我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

江南地區(qū)橡塑制品科技發(fā)展有限公司【下稱“模塑科技”或“企業(yè)”】于2023年4月25日公布《模塑科技2022年年度報(bào)告》，于5月22日接到深圳交易所企業(yè)管理部門《關(guān)于對(duì)江南模塑科技股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》公司部年報(bào)問(wèn)詢函[2023]第173號(hào)【下稱“《問(wèn)詢函》”】。董事會(huì)十分重視，依照《問(wèn)詢函》列出問(wèn)題和規(guī)定，大力開(kāi)展有關(guān)部門會(huì)與會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)《問(wèn)詢函》中提的問(wèn)題展開(kāi)了用心核查，現(xiàn)將相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下所示。

如果沒(méi)有特別提示，本回應(yīng)公示中存在的通稱都與《模塑科技2022年年度報(bào)告》里的釋意具體內(nèi)容同樣，本恢復(fù)中如出現(xiàn)數(shù)量和各分項(xiàng)目標(biāo)值總和末尾數(shù)不一致的狀況，為四舍五入原因?qū)е隆?/p>

1.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度貴公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收766,356.66萬(wàn)余元，同比增加3.70%；完成所屬公司的股東的純利潤(rùn)（下稱“純利潤(rùn)”）49,687.82萬(wàn)余元，同比增加353.72%。

（1）請(qǐng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析貴公司2022年于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相差不大的情形下，純利潤(rùn)大幅上升的原因和合理化；同時(shí)結(jié)合收益成本結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)拓展?fàn)顩r、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及，是因?yàn)槟闫髽I(yè)報(bào)告期中國(guó)業(yè)務(wù)流程毛利率下降3.16%的主要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

1、2022本年度純利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度以及與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)幅度不一致的原因：

（1）處理國(guó)外名華企業(yè)，造成2021年度銷售業(yè)績(jī)大幅下降

2022本年度模塑科技純利潤(rùn)49,687.82萬(wàn)余元，較上年同期提升69,271.31萬(wàn)余元，增長(zhǎng)幅度為353.72%。主要系模塑科技受世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)下滑要素影響很大，2021年度處理國(guó)外名華企業(yè)，造成2021年產(chǎn)生投資損失43,304.25萬(wàn)余元。

企業(yè)2022年關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表及變化情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（2）2021年處理的國(guó)外名華企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損18,333.64萬(wàn)余元

2021年國(guó)外名華企業(yè)受關(guān)鍵客戶需求降低、方案配備的人員及具體配備工作人員遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期、人力成本在銷售總額里的比例比費(fèi)用預(yù)算超過(guò)了20%、跨文化管理能力不夠等多種因素，造成國(guó)外名華公司的管理費(fèi)用較高、生產(chǎn)率比較低，2021年度形成了比較大的經(jīng)營(yíng)虧損。2021年10月企業(yè)處理國(guó)外名華公司后，2022年世界名華企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不會(huì)再列入模塑科技合并財(cái)務(wù)報(bào)表，同比下降國(guó)外名華企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損18,333.64萬(wàn)余元。

以上緣故一同導(dǎo)致企業(yè)2022本年度在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相差不大的情形下，純利潤(rùn)大幅上升，具備合理化。

2、企業(yè)中國(guó)商品收益成本結(jié)構(gòu)

（1） 企業(yè)中國(guó)產(chǎn)品構(gòu)造狀況

2021-2022年公司中國(guó)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入依照行業(yè)分類的現(xiàn)象如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022年，企業(yè)中國(guó)主營(yíng)突顯，營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)自汽車美容裝飾件市場(chǎng)銷售，其收益比例保持在92%上下。2021-2022年汽車美容裝飾件經(jīng)營(yíng)收入分別是509,861.64萬(wàn)余元、545,064.31萬(wàn)余元，各自占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例是92.19 %、92.02%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例相對(duì)穩(wěn)定。

依據(jù)據(jù)中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)分析，2022年我國(guó)汽車產(chǎn)銷各自進(jìn)行2,702.1萬(wàn)臺(tái)和2,686.4萬(wàn)臺(tái)，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽車產(chǎn)量各自進(jìn)行2,383.6萬(wàn)臺(tái)和2,356.3萬(wàn)臺(tái)，比上年同期提高11.2%和9.5%。公司憑借市場(chǎng)占有率、全心全意服務(wù)高端客戶、具有充足的產(chǎn)能、產(chǎn)品質(zhì)量平穩(wěn)等優(yōu)點(diǎn)贏得了華晨寶馬、上汽通用汽車、上海大眾、理想化、曉亮等其他汽車廠家與新能源技術(shù)汽車廠家訂單，2022本年度企業(yè)中國(guó)汽車飾件主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)幅度與市場(chǎng)發(fā)展基本一致。

（2）中國(guó)汽車飾件業(yè)務(wù)收入和成本結(jié)構(gòu)狀況

2022年公司中國(guó)汽車飾件業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022本年度企業(yè)中國(guó)主打產(chǎn)品汽車美容裝飾件主要是由熔融汽車美容裝飾件、專用型訂制武器裝備兩大類細(xì)分化商品組成，總計(jì)占汽車美容裝飾件收益比例高于90%。在其中，熔融汽車美容裝飾件收益占比最高，2021-2022本年度市場(chǎng)銷售占汽車美容裝飾件收益比例分別是91.35%、87.41%，為汽車美容裝飾件細(xì)分化產(chǎn)品的主要組成。

2022本年度企業(yè)中國(guó)汽車飾件業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

得益于市場(chǎng)的需求持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)汽車美容裝飾零件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相對(duì)應(yīng)提高。2022本年度企業(yè)熔融汽車美容裝飾件產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度偏高與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率。

2022本年度企業(yè)熔融汽車美容裝飾零件的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分成本費(fèi)種類的組成情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

報(bào)告期，企業(yè)熔融汽車美容裝飾零件的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本組成相對(duì)穩(wěn)定，在其中關(guān)鍵主營(yíng)業(yè)務(wù)成本組成是原材料成本，包含塑料原料、漆料、關(guān)鍵件等；其次為產(chǎn)品成本、人力成本等。

2022本年度，企業(yè)受外部因素危害，關(guān)鍵生產(chǎn)地上海市、沈陽(yáng)市、江陰市從3月份逐漸依次停工，增強(qiáng)了中國(guó)熔融汽車美容裝飾件產(chǎn)品成本。2022本年度產(chǎn)品成本、人力成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例由22.38%上升到25.26%，上漲了2.88%。

