證券代碼：002848證券簡(jiǎn)稱：高斯貝爾公告編號(hào)：2023-050

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）2023年5月26日收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第211號(hào)），對(duì)于問(wèn)詢函中提及的事項(xiàng)，公司董事會(huì)高度重視，積極核查有關(guān)情況，現(xiàn)就相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：

　　1、自2017年上市以來(lái)，你公司各年度歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)均為負(fù)值。2022年，你公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-540.14萬(wàn)元；主營(yíng)新材料、智慧項(xiàng)目及其他產(chǎn)品當(dāng)期毛利率分別為-20.07%、-9.65%、-19.9%。請(qǐng)說(shuō)明當(dāng)年凈利潤(rùn)虧損的具體原因，主營(yíng)產(chǎn)品當(dāng)期毛利率為負(fù)值的原因及合理性，你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，并結(jié)合所屬行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力等情況，說(shuō)明你公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

　　回復(fù):

　　1)主營(yíng)產(chǎn)品當(dāng)期毛利率為負(fù)值的原因分析

　　按產(chǎn)品分類，公司收入及毛利率對(duì)比

　　單位:萬(wàn)元

　　公司2022年?duì)I業(yè)收入37,929.56萬(wàn)元,比上年同期減少34.23%,主要因2022年2月出售子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司所致，毛利率5.47%,比上年同期減少1.59個(gè)百分點(diǎn)。其中新材料、智慧項(xiàng)目及其他當(dāng)期毛利率為負(fù)值，分別為-20.07%、-9.65%、-19.9%，主要原因：

　　（1）新材料：

　　新材料主要為高頻、高速覆銅板等產(chǎn)品，屬公司未來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，該類產(chǎn)品報(bào)告期實(shí)現(xiàn)收入2,433.55萬(wàn)元，占當(dāng)期總收入的6.42%，綜合毛利率為-20.07%，該類業(yè)務(wù)目前對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)影響較小，其毛利率為負(fù)主要原因?yàn)椋?/p>

　　a)該類產(chǎn)品為重資產(chǎn)投入行業(yè)，固定投入較大，截至報(bào)告期末公司該項(xiàng)目已累計(jì)固定投入7,638.14萬(wàn)元，已形成200萬(wàn)平米規(guī)模，報(bào)告期公司實(shí)際產(chǎn)出量為25.6萬(wàn)平米，產(chǎn)出效能比僅12.8%。

　　b)公司報(bào)告期實(shí)際實(shí)現(xiàn)收入僅2,433.55萬(wàn)元，根據(jù)產(chǎn)能模型測(cè)算盈虧平衡點(diǎn)約為4,500萬(wàn)元。因公司生產(chǎn)高端的高頻高速板材，高頻板主要應(yīng)用于5G建設(shè)，而2022年國(guó)家對(duì)于5G建設(shè)有延緩的情況；高速板主要應(yīng)用于服務(wù)器、光模塊等產(chǎn)品上，還在測(cè)試驗(yàn)證中，驗(yàn)證期較長(zhǎng)，尚未形成批量供貨，導(dǎo)致新材料產(chǎn)銷量均未達(dá)到預(yù)期，產(chǎn)出效能比低導(dǎo)致單位固定成本分?jǐn)偲?，毛利率為?fù)值。

　?。?）智慧項(xiàng)目：

　　該類業(yè)務(wù)公司以企業(yè)技術(shù)服務(wù)及資源整合為主導(dǎo)、以部分自有產(chǎn)品及外購(gòu)配套為輔助、及提供施工安排等，目前在市場(chǎng)上尚未取得明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本報(bào)告期實(shí)現(xiàn)收入890.9萬(wàn)元，比上年同期4,879.59萬(wàn)元減少81.74%，主要原因是:1）因智慧行業(yè)基本要墊資，公司為了合理使用資金，部分項(xiàng)目暫停實(shí)施也未辦理驗(yàn)收手續(xù)，暫不能確認(rèn)收入；2）考慮到智慧行業(yè)項(xiàng)目回款周期長(zhǎng)（1年以上），信用風(fēng)險(xiǎn)大，公司擇優(yōu)選擇行業(yè)及項(xiàng)目，故導(dǎo)致落地項(xiàng)目同比減少。因收入減少較多，而固定費(fèi)用（人工成本）沒(méi)有同比減少,則毛利率為負(fù)值。

　?。?）其他

　　“其他”主要指的公司對(duì)外加工業(yè)務(wù)，并非公司主營(yíng)產(chǎn)品。這部分業(yè)務(wù)主要為臨時(shí)需要留住熟練工人時(shí)而接，體量小，沒(méi)有核心加工單價(jià)優(yōu)勢(shì)，人工費(fèi)用高，導(dǎo)致毛利率為負(fù)值。

　　上述三項(xiàng)毛利率為負(fù)值的產(chǎn)品總收入為6,841.65萬(wàn)元，占公司總收入18.04%,而傳統(tǒng)主營(yíng)產(chǎn)品--數(shù)字電視產(chǎn)品本報(bào)告期收入為19,286.69萬(wàn)元,占總收入的50.85%,比上年同期的18,984.05萬(wàn)元增加1.59%,本報(bào)告期毛利率為10.3%,比上年同期的8.15%增長(zhǎng)2.15個(gè)百分點(diǎn),公司主要主營(yíng)產(chǎn)品的收入及毛利率都比上年同期有所增長(zhǎng)。因此,公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境沒(méi)有發(fā)生重大變化。

　　2)公司當(dāng)年凈利潤(rùn)虧損的具體原因分析

　　公司2022年盈利數(shù)據(jù)指標(biāo)及同行業(yè)比較情況:

　　單位:萬(wàn)元

　　公司2021-2022損益表數(shù)據(jù)對(duì)比：（單位：萬(wàn)元）

　　公司本報(bào)告期凈利潤(rùn)虧損的具體原因：

　　a)營(yíng)業(yè)收入下降的影響。2022年公司營(yíng)業(yè)收入37,929.56萬(wàn)元，比上年同期57,673.17萬(wàn)元減少34.23%，主要因2022年2月出售子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司所致。

　　b)毛利率下降的影響。公司2022年毛利率為5.47%，比上年同期的7.06%減少1.59個(gè)百分點(diǎn)。主要因新材料、智慧項(xiàng)目、及其他產(chǎn)品的毛利率為負(fù)值，分別為-20.07%、-9.65%、-19.9%，拉低了綜合毛利率。在營(yíng)業(yè)收入下降34.23%的情況下，費(fèi)用率僅下降8.51個(gè)百分點(diǎn)，毛利額不足以覆蓋期間費(fèi)用。

　　c)信用減值損失計(jì)提的影響。公司3年期以上應(yīng)收賬款比上年同期增加2,592.03萬(wàn)元，賬齡法計(jì)提壞賬比例增加；印度市場(chǎng)歷史欠款（本公告中所指的“歷史欠款”主要為2020年前印度等境外客戶欠款）回款不理想，導(dǎo)致總體預(yù)期信用損失率仍居高不下，增加了單項(xiàng)壞賬計(jì)提比例。所以，本報(bào)告期計(jì)提信用減值損失1,816.12萬(wàn)元，比上年同期增加了2,096.27萬(wàn)元，增幅748.27%。

　　從公司與同行業(yè)盈利數(shù)據(jù)指標(biāo)比較來(lái)看，公司本期毛利率為5.47%，在同行業(yè)中偏低，費(fèi)用率18.09%、凈利潤(rùn)-1.56%，處于中偏下水平。從公司本報(bào)告期與上年同期損益數(shù)據(jù)來(lái)看,本報(bào)告期歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-8,801.65萬(wàn)元，比上年同期-13,987.96萬(wàn)元增加37.08%；本報(bào)告期費(fèi)用率18.09%比上年同期的26.6%降低8.51個(gè)百分點(diǎn)。

