證券代碼：603665證券簡(jiǎn)稱：康隆達(dá)公示序號(hào)：2023-037

本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性負(fù)法律責(zé)任。

浙江省康隆達(dá)特殊安全防護(hù)科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“康隆達(dá)”）于近日接到上海交易所《關(guān)于浙江康隆達(dá)特種防護(hù)科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請(qǐng)函【2023】0548號(hào)）（下稱“《工作函》”）。結(jié)合公司《工作函》的需求，現(xiàn)將有關(guān)問題實(shí)際回應(yīng)如下所示：

1.有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)。年報(bào)披露，企業(yè)期終流動(dòng)資產(chǎn)8.11億人民幣，同比增長(zhǎng)386.48%，在其中受到限制流動(dòng)資產(chǎn)1.55億人民幣；短期貸款10.75億人民幣，同比增長(zhǎng)92.85%，長(zhǎng)期貸款2.88億人民幣，同比增長(zhǎng)675.34%，一年內(nèi)到期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.81億人民幣；今天利息費(fèi)用6739.86萬(wàn)余元，利息費(fèi)用176.32萬(wàn)余元。企業(yè)今天新增加大額借款，債務(wù)規(guī)模比較大，利息費(fèi)用額度比較大。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）期終流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)放狀況，包含儲(chǔ)放組織、額度、賬戶性質(zhì)、年利率等；（2）融合本年度日均貸幣余額及年利率狀況，表明利息費(fèi)用和流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否一致；（3）除已公布的受到限制流動(dòng)資產(chǎn)外，存不存在別的潛在性的限制性分配，存不存在質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)公司擔(dān)保、與大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動(dòng)資產(chǎn)被他方實(shí)際應(yīng)用的現(xiàn)象；（4）融合項(xiàng)目預(yù)算分配、經(jīng)營(yíng)投資規(guī)劃和債務(wù)規(guī)模，表明今年新增加大額借款的原因和合理化，表明后面實(shí)際償還債務(wù)計(jì)劃及自有資金，存不存在利率風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見。

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）期終流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)放狀況，包含儲(chǔ)放組織、額度、賬戶性質(zhì)、年利率等；

截止到2022年12月31日，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總金額81,145.84萬(wàn)余元，在其中：貨幣資金2.56萬(wàn)余元、存款74,725.85萬(wàn)余元及其他貨幣資金6,417.43萬(wàn)余元。企業(yè)貨幣資金由職業(yè)財(cái)會(huì)人員儲(chǔ)放保險(xiǎn)箱存放，存款、其他貨幣資金均儲(chǔ)放金融機(jī)構(gòu)金融企業(yè)等，存款、其他貨幣資金實(shí)際儲(chǔ)放情況如下：

企業(yè)：人民幣元

[注]報(bào)表僅列報(bào)期終非零余額賬戶，與此同時(shí)為了保護(hù)公司商業(yè)秘密，將各個(gè)帳戶賬號(hào)后四位以*取代。

結(jié)合公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、資金需求等在各個(gè)運(yùn)營(yíng)所在城市金融機(jī)構(gòu)設(shè)立銀行帳戶，同時(shí)也為保障資金安全性，企業(yè)資金均儲(chǔ)放運(yùn)營(yíng)所在城市資信評(píng)估較好的金融機(jī)構(gòu)。

（二）融合本年度日均貸幣余額及年利率狀況，表明利息費(fèi)用和流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否一致；

2022本年度，企業(yè)日均貸幣余額27,273.09萬(wàn)余元，經(jīng)計(jì)算利息費(fèi)用166.97萬(wàn)余元，與賬目利息費(fèi)用176.32萬(wàn)余元差別9.35萬(wàn)余元，差別額度比較小，企業(yè)利息費(fèi)用與流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相符合。實(shí)際計(jì)算配對(duì)計(jì)算表如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

[注]依照企業(yè)賬戶定期存款利率均值測(cè)算。

（三）除已公布的受到限制流動(dòng)資產(chǎn)外，存不存在別的潛在性的限制性分配，存不存在質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)公司擔(dān)保、與大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動(dòng)資產(chǎn)被他方實(shí)際應(yīng)用的現(xiàn)象；

截止到2022年12月31日，企業(yè)受到限制流動(dòng)資產(chǎn)15,468.68萬(wàn)余元，在其中質(zhì)押貸款的定期存款以及孳息8,345.25萬(wàn)余元、銀行匯票擔(dān)保金、貸款擔(dān)保金以及孳息5,362.27萬(wàn)余元及遠(yuǎn)期外匯及股指期權(quán)擔(dān)保金1,055.16萬(wàn)及起訴凍潔的存款706.00萬(wàn)余元，此外，不會(huì)有別的潛在性的限制性分配，不會(huì)有質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)公司擔(dān)保，不會(huì)有與大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動(dòng)資產(chǎn)被他方實(shí)際應(yīng)用的現(xiàn)象。

