（上接D17版）

企業(yè)：萬余元

2.同業(yè)競爭可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足

（1）同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收賬款賬齡狀況

2022年末，企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡遍布與同業(yè)競爭可比公司比照如下所示：

注：1、數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競爭相比公司年度報告；2、中國通號年報應(yīng)收賬款賬齡分成1年之內(nèi)、1-2年、2-3年和3年及以上。

由以上得知，企業(yè)應(yīng)收賬款余額中賬齡分析1年以內(nèi)占有率75.51%、3年以內(nèi)占有率98.16%，明顯高于同業(yè)競爭可比公司，應(yīng)收帳款品質(zhì)不錯。

（2）按賬齡分析組成計提壞賬損失占比狀況

2022年末，企業(yè)按賬齡分析組成計提壞賬準(zhǔn)備比例與同業(yè)競爭公司對比列報如下所示：

注1：數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競爭可比公司2022年年報；

注2:交控科技按應(yīng)收帳款逾期賬齡分析計提壞賬準(zhǔn)備，在其中2022年末，未逾期計提比例為2.60%，貸款逾期1年以內(nèi)計提比例為9.26%，貸款逾期1-2年計提比例為44.73%，貸款逾期2-3年計提比例為75.63%，貸款逾期3年以上計提比例為100.00%。

2022年末，企業(yè)賬齡分析分布壞賬準(zhǔn)備計提占比與同業(yè)競爭可比公司對比無特大差別，依照應(yīng)收賬款賬齡組成計提壞賬比例是8.14%，主要系企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡主要體現(xiàn)在1年之內(nèi)，與同業(yè)競爭可比公司對比，位于正常范圍內(nèi)。

3.是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

新金融工具準(zhǔn)則下，資產(chǎn)減值方式從已經(jīng)發(fā)生損害實體模型變成預(yù)期信用損失實體模型。預(yù)期信用損失確定方式有三階段模型數(shù)據(jù)簡化模型。針對沒有重大融資成分的應(yīng)收賬款，選用簡化的方式把整個持有期內(nèi)預(yù)期信用損失的總計變化確定為減值損失。企業(yè)結(jié)合實際情況、歷史時間經(jīng)驗分析賬齡分析是應(yīng)收帳款組合關(guān)鍵信貸風(fēng)險特點,選用以賬齡分析組成為核心的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備引流矩陣做為計量檢定應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值的優(yōu)化方式。

在使用該資產(chǎn)減值準(zhǔn)備引流矩陣時，依據(jù)信貸風(fēng)險特點區(qū)劃組成、區(qū)劃賬齡分析區(qū)段、測算歷史時間時間段內(nèi)壞賬損失額度、參考?xì)v史時間信用損失工作經(jīng)驗，并依據(jù)創(chuàng)新性可能給予調(diào)節(jié)，測算各賬齡分析類型的應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率一覽表，由此記提應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

企業(yè)在創(chuàng)建應(yīng)收帳款的預(yù)期信用損失實體模型時，選用預(yù)期損失引流矩陣進行計算減值損失。預(yù)估損率以歷史時間損率作為支撐，歷史時間損率系根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡基本下的均值遷徙率來決定。

實際方法如下：

第一步，區(qū)劃組成，以賬齡分析為載體，明確測算歷史時間損率的歷史記錄；

第二步，測算均值遷徙率；

第三步，依據(jù)遷徙率進行計算歷史時間損率；

第四步，以現(xiàn)階段信息及創(chuàng)新性信息內(nèi)容調(diào)節(jié)歷史時間損率；

第五步，以應(yīng)收款和預(yù)估損率創(chuàng)建損害引流矩陣，測算該組成應(yīng)收帳款的預(yù)期損失。實際計算步驟如下所示：

（1）測算遷徙率

1）期終各時段賬齡分析分布特征：

企業(yè)：萬余元

2）依據(jù)以上的數(shù)值計算遷徙率如下所示：

（2）根據(jù)企業(yè)賬齡分析區(qū)劃計算出來的遷徙率，明確歷史時間損率、預(yù)估損率：

注：1、1年之內(nèi)歷史時間損率=1年之內(nèi)均值遷徙率*（1-2年均遷徙率）*（2-3年均遷徙率）*（3-4年均遷徙率）*（4-5年均遷徙率）*5年及以上均值遷徙率；（1-2年的歷史損率）=（1-2年均遷徙率）*（2-3年均遷徙率）*（3-4年均遷徙率）*（4-5年均遷徙率）*5年及以上均值遷徙率；依此類推。

2、根據(jù)經(jīng)濟形勢及過去經(jīng)驗分析，預(yù)估預(yù)期損率很有可能比歷史損率高5%，即預(yù)估損率=歷史時間損率*（1+5%）

從以上得知，企業(yè)具體實施的預(yù)期信用損失率與預(yù)估損率（標(biāo)準(zhǔn)偏差）差別比較小，壞賬計提充足,合乎新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況

1、獲得企業(yè)2022年末應(yīng)收帳款統(tǒng)計表，核查前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶資料，并查看主要銷售雙方約定的資金回籠時長，了解產(chǎn)品實際授信政策，從而獲取核心客戶的資金回籠信息內(nèi)容；

2、查看同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收帳款有關(guān)信息，并比照它與企業(yè)近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款余額變化、占主營業(yè)務(wù)收入比例變化情況，剖析企業(yè)應(yīng)收賬款余額變化、占主營業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因；

3、理解與應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行；

4、了解產(chǎn)品預(yù)期信用損失率計算步驟，查驗企業(yè)用于組成有關(guān)判定的材料是否正確、有效，包含用以測算歷史時間損率的數(shù)據(jù)的真實性、預(yù)期信用損失是不是按現(xiàn)階段經(jīng)濟情況和創(chuàng)新性信息進行適當(dāng)調(diào)整及其是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；

5、獲得應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計表，剖析查驗賬齡分析區(qū)劃正確與否，并且對長賬齡分析的應(yīng)收帳款客戶進行剖析，了解相關(guān)負(fù)責(zé)人，掌握買賣環(huán)境、歷史時間合作情況及其未還款緣故；

6、核查之前年度已計提壞賬的應(yīng)收帳款后續(xù)具體銷賬或轉(zhuǎn)到狀況，點評高管往日預(yù)測分析準(zhǔn)確性；以選擇特殊新項目的形式查驗核心客戶的資金回籠憑證，檢驗應(yīng)收帳款的過后資金回籠狀況，評價公司記提應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的合理化；

7、根據(jù)天眼查等網(wǎng)址查看有關(guān)顧客的相關(guān)情況，了解客戶需求有關(guān)的經(jīng)營、個人信用、起訴等公開數(shù)據(jù)；

8、查看同業(yè)競爭可比公司壞賬損失政策和記提狀況，數(shù)據(jù)分析企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；

