證券代碼：688367證券簡(jiǎn)稱：工大高科公示序號(hào)：2023-029

本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性依規(guī)負(fù)法律責(zé)任。

合肥市工大高科信息內(nèi)容科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“工大高科”）于近日接到上海交易所《關(guān)于對(duì)合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的事后審核問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請(qǐng)函【2023】0170號(hào)，下稱“問詢函”）。依據(jù)《問詢函》的需求，公司和天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“年檢會(huì)計(jì)”)、國(guó)元證券股份有限公司（下稱“持續(xù)督導(dǎo)組織”）對(duì)問詢函列出有關(guān)問題用心審查并做出如下所示回應(yīng)：

難題1、有關(guān)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

2022年這項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收9,515.52萬余元，同比下降17%；近三年，利潤(rùn)率分別是45.74%、43.36%、35.15%，不斷下降。請(qǐng)企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格列報(bào)這項(xiàng)業(yè)務(wù)前五大顧客情況及銷售額、占有率，表明較往年是不是發(fā)生變化；（2）融合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)形勢(shì)、銷售單價(jià)、成本構(gòu)成變化、原料價(jià)格變化、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司情況等，詳細(xì)說明利潤(rùn)率不斷下降的主要原因。

【回應(yīng)】：

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格列報(bào)這項(xiàng)業(yè)務(wù)前五大顧客情況及銷售額、占有率，表明較往年是不是發(fā)生變化

1、近三年，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客基本上情況如下：

2、近三年，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大客戶銷售額度變化趨勢(shì)：

企業(yè)：萬余元

[注1]按同一控制規(guī)格列報(bào)，中國(guó)鐵路工程投資有限公司包括如下所示分子公司：中鐵四局集團(tuán)電氣化工程有限責(zé)任公司、中鐵電氣化局集團(tuán)有限責(zé)任公司、中鐵建工集團(tuán)有限責(zé)任公司，相同

[注2]包括馬鋼集團(tuán)礦業(yè)資源集團(tuán)公司深圳南山煤業(yè)、姑山煤業(yè)、馬鋼集團(tuán)張莊煤業(yè)、馬鞍山鋼鐵有限責(zé)任公司、馬鋼集團(tuán)（集團(tuán)公司）集團(tuán)有限公司深圳南山礦山公司、馬鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院、安徽長(zhǎng)江鋼鐵股份有限責(zé)任公司、寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司、歐冶工業(yè)用品有限責(zé)任公司、上海寶信軟件有限責(zé)任公司、上海市梅山鋼鐵有限責(zé)任公司、武鋼集團(tuán)昆明鋼鐵有限責(zé)任公司

[注3]包括湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭市鋼鐵有限公司，華菱控股有限公司已經(jīng)在2023年5月25日銷戶，湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭市鋼鐵有限公司存續(xù)期

[注4]包括河北省張宣環(huán)保科技公司、河鋼股份有限責(zé)任公司邯鄲市子公司

[注5]經(jīng)查看，2021年10月，本鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司劃入鞍鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司，因而，這里接近3年本鋼集團(tuán)有限公司與鞍鋼集團(tuán)有限公司的分子公司銷售額合拼統(tǒng)計(jì)分析，包括本鋼板材有限責(zé)任公司、本溪北營(yíng)鋼材(集團(tuán)公司)有限責(zé)任公司、遼寧省恒億建筑鋼材經(jīng)貿(mào)有限公司、鞍鋼集團(tuán)工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司、成都市星云智聯(lián)科技公司、攀枝花市攀鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)方案研究院有限公司、鞍鋼集團(tuán)煤業(yè)設(shè)計(jì)方案研究院有限公司、本溪鋼鐵（集團(tuán)公司）信息自動(dòng)化有限公司

[注6]包括中鐵上海規(guī)劃院投資有限公司、中建集團(tuán)港航局集團(tuán)有限公司

[注7]包括中冶京誠工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司、中冶華天工程有限責(zé)任公司

由以上得知，2020年-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)前五大顧客營(yíng)收占比分別是84.74%、66.12%、65.66%。企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程廣泛應(yīng)用于鐵路線、鋼材、礦山開采、冶金工業(yè)、口岸和電力工程等領(lǐng)域，關(guān)鍵目標(biāo)客戶是以上行業(yè)內(nèi)的國(guó)有大型企業(yè)，近三年目標(biāo)客戶相對(duì)穩(wěn)定。因?yàn)轭櫩筒少徆旧唐窔w屬于其資本支出即固定投資，不具備每本年度持續(xù)務(wù)必所發(fā)生的特性。因而，近三年前五大顧客歷期變化和銷售額變化合乎行業(yè)特性以及公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

（二）融合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)形勢(shì)、銷售單價(jià)、成本構(gòu)成變化、原料價(jià)格變化、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司情況等，詳細(xì)說明利潤(rùn)率不斷下降的主要原因

