（上接B14版）

二是，企業(yè)的消耗性生物資產(chǎn)在撫松吉林長白山栽種的林下參。林下參栽種必須逐漸資金投入，成長期很長，參混凝土強(qiáng)度越久，人參皂甙成分越大，具有一定的升值作用，同時還可以根據(jù)市場需求供應(yīng)要求情況挑選產(chǎn)出率時長。企業(yè)在林下參種植基地有專業(yè)人員負(fù)責(zé)保養(yǎng)，自栽種至今，當(dāng)年度年代林下參所屬區(qū)域內(nèi)發(fā)生在歷史上降雨數(shù)最多的年代（洪澇災(zāi)害氣溫），對林下參生發(fā)展極其不良，造成當(dāng)年度成長期林下參損害比較大。當(dāng)年度公司和會計、專業(yè)評級企業(yè)地毯式全方位匯總?？辈旆绞剑阂唬彩蓄^道鎮(zhèn)林下參的總數(shù)選用全林每株的辦法，等級選用樣地推算法，其他土地全部采用樣地推算法。具體做法: 選用對角法，按進(jìn)山方位先后推動貫穿土地，以受托人相關(guān)工作人員指定勘察設(shè)計方案地區(qū)總面積大小來確定樣地總面積多與少。樣地面積達(dá)到全部地塊面積的1-3%。具體步驟: 在山角下任取一點為切入點，沿直線方位往上隔50米取1個樣方，至峰頂處再沿直線方位往下隔50米取1個樣方，樣地以“Z”字形圍繞全林。每一個樣方20*20=400平米，總面積小一點取10*10=100平米、或10*15=150平米，調(diào)研每一個樣方里的林下參等級數(shù)量并且在每一個樣地面上挖掘不一樣等級的林下參各3支，現(xiàn)場秤重。取出來樣參聘用具備專業(yè)資質(zhì)的吉林山參商品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心開展檢測鑒定(參齡、級別)及樣參檢驗(皂昔成分、農(nóng)殘) 。明確被查的財產(chǎn)現(xiàn)況、總數(shù)和質(zhì)量，來確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)清單給予信息真實性。并且在記錄表中進(jìn)行手稿勾勒及財產(chǎn)照相。為勘察設(shè)計方案給予真實數(shù)據(jù)和視聽資料。二）數(shù)量以及取價根據(jù)：1、核查報告；2、評定工作人員收集到的撫松萬良人參銷售市場； 森豪參業(yè)有限公司、常健人參鹿茸、長白神、開源系統(tǒng)堂參茸店:清河縣山參銷售市場； 林珍寶店、八旗參茸店、銘參行及益近百年參行相關(guān)山參的行業(yè)詢價表；3、白山市林苑森林資源資產(chǎn)市場價格信息庫及其它相關(guān)信息。

依據(jù)白山市林苑森林資源資產(chǎn)價錢評估有限公司開具的白山市林苑價評字（2022）第05號《撫松太安堂林下參數(shù)量及價格評估項目評估報告書》，截止到2022年7月19日總株數(shù)大約為3,587,460株；總額大約為1.89億人民幣，可回收利用基金凈值1.89億人民幣，資產(chǎn)減值3.02億人民幣。公司及會計綜合性權(quán)威專家評定意見并根據(jù)自己的職業(yè)判斷，結(jié)合實際情況對林下參記提存貨減值損害。

三是，分公司撫松麟麟地產(chǎn)有限公司承建健康產(chǎn)業(yè)項目，項目位于撫松新城開運街西邊，經(jīng)十路東面，臨江路北端，309國道南端，建設(shè)中的物業(yè)管理主要是用于山參買賣交易鋪面，因為房地產(chǎn)市場的跌勢顯著，且經(jīng)資產(chǎn)評估公司對于目前房地產(chǎn)市場掌握剖析，經(jīng)評估資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值為12,342.49萬余元，評定資產(chǎn)減值額-2,540.94萬余元，需記提降價損害0.25億人民幣。

吉林長白山林下參洪澇災(zāi)害天氣是難以控制和任意偶發(fā)要素，當(dāng)年度因為洪澇災(zāi)害緣故導(dǎo)致大量消耗，中藥方劑貯備的半制品及中藥制劑產(chǎn)生降價、到期、腐爛變質(zhì)情況，撫松大健康產(chǎn)業(yè)鋪面在當(dāng)年度本地周邊地區(qū)房地產(chǎn)價格出現(xiàn)嚴(yán)重下挫，因為之上綜合性原因造成當(dāng)年度計提存貨跌價前期準(zhǔn)備庫存商品處理額度比較大，之前年度并沒有出現(xiàn)以上對林下參組成深遠(yuǎn)影響的影響因素及其沒有出現(xiàn)半成品加工、中藥制劑、大健康產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)商鋪的不好情況的情況，因而之前年度未計提跌價準(zhǔn)備記提是足夠的。

（5）是因為你企業(yè)在相互配合年度財務(wù)報表審計的過程當(dāng)中，無法分配年檢會計對康愛多的庫存產(chǎn)品執(zhí)行合理監(jiān)盤程序流程、無法給予充足、適度審計程序主要原因；是因為你董事會在年審會計審計工作中是不是所提供的必須的資料及工作人員適用，是不是實施了必須的解決和防范措施，存不存在拒不配合年檢會計內(nèi)控審計的情況。表明以上康愛多以上庫存產(chǎn)品的具體情況及現(xiàn)有情況，跌價準(zhǔn)備計提金額以及無偏性，有關(guān)庫存商品是否屬實存有。

