證券代碼：688662 證券簡稱：富信科技 公告編號：2023-031

廣東富信科技有限公司關于上海證券交易所《關于廣東富信科技有限公司收到客戶啟動ABCS程序的詢價函》的回復公告

公司董事會和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并依法對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

重要風險提示：

● 2023年5月24日，廣東富信科技有限公司(以下簡稱“公司”)收到Sleepmee Inc.(以下簡稱“Sleepme)2023年5月11日，根據(jù)加州法律啟動ABCs程序的郵件通知。Sherwood Partners(客戶受讓人代表，以下簡稱“Sherwood)表示，在確定潛在買家后，將與公司聯(lián)系。如有相關進展，公司將及時披露。

● 截至目前，公司對Sleepme的存貨賬面金額為1.043.00萬元，存貨降價準備為161.02萬元。其中，成品存貨賬面金額為912.79萬元。如果Sleepme能夠在償還債權人債務后繼續(xù)經(jīng)營，或者被其他機構(gòu)或個人收購，并繼續(xù)經(jīng)營和銷售恒溫床墊產(chǎn)品，公司將積極與Sleepme或收購方溝通，銷售上述成品，爭取后續(xù)的合作機會，但存在很大的不確定性。

● 截至目前，公司對Sleepme的應收賬款余額為4,821.86萬元，壞賬準備為239.24萬元。如果公司在2023年6月30日前沒有收到關于ABCS程序進展的進一步反饋，基于財務謹慎原則，公司將在2023年半年度報告中為預期賠償后的最大應收賬款余額（約31000萬元）提供壞賬準備，可能導致2023年半年凈利潤下降。

● 目前公司生產(chǎn)經(jīng)營正常，其他客戶還沒有發(fā)現(xiàn)Sleepme的類似情況和可能性。這一風險事項并沒有對公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響，但基于Sleepme是公司近年來的前五大客戶，公司2020年和2022年的最大客戶，其ABCs程序的啟動可能會導致公司2023年年度經(jīng)營業(yè)績下滑。請謹慎決策，注意投資風險。

2023年5月29日，廣東富信科技有限公司(以下簡稱“公司”)收到上海證券交易所科技創(chuàng)新板公司管理部發(fā)布的《關于廣東富信科技有限公司客戶啟動ABCS程序的詢價函》(上?？萍紕?chuàng)新公函[2023]0177號，以下簡稱“詢價函”)。公司會同保薦機構(gòu)、年審會計師對《詢價函》相關問題逐項認真核實，現(xiàn)將有關問題回復如下：

在本公告中，如果總數(shù)與各分項數(shù)值和尾數(shù)之間存在差異，則為四舍五入。

問題一

根據(jù)公告，該公司最近收到了關于客戶Sleepmee的中國信用出口保險公司（以下簡稱“中信保險”） Inc.（原為“KryoInc.以下簡稱“Sleepme)Assignment已經(jīng)啟動 for the Benefit of Creditors(即“債權人利益轉(zhuǎn)讓”，簡稱“ABCs)程序郵件通知。Sleepme是公司近年來的前五大客戶之一，也是公司2022年和2020年的最大客戶。年銷售額分別為1000元、405.39萬元、3.046.08萬元，占當年營業(yè)收入的20.76%。、12.24%。

請公司:(1)補充披露獲取相關信息的具體時間和方式、Sleepme的現(xiàn)狀和持續(xù)經(jīng)營風險；(2)補充披露Sleepme啟動ABCs的具體原因、開始時間、具體流程和關鍵時間節(jié)點，以及受讓人尋找有購買資產(chǎn)意向的機構(gòu)或個人買方的進展情況；(3)補充披露Sleepme在手訂單執(zhí)行情況、相關存貨情況及相應存貨減值準備是否足夠；(4)結(jié)合Sleepme2023年收入確認和訂單執(zhí)行情況，估計后續(xù)合作情況和合理性。

第一，回答問題

(一)了解相關信息的具體時間和方式、Sleepme的現(xiàn)狀和持續(xù)經(jīng)營風險

自2022年12月以來，Sleepme的收款速度較以前有所放緩。公司發(fā)現(xiàn)上述情況后，繼續(xù)與Sleepme保持良好溝通，積極收取欠款。Sleepme還告訴公司，由于資金暫時短缺，未能及時收款，正在積極準備解決業(yè)務困難的計劃。但該公司于2023年5月24日上午收到了Sherwod和中信保發(fā)的郵件。郵件顯示，Sleepme已于2023年5月11日根據(jù)加州法律啟動ABCS程序，公司必須在2023年11月7日前提交債權登記材料。

