證券代碼：688069證券簡稱：德林海公告編號：2023-019

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：

　　●應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)：公司應(yīng)收賬款余額較高，主要原因?yàn)楣究蛻舳酁檎嚓P(guān)部門和國有企事業(yè)單位，項(xiàng)目需經(jīng)過嚴(yán)格的驗(yàn)收、專項(xiàng)決算審計(jì)及資金審批流程，部分地區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)資金主要是國家以及省一級的治理專項(xiàng)資金、專項(xiàng)債，資金爭取及資金撥付流程較為復(fù)雜，時間較長。公司主要客戶系承擔(dān)太湖、巢湖、滇池、洱海等重要湖庫藍(lán)藻治理重任的政府部門或國有企事業(yè)單位，資金可收回性具有一定保障。公司已制定了針對性的款項(xiàng)催收制度及獎勵措施，不斷規(guī)范并加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收管理。未來，隨著公司經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，若部分地方財(cái)政出現(xiàn)緊張導(dǎo)致地區(qū)政府部門或國有企事業(yè)單位等客戶的財(cái)政壓力增大，公司將面臨應(yīng)收賬款無法及時回款的壓力，對公司的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響。

　　●杞麓湖項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：自2021年中央環(huán)境保護(hù)督察組反饋杞麓湖治理中政府存在截污溝污水不治理等問題，要求地方政府進(jìn)行整改以來，公司一直積極配合通海縣政府落實(shí)玉溪市“湖泊革命”動員大會上提出的“三湖”保護(hù)治理“退減調(diào)治管”五字要求，在政府部門的主導(dǎo)下開展功能優(yōu)化改造的站點(diǎn)已實(shí)現(xiàn)治理截污溝污水的目標(biāo)。2022年9月，政府書面通知公司繼續(xù)履行原項(xiàng)目合同，全面恢復(fù)1、2、4號站滿負(fù)荷藻水分離運(yùn)行，運(yùn)行后對控制杞麓湖當(dāng)年藍(lán)藻水華發(fā)揮了積極作用。截至目前，公司已收到部分項(xiàng)目回款，政府部門明確表示后續(xù)會努力爭取并積極協(xié)調(diào)資金，支付站點(diǎn)建設(shè)及運(yùn)維款項(xiàng)。公司已根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，按合同約定確認(rèn)已履約部分的收入、按公司既定的信用損失會計(jì)估計(jì)政策對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，同時公司不斷規(guī)范并加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收管理，進(jìn)一步加大催收力度，明確責(zé)任人，及時和客戶進(jìn)行溝通。

　　●募投項(xiàng)目延期的風(fēng)險(xiǎn)：公司募投項(xiàng)目實(shí)際投入進(jìn)度未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度的原因系“藍(lán)藻處置研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”采用分步分散方式在太湖、蠡湖、異龍湖、鶴地水庫等地開展水質(zhì)及底泥污染情況的監(jiān)測，需要根據(jù)不同湖情狀況下，對水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行比對、分析，再對主要設(shè)備、系統(tǒng)及軟件進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，實(shí)施過程較為復(fù)雜、漫長；“湖庫富營養(yǎng)化監(jiān)控預(yù)警建設(shè)項(xiàng)目”由于總部大樓延遲驗(yàn)收交付導(dǎo)致大樓的設(shè)計(jì)、裝修工程較原有計(jì)劃有所放緩。目前，總部大樓的內(nèi)部設(shè)計(jì)及后續(xù)裝修工作正按計(jì)劃有序推進(jìn)。公司原有的募投項(xiàng)目已不能滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)展，為進(jìn)一步滿足治理相關(guān)需求，公司于2022年11月對募投項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，公司將按計(jì)劃盡快推進(jìn)。公司會繼續(xù)在充分論證的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)募投項(xiàng)目的管理能力、加快推進(jìn)募投項(xiàng)目進(jìn)展工作，但仍然存在不能按計(jì)劃進(jìn)度完成的風(fēng)險(xiǎn)。

　　無錫德林海環(huán)保科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）近日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于無錫德林海環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0175號）（以下簡稱“《問詢函》”）。根據(jù)《問詢函》的要求，公司會同相關(guān)人員就《問詢函》中所提問題逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將相關(guān)問題回復(fù)如下：

　　一、關(guān)于經(jīng)營情況

　　問題1、關(guān)于業(yè)績下滑。

　　根據(jù)年報(bào)及一季報(bào)，2022年度，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入44,882.04萬元，同比下降8.68%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤5,642.84萬元，同比下降48.14%。2023年一季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3,105.52萬元，同比下滑30.31%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-1,527.34萬元，同比下滑595.36%。公司業(yè)績持續(xù)下滑。2022年公司銷售毛利率為41.79%，較2021年減少4.49個百分點(diǎn)，較2020減少16.34個百分點(diǎn)。分產(chǎn)品看，公司藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)、治理服務(wù)營業(yè)成本分別同比上升23.42%、46.58%，明顯高于收入增速，導(dǎo)致銷售毛利率分別同比下滑13.74、15.61個百分點(diǎn)。其中，導(dǎo)致成本增幅較高的費(fèi)用主要為能源費(fèi)、藥劑配方及材料、設(shè)備使用費(fèi)、人工費(fèi)等。公司經(jīng)營業(yè)績持續(xù)下滑，且盈利能力減弱。

　　請公司：（1）結(jié)合2022年初、2023年初主要在手項(xiàng)目執(zhí)行情況，包括但不限于產(chǎn)品內(nèi)容、客戶名稱、合作歷史、項(xiàng)目總金額、報(bào)告期初已確認(rèn)收入、報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入、毛利率等，分析報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績下滑的原因，評估公司盈利能力與核心競爭力是否出現(xiàn)下滑，并說明公司采取的應(yīng)對措施；（2）對比歷史項(xiàng)目與報(bào)告期內(nèi)主要承接項(xiàng)目對水質(zhì)、時限的要求及特點(diǎn)、藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)與治理服務(wù)中應(yīng)急類項(xiàng)目的占比情況，說明營業(yè)成本大幅上升的原因，相關(guān)情形是否仍會延續(xù)，如是，請充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合2022年初、2023年初主要在手項(xiàng)目執(zhí)行情況，包括但不限于產(chǎn)品內(nèi)容、客戶名稱、合作歷史、項(xiàng)目總金額、報(bào)告期初已確認(rèn)收入、報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入、毛利率等，分析報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績下滑的原因，評估公司盈利能力與核心競爭力是否出現(xiàn)下滑，并說明公司采取的應(yīng)對措施。

　　1、公司2022年初、2023年初主要在手項(xiàng)目執(zhí)行情況：

　　2022年初、2023年初金額2,000萬元以上在手項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表

　　單位：萬元

　　注①：上表中2022年初、2023年初金額2,000萬元以上在手項(xiàng)目占總在手項(xiàng)目的比例超過85%；

　　注②：上表中八房港原位控藻項(xiàng)目工程總承包（EPC）專業(yè)分包項(xiàng)目毛利較低，系現(xiàn)場水下地質(zhì)情況復(fù)雜，施工難度增大，施工期間遇到汛期水位上升出現(xiàn)部分設(shè)備裝備變形，導(dǎo)致項(xiàng)目成本大幅增加，毛利為7.30%。

　　由于市場宏觀環(huán)境影響，2022年度部分與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的湖庫治理項(xiàng)目有所推遲或延緩，導(dǎo)致公司2023年初主要大額在手項(xiàng)目49,967.17萬元比2022年初大額在手項(xiàng)目60,248.08萬元有所減少。2022年度，市場宏觀環(huán)境的變化導(dǎo)致公司部分業(yè)務(wù)開展地區(qū)的地方財(cái)政受到了一定影響，部分地區(qū)的應(yīng)收賬款回款速度不及預(yù)期。由于應(yīng)收賬款的賬齡遷徙，公司全年合計(jì)計(jì)提的信用減值損失(含合同資產(chǎn)減值損失)約7,117.45萬元，較2021年度計(jì)提金額增加約2,080.78萬元，導(dǎo)致公司利潤下降。

　　公司2023年一季度營業(yè)收入下降一方面是由于公司所處富營養(yǎng)化湖（庫）內(nèi)源治理行業(yè)存在季節(jié)性特征，一季度收入在全年?duì)I業(yè)收入中占比較低；另一方面系技術(shù)裝備集成業(yè)務(wù)收入大幅下降，主要系：（1）高藻期蘇州城區(qū)水源保障工程（西塘河）2022年10月已通過客戶完工驗(yàn)收，但根據(jù)合同約定的條款，項(xiàng)目建設(shè)完成并驗(yàn)收合格后進(jìn)入運(yùn)維期，分階段考核確認(rèn)；（2）涼城縣岱海藻類治理及水質(zhì)改善示范項(xiàng)目尚未完工，不滿足收入確認(rèn)條件。

　　公司2023年一季度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤下降，主要原因系公司部分地區(qū)的應(yīng)收賬款回款速度不及預(yù)期，由于賬齡的遷徙，公司一季度合計(jì)計(jì)提的信用減值損失（含合同資產(chǎn)減值損失）約2,427.52萬元，較上年同期計(jì)提金額增加約2,056.71萬元。

