證券代碼：002005證券簡稱：ST德豪編號：2023-24

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”、“德豪潤達(dá)”）于2023年5月29日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函【2023】第225號），對公司的相關(guān)情況進(jìn)行了問詢，本公司已按深圳證券交易所的要求對年報(bào)問詢函進(jìn)行了回復(fù)，現(xiàn)將對年報(bào)問詢函的回復(fù)公告如下：

　　1、你公司本年歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）為-3.69億元，連續(xù)多年扣非后凈利潤為負(fù)值。截止2022年12月31日，你公司累計(jì)未分配利潤為-55.39億元，超過實(shí)收股本三分之一，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為你公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。請分析說明本年凈利潤虧損的具體原因，結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司競爭力、同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況等說明扣非后凈利潤連續(xù)為負(fù)值的主要原因，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，你公司采取持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)編制年報(bào)的具體依據(jù)及合理性。

　　答復(fù)：

　　一、公司本年凈利潤虧損的具體原因

　　2022年公司的主營業(yè)務(wù)仍為小家電及LED封裝業(yè)務(wù)。小家電業(yè)務(wù)以出口為主，主要銷往歐美地區(qū)。

　?。ㄒ唬┕舅幍男袠I(yè)情況如下：

　　1、小家電境外、境內(nèi)市場疲軟

　　出口業(yè)務(wù)情況：2022年受俄烏沖突、宅經(jīng)濟(jì)消退、全球通脹高企等因素影響，我國家電出口規(guī)模對亞洲出口同比增速回落至個(gè)位數(shù)，對歐美出口額明顯下滑，小家電出口量持續(xù)下滑。出口前20國別中，對美國、日本、韓國、德國、英國等11個(gè)發(fā)達(dá)國家出口額有明顯下滑，歐洲主要國家市場降幅均超過10%。根據(jù)機(jī)電商會(huì)預(yù)測，廚衛(wèi)和廚房小家電出口量減幅均在10%以上。

　　國內(nèi)業(yè)務(wù)情況：2022年受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，小家電行業(yè)市場規(guī)模走勢回調(diào)力度不盡人意，據(jù)奧維云網(wǎng)（AVC）傳統(tǒng)渠道推總數(shù)據(jù)顯示廚房小家電（電飯煲、電壓力鍋、電磁爐、豆?jié){機(jī)、破壁機(jī)、攪拌機(jī)、榨汁機(jī)、電水壺、煎烤機(jī)、養(yǎng)生壺、電蒸燉鍋、臺(tái)式單功能烤箱、空氣炸鍋）共計(jì)13個(gè)品類銷售額520.3億元，同比下降6.7%；零售量22049萬臺(tái)，同比下降12.7%。其中，線上市場零售額386億元，同比下降2.9%；線下市場零售額134.3億元，同比下降16%。另外抖音渠道銷售64億元，線上占比17.6%。小家電消費(fèi)逐漸歸于理性化，從零售額規(guī)模同比角度來看市場持續(xù)呈現(xiàn)下降趨勢，但是對于往日評為單價(jià)低、門檻低的廚房小家電行業(yè)來說卻發(fā)生著質(zhì)的變化，消費(fèi)者為高品質(zhì)商品支付合理溢價(jià)的意愿在悄然提升，從品質(zhì)端來看，在消費(fèi)環(huán)境普遍低迷的背景下，從供給端出發(fā)品牌推高賣新刺激更新迭代成為必走之路。

　　2、LED封裝行業(yè)完成優(yōu)勝劣汰

　　公司從2009年開始進(jìn)入LED行業(yè)，目前公司LED業(yè)務(wù)主要為封裝業(yè)務(wù)。封裝的目的是為芯片提供足夠的保護(hù)，防止芯片在空氣中長期暴露或機(jī)械損傷而失效，以提高芯片的穩(wěn)定性。LED芯片產(chǎn)品封裝后，將用于下游的LED照明及顯示等領(lǐng)域。公司同時(shí)緊抓細(xì)分市場優(yōu)勢和機(jī)遇，做大車燈和背光燈生產(chǎn)線，推進(jìn)車燈模組生產(chǎn)線的投資，逐漸完善封裝產(chǎn)業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)線，提升封裝產(chǎn)業(yè)綜合競爭力。

　　LED封裝行業(yè)屬于國家和廣東省鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，近年來，國家陸續(xù)頒發(fā)各項(xiàng)政策支持行業(yè)發(fā)展。2019年10月發(fā)改委頒發(fā)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》，提到：半導(dǎo)體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等屬于鼓勵(lì)類行業(yè)。

　　根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，中國LED行業(yè)市場規(guī)模逐年上漲，從2017年的5413億元上漲至2021年10227億元，同比2020年上漲15.13%，隨著中國LED行業(yè)市場規(guī)模的上漲，對LED封裝行業(yè)需求也隨之上漲，帶動(dòng)LED封裝行業(yè)的發(fā)展。

　　我國LED封裝產(chǎn)品仍以通用照明器件為主導(dǎo)，市場規(guī)模占比達(dá)51.2%，其次是背光封裝及顯示封裝，市場規(guī)模占比分別為17.4%、13.8%，其他應(yīng)用如景觀照明、車用照明、信號指示燈等新興領(lǐng)域占比為17.6%。

　　隨著中國LED行業(yè)市場規(guī)模的擴(kuò)大，中國LED封裝行業(yè)得以快速發(fā)展，目前中國LED封裝行業(yè)市場集中度較低，受全球經(jīng)濟(jì)下行，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢等不確定性因素影響，未來LED封裝行業(yè)市場競爭將進(jìn)一步加劇，缺乏競爭力的企業(yè)將被淘汰，市場集中度進(jìn)一步集中，存活的企業(yè)也已建立良好的品牌形象，高端市場有望實(shí)現(xiàn)進(jìn)口替代化進(jìn)程。

　　（二）公司核心競爭力情況

　　1、品牌優(yōu)勢

　　公司小家電產(chǎn)品在歐美市場擁有良好的口碑，同時(shí)公司自主品牌北美電器（ACA）擁有近90年歷史，在國內(nèi)市場擁有良好的口碑和品牌認(rèn)知度，公司通過多年的發(fā)展，根據(jù)市場變化，緊抓消費(fèi)者需求，憑借創(chuàng)新的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)量，持續(xù)推出時(shí)尚、多功能、高質(zhì)量新產(chǎn)品，通過電商平臺(tái)積極推廣“北美電器（ACA）”自主品牌，使ACA品牌被更多消費(fèi)者熟知和認(rèn)可。

　　2、穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的客戶

　　公司小家電客戶主要為國際知名家電制造商、品牌商以及區(qū)域性領(lǐng)袖企業(yè)，客戶在西式小家電領(lǐng)域已經(jīng)占據(jù)了主要的市場份額。經(jīng)過長期磨合，公司已與部分客戶構(gòu)建了穩(wěn)定、雙贏的合作模式，公司通過在西式小家電ODM/OEM領(lǐng)域二十余年的耕耘和業(yè)務(wù)開拓，研發(fā)和設(shè)計(jì)能力、產(chǎn)品質(zhì)量保證、制造服務(wù)能力、快速反應(yīng)能力和專業(yè)售后服務(wù)等已能夠滿足全球客戶需求。公司經(jīng)過多年的積累，在LED封裝領(lǐng)域具有較高的知名度和信譽(yù)度，在國內(nèi)同類產(chǎn)品中產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)含量均處于領(lǐng)先地位，下游客戶群已從普通照明產(chǎn)品客戶轉(zhuǎn)換為一批在行業(yè)內(nèi)有影響力的手機(jī)閃光燈和汽車車燈等高端產(chǎn)品客戶。

