證券代碼：688319證券簡稱：歐林生物公告編號：2023-028

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

　　成都?xì)W林生物科技股份有限公司(以下簡稱“公司”或“歐林生物”)于2023年5月29日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于成都?xì)W林生物科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》(上證科創(chuàng)公函【2023】0173號)(以下簡稱“《問詢函》”)，根據(jù)《問詢函》的要求，公司與英大證券有限責(zé)任公司(以下簡稱“持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)”)和中勤萬信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“會計師”)，對《問詢函》所列問題進(jìn)行了認(rèn)真核查并作出如下回復(fù)：

　　問題一：關(guān)于公司經(jīng)營業(yè)績。

　　年報披露，2022年度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入54,748.07萬元，同比增加12.38%，較2021年同比增速52.18%大幅放緩。營業(yè)成本3,906.39萬元，同比增長32.05%。公司實現(xiàn)歸屬母凈利潤2,657.71萬元，同比下降75.38%。請公司：（1）結(jié)合成本費用構(gòu)成及毛利率變動等，量化分析歸母凈利潤大幅下滑的原因及合理性，說明業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；（2）補充披露公司收入增速大幅下降的原因，說明公司市場策略、競爭情況是否與前期發(fā)生重大變化，以及對公司經(jīng)營的影響；（3）補充披露報告期主要客戶情況，包括銷售額及占比，銷售內(nèi)容、合作起始時間、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，分析主要客戶變動情況；（4）結(jié)合公司營業(yè)成本主要構(gòu)成項目情況，量化分析成本增長顯著高于收入增幅的原因。

　　一、公司回復(fù)

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合成本費用構(gòu)成及毛利率變動等，量化分析歸母凈利潤大幅下滑的原因及合理性，說明業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異

　　1、毛利率變動情況

　　2021年-2022年度，公司毛利率變動情況如下：

　　單位：元

　　2022年度，公司毛利率為92.86%，與上年同期基本相當(dāng)。

　　2、費用的構(gòu)成情況

　　2021年-2022年度，公司費用構(gòu)成情況如下：

　　單位：元

　　2022年度，銷售費用較上年同期增加4,288.63萬元，同比增長17.47%，主要原因系公司推廣服務(wù)費隨已上市產(chǎn)品在疾控端的銷售增長而增加。公司2022年來自疾控中心的收入較2021年同比增長19.69%，銷售費用隨銷售規(guī)模持續(xù)增長而增加。推廣費具體情況請參見問題六回復(fù)之“（一）列示主要推廣費服務(wù)商的名稱、金額以及提供推廣服務(wù)所對應(yīng)的產(chǎn)品情況，結(jié)合同行業(yè)情況說明大額推廣服務(wù)費合理性”；

　　2022年度，管理費用較上年同期增加1,283.95萬元，同比增長25.26%，主要原因系2022年度，公司試驗及驗證費用增加，具體情況請參見問題六回復(fù)之“（二）補充披露試驗及驗證費具體內(nèi)容，說明本期相關(guān)費用大幅增長的原因”；

　　2022年度，研發(fā)費用較上年同期增加6,562.85萬元，同比增長116.45%，主要原因系2022年度，公司持續(xù)加大研發(fā)投入和新產(chǎn)品開發(fā)所致，具體情況請參見問題五相關(guān)內(nèi)容；

　　2022年度，財務(wù)費用較上年同期增加137.05萬元，主要原因系2022年度公司向銀行借款增加，支付利息所致。

　　3、同行業(yè)可比上市公司

　　2021-2022年度，行業(yè)可比公司情況如下：

　　單位：萬元

　　注：期間費用包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，不包括研發(fā)費用。

　　2022年度，行業(yè)可比公司毛利率均值為86.63%，較上年同期減少1.25個百分點；期間費用（不包括研發(fā)費用）占比均值為43.53%，較上年增加4.88個百分點。

　　公司2022年毛利率為92.86%，較上年同期減少1.07個百分點；期間費用（不包括研發(fā)費用）占比為64.54%，較上年同期增加3.72個百分點，與行業(yè)變動趨勢一致。

