我們公司及股東會全體人員確保公告內(nèi)容的實際、精準(zhǔn)和詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

深圳新天地（集團(tuán)公司）有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“深天地”）于2023年5月18日接到深圳交易所開具的 《關(guān)于對深圳市天地(集團(tuán))股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第155號）（下稱“問詢函”），企業(yè)組織有關(guān)各方對年報問詢函涉及有關(guān)問題用心審查，現(xiàn)將有關(guān)問題回復(fù)如下所示：

難題1.《關(guān)于公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的公告》表明，你公司控股股東廣東省君浩股份投資控股有限公司（下稱 “廣東省君浩”）于2021年4月將企業(yè)分公司存款單1.25億人民幣為廣州同鑫商貿(mào)有限公司（下稱“廣州市同鑫”）的銀行借款1.25億人民幣給予抵押擔(dān)保，直到2021年12月消除有關(guān)貸款擔(dān)保。除此之外，在報告期廣東省君浩根據(jù)境外投資、預(yù)付款材料款的方式進(jìn)行大額資金運轉(zhuǎn)，產(chǎn)生非營利性資金占用費。截止到2023年3月31日，總計非營利性資金占用費賬戶余額1.37億人民幣，于2023年4月26日將這些占款所有償還。除此之外，你公司內(nèi)控被出示反對意見的財務(wù)審計報告。麻煩你企業(yè)融合上述所說情況表明：

（1）廣州市同鑫與廣東君浩的關(guān)聯(lián)性，廣東省君浩將企業(yè)分公司存款單用于廣州市同鑫擔(dān)保緣故，該保證事宜產(chǎn)生的實際全過程、管理決策狀況、內(nèi)部結(jié)構(gòu)申請流程、關(guān)鍵責(zé)任人及是不是履行信息披露義務(wù)；

（2）廣東省君浩非營利性資金占用費背景，遲至 2023 年之后償還占款的主要原因，報告期是不是產(chǎn)生別的資金占用費難題；

（3）表明以上資金占用費、違規(guī)擔(dān)保的實際產(chǎn)生全過程、管理決策狀況、關(guān)鍵責(zé)任人及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)追究責(zé)任狀況，通過分析是因為你企業(yè)有關(guān)管理方案實效性和實施情況，公司及分公司報告期存不存在別的資金占用費。

（4）對于重要內(nèi)控缺陷所采取的實際性改進(jìn)措施、整改責(zé)任人及內(nèi)控制度整頓進(jìn)度。請單獨董事和監(jiān)事會進(jìn)行核實并做出確立建議。

難題1.（1）回應(yīng)：

廣州市同鑫當(dāng)年的控股股東與廣東君浩的實際控制人林宏潤是商業(yè)伙伴之間的關(guān)系，此外，沒有其他關(guān)聯(lián)性。2021年4月，企業(yè)當(dāng)時任職董事長兼總經(jīng)理林宏潤（林宏潤于2022年8月5日第九屆執(zhí)行董事任期屆滿卸任）標(biāo)示當(dāng)時任職職工董事林劍銳（林劍銳就職綜合性辦副主任，協(xié)助負(fù)責(zé)印章管理，于2022年8月5日第九屆執(zhí)行董事任期屆滿卸任）將企業(yè)全資孫公司深圳新天地寶創(chuàng)新材料有限公司（以下簡稱“寶創(chuàng)企業(yè)”）在光大珠海拱北口岸分行設(shè)立的存款單，為廣州市同鑫在光大貸款1.25億人民幣給予存單質(zhì)押貸款貸款擔(dān)保，時限6月，廣州市同鑫借款1.25億人民幣具體由廣東君浩以及關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)用。2021年10月，林宏潤標(biāo)示林劍銳將這些期值的存款單再為廣州市同鑫在光大貸款給予抵押擔(dān)保。2021年12月，廣州市同鑫還清銀行借款后，存單質(zhì)押貸款貸款擔(dān)保消除，存款單資產(chǎn)利息全額的轉(zhuǎn)到企業(yè)，未給企業(yè)產(chǎn)生任何損害。以上2021年4月、10月的對外開放抵押擔(dān)保，企業(yè)沒有執(zhí)行對應(yīng)的決議程序流程及信息披露義務(wù)，關(guān)鍵責(zé)任人為當(dāng)時任職董事長兼總經(jīng)理林宏潤，別的責(zé)任人為當(dāng)時任職職工董事林劍銳。

難題1.（2）回應(yīng)：

受房地產(chǎn)業(yè)外部環(huán)境的嚴(yán)重危害，林宏潤名下房地產(chǎn)行業(yè)比較嚴(yán)重遇阻，為解決一時的資產(chǎn)流動性，林宏潤才以以上方法導(dǎo)致非營利性占款個人行為，截止到2023年1月總計構(gòu)成了非營利性占款1.37億人民幣。遲至 2023 年之后償還占款的原因是因為房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)走低，控股股東本身新項目無法去化，周轉(zhuǎn)資金焦慮不安。此外，報告期未出現(xiàn)別的資金占用費難題。

