(上接133版)

2、2020至2022年公司與蘇州延天齡采購(gòu)明細(xì)

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（2）蘇州延天齡與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系；既為客戶又為供應(yīng)商的原因及合理性；銷售與采購(gòu)交易定價(jià)依據(jù)及公允性，相關(guān)交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，截至回函日公司對(duì)其應(yīng)收應(yīng)付情況。

【公司回復(fù)】

1、蘇州延天齡是一家醫(yī)藥制造企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)：藥品、醫(yī)療器械、日用百貨等批發(fā) ，法定代表人：張春 ，股東：張春 （100%股權(quán)） ，法定代表人及股東與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和其他利益關(guān)系； 2、蘇州延天齡既為客戶又為供應(yīng)商，實(shí)際情況是公司在統(tǒng)計(jì)采購(gòu)額時(shí)，將部分銀行承兌匯票背書給蘇州延天齡貼現(xiàn)融資借款金額錯(cuò)誤統(tǒng)計(jì)為采購(gòu)款（貼現(xiàn)原因主要是公司為解決經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)性困難，將持有的部分銀行承兌匯票貼現(xiàn)給蘇州延天齡融資，以緩解資金緊張的壓力），導(dǎo)致2022年度前五供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)排名錯(cuò)誤（見(jiàn)采購(gòu)與銷售前五供應(yīng)商和客戶更正表1-1、1-2、1-3、1-4），公司向其采購(gòu)量小，2020至2022年累計(jì)采購(gòu)金額771.80萬(wàn)元,近三年累計(jì)銷售金額10,506.15萬(wàn)元，且采購(gòu)品種與銷售品種不同（見(jiàn)上述問(wèn)題（1）回復(fù)所列）；3、銷售與采購(gòu)交易定價(jià)依據(jù)及公允性：公司子公司上海太安堂醫(yī)藥公司主要從事藥品批發(fā)業(yè)務(wù)，由于外購(gòu)產(chǎn)品批發(fā)沒(méi)有市場(chǎng)開發(fā)推廣費(fèi)用，因此公司外購(gòu)產(chǎn)品銷售定價(jià)綜合考慮市場(chǎng)批發(fā)價(jià)格水平，按購(gòu)進(jìn)成本加1%至2%毛利率制定銷售批發(fā)價(jià)格，由于公司批發(fā)的品種性價(jià)比不高，延天齡近三年綜合銷售平均毛利率較低，分別為：0.52 %、0.48%、0.22%。采購(gòu)定價(jià)主要參考同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格及公司加成后批發(fā)銷售價(jià)格市場(chǎng)接受程度與供應(yīng)商協(xié)商而制定合理的采購(gòu)價(jià)格。4；相關(guān)交易都是真實(shí)的交易，截至回函日公司對(duì)其應(yīng)收應(yīng)付情況（見(jiàn)應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算情況表2-1、2-2）。

一、2022年度采購(gòu)及銷售前五供應(yīng)商與客戶更正如下：

（更正信息見(jiàn)加粗黑體字）

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二、應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算情況

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2、截至本函回復(fù)日止，應(yīng)付賬款蘇州延天齡結(jié)算情況 表2-2

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請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

【年審會(huì)計(jì)師回復(fù)】

一、核查程序

我們對(duì)蘇州延天齡主要實(shí)施了如下的核查程序：

（1）檢查了與蘇州延天齡銷售合同、銷售出庫(kù)單、貨運(yùn)物流單等，與蘇州延天齡的采購(gòu)合同、付款情況；

（2）進(jìn)行收入的截止測(cè)試；

（3）核查了期后的回款情況，以及相應(yīng)的資金流水、銀行對(duì)賬單等；

（4）對(duì)與蘇州延天齡之間的銀行對(duì)賬單流水明細(xì)進(jìn)行雙向核查。

二、核查結(jié)論

經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司對(duì)于上述問(wèn)題的回復(fù)與我們?cè)谀甓葘徲?jì)及本次核查中核實(shí)到的情況存在重大不一致情況。

