證券代碼：002503 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST搜特 公告編號(hào)：2023-073

轉(zhuǎn)債代碼：128100 轉(zhuǎn)債簡(jiǎn)稱(chēng)：搜特轉(zhuǎn)債

搜于特集團(tuán)股份有限公司關(guān)于深圳證券交易所2022年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函回復(fù)的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

深圳證券交易所上市公司管理一部于2023年5月10日向搜于特集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）發(fā)來(lái)了《關(guān)于對(duì)搜于特集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2023〕第106號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)詢(xún)函”）。我公司董事會(huì)對(duì)此高度重視，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)認(rèn)真作了核查，現(xiàn)回復(fù)如下：

一、年報(bào)顯示，你公司2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-19.01億元，在2021年虧損34.1億元的基礎(chǔ)上繼續(xù)大額虧損，報(bào)告期內(nèi)新增計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)12.33億元，主要包括計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備8.36億元、計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備2.45億元、計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1.16億元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.3億元等。你公司本期計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備8.36億元，較去年同期計(jì)提金額4.67億元大幅增長(zhǎng)。其中，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例為89.19%，較期初40.88%的計(jì)提比例大幅增加；按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例為29.44%，按照批發(fā)零售業(yè)組合、商業(yè)保理業(yè)組合分類(lèi)，計(jì)提比例分別為20.36%和73.04%。年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，通過(guò)實(shí)施函證、訪(fǎng)談以及文件單據(jù)檢查等審計(jì)程序，仍無(wú)法對(duì)上述款項(xiàng)的可收回性獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)款項(xiàng)余額和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目作出調(diào)整。

請(qǐng)你公司：

（1）以列表形式說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款形成的業(yè)務(wù)背景、賬齡情況，合同約定的付款期限，未能及時(shí)收回的原因及合理性，你公司已采取或擬采取的催收措施及效果（如有），上述款項(xiàng)的交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，以前年度是否存在虛構(gòu)交易的情況，并提供前述應(yīng)收賬款涉及的客戶(hù)名稱(chēng),說(shuō)明其與你公司、你公司董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系；

（2）說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較期初大幅提高的原因及合理性，以前年度對(duì)相關(guān)款項(xiàng)的計(jì)提是否審慎、充分；

（3）說(shuō)明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按照批發(fā)零售業(yè)組合和商業(yè)保理業(yè)組合進(jìn)行分類(lèi)的原因和分類(lèi)依據(jù)，計(jì)提比例的確定方法，計(jì)提比例差異較大的原因和合理性，并在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)計(jì)提是否審慎、充分；

（4）說(shuō)明按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)背景、欠款方的經(jīng)營(yíng)狀況和履約能力，前五大欠款方與你公司、你公司董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

針對(duì)上述問(wèn)題（1），公司回復(fù)如下：

1、單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款情況：

單位：萬(wàn)元

■

2、合同約定的付款期

以上按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款均為銷(xiāo)售貨物形成的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售合同未對(duì)付款期限進(jìn)行明確的約定。按照交易習(xí)慣，公司根據(jù)與客戶(hù)的合作情況，給予不同的信用期。公司分服裝、材料、電子產(chǎn)品類(lèi)客戶(hù)適用不同的信用政策如下：

■

3、應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回的原因及合理性

應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回主要系公司品牌服裝業(yè)務(wù)在2020年受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，終端店鋪開(kāi)業(yè)時(shí)間延遲、人流量減少，消費(fèi)低迷，造成公司品牌服裝難以銷(xiāo)售，終端客戶(hù)貨物積壓較大、回款緩慢；其影響蔓延至2022年度，整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行，公司終端店鋪陸續(xù)關(guān)閉；疊加公司資金緊張，債務(wù)逾期，2021年以來(lái)主要以銷(xiāo)售庫(kù)存產(chǎn)品為主，沒(méi)有新的產(chǎn)品上市，影響了店鋪的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，終端店鋪難以為繼。2020年度減少363家店鋪，2021年度減少947家店鋪，2022年度減少416家店鋪，截至2022年末店鋪105家，嚴(yán)重影響了客戶(hù)回款。公司供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)下游客戶(hù)也受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響業(yè)務(wù)減少，資金周轉(zhuǎn)困難，使得公司回款慢，部分客戶(hù)出現(xiàn)破產(chǎn)、失信、限高、訴訟等情況日漸增多。由于外部行業(yè)環(huán)境、以及公司自身經(jīng)營(yíng)情況的影響，客戶(hù)的還款能力和還款意愿都呈現(xiàn)減弱的趨勢(shì)。

4、公司已采取和擬采取的催收措施

針對(duì)公司應(yīng)收賬款余額較大的情況，公司已成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的追償債務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，一方面通過(guò)電話(huà)、發(fā)函、拜訪(fǎng)等方式進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收；另一方面對(duì)部分應(yīng)收款啟動(dòng)訴訟手段追收。后續(xù)公司將進(jìn)一步大力度對(duì)應(yīng)收賬款依法進(jìn)行追收，強(qiáng)化執(zhí)行力度，回籠資金，盡最大努力減少公司損失；對(duì)存在減值跡象的項(xiàng)目綜合判斷后計(jì)提減值準(zhǔn)備。

同時(shí)，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，完善落實(shí)應(yīng)收賬款的對(duì)賬、催收相關(guān)內(nèi)部控制，減少應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

5、應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)

上述按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景均系銷(xiāo)售貨物，公司在銷(xiāo)售服裝、材料等貨物給客戶(hù)的交易中均按市場(chǎng)公平原則交易，業(yè)務(wù)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以前年度不存在虛構(gòu)交易的情況。

