(上接D21版)

企業(yè)一般遵循購置合同約定的支付現(xiàn)行政策支付，經(jīng)銷商賦予的授信政策大多為階段性付貨款，實際承諾各合同書存有稍微差別。2022年度企業(yè)前五大供應(yīng)商支付政策和授信政策狀況詳細(xì)如下：

2、2022年應(yīng)付款前五大經(jīng)銷商

2022年應(yīng)付款的前五大經(jīng)銷商狀況詳情如下：

企業(yè)：萬余元、%

3、2022年預(yù)收賬款前五大經(jīng)銷商情況和1年及以上預(yù)收賬款產(chǎn)生的原因

（1）2022年預(yù)付款項前五大經(jīng)銷商狀況

預(yù)付款項主要系依據(jù)供貨合同預(yù)付款給供應(yīng)商原材料采購款，2022年預(yù)付款項賬戶余額為48,809.34萬余元，其前五大經(jīng)銷商狀況詳情如下：

企業(yè)：萬余元、%

截止到2022年末，企業(yè)預(yù)付款項整體賬齡分析比較短，賬齡分析在1年以內(nèi)預(yù)付款項為43,596.52萬余元，占有率89.32%，在其中預(yù)付款浙江省數(shù)融控制系統(tǒng)有限公司的賬款主要系預(yù)付款浙石化3#300萬噸級/年漿態(tài)床渣油加氫裝置熱處理爐及余熱回收系統(tǒng)新項目所需要的儀表設(shè)備等相關(guān)材料的工程進(jìn)度款。

各公司預(yù)付款項相對應(yīng)的合同總金額清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

（2）1年及以上預(yù)收賬款產(chǎn)生的原因

企業(yè)賬齡分析在1年以上預(yù)付款項賬戶余額為5,212.82萬余元，占有率10.86%，其前五大經(jīng)銷商詳情如下：

企業(yè)：萬余元

4、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明應(yīng)付款及預(yù)收賬款經(jīng)營規(guī)模是不是出現(xiàn)異常

2022年度，企業(yè)前五大供應(yīng)商采購額度占主營業(yè)務(wù)成本占比、應(yīng)付款占主營業(yè)務(wù)成本占比、預(yù)付款項占主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量和1年及以上預(yù)付款項占有率與同業(yè)競爭企業(yè)的比較情況如下：

2021年度，企業(yè)前五大供應(yīng)商采購額度占主營業(yè)務(wù)成本占比、應(yīng)付款占主營業(yè)務(wù)成本占比、預(yù)付款項占主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量和1年及以上預(yù)付款項占有率與同業(yè)競爭企業(yè)的比較情況如下：

注：企業(yè)一部分供貨合同存有質(zhì)量保證金部分背靠背付款條款，主要系為了能與供應(yīng)商一同對集成產(chǎn)品給予質(zhì)量保證，確保公司所選購的貨物和小區(qū)業(yè)主具有相同的保修期。由小區(qū)業(yè)主選中供貨尚的供貨合同及其有清晰國家標(biāo)準(zhǔn)新產(chǎn)品的供貨合同一般不會有背靠背條文。

以上得知，企業(yè)前五大供應(yīng)商采購額度占主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量和應(yīng)付款占主營業(yè)務(wù)成本占比高過同業(yè)競爭可比公司的水準(zhǔn)但變化較大，主要系公司使用工程驗收法確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，故主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)信息受本期工程驗收新項目影響非常大。

預(yù)付款項占主營業(yè)務(wù)成本占比高過同業(yè)競爭可比公司水準(zhǔn)，主要系企業(yè)主營產(chǎn)品存在一定差別，公司項目以工程項目占多數(shù)，購置多見大宗商品非標(biāo)機械設(shè)備，合同總金額大，且個性化程度較高，付款方式一般為階段性付款，因此要提前付款預(yù)付款項；另因公司項目實施時間較長，例如大宗材料建筑鋼材的購買，出自于提前鎖定成本考慮到，企業(yè)一般會先付定金以鎖住商品價格。

2021年末1年及以上訂金額度占有率小于同業(yè)競爭可比公司水準(zhǔn)，2022年末高過同業(yè)競爭企業(yè)水準(zhǔn)，緣故詳細(xì)題中回應(yīng)“3、2022年預(yù)收賬款前五大經(jīng)銷商情況和1年及以上預(yù)收賬款產(chǎn)生的原因”。

綜上所述，應(yīng)付款及預(yù)收賬款規(guī)模及企業(yè)處市場和運營匹配算法。

（三）列報直接或間接向欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)釆購的企業(yè)名字、釆購具體內(nèi)容、合同總金額，表明關(guān)系預(yù)收賬款額度、變化及結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況，是否屬于招股書對比關(guān)聯(lián)企業(yè)公布行為主體，是不是涉及到關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費