3、市場(chǎng)拓展?fàn)顩r

在過(guò)去的一年，盡管遭遇了眾多不好條件的限制，但汽車零部件領(lǐng)域依然展現(xiàn)出奮發(fā)向上的精神風(fēng)貌。電動(dòng)式、網(wǎng)聯(lián)平臺(tái)、智能化等領(lǐng)域發(fā)展再次深入營(yíng)造領(lǐng)域外貌及顧客需求。企業(yè)在夯實(shí)目前燃油汽車業(yè)務(wù)流程的前提下，切實(shí)拓展新能源技術(shù)新力量車輛業(yè)務(wù)流程。先后榮獲特斯拉汽車、比亞迪汽車、萬(wàn)里長(zhǎng)城、吉祥、蔚來(lái)汽車、曉亮、理想化等新能源汽車訂單信息，并增加緊密結(jié)合幅度，推動(dòng)長(zhǎng)期性戰(zhàn)略合作協(xié)議。2022年公司市場(chǎng)拓展優(yōu)良，最新項(xiàng)目新訂單持續(xù)增長(zhǎng)。

4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)自然環(huán)境

汽車后保險(xiǎn)杠細(xì)分領(lǐng)域自由競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)占有率比較分散化。公司主要競(jìng)爭(zhēng)者為延鋒彼歐汽車外飾系統(tǒng)軟件有限責(zé)任公司，為上海延鋒汽車零部件有限責(zé)任公司和法國(guó)Plastic Omnium的合資企業(yè)，中國(guó)市場(chǎng)份額比較高。公司憑借雄厚的技術(shù)力量、相對(duì)較高的生產(chǎn)率、很強(qiáng)的產(chǎn)品研發(fā)能力等優(yōu)秀的一站式服務(wù)水平，在豪華車市場(chǎng)中處于主導(dǎo)地位。

5、企業(yè)中國(guó)業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率下降的重要原因及合理化

（1） 報(bào)告期，企業(yè)產(chǎn)品分行業(yè)毛利率總體情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022本年度企業(yè)中國(guó)產(chǎn)品毛利率同比減少，主要由于汽車美容裝飾件毛利率下降而致。

（2）企業(yè)汽車美容裝飾件業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率變化剖析如下所示：

報(bào)告期，企業(yè)汽車美容裝飾件經(jīng)營(yíng)收入及利潤(rùn)率、細(xì)分化商品平均銷售單價(jià)及產(chǎn)品成本、原料采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)如下所示：

① 汽車美容裝飾件按細(xì)分化商品收入、利潤(rùn)率狀況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

依據(jù)以上，2021-2022年公司汽車美容裝飾件利潤(rùn)率分別是21.90%、18.02%，利潤(rùn)率同比減少，主要由于汽車美容裝飾件業(yè)務(wù)上熔融汽車美容裝飾件利潤(rùn)率同比減少4.78%。

② 市場(chǎng)銷售相對(duì)較高的熔融汽車美容裝飾件基本概況：

企業(yè)：元/套

公司主要進(jìn)行生產(chǎn)銷售單價(jià)持續(xù)下降，會(huì)受到汽車零部件領(lǐng)域定價(jià)方法危害。企業(yè)通過(guò)競(jìng)投獲得汽車廠家的項(xiàng)目合同，在工程雙方約定了產(chǎn)品及服務(wù)、項(xiàng)目管理流程內(nèi)價(jià)錢（本年度價(jià)錢一般在去年價(jià)錢前提下降低3%上下）、交易方式、合同違約責(zé)任等條文，彼此按合同文本具體履行合同。

③ 公司主要原料的采購(gòu)成本變化情況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：元

注：塑料原料價(jià)格依照中國(guó)所有生產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格（不區(qū)別經(jīng)銷商、型號(hào)規(guī)格）。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)中國(guó)業(yè)務(wù)流程利潤(rùn)率同比減少3.16%，主要是由以下幾個(gè)方面造成：

① 受外部因素危害，關(guān)鍵生產(chǎn)地上海市、沈陽(yáng)市、江陰市從3月份逐漸依次停工，增強(qiáng)了中國(guó)熔融汽車美容裝飾件產(chǎn)品成本，造成毛利率下滑。

② 受汽車零部件領(lǐng)域定價(jià)方法危害，企業(yè)產(chǎn)品報(bào)價(jià)同比減少，造成毛利率下降。

③ 公司生產(chǎn)用原料塑料原料價(jià)錢同期相比小幅度升高，造成毛利率下降。

（2）當(dāng)年度，貴公司完成診療經(jīng)營(yíng)收入22,010.03萬(wàn)余元，同比增加45.86%。請(qǐng)說(shuō)明貴公司診療業(yè)務(wù)流程主要內(nèi)容，當(dāng)年度收益增長(zhǎng)幅度相對(duì)較高的緣故，有關(guān)發(fā)展趨勢(shì)是不是不斷。除此之外，你公司主要分公司之一無(wú)錫市明慈心血管病醫(yī)院有限責(zé)任公司（下稱“明慈醫(yī)院門診”）2020年至2022年各自實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-7,467.15萬(wàn)余元、-8,538.94萬(wàn)余元、-7,556.04萬(wàn)余元。請(qǐng)結(jié)合明慈醫(yī)院門診主營(yíng)及發(fā)展?fàn)顩r、收益成本結(jié)構(gòu)等，剖析證明其年年虧錢的緣故，及擬采用的提升經(jīng)營(yíng)情況的舉措（若有）。

企業(yè)回應(yīng)：

1、診療業(yè)務(wù)開(kāi)展情況剖析

2021-2022本年度企業(yè)診療經(jīng)營(yíng)收入詳情如下表： 企業(yè)：萬(wàn)余元

2016年明慈醫(yī)院開(kāi)業(yè)至今，門診部和住院治療收益持續(xù)增長(zhǎng)。因?yàn)榻o予專業(yè)健康服務(wù)（門診部和住院治療）醫(yī)院具備投入大、培養(yǎng)時(shí)間長(zhǎng)的特征，企業(yè)在開(kāi)展專業(yè)醫(yī)療服務(wù)與此同時(shí)，也積極進(jìn)入別的投資總額比較小、培養(yǎng)周期時(shí)間較短的健康服務(wù)行業(yè)。公司在2018年項(xiàng)目投資開(kāi)設(shè)無(wú)錫市名澤醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室有限責(zé)任公司，主要從事醫(yī)療檢測(cè)服務(wù)項(xiàng)目；2019年項(xiàng)目投資開(kāi)設(shè)無(wú)錫市華中名潤(rùn)血液透析中心有限責(zé)任公司，主要從事血透服務(wù)項(xiàng)目。