2、報告期，企業(yè)授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較之前年度未發(fā)生變化，對核心客戶的授信政策比較穩(wěn)定；企業(yè)近三年應(yīng)收賬款余額變化、占主營業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因有效，符合公司具體情況，處在同業(yè)競爭可比公司的有效水準(zhǔn)；

3、企業(yè)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提充足，合乎新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、理解與應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、獲得企業(yè)2022年末應(yīng)收帳款統(tǒng)計表，核查前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶資料，并查看主要銷售雙方約定的資金回籠時長，了解產(chǎn)品實際授信政策，從而獲取核心客戶資金回籠信息內(nèi)容；

3、了解產(chǎn)品預(yù)期信用損失率計算步驟，查驗企業(yè)用于組成有關(guān)判定的材料是否正確、有效，包含用以測算歷史時間損率的數(shù)據(jù)的真實性、預(yù)期信用損失是不是按現(xiàn)階段經(jīng)濟情況和創(chuàng)新性信息進行適當(dāng)調(diào)整及其是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；

4、獲得應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計表，剖析查驗賬齡分析區(qū)劃正確與否，并且對長賬齡分析的應(yīng)收帳款客戶進行剖析，了解相關(guān)負(fù)責(zé)人，掌握買賣環(huán)境、歷史時間合作情況及其未還款緣故；

5、核查之前年度已計提壞賬的應(yīng)收帳款后續(xù)具體銷賬或轉(zhuǎn)到狀況，點評高管往日預(yù)測分析準(zhǔn)確性；以選擇特殊新項目的形式查驗核心客戶的資金回籠憑證，檢驗應(yīng)收帳款的過后資金回籠狀況，評價公司記提應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的合理化；

6、根據(jù)天眼查等網(wǎng)址查看有關(guān)顧客的相關(guān)情況，了解客戶需求有關(guān)生產(chǎn)、個人信用、起訴等公開數(shù)據(jù)；

7、查看同業(yè)競爭可比公司壞賬損失政策和記提狀況，數(shù)據(jù)分析企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1、公司已經(jīng)按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；

2、企業(yè)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提充足，合乎新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

難題4、有關(guān)供應(yīng)商采購

報告期，企業(yè)往前五大供應(yīng)商采購額度總計占主營業(yè)務(wù)成本的26%，應(yīng)付款和應(yīng)收票據(jù)總計20,327.50萬余元，同比增加59%，占主營業(yè)務(wù)成本的106%。請企業(yè)：（1）列報前五大供應(yīng)商名稱和采購內(nèi)容，并告知較去年同期轉(zhuǎn)變情況和緣故；（2）根據(jù)企業(yè)支付現(xiàn)行政策、對企業(yè)的授信政策、2022年末應(yīng)付款前五大供應(yīng)商名稱，表明應(yīng)付款變化的緣故。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）列報前五大供應(yīng)商名稱和采購內(nèi)容，并告知較去年同期轉(zhuǎn)變情況和緣故

1、列報前五大供應(yīng)商名稱和采購內(nèi)容

2021年度、2022年度，企業(yè)前五大供應(yīng)商購置情況如下：

企業(yè)：萬余元

2.前五大經(jīng)銷商變化情況及緣故

企業(yè)融合買賣合同和市場分析制訂采購方案，因公司銷售產(chǎn)品個性化程度較高，不一樣項目的實施具體內(nèi)容不一樣、項目配置要求不一樣，導(dǎo)致企業(yè)每一年的原料采購具體內(nèi)容和結(jié)構(gòu)存在一定差別，從而導(dǎo)致每一年的服務(wù)商存在一定的起伏。

2021年度、2022年度，企業(yè)前五大供應(yīng)商變化緣故如下所示：

（1）安徽省威發(fā)信息科技有限公司：2022年度，企業(yè)因“晶合N1A3辦公室棟計算機設(shè)備招標(biāo)”需要很多無線接入點、匯聚交換機等部位，進而加強了對安徽省威發(fā)信息科技有限公司的購買。

（2）北斗系統(tǒng)新天地有限責(zé)任公司：2022年度，企業(yè)因一部分煤礦運送監(jiān)控施工營銷額的提高，對礦井本安車載終端、礦井本安攝像儀等設(shè)施需求強烈，對北斗系統(tǒng)新天地股份有限公司的采購要求提升。

（3）上海市圓強電子計算機有限責(zé)任公司：2022年度，睿力集成電路芯片儲存器招標(biāo)對PureStorage儲存器有采購要求，企業(yè)從上海圓強電子計算機有限責(zé)任公司進行相應(yīng)的購置。

（4）馬鞍山市華拓科技公司：2022年度，鐵路貨運監(jiān)控施工下道閘新項目提高對微型機插口、鍍鋅管插口等部位的需要總數(shù)，對馬鞍山市華拓科技公司的采購要求提升。

（5）南京市英盟電子公司：2022年度，為了增加原料儲藏量，企業(yè)對南京市英盟電子公司的采購要求提升。

（6）安徽省中訊科技發(fā)展趨勢有限責(zé)任公司：2021年度，企業(yè)為國防科大信息化管理教學(xué)大樓教室里設(shè)施和設(shè)備工程項目、會議廳智能化改造改造等新項目，向安徽省中訊科技發(fā)展趨勢有限責(zé)任公司購置多媒體課室、多媒體講臺、無線投屏器、電動幕等設(shè)施，導(dǎo)致企業(yè)2021年度對安徽省中訊科技發(fā)展趨勢股份有限公司的采購額比較大。

（7）鄭州欣鑫鐵路器材有限責(zé)任公司：2021年度，攀鋼集團鐵路信號計算機聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、馬鋼集團西區(qū)填平補齊鐵路規(guī)劃改建工程等行業(yè)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)新項目對通信電纜、鐵軌延續(xù)線、電動轉(zhuǎn)轍機組裝設(shè)備等部位要求比較大，導(dǎo)致企業(yè)2021年度對鄭州欣鑫鐵路器材有限公司的采購額比較大。

（8）華博勝訊信息內(nèi)容科技發(fā)展有限公司：2021年度，企業(yè)為安徽建筑大學(xué)智慧教室建設(shè)新項目增強了院級管理系統(tǒng)基本建設(shè)機器設(shè)備、智慧課堂公共性設(shè)施等有關(guān)購置，，導(dǎo)致企業(yè)2021年度對華貿(mào)易博勝訊信息內(nèi)容科技發(fā)展有限公司的采購額比較大。

（9）天津市智超星數(shù)據(jù)信號科技有限公司：2021年度，企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)鐵路線版塊中的攀鋼集團鐵路信號計算機聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、元立金屬材料鐵路信號改造等新項目對電源屏需求量提升，導(dǎo)致企業(yè)2021年度對天津市智超星數(shù)據(jù)信號科技有限公司的采購額比較大。

