證券代碼：600777證券簡(jiǎn)稱：新潮能源公示序號(hào)：2023-050

本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性負(fù)法律責(zé)任。

山東省新潮能源有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“新潮能源”）于2023年5月22日接到上海交易所上市公司管理二部《關(guān)于山東新潮能源股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請(qǐng)函【2023】0574號(hào)，下稱“《工作函》”）。公司收到《工作函》以后就內(nèi)容涉及問題進(jìn)行核實(shí)整理，現(xiàn)就回應(yīng)具體內(nèi)容公布如下所示：

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收93.57億人民幣，同比增加94.07%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)31億人民幣，同比增加757%。企業(yè)四個(gè)季度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別是16.82億人民幣、25.87億人民幣、24.77億人民幣、26.11億人民幣。2022年完成石油表格生產(chǎn)量1,471.58萬桶，比2021年提高產(chǎn)量22.98%。企業(yè)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為32.26億人民幣，同比增加32.55%。在其中油氣資產(chǎn)折耗占比約75%。除此之外，企業(yè)油氣田勞動(dòng)成本提高35.97%。年度原油天然氣開采的利潤(rùn)率為65.53%，提升15.88%％。

請(qǐng)企業(yè)：（1）依據(jù)WTI原油市場(chǎng)價(jià)格，2022年二季度為價(jià)錢極值點(diǎn)。融合商品定價(jià)模式、每個(gè)季度商品總產(chǎn)量和銷量，表明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)變是不是和原油價(jià)格走勢(shì)趨同化；（2）融合可采儲(chǔ)量狀況、生產(chǎn)量、生產(chǎn)能力變化趨勢(shì)的影響因素表明企業(yè)操縱生產(chǎn)量室內(nèi)空間及服務(wù)策略；（3）區(qū)別總成本和變動(dòng)成本，表明生產(chǎn)量與費(fèi)用中間存有的線形變化關(guān)聯(lián)，解釋說明將油氣資產(chǎn)折耗及油氣田勞動(dòng)成本記入成本賬務(wù)處理方法；（4）比照國(guó)外油氣開采公司，表明企業(yè)利潤(rùn)率所處區(qū)段水準(zhǔn)。

企業(yè)回應(yīng)：

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與原油價(jià)格走勢(shì)

美國(guó)能源信息署發(fā)布資料顯示，2022年，WTI月均價(jià)94.79美金/桶，較2021年增漲26.80美金/桶，上漲幅度39.42%；在其中，二季度月均價(jià)108.72美金/桶，做到年之內(nèi)最高值。后半年，受國(guó)際性燃?xì)夤┙o端博奕危害，WTI原油價(jià)錢有所回落，年底價(jià)錢收市于80美金/桶上邊。此外，企業(yè)緊抓2022年老區(qū)位優(yōu)勢(shì)石油價(jià)格有利契機(jī)，科學(xué)安排生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，堅(jiān)決增加油氣生產(chǎn)開發(fā)設(shè)計(jì)幅度，完成全年度油氣生產(chǎn)劑量2,015萬桶，創(chuàng)公司燃?xì)馍a(chǎn)量創(chuàng)歷史新高。2021-2022年分一季度WTI原油平均價(jià)與公司燃?xì)怃N售量狀況見表1所顯示：

表1：2021-2022年分一季度WTI原油平均價(jià)與公司燃?xì)怃N售量表

2022年，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收93.57億人民幣，同比增加94.07%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的強(qiáng)悍增長(zhǎng)幅度來源于燃?xì)怃N售額的快速增長(zhǎng)油氣價(jià)格的走高。如下圖1所顯示，當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與WTI原油市場(chǎng)價(jià)格基本一致，在其中，二季度石油價(jià)格和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同歩做到年之內(nèi)最高值。

圖1：2022年公司月度總結(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和WTI月度總結(jié)平均價(jià)走勢(shì)圖表

二、企業(yè)生產(chǎn)能力情況及服務(wù)策略

企業(yè)油氣田財(cái)產(chǎn)坐落于美國(guó)德克薩斯州二疊紀(jì)盆地，地質(zhì)層坐落于頁(yè)巖石層底端，歸屬于頁(yè)巖油氣藏。頁(yè)巖油氣油氣井有別于基本油氣井的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)特性之一是原始產(chǎn)量大。與此同時(shí)，生產(chǎn)能力也受環(huán)境條件、管路設(shè)備、氣侯、油氣井完好無損情況等因素的影響。

企業(yè)的整體對(duì)策要在油氣價(jià)格上升時(shí)提升新生產(chǎn)井總數(shù)以擴(kuò)大產(chǎn)能，在油氣價(jià)格下跌的時(shí)候適當(dāng)減少新生產(chǎn)井總數(shù)以降低生產(chǎn)能力。營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)必須根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有油氣井情況、領(lǐng)域基本規(guī)律與行業(yè)資訊來判斷和管理決策生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，這也是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心階段之一。2022年底，企業(yè)依照SEC規(guī)范主要參數(shù)鑒定的燃?xì)獯_認(rèn)儲(chǔ)藏量為29,740.7萬桶劑量。

如下圖2所顯示，從企業(yè)近三年的運(yùn)營(yíng)情況看，公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)市場(chǎng)情況的判定和服務(wù)策略的確立是合理的。詳細(xì)如下：

2020年，WTI石油價(jià)格墜入里程碑式低谷期，全世界油氣行業(yè)遭受巨大影響，企業(yè)減少資金投入，降低鉆探方案，當(dāng)初燃?xì)馍a(chǎn)量同期相比適當(dāng)縮小。

圖2：企業(yè)2021-2022本年度分一季度產(chǎn)品產(chǎn)量石油價(jià)格關(guān)系網(wǎng)