（四）融合項(xiàng)目預(yù)算分配、經(jīng)營(yíng)投資規(guī)劃和債務(wù)規(guī)模，表明今年新增加大額借款的原因和合理化，表明后面實(shí)際償還債務(wù)計(jì)劃及自有資金，存不存在利率風(fēng)險(xiǎn)。

1、今年新增加大額借款的原因和合理化

截止到2022年12月31日，債權(quán)債務(wù)大多為金融企業(yè)有息債務(wù)，各類金融企業(yè)有息債務(wù)賬戶余額157,252.41萬(wàn)余元，在其中，平安銀行5,875.03萬(wàn)余元、光大銀行2,947.52萬(wàn)余元為全額的存單質(zhì)押貸款的合拼內(nèi)沒到期貼現(xiàn)款，中行6,395.57萬(wàn)余元為全額的存單質(zhì)押貸款貸款，去除該全額的存單質(zhì)押貸款的融資款后，各類金融企業(yè)有息債務(wù)賬戶余額142,034.29萬(wàn)余元，較2021年末各類金融企業(yè)有息債務(wù)賬戶余額提升69,537.44萬(wàn)余元，新增加大額借款的主要原因關(guān)鍵如下所示：

（1）企業(yè)收購(gòu)天造鋰業(yè)17.67%股份新增加金融機(jī)構(gòu)貸款21,200.00萬(wàn)余元；

（2）2022年9月起，企業(yè)對(duì)天造鋰業(yè)組成操縱，將其作為合并范圍，提升金融機(jī)構(gòu)貸款18,038.21萬(wàn)余元；

（3）協(xié)成鋰業(yè)處在基本建設(shè)環(huán)節(jié)，自有資金大多為金融機(jī)構(gòu)貸款，提升金融機(jī)構(gòu)貸款9,604.58萬(wàn)余元；

（4）回收泰安市欣昌鋰礦資源投資中心（有限合伙企業(yè)）100%財(cái)產(chǎn)份額提升金融機(jī)構(gòu)貸款9,500.00萬(wàn)余元；

（5）越南地區(qū)安防項(xiàng)目項(xiàng)目投資提升金融機(jī)構(gòu)貸款11,194.65萬(wàn)余元。

2、表明后面實(shí)際償還債務(wù)計(jì)劃及自有資金，存不存在利率風(fēng)險(xiǎn)。

2022本年度，企業(yè)需按借款協(xié)議承諾立即、全額還貸，沒有出現(xiàn)貸款逾期等債務(wù)危機(jī)情況。為預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金高效運(yùn)行，結(jié)合公司償還債務(wù)分配、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投入成本等狀況建立了本年度項(xiàng)目預(yù)算，銀行授信早已股東會(huì)和股東大會(huì)審議根據(jù)，與此同時(shí)控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)為企業(yè)提供財(cái)務(wù)資助和必須的融資擔(dān)保公司適用，在平穩(wěn)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的情形下，企業(yè)將積極主動(dòng)采取有效措施合理防治潛在性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為提升債務(wù)結(jié)構(gòu)、減輕負(fù)債工作壓力，企業(yè)采取措施主要包括：

（1）平穩(wěn)目前生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，通過強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)管理，提高企業(yè)效益，提高企業(yè)的資金實(shí)力，提升資金凈流入，減輕負(fù)債工作壓力；

（2）2023年6月起，越南地區(qū)安防項(xiàng)目相繼建成投產(chǎn)，會(huì)逐步提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，盡快實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目資金回籠從而減少負(fù)債；

（3）加強(qiáng)與金融企業(yè)溝通交流，平穩(wěn)總量股權(quán)融資，減輕流動(dòng)資金工作壓力；

（4）多元化多方法籌集長(zhǎng)期資金，改進(jìn)債務(wù)結(jié)構(gòu)，減輕短期內(nèi)償還債務(wù)工作壓力；

（5）2020-2022年為企業(yè)“雙主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)”主投資期，后面除開越南地區(qū)安防項(xiàng)目有待項(xiàng)目投資外，企業(yè)不容易新增加大額借款在紡織品業(yè)務(wù)鋰鹽業(yè)務(wù)中有新、大一點(diǎn)的項(xiàng)目投資，后面鋰鹽生產(chǎn)量的提高項(xiàng)目投資主要來(lái)自天造鋰業(yè)完成的收益，預(yù)估2024年起企業(yè)將陸續(xù)償還各類貸款。

