我們公司及股東會全體人員確保信息公開具體內(nèi)容的實際、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

2023年5月31日公司收到深圳交易所企業(yè)管理部門《關(guān)于對東旭藍天新能源股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第236號），經(jīng)對問詢函談及問題用心審查，作出如下所示回應(yīng)：

一、貴公司2022年度財務(wù)報表被會計事務(wù)所出具了帶強調(diào)事項段的審計報告意見。在其中，產(chǎn)生審計報告意見的前提為：無法斷定公司借款毀約、建筑工程等有關(guān)起訴金額達1.4億元以上的合同糾紛案對財務(wù)報告帶來的影響；無法斷定企業(yè)合計金額72.47億的預(yù)付款項和其他非流動資產(chǎn)等預(yù)付款類賬款有關(guān)合同書能不能按照約定履行合同，有關(guān)合同標的或賬款能不能安全性取回有待觀察。強調(diào)事項段涉及到事宜為：企業(yè)在東旭集團有限責(zé)任公司（下稱“東旭集團”）財務(wù)有限公司（下稱“代理記賬公司”）28.92億人民幣儲蓄的生物降解性有待觀察；企業(yè)分公司東旭新能源投資有限責(zé)任公司對興業(yè)銀行銀行股份有限公司海淀區(qū)分行下發(fā)的8億人民幣借款負連帶清償責(zé)任；企業(yè)有息債務(wù)和無法按期清償債務(wù)利息額度比較高，還款全部債務(wù)能力具備可變性。

麻煩你公司與會計事務(wù)所分別就幾個問題做出說明：

（1）請會計事務(wù)所詳細列報以上審計報告意見事宜各自涉及到的全部財務(wù)報告科目名稱及額度。

（2）請會計事務(wù)所說明問題（1）中列明的學(xué)科是不是財務(wù)報告不可或缺的一部分，對會計報表的歸納危害是否具有豐富性，是不是對投資了解財務(wù)報告尤為重要，并說明原因和根據(jù)，對豐富性的確定是否合乎《審計準則第1502號一一在審計報告中發(fā)表非無保留意見》和中國證監(jiān)會《監(jiān)管規(guī)則適用指引一一審計類第1號》（下稱《審計類1號指引》）的相關(guān)規(guī)定。

（3）請會計事務(wù)所融合以上問題（1）（2）的回應(yīng)，表明在具有好幾個未獲取充足、適度的審計程序的事宜的情形下，發(fā)布審計報告意見的科學(xué)性和投資者適當(dāng)性，存不存在以審計報告意見取代無法表示意見或反對意見的情況，是否滿足中國證監(jiān)會《審計類1號指引》的監(jiān)管政策。

（4）請會計事務(wù)所依照《審計類1號指引》的需求，補充披露豐富性的分析全過程，相關(guān)事宜是不是危害企業(yè)贏虧等關(guān)鍵指標，歸納每個事項量化分析影響沒法衡量的事宜危害后，發(fā)布非標準事宜是否具備豐富性的觀點。

會計回應(yīng)：

審計報告意見事宜涉及到的全部財務(wù)報告科目名稱及額度如下所示：

依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第 1502 號一在審計報告中發(fā)表非無保留意見》和中國證監(jiān)會《監(jiān)管規(guī)則適用指引一一審計類第1號》相關(guān)規(guī)定，“豐富性，是敘述錯報影響專業(yè)術(shù)語，用于表明錯報對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響，或者因為未獲取充足、適度的審計程序而沒有發(fā)現(xiàn)的錯報（如存有）對財務(wù)報告很有可能帶來的影響”。“豐富性包含三種情況：一是不局限于對會計報表的特殊基本要素、帳戶或項目造成影響；二是盡管只對財務(wù)報告的特殊基本要素、帳戶或是新項目造成影響，但是這些因素、帳戶或是項目或有可能是財務(wù)報告的重要構(gòu)成部分……”。“注冊會計理應(yīng)謹慎點評相關(guān)事宜對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響是否具備豐富性，如果沒有顯著反過來直接證據(jù)，以下情形說明相關(guān)事宜對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響具備豐富性：包含存有好幾個未獲取充足、適度審計程序的重大事情；單獨事宜對財務(wù)報告的重要構(gòu)成部分產(chǎn)生很大影響；可能會影響股票退市指標值、風(fēng)險提示指標值、贏虧性質(zhì)變化、長期運營等……”。

（1）保存事宜1有關(guān)起訴額度重要，可是起訴狀況僅影響到財務(wù)報告的特殊基本要素、帳戶且占資產(chǎn)總額占比比較低，并不屬于表格的重要構(gòu)成部分，所以對財務(wù)報告產(chǎn)生的影響重要但是不具備豐富性。

（2）保存事宜2涉及金額重要，大家在分辨該事項對財務(wù)報告影響豐富性時，考慮到了：該事項僅對財務(wù)報告的預(yù)存類賬款造成影響，且此類新項目期末數(shù)占東旭藍天期終合并財務(wù)報表總資產(chǎn)的28.45%，未組成表格的重要構(gòu)成部分；該事項不會造成東旭藍天期末凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負，不會造成東旭藍天2022年經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生贏虧轉(zhuǎn)變，因而也不會對財務(wù)報告造成豐富性危害。

之上二項保存事宜雖額度重要，但歸納危害亦不會造成東旭藍天期末凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負，不會造成東旭藍天2022年經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生贏虧轉(zhuǎn)變，因而也不會對財務(wù)報告造成豐富性危害。

總的來說，我們針對東旭藍天2022年度財務(wù)報表發(fā)布帶強調(diào)事項段的審計報告意見具備科學(xué)性和投資者適當(dāng)性，不會有以審計報告意見取代無法表示意見的情況，合乎《審計準則第1502號一一在審計報告中發(fā)表非無保留意見》和中國證監(jiān)會《監(jiān)管規(guī)則適用指引一一審計類第1號》的有關(guān)規(guī)定及監(jiān)管政策。

（5）麻煩你企業(yè)融合有關(guān)案子的實行、賠償?shù)仍敿毲闆r，詳細描述貴公司對有關(guān)起訴事宜賬務(wù)處理的實際全過程，特別是針對未結(jié)案子、新增加案子記提預(yù)計負債的現(xiàn)象、記提根據(jù)以及無偏性、合理化，是否滿足政府會計準則的相關(guān)規(guī)定，在這個基礎(chǔ)上表明案子訴訟時效期間未期滿的現(xiàn)象是不是仍危害企業(yè)的持續(xù)盈利。

企業(yè)回應(yīng)：

截至2022年12月31日，公司主要起訴事宜見下表：

以上案例中并未開庭審理或一審未結(jié)的事宜，涉及到糾紛案件額度約1.4億人民幣，占公司最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的1.2%，不會對公司平時生產(chǎn)運營導(dǎo)致本質(zhì)危害，也不影響企業(yè)的持續(xù)盈利，企業(yè)目前正在從容應(yīng)對有關(guān)起訴。

目前為止，集團公司生產(chǎn)運營正常的，企業(yè)平時業(yè)務(wù)流程由總公司以及相關(guān)分公司各自經(jīng)營，分公司本身涉及到起訴事宜也不會對別的運營主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動導(dǎo)致嚴重危害，都不會對上市公司總體運營管理主題活動造成嚴重危害。

預(yù)計負債是因為或有事項可能出現(xiàn)的債務(wù),依據(jù)或有事項規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，與或有事項有關(guān)的責(zé)任義務(wù)同時滿足以下三個要求的，企業(yè)應(yīng)該把它確定為債務(wù)：1.是這個責(zé)任是公司承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)；2.是這個責(zé)任的執(zhí)行很容易導(dǎo)致經(jīng)濟收益排出公司，這兒的“很有可能”指產(chǎn)生的概率為“超過50%，但小于等于90%”；3.是這個責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計量檢定。針對并未審結(jié)的各種案子我公司表示會申訴成功或者很也許不會造成合同違約金，故未記提預(yù)計負債,公司表示未記提預(yù)計負債的重要依據(jù)是足夠的。