2022年公司診療業(yè)務(wù)流程較2021年提高6,920.26萬(wàn)余元、增長(zhǎng)幅度45.86%，主要來(lái)自分析等業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長(zhǎng)。

2023年1一季度企業(yè)診療經(jīng)營(yíng)收入5,914.77萬(wàn)余元，同比增加37.61%，預(yù)估2023年全年度診療經(jīng)營(yíng)收入在2022本年度前提下略微提高。

2、明慈醫(yī)院門診主營(yíng)及發(fā)展?fàn)顩r：

明慈醫(yī)院門診關(guān)鍵業(yè)務(wù)專業(yè)主要包括心腦血管病、消化吸收、內(nèi)分泌失調(diào)、惡性腫瘤、胃腸外科等臨床專業(yè)，還設(shè)立了口腔內(nèi)部、骨科、中醫(yī)學(xué)、腎內(nèi)、神經(jīng)系統(tǒng)等醫(yī)院門診部門，并配有健康體檢中心與國(guó)際診療中心。

明慈醫(yī)院門診2022年?duì)I業(yè)收入同期相比相差不大，2022年我院就診率6.7人次，康復(fù)5數(shù)千人數(shù)，舉辦各類手術(shù)治療1400依賴注入。至2022年年末，醫(yī)院門診對(duì)外開(kāi)放醫(yī)院病床350張。

3、明慈醫(yī)院收入成本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀分析

2020-2022年明慈醫(yī)院門診營(yíng)業(yè)收入狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

明慈醫(yī)院門診經(jīng)營(yíng)收入以醫(yī)院門診和住院治療為主導(dǎo)。2022本年度收益同期相比2021年度相差不大，較2020年完成約14%增長(zhǎng)。

2020-2022年明慈醫(yī)院門診主營(yíng)業(yè)務(wù)收入組成狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

在營(yíng)業(yè)收入同2021年相差不大的情形下，2022年明慈醫(yī)院門診主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低約1,000萬(wàn)。醫(yī)院門診主要是通過(guò)以下方法提高工作效率、節(jié)省成本：1、進(jìn)一步推動(dòng)以全成本計(jì)算為核心的績(jī)效評(píng)估方案落地執(zhí)行；2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)一個(gè)新的DRGs醫(yī)保結(jié)算方式，更好地適應(yīng)結(jié)算規(guī)則、避開(kāi)無(wú)謂損失；3、提升實(shí)際工作流程、提高效率；4、進(jìn)一步降低藥物、耗品、機(jī)器設(shè)備產(chǎn)品成本；5、進(jìn)一步優(yōu)化行政部門、會(huì)計(jì)、購(gòu)置、信息內(nèi)容、服務(wù)保障等后臺(tái)管理單位人員配備；6、優(yōu)化成本費(fèi)用管理對(duì)策，全面預(yù)算管理、明確職責(zé)。

4、明慈醫(yī)院門診在過(guò)去三年凈虧損度一直比較大，主要因素包含：

①醫(yī)保支付現(xiàn)行政策限定。明慈醫(yī)院門診每一年經(jīng)營(yíng)收入都有一定程度的提高，但鑒于地區(qū)醫(yī)保支付現(xiàn)行政策中每一年限定醫(yī)保結(jié)算總金額的束縛，醫(yī)院門診每一年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入提高含有非常比例一部分最后無(wú)法從醫(yī)保部門清算扣除。現(xiàn)階段無(wú)錫市早已全面推行以DRGs為主體的醫(yī)保結(jié)算方式，醫(yī)保結(jié)算總額限定早已撤銷，醫(yī)療保險(xiǎn)政策對(duì)醫(yī)院營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)運(yùn)能力持續(xù)增長(zhǎng)的關(guān)鍵消極管束可能清除。

②醫(yī)療器械行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特性取決于醫(yī)院人員配備不具備彈力。即不管診療業(yè)務(wù)流程負(fù)載占比水平怎樣起伏，醫(yī)院門診都需按標(biāo)準(zhǔn)工作內(nèi)容和衛(wèi)生主管部門的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作人員滿配備。高品質(zhì)技術(shù)專業(yè)醫(yī)療團(tuán)隊(duì)的獲得與培養(yǎng)是明慈醫(yī)院重要工作，醫(yī)院門診一直以來(lái)都在開(kāi)展專業(yè)人才引入和存儲(chǔ)工作中，故醫(yī)院門診自開(kāi)業(yè)以來(lái)人工成本一直穩(wěn)步增長(zhǎng)。

③近三年的外在因素危害，對(duì)整個(gè)醫(yī)療器械行業(yè)也產(chǎn)生了重大不良影響。與此同時(shí)，受政府政策要求及執(zhí)行定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，醫(yī)院門診還投入大量人力資源、資金、物力資源參加社工中。

5、擬采用的提升經(jīng)營(yíng)情況的舉措

根據(jù)對(duì)明慈醫(yī)院門診的發(fā)展史、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀以及對(duì)銷售市場(chǎng)與政策的解讀，及其對(duì)醫(yī)院將來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的需求，醫(yī)院門診將舉辦下列工作中：

①高度關(guān)注、剖析、判斷醫(yī)療健康行業(yè)的政策調(diào)整和發(fā)展方向，積極主動(dòng)地融入隨之而來(lái)的市場(chǎng)環(huán)境轉(zhuǎn)變。

②持續(xù)保持心血管疾病和消化病行業(yè)以領(lǐng)先水平的發(fā)展戰(zhàn)略，跟進(jìn)中外最前沿醫(yī)學(xué)技術(shù)，以療效、醫(yī)療效果和醫(yī)療質(zhì)量管理為醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷提升醫(yī)院工作能力和品牌影響力。

③在關(guān)鍵診療專業(yè)技術(shù)人員引入、團(tuán)隊(duì)文化建設(shè)和課程建設(shè)上持續(xù)投入，確保關(guān)鍵專業(yè)性人才團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性。根據(jù)同附近醫(yī)學(xué)院、大中型公立三甲醫(yī)院、法國(guó)合作醫(yī)院及其華醫(yī)心誠(chéng)醫(yī)療集團(tuán)的協(xié)作，創(chuàng)建人才引進(jìn)政策并持續(xù)塑造的渠道和渠道。提升薪資和績(jī)效考核制度，提高人員效率、提升人均產(chǎn)出。