上述按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，除紹興市興聯(lián)供應(yīng)鏈管理有限公司、蘇州優(yōu)格爾實(shí)業(yè)有限公司和監(jiān)利縣盛茂紡織有限公司是公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)外，其他客戶(hù)與公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

針對(duì)上述問(wèn)題（2），公司回復(fù)如下：

1、應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及合理性

公司在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，結(jié)合公司所處市場(chǎng)情況、信用政策、結(jié)算方式，分析不同客戶(hù)的具體情況以及與公司合作多年來(lái)歷史過(guò)往，考慮是否有客觀證據(jù)表明客戶(hù)信用發(fā)生了顯著的變化，風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加來(lái)估計(jì)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失。

公司確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)和方法如下：

（1）對(duì)于金額重大的客戶(hù)

公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合中進(jìn)行減值測(cè)試。

（2）對(duì)于金額不重大的客戶(hù)

如果存在以下情況，采用以下應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，否則按照組合（賬齡分析法）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

1）存在注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算、失信、限高的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

2）除1）情況外，客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況正常、還款意愿正常、聯(lián)系正常的，按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；如果客戶(hù)無(wú)法聯(lián)系、還款意愿低等則按照3）-12）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

3）2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn))的零星尾款，1年內(nèi)無(wú)交易的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

4）被起訴并強(qiáng)制執(zhí)行或保全，但尚未失信、限高的客戶(hù)，欠款余額按最長(zhǎng)賬齡增加一年對(duì)應(yīng)賬齡分析法的計(jì)提比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

5）除1）-4）情況外，3年內(nèi)無(wú)交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

6）除1）-5）情況外，存在賬齡5年以上、1年內(nèi)無(wú)交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

7）除1）-6）情況外，存在賬齡4-5年、2年內(nèi)沒(méi)有交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

8）除1）-7）情況外，存在賬齡4-5年、1年內(nèi)沒(méi)有交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，按照欠款余額50%計(jì)提

9）除1）-8）情況外，存在賬齡3-4年、2年內(nèi)沒(méi)有交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，按照欠款余額的50%計(jì)提；

10）除1）-9）情況外，存在賬齡3-4年、1年內(nèi)沒(méi)有交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，按照欠款余額的30%計(jì)提；

11）除1）-10）情況外，存在賬齡2-3年、2年內(nèi)沒(méi)有交易、1年內(nèi)無(wú)回款的客戶(hù)，按照欠款余額的30%計(jì)提；

12）除上述情況外，無(wú)法聯(lián)系客戶(hù)，欠款余額按最長(zhǎng)賬齡增加一年對(duì)應(yīng)賬齡分析法的計(jì)提比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

上述1）、3）-12）的情況表明客戶(hù)的信用發(fā)生顯著的變化，公司根據(jù)客戶(hù)的信用情況、經(jīng)營(yíng)情況、賬齡、交易和回款等多維度對(duì)欠款單位進(jìn)行分析，在賬齡分析法的基礎(chǔ)上，確定單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。公司的客戶(hù)存在較多的中小企業(yè)和個(gè)體戶(hù)，客戶(hù)較多且分散，統(tǒng)一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可以減少管理層會(huì)計(jì)估計(jì)的隨意性，保持核算的一貫性。

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較期初大幅提高主要系公司品牌服裝業(yè)務(wù)在2020年受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，終端店鋪開(kāi)業(yè)時(shí)間延遲、人流量減少，消費(fèi)低迷，造成公司品牌服裝難以銷(xiāo)售，終端客戶(hù)貨物積壓較大、回款緩慢；其影響蔓延至2022年度，整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行，終端店鋪陸續(xù)關(guān)閉；疊加公司資金緊張，債務(wù)逾期，2021年以來(lái)主要以銷(xiāo)售庫(kù)存產(chǎn)品為主，沒(méi)有新的產(chǎn)品上市，影響了店鋪的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，終端店鋪難以為繼。2020年度減少363家店鋪，2021年度減少947家店鋪，2022年度減少416家店鋪，截至2022年末店鋪105家，嚴(yán)重影響了客戶(hù)回款。公司供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)下游客戶(hù)也受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響業(yè)務(wù)減少，資金周轉(zhuǎn)困難，使得公司回款慢，部分客戶(hù)出現(xiàn)破產(chǎn)、失信、限高、訴訟等情況日漸增多。由于外部行業(yè)環(huán)境、以及公司自身經(jīng)營(yíng)情況的影響，客戶(hù)的還款能力和還款意愿都呈現(xiàn)減弱的趨勢(shì)。

綜上所述，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較期初大幅提高主要系客戶(hù)信用情況發(fā)生顯著變化，以前年度對(duì)相關(guān)款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是審慎、充分的。

針對(duì)上述問(wèn)題（3），公司回復(fù)如下：

1、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按照批發(fā)零售業(yè)組合和商業(yè)保理業(yè)組合進(jìn)行分類(lèi)的原因和分類(lèi)依據(jù)

本公司對(duì)單項(xiàng)金額不重大以及金額重大但單項(xiàng)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險(xiǎn)通常反映債務(wù)人按照該等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量測(cè)算相關(guān)。

不同組合的分類(lèi)依據(jù)