難題1.（3）回應(yīng)：

以上資金占用費、違規(guī)擔(dān)保的實際產(chǎn)生全過程如下所示：

1、2021年4月，企業(yè)當(dāng)時任職董事長兼總經(jīng)理林宏潤標(biāo)示當(dāng)時任職職工董事林劍銳為廣州市同鑫在光大貸款1.25億人民幣給予存單質(zhì)押貸款貸款擔(dān)保，時限6月。2021年10月，林宏潤標(biāo)示林劍銳再為廣州市同鑫在光大貸款給予抵押擔(dān)保。2021年12月，廣州市同鑫還清銀行借款后，存單質(zhì)押貸款貸款擔(dān)保消除，存款單資產(chǎn)利息全額的轉(zhuǎn)到企業(yè)，未給企業(yè)產(chǎn)生任何損害。以上4月、10月的對外開放抵押擔(dān)保，企業(yè)沒有執(zhí)行對應(yīng)的決議程序流程及信息披露義務(wù)，關(guān)鍵責(zé)任人為當(dāng)時任職董事長兼總經(jīng)理林宏潤，別的責(zé)任人為當(dāng)時任職職工董事林劍銳。

2、2021年12月林宏潤根據(jù)舉辦總經(jīng)理辦公會,參會管理層也有當(dāng)時任職常務(wù)副總經(jīng)理趙陸湘（趙陸湘于2022年11月25日因個人原因離職）、當(dāng)時任職財務(wù)經(jīng)理吳漢雄，產(chǎn)生境外投資決定，分別由深圳新天地順銘商貿(mào)有限公司（以下簡稱“順銘商貿(mào)”）注資3,800萬余元與廣州宏毅集團(tuán)有限公司（以下簡稱“宏毅項目投資”）一同開設(shè)金智茂（廣州市）建材有限公司（以下簡稱“金智茂”），占股比例38%、以深圳新天地順銘企業(yè)管理有限公司（以下簡稱“順銘公司”）注資4,500萬余元與啟恩（深圳市）投資控股有限公司（以下簡稱“啟恩”）一同開設(shè)深圳市迪笙建材有限公司（以下簡稱“迪笙”），占股比例22.5%、以深圳新天地新材料有限公司（以下簡稱“新型材料”）注資4,200萬余元與輕風(fēng)（珠海市）集團(tuán)有限公司（以下簡稱“輕風(fēng)”）一同開設(shè)珠海市中合仁混泥土有限責(zé)任公司（以下簡稱“中合仁”），占股比例40%。林宏潤標(biāo)示按上述決定把資金轉(zhuǎn)走。

之上境外投資并沒有業(yè)務(wù)流程本質(zhì)，根據(jù)企業(yè)《對外投資管理制度》的有關(guān)規(guī)定，依法履行對應(yīng)的內(nèi)部的程序。2022年4月企業(yè)取回以上境外投資。

3、2022年4月林宏潤標(biāo)示會計、各個部門根據(jù)預(yù)付款材料款合同書，分別往三家公司開展預(yù)付款：深天地公司在 2022 年 4 月 29日、5 月6日以預(yù)付款材料款的方式付給關(guān)聯(lián)企業(yè)珠海市訊鑫科技公司資產(chǎn) 3,960萬余元、深天地分公司深圳新天地順銘商貿(mào)有限公司于 2022 年4月29日以預(yù)付款材料款的方式付給關(guān)聯(lián)企業(yè)珠海橫琴島錦繡河山五礦電力能源進(jìn)出口貿(mào)易有限責(zé)任公司資產(chǎn) 5,800 萬余元、深天地分公司深圳新天地砼劑開發(fā)有限公司于 2022 年 4 月 29 日以預(yù)付款材料款的方式付給關(guān)聯(lián)企業(yè)卓邦（珠海市）汽車銷售有限責(zé)任公司資產(chǎn) 2,900 萬余元。以上預(yù)付款并沒有業(yè)務(wù)流程本質(zhì)。2022年6月企業(yè)取回以上訂金。

4、2022年7月林宏潤標(biāo)示會計、各個部門根據(jù)預(yù)付款材料款合同書，分別往兩家企業(yè)開展預(yù)付款：深天地分公司深圳新天地順銘商貿(mào)有限公司于 2022 年 7 月 1 日以預(yù)付款材料款的方式付給關(guān)聯(lián)企業(yè)卓邦（珠海市）汽車銷售有限責(zé)任公司資產(chǎn) 6,700 萬余元、付給關(guān)聯(lián)企業(yè)深圳市德源復(fù)活實業(yè)公司發(fā)展趨勢有企業(yè)資金 6,000 萬余元。以上訂金并沒有業(yè)務(wù)流程本質(zhì)。2023年1月企業(yè)取回以上訂金。