目前，Sherwood正在清算Sleepme的所有有形和無形資產(chǎn)。

（2）Sleepme啟動ABCS的具體原因、開始時間、具體流程和關鍵時間節(jié)點，以及受讓人尋找有意購買資產(chǎn)的機構(gòu)或個人買家的進展

1、具體原因:由于美國通脹和全球經(jīng)濟周期下降，Sleepme管理不善，資金周轉(zhuǎn)困難，ABCS程序啟動。

2、ABCS程序是一種新型的破產(chǎn)程序，其特點是在償還債權人債務后，如果有剩余現(xiàn)金，受讓人可以在不產(chǎn)生新債務的情況下繼續(xù)經(jīng)營。

ABCS程序的具體流程如下：

(1)轉(zhuǎn)讓人簽署協(xié)議，啟動ABCs程序。根據(jù)郵件通知，客戶已于2023年5月11日啟動ABCs。

（2）在轉(zhuǎn)讓完成后30天內(nèi)通知債權人轉(zhuǎn)讓事項，提供可供索賠的財產(chǎn)信息，并為每個債權人提供債權登記表，以便在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中提出索賠。該公司于2023年5月24日收到了電子郵件通知。

(3)債權人應當自書面轉(zhuǎn)讓通知之日起150-180日內(nèi)登記債權。根據(jù)郵件通知，公司必須在2023年11月7日前提交債權登記材料。

（4）受讓人主要通過公開拍賣、私人銷售、停業(yè)前銷售等方式開始清算。清算后，受讓人確定分配金額。索賠優(yōu)先權首先由國家法律法規(guī)確定，然后由破產(chǎn)法確定。清算順序一般如下：

①擔保債權人；

②轉(zhuǎn)讓程序管理費：管理費、受讓人專業(yè)服務費等；

③國家法律規(guī)定享有優(yōu)先權的債權：稅收、員工工資等；

④無擔保債權人。

該公司未獲得客戶的任何資產(chǎn)擔保，屬于無擔保債權人。

3、該公司已通過電子郵件詢問Sherwood目前正在尋找有意購買資產(chǎn)的機構(gòu)或個人買家的進展情況。2023年6月8日，Sherwood回復了該公司的電子郵件，稱在確定潛在買家后，它將聯(lián)系該公司。該公司將繼續(xù)關注隨后的進展。

(3)截至目前，Sleepme的在手訂單執(zhí)行情況、相關存貨及相應存貨的減值準備計提情況，說明計提是否充分

1、截至目前，Sleepme在手訂單的執(zhí)行情況

單位：臺

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截至目前，Sleepme訂單中已生產(chǎn)10、270.00個未交付的恒溫床墊，均存放在公司倉庫；Sleepme已下訂單，公司未生產(chǎn)8、121.00個未交付的訂單；此外，Sleepme的訂單已經(jīng)完成。

2、與Sleepme相關的庫存和減值準備

截至目前，與Sleepme相關的庫存及減值準備如下：

單位：萬元

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注1：原材料庫存價格下跌準備=原材料賬面余額-可變現(xiàn)凈值

注2：產(chǎn)成品存貨價格下跌準備=產(chǎn)成品賬面余額-可變現(xiàn)凈值

截至目前，Sleepme生產(chǎn)的未出庫產(chǎn)品金額為912.79萬元，公司預計可折價出售。因此，按照預期折價銷售價格扣除相關費用和稅費后的金額作為可變現(xiàn)凈值，該部分產(chǎn)品的存貨降價準備為43.48萬元。由于生產(chǎn)未出庫產(chǎn)品的預期可變現(xiàn)凈值低于生產(chǎn)成本，專用原材料計劃不繼續(xù)生產(chǎn)恒溫床墊，以報廢價值為可變現(xiàn)凈值，預計可變現(xiàn)凈值為賬面余額的10%。綜上所述，庫存價格下跌準備充分計提。

(4)結(jié)合2023年Sleepme的收入確認和訂單執(zhí)行情況，估計后續(xù)合作情況和合理性

1、2023年收入確認及訂單執(zhí)行情況

單位：萬元

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2、預測后續(xù)合作的合理性

公司和Sleepme的銷售形式是FOB，貨物所有權在交付時轉(zhuǎn)讓。因此，公司享有上述未出庫產(chǎn)品的所有權。例如，Sleepme可以在償還債權人債務后繼續(xù)經(jīng)營，或者在被其他機構(gòu)或個人收購后繼續(xù)經(jīng)營和銷售恒溫床墊產(chǎn)品。作為其以往恒溫床墊產(chǎn)品的唯一供應商，公司將積極與Sleepme或收購方溝通，銷售上述成品，爭取后續(xù)的合作機會，但存在很大的不確定性。

