（上接D7版）

　　2、生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能利用情況

　　公司生產(chǎn)加工類業(yè)務(wù)主要為中成制造和中藥材初加工業(yè)務(wù)，報告期公司中成藥制造產(chǎn)能利用率為38.99%，中藥材初加工產(chǎn)能利用率為35.44%，產(chǎn)能利用率低，主要原因是公司子公司康愛多供應(yīng)商債務(wù)訴訟，公司融資渠道和新增授信額度受到較大制約，導致流動資金嚴重短缺，營銷渠道無充裕資金投入，業(yè)績大幅下滑，生產(chǎn)的需求量大幅下降。但公司核心產(chǎn)品質(zhì)量、療效和市場信譽度高，只因階段性的流動資金短缺，銷量下滑，導致產(chǎn)能力利用率低，生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，產(chǎn)量可隨時滿足銷售部門的需要。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　?。?）了解與固定資產(chǎn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

　?。?）了解公司的折舊政策和方法是否符合會計準則規(guī)定，判斷公司計提折舊的范圍、確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法是否合理，并對折舊計提進行重新測算；

　?。?）獲取了固定資產(chǎn)的明細表以及產(chǎn)權(quán)證書，選取樣本檢查立項、合同、發(fā)票驗收、支付等支持性文件，以判斷固定資產(chǎn)是否完整、入賬金額是否準確；

　　（4）對固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤程序，實地檢查重要的固定資產(chǎn)的狀況及使用情況等了解固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查,我們認為太安堂對固定資產(chǎn)減值的會計處理合規(guī)，符合企業(yè)會計準則，相關(guān)資產(chǎn)不存在減值的情況。

　　10、報告期末，你公司應(yīng)收賬款期末余額為5.43億元，壞賬準備計提金額為2.23億元，綜合計提比例為41.16%。請你公司：

　?。?）結(jié)合銷售信用政策、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，分析應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例上升的原因，計提比例與同行業(yè)是否存在差異，前期壞賬準備計提是否充分、合理，是否存在應(yīng)收賬款回款困難、質(zhì)量下降的情形。

　　【公司回復】

　　一、報告期公司期末應(yīng)收賬款構(gòu)成、周轉(zhuǎn)率、計提壞賬準備金情況

　　報告期末應(yīng)收賬款期末余額5.42億元，計提壞賬準備金2.23億元，綜合計提比例41.16%，其中1年以內(nèi)余額2.01億元，占比37.05%，計提金額0.05億元、1至2年余額0.36億元，占比6.59%，計提金額0.62億元、3年以上余額1.62億元，占比29.87%，計提金額1.30億元、單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項余額0.19億元，全額計提0.19億元。同上年對比：計提的壞賬準備金增加0.50億元，上升28.90%，綜合計提比例41.16%較上年末上升11.66%，主要原因是：

　　報告期，公司流動資金突然收緊，營銷渠道市場推廣投入嚴重不足，為支持經(jīng)銷商維護市場額度，保障市場渠道不受重大影響，公司適當延長賬款收回期限，還款進度放緩，導致應(yīng)收款項2年以上賬齡增長，2至3年余額增加0.44億元，增長54.58%；3年以上余額增加0.44億元，增長37.60%；單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項余額增加0.19億元，增長2,645.65%。

　　二、公司主營業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款余額配比及信用政策情況

　　報告期，公司營業(yè)收入7.24億元，期末應(yīng)收賬款余額5.42億元，占營業(yè)收入74.89%，其中：中成藥制造營業(yè)收入3.31億元，期末應(yīng)收賬款余額2.99億元，占比營業(yè)收入41.19%、中藥材初加工營業(yè)收入0.80億元，期末應(yīng)收賬款余額1.30億元，占比營業(yè)收入17.91%、藥品批發(fā)零售營業(yè)收入2.11億元，期末應(yīng)收賬款余額0.89億元，占比營業(yè)收入比12.33%、健康產(chǎn)業(yè)開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)收入0.53億元，期末應(yīng)收賬款余額0.23億元，占營業(yè)收入比3.12%、醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入0.34億元，期末應(yīng)收賬款余額0.03億元，占營業(yè)收入比0.35%。