【企業(yè)回應(yīng)】

1、年檢會計對康愛多的庫存產(chǎn)品未實行合理監(jiān)盤程序流程、無法給予充足、適度審計程序主要因素：2021年康愛多經(jīng)歷過資產(chǎn)重組，最后重新組合沒成功，但重新組合控制權(quán)交易中，因為管理人員的工作交接和管理模式不一樣，康愛多控制權(quán)工作交接后，正中間出現(xiàn)管理方法混亂的情況，經(jīng)營效益大幅下降，原班大部分辭職，工作交接發(fā)生脫軌狀況，康愛多醫(yī)藥行業(yè)庫存商品種類量極大，會計排查必須很多時間追溯核實，造成年檢匯總工作中未及時進(jìn)行并沒有能夠取得充足直接證據(jù)。

2、股東會在年審會計審計工作中帶來了必須的庫存量清單表格、財務(wù)報告、成本核算系統(tǒng)及購入銷售發(fā)貨管理平臺的2.0電腦操作系統(tǒng)并聯(lián)系那時候負(fù)責(zé)任的辭職專業(yè)技術(shù)人員去公司提供支持，在此過程中，股東會建立了財產(chǎn)審查工作組，組員包含：老總、經(jīng)理、負(fù)責(zé)人副總、財務(wù)主管、倉儲管理責(zé)任人，展開了工作協(xié)調(diào)和配合，不會有拒不配合年檢會計內(nèi)控審計的情況。

3、康愛多以上庫存產(chǎn)品的清單已經(jīng)審查環(huán)節(jié)中，企業(yè)將和會計一起下大力氣，分配大量工作人員，推動審查工作中，將依據(jù)審查結(jié)論立即公布存貨盤點狀況。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

對于以上事宜，首先我們實施了下列審計證據(jù)：

1、掌握、點評并測試公司與庫存商品有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的設(shè)計和實行實效性。

2、執(zhí)行實際性分析程序，鑒別必須進(jìn)一步調(diào)查庫存商品賬實之間的差別緣故。

3、執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序流程，編寫存貨監(jiān)盤匯報。假如因為不可預(yù)測的現(xiàn)象，不能在存貨盤點當(dāng)場執(zhí)行監(jiān)盤，存貨盤點在財務(wù)報告日之外的時間開展，除執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序流程外，執(zhí)行別的審計證據(jù)，以獲得審計程序，明確存貨盤點日和財務(wù)報告日間的庫存商品變化是否已經(jīng)獲得適當(dāng)?shù)募o(jì)錄。若是在存貨盤點當(dāng)場執(zhí)行存貨監(jiān)盤行不通，執(zhí)行取代審計證據(jù)，以獲得相關(guān)庫存商品的出現(xiàn)和情況的充足、適度的審計程序。若不能執(zhí)行取代審計證據(jù)，考慮到對審計報告意見產(chǎn)生的影響。(1)查驗?zāi)秘浉犊顟{證或生產(chǎn)記錄以及其它相關(guān)信息。(2)查驗資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)的賣貨付款憑證。(3)向消費者或經(jīng)銷商詢證。假如由第三方存放和控制的庫存商品對財務(wù)報表是極為重要的，執(zhí)行以下一項或二項審計證據(jù)，以獲得相關(guān)該庫存商品存有和情況的充足、適度的審計程序：(1)向擁有被審計公司庫存商品的第三方詢證庫存商品數(shù)量和情況。(2)執(zhí)行查驗或其它適宜詳細(xì)情況的審計證據(jù)。對庫存商品統(tǒng)計表執(zhí)行審計證據(jù)，確認(rèn)其是否正確體現(xiàn)具體的存貨盤點結(jié)論：(1)從庫存商品統(tǒng)計表中選擇有代表性的樣版，與匯總記載的總數(shù)核查。(2)從匯總記錄中提取具有代表性樣版，與庫存商品統(tǒng)計表的總數(shù)核查。(3)如在以上(1)、(2)過程中發(fā)現(xiàn)不符合，查驗有關(guān)的支持性文件，核查調(diào)帳會計分錄的準(zhǔn)確性，并確定擴(kuò)張樣本數(shù)。

4、融合應(yīng)付款的函證程序，向經(jīng)銷商詢證購置交易額。

5、檢測期末存貨計價的精確性。

6、執(zhí)行截至檢測，查驗有關(guān)買賣是不是保存在適當(dāng)?shù)臅嬆甓取?/p>

7、對本期發(fā)生的庫存商品調(diào)整變化，查驗至支持性文件，明確賬務(wù)處理正確與否。

8、如本期發(fā)生關(guān)聯(lián)交易：(1)掌握買賣的產(chǎn)業(yè)原因。(2)查驗確認(rèn)買賣交易支持性文件（比如，稅票、合同書、協(xié)議書及進(jìn)庫和運輸單據(jù)等有關(guān)文件）。(3)假如可獲得與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的審計程序比較有限，考慮到執(zhí)行以下審計證據(jù)。①向關(guān)聯(lián)企業(yè)詢證買賣交易條件及額度，包含貸款擔(dān)保和其它關(guān)鍵信息；②查驗關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有的信息內(nèi)容；③向與交易有關(guān)工作的人員和企業(yè)（比如金融機(jī)構(gòu)、侓師）詢證或與其說探討相關(guān)信息。

9、審批有沒有長期掛賬的庫存商品，若有，應(yīng)查找原因，如果需要進(jìn)行變更。

10、融合銀行貸款等課程，掌握是否存在用以債務(wù)擔(dān)保的庫存商品，若有，則須調(diào)查取證并且做好相對應(yīng)記錄，與此同時審查被審計公司財務(wù)報告是否已經(jīng)作適當(dāng)公布。

11、點評計提存貨跌價準(zhǔn)備的無偏性、合理化。

12、運用了專家工作中，對權(quán)威專家所得出結(jié)果而采取的主要參數(shù)、權(quán)威專家相關(guān)資質(zhì)等方面進(jìn)行了審查。

13、查驗庫存商品是否已經(jīng)依照政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財務(wù)報告中做出適當(dāng)列示和公布。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，除涉及非標(biāo)準(zhǔn)觀點的康愛多庫存商品事宜有關(guān)敘述外，大家沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環(huán)節(jié)中掌握的信息存在較大不一致狀況。