2021年初，根據(jù)對(duì)油氣行業(yè)發(fā)展的規(guī)律的認(rèn)知，企業(yè)以4.2億美金逆周期實(shí)現(xiàn)對(duì)Grenadier資產(chǎn)回收，為油氣行業(yè)恢復(fù)的來臨提前準(zhǔn)備儲(chǔ)藏量埋下伏筆，邁開企業(yè)后面高質(zhì)量發(fā)展關(guān)鍵一步。

2022年，企業(yè)搶占先機(jī)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，增加油氣生產(chǎn)開發(fā)設(shè)計(jì)幅度，在大油氣價(jià)格大環(huán)境下充足釋放產(chǎn)能，全年度油氣生產(chǎn)劑量2,015萬桶，燃?xì)馍a(chǎn)量創(chuàng)下歷史新高，完成了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的大幅度提高。2022年，企業(yè)全年度新增加建成投產(chǎn)井位59口，年底凈井位664口。新增加59口建成投產(chǎn)凈井位，包含過去本年度逐漸勘探但2022本年度投入使用的凈井位，凈井位從新增加開發(fā)設(shè)計(jì)至建成投產(chǎn)平均為203天，2022年均每口新增加凈井燃?xì)猱a(chǎn)出率劑量為177桶/日，做到采掘預(yù)估。

三、生產(chǎn)量與成本費(fèi)間的變化關(guān)聯(lián)

2022年，企業(yè)油氣開采成本費(fèi)總計(jì)32.25億人民幣，主要包含油氣資產(chǎn)折耗成本費(fèi)、油氣田勞動(dòng)成本、修井費(fèi)用等。從區(qū)別總成本和變動(dòng)成本的視角，油氣田勞動(dòng)成本中的一些人力成本等不會(huì)受到本期燃?xì)馍a(chǎn)量直接關(guān)系，可歸為總成本；油氣資產(chǎn)折耗成本費(fèi)、油氣田勞動(dòng)成本中的某些成本費(fèi)、修井費(fèi)用等，關(guān)鍵動(dòng)力因素為本期燃?xì)馍a(chǎn)量，可歸為變動(dòng)成本。2022本年度，總成本和變動(dòng)成本各自約為油氣開采成本費(fèi)用的5.7%和94.3%。企業(yè)油氣開采成本結(jié)構(gòu)見表2所顯示：

表2：2022年公司油氣開采成本結(jié)構(gòu)表

額度企業(yè)：萬美金

因?yàn)橛蜌馓飫趧?dòng)成本里的可變成本、修井成本費(fèi)、燃?xì)赓Y產(chǎn)折舊折耗成本和生產(chǎn)量變化的相關(guān)性力度不一樣，因此生產(chǎn)量與費(fèi)用中間并不是產(chǎn)生密切的線性相關(guān)。2022年，企業(yè)月平均單桶可變成本為22.34美金，月平均總成本為227萬美金。依據(jù)線形基礎(chǔ)理論關(guān)聯(lián)，2022本年度企業(yè)生產(chǎn)量與成本費(fèi)間的變化關(guān)聯(lián)大概為：

燃?xì)庠露瓤偨Y(jié)采掘成本費(fèi)用=月平均總成本+單桶可變成本×月度總結(jié)生產(chǎn)量

=227（萬美金）+22.34×月度總結(jié)生產(chǎn)量（萬桶）

四、油氣資產(chǎn)折耗及油氣田勞動(dòng)成本記入成本賬務(wù)處理

公司使用生產(chǎn)量法分月記提油氣資產(chǎn)折耗。在其中，未發(fā)現(xiàn)礦山利益不記提折耗；發(fā)現(xiàn)礦山利益以確認(rèn)儲(chǔ)藏量為載體記提折耗；井以及相關(guān)設(shè)備以確認(rèn)已開發(fā)儲(chǔ)量為載體記提折耗。油氣資產(chǎn)折耗的記提與本期生產(chǎn)量、期終確認(rèn)儲(chǔ)藏量、期終確認(rèn)已開發(fā)儲(chǔ)量等數(shù)據(jù)有關(guān)。2022年，企業(yè)對(duì)發(fā)現(xiàn)礦山利益記提財(cái)產(chǎn)折耗49,470萬余元，對(duì)井以及相關(guān)設(shè)備記提財(cái)產(chǎn)折耗187,096萬余元。計(jì)提油氣資產(chǎn)折耗記入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。發(fā)現(xiàn)礦山利益和井以及相關(guān)設(shè)備的財(cái)產(chǎn)折耗的實(shí)際記提方法如下所示：

發(fā)現(xiàn)礦山利益月折耗額=發(fā)現(xiàn)礦山利益帳面價(jià)值×本月生產(chǎn)量/（本月生產(chǎn)量+期終確認(rèn)儲(chǔ)藏量）

井以及相關(guān)設(shè)備月折耗額=井以及相關(guān)設(shè)備帳面價(jià)值×本月生產(chǎn)量/（本月生產(chǎn)量+期終確認(rèn)已開發(fā)儲(chǔ)量）

油氣田勞動(dòng)成本主要包含：油氣生產(chǎn)所耗費(fèi)水、電、化學(xué)藥品、原材料、人力及其購(gòu)入驅(qū)動(dòng)力及食鹽水解決費(fèi)等。油氣田勞動(dòng)成本根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

五、企業(yè)利潤(rùn)率水準(zhǔn)同行業(yè)比照

2022年，公司實(shí)現(xiàn)油氣開采收益93.57億人民幣，采掘成本費(fèi)32.25億人民幣，完成利潤(rùn)率65.53%，相比去年同比增長(zhǎng)15.88％。見表3所顯示，2022年油氣行業(yè)總體利潤(rùn)率水準(zhǔn)較2021年逐步提高。比照國(guó)外五家同行業(yè)上市公司，企業(yè)2022年?duì)I運(yùn)能力排名前列。