■

2、計(jì)提比例的確定方法，計(jì)提比例差異較大的原因及合理性

（1）批發(fā)零售組合

批發(fā)零售組合主要是銷(xiāo)售服裝、材料、電子、醫(yī)療用品等商品產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，對(duì)于批發(fā)零售的客戶(hù)，公司已將信用發(fā)生顯著變化的客戶(hù)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（詳見(jiàn)上述針對(duì)問(wèn)題（2）的回復(fù)），余下的客戶(hù)的信用狀況較好，不存在失信或限高的情況，按照公司一貫的壞賬政策，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下：

■

（2）商業(yè)保理組合

商業(yè)保理業(yè)組合系采用金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度分類(lèi)法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收保理貸款。公司的授信業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良貸款。

①正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還；

②關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素；

③次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

④可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

⑤損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

公司授信業(yè)務(wù)根據(jù)貸款逾期時(shí)間，同時(shí)考慮借款人的風(fēng)險(xiǎn)特征和擔(dān)保因素，參照客戶(hù)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)矩陣對(duì)客戶(hù)貸款進(jìn)行分類(lèi)。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)矩陣如下：

■

放款當(dāng)日貸款直接認(rèn)定為正常類(lèi)；超過(guò)分類(lèi)矩陣時(shí)間范圍的均為不良貸款，具體分類(lèi)結(jié)合具體情況認(rèn)定。

商業(yè)保理的客戶(hù)因受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行等的影響，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、貸款逾期、失信、訴訟等情況，信用情況惡化，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)程度分類(lèi)等級(jí)下調(diào)，公司結(jié)合客戶(hù)的貸款逾期情況、信用情況、經(jīng)營(yíng)情況等，將應(yīng)收賬款劃分至相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等級(jí)，按照公司一貫的壞賬政策，按照金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下：

■

3、2022年按照組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款與上年度同期比較情況

單位：萬(wàn)元

■

（1）批發(fā)零售業(yè)組合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

（2）商業(yè)保理組合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

綜上，公司按照一貫的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例來(lái)計(jì)提按組合的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是充分和審慎的。

針對(duì)上述問(wèn)題（4），公司回復(fù)如下：

1、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況

單位：萬(wàn)元

■

期末余額前五名的應(yīng)收賬款客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況和履約能力情況如下：

（1）紹興市興聯(lián)供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紹興興聯(lián)”）

公司對(duì)紹興興聯(lián)的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景系銷(xiāo)售貨物，2020年-2022年應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售和回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

紹興興聯(lián)于2016年8月9日成立，注冊(cè)資本41,632.65萬(wàn)元，主要系從事棉紗紡織品的貿(mào)易業(yè)務(wù)，存在部分進(jìn)口業(yè)務(wù)。紹興興聯(lián)2022年度營(yíng)業(yè)收入為18,408.39萬(wàn)元，較2021年度營(yíng)業(yè)收入465,888.92萬(wàn)元減少了447,480.53萬(wàn)元，減少了96%；2022年度的凈利潤(rùn)為-13,293.53萬(wàn)元，2021年度凈利潤(rùn)-17,789.52萬(wàn)元，持續(xù)虧損。紹興興聯(lián)2022年下半年已處于停業(yè)狀態(tài)。

針對(duì)紹興興聯(lián)欠公司款項(xiàng)的情況，公司進(jìn)行了多次電話(huà)催收以及與對(duì)方面談協(xié)商還款事宜，紹興興聯(lián)于2021年1月4日制定了書(shū)面的還款計(jì)劃，向公司承諾了具體還款時(shí)間和金額。但紹興興聯(lián)因受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，資金周轉(zhuǎn)困難，未能按照2021年1月4日制訂的還款計(jì)劃還款，于2021年10月13日向公司申請(qǐng)延期還款，申請(qǐng)將原還款計(jì)劃中約定的還款時(shí)間延期12個(gè)月執(zhí)行。為此，就紹興興聯(lián)欠公司的部分款項(xiàng)，公司2021年11月22日向東莞市第一人民法院對(duì)紹興興聯(lián)提起民事訴訟，東莞市第一人民法院于2021年12月6日立案受理，并于2022年1月14日作出（2021）粵1971民初38004號(hào)《民事調(diào)解書(shū)》，對(duì)涉案金額達(dá)成還款計(jì)劃。

紹興興聯(lián)因資金短缺，未能償還上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司紹興分行（簡(jiǎn)稱(chēng)“浦發(fā)銀行”）5,000.00萬(wàn)元承諾款，浦發(fā)銀行向紹興市柯橋區(qū)人民法院提出對(duì)紹興興聯(lián)進(jìn)行破產(chǎn)清算；2022年8月22日，紹興市柯橋區(qū)人民法院裁定受理破產(chǎn)清算申請(qǐng)；經(jīng)全體債權(quán)人與紹興興聯(lián)及管理人共同協(xié)商，于2023年1月6日簽訂《破產(chǎn)和解協(xié)議》；于2023年1月18日，法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。破產(chǎn)和解協(xié)議約定：“法院作出裁定并終結(jié)破產(chǎn)程序當(dāng)日或第2日，管理人向東莞市搜于特供應(yīng)鏈管理有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“東莞供應(yīng)鏈”）分配支付900萬(wàn)元，剩余未受償債權(quán)延期至2023年9月30日前由紹興興聯(lián)還清。法院作出裁定并終結(jié)破產(chǎn)程序當(dāng)日或第2日，管理人向本公司分配支付100萬(wàn)元；就剩余未受償債權(quán)，紹興興聯(lián)在2023年3月1日前償還本公司100萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)延期至2023年8月1日前還清?！蹦壳皷|莞供應(yīng)鏈和本公司均已分別收到管理人分配支付的900萬(wàn)元和100萬(wàn)元。