9、報告期末，貴公司固定不動賬面凈值為20.92億人民幣，大多為房屋建筑物帳面價值19.48億人民幣，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末數(shù)為零，一部分房地產(chǎn)未辦理房產(chǎn)證。麻煩你企業(yè)列報關(guān)鍵固資詳細(xì)情況，包含但是不限于占地總面積及土地資源所有權(quán)證號、生產(chǎn)量、成新率、入賬價值和基金凈值等，同時結(jié)合以上要素表明未計提減值準(zhǔn)備的原因和合理化，是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】

一、房屋建筑物狀況

固資主要以配建為主要目的并不是以銷售目地?fù)碛?，主要用途大多為廠房、物流倉產(chǎn)業(yè)基地、寫字樓和研發(fā)基地，因為當(dāng)年度企業(yè)遭遇階段性企業(yè)流動資金艱難，營銷推廣銷售業(yè)績，客戶訂單降低生產(chǎn)制造隨著降低，但廠房不會有房子降價資產(chǎn)減值風(fēng)險性。

二、生產(chǎn)制造設(shè)備和生產(chǎn)能力運用狀況

1、報告期末，生產(chǎn)線設(shè)備帳面價值1.20億人民幣，在其中生產(chǎn)線設(shè)備組成如下所示：

2、生產(chǎn)制造設(shè)備產(chǎn)能運用狀況

企業(yè)生產(chǎn)制造類業(yè)務(wù)關(guān)鍵是中成生產(chǎn)和中草藥材粗加工業(yè)務(wù)流程，當(dāng)年度企業(yè)中藥方劑生產(chǎn)制造生產(chǎn)量為38.99%，中草藥材粗加工生產(chǎn)量為35.44%，生產(chǎn)量低，根本原因是企業(yè)分公司康愛多經(jīng)銷商債務(wù)訴訟，企業(yè)融資方式和新增加信用額度遭受比較大牽制，造成周轉(zhuǎn)資金比較嚴(yán)重緊缺，銷售渠道無充足資金分配，銷售業(yè)績大幅下降，生產(chǎn)制造需求量大幅度下降。但企業(yè)核心產(chǎn)品品質(zhì)、功效與市場信用度高，僅因階段性周轉(zhuǎn)資金緊缺，銷量下滑，造成產(chǎn)水平使用率低，經(jīng)營活動正常的，生產(chǎn)量可以隨時達(dá)到銷售部的需求。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

（1）理解與固資有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案， 明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

（2）了解產(chǎn)品的折舊政策與方法是否滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，分辨企業(yè)折舊費用的范疇、明確的使用期、預(yù)計凈殘值和折舊方法是否可行，并且對折舊計提進(jìn)行計算；

（3）獲得了固資的統(tǒng)計表及其所有權(quán)證，選擇樣版查驗項目立項、合同書、稅票工程驗收、付款等支持性文件，以分辨固資是否齊全、入賬金額是否正確；

（4）對固資執(zhí)行監(jiān)盤程序流程，實地檢查極為重要的固資的情況及應(yīng)用情況等掌握固資存不存在資產(chǎn)減值征兆。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實,對于我們來說太安堂對固定資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理合規(guī)管理，合乎政府會計準(zhǔn)則，相關(guān)資產(chǎn)不會有資產(chǎn)減值的現(xiàn)象。

10、報告期末，貴公司應(yīng)收帳款期末數(shù)為5.43億人民幣，壞賬準(zhǔn)備計提總金額2.23億人民幣，綜合性計提比例為41.16%。麻煩你企業(yè)：

（1）融合市場銷售授信政策、應(yīng)收帳款構(gòu)造、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，剖析應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計提比例上漲的緣故，計提比例與同業(yè)競爭是不是有所差異，早期壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足、有效，存不存在應(yīng)收帳款資金回籠艱難、質(zhì)量不高的情況。

【企業(yè)回應(yīng)】

一、當(dāng)年度企業(yè)期終應(yīng)收帳款組成、存貨周轉(zhuǎn)率、計提壞賬金狀況

報告期末應(yīng)收帳款期末數(shù)5.42億人民幣，計提壞賬金2.23億人民幣，綜合性計提比例41.16%，在其中1年之內(nèi)賬戶余額2.01億人民幣，占有率37.05%，計提金額0.05億人民幣、1至2年賬戶余額0.36億人民幣，占有率6.59%，計提金額0.62億人民幣、3年及以上賬戶余額1.62億人民幣，占有率29.87%，計提金額1.30億人民幣、單項工程額度不重要但獨立計提壞賬的應(yīng)收賬款賬戶余額0.19億人民幣，全額的記提0.19億人民幣。同去年比照：計提壞賬準(zhǔn)備金提升0.50億人民幣，升高28.90%，綜合性計提比例41.16%比上年底升高11.66%，根本原因是：

當(dāng)年度，企業(yè)流動資金忽然縮緊，銷售渠道品牌推廣資金投入?yún)T乏，為了支持代理商維護(hù)保養(yǎng)銷售市場信用額度，確保市場渠道不會受到深遠(yuǎn)影響，企業(yè)適當(dāng)增加應(yīng)收款取回時限，還貸進(jìn)展變緩，造成應(yīng)收賬款2年及以上賬齡分析提高，2至3年賬戶余額提升0.44億人民幣，提高54.58%；3年及以上賬戶余額提升0.44億人民幣，提高37.60%；單項工程額度不重要但獨立計提壞賬的應(yīng)收賬款賬戶余額提升0.19億人民幣，提高2,645.65%。