④不斷減少耗品、藥物的產(chǎn)品成本，不斷操縱相關(guān)費(fèi)用類支出。

⑤適當(dāng)開(kāi)展品牌文化建設(shè)和品牌推廣。根據(jù)公開(kāi)透明的廣告推廣、新媒體運(yùn)營(yíng)、品牌推廣活動(dòng)方式提高明慈醫(yī)院門診品牌認(rèn)知度、擴(kuò)展患者由來(lái)。根據(jù)同附近各種類型定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)開(kāi)展大專協(xié)作的形式擴(kuò)展患者由來(lái)。

⑥再次同中國(guó)紅十字基金會(huì)、無(wú)錫紅十字會(huì)、無(wú)錫企業(yè)家協(xié)會(huì)以及其它相近企業(yè)合作，積極開(kāi)展各種診療慈善救助主題活動(dòng)，提升醫(yī)院門診知名度和影響力。

（3）2023年一季報(bào)表明貴公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,665.34萬(wàn)余元，同比減少28.39%。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明貴公司2023年一季度純利潤(rùn)下降的緣故。

企業(yè)回應(yīng)：

2023年一季度關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)指標(biāo)狀況見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

依據(jù)以上，2023年一季度公司凈利潤(rùn)較上年同期降低28.39%，主要由于企業(yè)所持有的資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，去除非經(jīng)常性損益危害，公司凈利潤(rùn)同比增加75.05%。

2.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司庫(kù)存商品112,494.98萬(wàn)余元，當(dāng)年度計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備3,279.39萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,645.64萬(wàn)余元。

（1）表明原料、庫(kù)存產(chǎn)品、專用裝備的重要組成新項(xiàng)目；按產(chǎn)品類型列報(bào)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提全過(guò)程，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)制造銷售狀況、在手訂單、庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表設(shè)計(jì)等，表明存不存在庫(kù)存積壓或滯銷情況，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足、有效。

企業(yè)回應(yīng)：

1、表明原料、庫(kù)存產(chǎn)品、專用裝備的重要組成新項(xiàng)目

原料主要包含塑料原料、廢舊鋼材、關(guān)鍵件、備件、輔材等，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

庫(kù)存產(chǎn)品主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣的商品，主要包含保險(xiǎn)桿及塑料件、電鍍件等汽車外飾件及其鑄造件，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

專用裝備主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣的模工裝夾具，主要包含注塑加工用磨具、工作服、工裝夾具等，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的記提全過(guò)程

（1）企業(yè)產(chǎn)品類別記提情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（2）結(jié)合公司成本和可變現(xiàn)凈值差值對(duì)庫(kù)存開(kāi)展減值測(cè)試，對(duì)成本費(fèi)高過(guò)可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，實(shí)際記提步驟如下：

原料主要包含塑料原料、廢舊鋼材、關(guān)鍵件、備件、輔材等，在年底盤點(diǎn)過(guò)程中對(duì)原料情況進(jìn)行核實(shí)，剖析其品質(zhì)情況，對(duì)滯銷品原材料獨(dú)立計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。剩下原料可正常啟動(dòng)，而且企業(yè)提取一部分常見(jiàn)原料，按預(yù)估生產(chǎn)的產(chǎn)成品可能市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額，確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值開(kāi)展資產(chǎn)減值計(jì)算，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆，故對(duì)于此類不會(huì)有質(zhì)量問(wèn)題原料未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

在商品大多為塑件和鍛造半成品加工。塑件大多為待噴涂或安裝保險(xiǎn)桿等汽車美容裝飾零件的半成品加工，汽車美容裝飾件類半成品加工以生產(chǎn)的成品可能市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能將來(lái)市場(chǎng)銷售所需要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。鑄件以生產(chǎn)的成品可能市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能將來(lái)市場(chǎng)銷售所需要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。

庫(kù)存產(chǎn)品主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣，企業(yè)以單獨(dú)成品負(fù)債表日最最近市場(chǎng)價(jià)格為載體，并減掉將來(lái)可能必須所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用及稅金后確定它在當(dāng)年度負(fù)債表日的可變現(xiàn)凈值。

專用裝備主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣，企業(yè)以單獨(dú)成品市場(chǎng)價(jià)格做為可變現(xiàn)凈值。

（3）期終庫(kù)存報(bào)表狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)期末存貨主要是以1年之內(nèi)為主導(dǎo)，客戶和公司簽訂新項(xiàng)目購(gòu)銷合同后，一般當(dāng)月末及下月初以發(fā)傳真、電子郵箱或是供應(yīng)商管理系統(tǒng)方法下發(fā)下月訂單，注明下月所需要的型號(hào)規(guī)格、數(shù)量及到貨時(shí)間。因?yàn)轭櫩鸵话悴捎谩傲銕?kù)存”的原材料庫(kù)存管理機(jī)制，企業(yè)一般在汽車廠家周邊租用倉(cāng)庫(kù)，對(duì)顧客需要完善工程項(xiàng)目的主營(yíng)產(chǎn)品創(chuàng)建1個(gè)月左右?guī)齑嬷?。企業(yè)以“庫(kù)存值+按訂單生產(chǎn)”的形式推行帶動(dòng)式生產(chǎn)制造組織方式。

（4）存貨跌價(jià)計(jì)提比例狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（5）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)存貨跌價(jià)計(jì)提比例狀況：

注：均值占比依照樣版企業(yè)總計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占總計(jì)賬面凈值。

企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行上市企業(yè)均值計(jì)提比例基本一致，不會(huì)有重要差別。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品大多為向汽車廠家目標(biāo)客戶供應(yīng)，客戶滿意度平穩(wěn)，企業(yè)庫(kù)存商品不會(huì)有庫(kù)存積壓或滯銷情況。企業(yè)按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，記提方式合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，計(jì)提減值額度充足、有效。

（2）表明報(bào)告期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超大金額轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷具體原因、涉及金額、變化情況、分辨根據(jù)以及合理化，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議。

企業(yè)回應(yīng)：

1、今天資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022年度，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)到或轉(zhuǎn)銷均系有關(guān)庫(kù)存商品在2022年度被生產(chǎn)制造申領(lǐng)或是對(duì)外銷售而轉(zhuǎn)銷，不會(huì)有2021年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在今天轉(zhuǎn)到的現(xiàn)象，實(shí)際見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷的分析根據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)一一存貨》第十四條“針對(duì)售出庫(kù)存商品，理應(yīng)把它成本結(jié)轉(zhuǎn)為損益類，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備也應(yīng)予以結(jié)轉(zhuǎn)成本”。企業(yè)對(duì)已經(jīng)計(jì)提存貨跌價(jià)精心準(zhǔn)備的庫(kù)存商品在確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，與此同時(shí)轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬務(wù)處理符合規(guī)定要求。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)今天轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,645.64萬(wàn)余元，主要系有關(guān)庫(kù)存商品在2022年度被生產(chǎn)制造申領(lǐng)或是對(duì)外銷售而轉(zhuǎn)銷。因而，企業(yè)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理方法合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議：