因紹興興聯(lián)資金短缺，未完全按照破產(chǎn)和解協(xié)議還款。結(jié)合紡織行業(yè)整體的市場(chǎng)情況、紹興興聯(lián)的經(jīng)營(yíng)情況、公司的催收情況等方面的考慮，公司認(rèn)為紹興興聯(lián)的履約能力存在不確定性，公司經(jīng)審慎判斷，扣除按照破產(chǎn)和解協(xié)議約定的由管理人分配支付款項(xiàng)后全額計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。

紹興興聯(lián)與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及實(shí)際控制人不存在未披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

（2）浙江輝煌供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江輝煌”）

公司對(duì)浙江輝煌的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景系銷(xiāo)售貨物，2020年至2022年應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售和回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

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浙江輝煌于2017年4月26日成立，注冊(cè)資本70,000.00萬(wàn)元，主要系從事棉紗、棉粘膠等紡織品原材料的貿(mào)易業(yè)務(wù)，存在部分進(jìn)口業(yè)務(wù)。2021年，浙江輝煌生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)仍在正常進(jìn)行，但因受貿(mào)易戰(zhàn)、整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行等的影響，浙江輝煌出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。浙江輝煌于2022年10月17日被限制高消費(fèi)。目前浙江輝煌已停業(yè)。

針對(duì)浙江輝煌欠公司款項(xiàng)的情況，公司多次進(jìn)行了電話(huà)催收，與對(duì)方協(xié)商還款事宜，浙江輝煌于2021年1月4日制定了書(shū)面還款計(jì)劃，向公司承諾了具體還款時(shí)間和金額。但浙江輝煌因受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，資金周轉(zhuǎn)困難，未能按照2021年1月4日制訂的還款計(jì)劃還款，于2021年10月13日申請(qǐng)延期還款，申請(qǐng)將原還款計(jì)劃中約定的還款時(shí)間延期12個(gè)月執(zhí)行。就浙江輝煌欠公司的部分款項(xiàng)，公司已于2021年12月13日向東莞市第一人民法院提起民事訴訟，東莞第一人民法院于2022年3月10日立案受理，2023年3月26日東莞市人民法院判決浙江輝煌向東莞市搜于特供應(yīng)鏈管理有限公司支付貨款10,470,250元和利息。

結(jié)合紡織行業(yè)整體的市場(chǎng)情況、浙江輝煌的經(jīng)營(yíng)情況、公司的催收情況等方面的考慮，公司認(rèn)為浙江輝煌的履約能力存在不確定性，結(jié)合公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策“存在注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算、失信、限高的客戶(hù)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”，經(jīng)審慎判斷，按照100%計(jì)提該客戶(hù)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。

浙江輝煌與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及實(shí)際控制人不存在未披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

（3）蘇州優(yōu)格爾實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“優(yōu)格爾”）

公司對(duì)優(yōu)格爾的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景系銷(xiāo)售貨物，2020年至2022年應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售和回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

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優(yōu)格爾于2019年9月12日成立，注冊(cè)資本20,000.00萬(wàn)元，主要系從事紡織原料的貿(mào)易業(yè)務(wù)。優(yōu)格爾2022年度的營(yíng)業(yè)收入為0.00萬(wàn)元，較2021年度營(yíng)業(yè)收入48.84萬(wàn)元減少48.84萬(wàn)元，因受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和資金短缺的影響，優(yōu)格爾近兩年業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

針對(duì)優(yōu)格爾欠款，公司控股子公司蘇州聚通供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聚通公司”）多次電話(huà)及上門(mén)催收未果，為此，就優(yōu)格爾欠公司的部分款項(xiàng)，聚通公司于2021年12月20日向蘇州市吳江區(qū)人民法院提起民事訴訟，吳江區(qū)人民法院于2022年2月7日立案受理，爾后優(yōu)格爾承諾就涉案金額分期付清欠款，2022年4月12日原被告雙方達(dá)成和解協(xié)議，聚通公司于2022年4月20日申請(qǐng)撤訴。因優(yōu)格爾資金短缺，未能按照和解協(xié)議還款。

結(jié)合紡織行業(yè)整體的市場(chǎng)情況、優(yōu)格爾的經(jīng)營(yíng)情況、公司的催收情況等方面的考慮，公司認(rèn)為優(yōu)格爾的履約能力存在不確定性，公司經(jīng)審慎判斷，按照50%計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。

優(yōu)格爾與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及實(shí)際控制人不存在未披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

（4）普寧市萬(wàn)泰購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“普寧萬(wàn)泰”）

公司對(duì)普寧萬(wàn)泰的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景系保理貸款業(yè)務(wù)，2020年至2022年應(yīng)收賬款保理本金和利息及回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

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普寧萬(wàn)泰于2011年7月26日成立，注冊(cè)資本為6,000.00萬(wàn)元，主要從事萬(wàn)泰購(gòu)物廣場(chǎng)的商業(yè)地產(chǎn)租賃，物業(yè)管理業(yè)務(wù)。萬(wàn)泰購(gòu)物廣場(chǎng)租金隨下游租戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況波動(dòng)而波動(dòng)，尤其是部分商鋪的租金與承租人銷(xiāo)售額掛鉤，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，下游租戶(hù)經(jīng)營(yíng)困難，導(dǎo)致租金回收困難，且存在部分商鋪空置，另截至2020年底，普寧市萬(wàn)泰購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司涉及與第三方金融合同糾紛（2020粵52民初794號(hào)），其履約能力存在不確定性。