表3：2022年公司相比美股上市公司利潤(rùn)率統(tǒng)計(jì)分析表

額度企業(yè)：萬美金

企業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)值的提高，主要包含2個(gè)方面的因素：

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入強(qiáng)勁增長(zhǎng)。2022本年度因?yàn)槭蛢r(jià)格和生產(chǎn)量同步增長(zhǎng)，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增加94.07%，大幅度提高了企業(yè)毛利率室內(nèi)空間水準(zhǔn)。與此同時(shí)，當(dāng)年度企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增速穩(wěn)居對(duì)標(biāo)公司前端，促使企業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)值在同業(yè)對(duì)標(biāo)里的排行進(jìn)一步提升。

（二）企業(yè)嚴(yán)格把控主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。2022年，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同比增速僅是33.17%。緣故：一是公司管理團(tuán)隊(duì)堅(jiān)定不移貫徹落實(shí)深耕細(xì)作、降低成本的經(jīng)營(yíng)宗旨，嚴(yán)格監(jiān)管油氣田勞動(dòng)成本、修井費(fèi)用等開支；二是占公司油氣開采成本費(fèi)73.82%的油氣資產(chǎn)折耗成本費(fèi)，因本年度提高產(chǎn)量一部分較期終確認(rèn)儲(chǔ)藏量比例比較小，該部分成本同比增加僅是23.28%；三是企業(yè)油氣資產(chǎn)所有坐落于美國(guó)頁(yè)巖油的主產(chǎn)地二疊紀(jì)盆地的中心地帶，網(wǎng)絡(luò)資源地理位置優(yōu)勢(shì)顯著。二疊紀(jì)盆地是美石油的主產(chǎn)地之一，在國(guó)外頁(yè)巖油氣山間盆地中生產(chǎn)量較多、提高更快。山間盆地油氣生產(chǎn)有悠久的歷史，緊貼美國(guó)最大煉油廠區(qū)，附近運(yùn)送管道和電力工程等配套設(shè)施十分齊備，區(qū)域產(chǎn)業(yè)鏈低成本優(yōu)勢(shì)顯著。

2.企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況。企業(yè)前五名顧客銷售總額100.67億人民幣，占當(dāng)年度總營(yíng)業(yè)額94.78%。在其中VitolInc與企業(yè)的本當(dāng)年度執(zhí)行額度就會(huì)有72.51億人民幣。年度與DKTRADING&SUPPLY,LLC產(chǎn)生銷售總額11.75億人民幣，造成應(yīng)收帳款8.68億人民幣。企業(yè)期終的套期工具經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)從4.62億人民幣下降到2.29億人民幣，長(zhǎng)期應(yīng)付款從5,513萬余元下降到138萬余元。

請(qǐng)企業(yè)：（1）融合與前五顧客的業(yè)務(wù)流程合作方式、定價(jià)原則、結(jié)算周期、應(yīng)收帳款等多種因素，表明大顧客集中化狀況是否滿足行業(yè)慣例，存不存在大顧客依靠；（2）補(bǔ)充披露與DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否滿足行業(yè)慣例；（3）企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)采用年限平均法開展折舊費(fèi)。請(qǐng)企業(yè)融合運(yùn)營(yíng)特性，表明以上折舊方法決定是否適當(dāng)；（4）解釋說明在石油價(jià)格高位運(yùn)行的情形下，減少套期工具體量的首先要考慮，及其操縱杠桿比率采用的有效途徑；（5）企業(yè)油氣資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模從229億人民幣上升到269億人民幣，在其中項(xiàng)目投資43.66億人民幣。與此同時(shí)，企業(yè)未發(fā)現(xiàn)礦山租期舍棄1.67億人民幣。請(qǐng)企業(yè)融合對(duì)行業(yè)的研判分析增加財(cái)產(chǎn)花費(fèi)的合理化，及其可能出現(xiàn)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)；

企業(yè)回應(yīng)：

一、表明大顧客集中化狀況是否滿足行業(yè)慣例，存不存在大顧客依靠

公司和前五大顧客設(shè)立了持續(xù)穩(wěn)定商務(wù)合作關(guān)聯(lián)，燃?xì)赓?gòu)銷協(xié)議徹底根據(jù)國(guó)外油氣行業(yè)普遍存在的銷售等定價(jià)規(guī)則。企業(yè)石油清算標(biāo)價(jià)合乎國(guó)外油氣行業(yè)清算標(biāo)價(jià)國(guó)際慣例，石油以NYMEXWTI月均價(jià)為依據(jù)，再加上或減掉地區(qū)差價(jià)，減掉運(yùn)輸成本（管輸或卡車運(yùn)輸）后進(jìn)行支付；天燃?xì)庖訬YMEXHenryHub月均價(jià)為依據(jù)，再加上或減掉地區(qū)差價(jià)后進(jìn)行支付。選用輸送管道方法市場(chǎng)銷售時(shí)，通常是在井筒周邊安裝設(shè)置LACT表開展計(jì)量檢定，燃?xì)饬鬟^LACT表后，即進(jìn)行市場(chǎng)銷售。選用國(guó)外行業(yè)慣例，企業(yè)與客戶應(yīng)收帳款結(jié)算周期一般為30天。

2022年，企業(yè)燃?xì)馐袌?chǎng)銷售客戶集中度比較高，前五名顧客總營(yíng)業(yè)額100.67億人民幣，占當(dāng)年度總營(yíng)業(yè)額的94.78%。前五名顧客情況如下：

表4：2022年公司前五名顧客登記表

額度企業(yè)：億人民幣

企業(yè)前五大顧客都為經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)外當(dāng)?shù)厝細(xì)馄髽I(yè)，也是美國(guó)二疊紀(jì)盆地油氣行業(yè)的大型企業(yè)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)情況很穩(wěn)定，且具有較好的企業(yè)信譽(yù)。

