(上接D18版)

（二）審查建議

經(jīng)檢測，對于我們來說：

1、企業(yè)按借款方核算的前五名應(yīng)收款目標(biāo)并不屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售商品、交易額、股票交易時間與合同規(guī)定相符合；期終應(yīng)收賬款余額、賬齡分析經(jīng)核查準(zhǔn)確無誤；壞賬計提額度比較充足，除已經(jīng)進(jìn)入司法程序的應(yīng)收帳款以外，應(yīng)收帳款不會有重要資金回籠風(fēng)險性。

2、按單項工程計提壞賬的應(yīng)收款目標(biāo)與企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性，往年交易額、銷售商品合乎合同規(guī)定，因為別人未按照約定時長向領(lǐng)導(dǎo)付貨款，公司已經(jīng)依據(jù)法院判決書、應(yīng)收款目標(biāo)生產(chǎn)經(jīng)營情況和經(jīng)營情況充足計提壞賬，具備合理化。

3、與同行上市企業(yè)對比，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計提比例有效、計提金額充足。

難題5.有關(guān)償債能力指標(biāo)及營運資本。報告期末，企業(yè)負(fù)債率為69.83%，較去年同期大幅上升約20％，長期貸款5.11億人民幣，同比增長455.85%，企業(yè)短期貸款9.97億人民幣，1年之內(nèi)到期長期應(yīng)付款1.89億人民幣。與此同時，企業(yè)期終流動資產(chǎn)4.13億人民幣，全年度利息費用為222萬余元。請企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）長期貸款關(guān)鍵借款人、借款額度、貸款用途；（2）融合債務(wù)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)及現(xiàn)金流量狀況，剖析償債能力指標(biāo)及利率風(fēng)險；（3）融合日均貸幣余額表明利息費用與流動資產(chǎn)體量的適配性。

企業(yè)回應(yīng)：

一、長期貸款關(guān)鍵借款人、借款額度、貸款用途

2022年12月31日，公司及分公司長期貸款賬戶余額為51,137.80萬余元，清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)長期貸款期末數(shù)中，采購原材料等日常生產(chǎn)運營借款額度總計為42,411.00萬余元，固資改造工程借款額度為206.80萬余元，企業(yè)并購重慶江電借款額度為8,520.00萬余元。

二、融合債務(wù)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)及現(xiàn)金流量狀況，剖析償債能力指標(biāo)及利率風(fēng)險。

（一）企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)

截止到2022年12月31日，企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年末，企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)中，短期貸款、應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、長期性借款額度比較大，總計占總負(fù)債比例為82.30%，在其中短期貸款主要從金融企業(yè)籌集資金的生產(chǎn)運營用周轉(zhuǎn)資金；應(yīng)付款通常是仍在個人信用期內(nèi)應(yīng)對原料款；其他應(yīng)收款通常是應(yīng)對大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款及其自主支付賬款；長期貸款包括從金融企業(yè)籌集資金的用以購買原材料的營業(yè)性貸款及其企業(yè)并購貸款，在其中通常是購買原材料的營業(yè)性貸款。

（二）企業(yè)流動資產(chǎn)及現(xiàn)金流量狀況

1、流動資產(chǎn)狀況

截止到2022年12月31日，企業(yè)流動資產(chǎn)情況如下：

企業(yè)：萬余元

期終貸幣余額中，所有權(quán)受限制金額為7,149.09萬余元，在其中存款應(yīng)用受到限制額度0.3萬余元，貸款用途為申請辦理快速ETC機(jī)器設(shè)備擔(dān)保金；其他貨幣資金應(yīng)用受到限制額度7,148.79萬余元，貸款用途大多為履約擔(dān)保金、銀行承兌匯票擔(dān)保金和個人信用擔(dān)保金。

2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況

2022年度，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2022年度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負(fù)值，主要因素如下所示：

（1）成本費用層面

企業(yè)生產(chǎn)成本主要是由工費、人工費用、產(chǎn)品成本和其它直接成本組成，在其中除產(chǎn)品成本外，很多項目大多為付現(xiàn)成本，付現(xiàn)成本占比最高。