1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局

在地面上工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)行業(yè)，國(guó)內(nèi)公司主要包含北京市全路通訊信號(hào)科學(xué)研究規(guī)劃院投資有限公司、我國(guó)鐵道科學(xué)研究院投資有限公司、北京康吉森交通出行科技有限公司、上海市亨鈞科技發(fā)展有限公司等。因未獲取該等公司在工業(yè)生產(chǎn)鐵路線領(lǐng)域內(nèi)的公布經(jīng)營(yíng)效益信息內(nèi)容，故不能測(cè)算分別市場(chǎng)占比或市場(chǎng)排行。企業(yè)與其他公司的相關(guān)情況、產(chǎn)品和市場(chǎng)特點(diǎn)較為如下所示：

報(bào)告期，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)行業(yè)行業(yè)格局未發(fā)生變化。

2、產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)轉(zhuǎn)變

（1）“十四五”期內(nèi)，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路線市場(chǎng)潛力寬闊

近些年，我國(guó)貨運(yùn)市場(chǎng)構(gòu)造正發(fā)生重要轉(zhuǎn)型。2018年4月，中心財(cái)經(jīng)委第一次明確指出“公轉(zhuǎn)鐵”，規(guī)定調(diào)節(jié)運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，降低道路貨運(yùn)量，提高鐵路線貨運(yùn)量。自此，我國(guó)陸續(xù)發(fā)布打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、搭建生態(tài)環(huán)保物流配送體系等對(duì)應(yīng)的政策法規(guī)，明確提出積極主動(dòng)調(diào)節(jié)運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，發(fā)展趨勢(shì)低碳城市管理體系，優(yōu)化調(diào)整貨運(yùn)運(yùn)輸構(gòu)造，大幅度提高鐵路線貨運(yùn)比例，進(jìn)一步加速推進(jìn)鐵路專用線及專用鐵路基本建設(shè)。由于國(guó)家新政策的深入推進(jìn)，大宗商品現(xiàn)貨公路貨運(yùn)會(huì)逐步變?yōu)殍F路貨運(yùn)，運(yùn)輸量的提高必定必須新創(chuàng)建鐵路站場(chǎng)或?qū)Ξ?dāng)前鐵路線站線擴(kuò)充技術(shù)改造，新創(chuàng)建專運(yùn)線及專用鐵路經(jīng)營(yíng)規(guī)模也隨之將逐年提升，鐵路專用線及專用鐵路基本建設(shè)將會(huì)成為“十四五”期內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)區(qū)域。

2021年12月，國(guó)務(wù)院令出臺(tái)了《“十四五”現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系發(fā)展規(guī)劃》，強(qiáng)調(diào)以加速建設(shè)交通強(qiáng)國(guó)為主要目標(biāo)，搭建當(dāng)代綜合交通運(yùn)輸體系?！笆奈濉彪A段，在我國(guó)鐵路運(yùn)營(yíng)里程將新增約1.9萬多公里，城市軌道交通運(yùn)營(yíng)里程數(shù)將新增約0.34萬多公里。根據(jù)我國(guó)鐵路通信信號(hào)有限責(zé)任公司公布的《2022年年度報(bào)告》，“十四五”期內(nèi)，我國(guó)高鐵銷售市場(chǎng)投資規(guī)模預(yù)估做到3.5萬億，鐵路專用線基本建設(shè)投資額預(yù)估都將達(dá)8000億人民幣，中國(guó)鐵路線基礎(chǔ)建設(shè)將一直處于領(lǐng)先水平。近年來隨著鐵路運(yùn)營(yíng)里程的不斷增加，鐵路投資從新創(chuàng)建向更新改造、運(yùn)維管理遷移趨勢(shì)明顯，正處于新創(chuàng)建為主導(dǎo)向新創(chuàng)建與更新改造相結(jié)合的環(huán)節(jié)。

（2）受中下游用戶需求的分階段調(diào)節(jié)，2022本年度領(lǐng)域盈利空間降低

因?yàn)椴荒軓墓_市場(chǎng)操作獲得完整的路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品的市場(chǎng)數(shù)據(jù)信息，導(dǎo)致無法精確測(cè)算企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程的市場(chǎng)份額，以下是企業(yè)統(tǒng)計(jì)近些年參加投標(biāo)工程項(xiàng)目的中標(biāo)金額：

注：“招投標(biāo)總金額”數(shù)據(jù)為企業(yè)參加的招投標(biāo)中企業(yè)中標(biāo)金額及未中標(biāo)金額總計(jì)，在其中未中標(biāo)金額選值別的工程招標(biāo)額度。

2022本年度，受宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)危害，鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)效益提高有所放緩，而鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等領(lǐng)域公司系企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍的核心客戶，企業(yè)以上行業(yè)客戶維護(hù)業(yè)績(jī)提升有所放緩，其對(duì)鐵路專用線與專用鐵路的建立要求較2021年度有所下降，造成上下游銷售市場(chǎng)盈利空間在2022本年度明顯下降。

綜上所述，2022本年度受宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)危害，在我國(guó)路面工業(yè)生產(chǎn)軌道交通行業(yè)市場(chǎng)的需求明顯下降，但是隨著“十四五”期內(nèi)“公轉(zhuǎn)鐵”、打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)、搭建生態(tài)環(huán)保物流配送體系等國(guó)家新政策深入推進(jìn)，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)銷售市場(chǎng)即將迎來新一輪的發(fā)展趨勢(shì)。

3、銷售單價(jià)