企業(yè)不會(huì)有大顧客依靠。主要因素：一是做為上下游采掘公司，企業(yè)石油和天燃?xì)馍唐窔w屬于大宗交易規(guī)則產(chǎn)品，不一樣制造商中間差異化競(jìng)爭(zhēng)比較小，供應(yīng)方的重要參考標(biāo)準(zhǔn)是賣方產(chǎn)能規(guī)模和是否存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的供貨能力。二是一直致力于交貨高顏值產(chǎn)品和服務(wù)，在美國(guó)油氣已經(jīng)設(shè)立了強(qiáng)悍的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和品牌知名度，企業(yè)的產(chǎn)能規(guī)模促使企業(yè)具備一定的協(xié)議書主導(dǎo)地位。三是與高端客戶創(chuàng)建持續(xù)穩(wěn)定合作伙伴關(guān)聯(lián)，既符合公司整體利益，非常符合美國(guó)油氣行業(yè)慣例。綜上所述，美國(guó)油氣產(chǎn)業(yè)鏈完善，商業(yè)化的程度較高，顧客的穩(wěn)定性和集中化不會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生大顧客依靠。

二、補(bǔ)充披露與DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否滿足行業(yè)慣例

2022年，DKTRADING&SUPPLY,LLC企業(yè)（下稱“DK企業(yè)”）是企業(yè)前五大顧客之一。企業(yè)對(duì)DK企業(yè)的應(yīng)收帳款結(jié)算期為30天，合乎美國(guó)油氣行業(yè)慣例。

企業(yè)油氣資產(chǎn)所有坐落于美國(guó)德克薩斯州二疊紀(jì)盆地。依照簽訂的石油購(gòu)銷協(xié)議，企業(yè)出售給DK企業(yè)的石油，選用WTI米德蘭地區(qū)價(jià)格清算。為了增加原油市場(chǎng)定價(jià)穩(wěn)定性和多元性，公司和國(guó)際石油商貿(mào)公司Vitol簽署了購(gòu)銷協(xié)議。從出售給DK企業(yè)的石油產(chǎn)品上購(gòu)買一部分，將這部分石油商品最后出售給Vitol企業(yè)。

2022年，企業(yè)對(duì)DK企業(yè)石油購(gòu)買前總營(yíng)業(yè)額為12.47億美金，企業(yè)全年度對(duì)DK企業(yè)的具體收付款總額為12.26億美金，全年度具體收付款總金額對(duì)全年度總營(yíng)業(yè)額比例為98%。企業(yè)對(duì)DK企業(yè)產(chǎn)品銷售和購(gòu)買業(yè)務(wù)結(jié)算款各自計(jì)算，應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)著月度總營(yíng)業(yè)額，月度賬戶余額均勻一致，年底對(duì)DK企業(yè)應(yīng)收賬款余額1.25億美金（換算8.68億人民幣），是企業(yè)2022年12月份對(duì)DK企業(yè)的當(dāng)月月度總營(yíng)業(yè)額，符合公司應(yīng)收帳款結(jié)算期30天的承諾，且該應(yīng)收帳款已經(jīng)在2023年1月的結(jié)算期取回。

企業(yè)對(duì)于該業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生收入、成本費(fèi)按凈收益列示。2022年度，企業(yè)對(duì)DK企業(yè)扣減石油購(gòu)買一部分后銷售業(yè)務(wù)凈收益為1.74億美金（換算11.75億人民幣）。

三、企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)采用年限平均法開展折舊費(fèi)。請(qǐng)企業(yè)融合運(yùn)營(yíng)特性，表明以上折舊方法決定是否適當(dāng)

公司使用年限平均法折舊費(fèi)用的固資主要包含房子及房屋建筑、機(jī)械設(shè)備、輸送設(shè)備（車子等）、辦公用品（手提電腦等）等，年限平均法折舊費(fèi)用根據(jù)固資的固定資產(chǎn)原值和預(yù)估可使用期限。企業(yè)年限平均法折舊費(fèi)用的固資預(yù)計(jì)使用年限為3年到40年不一。選用年限平均法折舊費(fèi)用，符合公司以上固資實(shí)際應(yīng)用和損耗狀況，公司表示，對(duì)于該固資采用年限平均法折舊費(fèi)用是適當(dāng)?shù)摹?/p>

表5：2022年公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提登記表

額度企業(yè)：人民幣

四、企業(yè)套期工具規(guī)模和操縱杠桿比率采用的有效途徑

企業(yè)2022年末總量期現(xiàn)套利合同均是NYMEX規(guī)范化的商品期貨合同，套期工具大多為石油價(jià)格交換（SWAP）、石油價(jià)格股指期貨（Option）及其石油價(jià)格領(lǐng)式股指期貨（Collar）。

依據(jù)新金融工具準(zhǔn)則，企業(yè)總量股指期貨合約按公允價(jià)值，且年底總量合同均在簽訂前確定為現(xiàn)金流量套期的合同，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)—套期會(huì)計(jì)》的相關(guān)規(guī)定依照現(xiàn)金流量套期類型進(jìn)行核對(duì)和計(jì)量檢定。此類合約的公允價(jià)值變動(dòng)，歸屬于套期合理的那一部分記入其他綜合收益，歸屬于套期毫無意義的一部分計(jì)入。