5、報(bào)告期末，你公司短期借款余額8.60億元，應(yīng)付賬款余額5.05億元，長(zhǎng)期應(yīng)付款余額8.94億元；貨幣資金余額僅為4,258.88萬(wàn)元（其中受限資金1,273.07萬(wàn)元）。請(qǐng)你公司：

（1）按到期時(shí)間列示公司目前的全部債務(wù)，分析負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，說(shuō)明是否已逾期或違約、未逾期債務(wù)是否存在逾期或違約風(fēng)險(xiǎn)，并測(cè)算財(cái)務(wù)費(fèi)用與有息負(fù)債之間的勾稽關(guān)系。

【公司回復(fù)】

一、公司目前的全部債務(wù)情況： 單位：元

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二、負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性的分析

截至問(wèn)詢函回復(fù)之日止，公司總負(fù)債26.83億元，其中流動(dòng)負(fù)債17.49億元，占比65.19%；非流動(dòng)資產(chǎn)9.34億元，占比34.81%。流動(dòng)負(fù)債中有息負(fù)債8.93億元，占總負(fù)債33.29%。非流動(dòng)資產(chǎn)中有息負(fù)債2.84億元，占總負(fù)債10.59%。資產(chǎn)負(fù)債率42.26%。

綜上所述，從總資產(chǎn)與總負(fù)債看，資產(chǎn)負(fù)債率與營(yíng)收配比看，負(fù)債率偏高。從負(fù)債規(guī)模看，總債、有息負(fù)債規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模亦不配比。從負(fù)債結(jié)構(gòu)看，存在不合理情形：短期流動(dòng)負(fù)債占比過(guò)高，尤其是有息負(fù)債占總負(fù)債43.88%，其中流動(dòng)負(fù)債中有息負(fù)債占總負(fù)債33.29%，公司短期存量有息負(fù)債占比過(guò)高，短期還款壓力較大。公司短期負(fù)債主要是銀行借款，公司與銀行長(zhǎng)期保持良好的合作關(guān)系，授信額度穩(wěn)定，并支持到期申請(qǐng)續(xù)貸轉(zhuǎn)貸，不存在整體債務(wù)逾期或違約風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)費(fèi)用、有息負(fù)債情況

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期初有息負(fù)債金額17.49億元，截至問(wèn)詢函回復(fù)之日止：有息負(fù)債金額11.77億元，有息負(fù)債凈減少金額5.72億元，利息費(fèi)用0.25億元，占期初有息負(fù)債1.41%、占期末有息負(fù)債2.09%、占平均有息負(fù)債1.68%，由于公司負(fù)債規(guī)模較大，營(yíng)收規(guī)模大幅下降，金融機(jī)構(gòu)新增融資額度空間小，非融資機(jī)構(gòu)融資成本高，導(dǎo)致報(bào)告期財(cái)務(wù)費(fèi)用與盈利能力不配比，財(cái)務(wù)費(fèi)用高。

（2）結(jié)合公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、貨幣資金情況、有息負(fù)債情況等，分析并說(shuō)明你公司償債能力并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

【公司回復(fù)】

一、公司的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、貨幣資金情況

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二、公司有息負(fù)債情況

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報(bào)告期末，公司貨幣資金余額0.73億元，流動(dòng)比率189.46%，速動(dòng)比率67.33%，資產(chǎn)負(fù)債率43.21%；截至問(wèn)詢函回復(fù)之日止：有息負(fù)債11.77億元，占總負(fù)債43.88%，其中：短期借款8.24億元，占總負(fù)債30.71%，其他應(yīng)付賬款有息負(fù)債0.66億元，占總負(fù)債2.45%，長(zhǎng)期借款0.04億元，占總負(fù)債0.16%，長(zhǎng)期應(yīng)付款有息負(fù)債,2.84億元，占總負(fù)債10.57%。息稅折舊攤銷前利潤(rùn)-6.15億元，貸款償付率92.88%，利息償付率100%。