　　3、研發(fā)設(shè)計(jì)優(yōu)勢

　　小家電產(chǎn)品種類繁多，更新?lián)Q代快，公司設(shè)立以來，在20多年時(shí)間內(nèi)一直從事西式小家電技術(shù)研究，不斷加大對新產(chǎn)品的研發(fā)，相比于其他競爭對手，積累了更雄厚的技術(shù)基礎(chǔ)，在研發(fā)設(shè)計(jì)方面具有較強(qiáng)的優(yōu)勢，能夠適應(yīng)市場變化、滿足客戶的ODM/OEM需求。

　　4、快速反應(yīng)和訂單交付優(yōu)勢

　　公司在與核心客戶對接并為其實(shí)現(xiàn)ODM/OEM的過程中，積累了需求分析及外觀設(shè)計(jì)、產(chǎn)線規(guī)劃等多方面的設(shè)計(jì)及生產(chǎn)能力，能夠快速響應(yīng)各類客戶的新需求并實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)。公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)需要經(jīng)過產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)、需求拆分、微觀建模計(jì)算、試生產(chǎn)等環(huán)節(jié)。公司適應(yīng)ODM/OEM市場的變化，滿足下游客戶的需求。快速的市場反應(yīng)能力提高了公司ODM/OEM業(yè)務(wù)的競爭力以及客戶粘性。公司能夠快速實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品的宏觀設(shè)計(jì)到產(chǎn)品落地，得到了客戶的高度認(rèn)可。公司在小家電領(lǐng)域的產(chǎn)品快速設(shè)計(jì)及訂單交付能力保障了公司在小家電行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

　　5、渠道銷售優(yōu)勢

　　公司建立了完善的ODM/OEM銷售渠道，同時(shí)緊抓行業(yè)快速發(fā)展的機(jī)遇，利用主流電商平臺(tái)的巨大用戶流量，建立電商銷售渠道，在抖音、快手等平臺(tái)建立直播間，并與多名頭部主播建立合作關(guān)系，利用達(dá)人直播和自營團(tuán)隊(duì)直播相結(jié)合的方式擴(kuò)大銷售規(guī)模和品牌影響力。并與天貓、京東等平臺(tái)建立良好的合作關(guān)系，打造了一支經(jīng)驗(yàn)豐富的電商運(yùn)營團(tuán)隊(duì)，帶領(lǐng)公司不斷適應(yīng)市場變化，提高線上渠道優(yōu)勢。

　　6、管理團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢

　　公司根據(jù)國內(nèi)外市場的不同建立了不同的管理團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員均在該領(lǐng)域深耕多年，對公司發(fā)展及行業(yè)前景有著共同愿景，形成了務(wù)實(shí)、高效的經(jīng)營管理理念。同時(shí)公司加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，不斷加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)，提高管理團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)。

　?。ㄈ?022年同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況如下：

　　1、小家電業(yè)務(wù)

　　公司2022年相關(guān)的經(jīng)營指標(biāo)在小家電業(yè)務(wù)同類可比上市公司中，存貨周轉(zhuǎn)率較好于其他公司外，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于其他同行業(yè)公司。

　　2、LED業(yè)務(wù)

　　公司2022年相關(guān)的經(jīng)營指標(biāo)在LED業(yè)務(wù)同類可比上市公司中，各年存貨周轉(zhuǎn)率均高于同行業(yè)水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率處于中上水平。

　?。ㄋ模┕?022年歸屬上市公司股東的凈利潤（即歸母凈利）為-3.69億元，虧損的具體原因是：報(bào)告期內(nèi)由于銷售額大幅度減少，較2021年同期下降42.97%，其中，國外業(yè)務(wù)銷售收入較2021年同期減少50.17%。短期內(nèi)小家電固定成本攤薄力度下降，導(dǎo)致小家電產(chǎn)品毛利率同比下降；同時(shí)計(jì)提了關(guān)停業(yè)務(wù)芯片設(shè)備減值，計(jì)提了小家電業(yè)務(wù)生產(chǎn)場地搬遷費(fèi)用、產(chǎn)線整合以及優(yōu)化部分產(chǎn)品線后遺留的生產(chǎn)設(shè)備和無形資產(chǎn)攤銷減值損失。

　　2019年至2022年扣非后凈利潤連續(xù)多年為負(fù)數(shù)，具體構(gòu)成如下表：

　　單位：萬元

　　綜上，扣非后凈利潤連續(xù)多年為負(fù)數(shù)主要原因?yàn)椋?/p>

　　1、2019至2021年公司綜合毛利率逐年下降，主要是外部經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻的影響，大宗原材料價(jià)格、海運(yùn)價(jià)格等持續(xù)上漲、人工成本增加、匯率變動(dòng)等因素影響。2022年公司綜合毛利率較上年同期略有上升，主要得益于LED封裝及電源業(yè)務(wù)的毛利率較上年同期增長7.07%所致，但由于小家電營收規(guī)?？s減超過45%，且短期內(nèi)小家電業(yè)務(wù)固定成本攤薄力度下降，導(dǎo)致小家電產(chǎn)品毛利率同比下降。

　　2、公司計(jì)提大額信用減值損失，2019至2022年分別計(jì)提了8,536.22萬元、8,006.31萬元、2,666.62萬元和1,402.57萬元，主要是公司于2019年9月關(guān)停LED芯片業(yè)務(wù)后，對逾期未能收回的LED業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所致。

　　3、公司計(jì)提大額資產(chǎn)減值損失，2019年、2020年主要是計(jì)提了雷士國際股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，以及芯片業(yè)務(wù)計(jì)提了存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程等減值準(zhǔn)備。2021年、2022年除了計(jì)提了芯片關(guān)停業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等減值準(zhǔn)備外，以及小家電業(yè)務(wù)因縮產(chǎn)調(diào)整產(chǎn)線計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、被優(yōu)化淘汰的生產(chǎn)設(shè)備和非專有技術(shù)的減值所致。

　　單位：萬元

　　2022年計(jì)提信用減值損失和資產(chǎn)減值損失的具體情況如下表：

　　單位：萬元

　　計(jì)提上述信用減值損失和資產(chǎn)減值損失是2022年扣非后凈利潤仍為負(fù)數(shù)的主要原因之一。

　　二、公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性

　　公司2022年度凈利潤為-3.69億元，截至2022年12月31日德豪潤達(dá)累計(jì)未分配利潤為-55.39億元，流動(dòng)負(fù)債為13.10億元，流動(dòng)資產(chǎn)為7.71億元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-0.51億元。上述情況表明存在可能導(dǎo)致對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。

　　公司現(xiàn)任董事會(huì)自2021年5月改選后，審慎考慮公司及合并范圍內(nèi)各子公司日后的流動(dòng)資金、經(jīng)營狀況以及可用的融資來源，以評估公司是否擁有足夠的營運(yùn)資金以及融資來源以確保公司于2022年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債日后12個(gè)月內(nèi)能夠持續(xù)運(yùn)營。為保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，減輕流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和改善經(jīng)營表現(xiàn)，公司擬采取以下措施進(jìn)行改善：