5、2023年1月，林宏潤標(biāo)示會計、各個部門根據(jù)預(yù)付款材料款合同書，分別往兩家企業(yè)開展預(yù)付款：深天地分公司深圳新天地順銘商貿(mào)有限公司于2023 年1月11日以預(yù)付款材料款的方式向關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南百世紀(jì)聯(lián)華科企業(yè)管理有限公司付款資產(chǎn) 8,200 萬余元、向關(guān)聯(lián)企業(yè)深圳微品信息內(nèi)容咨詢有限公司付款資產(chǎn) 5,500 萬余元。以上預(yù)付款并沒有業(yè)務(wù)流程本質(zhì)。2023年4月26日企業(yè)取回以上訂金，大股東的資金占用費已經(jīng)全部償還結(jié)束。

以上違規(guī)擔(dān)保、資金占用費的重要責(zé)任人為控股股東、當(dāng)時任職董事長兼總經(jīng)理林宏潤。以上違規(guī)擔(dān)保的許多責(zé)任人為當(dāng)時任職職工董事林劍銳。以上資金占用費的許多責(zé)任人為當(dāng)時任職財務(wù)經(jīng)理吳漢雄（主抓財務(wù)部門）、當(dāng)時任職常務(wù)副總經(jīng)理趙陸湘（主抓市場部）。董事會、職工監(jiān)事將及時運行內(nèi)部結(jié)構(gòu)追究責(zé)任程序流程，對有關(guān)責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅問責(zé)。

以上違規(guī)擔(dān)保、資金占用費的產(chǎn)生，表明企業(yè)的《對外擔(dān)保管理制度》等內(nèi)部制度無法獲得實實在在的執(zhí)行。

報告期，公司及分公司未出現(xiàn)此外的許多非營利性資金占用費。

難題1.（4）回應(yīng)：

以上違規(guī)擔(dān)保、資金占用費的產(chǎn)生，顯現(xiàn)出企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控制度中存在嚴(yán)重缺陷，企業(yè)十分重視，下面企業(yè)將定期開展整體執(zhí)行董事、監(jiān)事會和高管人員參與證監(jiān)會、證交所、上市公司協(xié)會等機(jī)構(gòu)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提升執(zhí)行董事、監(jiān)事會和高管人員的履職能力，忠誠勤懇、慎重履行職責(zé)，著力提升企業(yè)規(guī)范運作和信息公開水準(zhǔn)。具體辦法：

1、認(rèn)真總結(jié)公司內(nèi)控制度漏洞，對關(guān)鍵的結(jié)構(gòu)控制程序進(jìn)行有目的性的專項監(jiān)督檢查，尋找無法控制點，確立內(nèi)部控制關(guān)鍵，制定整改方案和完善實效性保障體系，保證不斷完善高效的內(nèi)控體系。

2、強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)控制度建立和實施情況的日常監(jiān)督檢查和個人評價，嚴(yán)格監(jiān)管內(nèi)審部門進(jìn)行內(nèi)控審計工作中，真真正正落實責(zé)任制，提升內(nèi)審部門監(jiān)督力度。

3、提高公司員工內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制意識，機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，提升工作人員法制觀念及職業(yè)道德規(guī)范水準(zhǔn)。

4、董事會、職工監(jiān)事將及時運行內(nèi)部結(jié)構(gòu)追究責(zé)任程序流程，對有關(guān)責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅問責(zé)。

獨董建議：

經(jīng)核實，對于我們來說：企業(yè)對重要內(nèi)控缺陷所采取的改進(jìn)措施及計劃符合公司的具體情況，行之有效，企業(yè)對相對應(yīng)整改責(zé)任人評定清楚，大家允許企業(yè)對重要內(nèi)控缺陷的改進(jìn)措施及計劃。我作為公司獨立董事將嚴(yán)格督促企業(yè)落實整改方案，盡早清除缺點。與此同時健全內(nèi)控體系、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制度實行、進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范意識，保證公司內(nèi)控嚴(yán)苛、充足、合理。我們也會密切關(guān)注公司內(nèi)控實際效果，切實保障公司及公司股東利益。

職工監(jiān)事建議：

經(jīng)核實，對于我們來說：企業(yè)的改進(jìn)措施、工作人員評定及整改方案符合公司的具體情況，行之有效，大家允許企業(yè)對重要內(nèi)控缺陷的改進(jìn)措施及計劃。職工監(jiān)事將嚴(yán)格督促企業(yè)落實整改方案，積極主動提高企業(yè)整治、內(nèi)控制度等方面規(guī)范運作水準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管控水平，維護(hù)保養(yǎng)整體投資人的權(quán)益。

難題2.中興財光華會計事務(wù)所（特殊普通合伙）對自己的企業(yè) 2022 年度財務(wù)報表出具了帶長期運營重要可變性文章段落無保留意見審計報告。

（1）麻煩你企業(yè)融合市場環(huán)境、企業(yè)競爭能力、同業(yè)競爭相比公司經(jīng)營狀況等，表明采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為載體編寫年度報告的重要依據(jù)及合理化，包括你企業(yè)為提升持續(xù)盈利擬采用或已經(jīng)采取措施及實際效果。