大家在2022年報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)中實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)為:

① 理解與存貨減值檢測(cè)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點(diǎn)評(píng)這種掌控的設(shè)計(jì)方案，明確它是否獲得實(shí)行，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

② 對(duì)期末存貨執(zhí)行監(jiān)盤，查驗(yàn)庫(kù)存商品的總數(shù)、情況等，以確定是否存有庫(kù)存積壓或無(wú)法售賣的庫(kù)存商品；

③ 獲得庫(kù)存商品的庫(kù)存報(bào)表表，進(jìn)行檢查會(huì)計(jì)原始憑證，對(duì)庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表的區(qū)劃進(jìn)行檢測(cè)；

④ 獲得資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表，核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算步驟，確認(rèn)是否按企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)制度實(shí)行，查驗(yàn)之前年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備今天變化情況等，剖析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

⑤ 對(duì)高管在存貨減值檢測(cè)中常用的主要參數(shù)，特別是預(yù)計(jì)市場(chǎng)價(jià)、預(yù)計(jì)竣工成本費(fèi)、預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用等合理化等展開(kāi)分析及核查；

⑥ 對(duì)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)銷具體原因、涉及金額、變化情況、分辨根據(jù)以及合理化展開(kāi)了核查；

⑦ 檢查和庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示。

上述所說(shuō)情況和我們?cè)谪?cái)務(wù)審計(jì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數(shù)重要層面是一致的。

3.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司預(yù)付款項(xiàng)賬戶余額為14,592.00萬(wàn)余元，2023年一季度末為20,153.01萬(wàn)余元。在其中，預(yù)付款關(guān)聯(lián)企業(yè)江陰市時(shí)間精力磨具工程有限公司2,254.09萬(wàn)余元，占預(yù)付款項(xiàng)余額15.45%。請(qǐng)說(shuō)明預(yù)付款關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際情況，包含但是不限于預(yù)付款項(xiàng)主要內(nèi)容、開(kāi)始時(shí)間、截止到回復(fù)函日的支付狀況、預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)長(zhǎng)、預(yù)付款進(jìn)展及信用額度是否滿足行業(yè)慣例及合同規(guī)定，是否屬于非營(yíng)利性資金占用費(fèi)等。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議。

企業(yè)回應(yīng)：

期末數(shù)中關(guān)聯(lián)企業(yè)訂金情況如下：

期末數(shù)中關(guān)聯(lián)企業(yè)訂金情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)將模具生產(chǎn)外包給技術(shù)專業(yè)模具廠商，并通過(guò)招投標(biāo)方式明確采購(gòu)成本。除時(shí)間精力磨具外，公司主要模具供應(yīng)商包含常州市華威模具有限公司、臺(tái)州市黃巖星泰注塑模具有限責(zé)任公司、浙江省沃輝模塑科技有限責(zé)任公司、蘇州市金萊克高精密模塑科技有限責(zé)任公司、臺(tái)州市鵬源橡塑制品有限責(zé)任公司、常州市拓泰模塑科技有限公司等，供應(yīng)商采購(gòu)模具關(guān)鍵合同文本比照見(jiàn)下表：

依據(jù)以上上述，江陰市時(shí)間精力磨具工程有限公司的付款條款與其它經(jīng)銷商基本一致，合乎商業(yè)慣例。

年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議：

大家在2022年報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)中實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)為:

① 掌握及點(diǎn)評(píng)采購(gòu)和支付循環(huán)系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)效性，并檢測(cè)重要操縱運(yùn)作實(shí)效性；

② 查驗(yàn)公司和關(guān)鍵預(yù)付款經(jīng)銷商簽訂的合同和協(xié)議、主要內(nèi)容、支付憑證，掌握預(yù)收賬款涉及到買賣事項(xiàng)合理化；

③ 查驗(yàn)負(fù)債表日后預(yù)收賬款、庫(kù)存商品明細(xì)分類賬，并注意有關(guān)憑據(jù)，核查過(guò)后是不是已收到實(shí)體，核查預(yù)付款的合理化；

④ 對(duì)極為重要的預(yù)付款項(xiàng)實(shí)施了詢證程序流程；

⑤ 查驗(yàn)關(guān)鍵訂金具體付款時(shí)間是不是和合同規(guī)定相符合，是不是存在較大的提早收取的狀況；

⑥ 獲得公司編制的關(guān)聯(lián)企業(yè)明細(xì)，并通過(guò)公布信息獲取渠道查看預(yù)付款經(jīng)銷商工商登記信息，確認(rèn)其是否為企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；

⑦ 對(duì)于鑒別出來(lái)的關(guān)聯(lián)交易，評(píng)定成交價(jià)是不是公允價(jià)值、是否具備商業(yè)服務(wù)合理化。

上述所說(shuō)情況和我們?cè)谪?cái)務(wù)審計(jì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數(shù)重要層面是一致的。

4.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司應(yīng)收帳款帳面價(jià)值180,653.19萬(wàn)余元，較最初提高約20%；其他應(yīng)付款1,443.26萬(wàn)余元。貴公司當(dāng)年度記提信用減值損失總計(jì)3,107.66萬(wàn)余元，上一期為1,225.20萬(wàn)余元。

（1）請(qǐng)說(shuō)明當(dāng)年度應(yīng)收帳款增長(zhǎng)幅度比較大的緣故，貴公司對(duì)客戶授信政策是不是產(chǎn)生變化。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年末企業(yè)應(yīng)收帳款較2021年末增長(zhǎng)幅度比較大的緣故，關(guān)鍵為顧客清算回款。

公司主要從事汽車后保險(xiǎn)杠等零部件、塑膠制品、磨具、橡塑制品新科技產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)銷售，企業(yè)塑料里外裝飾件產(chǎn)品主要為車企配套設(shè)施。企業(yè)核心客戶均是銷售量大、車系齊備、知名品牌非凡的過(guò)程當(dāng)中高端汽車品牌，在行業(yè)內(nèi)處在主導(dǎo)地位。公司和汽車廠家交易方式一般為汽車下線后1個(gè)月內(nèi)汽車廠家確定銷售量，銷售量確認(rèn)無(wú)誤后企業(yè)開(kāi)稅票至汽車廠家，汽車廠家審批進(jìn)賬后45-60天付貨款，從企業(yè)轉(zhuǎn)交商品至收付款平均時(shí)間超出60天。