2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程按付款金額列報(bào)不一樣價(jià)格定位項(xiàng)目情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：2022本年度企業(yè)付款金額300萬以上項(xiàng)目毛利率比較低，主要系企業(yè)今天工程驗(yàn)收的湛江港智能化鐵道口等3個(gè)項(xiàng)目毛利率比較低而致，主要原因詳細(xì)題中“（一）7、詳細(xì)說明利潤(rùn)率不斷下降的主要原因”

因?yàn)槁访婀I(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)商品歸屬于個(gè)性化的系統(tǒng)級(jí)商品，企業(yè)在標(biāo)價(jià)時(shí)一般充分考慮工程項(xiàng)目的自做主要設(shè)備成本費(fèi)、涉及技術(shù)性復(fù)雜性，同時(shí)結(jié)合競(jìng)爭(zhēng)者狀況、投標(biāo)文件中的價(jià)格打分規(guī)則、顧客歷史時(shí)間合作情況、付款方式以及公司市場(chǎng)營(yíng)銷策略等多種因素，在招投標(biāo)和商務(wù)溝通的過程當(dāng)中適當(dāng)調(diào)整價(jià)格給予最終決定。企業(yè)不一樣工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)性復(fù)雜性、系統(tǒng)設(shè)置等差異很大造成不一樣新項(xiàng)目間的市場(chǎng)價(jià)格差別較大，工程項(xiàng)目的市場(chǎng)價(jià)格與其說利潤(rùn)率不具備完全相關(guān)之間的關(guān)系，故銷售單價(jià)也不會(huì)對(duì)毛利率下降不斷造成不利影響。

4.原料價(jià)格變化

企業(yè)原料種類諸多、型號(hào)規(guī)格多種多樣，類似、同樣型號(hào)原料采購量并不大，企業(yè)選用了2020年-2022年各種業(yè)務(wù)流程的原料中采購額也較大或有代表性的原料類型開展價(jià)格波動(dòng)剖析，其購置價(jià)格（未稅）詳情如下：

由以上得知，2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程涉及到的采購額也較大或有代表性的原料采購價(jià)錢整體呈上升趨勢(shì)。

5、成本構(gòu)成變化

企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品是相對(duì)高度個(gè)性化系統(tǒng)軟件商品，由自做主要設(shè)備、專用軟件及設(shè)備配件構(gòu)成，部分項(xiàng)目還涉及到戶外配套設(shè)施輔助材料，及其鋪裝、組裝等購入勞務(wù)公司等，因而，各類目地成本構(gòu)成中直接材料成本比重最多、購入勞務(wù)公司（若有）占有率其次。受不一樣新項(xiàng)目技術(shù)要求、系統(tǒng)設(shè)置、執(zhí)行地址、項(xiàng)目實(shí)施周期、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理等因素的影響，各年度的關(guān)鍵成本費(fèi)用構(gòu)造存在一定的差別。

2020年度、2021年度與2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成變化如下所示：

由以上得知，2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)營(yíng)運(yùn)成本構(gòu)造未發(fā)生變化。2022本年度，企業(yè)直接材料成本占較為2021年度明顯下降，但是其他成本較2021年度有所增加，主要系2022年度的2個(gè)重點(diǎn)（廣西防城港鐵路線微機(jī)聯(lián)鎖改造工程、金川專運(yùn)線地鐵站數(shù)據(jù)信號(hào)聯(lián)鎖系統(tǒng)技改項(xiàng)目）因室外工程工程施工必須購入勞務(wù)公司，造成別的成本比較大而致，這2個(gè)重點(diǎn)成本總計(jì)占公司2022本年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)全部成本費(fèi)用比例為15.13%，其成本構(gòu)成中的某些成本為30.77%。去除這2個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)生的影響，2022本年度企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成中直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本和其它成本費(fèi)的比重分別是73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，與2020年度、2021年多度成本構(gòu)成對(duì)比不會(huì)有重要差別。

6、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況

近些年，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司的利潤(rùn)率較為情況如下：

注：1、數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比公司年度報(bào)告，以上可比公司利潤(rùn)率為綜合毛利率；2、與《招股說明書》對(duì)比，龍軟高新科技為公司發(fā)展新增加同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司。龍軟高新科技主營(yíng)以自主研發(fā)軟件系統(tǒng)為載體，運(yùn)用云計(jì)算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)性，為智能礦山、智慧安監(jiān)、智慧園區(qū)建設(shè)給予整體方案，收益主要來自煤炭企業(yè)，其目標(biāo)客戶大多為大中小型煤炭集團(tuán)公司，與企業(yè)煤礦礦井信號(hào)控制與智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程目標(biāo)客戶比較類似，相同。