　　中成藥制造業(yè)務(wù)、批發(fā)業(yè)務(wù)信用賬期因渠道不同收款賬期而不同，市場慣例一般賬期為1至9個月不等，中藥材初加工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款信用賬期因渠道不同收款賬期而不同，市場慣例一般賬期為1至6個月不等，報告期上述業(yè)務(wù)板塊營銷渠道尤其是中成藥制造板塊市場推廣投入嚴重不足，為支持經(jīng)銷商維護市場額度，保障市場渠道不受重大影響，公司適當延長賬款收回期限，還款進度放緩，導致2年以上應(yīng)收賬款余額增長較大，同時公司注意到大量應(yīng)賬款長賬齡增加，給公司帶來了還賬的風險和壓力，對化解流動資金緊張不利，2023年度公司加大回款力度，盡快回籠貨款。

　　三、前期（2020年、2021年）壞賬準備計的情況

　　應(yīng)收賬款分為按照單項計提壞賬準備、按照組合計提壞賬準備。對按照單項計提壞賬準備的項目全額計提了壞賬準備。對于以賬齡作為信用風險特征的應(yīng)收款項，公司基于所有合理信息，包括歷史與前瞻性信息，按預計信用損失計提壞賬準備。

　　2020年，預期信用損失計提壞賬情況如下：

　　（續(xù)）

　　2021年，預期信用損失計提壞賬情況如下：

　?。ɡm(xù)）

　　公司按照預期信用損失模型測算預期信用損失率，并測算應(yīng)計提壞賬準備金額，低于公司賬面實際計提壞賬金額，公司計提壞賬準備充分。綜上所述，前期公司根據(jù)預期信用損失計提壞賬準備充分、合理。

　　四、應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例與同行業(yè)對比

　　比較同行業(yè)公司的2022年度應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例，太安堂3年以下的比例比同行業(yè)偏高，3年以上的比例為80%，公司對于3年以上的應(yīng)收賬款，如發(fā)生注銷等特殊情況則按照單項計提100%，因此3年以上采取80%的計提比例是合理的，雖然公司應(yīng)收賬款壞賬計提比例與同行業(yè)在各賬齡或階段存在差異，但總體差異不大，甚至更為謹慎。

　　五、分析應(yīng)收賬款回款履約能力

　　報告期末，主要欠款方情況如下：

　　報告期末主要欠款方金額2.3億元，占應(yīng)收賬款期末總余額的42.43%，經(jīng)公司核實，各主要欠款方經(jīng)營正常，銷售穩(wěn)定，絕大多數(shù)往來單位未出現(xiàn)經(jīng)營風險和重大不利因素，且經(jīng)天眼查詢未出現(xiàn)訴訟和糾紛，只有廣東萬洋藥業(yè)有限公司、廣東泰同藥業(yè)有限公司、湖南時代精英醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司等三家出現(xiàn)訴訟糾紛但非重大不利因素，未影響該公司正常經(jīng)營活動，公司與各交易對方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，履約能力均正常。

　　（2）說明主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，你公司采取的催收措施是否充分。

　　【公司回復】

　　公司的主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　報告期，公司如上述本題（1）所述，鑒于前述經(jīng)營面臨的形勢，公司適當延長相關(guān)收款賬期，2023年度公司將根據(jù)不同經(jīng)銷商實際情況和信用賬期，成立應(yīng)收賬款專項管理小組，制定行之有效的回款措施，加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，明確催收措施并落實到人。

　　請年審會計師核查并發(fā)表意見。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　　針對應(yīng)收賬款及其壞賬準備，我們執(zhí)行了以下主要審計程序：

　　1、了解、評價并測試公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性；

　　2、獲取應(yīng)收賬款賬齡分析表：(1)測試計算的準確性；(2)檢查原始憑證，如銷售發(fā)票、運輸記錄等，測試賬齡劃分的準確性；(3)請被審計單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細表上標出至審計時已收回的應(yīng)收賬款金額，對已收回金額較大的款項進行檢查至支持性文件。

　　3、實施函證程序，檢查回函是否存在差異。

　　4、結(jié)合營業(yè)收入的審計，檢查相關(guān)支持性文件，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證及回款單據(jù)等，確定會計處理是否正確。