2016年起，張家港市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)等地方政府機構(gòu)為充分發(fā)揮機電工程、鋼架結(jié)構(gòu)等重工機械加工制造業(yè)優(yōu)點、穩(wěn)步發(fā)展特色農(nóng)業(yè)，在中石化集團(tuán)的積極配合下，提倡基本建設(shè)“欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地”?！靶廊恢悄芑匦掳惭b產(chǎn)業(yè)基地”的建立由經(jīng)濟開發(fā)區(qū)港口集團(tuán)做為投資主體，公司負(fù)責(zé)實際經(jīng)營管理，并且與中國石化等大型石化企業(yè)協(xié)作，引入中國石化合格供應(yīng)商進(jìn)園。截止到2022年末，欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)一共有公司40家，2022年度，企業(yè)向選購的園區(qū)企業(yè)有12家，均是采購，詳情如下：

企業(yè)：萬余元

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查2022年度購置清單，獲得前五大供應(yīng)商供貨合同，審查其采購內(nèi)容、支付方式和授信政策；

2、采訪采購部責(zé)任人，了解前五大經(jīng)銷商轉(zhuǎn)變的原因和合理化；

3、獲得并審查應(yīng)付款清單和預(yù)付款項清單，獲得其供貨合同，審查其存不存在背靠背條文，針對賬齡分析比較長的，審查其賬齡分析比較長的緣故；

4、采訪財務(wù)部責(zé)任人，掌握1年及以上預(yù)付款項產(chǎn)生的原因及賬齡分析比較長的緣故以及合理化；

5、獲得并審查同業(yè)競爭可比公司前五大供應(yīng)商采購額度占主營業(yè)務(wù)成本占比、經(jīng)銷商賦予的授信政策、存不存在背靠背付款條款、應(yīng)付款占主營業(yè)務(wù)成本占比、預(yù)付款項占主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量和1年及以上預(yù)付款項占有率狀況，剖析企業(yè)應(yīng)付款和預(yù)付款項經(jīng)營規(guī)模存不存在出現(xiàn)異常；

6、獲得欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)注冊公司的明細(xì)，審查企業(yè)財務(wù)記錄中與其他公司有買賣交易企業(yè)名錄；

7、獲得并審查以上買賣公司的供貨合同、預(yù)付款項賬戶余額、應(yīng)交賬款賬戶余額，審查它是否占有企業(yè)資金。

（二）審查建議

經(jīng)核實，保薦代表人覺得：

1、前五大經(jīng)銷商中中國化學(xué)工程投資有限公司和王化機（蘇州市）重新安裝有限責(zé)任公司為歷史時間前五大經(jīng)銷商，新入前五的服務(wù)商碩普電力能源、浙江省數(shù)融控制系統(tǒng)有限公司和江蘇省普斯銳機械設(shè)備有限公司都有有效原因；

2、1年及以上預(yù)收賬款主要系銷售項目中的購置錢款，因新項目并未竣工，原材料并未交貨，賬齡分析很長主要系公司出售工程報價前一般先弄項目計劃，和客戶簽約后，為確保費用預(yù)算盡可能精確，企業(yè)一般會先與供應(yīng)商簽署合同以達(dá)到鎖住成本費目標(biāo)；企業(yè)應(yīng)付款及預(yù)收賬款規(guī)模及企業(yè)處市場和運營匹配算法；

3、2022年度向欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)釆購的公司有12家，在其中2家為招股書對比關(guān)聯(lián)企業(yè)公布行為主體，購置均是規(guī)?；馁I賣交易，不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查2022年度購置清單，獲得前五大供應(yīng)商供貨合同，審查其采購內(nèi)容、支付方式和授信政策；

2、獲得并審查應(yīng)付款清單和預(yù)付款項清單，獲得其供貨合同，審查其存不存在背靠背條文，針對賬齡分析比較長的，審查其賬齡分析比較長的緣故；

3、采訪財務(wù)部責(zé)任人，掌握1年及以上預(yù)付款項產(chǎn)生的原因及賬齡分析比較長的緣故以及合理化；

4、獲得并審查同業(yè)競爭可比公司前五大供應(yīng)商采購額度占主營業(yè)務(wù)成本占比、經(jīng)銷商賦予的授信政策、存不存在背靠背付款條款、應(yīng)付款占主營業(yè)務(wù)成本占比、預(yù)付款項占主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量和1年及以上預(yù)付款項占有率狀況，剖析企業(yè)應(yīng)付款和預(yù)付款項經(jīng)營規(guī)模存不存在出現(xiàn)異常；

5、獲得欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)注冊公司的明細(xì)，審查企業(yè)財務(wù)記錄中與其他公司有買賣交易企業(yè)名錄；

6、獲得并審查以上買賣公司的供貨合同、預(yù)付款項賬戶余額、應(yīng)交賬款賬戶余額，審查它是否占有企業(yè)資金。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1年及以上預(yù)收賬款主要系銷售項目中的購置錢款，因新項目并未竣工，原材料并未交貨，賬齡分析很長主要系公司出售工程報價前一般先弄項目計劃，和客戶簽約后，為確保費用預(yù)算盡可能精確，企業(yè)一般會先與供應(yīng)商簽署合同以達(dá)到鎖住成本費目標(biāo)；企業(yè)應(yīng)付款及預(yù)收賬款規(guī)模及企業(yè)處市場和運營匹配算法；