企業(yè)年底依據(jù)總量套期合約的不一樣到期日期及公允價(jià)值變動(dòng)狀況，以“套期工具”、“金融衍生產(chǎn)品”、“等非流動(dòng)性資產(chǎn)”及“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)。在其中石油價(jià)格互換合約（SWAP）的公允價(jià)值變動(dòng)及期權(quán)合約（Collar+Option）的實(shí)際價(jià)值公允價(jià)值變動(dòng)狀況依據(jù)合同到期時(shí)長(zhǎng)分成“套期工具（流動(dòng)資金）”、“套期工具（其他流動(dòng)資產(chǎn)）”、“套期工具（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）”及其“套期工具（非流動(dòng)負(fù)債）”列報(bào)；期權(quán)時(shí)間價(jià)值及期權(quán)費(fèi)的公允價(jià)值變動(dòng)狀況依據(jù)合同到期時(shí)長(zhǎng)分成“衍生金融資產(chǎn)”、“衍生金融負(fù)債”、“等非流動(dòng)性資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)負(fù)債”列報(bào)。

企業(yè)套期經(jīng)營(yíng)規(guī)模關(guān)鍵只有兩個(gè)層面參考標(biāo)準(zhǔn)，一是企業(yè)積極根據(jù)套期工具預(yù)防將來石油下跌風(fēng)險(xiǎn)性，二是達(dá)到企業(yè)循環(huán)系統(tǒng)銀行信貸合同的相關(guān)規(guī)定。2021年末，企業(yè)循環(huán)系統(tǒng)銀行信貸合同要求其鎖住將來24個(gè)月PDP預(yù)估生產(chǎn)量占比，第一個(gè)12個(gè)月不少于PDP預(yù)估生產(chǎn)量70%，第二個(gè)12個(gè)月不少于PDP預(yù)估生產(chǎn)量50%。2022年末，企業(yè)循環(huán)系統(tǒng)銀行信貸合同規(guī)定升級(jí)為，第一個(gè)12個(gè)月不少于PDP預(yù)估生產(chǎn)量50%，第二個(gè)12個(gè)月不少于PDP預(yù)估生產(chǎn)量50%。因而，企業(yè)2022年末就將來24個(gè)月的套期經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)性2021年末明顯下降。

企業(yè)套期業(yè)務(wù)流程以避開石油下跌風(fēng)險(xiǎn)性為唯一目的，應(yīng)用多種多樣期現(xiàn)套利專用工具鎖住將來24個(gè)月一部分生產(chǎn)量?jī)r(jià)格或價(jià)格空間，以確保公司盈利的穩(wěn)定。為避開商品期貨信貸風(fēng)險(xiǎn)，在交易對(duì)象選擇上，企業(yè)僅和在原油商品期貨層面資源比較豐富的知名金融企業(yè)開展立即買賣，如WellsFargo、CIBC、CapitalOne等。在投資數(shù)量以及結(jié)算點(diǎn)操縱層面，如前所述，企業(yè)以將來24個(gè)月PDP預(yù)估生產(chǎn)量做為商品期貨數(shù)量操縱基本。因而，企業(yè)原油期貨交易價(jià)格調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，一定可以與合同到期后的現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格形成對(duì)沖交易，不會(huì)有商品期貨杠桿比率。

企業(yè)對(duì)于未來一部分生產(chǎn)量開展期現(xiàn)套利，既滿足美國(guó)油氣企業(yè)的一般作法，還在比較大層面上預(yù)防極端化低油價(jià)對(duì)業(yè)績(jī)所產(chǎn)生的消極沖擊性。

五、融合對(duì)行業(yè)的判斷，剖析增加財(cái)產(chǎn)花費(fèi)的合理化，及其可能出現(xiàn)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)

2022年，國(guó)外油氣開采主題活動(dòng)大幅度回暖，整個(gè)行業(yè)資本開支強(qiáng)勁增長(zhǎng)。2023年1月EIA資料顯示，2022年國(guó)外鉆探機(jī)運(yùn)作人氣值大幅度提高，美國(guó)月均運(yùn)作鉆探機(jī)723臺(tái)，較2021年度月均運(yùn)作鉆探機(jī)478臺(tái)增強(qiáng)了245臺(tái)，增長(zhǎng)幅度達(dá)51.26%。國(guó)外全年度鉆探總數(shù)15,944口，較2021年全年度鉆探總數(shù)12,975口提升2,969口，增長(zhǎng)幅度達(dá)22.88%。與此同時(shí)，國(guó)外全年度總計(jì)鉆探2.36億英寸，較2021年總計(jì)鉆探1.94億英寸提升0.42億英寸，增長(zhǎng)幅度達(dá)21.65%。美國(guó)油氣開采主題活動(dòng)大幅度回暖。

2022年，企業(yè)掌握市場(chǎng)發(fā)展節(jié)奏感，適當(dāng)增加燃?xì)赓Y本開支投資力度，為企業(yè)未來燃?xì)馍a(chǎn)量可持續(xù)發(fā)展觀奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。與此同時(shí)，企業(yè)十分重視信貸資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展收益。2022年，國(guó)外分公司依照美國(guó)油氣行業(yè)慣例，確定不會(huì)再對(duì)經(jīng)濟(jì)收益設(shè)計(jì)和開發(fā)使用價(jià)值非常低區(qū)塊鏈新土地租期開展持續(xù)投入，并確定了一部分未發(fā)現(xiàn)礦山租期舍棄成本費(fèi)。

國(guó)外分公司隸屬Borden北邊一部分油田區(qū)塊租賃期將陸續(xù)在2023年中前期滿，該油田區(qū)塊全方位開發(fā)設(shè)計(jì)需要大量資產(chǎn)投資，但該區(qū)域塊被證實(shí)具備地質(zhì)環(huán)境可變性、高井成本與潛在性鉆探風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)較高。據(jù)美國(guó)子公司計(jì)算，因?yàn)閷?duì)于該區(qū)域塊地質(zhì)環(huán)境繁雜，油氣井開發(fā)設(shè)計(jì)難度系數(shù)比較高，進(jìn)而造成開發(fā)設(shè)計(jì)成本上漲，即便在油價(jià)上漲的情形下開發(fā)設(shè)計(jì)，依然會(huì)無法達(dá)到預(yù)想的收益率。因而，2022年，國(guó)外分公司依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)測(cè)算得到的結(jié)果并且經(jīng)過充足驗(yàn)證，取決于不會(huì)再對(duì)這部分開發(fā)設(shè)計(jì)使用價(jià)值非常低區(qū)塊鏈新土地租期開展持續(xù)投入，并針對(duì)該區(qū)域塊確定了未發(fā)現(xiàn)礦山租期舍棄成本費(fèi)2,466萬美金，換算rmb1.67億人民幣。