（2）請年檢會計表明在企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制存有嚴(yán)重缺陷的情形下，發(fā)布無保留意見的科學(xué)性和投資者適當(dāng)性，存不存在以無保留意見取代審計報告意見的情況，是否滿足中國證監(jiān)會《審計類1號指引》的監(jiān)管政策；

難題2.（1）回應(yīng)：

1、市場環(huán)境

企業(yè)所在混凝土行業(yè)，2022 年房地產(chǎn)下行發(fā)展趨勢未變，總體房建項目開工建設(shè)總數(shù)一般，基本建設(shè)使力無法對沖交易房地產(chǎn)下滑，行業(yè)整體內(nèi)需不足?？v覽全年度，混凝土企業(yè)生產(chǎn)量下降，量價齊跌，經(jīng)濟(jì)收益降低。領(lǐng)域運營收入和利潤總金額均同比減少，減幅均有一定的擴(kuò)大。2022 年混凝土銷售價錢總體較2021年有非常大的下滑。

據(jù)調(diào)查，2022 年12 月末全國各地C30 混泥土平均價為415 元/方，為近三年來平均價最少，同期相比2021 年下挫57 元/方，下滑做到12.1%，供貨方價格行情市場競爭激烈。我國混凝土與水泥制品研究會報告顯示，2022 年國內(nèi)混疑土總計生產(chǎn)量同比減少11.8%，全年度規(guī)模以上企業(yè)混凝土與水泥制品工業(yè)生產(chǎn)營業(yè)收入比上年同期降低10%上下，資產(chǎn)總額比上年同期降低約14%。

混泥土市場的需求降低造成市場競爭進(jìn)一步加劇，公司漲價水平惡變，加上市場價持續(xù)走低（見下圖的深圳2022年混凝土土信息價發(fā)展趨勢表，價格下降9連陰），混泥土業(yè)毛利率發(fā)生明顯下降。

2、企業(yè)競爭能力

企業(yè)是最開始從業(yè)產(chǎn)品混凝土行業(yè)上市公司，主要是針對混凝土生產(chǎn)制造、銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)在市場品牌、生產(chǎn)制造武器裝備、綠色環(huán)保等多個方面在北京和株洲地區(qū)均有較強(qiáng)的競爭能力。

（1）公司從事混疑土三十多年，早就在混凝土技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、企業(yè)生產(chǎn)管理上構(gòu)成了很強(qiáng)的核心競爭力，在混凝土行業(yè)中展現(xiàn)了新天地混泥土優(yōu)良知名品牌。

（2）企業(yè)在北京和株洲地區(qū)的混疑土生產(chǎn)地合理布局科學(xué)規(guī)范，可以實現(xiàn)本地市場的全覆蓋，具備市場競爭的地理優(yōu)勢，當(dāng)前公司內(nèi)好幾家貨運站已首先獲得領(lǐng)域最高的3A 企業(yè)信用認(rèn)證的綠色環(huán)保攪拌站驗證。

（3）企業(yè)積極投身關(guān)鍵技術(shù)研究，不斷提高商品創(chuàng)新能力，努力提高再生混凝土、獨特技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)混泥土、干混砂漿等方面的技術(shù)實力。

（4）企業(yè)房產(chǎn)開發(fā)在項目方案、工程項目管理、網(wǎng)絡(luò)營銷推廣層面形成了一套前沿的理念與方式，擁有豐富的房產(chǎn)開發(fā)管理心得，修建新項目得到多種榮譽(yù)，提升了“新天地房地產(chǎn)”的品牌效應(yīng)和名氣。

（5）企業(yè)土地資源資源儲備構(gòu)造占優(yōu)勢，主要集中在一線城市，為公司發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來了可持續(xù)性發(fā)展重要保障，企業(yè)現(xiàn)今土壤資源可以進(jìn)行含商品房、商業(yè)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品研發(fā)等各種類產(chǎn)品研發(fā)，能夠?qū)崿F(xiàn)避開市場風(fēng)險，不斷穩(wěn)步發(fā)展的運營模式。

