證券代碼：002329證券簡稱：皇氏集團(tuán)公示序號：2023-062

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

皇氏集團(tuán)有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”）于2023年5月10日接到深圳交易所開具的《關(guān)于對皇氏集團(tuán)股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第105號）（下稱“問詢函”），現(xiàn)依據(jù)問詢函的需求，對問詢函有關(guān)問題作出回應(yīng)并公布如下所示：

問題一：年度報告表明，貴公司數(shù)據(jù)服務(wù)、電子信息工程業(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入為2.45億人民幣，控股子公司浙江省極致線上網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“極致線上”）2022年實現(xiàn)營收2.45億人民幣，純利潤573.18萬余元。貴公司早期公告稱，極致線上2021年主營業(yè)務(wù)收入2.78億人民幣，純利潤1,001.21萬余元；2020年主營業(yè)務(wù)收入2.96億人民幣，純利潤2,728.29萬余元。

貴公司2021年年度報告表明，貴公司2021年以子公司浙江省筑望科技公司（下稱“筑望高新科技”）的股份設(shè)立子公司1家，即皇氏（廣西?。┬畔⒖萍加邢薰荆ㄏ路Q“皇氏信息內(nèi)容”），貴公司在2021年年報問詢函回復(fù)函中提到，開設(shè)皇氏信息內(nèi)容主要運(yùn)用于企業(yè)信息業(yè)務(wù)融合，皇氏信息內(nèi)容除擁有筑望高新科技72.80%的股份以外，暫時沒有相關(guān)業(yè)務(wù)。

年度報告表明，你公司在2022年12月將皇氏變更手續(xù)為控股子公司皇氏智慧運(yùn)營有限責(zé)任公司（下稱“皇氏智慧運(yùn)營”）之控股子公司，皇氏信息內(nèi)容擁有筑望高新科技72.8%股份。貴公司2023年2月11日公布《關(guān)于公開掛牌轉(zhuǎn)讓全資子公司皇氏數(shù)智有限公司100%股權(quán)的公告》稱，為網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃與資源分配，改進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少監(jiān)控和經(jīng)營風(fēng)險，融合皇氏智慧運(yùn)營現(xiàn)階段的運(yùn)營現(xiàn)狀，企業(yè)擬通過出讓皇氏智慧運(yùn)營股份對它進(jìn)行總體脫離。

麻煩你企業(yè)：

（1）各自列報極致線上2020年、2021年、2022年前五名客戶名稱及銷售額，融合有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展等狀況，表明極致線上主營業(yè)務(wù)收入、純利潤連續(xù)三年降低的原因和合理化；

企業(yè)回應(yīng)：

1、極致線上2020年、2021年、2022年業(yè)務(wù)分析

（1）極致線上2020年-2022年前五名客戶名稱及銷售額如下所示：

危害純利潤變化的項目內(nèi)容

企業(yè)：萬余元

（2）極致線上主營業(yè)務(wù)收入、純利潤連續(xù)三年降低的重要原因：

①信息化項目經(jīng)營規(guī)模減少。因領(lǐng)域市場競爭激烈造成毛利率下降、電子信息工程應(yīng)收帳款結(jié)算周期很長、壞賬計提額度提升等因素，2021年起，極致線上信息化項目經(jīng)營規(guī)模有一定的減少。2021年信息化項目收益同比下降7,185.39萬余元，毛利潤同比下降2,313.40萬余元；2022年信息化項目收益同比下降1,319.06萬余元，毛利潤同比下降808.55萬余元，變成極致線上純利潤降低的重要因素。

同業(yè)競爭企業(yè)2021-2022年利潤率變化趨勢

②2021年研發(fā)支出提升。為了滿足寧波市初入職場和南寧市職場上的呼叫中心業(yè)務(wù)擴(kuò)展和結(jié)構(gòu)更新要求，及其達(dá)到新承包的軟件項目要求，極致線上2021年加強(qiáng)了科研投入，研發(fā)費(fèi)用支出1,729.18萬余元，同比增加97.65%，研發(fā)支出占營收占比從2020年的2.95%提高到6.22%，是極致線上2021年純利潤降低的主要原因之一。

問題一（2）表明皇氏智慧運(yùn)營、皇氏信息內(nèi)容、筑望高新科技2020年、2021年、2022年主營業(yè)務(wù)收入、純利潤與前五名客戶名稱及銷售額，表明存不存在根本變化以及緣故，融合有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展等狀況，表明年底劃撥皇氏信息和筑望高新科技至皇氏智慧運(yùn)營的主要原因；

企業(yè)回應(yīng)：

1、皇氏智慧運(yùn)營、皇氏信息內(nèi)容、筑望高新科技2020年、2021年、2022年主營業(yè)務(wù)收入、純利潤如下所示：

備注名稱：為了便于較為，數(shù)據(jù)信息均是本年度單個表格規(guī)格。

2、皇氏智慧運(yùn)營、皇氏信息內(nèi)容、筑望高新科技2020年、2021年、2022年以前五大顧客狀況

皇氏智慧運(yùn)營2020年-2021年前五名客戶名稱及銷售額如下所示：

浙江省筑望2020年-2022年前五名客戶名稱及銷售額如下所示：

3、主營業(yè)務(wù)收入、純利潤與前五名顧客轉(zhuǎn)變的主要原因

（1）因泰安市政府在有關(guān)項目結(jié)束專家評審會工作之后中止項目建設(shè)，政府部門并未對于該內(nèi)容進(jìn)行實際投資等因素，智慧城市項目沒有突破性進(jìn)展，2021-2022年未承攬新的業(yè)務(wù)，故后兩年收益降低明顯。除此之外，因智慧城市項目推動遲緩造成庫存商品積壓貨，極可能出現(xiàn)資產(chǎn)減值風(fēng)險性。根據(jù)謹(jǐn)慎原則，2021年企業(yè)記提對應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4,143.08萬余元，造成2021年純利潤變化較大。

（2）分公司皇氏信息內(nèi)容于2021年11月開設(shè)，擬作為企業(yè)信息業(yè)務(wù)領(lǐng)域的持股平臺企業(yè)，主要運(yùn)用于企業(yè)信息業(yè)務(wù)融合，現(xiàn)階段，皇氏信息內(nèi)容集團(tuán)旗下?lián)碛兄咝驴萍?2.80%的股份，此外，暫時沒有相關(guān)業(yè)務(wù)。

（3）筑望高新科技2021年因領(lǐng)域市場競爭激烈，能夠提供通道網(wǎng)絡(luò)資源降低，不能滿足客戶滿意度，再加上關(guān)鍵公司高管辭職，造成頭頂部顧客流失比較嚴(yán)重，成本上漲，業(yè)務(wù)流程大幅度委縮。2021年起筑望高新科技收益和凈利潤發(fā)生大幅度下降。2022年曾應(yīng)收賬款賬齡分析轉(zhuǎn)變計提壞賬1,107.81萬余元。

4、年底劃撥皇氏信息和筑望高新科技至皇氏智慧運(yùn)營的主要原因

皇氏信息內(nèi)容原是企業(yè)信息版塊成立的一個持股平臺分公司，擁有筑望高新科技72.80%的股份，此外，并沒有其他財產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動。筑望高新科技近些年因網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商成本上漲、商業(yè)運(yùn)營模式單一、銷售市場市場競爭激烈等因素的影響，顧客流失較嚴(yán)重，且其整體經(jīng)營情況一直未能實際性改進(jìn)，為執(zhí)行資源整合融合，公司在2022年12月28日與皇氏智慧運(yùn)營簽署《皇氏（廣西）信息科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將企業(yè)持有的皇氏信息內(nèi)容100%股份按2098萬余元劃撥至皇氏智慧運(yùn)營，以進(jìn)一步提高整體管理效益。此次股權(quán)劃轉(zhuǎn)歸屬于公司和控股子公司中間的結(jié)構(gòu)劃撥，不屬于合并報表范圍轉(zhuǎn)變。

