（上接B17版）

同業(yè)競爭企業(yè)電力電氣產(chǎn)品毛利率見下表所顯示：

由以上得知，2022年同業(yè)競爭可比公司基本上展現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展趨向，與同行上市企業(yè)對比，企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不大，且業(yè)務(wù)流程主要體現(xiàn)在智慧能源故障監(jiān)測及自動化和開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)兩個目標(biāo)市場，受2022 年貨運物流受阻、人員出行受到限制等客觀性條件的限制，智慧能源故障監(jiān)測與自動化等個性化水平強的高毛利產(chǎn)品在研發(fā)溝通交流、計劃方案明確、建筑工程設(shè)計、生產(chǎn)制造安排發(fā)貨及工程驗收等項目階段進度受到限制，造成本期營收占比下降，累加受中下游市場的需求及市場競爭狀況危害，配電網(wǎng)自動化產(chǎn)品和開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)的銷售單價有所下降，造成了企業(yè)綜合毛利率的下降。

二、會計審查建議

（一）審查程序流程

1、對企業(yè)的銷售及收付款循環(huán)系統(tǒng)、采購和支付循環(huán)系統(tǒng)、生產(chǎn)和倉儲物流循環(huán)系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計和實行實效性有所了解、點評、檢測；

2、獲得企業(yè)2022本年度收入成本明細(xì)，對企業(yè)的收入準(zhǔn)則狀況執(zhí)行實質(zhì)性測試程序流程，挑選訂單信息樣版，查驗合同的重要條文；鑒別超大金額合同的單項履約義務(wù)及每一單項履約義務(wù)所平攤的成交價，獲得收入準(zhǔn)則的重要依據(jù)并判定該訂單收入準(zhǔn)則狀況是否滿足規(guī)則的需求；查驗訂單信息銷售業(yè)務(wù)開稅票狀況、銷售回款狀況，來確認(rèn)企業(yè)收入準(zhǔn)則信息真實性與精確性；

3、融合市場情況對企業(yè)2020-2022年各種類型產(chǎn)品毛利率開展起伏剖析；

4、獲得企業(yè)2022年度的快遞發(fā)貨紀(jì)錄，融合物流公司銀行對賬單，查驗查收時間和收入準(zhǔn)則時長是不是在同一會計年度，關(guān)心企業(yè)收入存不存在跨期；

5、依據(jù)2022年公司的營銷額，選擇核心客戶對本次的銷售狀況、借款問題進行詢證；

6、了解產(chǎn)品成本歸集方法，剖析各商品料、工、費組成及起伏狀況；

7、獲得企業(yè)的購買賬表同時結(jié)合存貨審計，對今天關(guān)鍵原料的均值購置價格、關(guān)鍵銷售商品平均產(chǎn)品成本開展計費檢測，剖析購置價格的變化，核查成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性；

8、查看企業(yè)、同業(yè)競爭可比公司公布的公開資料，數(shù)據(jù)分析企業(yè)收入、利潤率變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司是否一致。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1、就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，企業(yè)2022本年度主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)在大多數(shù)重要層面合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定；

2、企業(yè)電力自動化設(shè)備具備個性化特性、IPO發(fā)售前后左右各細(xì)分化商品銷售構(gòu)造的改變，銷售市場市場競爭激烈造成商品價格降低，企業(yè)的銷售凈利潤率不斷下降具備業(yè)務(wù)流程合理化；

3、企業(yè)不同區(qū)域利潤率水準(zhǔn)不一樣，可能與各地區(qū)所市場銷售的產(chǎn)品類型有關(guān)，各區(qū)域銷售產(chǎn)品構(gòu)造危害不同區(qū)域的利潤率水準(zhǔn)具備業(yè)務(wù)流程合理化。

三、持續(xù)督導(dǎo)組織審查建議

（一）審查程序流程

1、采訪了公司財務(wù)總監(jiān)、采購部責(zé)任人，掌握企業(yè)產(chǎn)品價格、成本費變化情況；

2、獲得了企業(yè)原料采購統(tǒng)計表，闡述了關(guān)鍵原料采購價格波動狀況；

3、融合市場情況對企業(yè)2020-2022年各種類型產(chǎn)品毛利率開展起伏剖析；

4、獲得了企業(yè)成本核算單，了解產(chǎn)品成本歸集方法，剖析各商品料、工、費組成及起伏狀況，審查了企業(yè)產(chǎn)品成本核算狀況；

5、查看了同業(yè)競爭可比公司公布的公開數(shù)據(jù)，闡述了企業(yè)利潤率與同業(yè)競爭可比公司的差別緣故。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：

1、企業(yè)利潤率不斷下降，主要因素系產(chǎn)品構(gòu)造轉(zhuǎn)變造成盈利結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、銷售市場市場競爭激烈造成商品價格降低，具有合理化；

2、企業(yè)不同區(qū)域利潤率水準(zhǔn)存在一定差別，關(guān)鍵系產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差異而致，各區(qū)域銷售商品產(chǎn)生及性質(zhì)不同，造成不同區(qū)域利潤率水準(zhǔn)存在一定差別，具有合理化；

3、企業(yè)產(chǎn)品毛利率變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司存在一定的差別，主要系目標(biāo)市場差別、產(chǎn)品構(gòu)造、生產(chǎn)工藝流程和市場競爭策略產(chǎn)生的影響，具有合理化。

三、有關(guān)應(yīng)收賬款狀況

近三年，企業(yè)應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)賬面凈值總計26,515.04萬余元、32,471.83萬余元、32,328.81萬余元，占主營業(yè)務(wù)收入的80%、88%、104%，逐年遞增。在其中，賬齡分析在一年以上的應(yīng)收帳款賬面凈值為10,243.20萬余元，占應(yīng)收帳款賬面凈值的45%，同比增長12.54％。請企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況，融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明應(yīng)收帳款快速增長的原因和合理化；（2）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)付票據(jù)客戶名稱，融合應(yīng)付票據(jù)回款、逾期不兌現(xiàn)狀況、銀行匯票開立銀行、商業(yè)匯票開立方個人信用狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。請年檢會計審查并且對以上問題發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況，融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明應(yīng)收帳款快速增長的原因和合理化。

1、應(yīng)收帳款前五大顧客實際情況

注：以上對同一控制下公司視作為同一客戶進行了合拼公布。

前五大顧客的應(yīng)收賬款余額2021年與2020年對比，提高比較多，主要由于2021年開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)中下游市場需求旺盛，全年度業(yè)務(wù)發(fā)展比較快，較2020年銷售額提升54.06%；2022年和2021年相差不大，主要是因為企業(yè)銷售業(yè)務(wù)主要集中在海南中鐵、國家鐵路、國網(wǎng)、南方電網(wǎng)公司及下屬企業(yè)，這種顧客合同約定的資金回籠時長受項目工期及其工程建筑業(yè)主單位的資金回籠等多種因素確定，結(jié)算周期很長，造成1年及以上應(yīng)收賬款占比比較高。

2、應(yīng)收款前五大顧客的過后資金回籠情況和合同約定的資金回籠時長

注：以上對同一控制下公司視作為同一客戶進行了合拼公布。

因列報的用戶為最終控制方，包含好幾個下屬企業(yè)，但只提取了應(yīng)收賬款余額比較大合同展開了列報。

第一名中國中鐵股份有限責(zé)任公司（下稱“海南中鐵”），關(guān)鍵合同約定的資金回籠時長：

（1）先貨后款，錢款分期付。清算結(jié)束后，海南中鐵在接到企業(yè)出具的宣布增值稅發(fā)票后60日內(nèi)，海南中鐵按當(dāng)月小區(qū)業(yè)主向撥款的進度款占比向領(lǐng)導(dǎo)付款當(dāng)月結(jié)算金額的70%，設(shè)備安裝調(diào)試及驗收合格付款到總額的95%，剩下5%做為質(zhì)量保證金，在保修期滿時1個月內(nèi)免息付款。

（2）錢款分期付狀況一。到貨驗收達標(biāo)，且海南中鐵在接到企業(yè)出具的宣布企業(yè)增值稅技術(shù)專業(yè)稅票并通過稅務(wù)認(rèn)證后，向領(lǐng)導(dǎo)付款這批貨品60%的合同款，安裝完畢后付款這批貨品20%的合同款，工程項目開啟驗收合格付款這批貨品15%的合同款，剩下5%做為質(zhì)量保證金，待施工單位退還海南中鐵質(zhì)量保證金后1個月內(nèi)免息付款。

（3）錢款分期付狀況二。到貨驗收達標(biāo)，且海南中鐵在接到企業(yè)出具的宣布企業(yè)增值稅技術(shù)專業(yè)稅票并通過稅務(wù)認(rèn)證后，海南中鐵按當(dāng)月小區(qū)業(yè)主向撥款的進度款占比，向領(lǐng)導(dǎo)付款這批貨品60%的合同款，安裝完畢后付款這批貨品20%的合同款，工程項目開啟驗收合格付款這批貨品10%的合同款，剩下10%做為質(zhì)量保證金，待施工單位退還海南中鐵質(zhì)量保證金后1個月內(nèi)免息付款。