企業(yè)所處輸電線路鐵塔加工制造業(yè)歸屬于資金密集型領(lǐng)域。生產(chǎn)過程中，應(yīng)該根據(jù)買賣合同購置生產(chǎn)制造對應(yīng)的建筑鋼材、鋅錠等重要原料。建筑鋼材生產(chǎn)廠家的銷售方案一般采用“訂金+全額付款取貨”的形式，一般由中下游建筑用鋼個人支付30%左右訂金訂購，付款剩下所有資金后安排發(fā)貨。企業(yè)為保證對下游企業(yè)的供貨周期、鎖住鋼材價格起伏風(fēng)險性，依照建筑鋼材生產(chǎn)廠家的銷售方案付款原料采購款，造成成本費用額度迅速上升。

（2）市場銷售收付款層面

結(jié)合公司和客戶簽的合同，支付進(jìn)展一般承諾為4個步驟，分別是訂金、到錢款、投用款及質(zhì)量保證金。企業(yè)產(chǎn)品在在出廠供貨并且經(jīng)過驗收合格確認(rèn)收入，這時訂金早已扣除，應(yīng)收帳款對應(yīng)的總金額并未付款到錢款、投用款及質(zhì)量保證金。

在其中，投用款在電力線路安裝好且投用后付款，與到錢款中間從未有過確立時間間隔要求，不一樣新項目安裝進(jìn)展也會有所不同。結(jié)合公司歷史時間投用款收款記錄，該時長間隔一般在6個月。質(zhì)量保證金一般承諾于新項目投用后12個月付款，即確認(rèn)收入后18月。企業(yè)賬齡分析1年以內(nèi)應(yīng)收帳款包含到錢款、投用款和質(zhì)量保證金，賬齡分析1年以上應(yīng)收帳款大多為質(zhì)量保證金。商品銷售收付款的時間節(jié)點顯著相對滯后為獲得收益而造成的付現(xiàn)花費的時段。與此同時，企業(yè)處在經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張型，需要很多周轉(zhuǎn)資金提升銷量經(jīng)營規(guī)模穩(wěn)步增長。

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流不斷小于零關(guān)鍵因為公司銷售回款時間較長、購置付款周期比較短，且上市后企業(yè)規(guī)模極速擴(kuò)張，主營業(yè)務(wù)收入提高比較快，促使本年度收入支出不一致，造成生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量小于生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出。

（三）償債能力指標(biāo)及利率風(fēng)險剖析

2022年度，企業(yè)因生產(chǎn)制造企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張，需要經(jīng)營資金提高，我們公司增強(qiáng)了向大股東及關(guān)聯(lián)關(guān)系的信用額度，應(yīng)對大股東及關(guān)聯(lián)關(guān)系的借款本金及利息提升63,926.25萬余元；期終應(yīng)付款、合同負(fù)債（預(yù)收貨款）、應(yīng)交稅費總計較最初提高26,805.88萬余元。受之上因素的影響，企業(yè)短時間償還債務(wù)指標(biāo)長期性償還債務(wù)指標(biāo)值均明顯下降。償債能力層面，應(yīng)付款在個人信用期限內(nèi)可重復(fù)利用，其他應(yīng)收款通常是向大股東及關(guān)聯(lián)關(guān)系的貸款，因而短期負(fù)債不可以按時還款的風(fēng)險性比較小；企業(yè)償債能力層面，長期貸款關(guān)鍵用于支付生產(chǎn)運營需要原料，經(jīng)營活動資金周轉(zhuǎn)率相對性比較快，因而長期貸款對利率風(fēng)險產(chǎn)生的影響比較小。與此同時，公司優(yōu)化融資方式、降低貸款利率，提升應(yīng)收帳款及庫存管理，提高使用效率，減少營運資本沉淀成本，強(qiáng)化措施以加強(qiáng)償債能力指標(biāo)并把利率風(fēng)險保持在控制范圍內(nèi)。