問題一（3）融合2021年開設(shè)皇氏信息內(nèi)容、2022年劃撥皇氏信息和筑望高新科技以及后期出讓皇氏智慧運(yùn)營股份的一系列分配，表明三者是不是互為條件、是否屬于一攬子交易，與此同時表明早期買賣及分配是否屬于理應(yīng)披露的信息，貴公司存不存在未能及時履行信息披露義務(wù)的情況，有關(guān)信息公開具體內(nèi)容是否屬實、精確、詳細(xì)，包括你企業(yè)存不存在別的應(yīng)公布未公布的分配與協(xié)約；

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)2021年開設(shè)皇氏信息內(nèi)容、2022年劃撥皇氏信息和筑望高新科技以及后期出讓皇氏智慧運(yùn)營100%股份三個買賣事宜是互相單獨(dú)的，其買賣目標(biāo)和商業(yè)服務(wù)結(jié)論不一樣，單獨(dú)買賣具備其獨(dú)立的商業(yè)價值。

1、開設(shè)皇氏數(shù)據(jù)的狀況

為進(jìn)一步推動企業(yè)集團(tuán)化管理，提高管理效益，公司擬對已有的牧業(yè)+信息內(nèi)容版塊兩個主營架構(gòu)設(shè)計作出調(diào)整與優(yōu)化，各自創(chuàng)立牧業(yè)及信息內(nèi)容兩個服務(wù)平臺分公司，將相匹配版塊業(yè)務(wù)流程內(nèi)各分公司劃轉(zhuǎn)至對應(yīng)的平臺企業(yè)。因而，公司在2021年11月以自籌資金注資200萬開設(shè)控股子公司皇氏信息內(nèi)容為企業(yè)信息業(yè)務(wù)領(lǐng)域的平臺企業(yè)，并把所持有的筑望高新科技72.80%股份，按賬面凈值做價20,691.63萬余元出讓至皇氏信息內(nèi)容。

2、企業(yè)劃撥皇氏信息和筑望高新科技給皇氏智慧運(yùn)營的現(xiàn)象

皇氏信息內(nèi)容正式成立業(yè)務(wù)整合實際效果沒有達(dá)到預(yù)估，為了加強(qiáng)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展，立即減虧股票止損，緩解公司運(yùn)營壓力，公司在2022年12月將持有的皇氏信息內(nèi)容100%股份按2,098萬余元劃撥至皇氏智慧運(yùn)營。該項交易完成后，筑望高新科技變成皇氏智慧運(yùn)營的孫公司。

以上買賣為企業(yè)內(nèi)部股份遷移，沒有達(dá)到股東會決議規(guī)范。依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》之“上市企業(yè)與其說合并報表范圍里的子公司產(chǎn)生的或以上子公司之間產(chǎn)生買賣交易，除證監(jiān)會或是本所另有規(guī)定的，可免于依照此章要求公布和承擔(dān)相對應(yīng)程序流程”的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)不用執(zhí)行相對應(yīng)的信息披露。

3、出讓皇氏智慧運(yùn)營股份的狀況

皇氏智慧運(yùn)營因近年來創(chuàng)業(yè)的項目受領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)形勢等諸多因素的影響，最主要的項目實施停滯不前或進(jìn)度緩慢，發(fā)展?fàn)顩r大跳水，造成運(yùn)營年年虧損，它與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的匹配度已大幅度下降，為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局，調(diào)節(jié)資源分配，提升獲利能力，企業(yè)擬通過出讓皇氏智慧運(yùn)營股份對它進(jìn)行總體脫離。經(jīng)公司第六屆股東會第十次會議審議根據(jù)并公布，企業(yè)以經(jīng)評估后的資產(chǎn)總額做為利率基準(zhǔn)，以人民幣4,732.81萬余元做為掛牌價在廣西北部灣產(chǎn)權(quán)交易所集團(tuán)股份有限公司公布公開掛牌企業(yè)持有的皇氏智慧運(yùn)營100%股份。

總的來說，各事宜交易對象和交易方式不一樣，均是公司運(yùn)營發(fā)展需求做的決定，三個買賣本身沒有互為條件，依據(jù)法規(guī)和企業(yè)章程的相關(guān)要求，企業(yè)各自獨(dú)立依法履行不同類型的審核管理決策信息公開程序流程，未組成一攬子交易。針對涉及到信息公開的事宜，企業(yè)立即依法履行信息披露義務(wù)，有關(guān)信息公開具體內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，找不到別的應(yīng)公布未公布的分配與協(xié)約。

問題一（4）是因為你企業(yè)對于極致線上后續(xù)調(diào)節(jié)分配（若有）。

企業(yè)回應(yīng)：

極致線上根據(jù)長期積累的三網(wǎng)運(yùn)營商服務(wù)資源以及服務(wù)水平，依據(jù)公司業(yè)務(wù)整體規(guī)劃，公司規(guī)定極致線上以保質(zhì)保量、提質(zhì)增效為經(jīng)營主線任務(wù)，在深耕細(xì)作金融行業(yè)與此同時，同歩擴(kuò)展中小型行業(yè)企業(yè)的云服務(wù)器，再次壓實新型智慧城市工程項目、呼叫中心業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提升目前經(jīng)營規(guī)模、減少運(yùn)營成本，提升營運(yùn)能力。企業(yè)都將積極推進(jìn)牧業(yè)與內(nèi)容產(chǎn)業(yè)的整合資源和業(yè)務(wù)聯(lián)動，充足運(yùn)用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)媒體、新平臺，在商品、顧客等多項網(wǎng)絡(luò)資源里的分享優(yōu)點(diǎn)，為公司發(fā)展主營業(yè)務(wù)的高速發(fā)展彼此創(chuàng)變。目前為止，企業(yè)對極致線上尚未有布局調(diào)整，如未來有合適的時間，公司沒有清除會讓極致線上進(jìn)行一定的資源優(yōu)化配置或進(jìn)行對外合作。

難題二：年度報告表明，貴公司太陽能組件市場銷售、EPC業(yè)務(wù)流程及其它業(yè)務(wù)流程2022年主營業(yè)務(wù)收入為1,209.05萬余元，占貴公司主營業(yè)務(wù)收入比例0.42%；主營業(yè)務(wù)成本765.41萬余元，占貴公司主營業(yè)務(wù)成本比例0.32%。

貴公司早期公告稱，你公司在2022年1月境外投資開設(shè)皇氏農(nóng)光互補(bǔ)（廣西?。┛萍脊荆ㄏ路Q“農(nóng)光互補(bǔ)”），投資額4,500萬余元，持股比例為45%；2022年12月，貴公司對農(nóng)光互補(bǔ)股權(quán)收購2,500萬余元，占股比例增加到56%，農(nóng)光互補(bǔ)列入貴公司合并報表范圍。

年度報告表明，貴公司已經(jīng)與京能、中國石油、中建材浚鑫等中央企業(yè)、業(yè)內(nèi)大型企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作協(xié)議，在廣西北流、賓陽和賓客等多個區(qū)縣進(jìn)行戶用光伏和光伏發(fā)電建設(shè)規(guī)劃，確定了一部分工程項目訂單信息。除此之外，貴公司與華能新能源有限責(zé)任公司協(xié)同規(guī)劃的廣西合浦智能化源網(wǎng)荷儲一體化風(fēng)景基地項目(3GW)、廣西來賓市農(nóng)光牧儲大基地項目(2GW)已經(jīng)正式獲準(zhǔn)，國企混改企業(yè)京能皇氏現(xiàn)階段已啟動2GW廣西來賓市農(nóng)光牧儲大產(chǎn)業(yè)基地項目規(guī)劃設(shè)計工作中。