第二名國家電網(wǎng)有限公司（下稱“國網(wǎng)”），合同約定的資金回籠時長如下所示：

（1）供應(yīng)單合同書機器設(shè)備合同款分訂金、到錢款、投用款和質(zhì)量保證金付款，支付比例為0:10:0:0，即該供應(yīng)單所有合同書機器設(shè)備出廠試驗達標(biāo)并供貨后，企業(yè)憑到貨驗收單、增值稅發(fā)票申請辦理到錢款支付申請辦理手續(xù)。國網(wǎng)在辦理相關(guān)手續(xù)完成后60日內(nèi)，付款到錢款。

（2）合同價格分訂金、到錢款、投用款和質(zhì)量保證金四次付款，支付比例為0:9.5:0:0.5，保修期為從合同書機器設(shè)備通過驗收并投用后24個月。

（3）合同價格分訂金、到錢款、投用款和質(zhì)量保證金四次付款，支付比例為1:4:4.5:0.5，保修期為從合同書機器設(shè)備通過驗收并投用后24個月。

第三名我國國家鐵路集團有限責(zé)任公司（下稱“中國高鐵”），合同約定的資金回籠時長如下所示：

（1）交貨并檢驗合格、設(shè)備安裝調(diào)試后180日內(nèi)，中國高鐵向領(lǐng)導(dǎo)支付合同總價款的97%，每一次支付前，企業(yè)應(yīng)按照中國高鐵要求給予合法的增值發(fā)票。剩下3%做為質(zhì)量保證金，在保修期期滿的時候起7日內(nèi)付款。

（2）交貨并設(shè)備安裝調(diào)試驗收合格，給予增值稅發(fā)票等有關(guān)單據(jù)申請辦理管理評審，審批通過，稅票進賬后，12個月內(nèi)，中國高鐵按企業(yè)開具的增值稅發(fā)票付款95%錢款，剩下5%做為質(zhì)量保證金，在保修期滿時付款，不計入貸款利息。

第四名中國鐵建股份有限責(zé)任公司（下稱“中建集團”），合同約定的資金回籠時長如下所示：

（1）中建集團接到公司提供增值稅發(fā)票、中建集團承認(rèn)的結(jié)算清單等票據(jù)后，進行審查，審核同意后，三方支付平臺所交貨物資供應(yīng)賬款至60%，工程項目建成后，中建集團向領(lǐng)導(dǎo)付款35%的清算賬款。剩下5%做為質(zhì)量保證金，保修期滿3個月，中建集團在30日內(nèi)免息付款。

（2）貨品趕到現(xiàn)場檢驗合格，且向中建集團給予增值稅發(fā)票，并且經(jīng)過中建集團財會人員到稅務(wù)機關(guān)驗證驗收合格后90日內(nèi)，付款至這批貨品總價格的60%，工程項目開啟之今后60日內(nèi)繳納至錢款總額80%，施工單位出示總體工程竣工驗收報告文檔30日后，付款至錢款總額97%，尾款3%做為質(zhì)量保證金，保修期滿如果沒有產(chǎn)品質(zhì)量問題免息結(jié)清。

第五名山東省日發(fā)紡織器材有限責(zé)任公司，合同約定的資金回籠時長如下所示：

接到增值稅發(fā)票后，次月付款60%的錢款，3個月內(nèi)付貨款的30%，剩下10%做為質(zhì)量保證金，保修期為12個月，保修期滿時30日內(nèi)付款質(zhì)量保證金。

從合同資金回籠情況看，前五大顧客中，合同規(guī)定賬款還要等小區(qū)業(yè)主撥款或合同規(guī)定建筑項目所有開啟后付費的相關(guān)規(guī)定，致使應(yīng)收帳款的資金回籠受工程項目工程工期產(chǎn)生的影響。工程項目工程工期多見2-3年之后，因此應(yīng)收帳款回款很長，并且應(yīng)收款前五大顧客的收入額為12,348.06萬余元，占全年收入比例是39.83%，及其國有企業(yè)的審核效率低下等因素，增強了企業(yè)貨款回收時長，造成應(yīng)收賬款余額提升。

3、企業(yè)的授信政策

企業(yè)業(yè)務(wù)分成智慧能源故障監(jiān)測與自動化版塊與開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)兩個版塊。在其中，智慧能源故障監(jiān)測與自動化版塊主要面向國網(wǎng)、南方電網(wǎng)公司、中國高鐵、海南中鐵等大型央企；開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)板塊顧客通常是鍛壓設(shè)備、紡織器材、石油設(shè)備等領(lǐng)域的設(shè)備生產(chǎn)廠家，以民企為重，核心客戶的公司性質(zhì)和企業(yè)信用等級差異很大。

智慧能源故障監(jiān)測與自動化板塊核心客戶為國網(wǎng)、南方電網(wǎng)公司以及下屬企業(yè)、中國高鐵、海南中鐵等合作關(guān)系、資金回籠狀況良好且付款能力很強上市公司、中央企業(yè)及大型國企，充分考慮這部分顧客付款流程審核時間時間較長，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（240-270多天）后給與9個月的還款周期，對于其他合作關(guān)系、資金回籠較好的非上市顧客給與6個月的還款周期；開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)版塊大多為鍛壓設(shè)備、紡織器材、石油設(shè)備顧客，目前對合作關(guān)系、資金回籠狀況良好且付款能力很強的用戶給與6個月的還款周期，拓展的新客結(jié)合公司具體評級標(biāo)準(zhǔn)給與3-9個月的還款周期或是先款后貨。國網(wǎng)、南方電網(wǎng)公司以及下屬企業(yè)、中國高鐵、海南中鐵業(yè)務(wù)為顧客的格式條款，合同文本文件格式固定不動，企業(yè)大多數(shù)依照顧客的合同格式條款簽署合同；可是電力網(wǎng)與鐵路項目時間長，必須由顧客推動總體施工進度，具體支付并不是按合同實行，具體支付時間較長。為此企業(yè)制訂顧客還款周期用以業(yè)務(wù)員催款有關(guān)賬款，考慮到顧客付款能力很強，且企業(yè)產(chǎn)品主要運用于電力工程與鐵路線，最后結(jié)合實際情況開展收付款清算。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率列報

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與去年對比減少，主要由于2022年主營業(yè)務(wù)收入降幅比較大，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少。

5、同業(yè)競爭可比公司的應(yīng)收帳款列報

9家同業(yè)競爭可比公司中，8家企業(yè)應(yīng)收賬款余額與去年相較提高。宏力達和金智科技1年及以上應(yīng)收賬款余額占有率提升比較多，其它幾個企業(yè)基本上變化很小。企業(yè)1年及以上應(yīng)收款占有率提升，根本原因是海南中鐵、國家鐵路等客戶的建筑項目時間長，且前五大顧客的營收占比高所導(dǎo)致的。

總的來說，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)主要集中在海南中鐵、國家鐵路、國網(wǎng)、南方電網(wǎng)公司及下屬企業(yè)，這種顧客合同約定的資金回籠時長受項目工期及其工程建筑業(yè)主單位的資金回籠等多種因素確定，因此資金回籠時長提升，造成應(yīng)收帳款與之前對比提升。

（二）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)付票據(jù)客戶名稱，融合應(yīng)付票據(jù)回款、逾期不兌現(xiàn)狀況、銀行匯票開立銀行、商業(yè)匯票開立方個人信用狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

1、應(yīng)付票據(jù)前五大顧客列報如下所示：

注：以上對同一控制下公司視作為同一客戶進行了合拼公布。

前五大顧客應(yīng)付票據(jù)額度總計5,805.00萬余元，占應(yīng)付票據(jù)余額60.59%，在其中，前五大顧客中銀行匯票占有率93.11%，商業(yè)匯票占有率6.89%。企業(yè)應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)主要是由違約風(fēng)險相對較低的銀行匯票組成。

應(yīng)付票據(jù)前五大顧客詳細(xì)情況列報如下所示：

注：以上對同一控制下公司視作為同一客戶進行了合拼公布。

截止于2022年12月31日，應(yīng)付票據(jù)無逾期不兌現(xiàn)的現(xiàn)象。

2、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

新金融工具準(zhǔn)則選用預(yù)期信用損失率對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，具體實行選用遷徙率實體模型，根據(jù)歷史時間期內(nèi)具體損率，融合創(chuàng)新性信息內(nèi)容對今天應(yīng)收賬款將來損害概率作出判斷，并沖減相對應(yīng)資產(chǎn)減值。針對購買或源生的未出現(xiàn)信用減值的資產(chǎn)，企業(yè)需要分辨金融衍生工具的違約風(fēng)險自原始確定至今是不是大幅增加：第一，假如已大幅增加，企業(yè)需要選用幾率加權(quán)法測算明確該金融衍生工具在所有持有期的預(yù)期信用損失，為此確認(rèn)和計提減值準(zhǔn)備。第二，假如未大幅增加，公司理應(yīng)按照等同于該金融衍生工具將來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失金額確認(rèn)和計提減值準(zhǔn)備。