　　綜上，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性，但短期內(nèi)仍然可能存在業(yè)績(jī)下滑和經(jīng)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)，為此，公司經(jīng)營(yíng)層計(jì)劃采取以下應(yīng)對(duì)措施來(lái)有效改善公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況：

　　1、增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　a.增加數(shù)字電視相關(guān)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，增加海外機(jī)頂盒產(chǎn)品銷售力度，增加IPTV/OTT機(jī)頂盒銷售收入，增加衛(wèi)星接收天線類產(chǎn)品的銷售力度，目標(biāo)市場(chǎng)以印度、南美、中東、東南亞為主，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)重點(diǎn)完成廣電國(guó)網(wǎng)5G發(fā)射機(jī)項(xiàng)目驗(yàn)收和收入確認(rèn)，增加廣電應(yīng)急廣播項(xiàng)目的市場(chǎng)開(kāi)拓力度。

　　b.在國(guó)內(nèi)廣電和海外市場(chǎng)導(dǎo)入公司新規(guī)劃的網(wǎng)通類產(chǎn)品，公司W(wǎng)IFI6路由器產(chǎn)品已經(jīng)在上海東方有線實(shí)現(xiàn)批量供貨，目前正在進(jìn)行光貓+WIFI6產(chǎn)品的測(cè)試，針對(duì)海外市場(chǎng)，公司已安排在印度和中東市場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)品測(cè)試和相關(guān)認(rèn)證，網(wǎng)通類產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展快，市場(chǎng)需求強(qiáng)勁，公司將持續(xù)進(jìn)行市場(chǎng)導(dǎo)入，在現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)商渠道完成市場(chǎng)導(dǎo)入，增加營(yíng)業(yè)收入

　　c.加快高速覆銅板產(chǎn)品在中興通訊和浪潮信息的認(rèn)證進(jìn)度，在高頻和高速覆銅板領(lǐng)域完成這兩個(gè)重要目標(biāo)客戶的市場(chǎng)導(dǎo)入，為公司新材料板塊長(zhǎng)遠(yuǎn)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)奠定基礎(chǔ)

　　2、降低運(yùn)營(yíng)成本

　　a.繼續(xù)優(yōu)化組織和人員結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)人員，降低總體人力成本，提高人均效益；

　　b.和大股東以及郴州當(dāng)?shù)卣黄鸲喾脚Γ蛲ü菊Ｈ谫Y路徑，降低公司融資成本；

　　C.降低物料采購(gòu)成本。公司將整合優(yōu)化供應(yīng)鏈資源，以市場(chǎng)和訂單為驅(qū)動(dòng)，降低物料采購(gòu)成本，增加公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

　　3、降低總體應(yīng)收款，減少應(yīng)收款計(jì)提金額。公司持續(xù)縮減信用政策，減少總體應(yīng)收款金額，同時(shí)針對(duì)歷史欠款，加大清繳力度，針對(duì)欠款金額排名前二十大客戶進(jìn)行專項(xiàng)檢討并制定專項(xiàng)措施，通過(guò)法律途徑、技術(shù)手段、商務(wù)談判等各類手段最大限度壓縮歷史欠款金額。

　　4、降低庫(kù)存金額，減少庫(kù)存計(jì)提金額。公司將根據(jù)訂單出貨計(jì)劃排單生產(chǎn)并安排物料進(jìn)貨入庫(kù)，避免產(chǎn)生新庫(kù)存積壓，同時(shí)針對(duì)現(xiàn)有老舊庫(kù)存專項(xiàng)制定庫(kù)存去化方案，在2023年降低庫(kù)存絕對(duì)值，減少總體庫(kù)存計(jì)提金額。

　　公司是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的數(shù)字電視行業(yè)從前端到終端全套系統(tǒng)產(chǎn)銷研一體的企業(yè)，近年來(lái)，在原有主業(yè)基礎(chǔ)上，公司積極推動(dòng)新材料協(xié)同發(fā)展、高效賦能，堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，聚焦數(shù)字電視與新材料兩條主線，把握數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展新機(jī)遇，提高企業(yè)發(fā)展水平。公司經(jīng)營(yíng)層有信心推動(dòng)公司在這兩個(gè)業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，也會(huì)基于上述各項(xiàng)舉措狠抓落實(shí)與執(zhí)行，全力以赴改善公司經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)指標(biāo)。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.79億元，同比減少34.23%，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后營(yíng)業(yè)收入金額為3.54億元。你公司主營(yíng)家居智能、新材料、智慧項(xiàng)目等產(chǎn)品分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3,741.86萬(wàn)元、2,433.55萬(wàn)元、890.9萬(wàn)元，同比分別減少80.89%、38.71%、81.74%。請(qǐng)按產(chǎn)品類別說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入下滑的具體原因，下滑幅度與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異及合理性，并結(jié)合主營(yíng)產(chǎn)品的訂單獲取情況、所在行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、客戶合作情況、2023年一季度銷售情況等說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入下滑的趨勢(shì)是否持續(xù)，你公司針對(duì)收入下滑采取的應(yīng)對(duì)措施，并充分揭示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　回復(fù)：

　　1)公司及同行業(yè)公司營(yíng)收產(chǎn)品對(duì)比數(shù)據(jù)列示：（單位：萬(wàn)元）

　　高斯貝爾：

　　四川九洲：

　　同洲電子：

　　銀河電子：

　　按產(chǎn)品分析公司本報(bào)告期收入下降的原因：

　　a.家居智能產(chǎn)品：

　　2022年銷售額3,741.86萬(wàn)元，2021年銷售額19,548.95萬(wàn)元,減少15,807.09萬(wàn)元，減幅80.89%。主要因2022年2月出售子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司所致。

　　b.新材料：

　　2022年銷售額2,433.55萬(wàn)元，2021年銷售額3,970.54萬(wàn)元,減少38.71%。主要因公司生產(chǎn)高端的高頻高速板材，高頻板主要應(yīng)用于5G建設(shè)，而2022年國(guó)家對(duì)于5G建設(shè)有延緩的情況；高速板主要應(yīng)用于服務(wù)器、光模塊等產(chǎn)品上，還在測(cè)試驗(yàn)證中，驗(yàn)證期較長(zhǎng)，尚未形成批量供貨。

　　c.智慧項(xiàng)目：

　　2022年銷售額890.9萬(wàn)元，2021年銷售額4,879.59萬(wàn)元,減少81.74%。主要原因是:1）因智慧行業(yè)基本要墊資，公司為了合理使用資金，部分項(xiàng)目暫停實(shí)施也未辦理驗(yàn)收手續(xù)，暫不能確認(rèn)收入；2）考慮到智慧行業(yè)項(xiàng)目回款周期長(zhǎng)（1年以上），信用風(fēng)險(xiǎn)大，公司擇優(yōu)選擇行業(yè)及項(xiàng)目，故導(dǎo)致落地項(xiàng)目同比減少。

　　公司本報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.79億元，比上年同期5.77億元減少1.98億元，減幅34.23%，扣除2022年2月出售子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司影響減少1.59億，實(shí)際減少0.39億元，減幅6.76%。上述三類產(chǎn)品在同行業(yè)公司各產(chǎn)品中可比性不高，但公司的主營(yíng)產(chǎn)品數(shù)字電視產(chǎn)品可與四川九洲的智能終端產(chǎn)品、同洲電子的機(jī)頂盒及相關(guān)業(yè)務(wù)、銀河電子的智能數(shù)字電視產(chǎn)品類比。本報(bào)告期數(shù)字電視產(chǎn)品銷售額19,286.69萬(wàn)元,占總收入的50.85%，比上年同期18,984.05萬(wàn)元增長(zhǎng)1.59%，在同行業(yè)公司中處于中偏下水平，不存在重大差異。