　　2022年度，行業(yè)可比公司研發(fā)費用占營業(yè)收入的比例為10.42%，較上年同期增加0.09個百分點；公司2022年研發(fā)費用占營業(yè)收入比例為22.28%，較上年同期增加10.71個百分點，研發(fā)費用占比高于行業(yè)平均。

　　4、2022年歸母凈利潤下滑原因

　　2022年，公司營業(yè)收入為54,748.07萬元，較上年同期增加6,032.91萬元；歸屬于上市公司股東凈利潤2,657.71萬元，較上年同期減少8,138.64萬元。主要原因為：1）2022年度，公司持續(xù)加大研發(fā)投入力度，研發(fā)費用較上年同期增加6,562.85萬元，同比增長116.45%；2）公司根據(jù)疫苗生產(chǎn)相關(guān)法規(guī)要求，在生產(chǎn)階段進(jìn)行了各種類型的小批量測試及驗證，發(fā)生相關(guān)費用1,551.61萬元，較上年同期增加1,381.53萬元；3）2022年度，公司所得稅費用較上年同期增加1,784.52萬元所致。

　　2022年度公司收入持續(xù)增加，主要產(chǎn)品的毛利率與上年同期基本一致，未出現(xiàn)大幅下滑的情形。2022年度公司凈利潤下滑系公司加大產(chǎn)品研發(fā)力度、布局新產(chǎn)品研發(fā)管線導(dǎo)致研發(fā)費用增加等因素所致。未來，公司將結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入和現(xiàn)金流情況合理安排研發(fā)計劃，預(yù)計研發(fā)費用占收入比例未來將保持在合理水平。

　　同時，公司2023年一季度實現(xiàn)歸母凈利潤385.36萬元，較上年同期增長156.63%。綜上，2022年度公司業(yè)績下滑不具有持續(xù)性。

　?。ǘ┭a充披露公司收入增速大幅下降的原因，說明公司市場策略、競爭情況是否與前期發(fā)生重大變化，以及對公司經(jīng)營的影響

　　2022年，公司市場策略與行業(yè)競爭情況與前期相比無重大變化。公司目前核心產(chǎn)品為吸附破傷風(fēng)疫苗，破傷風(fēng)疫苗銷售收入占營業(yè)收入比例達(dá)80%以上。2022年，由于人員流動減少，人員與寵物活動均在一定程度上受到影響，總體外傷患者較以前年度數(shù)量減少明顯，對破傷風(fēng)疫苗等產(chǎn)品的接種需求有所降低，故收入增速有所放緩。2023年，隨著社會生產(chǎn)經(jīng)營活動的恢復(fù)，前述因素預(yù)計未來對公司經(jīng)營影響有限。

　　疫苗公司收入與銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，新產(chǎn)品的上市銷售往往能帶來業(yè)績的大幅增加，行業(yè)可比公司每年銷售收入變化情況也波動較大。公司2020年營業(yè)收入為3.20億元，2021年營業(yè)收入為4.87億元，2022年營業(yè)收入為5.47億元，公司總體營業(yè)收入基數(shù)與同行業(yè)上市公司相比較小，因此相同收入變動導(dǎo)致的收入變動幅度較大。2022年度，行業(yè)可比公司收入相比去年同期平均減少10.75%，公司收入實現(xiàn)同比增長。

　?。ㄈ┭a充披露報告期主要客戶情況，包括銷售額及占比，銷售內(nèi)容、合作起始時間、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，分析主要客戶變動情況

　　（1）2022年度疾控中心前五名客戶

　　單位：元

　?。?）2022年度血液制品公司及其他單位等前五名客戶

　　單位：元

　　2022年度公司前五大客戶與公司的合作時間較長。公司作為疫苗生產(chǎn)企業(yè)，主要客戶為全國各地疾控中心，此外，吸附破傷風(fēng)疫苗可以銷售給血液制品企業(yè)作為生產(chǎn)破傷風(fēng)免疫球蛋白的原料。