企業(yè)應(yīng)付票據(jù)壞賬損失參照應(yīng)收帳款的期望損率，充分考慮銀行匯票開立銀行、商業(yè)匯票開立方個人信用狀況，單據(jù)到期時歷史時間逾期不兌現(xiàn)狀況，明確應(yīng)付票據(jù)壞賬損失預(yù)期信用損失率。

應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)列報：

結(jié)合公司商業(yè)承兌匯票在剛開始確定后的歸類，在資產(chǎn)負(fù)債表日將歸類以攤余成本計量的資產(chǎn)的商業(yè)承兌匯票因其帳面價值在“應(yīng)付票據(jù)”新項目列報，將歸類以公允價值計量并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)的商業(yè)承兌匯票因其投資性房地產(chǎn)在“應(yīng)收款項融資”新項目列報。因為“6+9”（在其中，“6”就是指工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中行、交行、中國郵政儲蓄銀行，“9”就是指別的9 家全國股份制銀行，包含：光大銀行、平安、興業(yè)、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招行、光大、中信、浙商銀行）銀行匯票相對應(yīng)的信貸風(fēng)險最少，公司并對匯兌或背誦能夠滿足終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)直接把管理的經(jīng)“6+9”銀行業(yè)承兌匯票的單據(jù)的運營模式判定為“既以扣除合同書現(xiàn)金流為主要目標(biāo)則以售賣該資產(chǎn)為主要目標(biāo)”，列示為“應(yīng)收款項融資”；企業(yè)對于非“9+6”銀行承兌匯票的銀行匯票及公司收到的商業(yè)匯票，運營模式判定為“以繳納合同書現(xiàn)金流為主要目標(biāo)”列示為“應(yīng)付票據(jù)”。

企業(yè)應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)中，銀行匯票總金額8,702.95萬余元，占有率91%，

金融機構(gòu)承兌票據(jù)雖屬于非“9+6”金融機構(gòu)，但實際上銀行匯票時限比較短、違約風(fēng)險比較低，短時間執(zhí)行其支付合同現(xiàn)金流責(zé)任的能力強，歷史時間沒有出現(xiàn)無法兌現(xiàn)情況。所以我企業(yè)將金融機構(gòu)承兌票據(jù)視作具備比較低信貸風(fēng)險的金融衍生工具，計提壞賬總金額0元。除此之外，企業(yè)摘抄同業(yè)競爭上市企業(yè)2022年報應(yīng)付票據(jù)銀行匯票記提政策和記提狀況列報如下所示：

由以上得知，同業(yè)競爭上市企業(yè)應(yīng)付票據(jù)中核算銀行匯票在2022年末中計提壞賬準(zhǔn)備金額均是0元，公司和同業(yè)競爭上市公司應(yīng)付票據(jù)中銀行匯票壞賬損失現(xiàn)行政策一致。因而，企業(yè)應(yīng)付票據(jù)銀行匯票依照適當(dāng)?shù)臅嬛贫扔嬏釅馁~，計提壞賬總金額0元。

應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)中商業(yè)匯票總金額877.91萬余元，商業(yè)匯票預(yù)期信用損失確認(rèn)方式及賬務(wù)處理參考應(yīng)收帳款預(yù)期信用損失率，充分考慮承兌匯票方、歷史時間逾期不兌現(xiàn)狀況來決定。因為公司發(fā)展史非常少發(fā)生逾期不兌現(xiàn)的現(xiàn)象，且商業(yè)匯票開立方的最終控制方通常是國營企業(yè)，風(fēng)險性比較小，已依照科學(xué)合理的占比記提了壞賬損失，期終壞賬準(zhǔn)備金額為83.14萬余元。

總的來說，公司已經(jīng)依照新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的需求，充足記提了壞賬損失。

二、會計審查建議

（一）審查程序流程

1、了解產(chǎn)品授信政策及其應(yīng)付賬款管理的內(nèi)控制度，而且對于規(guī)章制度設(shè)計和運作實效性進行評價；

2、通過對比核心客戶當(dāng)期及歷史時間收入準(zhǔn)則狀況、資金回籠狀況，顧客相關(guān)資質(zhì)環(huán)境及運營現(xiàn)狀，點評高管對核心客戶期終應(yīng)收賬款計提的壞賬損失的會計估計變更的合理化；

3、根據(jù)查看我國信用公示系統(tǒng)、品牌網(wǎng)站等公開數(shù)據(jù)，對核心客戶的履約情況展開分析，融合報告期及過后應(yīng)收帳款資金回籠狀況，對企業(yè)應(yīng)收帳款的生物降解性進行評價；

4、查看同業(yè)競爭上市企業(yè)定期報告等相關(guān)資料，并和同業(yè)競爭可比公司應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提政策和計提比例開展對比分析；

5、核查高管不一樣信貸風(fēng)險組成區(qū)分的合理化，通過對比企業(yè)在歷史上類似應(yīng)收帳款的具體壞賬損失產(chǎn)生額度及其狀況，融合顧客個人信用、銷售市場標(biāo)準(zhǔn)以及用戶新項目完成情況等多種因素，評定各風(fēng)險組合的應(yīng)收帳款的預(yù)期信用損失率是不是適度，并檢測信貸風(fēng)險組成計提壞賬測算準(zhǔn)確性；

6、向有關(guān)顧客投寄應(yīng)收帳款企業(yè)詢證函；

7、獲得應(yīng)付票據(jù)備查簿并進行確認(rèn)，剖析應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)組成、較為期內(nèi)變動的狀況；

8、對期終應(yīng)付票據(jù)承兌人信譽等級、往年承兌匯票狀況，核查企業(yè)應(yīng)付票據(jù)計提壞賬損失的政策和計提金額的無偏性；

9、比照同業(yè)競爭上市企業(yè)應(yīng)付票據(jù)壞賬計提政策通過分析企業(yè)的應(yīng)付票據(jù)壞賬計提政策是不是適當(dāng)。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1、企業(yè)2022年度應(yīng)收帳款穩(wěn)步增長，主要因素系企業(yè)核心客戶工程項目周期時間、支付申請流程很長，造成結(jié)算周期很長，具備業(yè)務(wù)流程合理化；

2、就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，應(yīng)付票據(jù)壞賬損失合乎金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，沒有發(fā)現(xiàn)與應(yīng)付票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計提額度有關(guān)的財務(wù)報告深遠(yuǎn)影響。

三、持續(xù)督導(dǎo)組織審查建議

（一）審查程序流程

1、采訪公司管理人員、財務(wù)經(jīng)理、銷售部責(zé)任人，了解產(chǎn)品應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提現(xiàn)行政策，核心客戶的銷售內(nèi)容、授信政策；

2、查看了企業(yè)2022年度應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計表及壞賬準(zhǔn)備計提表，核查企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計提現(xiàn)行政策，剖析應(yīng)收賬款壞賬記提是不是充足；

3、獲得了企業(yè)2022年度前五大應(yīng)收帳款客戶清單，查看了關(guān)鍵產(chǎn)品購銷合同、出入庫單、稅票、銀行流水賬單和記帳憑證等相關(guān)資料，并比對核查企業(yè)會計的回復(fù)函信息內(nèi)容；

4、獲得了企業(yè)2022年度前五大應(yīng)付票據(jù)客戶清單，查看了關(guān)鍵產(chǎn)品購銷合同、出入庫單、稅票、銀行流水賬單、記帳憑證、銀行匯票合同書等相關(guān)資料；

5、根據(jù)公布網(wǎng)址，查詢了企業(yè)2022年度前五大應(yīng)收帳款顧客、前五大應(yīng)付票據(jù)客戶資料，掌握以上顧客的工商登記信息、經(jīng)營情況、資信情況等公布披露信息內(nèi)容；

6、獲得了企業(yè)過后資金回籠統(tǒng)計表，查驗過后資金回籠狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：

1、企業(yè)2022年度應(yīng)收帳款穩(wěn)步增長，主要因素系企業(yè)核心客戶海南中鐵、國網(wǎng)等工程項目時間較長，造成結(jié)算周期很長，但是由于顧客資信情況優(yōu)良，具體發(fā)生壞賬風(fēng)險比較低；

2、企業(yè)2022年度應(yīng)付票據(jù)種類大多為銀行匯票，回款主要體現(xiàn)在一年以下的，無逾期不兌現(xiàn)狀況，壞賬準(zhǔn)備計提充足。

四、有關(guān)應(yīng)收票據(jù)