　　2)公司主營(yíng)產(chǎn)品的訂單獲取情況、所在行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、客戶合作情況

　　經(jīng)過(guò)多年合作，公司與印度、孟加拉、非洲、南美和北美等境外主要客戶已達(dá)成較為緊密的合作關(guān)系，在手訂單和預(yù)測(cè)訂單基本符合公司預(yù)期。此外，公司還根據(jù)客戶需求，積極開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，以期通過(guò)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)更好的滿足客戶需求，開(kāi)拓新市場(chǎng)。

　　伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和智能化進(jìn)程的持續(xù)推進(jìn)，電視機(jī)頂盒從數(shù)字機(jī)頂盒逐步發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)智能機(jī)頂盒，目前，網(wǎng)絡(luò)智能機(jī)頂盒主要包括IPTV機(jī)頂盒和OTT機(jī)頂盒。二者均連接電視和寬帶網(wǎng)，功能和服務(wù)較為相似，主要提供直播服務(wù);OTT機(jī)頂盒通過(guò)公共互聯(lián)網(wǎng)傳輸，提供的內(nèi)容更為豐富。

　　機(jī)頂盒將在全球數(shù)字化進(jìn)程中扮演越來(lái)越重要的角色，市場(chǎng)潛力巨大。預(yù)測(cè)2023年全球電視機(jī)頂盒市場(chǎng)需求達(dá)3.37億臺(tái)，其需求呈穩(wěn)步增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。

　　2023年一季度銷售對(duì)比情況:(單位：萬(wàn)元)

　　上表可見(jiàn)，公司一季度銷售收入同比存在下滑情形。公司應(yīng)對(duì)措施：

　　(1）公司將進(jìn)一步加大覆銅板材料研發(fā)和市場(chǎng)推廣力度，力爭(zhēng)成為該領(lǐng)域的主流材料供應(yīng)商，投資高速板生產(chǎn)線，加快中興和浪潮認(rèn)證進(jìn)度，提高高速板的生產(chǎn)量，搶占更大的市場(chǎng)份額。

　　(2）公司進(jìn)一步加大網(wǎng)通類相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)和市場(chǎng)投入，國(guó)內(nèi)積極參與由廣電國(guó)網(wǎng)主導(dǎo)的產(chǎn)品入庫(kù)工作，參與廣電國(guó)網(wǎng)及三大電信運(yùn)營(yíng)商的各類新終端產(chǎn)品采購(gòu)項(xiàng)目，快速提升公司國(guó)內(nèi)市場(chǎng)業(yè)績(jī)，海外加快新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入進(jìn)度，優(yōu)先在印度等重點(diǎn)區(qū)域形成批量銷售提升營(yíng)業(yè)收入。

　　(3）加快國(guó)網(wǎng)發(fā)射機(jī)700M移頻項(xiàng)目發(fā)出商品確認(rèn)驗(yàn)收工作，盡快將發(fā)出商品轉(zhuǎn)化為銷售收入，預(yù)計(jì)2023年度可實(shí)現(xiàn)收入8,000余萬(wàn)元。

　　(4）公司將繼續(xù)優(yōu)化公司治理和人員結(jié)構(gòu)，提高制造和管理效率，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和毛利率水平。

　　盡管公司已采取上述具體措施改善公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，仍可能因?yàn)楦层~板材料認(rèn)證時(shí)間進(jìn)度過(guò)長(zhǎng)，廣電國(guó)網(wǎng)及三大電信運(yùn)營(yíng)商的采購(gòu)項(xiàng)目延緩，海外市場(chǎng)不同國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)安全形式發(fā)生變化，從而影響公司在新材料、網(wǎng)通類相關(guān)產(chǎn)品和海外數(shù)字電視產(chǎn)品的相關(guān)業(yè)績(jī)，公司存在經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)績(jī)指標(biāo)未達(dá)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額為3.3億元，占營(yíng)業(yè)總收入的比重為86.95%；本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,956.28萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.66億元，整體計(jì)提比例為50.4%。

　?。?）請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明你公司收入確認(rèn)政策、入賬依據(jù)、核算過(guò)程，確認(rèn)收入的判斷是否審慎、依據(jù)是否充分，并結(jié)合公司銷售信用政策、信用期限、主要客戶銷售結(jié)算條款、行業(yè)慣例等，說(shuō)明應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重較高的原因及合理性，你公司是否存在放寬信用政策增加銷售收入的情形。

　　回復(fù)：

　　公司遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)銷售收入，具體方法：內(nèi)銷收入在公司根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給客戶、客戶確認(rèn)貨物符合相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和事先約定的標(biāo)準(zhǔn)并確認(rèn)收貨、已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)；外銷產(chǎn)品收入主要采用FOB的貿(mào)易條款，“貨物越過(guò)船舷”即標(biāo)志著已將產(chǎn)品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，根據(jù)合同約定將產(chǎn)品報(bào)關(guān)，取得報(bào)關(guān)單，外銷產(chǎn)品已結(jié)關(guān)，并取得船運(yùn)公司出具的提單，且已收取貨款或取得了收款權(quán)力且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)。其他產(chǎn)品收入確認(rèn)參照內(nèi)銷、外銷產(chǎn)品收入確認(rèn)的具體方法，其他服務(wù)收入在相關(guān)服務(wù)已提供，已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)。

　　收入入賬依據(jù)主要包括：銷售合同、發(fā)貨單、客戶簽字確認(rèn)的貨物驗(yàn)收單、報(bào)關(guān)單、銷售發(fā)票及收款的銀行回單等。公司的銷售模式主要是經(jīng)銷模式：即公司的產(chǎn)品直接銷售給經(jīng)銷商，再由經(jīng)銷商銷售給分銷商或零售終端，最后由零售終端銷售給消費(fèi)者。

　　會(huì)計(jì)核算過(guò)程：

　　a.收到經(jīng)銷商貨款時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行賬款

　　貸：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

　　b.發(fā)出商品暫未確認(rèn)收入時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：發(fā)出商品

　　貸：庫(kù)存商品

　　c.符合收入確認(rèn)規(guī)定，且依據(jù)充分時(shí)確認(rèn)收入，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/境內(nèi)銷售

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：發(fā)出商品

　　綜上分析，公司確認(rèn)收入的判斷是審慎的、依據(jù)是充分。

　　公司2022年較2021年應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比較情況：

　　單位：萬(wàn)元

　　從上述表格中可以看出，公司2022年末應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比為81.89%，較2021年末增加18.21個(gè)百分點(diǎn)。其中賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比為24.93%，較2021年末下降3.79個(gè)百分點(diǎn)，但賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)比為56.96%，較2021年末增加16.94個(gè)百分點(diǎn)，其中賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比為37.39%，較2021年末增加10.05個(gè)百分點(diǎn)。導(dǎo)致應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重高的主要原因：一是歷史欠款回款未能達(dá)到預(yù)期，應(yīng)收余額沒(méi)有明顯改善,2022年末應(yīng)收賬款余額32,980.59萬(wàn)元,2021年末應(yīng)收賬款余額39,645.78萬(wàn)元,減少6,665.19萬(wàn)元,減幅16.81%；其次是由于近年公司信用政策收緊，營(yíng)業(yè)收入體量縮小，2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入37,929.56萬(wàn)元，比2021年度減少19,743.61萬(wàn)元，減幅34.23%,應(yīng)收賬款的減少幅度不及營(yíng)收的減少幅度,所以,應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比重高。

　　公司目前信用政策：公司境內(nèi)客戶信用賬期一般為1-12個(gè)月，境外客戶信用賬期一般為2-9個(gè)月。主要以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，部分采取商業(yè)承兌匯票，信用證（國(guó)外）、銀行托收等方式結(jié)算。