如果Sleepme無法存在且未被收購，公司將尋找新客戶并銷售上述產(chǎn)品。

二、核實情況

(一)會計核查程序及核查意見

1、核查程序

會計師主要執(zhí)行以下驗證程序：

(1)檢查公司與中信保險、Sleepme的溝通郵件；

(2)向公司了解Sleepme的最新業(yè)務動態(tài)信息和Sleepme啟動的ABCs的最新進展；

(3)檢查Sleepme目前的在手訂單執(zhí)行情況和2023年收入確認情況；

(4)審查Sleepme相關存貨情況及存貨減值準備計提的充分性；

(5)審查管理層對后續(xù)合作和合理性的判斷。

2、核查意見

經(jīng)核實，會計師認為：

根據(jù)Sleepme相關信息的實際知識時間節(jié)點，到目前為止，已經(jīng)充分準備好了與Sleepme相關庫存的減值準備。

(二)發(fā)起人的核查程序和意見

1、核查程序

保薦機構(gòu)就上述事項履行了以下驗證程序：

(1)檢查公司與中信保險、Sleepme的溝通郵件；

(2)向公司了解Sleepme的最新業(yè)務動態(tài)信息和Sleepme啟動的ABCs的最新進展；

(3)檢查Sleepme目前的在手訂單執(zhí)行情況和2023年收入確認情況；

(4)審查Sleepme相關存貨情況及存貨減值準備計提的充分性；

(5)審查管理層對后續(xù)合作和合理性的判斷。

2、核查意見

經(jīng)核實，保薦人認為：

(1)公司已如實披露了解相關信息的具體時間和方式、Sleepme的現(xiàn)狀和持續(xù)經(jīng)營風險；

（2）公司已如實披露了Sleepme啟動ABCS的具體原因、開始時間、具體流程和關鍵時間節(jié)點，以及受讓人尋找有意購買資產(chǎn)的機構(gòu)或個人買家的進展；

(3)截至目前，公司已如實披露了Sleepme在手訂單的執(zhí)行情況、相關存貨及相應存貨的減值準備，并與Sleepme相關存貨的減值準備充分計提；

(4)如果Sleepme在償還債務或被收購后繼續(xù)經(jīng)營和銷售恒溫床墊產(chǎn)品，公司將爭取后續(xù)的合作機會，但存在很大的不確定性。

問題二

公告顯示，截至本公告披露之日，公司應收賬款余額4821.86萬元，壞賬準備余額239.24萬元，其中信用期壞賬準備金額75.48萬元，信用期外壞賬準備金額163.76萬元。

請公司：（1）補充披露上述應收賬款的具體情況，包括交易內(nèi)容和背景、合同簽訂時間、合同約定的付款期限、逾期時間和收入確認時間，說明相關收入確認是否符合會計準則；（2）補充披露2022年和2023年第一季度Sleepme壞賬準備和依據(jù)，結(jié)合客戶績效能力、最終收到客戶付款時間、了解相關情況的時間節(jié)點，解釋公司早期是否發(fā)現(xiàn)異常情況，壞賬提取是否不足；（3）補充披露2022年和2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的名稱、客戶類型、產(chǎn)品銷售、銷售收入金額、信用政策、應收賬款信用期內(nèi)外的金額和比例、應收賬款期后的收款和壞賬準備，說明壞賬準備是否充分，與同行業(yè)可比公司的比例是否存在重大差異。

第一，回答問題

（1）上述應收賬款的具體情況，包括交易內(nèi)容和背景、合同簽訂時間、合同約定的付款期限、逾期時間和收入確認時間，說明相關收入確認是否符合會計準則

單位:萬美元

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注1：客戶訂單分批發(fā)貨確認收入，同一訂單按收入確認時間單獨列出；

注2：上表為2023年4月30日應收賬款原幣余額，總額為696.40萬美元，4月最后一個工作日匯率轉(zhuǎn)換后人民幣4.821.86萬元。

在公司出口銷售情況下，結(jié)算方式主要是FOB。根據(jù)收入確認相關會計政策，公司在貨物報關出口并取得承運人提貨文件后確認出口銷售收入。公司與Sleepme之間的床墊產(chǎn)品銷售主要以FOB的形式進行，銷售收入確認點為貨物報關裝船離港并出具電子提單；除銷售主床墊產(chǎn)品外，公司與Sleepme還將銷售床墊系統(tǒng)配件。這些產(chǎn)品大多以快遞的形式出售，收入確認點為客戶簽字后的當月。上述產(chǎn)品的收入確認符合會計準則的規(guī)定。

（2）2022年和2023年第一季度Sleepme壞賬準備和依據(jù)，結(jié)合客戶績效能力，最終收到客戶付款時間，了解相關情況時間節(jié)點，解釋公司早期是否發(fā)現(xiàn)異常情況，壞賬提取是否不足

1、為Sleepme計提壞賬準備和依據(jù)

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2、了解相關情況的時間節(jié)點

2022年12月至2023年4月，公司主要以郵件的形式向Sleepme收取銷售款項，討論欠款的付款方案、后續(xù)發(fā)貨的付款方式和付款時間。2023年5月24日，公司收到Sleepme的郵件通知，該通知已于2023年5月11日根據(jù)加州法律啟動ABCs程序。根據(jù)加州法律，啟動ABCS程序的公司不需要向法院提交公開文件，因此公司無法在客戶通知前了解任何關于ABCS程序啟動的信息。