（10）江蘇中鐵成都華陽星空電纜有限公司：2021年度，企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)鐵路線版塊中的攀鋼集團鐵路信號計算機聯(lián)鎖系統(tǒng)改造、元立金屬材料鐵路信號改造等新項目對通信電纜的需求強烈，導(dǎo)致企業(yè)2021年度對江蘇省中鐵集團成都華陽星空電纜有限公司的采購額比較大。

（二）根據(jù)企業(yè)支付現(xiàn)行政策、對企業(yè)的授信政策、2022年末應(yīng)付款前五大供應(yīng)商名稱，表明應(yīng)付款變化的緣故

1、2021年末、2022年末，企業(yè)應(yīng)付款前五大供應(yīng)商支付現(xiàn)行政策、對企業(yè)的授信政策情況如下：

企業(yè)：萬余元

2、應(yīng)付款變化情況

企業(yè)：萬余元

由以上得知，我們公司2022年末應(yīng)付款賬戶余額較2021年末提高4,843.49萬余元，增長幅度45.21%，主要系應(yīng)付款前五大經(jīng)銷商賬戶余額提升產(chǎn)生的影響，實際提高緣故如下所示：

（1）2022年度，企業(yè)因“晶合N1A3辦公室棟計算機設(shè)備招標(biāo)”的采購額提升，加強對安徽省威發(fā)信息科技有限公司的采購額，導(dǎo)致企業(yè)期終應(yīng)對該經(jīng)銷商賬戶余額提升；

（2）2022年度，企業(yè)因一部分煤礦運送監(jiān)控施工營銷額的提高，對礦井本安車載終端、礦井本安攝像儀等設(shè)施需求強烈，對北斗系統(tǒng)新天地股份有限公司的采購額提升，導(dǎo)致企業(yè)期終應(yīng)對該經(jīng)銷商賬戶余額提升；

（3）2022年度，鐵路貨運監(jiān)控施工下道閘新項目提高對微型機插口、鍍鋅管插口等部位的需要，對馬鞍山市華拓科技公司的采購額提升，導(dǎo)致企業(yè)期終應(yīng)對該經(jīng)銷商賬戶余額提升；

除此之外，2022年度企業(yè)根據(jù)一部分原料將來購置漲價考慮，增加補貨幅度，也導(dǎo)致一些供應(yīng)商應(yīng)付款賬戶余額提升。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得供應(yīng)商采購有關(guān)內(nèi)控制度文檔，掌握采購和支付有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行；

2、獲得企業(yè)2021年度、2022年度前五大供應(yīng)商采購合同書，查驗合同規(guī)定付款條款，了解其對企業(yè)的授信政策、支付現(xiàn)行政策，通過分析企業(yè)前五大經(jīng)銷商轉(zhuǎn)變情況和緣故；

3、獲得企業(yè)2021年末、2022年末應(yīng)付款統(tǒng)計表，剖析企業(yè)應(yīng)付款前五大經(jīng)銷商轉(zhuǎn)變情況和緣故。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)列報2021年度、2022年度前五大供應(yīng)商名稱和采購內(nèi)容，前五大經(jīng)銷商變化趨勢符合公司具體情況，緣故有效；

2、報告期企業(yè)的支付現(xiàn)行政策、2022年末應(yīng)付款前五大經(jīng)銷商對企業(yè)的授信政策未發(fā)生變化，應(yīng)付款變化符合公司具體情況，緣故有效。

難題5、有關(guān)庫存商品狀況

報告期末，企業(yè)存貨余額6,268.14萬余元，同比增加48%，未計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。請企業(yè)：（1）融合庫存商品中訂單信息適用占比、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品狀況，表明庫存商品變化的緣故；（2）融合庫存商品庫存報表、庫存周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值的計算流程和根據(jù)、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明存貨跌價記提是不是充足。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）融合庫存商品中訂單信息適用占比、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品狀況，表明庫存商品變化的緣故

1、企業(yè)各種存貨余額訂單適用

2021年末和2022年末，企業(yè)各種存貨余額及訂單信息適用占比如下所示：

企業(yè)：萬余元

2021年末和2022年末，企業(yè)訂單信息適用金額占存貨賬面價值比例分別是45.50%和36.23%，訂單信息適用占比明顯下降，主要因素系企業(yè)報告期末原料補貨提升而致。

2、庫存產(chǎn)品中標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、定制化產(chǎn)品狀況

2021年末和2022年末，企業(yè)庫存產(chǎn)品均為自做規(guī)范化機器設(shè)備。

3、2021年末和2022年末庫存商品變化情況

企業(yè)：萬余元

由以上得知，2022年末存貨余額較2021年末提升2,067.26萬余元，主要因素系企業(yè)原料期末數(shù)提升比較大而致，在商品和庫存產(chǎn)品變化額度比較小。企業(yè)2022年末原料賬戶余額提升主要因素系結(jié)合公司銷售市場行情預(yù)測，在保證原料庫存值水準(zhǔn)的情形下，加強了對電磁閥、集成電路芯片、處理器等進口的電子元件的補貨。

（二）融合庫存商品庫存報表、庫存周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值的計算流程和根據(jù)、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明存貨跌價記提是不是充足

1、企業(yè)各種庫存商品的庫齡狀況

2021年末和2022年末，企業(yè)各種存貨余額的庫存報表情況如下：

企業(yè)：萬余元

2021年末和2022年末，企業(yè)庫存商品庫存報表以1年之內(nèi)為主導(dǎo)，占有率分別是77.98%和79.90%，近些年基本穩(wěn)定。

2、庫存周轉(zhuǎn)率

2021年度與2022年度，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率以及與同業(yè)競爭公司對比情況如下：

注：中國通號、交控科技和天地科技庫存周轉(zhuǎn)率計算包含合同資產(chǎn)項下的已完工未結(jié)算賬戶余額

由以上得知，2021年度與2022年度，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率分別是3.72和3.67，與同業(yè)競爭企業(yè)對比，處在有效水準(zhǔn)。

3、可變現(xiàn)凈值的計算流程和根據(jù)

企業(yè)存貨包括原料、庫存產(chǎn)品、在商品，報告期末，庫存商品在負(fù)債表日的額度按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量。立即用以售賣的庫存商品，在正常運行運營過程中以這個庫存商品的預(yù)估市場價減掉可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；必須經(jīng)過處理的庫存商品，在正常運行運營過程中以生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場價減掉至竣工時可能即將產(chǎn)生成本、可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；負(fù)債表日，同一項庫存商品中一部分有合同價格承諾、其余部分不會有合同價格的，各自確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值，并與之相對應(yīng)的成本費進行對比，各自明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提或轉(zhuǎn)到金額。