　　公司前五大客戶信用政策及結(jié)算方式

　　公司近年來(lái)持續(xù)優(yōu)化國(guó)內(nèi)和海外客戶結(jié)構(gòu)，持續(xù)收緊信用政策，主動(dòng)放棄長(zhǎng)賬期項(xiàng)目和訂單，公司營(yíng)業(yè)收入體量縮小，公司歷史欠款的回收不及預(yù)期，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重較高。公司欠款總額在逐年降低，不存在放寬信用政策增加銷售收入的情形。

　　公司針對(duì)歷史欠款已經(jīng)進(jìn)行充分計(jì)提，經(jīng)營(yíng)層也將加大歷史欠款的清繳力度，針對(duì)欠款金額排名前二十大客戶進(jìn)行專項(xiàng)檢討并制定專項(xiàng)措施，通過(guò)法律途徑、技術(shù)手段、商務(wù)談判等各類手段最大限度壓縮歷史欠款金額，但是由于不同國(guó)家法律法規(guī)的差異，欠款客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的差異，公司依然面臨部分歷史欠款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）年報(bào)顯示，按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款賬面余額為1.77億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為81.4%，涉及境內(nèi)外多個(gè)客商。請(qǐng)以列表形式披露按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的形成原因、賬齡、業(yè)務(wù)背景、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、客戶資信及財(cái)務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系、拖欠原因、催收措施、各年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、計(jì)提依據(jù)及合理性。

　　回復(fù)：

　　公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)：年末根據(jù)客戶的回款情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等，綜合分析其應(yīng)收款項(xiàng)，并對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　1、單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款明細(xì)如下：

　　單位:萬(wàn)元

　　2、單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡、業(yè)務(wù)背景、客戶資信及催收情況

　　單位：萬(wàn)元

　　公司管理層對(duì)客戶管理高度重視，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、法務(wù)及風(fēng)控部門多維度聯(lián)動(dòng)管控。通過(guò)上門催收、簽訂分期回款協(xié)議及法律訴訟多個(gè)途徑催收。截止回函期，部分客戶已有回款方案并按計(jì)劃進(jìn)行。參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，考慮當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)以及不同客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，遵循謹(jǐn)慎性原則，經(jīng)對(duì)截至2022年末的客戶進(jìn)行信用狀況評(píng)估，計(jì)算預(yù)期信用損失，據(jù)此確定以單項(xiàng)為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失，并對(duì)以上客戶單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。由于全球經(jīng)濟(jì)需求減弱，通脹上行，公司境外主要的印度市場(chǎng)預(yù)期信用不理想，導(dǎo)致總體預(yù)期信用損失率仍居高不下。截至2022年12月31日，公司應(yīng)收賬款賬面余額32,980.59萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備16,622.91萬(wàn)元，期末賬面價(jià)值16,357.68萬(wàn)元。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額15,237.47萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備2,180.18萬(wàn)元，計(jì)提比例14.31%，本期核銷2,134.98萬(wàn)元；按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額17,743.11萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備14,442.73萬(wàn)元，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例81.40%,本期核銷517.53萬(wàn)元。截止2023年6月2日，2022年末應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提客戶累計(jì)期后回款502.01萬(wàn)元，占2022年末單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款余額的2.83%。綜上因素公司報(bào)告期末的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷是合理的。

　　（3）年報(bào)顯示，本期你公司核銷壞賬準(zhǔn)備2,652.51萬(wàn)元，涉及多個(gè)客商，核銷原因均為“預(yù)計(jì)難以收回”。請(qǐng)說(shuō)明你公司預(yù)計(jì)相關(guān)款項(xiàng)難以收回的判斷依據(jù)和采取的催收措施，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷情況，核查并說(shuō)明你公司與相關(guān)客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)的決策是否審慎，相關(guān)營(yíng)業(yè)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，就公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷是否合理發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　回復(fù)：

　　公司報(bào)告期核銷的應(yīng)收賬款情況說(shuō)明分析：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司對(duì)應(yīng)收賬款逾期情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)歷史上違約客戶，主要采取電話郵件催收、函件催收、上門催收、停止合作、簽訂分期回款協(xié)議、法律訴訟等措施。

　　同時(shí)公司建立了規(guī)范的投標(biāo)決策評(píng)審以及合同簽訂審批流程，業(yè)務(wù)承接經(jīng)過(guò)商務(wù)評(píng)審，部分客戶和訂單產(chǎn)生壞賬情況，主要因不同客戶所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，造成客戶經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變化，無(wú)法正常履約。公司將進(jìn)一步加強(qiáng)事前合同和項(xiàng)目評(píng)審，收緊信用政策，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　年審會(huì)計(jì)師結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，就公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷是否合理發(fā)表明確意見(jiàn)：

　　(一)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)

　　截至2022年12月31日，公司應(yīng)收賬款賬面余額32,980.59萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備16,622.91萬(wàn)元，期末賬面價(jià)值16,357.68萬(wàn)元。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額15,237.47萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備2,180.18萬(wàn)元，計(jì)提比例14.31%，本期核銷517.53萬(wàn)元；按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額17,743.11萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備14,442.73萬(wàn)元，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例81.40%,本期核銷2,134.98萬(wàn)元。

　　針對(duì)公司應(yīng)收賬款，我們主要實(shí)施了以下審計(jì)程序并獲取了相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)：

　　1.獲取公司銷售管理制度文件，對(duì)公司相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解公司信用政策及應(yīng)收賬款管理的相關(guān)內(nèi)部控制流程，評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

　　2.復(fù)核以前年度已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的后續(xù)實(shí)際轉(zhuǎn)回情況，評(píng)價(jià)管理層過(guò)往預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；

　　3.復(fù)核管理層對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試的相關(guān)考慮和客觀證據(jù)，評(píng)價(jià)管理層是否充分識(shí)別已發(fā)生減值的應(yīng)收賬款；

　　4.復(fù)核管理層有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策，檢查所采用的壞賬準(zhǔn)備

　　計(jì)提政策的合理性，分析比較本年及以前年度的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性及一致性；

　　5.獲取并復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，分析本期與上期賬齡變化合理性，通過(guò)執(zhí)行重新計(jì)算等程序，復(fù)核計(jì)提減值金額的準(zhǔn)確性；

　　6.對(duì)于以單項(xiàng)為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，獲取并檢查管理層對(duì)

　　預(yù)期收取現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)在預(yù)測(cè)中使用的關(guān)鍵假設(shè)的合理性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確

　　性，并與獲取的證據(jù)進(jìn)行核對(duì)；

　　7.對(duì)于以組合為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，評(píng)價(jià)管理層按信用風(fēng)

　　險(xiǎn)特征劃分組合的合理性；評(píng)價(jià)管理層根據(jù)歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)及前瞻性估計(jì)確定

　　的應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表的合理性；測(cè)試管理層使用數(shù)據(jù)（包括

　　應(yīng)收賬款賬齡等)的準(zhǔn)確性和完整性以及對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算是否準(zhǔn)確；

　　8.對(duì)重要應(yīng)收賬款與管理層討論其可收回性，并對(duì)主要客戶應(yīng)收賬款余額

　　實(shí)施獨(dú)立函證程序；

　　9.檢查應(yīng)收賬款的期后回款情況，評(píng)價(jià)管理層計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的合

　　理性；

　　10.獲取并檢查公司核銷臺(tái)賬，對(duì)公司核銷應(yīng)收賬款具體情況進(jìn)行了復(fù)核，分析了核銷原因的合理性，檢查了核銷應(yīng)收賬款的審批流程；

　　11.檢查與應(yīng)收賬款減值相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。

　　(二)就公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷是否合理發(fā)表明確意見(jiàn)