　?。?）繼續(xù)做好小家電業(yè)務(wù)優(yōu)化調(diào)整工作，抓住機(jī)會(huì)促進(jìn)產(chǎn)品成本節(jié)約，提升規(guī)模效益，減少管理成本，提升小家電的生產(chǎn)效率，整體提升小家電的盈利能力水平，獲取經(jīng)營現(xiàn)金凈流入。

　?。?）公司將繼續(xù)推動(dòng)閑置存量資產(chǎn)的處置，縮減經(jīng)營成本，提升公司在資金面的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，改善公司的財(cái)務(wù)狀況，盡快回籠資金用于維持正常營運(yùn)及發(fā)展。

　　（3）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，提高公司的融資能力。

　　目前公司正在推進(jìn)上述事項(xiàng)，已取得部分銀行的授信，小家電業(yè)務(wù)調(diào)整及閑置資產(chǎn)處理工作已初見成效。公司于2022年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債日后12個(gè)月內(nèi)能夠持續(xù)運(yùn)營，公司采用持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

　　2、報(bào)告期末，你公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7.71億元，賬面可動(dòng)用資金（貨幣資金減去受限和凍結(jié)的資金）為3.27億元；流動(dòng)負(fù)債合計(jì)13.1億元。年報(bào)顯示，你公司將期末逾期的應(yīng)付票據(jù)1,834.13萬元重分類至應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款期末余額為3.6億元。請說明應(yīng)付票據(jù)的逾期時(shí)間、是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)、目前償還進(jìn)展或償還安排，并結(jié)合可動(dòng)用貨幣資金、現(xiàn)金流情況、融資能力、債務(wù)規(guī)模等量化分析你公司短期、長期償債能力，并說明你公司的償債計(jì)劃、資金來源、籌措安排，充分提示償債風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　答復(fù)：

　　截止至2022年12月31日，公司逾期的應(yīng)付票據(jù)情況如下：

　　單位：萬元

　　注：上表中的賬齡年限為票據(jù)逾期時(shí)間。

　　深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年修訂）第7.7.7第（二）款規(guī)定發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況及對公司的影響，公司應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票逾期金額2020年末3145.67萬元，占同期公司凈資產(chǎn)的1.77%，總資產(chǎn)的0.77%；2021年末4329.26萬元，占同期公司凈資產(chǎn)的3.08%，總資產(chǎn)的1.26%；2022年末1834.13萬元，占同期公司凈資產(chǎn)的1.67%，總資產(chǎn)的0.68%。上述逾期票據(jù)為公司正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，未觸及深圳證券交易所股票上市規(guī)則規(guī)定的發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情形，未對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，公司已按照相關(guān)要求在2020~2022年的年度報(bào)告中披露，并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)列報(bào)規(guī)定重分類至應(yīng)付賬款。

　　2022年報(bào)告期末逾期未解付的應(yīng)付票據(jù)金額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)列報(bào)規(guī)定重分類至應(yīng)付賬款后，2022年末的應(yīng)付賬款期末余額為3.6億元，具體賬齡情況如下表：

　　單位：萬元

　　上述應(yīng)付賬款余額中，屬于LED業(yè)務(wù)形成的約2.03億元，其中賬齡在1年以內(nèi)的約0.40億元為LED封裝業(yè)務(wù)的正常供應(yīng)商欠款，公司將按賬期安排付款，賬齡在1年以上的約1.63億元均為LED關(guān)停業(yè)務(wù)包括芯片、照明和顯示由于資金緊缺暫時(shí)未能支付的供應(yīng)商欠款；屬于小家電業(yè)務(wù)形成的約1.57億元，其中賬齡在1年以內(nèi)的約1.45億元為小家電業(yè)務(wù)的正常供應(yīng)商欠款，公司將按賬期安排付款，賬齡在1年以上的約0.12億元均為供應(yīng)商提供的材料存在品質(zhì)糾紛未予以結(jié)算所形成的。

　　公司2023年第一季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-6,322.62萬元，2023年一季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為26,189.51萬元，截止至2023年5月31日，公司賬面可動(dòng)用貨幣資金（即貨幣資金減去受限和凍結(jié)的資金）約2.56億元。公司日常資金需求主要為支付采購材料的貨款、員工薪酬以及維持經(jīng)營的必要費(fèi)用。公司2023年一季度期末資產(chǎn)負(fù)債率為0.52，流動(dòng)比率為0.53，償債能力較弱，具體債務(wù)規(guī)模情況如下表：

　　單位：億元

　　上述短期債務(wù)中，除了銀行借款，屬于LED的債務(wù)約6.45億元，小家電約4.96億元。對于LED業(yè)務(wù)未結(jié)清的債務(wù)，公司將繼續(xù)推動(dòng)LED關(guān)停業(yè)務(wù)閑置存量資產(chǎn)的處置，采取靈活處置、多渠道共同推進(jìn)的方式，加強(qiáng)各區(qū)域閑置廠房的盤活力度，積極引進(jìn)優(yōu)質(zhì)租客，并積極與政府、意向合作方、第三方機(jī)構(gòu)商談盤活芯片資產(chǎn)包，加快資金回籠，為公司增加現(xiàn)金流入，提升資產(chǎn)使用效能，以此來解決LED業(yè)務(wù)未結(jié)清的債務(wù)。對于小家電業(yè)務(wù)未結(jié)清的債務(wù)，公司已進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，淘汰負(fù)毛利和低毛利產(chǎn)品，集中資源將核心產(chǎn)品線做大做強(qiáng)，全力打造一流的專業(yè)咖啡壺精品工廠，為公司創(chuàng)收并進(jìn)入良性循環(huán)，更好地解決供應(yīng)商的欠款，除此公司將進(jìn)一步拓寬融資渠道，積極創(chuàng)新融資模式，積極推動(dòng)各類金融機(jī)構(gòu)授信工作，通過公司治理改善盈利能力，整體融資環(huán)境較2022年初有所改善，截至目前，公司已獲銀行授信額度約1.5億元，已使用授信額度約0.7億元，經(jīng)營中所獲得的現(xiàn)金流和融資所獲得的資金將重點(diǎn)用于維系小家電業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營，同時(shí)在資金允許的前提下將逐步清償供應(yīng)商欠款或與供應(yīng)商磋商貸款打折、分期付款、以物抵債等方式進(jìn)行債務(wù)重組清償。

　　公司對LED關(guān)停業(yè)務(wù)閑置資產(chǎn)處置在持續(xù)進(jìn)行中，該部分閑置資產(chǎn)在處置完成前尚需支付必要的維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提資產(chǎn)減值，若未能及時(shí)處置仍會(huì)對公司的經(jīng)營產(chǎn)生一定的影響。

　　3、年報(bào)顯示，你公司部分貨幣資金被凍結(jié)、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)被法院查封凍結(jié)、應(yīng)收賬款被抵押，截至報(bào)告期末，權(quán)利受限的資產(chǎn)合計(jì)6.89億元。請補(bǔ)充說明上述資產(chǎn)權(quán)利受限對生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響，銀行賬戶被凍結(jié)的具體情況，包括但不限于原因、凍結(jié)時(shí)間、被凍結(jié)賬戶性質(zhì)及用途、是否涉及公司主要銀行賬戶、涉及執(zhí)行金額、執(zhí)行進(jìn)展、是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)男畔⑴读x務(wù)等，并結(jié)合還款能力、還款安排等說明相關(guān)資產(chǎn)是否存在被處置的重大風(fēng)險(xiǎn)，對你公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

　　答復(fù)：

　　公司期末所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)對公司日常經(jīng)營活動(dòng)的影響：