三、融合日均貸幣余額表明利息費用與流動資產(chǎn)體量的適配性。

2022年度，企業(yè)存款及其他貨幣資金日均賬戶余額與貸款利息工資明細(xì)如下所示：

企業(yè)：萬余元

注：日均存款總額=各銀行帳戶每日儲蓄日均余額總和

均值年化利率=利息費用/日均存款總額

別的為利息費用，系企業(yè)通過司法程序取回錢款，另一方付款利息。

報告期，中央人民銀行發(fā)布的基準(zhǔn)貸款利率情況如下：

信息來源：中央人民銀行

如前表所顯示，企業(yè)2022年度存款和其他貨幣資金平均年化利率分別是0.86%和0.58%，總體處在正常范圍。2022年度，企業(yè)存款大多為活期儲蓄，其他貨幣資金大多為銀行匯票擔(dān)保金、個人信用擔(dān)保金和履約擔(dān)保金，保證金存款時長一般為3個月到12月不一，一部分保證金存款與活期儲蓄關(guān)系，銀行可保證金存款計息轉(zhuǎn)到關(guān)聯(lián)活期儲蓄。企業(yè)流動資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息費用平均年化利率處在中央人民銀行公示的基準(zhǔn)貸款利率區(qū)段，市場利率有效，利息費用與流動資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模具備適配性。

難題6.有關(guān)預(yù)付款項。年度報告及早期公告稱，企業(yè)當(dāng)年度期終預(yù)付款項為2億人民幣，同比增長470.82%，系因預(yù)付款材料款提升。請企業(yè)：（1）列報當(dāng)年度前十大預(yù)付款對象名字、預(yù)付款額度及占比、賬齡分析、買賣事宜、支付清算分配等狀況，并告知預(yù)付款目標(biāo)是不是涉及到大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)，是不是和大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)存有業(yè)務(wù)流程或經(jīng)濟(jì)往來；（2）根據(jù)企業(yè)的在手訂單、業(yè)務(wù)架構(gòu)變化情況、采購方式變化情況等，表明預(yù)付款項提升的原因和合理化。請年檢會計表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

一、列報當(dāng)年度前十大預(yù)付款對象名字、預(yù)付款額度及占比、賬齡分析、買賣事宜、支付清算分配等狀況，并告知預(yù)付款目標(biāo)是不是涉及到大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)，是不是和大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)存有業(yè)務(wù)流程或經(jīng)濟(jì)往來。

（一）2022年末前十大預(yù)付款對象名字、預(yù)付款額度及占比、賬齡分析、買賣事宜、支付清算分配等狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)經(jīng)營活動需要原料通常是建筑鋼材和鋅錠，供貨方通常是大中型煉鋼廠或大中型鋼鐵貿(mào)易企業(yè)，合同約定的清算條文多見“訂金+全額付款取貨”的形式，以上預(yù)付款項經(jīng)銷商已經(jīng)在過后向領(lǐng)導(dǎo)全額的接收貨物；因歸屬于金融機(jī)構(gòu)自主支付所形成的資金錯配，經(jīng)銷商亦轉(zhuǎn)到企業(yè)。

（二）預(yù)付款大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款狀況

截止到2022年12月31日，預(yù)付款大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款情況如下：

企業(yè)：萬余元

表明1：如前表所顯示，預(yù)付款大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款中，預(yù)收賬款賬戶余額占當(dāng)初從本企業(yè)采購額比例為37.73%，從過后交貨現(xiàn)狀分析，華北集團(tuán)槽鋼截止到2023年2月已經(jīng)向企業(yè)供貨所有訂金貨品，處在有效水準(zhǔn)。

表明2：公司在2021年12月和北京德匯盛業(yè)技術(shù)咨詢有限責(zé)任公司簽署《綜合技術(shù)服務(wù)合同》，合同總金額為1,201.05萬余元。此項目按合同進(jìn)展推動并未所有交貨，企業(yè)按合同約定付款新項目工程進(jìn)度款360.32萬余元。