（6）麻煩你企業(yè)融合負債率比較高、流動資產(chǎn)受到限制、有息債務(wù)及已還款金額規(guī)模龐大等狀況，是因為你企業(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性，應(yīng)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編寫財務(wù)報表是不是適度，你公司擬采用的提高主營穩(wěn)定盈利實力的有關(guān)分配。

企業(yè)回應(yīng)：

我公司控股股東東旭集團有限責(zé)任公司（下稱“東旭集團”）債權(quán)人委員會于 2022 年 9 月 29 日舉辦第二次大會，表決通過了《東旭集團金融債務(wù)重組方案》（下稱“《債務(wù)重組方案》”），我企業(yè)為東旭集團合并報表范圍內(nèi)上市公司，將來償還對外開放金融債務(wù)可用《債務(wù)重組方案》。我公司現(xiàn)階段有息債務(wù)86.34億，應(yīng)付利息12.38億，均可用《債務(wù)重組方案》，盡管一部分有息債務(wù)已逾期，但根據(jù)本改制方案企業(yè)將增加償還債務(wù)時限、減息、免去逾期利息等多種形式減少企業(yè)的償還債務(wù)工作壓力。

當(dāng)前公司的負債率55.79%，流動資產(chǎn)受到限制比較多，但企業(yè)57個配建光伏發(fā)電站每一年將接到相對穩(wěn)定的水電費資金回籠用以正常經(jīng)營活動和付息，經(jīng)初步計算，未來三到五年每一年將接到水電費資金回籠約9-10億人民幣，該水電費優(yōu)先選擇用以償還質(zhì)押發(fā)電廠的長期應(yīng)付款，每一年約還貸2億，剩下將用于購買總體有息債務(wù)利息，每一年需要繳納息約1-2億，現(xiàn)金流量足夠遮蓋負債，剩下現(xiàn)錢將主要用于正常生產(chǎn)運營或業(yè)務(wù)開拓，因此我企業(yè)不會有持續(xù)盈利的重要可變性，應(yīng)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編寫財務(wù)報表是適度的。

為進一步提高主營的穩(wěn)定盈利水平，關(guān)鍵將在新能源和生態(tài)保護主營層面關(guān)鍵拓展。

新能源技術(shù)層面，在保證目前發(fā)電廠平穩(wěn)經(jīng)營的與此同時，最先關(guān)鍵拓展低價位竟價項目資源及EPC修建，爭取內(nèi)蒙古、青海省、甘肅省、陜西省等大型基地項目；次之，充分利用開發(fā)設(shè)計、設(shè)計方案、建設(shè)和運營一體化能力與成本管理優(yōu)點，促進與央企國企深化合作，貯備更多更好的項目資源；在資源比較豐富地域相互配合地方政府基本建設(shè)高效率太陽能組件智能制造系統(tǒng)基地項目和動力電池和材料等特色，進一步延展新能源產(chǎn)業(yè)鏈，壓實企業(yè)在新能源市場核心競爭優(yōu)勢；與此同時，努力打造智能物聯(lián)網(wǎng)代運維平臺，大力開拓第三方授權(quán)委托運維項目，爭取變成代運維管理銷售市場的中流砥柱，從而促進新能源技術(shù)主營業(yè)務(wù)高品質(zhì)、可持續(xù)發(fā)展觀。

生態(tài)保護層面，根據(jù)企業(yè)在生態(tài)保護上的優(yōu)勢網(wǎng)絡(luò)資源，參加建設(shè)一批美麗鄉(xiāng)村新項目、生態(tài)保護修復(fù)工程項目、湖長制生態(tài)環(huán)境保護恢復(fù)等項目。茶油產(chǎn)業(yè)鏈成為公司鄉(xiāng)村振興發(fā)展工作的主要發(fā)展前景，今年將再次加大營銷力度，向社會要增加量，做好服務(wù)工作，塑造客戶黏性，提升復(fù)購率；要繼續(xù)走產(chǎn)品開發(fā)、副產(chǎn)物開發(fā)設(shè)計、品牌化建設(shè)發(fā)展趨勢的路線，強化措施擴寬營銷渠道。

二、貴公司報告期末流動資產(chǎn)受到限制額度29.57億人民幣，在其中28.92億人民幣為存放在代理記賬公司的儲蓄及應(yīng)收利息，受大股東及代理記賬公司流動性危機危害，貴公司在代理記賬公司的儲蓄取出受到限制，該事項早已連續(xù)三年列為審計報告意見強調(diào)事項段具體內(nèi)容。報告期，貴公司在代理記賬公司儲蓄僅降低20.74萬余元，回收利用進度緩慢。麻煩你企業(yè)：

（1）融合近三年年度報告及年報問詢函回復(fù)函有關(guān)代理記賬公司儲蓄的還款協(xié)議和進度等公布狀況，表明全新資金回籠進度及未達預(yù)想的擬應(yīng)對策略。

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)曾在2020年6月25日在《關(guān)于對深交所公司部年報問詢函〔2020〕第 142 號回復(fù)的公告》中公布過那時候東旭代理記賬公司開具的還款協(xié)議，即：在竭盡全力確保東旭藍天平時融資需求的前提下，2020年9月30日前，給予企業(yè)提現(xiàn)2億人民幣；2020年12月31日前，給予企業(yè)提現(xiàn)3億人民幣；2021年6月30日前，給予企業(yè)提現(xiàn)4億人民幣；2021年12月31日前，給予企業(yè)提現(xiàn)6億人民幣。

2020年一一2022年，從代理記賬公司獲取額度分別是 3,400萬余元、0元、20.74萬余元，因東旭集團及代理記賬公司流通性難題未從根本上解決，代理記賬公司仍不具有超大金額提現(xiàn)水平，代理記賬公司無法按期貫徹落實其于2020年6月向領(lǐng)導(dǎo)開具的還款協(xié)議。2023年1月1日到2023年5月30日，從代理記賬公司獲取總金額300萬余元。

近些年為妥善處理代理記賬公司儲蓄超大金額獲取受到限制難題，企業(yè)一直積極與東旭代理記賬公司、東旭集團及利益相關(guān)方溝通交流，催促代理記賬公司及利益相關(guān)方盡快實現(xiàn)上市企業(yè)儲蓄獲取多極化；或商議可選擇性解決對策。企業(yè)還在密切關(guān)注東旭集團及代理記賬公司流通性難題解決進展，已經(jīng)通過召開聯(lián)席會議、推送催告函等多種形式，持續(xù)催促控股股東、東旭集團及代理記賬公司盡早采取有力措施處理流通性難題。

后面公司擬采取措施還包含：

（1）多方協(xié)調(diào)東旭集團對代理記賬公司給予支持，規(guī)定東旭集團高管十分重視代理記賬公司的利率風(fēng)險，并且對代理記賬公司給與資金扶持，協(xié)助代理記賬公司處理流通性艱難等營業(yè)性難題。

（2）不斷催促代理記賬公司增加資金歸集幅度。公司規(guī)定代理記賬公司采用積極主動對策開展風(fēng)險性逃生，提升領(lǐng)導(dǎo)小組資金歸集工作中，機構(gòu)回收利用資產(chǎn)，慢慢改進代理記賬公司流通性，進而逐步推進提現(xiàn)多極化。