　　5、對應(yīng)收賬款余額選取樣本，檢查其期后回款情況，評價本期應(yīng)收賬款的真實性及可收回性。

　　6、評價壞賬準備計提的適當性。

　　7、檢查應(yīng)收賬款是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報和披露。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認為，上述說明與審計過程中了解的信息一致，壞賬準備計提較充分合理，與同行業(yè)相比不存在明顯差異，公司應(yīng)收賬款及其壞賬的會計處理符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。

　　11、報告期末，你公司預付款項余額為2.29億元。按預付對象歸集的期末余額前五名預付賬款匯總金額占預付賬款期末余額合計數(shù)的比例為56.56%。一年以內(nèi)賬齡預付款余額為1.82億元，占比79.77%。請你公司列示主要預付賬款情況，包括金額、交易對方、是否關(guān)聯(lián)方、交易背景、采購內(nèi)容、付款時間等，說明上述預付對象與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　【公司回復】

　　一、主要預付賬款情況

　　公司截至2022年末預付款項余額2.29億元，一年以內(nèi)余額1.83億元，其中主要是子公司太安堂（亳州）中藥飲片有限公司預付余額17,395.07萬元,占比76.12%，預付亳州的中藥材代理商及種植戶、貴細藥材麝香的款項。中藥材收購面向中藥材種植農(nóng)戶，公司為穩(wěn)定貨源渠道及保證藥材質(zhì)量，與藥材種植戶進行長期合作，每個農(nóng)戶需要預付一定數(shù)額的收購訂金，由于農(nóng)戶數(shù)量較多，預付款總額較大，中藥材種植戶或收購戶預付款動態(tài)變化。其中8,988.36萬元是通過預付中藥材款被公司控股股東非經(jīng)營性占用。

　　一至二年余額0.40億元，主要是采購麝香的預付款余額0.11億元，占比4.81%，公司將根據(jù)生產(chǎn)進度逐步結(jié)算。三年以上的預付余額0.06億元，占比2.56%，根據(jù)業(yè)務(wù)實際進度加緊結(jié)算。

　　二、預付對象與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　1、中藥材收購代理商（中藥材經(jīng)營戶）

　　公司亳州的中藥材基地，子公司太安堂（亳州）預付的中藥材款。為與中藥材農(nóng)戶建立長期種植與收購的合作，農(nóng)戶種植投入加大，為穩(wěn)定收購貨源和品質(zhì)，公司預付給各農(nóng)戶款項。與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，但其中8,988.36萬元無商業(yè)實質(zhì)，是通過預付中藥材款被公司控股股東非經(jīng)營性占用。

　　2、理縣騰鑫麝業(yè)有限責任公司

　　成立日期：2015-06-02，統(tǒng)一社會信用代碼：91513222345856760J，注冊資本：600萬人民幣，實繳資本：600萬人民幣，法定代表人：蔣達有，注冊地：理縣雜谷腦鎮(zhèn)膽扎木溝。經(jīng)營范圍：人工養(yǎng)麝（實驗性養(yǎng)殖林麝）、活體取香、麝及麝的衍生品的銷售經(jīng)營經(jīng)營狀態(tài)：正常營業(yè)。股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方：蔣達有，執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，實際控制人，持股比例50.00%。王廣，最終受益人，持股比例50.00%。毛玲，監(jiān)事。該供應(yīng)商及其股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　　針對上述事項，我們主要執(zhí)行了以下審計程序：

　?。?）了解、評價并測試公司與預付賬款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性。

　　（2）分析預付款項賬齡及余額構(gòu)成。

　　（3）實施函證程序，檢查回函是否存在差異，同時對大額異常的交易實施訪談。

　?。?）檢查相關(guān)支持性文件（如合同、銀行回單、付款審批單、采購發(fā)票、到貨入庫單等），確定會計處理是否正確。

　?。?）檢查資產(chǎn)負債表日后的預付款項、存貨及在建工程明細賬，并檢查相關(guān)憑證，核實期后是否已收到實物并轉(zhuǎn)銷預付款項，分析資產(chǎn)負債表日預付款項的真實性和完整性。

