)用中計(jì)算，對(duì)企業(yè)合并口徑下非經(jīng)常性損益危害1,854.31萬(wàn)余元。報(bào)告期，企業(yè)歸母凈利為1,067.46萬(wàn)余元，因?yàn)闅w母凈利額度比較小，此筆資金占用費(fèi)合并口徑危害額度足夠遮蓋歸母凈利額度，但企業(yè)歸母凈利扭虧增盈主要因素并不是資金占用費(fèi)危害，資金占用費(fèi)危害僅僅歸母凈利扭虧增盈的因素之一。企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收58,419.33萬(wàn)余元，較上年同期提高48.93%，完成營(yíng)業(yè)毛利13,265.17萬(wàn)余元，較上年同期提高31.76%；次之，企業(yè)通過(guò)將該提質(zhì)增效，有效管理資金成本，利息費(fèi)用較去年同期降低1,944.52萬(wàn)余元，歸母凈利較上年同期提高8,414.1萬(wàn)余元，各種因素推動(dòng)下，企業(yè)在報(bào)告期完成扭虧增盈。

年檢組織審查建議：

經(jīng)核實(shí)，資金占用費(fèi)與企業(yè)、董監(jiān)高、大股東及控股股東不會(huì)有關(guān)聯(lián)性，并且不組成財(cái)務(wù)資助或非營(yíng)利性資金占用費(fèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理恰當(dāng)，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。資金占用費(fèi)并不是企業(yè)當(dāng)年度純利潤(rùn)扭虧為盈的重要原因，多條件的限制使企業(yè)完成了扭虧為盈。

七、年度報(bào)告其他應(yīng)付款附表一部分表明，截止到報(bào)告期末，貴公司其他應(yīng)付款--往來(lái)賬賬戶余額為7,998.15萬(wàn)余元、其他應(yīng)付款股份--資產(chǎn)收購(gòu)?fù)隋X880萬(wàn)余元、其他應(yīng)付款--代收代繳款721.05萬(wàn)余元。麻煩你公司說(shuō)明其他應(yīng)付款--往來(lái)賬、其他應(yīng)付款股份--資產(chǎn)收購(gòu)?fù)隋X、其他應(yīng)付款--代收代繳款款項(xiàng)性質(zhì)、主要內(nèi)容，關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)方是不是和你企業(yè)、貴公司董監(jiān)高、大股東或控股股東有關(guān)聯(lián)性，有關(guān)賬款是否屬于對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助或是對(duì)自己的企業(yè)的非營(yíng)利性資金占用費(fèi)，是不是執(zhí)行適當(dāng)?shù)臎Q議流程和公布責(zé)任。請(qǐng)年檢組織審查并做出確立建議。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

（一）其他應(yīng)付款--往來(lái)賬

截止到報(bào)告期末，企業(yè)其他應(yīng)付款-往來(lái)賬賬戶余額為7,998.16萬(wàn)余元，壞賬損失5,302.24萬(wàn)余元，賬面凈值2,695.92萬(wàn)余元。關(guān)鍵組成狀況詳細(xì)下列。

企業(yè)：萬(wàn)余元

以上關(guān)聯(lián)方并不屬于公司及企業(yè)董監(jiān)高、大股東或控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)，與企業(yè)以及公司董監(jiān)高、大股東或控股股東不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。以上賬款不會(huì)有關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)和對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助情況。

（二）其他應(yīng)付款--資產(chǎn)收購(gòu)款

截止到報(bào)告期末，企業(yè)其他應(yīng)付款-資產(chǎn)收購(gòu)?fù)隋X賬戶余額為880萬(wàn)余元，已全額的計(jì)提壞賬。交易對(duì)象即為余豐泳，該賬款為公司發(fā)展下屬子公司洪堯園林景觀計(jì)劃收購(gòu)余豐泳名下公司的股份已收取的預(yù)付款項(xiàng)，但收購(gòu)股權(quán)事宜無(wú)果，此筆賬款并未退還。關(guān)聯(lián)方并不屬于公司及企業(yè)董監(jiān)高、大股東或控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)，與企業(yè)以及公司董監(jiān)高、大股東或控股股東不會(huì)有關(guān)聯(lián)性，不會(huì)有關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)情況和對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助情況。

（三）其他應(yīng)付款--代收代繳款

截止到報(bào)告期末，企業(yè)其他應(yīng)付款-代收代繳款賬戶余額為721.05萬(wàn)余元，壞賬損失165.35萬(wàn)余元，賬面凈值555.70萬(wàn)余元。關(guān)鍵組成狀況詳細(xì)下列。

企業(yè)：萬(wàn)余元

以上關(guān)聯(lián)方并不屬于公司及企業(yè)董監(jiān)高、大股東或控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)，與企業(yè)以及公司董監(jiān)高、大股東或控股股東不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。以上賬款不會(huì)有關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)情況和對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助情況，公司已經(jīng)依照有關(guān)信息公開(kāi)要求展開(kāi)了分辨，執(zhí)行適當(dāng)?shù)臎Q議流程和公布責(zé)任。

年檢組織審查建議：

經(jīng)核實(shí)，其他應(yīng)付款--往來(lái)賬、其他應(yīng)付款股份--資產(chǎn)收購(gòu)?fù)隋X、其他應(yīng)付款--代收代繳款，接到和收取的往來(lái)賬的關(guān)聯(lián)方，與公司控股股東或控股股東并沒(méi)有關(guān)聯(lián)性，以上賬款賬戶余額及其收付款本年利潤(rùn)不構(gòu)成對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助或是對(duì)企業(yè)的非營(yíng)利性資金占用費(fèi)，已執(zhí)行適當(dāng)?shù)臎Q議流程和公布責(zé)任。

特此公告。

云南交投綠色生態(tài)科技發(fā)展有限公司

股東會(huì)

二二三年六月十五日