綜上所述，從總資產(chǎn)、總負(fù)債結(jié)合公司銷售規(guī)模及盈利情況看，資產(chǎn)負(fù)債率偏高。有息負(fù)債規(guī)模與營(yíng)收規(guī)模不配比且短期有息負(fù)債占比過(guò)高，給公司帶來(lái)了還款壓力和償債風(fēng)險(xiǎn)，公司可支配流動(dòng)資金不足，大額虧損主要由計(jì)提信用減值損失和林下參及存貨減值損失導(dǎo)致。公司短期負(fù)債主要是銀行借款，與銀行長(zhǎng)期保持良好的合作關(guān)系，取得銀行支持，到期申請(qǐng)續(xù)貸轉(zhuǎn)貸，同時(shí)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營(yíng)與管理資源聚焦中醫(yī)藥主業(yè)，公司在終端銷售構(gòu)建自營(yíng)、渠道代理、商業(yè)招商、太安堂大藥房等幾大銷售體系，形成了皮膚病領(lǐng)域、心血管疾病領(lǐng)域、生殖健康領(lǐng)域三大系列產(chǎn)品格局，快速提升銷售、消化現(xiàn)有庫(kù)存、回籠經(jīng)營(yíng)性資金，增強(qiáng)償債能力，提高盈利能力，公司的短期償債能力，具有相應(yīng)的保障。

（3）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、還款付息、資金需求規(guī)劃等情況，詳細(xì)說(shuō)明針對(duì)短期和長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

【公司回復(fù)】

一、報(bào)告期，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.22億元，其中貨款收回資金7.62億元，收回往來(lái)款項(xiàng)4.78億元；購(gòu)買商品支出從上年16.09億元降至3.90億元，支付職工薪酬福利從上年2.42億元降至1.21億元，支付稅費(fèi)從上年1.00億元降至0.5億元，其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出從上年10.84億元降至4.62億元。

二、報(bào)告期，公司共取得銀行續(xù)貸資金累計(jì)5.85億元，償還銀行到期借款6.93億元，銀行敞口額度下降，支付利息1.05億元，由于短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債額大，銀行增量授信下降，公司資金流動(dòng)性困難，短期和長(zhǎng)期償債存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對(duì)存在的債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)，公司積極采取應(yīng)對(duì)措施：

一）公司繼續(xù)嚴(yán)格按照《公司法》、《證劵法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)和《公司章程》的要求規(guī)范運(yùn)作。著重在以下方面落實(shí)財(cái)務(wù)政策：

1、加強(qiáng)內(nèi)控管理措施，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提高產(chǎn)生現(xiàn)金凈利潤(rùn)的能力；

2、調(diào)整短期借款與長(zhǎng)期借款結(jié)構(gòu)，解決短期借款過(guò)多帶來(lái)的償債壓力；

3、加強(qiáng)融資信用政策管理，降低有息負(fù)債，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；

4、繼續(xù)加快現(xiàn)有存量重資產(chǎn)的剝離銷售，收回資金聚焦中成藥制造核心產(chǎn)業(yè)，提高盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。

二）公司積極籌措資金降低長(zhǎng)短期負(fù)債。

1、繼續(xù)銷售子公司長(zhǎng)白山、亳州太安堂物業(yè)商鋪、非核心業(yè)務(wù)其他重資產(chǎn)7.0億元；2、督促控股股東歸還占用資金4.07億元；3、加緊催收應(yīng)收貨款3.0億元；4、保障正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，有計(jì)劃有步驟的降低銀行有息負(fù)債外，將有效資源聚焦中成藥核心產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流和凈利潤(rùn)將會(huì)更加促進(jìn)公司主業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，公司管理層在財(cái)務(wù)政策、資金規(guī)劃、控制到期兌付風(fēng)險(xiǎn)等方面采取切實(shí)有力的措施，順利化解長(zhǎng)期償債兌付風(fēng)險(xiǎn)。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