2022年企業(yè)應(yīng)收票據(jù)3,274.10萬余元，同比增加3459%；流動資產(chǎn)受到限制額度2,186.56萬余元。請企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格，各自列報前五大經(jīng)銷商、前五大應(yīng)收票據(jù)相對應(yīng)的供應(yīng)商名稱、采購方式、購置商品、關(guān)聯(lián)性，表明是不是較去年同期存在較大差別。若存有，請說明理由及合理化；（2）融合應(yīng)收票據(jù)經(jīng)營規(guī)模、交易方式、違約金比例、支付政策調(diào)整情況等，表明報告期應(yīng)收票據(jù)大幅上升的原因和合理化、與流動資產(chǎn)受到限制狀況的適配性。請年檢會計審查并且對以上問題發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格，各自列報前五大經(jīng)銷商、前五大應(yīng)收票據(jù)相對應(yīng)的供應(yīng)商名稱、采購方式、購置商品、關(guān)聯(lián)性，表明是不是較去年同期存在較大差別。若存有，請說明理由及合理化。

1、2021年-2022年企業(yè)前五大經(jīng)銷商：

注：以上對同一控制下公司視作為同一經(jīng)銷商展開了合拼公布。

如前表所顯示，企業(yè)當(dāng)年度及上一期前五大供應(yīng)商采購額度占有率都未超20%，2022年前五大供應(yīng)商采購額度占有率由17.46%降到15.75%，采購內(nèi)容為公司發(fā)展開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)商品平時生產(chǎn)制造原料，以上經(jīng)銷商與企業(yè)無關(guān)聯(lián)性。

報告期，企業(yè)采購流程大多為比選招標(biāo)、采購與招標(biāo)、定項商談等形式，在其中針對實用性原材料、使用量比較大的輔助材料及其10萬元以上機器設(shè)備，采用招標(biāo)會采購的方式，前五大經(jīng)銷商全部采用詢價采購與招標(biāo)會結(jié)合的采購流程。

2022年度前五大經(jīng)銷商新增加山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司和深圳華信通電子有限責(zé)任公司。山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司位于淄博市本地，關(guān)鍵供貨電機定子/電機轉(zhuǎn)子硅鋼片，2022年5月企業(yè)與山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司簽署了合作框架協(xié)議，在采購成本相同條件下，每一年分給山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司的購買市場份額不少于公司電機定子/電機轉(zhuǎn)子硅鋼片購置總額60%；與此同時山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司保證在相同品質(zhì)前提下，給與企業(yè)最少價錢，因而2022年企業(yè)并對加強了購置市場份額，進到前五大經(jīng)銷商。深圳華信通電子有限公司絲包線經(jīng)銷商，2022年在淄博市設(shè)立了庫房，可確保原料的立即供貨，因而2022年企業(yè)并對增強了購置市場份額。

2022年度，企業(yè)較上一期前五大經(jīng)銷商降低了淄博市金達縱剪有限責(zé)任公司及北京安拓源科技公司。淄博市金達縱剪有限責(zé)任公司關(guān)鍵供貨電機定子/電機轉(zhuǎn)子硅鋼片，因為公司加強了對山東北地區(qū)合驅(qū)動力科技公司電機定子/電機轉(zhuǎn)子硅鋼片的購買市場份額，2022年淄博市金達縱剪有限責(zé)任公司由去年的第二大經(jīng)銷商變化為第七。北京安拓源科技公司是進口的集成電路芯片分銷商經(jīng)銷商，適用智慧能源故障監(jiān)測與自動化業(yè)務(wù)開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，對于近年來進口的集成電路芯片價錢快速增長的狀況，2022年企業(yè)加強了集成電路芯片產(chǎn)業(yè)化進度，增強了中國芯片的采購數(shù)量，降低了進口的集成電路芯片的采購額；同時公司在進口的集成電路芯片地區(qū)代理訂購的集成電路芯片在2022年逐漸供貨，降低了在集成電路芯片代銷商采購額。

2、2021年-2022年應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)前五名

注：以上對同一控制下公司視作為同一經(jīng)銷商展開了合拼公布。

2022年末，應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)前五名額度總計為1,130萬余元，占期終應(yīng)收票據(jù)賬戶余額的比例為34.51%，以上賬款余額組成，均是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營選購生產(chǎn)制造原材料，且企業(yè)與其他經(jīng)銷商無關(guān)聯(lián)性。

應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)前五名總計比初期提升1,047萬余元，主要系企業(yè)購買原材料品種繁多，經(jīng)銷商諸多且購置規(guī)模比較小，2022年與主要供應(yīng)商商議應(yīng)用企業(yè)設(shè)立的銀行匯票付款。因而，2022年末應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)前五名額度較2021年末大幅上升。

注：以上對同一控制下公司視作為同一經(jīng)銷商展開了合拼公布。

2022年應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)前五名的服務(wù)商的采購額為2,443.07萬余元，占有率14.19%，主要是用企業(yè)設(shè)立的銀行匯票付款，從而使相匹配應(yīng)收票據(jù)賬戶余額較2021年末大幅上升。

（二）融合應(yīng)收票據(jù)經(jīng)營規(guī)模、交易方式、違約金比例、支付政策調(diào)整情況等，表明報告期應(yīng)收票據(jù)大幅上升的原因和合理化、與流動資產(chǎn)受到限制狀況的適配性。

2022年末應(yīng)收票據(jù)賬戶余額為3,274.1萬余元，同比增加3,459%，主要是因為企業(yè)全面地運用銀行授信及單據(jù)金融衍生工具，在現(xiàn)有的清算現(xiàn)行政策條文下更多的挑選出具銀行匯票支付，與此同時與更多的服務(wù)商商議應(yīng)用銀行匯票的電子支付形式，從而使2022年末企業(yè)應(yīng)收票據(jù)賬戶余額較2021年末大幅上升。

2022年，應(yīng)收票據(jù)-銀行匯票與保證金的邏輯關(guān)系如下所示:

2022年企業(yè)向外出具銀行匯票根據(jù)企業(yè)與承兌行簽署的授信協(xié)議給銀行繳納承諾比例擔(dān)保金。

2021年企業(yè)對外開放出具的銀行匯票給銀行質(zhì)押貸款公司收到的并未到期銀行匯票，并繳納10%的擔(dān)保金，即10萬余元，質(zhì)押貸款應(yīng)付票據(jù)清單如下所示：

2021-2022年，企業(yè)受限制的貸幣資金明細(xì)見下表所顯示，在其中2022年，企業(yè)銀行匯票擔(dān)保金1,435.37萬余元，用以貸款擔(dān)保設(shè)立承兌的存定期100萬余元，總計1,535.37萬余元；2021年，企業(yè)銀行匯票擔(dān)保金10萬余元。2021-2022年，企業(yè)應(yīng)收票據(jù)擔(dān)保金金額受到限制貸幣資金明細(xì)相符合。

總的來說，2022年企業(yè)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)的前五名經(jīng)銷商與企業(yè)前五大經(jīng)銷商基本一致，報告期應(yīng)收票據(jù)大幅上升的主要原因是企業(yè)靈活運用銀行授信及單據(jù)金融衍生工具，在現(xiàn)有的清算現(xiàn)行政策條文下更多的挑選出具銀行匯票支付。

二、會計審查建議

（一）審查程序流程

1、鑒別企業(yè)的受到限制流動資產(chǎn)，獲得承兌匯票協(xié)議書并且對受到限制的銀行匯票擔(dān)保金與應(yīng)收票據(jù)賬戶余額開展勾核查對；

2、獲得應(yīng)收票據(jù)備查簿，核查單據(jù)備查簿登記信息與賬目信息內(nèi)容是否一致、與網(wǎng)上銀行設(shè)立銀行匯票清單是否一致；

3、向銀行函證期終應(yīng)收票據(jù)狀況、受到限制的擔(dān)保金狀況；

4、剖析核查應(yīng)收票據(jù)的收款方或被背書人是不是和企業(yè)的服務(wù)商、交易方式、采購數(shù)量相符合；

5、了解產(chǎn)品的采購制度并進行內(nèi)部控制實效性檢測，獲得主要供應(yīng)商的供貨合同并且對采購發(fā)票、采購入庫開展細(xì)節(jié)測試，以查驗購置內(nèi)部控制實效性及采購過程信息真實性。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年度報告會計覺得：

1、企業(yè)2022年度前五大經(jīng)銷商較去年同期沒有發(fā)現(xiàn)根本變化；

2、企業(yè)2022年末應(yīng)收票據(jù)經(jīng)銷商快速上漲與企業(yè)具體業(yè)務(wù)開展情況相符合，2022年末應(yīng)收票據(jù)賬戶余額與流動資產(chǎn)受到限制狀況具備適配性。

三、持續(xù)督導(dǎo)組織審查建議

（一）審查程序流程

1、獲得并查看了企業(yè)有關(guān)配套采購制度，包含《采購控制程序》、《供應(yīng)商認(rèn)證與考核管理辦法》；

2、采訪了購置責(zé)任人、財務(wù)經(jīng)理，掌握主要供應(yīng)商買賣交易環(huán)境、結(jié)算方式、清算時限及其過后清算情況等；

3、獲得并查看了企業(yè)前五大供應(yīng)商采購訂單信息賬表，查驗前五大供應(yīng)商供貨合同，并比對核查企業(yè)會計的回復(fù)函信息內(nèi)容；