　　2、評估公司盈利能力與核心競爭力是否出現(xiàn)下滑

　　如上所述，報(bào)告期公司業(yè)績下滑主要是受市場環(huán)境變化影響項(xiàng)目有所推遲或延緩，部分項(xiàng)目尚未達(dá)到收入確認(rèn)條件及部分地區(qū)的應(yīng)收賬款回款速度不及預(yù)期，由于賬齡遷徙導(dǎo)致公司計(jì)提的信用減值損失大幅增加所致，階段性造成公司盈利能力出現(xiàn)一定波動。

　　2019年以來，隨著公司自主研發(fā)的深潛式高壓滅藻成套裝備在巢湖流域首次實(shí)現(xiàn)商業(yè)化應(yīng)用，公司已陸續(xù)在太湖、巢湖等湖泊建設(shè)了24套深潛式高壓滅藻成套裝備，該裝備具有大通量、低能耗、高效率地清除水體藍(lán)藻水華的技術(shù)優(yōu)勢，為公司藍(lán)藻應(yīng)急處置與預(yù)防控制提供了一種重要手段。其中，2022年建設(shè)完成的“高藻期蘇州城區(qū)水源保障工程（西塘河）”項(xiàng)目，日處理量為172.8萬立方米，該項(xiàng)目不僅保障了城區(qū)的河網(wǎng)水生態(tài)環(huán)境和水動力需求，還誕生了多項(xiàng)專利技術(shù)，同時公司通過該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了綜合難度和體量上的突破。而2022年順利通水的“張橋港原位控藻試點(diǎn)工程EPC建設(shè)項(xiàng)目工程”運(yùn)用大通量、能耗低、運(yùn)行維護(hù)成本低的方法，高效快速消除藍(lán)藻水華,有效改善了貢湖經(jīng)開區(qū)段沿線區(qū)域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，同時消減藍(lán)藻給沿線水陸環(huán)境及景觀環(huán)境帶來的危害，對促進(jìn)太湖地區(qū)水環(huán)境整治工作的全面推進(jìn)具有積極作用。隨著這些深潛式高壓滅藻成套裝備商業(yè)化應(yīng)用的持續(xù)推進(jìn)和應(yīng)用場景的不斷拓展，不僅使公司的盈利能力及核心競爭力得到了有力的支撐，也進(jìn)一步增強(qiáng)了公司未來的持續(xù)拓展能力。

　　同時，公司高度重視知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，建立了較為完善的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，在不斷加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)申請的同時，也對公司各項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)工作實(shí)行了臺賬動態(tài)管理，做好了公司各項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益的保護(hù)，并且通過了知識產(chǎn)權(quán)管理體系認(rèn)證（證書編號：404IPL192766R1M）。截至報(bào)告期末，公司已擁有專利78項(xiàng)，其中發(fā)明專利12項(xiàng)，實(shí)用新型65項(xiàng)，外觀設(shè)計(jì)專利1項(xiàng)，擁有軟件著作權(quán)9項(xiàng)。公司制定了“DLH型藻水分離站”企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、“湖庫藍(lán)藻水華應(yīng)急控制技術(shù)指南”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)、“滇池藍(lán)藻處理站藻泥含氮、磷的計(jì)量方法”昆明市地方標(biāo)準(zhǔn)、“藍(lán)藻應(yīng)急原位處理要求”安徽省地方標(biāo)準(zhǔn)、“深潛式高壓滅（控）藻器”企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，為持續(xù)推動公司科技創(chuàng)新，進(jìn)一步提高公司的核心競爭力提供了有力支撐。

　　綜上所述，雖然報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營業(yè)績有所下降，導(dǎo)致公司盈利能力短期出現(xiàn)一定波動，但長期來看，未對公司盈利能力及核心競爭力造成重大不利影響。

　　3、針對于業(yè)績下滑的情況，公司的應(yīng)對措施

　?。?）不斷鞏固優(yōu)勢市場，持續(xù)深入開拓市場

　　公司通過優(yōu)化調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)，構(gòu)建了技術(shù)、建造、財(cái)務(wù)、資金等平臺化的支撐服務(wù)職能中心，完善了市場開發(fā)中心、產(chǎn)品事業(yè)部、片區(qū)子公司發(fā)揮市場開拓、項(xiàng)目運(yùn)作實(shí)施及深度挖掘治理需求的市場快速響應(yīng)體系。未來公司將會全力挖掘太湖、巢湖等重點(diǎn)湖庫治理項(xiàng)目，加大河湖治理裝備的推廣，充分挖掘存量項(xiàng)目資源，扎實(shí)推進(jìn)新項(xiàng)目落地，進(jìn)一步鞏固公司優(yōu)勢市場地位；通過流域治理“根據(jù)地”——子公司的設(shè)立，為各大重點(diǎn)湖泊的控藻裝備服務(wù)業(yè)務(wù)提供有力支撐，幫助公司快速獲取有效市場信息，獲取項(xiàng)目拓展先機(jī)；同時又增強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)營過程中設(shè)施設(shè)備專業(yè)服務(wù)能力和快速響應(yīng)能力，逐漸形成“裝備+服務(wù)”全面協(xié)同發(fā)展的優(yōu)勢。2023年公司及各子分公司將進(jìn)一步與政府深入溝通交流，展示公司的技術(shù)市場優(yōu)勢，繼續(xù)堅(jiān)持鞏固華東市場、穩(wěn)定西南市場、開拓華南市場、華中市場。

　　（2）加強(qiáng)新技術(shù)新裝備研制能力，加快推進(jìn)湖庫治理診斷能力建設(shè)

　　公司將進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)應(yīng)用裝備的升級提能，通過深入調(diào)研現(xiàn)有項(xiàng)目運(yùn)行實(shí)際應(yīng)用效果，充分了解基層提出的改進(jìn)需求建議，進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備的升級提能；加強(qiáng)公司現(xiàn)有技術(shù)的迭代升級攻關(guān)，向數(shù)字化、智能化方向轉(zhuǎn)型提升，以適應(yīng)目前科技進(jìn)步的步伐；加強(qiáng)與科研院所的深度合作，為公司提出可行河湖綜合治理方案提供技術(shù)支持；加強(qiáng)河湖水上調(diào)查平臺的構(gòu)建與推廣，實(shí)現(xiàn)河湖數(shù)字化、自動化數(shù)據(jù)采集分析，加快推進(jìn)湖庫治理診斷能力的建設(shè)，繼續(xù)打造集技術(shù)研發(fā)、診療分析、解決方案、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、整裝成套、運(yùn)行維護(hù)、監(jiān)測預(yù)警于一體的運(yùn)行模式的湖泊生態(tài)醫(yī)院。

　?。?）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收

　　2023年，公司將進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款清理催收力度，制定針對性的款項(xiàng)催收制度及獎勵措施，成立催收專項(xiàng)工作組，明確責(zé)任人，及時和客戶進(jìn)行溝通。公司針對不同項(xiàng)目、不同地區(qū)采取不同措施，積極謀劃，通過多渠道多途徑合力，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款有效清收。

　　（4）加快推進(jìn)生物質(zhì)新能源業(yè)務(wù)

　　大力推動生物質(zhì)燃料顆粒技術(shù)，從而改變原有的藻泥、污泥的處置方式。一方面，充分利用藻泥、污泥與蘆葦/秸稈科學(xué)混合，制成的生物質(zhì)顆粒燃料，使之具備熱值高、純度高、硫磷含量低、易于燃盡，殘留碳少、揮發(fā)份高、燃點(diǎn)低、能量密度大等特點(diǎn)，可以代替燃煤在鍋爐上應(yīng)用，響應(yīng)國家“雙碳”號召；另一方面，通過將藻泥、市政污泥、秸稈的協(xié)同資源化，解決了現(xiàn)有單一處置存在的處理費(fèi)高、供應(yīng)周期不穩(wěn)定以及處理量小等處置難題，具備了較高的社會經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ǘΡ葰v史項(xiàng)目與報(bào)告期內(nèi)主要承接項(xiàng)目對水質(zhì)、時限的要求及特點(diǎn)、藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)與治理服務(wù)中應(yīng)急類項(xiàng)目的占比情況，說明營業(yè)成本大幅上升的原因，相關(guān)情形是否仍會延續(xù)，如是請充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　應(yīng)急類工作(項(xiàng)目)系運(yùn)行維護(hù)過程中遇到汛期藍(lán)藻爆發(fā)等特殊情況會增加投入，該類工作基于公司與客戶簽訂的常規(guī)運(yùn)行維護(hù)合同而產(chǎn)生。報(bào)告期內(nèi)公司營業(yè)成本大幅上升主要是異龍湖除藻運(yùn)行項(xiàng)目成本一次性結(jié)轉(zhuǎn)及星云湖整湖治理項(xiàng)目成本增加導(dǎo)致。

　　2022年度藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)和治理服務(wù)明細(xì)表

　　單位：萬元

　　1、藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目

　　2022年度藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)毛利率較之2021年度減少了13.74個百分點(diǎn)，主要是由于異龍湖治理運(yùn)行維護(hù)成本增加所致，剔除異龍湖除藻運(yùn)行后，藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目毛利率為38.93%，與上年相比基本持平。

　　異龍湖除藻凈化水質(zhì)提升項(xiàng)目（一期）設(shè)計(jì)施工總承包（EPC）項(xiàng)目于2021年4月簽訂合同，2021年12月竣工驗(yàn)收，截至目前已回款3,838.50萬元。