截止到2022年12月31日，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總金額214,282.71萬(wàn)余元，在其中：短期貸款107,526.51萬(wàn)余元、應(yīng)付款39,837.43萬(wàn)余元、一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款18,124.04萬(wàn)余元等；企業(yè)流動(dòng)資金總金額170,356.69萬(wàn)余元，在其中：流動(dòng)資產(chǎn)81,145.84萬(wàn)余元、應(yīng)收帳款帳面價(jià)值11,815.41萬(wàn)余元、存貨賬面價(jià)值66,317.23萬(wàn)余元等，企業(yè)現(xiàn)金比率0.80，以后12月存在一定的利率風(fēng)險(xiǎn)。但是根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)加強(qiáng)與金融企業(yè)溝通交流，平穩(wěn)總量股權(quán)融資的情形下，利率風(fēng)險(xiǎn)是能夠解決的。

二、年檢會(huì)計(jì)審查狀況

1、對(duì)于上述所說情況，首先我們實(shí)施了如下所示審查程序流程：

（1）掌握、點(diǎn)評(píng)并檢測(cè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)作實(shí)效性；

（2）對(duì)期末庫(kù)存現(xiàn)錢實(shí)行現(xiàn)錢監(jiān)盤程序流程，抽樣檢查公司超大金額現(xiàn)錢收入支出紀(jì)錄，查驗(yàn)會(huì)計(jì)原始憑證齊全有效、記帳憑證與會(huì)計(jì)原始憑證是否一致、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理正確與否、是不是紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度等項(xiàng)主要內(nèi)容；

（3）獲得銀行存款余額統(tǒng)計(jì)表：1）核查加計(jì)正確與否，并和總分類賬數(shù)與日做賬合計(jì)數(shù)核查是否一致；2）獲得各帳戶銀行回單、銀行流水，并和金融機(jī)構(gòu)日做賬核查相符合；

（4）獲得各公司《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，與賬目紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn)，確定銀行帳戶的完好性；

（5）查驗(yàn)存定期：查驗(yàn)銀行存款單，確認(rèn)是否與賬目紀(jì)錄額度一致，有沒有被質(zhì)押貸款或禁止使用，存款單是否屬于企業(yè)所擁有，對(duì)已經(jīng)質(zhì)押貸款的存定期，查驗(yàn)定期存款，并和對(duì)應(yīng)的質(zhì)押合同核查；

（6）存款查驗(yàn)：1）抽樣檢查超大金額存款收入支出的會(huì)計(jì)原始憑證，查驗(yàn)會(huì)計(jì)原始憑證齊全有效、記帳憑證與會(huì)計(jì)原始憑證是否一致、做賬的往來(lái)單位是不是和會(huì)計(jì)原始憑證紀(jì)錄一致、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理正確與否、是不是紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度等項(xiàng)主要內(nèi)容；2）選擇銀行回單里的大額資金出入和銀行日做賬雙重核查，查驗(yàn)至?xí)?jì)原始憑證，查驗(yàn)資金流動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)入賬的現(xiàn)象，查清存不存在異常現(xiàn)象；

（7）其他貨幣資金查驗(yàn)：查驗(yàn)擔(dān)保金和相關(guān)債務(wù)數(shù)量和合同規(guī)定是否一致，關(guān)心存不存在有擔(dān)保金產(chǎn)生，而公司賬目無(wú)相對(duì)應(yīng)的確保事項(xiàng)情況；

（8）對(duì)各類存款、其他貨幣資金、定期存款利率、貸款、應(yīng)收票據(jù)、貸款擔(dān)保信息與金融企業(yè)往來(lái)賬戶等數(shù)據(jù)進(jìn)行詢證；

（9）獲得企業(yè)征信報(bào)告，查驗(yàn)剖析企業(yè)和銀行中間進(jìn)出的完好性，包含核查各公司是否已經(jīng)詳細(xì)公布了對(duì)外擔(dān)保信息內(nèi)容；

（10）獲得公司控股股東、控股股東開具的《承諾函》，服務(wù)承諾不存在什么方式占有康隆達(dá)資產(chǎn)的情況；

（11）向高管采訪掌握今年新增加大額借款的主要原因，企業(yè)為解決利率風(fēng)險(xiǎn)采用的各種措施及點(diǎn)評(píng)其合理化。

2、審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說：企業(yè)期終流動(dòng)資產(chǎn)是存在的，企業(yè)利息費(fèi)用與流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模配對(duì)，沒有發(fā)現(xiàn)公司存在別的潛在性的限制性分配，沒有發(fā)現(xiàn)質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)公司擔(dān)保、大股東或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶的現(xiàn)象、流動(dòng)資產(chǎn)被他方實(shí)際應(yīng)用的現(xiàn)象；企業(yè)存在一定的利率風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況及資金籌集，預(yù)估可以有效解決企業(yè)的利率風(fēng)險(xiǎn)。