麻煩你企業(yè)：

（1）表明農(nóng)光互補(bǔ)公司具有產(chǎn)品類別、盈利方式，報告期商品銷售總數(shù)、收益額度及占有率、成本、利潤率等重要財務(wù)報表，及其在手訂單狀況、前五大客戶及經(jīng)銷商狀況、目前生產(chǎn)能力及整體規(guī)劃生產(chǎn)線建設(shè)進(jìn)度；

企業(yè)回應(yīng)：

1、報告期農(nóng)光互補(bǔ)公司主要業(yè)務(wù)種類：

（1）商貿(mào)產(chǎn)品銷售：太陽能組件、太陽能支架市場銷售；

（2）授權(quán)委托代理加工業(yè)務(wù)流程：農(nóng)光互補(bǔ)公司全資子公司安徽省皇氏綠能科技有限責(zé)任公司，根據(jù)供應(yīng)鏈管理運(yùn)營優(yōu)勢購置單晶硅片，委托第三方企業(yè)制作成光伏電池成品并對外銷售，為此獲得收益；

（3）電站建設(shè)、發(fā)電項目：企業(yè)修建并經(jīng)營光伏電站項目，與供電公司簽署售電協(xié)議書，獲得光伏發(fā)電生產(chǎn)發(fā)電收益；

（4）EPC施工總承包：農(nóng)光互補(bǔ)集團(tuán)旗下控股企業(yè)陜西中石能電力工程設(shè)計投資有限公司與華能新能源有限責(zé)任公司廣東省子公司簽署EPC工程項目總承包合同，承擔(dān)在指定區(qū)域內(nèi)基本建設(shè)房頂光伏發(fā)電，獲得光伏項目設(shè)計方案、基本建設(shè)收益。

2、報告期關(guān)鍵財務(wù)報表：

企業(yè)：萬余元

報期限內(nèi)太陽能組件銷售量23,126,330瓦，銷售額3,940.53萬余元，銷售費(fèi)用3,572.27萬余元，利潤率9.35%；經(jīng)審計核準(zhǔn)一部分市場銷售選用凈額法測算，即銷售額為802.12萬余元、銷售費(fèi)用為433.86萬余元。

3、報告期在手訂單狀況：

4、2022年前五大客戶銷售狀況：

備注名稱：2022年企業(yè)對顧客浚豐太陽能發(fā)電（江蘇?。┯邢挢?zé)任公司售賣的未稅合同總金額為3,503.33萬余元，審計調(diào)整選用凈額法后確定銷售額為364.93萬余元。

5、2022年前五大供應(yīng)商采購狀況：

6、目前生產(chǎn)能力及整體規(guī)劃生產(chǎn)線建設(shè)進(jìn)度：

農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)分公司安徽省皇氏綠能科技有限責(zé)任公司整體規(guī)劃20GWTOPCon電池項目，在其中工業(yè)廠房和機(jī)電工程一部分由國家代建制，企業(yè)購買生產(chǎn)流水線等固資。加工廠分幾期基本建設(shè)。一期13GW，二期7GW，一期13GW基本建設(shè)分次基本建設(shè)，預(yù)估一期一部分生產(chǎn)能力將于2023年后半年建成投產(chǎn)。

難題二（2）是因為你公司和京能、中國石油、中建材浚鑫等中央企業(yè)、業(yè)內(nèi)大型企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作協(xié)議具體內(nèi)容，包含但是不限于合作開發(fā)項目、協(xié)作參與者、投資方式、企業(yè)要承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)、預(yù)估原始及后續(xù)資金投入總資產(chǎn)、基本建設(shè)及運(yùn)營時間安排、行政審批制度進(jìn)展、工程項目的股東分紅方法、貴公司預(yù)估可以實現(xiàn)的收益情況等，進(jìn)一步分析說明其等加盟項目對自己的企業(yè)未來經(jīng)營效益產(chǎn)生的影響，并審查貴公司有關(guān)信息公開是否屬實、精確、詳細(xì)；

企業(yè)回應(yīng)：

公司及企業(yè)旗下公司分別向中國華能集團(tuán)有限責(zé)任公司廣西省子公司（通稱“華能集團(tuán)廣西省子公司”）、京能廣西省綠色能源有限責(zé)任公司（通稱“京能廣西省綠色能源”）、華能新能源有限責(zé)任公司（通稱“華能新能源”）、華能新能源有限責(zé)任公司廣東省子公司（通稱“華能新能源廣東省子公司”）、中國石油天然氣有限責(zé)任公司西南油氣田子公司（通稱“中國石油”）、中建材浚鑫科技公司（通稱“中建材浚鑫”）、晶華新能源有限責(zé)任公司（通稱晶華新能源）等眾多中央企業(yè)及業(yè)內(nèi)大型企業(yè)簽署合作協(xié)議（含戰(zhàn)略合作協(xié)議或合作框架協(xié)議），詳情如下表：

難題二（3）表明國企混改企業(yè)京能皇氏企業(yè)的相關(guān)情況，包含但是不限于成立年限、居所、公司類型、法人代表、注冊資金、主營業(yè)務(wù)及推進(jìn)情況、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及注資狀況、控股股東狀況、最近一年又一期主要財務(wù)指標(biāo)等，并是因為你成立公司京能皇氏的準(zhǔn)確時間、方法及溢價增資，執(zhí)行決議流程和臨時性信息披露義務(wù)的現(xiàn)象（如可用），你公司是否將其作為合并報表范圍及根據(jù)；

企業(yè)回應(yīng)：

1、京能皇氏新能源科技有限公司（下稱“京能皇氏”）基本概況

京能皇氏由企業(yè)及華能新能源有限責(zé)任公司（下稱“華能新能源”）于2022年5月一同注冊成立，有關(guān)情況如下：

（1）成立年限：2022年5月20日

（2）居所：來賓市興賓區(qū)福安路78號108室

（3）公司類型：別的有限公司

（4）法人代表：張建軍

（5）注冊資金：5000萬人民幣

（6）業(yè)務(wù)范圍：許可經(jīng)營項目：生產(chǎn)發(fā)電業(yè)務(wù)流程、輸配電業(yè)務(wù)流程、供（配）電業(yè)務(wù)流程。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，主要經(jīng)營范圍以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件和許可證書件為標(biāo)準(zhǔn)）一般項目：發(fā)電技術(shù)服務(wù)項目;風(fēng)能發(fā)電技術(shù)咨詢;太陽能發(fā)電站技術(shù)咨詢。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑企業(yè)營業(yè)執(zhí)照依規(guī)獨(dú)立許可項目）

（7）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及注資狀況

（8）控股股東：華能新能源

（9）關(guān)鍵業(yè)務(wù)開展情況及最近一年又一期主要財務(wù)指標(biāo)：目前為止，京能皇氏僅作科技項目申報的核心，尚未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，未有有關(guān)財務(wù)報表。

2、企業(yè)履行決議流程和信息披露義務(wù)狀況

企業(yè)參加注資開設(shè)京能皇氏的認(rèn)繳金額為1,500萬余元（占股比例30%），未產(chǎn)生對華貿(mào)易能皇氏控制，依照相關(guān)法律法規(guī)、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，該事項歸屬于沒有達(dá)到董事會及股東大會決議公布規(guī)范，因而企業(yè)依照內(nèi)部制度和程序進(jìn)行了決議后執(zhí)行。