　　2022年異龍湖治理任務(wù)難度大，時間緊，應(yīng)異龍湖管理局要求，公司綜合考慮了異龍湖環(huán)境治理的社會責(zé)任及影響，于2022年1月開始運(yùn)行管理異龍湖藻水分離站。2022年4月公司以正式文件的形式向異龍湖管理局提出運(yùn)行合同簽訂的手續(xù)完善的問題，異龍湖管理局收文后向“石屏縣異龍湖湖泊革命攻堅(jiān)戰(zhàn)指揮部辦公室”轉(zhuǎn)呈了公司的申請。截至2022年末政府部門一直未正式和公司簽訂異龍湖除藻項(xiàng)目運(yùn)行合同，出于謹(jǐn)慎性，公司將該項(xiàng)目2022年發(fā)生的1,423.86萬元成本一次性結(jié)轉(zhuǎn)。

　　2023年4月，石屏縣異龍湖“湖泊革命”攻堅(jiān)戰(zhàn)指揮部第十五次會議決定：

　　按照2023年處理異龍湖富藻水3000萬立方米既定目標(biāo)開展招投標(biāo)，資金由上級補(bǔ)助和縣級多方籌措。即日起至招投標(biāo)結(jié)束，異龍湖藻水分離站由無錫德林海環(huán)?？萍脊煞萦邢薰敬鸀檫\(yùn)行管理，期間產(chǎn)生的運(yùn)管費(fèi)用以實(shí)際處理水量按中標(biāo)單價進(jìn)行結(jié)算，費(fèi)用合并到2023年度異龍湖藻水分離站運(yùn)行管理費(fèi)用中結(jié)算。待招標(biāo)完成后，由中標(biāo)單位接手運(yùn)行管理。

　　異龍湖管理局于2023年4月26日公示了異龍湖藻水分離站運(yùn)行管理(2023年度)的政府采購意向，即將開始招投標(biāo)流程。

　　2、治理服務(wù)

　　2022年度治理服務(wù)毛利率較之2021年度減少了15.61個百分點(diǎn)，主要是星云湖整湖治理成本增加導(dǎo)致。

　　治理服務(wù)項(xiàng)目為星云湖原位控藻及水質(zhì)提升設(shè)備采購及運(yùn)行項(xiàng)目，根據(jù)合同約定，公司分為五個階段確認(rèn)收入。報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的收入對應(yīng)合同的第三階段，第三階段治理目標(biāo)是在第二階段目標(biāo)達(dá)成基礎(chǔ)上的提升，項(xiàng)目運(yùn)行時長及項(xiàng)目相關(guān)投入較第二階段增加，故治理成本較第二階段亦有所增加（其中，第二階段運(yùn)行期間為2021年1月-10月，第三階段運(yùn)行期間為2021年11月-2022年12月）。

　　綜上所述，報(bào)告期內(nèi)公司藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)與治理服務(wù)營業(yè)成本上升的情形不會延續(xù)。

　　【保薦機(jī)構(gòu)核查】

　　（一）保薦機(jī)構(gòu)履行的核查程序

　　1、獲取并審閱公司2022年初、2023年初的在手訂單統(tǒng)計(jì)表，抽查對應(yīng)訂單及合同；

　　2、審閱公司2022年度銷售收入、成本明細(xì)表，抽取并查閱了主要客戶的銷售合同、發(fā)票和銀行回單；

　　3、查閱公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告、2023年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表等信息披露文件；

　　4、對公司管理層及相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解公司報(bào)告期內(nèi)業(yè)績下滑的原因、公司經(jīng)營安排、核心競爭力和市場競爭情況及公司采取的應(yīng)對措施。

　　（二）保薦機(jī)構(gòu)核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、報(bào)告期公司業(yè)績下滑主要是受市場環(huán)境變化影響項(xiàng)目有所推遲或延緩、部分項(xiàng)目尚未達(dá)到收入確認(rèn)條件及部分地區(qū)的應(yīng)收賬款回款速度不及預(yù)期，由于賬齡遷徙導(dǎo)致公司計(jì)提的信用減值損失大幅增加所致，階段性造成公司盈利能力出現(xiàn)一定下滑，但長期來看，未對公司盈利能力及核心競爭力造成重大不利影響，公司已采取了充分的應(yīng)對措施；

　　2、2022年度公司營業(yè)成本上升主要系異龍湖治理運(yùn)行維護(hù)成本增加和星云湖整湖治理成本增加導(dǎo)致，預(yù)計(jì)相關(guān)情形不會延續(xù)。

　　問題2、關(guān)于客戶變動情況。

　　根據(jù)年報(bào)，2022年度，公司前五大客戶中3名為新增客戶，合計(jì)銷售額為10,659.13萬元，占年度銷售總額的比例為23.75%。同時，按區(qū)域劃分，公司西南地區(qū)營業(yè)收入同比下滑63.26%，華東、華南地區(qū)營業(yè)收入分別同比增加96.49%、2367.91%，華中、華北地區(qū)營業(yè)收入同比增加100%。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露2022年新增前五大客戶以及分區(qū)域前五大客戶情況，包括但不限于客戶名稱、產(chǎn)品內(nèi)容及金額、合作歷史、報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入、毛利率等，說明公司前五大客戶與銷售地區(qū)變動較大的原因，以及主要業(yè)務(wù)區(qū)域西南地區(qū)收入下滑的原因；（2）結(jié)合各地區(qū)行業(yè)準(zhǔn)入條件、行業(yè)競爭格局、主要產(chǎn)品需求、主要銷售模式等，說明公司產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)得以在多個地區(qū)實(shí)現(xiàn)大幅增長的原因，相關(guān)業(yè)務(wù)增長是否具有持續(xù)性。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露2022年新增前五大客戶以及分區(qū)域前五大客戶情況，包括但不限于客戶名稱、產(chǎn)品內(nèi)容及金額、合作歷史、報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入、毛利率等，說明公司前五大客戶與銷售地區(qū)變動較大的原因，以及主要業(yè)務(wù)區(qū)域西南地區(qū)收入下滑的原因。

　　1、2022年新增前五大客戶情況表

　　單位：萬元

　　2、2022年分片區(qū)前五大客戶情況表

　　單位：萬元

　　3、公司前五大客戶與銷售地區(qū)變動較大的原因

　　公司的集成業(yè)務(wù)（技術(shù)裝備集成）系定制化產(chǎn)品，項(xiàng)目的開展根據(jù)不同地區(qū)政府需求和項(xiàng)目資金概算進(jìn)行實(shí)施，故而前五大客戶與銷售地區(qū)存在波動。

　　4、主要業(yè)務(wù)區(qū)域西南地區(qū)收入下滑的原因

　　由于市場環(huán)境發(fā)生變化，2022年度西南片區(qū)政府新建工程減少，同時公司承接項(xiàng)目時優(yōu)先考慮項(xiàng)目資金的配備情況，市場開拓速度放緩。

　?。ǘ┙Y(jié)合各地區(qū)行業(yè)準(zhǔn)入條件、行業(yè)競爭格局、主要產(chǎn)品需求、主要銷售模式等，說明公司產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)得以在多個地區(qū)實(shí)現(xiàn)大幅增長的原因，相關(guān)業(yè)務(wù)增長是否具有持續(xù)性。

　　近年來，公司在加壓控藻技術(shù)上取得突破，將其應(yīng)用于防控滅藻為主的加壓控藻船、深潛式高壓滅藻成套裝備等技術(shù)裝備，并進(jìn)一步提出“加壓滅活、原位控藻”防控有機(jī)結(jié)合的藍(lán)藻治理技術(shù)路線。目前，公司針對藍(lán)藻水華災(zāi)害應(yīng)急處置以及預(yù)防、控制提出的“打撈上岸、藻水分離”以及“加壓滅活、原位控藻”兩條技術(shù)路線，構(gòu)建起國內(nèi)主要湖庫藍(lán)藻治理較為完整、有效的主流技術(shù)路線。圍繞上述技術(shù)路線，公司先后在一體化二級強(qiáng)化氣浮技術(shù)、高效可調(diào)式渦井取藻技術(shù)、藍(lán)藻囊團(tuán)破壁技術(shù)以及加壓滅活等關(guān)鍵核心技術(shù)上取得重大突破，開發(fā)出多項(xiàng)高效能、低能耗、安全穩(wěn)定的整裝集成技術(shù)裝備，能夠廣泛應(yīng)用于各類藻情湖庫藍(lán)藻防控、應(yīng)急處置，充分發(fā)揮技術(shù)引領(lǐng)、市場主導(dǎo)作用，對保障湖庫人口飲用水安全、生態(tài)多樣性發(fā)揮重要功能，系國內(nèi)藍(lán)藻藻情較為嚴(yán)重、治理任務(wù)較為迫切大型湖庫藍(lán)藻治理主力軍、排頭兵。

　　公司主要通過治理流域“根據(jù)地”——子公司的設(shè)立，為各大重點(diǎn)湖泊的控藻裝備服務(wù)業(yè)務(wù)提供有力支撐，幫助公司快速獲取有效市場信息，獲取項(xiàng)目拓展先機(jī)。同時公司會通過一系列示范工程、應(yīng)急工程項(xiàng)目的實(shí)施，充分發(fā)揮項(xiàng)目示范作用，不斷強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力，以保持在行業(yè)競爭中的領(lǐng)先性與高維性。2022年，公司調(diào)整了市場拓展策略，在穩(wěn)定西南市場原有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，鞏固華東市場，不斷加大對華南市場、華北市場、華中市場的業(yè)務(wù)開拓。