2.有關(guān)受限資產(chǎn)。年度報(bào)告表明，企業(yè)期終受到限制賬面凈值9.09億人民幣，占資產(chǎn)總額22.08%，在其中國(guó)外GGS全部財(cái)產(chǎn)3.66億人民幣、固資2.43億人民幣、流動(dòng)資產(chǎn)1.55億人民幣，主要運(yùn)用于貸款質(zhì)押貸款、質(zhì)押等。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）有關(guān)受限資產(chǎn)實(shí)際情況，包含所涉及到的買賣事宜或股權(quán)融資分配、資產(chǎn)動(dòng)向、額度、限定時(shí)限或限制解除要求等；（2）表明受限資產(chǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和融資活動(dòng)是不是產(chǎn)生不利影響，并充分提醒風(fēng)險(xiǎn)性。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）有關(guān)受限資產(chǎn)實(shí)際情況，包含所涉及到的買賣事宜或股權(quán)融資分配、資產(chǎn)動(dòng)向、額度、限定時(shí)限或限制解除要求等；

1、企業(yè)受限資產(chǎn)實(shí)際學(xué)科

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、受限資產(chǎn)實(shí)際情況

企業(yè)：萬(wàn)余元

（二）表明受限資產(chǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和融資活動(dòng)是不是產(chǎn)生不利影響，并充分提醒風(fēng)險(xiǎn)性。

之上財(cái)產(chǎn)受到限制情況主要系企業(yè)融資活動(dòng)所發(fā)生的正常的貸款擔(dān)保個(gè)人行為，為申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全給予財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及其涉及到起訴凍潔存款三類，財(cái)產(chǎn)受到限制狀況不會(huì)對(duì)公司日常運(yùn)營(yíng)造成嚴(yán)重不良影響，深入分析如下所示：

1、對(duì)于企業(yè)融資活動(dòng)所發(fā)生的正常的貸款擔(dān)保個(gè)人行為，有關(guān)融資款均用以正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及融資活動(dòng)，企業(yè)在確保正常運(yùn)營(yíng)前提下，依據(jù)股權(quán)融資還款協(xié)議按時(shí)償還本金利息，沒有出現(xiàn)貸款逾期等違規(guī)行為，可以有效預(yù)估貸款金融企業(yè)不容易履行擔(dān)保物權(quán)。

2、對(duì)于企業(yè)以銀行匯票700.00萬(wàn)余元為申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全給予財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，該起訴早已最終判決，且裁定企業(yè)申訴成功，預(yù)估不會(huì)對(duì)公司日常運(yùn)營(yíng)造成嚴(yán)重不良影響。

3、對(duì)于企業(yè)涉及到起訴凍潔存款706.00萬(wàn)余元，該起訴一審判決企業(yè)輸了官司，結(jié)合公司一審判決已記提預(yù)計(jì)負(fù)債60.00萬(wàn)余元；企業(yè)不服氣一審判決，提出上訴；2023年4月28日贛州市中級(jí)法院對(duì)于該起訴最終判決，處理結(jié)果為保持一審判決；期終起訴凍結(jié)存款占期末凈資產(chǎn)0.43%，占非常小，而且于2023年5月19日解凍，對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)未造成嚴(yán)重不良影響。

綜上所述，受限資產(chǎn)不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和融資活動(dòng)造成嚴(yán)重危害。

3.有關(guān)收益。年度報(bào)告表明，2022年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13.74億人民幣，同比增加30.55%，主要系今天將天造鋰業(yè)列入合并報(bào)表范疇，提升鋰鹽經(jīng)營(yíng)收入而致。2022年企業(yè)海外收益9.77億人民幣，同比增加8.29%，占營(yíng)業(yè)收入比例達(dá)72.39%。2017年至2021年，主營(yíng)海外利潤(rùn)率從34.87%不斷下降至23.85%，2022年海外利潤(rùn)率為24.51%，較2021年提升0.66％。