2022年末企業(yè)應(yīng)收帳款較2021年末提高32,376.29萬(wàn)余元、增長(zhǎng)幅度達(dá)20.07%；2022年四季度企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入236,270.57萬(wàn)余元，較2021年四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入182,073.90萬(wàn)余元，提高54,196.67萬(wàn)余元、增長(zhǎng)幅度達(dá)29.77%。因而，2022年四季度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)造成了2022年末應(yīng)收帳款的大幅上升，二者增長(zhǎng)幅度基本一致。

總的來(lái)說(shuō)，2022年末企業(yè)應(yīng)收帳款較2021年末有較大幅度提高，主要由于顧客清算回款，企業(yè)對(duì)客戶授信政策未產(chǎn)生變化。

（2）貴公司按借款方核算的期終前五名應(yīng)收賬款占比50.36%。請(qǐng)補(bǔ)充披露以上應(yīng)收帳款狀況，包含但是不限于形成時(shí)間、產(chǎn)生環(huán)境、顧客關(guān)聯(lián)性（若有）、賬齡分析、是不是貸款逾期、壞賬計(jì)提根據(jù)及計(jì)算全過(guò)程等；并安排核查貴公司當(dāng)年度及上一期各應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的無(wú)偏性、精確性、合理化，是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)回應(yīng)：

1、應(yīng)收帳款前五名基本概況見(jiàn)下表： 企業(yè)：萬(wàn)余元

（續(xù)以上）

2、按組成計(jì)提壞賬的解讀

截止到2021年末、2022年末，企業(yè)按組成計(jì)提壞賬情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

截止到2021年末、2022年末，企業(yè)按組成計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，賬齡分析在1年以內(nèi)應(yīng)收賬款余額分別是157,749.32萬(wàn)余元、185,564.56萬(wàn)余元，占本期按組成計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額比例分別是99.22%、97.80%，占比比較高，表明企業(yè)報(bào)告期應(yīng)收賬款賬齡狀況比較有效，時(shí)限比較短。

截止到2021年末、2022年末，去除按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款，企業(yè)按組成計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備具體計(jì)提比例與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司較為情況如下：

截止到2021年末、2022年末，企業(yè)按組成計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例為 5.12%、5.17%，具體計(jì)提比例與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司對(duì)比更加慎重。

3、按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的解讀

企業(yè)對(duì)按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)情況預(yù)測(cè)，根據(jù)毀約杠桿比率整個(gè)持有期預(yù)期信用損失率，測(cè)算預(yù)期信用損失。

截止到2021年末、2022年末，企業(yè)按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬賬戶余額分別是2,326.45萬(wàn)余元、3,234.16萬(wàn)余元，計(jì)提壞賬損失賬戶余額占按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款賬面凈值比例分別是 100.00%、81.77%。企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎原則對(duì)一部分存有訴訟、經(jīng)濟(jì)糾紛或顧客經(jīng)營(yíng)不佳等問(wèn)題的應(yīng)收帳款按單項(xiàng)工程記提了比較大比例壞賬損失。詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)一一金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定，2021年末、2022年末應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的記提是足夠的、準(zhǔn)確的、科學(xué)合理的。

（3）貴公司其他應(yīng)付款其中包含“別的墊付”637.24萬(wàn)余元，期初余額2,011.76萬(wàn)余元。請(qǐng)說(shuō)明“別的墊付”實(shí)際情況，包含但是不限于形成時(shí)間、產(chǎn)生原因、應(yīng)收款目標(biāo)及關(guān)聯(lián)性、到期日期、是不是貸款逾期、是不是本質(zhì)組成非營(yíng)利性資金占用費(fèi)或違反規(guī)定對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助等情況。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議。

企業(yè)回應(yīng)：

2022-12-31別的墊付關(guān)鍵清單情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2021-12-31別的墊付關(guān)鍵清單情況如下：

年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議：

大家在2022年報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)中實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)為:

① 理解與應(yīng)收帳款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點(diǎn)評(píng)這種掌控的設(shè)計(jì)方案，明確它是否獲得實(shí)行，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

② 查看企業(yè)和客戶簽署的買賣合同，對(duì)合同約定的授信政策展開(kāi)分析，掌握?qǐng)?bào)告期核心客戶的授信政策是不是產(chǎn)生變化；

③ 獲得應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)表，對(duì)壞賬計(jì)提組合相匹配主體和區(qū)劃根據(jù)有所了解，比照2021年是不是存在一定差別，并且對(duì)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提開(kāi)展核查；掌握各組成壞賬損失的計(jì)提比例設(shè)定根據(jù)及合理化；針對(duì)獨(dú)立計(jì)提壞賬的主要應(yīng)收帳款，核查高管作出可能的重要依據(jù)及合理化；

④ 我們對(duì)關(guān)鍵應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款執(zhí)行單獨(dú)函證程序并通過(guò)查看買賣合同及產(chǎn)生直接證據(jù)、查驗(yàn)關(guān)鍵應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款負(fù)債表日后過(guò)后取回狀況，與高管探討其攤余性，以點(diǎn)評(píng)高管對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理化；

⑤ 大家查看了應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)公布。

⑥ 查看了其他應(yīng)付款中重要清單項(xiàng)目主要內(nèi)容及特性，關(guān)心往來(lái)賬戶新項(xiàng)目形成時(shí)間、產(chǎn)生原因、應(yīng)收款目標(biāo)及關(guān)聯(lián)性、到期日期、是不是貸款逾期、是不是本質(zhì)組成非營(yíng)利性資金占用費(fèi)或違反規(guī)定對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助等情況；

上述所說(shuō)情況和我們?cè)谪?cái)務(wù)審計(jì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數(shù)重要層面是一致的。

5.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司合同負(fù)債賬戶余額12,035.39萬(wàn)余元，較最初提高64.70%，均是預(yù)收貨款。請(qǐng)結(jié)合有關(guān)應(yīng)收目標(biāo)狀況、合同訂單具體內(nèi)容、運(yùn)營(yíng)模式、結(jié)算方式等，表明合同負(fù)債增長(zhǎng)幅度顯著超過(guò)營(yíng)收增長(zhǎng)幅度的原因和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)合同負(fù)債前五名顧客狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