　　單位：萬元

　　2022年，在華東地區(qū)，公司深耕原有業(yè)務(wù)，隨著深潛式高壓滅藻成套裝備在華東地區(qū)持續(xù)的商業(yè)化應(yīng)用，公司藍(lán)藻技術(shù)裝備集成業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了較大的增長。相較于傳統(tǒng)的藻水分離站，深潛式高壓滅藻成套裝備可在水域內(nèi)建造，不用占地也無后端處置，同時還具有大通量、低能耗、高效率地清除水體藍(lán)藻水華的技術(shù)優(yōu)勢。自2019年上半年在巢湖流域首次實(shí)現(xiàn)商業(yè)化應(yīng)用以來，截至2023年5月31日，深潛式高壓滅藻成套裝備訂單數(shù)量已達(dá)24套，其中2022年新增該裝備的訂單達(dá)6套。深潛式高壓滅藻成套裝備在華東地區(qū)持續(xù)的商業(yè)化應(yīng)用將進(jìn)一步提升公司藍(lán)藻綜合治理效果，也為公司在華東地區(qū)的業(yè)務(wù)開拓提供了有力支撐。

　　2022年3月，公司成立廣東子公司，開拓華南市場，在廣東鶴地水庫、鑒江、廣西九洲江等地承接了《鶴地水庫渠首水域藍(lán)藻治理項(xiàng)目》、《鑒江黃坡段水域藍(lán)藻治理項(xiàng)目》和《九洲江流域藍(lán)藻應(yīng)急處置項(xiàng)目》等項(xiàng)目，為后續(xù)的發(fā)展打下了牢固的基礎(chǔ)。

　　在華北地區(qū)，公司2021年無項(xiàng)目收入。2022年，公司持續(xù)開拓市場，7月中標(biāo)了《涼城縣岱海藻類治理及水質(zhì)改善示范項(xiàng)目》（一期），近期又中標(biāo)了《涼城縣岱海藻類治理及水質(zhì)改善示范項(xiàng)目》（二期），市場開發(fā)力度持續(xù)加強(qiáng)，為華北地區(qū)業(yè)務(wù)的開拓工作奠定了基礎(chǔ)。

　　2022年，公司開拓新市場華中地區(qū)，承接了《湖南岳陽東湖示范工程》和《湖北十堰神定河示范應(yīng)急項(xiàng)目》，示范效果良好，得到了當(dāng)?shù)卣暮迷u，為后期項(xiàng)目拓展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　公司在華東、華南區(qū)域增長的業(yè)務(wù)可持續(xù)性較強(qiáng)。2022年新增的相關(guān)業(yè)務(wù)主要是較為成熟的技術(shù)裝備集成，隨著市場環(huán)境的修復(fù)，公司進(jìn)一步加強(qiáng)與政府的溝通交流，展示技術(shù)市場優(yōu)勢，繼續(xù)堅(jiān)持鞏固華東市場、穩(wěn)定西南市場、開拓華南市場、華中市場。

　　【保薦機(jī)構(gòu)核查】

　　（一）保薦機(jī)構(gòu)履行的核查程序

　　1、取得銷售及收款相關(guān)的內(nèi)部控制制度，了解公司對銷售業(yè)務(wù)流程的相關(guān)控制活動；

　　2、獲取并查閱公司收入明細(xì)表、與主要客戶簽訂的合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、交付及驗(yàn)收證明、收款憑證等原始憑證，核查公司銷售收入的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；

　　3、獲取了公司2022年新增前五大客戶及分區(qū)域前五大客戶的交易數(shù)據(jù)，對主要交易產(chǎn)品、所屬區(qū)域、金額、毛利率等情況進(jìn)行了復(fù)核；

　　4、獲取公司報(bào)告期內(nèi)分區(qū)域銷售明細(xì)表，復(fù)核分析收入及毛利率波動的合理性；

　　5、訪談公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書，了解報(bào)告期內(nèi)市場情況及公司經(jīng)營情況。

　?。ǘ┍Ｋ]機(jī)構(gòu)核查結(jié)果

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、公司前五大客戶與銷售地區(qū)存在波動，主要原因是公司的集成業(yè)務(wù)（技術(shù)裝備集成）系定制化產(chǎn)品，項(xiàng)目的開展根據(jù)不同地區(qū)政府需求和項(xiàng)目資金概算進(jìn)行實(shí)施；公司主要業(yè)務(wù)區(qū)域西南地區(qū)收入下滑主要系由于市場環(huán)境發(fā)生變化，2022年度西南片區(qū)政府新建工程減少，同時公司承接項(xiàng)目時優(yōu)先考慮項(xiàng)目資金的配備情況，市場開拓速度放緩所致。

　　2、公司產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)得以在多個地區(qū)實(shí)現(xiàn)大幅增長主要系：一方面公司圍繞“打撈上岸、藻水分離”以及“加壓滅活、原位控藻”兩條國內(nèi)主要湖庫藍(lán)藻治理較為完整、有效的主流技術(shù)路線，先后在一體化二級強(qiáng)化氣浮技術(shù)、高效可調(diào)式渦井取藻技術(shù)、藍(lán)藻囊團(tuán)破壁技術(shù)以及加壓滅活等關(guān)鍵核心技術(shù)上取得重大突破，開發(fā)出多項(xiàng)高效能、低能耗、安全穩(wěn)定的整裝集成技術(shù)裝備，能夠廣泛應(yīng)用于各類藻情湖庫藍(lán)藻防控、應(yīng)急處置，建立了大型湖庫藍(lán)藻治理的領(lǐng)先地位；另一方面公司通過治理流域“根據(jù)地”——子公司的設(shè)立，為各大重點(diǎn)湖泊的控藻裝備服務(wù)業(yè)務(wù)提供有力支撐，幫助公司快速獲取有效市場信息，獲取項(xiàng)目拓展先機(jī)。同時，公司調(diào)整了市場拓展策略，在穩(wěn)定西南市場原有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，鞏固華東市場，不斷加大對華南市場、華北市場、華中市場的業(yè)務(wù)開拓，并取得良好效果。公司相關(guān)業(yè)務(wù)增長具有持續(xù)性。

　　問題3、關(guān)于杞麓湖水質(zhì)提升項(xiàng)目。

　　根據(jù)年報(bào)及前期公告，2021年中央環(huán)境保護(hù)督察組反饋杞麓湖治理中政府存在截污溝污水不治理等問題，要求地方政府進(jìn)行整改。報(bào)告期內(nèi)杞麓湖水質(zhì)提升項(xiàng)目履行1,947.17萬元，待履行金額12,868.57萬元，本期履行金額僅占合同總金額的5.28%。報(bào)告期內(nèi)，公司已收到部分項(xiàng)目回款，政府部門明確表示后續(xù)會努力爭取并積極協(xié)調(diào)資金，支付部分站點(diǎn)運(yùn)維款項(xiàng)，但不排除資金近期無法撥付的風(fēng)險(xiǎn)。目前公司仍按照賬齡組合計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露截至目前待履行合同的進(jìn)展情況、后續(xù)工作的計(jì)劃安排以及對應(yīng)完成時間節(jié)點(diǎn)，對比分析相關(guān)計(jì)劃與原合同約定內(nèi)容是否存在重大差異；（2）補(bǔ)充披露已履約合同金額的回款情況、應(yīng)收賬款賬齡情況、壞賬計(jì)提情況，評估相關(guān)應(yīng)收賬款的可回收性，說明目前仍采用賬齡組合計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的合理性，相關(guān)壞賬計(jì)提是否審慎、充分，相關(guān)部門后續(xù)是否有明確的付款安排。

　　【公司回復(fù)】

　　（一）補(bǔ)充披露截至目前待履行合同的進(jìn)展情況、后續(xù)工作的計(jì)劃安排以及對應(yīng)完成時間節(jié)點(diǎn)，對比分析相關(guān)計(jì)劃與原合同約定內(nèi)容是否存在重大差異。

　　截至2023年5月底，杞麓湖及入湖河道水質(zhì)提升項(xiàng)目-水質(zhì)提升設(shè)備采購及運(yùn)行采購履行情況如下：

　　單位：萬元

　　技術(shù)裝備集成待履行部分系合同中約定的暫列金（合同中約定不明或者不可預(yù)見的材料費(fèi)用），以最終結(jié)算審計(jì)為準(zhǔn)。

　　受2021年5月中央環(huán)保督察通報(bào)“杞麓湖典型案例“影響，2021年6月杞麓湖停止了內(nèi)源治理，2022年10月才全面恢復(fù)內(nèi)源藻水分離運(yùn)行，故而藍(lán)藻治理運(yùn)行維護(hù)部分未按照合同約定執(zhí)行，根據(jù)合同約定運(yùn)維部分將于2023年8月陸續(xù)到期，后續(xù)運(yùn)維工作公司正在與客戶積極溝通中。

　　（二）補(bǔ)充披露已履約合同金額的回款情況、應(yīng)收賬款賬齡情況、壞賬計(jì)提情況，評估相關(guān)應(yīng)收賬款的可回收性，說明目前仍采用賬齡組合計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的合理性，相關(guān)壞賬計(jì)提是否審慎、充分，相關(guān)部門后續(xù)是否有明確的付款安排。