2022年度向欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地區(qū)域內(nèi)釆購的公司有12家，在其中2家為招股書對比關(guān)聯(lián)企業(yè)公布行為主體，購置均是規(guī)?；馁I賣交易，不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費。

6.有關(guān)流動資產(chǎn)狀況。報告期末，企業(yè)貸幣余額3.76億人民幣，在其中1.43億人民幣做為擔(dān)保金所有權(quán)受到限制、募集資金專戶賬戶余額1.65億人民幣。請企業(yè)：（1）表明現(xiàn)有單據(jù)經(jīng)營規(guī)模、有關(guān)經(jīng)營規(guī)模是不是和擔(dān)保金經(jīng)營規(guī)模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況；（2）融合募集資金專戶資產(chǎn)、閑置募集資金臨時補充流動資金償還及看向，表明早期是不是依規(guī)應(yīng)用、償還補流的閑置募集資金，存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風(fēng)險。請年檢會計審查并且對難題（1）發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、公司說明

（一）表明現(xiàn)有單據(jù)經(jīng)營規(guī)模、有關(guān)經(jīng)營規(guī)模是不是和擔(dān)保金經(jīng)營規(guī)模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況

截止到2022年末，企業(yè)應(yīng)收票據(jù)賬戶余額為79,355.21萬余元，在其中銀行匯票44,285.66萬余元，商業(yè)匯票35,069.56萬余元，其相對應(yīng)的關(guān)鍵確保物有擔(dān)保金12,197.26萬余元，質(zhì)押貸款的存定期為4,806.00萬余元，質(zhì)押貸款的應(yīng)付票據(jù)為2,647.74萬余元，各承兌銀行下應(yīng)收票據(jù)相對應(yīng)的確保物詳情如下：

企業(yè)：萬余元、%

以上得知，與企業(yè)合作出具銀行匯票銀行比較多，除浙商銀行上海市分行營業(yè)部違約金比例為100%以外，違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。浙商銀行上海市分行營業(yè)部的單據(jù)違約金比例為100%，關(guān)鍵企業(yè)在這家銀行協(xié)作票據(jù)池業(yè)務(wù)，企業(yè)將應(yīng)付票據(jù)質(zhì)押貸款向銀行，金融機構(gòu)給出相匹配金額的銀行匯票。

（二）融合募集資金專戶資產(chǎn)、閑置募集資金臨時補充流動資金償還及看向，表明早期是不是依規(guī)應(yīng)用、償還補流的閑置募集資金，存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風(fēng)險

1、募集資金使用及貯存狀況

截止到2022年末，并未所使用的募資為16,526.52萬余元，詳情如下：

企業(yè)：萬余元

2、閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況，表明早期是不是依規(guī)應(yīng)用、償還補流的閑置募集資金

（1）2021年閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況

企業(yè)使用一部分閑置募集資金臨時補充流動資金，有益于處理企業(yè)暫時性的流動資金需求，提升募集資金使用高效率，減少銷售費用，提高企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)使用一部分閑置募集資金臨時補充流動資金，找不到變向更改募集資金用途的舉動，也不影響募資融資計劃的正常使用。

2021年度閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬余元

2021年閑置募集資金補充流動資金關(guān)鍵用于購買經(jīng)銷商錢款、付款期滿單據(jù)款、付款稅金和工人工資等，償還募資資金主要來自顧客的銷售回款，企業(yè)依規(guī)應(yīng)用補流資金，且已經(jīng)在決定期限內(nèi)準(zhǔn)時償還。

（2）2022年閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況

2022年度閑置募集資金臨時補充流動資金看向詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬余元

2022年閑置募集資金補充流動資金關(guān)鍵用于購買經(jīng)銷商錢款、付款期滿單據(jù)款、付款稅金和工人工資等，償還募資資金主要來自顧客的銷售回款，企業(yè)依規(guī)應(yīng)用補流資金，并將在決定到期后準(zhǔn)時償還。

3、存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風(fēng)險

企業(yè)2021年閑置募集資金臨時補充流動資金已按期償還，2022年閑置募集資金臨時補充流動資金到期日期為2023年9月12日前，企業(yè)預(yù)估償還募資的源頭為顧客的銷售回款，企業(yè)有固定的營業(yè)收入由來，截止到2023年5月31日，企業(yè)能夠掌控的存款為3,066.78萬余元，2023年6月-8月，企業(yè)預(yù)估市場銷售回款金額為65,375.13萬余元，不會有沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風(fēng)險。

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并應(yīng)收票據(jù)單據(jù)備查簿，審查其違約金比例狀況是不是和市場整體情況及企業(yè)資信情況配對，抽樣檢查銀行承兌匯票協(xié)議書，審查賬載違約金比例是不是和承兌匯票約定書一致；