（3）催促代理記賬公司加速負債風(fēng)險化解速率，勤奮擴寬同業(yè)融資方式，為代理記賬公司流通性水平提高提供助力。

除了上述對策外，鄭重承諾不能在代理記賬公司新增加一切儲蓄。

（2）是因為你公司大股東以及關(guān)聯(lián)人是不是實際上變向非營利性占有上市企業(yè)資產(chǎn)，貴公司存不存在《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.8.1條的規(guī)定應(yīng)執(zhí)行其他風(fēng)險警示的情況。

企業(yè)回應(yīng)：

公司為環(huán)境保護、新能源技術(shù)為主營業(yè)務(wù)上市公司，業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)節(jié)中，或遭受施工進度不如預(yù)期、運營合同結(jié)算推遲等多種因素導(dǎo)致資產(chǎn)貯備與開支失衡、造成資金沉淀的現(xiàn)象，將臨時閑錢存放代理記賬公司，能夠得到高過關(guān)鍵銀行的利息費用，能夠?qū)_交易一部分企業(yè)融資所產(chǎn)生的利息費用。2018年7月經(jīng)股東會及股東大會審議成功后，公司和東旭代理記賬公司簽定《金融服務(wù)協(xié)議》，2019年5月經(jīng)股東會及股東大會審議后續(xù)期以上協(xié)議書。

彼此根據(jù)國家決定及《金融服務(wù)協(xié)議》進行信貸業(yè)務(wù)協(xié)作，由代理記賬公司為公司發(fā)展以及公司分公司給予資金清算、授信額度股權(quán)融資、資金分配、銀行承兌匯票貼現(xiàn)等金融信息服務(wù)。代理記賬公司是經(jīng)過中行銀保監(jiān)會準許（金融業(yè)許可證號：00627955）、河北工商局官網(wǎng)登記的非銀行金融機構(gòu)，依規(guī)接納銀監(jiān)會的監(jiān)管。企業(yè)在代理記賬公司開展資產(chǎn)儲放合乎有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

現(xiàn)階段我們公司在東旭代理記賬公司的儲蓄大多為2019年5月之前所形成的總量儲蓄，2019年底代理記賬公司發(fā)生流通性艱難，搞得我企業(yè)儲蓄取出受到限制。我公司存進賬款在前面，代理記賬公司流通性艱難后面，儲蓄時我公司無法預(yù)計代理記賬公司中后期發(fā)生的窘境。由于受代理記賬公司流通性難題牽涉所引起的我公司提現(xiàn)處于被動受到限制，并不是代理記賬公司或大股東有意為之，故公司表示如今在代理記賬公司的總量儲蓄并不屬于大股東以及關(guān)聯(lián)人變向非營利性占有上市企業(yè)資產(chǎn)；都不可用《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023 修訂）》第 9.8.1 要求應(yīng)執(zhí)行其他風(fēng)險警示的情況。

（3）麻煩你公司獨立董事和會計事務(wù)所分別就以上問題進行核實并做出確立建議。

獨董建議：

緯向企業(yè)掌握、核查代理記賬公司大額存單取出受到限制有關(guān)情況，公司現(xiàn)階段只跟東旭代理記賬公司有資金清算業(yè)務(wù)流程，因代理記賬公司流通性艱難造成儲蓄取出處于被動受到限制。企業(yè)存進賬款在前面，代理記賬公司流通性艱難后面，儲蓄時企業(yè)無法預(yù)測代理記賬公司中后期發(fā)生的窘境， 因而并非控股股東以及關(guān)聯(lián)人變向非營利性占有上市企業(yè)資產(chǎn)，都不可用《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023 修訂）》第9.8.1要求應(yīng)執(zhí)行其他風(fēng)險警示的情況。

自2021年9月就職公司獨立董事至今，大家在涉及到公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度報告相關(guān)事宜的交流會中密切關(guān)注了企業(yè)財務(wù)企業(yè)儲蓄等重大事項，大家要求其務(wù)必持續(xù)催促東旭集團及代理記賬公司盡早采取有力措施處理流通性難題，出示行之有效的提現(xiàn)計劃方案，確保企業(yè)儲蓄的可收回性。如果需要，企業(yè)需要采取提出訴訟、資產(chǎn)保護等方式防止損害，切實保障公司與投資人的權(quán)益。

會計回應(yīng)：

（1）掌握東旭藍天高管與流動資產(chǎn)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的自主設(shè)計檢測其運作實效性；

（2）與高管溝通交流在代理記賬公司儲蓄的合理化；核查查驗高管對代理記賬公司儲蓄攤余性、合理化的分析過程與根據(jù)；檢查和關(guān)聯(lián)企業(yè)及股東經(jīng)濟往來，判斷是否異?，F(xiàn)象；

（3）獲得并注意東旭藍天與會計公司簽訂的金融服務(wù)協(xié)議、有關(guān)銀行對賬單和儲蓄余額調(diào)節(jié)表，開展詢證；

（4）查驗東旭藍天與代理記賬公司的資金來往狀況，有關(guān)管理決策申請流程是否滿足公司內(nèi)控制度以及相關(guān)監(jiān)管要求；將這些銀行流水賬單與賬目紀錄及原始單據(jù)核查，并注意其期后事項。

經(jīng)核實，對于我們來說：因為東旭集團財務(wù)有限公司資產(chǎn)流動性難題，造成東旭藍天在東旭集團財務(wù)有限公司儲蓄取出受到限制，為提醒各位匯報使用人留意，已經(jīng)在財務(wù)審計報告內(nèi)進行注重；沒有發(fā)現(xiàn)大股東以及關(guān)聯(lián)人實際上根據(jù)理財方式變向非營利性占有上市企業(yè)資產(chǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)東旭藍天存有《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.8.1條的規(guī)定應(yīng)執(zhí)行其他風(fēng)險警示的情況。

三、年度報告表明，貴公司報告期末流動資產(chǎn)賬面凈值36.55億人民幣，在其中受限資金29.57億人民幣，金融業(yè)有息債務(wù)賬面凈值86.34億人民幣，在其中無法按期清償債務(wù)利息總計40.13億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（1）表明將來十二個月內(nèi)到期負債狀況，包含但是不限于實際額度、到期日期、貴公司的還款協(xié)議和自有資金。

企業(yè)回應(yīng)：

我公司控股股東東旭集團有限責(zé)任公司（下稱“東旭集團”）債權(quán)人委員會于 2022 年 9 月 29 日舉辦第二次大會，表決通過了《東旭集團金融債務(wù)重組方案》（下稱“《債務(wù)重組方案》”），我企業(yè)為東旭集團合并報表范圍內(nèi)上市公司，將來償還對外開放金融債務(wù)可用《債務(wù)重組方案》。我公司金融有息債務(wù)賬面凈值86.34億人民幣，無法按期清償債務(wù)利息總計40.13億人民幣，無論有息債務(wù)是不是期滿，依據(jù)《債務(wù)重組方案》都能延長至十年的開展償還債務(wù)，所以大多數(shù)負債將來十二個月不用歸還本錢，償還債務(wù)工作壓力比較低。

以后十二個月內(nèi)我公司主要將還款以發(fā)電廠抵押物的長期應(yīng)付款，這部分利息會以水電費資金回籠用于還款，發(fā)電廠的水電費資金回籠徹底可以滿足需還款的利息，實際負債情況如下：

（2）融合償債能力指標、資金實力及現(xiàn)金流量狀況，是因為你企業(yè)存不存在利率風(fēng)險，將來取回有關(guān)賬款、擬改進企業(yè)現(xiàn)金流量水準的具體辦法。