　?。?）受限的貨幣資金對公司的影響：

　　歸屬關(guān)停的LED業(yè)務(wù)的貨幣資金受限金額為362.92萬元，主要分為兩部分，一部分主要是LED芯片業(yè)務(wù)、顯示業(yè)務(wù)和照明業(yè)務(wù)關(guān)停后，未及時(shí)向供應(yīng)商結(jié)清貨款導(dǎo)致公司被起訴而受到法院凍結(jié)的銀行存款，涉及金額為201.61萬元，另一部分是存放在票據(jù)保證金戶口、信用證保證金戶口的保證金161.31萬元，因LED芯片業(yè)務(wù)、顯示業(yè)務(wù)處于關(guān)停狀態(tài)，上述受限的資金對公司日常經(jīng)營活動(dòng)影響較小，公司亦與相關(guān)債權(quán)人積極溝通，爭取能夠得到債權(quán)人的支持以增加相關(guān)債務(wù)重組的可能性。

　　其他業(yè)務(wù)的貨幣資金受限金額為6,005.66萬元，主要是日常經(jīng)營所需的銀行承兌匯票保證金、信用證保證金約5,286.88萬元，此部分受限金額一般在票據(jù)解付時(shí)從保證金賬戶轉(zhuǎn)入基本戶或一般戶，該類受限的保證金是公司日期經(jīng)營活動(dòng)正常的業(yè)務(wù)，不會(huì)對公司日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。公司被起訴而受到法院凍結(jié)的銀行存款，涉及金額為718.78萬元，涉及金額小，對公司日常經(jīng)營活動(dòng)影響較小。

　　其中，截止至2022年12月31日，公司銀行賬戶被凍結(jié)的原因和具體情況如下：

　　2019年公司關(guān)停LED芯片業(yè)務(wù)，目前主營業(yè)務(wù)為小家電業(yè)務(wù)和LED封裝業(yè)務(wù)，截至2022年12月31日，公司銀行賬戶總計(jì)208戶，銀行存款合計(jì)為33,593.77萬元。其中被凍結(jié)賬戶54戶，占公司銀行賬戶總數(shù)的25.96%，被凍結(jié)賬戶中包含基礎(chǔ)戶7戶（占公司基本數(shù)總數(shù)的22.5%），一般戶47戶，凍結(jié)金額920.38萬元（占公司銀行存款總數(shù)的2.74%）。目前除上述LED芯片業(yè)務(wù)關(guān)停企業(yè)賬戶外，其余賬戶均及時(shí)解凍，上述LED芯片業(yè)務(wù)關(guān)停企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入1.467萬元，占公司總營業(yè)收入的0.0012%，公司主營業(yè)務(wù)主要賬戶均正常使用。

　　上述賬戶被凍結(jié)以來，公司主營業(yè)務(wù)均正常開展，未受到賬戶凍結(jié)事項(xiàng)的影響，被凍結(jié)賬戶主要用于日?？铐?xiàng)結(jié)算，無其他指定用途，公司日常支付工資及其他資金活動(dòng)多使用開立的一般賬戶，因此被凍結(jié)賬戶不屬于公司經(jīng)營主要使用的銀行賬戶，對公司及子公司目前主營業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營沒有造成影響。公司將積極推進(jìn)閑置資產(chǎn)處置與盤活，回籠資金，改善公司經(jīng)營狀況，有效處理上述賬戶被凍結(jié)情形。

　?。?）受限的應(yīng)收款項(xiàng)融資對公司的影響：

　　受限的應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面價(jià)值為674.27萬元，是LED封裝業(yè)務(wù)將日常經(jīng)營收到的銀行承兌匯票向銀行機(jī)構(gòu)質(zhì)押，再根據(jù)實(shí)際的需求開具不同面額的應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票，便于與供應(yīng)商結(jié)算貨款。該類受限的資產(chǎn)是公司日常經(jīng)營活動(dòng)正常的業(yè)務(wù)，不會(huì)對公司日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。

　?。?）受限的應(yīng)收賬款對公司的影響：

　　受限的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為3,570.04萬元，是小家電業(yè)務(wù)、LED封裝業(yè)務(wù)將出口銷售形成的應(yīng)收賬款向銀行機(jī)構(gòu)質(zhì)押取得銀行借款的業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)是公司根據(jù)資金需求向銀行機(jī)構(gòu)獲取銀行借款的業(yè)務(wù)，是公司日常經(jīng)營活動(dòng)正常的業(yè)務(wù)，不會(huì)對公司日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。

　?。?）受限的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對公司的影響：

　　受限的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為33,834.64萬元，受限的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為24,424.85萬元。

　　其中，固定資產(chǎn)33,834.64萬元、無形資產(chǎn)16,090.63萬元受限的主要原因是LED芯片業(yè)務(wù)關(guān)停后，未及時(shí)與供應(yīng)商結(jié)清貨款導(dǎo)致公司被起訴而受到法院查封的房屋建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備，截至本問詢函回復(fù)之日，該等被查封的房產(chǎn)未被限制正常使用，且因LED芯片業(yè)務(wù)已關(guān)停，公司目前無計(jì)劃重新開展LED芯片業(yè)務(wù)，此事項(xiàng)對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展未造成實(shí)質(zhì)性影響。公司亦與相關(guān)債權(quán)人積極溝通，爭取能夠得到債權(quán)人的支持以推動(dòng)LED芯片資產(chǎn)的處置工作。

　　其中無形資產(chǎn)8,334.22萬元受限的原因是公司將部分土地向銀行機(jī)構(gòu)抵押，取得銀行機(jī)構(gòu)授予融資額度，是公司通過資產(chǎn)抵押增信措施恢復(fù)公司融資能力，降低公司資金壓力的措施之一，是公司日常經(jīng)營活動(dòng)正常的籌資業(yè)務(wù)，不會(huì)對公司日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。

　　上述受限資產(chǎn)主要是公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生，對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展未造成實(shí)際性影響，未對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響。公司已按照相關(guān)規(guī)定在定期報(bào)告、臨時(shí)公告中披露公司涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)的情況及其進(jìn)展。公司上述因涉訴而受限的LED芯片相關(guān)的貨幣資金存在被強(qiáng)制扣劃的風(fēng)險(xiǎn)，因涉訴而受限的LED芯片相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)存在被強(qiáng)制拍賣的風(fēng)險(xiǎn)，公司將積極處理相關(guān)事項(xiàng)，與相關(guān)債權(quán)人達(dá)成共識(shí)，降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、2022年，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11.85億元，同比減少42.97%；主營廚房家電產(chǎn)品營業(yè)收入為9.43億元，同比減少45.57%，當(dāng)期產(chǎn)品毛利率為4.9%。請結(jié)合你公司銷售訂單、主要產(chǎn)品售價(jià)范圍及價(jià)格變化情況等，說明廚房家電產(chǎn)品所處行業(yè)毛利率水平，你公司主營產(chǎn)品是否具有市場競爭力、持續(xù)盈利能力以及低毛利經(jīng)營的可持續(xù)性，充分揭示經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及擬采取提升毛利率的具體措施。

　　答復(fù)：

　　2022年同行業(yè)可比公司廚房家電產(chǎn)品毛利率情況如下：

　　公司廚房家電產(chǎn)品的毛利率水平在同行業(yè)可比公司中較低，主要原因?yàn)椋菏芡獠拷?jīng)濟(jì)形勢影響及市場需求變化，銷售訂單整體減少，歐洲訂單影響較大尤其英國，美洲訂單有所縮減，公司營收大幅減少，以及大宗原材料價(jià)格、海運(yùn)價(jià)格等持續(xù)上漲、人工成本增加、匯率變動(dòng)、小家電固定成本攤薄力度下降等因素共同影響所致。