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為：公司報(bào)告期末的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、核銷是合理的。

　　4、報(bào)告期末，你公司存貨賬面價(jià)值為1.4億元，占期末總資產(chǎn)的比重為23.56%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備801萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合主營(yíng)產(chǎn)品收入減少、當(dāng)期毛利率為負(fù)值的情況，說(shuō)明你公司在存貨減值測(cè)試過(guò)程中選取的估計(jì)售價(jià)是否符合公司實(shí)際情況，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比率與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異，分析說(shuō)明你公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　回復(fù)：

　　(一)公司兩期主營(yíng)產(chǎn)品收入及毛利率情況

　　公司2022年?duì)I業(yè)收入37,929.56萬(wàn)元，比上年同期減少34.23%，主要系公司出售家居智能業(yè)務(wù)影響，其次全球經(jīng)濟(jì)都處在復(fù)元期，公司的海內(nèi)外業(yè)務(wù)受限，業(yè)務(wù)體量縮減。公司2022年綜合毛利率為5.47%，比上年同期減少1.59%，主要系新材料、智慧項(xiàng)目的當(dāng)期毛利率分別為-20.07%、-9.65%，較上年同期下降較多，拉低了總體毛利率。其中，新材料即覆銅板產(chǎn)品當(dāng)期毛利率下降較多主要系國(guó)家5G建設(shè)延緩影響，公司產(chǎn)品銷量下降，產(chǎn)量未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，需分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用較高。智慧項(xiàng)目毛利為負(fù)主要系公司該業(yè)務(wù)處于轉(zhuǎn)型期，在市場(chǎng)上尚未取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，規(guī)模小，費(fèi)用高。

　　(二)公司存貨減值測(cè)試過(guò)程中選取的估計(jì)售價(jià)情況

　　期末庫(kù)存商品如存在未執(zhí)行完的訂單，公司采用該訂單的價(jià)格作為估計(jì)售價(jià)；如無(wú)未執(zhí)行完的訂單或存在剩余未覆蓋數(shù)量，則采用該型號(hào)在手訂單或期后新增訂單平均價(jià)格為估計(jì)售價(jià)；如均無(wú)則采用近期歷史銷售價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行合理估計(jì)。以上價(jià)格作為估計(jì)售價(jià)能夠較為準(zhǔn)確地反映公司實(shí)際的銷售價(jià)格。

　　(三)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況及與同行業(yè)可比公司的比較情況

　　1、公司2022年及2021年存貨各類別跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司存貨期末余額為16669.88萬(wàn)元，主要是：發(fā)出商品10662.82萬(wàn)元，產(chǎn)成品1304.26萬(wàn)元、原材料及半成品4199.56萬(wàn)元、在產(chǎn)品503.23萬(wàn)元，本期共計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備801萬(wàn)元。2022年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備較2021年減少1246.93萬(wàn)元，計(jì)提比例16.24%，較上年下降3.76個(gè)百分點(diǎn)。

　　1）原材料及半成品等計(jì)提金額較上年減少927萬(wàn)元，主要原因：全球經(jīng)濟(jì)都處在復(fù)元期，公司的海內(nèi)外業(yè)務(wù)受限，業(yè)務(wù)體量縮減較大，公司及時(shí)優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控庫(kù)存金額。

　　2）發(fā)出商品及庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提較上年減少320萬(wàn)元，主要原因：2021年由于公司與合肥該鎂亞貿(mào)易有限公司、合肥協(xié)知行信息系統(tǒng)工程有限公司、永州市文體廣電新聞出版局等單位發(fā)出商品1150萬(wàn)元，根據(jù)法院仲裁情況及律師意見(jiàn)，全額計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備。本期末發(fā)出商品庫(kù)存10663萬(wàn)元，其中主要2022年1月、2月公司中標(biāo)中廣電廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院“地面數(shù)字電視700MHz頻率遷移項(xiàng)目”，中標(biāo)金額10,000.74萬(wàn)元，新增發(fā)出商品4820萬(wàn)元，經(jīng)減值測(cè)試該部分發(fā)出商品無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，此項(xiàng)目于2023年二季度已啟動(dòng)貨物驗(yàn)收及收入確認(rèn)。

　　2、2022年度，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司比較情況如下：

　　2022年度，公司各存貨二級(jí)明細(xì)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司比較情況如下：

　　由上表可見(jiàn)，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比率整體高于同行業(yè)可比公司，分析如下：

　　1.公司發(fā)出商品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提比例較同行業(yè)高主要系與部分客戶存在訴訟糾紛，無(wú)法驗(yàn)收結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，公司根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，針對(duì)該部分發(fā)出商品已單項(xiàng)計(jì)提15,134,228.98元，剩余發(fā)出商品的存貨跌價(jià)計(jì)提比例為2.45%，與同行業(yè)公司水平相近。

　　2.公司庫(kù)存商品和原材料的存貨跌價(jià)計(jì)提比例較同行業(yè)高主要受公司的新材料業(yè)務(wù)影響，該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的庫(kù)存商品及原材料經(jīng)測(cè)試需計(jì)提較多跌價(jià)準(zhǔn)備，與公司本期新材料業(yè)務(wù)毛利率-20.07%情況匹配。

　　3.公司半成品的存貨跌價(jià)計(jì)提比例較同行業(yè)低主要系與中廣電廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院簽訂的發(fā)射機(jī)項(xiàng)目影響，該項(xiàng)目相關(guān)半成品金額期末占比達(dá)50.08%，經(jīng)減值測(cè)試無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)。剩余半成品存貨跌價(jià)計(jì)提比例為16.83%,與庫(kù)存商品和原材料情況類似，主要受公司的新材料業(yè)務(wù)影響。

　　公司充分識(shí)別了存在減值跡象的存貨，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照存貨的賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低為原則對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策與同行業(yè)基本一致，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　綜合上述，公司充分識(shí)別了存在減值跡象的存貨，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照存貨的賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低為原則對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策與同行業(yè)基本一致，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。公司將加快發(fā)出商品貨物驗(yàn)收及收入確認(rèn)進(jìn)度，優(yōu)化庫(kù)存管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存金額。

　　年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)：

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為：(1)公司在存貨減值測(cè)試過(guò)程中選取的估計(jì)售價(jià)符合公司實(shí)際情況；(2)除發(fā)出商品、新材料的情況外，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比率與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　5、年報(bào)顯示，你公司逾期未償還短期借款金額為2,922.16萬(wàn)元，逾期時(shí)間為2022年11月11日，上述逾期貸款本息于2023年1月6日全部歸還結(jié)清。截至2023年一季度，你公司貨幣資金期末余額為1,464.32萬(wàn)元。請(qǐng)核查并說(shuō)明你公司是否存在其他已逾期未披露的債務(wù)，結(jié)合你公司銀行授信情況、現(xiàn)金流情況、債務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)資金需求、未來(lái)融資安排、融資成本等，論證分析你公司償債能力，充分揭示可能面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　回復(fù)：

　　1、公司報(bào)告期融資及后期履約執(zhí)行情況：

　　單位：萬(wàn)元

　　截止回函日，公司在交通銀行郴州分行取得流貸4000萬(wàn)元，于2023年1月6日貸款本息全部歸還結(jié)清。目前公司向遠(yuǎn)東國(guó)際融資款3050萬(wàn)元，已按合同約定執(zhí)行完成2651萬(wàn)元還款，剩余399萬(wàn)元，于2023年10月還清。