　　公司疾控客戶的特點呈現(xiàn)客戶數(shù)量多，單一客戶業(yè)務(wù)量占比小的特點，單戶疾控收入對公司收入影響較小，且因各地疾控每年根據(jù)本地區(qū)人口及實際疫苗接種情況進(jìn)行疫苗采購，因此疾控類客戶前五大客戶變化較大。血液制品企業(yè)每年根據(jù)其生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)需求采購吸附破傷風(fēng)疫苗，因國內(nèi)血液制品企業(yè)數(shù)量有限，所以血液制品企業(yè)客戶變化較小。

　?。ㄋ模┙Y(jié)合公司營業(yè)成本主要構(gòu)成項目情況，量化分析成本增長顯著高于收入增幅的原因

　　2021-2022年度，公司主營業(yè)務(wù)分產(chǎn)品情況如下：

　　單位：元

　　2022年度，公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入54,667.63萬元，同比增加12.65%，主營業(yè)務(wù)成本3,861.11萬元，同比增加31.27%。成本增長顯著高于收入增長，主要系（1）2022年度安徽省疾病預(yù)防控制中心向公司采購了20余萬支免疫規(guī)劃用途的AC結(jié)合疫苗，采購的單位含稅售價為每支13.49元，而正常含稅售價為156元/支-171元/支，AC結(jié)合疫苗收入增幅遠(yuǎn)小于成本增幅；（2）2022年度，公司產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)差異。2022年公司高毛利率的產(chǎn)品吸附破傷風(fēng)疫苗銷售占比下降了0.85%，導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)成本增長比例高于主營業(yè)務(wù)收入增長比例。

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查及意見

　　（一）持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)履行了以下核查程序：

　　1、獲取公司營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及研發(fā)費用明細(xì)，了解公司成本費用變動情況；

　　2、查閱行業(yè)可比公司年報，了解行業(yè)可比公司營業(yè)收入、毛利率、期間費用以及歸屬母公司凈利潤等情況；

　　3、訪談相關(guān)人員，關(guān)于公司產(chǎn)品市場策略、競爭情況等變化情況；

　　4、獲取公司銷售明細(xì)，了解公司營業(yè)收入變動情況；

　　5、通過天眼查等網(wǎng)站查詢主要客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：1、2022年歸母凈利潤下滑原因（1）2022年度，公司持續(xù)加大研發(fā)投入力度，研發(fā)費用較上年同期增加6,562.85萬元，同比增長116.45%；（2）公司根據(jù)疫苗生產(chǎn)相關(guān)法規(guī)要求，在生產(chǎn)階段進(jìn)行了各種類型的小批量測試及驗證，發(fā)生相關(guān)費用1,551.61萬元，較上年同期增加1,381.53萬元；(3）2022年度，公司所得稅費用較上年同期增加1,784.52萬元所致；2022年度公司業(yè)績下滑不具有持續(xù)性,公司期間費用占比與行業(yè)可比公司不存在重大差異；2、公司市場策略及行業(yè)競爭情況與前期相比無重大變化，2022年，由于人員流動減少，人員與寵物活動均在一定程度上受到影響，總體外傷患者較以前年度數(shù)量減少明顯，對狂犬病疫苗和破傷風(fēng)疫苗等產(chǎn)品的接種需求有所降低，2023年，隨著社會生產(chǎn)經(jīng)營活動的逐步恢復(fù)，預(yù)計未來對公司經(jīng)營影響有限；3、已補充披露主要客戶的情況；4、主營業(yè)務(wù)成本增長顯著高于主營業(yè)務(wù)收入增長，主要系（1）2022年度安徽省疾病預(yù)防控制中心向公司采購了20余萬支免疫規(guī)劃用途的AC結(jié)合疫苗，采購的單位含稅售價為每支13.49元，而正常含稅售價為156元/支-171元/支，AC結(jié)合疫苗收入增幅遠(yuǎn)小于成本增幅；（2）2022年度，公司產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)差異。2022年公司高毛利率的產(chǎn)品吸附破傷風(fēng)疫苗銷售占比下降了0.85%所致。

　　三、年審會計師意見

　?。ㄒ唬┠陮彆嫀熉男辛艘韵潞瞬槌绦?/p>

　　1、獲取公司營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及研發(fā)費用明細(xì)，了解公司成本費用變動情況；