　　公司為國內(nèi)老牌小家電生產(chǎn)企業(yè)，深耕OEM/ODM領(lǐng)域多年，在行業(yè)內(nèi)具有較高知名度，擁有先進(jìn)的研發(fā)優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢和客戶資源優(yōu)勢，小家電客戶主要為國際知名家電制造商、品牌商以及區(qū)域性領(lǐng)袖企業(yè)，客戶在西式小家電領(lǐng)域已經(jīng)占據(jù)了主要的市場份額。經(jīng)過長期磨合，公司已與部分客戶構(gòu)建了穩(wěn)定、雙贏的合作模式，公司通過在西式小家電ODM/OEM領(lǐng)域二十余年的耕耘和業(yè)務(wù)開拓，研發(fā)和設(shè)計(jì)能力、產(chǎn)品質(zhì)量保證、制造服務(wù)能力、快速反應(yīng)能力和專業(yè)售后服務(wù)等已能夠滿足全球客戶需求。公司主營的小家產(chǎn)品，尤其是廚房家電產(chǎn)品具有一定的市場競爭力。自2021年下半年起，公司管理層決定持續(xù)優(yōu)化小家電產(chǎn)品品類，提升研發(fā)能力、提升產(chǎn)品品質(zhì)、打造專業(yè)咖啡類家電產(chǎn)品工廠的目標(biāo)。經(jīng)過近兩年的布局，從研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)到新工廠投建已經(jīng)基本完成，后續(xù)成果將陸續(xù)顯現(xiàn)，公司小家電產(chǎn)品盈利能力持續(xù)提高達(dá)到同行業(yè)水平，保障經(jīng)營的可持續(xù)性。

　　為保證公司的廚房家電產(chǎn)品具有市場競爭力、提高持續(xù)盈利能力，確保公司經(jīng)營的可持續(xù)性，公司擬采取提升毛利率的措施主要如下：

　?。?）根據(jù)最新訂單情況，結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)能，合理配置生產(chǎn)基地，整合生產(chǎn)工廠，并同步更新改造現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備，提升效率、產(chǎn)能及產(chǎn)品品質(zhì)；

　　（2）加強(qiáng)降本增效力度，根據(jù)訂單和優(yōu)化后產(chǎn)品線，進(jìn)行設(shè)備更新改造，合理配置最優(yōu)人員，在保證品質(zhì)前提下，優(yōu)化人力成本，嚴(yán)控各項(xiàng)制造費(fèi)用和管理成本；

　?。?）結(jié)合公司產(chǎn)品類別的毛利情況，公司對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。加大高毛利產(chǎn)品的研發(fā)投入，主推毛利較高的專業(yè)咖啡類家電產(chǎn)品的市場營銷增加銷售訂單，逐步淘汰低毛利和負(fù)毛利的電動(dòng)類和電熱類產(chǎn)品的銷售訂單。

　?。?）從海外市場端，從提升客戶服務(wù)質(zhì)量、到優(yōu)化訂單結(jié)構(gòu)，都得到了客戶的支持和認(rèn)可，也同時(shí)引入新興市場客戶群；

　?。?）公司還傾力打造國內(nèi)銷售平臺(tái)，瞄準(zhǔn)國內(nèi)中高端家電市場領(lǐng)域，結(jié)合自身研發(fā)優(yōu)勢、制造能力及快速響應(yīng)能力，努力提升在國內(nèi)家電市場銷售份額。

　?。?）針對市場競爭力較強(qiáng)的產(chǎn)品，優(yōu)化調(diào)整小家電精品產(chǎn)線，打造高品質(zhì)產(chǎn)品，同時(shí)加大力度降低固定成本，預(yù)計(jì)未來咖啡類產(chǎn)品和電動(dòng)類產(chǎn)品的毛利率將有大幅提高，提升廚房家電產(chǎn)品的盈利能力。

　　受全球經(jīng)濟(jì)面臨較大的下行壓力影響及市場需求變化，公司面臨的外部環(huán)境挑戰(zhàn)明顯上升，小家電產(chǎn)品銷售訂單整體減少，其中歐美訂單減少幅度在30-40%之間，將導(dǎo)致公司小家電業(yè)務(wù)營收規(guī)模縮減，公司的小家電產(chǎn)品持續(xù)盈利能力和可持續(xù)經(jīng)營具有不確定性，敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、報(bào)告期內(nèi)，你公司發(fā)生信用減值損失合計(jì)1,402.57萬元，計(jì)提金額同比減少47.4%。請結(jié)合歷史損失率、預(yù)期信用損失模型、計(jì)提政策及其變化情況、賬齡分布、主要客商資信狀況及信用風(fēng)險(xiǎn)變化、期后回款情況等，對比同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，說明你公司信用減值損失計(jì)提的充分性。

　　答復(fù)：

　　1、公司各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法如下：

　　（1）應(yīng)收票據(jù)

　　對于應(yīng)收票據(jù)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量減值準(zhǔn)備。

　?。?）應(yīng)收賬款

　　對于應(yīng)收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量減值準(zhǔn)備。根據(jù)本公司的歷史經(jīng)驗(yàn)，除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于客戶群體信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：

　　（3）其他應(yīng)收款

　　本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：

　　對于租賃應(yīng)收款、公司通過銷售商品或提供勞務(wù)形成的長期應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

　　本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。

　　2、公司結(jié)合歷史損失率、預(yù)期信用損失率等信息，基于客戶群體信用風(fēng)險(xiǎn)特征，制定了不同組合的預(yù)期信用損失率，主要金融工具的預(yù)期信用損失率如下：

　　應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失率：

　　其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失率：

　　備注：其他應(yīng)收款-低風(fēng)險(xiǎn)組合（應(yīng)收出口退稅、押金、保證金及備用金）的回收概率明顯高于普通債權(quán)，歷史經(jīng)驗(yàn)表明回收風(fēng)險(xiǎn)極低，一般情況下不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加時(shí)，按評估信用風(fēng)險(xiǎn)的具體情況單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　3、公司主要金融工具的信用損失情況

　　（1）截至2022年12月31日，公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　其中，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收小家電款組合的壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　其中，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收LED應(yīng)用款組合的壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　?。?）截至2022年12月31日，公司的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　其中，除低風(fēng)險(xiǎn)組合、關(guān)聯(lián)方組合外其他應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　4、對比同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

　　（1）小家電行業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例

　　備注：新寶股份采用逾期比例法，對應(yīng)的壞賬比例為逾期賬齡計(jì)提的壞賬比例。

　?。?）LED行業(yè)的收賬款壞賬計(jì)提比例

　?。?）同行業(yè)其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提比例

　　除了新寶股份在2022年年度報(bào)告中披露其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備比例之外，上述其他同行業(yè)公司未披露具體的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備比例，列示新寶股份其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：

　　綜上所述，公司遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，根據(jù)公司的歷史經(jīng)驗(yàn)以及應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征制定了計(jì)提各類金融資產(chǎn)信用損失的方法，公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比上市公司相比較，不存在重大差異，公司已充分計(jì)提了各類金融資產(chǎn)的壞賬準(zhǔn)備。