企業(yè)十分重視所遇到的潛在性風(fēng)險(xiǎn)：一是國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)性。美國(guó)或是州法律法規(guī)、政策法規(guī)的改變以及國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的改變，對(duì)企業(yè)油氣資產(chǎn)的研發(fā)業(yè)務(wù)流程造成一定影響。二是國(guó)際性油氣價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性。國(guó)際石油價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系、世界經(jīng)濟(jì)、國(guó)際局勢(shì)等各個(gè)方面要素綜合危害，石油價(jià)格波動(dòng)范圍無法準(zhǔn)確預(yù)估。三是燃?xì)饨?jīng)濟(jì)發(fā)展可采儲(chǔ)量降低的風(fēng)險(xiǎn)性。經(jīng)濟(jì)發(fā)展可采儲(chǔ)量受將來油氣價(jià)格、資本效率、具體地層狀況等多種因素。四是匯率風(fēng)險(xiǎn)。公司主要資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在國(guó)外，日常經(jīng)營(yíng)以美元做為結(jié)算貨幣，合并財(cái)務(wù)報(bào)表選用rmb開展換算。假如美元兌人民幣匯率升值，企業(yè)以人民幣換算的經(jīng)營(yíng)效益及其資產(chǎn)凈值可能面臨費(fèi)率大幅波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。五是宏觀經(jīng)濟(jì)政策工作壓力風(fēng)險(xiǎn)性。在世界經(jīng)濟(jì)遭遇通脹工作壓力的大環(huán)境下，貨運(yùn)物流、供應(yīng)鏈管理的不確定因素以及企業(yè)用人資源匱乏等，有可能會(huì)致使企業(yè)鉆探及油氣田經(jīng)營(yíng)成本增加，并在一定程度上牽制企業(yè)燃?xì)馍a(chǎn)量持續(xù)增長(zhǎng)。

3.企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來清算狀況。（1）企業(yè)和上海勍宇商貿(mào)有限公司年度產(chǎn)生往來賬5,842萬余元，并計(jì)提壞賬2,742萬余元，系另一方異常搬出企業(yè)純糧酒庫(kù)存量并進(jìn)行一定的賬目解決。請(qǐng)企業(yè)進(jìn)一步填補(bǔ)事宜前因后果及其現(xiàn)階段所采取的維護(hù)上市企業(yè)權(quán)益的有效手段；（2）企業(yè)應(yīng)付款中，油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款由4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。請(qǐng)企業(yè)解釋說明年度油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生費(fèi)用及以上賬款的結(jié)算周期分配；（3）企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)從3.2億人民幣上升到5.9億人民幣，在其中生產(chǎn)制造稅從2.8億人民幣上升到5.2億人民幣。請(qǐng)補(bǔ)充披露以上稅目的計(jì)稅基礎(chǔ)及趨勢(shì)分析；（4）企業(yè)應(yīng)交稅金從944萬余元上升到4,886萬余元，同比增加418%。在其中，州企業(yè)所得稅從497萬余元上升到4,177萬余元。企業(yè)理解為今天計(jì)提應(yīng)交油氣資產(chǎn)從價(jià)稅等提升造成。請(qǐng)企業(yè)解釋說明變化幅度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相差太大的重要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

一、企業(yè)和上海勍宇商貿(mào)有限公司年度產(chǎn)生往來賬5,842萬余元，并計(jì)提壞賬2,742萬余元，系另一方異常搬出企業(yè)純糧酒庫(kù)存量并進(jìn)行一定的賬目解決。請(qǐng)企業(yè)進(jìn)一步填補(bǔ)事宜前因后果及其現(xiàn)階段所采取的維護(hù)上市企業(yè)權(quán)益的有效手段

（一）基本概況

公司自2019年12月購(gòu)買建國(guó)鼎盛貴州茅臺(tái)酒，并存放在南儲(chǔ)物流倉(cāng)儲(chǔ)管理投資有限公司上海分公司庫(kù)房。庫(kù)存量純糧酒陸續(xù)有市場(chǎng)銷售取貨。期間，企業(yè)先后在2019年至2021年年度審計(jì)報(bào)告編寫期內(nèi)，會(huì)與會(huì)計(jì)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)匯總。除此之外，企業(yè)數(shù)次進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)抽盤。以上匯總環(huán)節(jié)中，企業(yè)均結(jié)合公司庫(kù)存管理流程對(duì)匯總?cè)^程照相，并書面形式紀(jì)錄盤點(diǎn)結(jié)果，具體匯總狀況都與帳務(wù)紀(jì)錄一致。受客觀條件危害，企業(yè)白酒銷售收付款進(jìn)展相對(duì)較慢，自2022年1月12日企業(yè)最近一次當(dāng)場(chǎng)匯總后，未出現(xiàn)新增加進(jìn)出庫(kù)。

因后面客觀條件，公司員工2022年7月方赴南儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)提貨，發(fā)覺南儲(chǔ)庫(kù)房已拆遷，貨品不知去向。

（二）年度報(bào)告期內(nèi)工作中

事件的發(fā)生，為了能盡最大努力減少損害，上海市時(shí)尚酒廠有限公司不斷向各相關(guān)債務(wù)方和過錯(cuò)方追討貨款，分別往南儲(chǔ)以及上級(jí)部門和主管機(jī)構(gòu)出函，命人分赴好幾處展開調(diào)查并催款。期間，取得成功取回一部分借款。