【年審會(huì)計(jì)師回復(fù)】

結(jié)合我們針對(duì)以上負(fù)債類科目、訴訟事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等已執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)程序，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日至問(wèn)詢函回復(fù)日之間的各項(xiàng)負(fù)債支付、償還或展期情況，未決訴訟進(jìn)展情況等進(jìn)行檢查，對(duì)公司制定的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；公司上述說(shuō)明除持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性外與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解的信息一致，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生債務(wù)重組，相關(guān)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)情況與訴訟判決、審理情況相符，會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)訴訟情況已作出披露。

6、年報(bào)顯示，你公司子公司廣東康愛(ài)多數(shù)字健康科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“康愛(ài)多”）與其多家供應(yīng)商發(fā)生償債訴訟，報(bào)告期末，康愛(ài)多共有122個(gè)案件尚未處置完畢，案件總標(biāo)的額3.33億元，其中：已出判決，但未執(zhí)行案件金額10,625.80萬(wàn)元；已開庭，尚未判決未撤訴案件金額5,885.90萬(wàn)元，撤訴金額8,452.50萬(wàn)元；未開庭，等待開庭案件金額346.60萬(wàn)元。由于子公司康愛(ài)多無(wú)力履約已生效判決，你公司需要承擔(dān)連帶責(zé)任，導(dǎo)致部分銀行賬戶被司法凍結(jié)。請(qǐng)你公司：

（1）補(bǔ)充披露截至本問(wèn)詢函回復(fù)日訴訟案件的進(jìn)展情況（如已收到法院判決書，請(qǐng)簡(jiǎn)述判決結(jié)果）、尚未償付金額。

【公司回復(fù)】

公司控股子公司康愛(ài)多與其多家供應(yīng)商發(fā)生償債訴訟，截至2022年12月31日，康愛(ài)多共有122個(gè)案件尚未處置完畢，案件總標(biāo)的額人民幣33,310.80萬(wàn)元，其中：已出判決，但未執(zhí)行案件64個(gè)，涉及案件金額10,625.80萬(wàn)元；已開庭，尚未判決案件49個(gè)，其中已開庭，尚未判決未撤訴涉及案件金額5,885.90萬(wàn)元，撤訴涉及金額8,452.50萬(wàn)元；未開庭，等待開庭案件9個(gè)，涉及案件金額346.60萬(wàn)元。

截至本問(wèn)詢函回復(fù)日，公司控股子公司康愛(ài)多與其多家供應(yīng)商發(fā)生償債訴訟，剩余共有97個(gè)案件尚未處置完畢，案件總標(biāo)的金額1.93億元，未付金額16,948.22萬(wàn)元。其中：（未付金額口徑）已出判決，但未執(zhí)行82個(gè)，涉及案件金額12,673.62萬(wàn)元；已開庭，尚未判決未撤訴4個(gè)，涉及案件金額2,667.73萬(wàn)元；未開庭，等待開庭11個(gè)，涉及案件金額1,611.36 萬(wàn)元。

（2）結(jié)合訴訟判決、審理情況，說(shuō)明相關(guān)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)情況，以及是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

【公司回復(fù)】

公司控股子公司康愛(ài)多與其多家供應(yīng)商發(fā)生償債訴訟，截至2022年12月31日，康愛(ài)多共有122個(gè)案件尚未處置完畢，其中：已出判決，但未執(zhí)行案件64個(gè)；已開庭，尚未判決案件49個(gè)；未開庭，等待開庭案件9個(gè)。案件總標(biāo)的額人民幣33,310.80萬(wàn)元，其中：已出判決，但未執(zhí)行案件金額10,625.80萬(wàn)元；已開庭，尚未判決未撤訴案件金額5,885.90萬(wàn)元，撤訴金額8,452.50萬(wàn)元；未開庭，等待開庭案件金額346.60萬(wàn)元。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》規(guī)定，與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列三個(gè)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債:

（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；

（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

康愛(ài)多上述償債訴訟是其供應(yīng)商對(duì)未結(jié)清的貨款進(jìn)行起訴，貨款是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，康愛(ài)多已經(jīng)將該貨款入賬應(yīng)付賬款，因此無(wú)需再通過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行反映。