3、Sleepme是公司半導體熱電整機應用的客戶，公司最早于2009年開始聯(lián)系電子冷暖床墊項目的開發(fā)。自上市以來，公司對Sleepme的銷售和應收賬款如下:

單位：萬元

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注：2023年第一季度銷售尚未收回，銷售金額與未收回金額的差額為匯率變動所致。

Sleepme及其下游終端客戶對公司恒溫床墊產(chǎn)品的高度認可，使公司床墊產(chǎn)品的銷售形勢良好，Sleepme從2021年的7624.05萬元增加到2022年的10405.39萬元，2021年是公司的第二大客戶，2022年是公司的第一大客戶。采購比例占公司當期營業(yè)收入的10%以上。該公司與Sleepme保持了良好的合作，客戶在信用期內(nèi)遵守付款協(xié)議并支付付款。2022年11月前，付款情況良好，具有履行合同的能力。公司與Sleepme保持了良好的合作，客戶在信用期內(nèi)遵守付款協(xié)議并支付付款。2022年11月前，付款情況良好，具有履行合同的能力。自2022年12月以來，Sleepme的付款速度較以前有所放緩，付款延期。

公司與Sleepme保持良好的溝通，自發(fā)現(xiàn)Sleepme出現(xiàn)支付延期后，積極收取欠款。在收款過程中，Sleepme表示，由于資金暫時短缺，Sleepme也在積極準備解決方案。聘請的新首席執(zhí)行官對Sleepme未來的發(fā)展充滿信心，公司也希望Sleepme通過新團隊的運營解決業(yè)務困難。考慮到與Sleepme合作良好，應收賬款逾期時間短，公司繼續(xù)收取相關資金。截至年度報告公告日和2023年第一季度報告公告日，除正常按賬齡計提壞賬外，應收賬款單項壞賬未因臨時支付困難計提。2023年5月，公司得知Sleepme啟動ABCS程序后，立即啟動中信保理賠程序。截至本公告披露之日，中信保正在辦理公司理賠手續(xù)。

根據(jù)公司與Sleepme之間的日常溝通和實際了解相關Sleepme啟動ABCS程序的時間點，公司在客戶通知前無法了解任何關于ABCS程序啟動的信息。截至年度報告公告日和2023年第一季度報告公告日，不存在壞賬準備不足。后期，公司將根據(jù)ABCS程序的進展情況計提壞賬準備。

(3)名稱、客戶類型、銷售產(chǎn)品、銷售收入金額、信用政策、應收賬款信用期內(nèi)外的金額及比例、應收賬款期后的收款情況、2022年和2023年第一季度前五大應收賬款欠款方的壞賬準備計提情況，說明壞賬準備計提是否充分，計提比例是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異

1、2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的總體情況

單位：萬元

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2、2022年前五大應收賬款欠款方的總體情況

單位：萬元

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3、與同行業(yè)可比公司相比，應收賬款壞賬準備的計提比例是否存在重大差異

從上表可以看出，2023年3月31日和2022年12月31日，前五大應收賬款欠款總額分別為6.38.93萬元、4.736.04萬元，賬期應收賬款余額分別為3.048.26萬元、3.203.93萬元，賬期應收賬款比例分別為47.71%、67.65%，2023年3月31日賬期占比較低的主要原因是Sleepme經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難，逾期應收款項未支付金額較多，但整體賬齡在1年以內(nèi)。前五名應收賬款欠款客戶的賬齡在一年內(nèi)。根據(jù)歷史上應收賬款預期信用損失率的計算，一年內(nèi)應收賬款預期信用損失率在5%以內(nèi)。因此，一年內(nèi)應收賬款按5%的比例計提壞賬。2023年3月31日和2022年12月31日，前五名應收賬款欠款客戶的壞賬準備金額分別為319.45萬元和236.80萬元。

公司熱電整機應用和熱電系統(tǒng)業(yè)務在a股上市公司和新三板上市公司中是無與倫比的。新三板熱電器件業(yè)務和上市公司富連京(872240.OC）具有一定的可比性。寧波婷微電子科技有限公司是前五大應收賬款欠款人中的熱電器件業(yè)務部門。2023年第一季度，富連京未披露應收賬款年齡和壞賬準備的具體情況。2022年12月31日，應收賬款年齡和壞賬準備如下：

單位：萬元

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2022年，公司及富連京應收賬款壞賬準備計提政策如下：

單位：%

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從上表可以看出，公司的年齡結(jié)構(gòu)與可比公司沒有重大差異，即應收賬款余額主要在1年內(nèi)，長期應收賬款較少；應收賬款壞賬比例高于同行業(yè)可比公司，應收賬款壞賬充分。