　　（6）對發(fā)生額較大、期末余額較大、賬齡較長的預付對象，進行工商核查，核實與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　（7）對期后自查承認的資金占用獲取銀行流水、銀行回執(zhí)單等。

　　（8）檢查預付款項是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報和披露。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，除非經(jīng)營性資金占用事項外，我們未發(fā)現(xiàn)與執(zhí)行2022年度審計過程中的了解的信息存在重大不一致情況。

　　12、報告期末，你公司長期股權(quán)投資期末余額為3.07億元，主要內(nèi)容為聯(lián)營企業(yè)潮州市太安堂小鎮(zhèn)投資有限公司長期股權(quán)投資，該項資產(chǎn)按權(quán)益法核算，2022年確認投資損益-697.67萬元，2021年確認投資損益-907.4萬元，2020年確認投資損益-574.53萬元，連續(xù)三年投資損益為負。請你公司結(jié)合該項資產(chǎn)各期虧損情況，說明是否存在減值跡象、減值測試的基本情況。請年審會計師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復】

　　潮州市太安堂小鎮(zhèn)投資有限公司（以下簡稱“小鎮(zhèn)投資”）成立于2017年8月14日，注冊資本2億元，經(jīng)營范圍：特色小鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村建設(shè)項目的投資、開發(fā)、運營、管理、咨詢服務(wù)；健康產(chǎn)業(yè)、體育、旅游項目開發(fā)投資；新材料、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的開發(fā)研究；酒店管理；文化旅游活動策劃；工程建筑施工。

　　小鎮(zhèn)投資公司的主要業(yè)務(wù)目前主要來自于酒店住房收入和溫泉收入，酒店自2019年10月份開始營業(yè)，除受經(jīng)濟下行影響外，正常營業(yè)。近三年虧損的主要原因是酒店開業(yè)前期成本費用較大，之后業(yè)務(wù)在逐步恢復推廣宣傳過程中，酒店營業(yè)未達預期。自2020至2021年度受經(jīng)濟下行影響較大，2022年末隨著經(jīng)濟穩(wěn)定以及業(yè)務(wù)開展，營業(yè)收入和經(jīng)營業(yè)績、鎮(zhèn)投資經(jīng)營未來趨好。

　　小鎮(zhèn)投資2019年度（10月份正式開業(yè)）營業(yè)收入104.94萬元、凈利潤為-3,350.59萬元，2020年度營業(yè)收入837.30萬元、凈利潤為-2,872.67萬元，2021年度營業(yè)收入927.69萬元、凈利潤為-4,537.04萬元，2022年度營業(yè)收入986.16萬元、凈利潤為-3,488.36萬元，公司持有小鎮(zhèn)投資20%的股權(quán)，2019年度確認投資收益-670.12萬元，2020年的確認投資收益-574.53萬元，2021年確認投資收益-907.4萬元，2022年確認投資收益-697.67萬元。小鎮(zhèn)投資的主要業(yè)務(wù)截止目前開業(yè)才3年多，且自2020年度以來受經(jīng)濟下行影響較大，隨著經(jīng)濟穩(wěn)定以及業(yè)務(wù)開展，營業(yè)收入和經(jīng)營業(yè)績、小鎮(zhèn)投資經(jīng)營未來趨好。因此暫未見明顯減值跡象，無需計提減值準備。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　　針對長期股權(quán)投資減值，我們執(zhí)行了以下主要審計程序：

　?。?）了解、評價并測試公司與長期股權(quán)投資減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性；

　?。?）獲取了第三方出具的2022年度審計報告；

　?。?）評價可收回金額的確定方法是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定；

　　（4）復核管理層判斷其是否存在減值跡象的合理性；

　?。?）評價管理層于期末對長期股權(quán)投資減值判斷結(jié)果以及財務(wù)報表披露的恰當性。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財務(wù)報表審計過程中了解的信息存在重大不一致情況，公司對上述聯(lián)營企業(yè)投資的相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

　　13、報告期末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元。其中，往來款余額為0.81億元，其他余額為1.06億元，請你公司說明往來款、其他項目的形成原因及交易背景。請年審會計師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復】