2、獲得并審查前募資金使用和貯存狀況、2021年度閑置募集資金補流后看向和償還自有資金、2022年度閑置募集資金補流后看向狀況；

3、獲得并審查企業(yè)資金人民日報，審查企業(yè)存不存在沒法按時償還補流募資風(fēng)險。

（二）審查建議

經(jīng)核實，保薦代表人覺得：

除票據(jù)池業(yè)務(wù)外，企業(yè)銀行匯票的違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況；早期募資補流依規(guī)應(yīng)用、償還，不會有沒法按時償還補流募資風(fēng)險。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

獲得并應(yīng)收票據(jù)單據(jù)備查簿，審查其違約金比例狀況是不是和市場整體情況及企業(yè)資信情況配對，抽樣檢查銀行承兌匯票協(xié)議書，審查賬載違約金比例是不是和承兌匯票約定書一致。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

除票據(jù)池業(yè)務(wù)外，企業(yè)銀行匯票的違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。

7.有關(guān)利率風(fēng)險狀況。報告期，有息債務(wù)賬戶余額總計14.72億人民幣，同比增加94%；應(yīng)交賬款總計23.65億人民幣，同比增加23%；對子公司貸款擔(dān)保本年利潤總計25.49億人民幣，占公司凈資產(chǎn)的117.11%；負(fù)債率達(dá)71.70%。請企業(yè)：（1）融合融資活動有關(guān)的資金發(fā)展中往來賬具體內(nèi)容，列式報告期其他應(yīng)收款中往來賬產(chǎn)生目標(biāo)、額度、形成時間、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)；（2）融合在建項目及募投項目整體規(guī)劃、未來一年內(nèi)需要營運資本、資本支出、現(xiàn)階段可自由選擇流動資產(chǎn)額度、現(xiàn)金流量狀況、現(xiàn)階段負(fù)債及保證狀況，計算資產(chǎn)存不存在空缺，存不存在利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性。請年檢會計審查并且對難題（1）發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、公司說明

（一）融合融資活動有關(guān)的資金發(fā)展中往來賬具體內(nèi)容，列式報告期其他應(yīng)收款中往來賬產(chǎn)生目標(biāo)、額度、形成時間、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

1、融資活動有關(guān)的資金發(fā)展中往來賬具體內(nèi)容

企業(yè)：萬余元

融資活動的資金發(fā)展中，與往來賬有關(guān)的資金轉(zhuǎn)變在接到別的與融資活動相關(guān)的資金和付款別的與融資活動相關(guān)的資金中計算，在其中接到別的與融資活動相關(guān)的資金33,350.00萬余元中30,600.00萬余元與往來賬有關(guān)，付款別的與融資活動相關(guān)的資金31,593.47萬余元中24,000.00萬余元與往來賬有關(guān)，往來賬實際情況詳細(xì)下列回應(yīng)“2、其他應(yīng)收款中往來賬產(chǎn)生目標(biāo)、額度、形成時間、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)”。

2、其他應(yīng)收款中往來賬產(chǎn)生目標(biāo)、額度、形成時間、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

企業(yè)：萬余元

以上對外借款系為達(dá)到企業(yè)臨時性資金周轉(zhuǎn)要求，向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設(shè)備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司借入款項用于購買期滿錢款，企業(yè)已經(jīng)與借款人簽訂貸款合同，承諾借款利率，不屬于上市企業(yè)資金占用費。

（二）融合在建項目及募投項目整體規(guī)劃、未來一年內(nèi)需要營運資本、資本支出、現(xiàn)階段可自由選擇流動資產(chǎn)額度、現(xiàn)金流量狀況、現(xiàn)階段負(fù)債及保證狀況，計算資產(chǎn)存不存在空缺，存不存在利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性

1、融合在建項目及募投項目整體規(guī)劃、未來一年內(nèi)需要營運資本、資本支出、現(xiàn)階段可自由選擇流動資產(chǎn)額度、現(xiàn)金流量狀況、現(xiàn)階段負(fù)債及保證狀況，計算資產(chǎn)存不存在空缺

因上次募投項目由前次募資遮蓋其資金投入，目前來說，募投項目投入并不能給企業(yè)產(chǎn)生資金短缺。充分考慮企業(yè)日常生活的經(jīng)營必須、資本支出方案、現(xiàn)階段負(fù)債情況和現(xiàn)金流量情況等，公司現(xiàn)階段的資金短缺為180,861.57萬余元，實際計算流程如下所示：

企業(yè)：萬余元

各主要工程項目的計算流程如下所示：

（1）未來一年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量

未來一年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量指標(biāo)值取2020-2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的均值。

（2）最少現(xiàn)錢擁有量

最少現(xiàn)錢擁有量系企業(yè)為保持日常運營所需的最少貸幣資金額，依據(jù)最少現(xiàn)錢擁有量=年付現(xiàn)成本總金額/流動資產(chǎn)模板周轉(zhuǎn)次數(shù)測算。流動資產(chǎn)模板周轉(zhuǎn)次數(shù)會受到凈經(jīng)營周期危害，凈經(jīng)營周期系購入擔(dān)負(fù)支付責(zé)任，到取回因銷售產(chǎn)品或勞務(wù)而出現(xiàn)應(yīng)收賬款的時間，故凈經(jīng)營周期關(guān)鍵遭受存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及應(yīng)交賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)產(chǎn)生的影響。凈經(jīng)營周期長短是衡量企業(yè)現(xiàn)錢需求量的關(guān)鍵因素，比較短的凈經(jīng)營周期一般反映企業(yè)保持目前業(yè)務(wù)流程需要流動資產(chǎn)偏少。