（6）混泥土業(yè)具備固定投資比較多，總成本大的特點，取決于混泥土生產(chǎn)量尺寸是公司盈利的關(guān)鍵要素。加上混泥土行業(yè)的市場銷售含有賒購特性，造成貨款回收時間長，歸屬于輕資產(chǎn)、重資產(chǎn)領(lǐng)域。資產(chǎn)是公司不斷生產(chǎn)制造血液。新天地隸屬混凝土公司盡管在應(yīng)付賬款管理和催款方面有著自身優(yōu)點，但是由于中下游房地產(chǎn)行業(yè)的低迷、“地產(chǎn)商爆雷”等因素的影響，資金回籠難度系數(shù)進(jìn)一步加大，加上天地集團(tuán)的銀行借款3年的時間被不斷壓縮了4.27億人民幣（從2020年初5.83億人民幣股權(quán)融資到2022年底1.56億人民幣股權(quán)融資），資產(chǎn)的不斷焦慮不安，導(dǎo)致企業(yè)原料采購價錢持續(xù)上升，天地的品牌及生產(chǎn)量優(yōu)點何以充分發(fā)揮，最后發(fā)生嚴(yán)重虧本迫不得已限產(chǎn)及其停業(yè)整頓四家混凝土站的局勢與公司在當(dāng)?shù)馗偁幠芰χ饾u下降的局勢。

3、同業(yè)競爭相比公司經(jīng)營狀況

因為技術(shù)專業(yè)混泥土上市企業(yè)很少，企業(yè)選擇三家混凝土銷售占比最高上市公司做為同業(yè)競爭相比目標(biāo)，對比過程中發(fā)現(xiàn)：企業(yè)收入、盈利與同行上市企業(yè)比照詳細(xì)如下：

從產(chǎn)業(yè)布局不同區(qū)域看，公司主要以混泥土商品生產(chǎn)和銷售為主導(dǎo)，混泥土產(chǎn)品收益比例高達(dá)92.16%，業(yè)務(wù)流程只進(jìn)行在北京和株洲市。相比上市企業(yè)中，大部分已經(jīng)實現(xiàn)多元化戰(zhàn)略，危害利潤結(jié)構(gòu)和營運能力。有的公司中國工作早已附著在全國各地 26 個省份(自治州、市轄區(qū))；南北方地區(qū)性差別顯著，加上商品混凝土因為具備易凝固、高物流成本的產(chǎn)品特征，商品受運輸半徑限定而有較強(qiáng)的地區(qū)性特點，均對產(chǎn)品毛利造成影響。

綜上所述，企業(yè)在市場環(huán)境與同行上市企業(yè)對比性較弱，在競爭能力及經(jīng)營業(yè)績層面，企業(yè)2022年因收益明顯下降造成虧本加重，處在下降局勢。

深天地企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入36,303.76 萬余元，較上一年度下降75.47%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，且連續(xù)三年虧本。企業(yè)2022 本年度、2021 本年度、2020 本年度合并財務(wù)報表歸屬于母公司股東純利潤分別是-27,072.07 萬余元、-5,303.43 萬余元、-795.42 萬余元，截止到2022 年12 月31 日，企業(yè)涉及到比較多經(jīng)銷商起訴，造成很多銀行賬戶凍結(jié)、企業(yè)資金發(fā)生流通性焦慮不安。因此，中興財光華會計事務(wù)所（特殊普通合伙）對于我企業(yè)2022 年度財務(wù)報表出具了帶長期運營重要可變性文章段落無保留意見審計報告。

本當(dāng)年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入同比減少大多為企業(yè)混疑土銷量和價錢同比減少，及其房地產(chǎn)業(yè)最新項目并未動工而致；達(dá)到的利潤總額、資產(chǎn)總額及其歸屬于上市公司股東的純利潤同比減少，會受到以下幾個方面危害：

（1）企業(yè)混泥土業(yè)再次受政策及銷售市場環(huán)境危害，市場競爭進(jìn)一步加劇，市場價持續(xù)走低，運營成本持續(xù)上升，混泥土業(yè)毛利率發(fā)生明顯下降，完成的盈利同比下降；

（2）根據(jù)謹(jǐn)慎原則，企業(yè)對混凝土業(yè)預(yù)估信貸風(fēng)險大幅增加項目和有關(guān)單據(jù)獨立記提重要信用減值損失；停工的下級混凝土企業(yè)記提相對應(yīng)固資、無形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備；因為公司訴訟提升，記提有關(guān)訴訟費利息。計提減值損失和預(yù)計負(fù)債促使利潤總額降低；

（3）江蘇連云港房地產(chǎn)項目基本上市場銷售結(jié)束，一個新的房地產(chǎn)項目并未動工，今天房地產(chǎn)行業(yè)收入和利潤較去年同期降低，合拼收入和利潤降低。

2022 年，公司運營遭遇很大的艱難，高管積極主動采取有效措施，積極收攏，集中力量網(wǎng)站，現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)務(wù)正常運作，不會有終止經(jīng)營的征兆，公司使用長期運營基本編制會計報表是合理的。

公司現(xiàn)階段有效措施是提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，盤活資產(chǎn)總量，提升流動性比率、解決經(jīng)營風(fēng)險；與此同時會與專業(yè)律師團(tuán)隊積極主動訴訟，解決起訴賠付的風(fēng)險。