二、根據(jù)企業(yè)的在手訂單、業(yè)務(wù)架構(gòu)變化情況、采購方式變化情況等，表明預(yù)付款項提升的原因和合理化。

（一）在手訂單狀況

截止到2022年12月31日，企業(yè)在手訂單及預(yù)收賬款情況如下：

企業(yè)：萬余元

（二）業(yè)務(wù)架構(gòu)及采購方式狀況

企業(yè)產(chǎn)品可運用在電力、通信、新能源技術(shù)、城市軌道等行業(yè)領(lǐng)域，在其中企業(yè)主打產(chǎn)品輸電線路鐵塔廣泛應(yīng)用于電力建設(shè)，電力企業(yè)為行業(yè)的重要下游產(chǎn)業(yè)。2022年度，企業(yè)在持續(xù)夯實、提高輸電線路鐵塔市場占有率的前提下，對于新能源技術(shù)鋼架結(jié)構(gòu)、城市軌道、5G通信、光伏發(fā)電等領(lǐng)域，建立了銷售市場拓展計劃，奮發(fā)向上述行業(yè)領(lǐng)域擴(kuò)展。

企業(yè)實行市場銷售訂單采購與材料準(zhǔn)備購置結(jié)合的采購方式。企業(yè)生產(chǎn)中購置的原料有兩類：一類是立即用于制造的重要原料，包含建筑鋼材、板才等，另一類是對產(chǎn)品特性有一定影響的輔材，包含鋅錠、標(biāo)準(zhǔn)件等。企業(yè)建立了供應(yīng)商選擇機(jī)制和材料采購流程制度，企業(yè)一般采用比價采購方式，詢價采購、明確經(jīng)銷商簽定供貨合同。針對建筑鋼材等關(guān)鍵原料，企業(yè)一般與主要供應(yīng)商每一年今年初簽署購置框架合同，承諾每一年確保供應(yīng)量，在這個合同約定的總數(shù)內(nèi)，結(jié)合公司具體生產(chǎn)需求通告賣家，賣家按價格行情在承諾時間內(nèi)確保一手貨源供貨。除依照訂單信息實行購置以外，為操縱將來鋼材批發(fā)市場價格波動風(fēng)險，公司已實行材料準(zhǔn)備購置，提早貯備一部分建筑鋼材。企業(yè)的購買結(jié)算方式分成該款結(jié)算方式和個人信用結(jié)算方式，在其中采購鋼材和鋅錠等大宗商品現(xiàn)貨一般采用該款結(jié)算方式，彼此簽約后，企業(yè)需付款一定比例的訂金，取貨前全額的支付或保存一部分錢款于取貨后清算。

（三）預(yù)付款項提升的原因和可行性分析

企業(yè)期終預(yù)收賬款提升的主要原因如下所示：

1、如果公司主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模擴(kuò)張、期終在手訂單提升，結(jié)合公司市場銷售合同規(guī)定或預(yù)估交貨日程安排原料采購，預(yù)收賬款隨著提升。

2、企業(yè)為了應(yīng)對原料價格大幅波動對企業(yè)盈利空間產(chǎn)生的影響，對于通用性原料采用提前鎖定采購成本補(bǔ)貨，對于鎖價原料需付款30%左右訂金。綜上所述，訂金較同時期有所上升是合理的。

3、公司運營資金計劃要求頻率快、每一筆資金計劃額度不一，而金融機(jī)構(gòu)自主支付借款一般以每筆大額資金付款為主導(dǎo)，下款時長、額度與企業(yè)具體資金計劃要求存有失衡而產(chǎn)生預(yù)收賬款。2022年末，經(jīng)金融機(jī)構(gòu)自主支付向供貨商付款原料采購款和設(shè)備購買款，訂金由經(jīng)銷商轉(zhuǎn)到我們公司。

會計建議：

（一）審查程序流程

1、掌握和驗證采購和支付有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計的科學(xué)性和運作實效性。對期終超大金額預(yù)付款項實行細(xì)節(jié)測試，獲得供貨合同、銀行對賬單等會計原始憑證，審查業(yè)務(wù)流程信息真實性；實行函證程序，查驗期末數(shù)精確性；查驗預(yù)付款項所購置貨品在過后的到貨驗收情況及一部分自主支付業(yè)務(wù)部門過后資金回籠狀況；對預(yù)付款關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款，依據(jù)供貨合同查看了業(yè)務(wù)范疇，進(jìn)行計算預(yù)收賬款賬戶余額占2022本年度采購額比例，闡述了預(yù)付款項期末數(shù)的合理化，查看了預(yù)付款項所購置貨品或者服務(wù)在過后的驗收情況。