請(qǐng)企業(yè)：（1）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域列報(bào)2022年地區(qū)及海外銷售狀況，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率、同比變動(dòng)情況等；（2）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域列報(bào)2022年地區(qū)及海外前十名顧客狀況，包含關(guān)聯(lián)方名字、主營(yíng)產(chǎn)品、額度及占有率、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)或潛在性關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作起始時(shí)間、清算現(xiàn)行政策、期終應(yīng)收賬款余額，并告知存不存在長(zhǎng)期性未結(jié)或過后退還狀況，存不存在不符收入確認(rèn)條件而違反規(guī)定確認(rèn)收入的現(xiàn)象；（3）融合產(chǎn)品構(gòu)造及市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變等狀況，分業(yè)務(wù)領(lǐng)域表明2022年出口利潤(rùn)率和自銷利潤(rùn)率同比增加的主要原因，并比照同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司表明合理化。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見。

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域列報(bào)2022年地區(qū)及海外銷售狀況，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率、同比變動(dòng)情況等；

2022年度，企業(yè)主營(yíng)紡織品業(yè)務(wù)鋰鹽業(yè)務(wù)流程，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總金額137,411.06萬(wàn)余元，在其中：紡織品業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112,123.26萬(wàn)余元、占有率81.60%，鋰鹽業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25,190.00萬(wàn)余元、占有率18.33%，租金等相關(guān)業(yè)務(wù)97.80萬(wàn)余元、占有率0.07%。紡織品業(yè)務(wù)鋰鹽業(yè)務(wù)流程地區(qū)及海外銷售狀況如下所示：

1、紡織品業(yè)務(wù)流程

2022年度，紡織品業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率、同比變動(dòng)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

如以上，企業(yè)今年紡織品業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及利潤(rùn)率較上一年度沒有明顯根本變化。

2、鋰鹽業(yè)務(wù)流程

今年合并范圍新增加鋰鹽業(yè)務(wù)流程，2022年鋰鹽業(yè)務(wù)銷售情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（二）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域列報(bào)2022年地區(qū)及海外前十名顧客狀況，包含關(guān)聯(lián)方名字、主營(yíng)產(chǎn)品、額度及占有率、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)或潛在性關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作起始時(shí)間、清算現(xiàn)行政策、期終應(yīng)收賬款余額，并告知存不存在長(zhǎng)期性未結(jié)或過后退還狀況，存不存在不符收入確認(rèn)條件而違反規(guī)定確認(rèn)收入的現(xiàn)象；

1、紡織品業(yè)務(wù)銷售狀況

2022年度，企業(yè)紡織品業(yè)務(wù)流程地區(qū)、地區(qū)市場(chǎng)銷售前十名顧客均是非關(guān)聯(lián)方，詳情如下：

（1）2022年地區(qū)市場(chǎng)銷售前十名顧客狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

（2）2022年海外市場(chǎng)銷售前十名顧客狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、鋰鹽業(yè)務(wù)銷售狀況

鋰鹽業(yè)務(wù)流程顧客比較聚集，顧客數(shù)量不多，2022年度潛客均是非關(guān)聯(lián)方，詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3、2022年度地區(qū)、海外顧客長(zhǎng)期性未結(jié)應(yīng)收帳款、退換貨說明

截止到2022年12月31日，企業(yè)應(yīng)收賬款余額12,516.20萬(wàn)余元，在其中，賬齡分析1年之內(nèi)12,364.91萬(wàn)余元，占有率98.79%；1年及以上151.29萬(wàn)余元，占有率1.21%，不會(huì)有長(zhǎng)期性超大金額未結(jié)應(yīng)收帳款。

目前為止，以上2022年度地區(qū)、海外前十大顧客應(yīng)收帳款基本上已經(jīng)資金回籠。2022年度以上顧客沒有出現(xiàn)超大金額退換貨或過后市場(chǎng)銷售退換貨情況。

4、企業(yè)收入準(zhǔn)則實(shí)施政策

（1）紡織品業(yè)務(wù)流程

①一般貿(mào)易方式下出口（包括FOB、CIF等）

在符合下列條件時(shí)確認(rèn)收入：依據(jù)和客戶簽署的出口合同或訂單信息，進(jìn)行有關(guān)產(chǎn)品制造，經(jīng)驗(yàn)收合格時(shí)向進(jìn)出口報(bào)關(guān)出入口，獲得報(bào)關(guān)資料，并獲得提貨單（貨運(yùn)單）；進(jìn)出口產(chǎn)品收益錢款額度已經(jīng)確定，賬款已收訖或預(yù)估能夠取回，并出具出入口銷售清單；出口商品成本可以有效測(cè)算。

②一般貿(mào)易方式下自銷（含各海外分公司在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)銷售）