因訴訟產(chǎn)生的利息、違約金根據(jù)已經(jīng)結(jié)清的訴訟欠款情況分析，需要償還的可能性極小，且未發(fā)生的無(wú)法可靠計(jì)量，不滿足第13號(hào)準(zhǔn)則預(yù)計(jì)負(fù)債的第三個(gè)條件：該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量，因此也未對(duì)訴訟利息、違約金計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。所以，公司未將上述訴訟事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，其依據(jù)及合理性是符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

（3）補(bǔ)充披露你公司及子公司銀行賬戶被司法凍結(jié)情況，包括所屬公司、賬戶名稱、賬戶性質(zhì)、賬戶余額、凍結(jié)狀態(tài)、凍結(jié)事由、涉及相關(guān)訴訟情況等，并評(píng)估凍結(jié)事項(xiàng)對(duì)公司貨幣資金、收付款、日常經(jīng)營(yíng)等的具體影響。

【公司回復(fù)】

一、公司及子公司銀行賬戶被司法凍結(jié)情況

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二、相關(guān)訴訟情況

見(jiàn)第 1 問(wèn)題，二、1。

三、凍結(jié)事項(xiàng)對(duì)公司貨幣資金、收付款、日常經(jīng)營(yíng)等的具體影響

上述銀行凍結(jié)余額1,219.13萬(wàn)元，對(duì)貨幣資金影響不是特別重大，從凍結(jié)狀態(tài)看均為部分凍結(jié)，對(duì)公司收付款不構(gòu)成重大影響，收到款項(xiàng)可以用于結(jié)算欠供應(yīng)商的貨款，公司其他業(yè)務(wù)的支付業(yè)務(wù)收到一定影響，但不會(huì)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響。

（4）說(shuō)明公司是否存在《股票上市規(guī)則》第9.8.1條規(guī)定的因主要銀行賬戶被凍結(jié)需疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

【公司回復(fù)】

公司于2022年9月30日公告披露《廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司關(guān)于公司及子公司部分銀行賬戶被凍結(jié)的公告》（公告編號(hào)：2022-067）：“被凍結(jié)銀行賬戶基本情況”及“截至本公告披露日，本次被凍結(jié)資金合計(jì)人民幣 12,754,201.59元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.29 %，占比較小。本次被凍結(jié)銀行賬戶非主要賬戶不會(huì)對(duì)公司資金周轉(zhuǎn)和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成影響，亦未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條規(guī)定的情形。公司將盡快消除部分資金被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，使被凍結(jié)銀行賬戶盡快恢復(fù)正常。”，因此于2022年9月30日，公司銀行賬戶被凍結(jié)無(wú)需疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

上述（3）回函中補(bǔ)充公司及子公司銀行賬戶被司法凍結(jié)情況，銀行凍結(jié)資金余額1,219.13萬(wàn)元。揭示“凍結(jié)事項(xiàng)對(duì)公司貨幣資金、收付款、日常經(jīng)營(yíng)等影響不是特別重大，從凍結(jié)狀態(tài)看均為部分凍結(jié)，對(duì)公司收付款不構(gòu)成重大影響，收到款項(xiàng)可以用于結(jié)算欠供應(yīng)商的貨款，公司其他業(yè)務(wù)的支付業(yè)務(wù)收到一定影響，但不會(huì)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響。”。因此，未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條“（六）公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”規(guī)定的情形，無(wú)需疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

【年審會(huì)計(jì)師回復(fù)】

一、核查程序

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括但不限于：

（1）獲取銀行存款明細(xì)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，取得銀行對(duì)賬單并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)；

（2）打印銀行開戶清單及企業(yè)征信報(bào)告，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)；

（3）獲取并檢查銀行借款、抵押擔(dān)保合同，對(duì)銀行存款及借款情況實(shí)施函證程序，檢查銀行存款是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等受限情況；

（4）抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)、 記賬憑證與原始憑證是否相符等項(xiàng)內(nèi)容；

（5）查詢公司有關(guān)賬戶凍結(jié)的公告；

（6）檢查銀行存款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

二、核查結(jié)論

(下轉(zhuǎn)135版)