由以上得知，2020年度、2021年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率相對(duì)穩(wěn)定，且對(duì)比同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司均值水平高，主要系一方面和地面工業(yè)生產(chǎn)鐵路線行業(yè)不一樣，中國(guó)通號(hào)、交控科技核心客戶為國(guó)家鐵路和鐵路交通行業(yè)，梅安森、天地科技、精準(zhǔn)信息、龍軟高新科技以煤礦業(yè)務(wù)范圍為主導(dǎo)，產(chǎn)品類別、運(yùn)營(yíng)模式、企業(yè)規(guī)模等與企業(yè)不一樣；另一方面，中國(guó)通號(hào)、交控科技業(yè)務(wù)流程其中包含比較多外采設(shè)備和工程分包成本費(fèi)，天地科技業(yè)務(wù)上含有大量的工程設(shè)計(jì)新項(xiàng)目，其利潤(rùn)率對(duì)比企業(yè)比較低。2022本年度，因?yàn)殇撹F冶金、港口貿(mào)易領(lǐng)域等企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)操縱與智能生產(chǎn)調(diào)度業(yè)務(wù)流程核心客戶受宏觀政策危害，經(jīng)營(yíng)效益提高變緩，鐵路專用線與專用鐵路的建立要求明顯下降，與此同時(shí)由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)性復(fù)雜性、系統(tǒng)設(shè)置、項(xiàng)目招投標(biāo)報(bào)價(jià)策略等因素的影響，企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率明顯下降，符合公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

7、詳細(xì)說明利潤(rùn)率不斷下降的主要原因

2020-2022年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率分別是45.74%、43.36%、35.15%，在其中2022年度毛利率下降比較大，主要系企業(yè)今天工程驗(yàn)收的湛江港智能化鐵道口等4個(gè)項(xiàng)目毛利率比較低而致，主要清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

對(duì)于該4個(gè)利潤(rùn)率相對(duì)較低的項(xiàng)目合同展開分析如下所示：

綜上所述，企業(yè)2022年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程毛利率下降比較大，主要因素系：

（1）以上4個(gè)項(xiàng)目毛利率稍低，去除這4個(gè)項(xiàng)目后，企業(yè)2022年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率為42.13%，與2021本年度利潤(rùn)率43.36%對(duì)比，末見顯著差別；

（2）“十四五”期內(nèi)，因?yàn)楣I(yè)生產(chǎn)鐵道口由人工干預(yù)向智能化系統(tǒng)方面發(fā)展，該類信息化建設(shè)加盟項(xiàng)目會(huì)大大增加。為拓展這一領(lǐng)域銷售市場(chǎng)，搶占市場(chǎng)，積淀銷售市場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)，樹立標(biāo)桿實(shí)例，企業(yè)在招投標(biāo)湛江港智能化鐵道口工程報(bào)價(jià)時(shí)采用比較保守的報(bào)價(jià)策略；廣西防城港鐵路線微機(jī)聯(lián)鎖改造工程業(yè)主單位為初次合作企業(yè)，且后面依然存在類似項(xiàng)目需求，故企業(yè)在價(jià)格時(shí)價(jià)格比較稍低；

（3）以上4個(gè)項(xiàng)目購入機(jī)器設(shè)備、勞務(wù)派遣比較多，造成利潤(rùn)率比較低；

（4）企業(yè)各本年度利潤(rùn)率受承接項(xiàng)目的投標(biāo)策略、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)設(shè)置、執(zhí)行地址、項(xiàng)目實(shí)施周期、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理等多種因素危害，存在一定的起伏，符合公司具體情況。

除此之外，以上4個(gè)重點(diǎn)大多為企業(yè)通過參加顧客部門的公開招標(biāo)方式獲得，依據(jù)招標(biāo)書要求、企業(yè)和客戶簽訂的廉潔自律合同和合同文本中合同約定的反商業(yè)賄賂條文，并通過查看顧客的工商登記信息，以上4個(gè)客戶和企業(yè)中間無關(guān)聯(lián)性，亦無其他利益分配。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)近3年路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大客戶銷售狀況信息內(nèi)容，并查看有關(guān)顧客的工商登記信息和網(wǎng)絡(luò)公開數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

2、采訪公司管理人員，掌握?qǐng)?bào)告期企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客變化趨勢(shì)，剖析變化緣故；

3、理解與路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點(diǎn)評(píng)這種掌控的設(shè)計(jì)方案，明確它是否獲得實(shí)行，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

4、采訪公司管理人員，掌握路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、下游企業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)狀況；采訪銷售部責(zé)任人，掌握不一樣業(yè)務(wù)定價(jià)模式、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的系統(tǒng)的功能配備、技術(shù)性復(fù)雜性、當(dāng)場(chǎng)執(zhí)行具體內(nèi)容、執(zhí)行難度系數(shù)等；

5、獲得企業(yè)原料采購統(tǒng)計(jì)表，數(shù)據(jù)分析歷期關(guān)鍵原料采購價(jià)格波動(dòng)狀況；

6、獲得項(xiàng)目?jī)?nèi)容收入成本統(tǒng)計(jì)表，剖析利潤(rùn)率、成本構(gòu)成變化的原因和合理化；

7、掌握企業(yè)產(chǎn)品工作流程和成本核算流程，查驗(yàn)成本核算流程與工作流程是否一致，前中后期是否一致；

8、對(duì)一部分利潤(rùn)率相對(duì)較低的新項(xiàng)目獲得其合同和協(xié)議、招投標(biāo)文件、招標(biāo)文檔，查詢關(guān)鍵合同文本及必須外采的常用材料、勞務(wù)公司等相關(guān)信息，剖析相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目毛利率相對(duì)較低的緣故；查看協(xié)議中有關(guān)反商業(yè)賄賂條文的承諾，查看相對(duì)應(yīng)新項(xiàng)目顧客的工商登記信息，剖析企業(yè)和客戶之間的聯(lián)系關(guān)聯(lián)；