二、核實情況

(一)會計核查程序及核查意見

1、核查程序

會計師主要執(zhí)行以下驗證程序：

（1）檢查相應4821.86萬元應收賬款的訂單，包括檢查訂單時間、訂單數(shù)量、價格、訂單產(chǎn)品等重要信息；檢查收入確認，包括出庫單、報關單、提單；

（2）檢查最終收到客戶付款的銀行收據(jù)、Sleepme與公司的日常電子郵件，梳理公司知道Slepme破產(chǎn)的時間節(jié)點，檢查和審查Slepme壞賬準備和依據(jù)，包括計算Slepme應收賬款的賬齡；

(3)獲取應收賬款和銷售收入清單，檢查2022年和2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的整體銷售情況，包括銷售金額和應收賬款余額；檢查銷售合同和銷售訂單，確認信用賬期，檢查賬面應收賬款形成的具體時間，并與賬期進行比較，確認賬期內(nèi)外應收賬款余額；

(4)分析應收賬款年齡，審核應收賬款壞賬計提金額；

(5)檢查應收賬款期后的收款情況，檢查銀行收據(jù)和票據(jù)臺賬；

(6)查閱同行業(yè)可比公司應收賬款年齡和壞賬準備，并與公司進行比較。

2、核查意見

經(jīng)核實，會計師認為：

檢查與Sleepme收入確認相關文件后，其收入確認符合會計準則；檢查2022年和2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的應收賬款形成時間、比較信用政策、賬齡分析和檢查期后的收款情況后，截至年報公告日和2023年第一季度報告公告日，其壞賬準備充分計提，計提比例高于同行業(yè)可比公司。

(二)發(fā)起人的核查程序和意見

1、核查程序

保薦機構(gòu)就上述事項履行了以下驗證程序：

（1）檢查相應4821.86萬元應收賬款的訂單，包括檢查訂單時間、訂單數(shù)量、價格、訂單產(chǎn)品等重要信息；檢查收入確認，包括出庫單、報關單、提單；

（2）檢查最終收到客戶付款的銀行收據(jù)、Sleepme與公司的日常電子郵件，梳理公司知道Slepme破產(chǎn)的時間節(jié)點，檢查和審查Slepme壞賬準備和依據(jù)，包括計算Slepme應收賬款的賬齡；

(3)獲取應收賬款和銷售收入清單，檢查2022年和2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的整體銷售情況，包括銷售金額和應收賬款余額；檢查銷售合同和銷售訂單，確認信用賬期，檢查賬面應收賬款形成的具體時間，并與賬期進行比較，確認賬期內(nèi)外應收賬款余額；

(4)分析應收賬款年齡，審核應收賬款壞賬計提金額；

(5)檢查應收賬款期后的收款情況，檢查銀行收據(jù)和票據(jù)臺賬；

(6)查閱同行業(yè)可比公司應收賬款年齡和壞賬準備，并與公司進行比較。

2、核查意見

經(jīng)核實，保薦人認為：

(1)公司已如實披露與Sleepme相關應收賬款的具體情況，相關收入確認符合會計準則；

(2)公司已如實披露2022年和2023年第一季度Sleepme壞賬準備和依據(jù)，截至2022年年報公告日和2023年第一季度公告日，其壞賬準備已充分計提；

（3）公司如實披露了2022年和2023年第一季度前五名應收賬款欠款人的名稱、客戶類型、銷售產(chǎn)品、銷售收入、信用政策、應收賬款信用期內(nèi)外的金額和比例、應收賬款期后的收款、壞賬準備、相關壞賬準備、比例高于同一行業(yè)的可比公司。

問題三

公告顯示，公司已在中信保險投保300萬美元，相當于2100萬元左右，中信保險正在審批公司的理賠程序。如果賠償后的應收賬款余額(約3100萬元)不能全部或部分收回，公司將全額或部分計提壞賬準備。

請公司：（1）補充披露中信保險等保險機構(gòu)的保險情況，包括主要合同約定、約定的保險金額、保單最高賠償金額、保險費率、實際賠償金額及比例、保險期限等；（2）自上市以來，上述保險機構(gòu)的賠償及相應的主要客戶和事項，出口客戶是否未獲得信用保險公司的保險；（3）補充披露中信保險的索賠流程和進度，初步判斷和解釋后期獲得保險賠償?shù)目赡苄?、時間、金額和會計處理方法；（4）結(jié)合當前客戶情況，解釋對公司經(jīng)營業(yè)績的影響和對策，充分提示風險。

第一，回答問題

（1）中信保險等保險機構(gòu)的保險情況包括主要合同約定、約定的保險金額、保單最高賠償金額、保險費率、實際賠償金額及比例、保險期限等

對于出口業(yè)務，公司僅在中信保險購買信用保險，2022年的保單如下：

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注:本保單是公司出口業(yè)務的整體保單，具體客戶的保險金額和賠償比例不同。其中，鑒于公司規(guī)模小于跨國公司Groupe，公司對Sleepme的約定保險金額為300萬美元 但雙方的保險金額接近，經(jīng)協(xié)商，Sleepme的賠償比例低于整個保單約定的賠償比例，為70%。