　　截至披露日，已履行部分已回款300萬元。

　　截至2023年3月31日，應(yīng)收賬款明細(xì)情況如下表：

　　單位：萬元

　　2022年下半年，杞麓湖出現(xiàn)藍(lán)藻爆發(fā)，經(jīng)通?？h“湖泊革命“指揮部決策，于2022年8月先行恢復(fù)4號站藻水分離運(yùn)行，同年10月全面恢復(fù)1-4號站滿負(fù)荷24小時內(nèi)源藻水分離運(yùn)行，截至目前除3號站受地址沉降影響暫緩運(yùn)行外，其他站點(diǎn)均滿負(fù)荷運(yùn)行。

　　2022年通?？h人民政府針對杞麓湖實(shí)際水量考慮下，先行開展杞麓湖1號站功能優(yōu)化的招投標(biāo)，經(jīng)招標(biāo)評審公司中標(biāo)。原4號站的功能優(yōu)化不單獨(dú)簽訂合同，相關(guān)費(fèi)用在原合同基礎(chǔ)上補(bǔ)充簽證。截至目前1號站（已驗(yàn)收合格）、4號站點(diǎn)均已優(yōu)化完畢并正常運(yùn)行。

　　2021年5月，受環(huán)保督察影響，導(dǎo)致公司至今無大額回款，但是公司持續(xù)努力和通?？h水利局溝通，2022年受外部環(huán)境影響通?？h財(cái)政壓力較大，但2022年11月通海縣政府克服困難統(tǒng)籌財(cái)政支付了公司200萬元的項(xiàng)目款，2023年4月支付了100萬元項(xiàng)目款。經(jīng)過對客戶的訪談，通海縣水利局也表示目前正在積極地推動杞麓湖治理專項(xiàng)資金申報(bào)工作，部分項(xiàng)目已入庫，資金到位后，政府根據(jù)情況統(tǒng)籌安排，會重點(diǎn)考慮公司的資金問題，幫助公司解決實(shí)際問題。

　　綜上所述，公司與通海縣水利局持續(xù)合作，通?？h水利局也表明了履約（支付款項(xiàng)）意愿。同時，通?？h水利局系當(dāng)?shù)卣块T，根據(jù)市場公開的信息表明對方持續(xù)運(yùn)作，持續(xù)履行相關(guān)職能，市場也沒有該局信用惡化的傳聞。對此，公司認(rèn)為沒有證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，賬齡組合計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備合理，壞賬計(jì)提審慎、充分。

　　【年審會計(jì)師核查】

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　1、對客戶通?？h水利局進(jìn)行函證并收到回函，函證信息包括應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額和本期發(fā)生額、通海縣杞麓湖河道治理項(xiàng)目的執(zhí)行情況等，回函金額與本期確認(rèn)收入及期末應(yīng)收款項(xiàng)余額均無不符。

　　2、對客戶通海縣水利局局長進(jìn)行了現(xiàn)場訪談，了解杞麓湖項(xiàng)目整體運(yùn)行情況、客戶還款意愿、還款進(jìn)度及資金來源等；客戶表示目前除3號站點(diǎn)外，其他站點(diǎn)已經(jīng)全面恢復(fù)運(yùn)行，另外客戶表示正在向上級政府積極申請資金，支付項(xiàng)目款項(xiàng)。會計(jì)師已獲取經(jīng)被訪談人簽字蓋章確認(rèn)的訪談記錄。

　　3、實(shí)地走訪杞麓湖項(xiàng)目現(xiàn)場，了解項(xiàng)目進(jìn)度及實(shí)際運(yùn)行狀況，查看了全部6個站點(diǎn)的情況，除3號站點(diǎn)因地基沉降暫時關(guān)閉未運(yùn)行以外，目前其他站點(diǎn)均在正常運(yùn)行，1號站點(diǎn)和4號站點(diǎn)已完成提升改造。

　　4、獲取合同、驗(yàn)收單，核實(shí)項(xiàng)目是否按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，對于運(yùn)行業(yè)務(wù)，按照經(jīng)雙方認(rèn)可簽證單重新計(jì)算運(yùn)行收入金額。

　　5、檢查該項(xiàng)目實(shí)際賬齡情況，評估公司對杞麓湖項(xiàng)目計(jì)提的應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的合理性，對公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額進(jìn)行重新計(jì)算復(fù)核。

　　單位：元

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　1、通過上述核查程序，除了受環(huán)保督查事件影響導(dǎo)致運(yùn)行項(xiàng)目在2022年9月前部分停滯以外，2022年杞麓湖項(xiàng)目仍然按照原合同在正常履行，客戶通海縣水利局也未對原合同的履行提出異議，其中4號站點(diǎn)的功能優(yōu)化作為對原合同的補(bǔ)充，相關(guān)改造成本已全部計(jì)入損益，1號站點(diǎn)的功能優(yōu)化通過政府招投標(biāo)另行簽訂了合同，2022年未驗(yàn)收尚未確認(rèn)收入，其余站點(diǎn)的改造尚未最終明確。

　　2、因環(huán)保督查事件導(dǎo)致杞麓湖項(xiàng)目的回款受到較大影響，但從函證結(jié)果以及客戶訪談等審計(jì)程序的執(zhí)行情況來看，客戶通海縣水利局作為當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)水環(huán)境治理的政府主管部門對項(xiàng)目導(dǎo)致的杞麓湖水質(zhì)改善效果表示肯定，且表達(dá)了愿意積極配合公司回款，同時通?？h水利局也未出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的其他情形。

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司管理層對杞麓湖項(xiàng)目應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備按賬齡組合計(jì)提有其合理性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額公允。

　　【保薦機(jī)構(gòu)核查】

　?。ㄒ唬┍Ｋ]機(jī)構(gòu)履行的核查程序

　　1、復(fù)核年審會計(jì)師對客戶通?？h水利局的函證結(jié)果，函證信息包括應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額和本期發(fā)生額、通海縣杞麓湖河道治理項(xiàng)目的執(zhí)行情況等，回函金額與本期確認(rèn)收入及期末應(yīng)收款項(xiàng)余額均無不符。

　　2、對客戶通?？h水利局局長進(jìn)行了現(xiàn)場訪談，了解杞麓湖項(xiàng)目整體運(yùn)行情況、客戶還款意愿、還款進(jìn)度及資金來源等；客戶表示目前除3號站點(diǎn)外，其他站點(diǎn)已經(jīng)全面恢復(fù)運(yùn)行，另外客戶表示正在向上級政府積極申請資金，支付項(xiàng)目款項(xiàng)。已獲取經(jīng)被訪談人簽字蓋章確認(rèn)的訪談記錄。

　　3、實(shí)地走訪杞麓湖項(xiàng)目現(xiàn)場，了解項(xiàng)目進(jìn)度及實(shí)際運(yùn)行狀況，查看了全部6個站點(diǎn)的情況，除3號站點(diǎn)因地基沉降暫時關(guān)閉未運(yùn)行以外，目前其他站點(diǎn)均在正常運(yùn)行，1號站點(diǎn)和4號站點(diǎn)已完成提升改造。

　　4、獲取合同、驗(yàn)收單，核實(shí)項(xiàng)目是否按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，對于運(yùn)行業(yè)務(wù)，按照經(jīng)雙方認(rèn)可簽證單重新計(jì)算運(yùn)行收入金額。

　　5、檢查該項(xiàng)目實(shí)際賬齡情況，評估公司對杞麓湖項(xiàng)目計(jì)提的應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的合理性，對公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額進(jìn)行重新計(jì)算復(fù)核。

　　單位：元

　?。ǘ┍Ｋ]機(jī)構(gòu)核查結(jié)果

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、通過上述核查程序，除了受環(huán)保督查事件影響導(dǎo)致運(yùn)行項(xiàng)目在2022年9月前部分停滯以外，2022年杞麓湖項(xiàng)目仍然按照原合同在正常履行，客戶通?？h水利局也未對原合同的履行提出異議，其中4號站點(diǎn)的功能優(yōu)化作為對原合同的補(bǔ)充，相關(guān)改造成本已全部計(jì)入損益，1號站點(diǎn)的功能優(yōu)化通過政府招投標(biāo)另行簽訂了合同，2022年未驗(yàn)收尚未確認(rèn)收入，其余站點(diǎn)的改造尚未最終明確。

　　2、因環(huán)保督查事件導(dǎo)致杞麓湖項(xiàng)目的回款受到較大影響，但從函證結(jié)果以及客戶訪談等審計(jì)程序的執(zhí)行情況來看，客戶通海縣水利局作為當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)水環(huán)境治理的政府主管部門對項(xiàng)目導(dǎo)致的杞麓湖水質(zhì)改善效果表示肯定，且表達(dá)了愿意積極配合公司回款，同時通?？h水利局也未出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的其他情形。

　　公司管理層對杞麓湖項(xiàng)目應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備按賬齡組合計(jì)提有其合理性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額公允。

　　二、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量

　　問題4、關(guān)于受限資金。

　　根據(jù)年報(bào)，2022年底，公司所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)中，新增受限貨幣余額7,057.9萬元，其中6,773.38萬元為三方共管賬戶，占期末貨幣資金余額的比例為12.79%。

　　請公司：補(bǔ)充披露三方共管賬戶內(nèi)資金具體構(gòu)成、共管參與方及關(guān)系、賬戶約定、支取條件、資金來源、資金安全性、對應(yīng)項(xiàng)目及進(jìn)展、確認(rèn)收入金額等，說明上述項(xiàng)目采用三方共管賬戶的原因及合理性，公司歷史是否曾采用三方共管賬戶模式，是否為行業(yè)通行做法，并說明相關(guān)資金是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　【公司回復(fù)】