企業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)后，依據(jù)和客戶簽的合同、訂單信息等條件送到顧客指定地址，由顧客工程驗(yàn)收并和客戶核實(shí)后，依據(jù)彼此確定的產(chǎn)品名、總數(shù)、額度確認(rèn)收入。海外分公司商品經(jīng)過第三方貨運(yùn)公司發(fā)貨即確認(rèn)收入。

（2）鋰鹽業(yè)務(wù)流程

依據(jù)和客戶簽的合同、訂單信息等條件送到顧客指定地址，由顧客工程驗(yàn)收并和客戶核實(shí)后，依據(jù)彼此確定的產(chǎn)品名、總數(shù)、額度確認(rèn)收入。

（3）對(duì)于收入準(zhǔn)則，年檢會(huì)計(jì)關(guān)鍵實(shí)施了如下所示審查程序流程：

1）查看了公司出售有關(guān)管理方案、查驗(yàn)買賣合同等形式，了解產(chǎn)品營(yíng)銷模式和實(shí)際銷售管理流程。

2）掌握、評(píng)定并測(cè)試公司與收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)作實(shí)效性。

3）實(shí)施了分析性復(fù)核程序流程，分辨企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和產(chǎn)品毛利率變化的合理化，點(diǎn)評(píng)收入準(zhǔn)則準(zhǔn)確性。

4）實(shí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，包含：①核查了重點(diǎn)客戶的買賣合同（訂單信息）相關(guān)條款，銷售收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)制度是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；②對(duì)于市場(chǎng)銷售實(shí)行了取樣檢測(cè)，查驗(yàn)用以確定銷售額的客戶訂單、報(bào)關(guān)資料、提貨單、出入庫(kù)單、簽收表等支持性文件；③根據(jù)企業(yè)買賣的種類、額度等形式，提取關(guān)鍵客戶執(zhí)行詢證、過后收付款檢測(cè)等審計(jì)證據(jù)；④對(duì)于企業(yè)的海外市場(chǎng)銷售，親身前去海關(guān)部門獲得紹興市海關(guān)部門開具的證實(shí)，并和出口收益進(jìn)行確認(rèn)；⑤對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日前后左右確定的銷售額實(shí)施了截至檢測(cè)。

5）運(yùn)用構(gòu)成會(huì)計(jì)工作，點(diǎn)評(píng)海外構(gòu)成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)的普遍性和勝任能力，核查并評(píng)估其內(nèi)控審計(jì)的正確性和投資者適當(dāng)性。

6）取樣挑選關(guān)鍵客戶進(jìn)行采訪，了解客戶需求向供應(yīng)商采購(gòu)信息真實(shí)性、協(xié)作歷史時(shí)間、交易方式、還款周期、關(guān)聯(lián)性以及后期簽約合作延續(xù)性等。

經(jīng)核實(shí)，企業(yè)2022年度不會(huì)有不符收入確認(rèn)條件而違反規(guī)定確認(rèn)收入的現(xiàn)象。

（三）融合產(chǎn)品構(gòu)造及市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變等狀況，分業(yè)務(wù)領(lǐng)域表明2022年出口利潤(rùn)率和自銷利潤(rùn)率同比增加的主要原因，并比照同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司表明合理化。

1、紡織品業(yè)務(wù)流程毛利率分析

2021至2022年，企業(yè)紡織品業(yè)務(wù)流程地區(qū)、海外運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比及利潤(rùn)率情況如下：

由以上得知，企業(yè)紡織品業(yè)務(wù)流程主要是以出口為主導(dǎo)，近些年內(nèi)、出口占有率變化并不大，利潤(rùn)率起伏并不大。

下列主要從產(chǎn)品構(gòu)造，市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品成本及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司現(xiàn)狀分析：

（1）商品結(jié)構(gòu)特征

企業(yè)海外售賣的關(guān)鍵產(chǎn)品系多功能性膠手套，2021年和2022年多功能性膠手套銷售總額占出口收入比分別是83.12%、82.05%，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)地區(qū)售賣的關(guān)鍵產(chǎn)品系多功能性膠手套，2021年和2022年多功能性膠手套銷售總額占出口收入比分別是76.25%、62.61%，2022年其他類別占有率有所上升主要系公司出售紡織行業(yè)中間品棉紗、輔材等提升而致，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（2）商品銷售價(jià)錢、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變剖析

2021年和2022年，企業(yè)紡織品業(yè)務(wù)流程地區(qū)、海外銷售額的成本價(jià)及產(chǎn)品成本如下所示：

企業(yè)：元/打

由以上得知，企業(yè)紡織品業(yè)務(wù)流程地區(qū)、海外利潤(rùn)率升高主要系市場(chǎng)銷售價(jià)格漲幅高過成本費(fèi)上漲幅度而致。