針對(duì)普寧萬(wàn)泰欠公司款項(xiàng)的情況，公司多次上門(mén)催收。結(jié)合普寧萬(wàn)泰的經(jīng)營(yíng)情況、公司的催收情況等方面的考慮，公司認(rèn)為普寧萬(wàn)泰的履約能力存在不確定性，公司經(jīng)審慎判斷，對(duì)普寧萬(wàn)泰的應(yīng)收賬款歸屬為可疑類(lèi)保理貸款，按照50%計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。

普寧萬(wàn)泰與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及實(shí)際控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

（5）湖北卓越長(zhǎng)基供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“卓越長(zhǎng)基”）

公司對(duì)卓越長(zhǎng)基的應(yīng)收賬款形成業(yè)務(wù)背景系保理貸款業(yè)務(wù)的本金和利息，2020年至2022年應(yīng)收賬款、保理本金和利息及回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

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卓越長(zhǎng)基于2016年7月5日成立，注冊(cè)資本1,000.00萬(wàn)元，主要從事供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)；紡織品制造；針織品及原料、皮革及皮革制品、服裝、服裝輔料批發(fā)業(yè)務(wù)。卓越長(zhǎng)基目前主業(yè)已經(jīng)停滯，原辦公地點(diǎn)已無(wú)人辦公，其履約能力存在不確定性。

針對(duì)卓越長(zhǎng)基欠公司款項(xiàng)的情況，公司多次上門(mén)催收未果。后與對(duì)方協(xié)商還款事宜，于2021年12月27日與卓越長(zhǎng)基簽訂了《還款及增信協(xié)議》，截至報(bào)告日卓越長(zhǎng)基仍未按約定還款。結(jié)合卓越長(zhǎng)基的經(jīng)營(yíng)情況、公司的催收情況等方面的考慮，公司認(rèn)為卓越長(zhǎng)基的履約能力存在不確定性，本息可能無(wú)法收回，公司經(jīng)審慎判斷，對(duì)卓越長(zhǎng)基的應(yīng)收賬款歸屬為損失類(lèi)保理貸款，按照100%計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。

卓越長(zhǎng)基與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及實(shí)際控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)上述問(wèn)題（1），我們主要執(zhí)行了以下程序：

1、獲取單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款明細(xì)表，對(duì)應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)背景、未及時(shí)收回的原因進(jìn)行了解，同時(shí)結(jié)合收入的審計(jì)程序，了解應(yīng)收賬款形成的原因；

2、獲取應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，對(duì)賬齡進(jìn)行分析性復(fù)核；選取樣本通過(guò)核對(duì)記賬憑證、發(fā)票等支持性文件，檢查應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表的準(zhǔn)確性；

3、結(jié)合收入審計(jì)程序，選取樣本檢查銷(xiāo)售合同，關(guān)注合同約定的付款期限；

4、獲取和檢查公司的催收文件；

5、對(duì)應(yīng)收賬款余額較大的客戶(hù)和交易額較大的客戶(hù)實(shí)施了函證程序；

6、對(duì)交易額和應(yīng)收賬款余額較大的客戶(hù)，通過(guò)實(shí)地走訪(fǎng)、視頻訪(fǎng)談、電話(huà)訪(fǎng)談等方式，向?qū)Ψ皆?xún)問(wèn)交易背景、交易真實(shí)性、往來(lái)余額和交易金額等信息。

7、對(duì)本年度記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)發(fā)票、銷(xiāo)售合同及出庫(kù)單、發(fā)貨單等業(yè)務(wù)單據(jù)，評(píng)價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)政策；

8、針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對(duì)出庫(kù)單及其他支持性文件，以評(píng)價(jià)收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

9、對(duì)收入和成本執(zhí)行分析程序；

10、通過(guò)大額資金的雙向測(cè)試，對(duì)資金流水進(jìn)行檢查；

11、對(duì)應(yīng)收賬款期末余額較大的欠款單位，通過(guò)進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)、公開(kāi)渠道查詢(xún)等方式，了解其與公司、公司的實(shí)控人及董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

結(jié)合年審期間實(shí)施的審計(jì)程序，除我們?cè)?022年度審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中涉及的事項(xiàng)外，未發(fā)現(xiàn)公司的上述回復(fù)說(shuō)明與我們年審期間已執(zhí)行的審計(jì)程序已獲取的信息存在重大不一致的情況。

針對(duì)上述問(wèn)題（2），我們主要執(zhí)行了以下程序：

1、獲取單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款明細(xì)表，對(duì)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較期初大幅提高的原因進(jìn)行了解；

2、獲取應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，對(duì)賬齡進(jìn)行分析性復(fù)核；選取樣本通過(guò)核對(duì)記賬憑證、發(fā)票等支持性文件，檢查應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表的準(zhǔn)確性；

3、選取樣本對(duì)金額重大的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，并將函證結(jié)果與公司賬面記錄的金額進(jìn)行核對(duì)；

4、獲取管理層應(yīng)收賬款的壞賬評(píng)估及相應(yīng)的支持性文件，并分析其合理性；

5、對(duì)應(yīng)收賬款期末余額較大的欠款單位，通過(guò)實(shí)地走訪(fǎng)、公開(kāi)渠道查詢(xún)等方式，了解其行業(yè)的狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資信情況、償還能力和償還意愿等方面的內(nèi)容，復(fù)核管理層評(píng)估壞賬的合理性。

結(jié)合年審期間實(shí)施的審計(jì)程序，除我們?cè)?022年度、2021年度審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中涉及的事項(xiàng)外，未發(fā)現(xiàn)公司的上述回復(fù)說(shuō)明與我們年審期間已執(zhí)行的審計(jì)程序已獲取的信息存在重大不一致的情況。