結(jié)合公司2022年度財務(wù)報表計算，企業(yè)在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)運營模式下日常運營必須享有最低流動資產(chǎn)為48,851.76萬余元，實際計算流程如下所示：

企業(yè)：萬余元

注1：期間費用包括營業(yè)費用、期間費用、研發(fā)支出及其銷售費用；

注2：非付現(xiàn)成本總金額包含本期累計折舊、使用權(quán)資產(chǎn)攤銷費、無形資產(chǎn)及其待攤費用攤銷費；

注3：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/庫存周轉(zhuǎn)率；

注4：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*（均值應(yīng)收帳款賬面凈值+均值應(yīng)付票據(jù)賬面凈值+均值應(yīng)收款項融資賬面凈值-均值合同負(fù)債賬面凈值）/主營業(yè)務(wù)收入；

注5：應(yīng)交賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*（均值應(yīng)付款賬面凈值+均值應(yīng)收票據(jù)賬面凈值-均值預(yù)付款項賬面凈值）/主營業(yè)務(wù)成本。

（3）已整體規(guī)劃工程項目融資需求

公司已經(jīng)整體規(guī)劃工程項目大多為岱山石油化工循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園一期和欣然股權(quán)華漕總部大樓基本建設(shè)項目建設(shè)資金開支，未來一年預(yù)估需要投入的資金為94,000.00萬余元。因上次募投項目主要是由上次募資遮蓋其資金投入，故已整體規(guī)劃工程項目融資需求不把其測算以內(nèi)。

（4）未來一年業(yè)務(wù)發(fā)展新增加營運資金需求

企業(yè)未來一年業(yè)務(wù)發(fā)展新增加營運資金需求的計算綁在2022年主營業(yè)務(wù)收入的前提下在未來主營業(yè)務(wù)收入，然后按照銷售百分比法計算將來收入增加所導(dǎo)致的有關(guān)營業(yè)性流動資金及營業(yè)性營業(yè)利潤的改變，從而計算企業(yè)未來一年業(yè)務(wù)發(fā)展新增加營運資金需求。假定企業(yè)2023年較去年同期主營業(yè)務(wù)收入提高25%，則2023年主營業(yè)務(wù)收入為366,965.04萬余元。

企業(yè)以2022年12月31日做為預(yù)測分析基年，2023年做為預(yù)測分析期。選擇應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收款項融資、預(yù)付款項、庫存商品和合同資產(chǎn)做為營業(yè)性流動資金計算指標(biāo)值，選擇應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付款、合同負(fù)債做為營業(yè)性營業(yè)利潤計算指標(biāo)值。假定預(yù)測分析期限內(nèi)，企業(yè)的各個期終的營業(yè)性流動資金占主營業(yè)務(wù)收入數(shù)量和營業(yè)性營業(yè)利潤占營收占比與2022年12月31日相對應(yīng)占比保持一致，經(jīng)計算，2023年營運資本總計要求為14,957.30萬余元，實際計算流程如下所示：

企業(yè)：萬余元，%

（5）未來一年預(yù)估股票分紅所需資金

未來一年預(yù)估股票分紅所需資金以2022年度現(xiàn)金分紅為載體，假定每一年股票分紅額度依照公司凈利潤的增長速度提高，則未來一年預(yù)估股票分紅所需資金為6,206.67萬余元。

（6）未來一年必須償還的貸款

未來一年必須償還的貸款為短期貸款18,097.33萬元和一年內(nèi)期滿長期貸款16,160.97萬余元，總計34,258.30萬余元。

2、存不存在利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性

利率風(fēng)險為公司發(fā)展在負(fù)債到期還款日沒法執(zhí)行其會計責(zé)任的風(fēng)險性。公司的管理利率風(fēng)險的辦法是保證有充足的資金流通性來執(zhí)行全部債務(wù)，不至于導(dǎo)致不可以接受的損害或者對公司信譽造成危害。企業(yè)定期分析債務(wù)結(jié)構(gòu)和時限，以保證有充足的資產(chǎn)，公司管理人員對銀行貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)測以確保遵循借款合同。并且與金融企業(yè)開展股權(quán)融資商談，以保持一定的信用額度，降低利率風(fēng)險。

經(jīng)計算，公司現(xiàn)階段的資金短缺為180,861.57萬余元，資產(chǎn)比較急缺，集團(tuán)公司預(yù)估根據(jù)如下所示方法來處理以上融資需求：