1）市場(chǎng)價(jià)格較去年同期增漲，主要系企業(yè)產(chǎn)品成本逐漸增漲，企業(yè)市場(chǎng)價(jià)格有一定的上調(diào)；此外，因?yàn)槿嗣駧艑?duì)美金匯率貶值，促使今年海外市場(chǎng)銷售價(jià)格漲幅高過地區(qū)市場(chǎng)銷售價(jià)格漲幅。

2）本年之內(nèi)、外銷售費(fèi)用比上年平均有所回升，主要系材料及人力成本增漲而致，深入分析如下所示：

①原材料漲價(jià)危害

企業(yè)產(chǎn)品制造用原料主要系純棉紗、尼龍、PE絲、PU膠及滌綸絲等，企業(yè)2022年及2021年關(guān)鍵材料采購(gòu)單價(jià)及占有率情況如下：

由以上得知，企業(yè)2022年關(guān)鍵材料采購(gòu)成本較2021年有所回升，但丁晴膠購(gòu)置價(jià)格降低主要系銷售市場(chǎng)價(jià)格降低顯著而致。

②人力成本上升危害

企業(yè)歸屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，人力成本占生產(chǎn)成本占比比較高。企業(yè)2022年生產(chǎn)制造工作人員人均工資較2021年有所增加，詳細(xì)如下：

（3）與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司對(duì)比分析

企業(yè)細(xì)分領(lǐng)域同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)為恒輝安防（SZ300952），企業(yè)2022年度和恒輝安防同時(shí)期利潤(rùn)率比照如下所示：

由以上得知，2022年度企業(yè)的綜合毛利率稍低于恒輝安防，主要系企業(yè)自銷利潤(rùn)率遠(yuǎn)低于恒輝安防，系二者營(yíng)銷模式不一樣，恒輝安防自銷以銷售為重，而公司自銷以經(jīng)銷商為重。

2、鋰鹽業(yè)務(wù)流程毛利率分析

鋰鹽業(yè)務(wù)流程歸屬于今年新增加業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵是由天造鋰業(yè)運(yùn)營(yíng)，2022年9月，企業(yè)進(jìn)一步回收天造鋰業(yè)17.67%股份，回收結(jié)束后企業(yè)總計(jì)擁有天造鋰業(yè)51.00%股份，并對(duì)組成操縱，因而2022年鋰鹽業(yè)務(wù)流程大多為天造鋰業(yè)2022年9-12月運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，毛利率分析如下所示：

（1）鋰鹽業(yè)務(wù)流程均為地區(qū)業(yè)務(wù)流程，主要是以鋰鹽加工服務(wù)為主導(dǎo)，實(shí)際銷售額構(gòu)造如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（2）2022年9-12月，鋰鹽商品、鋰鹽生產(chǎn)加工銷售單價(jià)及產(chǎn)品成本如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元/噸

由以上得知，企業(yè)鋰鹽商品主要系硫酸鋰，硫酸鋰系生產(chǎn)制造碳酸鋰新產(chǎn)品的半成品加工，其價(jià)格低于碳酸鋰市價(jià)，結(jié)合公司碳酸鋰市場(chǎng)行情、硫酸鋰相對(duì)密度等清算硫酸鋰市場(chǎng)價(jià)格。企業(yè)的鋰鹽生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程系企業(yè)為顧客代理加工硫酸鋰，生產(chǎn)制造的重要原料由授權(quán)委托用戶提供，企業(yè)針對(duì)該委托加工物資顧客收入準(zhǔn)則依照“凈額法”確定，因而利潤(rùn)率比較高。

（3）與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司對(duì)比分析

企業(yè)鋰鹽業(yè)務(wù)與贛鋒鋰業(yè)（SZ002460）、鹽湖股份（SZ000792）、雅化集團(tuán)（SZ002466）屬同一領(lǐng)域，企業(yè)2022年度和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)利潤(rùn)率比照如下所示：

由以上得知，企業(yè)鋰鹽業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與行業(yè)平均水平差別不大，處于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)最少利潤(rùn)率和最大利潤(rùn)率中間，末見重要出現(xiàn)異常。

綜上所述，企業(yè)2022年主要由于市場(chǎng)價(jià)格上升幅度高過成本費(fèi)上升幅度，促使紡織品業(yè)務(wù)流程出口利潤(rùn)率和自銷利潤(rùn)率同期相比有所增加；此外，紡織品業(yè)務(wù)鋰鹽業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司不會(huì)有重要差別，具備合理化。