企業(yè)回應(yīng)：

我公司金融有息債務(wù)賬面凈值86.34億人民幣，可用《債務(wù)重組方案》，企業(yè)將根據(jù)增加償還債務(wù)時限、減息等多種形式給予執(zhí)行。該債務(wù)重組方案的根據(jù)與實施為公司發(fā)展業(yè)務(wù)發(fā)展造就了資源優(yōu)勢，將有利于信用修復(fù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況的提升，經(jīng)初步估計，預(yù)估每一年降低銷售費用 3-4 億人民幣，將總體緩解企業(yè)償還債務(wù)工作壓力。

我公司具有配建57座光伏發(fā)電站，每一年會帶來相對穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，光伏發(fā)電站可以保持20年電費不會改變，在未來三到五年每一年將接到水電費資金回籠約9-10億人民幣，該水電費優(yōu)先選擇用以償還質(zhì)押發(fā)電廠的長期應(yīng)付款利息，每一年約還貸2億人民幣，再用于購買長短期貸款利息，每一年需要繳納息約1-2億，剩下現(xiàn)錢將主要用于正常經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)開拓，盡管受東旭集團2019年11月公布證券市場毀約產(chǎn)生的影響，我公司資金實力受到限制，新增加股權(quán)融資能力不強，但我公司的平穩(wěn)現(xiàn)金流量保證了企業(yè)的償債能力指標，不會有利率風(fēng)險。

企業(yè)未來將采取深入分析各類應(yīng)收賬款，全力催款以提升企業(yè)現(xiàn)金流量水準，改進信貸資產(chǎn)質(zhì)量，具體辦法如下所示：對應(yīng)收賬款掛帳的原因及根據(jù)開展系統(tǒng)梳理，精確區(qū)劃相關(guān)業(yè)務(wù)特性、沒到收付款期應(yīng)收賬款和貸款逾期應(yīng)收賬款、及其應(yīng)收賬款賬齡分析。對于逾期應(yīng)收帳款特定清除處置預(yù)案，包含清除處理目標措施和清除處理方案，明確職責(zé)持續(xù)跟進。通過上述措施逐漸落地式，同時隨著“碳排放交易”核心理念、“十四五”整體規(guī)劃等舉措扶持，領(lǐng)域提高進到形勢周期時間。企業(yè)將靈活運用各種區(qū)位優(yōu)勢，緊隨戰(zhàn)略步伐，從容應(yīng)對碰到的短暫性瓶頸問題。公司將繼續(xù)恪守新能源技術(shù)及環(huán)境保護主營業(yè)務(wù)，持續(xù)改進目前資源分配和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金流管理水準。

四、貴公司2021年內(nèi)控審計報告被出示帶強調(diào)事項段的無保留意見，涉及到事宜給你企業(yè)在供應(yīng)商選擇制度落實層面存在不足。貴公司2022年內(nèi)控審計報告被出具了無保留意見。對于此事：

（1）麻煩你公司說明2021年內(nèi)控審計報告帶強調(diào)事項段所涉及事項實際整改落實情況，包含但是不限于合規(guī)培訓(xùn)、核心崗位運作確保、關(guān)聯(lián)方交易審查及審計委員會履行職責(zé)等狀況，并告知以上改進措施是不是行之有效。

企業(yè)回應(yīng)：

1、2021年企業(yè)供應(yīng)商選擇制度落實層面存在不足的實際情況如下所示：

企業(yè)2021年內(nèi)控審計報告被出示帶強調(diào)事項段的無保留意見，涉及到事宜為公司發(fā)展在供應(yīng)商選擇制度落實層面存在不足。

2021年度內(nèi)，企業(yè)招采部門承擔(dān)經(jīng)銷商日常管理方面，因招采部門人員調(diào)整經(jīng)常，人才流失導(dǎo)致工作交接出差錯，造成對供應(yīng)商動態(tài)跟蹤發(fā)生粗心大意，無法有效落實《供應(yīng)商管理辦法》中經(jīng)常性對經(jīng)銷商展開調(diào)查或走訪調(diào)查的需求。企業(yè)在2021年6月發(fā)覺之上問題時，馬上創(chuàng)立專項小組對于有關(guān)問題落實整改，對招采部門提升人員配備、確定了相對應(yīng)崗位職責(zé)、增強了考評等管理方面。

2、有關(guān)缺點所采取的整改落實情況：

2022年1月，企業(yè)梳理后重新修定了《供應(yīng)商管理辦法》。一個新的管理條例確定了供應(yīng)商選擇中部門工作職責(zé)及管理流程，闡述了招采部門承擔(dān)供應(yīng)商日常管理方法、關(guān)系維護及定期檢查經(jīng)銷商展開調(diào)查、走訪調(diào)查和考核管理，增強了對供應(yīng)商和內(nèi)控制度工作人員獎罰及追究責(zé)任條文。根據(jù)健全供應(yīng)商選擇規(guī)章制度，增配經(jīng)銷商尋源職位，提升工作人員的培訓(xùn)工作，企業(yè)經(jīng)銷商相關(guān)工作的品質(zhì)得到提高，建立了企業(yè)合格供方庫，慢慢培育了一批質(zhì)量優(yōu)、服務(wù)項目好一點的供貨方網(wǎng)絡(luò)資源。企業(yè)全面實現(xiàn)了供應(yīng)商動態(tài)化管理及其年終考核，可以切實有效鑒別不符合公司權(quán)益的供貨方企業(yè)。

在2022年度年度財務(wù)報表審計環(huán)節(jié)中，審計委員會及獨董對于公司內(nèi)控運行狀況尤其是供應(yīng)商選擇狀況予以了密切關(guān)注，查看了供應(yīng)商選擇庫、詢問經(jīng)銷商日常管理方法、考試的具體做法及考核結(jié)果，給出了改進方案。

公司已將繼續(xù)加大經(jīng)銷商尋源幅度，多種渠道引入有競爭力的優(yōu)點企業(yè)，進一步降低成本，提高利潤。與此同時后面企業(yè)將加強信息化規(guī)劃，將供應(yīng)商選擇工作中互聯(lián)網(wǎng)化，為了進一步干固供應(yīng)商準入條件流程及標準，提升供應(yīng)商選擇工作效率。

綜上所述，公司表示針對原供應(yīng)商選擇制度落實層面存在不足的改進措施是有用的。

（2）請會計事務(wù)所表明評定以上帶強調(diào)事項段涉及到事宜已去除的分辨根據(jù)，麻煩你公司獨立董事對于該事宜進行核實并做出確立建議。

會計回應(yīng)：

（1）掌握東旭藍天高管采購和支付有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計合理化，檢測操縱運作實效性；

（2）查驗有關(guān)的相關(guān)手續(xù)，核查供貨合同，將合同書記述與東旭藍天會計記述核對，核查購置支付交易流水是否屬于簽署合同的主體；

（3）執(zhí)行詢證、走訪調(diào)查程序流程，核查賬款信息真實性、清算狀況；

（4）根據(jù)天眼網(wǎng)，查看東旭藍天與供應(yīng)商的工商登記信息、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資金等，評定經(jīng)銷商是否具有順利開展商業(yè)利益能力，查看東旭藍天大股東與供應(yīng)商中間存不存在關(guān)聯(lián)性；查驗東旭藍天對供應(yīng)商材料日常維護后面追蹤狀況，是不是有效落實。

經(jīng)核實，東旭藍天對于原供應(yīng)商選擇制度落實層面存在不足的改進措施是有用的，有關(guān)帶強調(diào)事項段涉及到事宜已清除。

獨董建議：

企業(yè)2021年內(nèi)控審計報告曾經(jīng)被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見，大家對于此事予以了關(guān)心，并和公司管理人員及相關(guān)單位就內(nèi)部控制審計建議涉及到的供應(yīng)商選擇情況進行溝通交流。我們一直催促上市企業(yè)采取有力措施對內(nèi)控審計聲明中所述注重事宜落實整改，并密切關(guān)注相關(guān)事宜的處理方法進度。