二、公司主要業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款余額配制及授信政策狀況

當(dāng)年度，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入7.24億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額5.42億人民幣，占主營業(yè)務(wù)收入74.89%，在其中：中藥方劑生產(chǎn)制造主營業(yè)務(wù)收入3.31億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額2.99億人民幣，占有率主營業(yè)務(wù)收入41.19%、中草藥材粗加工主營業(yè)務(wù)收入0.80億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額1.30億人民幣，占有率主營業(yè)務(wù)收入17.91%、藥物批發(fā)零售主營業(yè)務(wù)收入2.11億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額0.89億人民幣，占有率主營業(yè)務(wù)收入比12.33%、大健康產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入0.53億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額0.23億人民幣，占主營業(yè)務(wù)收入比3.12%、健康服務(wù)業(yè)務(wù)流程主營業(yè)務(wù)收入0.34億人民幣，期終應(yīng)收賬款余額0.03億人民幣，占主營業(yè)務(wù)收入比0.35%。

中藥方劑生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)流程、批發(fā)價業(yè)務(wù)流程個人信用回款因平臺不一樣收付款回款有所不同，銷售市場國際慣例一般回款為1至9個月不一，中草藥材粗加工業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款個人信用回款因平臺不一樣收付款回款有所不同，銷售市場國際慣例一般回款為1至6個月不一，當(dāng)年度以上業(yè)務(wù)領(lǐng)域銷售渠道特別是中藥方劑生產(chǎn)制造版塊品牌推廣資金投入?yún)T乏，為了支持代理商維護(hù)保養(yǎng)銷售市場信用額度，確保市場渠道不會受到深遠(yuǎn)影響，企業(yè)適當(dāng)增加應(yīng)收款取回時限，還貸進(jìn)展變緩，造成2年及以上應(yīng)收賬款余額提高比較大，同時公司留意到很多應(yīng)應(yīng)收款長賬齡分析提升，給他們帶來了還債風(fēng)險與壓力，對解決周轉(zhuǎn)資金焦慮不安不好，2023年度企業(yè)增加資金回籠幅度，盡早資金回籠錢款。

三、早期（2020年、2021年）壞賬損失計的狀況

應(yīng)收帳款分成依照單項工程計提壞賬、依照組成計提壞賬。對依照單項工程計提壞賬項目全額的記提了壞賬損失。針對以賬齡分析做為信貸風(fēng)險特點的應(yīng)收賬款，企業(yè)根據(jù)全部有效信息內(nèi)容，包含歷史與創(chuàng)新性信息內(nèi)容，按預(yù)估信用損失計提壞賬。

2020年，預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備情況如下：

（續(xù)）

2021年，預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備情況如下：

（續(xù)）

企業(yè)依照預(yù)期信用損失實體模型計算預(yù)期信用損失率，并計算應(yīng)計提壞賬額度，小于企業(yè)賬目具體計提壞賬準(zhǔn)備額度，企業(yè)計提壞賬充足?？偟膩碚f，早期結(jié)合公司預(yù)期信用損失計提壞賬充足、有效。

四、應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計提比例與同業(yè)競爭比照

較為同業(yè)競爭企業(yè)的2022年度應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計提比例，太安堂3年以內(nèi)的比例比同業(yè)競爭較高，3年及以上比例為80%，企業(yè)對于3年以上應(yīng)收帳款，如出現(xiàn)銷戶等突發(fā)情況將依據(jù)單項工程記提100%，因而3年及以上采用80%的計提比例是合理的，盡管企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬計提比例與同業(yè)競爭在各個賬齡分析或環(huán)節(jié)有所差異，但整體差別不大，乃至更加慎重。

五、剖析應(yīng)收帳款資金回籠履約情況

報告期末，首要借款方情況如下：

報告期末關(guān)鍵借款方額度2.3億人民幣，占應(yīng)收帳款期終總余額42.43%，經(jīng)公司核查，各主要借款方運營正常的，市場銷售平穩(wěn)，絕大部分往來單位沒有出現(xiàn)運營風(fēng)險等重大不利條件，且經(jīng)天眼查詢沒有出現(xiàn)起訴和糾紛案件，僅有廣東省萬洋藥業(yè)有限公司、廣東省泰同藥業(yè)有限公司、湖南省時代精英藥業(yè)科技有限公司等三家發(fā)生訴訟糾紛但非重要不利條件，未危害該企業(yè)正常運營主題活動，企業(yè)和各關(guān)聯(lián)方不會有關(guān)聯(lián)性，履約情況均正常的。

（2）表明關(guān)鍵借款方是公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性，貴公司所采取的催款對策是不是充足。

【企業(yè)回應(yīng)】

企業(yè)的重要借款方是公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)都不存有關(guān)聯(lián)性。

當(dāng)年度，企業(yè)如以上題中（1）上述，由于上述情況運營發(fā)展形勢，企業(yè)適當(dāng)增加有關(guān)收付款回款，2023年度企業(yè)將針對不同代理商具體情況和個人信用回款，創(chuàng)立應(yīng)收帳款專項管理工作組，制訂切實可行的資金回籠對策，提升與客戶溝通與融洽，確立催款對策并層層落實。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

對于應(yīng)收帳款以及壞賬損失，大家實施了下列關(guān)鍵審計證據(jù)：

1、掌握、點評并測試公司與應(yīng)收帳款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的設(shè)計和實行實效性；

2、獲得應(yīng)收賬款賬齡分析表：(1)檢測測算準(zhǔn)確性；(2)查驗會計原始憑證，如銷售清單、運送信息等，檢測賬齡分析區(qū)劃準(zhǔn)確性；(3)請被審計公司幫助，在應(yīng)收帳款統(tǒng)計表上標(biāo)明至財務(wù)審計時已經(jīng)收回應(yīng)收帳款額度，對已經(jīng)取回額度比較大的賬款開展安全檢查至支持性文件。

3、執(zhí)行函證程序，查驗回復(fù)函是不是有所差異。

4、融合主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)審計，查驗有關(guān)支持性文件，如買賣合同、客戶訂單、銷售清單、裝運憑據(jù)及資金回籠票據(jù)等，明確賬務(wù)處理正確與否。