（2）自上市以來，從上述保險機構(gòu)的賠償以及相應的主要客戶和事項來看，出口客戶是否沒有得到信用保險公司的保險

1、自2009年起，公司每年在中信保險出口業(yè)務投保信用保險。自上市以來，除此事項外，公司沒有發(fā)生其他申請索賠的事項。

2、該公司有一些出口客戶沒有得到信用保險公司的承保。這部分出口客戶的結(jié)算方式主要是TT（①預付款+出貨前付清；②預付款+見提單副本支付余額)，少數(shù)增長良好的客戶公司給予少量應收金額。

（3）中信保險的理賠流程和進度，初步判斷和說明后期獲得保險賠償?shù)目赡苄?、賠償時間、賠償金額和會計處理方法

1、中信保險理賠流程如下

（1）可損失通知：除保險合同另有約定外，被保險人應在保險合同規(guī)定的信用風險發(fā)生后，向中信保險公司填寫《可能損失通知書》。

（2）積極減少損失：信用風險發(fā)生時，被保險人應在保險人的指導下積極采取風險防治措施，盡量減少損失。

（3）調(diào)查和恢復：被保險人在積極減少損失的同時，盡快簽署中英文委托代理協(xié)議，并提供相關文件，授權中信保險干預調(diào)查和恢復，盡快查明損失原因，及時確定損失和賠償。

(4)申請索賠:保險損失金額確定后，被保險人可正式向中信保險申請索賠。

（5）固定損失和賠償：中信保險接受被保險人的索賠申請后，將根據(jù)調(diào)查和審判結(jié)果，綜合確定保險責任，并根據(jù)被保險人的保單履行情況作出賠償決定。

(6)權益轉(zhuǎn)讓:中信保險賠償后，被保險人應將賠償涉及的權益轉(zhuǎn)讓給中信保險，并協(xié)助中信保險繼續(xù)向買方或開證行追償。

2、目前進展:2023年5月30日，公司收到中信保理賠進展反饋，中信保理賠，中信?？偛坷碣r初審材料，等待復審。

3、后期獲得保險賠償?shù)目赡苄?、賠償時間、賠償金額、會計處理方法

中信保險公司已受理本事項的索賠申請。根據(jù)公司與中信保險公司的合同，中信保險公司應在受理索賠申請后90天內(nèi)通知索賠結(jié)果；如果索賠結(jié)果同意支付，則應在索賠結(jié)果發(fā)布后30天內(nèi)支付索賠。公司對Sleepme的保險金額為300萬美元，賠償比例為70%，即最高賠償金額為210萬美元。

中信保險賠償會計處理如下：

(1)確認可以收到中信保險賠償

借款：其他應收款

貸款：應收賬款

(2)實際收到中信保險賠償

借款：銀行存款

貸款：其他應收款

（4）結(jié)合當前客戶情況，說明對公司經(jīng)營業(yè)績的影響和對策，充分提示風險

1、對公司經(jīng)營業(yè)績的影響

(1)目前Sleepme應收賬款賬面余額為4萬元，821.85萬元。如果公司在2023年6月30日前沒有收到Sleepme關于ABCS程序進展的進一步反饋，公司將在2023年半年度報告中全額計提預期賠償后最大應收賬款余額(約3.1萬元)的壞賬準備。收到進一步反饋通知后，公司將根據(jù)通知內(nèi)容調(diào)整壞賬準備金額。公司對上述壞賬準備的計提，可能會導致公司2023年半年凈利潤下降。

(2)Sleepme是公司近年來的前五大客戶，是公司2020年和2022年的最大客戶。ABCs程序的啟動可能會導致公司2023年年度經(jīng)營業(yè)績下滑。

2、公司的應對措施

(一)公司已提交債權申報材料，通過合法渠道積極維護公司權益；

(2)公司已委托中信保險，美國當?shù)貙I(yè)團隊將跟進ABCS程序的進展；

（3）進一步加強應收賬款管理，加強應收賬款催收，加強客戶信用監(jiān)督評價，降低應收賬款壞賬風險；

（4）增加對新產(chǎn)品和新研發(fā)項目的投資，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加快新產(chǎn)品的營銷，尋求新的利潤增長點。

截至2023年3月31日，公司貨幣資金42,171.66萬元，母公司所有者權益72,607.71萬元，上述應收賬款余額約占母公司所有者權益的6.64%，賠償后最大應收賬款余額約占母公司所有者權益的4.27%。這種風險并沒有對公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大的不利影響。

二、核實情況

(一)會計核查程序及核查意見

1、核查程序

會計師主要執(zhí)行以下驗證程序：

（1）檢查了公司與中信保險承保合同的主要條款，包括但不限于雙方的權利義務、合同保險期限、保險金額、保單最高賠償金額、保險費率、實際賠償金額及比例、保險期限等主要條款；