企業(yè)明確存貨的可變現(xiàn)凈值，以獲得確鑿證據(jù)為載體，并確定擁有庫存商品的效果、負(fù)債表日后事項危害等多種因素，實際步驟如下：

（1）原料：各期終結(jié)合公司將來應(yīng)用情況分析原料是不是老舊或落伍，并考慮原料主要用途、庫存報表、損壞等多種因素，以原料生產(chǎn)制造成品的價格減掉可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確定其可變現(xiàn)凈值；

（2）庫存產(chǎn)品：以這個庫存產(chǎn)品的價格減掉可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確定其可變現(xiàn)凈值；

（3）在商品：以生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場價減掉至竣工時可能即將產(chǎn)生成本、可能的營業(yè)費用和相關(guān)費用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。

4、同業(yè)競爭可比公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提狀況

公司和同業(yè)競爭可比公司計提存貨跌價提前準(zhǔn)備現(xiàn)行政策比照情況如下：

由以上得知，公司和同業(yè)競爭企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備現(xiàn)行政策無特大差別。

公司和同業(yè)競爭企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提比例數(shù)據(jù)分析如下所示：

由以上得知，公司和同業(yè)競爭企業(yè)交控科技期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提比例一致，與中國通號、梅安森、天地科技和精準(zhǔn)信息不一致，主要系各公司根據(jù)自身庫存管理、庫存商品情況及市場價格波動等狀況,按會計制度要求計提存貨跌價提前準(zhǔn)備,狀況不盡相同。企業(yè)附加值高，庫存管理優(yōu)良，于期終對關(guān)鍵庫存商品執(zhí)行匯總觀查或檢驗、鑒別，并關(guān)鍵融合執(zhí)行過程中合同書（在商品）、關(guān)鍵原料和庫存產(chǎn)品開展減值測試，確定當(dāng)年度期終不會有必須計提跌價準(zhǔn)備的情況。

綜上所述，報告期企業(yè)設(shè)立了較為成熟的庫存管理流程，庫存商品具體狀況良好，期末存貨上在產(chǎn)品和庫存產(chǎn)品訂單信息適用占比比較高；經(jīng)檢測，企業(yè)當(dāng)年度期終存貨的可變現(xiàn)凈值高過成本費，不用計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、掌握生產(chǎn)和倉儲物流有關(guān)的內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、獲得2021年末和2022年末庫存商品統(tǒng)計表及庫存報表狀況，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀分析庫存商品結(jié)構(gòu)和運營模式、產(chǎn)品構(gòu)造、生產(chǎn)制造特征的相符合性；

3、獲得企業(yè)2021年末和2022年末庫存商品相對應(yīng)的訂單詳情表，庫存產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和定制化產(chǎn)品歸類統(tǒng)計表，剖析庫存商品變化的原因和合理化；

4、了解產(chǎn)品存貨減值的測試標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策，并和同業(yè)競爭可比公司進行比較，核查公司提供庫存商品可變現(xiàn)凈值計算表是否正確，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

5、核查會計對企業(yè)各期末存貨開展的監(jiān)盤程序流程；

6、查詢同業(yè)競爭可比公司公開資料，數(shù)據(jù)分析它與企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提情況及存貨周轉(zhuǎn)狀況。

（二）審查建議

1、企業(yè)庫存商品變化的緣故與企業(yè)具體情況相符合，具備合理化；

2、融合庫存商品庫存報表、庫存周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值計算流程和根據(jù)、同業(yè)競爭企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提狀況，企業(yè)不用計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握生產(chǎn)和倉儲物流有關(guān)的內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、獲得2021年末和2022年末庫存商品統(tǒng)計表及庫存報表狀況，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀分析庫存商品結(jié)構(gòu)和運營模式、產(chǎn)品構(gòu)造、生產(chǎn)制造特征的相符合性；

3、獲得企業(yè)2021年末和2022年末庫存商品相對應(yīng)的訂單詳情表，庫存產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和定制化產(chǎn)品歸類統(tǒng)計表，剖析庫存商品變化的原因和合理化；

4、了解產(chǎn)品存貨減值的測試標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提現(xiàn)行政策，并和同業(yè)競爭可比公司進行比較，核查公司提供庫存商品可變現(xiàn)凈值計算表是否正確，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

5、對企業(yè)各期末存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序流程。

6、查詢同業(yè)競爭可比公司公開資料，數(shù)據(jù)分析它與企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提情況及存貨周轉(zhuǎn)狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1、企業(yè)庫存商品變化的緣故與企業(yè)具體情況相符合，具備合理化；

2、融合庫存商品庫存報表、庫存周轉(zhuǎn)率、可變現(xiàn)凈值計算流程和根據(jù)、同業(yè)競爭可比公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提狀況，企業(yè)不用計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

難題6、有關(guān)利率風(fēng)險狀況

報告期末，企業(yè)貸幣余額10,139.76萬余元，在其中2,528.32萬余元做為擔(dān)保金所有權(quán)受到限制、募集資金專戶資產(chǎn)3,687.34萬余元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流額度-776.75萬余元，應(yīng)交賬款總計20,327.50萬余元。

請企業(yè)融合可自由選擇的自籌資金額度、后面募資資金投入分配、未來一年內(nèi)需要營運資本、資本支出、現(xiàn)金流量狀況，計算資產(chǎn)存不存在空缺，存不存在利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

報告期末，企業(yè)貸幣余額10,139.76萬余元，扣減2,528.32萬余元所有權(quán)受限資金后，企業(yè)可自由選擇的自籌資金總金額7,611.44萬余元。融合今年初在手訂單經(jīng)營規(guī)模、近三個會計年度銷售業(yè)務(wù)收付款情況及購置支付狀況，并確定2023年多度現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)及贖出狀況、后面募資資金投入分配、銀行貸款還款協(xié)議、本年度股票分紅方案以及企業(yè)預(yù)計的股權(quán)激勵計劃所屬情況等，企業(yè)2023年度資產(chǎn)計算情況如下：

企業(yè)：萬余元

依據(jù)上述預(yù)測分析結(jié)論，企業(yè)2023年期終流動資產(chǎn)中貨幣資金和銀行存款余額總計11,329.68萬余元，在其中在沒有考慮到募資的情形下計算的2023年末賬戶余額為5,932.34萬余元，因而企業(yè)流動資產(chǎn)足夠保持企業(yè)正常運營主題活動。除此之外，在原有銀行借款經(jīng)營規(guī)模前提下，企業(yè)擁有充沛的沒有使用的銀行信貸，總體流通性嚴(yán)控風(fēng)險。

綜上所述，經(jīng)計算企業(yè)2023年度無資產(chǎn)需求量，利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性比較小且總體可控性。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)2023年初和現(xiàn)階段的在手訂單信息內(nèi)容，采訪公司管理人員及財會人員，了解產(chǎn)品近三個會計年度銷售業(yè)務(wù)收付款情況及購置支付狀況，及其2023年多度預(yù)估理財贖回狀況、后面募資資金投入分配、銀行貸款的還款協(xié)議、本年度股票分紅方案、預(yù)計的股權(quán)激勵計劃所屬情況等；