　　6、報(bào)告期內(nèi)，你公司發(fā)生資產(chǎn)減值損失合計(jì)9,299.34萬元，包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,426.07萬元，未對商譽(yù)計(jì)提減值。報(bào)告期末，你公司暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)原值為39.01億元，賬面價(jià)值為4.82億元。年報(bào)顯示，你公司LED芯片、LED顯示屏業(yè)務(wù)均已關(guān)停，將繼續(xù)處置閑置資產(chǎn)、清理庫存商品。請結(jié)合你公司業(yè)務(wù)關(guān)停、資產(chǎn)閑置、產(chǎn)能利用率、資產(chǎn)盤點(diǎn)情況、在手訂單以及各項(xiàng)資產(chǎn)減值測算過程，說明你公司資產(chǎn)減值計(jì)提的充分性，并結(jié)合收購公司生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)績情況說明你公司認(rèn)為商譽(yù)不存在減值的判斷依據(jù)及合理性。

　　答復(fù)：

　　公司于2019年關(guān)停LED芯片業(yè)務(wù)、公司于2019年出售主要的LED照明業(yè)務(wù)、公司2020年下半年逐步關(guān)停LED顯示屏業(yè)務(wù)，截至本函回復(fù)日，公司未重啟上述已經(jīng)停止業(yè)務(wù)。上述已經(jīng)停止業(yè)務(wù)以及停止業(yè)務(wù)所在廠區(qū)的平臺(tái)公司（平臺(tái)公司主要是持有廠區(qū)的土地及房屋建筑物）統(tǒng)稱為“關(guān)停的LED業(yè)務(wù)”，將除了“關(guān)停的LED業(yè)務(wù)”之外的小家電業(yè)務(wù)、LED封裝業(yè)務(wù)以及LED驅(qū)動(dòng)電源業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為“其他業(yè)務(wù)”。

　　公司報(bào)告期末按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行減值測試，并根據(jù)減值測試結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備，公司對各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是充分、適當(dāng)?shù)模碛扇缦?

　　一、關(guān)于存貨減值準(zhǔn)備：

　　截至2022年12月31日，公司的存貨情況如下:

　　單位：萬元

　　公司管理層按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了減值測試，主要根據(jù)各類存貨預(yù)計(jì)的期后售價(jià)減去相關(guān)銷售費(fèi)用、稅費(fèi)后的金額與其賬面價(jià)值相比較，確定存貨的跌價(jià)金額，公司已充分計(jì)提了存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　二、關(guān)于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程的減值準(zhǔn)備：

　　截至2022年12月31日，公司的固定資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　截至2022年12月31日，公司的無形資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　截至2022年12月31日，公司的在建工程情況如下：

　　單位：萬元

　　對于存在減值跡象的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)，公司管理層按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了減值測試。

　　其中，對于因閑置存在減值跡象的資產(chǎn)（關(guān)停的LED業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)淘汰的生產(chǎn)線），公司聘請了中聯(lián)國際評估咨詢有限公司對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估并出具資產(chǎn)評估報(bào)告(其中LED芯片、LED照明相關(guān)資產(chǎn)的評估報(bào)告號為中聯(lián)國際評字【2023】第TKMQD0181號、LED顯示屏相關(guān)資產(chǎn)的評估報(bào)告號為中聯(lián)國際評字【2023】第TKMQD0263號)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號--資產(chǎn)減值》以及《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估指南》，可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。由于上述因閑置存在減值跡象的資產(chǎn)已不具備獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，因此無法適用資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的評估方法；考慮到可以通過出售、變現(xiàn)等方式獲得補(bǔ)償，故本次采用成本法或者市場法評估公允價(jià)值后減去處置費(fèi)用的凈額的評估方法。主要資產(chǎn)的公允價(jià)值減處置費(fèi)用估算可收回金額介紹如下：

　　可收回金額=公允價(jià)值-處置費(fèi)用

　　1、房屋建筑物類評估公允價(jià)值介紹

　　各房屋建筑物劃分專業(yè)性和通用性工程，對于專業(yè)性工程按拆除回收廢料市場變現(xiàn)的方式評估公允價(jià)值，對通用性工程擬保留按重置成本扣減可能存在的實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值評估其公允價(jià)值。具體如下:

　　A.房屋建筑物中相關(guān)LED芯片的專業(yè)性工程

　　拆零變現(xiàn)的公允價(jià)值為建筑物專業(yè)性工程中可拆零回收的金屬廢料公允價(jià)值，金屬廢料公允價(jià)值按市場價(jià)格確定。

　　當(dāng)建筑物專業(yè)性工程拆除費(fèi)用大于金屬廢料公允價(jià)值時(shí)，則按零值確定公允價(jià)值。

　　B.房屋建筑物中的通用性工程公允價(jià)值=重置全價(jià)×綜合成新率

　　重置全價(jià)=建安工程造價(jià)+前期費(fèi)用及其他費(fèi)用+資金成本

　　2、設(shè)備類評估公允價(jià)值介紹

　　A.擬拆除變現(xiàn)處理的設(shè)備

　　根據(jù)停產(chǎn)后處置方案，設(shè)備類資產(chǎn)擬不再投入生產(chǎn)使用，對需要拆除處理的設(shè)備和系統(tǒng)，按變現(xiàn)進(jìn)行處理，相關(guān)的殘余物可收回金額可從廢舊物資市場取得，可采用市場法評估其公允價(jià)值。

　　公允價(jià)值=可拆整賣零重量×回收單價(jià)

　　B.擬整機(jī)出售方式處置的設(shè)備

　　擬整機(jī)出售方式處置的設(shè)備可收回金額采用成本法評估。本次先行估算設(shè)備于評估基準(zhǔn)日的同類主流設(shè)備不含稅購置價(jià)并扣減由于技術(shù)更新引起的功能性貶值作為評估原值，然后根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)現(xiàn)狀及預(yù)計(jì)其未來使用情況，相應(yīng)扣減其實(shí)體性貶值，并考慮其經(jīng)濟(jì)性貶值情況和變現(xiàn)能力確定其公允價(jià)值。

　　公允價(jià)值=重置價(jià)值×成新率×變現(xiàn)系數(shù)

　　對于可以從市場詢價(jià)獲取相關(guān)二手回收價(jià)的設(shè)備，可采用二手回收價(jià)（不含稅）確定公允價(jià)值。

　　公允價(jià)值=二手回收價(jià)（不含稅）

　　3、在建工程評估公允價(jià)值介紹

　　待估在建工程為處于停工狀態(tài)的未完工建筑物和尚未驗(yàn)收的設(shè)備?；诒敬卧u估的目的為資產(chǎn)減值測試，結(jié)合在建工程的特點(diǎn)，在建土建工程主要采用成本法的評估“方法進(jìn)行評估，求取在建土建工程的公允價(jià)值。

　　對于在建土建工程，以評估基準(zhǔn)日建設(shè)同類或類似工程建設(shè)項(xiàng)目所需的建筑安裝工程費(fèi)、稅費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)投資必要的前期費(fèi)用與管理費(fèi)用等各項(xiàng)必要費(fèi)用之和為基礎(chǔ)，再加上占用資金的利息及合理利潤，得出該等在建工程項(xiàng)目的重置全價(jià)。然后根據(jù)該等在建工程項(xiàng)目的付款進(jìn)度與形成有形資產(chǎn)情況，相應(yīng)扣除其可能存在的有形資產(chǎn)的貶值，以此確定該等在建土建工程的評估價(jià)值。