從以上可以看出，企業(yè)合同負(fù)債大多為應(yīng)收新能源車汽車廠家磨具款。

2、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入組成現(xiàn)狀分析

2022年度企業(yè)新能源車經(jīng)營(yíng)收入17.01億人民幣，占汽車美容裝飾件經(jīng)營(yíng)收入的23.65%。在其中特斯拉汽車經(jīng)營(yíng)收入11.17億人民幣，去除特斯拉汽車業(yè)務(wù)流程，企業(yè)新能源車經(jīng)營(yíng)收入占汽車美容裝飾件經(jīng)營(yíng)收入的8.12%。

3、汽車零部件領(lǐng)域產(chǎn)品成本特性

汽車后保險(xiǎn)杠領(lǐng)域歸屬于資源與技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，批量生產(chǎn)可以確保成本下降和科技的領(lǐng)跑性，工業(yè)生產(chǎn)規(guī)模效益明顯。但短處亦非常明顯，即早期開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)用較高。

4、公司業(yè)務(wù)模式

由于汽車后保險(xiǎn)杠行業(yè)生產(chǎn)制造資金投入特性，企業(yè)融合新能源車市場(chǎng)銷售量狀況，在和汽車廠家商討商務(wù)接待清算條文時(shí)，一般要求模具加工成本費(fèi)按汽車廠家下發(fā)出模命令時(shí)收付款30%，工程項(xiàng)目樣品獲得認(rèn)可后收付款30%，磨具工程驗(yàn)收后收付款30%，新項(xiàng)目批量生產(chǎn)后收付款10%。

5、賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》有關(guān)規(guī)定，公司提供磨具歸屬于準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，在磨具交貨顧客并扣除合同款或獲得收付款的權(quán)力時(shí)確定銷售額。因而，企業(yè)將應(yīng)收的磨具款在模具交貨前確定為合同負(fù)債，待磨具交貨至用戶時(shí)確認(rèn)收入。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)合同負(fù)債增長(zhǎng)幅度顯著超過(guò)營(yíng)收增長(zhǎng)幅度，主要由于企業(yè)在擴(kuò)展新能源車顧客的與此同時(shí)按合同約定，應(yīng)收顧客磨具款，具備合理化。

6.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度貴公司前五名顧客總計(jì)銷售額占當(dāng)年度總營(yíng)業(yè)額比例62.86%，去年為58.56%。請(qǐng)結(jié)合企業(yè)營(yíng)銷模式、訂單獲得方法、應(yīng)收賬款賬戶余額、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司情況及行業(yè)慣例等，表明客戶集中度比較高的原因和合理化，是不是對(duì)上述情況顧客存在較大依靠。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)前五大顧客的銷售額以及占有率情況如下：

2022年度

企業(yè)：萬(wàn)余元

2021年度

企業(yè)：萬(wàn)余元

由以上得知，模塑科技前五大顧客相對(duì)穩(wěn)定，在其中寶馬公司、上汽通用汽車、北京汽車集團(tuán)、特斯拉汽車在報(bào)告期均是前五大顧客且占有比較高市場(chǎng)份額，但不會(huì)有向單獨(dú)顧客的銷售額占全年度總營(yíng)業(yè)額比例高于50%的現(xiàn)象。

2、行業(yè)特性

汽車零部件準(zhǔn)入門檻比較高，全車生產(chǎn)商對(duì)供應(yīng)商選擇是一個(gè)嚴(yán)格全過(guò)程，全車生產(chǎn)商一旦選中經(jīng)銷商，一般也不會(huì)輕易進(jìn)行維修，合格供應(yīng)商往往能參于全車廠家的同歩產(chǎn)品研發(fā)，有關(guān)車系一旦批量生產(chǎn)，便會(huì)讓經(jīng)銷商產(chǎn)生大批相對(duì)穩(wěn)定的采購(gòu)要求，造成汽車零部件公司對(duì)有關(guān)顧客的銷售額也較高，市場(chǎng)銷售市場(chǎng)集中度還會(huì)也較高，客戶集中度較高是汽車零部件行業(yè)運(yùn)營(yíng)特性

3、訂單獲得方法

模塑科技前五大顧客均系積極市場(chǎng)開(kāi)拓獲得，即憑借自己長(zhǎng)期性產(chǎn)生的技術(shù)實(shí)力、平穩(wěn)產(chǎn)品質(zhì)量和日益持續(xù)增長(zhǎng)的供應(yīng)能力，依靠高端客戶所形成的市場(chǎng)口碑，模塑科技根據(jù)積極拜會(huì)、積極參與各種各樣世界各國(guó)會(huì)展和行業(yè)會(huì)議等方式企業(yè)及品牌宣傳、用戶開(kāi)發(fā)等；在和核心客戶達(dá)成合作意向后，模塑科技接納顧客合格供應(yīng)商考評(píng)并獲得經(jīng)銷商證書后，全車生產(chǎn)商在新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)需要的時(shí)候，會(huì)優(yōu)先其一級(jí)供應(yīng)商領(lǐng)域中的經(jīng)銷商，并通過(guò)多次競(jìng)投明確最后合作者。

4、 行業(yè)慣例狀況

汽車整車市場(chǎng)集中度高，汽車制造業(yè)歸屬于資源與技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，批量生產(chǎn)可以確保成本下降和科技的領(lǐng)跑性，工業(yè)生產(chǎn)規(guī)模效益明顯，展現(xiàn)集中、規(guī)模化行業(yè)發(fā)展前景。依據(jù)據(jù)中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)信息，2022年全國(guó)前十大汽車生產(chǎn)廠家的銷售量約為乘用車市場(chǎng)零售銷售量總額57.58%，由此可見(jiàn)汽車整車市場(chǎng)集中度比較高。

依據(jù)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市公司定期報(bào)告，可比公司前五大客戶銷售收益占營(yíng)收占比詳細(xì)如下：

信息來(lái)源：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比公司年報(bào)。

由以上看得見(jiàn)，模塑科技和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)前五大客戶銷售額度占營(yíng)收占比均非常高，但模塑科技這個(gè)指標(biāo)高過(guò)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均值。主要系模塑科技前五大顧客以中高檔合資企業(yè)車企為主導(dǎo)，合資企業(yè)車企在中國(guó)汽車交易市場(chǎng)占有優(yōu)勢(shì)影響力，具有很高的市場(chǎng)份額、相對(duì)較高的產(chǎn)品溢價(jià)。