　　一、主要款項構(gòu)成及形成原因

　　1、截至2022年末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元，其中往來款項0.81億元，占期末總余額41.96%，形成原因及交易背景，具體明細見下表：

　　2、截至2022年末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元，其中其他款項1.06億元，占期末總余額54.98%，形成原因及交易背景，具體明細見下表：

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　　我們就其他應(yīng)付款執(zhí)行的審計程序包括但不限于：

　?。?）實施函證程序，檢查回函是否存在差異。

　　（2）對本期其他應(yīng)付款的增減變動，檢查至支持性文件，確定會計處理是否正確。

　?。?）檢查于資產(chǎn)負債表日至審計現(xiàn)場工作日已支付的金額較大的其他應(yīng)付款項，確定有無未及時入賬的其他應(yīng)付款。檢查付款憑證、銀行對賬單等支持性憑證，并注意入賬日期發(fā)生的合理性。

　?。?）檢查其他應(yīng)付款是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)在財務(wù)報表中作出恰當?shù)牧袌蠛团丁?/p>

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認為，公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財務(wù)報表審計過程中了解的信息一致，其他應(yīng)付款余額已在財務(wù)報表及其附注中恰當披露。

　　14、報告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.78億元，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元。請你公司：

　?。?）說明有關(guān)現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、認定與交易活動有關(guān)的合理性。

　　【公司回復】

　　報告期內(nèi)，現(xiàn)金流量表中公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.78億元，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元。有關(guān)現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、認定與交易活動有關(guān)的依據(jù)說明如下：

　　一、收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、用途

　　二、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、用途

　　（2）交易對方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或者對你公司的非經(jīng)營性資金占用，是否履行恰當?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。

　　【公司回復】

　　1、本題（1）所述交易對方與公司、公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元，其中支付浙江滬粵杭科技有限公司往來款1.58億元為控股股東占用上市公司資金的情形，其他相關(guān)支付款項3.04億元，不存在對外財務(wù)資助也不存在控股股東對公司的非經(jīng)營性資金占用的情形。

　　2、資金審議程序和披露義務(wù)情況：

　　1）支付浙江滬粵杭科技有限公司往來款1.58億元為控股股東占用上市公司，資金支付時經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理審批支付；該資金于2022年12月31日前收回1.03億元，2023年1月6日前已全部收回浙江滬粵杭科技有限公司剩余款項0.55億元并按收款進度已及時披露，披露情況見本問詢函第2題（2）及（3）的回復。

　　2）其他各項為日常生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的收支，均根據(jù)公司章程、管理制度和財務(wù)制度等內(nèi)控管理制度要求履行了相關(guān)審核、審批程序。

　　請年審會計師核查并發(fā)表意見。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　　針對上述事項，我們執(zhí)行的審計程序包括但不限于：

　?。?）審查現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的界定及現(xiàn)金流量表的編制方法。

　?。?）對現(xiàn)金流量表進行分析性復核。

　?。?）檢查現(xiàn)金流量表的支持性文件，如合同，銀行回單、付款審批單等。

　?。?）詢問管理層與重大現(xiàn)金流有關(guān)的合理性及關(guān)聯(lián)關(guān)系，并通過工商查詢等公開信息核查是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系等。

　?。?）評價現(xiàn)金流量表各項目的披露是否恰當。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認為，除導致無法表示意見的事項影響外，公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財務(wù)報表審計過程中了解的信息一致，收到或支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量已在現(xiàn)金流量表及其附注中恰當披露。

　　15、2022年，因關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及無法對子公司康愛多期初、期末存貨實施有效的監(jiān)盤程序，年審會計師認定你公司存在內(nèi)部控制重大缺陷，并出具了無法表示意見的《內(nèi)部控制審計報告》。請你公司結(jié)合《財政部證監(jiān)會關(guān)于進一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》（財會〔2022〕8號），補充披露內(nèi)部控制缺陷整改情況，包括但不限于重點領(lǐng)域內(nèi)控加強情況、失效內(nèi)控整改情況。請年審會計師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復】

　　公司在內(nèi)部控制有效性方面主要存在二個方面的重大缺陷：一是，資金使用管控存在重大缺陷，導致上市公司的資金被控股股東非經(jīng)營性占用；二是，存貨管控程序的執(zhí)行上存在重大缺陷。