在2022年報審計工作中，大家密切關(guān)注了供應(yīng)商選擇制度落實缺點整改落實情況，并對于此事和上市公司管理層及會計網(wǎng)絡(luò)會議溝通交流。我們向企業(yè)詳細了解了相關(guān)改進措施的實施情況、審查了企業(yè)會計事務(wù)所對帶強調(diào)事項段涉及到事宜已去除的分辨根據(jù)，對于我們來說，企業(yè)的整改落實情況及會計事務(wù)所對帶強調(diào)事項段涉及到事宜已去除的分辨根據(jù)客觀性、公平地體現(xiàn)了企業(yè)的具體情況，大家對于此事事宜情況屬實。

五、年度報告表明，截止到報告期末，你公司控股股東東旭集團持有公司股權(quán)總計被質(zhì)押股份5.77億股、法院凍結(jié)股權(quán)5.80億股，各自占持有公司股權(quán)的99.35%和100%。麻煩你企業(yè)融合大股東持有股份質(zhì)押狀況，證明其履約情況和追加擔(dān)保水平、存不存在平倉風(fēng)險、已采用或擬所采取的應(yīng)對策略，及其股份質(zhì)押和凍潔事宜對自己的企業(yè)生產(chǎn)運營、管控權(quán)可靠性等因素的影響。

企業(yè)回應(yīng)：

截至2022年12月31日，公司控股股東東旭集團持有股份質(zhì)押凍潔情況如下：

接到問詢函后，公司為大股東東旭集團去函咨詢其股份質(zhì)押相關(guān)情況，東旭集團回復(fù)函告之：

1、東旭集團持有東旭藍天公司債發(fā)行主要運用于補充流動資金等多項運營需要，第一還款來源包含東旭集團主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、長期投資等。之上質(zhì)押貸款手續(xù)齊全，合乎企業(yè)經(jīng)營過程的正常的流動資金要求。

2、因東旭集團流通性難題并未基本處理，以上股份質(zhì)押涉及到的有關(guān)股權(quán)融資事宜均列入東旭集團債務(wù)化解整體范疇，適用2022 年 9 月 29 日根據(jù)《東旭集團金融債務(wù)重組方案》確立的債務(wù)化解標準，正和債務(wù)人協(xié)商處理中，東旭集團尚未追加擔(dān)保，該等質(zhì)押貸款為場外質(zhì)押，現(xiàn)階段不會有被強行平倉的現(xiàn)象。

3、東旭集團與東旭藍天在財產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程、人員等層面維持自覺性，股份質(zhì)押及凍潔事宜沒有對東旭藍天企業(yè)的生產(chǎn)運營產(chǎn)生不利影響，也沒有對東旭藍天企業(yè)控制權(quán)可靠性產(chǎn)生不利影響。

六、年度報告表明，貴公司報告期末應(yīng)收賬款余額為39.3億人民幣，當(dāng)年度記提應(yīng)收賬款壞賬提前準備1.85億人民幣，轉(zhuǎn)到1.03億人民幣，壞賬損失期末數(shù)為4.11億人民幣。在其中，按組成計提壞賬的應(yīng)收帳款賬面凈值為39.14億人民幣，計提壞賬比例是10.09%，按單項工程計提壞賬的應(yīng)收帳款賬面凈值0.16億人民幣，計提壞賬比例是100%。與此同時，當(dāng)年度記提其他應(yīng)付款壞賬損失0.54億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（1）填補列報應(yīng)收帳款前五大借款方清單，包含但是不限于公司名稱、應(yīng)收帳款開始時間、賬齡分析、產(chǎn)生緣故，計提壞賬的時間也、額度、占比及截止到回復(fù)函日的資金回籠狀況，并告知借款方是貴公司及董事、公司監(jiān)事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東存不存在關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)。

企業(yè)回應(yīng)：

借款方是我公司及董事、公司監(jiān)事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)。

（2）融合賬齡分析在1年以上應(yīng)收帳款客戶類別、償債能力指標、資金回籠情況等，表明未按照單項工程記提應(yīng)收賬款壞賬提前準備的原因和合理化，是否滿足貴公司應(yīng)收帳款會計制度；并綜合性歷史時間壞賬損失水準、顧客資信狀況、過后資金回籠狀況、壞賬準備計提根據(jù)等，剖析貴公司對于各類應(yīng)收賬款的壞賬準備計提是不是充足、有效，是不是和同業(yè)競爭可比公司存在較大差別。

企業(yè)回應(yīng)：

我結(jié)合公司《企業(yè)會計準則》要求，以預(yù)期信用損失為載體，對應(yīng)收帳款開展減值測試并記提應(yīng)收賬款壞賬提前準備。針對應(yīng)收帳款，不論是否存有重大融資成分，都是按照全部持有期的預(yù)期信用損失計量檢定損害提前準備。

我企業(yè)對于已經(jīng)有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任、賬款回收利用概率比較小的應(yīng)收帳款，根據(jù)謹慎性原則考慮到按單項工程全額的計提壞賬，當(dāng)單項工程應(yīng)收帳款沒法以有效成本費獲得評定預(yù)期信用損失的信息時，我司根據(jù)信貸風(fēng)險特點，將應(yīng)收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預(yù)期信用損失，針對劃分成組合應(yīng)收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。明確應(yīng)收帳款組合根據(jù)如下所示：

企業(yè)1年及以上應(yīng)收帳款大多數(shù)是新能源技術(shù)EPC工程項目、生態(tài)保護工程進度款，核心客戶是國中央企業(yè)和各類民營企業(yè)。計提壞賬的時候會充分考慮顧客的償債能力指標，若有顯著跡象表明顧客很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任、賬款回收利用概率比較小，根據(jù)謹慎性原則考慮到按單項工程全額的計提壞賬。比如今天對江西瑞安新能源有限公司的15,843,405.60元應(yīng)收帳款實施了單項工程全額的記提，針對此筆應(yīng)收帳款我司曾提出訴訟且申訴成功，另一方公司已經(jīng)開展破產(chǎn)清算程序，預(yù)估基本上沒法執(zhí)行財產(chǎn)還款我公司欠款，因此按單項工程全額的計提壞賬。別的應(yīng)收帳款沒法以有效成本費獲得評定預(yù)期信用損失的信息時，我司采用根據(jù)信貸風(fēng)險特點，將應(yīng)收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預(yù)期信用損失，針對劃分成組合應(yīng)收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。記提應(yīng)收賬款壞賬提前準備是符合公司應(yīng)收帳款會計制度的。

可把我企業(yè)應(yīng)收帳款區(qū)劃三類展開分析壞賬損失的充足合理化，詳細如下：

1）應(yīng)收款國網(wǎng)水電費及補貼款。2022年末應(yīng)收款賬戶余額約14.32億，其中不少賬戶余額是應(yīng)收款國補水電費款。依據(jù)《可再生能源電價附加補助資金管理辦法》（財建[2020]5號），可再生資源創(chuàng)新基金是我國為了支持可再生能源發(fā)電、推動可再生能源發(fā)電領(lǐng)域穩(wěn)步發(fā)展而設(shè)置的財政性資金，補助資金由可再生資源電費額外收益籌資。依據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》（財綜[2011]115號），可再生資源創(chuàng)新基金的資金來源為財政公共預(yù)算布置的項目資金和依法對電力用戶征收可再生資源電費額外收益?？稍偕Y源電費額外，由電網(wǎng)公司向電力用戶扣除水電費時一并代征，然后由財政局按月向電網(wǎng)公司征繳，推行立即繳庫，收益全額的上交中央國庫。然后依據(jù)各批次進到國補文件目錄的企業(yè)分次由電網(wǎng)公司派發(fā)。由此可見，企業(yè)應(yīng)收款國補補助水電費的自有資金國家實行財政局確保，平穩(wěn)并有確保。2022年我司大批發(fā)電廠進到國補結(jié)算期，2022年接到國補水電費約6億，總計共收到國補水電費約10億，在未來國補水電費款將繼續(xù)資金回籠，綜上所述，我司預(yù)估國補水電費幾乎無壞賬風(fēng)險，未計提壞賬。同業(yè)競爭企業(yè)應(yīng)收款電網(wǎng)公司壞賬計提政策詳細情況如下表，我公司和同業(yè)競爭針對應(yīng)收款供電公司的水電費和補貼款均列入低信貸風(fēng)險，不計提壞賬，此項應(yīng)收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學(xué)合理的。