（1）2022年公司為特定對象發(fā)行新股募資41,252.80萬余元；

（2）企業(yè)并未所使用的銀行授信為222,727.96萬余元。

綜上所述，企業(yè)能通過2022年公司為特定對象發(fā)行新股募資和并未所使用的銀行授信總計263,980.76萬余元，并加強銷售回款有關(guān)內(nèi)控管理，根據(jù)財會人員與銷售人員彼此催促和合作，立即催款應(yīng)收賬款，改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量來面對資金短缺難題，總的來說，企業(yè)所遇到的利率風(fēng)險和信用違約風(fēng)險性比較低。

企業(yè)已經(jīng)在2022年年報“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險”之“（五）經(jīng)營風(fēng)險”補充披露以下幾點：

“8、資金短缺風(fēng)險性

因為公司已經(jīng)整體規(guī)劃工程項目融資需求、新增加營運資金需求、必須償還的借款額度比較大，未來一年整體資金短缺比較大，企業(yè)計劃可向特定對象發(fā)行新股募資及已獲得并未所使用的銀行授信來面對以上資金短缺。若銀行信貸政策發(fā)生調(diào)節(jié)，公司存在解決不了資金短缺風(fēng)險。”

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查融資活動內(nèi)與往來賬有關(guān)目標(biāo)、額度、時長、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)等狀況；

2、采訪財務(wù)部責(zé)任人，了解產(chǎn)品向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設(shè)備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司拆入資金背景；

3、獲得并審查有關(guān)拆借協(xié)議內(nèi)容、交易流水的憑證；

4、獲得并審查企業(yè)在建項目及募投項目的累積已資金投入額度、項目計劃、預(yù)期1年之內(nèi)需要資本支出金額預(yù)估竣工方式等；

5、獲得并審查企業(yè)2023年度需要營運資本的測算表；

6、采訪財務(wù)部責(zé)任人，了解產(chǎn)品的銀行授信、負(fù)債情況及貸款擔(dān)保狀況，審查現(xiàn)階段的資金短缺，存不存在利率風(fēng)險及信用違約風(fēng)險性。

（二）審查建議

經(jīng)核實，保薦代表人覺得：

融資活動有關(guān)的資金發(fā)展中往來賬內(nèi)容合乎公司的融資需求狀況，買賣真正有效，關(guān)聯(lián)企業(yè)買賣交易已經(jīng)在年報中展開了公布；未來一年的資金短缺為180,861.57萬余元，企業(yè)計劃可向特定對象發(fā)行新股募資和并未所使用的銀行授信去解決以上融資需求，利率風(fēng)險和信用違約風(fēng)險性比較低。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，同一年審會計關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查融資活動內(nèi)與往來賬有關(guān)目標(biāo)、額度、時長、緣故、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)等狀況；

2、采訪財務(wù)部責(zé)任人，了解產(chǎn)品向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設(shè)備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司拆入資金背景；

3、獲得并審查有關(guān)拆借協(xié)議內(nèi)容、交易流水的憑證；

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

融資活動有關(guān)的資金發(fā)展中往來賬內(nèi)容合乎公司的融資需求狀況，交易真正有效，關(guān)聯(lián)企業(yè)買賣交易已經(jīng)在年報中展開了公布。

8.有關(guān)合同資產(chǎn)。2022年合同資產(chǎn)為0，較去年同期降低17,294.43萬余元，主要系將來收付款權(quán)轉(zhuǎn)到?jīng)]有理由收付款。請企業(yè)融合15萬噸級丙烷脫氫（ADHO）設(shè)備新項目詳細(xì)情況、當(dāng)年度初合同資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，表明報告期末合同資產(chǎn)為0的主要原因。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應(yīng)】

一、公司說明

（一）2021年末合同資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

1、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》要求：

企業(yè)需要根據(jù)客戶執(zhí)行履約義務(wù)和客戶支付相互關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列報合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司擁有的、沒有理由（即，僅在于時光流逝）向顧客扣除對價的支配權(quán)理應(yīng)做為應(yīng)收賬款獨立列報。

合同資產(chǎn)，就是指已向顧客出讓產(chǎn)品而有權(quán)利扣除對價的支配權(quán)，所以該支配權(quán)在于時光流逝以外的其他要素。如向客戶銷售二項可確立分辨的產(chǎn)品，因已交貨其中一項產(chǎn)品而有權(quán)利扣除賬款，但扣除該賬款取決于交貨另一項產(chǎn)品的，將這個收付款支配權(quán)做為合同資產(chǎn)。

2、依據(jù)政府會計準(zhǔn)則及合同規(guī)定所進(jìn)行的會計賬務(wù)處理

收入確認(rèn)時點：博頌化工廠與宏達(dá)高新科技簽署的EPC合同書主要內(nèi)容包括建筑工程設(shè)計、設(shè)備材料的采購與工程施工、試運行/開車技術(shù)咨詢以及相關(guān)合同書工作中。充分考慮EPC新項目的建造綁在業(yè)主單位宏達(dá)高新科技場地中進(jìn)行，宏達(dá)高新科技能控制公司履行合同環(huán)節(jié)中在建的設(shè)備，故該合同書合乎新收入準(zhǔn)則中描繪的在某一時間段內(nèi)確認(rèn)收入的現(xiàn)象。履約進(jìn)度按投入法確定，履約進(jìn)度系依據(jù)經(jīng)業(yè)主單位、監(jiān)理單位、企業(yè)每月末確定的施工進(jìn)度相對應(yīng)的計劃成本產(chǎn)生占估計成本費比例確定。