(2)檢查公司上市以來從保險機構(gòu)獲得賠償?shù)那闆r；

（3）檢查公司對中信保險理賠的具體流程和確認的最新賠償進度的溝通記錄，并根據(jù)合同審查公司對保險賠償?shù)目赡苄?、時間和金額的估計；

(4)審查管理層對Sleepme案件可能對公司經(jīng)營業(yè)績和公司應對措施的影響。

2、核查意見

經(jīng)核實，會計師認為：

根據(jù)公司上市以來從保險機構(gòu)獲得賠償?shù)臋z查，公司自上市以來沒有向保險機構(gòu)申請索賠；檢查公司承保合同后，部分未獲得信用保險公司承保的出口客戶以預收款的形式降低應收賬款的風險；根據(jù)中信保險承保合同的檢查，公司合理估計保險賠償?shù)目赡苄?、時間和金額，會計處理方法符合會計準則；公司將根據(jù)案件進展情況和保險賠償情況合理計提應收賬款壞賬準備，合理估計對公司經(jīng)營業(yè)績的影響，并采取適當?shù)拇胧?/P>

(二)發(fā)起人的核查程序和意見

1、核查程序

保薦機構(gòu)就上述事項履行了以下驗證程序：

（1）檢查了公司與中信保險承保合同的主要條款，包括但不限于雙方的權利義務、合同保險期限、保險金額、保單最高賠償金額、保險費率、實際賠償金額及比例、保險期限等主要條款；

(2)檢查公司上市以來從保險機構(gòu)獲得賠償?shù)那闆r；

（3）檢查公司對中信保險理賠的具體流程和確認的最新賠償進度的溝通記錄，并根據(jù)合同審查公司對保險賠償?shù)目赡苄?、時間和金額的估計；

(4)審查管理層對Sleepme案件可能對公司經(jīng)營業(yè)績和公司應對措施的影響。

2、核查意見

經(jīng)核實，保薦人認為：

(一)公司已如實披露中信保險等保險機構(gòu)的投保情況；

（2）自上市以來，公司沒有向保險機構(gòu)申請索賠。公司有一些出口客戶沒有得到信用保險公司的保險。未取得保險的客戶主要采取預收款的形式降低應收賬款的風險；

（3）公司已如實披露中信保險的理賠流程和進度。公司對本案保險賠償?shù)目赡苄?、時間和金額進行了合理估計，會計處理方法符合會計準則；

(4)公司將根據(jù)案件進展情況和保險賠償情況合理計提應收賬款壞賬準備，合理估計對公司經(jīng)營業(yè)績的影響，并采取適當?shù)膶Σ摺?/P>

問題四

根據(jù)2022年報，公司前五大客戶的銷售額為2000元，966.56萬元，占年銷售總額的41.83%，2021年最大客戶的收入比例從15.23%提高到20.76%。

請公司：（1）補充披露2022年和2023年第一季度國內(nèi)外前五名客戶名稱，是否為新進入前五名客戶，是否存在相關關系、信用狀況、銷售金額及比例、銷售同比變化及原因、相關應收賬款余額及賬戶年齡、目前收款；（2）補充說明前五名客戶是否與前五名應收賬款欠款人匹配，及其原因和合理性；(3)結(jié)合上述情況，說明其他客戶是否有類似的Sleepme情況和可能性。

第一，回答問題

（1）2022年和2023年第一季度，國內(nèi)外前五名客戶名稱是否為新進入前五名客戶，是否存在相關關系、信用狀況、銷售額及比例、銷售額同比變化及原因、相關應收賬款余額及賬齡、目前收款情況

1、2023年第一季度，國內(nèi)外五大客戶銷售總體情況

單位：萬元

■

2、2022年國內(nèi)外五大客戶銷售總體情況

單位：萬元

■

（一）

（2）前五名客戶是否與前五名應收賬款欠款人匹配，原因和合理性

1、2023年第一季度前五名客戶與前五名應收賬款欠款人存在差異，詳情如下：

單位：萬元

■

對Hale Internation B.V、客戶A、廣州空山五季貿(mào)易有限公司以預收款的形式銷售，無應收賬款余額；Electrolux Home Products Inc. 2023年第一季度末應收賬款余額為137.67萬元，境外應收賬款余額排名第七；Ember Technologies Inc.、Koolatron Corp第一季度銷售額分別為187.80萬元、141.18萬元，分別為海外銷售額第七、第九名；秦皇島富連京電子有限公司應收賬款余額為69.72萬元，5月底收款；寧波婷微電子科技有限公司、寧波艾斯伯格電器有限公司、廣東酷寧電器科技有限公司第一季度銷售額分別為110.77萬元、127.39萬元、122.43萬元，逾期金額分別為115.00萬元、15.36萬元、21.80萬元，逾期時間分別為3個月、2個月、2個月。寧波婷微電子科技有限公司、寧波艾斯伯格電器有限公司逾期付款金額分別為100.10萬元、15.36萬元、49.17萬元。