　　2、查閱行業(yè)可比公司年報，了解行業(yè)可比公司營業(yè)收入、毛利率、期間費用以及歸屬母公司凈利潤等情況；

　　3、訪談相關(guān)人員，關(guān)于公司產(chǎn)品市場策略、競爭情況等變化情況；

　　4、獲取公司銷售明細(xì)，了解公司營業(yè)收入變動情況；

　　5、通過天眼查等網(wǎng)站查詢主要客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為：1、2022年歸母凈利潤下滑原因（1）2022年度，公司持續(xù)加大研發(fā)投入力度，研發(fā)費用較上年同期增加6,562.85萬元，同比增長116.45%；（2）公司根據(jù)疫苗生產(chǎn)相關(guān)法規(guī)要求，在生產(chǎn)階段進(jìn)行了各種類型的小批量測試及驗證，發(fā)生相關(guān)費用1,551.61萬元，較上年同期增加1,381.53萬元；(3）2022年度，公司所得稅費用較上年同期增加1,784.52萬元所致;2022年度公司業(yè)績下滑不具有持續(xù)性,公司期間費用占比與行業(yè)可比公司不存在重大差異；2、公司市場策略及行業(yè)競爭情況與前期相比無重大變化，2022年，由于人員流動減少，人員與寵物活動均在一定程度上受到影響，總體外傷患者較以前年度數(shù)量減少明顯，對狂犬病疫苗和破傷風(fēng)疫苗等產(chǎn)品的接種需求有所降低，2023年，隨著社會生產(chǎn)經(jīng)營活動的逐步恢復(fù)，預(yù)計未來對公司經(jīng)營影響有限；3、已補充披露主要客戶的情況；4、主營業(yè)務(wù)成本增長顯著高于主營業(yè)務(wù)收入增長，主要系（1）2022年度安徽省疾病預(yù)防控制中心向公司采購了20余萬支免疫規(guī)劃用途的AC結(jié)合疫苗，采購的單位含稅售價為每支13.49元，而正常含稅售價為156元/支-171元/支，AC結(jié)合疫苗收入增幅遠(yuǎn)小于成本增幅；（2）2022年度，公司產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)差異。2022年公司高毛利率的產(chǎn)品吸附破傷風(fēng)疫苗銷售占比下降了0.85%所致。

　　問題二：關(guān)于前五大供應(yīng)商。

　　年報披露，2022年度，前五名供應(yīng)商采購額20,762.58萬元，占年度采購總額33.78%。其中供應(yīng)商二、供應(yīng)商三、供應(yīng)商四均為報告期內(nèi)新增供應(yīng)商。請公司：（1）補充主要供應(yīng)商基本情況，包括名稱、產(chǎn)品、合作年限、采購金額情況、結(jié)算模式、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；（2）說明供應(yīng)商大幅變動原因及合理性，分析主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額是否匹配。

　　一、公司回復(fù)

　?。ㄒ唬┭a充主要供應(yīng)商基本情況，包括名稱、產(chǎn)品、合作年限、采購金額情況、結(jié)算模式、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等

　　單位：元

　　（二）說明供應(yīng)商大幅變動原因及合理性，分析主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額是否匹配

　　2022年，公司主要供應(yīng)商情況如下；

　　單位：元

　　公司的采購供應(yīng)商中原材料采購占比較小，服務(wù)采購和工程及設(shè)備采購等金額較大。公司疫苗產(chǎn)品主要原材料為試劑、濾芯、包裝材料、實驗器材、常規(guī)用品、定制用品、五金配件等材料，上述原材料成本占公司總成本（含營業(yè)成本、銷售費用、研發(fā)費用、在建工程）比例較小。公司金額較大的供應(yīng)商為推廣商、提供產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的供應(yīng)商及在建工程的供應(yīng)商等。2022年公司3#、4#生產(chǎn)廠房建造進(jìn)度較快，同時公司加大研發(fā)管線布局，引入新的研發(fā)產(chǎn)品以及推進(jìn)重組金葡菌疫苗Ⅲ期臨床試驗的開展，因此在建工程的供應(yīng)商及提供產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的供應(yīng)商的采購金額較大。