4、獲得了企業(yè)應(yīng)收票據(jù)關(guān)鍵承兌銀行簽署的承兌匯票協(xié)議書，檢查了承兌匯票合同中合同約定的違約金比例條文，同時結(jié)合已開設(shè)的應(yīng)收票據(jù)額度核查違約金比例;

5、核查獲得2022年度會計銀行函證，掌握期終應(yīng)收票據(jù)狀況、受到限制的擔(dān)保金狀況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：

1、企業(yè)2022年度前五大經(jīng)銷商較去年同期變化未見異常，符合公司具體生產(chǎn)經(jīng)營情況，關(guān)鍵供應(yīng)商采購變化具備科學(xué)性；

2、企業(yè)2022年應(yīng)收票據(jù)賬戶余額大幅上升，主要因素系企業(yè)靈活運用銀行授信及單據(jù)金融衍生工具付貨款，具有合理化；

3、企業(yè)2022年應(yīng)收票據(jù)賬戶余額均是銀行匯票，擔(dān)保金與流動資產(chǎn)受到限制占比相符合。

五、有關(guān)利率風(fēng)險、進行新經(jīng)營風(fēng)險

2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量359.97萬余元；貸幣余額20,108.26萬余元，除募資、受到限制流動資產(chǎn)外，隨意可支配收入余額4,605.85萬余元。除此之外，年報披露，企業(yè)將聚焦用戶側(cè)儲能技術(shù)性，合理布局用戶端光儲一體化發(fā)電廠業(yè)務(wù)流程及相關(guān)配套設(shè)備。請企業(yè)：（1）融合現(xiàn)階段經(jīng)營性現(xiàn)金流、營運資金需求、期終可自由選擇的貸幣余額、最近投資融資分配等狀況，表明存不存在利率風(fēng)險。若存有，請說明已采用或擬所采取的應(yīng)對策略，并做出必須的風(fēng)險防范；（2）表明報告期新運營模式、所形成的商品、在手訂單、銷售額、客戶及關(guān)聯(lián)性，同時結(jié)合公司經(jīng)營狀況、優(yōu)秀人才科學(xué)研究貯備、現(xiàn)金流量水準(zhǔn)、擬資金投入及已投入的資金額度，剖析目前進行新興業(yè)務(wù)的可實現(xiàn)性與合理化、對財務(wù)狀況和目前業(yè)務(wù)危害，并充分提醒新業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險。請年檢會計審查并且對以上問題發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）融合現(xiàn)階段經(jīng)營性現(xiàn)金流、營運資金需求、期終可自由選擇的貸幣余額、最近投資融資分配等狀況，表明存不存在利率風(fēng)險。若存有，請說明已采用或擬所采取的應(yīng)對策略，并做出必須的風(fēng)險防范。

1、企業(yè)流動資產(chǎn)狀況

截止到2022年12月31日，企業(yè)貸幣余額為20,108.26萬余元，在其中未受到限制貸幣余額為4,605.85萬余元。

2、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況

2022年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入31,004.78萬余元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為359.97萬余元。

結(jié)合公司歷史記錄，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量呈周期性，前3一季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量一般小于零，第四季度銷售回款提升，全年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大于零。結(jié)合公司2022年數(shù)據(jù)信息，公司運營現(xiàn)金流量凈收益最低點為1季末的-641.33萬余元，2021年最低點為3季末的-3,838.51萬余元，企業(yè)2022年底隨意可支配收入資產(chǎn)4,605.85萬余元，可以遮蓋現(xiàn)階段收益經(jīng)營規(guī)模日常運營必須。

3、企業(yè)營運資金需求計算

企業(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入31,004.78萬余元，同比減少16.05%。依照銷售百分比法，以2023年主營業(yè)務(wù)收入各自提高10%、20%、30%的規(guī)格計算營運資金需求，實際計算過程與結(jié)論如下所示：

由表看得見，在2023年主營業(yè)務(wù)收入提高30%的情形下，營運資本總供給經(jīng)營規(guī)模5,712.71萬余元。

4、一年內(nèi)期滿有息債務(wù)和融資計劃

4.1 一年內(nèi)期滿有息債務(wù)

截止到2022年末，企業(yè)一年剛需還款的短期貸款和一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款規(guī)模達到1,040.07萬余元，主要清單如下所示：

4.2 融資計劃

企業(yè)最近自籌經(jīng)費計劃投資748萬，主要清單如下所示：

5、營運資本空缺計算

營運資本空缺依照“營運資金需求量-可自由選擇自籌資金+償還1年之內(nèi)有息債務(wù)+計劃投資”規(guī)格測算，在2023年主營業(yè)務(wù)收入各自提高10%、20%、30%時，營運資本空缺分別是-911.55萬余元、992.72萬余元、2,896.93萬余元。

6、企業(yè)最近融資方案狀況

依據(jù)最近融資方案，到目前為止計算可融資額為9,264.60萬余元，融資額可以滿足營運資本空缺。股權(quán)融資分配清單如下所示：

在近日融資方案以外，企業(yè)預(yù)計短期內(nèi)可提升的預(yù)備性授信額度額為7,000-10,000萬余元。

7、利率風(fēng)險

總的來說，依據(jù)2023年預(yù)估融資需求的計算狀況，綜合考慮企業(yè)融資分配等多種因素，企業(yè)短時間不會有利率風(fēng)險。除此之外，為提升流通性，企業(yè)所采取的應(yīng)對策略包含：

（1）公司已經(jīng)制訂有關(guān)政策，包含應(yīng)收賬款賬齡與業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績掛勾，提升規(guī)范化管理水準(zhǔn)，加強考核，提升營業(yè)性資金回籠、加強預(yù)算管理、存貨管理等，改進經(jīng)營性現(xiàn)金流量。

（2）公司已經(jīng)與眾多銀行簽約，為擁有貼現(xiàn)做準(zhǔn)備，可根據(jù)實際情況立即申請辦理貼現(xiàn)。

（3）企業(yè)已經(jīng)與有關(guān)銀行簽約，方案根據(jù)票據(jù)池業(yè)務(wù)，做大做強所持有的很多應(yīng)付票據(jù)。

（4）企業(yè)擬申請?zhí)嵘y行信貸，為應(yīng)對可能發(fā)生的流通性融資需求。

（二）表明報告期新運營模式、所形成的商品、在手訂單、銷售額、客戶及關(guān)聯(lián)性，同時結(jié)合公司經(jīng)營狀況、優(yōu)秀人才科學(xué)研究貯備、現(xiàn)金流量水準(zhǔn)、擬資金投入及已投入的資金額度，剖析目前進行新興業(yè)務(wù)的可實現(xiàn)性與合理化、對財務(wù)狀況和目前業(yè)務(wù)危害，并充分提醒新業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險。

1、新運營模式、所形成的商品

2022年企業(yè)新增加光伏儲能業(yè)務(wù)流程，具體如下投建光儲一體化翠綠色發(fā)電廠業(yè)務(wù)流程（下稱“翠綠色發(fā)電廠”）和儲能技術(shù)柜業(yè)務(wù)流程。翠綠色發(fā)電廠業(yè)務(wù)流程主要是通過在工業(yè)客戶產(chǎn)業(yè)園區(qū)投建光伏發(fā)電和儲能設(shè)備的一體化發(fā)電廠，根據(jù)能量管理系統(tǒng)來達到填谷、需求量控制與光伏發(fā)電就近集中處理，為顧客節(jié)省日常耗電量，同時把太陽能發(fā)電容量手機上網(wǎng)得到連接點分成收入；儲能技術(shù)柜業(yè)務(wù)流程主要是通過自產(chǎn)自用自主研發(fā)儲能技術(shù)柜商品得到收益。2023年公司將在目前儲能技術(shù)柜的前提下，與企業(yè)電力工程系統(tǒng)檢測及其電力電子技術(shù)的技術(shù)實力緊密結(jié)合，開發(fā)設(shè)計儲能集裝箱，形成良好的儲能產(chǎn)品線，提升能量管理云主站與智慧動能控制板優(yōu)化算法，提升用戶側(cè)儲能盈利。并通過提升市場拓展幅度，在立足于用戶側(cè)儲能銷售市場的前提下，大力開拓電力網(wǎng)側(cè)、電源側(cè)大中型儲能裝置市場。

集團公司根據(jù)目前業(yè)務(wù)流程技術(shù)沉淀，在全面分析的前提下，謹(jǐn)慎組織開展了新興業(yè)務(wù)的規(guī)劃。投建翠綠色發(fā)電廠業(yè)務(wù)流程能通過填谷、需求量操縱及其光伏發(fā)電集中處理等獲取收益的前提下，培養(yǎng)企業(yè)儲能技術(shù)柜、能量管理系統(tǒng)等產(chǎn)品類別。能量管理系統(tǒng)是儲能技術(shù)柜、翠綠色發(fā)電廠不可或缺的一部分，是企業(yè)光伏儲能業(yè)務(wù)特色食品，在企業(yè)低壓配電系統(tǒng)控制板、供電系統(tǒng)監(jiān)測與監(jiān)管云主站等開發(fā)設(shè)計前提下進行，根據(jù)企業(yè)在供配電系統(tǒng)商品技術(shù)沉淀，深層次開發(fā)設(shè)計聰慧動能控制系統(tǒng)，提升用戶側(cè)儲能盈利。儲能技術(shù)柜、儲能集裝箱等產(chǎn)品核心一部分儲能變流器與企業(yè)電力電子學(xué)息息相關(guān)，企業(yè)正融合很多年電力電子技術(shù)運用工作經(jīng)驗，開發(fā)設(shè)計有特點的用戶側(cè)儲能柜、儲能集裝箱等商品。

