資訊頻道
錦天城律師事務(wù)所顧功云：五項(xiàng)建議加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能
◎記者 李興彩
6月10日，首屆以“中國(guó)特色現(xiàn)代資本市場(chǎng)法治建設(shè)”為主題的中國(guó)資本市場(chǎng)法治論壇在上海舉行。本次論壇的合作伙伴、金天成律師事務(wù)所主任顧功云出席了上市公司的專題論壇，并就設(shè)立審計(jì)委員會(huì)提出了五項(xiàng)建議，以完善上市公司的監(jiān)督機(jī)制。
《中華人民共和國(guó)公司法》(修訂草案二審稿)已公開(kāi)征求意見(jiàn)。顧功云注意到，監(jiān)管機(jī)制的一個(gè)變化是引入審計(jì)委員會(huì)。具體來(lái)說(shuō)，第二次審議草案第六十九條、第十二十一條：第一，可以在董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)；第二，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事；第三，股份公司審計(jì)委員會(huì)由三名以上董事組成，獨(dú)立董事應(yīng)超過(guò)一半，至少一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人員。
“引入審計(jì)委員會(huì)，上市公司將有兩種不同的監(jiān)督制度。發(fā)行、上市、交易、信息披露等規(guī)則可能無(wú)法協(xié)調(diào)，兩種制度可能會(huì)增加法律適用成本和監(jiān)管成本?！拌b于公司立法中監(jiān)督機(jī)制的上述變化，顧功云認(rèn)為，目前的立法理念存在四個(gè)方面：一是審計(jì)委員會(huì)（包括獨(dú)立董事和董事）；二是審計(jì)委員會(huì)屬于董事會(huì)，只解決內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題，不能解決董事會(huì)（包括獨(dú)立董事）的外部監(jiān)督問(wèn)題；第三，審計(jì)委員會(huì)有執(zhí)行董事的可能性，存在“自我監(jiān)督”的制度風(fēng)險(xiǎn)；第四，審計(jì)委員會(huì)委員行使監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，如解除董事、召集主持股東大會(huì)、代表公司起訴董事，可能會(huì)陷入尷尬境地。
如何解決公司法引入審計(jì)委員會(huì)帶來(lái)的法律困惑和制度風(fēng)險(xiǎn)？顧結(jié)合美國(guó)、日本、韓國(guó)等地的公司法監(jiān)督機(jī)制模式和規(guī)則，提出了五項(xiàng)建議：
首先，明確審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)的關(guān)系。審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)在做出決定時(shí)是一體的，但在行使監(jiān)督職能時(shí)，審計(jì)委員會(huì)完全獨(dú)立于董事會(huì)；
二是審計(jì)委員會(huì)委員的選拔不能由董事會(huì)選拔，應(yīng)由股東大會(huì)直接選拔；
第三，根據(jù)股份公司審計(jì)委員會(huì)“獨(dú)立董事應(yīng)超過(guò)一半”的規(guī)定，建議審計(jì)委員會(huì)全部由獨(dú)立董事組成，以保證監(jiān)督效果；
第四，審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化。董事會(huì)不得決定監(jiān)督?jīng)Q議，但決策管理決議應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)最終決議；
第五，上市公司應(yīng)逐步采用審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督模式，防止審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)之間可能出現(xiàn)的制度成本。
本文僅供讀者參考，任何人不得將本文用于非法用途，由此產(chǎn)生的法律后果由使用者自負(fù)。
如因文章侵權(quán)、圖片版權(quán)和其它問(wèn)題請(qǐng)郵件聯(lián)系，我們會(huì)及時(shí)處理：tousu_ts@sina.com。
打開(kāi)微信，點(diǎn)擊底部的“發(fā)現(xiàn)”
使用“"掃—掃"即可將網(wǎng)頁(yè)分享至好友
舉報(bào)郵箱: Jubao@dzmg.cn 投稿郵箱：Tougao@dzmg.cn
未經(jīng)授權(quán)禁止建立鏡像，違者將依去追究法律責(zé)任
大眾商報(bào)(大眾商業(yè)報(bào)告)并非新聞媒體，不提供任何新聞采編等相關(guān)服務(wù)
Copyright ©2012-2023 dzmg.cn.All Rights Reserved
湘ICP備2023001087號(hào)-2