　　針對上述存在的問題，公司董事會及高管管理層高度重視，認真學習相關(guān)法律法規(guī)及《財政部證監(jiān)會關(guān)于進一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》（財會〔2022〕8號），并重新梳理培訓學習公司內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制缺陷進行了整改:

　　一、整改范圍及重點領(lǐng)域

　　上市公司本部及下屬所有子公司，重點是子公司廣東康愛多數(shù)字健康科技有限公司（重點領(lǐng)域：存貨管理與資金管理內(nèi)控整改）、廣東宏興集團股份有限公司（重點領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）、上海金皮寶制藥有限公司（重點領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）、撫松太安堂長白山人參產(chǎn)業(yè)園有限公司（重點領(lǐng)域：存貨管理與資金管理內(nèi)控整改）、廣東皮寶藥品有限公司（重點領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）按已經(jīng)確認的存在內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析整改；其他非重點子公司對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析是否存在缺陷，發(fā)現(xiàn)缺陷及時整改。

　　二、整改責任人

　　公司本部已成立整改領(lǐng)導小組：成員包括董事長、總經(jīng)理、審計委員會成員、董事會秘書、各分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。公司已制定相關(guān)工作方案和安排，指導本部及下屬子公司開展整改工作。

　　公司下屬各子公司也相應(yīng)成立由子公司總經(jīng)理（或負責人）、各部門主管、財務(wù)經(jīng)理組成的整改小組，配合本部開展整改工作。公司董事長總經(jīng)理是整改項目的總負責人是內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。各業(yè)務(wù)分管副總經(jīng)理及下屬公司的總經(jīng)理（或單位負責人）具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。

　　三、失效內(nèi)控整改具體措施

　　1、對于公司整體包括各子公司都存在的共性缺陷，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù)，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。

　　2、對于子公司之間存在的共性缺陷，優(yōu)先在公司本部進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間相互協(xié)作，完成整改工作。

　　3、對于公司本部存在的個性缺陷，由本部相關(guān)職能部門負責人，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度提出整改意見并落實缺陷整改。

　　4、對于子公司存在的個性缺陷，由子公司相關(guān)職能部門負責人，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度提出整改意見并落實缺陷整改。

　　5、非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務(wù)流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。

　　6、提高內(nèi)部控制效率與效果

　　公司本部將在各級子公司進一步完善現(xiàn)有的協(xié)同辦公系統(tǒng)，各關(guān)鍵審批控制點再細化責任和操作規(guī)范并設(shè)置內(nèi)部審計復核程序，即組織落實子公司開展內(nèi)控缺陷整改的同時，明確協(xié)同辦公流程實現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現(xiàn)控制的流程，完善流程說明與控制流程圖。子公司內(nèi)控工作負責人核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理，是否可以有效執(zhí)行。IT人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中進一步完善流程信息化。

　　7、完善內(nèi)控手冊

　　為了穩(wěn)固內(nèi)控建設(shè)工作成果，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，完善《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，由公司風控部門制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司各單位對口職能部門編寫完善內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯完善成冊，詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責，并培訓宣講公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。

　　8、對整改工作實行有效監(jiān)控

　　為確保整改實施進度及整改效果，公司在本部整改領(lǐng)導小組的指導下，風控部組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對本部及子公司、各部門整改工作跟蹤和匯總并形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司本部內(nèi)控整改領(lǐng)導小組匯報。

　　9、整改成果的驗收

　　公司本部整改領(lǐng)導小組指導公司風控部負責分階段驗收整改成果。風控部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。具體有效整改的評價標準為：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊做到結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，能夠指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是2023年10月31日。風控部需在9月下旬向內(nèi)控整改領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。

　　【年審會計師回復】

　　一、核查程序

　?。?）獲取了整改方案；

　?。?）對公司管理層關(guān)于整改方案進行了訪談。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，太安堂管理層已經(jīng)開始采取加強相關(guān)人員的培訓學習、督促實控人盡快歸還資金、加強存貨的管控、強化內(nèi)部審計部門的職能等一系列整改措施。

　　特此公告。

　　廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司

　　董事會

　　二二三年六月七日