2、獲得并審核企業(yè)2023年度資產(chǎn)計算全過程表等。

（二）審查建議

經(jīng)計算，企業(yè)2023年度無資產(chǎn)需求量，利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性比較小。

難題7、有關(guān)募投項目狀況

企業(yè)募資總金額25,008.57萬余元，募資凈收益18,650.35萬余元，截止到報告期末總計資金投入進展僅7%。自2021年6月發(fā)售，募投項目“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”商業(yè)用地未完成申請辦理。請企業(yè)融合上市后募投項目基本建設(shè)進度，表明未按期獲得項目用地的主要原因、募投項目存不存在推遲風(fēng)險性，募投項目的可行性分析是不是發(fā)生變化。倘若，請說明后面計劃方案及預(yù)估竣工時長。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）企業(yè)上市后募投項目的建立工作進展

截止到2022年末，企業(yè)募投項目“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”資金投入情況如下：

企業(yè)：元

對于之上新項目的實際基本建設(shè)工作進展的詳細(xì)分析如下所示：

1、根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目

新項目擬訂經(jīng)營期為30月，分“新項目基本研發(fā)階段”（第1月-第6月）、“項目技術(shù)科學(xué)研究設(shè)計和開發(fā)”（第7月-第18月）、“新項目系統(tǒng)測試”（第19月-第28月）和“新項目商品產(chǎn)業(yè)發(fā)展與工程驗收”（第28月-第30月）四個階段開展，自2021年7月開始實施。截止本答復(fù)出示日，本工程建設(shè)工作進展如下所示：

2、根據(jù)AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目

該項目擬訂經(jīng)營期為30月，分“產(chǎn)品研發(fā)”（第1月-第18月）、“新增加機器設(shè)備”（第19月-第25月）、“產(chǎn)裝測試連接線產(chǎn)業(yè)發(fā)展更新”（第26月-第30月）三個階段開展，自2021年7月開始實施。截止本答復(fù)出示日，本工程建設(shè)工作進展如下所示：

3、工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目

該項目擬訂經(jīng)營期為24月，自2021年7月開始實施。但是因為原新項目需要土地并未做到運行工程建設(shè)的前提條件，通過和合肥市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會（下稱“高新區(qū)管委會”）商議，公司擬變動項目用地，詳細(xì)題中“（二）未按期獲得項目用地的主要原因，募投項目存不存在推遲風(fēng)險性”。對于以上項目用地，企業(yè)已經(jīng)完成下列工作中：

2022年9月，公司和華東建筑設(shè)計研究院有限公司簽署《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項目規(guī)劃與建筑方案設(shè)計合同》，開始啟動規(guī)劃與建筑設(shè)計方案前期設(shè)計。

2022年11月，公司和合肥市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟貿(mào)易局（下稱“高新園區(qū)經(jīng)貿(mào)局”）簽署《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項目投資合作協(xié)議書》，確定高新園區(qū)經(jīng)貿(mào)局?jǐn)M給予項目用地坐落于香樟大道與習(xí)友路西南面。

2022年12月，企業(yè)獲得合肥經(jīng)開區(qū)經(jīng)貿(mào)局開具的《合肥高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局項目備案表》（項目代碼2212-340161-04-01-237221），項目規(guī)劃為“工大高科工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)武器裝備產(chǎn)業(yè)基地”，基本建設(shè)基本內(nèi)容“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”，項目建設(shè)周期為2023年1月至2025年12月。與此同時，企業(yè)已就此項目及土地向合肥經(jīng)開區(qū)生態(tài)環(huán)境分局填寫《合肥高新區(qū)擬入?yún)^(qū)項目生態(tài)環(huán)境保護基本信息表》，開展環(huán)評驗收辦理備案。

2023年3月，上述情況項目用地經(jīng)合肥經(jīng)開區(qū)經(jīng)濟局申請，合肥自然資源和規(guī)劃局審核，獲得了《合肥市規(guī)劃設(shè)計條件通知書》（合規(guī)管理高設(shè)[2023]007號）。同年同月，合肥經(jīng)開區(qū)基本建設(shè)管理局就此次商業(yè)用地出示“底線平面圖”。

截止本答復(fù)出示日，企業(yè)已經(jīng)完成以上項目用地的規(guī)劃建設(shè)，目前正處施工圖環(huán)節(jié)。

（二）未按期獲得項目用地的主要原因，募投項目存不存在推遲風(fēng)險性

1、有關(guān)環(huán)境狀況，未按期獲得項目用地的主要原因

結(jié)合公司與高新園區(qū)經(jīng)貿(mào)局于2020年8月簽署的《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項目投資合作協(xié)議書》，企業(yè)募投項目“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”,原計劃在合肥經(jīng)開區(qū)侯店路與龍河口區(qū)路交叉口東南面（土地1）執(zhí)行。自2021年6月企業(yè)上市后迄今，以上募投項目商業(yè)用地并未做到運行工程建設(shè)的前提條件，土地資源基礎(chǔ)設(shè)施工作中未完成。

為促進企業(yè)募投項目的順利開展，并確定執(zhí)行地址與企業(yè)的協(xié)作高效率，公司在2022年逐漸即與合肥經(jīng)開區(qū)有關(guān)部門商議拆換項目用地事項，新更換地址坐落于香樟大道與習(xí)友路西南面（土地2），與公司具有生產(chǎn)制造營業(yè)執(zhí)照地址間距近點，可以滿足企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。土地2的土地使用權(quán)證原屬合肥經(jīng)開區(qū)內(nèi)其他公司，后高新區(qū)管委會有關(guān)部門進行清除閑置不用和低效能工業(yè)土地工作中，并且于2022年11月與該公司簽署《收回國有建設(shè)用地使用權(quán)協(xié)議書》。2023年5月，土地2的國有土地使用權(quán)證已經(jīng)被肥西縣不動產(chǎn)登記中心取回，到此土地2已經(jīng)具備土地掛牌的前提條件。2023年6月，高新區(qū)管委會向肥西縣市人民政府傳出《關(guān)于協(xié)調(diào)辦理供地的函》，要求其盡早融洽申請辦理土地2的供地手續(xù)。

綜上所述，企業(yè)未按期獲得項目用地（土地1）主要系并未做到運行工程建設(shè)的前提條件，土地資源基礎(chǔ)設(shè)施工作中未完成。為促進企業(yè)募投項目的順利開展，并確定執(zhí)行地址與企業(yè)的協(xié)作高效率、達(dá)到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求，經(jīng)公司與合肥經(jīng)開區(qū)有關(guān)部門商議，擬再次選擇項目用地（土地2），項目用地相關(guān)的事宜已經(jīng)辦理中。