2、在手訂單、銷售額、客戶及關(guān)聯(lián)性

2.1 在手訂單

光儲一體化翠綠色發(fā)電廠業(yè)務(wù)流程，在手訂單即是翠綠色發(fā)電廠投建后運營協(xié)議，截至2023年3月末，已經(jīng)營的翠綠色發(fā)電廠為6個，翠綠色發(fā)電廠經(jīng)營收入根據(jù)每一個會計期末抄水表用電量、供電公司或顧客的發(fā)電能力確認(rèn)書確定填谷、需求量控制與光伏發(fā)電就近集中處理等各項節(jié)電量，根據(jù)國家售電約定書的電費測算確定省電金額的分成收入、按本地電力網(wǎng)公司提供本期太陽能發(fā)電容量手機上網(wǎng)售電額度確定生產(chǎn)發(fā)電手機上網(wǎng)收益，受每日發(fā)電能力、耗電量危害數(shù)據(jù)信息會出現(xiàn)起伏，2023年1-3月收益額度48.60萬余元；企業(yè)2022年度儲能技術(shù)柜業(yè)務(wù)流程已經(jīng)在2022年內(nèi)進行收入準(zhǔn)則，當(dāng)前公司正和潛在用戶商議推動新訂單的簽定。企業(yè)立足于行業(yè)發(fā)展前景，憑借電力電子技術(shù)行業(yè)很多年的使用經(jīng)驗與技術(shù)沉淀，正提升市場拓展幅度，發(fā)掘目標(biāo)客戶群體，在立足于用戶側(cè)儲能銷售市場的前提下，大力開拓電力網(wǎng)側(cè)、電源側(cè)大中型儲能裝置銷售業(yè)務(wù)。

2.2 2022年、2023年1-3月光伏儲能銷售額、客戶及關(guān)聯(lián)性

2022年、2023年1-3月光伏儲能業(yè)務(wù)流程銷售額、客戶及關(guān)聯(lián)性情況如下：

3、剖析進行新興業(yè)務(wù)的可實現(xiàn)性與合理化、對財務(wù)狀況和目前業(yè)務(wù)危害，并充分提醒新業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險

3.1 剖析進行新興業(yè)務(wù)的可實現(xiàn)性與合理化

2022年我國儲能技術(shù)投運規(guī)模超過7.76GW/16.43GWh，可是卻主要用途遍布看，用戶側(cè)儲能只占總投運量10%。中國工業(yè)側(cè)儲能技術(shù)因分時電價現(xiàn)行政策逐步完善，峰谷差價持續(xù)放大，拉閘限電困境持續(xù)蔓延到工業(yè)客戶，工業(yè)儲能技術(shù)出風(fēng)口來臨。工業(yè)側(cè)、家中側(cè)儲能技術(shù)歸屬于輕量儲能技術(shù)，運營模式早已健全，行業(yè)前景可預(yù)測性強。

儲能設(shè)備和供電系統(tǒng)的緊湊集成化是促進可再生資源全額的集中處理的核心技術(shù)之一，必須科學(xué)研究儲能設(shè)備與供電系統(tǒng)的協(xié)作生產(chǎn)調(diào)度、故障排除等新技術(shù)。企業(yè)在供電系統(tǒng)產(chǎn)品已經(jīng)辛勤耕耘很多年，可以將儲能與供電系統(tǒng)科技的集成化與融合，完成一體化設(shè)計、運行維護，提升使用效率。

在儲能技術(shù)系統(tǒng)優(yōu)化與控制方法層面，目前已經(jīng)在儲能設(shè)備的優(yōu)化計算方法及控制方法上進行科技突破，融合物聯(lián)網(wǎng)及智慧能源優(yōu)秀優(yōu)化算法，能夠顯著提升儲能產(chǎn)品的使用效率，提升盈利，減少回本時間。

在儲能設(shè)備智能化、自由控制層面，企業(yè)在儲能設(shè)備電池檢測技術(shù)性（BMS）、儲能技術(shù)變流技術(shù)（PCS）、能量管理技術(shù)性（EMS）及其儲能技術(shù)溫度控制技術(shù)性的前提下，企業(yè)云端利用大數(shù)據(jù)和人工智能應(yīng)用完成實時檢測與控制，從而減少因為錯誤操作但對儲能設(shè)備帶來的危害；企業(yè)的儲能設(shè)備當(dāng)?shù)赜袃δ芗夹g(shù)智能管理系統(tǒng)，能夠長時間存放儲能技術(shù)設(shè)備運行狀態(tài)同時可開展當(dāng)?shù)夭倏v，在通訊不穩(wěn)定前提下也可以確保儲能設(shè)備的正常使用。

企業(yè)重視項目研發(fā)層面資金投入，擁有一支理論和結(jié)合在一起專業(yè)型人才及經(jīng)營人構(gòu)成的關(guān)鍵團隊，建了較為成熟的實驗設(shè)備。2022年企業(yè)科研投入總計3,734.12萬余元，同比增加11.26%，占主營業(yè)務(wù)收入占比為12.04%。企業(yè)研發(fā)團隊數(shù)量達到154人，占職工總量的25.08%。企業(yè)一直保持著領(lǐng)先水平的研發(fā)投入和比較大占比的開發(fā)團隊，不斷提高關(guān)鍵技術(shù)競爭能力，為產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)范圍平穩(wěn)擴展提供有力的確保。

企業(yè)整體經(jīng)營情況優(yōu)良，近3年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大于零，2022年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為359.97萬余元。截止到2022年12月31日，公司資產(chǎn)總額為77,953.05萬余元，資產(chǎn)總額為56,979.46萬余元，負(fù)債率為26.91%，總體信貸資產(chǎn)質(zhì)量不錯，具備新興業(yè)務(wù)融資能力。企業(yè)進新業(yè)務(wù)方面擬支出7,559.01萬余元，目前已經(jīng)資金投入1,613.34萬余元，自有資金中公司股東資金投入2,059.00萬，尾款視新興業(yè)務(wù)工作進展由企業(yè)自籌資金融合銀行貸款處理。

截至2022年底新興業(yè)務(wù)資金投入狀況見下表列報：

綜上所述，儲能市場可預(yù)測性強，企業(yè)已經(jīng)有有關(guān)技術(shù)實力和項目研發(fā)團隊，而且企業(yè)在供電系統(tǒng)產(chǎn)品已經(jīng)辛勤耕耘很多年，儲能技術(shù)業(yè)務(wù)與供電系統(tǒng)契合高，儲能技術(shù)業(yè)務(wù)流程成為公司智慧能源故障監(jiān)測與自動化業(yè)務(wù)延伸，根據(jù)智能電網(wǎng)技術(shù)工作經(jīng)驗，企業(yè)在儲能技術(shù)在小型電力運行、為顧客提升供電可靠率、儲能設(shè)備智能優(yōu)化操縱、供電系統(tǒng)融洽生產(chǎn)調(diào)度等多個方面具有優(yōu)點，企業(yè)負(fù)債率低，新興業(yè)務(wù)分次資金投入出資額并不大，因而目前進行用戶側(cè)儲能業(yè)務(wù)流程具有科學(xué)性和可實現(xiàn)性。

3.2 目前進行新興業(yè)務(wù)對財務(wù)狀況和目前業(yè)務(wù)危害

對經(jīng)營情況產(chǎn)生的影響：短期內(nèi)以內(nèi)伴隨著新興業(yè)務(wù)投入及其規(guī)模擴張，對營運資金需求提高，企業(yè)負(fù)債率會上升；長遠(yuǎn)來看，新經(jīng)營收入規(guī)模擴張會提高企業(yè)盈利能力。

對當(dāng)前業(yè)務(wù)流程危害：依據(jù)2023年營運資金需求量計算，目前業(yè)務(wù)流程假定提高20%，營運資金需求量是3,808.50萬余元，營運資本空缺為992.72萬余元，資金短缺比較小，企業(yè)可以通過科學(xué)安排資產(chǎn)確保目前業(yè)務(wù)持續(xù)增長。進行新興業(yè)務(wù)需要營運資本依據(jù)業(yè)務(wù)流程進度分次資金投入，自有資金主要是通過公司股東資金投入及銀行信貸分次處理，不受影響目前業(yè)務(wù)流程。