　　2、現(xiàn)金流情況：

　　單位：萬(wàn)元

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量：本報(bào)告期-3,593.66萬(wàn)元，較上年同期增加1,104.94萬(wàn)元。主要原因是：公司加強(qiáng)梳理歷史應(yīng)收賬款工作，利用商業(yè)、服務(wù)、法律等綜合性手段加強(qiáng)催收力度；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：本報(bào)告期4,422.74萬(wàn)元，較上年同期增加6,178.34萬(wàn)元，主要原因是：處置子公司及資產(chǎn)增加4,700萬(wàn)元，資產(chǎn)購(gòu)建投入減少1,482萬(wàn)元；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：本報(bào)告期-2,226.27萬(wàn)元，較上年同期減少5,096.54萬(wàn)元，主要原因是：本報(bào)告期取得融資額減少5,235萬(wàn)元?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：本報(bào)告期-1,296.30萬(wàn)元，較上年同期增加2,285.81萬(wàn)元。

　　3、公司資產(chǎn)、債務(wù)狀況及資金需求情況：

　　1）資產(chǎn)情況

　　單位：萬(wàn)元

　　2）債務(wù)狀況

　　單位：萬(wàn)元

　　3）公司資金需求及融資安排情況

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期末,公司資產(chǎn)負(fù)債率為62.44%，較上年度減少4.83個(gè)百分點(diǎn)。主要是因?yàn)?a、資產(chǎn)減少10,351萬(wàn)元，其中主要是：應(yīng)收帳款減少5,368.19萬(wàn)元；其他應(yīng)收款減少3,146.40萬(wàn)元；存貨減少1,848萬(wàn)元。b、負(fù)債減少9,828萬(wàn)元，主要為流動(dòng)負(fù)債的減少6,734萬(wàn)元，其中銀行借款減少2,185萬(wàn)，應(yīng)付賬款減少8,724萬(wàn)元，合同負(fù)債增加2,242萬(wàn)元，其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)增加1,933萬(wàn)元。流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比為96.71%，較上年增加5.92個(gè)百分點(diǎn)。

　　報(bào)告期末，公司流動(dòng)資產(chǎn)38,863.05萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債總額35,781.47萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)資金凈額3,081.58萬(wàn)元,流動(dòng)比率1.09，速動(dòng)資產(chǎn)24.900.06萬(wàn)元，速動(dòng)比率0.70。

　　公司日常資金需求與公司業(yè)務(wù)發(fā)展較為匹配，流動(dòng)資產(chǎn)基本能夠覆蓋流動(dòng)負(fù)債，債務(wù)規(guī)模合理，短期償債風(fēng)險(xiǎn)較小。鑒于在貨幣政策變化較大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下滑的情況下，可能會(huì)造成銀行授信持續(xù)收緊，短期流動(dòng)資金緊缺等情形，存在一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司積極采取以下應(yīng)對(duì)措施來(lái)降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：

　　1、加強(qiáng)內(nèi)控管理措施，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提高產(chǎn)生現(xiàn)金凈流的能力；

　　2、借助控股股東國(guó)資背景，與銀行長(zhǎng)期保持良好的合作關(guān)系，取得銀行支持；目前公司向長(zhǎng)沙銀行、現(xiàn)代財(cái)務(wù)融資租賃有限公司，分別獲批綜合授信額度一年期1,000萬(wàn)元、三年期1,800萬(wàn)元，公司加快長(zhǎng)沙銀行、現(xiàn)代財(cái)務(wù)融資租賃有限公司授信放款進(jìn)度，

　　3、繼續(xù)加快現(xiàn)有存量資產(chǎn)的剝離銷售，收回資金，提高盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。

　　4、加大應(yīng)收款催收力度，目標(biāo)催回歷史欠款10,000萬(wàn)元.

　　6、你公司于2022年1月掛牌出售深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱家居智能）100%的股權(quán)，交易價(jià)格9,030萬(wàn)元，交易對(duì)方為公司關(guān)聯(lián)人——深圳市宏騰通電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏騰通公司），出售日為2月25日。宏騰通公司未如期支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款4,030萬(wàn)元，你公司原實(shí)際控制人劉潭愛(ài)自2023年1月成為宏騰通公司控股股東，直至2023年4月你公司才收回上述轉(zhuǎn)讓款。

　?。?）2022年，你公司確認(rèn)投資收益6,495.95萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明本次出售家居智能的背景、交易目的及決策過(guò)程，結(jié)合資產(chǎn)交割、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付等情況說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移，投資收益的計(jì)算過(guò)程、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、確認(rèn)依據(jù)、會(huì)計(jì)處理過(guò)程以及是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　回復(fù)：

　　2021年為盤活公司資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置、提高公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，聚焦資源反哺主業(yè)。經(jīng)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及2021年第六次臨時(shí)股東大會(huì)審議，同意公司通過(guò)山東產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司公開(kāi)掛牌方式出售公司全資子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司100%股權(quán)。

　　截止回函日，公司已收到了出售公司全資子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司100%股權(quán)的所有轉(zhuǎn)讓款，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓已全部完成，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已轉(zhuǎn)移。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)―長(zhǎng)期股權(quán)投資》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)―合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等相關(guān)規(guī)定，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓公開(kāi)掛牌價(jià)格為9030萬(wàn)元，扣除家居智能2022年2月末凈資產(chǎn)2534.05萬(wàn)元，公司于2022年2月，對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易確認(rèn)投資收益為6,495.95萬(wàn)元。

　　綜上所述，本次出售家居智能子公司事項(xiàng)，已經(jīng)公司董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)，交易金額經(jīng)過(guò)第三方機(jī)構(gòu)的審計(jì)、評(píng)估確認(rèn)，通過(guò)山東產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司公開(kāi)掛牌方式出售，交易符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　?。?）請(qǐng)說(shuō)明宏騰通公司逾期支付轉(zhuǎn)讓款的具體原因及合理性，核查并說(shuō)明是否構(gòu)成對(duì)上市公司的資金占用，你公司管理層在催收轉(zhuǎn)讓款的過(guò)程中是否勤勉盡責(zé)。

　　回復(fù)：

　　根據(jù)公司與深圳市宏騰通電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宏騰通公司”）在《產(chǎn)權(quán)交易合同》中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付的相關(guān)約定，宏騰通公司已按約定于2022年2月份向公司支付完畢首期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款5,000萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款尾款4,030萬(wàn)元需在2022年12月31日前支付給公司。

　　公司管理層在與宏騰通公司溝通催收股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款事宜時(shí)獲悉，宏騰通公司因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，可能無(wú)法按照合同約定支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款。公司管理層積極組織相關(guān)部門對(duì)關(guān)于宏騰通公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款催收工作召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議。于2022年12月向宏騰通公司發(fā)出《關(guān)于商請(qǐng)及時(shí)履約的通知函》，要求其按照《產(chǎn)權(quán)交易合同》中的約定及時(shí)在2022年12月31日前支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款。

　　2023年1月，公司收到宏騰通公司出具的股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議決議，公司持股5%以上股東劉潭愛(ài)先生將通過(guò)受讓宏騰通公司股權(quán)和增資宏騰通公司，成為宏騰通公司的控股股東，并擔(dān)任其執(zhí)行董事及法定代表人，其注資的資金將優(yōu)先用于支付上述《產(chǎn)權(quán)交易合同》的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款尾款，并承諾在2023年3月31日之前支付給上市公司。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第6.3.3條第四項(xiàng)規(guī)定的情形，宏騰通公司將成為公司的關(guān)聯(lián)法人，公司與宏騰通公司關(guān)于家居智能公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓交易將構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

　　2023年3月，公司管理層在商榷催收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款尾款時(shí)獲悉，宏騰通公司控制人劉潭愛(ài)先生因配合有關(guān)部門調(diào)查暫時(shí)無(wú)法履職導(dǎo)致宏騰通公司未在2023年3月31日之前支付完全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