2022年8月，企業(yè)在實(shí)地調(diào)查中鎖住責(zé)任人員；其已出示《確認(rèn)及承諾函》覺得：“以不合理方式私自獲取并處理了企業(yè)的庫(kù)存量貨品”，服務(wù)承諾對(duì)其擔(dān)負(fù)損害以及相關(guān)法律依據(jù)。與此同時(shí)，增加2個(gè)杭州公司給予信用擔(dān)保，出示《共同還款承諾函》。企業(yè)委托第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)信用擔(dān)保方資產(chǎn)和預(yù)估可受償額度進(jìn)行評(píng)價(jià)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，通過和會(huì)計(jì)事務(wù)所溝通交流，出自于審慎考慮，最終決定預(yù)估可受償總金額3,000萬余元。

企業(yè)2022年末白酒類貿(mào)易業(yè)務(wù)其他應(yīng)付款5,842萬余元，扣減以上預(yù)估可受償金額2023年接收到的賠償費(fèi)100萬余元，2022年度新潮能源對(duì)白酒類貿(mào)易業(yè)務(wù)記提信用減值損失2,742萬余元。

（三）后面對(duì)策進(jìn)度

公司表示有關(guān)直接責(zé)任人的舉動(dòng)觸犯刑法，已經(jīng)向上海市公安部門展開了刑事報(bào)案。公安部門依規(guī)審理，并已經(jīng)正式立案?jìng)刹?；目前正處刑事偵察環(huán)節(jié)。

為了能最大限度維護(hù)上市企業(yè)權(quán)益，企業(yè)并向蘇州地區(qū)人民法院對(duì)于有關(guān)負(fù)債行為主體發(fā)起了民事案件并申請(qǐng)采用財(cái)產(chǎn)保全措施。人民法院已依規(guī)審理；目前正處案件審理環(huán)節(jié)中。

二、企業(yè)應(yīng)付款中，油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款由4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。請(qǐng)企業(yè)解釋說明年度油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生費(fèi)用及以上賬款的結(jié)算周期分配

企業(yè)油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款主要包含油田開發(fā)應(yīng)付賬款、鉆井應(yīng)付賬款、燃?xì)馑鸭瘧?yīng)付賬款、油氣井檢修應(yīng)付賬款、應(yīng)對(duì)石油購(gòu)買款等。企業(yè)應(yīng)對(duì)油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款結(jié)算周期一般為30天，合乎國(guó)外油氣行業(yè)行駛國(guó)際慣例。

2022年末，企業(yè)應(yīng)對(duì)油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款由去年同期的4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。主要因素，一是企業(yè)2022年增加油氣生產(chǎn)研發(fā)及資本開支投資力度，年底并未結(jié)算應(yīng)對(duì)油田開發(fā)及運(yùn)營(yíng)款相對(duì)性提高，二是上述情況對(duì)DK企業(yè)石油購(gòu)買所產(chǎn)生的應(yīng)對(duì)石油購(gòu)買款等。

三、企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)從3.2億人民幣上升到5.9億人民幣，在其中生產(chǎn)制造稅從2.8億人民幣上升到5.2億人民幣。請(qǐng)補(bǔ)充披露以上稅目的計(jì)稅基礎(chǔ)及趨勢(shì)分析

2022年企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)增長(zhǎng)，關(guān)鍵來自英國(guó)分公司報(bào)告期生產(chǎn)制造稅和從價(jià)稅增長(zhǎng)。2022年，國(guó)外分公司石油生產(chǎn)制造稅按原油銷售收入4.6%、2.3%計(jì)繳，天然氣生產(chǎn)稅依照天然氣銷售收入7.5%計(jì)繳；國(guó)外分公司從價(jià)稅按礦山資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估額度，可用各個(gè)區(qū)（縣）征收率計(jì)繳。上述征收率在2021年度與2022年度保持一致。2022年公司生產(chǎn)稅提升主要是因?yàn)楫?dāng)年度原油、天燃?xì)怃N售量及市場(chǎng)價(jià)格大幅上升而致，企業(yè)從價(jià)稅提升主要是因?yàn)楫?dāng)年度國(guó)家對(duì)企業(yè)礦山資產(chǎn)評(píng)估增值而致。過去幾年公司生產(chǎn)稅和從價(jià)稅對(duì)例如表6圖示：

表6：2021年和2022年公司生產(chǎn)稅和從價(jià)稅比照表

額度企業(yè)：萬美金

四、企業(yè)應(yīng)交稅金從944萬余元上升到4,886萬余元，同比增加418%。在其中，州企業(yè)所得稅從497萬余元上升到4,177萬余元。企業(yè)理解為今天計(jì)提應(yīng)交油氣資產(chǎn)從價(jià)稅等提升造成。請(qǐng)企業(yè)解釋說明變化幅度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相差太大的重要原因。

2022年，企業(yè)應(yīng)交稅金賬戶余額與去年同期相比賬戶余額提高418%，關(guān)鍵來自英國(guó)子公司應(yīng)對(duì)州企業(yè)所得稅、應(yīng)對(duì)從價(jià)稅的同比增加。在其中，應(yīng)對(duì)州企業(yè)所得稅從2021年末497萬余元上升到2022年末4,177萬余元，增長(zhǎng)幅度740%；應(yīng)對(duì)從價(jià)稅從2021年末373萬余元上升到2022年末512萬余元，增長(zhǎng)幅度37%。

國(guó)外分公司應(yīng)對(duì)州企業(yè)所得稅增長(zhǎng)主要來源于其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的大幅上升；應(yīng)對(duì)從價(jià)稅增長(zhǎng)主要是因?yàn)?022年度國(guó)家對(duì)礦山資產(chǎn)評(píng)估增值而致。