與此同時，在企業(yè)主營業(yè)務(wù)上，混泥土版塊增加市場拓展幅度，關(guān)鍵是深圳市政工程項目拓展幅度，緊抓降低成本，保證安全生產(chǎn)和性能穩(wěn)定；提升技術(shù)性資金投入，尤其是專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)上的投入，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力；提升資源循環(huán)利用質(zhì)量以及總產(chǎn)量，提升競爭能力,提高品質(zhì)、服務(wù)與品牌效應(yīng)；對于混泥土業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款，企業(yè)不但督查重點客戶的應(yīng)收賬款追收工作中，還提高法律制裁的使用，增加應(yīng)收賬款催收幅度，加速資金回籠的速度。房地產(chǎn)板塊：連云港市“新天地國際公館”項目2023 年完成結(jié)算、項目收尾；深秦新項目預(yù)估2023 前半年申請辦理工程項目施工許可證、規(guī)劃許可證，開工基本建設(shè)；新天地混泥土項目將按照規(guī)定進(jìn)行手續(xù)的審核工作任務(wù)，為不斷開發(fā)設(shè)計搞好項目儲備；西安市新天地新時代廣場工程項目的已有寫字樓物業(yè)提升對外開放租賃，為公司發(fā)展奉獻(xiàn)相對穩(wěn)定的收益和現(xiàn)金流量；西麗紅花嶺項目將申請辦理原經(jīng)營性用地轉(zhuǎn)交工作中，健全用地手續(xù)，簽署了《土地使用權(quán)出讓合同書》。這種運營措施計劃方案將強(qiáng)有力改進(jìn)企業(yè)持續(xù)盈利，提升企業(yè)經(jīng)營效率。

難題2.（2）回應(yīng)：

【會計回應(yīng)】：依據(jù)中國證監(jiān)會《審計類1號指引》 一、“錯報與受到限制”所顯示：當(dāng)存有以下情形時，注冊會計解決財務(wù)報告發(fā)布非無保留意見:一是依據(jù)獲得的審計程序，得到財務(wù)報告總體存有重大錯報風(fēng)險的觀點（下稱“錯報”）﹔二是未獲取充足、適度的審計程序，不可以得到財務(wù)報告總體不會有重大錯報風(fēng)險的觀點（下稱“受到限制”)。

對于深天地企業(yè)2022年度內(nèi)控制度開展財務(wù)審計，實行了采訪掌握、穿行測試、取樣檢測等對于我們來說必須的審計證據(jù)?？毓晒蓶|根據(jù)境外投資和超大金額訂金的方式產(chǎn)生非營利性資金占用費導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制存有嚴(yán)重缺陷，此外沒有發(fā)現(xiàn)別的與財務(wù)報表有關(guān)的嚴(yán)重缺陷和重要缺陷。咱們就控股股東非營利性占款的錯報展開了審計調(diào)整，深天地企業(yè)在財務(wù)報表附注中已經(jīng)充足公布控股股東非營利性資金占用費客觀事實與全過程，并做出適當(dāng)列示?？毓晒蓶|在報表審計日前已經(jīng)償還所有占款，該事項應(yīng)該是財務(wù)報告使用人了解財務(wù)報告非常重要的事宜,因而,大家在財務(wù)審計報告中增強(qiáng)了強(qiáng)調(diào)事項段,報請財務(wù)報告使用人關(guān)心。除了上述情況外大家在深天地企業(yè)2022年年度審計報告工作中中獲得了充足、適度的審計程序，覺得深天地企業(yè) 2022 年度財務(wù)報告在大多數(shù)重要層面依照適用財務(wù)報表編寫基本的要求編寫以實現(xiàn)公允價值體現(xiàn)，依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1501 號一一對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告》第十七條要求：“如果你認(rèn)為財務(wù)報告在大多數(shù)重要層面依照適用財務(wù)報表編寫基本的要求編寫以實現(xiàn)公允價值體現(xiàn)，注冊會計理應(yīng)發(fā)布無保留意見”。

總的來說，對于我們來說不會有以無保留意見取代審計報告意見的情況，合乎中國證監(jiān)會《審計類1號指引》的監(jiān)管政策。

難題3.年度報告表明，報告期末貴公司流動資產(chǎn)賬面凈值2.18億人民幣，短期貸款賬面凈值1.45億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（1）是因為你企業(yè)賬目流動資產(chǎn)的實際主要用途及儲放管理方法狀況，存不存在應(yīng)用受到限制、或者與控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)共治等情況，如果是，請說明具體情況及緣故。

（2）請說明報告期關(guān)鍵短期貸款的現(xiàn)象，包含但是不限于主要用途、期限、年利率、抵押品等，并告知在貸幣余額相對較高的前提下仍開展短期貸款的重要性。