2）應(yīng)收款合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)。歸類是無風(fēng)險組合不計提壞賬；同業(yè)競爭公司關(guān)聯(lián)方壞賬計提政策詳細情況如下表，同業(yè)競爭針對應(yīng)收款合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)均列入低信貸風(fēng)險，不計提壞賬，此項應(yīng)收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學(xué)合理的。

3）除應(yīng)收款國網(wǎng)水電費及補貼款和合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)組成外應(yīng)收帳款，企業(yè)依照上述情況政策要求測算預(yù)期信用損失。這部分應(yīng)收帳款大多數(shù)是新能源技術(shù)EPC工程項目、生態(tài)保護工程進度款，核心客戶是國中央企業(yè)和各類民營企業(yè)，因為建筑項目時間較長，尤其是PPP新項目，涉及到和政府清算不確定因素比較多，資金回籠比較慢，但政府部門項目回款有保證，相關(guān)部門的資信評估程度高，也未出現(xiàn)具體壞賬損失的現(xiàn)象，現(xiàn)階段同業(yè)競爭公司關(guān)聯(lián)方壞賬計提政策如下表，針對各賬混凝土強度的應(yīng)收賬款計提占比無特大差別，因此此項應(yīng)收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學(xué)合理的。

（3）融合報告期超大金額壞賬損失轉(zhuǎn)到實際情況及判定根據(jù)，表明涉及到的對象、應(yīng)收賬款回收情況和壞賬損失轉(zhuǎn)到具體原因，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足政府會計準則的相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)回應(yīng)：

我司超大金額轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款壞賬提前準備原主要是當(dāng)年度取回借款或抵債造成。本當(dāng)年度超大金額壞賬損失轉(zhuǎn)到如下所示：

我結(jié)合公司國家財政部授予《企業(yè)會計準則》與公司有關(guān)會計制度，參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。壞賬損失的轉(zhuǎn)到的前提條件，就是指已確定為壞賬的應(yīng)收帳款又拿回來了，當(dāng)公司收到應(yīng)收帳款資金回籠時，融合當(dāng)前情況和對未來經(jīng)濟情況預(yù)測，轉(zhuǎn)到相對應(yīng)的壞賬損失，有關(guān)賬務(wù)處理也符合政府會計準則的相關(guān)規(guī)定。

（4）融合按借款方核算的期末數(shù)前五名的其他應(yīng)付款具體內(nèi)容，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)性、股票交易時間、買賣環(huán)境及內(nèi)容、截止到回復(fù)函日的資金回籠情況等，是因為你企業(yè)對有關(guān)其他應(yīng)付款計提壞賬的無偏性。

企業(yè)回應(yīng)：

天津市鴻福東方國際商貿(mào)有限公司2018年4月和我公司簽訂100MW光伏項目部件，逆變電源、電纜線、支撐架、直流屏、配電變壓器、配電箱設(shè)備采購合同，合同總金額為4.92億。我公司在2018年6月付款訂金3.95億用以購置光伏設(shè)備。因我企業(yè)項目建設(shè)遲緩，暫一直未規(guī)定經(jīng)銷商安排發(fā)貨。2021年初從我企業(yè)進行供應(yīng)商選擇時發(fā)現(xiàn)其企業(yè)工商局登記銷戶，且銷戶時沒有通知我企業(yè)。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)上述所說情況后，我司馬上安排人員與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)對接人及法人代表聯(lián)絡(luò)，但是因為另一方業(yè)務(wù)對接人辭職、法人代表聯(lián)系電話變動等因素未聯(lián)系到。目前我們企業(yè)已經(jīng)將之上訂金討要工作中已轉(zhuǎn)交至追收單位。追收單位根據(jù)多種形式及方式要求他們及責(zé)任人員盡早還款企業(yè)訂金。但目前為止，我公司已沒有收到賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。據(jù)統(tǒng)計，我公司追收單位早已正在做執(zhí)行異議工作資料提前準備，執(zhí)行追債程序流程。按照目前學(xué)習(xí)情況，已經(jīng)有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任，根據(jù)謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。經(jīng)查看，該企業(yè)與我司不會有關(guān)聯(lián)性。

北京華信智嘉科技發(fā)展有限公司2018年9月和我公司簽訂80MW光伏項目光伏廠區(qū)機器設(shè)備、升壓站設(shè)備采購合同，合同總金額為4.24億。我公司在2018年11月預(yù)付款項2.2億用以采購設(shè)備，因我企業(yè)項目建設(shè)遲緩，尚未規(guī)定經(jīng)銷商安排發(fā)貨。2019年后半年，企業(yè)曾與供應(yīng)商就退回一部分預(yù)付款項開展溝通協(xié)商商談，但最終因為另一方企業(yè)可支配收入資產(chǎn)趨緊等狀況無法退錢。據(jù)統(tǒng)計，我公司追收單位早已正在做執(zhí)行異議工作資料提前準備，執(zhí)行追債程序流程。但目前為止，我公司已沒有收到一切賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。按照目前學(xué)習(xí)情況，已經(jīng)有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任，根據(jù)謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。經(jīng)查看，該企業(yè)與我司不會有關(guān)聯(lián)性。

內(nèi)蒙順通新能源技術(shù)建材有限公司2018年10月和我公司簽訂禹州市旭陽100MW新項目太陽能組件供貨合同，合同總金額為4億。我公司在2018年11月預(yù)付款項1.8億用以購置太陽能組件機器設(shè)備。因我企業(yè)項目建設(shè)遲緩，尚未規(guī)定經(jīng)銷商安排發(fā)貨。2019年后半年，企業(yè)曾與供應(yīng)商就退回一部分預(yù)付款項開展溝通協(xié)商商談，但最終因為另一方企業(yè)可支配收入資產(chǎn)趨緊等狀況無法退錢。據(jù)統(tǒng)計，我公司追收單位早已正在做執(zhí)行異議工作資料提前準備，執(zhí)行追債程序流程。但目前為止，我公司已沒有收到一切賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。按照目前學(xué)習(xí)情況，已經(jīng)有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任，根據(jù)謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。該企業(yè)與我司不會有關(guān)聯(lián)性。

2021年1月29日我們公司分公司東旭新能源投資有限公司與安平縣羅森金屬絲網(wǎng)制品有限責(zé)任公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將擁有中國華融金屬制造（文安）科技公司85%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給安平縣羅森金屬絲網(wǎng)制品有限責(zé)任公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為8,500萬余元，截止到期終應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,500萬余元，此筆應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款已經(jīng)取得安平縣羅森金屬絲網(wǎng)制品有限責(zé)任公司擁有中國華融金屬制造（文安）科技公司的15%股份質(zhì)押及其張東紅本人連帶責(zé)任擔(dān)保。但到目前為止，我司并未接到一切賬款。我結(jié)合公司預(yù)期信用損失實體模型已計提壞賬準備1,011.11萬余元，壞賬準備計提比較充足。經(jīng)查看，該企業(yè)與我司不會有關(guān)聯(lián)性。