3.3 新業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)風(fēng)險防范。

企業(yè)已就新增加光伏儲能業(yè)務(wù)流程所遇到的運營風(fēng)險在年度報告最新版本中補充披露如下所示：

“經(jīng)營風(fēng)險：新興業(yè)務(wù)所涉及到的市場的需求很有可能隨著時間、環(huán)境及要素而改變，可能會致使新興業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和服務(wù)無法滿足市場的需求，與此同時新興業(yè)務(wù)所涉及到的銷售市場伴隨著參加者提升，很有可能會變得越來越猛烈，導(dǎo)致企業(yè)遭遇更多的生存壓力。

研發(fā)風(fēng)險：新興業(yè)務(wù)的研究過程可能遇到瓶頸問題，這種艱難將包括技術(shù)革新、科技進步等多個方面，解決這個問題很有可能需要大量時間與網(wǎng)絡(luò)資源，假如新興業(yè)務(wù)產(chǎn)品研發(fā)進度大跳水，將影響企業(yè)新興業(yè)務(wù)的實施，從而導(dǎo)致盈利大跳水。

優(yōu)秀人才風(fēng)險性：新業(yè)務(wù)需要具備一定的優(yōu)秀人才適用，如果缺乏有關(guān)的專業(yè)人才，就會影響到新業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤。若企業(yè)無法依據(jù)行業(yè)特性持續(xù)完善人才建設(shè)和貯備體制，給予有潛力的激勵機制，可能會致使企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員外流，隨之而來的不斷研發(fā)與自主創(chuàng)新能力降低，將對企業(yè)的新興業(yè)務(wù)的實施及總體生產(chǎn)運營產(chǎn)生不利影響。

經(jīng)營風(fēng)險：新業(yè)務(wù)需要資金投入大量資金開展產(chǎn)品研發(fā)、營銷推廣、銷售等，資產(chǎn)的源頭與使用是否可行，可能會影響新業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤。新興業(yè)務(wù)遭遇行業(yè)競爭和可變性，假如新興業(yè)務(wù)難以獲得預(yù)估投資收益，企業(yè)可能面臨資金回收風(fēng)險性。與此同時新業(yè)務(wù)開發(fā)前期費用較高，假如控制不了相關(guān)費用，就要面臨資金短缺和收益降低的風(fēng)險?！?/p>

二、會計審查建議

（一）審查程序流程

1、向公司管理人員掌握現(xiàn)階段的融資需求，核查企業(yè)營運資本計算全過程，并評定其合理化；

2、核查公司編制的2022年多度現(xiàn)流表；

3、給銀行執(zhí)行函證程序，確定報告期末企業(yè)的權(quán)利可支配收入貸幣余額狀況、其他貨幣資金應(yīng)用受到限制狀況、期終已質(zhì)押貸款銀行匯票情況及期終已出具并未到期銀行匯票狀況、未償還欠款狀況；

4、向公司管理人員掌握光儲一體化翠綠色發(fā)電廠新興業(yè)務(wù)的實施方式、銷售額交易方式等狀況；

5、獲得并核查企業(yè)在2022年項目投資的每個光儲一體化翠綠色發(fā)電廠項目年投資回報率測算表，通過分析其合理化；

6、獲得企業(yè)2022年收入成本明細(xì)與本年之內(nèi)確定的太陽能發(fā)電水電費收益結(jié)算清單。依據(jù)約定書的經(jīng)濟效益共享方法條文及結(jié)算清單中每個月生產(chǎn)發(fā)電集中處理量、生產(chǎn)發(fā)電手機上網(wǎng)量，對今天確定的太陽能發(fā)電水電費收益開展計算，核查收入準(zhǔn)則準(zhǔn)確性；

7、了解產(chǎn)品光儲一體化翠綠色發(fā)電廠在手訂單狀況，獲得過后2023年1-3月確定的光伏項目資產(chǎn)情況通過分析收益起伏緣故；

8、核查企業(yè)在光儲一體化翠綠色發(fā)電廠等方面的科研投入情況及研發(fā)費用歸集狀況，進一步分析可實現(xiàn)性及合理化。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年度報告會計覺得：

1、公司現(xiàn)階段沒有發(fā)現(xiàn)利率風(fēng)險，已制訂提升流動性比率的具體辦法積極主動預(yù)防將來將面臨的利率風(fēng)險；

2、企業(yè)當(dāng)年度新增加光伏儲能業(yè)務(wù)流程具備合理化，新興業(yè)務(wù)對公司具有經(jīng)營情況和已經(jīng)有業(yè)務(wù)流程不會有重要不良影響，公司已經(jīng)揭露其風(fēng)險性。

三、持續(xù)督導(dǎo)組織審查建議

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)現(xiàn)金流編寫清單。

2、審查企業(yè)今天可自由選擇流動資產(chǎn)，剖析企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況，剖析企業(yè)不僅有和新增加業(yè)務(wù)營運資金需求狀況。

3、核查2022年度會計銀行函證。

4、查看企業(yè)銀行信貸資料和信用額度應(yīng)用情況。

5、根據(jù)采訪了解產(chǎn)品最近投資融資方案，從而獲取企業(yè)營運資金需求計劃書。綜合性有關(guān)材料的審查現(xiàn)狀分析企業(yè)存不存在利率風(fēng)險。

6、根據(jù)采訪了解產(chǎn)品新增加業(yè)務(wù)開展情況，從而獲取企業(yè)新增加業(yè)務(wù)流程合同。

7、查企業(yè)新增加業(yè)務(wù)客戶信息，根據(jù)公開渠道查看客戶維護信息內(nèi)容、公司股東以及相關(guān)人員名單。

8、查看企業(yè)在手訂單狀況，獲得相對應(yīng)的關(guān)鍵合同書、協(xié)議書。

9、根據(jù)采訪了解產(chǎn)品研發(fā)團隊情況和變化情況，獲得企業(yè)人員名冊。

（二）審查建議

經(jīng)核實，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認(rèn)為：

1、企業(yè)可自由選擇流動資產(chǎn)、目前資金實力能夠滿足公司具有業(yè)務(wù)及新增加業(yè)務(wù)流程營運資金需求，沒有出現(xiàn)利率風(fēng)險。

2、公司已經(jīng)制訂提升流動性比率的具體辦法，積極主動預(yù)防利率風(fēng)險。

3、企業(yè)當(dāng)年度新增加光伏儲能業(yè)務(wù)流程具備可實現(xiàn)性及合理化，新興業(yè)務(wù)對公司具有經(jīng)營情況和已經(jīng)有業(yè)務(wù)流程不會有重要不良影響。

4、公司已經(jīng)（于年度報告最新版本）就新增加光伏儲能業(yè)務(wù)流程涉及到風(fēng)險開展提醒。

六、有關(guān)固資狀況

2022年固資賬戶余額9,151.24萬余元，報告期新增固定資產(chǎn)2,040.25萬余元，轉(zhuǎn)到長期股權(quán)投資額度1,360.01萬余元。請企業(yè)：（1）融合用于制造的關(guān)鍵設(shè)備、相對應(yīng)的商品、生產(chǎn)制造人數(shù)、生產(chǎn)量、生產(chǎn)量，表明是不是和企業(yè)銷售率、生產(chǎn)制造企業(yè)規(guī)模配對；（2）融合近些年固定資產(chǎn)增加具體內(nèi)容，表明新增加機器設(shè)備的重要性，是不是和經(jīng)營實際需要相符合；（3）表明電子產(chǎn)品及其它設(shè)備折舊方式轉(zhuǎn)變的主要原因，并告知沒有對固資計提減值準(zhǔn)備的原因和合理化。請年檢會計審查并且對以上問題發(fā)布確立建議。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）融合用于制造的關(guān)鍵設(shè)備、相對應(yīng)的商品、生產(chǎn)制造人數(shù)、生產(chǎn)量、生產(chǎn)量，表明是不是和企業(yè)銷售率、生產(chǎn)制造企業(yè)規(guī)模配對。

1、企業(yè)銷售率狀況

企業(yè)：臺、套

注：1、配電自動化商品2021年總產(chǎn)量和銷量中沒有包括以售后回租方式租憑的機器600臺（套）。電力工程電纜故障測試探測與定位機器設(shè)備2021年銷量中沒有包括購入儀器設(shè)備136臺。

2、電力工程電纜故障測試探測與定位機器設(shè)備2022年銷量中沒有包括購入儀器設(shè)備207臺。

2、生產(chǎn)線設(shè)備狀況

公司主要加工工序為安裝、調(diào)節(jié)、校準(zhǔn)等，生產(chǎn)制造需要機械設(shè)備偏少。生產(chǎn)線設(shè)備為SMT貼片器等機械設(shè)備。截止到報告期末，企業(yè)的生產(chǎn)線設(shè)備情況如下：