合同資產(chǎn)確定時段：于每月末依據(jù)履約進(jìn)度（履約進(jìn)度系依據(jù)經(jīng)業(yè)主單位、監(jiān)理單位、企業(yè)每月末確定的施工進(jìn)度相對應(yīng)的計劃成本產(chǎn)生占估計成本費比例確定）確定；實際確定方式：合同總金額*履約進(jìn)度-總計已確定金額。

應(yīng)收帳款確定時段：結(jié)合公司和業(yè)主合同約定的付款條款，做到付款方式時向業(yè)主遞交付款申請，小區(qū)業(yè)主經(jīng)審核同意，企業(yè)向業(yè)主開票，小區(qū)業(yè)主接到稅票后依據(jù)支付承諾開展賬款付款。公司在小區(qū)業(yè)主審核同意并開票時，擁有沒有理由（即，僅在于時光流逝）向業(yè)主扣除對價的支配權(quán)，故于這時點結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)收帳款。

2021年末合同資產(chǎn)金額，系并未做到協(xié)議約定的付款條款，企業(yè)未向業(yè)主遞交付款申請，故企業(yè)認(rèn)定其一部分不符沒有理由（即，僅在于時光流逝）向顧客扣除對價的支配權(quán)，應(yīng)記入合同資產(chǎn)。

（二）2022年末合同資產(chǎn)為0的主要原因

受俄烏沖突產(chǎn)生的影響，全世界油氣資源價錢暴漲，宏達(dá)高新科技丙烷脫氫新項目原材料價格和產(chǎn)品報價產(chǎn)生倒吊，因而此項目于2022年6月取得成功駕車后，為避免因為倒掛現(xiàn)象所產(chǎn)生的虧本，挑選臨時停工，造成總體工程項目的清算進(jìn)展延遲時間。公司在2022年做到協(xié)議約定的付款條款及遞交對應(yīng)的付款申請，經(jīng)業(yè)主單位審核同意，向業(yè)主單位開票，故造成截止到2022年12月31日，合同資產(chǎn)為0，所有轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、采訪財務(wù)部責(zé)任人，掌握合同資產(chǎn)的核算方法、2021年末存有合同資產(chǎn)而2022年末不會有合同資產(chǎn)的主要原因；

2、獲得并審查經(jīng)業(yè)主單位和監(jiān)理單位簽名蓋章的結(jié)算清單。

（二）審查建議

經(jīng)核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

公司合同資產(chǎn)核算精確，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及項目具體情況。

9.有關(guān)在建項目狀況。近三年，企業(yè)在建項目帳面價值分別是0.16億人民幣、3.52億人民幣、12.71億人民幣，穩(wěn)步增長，今天轉(zhuǎn)到固資總金額0。請企業(yè)（1）補充披露關(guān)鍵在建工程項目費用預(yù)算數(shù)、總計資金投入占比、施工進(jìn)度數(shù)據(jù)信息；（2）融合欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地改造工程歷期投入和施工進(jìn)度、在建項目轉(zhuǎn)到固資的前提條件，表明存不存在應(yīng)轉(zhuǎn)固但未轉(zhuǎn)固、應(yīng)記提但未計提減值準(zhǔn)備情況。請年檢會計審查并且對難題（2）發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、公司說明

（一）補充披露關(guān)鍵在建工程項目費用預(yù)算數(shù)、總計資金投入占比、施工進(jìn)度數(shù)據(jù)信息

截止到2022年末，企業(yè)在建工程項目狀況詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬余元、%

欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地改造工程系欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地的寫字樓室內(nèi)裝潢建筑裝飾，對該寫字樓開展翻修、更新改造，該項目開工于2020年11月，2021年底第一次抽樣檢驗關(guān)鍵樓房工程施工質(zhì)量，施工單位無法做到合同規(guī)定施工實際效果，故通過和施工單位溝通后進(jìn)行二次更新整頓并增加更多的施工區(qū)域；另2021-2022年因外在因素造成工程項目間斷性停產(chǎn)，由于該外在因素危害已清除。截止到2022年末，該項目已經(jīng)進(jìn)入驗收程序。

岱山石油化工循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園坐落于浙江舟山市岱山縣開發(fā)區(qū)，總體新項目總面積1,383畝，擬基本建設(shè)反映分離出來系統(tǒng)軟件區(qū)、集成化拼裝區(qū)、汽體變送器系統(tǒng)軟件區(qū)、專業(yè)產(chǎn)品廠區(qū)、人才創(chuàng)新區(qū)、商務(wù)辦公區(qū)、大件物流區(qū)和石油化工新型材料區(qū)等場所，新增加總建筑面積約為313,351.44㎡。此項目預(yù)估項目總投資162,801.63萬余元，截止到2022年末新創(chuàng)建生產(chǎn)車間主體工程已經(jīng)基本竣工，寫字樓改造基本實現(xiàn)，別的配套設(shè)施在井然有序建設(shè)過程中，計劃于2023年12月工程驗收并試運行。