3、企業(yè)沒有將京能皇氏企業(yè)列入合并報表范圍的主要原因

集團(tuán)公司僅擁有京能皇氏30%的股份，另一公司股東華能新能源擁有京能皇氏70%的股份，監(jiān)事會主席、財務(wù)主管均是華能新能源委任，且沒有別的獨(dú)特分配可以使企業(yè)對華貿(mào)易能皇氏產(chǎn)生操縱，因而企業(yè)沒有將京能皇氏列入合并報表范圍。

難題二（4）請列報貴公司近三年公布的全部合作框架協(xié)議、合作合同、意向協(xié)議后續(xù)工作進(jìn)展，以及你企業(yè)在有關(guān)協(xié)作事宜里的實際資金投入情況及項目執(zhí)行進(jìn)度、獲得訂單信息和資產(chǎn)情況（若有），無本質(zhì)進(jìn)展的，請說明主要原因，及與早期公告內(nèi)容是不是有所差異，有所差異的說明理由；

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)近三年公布的合作框架協(xié)議、合作合同、意向協(xié)議的實際工作進(jìn)展如下所示：

難題二（5）是因為你公司及分公司近四年關(guān)鍵投資項目盈利或虧本狀況，相關(guān)投資的減值計提狀況，并告知財產(chǎn)減值計提的無偏性；

企業(yè)回應(yīng)：

1、公司及分公司近四年的關(guān)鍵加盟項目及盈利或損害狀況見下表：

企業(yè)：萬余元

公司對外投資工程中，泰安市智慧運(yùn)營智慧交通有限責(zé)任公司（下稱“智慧運(yùn)營經(jīng)營”）累計虧損比較大，主要是由于智慧運(yùn)營經(jīng)營主營業(yè)務(wù)為泰安市慧谷產(chǎn)業(yè)基地的招商服務(wù)，因現(xiàn)階段產(chǎn)業(yè)園區(qū)仍在基本建設(shè)，未造成營收和利潤。早期為項目引進(jìn)所發(fā)生的籌備費(fèi)、運(yùn)營咨詢費(fèi)、律師代理費(fèi)、人工費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等，已真實造成并支付，從而造成了這家公司的虧本。

2、有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備狀況的表明

（1）原權(quán)益法核算的控股子公司皇氏農(nóng)光互補(bǔ)（廣西省）科技公司因各股東協(xié)議股權(quán)收購，本公司持股由45%加持至56%做到操縱，于2022年12月列入我們公司合并范圍，截止到2022年末該企業(yè)已簽訂的光伏業(yè)務(wù)流程合同總金額38,788.25萬余元，該公司現(xiàn)階段各類生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，不會有資產(chǎn)減值狀況。

（2）2023年1月，企業(yè)以2022年12月31日為評估基準(zhǔn)日，對皇氏智慧運(yùn)營股份有限公司的財產(chǎn)、負(fù)債率及其他綜合收益進(jìn)行評價，并對長期股權(quán)投資評定見下表：

企業(yè)：萬余元

以上企業(yè)均正常運(yùn)營，且評估價值與帳面價值差別比較小，企業(yè)沒有對以上長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備。

（3）云祥農(nóng)牧投入的云南大理云禾乳業(yè)有限公司，2022年主營業(yè)務(wù)收入89.28萬余元，純利潤37.7萬余元，2022年末按投資比例確定的資產(chǎn)總額為303.77萬余元，與帳面價值同樣，不會有資產(chǎn)減值狀況。

（4）皇氏智能投資的廣西省玖翔食品經(jīng)營合伙制企業(yè)（有限責(zé)任公司），2022年無主營業(yè)務(wù)收入，純利潤為39.23萬余元，2022年末按投資比例確定的資產(chǎn)總額為24.66萬余元，與帳面價值同樣，不會有資產(chǎn)減值狀況。

（5）皇氏集團(tuán)投入的泰安市智慧運(yùn)營智慧交通有限責(zé)任公司，2022年主營業(yè)務(wù)收入328.57萬余元，純利潤-394.43萬余元，2022年末按投資比例確定的歸屬于上市公司的資產(chǎn)總額為58,669.37萬余元，與長期股權(quán)投資的帳面價值同樣，該公司現(xiàn)階段正常運(yùn)營，不會有資產(chǎn)減值狀況。

（6）極致在線投資的杭州市筍尖網(wǎng)絡(luò)有限公司，2022年主營業(yè)務(wù)收入為15,570.66萬余元，純利潤330.14萬余元，公司經(jīng)營狀況正常的，不會有資產(chǎn)減值狀況。

難題二（6）融合貴公司在年度報告中提到還將繼續(xù)深耕細(xì)作牧業(yè)的現(xiàn)象，表明農(nóng)光互補(bǔ)的開設(shè)、太陽能組件業(yè)務(wù)的實施是不是和上述情況敘述分歧，同時結(jié)合貴公司有關(guān)合作框架協(xié)議后續(xù)進(jìn)度，闡述貴公司存不存在炒概念、借勢營銷情況。

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)持續(xù)深耕細(xì)作牧業(yè)發(fā)展的趨勢與開設(shè)農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)并組織光伏發(fā)電業(yè)務(wù)根本不存在分歧：

1、企業(yè)深耕細(xì)作牧業(yè)二十二年，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)要以水牛奶、發(fā)酵乳、巴氏鮮奶為中心的特點(diǎn)乳制品業(yè)務(wù)流程，企業(yè)乳制品業(yè)務(wù)覆蓋從牧草種植到奶水牛繁育、奶牛養(yǎng)殖基地、乳制品生產(chǎn)加工、銷售的全產(chǎn)業(yè)鏈，近些年企業(yè)以西南地區(qū)中心地帶為核心持續(xù)向長三角、大灣區(qū)、大川渝地區(qū)進(jìn)行項目延展，獲得積極成效，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收益逐漸飆升，增長態(tài)勢優(yōu)良。

2、轉(zhuǎn)換成本光伏行業(yè)是乳制品業(yè)務(wù)流程的延續(xù)。企業(yè)在廣西、云南省、湖南省、貴州省、四川擁有大量農(nóng)場、廠房屋頂網(wǎng)絡(luò)資源，伴隨著“奶水牛種苗處理芯片”規(guī)劃的逐漸落地式，將來也要新創(chuàng)建或聯(lián)合開發(fā)一批野牛繁殖農(nóng)場，融合公司具有及將來的網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)分公司農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)以“農(nóng)光互補(bǔ)”“牧光相輔相成”進(jìn)到光伏發(fā)電業(yè)務(wù)范圍，合理布局產(chǎn)業(yè)鏈前面，合作開發(fā)戶用光伏，并通過在農(nóng)場、乳制品制造廠基本建設(shè)光伏發(fā)電站等形式，除減少農(nóng)場、工廠的建造成本外，還可以解決一部分本身用電量難題，有效降低用電量成本費(fèi)、減少企業(yè)碳排放量。牧業(yè)是保證中國人營養(yǎng)成分健康安全的支柱產(chǎn)業(yè)之一，完成翠綠色低碳發(fā)展和綠色發(fā)展是行業(yè)發(fā)展的必定方位。國內(nèi)奶制品行業(yè)協(xié)會在2021年9月發(fā)布《中國乳業(yè)促進(jìn)綠色低碳可持續(xù)發(fā)展倡議書》，號召公司用實際行動為中國乳業(yè)的節(jié)能低碳可持續(xù)發(fā)展觀作出貢獻(xiàn)。企業(yè)大力支持“雙碳戰(zhàn)略總體目標(biāo)”呼吁，把“可持續(xù)發(fā)展觀與碳減排”作為主要社會責(zé)任和公司發(fā)展的重要戰(zhàn)略總體目標(biāo)。企業(yè)期待在推進(jìn)光伏發(fā)電科技創(chuàng)新賦能牧業(yè)主營業(yè)務(wù)降低成本、推動鄉(xiāng)村振興發(fā)展層面走出一條新的方向。