　　2022年，公司主要供應(yīng)商變動原因系（1）供應(yīng)商一向公司提供3#、4#生產(chǎn)廠房的修建，2022年公司3#、4#生產(chǎn)廠房公司接受供應(yīng)商一建設(shè)工程服務(wù)系根據(jù)合同約定的交付條款、按照工程實際進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期采購額；（2）2022年度蘭州百靈生物技術(shù)有限公司（供應(yīng)商二），將其四價流感病毒裂解疫苗（MDCK細(xì)胞）的技術(shù)有償交付公司使用；（3）2022年公司重組金葡菌疫苗開展III期臨床試驗，公司聘請杭州泰格醫(yī)藥科技股份有限公司（供應(yīng)商三）和杭州思默醫(yī)藥科技有限公司（供應(yīng)商四）兩家供應(yīng)商向公司提供重組金葡菌疫苗Ⅲ期臨床試驗服務(wù)。

　　綜上，2022年度，公司新增供應(yīng)商變動系基于公司引入新的研發(fā)產(chǎn)品并穩(wěn)步推進(jìn)臨床疫苗的研發(fā)進(jìn)度及3#、4#生產(chǎn)廠房的建造進(jìn)度，上述供應(yīng)商大幅變動具有合理性。

　　公司主要供應(yīng)商為服務(wù)采購和工程及設(shè)備采購等，公司與主要供應(yīng)商按合同約定的進(jìn)度節(jié)點付款，主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額匹配。

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)意見

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)督導(dǎo)機構(gòu)履行了以下核查程序

　　1、獲取公司2022年度采購明細(xì)，了解主要供應(yīng)商的采購情況以及結(jié)算模式；

　　2、通過天眼查等網(wǎng)站查詢主要客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　3、訪談相關(guān)人員，關(guān)于主要供應(yīng)商采購變動情況；

　　4、取得應(yīng)付賬款明細(xì)，分析主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額的匹配情況。

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　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：公司主要供應(yīng)商為服務(wù)采購和工程及設(shè)備采購等，公司與主要供應(yīng)商按合同約定的進(jìn)度節(jié)點付款，主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額匹配。

　　三、年審會計師意見

　?。ㄒ唬┠陮彆嫀熉男辛艘韵潞瞬槌绦?/p>

　　1、獲取公司2022年度采購明細(xì)，了解主要供應(yīng)商的采購情況以及結(jié)算模式；

　　2、通過天眼查等網(wǎng)站查詢主要客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　3、訪談相關(guān)人員，關(guān)于主要供應(yīng)商采購變動情況；

　　4、取得應(yīng)付賬款明細(xì)，分析主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額的匹配情況。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為：公司主要供應(yīng)商為服務(wù)采購和工程及設(shè)備采購等，公司與主要供應(yīng)商按合同約定的進(jìn)度節(jié)點付款，主要供應(yīng)商與公司應(yīng)付賬款期末余額匹配。

　　問題三：關(guān)于應(yīng)收賬款。

　　年報披露，2022年末公司應(yīng)收賬款余額為49,117.17萬元，同比增長45.74%，期末應(yīng)收賬款中賬齡一年以內(nèi)的金額占同期營業(yè)收入比例為77.84%。本年度計提1,230.24萬元信用減值損失。請公司：（1）補充披露應(yīng)收賬款主要客戶的具體名稱、銷售內(nèi)容、銷售金額、信用政策、應(yīng)收款項賬齡以及壞賬準(zhǔn)備計提情況；（2）結(jié)合客戶類型、結(jié)算模式、信用政策變化情況，說明應(yīng)收賬款大幅增長的原因及合理性；（3）補充披露應(yīng)收賬款截至目前的回款情況，并結(jié)合主要客戶的支付能力、信用風(fēng)險情況，說明相關(guān)款項收回是否存在風(fēng)險、相關(guān)壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分。

　?。ㄏ罗D(zhuǎn)C43版）