欣然股權(quán)華漕總部大樓項目位于上海市閔行區(qū)，將建設(shè)一個現(xiàn)代化自主研發(fā)核心，購買優(yōu)秀的開發(fā)實驗儀器，進(jìn)行煉油化工、新能源技術(shù)等方面的工藝及專業(yè)設(shè)備的自主研發(fā)。新項目計劃于2025年5月室內(nèi)裝修結(jié)束后投入使用。

拆船平臺及港池技改項目系企業(yè)分公司欣然集成化計劃中將目前拆船平臺與港池升級改造，聯(lián)接岸端新創(chuàng)建拼裝場所。新項目計劃于2023年6月竣工。

（二）融合欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地改造工程歷期投入和施工進(jìn)度、在建項目轉(zhuǎn)到固資的前提條件，表明存不存在應(yīng)轉(zhuǎn)固但未轉(zhuǎn)固、應(yīng)記提但未計提減值準(zhǔn)備情況

欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地改造工程系企業(yè)租來張家港市港口集團(tuán)有限公司位于張家港市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)萬順港路1號廠區(qū)、寫字樓、重新安裝區(qū)、建筑塔吊區(qū)等后，為了保證利用率，企業(yè)租來后對此進(jìn)行了一系列改造，包含生產(chǎn)車間和門式起重機的電力增容、新創(chuàng)建職工宿舍樓、對員工餐廳、宴客廳和寫字樓裙樓和副樓開展更新改造等。

欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地更新改造項目開工于2020年，報告期歷期資金投入狀況詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則的需求，在建項目在符合預(yù)訂可使用狀態(tài)的時候起，依據(jù)施工預(yù)算、工程造價和工程計劃成本等，按可能其價值結(jié)轉(zhuǎn)成本固資，次月起逐漸折舊費用，待辦了竣工結(jié)算相關(guān)手續(xù)還要對固定資產(chǎn)原值差別進(jìn)行變更。

欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地更新改造施工期很長，主要系2021年10月第一次抽樣檢驗關(guān)鍵樓房工程施工質(zhì)量，施工單位無法做到合同規(guī)定的工程質(zhì)量和質(zhì)量，2022年工程項目質(zhì)量評價后并未取得效果，有28個重點需重新整頓，故通過和施工單位溝通后進(jìn)行二次更新整頓并提高一部分一個新的施工區(qū)域；另2021-2022年因外在因素造成工程項目間斷性停產(chǎn)，造成總體施工期很長，截止到報告期末并未做到預(yù)估可使用狀態(tài)，不會有未能及時轉(zhuǎn)固的情況。

2022年度資金投入偏少但還沒有做到預(yù)估可使用狀態(tài)，主要系返修重新安裝過程是對該貼近竣工建筑裝飾的整修，不可以規(guī)模性工程施工，因此進(jìn)展比較慢；資金投入偏少主要系返修全過程本身就是工程承包商對未合格工程的一種賠償對策，返修重新安裝成本包括在原有合同書總總價中，故雖裝飾裝修工程一直在火熱進(jìn)行中，企業(yè)不需要擔(dān)負(fù)因整修而引起的項目成本。

公司在每一資產(chǎn)負(fù)債表日對在建項目等長期資產(chǎn)開展安全檢查，當(dāng)存有資產(chǎn)減值征兆時，企業(yè)再進(jìn)行減值測試。結(jié)合公司新建工程施工流程、在未來應(yīng)用方案、資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)場匯總狀況，融合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條要求，綜合考量在建項目在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在資產(chǎn)減值征兆，詳情如下：

綜上所述，截止到2022年末欣然智能化重新安裝產(chǎn)業(yè)基地改造工程未出現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆，不用計提減值準(zhǔn)備。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關(guān)鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查報告期末在建項目的匯總表和各分部備案資料；

2、采訪財務(wù)部責(zé)任人，了解各在建項目項目施工進(jìn)度、是否滿足預(yù)估可使用狀態(tài)、預(yù)期竣工時長；

3、獲得并審查《工程質(zhì)量評估報告》《建設(shè)工程施工合同補充協(xié)議》《卓然辦公樓裝飾提升方案》《工程竣工驗收證明書》；

4、報告期末實地檢查在建項目的項目進(jìn)度，審查是否已經(jīng)做到預(yù)訂可使用狀態(tài)，存不存在被叫停等資產(chǎn)減值征兆。

（二）審查建議

經(jīng)核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

經(jīng)實地檢查在建項目的項目建設(shè)進(jìn)度，企業(yè)在建項目不會有未能及時轉(zhuǎn)固的情況，在建項目不會有資產(chǎn)減值征兆，不用計提減值準(zhǔn)備。

特此公告。

上海市欣然工程項目技術(shù)股份有限公司股東會

2023年6月14日