中國華融金屬制造（文安）科技公司

我司2021年1月處理中國華融金屬制造（文安）科技公司。此次出讓后，我司不會再擁有中國華融金屬材料股份。我公司對中國華融金屬其他應(yīng)收5,879.52萬余元為中國華融金屬材料和我企業(yè)在交收日以前所形成的往來賬。此筆余款我司數(shù)次和對方企業(yè)商議催促，目前正在交流中。我結(jié)合公司預(yù)期信用損失實體模型已計提壞賬準備2,657.60萬余元，壞賬準備計提比較充足。該企業(yè)與我司不會有關(guān)聯(lián)性。

（5）請會計事務(wù)所就以上問題進行核實并做出確立建議。

會計回應(yīng)：

（1）了解和點評東旭藍天高管與應(yīng)收帳款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計的科學(xué)性和運作實效性，實行控制測試；

（2）將東旭藍天銷售方案、授信政策與同行上市企業(yè)進行對比，剖析是否滿足行業(yè)慣例；

（3）根據(jù)公布工商信息網(wǎng)站，查看東旭藍天核心客戶的工商登記信息、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資金等，點評顧客是不是有順利開展商業(yè)利益能力；查看東旭藍天和客戶中間存不存在關(guān)聯(lián)性；查看客戶和東旭藍天董監(jiān)高及控股股東存不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

（4）對超大金額應(yīng)收帳款及收入確認，提取有關(guān)合同書、稅票、結(jié)算清單、電費補貼測算表、工程項目履約進度確定文件等材料進行確認，執(zhí)行函證程序；

（5）查驗東旭藍天是不是定期檢查應(yīng)收賬款的信貸風(fēng)險進行評價，并依據(jù)預(yù)期信用損失計提壞賬，再次計算預(yù)期信用損失；

（6）核查高管壞賬損失轉(zhuǎn)到的計算步驟，再次計算壞賬損失轉(zhuǎn)到額度，點評高管壞賬損失轉(zhuǎn)到的計費精確性，進賬合規(guī)；

（7）查驗應(yīng)收賬款的期后事項。

經(jīng)核實，東旭藍天有關(guān)應(yīng)收賬款相關(guān)事宜的解釋，和我們在審查環(huán)節(jié)中了解的狀況在大多數(shù)重要層面一致，會計賬務(wù)處理及財務(wù)報表公布合乎政府會計準則的相關(guān)規(guī)定。

七、年度報告表明，報告期，貴公司記提合同資產(chǎn)減值提前準備1.51億人民幣，轉(zhuǎn)到0.78億人民幣，合同書資產(chǎn)減值準備為0.73億人民幣。你公司稱依照全部持有期的預(yù)期信用損失計量檢定損害提前準備。麻煩你企業(yè)列報相關(guān)業(yè)務(wù)實際情況，包含但是不限于新項目顧客的資信狀況、資金回籠確保、履約情況、有待資金投入以及由來、彼此是不是存在分歧等，表明相關(guān)業(yè)務(wù)持續(xù)推進的可行性分析、減值準備計提的無偏性。請會計事務(wù)所審查并做出確立建議。

企業(yè)回應(yīng)：

今天記提合同資產(chǎn)減值提前準備1.51億人民幣，核心客戶情況如下：

（1）東華某工程有限公司，今天記提0.29億合同資產(chǎn)減值提前準備，合同書資產(chǎn)原值1.4億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.78億，該用戶是國有上市公司，我司承攬其生態(tài)保護PPP新項目，項目總投約10億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約2.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結(jié)算金額之后將資金回籠，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（2）宣城市某太陽能發(fā)電有限責(zé)任公司，今天記提0.2億合同資產(chǎn)減值提前準備,合同書資產(chǎn)原值0.73億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.69億，該用戶歸屬于國有控股公司，我司承攬其光伏發(fā)電EPC新項目，項目總投約5億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（3）邢東某管理局，今天記提0.34億合同資產(chǎn)減值提前準備，合同書資產(chǎn)原值0.66億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.14億，該用戶歸屬于國家行政機關(guān)企業(yè)，我司承攬其園林博覽會EPC工程項目，現(xiàn)階段項目總投約2.6億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結(jié)算金額之后將資金回籠，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（4）山東省菏澤市某新能源科技有限公司，今天記提0.11億合同資產(chǎn)減值提前準備,合同書資產(chǎn)原值0.55億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.24億，該用戶歸屬于國有制下屬單位，我司承攬其光伏發(fā)電EPC建筑項目，項目總投約1.3億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（5）冠縣某太陽能發(fā)電科技公司今天記提0.08億合同資產(chǎn)減值提前準備,合同書資產(chǎn)原值0.28億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.28億，該顧客公司股東為，我司承攬其光伏發(fā)電EPC工程項目，此項目已停滯不前，后面清算有待觀察，故已經(jīng)基本提完合同資產(chǎn)減值提前準備。

（6）中國新能源某基礎(chǔ)建設(shè)有限責(zé)任公司，今天記提合同資產(chǎn)減值提前準備0.06億，合同書資產(chǎn)原值0.78億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.40億，該用戶歸屬于國有上市公司，我司承攬其園林博覽會EPC工程項目，現(xiàn)階段項目總投約3.6億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約0.6億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結(jié)算金額之后將資金回籠，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（7）石城縣某電力有限公司,今天記提0.06億合同資產(chǎn)減值提前準備，合同書資產(chǎn)原值0.21億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.20億，該顧客公司股東為，我司承攬其光伏發(fā)電EPC工程項目，此項目已停滯不前，后面清算有待觀察，故已經(jīng)基本提完合同資產(chǎn)減值提前準備。

（8）特克斯縣某建設(shè)有限公司,今天記提0.06億合同資產(chǎn)減值提前準備，合同書資產(chǎn)原值0.93億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.08億，客戶為國企，靠著國資管理核心，我司承攬其建設(shè)工程，項目總投約2.8億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，年報披露日以后我企業(yè)實現(xiàn)了這個項目的結(jié)算工作，中后期將依據(jù)清算狀況調(diào)節(jié)合同資產(chǎn)額度，有待付款下游供應(yīng)商約1.3億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（9）淄博市某基本建設(shè)發(fā)展有限公司,今天記提0.05億合同資產(chǎn)減值提前準備,合同書資產(chǎn)原值1.03億，合同資產(chǎn)減值提前準備賬戶余額0.10億，該用戶是國營企業(yè)，靠著本地市財政局，我司承攬其棚戶改造EPC建筑項目，項目總投約3億，新項目已完工，己方已履行合同結(jié)束，正處于清算環(huán)節(jié)，有待付款下游供應(yīng)商約0.5億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應(yīng)商，無經(jīng)濟壓力，此項目歸屬于政府部門市城市建設(shè)更新改造類項目，跟政府部門明確結(jié)算金額之后將資金回籠，現(xiàn)階段新項目不會有重要異議，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計提減值準備是足夠的。

會計回應(yīng)：

（1）了解和點評東旭藍天高管建筑項目有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計科學(xué)性和運作實效性，實行控制測試；

（2）現(xiàn)場觀查工程項目實體資產(chǎn)修建進展、了解施工項目管理工作人員，掌握修建進展、工程驗收等狀況，分辨建筑項目有沒有問題執(zhí)行及具體工程進度，如果需要運用造價工程師工作；

（3）核查高管合同資產(chǎn)減值測試標準是不是按標準規(guī)定保持著一貫性，核查高管減值測試所根據(jù)的數(shù)據(jù)資料，認證資產(chǎn)減值測試模型測算精確性；