　　公司期末受限貨幣余額明細(xì)表：

　　單位：萬元

　　1、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司玉溪江川支行

　　資金構(gòu)成：

　　項(xiàng)目款及銀行利息6,359.61萬元。

　　共管參與方及關(guān)系：

　　甲方中國農(nóng)業(yè)銀行玉溪江川支行、乙方玉溪市江川區(qū)水利局、丙方玉溪德林海環(huán)保科技有限公司。

　　賬戶約定：

　　項(xiàng)目資金是指星云湖原位控藻及水質(zhì)提升設(shè)備采購及運(yùn)行項(xiàng)目（以下簡稱“星云湖項(xiàng)目”）中乙方或乙方通過第三方向丙方在甲方處新設(shè)立的存款賬戶所支付資金的本金。項(xiàng)目資金監(jiān)管是指甲方接受乙方、丙方委托，按照本協(xié)議約定協(xié)助乙方對丙方進(jìn)行項(xiàng)目資金監(jiān)管。

　　支取條件：

　　丙方負(fù)責(zé)的星云湖項(xiàng)目經(jīng)乙方驗(yàn)收合格后，丙方向乙方開具符合要求的發(fā)票，乙方在收到發(fā)票后2日內(nèi)書面通知甲方解除對丙方相應(yīng)金額的監(jiān)管，甲方收到乙方的書面通知后應(yīng)立即解除對丙方資金的監(jiān)管。（解除監(jiān)管的資金金額，以乙方的書面通知為準(zhǔn)）。解除監(jiān)管后，丙方對解除監(jiān)管的資金享有任意支配權(quán)。

　　資金來源：

　　乙方或乙方通過第三方向丙方在甲方處新設(shè)立的存款賬戶所支付資金的本金。

　　資金安全性：

　　項(xiàng)目資金監(jiān)管業(yè)務(wù)實(shí)行?？顚簦O(jiān)管協(xié)議中所述的項(xiàng)目資金的監(jiān)管范圍僅限于星云湖項(xiàng)目。若乙方與丙方之間通過甲方提供的渠道發(fā)起其他項(xiàng)目中的項(xiàng)目資金監(jiān)管業(yè)務(wù)，乙方或丙方應(yīng)在甲方處設(shè)立新的存款賬戶。

　　對應(yīng)項(xiàng)目及進(jìn)展：

　　星云湖原位控藻及水質(zhì)提升設(shè)備采購及運(yùn)行項(xiàng)目，該項(xiàng)目第三階段2022年度客戶已驗(yàn)收合格并開具發(fā)票提交給客戶。

　　確認(rèn)收入金額：

　　報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)含稅收入6,352.50萬元。

　　其他說明：

　　①該項(xiàng)目客戶資金來源于發(fā)債，專款專用。因政府付款流程要求，資金解除監(jiān)管轉(zhuǎn)出時需提供第三方全程跟蹤評估報(bào)告，目前評估工作正在進(jìn)行中。

　?、谠擁?xiàng)目前期部分工程款也通過三方監(jiān)管，待政府手續(xù)流程完畢后解除監(jiān)管。共管戶系公司所有，項(xiàng)目資金存于本公司賬戶，只是使用受到限制，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　2、中國銀行合肥桐城南路支行

　　資金構(gòu)成：

　　項(xiàng)目款對應(yīng)的銀行利息0.63萬元。

　　對應(yīng)項(xiàng)目及進(jìn)展：

　　合肥市包河區(qū)巢湖沿岸藍(lán)藻臭味防控強(qiáng)化項(xiàng)目（二期），項(xiàng)目客戶為合肥市包河區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)管理中心。該項(xiàng)目2020年通過政府驗(yàn)收，2020年確認(rèn)收入，截至報(bào)告期末，項(xiàng)目款項(xiàng)已全部收回。

　　其他說明：

　?、倏蛻粝嫡块T，其內(nèi)部流程規(guī)定：為保障工程款及農(nóng)民工工資支付安全，通過公開招標(biāo)方式確定5家銀行，負(fù)責(zé)建設(shè)資金第三方托管服務(wù)，并確保工程建設(shè)資金?？顚Ｓ?。故而該項(xiàng)目資金通過共管戶支付，未專門簽訂監(jiān)管協(xié)議，該賬戶設(shè)立時按政府要求預(yù)留客戶印鑒章，資金轉(zhuǎn)出時需要加蓋客戶印鑒章。該項(xiàng)目最后一筆尾款已于2022年12月從共管戶轉(zhuǎn)出。除該項(xiàng)目外，公司2022年度承接的合肥市包河區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)管理中心《包河區(qū)藍(lán)藻水華防控體系建設(shè)新增工程（第一包）》款項(xiàng)也通過該共管戶而后轉(zhuǎn)出。

　?、趽?jù)了解，該客戶其他項(xiàng)目資金也通過共管戶支付。

　?、酃补軕粝倒舅?，項(xiàng)目資金存于本公司賬戶，只是使用受到限制，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　3、工行巢湖巢州分理處

　　資金構(gòu)成：

　　項(xiàng)目款及銀行利息413.14萬元。

　　對應(yīng)項(xiàng)目及進(jìn)展：

　　合肥巢湖市藍(lán)藻水華防控體系建設(shè)新增工程，項(xiàng)目客戶為合肥環(huán)巢湖水環(huán)境建設(shè)有限公司。該項(xiàng)目2022年通過政府驗(yàn)收，2022年確認(rèn)收入4,389.45萬元，截至報(bào)告期末，2022年度通過該賬戶回款4,640.10萬元，尾款144.40萬元為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后收回。

　　其他說明：

　　①應(yīng)政府要求為了確保資金支付安全、保障農(nóng)民工權(quán)益，故而該項(xiàng)目資金通過共管戶支付，未專門簽訂監(jiān)管協(xié)議，該賬戶設(shè)立時按政府要求預(yù)留客戶印鑒章，資金轉(zhuǎn)出時需要加蓋客戶印鑒章。2022年12月31日收到812.50萬元，當(dāng)日轉(zhuǎn)出400萬元，2023年1月18日轉(zhuǎn)出413萬元（含利息）。

　?、趽?jù)了解，該客戶其他項(xiàng)目資金也通過共管戶支付。

　?、酃补軕粝倒舅校?xiàng)目資金存于本公司賬戶，只是使用受到限制，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　【保薦機(jī)構(gòu)核查】

　?。ㄒ唬┍Ｋ]機(jī)構(gòu)履行的核查程序

　　1、獲取并查閱德林海2022年《審計(jì)報(bào)告》、2022年年度報(bào)告，了解受限貨幣資金情況；

　　2、獲取并查閱公司與中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司玉溪江川支行、玉溪市江川區(qū)水利局簽訂的《監(jiān)管業(yè)務(wù)合作協(xié)議》；

　　3、查閱了星云湖原位控藻及水質(zhì)提升設(shè)備采購及運(yùn)行項(xiàng)目合同，獲取該項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、銀行回單等，查詢收入明細(xì)表；查閱了合肥市包河區(qū)巢湖沿岸藍(lán)藻臭味防控強(qiáng)化項(xiàng)目（二期）合同，獲取該項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、銀行回單等，查詢收入明細(xì)表；查閱了合肥巢湖市藍(lán)藻水華防控體系建設(shè)新增工程項(xiàng)目合同，獲取該項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、銀行回單等，查詢收入明細(xì)表。

　　（二）保薦機(jī)構(gòu)核查結(jié)果

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　上述項(xiàng)目采用三方共管賬戶具有合理性，公司歷史上曾采用三方共管賬戶模式，是行業(yè)通行做法。共管戶系公司所有，項(xiàng)目資金存于公司賬戶，只是使用受到限制，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　問題5、關(guān)于應(yīng)收賬款。

　　根據(jù)年報(bào)，2022年底，公司2年以上的應(yīng)收賬款余額為27,021.99萬元，同比增長198.77%，占應(yīng)收賬款合計(jì)余額的比例為45.56%，同比增加33.5個百分點(diǎn)。同時，公司本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備12,741.54萬元，同比增加89.26%，占應(yīng)收賬款余額的比例為21.48%，同比增加12.5個百分點(diǎn)。公司賬齡遷徙率大幅提高，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額與占比均同步提高。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露應(yīng)收賬款賬齡在2年以上的各階段前五名應(yīng)收賬款客戶、對應(yīng)賬齡、項(xiàng)目內(nèi)容、收入確認(rèn)時間與金額、收款條件、逾期金額與時間、項(xiàng)目運(yùn)營情況；（2）分析3年以上應(yīng)收賬款的可回收性，包括但不限于客戶信用狀況、合作情況、歷史回款情況、是否出具還款計(jì)劃表等，說明公司按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性，相關(guān)減值計(jì)提是否到位，以及公司針對應(yīng)收賬款回款放緩采取的具體應(yīng)對措施,并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露應(yīng)收賬款賬齡在2年以上的各階段前五名應(yīng)收賬款客戶、對應(yīng)賬齡、項(xiàng)目內(nèi)容、收入確認(rèn)時間與金額、收款條件、逾期金額與時間、項(xiàng)目運(yùn)營情況。