針對(duì)上述問(wèn)題（3），我們主要執(zhí)行了以下程序：

1、了解公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策；

2、獲取應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，對(duì)賬齡進(jìn)行分析性復(fù)核；選取樣本通過(guò)核對(duì)記賬憑證、發(fā)票等支持性文件，檢查應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表的準(zhǔn)確性；

3、選取樣本對(duì)金額重大的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，并將函證結(jié)果與公司賬面記錄的金額進(jìn)行核對(duì)；

4、獲取管理層應(yīng)收賬款的壞賬評(píng)估及相應(yīng)的支持性文件，并分析其合理性；

5、對(duì)應(yīng)收賬款期末余額較大的欠款單位，通過(guò)進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)、公開(kāi)渠道查詢(xún)等方式，了解其行業(yè)的狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資信情況、償還能力和償還意愿等方面的內(nèi)容，復(fù)核管理層評(píng)估壞賬的合理性。

結(jié)合年審期間實(shí)施的審計(jì)程序，除我們?cè)?022年度審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中涉及的事項(xiàng)外，未發(fā)現(xiàn)公司的上述回復(fù)說(shuō)明與我們年審期間已執(zhí)行的審計(jì)程序已獲取的信息存在重大不一致的情況。

針對(duì)上述問(wèn)題（4），我們主要執(zhí)行了以下程序：

1、通過(guò)進(jìn)行訪(fǎng)談、公開(kāi)渠道查詢(xún)等方式，了解其行業(yè)的狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資信情況、償還能力和償還意愿等方面的內(nèi)容；

2、了解公司與欠款方交易的業(yè)務(wù)背景；

3、獲取和檢查聯(lián)營(yíng)企業(yè)紹興興聯(lián)、優(yōu)格爾的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)其財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了解；

4、實(shí)施了函證程序，并將函證結(jié)果與公司賬面記錄的金額進(jìn)行核對(duì)；

5、獲取和檢查公司的催收文件；

6、通過(guò)訪(fǎng)談、公開(kāi)渠道查詢(xún)等方式，了解前五大欠款方與公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

結(jié)合年審期間實(shí)施的審計(jì)程序，除我們?cè)?022年度審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中涉及的事項(xiàng)外，未發(fā)現(xiàn)公司的上述回復(fù)說(shuō)明與我們年審期間已執(zhí)行的審計(jì)程序已獲取的信息存在重大不一致的情況。

二、年報(bào)顯示，你公司新增計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備2.45億元，較去年同期計(jì)提金額1.71億元有所增長(zhǎng)。報(bào)告期內(nèi)，你公司針對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)廣州市匯美時(shí)尚集團(tuán)股份有限公司、紹興市興聯(lián)供應(yīng)鏈管理有限公司、湖北佳紡壹號(hào)家居用品有限公司、湖北爾邦富紡織股份有限公司、監(jiān)利縣盛茂紡織有限公司、蘇州優(yōu)格爾實(shí)業(yè)有限公司分別計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備517萬(wàn)元、13,258萬(wàn)元、71萬(wàn)元、8,345萬(wàn)元、174萬(wàn)元、2,156萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司結(jié)合上述企業(yè)近3年經(jīng)營(yíng)情況、減值跡象發(fā)生時(shí)點(diǎn)、過(guò)往年度減值測(cè)試及計(jì)提情況，說(shuō)明本次針對(duì)上述企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備的具體依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并補(bǔ)充披露減值測(cè)試具體過(guò)程。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值事項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序，并對(duì)計(jì)提減值金額的合理性發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

1、上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)近3年經(jīng)營(yíng)情況

單位：萬(wàn)元

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2、上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)近3年減值測(cè)試和長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計(jì)提情況

單位：萬(wàn)元

■

3、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值計(jì)提依據(jù)

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)：在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。若長(zhǎng)期股股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)情、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等信息的了解，判斷其是否有發(fā)生減值的跡象。

4、上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的合理性

（1）廣州市匯美時(shí)尚集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“廣州匯美”）

廣州匯美創(chuàng)立于1998年，注冊(cè)資本24,000.00萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售服裝、服飾、飾物裝飾、家具用品產(chǎn)品；提供貿(mào)易咨詢(xún)服務(wù)、信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)。廣州匯美擁有茵曼、初語(yǔ)、生活在左等多個(gè)品牌。廣州匯美2020年、2021年、2022年未審的收入分別為96,216.66萬(wàn)元、86,046.97萬(wàn)元、94,566.51萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為6,093.68萬(wàn)元、2,670.82萬(wàn)元、2,952.74萬(wàn)元。廣州匯美經(jīng)營(yíng)情況良好，但經(jīng)營(yíng)不如預(yù)期。2020年和2021年公司聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)廣州匯美進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額；2022年公司參考2021年第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)廣州匯美的評(píng)估方法測(cè)算2022年對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，廣州匯美于2020年發(fā)生了減值。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面余額為34,322.22萬(wàn)元，預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為24,738.85萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備9,583.37萬(wàn)元，計(jì)提比例為27.92%。