5、對應(yīng)收賬款余額選擇樣版，查驗其過后資金回籠狀況，點評今天應(yīng)收帳款信息真實性及攤余性。

6、點評壞賬準(zhǔn)備計提的投資者適當(dāng)性。

7、查驗應(yīng)收帳款是否已經(jīng)依照政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財務(wù)報告中做出適當(dāng)列示和公布。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，對于我們來說，以上表明與審計工作中掌握的信息一致，壞賬準(zhǔn)備計提較充足有效，與同業(yè)競爭對比不存在較大的差別，企業(yè)應(yīng)收帳款以及壞賬損失的賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

11、報告期末，貴公司預(yù)付款項賬戶余額為2.29億人民幣。按預(yù)付款目標(biāo)核算的期末數(shù)前五名預(yù)收賬款歸納額度占預(yù)收賬款期末數(shù)合計數(shù)比例為56.56%。一年之內(nèi)賬齡分析訂金賬戶余額為1.82億人民幣，占有率79.77%。麻煩你企業(yè)列報關(guān)鍵預(yù)收賬款狀況，包含額度、關(guān)聯(lián)方、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、買賣環(huán)境、采購內(nèi)容、支付時間等，表明以上預(yù)付款目標(biāo)與公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性。請年檢會計審查并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

一、關(guān)鍵預(yù)收賬款狀況

企業(yè)截止到2022年末預(yù)付款項賬戶余額2.29億人民幣，一年之內(nèi)賬戶余額1.83億人民幣，在其中通常是分公司太安堂（亳州市）中藥制劑有限責(zé)任公司預(yù)付款賬戶余額17,395.07萬余元,占有率76.12%，預(yù)付款亳州市的中草藥地區(qū)代理及種植大戶、貴細(xì)藥材血竭的賬款。中藥材收購面對藥材種植農(nóng)民，企業(yè)為平穩(wěn)貨源渠道及確保中藥材品質(zhì)，與中藥材種植戶開展合作關(guān)系，每一個農(nóng)民必須預(yù)付款一定數(shù)額的回收預(yù)付款，因為農(nóng)民數(shù)量眾多，訂金總金額比較大，藥材種植戶或回收戶訂金變化規(guī)律。在其中8,988.36萬余元是由預(yù)付款中草藥材款被公司控股股東非營利性占有。

一至二年賬戶余額0.40億人民幣，通常是購置血竭的訂金賬戶余額0.11億人民幣，占有率4.81%，企業(yè)將依據(jù)生產(chǎn)任務(wù)逐漸清算。三年以上的預(yù)付款賬戶余額0.06億人民幣，占有率2.56%，依據(jù)業(yè)務(wù)流程具體進(jìn)展抓緊清算。

二、預(yù)付款目標(biāo)與公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性

1、中藥材收購地區(qū)代理（中草藥材經(jīng)營者）

企業(yè)亳州市的中藥材基地，分公司太安堂（亳州市）預(yù)付款的中草藥款。為與中草藥材農(nóng)民建立了長期栽種與收購協(xié)作，農(nóng)民栽種資金投入增加，為平穩(wěn)回收一手貨源與質(zhì)量，企業(yè)預(yù)付款給各農(nóng)民賬款。與公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性，但是其中8,988.36萬余元無商業(yè)實質(zhì)，是由預(yù)付款中草藥材款被公司控股股東非營利性占有。

2、理縣騰鑫麝業(yè)有限公司

創(chuàng)立日期：2015-06-02，統(tǒng)一社會信用代碼：91513222345856760J，注冊資金：600萬元人民幣，實繳注冊資本：600萬元人民幣，法人代表：蔣達(dá)有，注冊地址：理縣雜谷腦鎮(zhèn)膽扎木溝。業(yè)務(wù)范圍：人力養(yǎng)麝（試驗性飼養(yǎng)林麝）、活物取香、麝及麝的衍生產(chǎn)品的銷售經(jīng)營經(jīng)營狀況：正常運營。公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)：蔣達(dá)有，實行董事兼總經(jīng)理，控股股東，占股比例50.00%。張廣，最終受益人，占股比例50.00%。毛玲，公司監(jiān)事。該經(jīng)銷商以及公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)與公司控股股東、5%之上公司股東、董監(jiān)高及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

對于以上事宜，首先我們實施了下列審計證據(jù)：

（1）掌握、點評并測試公司與預(yù)收賬款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的設(shè)計和實行實效性。

（2）剖析預(yù)付款項賬齡分析及賬戶余額組成。

（3）執(zhí)行函證程序，查驗回復(fù)函是不是有所差異，并且對超大金額異常買賣執(zhí)行采訪。

（4）查驗有關(guān)支持性文件（如合同書、銀行對賬單、付款審批單、采購發(fā)票、交貨出入庫單等），明確賬務(wù)處理正確與否。

（5）查驗負(fù)債表日后預(yù)付款項、庫存商品及在建項目明細(xì)分類賬，并注意有關(guān)憑據(jù)，核查過后是不是已收到實體并轉(zhuǎn)銷預(yù)付款項，剖析負(fù)債表日預(yù)付款項的完整性和完好性。

（6）對本年利潤比較大、期末數(shù)比較大、賬齡分析比較長的預(yù)付款目標(biāo)，開展工商局審查，核查與企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性。

（7）對過后自糾自查認(rèn)可的資金占用費獲得銀行流水賬單、銀行回執(zhí)單等。

（8）查驗預(yù)付款項是否已經(jīng)依照政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財務(wù)報告中做出適當(dāng)列示和公布。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，除非營利性資金占用費事宜外，大家沒有發(fā)現(xiàn)和執(zhí)行2022年度財務(wù)審計過程的掌握的信息存在較大不一致狀況。