2、募投項目存不存在推遲風(fēng)險性

企業(yè)“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”計劃做到預(yù)訂可使用狀態(tài)時間為2023年6月，“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”計劃做到預(yù)訂可使用狀態(tài)時間為2023年12月。因為公司再次選擇項目用地相關(guān)的事宜仍在辦理中，企業(yè)不能按計劃執(zhí)行，故將對以上募投項目做到預(yù)訂可使用狀態(tài)的時間也作出調(diào)整。

公司在2023年6月7日舉辦第四屆董事會第十六次大會、第四屆職工監(jiān)事第十五次大會審議通過了《關(guān)于部分募投項目延期的議案》，允許企業(yè)將“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”做到預(yù)訂可使用狀態(tài)的時間也延到2025年12月，“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”做到預(yù)訂可使用狀態(tài)的時間也延到2026年6月。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年6月9日公布上海證券交易所頁面的《工大高科關(guān)于部分募投項目延期的公告》。

（三）募投項目的可行性分析是不是發(fā)生變化

1、根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目

（1）產(chǎn)業(yè)政策全力支持，智能化礦山工程建設(shè)行業(yè)飛速發(fā)展

現(xiàn)階段，我國能源結(jié)構(gòu)的整體特征就是“富煤、貧油、氣弱”，現(xiàn)階段及將來很長一個時期，煤炭能源仍將成為我國能源結(jié)構(gòu)里的導(dǎo)向性和基本性電力能源，對確保社會經(jīng)濟發(fā)展安全運行、支撐點新能源的發(fā)展、保證國家能源安全起著至關(guān)重要的作用。因而，將5G、人工智能技術(shù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算技術(shù)、云計算等新一代信息技術(shù)應(yīng)用于礦山開采特別是煤礦智能化基本建設(shè)，已經(jīng)成為關(guān)聯(lián)在我國現(xiàn)代社會經(jīng)濟生產(chǎn)智能化過程的重要因素。

近些年，我國十分重視礦山開采特別是煤礦智能化基本建設(shè)，逐步完善現(xiàn)行政策統(tǒng)籌規(guī)劃。自2020年2月發(fā)改委、國家能源局等八部門聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見》，初次于國家方面對煤礦智能化發(fā)展趨勢明確提出主要目標(biāo)至今，《關(guān)于開展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南（2021年版）》《關(guān)于加強非煤礦山安全生產(chǎn)工作的指導(dǎo)意見》《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和適用管理辦法》《非煤礦山安全監(jiān)管監(jiān)察信息化總體發(fā)展規(guī)劃（2022-2024年）》《煤礦安全改造中央預(yù)算內(nèi)投資專項管理辦法》等一系列中央部委文檔陸續(xù)公布，為智能化礦山工程建設(shè)行業(yè)帶來了足夠的工作人員、財政局、服務(wù)支持。在產(chǎn)業(yè)政策的不斷大力支持下，在我國智能化礦山工程建設(shè)行業(yè)已經(jīng)進入飛速發(fā)展階段。

該項目抓牢現(xiàn)階段領(lǐng)域飛速發(fā)展的機會，達(dá)到在我國煤礦智能化系統(tǒng)、少擬人化、智能化工作要求，深入推進在我國智能化礦山基本建設(shè)，符合我國有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

（2）下游企業(yè)要求持續(xù)增長，發(fā)展前景廣闊未來可期

近些年，我國關(guān)于促進礦山開采特別是煤礦智能化建設(shè)中的規(guī)范性現(xiàn)行政策層出不窮，我國政策的出臺將進一步提升國家對于礦山智能化建設(shè)行業(yè)的資金投入及其政策扶持，帶動中下游礦山公司的信息化建設(shè)投資需求的上升。

一方面，智能化礦山基本建設(shè)可以促使礦山開采生產(chǎn)制造在很大程度上提升工作效率、優(yōu)化運營、確保安全及控制成本；另一方面，智能化水平已成為當(dāng)下國家對于礦山公司生產(chǎn)能力判斷的關(guān)鍵考量因素之一，更有效率、管理有序、安全達(dá)標(biāo)的礦山開采可能優(yōu)先選擇得到提產(chǎn)機遇，反之有可能被限定生產(chǎn)能力。因而，智能化礦山基本建設(shè)已經(jīng)成為礦山公司的新需求，具備比較廣闊的市場前景。

除此之外，該項目致力于智能化礦山基本建設(shè)細(xì)分行業(yè)，出臺后將提高企業(yè)成長與中下游行業(yè)發(fā)展趨勢的匹配度，提高企業(yè)盈利能力和協(xié)調(diào)發(fā)展水平，從而提高企業(yè)的市場競爭力。

（3）行業(yè)技術(shù)積累濃厚，項目執(zhí)行基本優(yōu)良

公司長期致力于智能化礦山建設(shè)行業(yè)細(xì)分市場的項目研發(fā)和產(chǎn)品研發(fā)，構(gòu)成了具有自主知識產(chǎn)權(quán)、關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)先的技術(shù)模板支撐體系。截止到2023年5月底，公司已經(jīng)得到與智能化礦山建設(shè)行業(yè)有關(guān)專利59項及其軟件著作14項，產(chǎn)生智能化系統(tǒng)火車自動監(jiān)測技術(shù)性、煤礦運送監(jiān)管協(xié)調(diào)控制技術(shù)性、煤礦電力機車自動駕駛系統(tǒng)等各項關(guān)鍵技術(shù)。公司具有濃厚的智能化礦山有關(guān)技術(shù)積累，為下一步持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新提供了強有力的確保，可以確保企業(yè)牢牢把握行業(yè)發(fā)展前景，給予合乎銷售市場個性化的需求。

該項目以公司具有關(guān)鍵技術(shù)為載體，進一步開發(fā)設(shè)計根據(jù)5G通訊環(huán)境下的礦井電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精確認(rèn)知與精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)?，F(xiàn)階段，企業(yè)基本研發(fā)的技術(shù)或商品已經(jīng)在多個項目開展示范點運用，具有良好的項目執(zhí)行基本。

2、根據(jù)AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目

（1）產(chǎn)業(yè)政策全力支持，為根本項目執(zhí)行提供了很好的發(fā)展態(tài)勢

現(xiàn)階段，我國正大力推廣信息化管理與工業(yè)化的結(jié)合?！吨袊圃?025》明確提出進行新一代信息技術(shù)與制造裝備結(jié)合的集成創(chuàng)新和工程實踐，《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》將軌道交通裝備列入戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)及關(guān)鍵商品目錄。