　　1、賬齡2-3年應(yīng)收賬款前五大項(xiàng)目明細(xì)表

　　單位：萬元

　　2、賬齡2-3年應(yīng)收賬款前五大項(xiàng)目收款條件

　　項(xiàng)目一、杞麓湖及入湖河道水質(zhì)提升項(xiàng)目

　　設(shè)備采購部分：付款周期為1年，自合同簽訂之日起計(jì)算：（1）本合同簽訂后7個工作日內(nèi)支付預(yù)付款，預(yù)付款為設(shè)備采購預(yù)估總價的30%，計(jì)56,244,126元；（2）設(shè)備安裝完成，通水調(diào)試運(yùn)行，設(shè)備竣工驗(yàn)收合格7個工作日內(nèi)，支付至設(shè)備采購預(yù)估價的85%，以單套設(shè)備實(shí)際完工情況及驗(yàn)收情況分批進(jìn)行支付；（3）設(shè)備完成工程結(jié)算審計(jì)后7個工作日內(nèi)，支付至工程結(jié)算審計(jì)總價的95%；（4）剩余工程結(jié)算審計(jì)總價的5%作為質(zhì)保金，質(zhì)保期為1年，質(zhì)保期滿后一次性付清。由于甲方支付乙方資金為本級或上級財(cái)政資金，相關(guān)資金撥付程序造成資金未及時到位時，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商后，付款可以適當(dāng)延后。

　　運(yùn)行部分：按照實(shí)際產(chǎn)生的運(yùn)行管理費(fèi)用，甲方每季度向乙方支付一次運(yùn)行費(fèi)用。

　　項(xiàng)目二、洱源縣西湖藻水分離站二期設(shè)備采購

　?。?）合同簽訂后5個工作日內(nèi)支付預(yù)付款，預(yù)付款金額為15,000,000.00（大寫:壹仟伍佰萬元）；

　　（2）設(shè)備安裝工程量達(dá)到總工程量的80%時（分離池主體安裝完成），已安裝設(shè)備單機(jī)調(diào)試完成,支付至合同價的60%；

　?。?）藻水分離站竣工驗(yàn)收合格后支付至合同價的90%；

　?。?）經(jīng)審計(jì)部門結(jié)算審計(jì)后，支付至審計(jì)價的97%；

　?。?）3%作為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后乙方無違約責(zé)任，則甲方一次性無息付清。

　　項(xiàng)目三、大理洱海藍(lán)藻控制與應(yīng)急工程及設(shè)備運(yùn)行委托運(yùn)行

　　甲方考核完成，在財(cái)政資金到位的情況下向乙方支付上月運(yùn)行管理費(fèi)。

　　項(xiàng)目四、滇池外海東岸湖灣區(qū)軟圍隔前置庫應(yīng)急示范工程

　　（1）本項(xiàng)目無預(yù)付款；

　　（2）滿足合同第七條驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，第1款安裝驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)第（1）項(xiàng)后支付至合同暫估總價的60%；

　?。?）滿足合同第七條驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，第1款安裝驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)第（2）項(xiàng)且承包人提供的結(jié)算資料通過造價咨詢單位預(yù)結(jié)算審核及完成資料移交后，支付至造價咨詢單位預(yù)結(jié)算審核金額的80%；

　?。?）運(yùn)行維護(hù)期滿1年后，支付至造價咨詢單位預(yù)結(jié)算審核金額的85%；

　　（5）運(yùn)行維護(hù)期滿后，支付至造價咨詢單位預(yù)結(jié)算審核金額的90%；

　　（6）剩余尾款，以政府相關(guān)部門審計(jì)審定的金額為依據(jù)，一次性無息支付。

　　項(xiàng)目五、2020年度洱海藍(lán)藻水華防控-雙廊藻水分離站擴(kuò)建

　?。?）首付款：合同簽訂后7個工作日內(nèi)，支付合同價款的30%，即518.88萬元；（2）進(jìn)度款：工程進(jìn)度達(dá)60%，支付合同價款的20%，即345.92萬元；（3）進(jìn)度款：工程完工、投入運(yùn)行后，支付合同價的30%，即518.88萬元；（4）尾款：工程審計(jì)結(jié)算完成后，乙方繳納結(jié)算價的5%作為質(zhì)保金，甲方在質(zhì)保金到位后7個工作日內(nèi)支付完尾款。

　　3、賬齡3-4年應(yīng)收賬款前五大項(xiàng)目明細(xì)表

　　單位：萬元

　　4、賬齡3-4年應(yīng)收賬款前五大項(xiàng)目收款條件

　　項(xiàng)目一、2018年洱海藍(lán)藻控制與應(yīng)急工程-挖色藻水分離站示范工程

　　乙方全額墊資建設(shè)，期間甲方根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度在甲方有條件的情況下?lián)芨哆M(jìn)度款，按經(jīng)審計(jì)部門審定的竣工結(jié)算價下浮5%（其中詢價部分設(shè)備及材料價不執(zhí)行優(yōu)惠）作為雙方最終結(jié)算價付清全部設(shè)備及工程款，支付時間及比例按甲方資金來源進(jìn)行支付，期間不計(jì)息。甲方須在合同簽訂之日起三年內(nèi)付清全部設(shè)備及工程款。

　　項(xiàng)目二、龍門藻水分離站提升改造工程（EPC）

　　（1）預(yù)付款為合同暫估總價的20%；（2）項(xiàng)目組織設(shè)計(jì)指標(biāo)驗(yàn)收后，根據(jù)承包人提交的已完工程量報(bào)告支付至全過程造價單位計(jì)算結(jié)果的85%（項(xiàng)目組織設(shè)計(jì)指標(biāo)驗(yàn)收前，生產(chǎn)的藻泥不予計(jì)量支付；試運(yùn)行期間藻泥運(yùn)輸及環(huán)保處置工作由發(fā)包人負(fù)責(zé)）；（3）管理運(yùn)行維護(hù)期按進(jìn)度支付至承包人提交的已完工程量報(bào)告計(jì)算結(jié)果的85%；（4）竣工驗(yàn)收且承包人按要求提交完畢相關(guān)資料后，支付至全過程造價單位審核金額的90%；（5）尾款：依據(jù)最終審計(jì)審定的金額一次性無息支付完畢。

　　項(xiàng)目三、大理洱海藍(lán)藻控制與應(yīng)急工程及設(shè)備運(yùn)行委托運(yùn)行

　　甲方考核完成，在財(cái)政資金到位的情況下向乙方支付上月運(yùn)行管理費(fèi)。

　　項(xiàng)目四、2019年洱海藍(lán)藻控制與應(yīng)急處置工程-集裝式組合藻水分離裝置

　?。?）合同簽訂之日起10個工作日內(nèi)支付合同總額的40%；

　?。?）乙方交貨并由甲方驗(yàn)收合格后10個工作日內(nèi)付至合同總額的90%；

　?。?）其余10%作為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后10個工作日內(nèi)無息付清。

　　項(xiàng)目五、宜興八房港改造（宜興市太湖藍(lán)藻打撈處置能力提升）

　　工程預(yù)付款和進(jìn)度款支付方式:合同生效后，預(yù)付合同價款的30%，設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收合格后，支付合同價款的30%；設(shè)備安裝調(diào)試驗(yàn)收合格后，支付合同價款的30%；剩余10%為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后支付。

　　5、賬齡4年及以上項(xiàng)目應(yīng)收賬款

　　賬齡4年及以上項(xiàng)目應(yīng)收賬款余額為1,720.88萬元，其中主要的項(xiàng)目為2018年洱海藍(lán)藻水華控制與應(yīng)急工程設(shè)備采購。

　　該項(xiàng)目基本情況如下：

　　項(xiàng)目客戶：大理洱海保護(hù)投資建設(shè)有限責(zé)任公司。

　　項(xiàng)目4年及以上應(yīng)收賬款余額：1,478.15萬元。

　　項(xiàng)目內(nèi)容：技術(shù)裝備集成。

　　項(xiàng)目收入確認(rèn)時間及金額：2018年度確認(rèn)，含稅收入2,956.30萬元。

　　項(xiàng)目逾期金額及時間：全部逾期，4年以上。

　　項(xiàng)目運(yùn)營情況：持續(xù)運(yùn)行。

　　項(xiàng)目收款條件：合同簽訂之日起10個工作日內(nèi)支付合同總額的40%；乙方交貨并由甲方驗(yàn)收合格后10個工作日內(nèi)付至合同總額的90%；其余10%作為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后10個工作日內(nèi)無息付清。

　?。ǘ┓治?年以上應(yīng)收賬款的可回收性，包括但不限于客戶信用狀況、合作情況、歷史回款情況、是否出具還款計(jì)劃表等，說明公司按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性，相關(guān)減值計(jì)提是否到位，以及公司針對應(yīng)收賬款回款放緩采取的具體應(yīng)對措施并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司3年以上應(yīng)收賬款余額為8,400.27萬元。其中應(yīng)收賬款余額超過200萬元的客戶有三家，累計(jì)金額為8,168.54萬元。