　　有鑒于此，2023年1月之前因劉潭愛(ài)先生并未實(shí)際控制宏騰通公司，故宏騰通公司不構(gòu)成公司關(guān)聯(lián)方，因此亦不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用問(wèn)題。2023年1月，劉潭愛(ài)先生取得宏騰通公司實(shí)際控制權(quán)，從而宏騰通公司成為公司關(guān)聯(lián)方，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，且前述尾款系關(guān)聯(lián)交易形成的，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；由于劉潭愛(ài)先生因配合有關(guān)部門調(diào)查暫時(shí)無(wú)法履職從而導(dǎo)致宏騰通公司未能及時(shí)兌現(xiàn)付款承諾，該等情形系客觀原因?qū)е碌牟⒎且蚱渲饔^故意而為之，不存在關(guān)聯(lián)方故意拖欠的情況；盡管劉潭愛(ài)先生因受限無(wú)法正常履職，但公司管理層以及劉潭愛(ài)先生委托人經(jīng)充分溝通、積極處理了上述尾款支付問(wèn)題，并于2023年4月15日支付完前述家居智能股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款本金4030萬(wàn)元，因此未對(duì)上市公司造成重大損失。同時(shí)，公司第四屆董事會(huì)第三十次會(huì)議亦就上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)及對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)支付情況進(jìn)行了確認(rèn)。據(jù)此，宏騰通公司逾期支付轉(zhuǎn)讓款不構(gòu)成對(duì)上市公司的資金占用。

　　為維護(hù)自身的合法權(quán)益，公司管理層進(jìn)行如下維權(quán)工作：

　?、倬团c宏騰通公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛事項(xiàng)向湖南省郴州市蘇仙區(qū)人民法院提起非訴保全申請(qǐng)，申請(qǐng)法院凍結(jié)宏騰通公司銀行存款40,634,490元（本金+違約金），或查封、扣押其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)。

　?、?023年3月，在公司獲悉宏騰通公司控制人劉潭愛(ài)先生對(duì)外聯(lián)系受限的情況下，公司管理層積極主動(dòng)地通過(guò)各種途徑與劉潭愛(ài)先生委托人取得聯(lián)系。最終在各方的協(xié)調(diào)下，于2023年4月15日公司收回了家居智能股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款本金4030萬(wàn)元，完成了此次出售家居股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。宏騰通公司逾期支付公司轉(zhuǎn)讓家居智能股權(quán)尾款所產(chǎn)生的違約金33萬(wàn)余元，公司向郴州市蘇仙區(qū)人民法院提起訴訟，法院已開(kāi)庭辦理，并給出判決，在判決書(shū)生效起十日內(nèi)，宏騰通公司向公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓逾期違約金33萬(wàn)余元，截止目前，公司尚未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓逾期違約金，公司將持續(xù)不斷的敦促對(duì)方按照判決書(shū)履行給付金錢義務(wù)。

　　綜上所述，公司管理層在催收轉(zhuǎn)讓款的過(guò)程中，積極主動(dòng)與交易對(duì)方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并最終收回了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款尾款，履行了勤勉盡責(zé)的義務(wù)。

　?。?）你公司于2017年收購(gòu)家居智能100%的股權(quán)，交易價(jià)格為2.5億元，交易對(duì)方為深圳高視偉業(yè)創(chuàng)業(yè)投資有限公司、劉潭愛(ài)及其他7名自然人，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。2017年至2019年，家居智能未完成承諾業(yè)績(jī)。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明家居智能的收購(gòu)、出售交易價(jià)格相差較大的原因及合理性，結(jié)合家居智能收購(gòu)前后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、你公司對(duì)其投后管理情況、未完成業(yè)績(jī)承諾的原因等，說(shuō)明你公司管理層在收購(gòu)、管理、出售家居智能的過(guò)程中是否勤勉盡責(zé)、是否積極維護(hù)上市公司利益，并結(jié)合交易對(duì)方與你公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明交易過(guò)程中是否存在不當(dāng)利益安排，是否存在損害上市公司和全體股東利益的情形。

　　回復(fù)：

　　2017年公司基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，為利于公司未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提升公司整體盈利能力，對(duì)家居智能公司未來(lái)前景的看好，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)與審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于家居智能進(jìn)行評(píng)估及審計(jì)，以現(xiàn)金方式購(gòu)買深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司100%股權(quán)，交易價(jià)格最終定為22,600.00萬(wàn)元，此事項(xiàng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)。為保證公司及股東的權(quán)益，此次交易公司采用了分期支付的方式，對(duì)于在家居智能未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾的情況下，可從公司未支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款中扣除來(lái)彌補(bǔ)未達(dá)標(biāo)。在扣除因家居智能公司未達(dá)業(yè)績(jī)承諾，對(duì)上市公司做出業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的情況下，公司收購(gòu)家居智能公司實(shí)際現(xiàn)金支付金額為8,879萬(wàn)余元。近年來(lái)，因家居智能公司業(yè)績(jī)逐年虧損，公司為了盤活資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)，同意公司以不低于9,030萬(wàn)元人民幣作為掛牌價(jià)格，在山東產(chǎn)權(quán)中心公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓持有的家居智能公司100%股權(quán)。

　　公司在收購(gòu)家居智能后及時(shí)調(diào)整了組織架構(gòu)，成立了家居智能事業(yè)部，家居智能負(fù)責(zé)人出任了公司經(jīng)營(yíng)高管副總裁。在公司經(jīng)營(yíng)管理方面對(duì)家居智能公司納入了全資子公司管理模式。定期對(duì)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)劃、業(yè)績(jī)和利潤(rùn)目標(biāo)、產(chǎn)品方向等進(jìn)行指導(dǎo)，季度制對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)控管理、規(guī)章制度規(guī)范進(jìn)行督查。在資金方面向家居智能提供銀行授信擔(dān)保等，積極參與家居智能公司各方面發(fā)展。

　　家居智能公司2017-2019年度業(yè)績(jī)承諾未完成的主要原因系：1、預(yù)測(cè)收入與實(shí)際收入差異較大，盈利預(yù)測(cè)按照當(dāng)時(shí)框架協(xié)議及行業(yè)前景預(yù)測(cè)收入每年持續(xù)增長(zhǎng)在10%，但由于承諾時(shí)主要內(nèi)銷客戶杭州登虹科技有限公司對(duì)深圳家居智能的采購(gòu)與預(yù)期相差較遠(yuǎn)，外貿(mào)業(yè)務(wù)因受電商線上沖擊及市場(chǎng)綜合因素并也沒(méi)有如期增長(zhǎng)；2、電商投入不在預(yù)測(cè)內(nèi)，家居智能公司在2018年起正式投入電商，且2019年加大對(duì)電商的投入。2018年投入的總費(fèi)用是167.00萬(wàn)元，2019年投入的總費(fèi)用911.00萬(wàn)元，2019年實(shí)現(xiàn)電商收入1,038.00萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)預(yù)測(cè)時(shí)并未考慮電商業(yè)務(wù)的發(fā)生。3、人工及固定成本上漲比預(yù)期大，管理成本比預(yù)測(cè)增長(zhǎng)較大。收入沒(méi)有如預(yù)期增長(zhǎng)，但期間費(fèi)用并沒(méi)有同比例下降，實(shí)際最終費(fèi)用與預(yù)測(cè)時(shí)相持平。