　　在建土建工程公允價(jià)值-重置全價(jià)×綜合成新率

　　對于在建設(shè)備，由于可以從市場詢價(jià)獲取相關(guān)設(shè)備回收價(jià)，采用市場回收價(jià)確定其公允價(jià)值。

　　在建設(shè)備公允價(jià)值=二手回收價(jià)（不含稅)

　　4、無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)評估可收回金額介紹

　　由于評估對象所在地土地市場交易活躍，同類型的土地交易實(shí)例較多，交易情況和背景清晰，可取得類似土地的可比案例并加以修正，故采用市場比較法進(jìn)行評估。

　　市場比較法是將待估宗地與在較近時(shí)期內(nèi)已經(jīng)發(fā)生交易的類似土地交易實(shí)例進(jìn)行對照比較，并依據(jù)后者已知的價(jià)格，參照該土地的交易情況、期日、區(qū)域及個(gè)別因素等差別，修正得出待估宗地在評估基準(zhǔn)日地價(jià)的方法。其基本公式如下：

　　待估宗地公允價(jià)值=比較案例宗地價(jià)格×交易情況修正系數(shù)×交易期日修正系數(shù)×區(qū)域因素修正系數(shù)×個(gè)別因素修正系數(shù)×使用年期修正系數(shù)

　　對于最近所在土地市場價(jià)格波較大的評估對象，采用基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法進(jìn)行評估。

　　基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法是通過對待估宗地地價(jià)影響因素的分析，利用宗地地價(jià)修正系數(shù)，對待估宗地所在城鎮(zhèn)已公布的同類用途同級或同一區(qū)域土地的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行修正，以此估算宗地客觀價(jià)格的方法。其基本公式如下：

　　待估宗地公允價(jià)值=與待估宗地同類用途同一地段的基準(zhǔn)地價(jià)+影響宗地地價(jià)的區(qū)域因素及個(gè)別因素修正系數(shù)×基準(zhǔn)日修正系數(shù)、土地使用年期、等修正系數(shù)+待估宗地土地開發(fā)程度修正值

　　5、處置費(fèi)用

　　處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的中介服務(wù)費(fèi)、拆除費(fèi)用、其他交易費(fèi)用等為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

　　其中，對于因經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期的資產(chǎn)（小家電業(yè)務(wù)），公司聘請了中聯(lián)國際評估咨詢有限公司對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估并出具資產(chǎn)評估報(bào)告（報(bào)告號為中聯(lián)國際評字【2023】第TKMQD0182號）。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號--資產(chǎn)減值》以及《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估指南》，可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。若其中一種方法得出其可收回金額高于資產(chǎn)組賬面價(jià)值，則不需要使用另一種方法。考慮到小家電業(yè)務(wù)近年盈利逐步下降，且歷史三年均處于虧損狀態(tài)，未來能否扭虧為盈具有較大不確定性，不適合采用預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值方法，因此本次評估采用公允價(jià)值減處置費(fèi)用法進(jìn)行評估。主要資產(chǎn)的公允價(jià)值減處置費(fèi)用估算可收回金額介紹如下：

　　可收回金額=公允價(jià)值-處置費(fèi)用

　　1、設(shè)備類資產(chǎn)

　　設(shè)備類資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備。

　　對于損壞的機(jī)器設(shè)備根據(jù)設(shè)備管理人員判斷材質(zhì)及預(yù)估的重量，查詢損壞設(shè)備的材質(zhì)基準(zhǔn)市場回收價(jià)格并計(jì)算其公允價(jià)值。

　　公允價(jià)值-單位價(jià)格×預(yù)估重量

　　對于在基準(zhǔn)日后報(bào)告日前已處置的設(shè)備，本次按實(shí)際處置價(jià)格確定公允價(jià)值。

　　對于正常使用的設(shè)備采用重置成本法進(jìn)行評估。重置成本法是先行估算設(shè)備于評估基準(zhǔn)日的不含增值稅重置全價(jià)，然后根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)現(xiàn)狀及預(yù)計(jì)其未來使用情況，相應(yīng)扣減其實(shí)體性貶值及可能存在的功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值等各項(xiàng)貶值，以此確定待估設(shè)備的評估價(jià)值。設(shè)備的各項(xiàng)貶值可通過成新率綜合計(jì)算。

　?。?）重置成本的確定

　　A.機(jī)器設(shè)備重置成本的確定

　　機(jī)器設(shè)備重置全價(jià)為具有替代性的同等或類似設(shè)備的購置價(jià)或建造成本。

　　本次評估向設(shè)備的生產(chǎn)廠家、代理商及經(jīng)銷商詢價(jià)，能夠查詢到基準(zhǔn)日市場價(jià)格的設(shè)備，以不含稅市場價(jià)確定其不含稅購置價(jià);

　　不能從市場詢到價(jià)格的設(shè)備，通過查閱近年機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格信息等資料及網(wǎng)上詢價(jià)來確定其不含稅購置價(jià)；

　　對自制非標(biāo)設(shè)備的設(shè)備價(jià)值，主要依據(jù)所發(fā)生的材料費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、人工費(fèi)及機(jī)械臺(tái)班費(fèi)等綜合確定其單位材料(主材)造價(jià)(以元/噸計(jì))，再乘以設(shè)備的總重量確定。

　　B.電子設(shè)備重置成本的確定

　　根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鲂畔⒌冉谑袌鰞r(jià)格資料，依據(jù)其購置價(jià)（不含稅價(jià)）確定重置全價(jià)。

　　（2）成新率

　　A.機(jī)器設(shè)備綜合成新率

　　待估設(shè)備的綜合成新率是通過現(xiàn)場對設(shè)備勘察，全面了解設(shè)備的原始制造質(zhì)量、運(yùn)行現(xiàn)狀、使用維修、保養(yǎng)情況以及現(xiàn)時(shí)同類設(shè)備的性能更新、技術(shù)進(jìn)步等影響因素，根據(jù)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命、現(xiàn)場勘察情況采用權(quán)重法確定。其公式如下：

　　綜合成新率=（理論成新率×權(quán)重+現(xiàn)場勘查成新率×權(quán)重）×100%

　　其中，理論成新率=(1-己使用年限/經(jīng)濟(jì)使用年限)×100%

　　現(xiàn)場勘查成新率通過對設(shè)備使用狀況的現(xiàn)場勘察，查閱有關(guān)設(shè)備的運(yùn)行狀況、主要技術(shù)指標(biāo)等資料，以及向有關(guān)工程技術(shù)人員、操作人員查詢該設(shè)備的技術(shù)狀況、故障情況、維修保養(yǎng)的情況通過分類判定各部位使用狀況，由評估人員根據(jù)設(shè)備的實(shí)際使用狀況，對設(shè)備各部件打分，確定出勘查成新率。

　　B.電子設(shè)備成新率

　　按照設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命、現(xiàn)場勘察情況預(yù)計(jì)設(shè)備尚可使用年限，并進(jìn)而計(jì)算其成新率。其公式如下:

　　成新率=（經(jīng)濟(jì)使用年限-實(shí)際使用年限）/經(jīng)濟(jì)使用年限×100%

　　(3）公允價(jià)值的確定

　　公允價(jià)值-重置成本×成新率(綜合成新率)

　　2、無形資產(chǎn)