9、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率差別的原因和合理化。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)按同一控制規(guī)格列報(bào)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客情況及銷售額、占有率狀況，近三年前五大顧客歷期變化和銷售額變化合乎行業(yè)特性以及公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

2、2022年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程毛利率下降的主要原因與企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相符合，具備合理化；一部分項(xiàng)目毛利率比較低，主要系外采材料與勞務(wù)公司比較多，合乎新項(xiàng)目具體情況，不會(huì)有其他利益分配。

三、年檢會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、理解與路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點(diǎn)評(píng)這種掌控的設(shè)計(jì)方案，明確它是否獲得實(shí)行，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

2、采訪企業(yè)業(yè)務(wù)員，掌握路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、下游企業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)狀況；采訪銷售部責(zé)任人，掌握不一樣業(yè)務(wù)定價(jià)模式、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的系統(tǒng)的功能配備、技術(shù)性復(fù)雜性、當(dāng)場(chǎng)執(zhí)行具體內(nèi)容、執(zhí)行難度系數(shù)等；

3、獲得企業(yè)原料采購統(tǒng)計(jì)表，數(shù)據(jù)分析歷期關(guān)鍵原料采購價(jià)格波動(dòng)狀況；

4、獲得項(xiàng)目?jī)?nèi)容收入成本統(tǒng)計(jì)表，剖析利潤(rùn)率、成本構(gòu)成變化的原因和合理化；

5、掌握企業(yè)產(chǎn)品工作流程和成本核算流程，查驗(yàn)成本核算流程與工作流程是否一致，前中后期是否一致；

6、對(duì)一部分利潤(rùn)率相對(duì)較低的新項(xiàng)目獲得其合同和協(xié)議、招投標(biāo)文件、招標(biāo)文檔，查詢關(guān)鍵合同文本及必須外采的常用材料、勞務(wù)公司等相關(guān)信息，剖析相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目毛利率相對(duì)較低的緣故；查看協(xié)議中有關(guān)反商業(yè)賄賂條文的承諾，查看相對(duì)應(yīng)新項(xiàng)目顧客的工商登記信息，剖析企業(yè)和客戶之間的聯(lián)系關(guān)聯(lián)；

7、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率差別的原因和合理化。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺得：企業(yè)2022年度毛利率下降的主要原因與企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相符合，具備合理化；一部分項(xiàng)目毛利率比較低，主要系外采材料與勞務(wù)公司比較多，合乎新項(xiàng)目具體情況，不會(huì)有其他利益分配。

難題2、有關(guān)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程

企業(yè)2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃公布，考評(píng)本年度為2021-2023年，績(jī)效考評(píng)總體目標(biāo)之一為煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目銷售額不少于3000萬余元、3800萬元和4400萬余元。請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露，近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目實(shí)施實(shí)際情況、收益和成本分析報(bào)告，應(yīng)包含但是不限于核心客戶狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況，能不能推動(dòng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目實(shí)施實(shí)際情況、收益和成本分析報(bào)告，應(yīng)包含但是不限于核心客戶狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況

1、煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目實(shí)施實(shí)際情況

（1）近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目整體推進(jìn)情況

近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目收入、成本費(fèi)、利潤(rùn)率整體情況如下：

由以上得知，近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目收入逐年上升，歷年利潤(rùn)率起伏比較小。

（2）近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位工程中前十大新項(xiàng)目顧客狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率情況如下：

企業(yè)：萬余元

2、與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司較為狀況

2020年度、2021本年度和2022年度，企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司得比較情況如下：

注：數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比公司年度報(bào)告，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司未公布煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程相關(guān)信息，以上可比公司利潤(rùn)率為綜合毛利率。

由以上得知，近三年，企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率比較穩(wěn)定，因產(chǎn)品類別、目標(biāo)客戶、運(yùn)營(yíng)模式、企業(yè)規(guī)模等各個(gè)，導(dǎo)致企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率有所差異，切合實(shí)際狀況。

（二）說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況，能不能推動(dòng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)

1、說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況

（1）該考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的產(chǎn)業(yè)背景

近些年，在政府政策扶持技術(shù)研發(fā)推動(dòng)下，中國(guó)煤礦業(yè)與非煤礦山公司一直致力于向智能化系統(tǒng)、智能化方面發(fā)展，我國(guó)智慧礦山建設(shè)已經(jīng)加快推進(jìn)中。近年的國(guó)家在數(shù)字礦山行業(yè)頒布了《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見》《全國(guó)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治三年行動(dòng)計(jì)劃》《關(guān)于開展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南》（2021版）《智能化示范煤礦驗(yàn)收管理辦法(試行)》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》等一系列關(guān)鍵現(xiàn)行政策，確定了礦山智能化的戰(zhàn)略目標(biāo)和首要任務(wù)，大大的促進(jìn)礦山智能化商品領(lǐng)域迅速提溫，其生產(chǎn)方式進(jìn)到全方位的大數(shù)據(jù)時(shí)代。

企業(yè)融合國(guó)家宏觀政策、中下游市場(chǎng)的需求狀況，綜合考量將來“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位”項(xiàng)目將變成企業(yè)未來極為重要的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，能使企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度可實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的提升。