2、向高管掌握期終在手訂單狀況，并選擇一部分手中合同書開展安全檢查；向高管了解產(chǎn)品2022本年度業(yè)務(wù)架構(gòu)、采購方式以及相關(guān)變化情況，剖析預(yù)付款項提升的原因和合理化。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)預(yù)付款項通常是預(yù)付款購買原材料賬款，預(yù)收賬款目標(biāo)過后已經(jīng)向企業(yè)接收貨物、服務(wù)項目或申請辦理清算。預(yù)付款大股東及關(guān)聯(lián)關(guān)系的賬款具備真正業(yè)務(wù)背景，不會有大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)占有企業(yè)賬款的現(xiàn)象。

2、預(yù)付款項提升根本原因是主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模擴(kuò)張、期終在手訂單提升產(chǎn)生的影響，原料補(bǔ)貨預(yù)付款采購款提升產(chǎn)生的影響及其金融機(jī)構(gòu)委托向供貨商付款賬款產(chǎn)生的影響，具備合理化。

難題7.有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量。年度報告及早期公告稱，企業(yè)2016年上市后生產(chǎn)經(jīng)營凈凈現(xiàn)金流量持續(xù)7年小于零，2022本年度生產(chǎn)經(jīng)營總流量凈收益為-1.89億人民幣。請企業(yè)融合與核心客戶及供應(yīng)商交易方式、授信政策、應(yīng)收款預(yù)付款情況等，表明公司運營行現(xiàn)金流量凈收益持續(xù)7年是負(fù)的緣故，并告知當(dāng)前公司現(xiàn)金流量能不能達(dá)到正常的生產(chǎn)運營的需求及擬采取措施。請年檢會計表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

一、請企業(yè)融合與核心客戶及供應(yīng)商交易方式、授信政策、應(yīng)收款預(yù)付款情況等，表明公司運營行現(xiàn)金流量凈收益持續(xù)7年是負(fù)的緣故。

企業(yè)2016年至2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

續(xù)表：

2016年至2022年，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流連續(xù)小于零，主要因素如下所示：

（一）行業(yè)特征

1、上下游支付現(xiàn)行政策

企業(yè)所處輸電線路鐵塔加工制造業(yè)歸屬于資金密集型領(lǐng)域。生產(chǎn)過程中，應(yīng)該根據(jù)買賣合同購置生產(chǎn)制造對應(yīng)的建筑鋼材、鋅錠等重要原料。企業(yè)的鋼材供應(yīng)商主要包含二種，建筑鋼材制造業(yè)企業(yè)和鋼鐵貿(mào)易公司。建筑鋼材制造業(yè)企業(yè)一般采用該款交易方式，彼此簽約后，企業(yè)付款一定比例的訂金，取貨前全額的支付。鋼鐵貿(mào)易公司一般采用個人信用交易方式，經(jīng)銷商按照合同約定將貨物運到企業(yè)并經(jīng)檢測確定無質(zhì)量異議后，公司在接到稅票一定時間段內(nèi)支付。

2、中下游收付款現(xiàn)行政策

結(jié)合公司和客戶簽的合同，支付進(jìn)展一般承諾為4個步驟，分別是訂金、到錢款、投用款及質(zhì)量保證金。企業(yè)產(chǎn)品在在出廠供貨并且經(jīng)過驗收合格確認(rèn)收入，這時訂金早已扣除，應(yīng)收帳款對應(yīng)的總金額并未付款到錢款、投用款及質(zhì)量保證金。在其中，投用款在電力線路安裝好且投用后付款，與到錢款中間從未有過確立時間間隔要求，不一樣新項目安裝進(jìn)展也會有所不同。結(jié)合公司歷史時間投用款收款記錄，該時長間隔一般在6個月上下。質(zhì)量保證金一般承諾于新項目投用后12個月內(nèi)付款。

以上市場銷售收付款與購置付錢的特性，導(dǎo)致商品銷售收付款時段顯著相對滯后為獲得收益而造成的付現(xiàn)開支時段，造成公司的經(jīng)營主題活動現(xiàn)金流量為負(fù)值。

（二）企業(yè)規(guī)模極速擴(kuò)張，主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長