3、分公司農(nóng)光互補(bǔ)公司自2022年1月份登記注冊迄今，與各相關(guān)協(xié)作方方正正開展一系列協(xié)作，相關(guān)業(yè)務(wù)工作中正在逐漸落地式，各頂生產(chǎn)運(yùn)營工作中正有序進(jìn)行，主要內(nèi)容詳細(xì)本問詢函答復(fù)中“難題二”（1）、（2）、（3）點(diǎn)難題的有關(guān)回應(yīng)。

總的來說，企業(yè)結(jié)合自身實際牧業(yè)發(fā)展需求，以農(nóng)光互補(bǔ)為突破口進(jìn)入光伏發(fā)電領(lǐng)域有著產(chǎn)業(yè)延伸的合理化，合乎公司戰(zhàn)略規(guī)劃必須，不會有概念炒作、借勢營銷的情況。

難題三：年度報告表明，你公司軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)2022年第一季度至第四季度的主營業(yè)務(wù)收入分別是0.47億人民幣、0.62億人民幣、0.47億元和0.89億人民幣，歸屬于上市公司股東的純利潤（下稱“純利潤”）分別是104.30萬余元、1,160.15萬余元、-357.18萬元和-1,462.94萬余元。2021年第一季度至第四季度的主營業(yè)務(wù)收入分別是1.08億人民幣、0.96億人民幣、0.75億元和0.56億人民幣，純利潤分別是526.87萬余元、190.85萬余元、298.51萬元和-5,154.37萬余元。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合環(huán)境分析、領(lǐng)域情況、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明2022年第一季度至第四季度軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化趨勢不一致的原因及合理化；

企業(yè)回應(yīng)：

公司軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)2021年、2022年第一季度至第四季度的主營業(yè)務(wù)收入及歸屬于上市公司股東的純利潤情況如下：

企業(yè)：萬余元

2022年第一季度至第四季度軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化趨勢不一致的原因如下所示：

1、極致線上主營主要包括短消息、在線客服、信息化項目、技術(shù)咨詢。在其中短消息、在線客服各一季度收益和凈利潤相對穩(wěn)定，而信息化項目和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程應(yīng)根據(jù)實際施工進(jìn)度，工程驗收后進(jìn)行確認(rèn)，故主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化趨勢不具備規(guī)律性。極致線上于2022年第二、四季度分次工程驗收光伏發(fā)電生產(chǎn)線自動化生產(chǎn)綜合服務(wù)平臺技術(shù)咨詢的眾多單項工程，于第四季度工程驗收信息化項目業(yè)務(wù)流程北侖泊車新項目、智能路燈新項目，故2022年第二、四季度主營業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于別的一季度。

2、2022年第四季度主營業(yè)務(wù)收入與純利潤變動發(fā)展趨勢不一致，主要系2022年第四季度極致線上和筑望高新科技依據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析變化趨勢，共計提壞賬2,526.13萬余元，抵減了純利潤。

3、公司分析同業(yè)競爭上市企業(yè)夢網(wǎng)科技、銀之杰、吳通控股等上市企業(yè)一季度數(shù)據(jù)信息，因各企業(yè)業(yè)務(wù)組成不一樣，沒有發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化趨勢有清晰周期性，與此同時亦不具有對比性。

難題三（2）融合軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)2021年主營業(yè)務(wù)收入及純利潤一季度間變化情況，表明統(tǒng)計數(shù)據(jù)連續(xù)三年一季度間發(fā)生大幅波動且起伏發(fā)展趨勢不一致的原因及合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

連續(xù)三年一季度間發(fā)生大幅波動且起伏發(fā)展趨勢不一致的原因如下所示：

1、極致在線信息化項目和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程應(yīng)根據(jù)實際施工進(jìn)度，工程驗收后進(jìn)行確認(rèn)，故主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化趨勢不具備規(guī)律性，造成連續(xù)三年各月度間主營業(yè)務(wù)收入及純利潤變化較大。比如極致線上于2021年第一、三季度各自工程驗收信息化項目業(yè)務(wù)流程寧波生命科學(xué)城新項目、湖州市奉化市人防工程信息化管理建筑項目和高新園區(qū)智慧大腦基礎(chǔ)建設(shè)新項目，故2021年第一、三季度業(yè)務(wù)流程凈利潤率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于別的一季度。而極致線上于2022年第二、四季度分次工程驗收光伏發(fā)電生產(chǎn)線自動化生產(chǎn)綜合服務(wù)平臺技術(shù)咨詢的眾多單項工程，于第四季度工程驗收信息化項目業(yè)務(wù)流程北侖泊車新項目、智能路燈新項目，故2022年第二、四季度主營業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于別的一季度。

2、2021年筑望高新科技因為領(lǐng)域市場競爭激烈，筑望高新科技能夠提供通道網(wǎng)絡(luò)資源降低，不能滿足客戶滿意度，大顧客阿里業(yè)務(wù)流程外流，造成2021年第三、四季度訂單量大幅度下降。

3、皇氏智慧運(yùn)營2021年底賬目智慧城市項目庫存商品總金額13,805.31萬余元。由于這批庫存商品額度比較大且?guī)齑鎴蟊沓^一年，極可能出現(xiàn)資產(chǎn)減值風(fēng)險性。根據(jù)謹(jǐn)慎原則考慮到，依據(jù)存貨減值計算結(jié)論2021年第四季度記提了對應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4,143.08萬余元。

難題四：年度報告表明，貴公司2022年第一季度至第四季度的主營業(yè)務(wù)收入分別是5.65億人民幣、7.54億人民幣、7.38億元和8.34億人民幣，主營業(yè)務(wù)收入同比增加12.54%；純利潤分別是0.76億人民幣、0.20億人民幣、-0.38億元和-0.46億人民幣，純利潤同比增加102.55%。貴公司2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為3,676.90萬余元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量同比減少86.19%。

貴公司2023年一季報表明，第一季度實現(xiàn)營收8.69億人民幣，同比增加53.83%；實現(xiàn)凈利潤487.96萬余元，同比減少93.62%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量1.13億人民幣，同比增加4,021.81%。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合環(huán)境分析、領(lǐng)域情況、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明2022年第一季度至第四季度主營業(yè)務(wù)收入與純利潤變化趨勢不一致的原因及合理化；

企業(yè)回應(yīng)：

受環(huán)境因素動蕩不安等多種因素，2022年乳品行業(yè)存在諸多考驗，中國統(tǒng)計局資料顯示，2022年在我國奶制品生產(chǎn)量3,118萬噸級，同比增加2%，乳品行業(yè)增長速度有一定的放緩。上下游原奶、飼料價格維持高位起伏，飼養(yǎng)成本增加，導(dǎo)致利潤率處在整體下滑趨勢。

2022年企業(yè)實現(xiàn)營收289,070.05萬余元，同比增加12.54%，在其中：奶制品及食品類主營業(yè)務(wù)收入為234,541.87萬余元，占營業(yè)收入的81.14%，同比增加13.32%，依然為公司發(fā)展主營業(yè)務(wù)收入的主要來源，奶制品及食品類業(yè)務(wù)流程持續(xù)增長。