（3）請年檢會計對于該難題發(fā)布確立建議并告知就流動資產(chǎn)所采取的審計證據(jù)和獲得的審計程序。

難題3.（1）回應(yīng)：

我司賬目流動資產(chǎn)2.18億人民幣，在其中金融機(jī)構(gòu)受到限制流動資產(chǎn):8276.14萬余元，在其中7636.55萬余元為凍結(jié)資產(chǎn)，639.59萬余元為擔(dān)保金，受到限制原主要是經(jīng)銷商因材料款提起訴訟后法院強(qiáng)制執(zhí)行；江蘇連云港房地產(chǎn)項目市場銷售監(jiān)管戶資產(chǎn)1.23億人民幣，其中包括700萬余元凍結(jié)資產(chǎn)。不會有與控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)共治等情況。

金融機(jī)構(gòu)受到限制流動資產(chǎn)登記表

企業(yè)：元

難題3.（2）回應(yīng)：

金融機(jī)構(gòu)短期貸款情況如下：

企業(yè)：萬余元

以上短期借款的適用范圍為補(bǔ)充流動資金。貸幣余額比較高，但歸屬于受到限制及監(jiān)管資金，無法使用。

金融機(jī)構(gòu)短期貸款都是屬于歷史時間持續(xù)貸款，并沒有新增加可以用借款。

難題3.（3）回應(yīng)：

【會計回應(yīng)】：

（1）審計報告意見

大家已閱讀深天地以上表明，根據(jù)對于深天地2022 年度財務(wù)報告的內(nèi)控審計，對于我們來說以上表明和我們在實施深天地 2022 年會計報表審計環(huán)節(jié)中掌握的信息一致。

（2）實施的審計證據(jù)和獲得的審計程序

①理解與資產(chǎn)收入支出有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，并檢測重要操縱實行實效性；

②獲得已開銀行賬戶明細(xì)，并和賬目銀行信息進(jìn)行確認(rèn)，查驗銀行帳戶的完好性，掌握銀行帳戶設(shè)立、使用及銷戶狀況；

③獲得銀行回單，核查賬面凈值并且對銀行帳戶執(zhí)行函證程序，詢證具體內(nèi)容包含但是不限于銀行存款余額、帳戶受到限制狀況等特色；

④去銀行柜面打銀行流水或是親身查詢公司登錄網(wǎng)上銀行導(dǎo)出來銀行流水賬單，執(zhí)行完整性測試，與存款賬目進(jìn)行確認(rèn)；

⑤查驗按時存款憑證正本，融合企業(yè)征信報告、詢證等流程，核查期終流動資產(chǎn)存不存在質(zhì)押貸款或凍潔等狀況；

⑥融合銀行回單與銀行日做賬，對關(guān)鍵銀行帳戶執(zhí)行交易流水雙重檢測，并注意超大金額收付款買賣；

⑦查驗流動資產(chǎn)收入支出的截至性是否正確；

⑧檢查和流動資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財務(wù)報告及附表中做出適當(dāng)列示。

難題4.年度報告表明，報告期末貴公司短期貸款賬面凈值1.45億人民幣，一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款0.13億人民幣，麻煩你企業(yè)融合銀行信貸、建設(shè)中的項目所需資金以及公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況，數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析并告知存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險。

難題4回應(yīng)：

報告期，金融機(jī)構(gòu)貸款期限均是一年期，到期時和銀行溝通交流采用借新債還舊債方法貸款展期，因而不會有短期內(nèi)償債風(fēng)險，在其中除外是指交行深圳鹽田分行2780萬余元借款在2023年1月份到期時貸款展期無法審核造成貸款逾期，此筆借款質(zhì)押物評估價值為1.2億人民幣,質(zhì)押率僅是23.17%，質(zhì)押物十分充裕，交行覺得風(fēng)險性比較小,所以也未采取執(zhí)行措施,現(xiàn)早已和銀行溝通交流正上報材料,采用公司對普惠貸款大力支持,用集團(tuán)控股的二家分公司來申請普惠貸款用于更換原集團(tuán)公司借款，預(yù)計6月份進(jìn)行。

難題5.年度報告表明，報告期末貴公司應(yīng)收帳款賬面凈值為67,086.87萬余元，總計計提壞賬 16,978.64萬余元，壞賬計提比例為25.31%，同比增加10.39%。在其中，貴公司對深圳深圳鵬城工程建筑投資有限公司等10家顧客的應(yīng)收帳款按單項工程計提壞賬，2022 年底以上顧客的應(yīng)收賬款余額為10,482.09萬余元，總計計提壞賬9,303.68萬余元，壞賬計提比例為88.76%。麻煩你企業(yè)：

（1）列報貴公司近三年前十大借款方名字、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、是否屬于報告期新增客戶、買賣環(huán)境、支付條款承諾、應(yīng)收帳款期末數(shù)、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策。

（2）補(bǔ)充披露單項工程計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款的建立環(huán)境、賬齡分析、經(jīng)營情況、企業(yè)所采取的催收對策和質(zhì)量，評定賬款回收利用概率，表明企業(yè)以上顧客單項工程計提壞賬的重要依據(jù)及合理化；融合資金回籠狀況及客戶購買能力等狀況，表明產(chǎn)生顧客應(yīng)收帳款的有關(guān)收入準(zhǔn)則是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