（4）對已竣工長時間未結(jié)項目，核查相匹配合同資產(chǎn)減值準備計提的合理化。

經(jīng)核實，東旭藍天有關(guān)合同資產(chǎn)減值相關(guān)事宜的解釋，和我們審查環(huán)節(jié)中了解的狀況在大多數(shù)重要層面一致，賬務(wù)處理及公布合乎政府會計準則的相關(guān)規(guī)定。

八、年度報告表明，報告期，貴公司對蒙陰縣盛康太陽能發(fā)電有限責(zé)任公司、張北熠彩新能源科技有限公司計提商譽減值提前準備總共0.67億人民幣。融合以上兩家企業(yè)近年來經(jīng)營效益主要表現(xiàn)、業(yè)務(wù)發(fā)展方式、關(guān)鍵產(chǎn)品和服務(wù)、關(guān)鍵目標客戶、銷售時間與授信政策等狀況，表明對于該兩家企業(yè)開展減值測試時資產(chǎn)組組成及重要假定的內(nèi)容和轉(zhuǎn)變，剖析主要參數(shù)選擇根據(jù)、差別原因和合理化。請會計事務(wù)所審查并做出確立建議。

企業(yè)回應(yīng)：

（1）我企業(yè)對蒙陰縣盛康太陽能發(fā)電有限責(zé)任公司計提商譽減值提前準備0.33億人民幣。 該企業(yè)近三年的主營業(yè)務(wù)收入狀況見下表：

額度企業(yè)：rmb萬余元

蒙陰縣盛康太陽能發(fā)電有限責(zé)任公司為光伏發(fā)電企業(yè)，主營山東省蒙陰縣岱崮20MW光伏電站項目，該發(fā)電廠于2017年9月完成光伏發(fā)電并網(wǎng)，裝機量20MW。企業(yè)營業(yè)收入為生產(chǎn)發(fā)電收益，核心客戶為國網(wǎng)山東省電力公司臨沂市電力供電公司，在其中，榜樣水電費按月結(jié)算，國補水電費根據(jù)我國下達補助進展經(jīng)常性派發(fā)。資產(chǎn)組組成如下所示：

此次商譽減值測試評價方法未發(fā)生變化仍選用收益法，資產(chǎn)組在未來現(xiàn)金流規(guī)格為屬于資產(chǎn)組現(xiàn)金流量，相對應(yīng)的貼現(xiàn)率為稅前工資加權(quán)平均資本成本，評定含義為資產(chǎn)組其價值。預(yù)測分析主要參數(shù)通常是應(yīng)交稅費與以往對比波動較大，主要因素如下所示：

應(yīng)交稅費里的土地稅預(yù)測分析本年度調(diào)減。蒙陰盛康“岱崮20MW光伏電站項目”基本建設(shè)在租賃山東省蒙陰縣岱崮鎮(zhèn)板崮泉村、河?xùn)|村約39.2公畝的荒山上，2021及之前年度本地稅務(wù)局核準土地稅為24萬余元/年。2022年度起，因為蒙陰縣岱崮鎮(zhèn)稅務(wù)機關(guān)就原土地稅交納狀況進行審查，本地稅務(wù)局對土地稅調(diào)整至177.33萬余元/年，同時要求對之前年度土地稅開展補交。我司在未來本年度對于該賬款照此現(xiàn)行政策給予付款。因稅務(wù)局對稅款核定沒法操控性，2022年預(yù)測分析和歷史本年度存在一定差別，最后危害資產(chǎn)組可收回金額，造成商譽減值準備0.34億人民幣，該預(yù)測分析具有一定的審慎性和合理化。

（2）我企業(yè)對張北熠彩新能源科技有限公司計提商譽減值提前準備0.34億人民幣。該企業(yè)近三年的主營業(yè)務(wù)收入狀況見下表：

額度企業(yè)：rmb萬余元

張北熠彩新能源科技有限公司為光伏發(fā)電企業(yè)，主營河北省張家口市張北縣公會鎮(zhèn)大西北50MW光伏發(fā)電系統(tǒng)，該發(fā)電廠于2017年9月上下完成光伏發(fā)電并網(wǎng)，裝機量50MW。企業(yè)營業(yè)收入大多為生產(chǎn)發(fā)電收益，核心客戶大多為國網(wǎng)冀北電力有限責(zé)任公司，在其中，標桿電價按月結(jié)算，國補水電費根據(jù)我國下達補助進展經(jīng)常性派發(fā)。資產(chǎn)組組成如下所示：

此次商譽減值測試評價方法未發(fā)生變化仍選用收益法，資產(chǎn)組在未來現(xiàn)金流規(guī)格為屬于資產(chǎn)組現(xiàn)金流量，相對應(yīng)的貼現(xiàn)率為稅前工資加權(quán)平均資本成本，評定含義為資產(chǎn)組其價值。預(yù)測分析主要參數(shù)通常是主營業(yè)務(wù)收入對比波動較大，主要因素如下所示：

該光伏發(fā)電站2017年光伏發(fā)電并網(wǎng)，投運至今性能穩(wěn)定，有時候受本地全年度氣侯情況和拉閘限電狀況，發(fā)電能力存在一定起伏，2022年發(fā)電能力大幅度下降，關(guān)鍵給當(dāng)?shù)乩l限電危害，張北地區(qū)光伏發(fā)電站擁有量大幅上升，其現(xiàn)階段電力線路難以保證全部發(fā)電廠生產(chǎn)發(fā)電所有手機上網(wǎng)，因而國網(wǎng)會給予拉閘限電，本地單位已經(jīng)方案提升電力線路以確保太陽能發(fā)電手機上網(wǎng)。

在2021年及之前年度商譽減值測試環(huán)節(jié)中，發(fā)電能力全部采用歷史時間本年度年平均損耗0.7%精準預(yù)測，預(yù)測分析邏輯性不存在較大的差別。因為公司2022年受到限制電影響很大，造成主營業(yè)務(wù)收入大幅下降。由于拉閘限電事宜存在一定可變性，無法有效預(yù)見未來拉閘限電狀況能否有所改善。謹慎起見，對于未來本年度上網(wǎng)電量考慮到拉閘限電狀況精準預(yù)測，因拉閘限電延續(xù)性影響不可預(yù)知性，2022年收入預(yù)測和歷史本年度存在一定差別，最后危害資產(chǎn)組可收回金額，造成商譽減值準備0.34億人民幣。該預(yù)測分析具有一定的審慎性和合理化。

會計回應(yīng)：

（1）掌握與評價東旭藍天高管與資產(chǎn)重組有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計和運作；識別評定資產(chǎn)重組等方面的錯報風(fēng)險；

（2）核查高管對資產(chǎn)組的確認和信譽的分擔(dān)方式；檢測高管減值測試所根據(jù)的數(shù)據(jù)資料，運用資產(chǎn)評估師評定高管減值測試中常選用重要假定及判定的合理化，及其掌握與評價高管運用資產(chǎn)評估師工作；

（3）點評資產(chǎn)評估師的勝任能力、普遍性及自覺性；查看分析報告的評估技術(shù)表明、剖析評定選值和計算方法是否可行、核查測算評定數(shù)據(jù)信息。并且對鑒定師開展采訪，訪談問題包含開具的分析報告的效果和范疇、其自覺性、評價方法采用、評定全過程、其基本參數(shù)的選用及評價結(jié)果的合理化；

（4）核查東旭藍天信譽列示是不是適當(dāng)。

經(jīng)核實，東旭藍天今天對商譽計提減值狀況具備合理化。

特此公告。

東旭藍天新能源股份有限責(zé)任公司

董 事 會

二〇二三年六月十四日