（2）該考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的實(shí)際設(shè)定狀況

2018-2020年度，企業(yè)“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位”項(xiàng)目收入額度如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，2018年度至2020年度，伴隨著下游企業(yè)對(duì)“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位”產(chǎn)品需求提高，企業(yè)“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位”項(xiàng)目收入增長(zhǎng)速度顯著。因而，企業(yè)為立即把握住礦山智能化、智能化給他們帶來的發(fā)展機(jī)遇，搶占市場(chǎng)和高端客戶網(wǎng)絡(luò)資源，在2021本年度企業(yè)制訂股權(quán)激勵(lì)方案時(shí)，將“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目銷售額”設(shè)為股權(quán)激勵(lì)方案的考核標(biāo)準(zhǔn)之一，并把2021本年度、2022年度與2023年多度考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為不少于3000萬余元、3800萬元和4400萬余元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2018年-2020年企業(yè)在該業(yè)務(wù)領(lǐng)域完成收入，“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目”銷售額順利完成也具有一定的可變性。

綜上所述，此次將“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目銷售額”設(shè)為公司股權(quán)激勵(lì)考試的總體目標(biāo)，考核標(biāo)準(zhǔn)的確立科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，亦具備一定程度的趣味性，可以促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，可以達(dá)到對(duì)激勵(lì)對(duì)象的鼓勵(lì)實(shí)際效果。

2、能不能推動(dòng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)

融合近些年國(guó)家在數(shù)字礦山領(lǐng)域內(nèi)的市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)行政策，企業(yè)將“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目”作為未來在數(shù)字礦山產(chǎn)業(yè)板塊的重點(diǎn)發(fā)展趨勢(shì)行業(yè)，考評(píng)其經(jīng)營(yíng)收入可以反映企業(yè)在這一領(lǐng)域技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和行業(yè)應(yīng)用水準(zhǔn)。

將“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目”設(shè)為公司股權(quán)激勵(lì)考試的總體目標(biāo)，一方面可以促進(jìn)企業(yè)緊隨行業(yè)發(fā)展前景，制訂業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面公司與被激勵(lì)團(tuán)隊(duì)遭遇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)工作壓力與挑戰(zhàn)，可不斷加強(qiáng)員工積極性，對(duì)焦公司戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并提高企業(yè)在數(shù)字礦山領(lǐng)域內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

綜上所述，企業(yè)將“煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目”設(shè)為公司股權(quán)激勵(lì)考試的總體目標(biāo)，可以促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目最主要的買賣合同，查驗(yàn)合同書具體內(nèi)容條文，剖析比照銷售內(nèi)容與企業(yè)產(chǎn)品是否一致，具體分析業(yè)務(wù)分類是否可行；

2、獲得企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位工程項(xiàng)目的收入成本統(tǒng)計(jì)表，剖析利潤(rùn)率變化原因和合理化；

3、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率差別的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）》，采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位工程項(xiàng)目的推進(jìn)情況以及企業(yè)將其作為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃考核標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)背景等詳細(xì)情況。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目實(shí)施實(shí)際情況、收益和成本分析報(bào)告；

2、企業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，可以促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)。

三、年檢會(huì)計(jì)審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位新項(xiàng)目最主要的買賣合同，查驗(yàn)合同書具體內(nèi)容條文，剖析比照銷售內(nèi)容與企業(yè)產(chǎn)品是否一致，具體分析業(yè)務(wù)分類是否可行；

2、獲得企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位工程項(xiàng)目的收入成本統(tǒng)計(jì)表，剖析利潤(rùn)率變化原因和合理化；

3、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率差別的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）》，采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位工程項(xiàng)目的推進(jìn)情況以及企業(yè)將其作為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃考核標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)背景等詳細(xì)情況。

（二）審查建議

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺得：

1、公司已經(jīng)補(bǔ)充披露近三年煤礦自動(dòng)駕駛與精準(zhǔn)定位項(xiàng)目實(shí)施實(shí)際情況、收益和成本分析報(bào)告；

2、企業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，具備一定程度的趣味性，可以促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高并充分發(fā)揮激勵(lì)效應(yīng)。

難題3、有關(guān)應(yīng)收帳款

2022年企業(yè)應(yīng)收帳款賬面凈值31,961.07萬余元，同比增加52%。近三年，企業(yè)期終應(yīng)收帳款賬面凈值占營(yíng)收占比分別是62%、84%、106%，逐年遞增。除此之外，報(bào)告期信用減值損失1,052.15萬余元，同比增加88%，占凈利的21%。

請(qǐng)企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格列報(bào)前五大應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時(shí)間以及過后資金回籠狀況；（2）融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，表明應(yīng)收賬款余額變化、占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因；（3）融合長(zhǎng)賬齡分析應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的客戶名稱、歷史時(shí)間貸款逾期狀況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格列報(bào)前五大應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時(shí)間以及過后資金回籠狀況

1.企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大應(yīng)收帳款顧客狀況列報(bào)如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大顧客應(yīng)收賬款余額14,696.98萬余元，在其中賬齡分析在1年以內(nèi)比例是94.49%；截止到2023年5月31日，已資金回籠6,285.58萬余元，資金回籠占應(yīng)收賬款余額比例為42.77%，過后資金回籠狀況良好。