3、生產(chǎn)制造人數(shù)狀況

報告期末生產(chǎn)制造人數(shù)是168人，較2021年末提升21人。在其中開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)生產(chǎn)流水線提升15人，是企業(yè)為解決2021年生產(chǎn)量大幅上升的情形下生產(chǎn)制造工作人員存在許多加班得狀況而變化工作的人員；儲能產(chǎn)品生產(chǎn)流水線提升11人，是企業(yè)為下面儲能產(chǎn)品的大批量生產(chǎn)而提早貯備工作的人員，提前進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)；智慧能源故障監(jiān)測與自動化設(shè)備生產(chǎn)流水線人員調(diào)整并不大。

4、企業(yè)生產(chǎn)能力及生產(chǎn)量狀況

4.1 報告期，智慧能源故障監(jiān)測與自動化設(shè)備的產(chǎn)能、生產(chǎn)量及產(chǎn)能利用率情況如下：

注：標(biāo)準(zhǔn)工時=∑[每月工作中日日數(shù)*8鐘頭*當(dāng)月電子車間、生產(chǎn)車間職工數(shù)]

企業(yè)主營產(chǎn)品智慧能源故障監(jiān)測與自動化技術(shù)商品規(guī)格型號比較多，非標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品占比較高，必須根據(jù)企業(yè)實際需要開展生產(chǎn)工藝設(shè)計方案、PCB電焊焊接、關(guān)鍵模塊拼裝及其網(wǎng)絡(luò)機柜安裝等，且各種各樣規(guī)格技術(shù)參數(shù)具有共線生產(chǎn)的特征。不一樣生產(chǎn)周期及工作人員的占有狀況存在一定差別。

結(jié)合公司的生產(chǎn)方式，PCB電焊焊接、關(guān)鍵模塊拼裝及其網(wǎng)絡(luò)機柜安裝力是牽制生產(chǎn)能力的重要因素。因而以電子車間和生產(chǎn)車間工作人員商品工時長為基準(zhǔn)能更加客觀性清晰地體現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)量。

4.2 報告期，開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)的產(chǎn)能、生產(chǎn)量及產(chǎn)能利用率情況如下：

注：標(biāo)準(zhǔn)工時=∑[每月工作中日日數(shù)*8鐘頭*當(dāng)月電動機生產(chǎn)車間和控制板車間生產(chǎn)總數(shù)]

企業(yè)主營產(chǎn)品開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)商品規(guī)格型號比較多，必須根據(jù)企業(yè)實際需要開展生產(chǎn)工藝設(shè)計方案、電機生產(chǎn)和控制板生產(chǎn)制造等，且各種各樣規(guī)格技術(shù)參數(shù)具有共線生產(chǎn)的特征。不一樣生產(chǎn)周期及工作人員的占有狀況存在一定差別。因而，以機器設(shè)備數(shù)量為生產(chǎn)能力統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)沒法如實反映企業(yè)的產(chǎn)能。

結(jié)合公司的生產(chǎn)方式，電機控制板生產(chǎn)量是結(jié)合牽制生產(chǎn)能力的重要因素，尤其是在電機驅(qū)動器的PCB電焊焊接、關(guān)鍵控制模塊拼裝等，磨練生產(chǎn)制造工作人員水平。因而以電動機生產(chǎn)車間和控制板生產(chǎn)車間工作人員商品工時長為基準(zhǔn)能更加客觀性清晰地體現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)量。

2021年，企業(yè)開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)商品訂單信息大幅提高，而對應(yīng)的生產(chǎn)制造工作人員沒有顯著增加，生產(chǎn)量較往年有一定程度的提高，生產(chǎn)員工存有加班加點生產(chǎn)制造的現(xiàn)象，造成曾經(jīng)的生產(chǎn)量遠(yuǎn)高于100%。

綜上所述，公司生產(chǎn)需要機械設(shè)備偏少，直接影響企業(yè)生產(chǎn)能力的重要因素是生產(chǎn)車間工作人員商品工時長。從這兩年的銷售率能夠得知，目前生產(chǎn)制造工作人員基本上能夠滿足目前的生產(chǎn)需要。

（二）融合近些年固定資產(chǎn)增加具體內(nèi)容，表明新增加機器設(shè)備的重要性，是不是和經(jīng)營實際需要相符合。

近些年新增固定資產(chǎn)情況如下：

1、房子及房屋建筑：2022年，企業(yè)新增加房子及房屋建筑569.11萬余元，在其中募投項目執(zhí)行場地新創(chuàng)建或更新改造525.76萬余元，濟南市科匯辦公樓改造27.71萬余元，青島市生產(chǎn)制造廠房改造15.64萬余元；2021年，企業(yè)新增加房子及房屋建筑402.05萬余元，在其中募投項目執(zhí)行場地新創(chuàng)建或更新改造136.68萬余元，淄博市產(chǎn)業(yè)園區(qū)寫字樓維修改造235.83萬余元，濟南市科匯寫字樓檢修29.54萬余元。房子及房屋建筑提升除募投項目外，別的應(yīng)該是原來寫字樓的維修改造開支，因為原來寫字樓完工比較早，維修改造具有必要性。

2、機械設(shè)備：2021-2022年，企業(yè)共提升機械設(shè)備771.87萬余元，在其中為募投項目購買機器設(shè)備423.33萬余元，寫字樓和車間中央空調(diào)更新改造139.52萬余元，滴漆罐提升30.09萬余元，自驅(qū)動轉(zhuǎn)動烘干箱19.47萬余元，別的零星生產(chǎn)制造研發(fā)設(shè)備新增加更換新159.46萬余元。寫字樓和生產(chǎn)車間原來的家用中央空調(diào)從產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目建成后一直使用迄今己經(jīng)20年，拆換更新改造刻不容緩，另一臺應(yīng)該是原來機器的填補和維修（2年共損毀處理108.26萬余元工業(yè)設(shè)備）。

3、辦公室及其它機器設(shè)備：2021-2022年，企業(yè)共提升辦公室及其它機器設(shè)備2,544.24萬余元，在其中為募投項目購買機器設(shè)備150.56萬余元；光伏儲能機器設(shè)備提升1,188.93萬余元，是公司開展新興業(yè)務(wù)用戶端電力儲能業(yè)務(wù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)自購而變化的，與新增加業(yè)務(wù)流程息息相關(guān)；售后回租租憑機器設(shè)備提升686.10萬余元是企業(yè)為執(zhí)行與菏澤市電力供電公司簽署的租賃協(xié)議轉(zhuǎn)固的自產(chǎn)自銷機器設(shè)備，拆換企業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)歐式箱變114.05萬余元、別的零星機器設(shè)備新增加更換新404.60萬余元，應(yīng)該是原來機器的填補和維修（2年共損毀處理94.26萬余元辦公室及其它機器設(shè)備）。

綜上所述，近些年增大的固資與企業(yè)的經(jīng)營活動密不可分，具有必要性。

（三）表明電子產(chǎn)品及其它設(shè)備折舊方式轉(zhuǎn)變的主要原因，并告知沒有對固資計提減值準(zhǔn)備的原因和合理化。

1、電子產(chǎn)品及其它機器的折舊政策狀況

2022年電子產(chǎn)品及其它機器的使用壽命、殘值率、年折舊率存有轉(zhuǎn)變，應(yīng)該是提升的全新類型機器設(shè)備使用了與原來類型機器設(shè)備不同類型的使用壽命和殘值率，原來類型機器的使用壽命和殘值率保持一致。隨著市場新興業(yè)務(wù)用戶端電力儲能業(yè)務(wù)流程的實施，企業(yè)增加了光伏發(fā)電站和儲能裝置兩大類機器設(shè)備，充分考慮設(shè)備使用壽命及參照別的上市企業(yè)類似設(shè)備折舊狀況，儲能裝置、光伏發(fā)電站的使用壽命各自設(shè)為10年與20年，殘值率設(shè)為0%。盡管在2021年已經(jīng)有了光伏設(shè)備，但由于在年底完工當(dāng)初未折舊費用，因此2021年折舊方法沒變化，2022年按發(fā)生變更使用壽命和殘值率折舊費用，實行該規(guī)定不容易對該財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響。

2、固資未計提減值準(zhǔn)備的主要原因

公司主要固定資產(chǎn)包括總公司寫字樓、生產(chǎn)車間和設(shè)備，分公司青島市科匯電氣有限公司（下稱“青島市科匯”）工業(yè)廠房、辦公室及其它設(shè)施等。

總公司工廠固資關(guān)鍵用于制造、市場銷售、產(chǎn)品研發(fā)智慧能源故障監(jiān)測與自動化設(shè)備及開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)。智慧能源故障監(jiān)測與自動化設(shè)備主要包含電力線路常見故障行波測距商品、供電系統(tǒng)同步時鐘、配電網(wǎng)自動化商品、電力工程電纜故障測試探測與定位設(shè)備四類商品。智慧能源故障監(jiān)測與自動化設(shè)備及開關(guān)磁阻電機傳動系統(tǒng)為公司發(fā)展主營產(chǎn)品，都是企業(yè)主要經(jīng)濟來源，企業(yè)在未來生產(chǎn)經(jīng)營情況平穩(wěn)，總公司工廠固資并沒資產(chǎn)減值征兆，不用計提減值。

(下轉(zhuǎn)B19版)