近些年，我國貨運物流構(gòu)造正發(fā)生重要轉(zhuǎn)型。2018年4月，中間財經(jīng)委第一次明確指出“公轉(zhuǎn)鐵”，規(guī)定調(diào)節(jié)運輸結(jié)構(gòu)，降低道路貨運量，提高鐵路線貨運量。自此，國務(wù)院、發(fā)改委陸續(xù)發(fā)布對應(yīng)的綱領(lǐng)性文件，明確提出系列產(chǎn)品“公轉(zhuǎn)鐵”、“公轉(zhuǎn)水”現(xiàn)行政策，規(guī)定發(fā)展趨勢低碳城市管理體系，優(yōu)化調(diào)整貨運運輸構(gòu)造，大幅度提高鐵路和海港貨運比例，進一步加速推進鐵路專用線及專用鐵路基本建設(shè)。伴隨著以上“公轉(zhuǎn)鐵”、“公轉(zhuǎn)水”、打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、搭建生態(tài)環(huán)保物流配送體系等舉措深入推進，大宗商品現(xiàn)貨公路貨運會逐步變?yōu)殍F路線、港口運輸。鐵路和港口運輸數(shù)量的增加，將推動工業(yè)生產(chǎn)鐵路線（網(wǎng)站）改造和新創(chuàng)建要求。除此之外，在我國礦山開采、冶金工業(yè)、石油化工、海港等產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要職能合理布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，加速這些領(lǐng)域工業(yè)生產(chǎn)鐵路貨運信息化管理、智能化系統(tǒng)、智能化更新改造或基本建設(shè)，將會成為提高安全生產(chǎn)制造水準(zhǔn)、提升生產(chǎn)效率的重要手段之一。

（2）企業(yè)的很多年產(chǎn)品研發(fā)和積累為根本項目執(zhí)行帶來了濃厚的技術(shù)實力

公司長期致力于路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)行業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品研發(fā)，構(gòu)成了具有自主知識產(chǎn)權(quán)、關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)先的技術(shù)模板支撐體系。

現(xiàn)階段，目前已經(jīng)研發(fā)出融入工業(yè)生產(chǎn)鐵路線智能化無人化操作系統(tǒng)運用的全電子器件計算機聯(lián)鎖分系統(tǒng)（CBI）、火車自動監(jiān)測分系統(tǒng)（ATS）并通過SIL驗證，進行火車全自動安全防護分系統(tǒng)（ATP）、電力機車無人駕駛（ATO）等分系統(tǒng)的原理樣機產(chǎn)品研發(fā)。根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化一部分技術(shù)和分系統(tǒng)已經(jīng)在好幾家顧客當(dāng)場獲得了運用。下一步，公司將在以上技術(shù)成果的基礎(chǔ)上作用擴展或更新，最終實現(xiàn)根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化工作總體系統(tǒng)軟件的研發(fā)，并全面推廣。

（3）企業(yè)的客源和市場開拓能力為根本項目的實施帶來了銷售市場確保

在我國目前工業(yè)生產(chǎn)鐵路站場數(shù)千個，市場需求比較大。近年來隨著礦山開采、冶金工業(yè)、石油化工、海港等知名企業(yè)新創(chuàng)建、新建項目穩(wěn)步增長，工業(yè)生產(chǎn)鐵路線交通線亦持續(xù)增加。與此同時，因為鐵路線交通運輸業(yè)的獨特性，每通過5至10年，鐵路運輸設(shè)備或系統(tǒng)軟件因為衰老、產(chǎn)品升級等因素務(wù)必進行一次維修更換新。因而，每一年不但有比較多的新創(chuàng)建工業(yè)生產(chǎn)鐵路線信息化工程，還有大量總量工業(yè)生產(chǎn)鐵路線信息化管理更新改造項目，中下游市場的需求室內(nèi)空間比較大。

企業(yè)是中國工業(yè)生產(chǎn)鐵路線行業(yè)領(lǐng)先的信號控制與智能調(diào)度系統(tǒng)商品、解決方案供應(yīng)商。作為我國比較早從業(yè)行業(yè)商品項目研發(fā)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展的公司，企業(yè)產(chǎn)品在這個市場比較早研發(fā)、比較早運用、技術(shù)實力領(lǐng)跑，贏得了客戶的充足認(rèn)同，市場地位突顯，核心競爭力顯著。其主打產(chǎn)品開通了的鐵路站場數(shù)量達(dá)到800個，在中國前十大鋼鐵公司里的九家公司、前十大港口集團里的六家公司得到廣泛應(yīng)用。

將來，公司將繼續(xù)立足于中國關(guān)鍵銷售市場深耕細(xì)作，深入分析新老顧客項目需求，努力把企業(yè)品牌在產(chǎn)業(yè)鏈上其價值穩(wěn)步發(fā)展，不斷提升市場份額。與此同時，企業(yè)將根據(jù)多種渠道開發(fā)設(shè)計、協(xié)作等方式不斷加大新地區(qū)、新渠道、新應(yīng)用領(lǐng)域的開拓工作力度，探尋具備可持續(xù)發(fā)展觀市場前景的全新營銷市場，擴張業(yè)務(wù)流程覆蓋面積，認(rèn)為本項目的實施提供堅實保障。

3、工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目

（1）合乎產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向性，具有較好的政策可行性確保

近些年，我國出臺了一系列激勵工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)行政策，增強了資金投入，逐步完善例如5G新型基建、我國工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)大數(shù)據(jù)中心等基礎(chǔ)建設(shè)，為市場發(fā)展提供堅實保障。與此同時，在中國宏觀經(jīng)濟政策持續(xù)保持蓬勃發(fā)展，相關(guān)需求長期保持提高的局勢下，行業(yè)大數(shù)據(jù)、信息化建設(shè)自發(fā)性要求也會跟著升高，有關(guān)用戶需求不斷攀升，工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)領(lǐng)域入飛速發(fā)展階段。

該項目以產(chǎn)業(yè)政策為引領(lǐng)、以市場的需求為著力點，專注于提高企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)商品的產(chǎn)能，符合我國針對行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，因此具有較好的政策可行性確保。

（2）中下游運用市場潛力寬闊，高端客戶網(wǎng)絡(luò)資源持續(xù)穩(wěn)定

企業(yè)是國內(nèi)極少數(shù)并且擁有路面標(biāo)準(zhǔn)軌、礦井窄軌信號控制與智能調(diào)度系統(tǒng)商品高新技術(shù)企業(yè)?，F(xiàn)階段和今后一段時期，在我國工業(yè)生產(chǎn)鐵路線面臨我國“公轉(zhuǎn)鐵”現(xiàn)行政策所帶來的很多新創(chuàng)建專運線及專用鐵路、智能化礦山基本建設(shè)及其比較大總量體量的工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)新產(chǎn)品的建設(shè)與更新改造市場需求的發(fā)展機遇，中下游運用市場潛力寬闊。