2.企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大應(yīng)收帳款顧客的授信政策如下所示：

[注1]按同一控制規(guī)格列報(bào)，山東能源集團(tuán)有限責(zé)任公司包括如下所示分子公司：山東能源集團(tuán)物資有限公司內(nèi)蒙子公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司魯西子公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司魯中子公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司大西北子公司、山東能源集團(tuán)物資有限公司山東齊魯子公司、新汶礦業(yè)集團(tuán)物資供銷有限公司、云頂科技發(fā)展有限公司、北斗系統(tǒng)新天地有限責(zé)任公司、中垠融資租賃業(yè)務(wù)有限責(zé)任公司、兗礦電力能源集團(tuán)股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成電路芯片股份有限公司的“N1A3辦公室棟計(jì)算機(jī)設(shè)備”工程項(xiàng)目的招標(biāo)過程中，因?yàn)楹戏示Ш霞呻娐沸酒邢挢?zé)任公司坐落于合肥市新站區(qū)保稅區(qū)內(nèi)，該項(xiàng)目歸屬于出口業(yè)務(wù)，企業(yè)根據(jù)合肥市絨慕進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在外貿(mào)業(yè)務(wù)上的專業(yè)能力考慮到，與合肥市絨慕進(jìn)出口貿(mào)易有限責(zé)任公司一起做為聯(lián)合投標(biāo)行為主體參加投標(biāo)并招標(biāo)。

[注3]按同一控制規(guī)格列報(bào)，我國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司包括如下所示分子公司：寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司、寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司安徽省子公司、馬鞍山鋼鐵有限責(zé)任公司、安徽省馬鋼集團(tuán)礦業(yè)資源集團(tuán)公司姑山礦業(yè)有限公司、馬鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院有限公司、上海寶信軟件有限責(zé)任公司、歐冶工業(yè)用品有限責(zé)任公司

[注4]按同一控制規(guī)格列報(bào)，中國(guó)鐵路工程投資有限公司包括如下所示分子公司：中鐵四局集團(tuán)有限責(zé)任公司第八工程項(xiàng)目子公司、中鐵四局集團(tuán)電氣化工程有限責(zé)任公司

[注5]公司和同一控制規(guī)格中的前五大應(yīng)收帳款顧客的協(xié)作，涉及到另一方比較多協(xié)作行為主體、簽署比較多買賣合同，這里關(guān)鍵列報(bào)關(guān)鍵合同的授信政策

企業(yè)均值還款周期整體在1-3個(gè)月，并且與早期對(duì)比未出現(xiàn)很大變化。顧客具體結(jié)算周期較均值還款周期整體更長(zhǎng)，主要系顧客多數(shù)為國(guó)有大型企業(yè)，支付申請(qǐng)流程很長(zhǎng)，但實(shí)際上發(fā)生壞賬的概率比較小，與行業(yè)特性一致。

（二）融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，表明應(yīng)收賬款余額變化、占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因

1、授信政策

（1）工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號(hào)控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)授信政策

企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程顧客大多為礦山開采、冶金工業(yè)、石油化工、海港、電力工程等方面的國(guó)有大型企業(yè)，因?yàn)樾再|(zhì)確定和行業(yè)特性，及其主要系根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)獲得業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致企業(yè)跟客戶在還款周期承諾層面無統(tǒng)一條文，根據(jù)查看關(guān)鍵合同書，實(shí)際授信政策如下所示：

①終驗(yàn)達(dá)標(biāo)前、階段性付款：一般在合同簽署、機(jī)器設(shè)備交貨、設(shè)備安裝調(diào)試、終驗(yàn)等連接點(diǎn)付款一定比例的錢款，通常是在做到終驗(yàn)時(shí)要總計(jì)付款到合同價(jià)款的90%上下，剩下10%在保修期滿時(shí)付款。此類方式就是核心客戶的重要付款方式；

②終驗(yàn)時(shí)不支付：一般承諾在終驗(yàn)后1個(gè)月至1年之內(nèi)付款合同價(jià)款的90%上下，剩下10%在保修期滿時(shí)付款；

③終驗(yàn)后3年之內(nèi)結(jié)清也可根據(jù)小區(qū)業(yè)主支付進(jìn)展同比例付款等狀況，但此類付款方式發(fā)生偏少。

2022年度，企業(yè)對(duì)此類顧客均值還款周期整體在1-3個(gè)月，并且與早期對(duì)比未發(fā)生變化。顧客具體結(jié)算周期較均值還款周期整體更長(zhǎng)，貸款逾期平均在3-5個(gè)月，主要因素系顧客多數(shù)為大型國(guó)企，支付申請(qǐng)流程很長(zhǎng)，但實(shí)際上發(fā)生壞賬的概率比較小。

（2）信息內(nèi)容系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的授信政策

企業(yè)與信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)顧客簽的合同有一次性付款和竣工驗(yàn)收前階段性支付這兩種情況，一般承諾檢驗(yàn)合格時(shí)或驗(yàn)收合格一段時(shí)間內(nèi)支付到90%上下，剩下10%在保修期滿時(shí)付款；均值還款周期在1個(gè)月。2022年度，企業(yè)給與此類顧客的均值還款周期與早期對(duì)比基本一致，沒有出現(xiàn)根本變化。