2、2022年前五名客戶與前五名應收賬款欠款人存在差異，詳情如下：

單位：萬元

■

Groupe SEB應收賬款已于2022年底前償還，2022年12月31日無應收賬款余額；Hale Internation B.V、四川多富貿(mào)易有限公司的銷售采用預收款的形式，2022年12月31日無應收賬款余額；Whirlpool Corporation、PT.STAR COSMOS分別在海外銷售中排名第八和第十，應收賬款余額在11月后形成；廣東英偉拓科技有限公司和浙江先導熱電科技有限公司的銷售主要集中在10月前，因此，余額較?。粚幉ㄦ梦㈦娮涌萍加邢薰?、寧波艾斯伯格電器有限公司2022年銷售額分別為393.20萬元、717.17萬元，分別為國內(nèi)銷售額的第10名和第6名，截至2023年5月31日均已收回；杭州大和熱磁電子有限公司是2022年11月以后銷售的應收賬款，截至2023年5月31日已收回。

綜上所述，前五名客戶與前五名應收賬款欠款人存在差異，主要是由于部分前五名客戶采取預收款和交易時間的形式，但前五名應收賬款欠款人均為公司前十名客戶，差異原因合理。

(3)結(jié)合上述情況，說明其他客戶是否有類似的Sleepme情況和可能性

Sleepme一直與公司合作良好，2022年11月前在信用期內(nèi)收款，自2022年12月起逾期收款。

對于海外客戶，公司主要采取預付款、中信保險承保等方式，降低應收賬款損失風險，如Hale Internation B.V.2022年和2023年第一季度，采用預收全部貨款的形式，均為公司海外銷售第三名，期末無應收賬款余額；Koolatrononn等其他出口客戶 Corp、Electrolux Home Products Inc.、Whirlpool Corporation子公司采用預收部分貨款的形式。

根據(jù)期后收款情況，國外前五大客戶收款情況良好。雖然國內(nèi)前五大客戶中有一些沒有在信用期內(nèi)付款，但逾期時間短，期后積極收款。截至2023年5月31日，2023年第一季度應收賬款余額收款比例約為30%，2022年底應收賬款基本收款，收款情況良好。

根據(jù)上述情況，截至本公告披露日，其他客戶尚未發(fā)現(xiàn)類似情況和Sleepme的可能性。

二、核實情況

(一)會計核查程序及核查意見

1、核查程序

會計師主要執(zhí)行以下驗證程序：

（1）獲取應收賬款和銷售收入清單，檢查2022年和2023年第一季度國內(nèi)外應收賬款的總體情況，包括當年銷售金額、應收賬款余額、銷售比例；審查應收賬款年齡和壞賬準備；

(2)查詢前五大客戶的信用報告和信用報告；核實與公司的關聯(lián)方關系；

(3)檢查前五大客戶的期后收款情況，檢查銀行收據(jù)和票據(jù)臺賬；

(4)向公司業(yè)務部門了解前五大客戶銷售變化的具體原因；了解海外客戶收款的具體形式。

2、核查意見

經(jīng)核實，會計師認為：

檢查前五大客戶信用報告或信用報告后，與公司無關聯(lián)方關系；檢查信用政策和期后付款后，除Sleepme外的部分應收賬款逾期，但逾期時間短，期后付款情況良好。截至本驗證回復日，其他客戶尚未發(fā)現(xiàn)與Sleepme類似的情況和可能性。

(二)發(fā)起人的核查程序和意見

1、核查程序

保薦機構(gòu)就上述事項履行了以下驗證程序：

（1）獲取應收賬款和銷售收入清單，檢查2022年和2023年第一季度國內(nèi)外應收賬款的總體情況，包括當年銷售金額、應收賬款余額、銷售比例；審查應收賬款年齡和壞賬準備；

(2)查詢前五大客戶的信用報告和信用報告；核實與公司的關聯(lián)方關系；

(3)檢查前五大客戶的期后收款情況，檢查銀行收據(jù)和票據(jù)臺賬；

(4)向公司業(yè)務部門了解前五大客戶銷售變化的具體原因；了解海外客戶收款的具體形式。

2、核查意見

經(jīng)核實，保薦人認為：

（1）公司已如實披露2022年和2023年第一季度國內(nèi)外前五大客戶的相關信息。上述客戶與公司無關聯(lián)。除Sleepme外，其他客戶經(jīng)營正常，銷售變化合理。雖然部分應收賬款逾期，但逾期時間短，期后付款良好；

(2)公司前五名客戶與前五名應收賬款欠款人匹配是合理的。

(3)截至本驗證回復日，其他客戶與Sleepme尚未發(fā)現(xiàn)類似情況和可能性。

特此公告。

廣東富信科技有限公司

董事會

2023年6月14日