　　無形資產(chǎn)分為外購的軟件和自行研發(fā)形成的專有技術(shù)等。

　　軟件類資產(chǎn)以現(xiàn)行市場價(jià)格確定公允價(jià)值。

　　對于已經(jīng)停產(chǎn)的產(chǎn)品對應(yīng)的專有技術(shù)，在可見未來沒有復(fù)工計(jì)劃，且無效用的專有技術(shù)，由于該專有技術(shù)專業(yè)性較強(qiáng)，無法應(yīng)用于其他企業(yè)，因此評估為零。

　　對于正常使用的專有技術(shù),由于均應(yīng)用在公司所提供的服務(wù)中，且能劃分對公司產(chǎn)品現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)，本次根據(jù)不同專有技術(shù)對產(chǎn)品類別的貢獻(xiàn)打包進(jìn)行評估。

　　由于目前國內(nèi)外與評估對象相似的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓案例極少，信息不透明，缺乏可比性，因此不適宜采用市場法評估?？紤]到產(chǎn)權(quán)持有者的專有技術(shù)難以在市場上取得購建類似資產(chǎn)的市場價(jià)格信息，不滿足采用重置成本法評估的要求，故不采用成本法進(jìn)行評估。由于評估對象與被評估單位所經(jīng)營業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)較為顯著，對主營業(yè)務(wù)的價(jià)值貢獻(xiàn)水平較高，相關(guān)業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)中單獨(dú)核算，且該等無形資產(chǎn)的價(jià)值貢獻(xiàn)能夠保持一定的延續(xù)性，同時(shí)考慮到產(chǎn)權(quán)持有人能根據(jù)產(chǎn)品類型劃分出不同專有技術(shù)組合對產(chǎn)權(quán)持有人現(xiàn)金流的貢獻(xiàn),因此對該部分專有技術(shù)采用收益法進(jìn)行評估其計(jì)算公式如下：

　　式中：

　　P：專有技術(shù)的評估價(jià)值；

　　Ri：基準(zhǔn)日后第i年無形資產(chǎn)對應(yīng)銷售收入；

　　K：技術(shù)無形資產(chǎn)組合綜合收入分成率；

　　n：收益期；

　　i：折現(xiàn)期；

　　Ti:基準(zhǔn)日后委估專有技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)品第i年衰減率；

　　r：折現(xiàn)率。

　　綜上所述，公司對于存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，減值測試的范圍涵蓋了LED關(guān)停業(yè)務(wù)的資產(chǎn)以及小家電業(yè)務(wù)的資產(chǎn)，并根據(jù)評估報(bào)告的可收回金額與相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值差額計(jì)提了相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，公司對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是充分、適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　三、關(guān)于商譽(yù)的減值準(zhǔn)備：

　　截至2022年12月31日，公司的商譽(yù)情況如下：

　　單位：萬元

　　截至2022年12月31日，公司未發(fā)生減值準(zhǔn)備的商譽(yù)為收購蚌埠崧欣電子科技有限公司（以下簡稱“蚌埠崧欣”）所形成的商譽(yù)，蚌埠崧欣主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)及銷售LED驅(qū)動(dòng)電源產(chǎn)品，2022年的營業(yè)收入為8,595.28萬元，銷售毛利率為12%，凈利潤為481.72萬元，公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定對收購蚌埠崧欣形成的商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，具體采用預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計(jì)可收回金額，預(yù)測未來五年（2023至2027年）的收入有小幅度增長，至2028年及以后的每年?duì)I業(yè)收入穩(wěn)定為10,750萬元，毛利率約為14%，計(jì)算的折現(xiàn)率約為11.79%，測試結(jié)果為可收回金額高于其賬面價(jià)值，該商譽(yù)未發(fā)生減值。

　　7、你公司與蚌埠高新投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱蚌埠高新投）、蚌埠投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱蚌埠投資）存在回購股權(quán)糾紛，蚌埠高新投、蚌埠投資分別提出仲裁申請，要求你公司按前期協(xié)議約定收購其持有的蚌埠三頤半導(dǎo)體有限公司（以下簡稱蚌埠三頤）股權(quán)，仲裁標(biāo)的金額共計(jì)4.1億元。2023年4月24日，你公司披露《關(guān)于擬收購控股子公司少數(shù)股東部分股權(quán)的公告》稱，你公司、蚌埠高新投、蚌埠投資三方簽訂股權(quán)投資框架協(xié)議，約定你公司分別以1.5億元收購蚌埠高新投、蚌埠投資各自持有的蚌埠三頤3.4557%股權(quán)，自協(xié)議生效之日起5日內(nèi)，蚌埠高新投、蚌埠投資撤回上述仲裁申請。請說明框架性協(xié)議的進(jìn)展，協(xié)議履行是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，是否影響撤回仲裁申請的相關(guān)約定，并結(jié)合你公司資產(chǎn)、資金狀況說明交易對價(jià)的支付能力，未能如約履行對上市公司的影響，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　答復(fù)：

　　公司于2023年4月23日與蚌埠投資集團(tuán)有限公司（“蚌埠投資”）和蚌埠高新投資集團(tuán)（“蚌埠高新投”）有限公司簽署《關(guān)于蚌埠三頤半導(dǎo)體有限公司股權(quán)投資框架協(xié)議》，按照協(xié)議約定，本協(xié)議生效以下列全部條件的成就為前提：

　?。?）本協(xié)議經(jīng)各方法定代表人或者授權(quán)代表簽字并加蓋各自公章；

　?。?）上市公司已經(jīng)召開董事會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)本次交易；

　?。?）蚌埠投資和蚌埠高新投國資主管部門已分別批準(zhǔn)標(biāo)的股權(quán)的協(xié)議轉(zhuǎn)讓方案。

　　目前，上市公司已召開董事會(huì)，審議通過了本次交易，協(xié)議各方已在框架協(xié)議簽字蓋章，公司及蚌埠投資、蚌埠高新投正在積極推進(jìn)相關(guān)工作，中介機(jī)構(gòu)正在對標(biāo)的股權(quán)和資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)評估等工作，蚌埠高新投和蚌埠投資正在向主管部門申請，推進(jìn)相關(guān)審批工作，截至目前各項(xiàng)工作進(jìn)展順利，蚌埠高新投和蚌埠投資將在完成審批流程后按照框架協(xié)議約定撤銷仲裁。

　　根據(jù)框架協(xié)議，公司以蚌埠園區(qū)部分房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)（價(jià)值約2.6億元）作為對價(jià)支付部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，如前述資產(chǎn)價(jià)值與股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)之間存在差額的，公司將在標(biāo)的股權(quán)完成轉(zhuǎn)讓登記之日起24個(gè)月內(nèi)以貨幣、債權(quán)或各方同意的其他現(xiàn)金等價(jià)物方式等分期補(bǔ)足，因此對公司現(xiàn)金流影響較小，不會(huì)對公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

　　此次簽署協(xié)議為框架協(xié)議，目前尚未生效，具體交易內(nèi)容以后續(xù)簽署的股權(quán)收購協(xié)議為準(zhǔn)，公司將根據(jù)事項(xiàng)進(jìn)展及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)。

　　8、年審會(huì)計(jì)師對你公司2022年內(nèi)部控制出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)你公司前實(shí)際控制人于2014年度、2017年度可能存在未經(jīng)公司內(nèi)部用章流程、未經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)審議的情況下，代表你公司與第三方簽訂協(xié)議，你公司以前年度可能存在內(nèi)部控制缺陷。請結(jié)合以前年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況，說明你公司印章管理、協(xié)議簽訂相關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。（下轉(zhuǎn)C52版）