12、報告期末，貴公司長期股權(quán)投資期末數(shù)為3.07億人民幣，具體內(nèi)容為合營企業(yè)潮州市太安堂鎮(zhèn)上集團(tuán)有限公司長期股權(quán)投資，此項財產(chǎn)按權(quán)益法核算，2022年確定投資損益-697.67萬余元，2021年確定投資損益-907.4萬余元，2020年確定投資損益-574.53萬余元，連續(xù)三年投資損益小于零。麻煩你企業(yè)融合此項財產(chǎn)歷期虧本狀況，表明存不存在資產(chǎn)減值征兆、減值測試的相關(guān)情況。請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】

潮州市太安堂鎮(zhèn)上集團(tuán)有限公司（下稱“鎮(zhèn)上項目投資”）創(chuàng)立于2017年8月14日，注冊資金2億人民幣，業(yè)務(wù)范圍：旅游小鎮(zhèn)、農(nóng)村工程項目的項目投資、開發(fā)設(shè)計、經(jīng)營、管理方法、技術(shù)咨詢；大健康產(chǎn)業(yè)、體育運動、旅游項目開發(fā)項目投資；新型材料、節(jié)能產(chǎn)品的研究與開發(fā)；酒店管理服務(wù)；文化藝術(shù)旅游活動策劃；工程項目建筑工程施工。

鎮(zhèn)上投資管理公司的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)階段主要來自酒店餐廳住宅收益和露天溫泉收益，酒店餐廳自2019年10月份開門營業(yè)，除受經(jīng)濟(jì)衰退危害外，正常運營。近三年虧本的主要原因是酒店開業(yè)早期成本比較大，以后行業(yè)在逐步恢復(fù)宣傳和推廣環(huán)節(jié)中，酒店餐廳運營沒有達(dá)到預(yù)估。自2020至2021年度受經(jīng)濟(jì)下滑影響很大，2022年末伴隨著經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長及其業(yè)務(wù)發(fā)展，主營業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營效益、鎮(zhèn)項目投資經(jīng)營未來趨好。

鎮(zhèn)上項目投資2019年度（10月份正式開張）主營業(yè)務(wù)收入104.94萬余元、純利潤為-3,350.59萬余元，2020年度主營業(yè)務(wù)收入837.30萬余元、純利潤為-2,872.67萬余元，2021年度主營業(yè)務(wù)收入927.69萬余元、純利潤為-4,537.04萬余元，2022年度主營業(yè)務(wù)收入986.16萬余元、純利潤為-3,488.36萬余元，企業(yè)擁有鎮(zhèn)上項目投資20%的股份，2019年度確認(rèn)投資收益-670.12萬余元，2020年的確認(rèn)投資收益-574.53萬余元，2021年確認(rèn)投資收益-907.4萬余元，2022年確認(rèn)投資收益-697.67萬余元。鎮(zhèn)上投入的主營業(yè)務(wù)到目前為止開張才3年有余，且自2020年度至今受經(jīng)濟(jì)下滑影響很大，伴隨著經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長及其業(yè)務(wù)發(fā)展，主營業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營效益、鎮(zhèn)上項目投資經(jīng)營未來趨好。因而尚未見顯著資產(chǎn)減值征兆，不用計提減值準(zhǔn)備。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

對于長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值，大家實施了下列關(guān)鍵審計證據(jù)：

（1）掌握、點評并測試公司與長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的設(shè)計和實行實效性；

（2）獲得了第三方開具的2022年度財務(wù)審計報告；

（3）點評可收回金額的確認(rèn)方式是否滿足政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

（4）核查高管判定存不存在資產(chǎn)減值征兆的合理化；

（5）點評高管于期終對長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值分辨結(jié)論及其財務(wù)報告公布的適當(dāng)性。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，大家沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)以上表明和我們在實施太安堂 2022 年度財務(wù)報表審計環(huán)節(jié)中掌握的信息存在較大不一致狀況，企業(yè)對于該合營企業(yè)投入的有關(guān)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

13、報告期末，企業(yè)其他應(yīng)收款賬戶余額為1.93億人民幣。在其中，往來賬賬戶余額為0.81億人民幣，別的賬戶余額為1.06億人民幣，麻煩你公司說明往來賬、很多項目的產(chǎn)生原因及買賣環(huán)境。請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】

一、關(guān)鍵賬款組成及產(chǎn)生原因

1、截止到2022年末，企業(yè)其他應(yīng)收款賬戶余額為1.93億人民幣，在其中往來賬款0.81億人民幣，占期終總賬戶余額41.96%，產(chǎn)生原因及買賣環(huán)境，實際清單如下表：

2、截止到2022年末，企業(yè)其他應(yīng)收款賬戶余額為1.93億人民幣，在其中別的賬款1.06億人民幣，占期終總賬戶余額54.98%，產(chǎn)生原因及買賣環(huán)境，實際清單如下表：

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

咱們就其他應(yīng)收款實施的審計證據(jù)包含但是不限于：

（1）執(zhí)行函證程序，查驗回復(fù)函是不是有所差異。

（2）對今天其他應(yīng)收款的調(diào)整變化，查驗至支持性文件，明確賬務(wù)處理正確與否。

（3）查驗于負(fù)債表日至財務(wù)審計現(xiàn)場作業(yè)日已付款金額比較大的別的應(yīng)交賬款，明確有沒有未能及時進(jìn)賬的其他應(yīng)收款。查驗支付憑證、銀行回單等整合性憑據(jù)，同時要注意進(jìn)賬日期所發(fā)生的合理化。

（4）查驗其他應(yīng)收款是否已經(jīng)依照適用財務(wù)報表編寫基本在財務(wù)報告中做出適當(dāng)?shù)牧惺竞凸肌?/p>

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，對于我們來說，企業(yè)以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環(huán)節(jié)中掌握的信息一致，其他應(yīng)收款賬戶余額已經(jīng)在財務(wù)報告以及附表中適當(dāng)公布。

14、報告期，你公司收到的許多與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金4.78億人民幣，收取的別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金4.62億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（1）表明相關(guān)現(xiàn)錢往來賬戶主要內(nèi)容、產(chǎn)生原因、評定與交易行為相關(guān)的合理化。