2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化

（1）2020年度、2021本年度和2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)售可比公司比照情況如下：

注：數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比公司年度報(bào)告。

由以上得知，2020-2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別是1.89、1.47和1.14，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司對(duì)比，處在有效水準(zhǔn)，變化趨勢(shì)一致。2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低的緣故系：

1）年度企業(yè)整體銷售規(guī)模擴(kuò)張，但是由于核心客戶大多為國(guó)有大型企業(yè)，及其文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，此類顧客大部分要在上半年度對(duì)全年投入和購置做好規(guī)劃并執(zhí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，后半年開展工程驗(yàn)收、項(xiàng)目結(jié)算，受其影響，企業(yè)第四季度收入準(zhǔn)則比較多，占全年銷售額比例是54.68%；

2）并且由于2022年12月人員流動(dòng)性受到限制等多種因素累加危害，企業(yè)應(yīng)收帳款資金回籠遭受一定影響，導(dǎo)致企業(yè)期終應(yīng)收賬款余額比較大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

（2）企業(yè)應(yīng)收帳款總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1)企業(yè)建立了應(yīng)收帳款的管控措施,并一直獲得比較好的實(shí)行，應(yīng)收帳款的管控措施具體如下：

①部門聯(lián)動(dòng)，應(yīng)收賬款催款由企業(yè)負(fù)責(zé)人綜合，業(yè)務(wù)部帶頭，市場(chǎng)管理部等相關(guān)部門緊密配合，相關(guān)負(fù)責(zé)人深度參與，積極做好應(yīng)收帳款資金回籠、追蹤、催收工作。與此同時(shí)，企業(yè)分月舉辦應(yīng)收賬款催收會(huì)議，制訂月度總結(jié)回款計(jì)劃，將義務(wù)實(shí)際層層落實(shí)；

②企業(yè)建立了《貨款回收與備件銷售管理規(guī)范》，將應(yīng)收帳款按賬齡分析分成本期應(yīng)收帳款與歷史借款兩類，在其中本期應(yīng)收帳款由相關(guān)業(yè)務(wù)部工作人員按照合同約定條文進(jìn)行實(shí)時(shí)和催款，歷史時(shí)間借款即逾期應(yīng)收帳款由市場(chǎng)管理部承擔(dān)跟蹤和催款；

③將應(yīng)收賬款催收工作列入部門和個(gè)人考核，提高相關(guān)負(fù)責(zé)人催款應(yīng)收帳款的熱情。企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款催收建立了很明確的獎(jiǎng)罰制度，針對(duì)催收工作嚴(yán)格按照規(guī)章制度考評(píng)，年尾兌付對(duì)應(yīng)的績(jī)效考核工資。以上應(yīng)收賬款催款對(duì)策等內(nèi)部控制制度完善并被有效落實(shí)。

2）核心客戶多見國(guó)有大型企業(yè)及文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，盡管支付申請(qǐng)流程很長(zhǎng)，但實(shí)際上發(fā)生壞賬可能性不大，其還貸能力很強(qiáng)；

3）截止到2023年5月31日，企業(yè)過后回款金額10,727.90萬余元，占期終應(yīng)收賬款余額的34.65%，總體資金回籠狀況良好；

4）企業(yè)2021年、2022年總體銷售回款占銷售額比例如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，2021本年度、2022年度，企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例未出現(xiàn)很大變化。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)收帳款顧客多見國(guó)有大型企業(yè)及文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，盡管企業(yè)2022年末應(yīng)收賬款余額比較大，但過后資金回籠不錯(cuò)，且企業(yè)2022年度銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例和上本年度對(duì)比未出現(xiàn)很大變化，同時(shí)公司一直高度重視應(yīng)收帳款的催款管理方面，總體應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)可控性。

3、近三年應(yīng)收賬款余額變化及占營(yíng)收占比狀況

近三年各期終，企業(yè)應(yīng)收賬款余額變化及占營(yíng)收占比與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司比照情況如下：

由以上得知：

（1）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司中，中國(guó)通號(hào)、交控科技、精準(zhǔn)信息和龍軟高新科技2022年度應(yīng)收帳款的增長(zhǎng)比例高過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)比例，與企業(yè)變化趨勢(shì)一致；

（2）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司中梅安森、龍軟高新科技也存在應(yīng)收賬款余額占當(dāng)初主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比高于100%的情況；

企業(yè)應(yīng)收帳款增長(zhǎng)比例超過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)比例，主要原因詳細(xì)題中“（二）2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化”。

（三）融合長(zhǎng)賬齡分析應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的客戶名稱、歷史時(shí)間貸款逾期狀況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

1、長(zhǎng)賬齡分析應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的客戶名稱、歷史時(shí)間貸款逾期狀況

2022年末，企業(yè)賬齡分析在1年以上應(yīng)收賬款余額7,827.84萬余元，占期終所有應(yīng)收賬款余額的24.49%，在其中賬齡分析在1年以上前十大顧客應(yīng)收賬款余額占賬齡分析在1年以上應(yīng)收賬款余額的55.99%。詳情如下：

（下轉(zhuǎn)D18版）