　　在家居智能公司2017年至2019年均未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾的情況下，公司管理層及時(shí)與家居智能原股東確認(rèn)需補(bǔ)償?shù)慕痤~，公司嚴(yán)格按照協(xié)議約定敦促家居智能原股東對(duì)于盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償金額確定后三十日內(nèi)完成款項(xiàng)支付，公司管理層堅(jiān)持不懈的溝通下，公司在2020年6月底，收到補(bǔ)償金額合計(jì)16,795,061.23元，除王軍建先生、肖平女士、張祖德先生其他人員均向公司出具書(shū)面承諾函，承諾在2020年12月31日前向公司支付業(yè)績(jī)補(bǔ)償款，公司對(duì)未出具書(shū)面承諾函的補(bǔ)償義務(wù)人發(fā)出《催款函》，若上述補(bǔ)償義務(wù)人未能在要求日期前支付完畢，公司將不排除依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》與相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議等約定，積極采取訴訟等法律手段督促補(bǔ)償義務(wù)人履行補(bǔ)償義務(wù)并追究其違約責(zé)任，以保障公司及全體股東的權(quán)益。截止2020年12月底，除張祖德先生、肖平女士，其他家居原股東對(duì)2019年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償款已全部支付完畢，前述補(bǔ)償義務(wù)人按照相關(guān)約定履行完畢業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償義務(wù)。公司在對(duì)張祖德先生、肖平女士關(guān)于家居智能2019年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償款催收過(guò)程中，公司已對(duì)其發(fā)出《催款函》、《律師函》，在采取相關(guān)措施仍未收回業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款的情況下，公司啟動(dòng)法律程序進(jìn)行追償，以保障公司及全體股東的權(quán)益。最終肖平女士在2021年5月、張祖德先生在2023年4月支付完業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。

　　公司在收購(gòu)家居智能時(shí)為保證公司及股東的權(quán)益，采用了分期支付的方式，對(duì)于在家居智能未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾的情況下，可從公司未支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款中扣除來(lái)彌補(bǔ)未達(dá)標(biāo)，為家居智能原股東向公司做出補(bǔ)償事項(xiàng)提供了保障。

　　2021年為盤活公司資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置、提高公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，聚焦資源反哺主業(yè)，公司召開(kāi)董事會(huì)及股東大會(huì)，審議通過(guò)了出售全資子公司深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司100%股權(quán)事宜，同時(shí)，公司聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)家居智能公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告《高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司股權(quán)所涉及的深圳市高斯貝爾家居智能電子有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（東洲評(píng)報(bào)字[2021]第2033號(hào)），公司以不低于9,030萬(wàn)元人民幣作為掛牌價(jià)格，在山東產(chǎn)權(quán)中心公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓持有的家居智能公司100%股權(quán)。

　　綜上所述，公司在收購(gòu)、管理及出售家居智能公司過(guò)程中，均通過(guò)公司董事會(huì)及股東大會(huì)審計(jì)通過(guò)，交易金額經(jīng)過(guò)第三方機(jī)構(gòu)的審計(jì)、評(píng)估確認(rèn)，出售子公司以通過(guò)山東產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司公開(kāi)掛牌方式出售，對(duì)于家居智能原股東業(yè)績(jī)補(bǔ)償款催收工作以及出售家居智能公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的催收工作，公司管理層采取了積極有效的措施，以保障公司及全體股東的權(quán)益，履行了作為公司管理層勤勉盡責(zé)的義務(wù)，積極維護(hù)了上市公司的權(quán)益。

　　公司在收購(gòu)以及出售家居智能100%股權(quán)聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性和相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，評(píng)估選用的評(píng)估假設(shè)前提按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的規(guī)定進(jìn)行，遵循了市場(chǎng)通用的慣例或準(zhǔn)則，符合評(píng)估對(duì)象的實(shí)際情況，評(píng)估假設(shè)前提具有合理性。評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)際評(píng)估的資產(chǎn)范圍與委托評(píng)估的資產(chǎn)范圍一致，評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估過(guò)程中實(shí)施了相應(yīng)的評(píng)估程序，遵循了獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則；公司履行了必要的審批程序，在出售家居智能公司股權(quán)是通過(guò)山東產(chǎn)權(quán)中心公開(kāi)掛牌方式進(jìn)行，交易不存在不當(dāng)利益安排，在催收業(yè)績(jī)補(bǔ)償款及股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款過(guò)程中，公司管理層積極主動(dòng)與對(duì)方溝通，并采取有效措施確保補(bǔ)償款及股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款的收回，保證了公司及全體股東的利益。

　　7、2023年5月18日，你公司披露《關(guān)于原實(shí)際控制人業(yè)績(jī)承諾觸發(fā)相關(guān)補(bǔ)償事項(xiàng)的仲裁結(jié)果的公告》稱，濰坊仲裁委員會(huì)裁決你公司原實(shí)際控制人劉潭愛(ài)于裁決送達(dá)10日內(nèi)支付你公司業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款1.45億元。請(qǐng)說(shuō)明截至回函日上述業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的收回情況，如未能收回，你公司擬采取積極維護(hù)權(quán)利的具體措施。

　　回復(fù)：

　　截止至回函日，公司尚未收到公司原實(shí)際控制人劉潭愛(ài)先生的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款1.45億元。

　　2022年5月，上述業(yè)績(jī)承諾觸發(fā)相關(guān)補(bǔ)償事項(xiàng)后，公司積極通過(guò)電話告知、電子郵件發(fā)送正式的《履行告知函》等方式，同時(shí)積極商請(qǐng)并協(xié)助控股股東濱城投資根據(jù)協(xié)議約定通過(guò)提交仲裁申請(qǐng)的方式，要求劉潭愛(ài)先生及其連帶責(zé)任人高視創(chuàng)投（以下簡(jiǎn)稱“被申請(qǐng)人”）履行相關(guān)差額補(bǔ)償責(zé)任。濰坊仲裁委員會(huì)于2022年5月27日正式立案受理控股股東提交的關(guān)于與劉潭愛(ài)先生、高視創(chuàng)投股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛一案的仲裁申請(qǐng)《受理通知書(shū)》（2022濰仲受201號(hào)）。同時(shí)，公司控股股東濱城投資就劉潭愛(ài)先生未支付業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款1.45億元事宜，向山東省濰坊市寒亭區(qū)人民法院申請(qǐng)對(duì)被申請(qǐng)人提起的財(cái)產(chǎn)保全，對(duì)劉潭愛(ài)先生所持公司股份進(jìn)行了司法再凍結(jié)3,741,400股及輪候凍結(jié)5,298,000股。在業(yè)績(jī)承諾觸發(fā)相關(guān)補(bǔ)償事項(xiàng)后，公司積極的與被申請(qǐng)人進(jìn)行溝通，催促其及時(shí)履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，切實(shí)維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

　　目前，仲裁裁決書(shū)尚未送達(dá)給被申請(qǐng)人生效。因涉案金額較大，公司正協(xié)助裁決申請(qǐng)人濱城投資積極向?yàn)H坊仲裁委員會(huì)申請(qǐng)通過(guò)公告方式送達(dá)。由于公司屬裁決書(shū)業(yè)績(jī)補(bǔ)償收款人，不是裁決書(shū)的申請(qǐng)人，無(wú)法直接向司法機(jī)關(guān)申請(qǐng)對(duì)被申請(qǐng)人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。仲裁裁決書(shū)送達(dá)生效后，公司將協(xié)助濱城投資敦促被申請(qǐng)人及時(shí)履行現(xiàn)金補(bǔ)償義務(wù)。

　　如被申請(qǐng)人未按裁決書(shū)給出的時(shí)間范圍內(nèi)履行給付金錢義務(wù)，屆時(shí)，公司將積極向外部法律機(jī)構(gòu)研究可行的其他法律途徑，并協(xié)助濱城投資申請(qǐng)對(duì)劉潭愛(ài)先生已經(jīng)質(zhì)押給濱城投資的3,741,400股份及司法輪候凍結(jié)5,298,000股份進(jìn)行處理。同時(shí)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行被申請(qǐng)人名下可變現(xiàn)的其他資產(chǎn)。

　　公司會(huì)密切跟蹤原實(shí)際控制人及其連帶責(zé)任人的履約情況，并按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　特此公告。

　　高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司董事會(huì)

　　2023年6月9日