【企業(yè)回應(yīng)】

報告期，現(xiàn)流表中公司收到的許多與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金4.78億人民幣，收取的別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金4.62億人民幣。相關(guān)現(xiàn)錢往來賬戶主要內(nèi)容、產(chǎn)生原因、評定與交易行為相關(guān)的重要依據(jù)表明如下所示：

一、接到別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金具體內(nèi)容、主要用途

二、付款別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金具體內(nèi)容、主要用途

（2）關(guān)聯(lián)方是不是和你企業(yè)、貴公司董監(jiān)高、大股東或控股股東有關(guān)聯(lián)性，有關(guān)賬款是否屬于對外開放財務(wù)資助或是對自己的企業(yè)的非營利性資金占用費，是不是執(zhí)行適當(dāng)?shù)臎Q議流程和公布責(zé)任。

【企業(yè)回應(yīng)】

1、題中（1）上述關(guān)聯(lián)方與企業(yè)、企業(yè)董監(jiān)高、大股東或控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性，收取的別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資金4.62億人民幣，在其中付款浙江滬粵杭科技公司往來賬1.58億人民幣為大股東使用上市企業(yè)資產(chǎn)的情況，其他一些付款賬款3.04億人民幣，不會有對外開放財務(wù)資助不存在大股東對企業(yè)的非營利性資金占用費的情況。

2、資產(chǎn)決議流程和公布責(zé)任狀況：

1）付款浙江滬粵杭科技公司往來賬1.58億人民幣為大股東使用上市企業(yè)，資金撥付時經(jīng)董事長、經(jīng)理審核付款；該資產(chǎn)于2022年12月31日前取回1.03億人民幣，2023年1月6日前已經(jīng)全部取回浙江滬粵杭科技公司剩下賬款0.55億人民幣并按照收付款進(jìn)展已立即公布，公布狀況見本問詢函第2題（2）及（3）的回應(yīng)。

2）別的各類為日常生產(chǎn)運營密切相關(guān)的收入支出，均依據(jù)企業(yè)章程、管理方案和財務(wù)核算等內(nèi)控管理制度要求履行了有關(guān)審批、審批流程。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

對于以上事宜，大家實施的審計證據(jù)包含但是不限于：

（1）核查現(xiàn)金等價物的定義及現(xiàn)流表的編制要求。

（2）對現(xiàn)流表開展分析性復(fù)核。

（3）查驗現(xiàn)流表的支持性文件，如合同書，銀行對賬單、付款審批單等。

（4）了解高管與重要現(xiàn)金流量相關(guān)的合理化及關(guān)聯(lián)性，并通過工商信息查詢等公開數(shù)據(jù)審查存不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系等。

（5）點評現(xiàn)流表各類目地公布是不是適當(dāng)。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，對于我們來說，除造成無法表示意見的事宜危害外，企業(yè)以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環(huán)節(jié)中掌握的信息一致，接到或收取的別的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金流已經(jīng)在現(xiàn)流表以及附表中適當(dāng)公布。

15、2022年，因關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費及不能對分公司康愛多最初、期末存貨執(zhí)行高效的監(jiān)盤程序流程，年檢會計認(rèn)定一個人公司存在內(nèi)部控制重大缺陷，并提交了無法表示意見的《內(nèi)部控制審計報告》。麻煩你企業(yè)融合《財政部 證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》（財務(wù)會計〔2022〕8號），補(bǔ)充披露內(nèi)控缺陷整改落實情況，包含但是不限于重點區(qū)域內(nèi)部控制提升狀況、無效內(nèi)部控制整改落實情況。請年檢會計審查并表達(dá)意見。

【企業(yè)回應(yīng)】

企業(yè)在內(nèi)控制度實效性層面主要有以下二個方面的嚴(yán)重缺陷：一是，資金分配監(jiān)管存有嚴(yán)重缺陷，造成上市公司資產(chǎn)被大股東非營利性占有；二是，庫存商品監(jiān)管程序流程的落實中存在嚴(yán)重缺陷。

應(yīng)對以上存在的不足，董事會及管理層高管十分重視，努力學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)及《財政部 證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》（財務(wù)會計〔2022〕8號），并重新整理專業(yè)技能培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)控制度，對內(nèi)控缺陷展開了整頓:

一、整頓范圍及重點區(qū)域

上市企業(yè)總部及下級全部分公司，關(guān)鍵是分公司廣東省康愛多數(shù)字健康科技公司（重點區(qū)域：庫存管理與資金分配內(nèi)部控制整頓）、廣東省宏興集團(tuán)股份有限公司（重點區(qū)域：資金分配內(nèi)部控制整頓）、上海金皮寶制藥有限公司（重點區(qū)域：資金分配內(nèi)部控制整頓）、撫松太安堂長白山人參產(chǎn)業(yè)基地有限責(zé)任公司（重點區(qū)域：庫存管理與資金分配內(nèi)部控制整頓）、廣東省皮寶藥物有限責(zé)任公司（重點區(qū)域：資金分配內(nèi)部控制整頓）按已經(jīng)確認(rèn)的出現(xiàn)內(nèi)控缺陷明細(xì)進(jìn)行逐一剖析整頓；等非關(guān)鍵分公司對比工作流程與重要操縱，剖析是不是存在不足，發(fā)覺缺點立即整改。

二、整改責(zé)任人

企業(yè)總部已成立整頓領(lǐng)導(dǎo)組：組員包含老總、經(jīng)理、審計委員會組員、董事長助理、各主抓業(yè)務(wù)副總、財務(wù)經(jīng)理。公司已經(jīng)制訂有關(guān)工作策略和分配，具體指導(dǎo)總部及下屬子公司進(jìn)行整治工作。