企業(yè)2022年第一季度至第四季度主營業(yè)務(wù)收入與純利潤見下表：

企業(yè)：萬余元

2022年第一季度至第四季度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與歸屬于上市公司股東的純利潤變化趨勢不一致的原因主要包括：

1、2022年一季度，結(jié)合公司執(zhí)行裁定書確定回購股份的業(yè)績補(bǔ)償確定公允價值變動收益，提升歸屬于上市公司股東的純利潤10,911.38萬余元，故一季度歸屬于上市公司股東的純利潤較其他一季度高。

2、2022年企業(yè)各一季度利潤率變化，是導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入與歸屬于上市公司股東的純利潤變化趨勢不一致的原因，2022年企業(yè)各一季度主營業(yè)務(wù)收入及利潤率如下所示：

企業(yè)：萬余元

在其中：奶制品及食品類各一季度主營業(yè)務(wù)收入及利潤率如下所示：

企業(yè)：萬余元

2022年二季度，企業(yè)奶制品及食品類主營業(yè)務(wù)收入同比上漲26.49%，利潤率環(huán)比增加了3.57％，奶制品及食品類主營業(yè)務(wù)收入及利潤率的變化，提升毛利率4,774.14萬余元；

2022年第三、四季度主營業(yè)務(wù)收入同期相比均維持雙位持續(xù)增長的良好態(tài)勢，但鑒于原材料成本費(fèi)快速上漲危害，毛利率下降比較大；2022年總體利潤率為19.09%，還是處于同業(yè)競爭有效水準(zhǔn)，公司和同業(yè)競爭可比公司利潤率比照狀況見下表：

企業(yè)：萬余元

2022年第三、四季度利潤率較第二季度各自降低3.33％、5.64％，奶制品及食品類銷售額較第二季度都有小幅度降低，因銷售額及利潤率變化的危害，導(dǎo)致2022年第三、四季度毛利率較第二季度各自降低2,844.59萬余元、4,301.04萬余元。

3、2022年第二季度處置資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)處理盈利1,409.65萬余元，第四季度記提信用減值損失2,782.61萬余元，也造成了企業(yè)各一季度歸屬于母公司的純利潤變化比較大。

4、軟件與信息科技服務(wù)行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤2022年第一季度至第四季度變化趨勢不一致，還對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與純利潤變化趨勢不一致造成一定的影響。

綜上所述，企業(yè)2022年各一季度主營業(yè)務(wù)收入與歸屬于上市公司股東的純利潤變化趨勢不一致，符合公司具體情況。

難題四（2）表明在主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤同比增加的大環(huán)境下，報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量同期相比大幅度下降的原因和合理化；

企業(yè)回應(yīng)：

企業(yè)2021年與2022年合并財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入、純利潤及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)總流量凈收益見下表：

企業(yè)：萬余元

主營業(yè)務(wù)收入同比增加12.54%，純利潤同比增加100.29%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)總流量凈收益同比減少86.19%，主要因素如下所示：

1、2022年純利潤同比增長44,970.69萬余元，提高100.29%，提升的重要原因為2021年計提資產(chǎn)減值損害、權(quán)益法確定合伙制企業(yè)投資損失，及其2022年確定以回購股份的業(yè)績補(bǔ)償確定公允價值變動收益，以上危害盈利變化要素不受影響企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益。

2、2022年企業(yè)各類經(jīng)營活動現(xiàn)金流量同比變動情況如下：

企業(yè)：萬余元

2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益同比下降22,946.04萬余元，緣故如下所示：

（1）銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金提升31,251.30萬余元，購買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金提升47,368.64萬余元，接收到的留抵稅費(fèi)返還提升4,694.74萬余元，共危害經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量降低11,152.60萬余元，大多為報告期公司生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，企業(yè)對原料、工程物資提早補(bǔ)貨供應(yīng)量提升購置，及其預(yù)付款原材料款、光伏發(fā)電智能化生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備款而致。

（2）接到別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金降低11,497.27萬余元，付款別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金降低4,716.35萬余元，危害經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量降低6,780.91萬余元，大多為報告期云南省皇氏來思爾智能化系統(tǒng)乳業(yè)有限公司接收到的往來賬及補(bǔ)貼款降低而致。

(3)付給員工及其為員工付款的資金提升6,221.20萬余元，大多為企業(yè)報告期因新建設(shè)加工廠、農(nóng)場建成投產(chǎn)提升工作人員，以及企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入提升而引起的薪資提升而致。

難題四（3）表明2023年第一季度純利潤大幅下降的原因和合理化、經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅上升的原因和合理化，在這個基礎(chǔ)上表明存不存在銷售業(yè)績持續(xù)走低的可能性，如果是，是因為你企業(yè)的應(yīng)對策略（若有）。

企業(yè)回應(yīng)：

1、2023年一季度歸屬于上市公司所有者純利潤為487.96萬余元，同比減少93.62%，大幅下降的重要原因為2022年一季度結(jié)合公司執(zhí)行裁定書確定以回購股份的業(yè)績補(bǔ)償確定公允價值變動收益，提升歸屬于上市公司股東的純利潤10,911.38萬余元。

2、2023年一季度企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為11,324.67萬余元，同比增加4021.81%，大多為企業(yè)報告期農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)應(yīng)收項目款、接到聯(lián)儲證券賠償款及擔(dān)保金、和因奶制品及食品類主營業(yè)務(wù)收入提高而收到貨款提升而致。

3、企業(yè)毫不動搖堅持不懈“百億級乳企”及“奶水牛種苗處理芯片”發(fā)展戰(zhàn)略，除目前地區(qū)核心市場以外，未來公司仍將加速華東地區(qū)及成渝地區(qū)生產(chǎn)地的建立，以生產(chǎn)地為核心，延伸供貨半經(jīng)，搞好中心地帶市場滲入和銷量提升，逐漸擴(kuò)大銷售市場遮蓋，加速推進(jìn)全國各地市場開拓過程。與此同時，企業(yè)將加快推進(jìn)塔吉克斯坦高品質(zhì)野牛種苗試管胚胎引進(jìn)過程，在提升試管胚胎生產(chǎn)制造、試管移植、全基因組培育技術(shù)性提高的與此同時，加快塔吉克斯坦無疫農(nóng)場基本建設(shè)與國內(nèi)野牛繁殖農(nóng)場基本建設(shè)，因而，不久將來企業(yè)仍把有比較大資金投入，從而產(chǎn)生成本和花費(fèi)將有所上升，但是隨著工程項目的逐漸落地式，從進(jìn)口奶源、經(jīng)營規(guī)模、營銷渠道和市場方面也把有比較大提高，并沒有跡象表明公司存在銷售業(yè)績持續(xù)走低的可能性。

難題五：年度報告表明，貴公司當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入同比增加12.54%，應(yīng)收帳款同比增加18.08%，庫存商品同比增加22.02%，應(yīng)收款及庫存商品增長速度明顯高于主營業(yè)務(wù)收入。在主營產(chǎn)品奶制品的交易方式上，你公司主要實行先款后貨的預(yù)收賬款交易方式。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合營銷模式、顧客特性、授信政策等狀況，表明應(yīng)收帳款增長速度大于主營業(yè)務(wù)收入增長速度的合理化，存不存在運(yùn)用授信政策擴(kuò)大市場銷售的情況；

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)2021-2022年應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)較為列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

報告期，農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)列入企業(yè)合并財務(wù)報表，因而提升2022年主營業(yè)務(wù)收入1,059.05萬余元、應(yīng)收帳款4,184.89萬余元；

沒有農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)，企業(yè)2021-2022年應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)較為列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