（3）融合你公司經(jīng)營狀況、行業(yè)特性、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計提比例同比增速比較大的緣故、計算步驟、根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型確立的參數(shù)合理化，后面存不存在轉(zhuǎn)到的可能性，存不存在根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況。

難題5.（1）回應(yīng)：

截止到2020年12月31日企業(yè)前十大借款方狀況目錄：

截止到2021年12月31日企業(yè)前十大借款方狀況目錄：

截止到2022年12月31日企業(yè)前十大借款方狀況目錄：

對于混泥土業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款，企業(yè)不但督查重點客戶的應(yīng)收賬款追收工作中，還提高法律制裁的使用，和法律事務(wù)所協(xié)作，增加應(yīng)收賬款催收幅度，加速資金回籠的速度。

難題5.（2）回應(yīng)：

企業(yè)把客戶列入企業(yè)信用管理，定期開展信用風(fēng)險評估，對發(fā)生信用減值征兆的應(yīng)收帳款統(tǒng)一單項工程評定開展獨立檢測并獨立記提預(yù)期信用損失。該單項工程評定的預(yù)期信用損失給整個續(xù)存期限內(nèi)應(yīng)收取合同書現(xiàn)金流與預(yù)估收取現(xiàn)金流間的差值。以上企業(yè)的應(yīng)收項目都出現(xiàn)了貸款逾期情況，顧客經(jīng)營情況都發(fā)生嚴(yán)重難題，并且下級職工長期催款未果，貸款逾期信貸風(fēng)險非常高，總的來說我公司對各個應(yīng)收帳款單項工程記提分辨系科學(xué)合理的。

我公司與單項工程記提應(yīng)收賬款相對應(yīng)的顧客均有商務(wù)合作數(shù)十年的環(huán)境，在初期領(lǐng)域穩(wěn)步發(fā)展時，供應(yīng)和收付款全是正常的無信貸風(fēng)險，銷貨混泥土均有有關(guān)貨運運輸、簽收表據(jù)、財務(wù)對賬單和稅票，相匹配收入準(zhǔn)則也符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

難題5.（3）回應(yīng)：

1.企業(yè)預(yù)期信用損失實體模型對應(yīng)收賬款計提壞賬的具體做法：

針對劃分成組合應(yīng)收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。明確組合根據(jù)如下所示：

我們公司對以攤余成本計量的應(yīng)收帳款選用單項工程評定與賬齡分析組成結(jié)合的方式記提預(yù)期信用損失。對應(yīng)收帳款自始至終依照全部續(xù)存期內(nèi)預(yù)期信用損失確定損害提前準(zhǔn)備。應(yīng)收帳款合乎終止確認(rèn)條件后，接到對價和帳面價值間的差值計入。

單項工程評定

我們公司把全部顧客列入企業(yè)信用管理，定期開展信用風(fēng)險評估，對發(fā)生信用減值征兆的應(yīng)收帳款統(tǒng)一單項工程評定開展獨立檢測并獨立記提預(yù)期信用損失。該單項工程評定的預(yù)期信用損失給整個續(xù)存期限內(nèi)應(yīng)收取合同書現(xiàn)金流與預(yù)估收取現(xiàn)金流間的差值。獨立檢測發(fā)覺客觀性證據(jù)不充分的，列入賬齡分析組成記提預(yù)期信用損失。

賬齡分析組成

針對劃分成組合應(yīng)收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。

2.壞賬準(zhǔn)備計提政策和同業(yè)競爭可比公司的比較狀況

企業(yè)應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提現(xiàn)行政策處在同業(yè)競爭相比上市公司平均，與同業(yè)競爭相比上市企業(yè)基本一致。

截至2022年12月31日我公司記提應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備169,786,377.45，同比增長25.65%，主要系領(lǐng)域下滑環(huán)節(jié)，商品混凝土攪拌站企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)，加上人民法院協(xié)執(zhí)案子提升，顧客資金回籠時間變長，記提賬齡分析組合應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提升。因公司與產(chǎn)業(yè)鏈的糾紛案起訴裁定時長可變性，應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)到亦有待觀察，存有后面壞賬損失轉(zhuǎn)到的可能性。應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提高主要系賬齡分析提升而致，所以不用擔(dān)心人為因素根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況。

難題6.年度報告表明，報告期末貴公司預(yù)計負(fù)債為0.51億人民幣，同比增加313.06%，報告期貴公司新增加幾筆重大訴訟、訴訟事宜，在其中做為被告人（或訴訟被上訴人）案子150 起。麻煩你公司說明有關(guān)起訴事項工作進(jìn)展，及其沒有對起訴事宜記提預(yù)計負(fù)債的主要原因、分辨根據(jù)及合理化。

難題6回應(yīng)：

截至2022年12月31日未裁定有關(guān)訴訟工作進(jìn)展：

(下轉(zhuǎn)B10版)