企業(yè)下游企業(yè)大多為冶金工業(yè)、礦山開采、石油化工、海港、電力工程等領(lǐng)域的國有制大型企業(yè)，以上領(lǐng)域均是國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)行業(yè)，都是新一代信息技術(shù)與工業(yè)化的緊密結(jié)合的重要領(lǐng)域。企業(yè)一直秉承科技創(chuàng)新打造出公司自有品牌為企業(yè)的核心發(fā)展策略，以完善可信賴的技術(shù)性、高質(zhì)量的產(chǎn)品，獲得了顧客的普遍認(rèn)可，與一大批顧客建立了良好的相互信任合作關(guān)系，銷售業(yè)績遮蓋31個省份、市、自治州并進入國外市場，在業(yè)內(nèi)具有較好信譽與知名度，產(chǎn)品優(yōu)勢顯著。

市場潛力寬闊累加高質(zhì)量的客源，也為本項目的實施打下扎實的銷售市場基本。

（3）符合公司總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，項目執(zhí)行基本條件完善

此次數(shù)字化生產(chǎn)生產(chǎn)車間工程項目都是基于企業(yè)整體戰(zhàn)略實際貫徹落實，項目建設(shè)目標(biāo)合乎產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向性，合乎行業(yè)技術(shù)經(jīng)濟發(fā)展水平及其項目運營管理的實際需求，可以全面提升企業(yè)生產(chǎn)能力。對于本項目執(zhí)行，企業(yè)制定了對應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)、工作流程、人員管理等方案，為項目順利推進打下基礎(chǔ)。

綜上所述，企業(yè)募投項目“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”和“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”具備開展的現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)、銷售市場標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，可行性分析未發(fā)生變化。

（四）后面計劃方案及預(yù)估竣工時長

1、工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目

企業(yè)“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”需要項目用地相關(guān)的事宜已經(jīng)辦理中，通過和高新區(qū)管委會有關(guān)部門溝通，該地塊定于2023年8月底前掛牌上市。因此，2023年6月，高新區(qū)管委會向肥西縣市人民政府傳出《關(guān)于協(xié)調(diào)辦理供地的函》，要求其盡早融洽申請辦理以上地塊的供地手續(xù)。公司將在商業(yè)用地基本建設(shè)有關(guān)相關(guān)手續(xù)結(jié)束后，盡早開建，并立即執(zhí)行有關(guān)決議程序流程及信息披露義務(wù)。

經(jīng)公司第四屆董事會第十六次大會、第四屆職工監(jiān)事第十五次會議審議，允許企業(yè)將“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”做到預(yù)訂可使用狀態(tài)的時間也延到2025年12月。

2、根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目

企業(yè)“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展”新項目正處在“新項目系統(tǒng)測試”環(huán)節(jié)，計劃于2023年10月開始實施的“新項目商品產(chǎn)業(yè)發(fā)展與工程驗收”環(huán)節(jié)，因為有關(guān)項目用地沒有取得、數(shù)字化生產(chǎn)生產(chǎn)車間未開建，將依據(jù)數(shù)字化工廠完工交付使用時長推遲執(zhí)行，預(yù)計于2026年6月竣工。

3、根據(jù)AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目

企業(yè)“根據(jù)AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展”新項目正處在“新產(chǎn)品開發(fā)”和“新增加機器設(shè)備”環(huán)節(jié)，計劃于2023年8月開始實施的“新項目商品產(chǎn)業(yè)發(fā)展與工程驗收”環(huán)節(jié)，因為有關(guān)項目用地沒有取得、數(shù)字化生產(chǎn)生產(chǎn)車間未開建，將依據(jù)數(shù)字化工廠完工交付使用時長推遲執(zhí)行，預(yù)計于2026年6月竣工。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、查看各募投項目的可行性報告，掌握各項目建設(shè)周期、安排及可行性分析狀況；

2、采訪公司管理人員，掌握募投項目開展的最新消息狀況以及相關(guān)募投項目推遲具體原因和后期分配；

3、采訪公司管理人員，掌握原新項目土地未按期獲得的主要原因，現(xiàn)階段項目用地申請辦理工作進展及預(yù)估獲得狀況；了解產(chǎn)品為促進募投項目基本建設(shè)已采用或是擬所采取的相關(guān)措施狀況，及其項目用地預(yù)估掛牌時間分配等；實地檢查新項目土地狀況；

4、獲得《工大高科工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度裝備產(chǎn)業(yè)園項目投資合作協(xié)議書》《合肥高新區(qū)經(jīng)貿(mào)局項目備案表》《合肥高新區(qū)擬入?yún)^(qū)項目生態(tài)環(huán)境保護基本信息表》《合肥市規(guī)劃設(shè)計條件通知書》等和項目用地相關(guān)資料。

（二）審查建議

1、企業(yè)自上市以來，募投項目“根據(jù)5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標(biāo)精準(zhǔn)監(jiān)管系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”商業(yè)用地沒有取得，并未啟動建設(shè)；募投項目“工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品數(shù)字化生產(chǎn)線工程項目”、“根據(jù)AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統(tǒng)研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項目”因以上項目用地沒有取得，目前還沒有開展產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)發(fā)展與大規(guī)模生產(chǎn)；

2、企業(yè)未按期獲得項目用地的主要原因有效，符合公司具體情況；企業(yè)有關(guān)募投項目已推遲開展，并且已經(jīng)執(zhí)行對應(yīng)的決策制定和信息披露義務(wù)；

3、企業(yè)募投項目具備開展的現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)、銷售市場條件及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，可行性分析未發(fā)生變化；

4、企業(yè)募投項目需要項目用地相關(guān)的事宜已經(jīng)辦理中，公司已經(jīng)采取有效措施積極推動募投項目商業(yè)用地有關(guān)過程，預(yù)估獲得不會有實際性阻礙。

難題8、有關(guān)科研投入遞延所得稅

2020年至2022年企業(yè)科研投入額度分別是1,077.20萬余元、1,384.92萬余元、2,218.56萬余元，遞延所得稅占比分別是0%、16%、30%；開發(fā)支出期末數(shù)886.79萬余元，同比增加293%。請企業(yè)：（1）融合研發(fā)費用遞延所得稅的起點時段及根據(jù)，表明上市以來科研投入遞延所得稅提升的主要原因、是不是和同業(yè)競爭企業(yè)有所差異、是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；（2）融合遞延所得稅新項目詳細(xì)情況，包含但是不限于產(chǎn)品研發(fā)具體內(nèi)容、項目立項時長、產(chǎn)品研發(fā)周期、結(jié)束時間、報告期進展、經(jīng)濟收益生成方式及已造成經(jīng)濟效益，表明各分部開發(fā)支出后面是否具有變?yōu)闊o形資產(chǎn)攤銷的前提條件，有關(guān)預(yù)研項目存不存在產(chǎn)品研發(fā)停滯不前、停止或產(chǎn)品研發(fā)不成功的風(fēng)險性，倘若，請充足提醒風(fēng)險性。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（下轉(zhuǎn)D19版）