2、企業(yè)營銷模式、顧客特性、授信政策：

2022年企業(yè)實現(xiàn)營收289,070.05萬余元，在其中：奶制品及食品類主營業(yè)務(wù)收入為234,541.87萬余元，占營業(yè)收入的81.14%，為公司發(fā)展主營業(yè)務(wù)收入的主要來源。

公司使用銷售、經(jīng)銷商和電商緊密結(jié)合的營銷模式，在用戶獲得有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。顧客特性分成機(jī)關(guān)事業(yè)單位、商場超市、各大電商平臺及代理商，企業(yè)對于機(jī)關(guān)事業(yè)單位、商場超市、電子商務(wù)平臺關(guān)鍵實行先貨后款的回款交易方式，對于經(jīng)銷模式的用戶關(guān)鍵實行先款后貨的預(yù)收賬款交易方式。企業(yè)對顧客統(tǒng)一進(jìn)行全方位信用調(diào)查和評估，一般情況下，評定顧客授信額度時，需充分考慮整體實力雄厚、信譽(yù)度水平，企業(yè)核心客戶還款周期為30天-90天。

3、應(yīng)收帳款增長速度大于主營業(yè)務(wù)收入增長速度的合理化：

報告期企業(yè)合并農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)，去除光伏板塊危害，企業(yè)報告期末應(yīng)收帳款較2021年末提高8.14%，增長速度小于主營業(yè)務(wù)收入增長速度。企業(yè)回款顧客大多為機(jī)關(guān)事業(yè)單位、商場超市、電子商務(wù)平臺，其授信政策總體比較穩(wěn)定，產(chǎn)生市場銷售時顧客不會有經(jīng)營異常名錄或者無法履行合同的征兆，所以企業(yè)不會有運(yùn)用授信政策擴(kuò)大市場銷售的情況。

難題五（2）根據(jù)企業(yè)采購方案、生產(chǎn)和銷售情況等，闡述庫存商品增長速度大于主營業(yè)務(wù)收入增長速度的合理化，企業(yè)存不存在存貨積壓庫存積壓的情況。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)2021-2022年庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)較為列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

報告期企業(yè)合并農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)，農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)2022末存貨賬面余額5,753.92萬余元；

2、沒有農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)，企業(yè)2021-2022年庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)較為列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

2、企業(yè)采購方案、生產(chǎn)制造銷售狀況：

企業(yè)奶制品業(yè)務(wù)流程采購方案關(guān)鍵結(jié)合公司生產(chǎn)計劃排產(chǎn)狀況（分常、超低溫方案），參考即時原材料庫存量及BOM單損耗數(shù)據(jù)信息，開展整體采購方案編制及貫徹落實，與此同時根據(jù)旬、日計劃及具體生產(chǎn)狀況對購置來貨進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，保證生產(chǎn)供應(yīng)安全性，與此同時嚴(yán)格控制庫存量，提升存貨周轉(zhuǎn)率。

企業(yè)奶制品業(yè)務(wù)流程主要采用供應(yīng)鏈一體化生產(chǎn)營銷模式，在其中低溫奶以其保存期短，務(wù)必超低溫存放的特性，均嚴(yán)格按照客戶訂單生產(chǎn)制造；而常溫酸奶能夠常溫下貯存且保存期很長（常溫酸奶保存期可以達(dá)到6個月），企業(yè)在基本上依照客戶訂單分配生產(chǎn)制造以外，還會出自于淡、高峰期市場銷售市場需求的考慮到對設(shè)備開展適時調(diào)整。

3、庫存商品增長速度大于主營業(yè)務(wù)收入增長速度的合理化：

報告期企業(yè)合并農(nóng)光互補(bǔ)企業(yè)，去除光伏板塊危害，公司報告期末存貨較2021年末提高7.15%，增長速度小于主營業(yè)務(wù)收入增長速度。企業(yè)庫存商品關(guān)鍵為主要原料、包裝制品、庫存產(chǎn)品、項目成本。在其中原料較2021年末2,269.49萬余元，提高23.25%、工程物資較2021年末提升1,867.80萬余元，提高44.95%。提高主要因素為公司發(fā)展一季度奶制品業(yè)務(wù)流程主營業(yè)務(wù)收入提高及其2023年新春佳節(jié)在1月，為了滿足市場的需求，企業(yè)對原料、工程物資提早補(bǔ)貨供應(yīng)量提升。企業(yè)2023年一季度末，沒有光伏板塊，企業(yè)庫存商品37,214.66萬余元，較2022年末降低10.04%，在其中原料9,272.99萬余元，較2022年末降低22.91%，工程物資4,853.04萬余元，較2022年末降低19.43%，企業(yè)不會有存貨積壓庫存積壓的情況。

難題六：年度報告表明,貴公司應(yīng)收帳款期末數(shù)5.03億人民幣,壞賬損失賬戶余額1.12億人民幣，在其中，當(dāng)年度初壞賬損失賬戶余額8,532.47萬余元，報告期按單項工程計提壞賬224.12萬余元，按組成計提壞賬2,498.19萬余元，取回或轉(zhuǎn)到43.13萬余元。按借款方核算的期末數(shù)前五名的應(yīng)收帳款合計金額2.15億人民幣，相對應(yīng)的壞賬損失賬戶余額1,004.60萬余元。

年度報告與此同時表明，貴公司“其他應(yīng)付款-其他應(yīng)付款”期末數(shù)1.55億人民幣，在其中1年以內(nèi)其他應(yīng)付款期末數(shù)1.01億人民幣；壞賬損失期末數(shù)3,366.95萬余元，壞賬損失期初余額為2,772.53萬余元。按借款方核算的年底賬戶余額前五名的其他應(yīng)付款期末數(shù)為7,312.93萬余元，壞賬損失期末數(shù)為938.12萬余元。

麻煩你企業(yè)：

（1）以表格形式列報賬齡分析1年以內(nèi)期末數(shù)前五名的其他應(yīng)付款相對應(yīng)的借款方名字、賬齡分析、賬戶余額、壞賬損失、過后資金回籠狀況、并未資金回籠緣故、借款方是企業(yè)關(guān)聯(lián)性，并告知壞賬準(zhǔn)備計提的無偏性；

企業(yè)回應(yīng)：

賬齡分析1年以內(nèi)期末數(shù)前五名的其他應(yīng)付款

企業(yè)：萬余元

1、浙江華成匯智科技公司

企業(yè)分公司極致線上于2021年12月向浙江華成匯智科技公司（下稱“浙江華成”）選購電子信息工程機(jī)器設(shè)備，包含電子信息系統(tǒng)，電子巡更、門禁控制等各種設(shè)備系統(tǒng)軟件五金交電等，浙江華成于2021年12月進(jìn)行這批機(jī)器的交貨。2022年2月極致線上與下游企業(yè)浙江省蔚宇網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“蔚宇互聯(lián)網(wǎng)”）簽署了湖州市東部地區(qū)新城中央公園項目合同。應(yīng)該下游企業(yè)無法成功承攬湖州市東部地區(qū)新城中央公園工程項目的設(shè)備供應(yīng)業(yè)務(wù)流程，極致線上通過和上中下游商議后在2022年12月簽署了終止協(xié)議，這批機(jī)械設(shè)備于當(dāng)月退還浙江華成。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則考慮到，企業(yè)將這個預(yù)付款項調(diào)整到其他應(yīng)付款并計提壞賬。由于該機(jī)械設(shè)備款相繼退還中，截至2023年4月極致線上已收到退錢1,000萬余元，并未退還的1,905萬余元預(yù)估在今年三季度接到。經(jīng)核實，公司和浙江華成、蔚宇互聯(lián)網(wǎng)中間不會有關(guān)聯(lián)性。