二、年檢會(huì)計(jì)審查狀況

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說：企業(yè)年度紡織品業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及利潤(rùn)率較上一年度沒有明顯根本變化，鋰鹽業(yè)務(wù)流程為年度新增加業(yè)務(wù)流程；沒有發(fā)現(xiàn)核心客戶與公司存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或潛在性關(guān)聯(lián)方關(guān)系，企業(yè)核心客戶不會(huì)有長(zhǎng)期性超大金額未結(jié)及過后退還的狀況，不會(huì)有不符收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的現(xiàn)象；年度因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格上升幅度高過成本費(fèi)上升幅度，促使紡織品業(yè)務(wù)流程出口利潤(rùn)率和自銷利潤(rùn)率同期相比有所增加；此外，紡織品業(yè)務(wù)鋰鹽業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司不會(huì)有重要差別，具備合理化。

4.有關(guān)庫(kù)存商品。年度報(bào)告表明，報(bào)告期末企業(yè)存貨賬面余額7.22億人民幣，同比增加29.76%，在其中庫(kù)存產(chǎn)品3.20億人民幣，原料2.43億人民幣，在商品1.03億人民幣。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末數(shù)為5921.78萬(wàn)余元，在其中原料跌價(jià)準(zhǔn)備為534.39萬(wàn)余元。根據(jù)市場(chǎng)需求公開數(shù)據(jù)，2022年年底至今碳酸鋰等鋰產(chǎn)品報(bào)價(jià)連續(xù)下跌。

請(qǐng)企業(yè)：（1）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域并按照產(chǎn)品類別列報(bào)庫(kù)存商品貯存情況及資產(chǎn)減值狀況，包含庫(kù)存商品名字、儲(chǔ)放地址、總數(shù)、賬面凈值、庫(kù)存報(bào)表、跌價(jià)準(zhǔn)備額度、資產(chǎn)減值根據(jù)等，表明存不存在長(zhǎng)期性未運(yùn)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品，倘若，請(qǐng)說明理由；（2）融合在手訂單、上中下游清算現(xiàn)行政策、原料市場(chǎng)價(jià)格、企業(yè)對(duì)于未來(lái)銷售等原料價(jià)格預(yù)估等，說明報(bào)告期末存貨同比增加的主要原因；（3）融合鋰鹽產(chǎn)品報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)變、下游需求及其存貨減值有關(guān)會(huì)計(jì)制度，表明企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足，是不是綜合考慮碳酸鋰等產(chǎn)品報(bào)價(jià)連續(xù)下跌產(chǎn)生的影響。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見。

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）分業(yè)務(wù)領(lǐng)域并按照產(chǎn)品類別列報(bào)庫(kù)存商品貯存情況及資產(chǎn)減值狀況，包含庫(kù)存商品名字、儲(chǔ)放地址、總數(shù)、賬面凈值、庫(kù)存報(bào)表、跌價(jià)準(zhǔn)備額度、資產(chǎn)減值根據(jù)等，表明存不存在長(zhǎng)期性未運(yùn)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品，倘若，請(qǐng)說明理由；

1、期末存貨貯存情況及資產(chǎn)減值狀況

（1）期末存貨儲(chǔ)放地址

截止到2022年12月31日，原料、在商品、庫(kù)存產(chǎn)品、工程物資及委托加工物資的儲(chǔ)放地址及額度列報(bào)如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

[注]期末存貨額度已去除內(nèi)部交易未完成毛利率額度；原料692.27萬(wàn)余元保存在江西省鋰順再生能源有限責(zé)任公司庫(kù)房，委托加工物資82.89萬(wàn)余元由受托生產(chǎn)商存放。

截止到2022年12月31日，企業(yè)發(fā)出商品賬戶余額1,791.00萬(wàn)余元、在途物資賬戶余額3,702.47萬(wàn)余元，系銷售出庫(kù)單在途或顧客已取貨但還沒有工程驗(yàn)收的產(chǎn)品、選購(gòu)的并未抵達(dá)或是并未材料入庫(kù)的物資供應(yīng)，期終未保存在公司倉(cāng)庫(kù)。

（2）期末存貨名字、總數(shù)、賬面凈值

企業(yè)期末存貨均為防割手套和鋰鹽生產(chǎn)制造、市場(chǎng)銷售所需要的原料、在商品、在途物資、存貨及發(fā)出商品等，按產(chǎn)品類別、原料名字對(duì)期末存貨歸類、數(shù)量和賬面凈值如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)打、噸、立方、萬(wàn)多張、萬(wàn)余元

（下轉(zhuǎn)D30版）