（2）紹興市興聯(lián)供應(yīng)鏈管理有限公司

紹興興聯(lián)經(jīng)營(yíng)情況詳見(jiàn)問(wèn)題1.（4）之紹興興聯(lián)的說(shuō)明。紹興興聯(lián)2020年、2021年、2022年未審的收入分別為307,721.37萬(wàn)元、465,888.92萬(wàn)元、18,408.39萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為17.49萬(wàn)元、-17,789.52萬(wàn)元、-13,293.53萬(wàn)元。紹興興聯(lián)2020年度經(jīng)營(yíng)正常；2021年度因受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難和發(fā)生虧損，出現(xiàn)減值跡象；2022年紹興興聯(lián)資金短缺情況加重，2022年8月22日被法院裁定受理破產(chǎn)清算申請(qǐng)，2023年1月6日與債權(quán)人簽訂《破產(chǎn)和解協(xié)議》，2023年1月18日被法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。紹興興聯(lián)2022年下半年已處于停業(yè)狀態(tài)。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為20,659.70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為0.00萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備20,659.70萬(wàn)元，計(jì)提比例為100.00%。

（3）湖北佳紡壹號(hào)家居用品有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“佳紡壹號(hào)”）

佳紡壹號(hào)于2017年8月24日成立，注冊(cè)資本7,285.71萬(wàn)元，主要從事家紡家居的品牌運(yùn)營(yíng)，擁有自有品牌佳紡壹號(hào)，銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品為毛巾、毛毯等家紡家居用品。佳紡壹號(hào)2020年、2021年、2022年未審的收入分別為464.41萬(wàn)元、157.49萬(wàn)元、18.30萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為-32.19萬(wàn)元、-51.71萬(wàn)元、-62.42萬(wàn)元。佳紡壹號(hào)2020年經(jīng)營(yíng)不如預(yù)期，業(yè)務(wù)萎縮，出現(xiàn)減值跡象；2021年和2022年受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和整體行業(yè)低迷等因素的影響，業(yè)務(wù)持續(xù)縮減，基本處于停滯狀態(tài)，也沒(méi)有進(jìn)一步改善措施。公司根據(jù)佳紡壹號(hào)的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等信息的了解，經(jīng)審慎估計(jì)，預(yù)計(jì)其可回收金額，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面余額為1,267.43萬(wàn)元，預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為119.98萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1,147.45萬(wàn)元，計(jì)提率90.53%。

（4）湖北爾邦富紡織股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“爾邦富”）

爾邦富于2011年7月18日成立，注冊(cè)資本19,000.00萬(wàn)元，主要從事棉紗的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。爾邦富2020年、2021年、2022年未審的收入分別為4,477.81萬(wàn)元、997.59萬(wàn)元、76.86萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為-184.08萬(wàn)元、-358.86萬(wàn)元、-227.68萬(wàn)元。爾邦富2020年受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，凈利潤(rùn)為負(fù)值，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，銷(xiāo)售收入較2019年有所增加；2021年銷(xiāo)售收入大幅下滑，持續(xù)虧損，出現(xiàn)減值跡象；2022年收入持續(xù)大幅下滑，持續(xù)虧損，2022年度處于停業(yè)狀態(tài)。2022年5月18日，爾邦富因債務(wù)糾紛被監(jiān)利縣人民法院強(qiáng)制執(zhí)行（（2022）鄂1023執(zhí)611號(hào)），并被列為失信被執(zhí)行人和限制高消費(fèi)。公司根據(jù)爾邦富的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等信息的了解，經(jīng)審慎估計(jì)，預(yù)計(jì)其可回收金額，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為9,408.12萬(wàn)元，預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為0.00萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備9,408.12萬(wàn)元，計(jì)提比例為100.00%。

（5）監(jiān)利縣盛茂紡織有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“盛茂”）

盛茂于2017年6月26日成立，注冊(cè)資本20,000.00萬(wàn)元，主要從事棉紗的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。盛茂2020年、2021年、2022年未審的收入分別為10,615.84萬(wàn)元、11,398.21萬(wàn)元、7,686.59萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為-28.71萬(wàn)元、-37.45萬(wàn)元、-1,468.02萬(wàn)元。盛茂2020年和2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常；2022年雖仍在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但因受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、整體行業(yè)低迷等因素影響，銷(xiāo)售收入有較大幅度的下滑，出現(xiàn)減值跡象。公司根據(jù)盛茂的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等信息的了解，經(jīng)審慎估計(jì)，預(yù)計(jì)其可回收金額，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面余額為2,031.47萬(wàn)元，預(yù)計(jì)對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為1,857.24萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備174.23萬(wàn)元，計(jì)提比例為8.58%。

（6）蘇州優(yōu)格爾實(shí)業(yè)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“優(yōu)格爾”）

優(yōu)格爾于2019年9月12日成立，注冊(cè)資本20,000.00萬(wàn)元，主要從事紡織原料的貿(mào)易業(yè)務(wù)。2020年、2021年、2022年未審的收入分別為8,964.29萬(wàn)元、48.84萬(wàn)元、0.00萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為10.69萬(wàn)元、-6,089.02萬(wàn)元、-9,736.47萬(wàn)元。優(yōu)格爾受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響較大，2020年雖社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，但經(jīng)營(yíng)情況良好；2021受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響很大，業(yè)務(wù)停滯，出現(xiàn)減值跡象；2022年經(jīng)營(yíng)情況沒(méi)有改善，業(yè)務(wù)仍處于停滯狀態(tài)。優(yōu)格爾欠公司控股子公司聚通公司款項(xiàng)，聚通公司進(jìn)行多次電話(huà)及上門(mén)催收未果，聚通公司于2021年12月20日向蘇州市吳江區(qū)人民法院提起民事訴訟，吳江區(qū)人民法院于2022年2月7日立案受理，爾后優(yōu)格爾承諾就涉案金額分期付清欠款，2022年4月12日原被告雙方達(dá)成和解協(xié)議，聚通公司于2022年4月20日申請(qǐng)撤訴。但優(yōu)格爾因資金短缺，截至2022年年報(bào)報(bào)出日，優(yōu)格爾未按和解協(xié)議支付款項(xiàng)。公司根據(jù)優(yōu)格爾的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等信息的了解，經(jīng)審慎估計(jì)，預(yù)計(jì)其可回收金額，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。2022年末公司對(duì)其長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面余額為3,487.31萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為0.00元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備3,487.31萬(wàn)元，計(jì)提比例為100.00%。