2、阜陽經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃集團(tuán)有限公司

企業(yè)孫公司安徽省皇氏綠能科技有限公司與安徽省阜陽經(jīng)濟(jì)貿(mào)易開發(fā)區(qū)管理委員會簽署了項目投資協(xié)議，為確保2GW超高效率太陽能電池板機(jī)器設(shè)備項目建設(shè)安徽省阜陽市，安徽省皇氏綠能科技有限責(zé)任公司向阜陽經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃集團(tuán)有限公司付款共治新項目擔(dān)保金2,000萬余元。依據(jù)承諾，2GW超高效率太陽能電池板機(jī)器設(shè)備新項目入場落地退還保證金。

3、天津市西橋進(jìn)出口貿(mào)易有限責(zé)任公司

集團(tuán)公司分公司云南省皇氏來思爾乳業(yè)有限公司、云南省皇氏來思爾智能化系統(tǒng)乳業(yè)有限公司向天津市西橋進(jìn)出口貿(mào)易有限責(zé)任公司售賣原料產(chǎn)生應(yīng)收賬款，截至咨詢回應(yīng)日已取回506.67萬余元。

4、甘肅良田牧豐農(nóng)牧業(yè)有限責(zé)任公司

集團(tuán)公司分公司云南省皇氏來思爾乳業(yè)有限公司為幫扶產(chǎn)乳業(yè)向甘肅良田牧豐農(nóng)牧業(yè)有限責(zé)任公司付款乳業(yè)發(fā)展趨勢資產(chǎn)500萬余元，協(xié)議約定2023年1月逐漸每月償還13.80萬余元，截至2023年4月已取回55.20萬余元。

5、廣西來賓金投資融資擔(dān)保有限公司

企業(yè)分公司皇氏賓客乳業(yè)有限公司為來賓在建工程項目借款向廣西來賓金投資融資擔(dān)保有限公司付款貸款保證金，協(xié)議約定借款償付完成后退還。

根據(jù)以上應(yīng)收賬款所在現(xiàn)況的分析，我們公司依照賬齡分析組成計提壞賬損失是充足及科學(xué)合理的。

難題六（2）表明報告期極為重要的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款計提壞賬的清單，包括不限于應(yīng)收帳款及其他應(yīng)付款產(chǎn)生原因、形成時間、賬齡分析、關(guān)聯(lián)方的償債能力指標(biāo)、并對計提壞賬的原因和計提比例的確認(rèn)重要依據(jù)，并是因為你企業(yè)記提超大金額資產(chǎn)減值損失的原因和合理化，是否滿足政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，與同業(yè)競爭可比公司存不存在重要差別；

企業(yè)回應(yīng)：

單項工程額度極為重要的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款計提壞賬的清單

企業(yè)：萬余元

1、企業(yè)2016年向西雙版納維盛橡膠有限公司市場銷售塑膠，銷售款總共1,048.35萬余元，現(xiàn)階段已收到資金回籠707.13萬余元，剩下賬款341.22萬余元未取回。公司已經(jīng)進(jìn)行必要的催款，預(yù)估沒法取回，已全額的計提壞賬。

2、廣西省利客隆超市有限公司于2011年至2013年間購買公司奶制品，造成應(yīng)收賬款100.46萬余元。企業(yè)頻繁開展催款未果，因歷史悠久，該賬款預(yù)估沒法取回，已全額的計提壞賬。

3、云南省喜瑪特商業(yè)有限公司于2021年7月至8月因購買企業(yè)分公司云南省皇氏來思爾乳業(yè)有限公司奶制品，造成應(yīng)收賬款147.48萬余元。企業(yè)數(shù)次催款未果，并向法院起訴申請辦理，于2022年1月24日立案執(zhí)行。2022年7月22日人民法院做出判決書，失信執(zhí)行人云南省喜瑪特商業(yè)有限公司沒法實行的資產(chǎn)。該錢款已經(jīng)無法取回，已全額的計提壞賬。

4、廣西省世紀(jì)聯(lián)華超市有限責(zé)任公司于2010年至2011年間選購分公司廣西柳州市皇氏甲天下牧業(yè)有限公司奶制品，造成應(yīng)收賬款137.19萬余元。企業(yè)多次組織清除催款未果，因歷史悠久，該賬款預(yù)估沒法取回，已全額的計提壞賬。

5、企業(yè)2012年1月與富華通信社廣西省支社簽署富華頻媒項目合作協(xié)議，2012年2月企業(yè)按約定書付款富華頻媒具體內(nèi)容建設(shè)費(fèi)300萬余元，新項目終止后企業(yè)無法取回該賬款，已全額的計提壞賬。

根據(jù)以上應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款項所在現(xiàn)況的分析，我們公司依照賬齡分析組成計提壞賬損失是充足及科學(xué)合理的。

2、企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方式現(xiàn)行政策表明

（1）應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提方式

針對應(yīng)收帳款，不管是否含有重大融資成分，我們公司自始至終依照等同于全部持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計量檢定其損害提前準(zhǔn)備，從而產(chǎn)生損失提前準(zhǔn)備的提高或轉(zhuǎn)到額度，做為減值損失或凈收益計入。我們公司將應(yīng)收帳款按相近信貸風(fēng)險特點(diǎn)（賬齡分析）組合在一起，同時結(jié)合全部有效并有根據(jù)的信息內(nèi)容，包含參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況并確定創(chuàng)新性信息內(nèi)容，以賬齡分析組成做為信息內(nèi)容風(fēng)險特征，并據(jù)此可能應(yīng)收賬款預(yù)估信息內(nèi)容損害。

企業(yè)按信貸風(fēng)險特點(diǎn)明確的搭配及壞賬準(zhǔn)備計提步驟如下：

企業(yè)應(yīng)收帳款按信貸風(fēng)險特征組合的賬齡分析和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表如下所示：

（2）其他應(yīng)付款預(yù)期信用損失的會計處理方法

按組成評定預(yù)估信貸風(fēng)險和計量檢定預(yù)期信用損失的金融衍生工具（包含其他應(yīng)付款、長期應(yīng)收款等）

3、企業(yè)2022年度應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的現(xiàn)象

2022年度，企業(yè)對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款計提減值準(zhǔn)備總計3,333.46萬余元，計提減值準(zhǔn)備的清單情況如下：

企業(yè)：萬余元

應(yīng)收帳款及其他應(yīng)付款期末數(shù)相比期初余額提高比較大因而今天計提壞賬比較大。

應(yīng)收帳款及其他應(yīng)付款2022年度計提減值準(zhǔn)備額度分項目列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)對應(yīng)收賬款的用戶，如果出現(xiàn)個人信用及破產(chǎn)風(fēng)險，預(yù)期信用損失及違約率大幅增加時，公司分析確認(rèn)其已經(jīng)發(fā)生信用減值的，將獨(dú)立計提壞賬。針對劃分成賬齡分析組合應(yīng)收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測，編寫應(yīng)收賬款的賬齡分析統(tǒng)計表，和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測算預(yù)期信用損失。本當(dāng)年度應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提2,722.31萬余元，相對性占比最高，主要因素系今天應(yīng)收賬款余額提升，依照賬齡分析組成現(xiàn)行政策記提預(yù)期信用損失而致。

綜上所述，企業(yè)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合乎政府會計準(zhǔn)則以及公司會計制度的有關(guān)規(guī)定。

4、同業(yè)競爭可比公司預(yù)期信用損失率狀況

選擇同為乳制品行業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的相比上市企業(yè)，將同業(yè)競爭相比上市企業(yè)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)付款壞賬損失占賬面凈值比例數(shù)據(jù)分析，如下所示：（下轉(zhuǎn)C19版）