企業(yè)：萬余元

續(xù)表：

1、2016年至今，企業(yè)總產(chǎn)量逐年遞增，主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長，在相關(guān)行業(yè)特征下，營業(yè)規(guī)模的提高，要不斷填補(bǔ)營運資本。

2、伴隨著營銷額的提高，應(yīng)收款和庫存商品不斷增加。企業(yè)應(yīng)收帳款、合同資產(chǎn)及庫存商品的規(guī)模龐大，2016年至2022年各期終總計分別是67,154.73萬余元、95,687.76萬余元、115,572.88萬余元、147,998.63萬余元、170,861.88萬余元、312,200.99萬余元及357,430.09萬余元，占各期終流動資產(chǎn)總額比例分別是56.27%、78.53%、75.98%、79.09%、88.32%、84.37%及81.57%，占有了很多的營運資本。

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流不斷小于零關(guān)鍵因為公司銷售回款時間較長、購置付款周期比較短，且上市后企業(yè)規(guī)模極速擴(kuò)張，主營業(yè)務(wù)收入提高比較快，促使本年度收入支出不一致，造成生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量小于生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出。

二、表明當(dāng)前公司現(xiàn)金流量能不能達(dá)到正常的生產(chǎn)運營的需求及擬采取措施。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量凈收益為負(fù)值主要是因為商品銷售收付款的時間節(jié)點顯著相對滯后為獲得收益而造成的付現(xiàn)花費的時段，合乎行業(yè)特性以及公司所處發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展過程，具備合理化。

對于生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量凈收益為負(fù)的狀況，企業(yè)采用如下所示對策從容應(yīng)對：

1、提升應(yīng)付賬款管理，按合同約定盡早提供相關(guān)付款申請單據(jù)，積極主動和客戶溝通，減少應(yīng)收帳款的結(jié)算周期。

2、對供應(yīng)商付款周期時間開展細(xì)分化，科學(xué)安排原材料采購方案及支付進(jìn)展。

3、強(qiáng)化對庫存商品的監(jiān)管，創(chuàng)建科學(xué)合理的庫存量擁有量，提升庫存商品資金占用費。

4、企業(yè)流動資金需求信用額度充裕，依據(jù)生產(chǎn)運營要求，適度開啟銀行授信。

5、靈活運用大股東資產(chǎn)優(yōu)點，大股東已經(jīng)為企業(yè)提供20億人民幣財務(wù)資助信用額度，可更好地滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金要求。

通過上述對策，伴隨著企業(yè)規(guī)模增長速度的放緩，企業(yè)現(xiàn)金流量情況會逐漸有所改善，企業(yè)現(xiàn)金流量能夠滿足正常的生產(chǎn)運營的需求。

會計建議：

（一）審查程序流程

1、也了解了公司出售與收付款、采購和付錢的內(nèi)控制度與運營模式；融合合同文本了解到了市場銷售收付款政策和購置支付現(xiàn)行政策；核查了企業(yè)2016年到2022年運營現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)分析企業(yè)近年來財務(wù)數(shù)據(jù)。

2、向高管工作人員展開了采訪，掌握現(xiàn)金流量達(dá)到正常的生產(chǎn)運營的情況和擬采取措施。

（二）審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流不斷小于零關(guān)鍵因為公司銷售回款時間較長、購置付款周期比較短，且上市后企業(yè)規(guī)模極速擴(kuò)張，主營業(yè)務(wù)收入提高比較快，促使本年度收入支出不一致，造成生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量小于生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出。

2、企業(yè)擬通過生產(chǎn)運營造成的資金及其銀行貸款、大股東提供資金支持等途徑達(dá)到正常的生產(chǎn)經(jīng)營資金要求，公司已經(jīng)采用改進(jìn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的舉措。

特此公告。

青島市匯金通電氣設(shè)備有限責(zé)任公司股東會

2023年6月13日

●上報文檔

（一）中天運會計事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于青島匯金通電氣設(shè)備有限責(zé)任公司2022年年報的信息披露監(jiān)管工作函的專門建議

（二）萬?。ㄉ虾Ｊ校┵Y產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司有關(guān)上海交易所下達(dá)的《關(guān)于青島匯金通電力設(shè)備股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》的回應(yīng)

（三）《關(guān)于青島匯金通電力設(shè)備股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請函[2023]0533號）