綜上，公司對(duì)上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提符合上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)狀和公司的會(huì)計(jì)政策，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值事項(xiàng)，我們主要實(shí)施了以下程序：

1、了解公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的政策；

2、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、人員情況等相關(guān)信息，輔助評(píng)估管理層計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的合理性；

3、獲取聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、部分被投資單位的科目余額表，針對(duì)部分聯(lián)營(yíng)企業(yè)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，主要實(shí)施以下程序，輔助評(píng)估管理層計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的合理性：

（1）對(duì)房產(chǎn)、主要設(shè)備、存貨進(jìn)行實(shí)地查看；

（2）對(duì)部分應(yīng)收款項(xiàng)中期末余額較大的客商，通過(guò)公開(kāi)渠道進(jìn)行工商、背景信息調(diào)查，了解其資信情況、經(jīng)營(yíng)情況等信息；

（3）對(duì)部分應(yīng)收款項(xiàng)中期末余額較大的客商，實(shí)施函證程序；

（4）獲取部分期末余額較大的銀行賬戶(hù)的對(duì)賬單，與賬面余額進(jìn)行核對(duì)；

（5）對(duì)部分大額的不動(dòng)產(chǎn)，獲取和檢查權(quán)屬文件；

4、獲取和檢查管理層對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的評(píng)估和審批的相關(guān)文件、投資情況報(bào)告，與管理層進(jìn)行溝通，并分析其合理性。

結(jié)合年審期間實(shí)施的審計(jì)程序，我們認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值金額是合理的。

三、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末預(yù)付賬款余額為2.44億元，前述預(yù)付賬款已經(jīng)交貨或退款6,850.84萬(wàn)元，尚有余額17,559.34萬(wàn)元。另外，你公司期末其他應(yīng)收款中包括應(yīng)收預(yù)付款4.13億元，應(yīng)收預(yù)付款為賬齡超過(guò)1年的預(yù)付賬款余額轉(zhuǎn)入形成。年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，通過(guò)實(shí)施文件單據(jù)檢查、函證、訪(fǎng)談以及期后檢查等審計(jì)程序，仍無(wú)法就前述預(yù)付款項(xiàng)余額的后續(xù)交易是否能繼續(xù)履行或收回款項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

請(qǐng)你公司：

（1）逐筆列示賬齡超過(guò)1年以及其他重要預(yù)付款項(xiàng)的具體情況，包括但不限于形成原因、形成時(shí)間、涉及交易的主要內(nèi)容及截至目前進(jìn)展情況、涉及對(duì)手方的情況、是否具備履約能力，對(duì)手方是否與你公司及你公司董監(jiān)高、5%以上股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系；

（2）說(shuō)明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)、供應(yīng)商長(zhǎng)期未發(fā)貨的具體原因及合理性，相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在款項(xiàng)被非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形，相關(guān)減值計(jì)提是否充分合理。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

針對(duì)上述問(wèn)題（1），公司回復(fù)如下：

重要的預(yù)付款項(xiàng)的具體情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

截至2023年5月10日，上述預(yù)付款項(xiàng)已經(jīng)交貨或退款7,476.09萬(wàn)元，尚有余額16,934.08萬(wàn)元；其中單項(xiàng)期末余額大于100.00萬(wàn)元預(yù)付款項(xiàng)的期末余額為23,835.45萬(wàn)元，已經(jīng)交貨或退款7,236.41萬(wàn)元，尚有余額16,599.04萬(wàn)元，該部分尚未履約的供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)正常，具有履約能力。

上述預(yù)付款項(xiàng)中的供應(yīng)商與公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

針對(duì)上述問(wèn)題（2），公司回復(fù)如下：

應(yīng)收預(yù)付款情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

上述應(yīng)收預(yù)付款主要是受社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、整體市場(chǎng)情況變化的影響，供應(yīng)商無(wú)法按時(shí)交貨導(dǎo)致長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)，截至目前無(wú)重大進(jìn)展，供應(yīng)商的履約能力具有不確定性。

對(duì)于應(yīng)收預(yù)付款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，存在注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算、失信、限高的經(jīng)營(yíng)異常和信用不良的供應(yīng)商，全額計(jì)提壞賬；再對(duì)經(jīng)營(yíng)情況正常、還款意愿正常、聯(lián)系正常的供應(yīng)商，按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于余下的應(yīng)收預(yù)付款，按對(duì)供應(yīng)商逐個(gè)進(jìn)行分析，包括信用情況、經(jīng)營(yíng)情況、賬齡、交易和回款等多維度綜合考慮，經(jīng)審慎判斷后，按公司其他應(yīng)收款的壞賬政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)減值計(jì)提是充分和合理的。

應(yīng)收預(yù)付款不存在款項(xiàng)被非經(jīng)營(yíng)性占用的情形。除了湖北爾邦富紡織股份有限公司是公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)外，其他供應(yīng)商與公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)上述問(wèn)題，年審會(huì)計(jì)師回復(fù)如下：

針對(duì)上述問(wèn)題，我們主要執(zhí)行了以下程序：

(下轉(zhuǎn)130版)