企業(yè)員工各分公司也隨之成立由分公司經(jīng)理（或責(zé)任人）、各部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管所組成的整頓工作組，相互配合總部進(jìn)行整治工作。企業(yè)董事長總經(jīng)理是整頓工程項目的負(fù)責(zé)人是內(nèi)控缺陷整治工作的負(fù)責(zé)人，擔(dān)負(fù)統(tǒng)一整頓標(biāo)準(zhǔn)與驗收的職責(zé)。各業(yè)務(wù)主抓副總及下屬企業(yè)的經(jīng)理（或企業(yè)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控缺陷的整治工作。

三、無效內(nèi)部控制整頓具體辦法

1、針對企業(yè)整體包含各分公司都存有的關(guān)聯(lián)性缺點，由企業(yè)總部各個部門帶頭、核心整頓組織實施。企業(yè)總部工作部門機(jī)構(gòu)分公司有關(guān)部門確立整改任務(wù)，綜合整頓方法，分工協(xié)作，互相配合突出問題整治工作。

2、針對分公司中間存有的關(guān)聯(lián)性缺點，優(yōu)先選擇在企業(yè)總部落實整改示范性，吸取經(jīng)驗，并向別的分公司實行。各分公司中間相互配合，進(jìn)行整治工作。

3、對于企業(yè)總部存有的個性化缺點，由總部相關(guān)單位責(zé)任人，依據(jù)工作流程健全重要工作流程以及相關(guān)規(guī)章制度明確提出整改方案并制定缺點整頓。

4、針對分公司存有的個性化缺點，由分公司相關(guān)單位責(zé)任人，依據(jù)工作流程健全重要工作流程以及相關(guān)規(guī)章制度明確提出整改方案并制定缺點整頓。

5、非關(guān)鍵分公司應(yīng)該根據(jù)工作流程關(guān)鍵控制點，對公司的工作流程開展自糾自查，從而形成缺點匯總報告。

6、提升內(nèi)控制度效率和實際效果

企業(yè)總部將于各個分公司進(jìn)一步完善已有的協(xié)同辦公平臺，各重要審核基準(zhǔn)點再細(xì)化責(zé)任和操作規(guī)程并配有內(nèi)部控制審計復(fù)核程序，即組織落實分公司進(jìn)行內(nèi)控缺陷整改的與此同時，確立協(xié)作辦公管理制度完成掌控的工作流程明細(xì)。明確根據(jù)協(xié)同辦公平臺完成操縱的操作流程，健全流程說明與控制流程圖。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人核查內(nèi)控缺陷明細(xì)，審批流程表明與流程表是不是設(shè)計科學(xué)，能否有效落實。IT工作人員根據(jù)審批后的流程說明與流程表在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)一步完善流程信息化。

7、健全內(nèi)部控制指南

為了能牢固內(nèi)控體系建設(shè)工作成效，結(jié)合公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)引導(dǎo)，健全《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，由企業(yè)風(fēng)控部門制訂內(nèi)部控制指南文件目錄、具體內(nèi)容、編碼規(guī)范等。企業(yè)總部工作部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)各個單位專業(yè)對口工作部門撰寫健全內(nèi)部控制指南，風(fēng)控部承擔(dān)歸納編寫健全裝訂成冊，詳盡概念定義標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)各相關(guān)專業(yè)的工作流程和崗位職責(zé)，并學(xué)習(xí)培訓(xùn)宣傳教育企業(yè)在和財務(wù)報表有關(guān)的內(nèi)控制度層面的原則、現(xiàn)行政策，歸納企業(yè)的管理制度、要求，推動內(nèi)控規(guī)范獲得有效落實，耐心解答內(nèi)控規(guī)范實行里的疑惑，維護(hù)保養(yǎng)和優(yōu)化內(nèi)部控制指南。

8、對整治工作推行合理監(jiān)管

為確保整改項目實施進(jìn)度及整改成效，企業(yè)在總部整頓領(lǐng)導(dǎo)組的幫助下，風(fēng)控部構(gòu)成內(nèi)部控制督導(dǎo)檢查工作組，每星期對總部及分公司、各個部門整治工作跟蹤和歸納從而形成內(nèi)部控制整頓執(zhí)行情況匯報，向領(lǐng)導(dǎo)總部內(nèi)部控制整頓領(lǐng)導(dǎo)干部小組展示。

9、整改成果的工程驗收

企業(yè)總部整頓領(lǐng)導(dǎo)組具體指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)控部承擔(dān)分階段驗收整改成果。風(fēng)控部每星期查驗整頓進(jìn)度，并對比內(nèi)控缺陷明細(xì)，確定是否合理整頓。實際合理整改的評判標(biāo)準(zhǔn)為：內(nèi)控缺陷明細(xì)上列報的設(shè)計問題重新定位并有效落實；內(nèi)控缺陷明細(xì)上列報的落實缺點在調(diào)整后獲得有效落實；內(nèi)部控制指南保證構(gòu)造合理，內(nèi)容清晰，可以具體指導(dǎo)公司職員按標(biāo)準(zhǔn)開拓市場，完成內(nèi)部結(jié)構(gòu)保障措施。整改成果最后工程驗收時間2023年10月31日。風(fēng)控部需要在9月中下旬向內(nèi)部控制整頓領(lǐng)導(dǎo)干部小組展示企業(yè)總部及分公司整頓工作開展情況。

【年檢會計回應(yīng)】

一、審查程序流程

（1）獲得了整改意見；

（2）對公司管理人員有關(guān)整改意見展開了采訪。

二、審查結(jié)果

經(jīng)核實，太安堂高管現(xiàn)在開始采用提升工作人員的專業(yè)技能培訓(xùn)、催促實際控制人盡早償還資產(chǎn)、增強(qiáng)庫存商品的監(jiān)管、加強(qiáng)內(nèi)審部門的職責(zé)等一系列改進(jìn)措施。

特此公告。

廣東省太安堂藥業(yè)股份有限公司股東會

二〇二三年六月七日