　　單位：萬元

　　大理洱海保護(hù)投資建設(shè)有限責(zé)任公司和昆明滇池湖泊治理開發(fā)有限公司為國有企業(yè)，承擔(dān)著洱海、滇池治理的重任，2017、2018年開始與公司持續(xù)合作。洱海、滇池系我國極為重要的淡水湖庫，藻情嚴(yán)重、藍(lán)藻治理任務(wù)繁重、時間緊迫，相關(guān)的項(xiàng)目資金來源于中央、省、市等各級政府籌措的專項(xiàng)治理資金，而藍(lán)藻的治理主要產(chǎn)生社會效益而非一般經(jīng)濟(jì)意義上的收益，財(cái)政專項(xiàng)資金整體結(jié)算流程嚴(yán)謹(jǐn)有序，資金到賬時間受到下?lián)馨才藕蛯徍顺绦虻挠绊戄^可比公司更大，整體回款周期也更長，報(bào)告期內(nèi)存在應(yīng)收賬款因?qū)ｍ?xiàng)資金延遲到位、結(jié)算周期較長而實(shí)際到賬時間晚于合同約定付款時間的情況。

　　2019年及以前，客戶回款情況良好，近年來受市場環(huán)境變化的影響，西南片區(qū)旅游城市，財(cái)政資金緊張，故而客戶付款速度放緩。出于雙方長期良好的合作及自身的責(zé)任感，在市場環(huán)境較為復(fù)雜的情況下，公司堅(jiān)持做好自己，堅(jiān)定不移地按照合同約定完成相應(yīng)的履約義務(wù)?？蛻舾叨日J(rèn)可了公司的工作成果并表達(dá)了強(qiáng)烈的履約意愿，表示隨著市場環(huán)境的逐漸修復(fù)，后續(xù)回款情況將顯著改善。

　　根據(jù)新的金融工具準(zhǔn)則，公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)期信用損失。

　　按照賬齡使用遷徙率模型，考慮前瞻性信息編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，具體方法為2022年12月31日確認(rèn)的預(yù)期信用損失使用2017-2022年數(shù)據(jù)進(jìn)行遷徙率及損失率的計(jì)算，在計(jì)算預(yù)期信用損失率時公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)假設(shè)5年以上應(yīng)收款款損失率為100.00%。

　　2017-2022年平均預(yù)計(jì)損失率

　　根據(jù)預(yù)計(jì)損失率計(jì)算的2022年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備列示如下：

　　單位：萬元

　　根據(jù)賬齡計(jì)算法計(jì)提的2022年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備列示如下：

　　單位：萬元

　　由上述計(jì)算可知，公司結(jié)合歷史款項(xiàng)收回率、運(yùn)?遷徙法計(jì)算的預(yù)期信用損失較按賬齡分析法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小，考慮到公司客戶質(zhì)量以及信用狀況與往年相?未發(fā)?重大變化，基于謹(jǐn)慎性和前后一致性原則，公司仍采?原賬齡分析法下的計(jì)提?例作為預(yù)期信用損失率。

　　對于應(yīng)收賬款回款速度的放緩，公司采取了以下措施：

　?、俣ㄆ谙蚩蛻艏翱蛻舾骷壷鞴懿块T發(fā)催款函；

　　②成立催收專項(xiàng)工作組，明確責(zé)任人，制定催收制度和獎勵措施；

　?、酃靖吖芏ㄆ谧咴L客戶，了解客戶經(jīng)營及資金情況，溝通款項(xiàng)回收時間。

　　【年審會計(jì)師核查】

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　1、了解與銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，包括信用控制、賬款收回等，對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行控制測試，評價內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。

　　2、獲取并審核公司應(yīng)收賬款明細(xì)表，獲取公司的合同、驗(yàn)收報(bào)告、銀行回單。

　　3、了解公司主要項(xiàng)目的合同收款條件，與應(yīng)收賬款期末余額進(jìn)行匹配，核實(shí)項(xiàng)目是否存在逾期情況。

　　4、對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序，抽取了本期交易額98.23%、期末余額99.66%的客戶進(jìn)行了函證，發(fā)函確認(rèn)了相關(guān)的交易內(nèi)容、交易金額和往來余額，對未回函及回函不符的客戶執(zhí)行了替代測試程序。

　　5、對公司的壞賬政策的合理性進(jìn)行評價，獲取公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞賬計(jì)提政策執(zhí)行，復(fù)核公司應(yīng)收賬款賬齡余額劃分的準(zhǔn)確性，重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額是否準(zhǔn)確，核查是否存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提或計(jì)提不充分的情形。

　　6、對應(yīng)收賬款余額較大的杞麓湖項(xiàng)目、大理洱海項(xiàng)目及滇池項(xiàng)目客戶進(jìn)行訪談和實(shí)地查看現(xiàn)場，了解項(xiàng)目運(yùn)行情況、客戶付款意愿及后續(xù)付款計(jì)劃。

　　7、與同行業(yè)上市公司壞賬政策進(jìn)行比較，對公司的壞賬政策的合理性進(jìn)行分析檢查。

　　（二）核查結(jié)論

　　公司的主要客戶系政府部門或國有企事業(yè)單位，未發(fā)現(xiàn)客戶單位信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的情形，且根據(jù)公司歷史應(yīng)收賬款回款情況來看，對政府客戶的應(yīng)收賬款尚未出現(xiàn)無法收回款項(xiàng)的情形。

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提充分合理。

　　【保薦機(jī)構(gòu)核查】

　?。ㄒ唬┍Ｋ]機(jī)構(gòu)履行的核查程序

　　1、了解與銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，包括信用控制、賬款收回等，對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行控制測試，評價內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性；

　　2、獲取并審核公司應(yīng)收賬款明細(xì)表，獲取公司的合同、驗(yàn)收報(bào)告、銀行回單等資料；

　　3、了解公司主要項(xiàng)目的合同收款條件，與應(yīng)收賬款期末余額進(jìn)行匹配，核實(shí)項(xiàng)目是否存在逾期情況；

　　4、復(fù)核2022年度年審會計(jì)師對應(yīng)收賬款執(zhí)行的函證結(jié)果；

　　5、對公司的壞賬政策的合理性進(jìn)行評價，獲取公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞賬計(jì)提政策執(zhí)行，復(fù)核公司應(yīng)收賬款賬齡余額劃分的準(zhǔn)確性，重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額是否準(zhǔn)確，核查是否存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提或計(jì)提不充分的情形；

　　6、對應(yīng)收賬款余額較大的杞麓湖項(xiàng)目、大理洱海項(xiàng)目及滇池項(xiàng)目客戶進(jìn)行訪談和實(shí)地查看現(xiàn)場，了解項(xiàng)目運(yùn)行情況、客戶付款意愿及后續(xù)付款計(jì)劃；

　　7、與同行業(yè)上市公司壞賬政策進(jìn)行比較，對公司的壞賬政策的合理性進(jìn)行分析檢查；

　　8、對公司進(jìn)行訪談，了解公司針對應(yīng)收賬款回款采取的應(yīng)對措施。

　　（二）保薦機(jī)構(gòu)核查結(jié)果

　　經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、公司已補(bǔ)充披露應(yīng)收賬款賬齡在2年以上的各階段前五名應(yīng)收賬款客戶、對應(yīng)賬齡、項(xiàng)目內(nèi)容、收入確認(rèn)時間與金額、收款條件、逾期金額與時間、項(xiàng)目運(yùn)營情況；

　　2、公司3年以上應(yīng)收賬款對應(yīng)的主要客戶系政府部門或國有企事業(yè)單位，未發(fā)現(xiàn)客戶單位信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的情形，且根據(jù)公司歷史應(yīng)收賬款回款情況來看，對政府客戶的應(yīng)收賬款尚未出現(xiàn)無法收回款項(xiàng)的情形。

　　公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提充分合理。

　　對于應(yīng)收賬款回款速度的放緩，公司采取了定期向客戶及客戶各級主管部門發(fā)催款函、成立催收專項(xiàng)工作組，明確責(zé)任人，制定催收制度和獎勵措施和公司高管定期走訪客戶，了解客戶經(jīng)營及資金情況，溝通款項(xiàng)回收時間等應(yīng)對措施。

　　三、關(guān)于募投項(xiàng)目

　　問題6、根據(jù)年報(bào)及相關(guān)公告，公司募投項(xiàng)目中，湖庫富營養(yǎng)化監(jiān)控預(yù)警建設(shè)項(xiàng)目和藍(lán)藻處置研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目募集資金承諾投資總額分別為25,991.8萬元和9,024.9萬元，截至2022年底投入進(jìn)度分別為5.17%和2.28%，本年投入金額分別為626.38萬元、202.23萬元，項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期經(jīng)延期后，分別為2024年11月和2023年11月。募投項(xiàng)目投入進(jìn)展緩慢。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露上述募投項(xiàng)目截至目前的資金投入與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，說明募投項(xiàng)目遠(yuǎn)未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度的原因，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙；（2）說明募投項(xiàng)目延期對公司主營業(yè)務(wù)、核心競爭力以及未來經(jīng)營發(fā)展的影響，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　【公司回復(fù)】

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露上述募投項(xiàng)目截至目前的資金投入與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，說明募投項(xiàng)目遠(yuǎn)未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度的原因，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

　　1、募投項(xiàng)目的資金投入

　　2、募投項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況及未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度的原因，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

　?。?）湖庫富營養(yǎng)化監(jiān)控預(yù)警建設(shè)項(xiàng)目

　　截至2023年5月31日，本募投項(xiàng)目實(shí)際投資為1,415.89萬元，其中建筑工程費(fèi)0.60萬元，設(shè)備投資費(fèi)1,026.80萬元，系統(tǒng)及應(yīng)用軟件購置開發(fā)費(fèi)103.48萬元，其他費(fèi)用285.01萬元，具體投資明細(xì)如下：

　　(下轉(zhuǎn)C51版)