4.公司擔(dān)保事宜。2023年2月，公司收到早期違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)二審判決。企業(yè)在2021年年度報(bào)告已對(duì)于此事記提了5.31億人民幣預(yù)計(jì)負(fù)債，并依據(jù)二審判決在2022年年度報(bào)告中記提4.2億的預(yù)計(jì)負(fù)債。（1）請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露早期記提5.31億的首先要考慮，同時(shí)將4.2億人民幣記入2022年度的重要依據(jù)，是否滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。（2）公司擔(dān)保登記表表明，對(duì)子公司貸款擔(dān)保本年利潤(rùn)為-24億人民幣。請(qǐng)進(jìn)一步補(bǔ)充披露以上事宜詳細(xì)情況。

企業(yè)回應(yīng)：

一、請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露早期記提5.31億的首先要考慮，同時(shí)將4.2億人民幣記入2022年度的重要依據(jù)，是否滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定

2022年2月，公司收到廣州市中級(jí)人民法院(2020)粵01民初2011號(hào)《民事判決書》（下稱“一審判決”）。一審判決評(píng)定：廣州農(nóng)村商業(yè)銀行有限責(zé)任公司沒有盡到核查責(zé)任，新潮能源及中捷資源項(xiàng)目投資有限責(zé)任公司、伊立浦集團(tuán)股份有限公司（下列統(tǒng)稱“另兩家企業(yè)”）針對(duì)法人代表的任用及其公章的管理不當(dāng)，都存在過失，均需承擔(dān)一部分義務(wù)。一審判決栽定新潮能源及另兩家企業(yè)在1,585,666,666.67元范圍之內(nèi)對(duì)華翔（北京市）集團(tuán)有限公司不能清償?shù)囊粚徟袥Q評(píng)定債務(wù)二分之一一部分承擔(dān)連帶責(zé)任；分別在7,978,551元范圍之內(nèi)擔(dān)負(fù)此案訴訟費(fèi)用及資產(chǎn)保全費(fèi)。

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》、《2020年上市公司年報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告》等，針對(duì)未決訴訟、未結(jié)訴訟等所形成的或有負(fù)債，隨著時(shí)間的推移和局勢(shì)的推進(jìn)，有關(guān)未決訴訟被確認(rèn)很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出，所以該責(zé)任額度也可以靠譜計(jì)量檢定時(shí)，企業(yè)需要確定預(yù)計(jì)負(fù)債。以上起訴在2021年年度報(bào)告前已經(jīng)發(fā)生，且一審判決在企業(yè)2021年年度報(bào)告公示前發(fā)生，應(yīng)歸屬于2021年年度報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。由于此案那時(shí)候一審判決還沒有起效，多方起訴后正處在二審環(huán)節(jié)中，異議比較大，尤其是三家公司究竟應(yīng)“每一家都相互獨(dú)立擔(dān)負(fù)”，或是應(yīng)“三家承擔(dān)（分?jǐn)偅绷x務(wù)，還有不一樣了解。因而，企業(yè)根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合謹(jǐn)慎原則，決定以一審判決涉及到的職責(zé)額度總計(jì)rmb1,593,645,217.67元（即1,585,666,666.67元+7,978,551元）的三分之一記提未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債，即rmb531,215,072.56元，記入報(bào)告期間為2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《廣東省高級(jí)人民法院民事判決書》（2022）粵民終1734號(hào)（下稱“二審判決”），對(duì)一審展開了一部分重判。依據(jù)二審判決結(jié)論，新潮能源在95,140萬余元的范疇對(duì)華翔（北京市）集團(tuán)有限公司不能清償本判決第一項(xiàng)債務(wù)一部分向廣州農(nóng)村商業(yè)銀行有限責(zé)任公司承擔(dān)連帶責(zé)任；且新潮能源與另兩家企業(yè)各自負(fù)責(zé)任；然后由新潮能源與另兩家企業(yè)先后在4,787,130.6元范圍之內(nèi)擔(dān)負(fù)一審訴訟費(fèi)用及資產(chǎn)保全費(fèi)及其各自壓力2,642,777.89元二審訴訟費(fèi)用。

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》第五條要求，“資產(chǎn)負(fù)債表日后案件審結(jié)，法院判決書驗(yàn)證了公司在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)出現(xiàn)現(xiàn)時(shí)義務(wù)，要調(diào)整原來確定的與本案件有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確定一項(xiàng)新債務(wù)。”因而，二審判決歸屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)需要在2022年年報(bào)內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合謹(jǐn)慎原則，依據(jù)二審判決結(jié)論，在依據(jù)一審判決已記提未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債的前提下，以2022年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜填補(bǔ)記提營(yíng)業(yè)外收入rmb42,018.50萬余元，記入報(bào)告期間為2022年1月1日至2022年12月31日。

企業(yè)對(duì)“廣州農(nóng)村商業(yè)銀行有限責(zé)任公司”案件的賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，記提方式及決策制定依法依規(guī)，合乎謹(jǐn)慎性原則等賬務(wù)處理相關(guān)原則。

二、對(duì)分公司貸款擔(dān)保事項(xiàng)狀況

2022年，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)、及其營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量大幅度提高。為了降低企業(yè)未來財(cái)務(wù)成本，操縱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)外分公司在2022年度全額償還循環(huán)系統(tǒng)銀行信貸3.55億美金，促使報(bào)告期對(duì)分公司貸款擔(dān)保本年利潤(rùn)降低24億人民幣。全額償還循環(huán)系統(tǒng)銀行信貸后，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)定，抗風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增強(qiáng)。

特此公告。

山東省新潮能源有限責(zé)任公司

股東會(huì)

2023年6月15日