5、對(duì)核心客戶的重要依靠狀況

模塑科技秉持客戶至上的發(fā)展理念，以成就客戶以民為本，在與顧客溝通中設(shè)立了穩(wěn)定且普遍合作關(guān)系。經(jīng)過(guò)多年穩(wěn)健發(fā)展，模塑科技在項(xiàng)目研發(fā)、產(chǎn)品品質(zhì)及后續(xù)等各方面已建立良好的企業(yè)形象和相對(duì)較高的銷售市場(chǎng)品牌效應(yīng)。模塑科技憑借自己整體實(shí)力和客戶了構(gòu)建起長(zhǎng)期性、平穩(wěn)、相互信任合作關(guān)系。

2021-2022年度，模塑科技不會(huì)有向單獨(dú)顧客的銷售額占全年度總營(yíng)業(yè)額比例高于50%的現(xiàn)象。除此之外，模塑科技不斷積極認(rèn)真開(kāi)發(fā)新客戶，并不斷拓展新能源車市場(chǎng)。近些年，模塑科技取得成功進(jìn)入特斯拉汽車、威馬汽車、理想汽車、極星汽車、合眾汽車等客戶的供應(yīng)商體系，擴(kuò)展了客源。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)客戶集中度比較高，與企業(yè)所在行業(yè)特性與公司的運(yùn)營(yíng)模式相符合，具備合理化。與此同時(shí)，不會(huì)有向單獨(dú)顧客的銷售額占全年度總營(yíng)業(yè)額比例高于50%的現(xiàn)象，不會(huì)有對(duì)重點(diǎn)客戶存有依靠。

7.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)賬戶余額586,658.63萬(wàn)余元，在其中短期貸款260,215.45萬(wàn)余元，一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款46,312.86萬(wàn)余元。近三年，貴公司負(fù)債率分別是67.01%、72.28%、68.00%，保持領(lǐng)先水平。請(qǐng)列報(bào)貴公司短期負(fù)債實(shí)際情況，包含但是不限于負(fù)債形成時(shí)間、到期日期、額度、主要用途、年利率、還款計(jì)劃等；融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，是因?yàn)槟闫髽I(yè)負(fù)債率比較高的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合貴公司流動(dòng)資產(chǎn)、一年內(nèi)期滿長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期貸款償還分配、融資方式及流動(dòng)資金分配等，表明存不存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)回應(yīng)：

1、短期負(fù)債實(shí)際情況

企業(yè)：萬(wàn)余元

融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，是因?yàn)槟闫髽I(yè)負(fù)債率比較高的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合貴公司流動(dòng)資產(chǎn)、一年內(nèi)期滿長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期貸款償還分配、融資方式及流動(dòng)資金分配等，表明存不存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)回應(yīng)：

公司和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司負(fù)債率較為情況如下：

如前表所顯示，近三年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高于同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司，主要因素系因公司2015年逐漸國(guó)外投資辦廠，消耗了企業(yè)比較多的現(xiàn)錢網(wǎng)絡(luò)資源。受經(jīng)濟(jì)下滑以及公司管理能力危害，國(guó)外投資收益大跳水，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債率不斷比較高。伴隨著2021年10月企業(yè)國(guó)外業(yè)務(wù)流程處理的進(jìn)行，企業(yè)盈利能力獲得修復(fù)，負(fù)債率已經(jīng)從2021年末72.28%下降到2022年末68.00%。

企業(yè)短期貸款到期日期聯(lián)合分布，不會(huì)有集中化期滿工作壓力，有益于提前準(zhǔn)備還貸籌劃。企業(yè)為合理安排還款，并做好應(yīng)對(duì)策略將短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)減少在控制范圍內(nèi)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

① 公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定，全部借款本金及利息都已準(zhǔn)時(shí)兌現(xiàn)，沒(méi)有出現(xiàn)延遲支付或者無(wú)法兌現(xiàn)的情況；企業(yè)與供應(yīng)商協(xié)作優(yōu)良，按時(shí)付貨款，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)經(jīng)銷商排擠狀況。

② 公司現(xiàn)階段的短期貸款均為銀行貸款。企業(yè)在多年的生產(chǎn)制造運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，與眾多大型銀行建立了良好的的銀行信貸合作伙伴關(guān)系；在借款期限內(nèi)企業(yè)和銀行保持著積極主動(dòng)的交流，保證銀行信貸正常的重復(fù)利用，貸款正常的資金周轉(zhuǎn)。截至2023年6月1日企業(yè)信用額度總金額31.17億人民幣，截止到報(bào)告期末也有約3.15億人民幣沒(méi)有使用，仍有一定的股權(quán)融資室內(nèi)空間。

企業(yè)有較為充足的流動(dòng)資產(chǎn)（報(bào)告期末不受到限制流動(dòng)資產(chǎn)98,240.51萬(wàn)余元）及其可以隨時(shí)快速變現(xiàn)資產(chǎn)（報(bào)告期末總市值37,389.58萬(wàn)余元），以適應(yīng)企業(yè)資金的運(yùn)送市場(chǎng)需求。

③ 2022年度，在經(jīng)濟(jì)下滑發(fā)展中，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收76.64億，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量為10.20 億人民幣，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)本期現(xiàn)錢利息費(fèi)用。與此同時(shí)，企業(yè)主要產(chǎn)品車輛銷售外飾件，與世界一流汽車廠家配套設(shè)施并與其產(chǎn)生戰(zhàn)略合作關(guān)系，伴隨著車輛產(chǎn)業(yè)發(fā)展，企業(yè)有長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)收入和現(xiàn)金流量。

總的來(lái)說(shuō)，隨著市場(chǎng)國(guó)外業(yè)務(wù)流程處理的進(jìn)行，企業(yè)盈利能力獲得修復(fù)，企業(yè)的金融環(huán)境將得到進(jìn)一步持續(xù)改善。隨著市場(chǎng)新承接業(yè)務(wù)的提高，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。因而，企業(yè)不會(huì)有償債風(fēng)險(xiǎn)。

8.年度報(bào)告表明，貴公司海外資本占資產(chǎn)總額比例46.77%。請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)減值測(cè)試過(guò)程與根據(jù)等。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表明對(duì)企業(yè)海外資產(chǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)狀況，包含但是不限于收入準(zhǔn)則、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等重要層面開(kāi)展的審計(jì)證據(jù)，是不是獲得充足、適度的審計(jì)程序。

企業(yè)回應(yīng)：

1、相關(guān)資產(chǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)情況

企業(yè)海外分公司運(yùn)營(yíng)優(yōu)良，在其中西班牙名華2021年度、2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

美國(guó)加州名華2021年度、2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、資產(chǎn)減值測(cè)試過(guò)程與根據(jù)

（1）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢測(cè)狀況

企業(yè)海外分公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提情況如下：

結(jié)合公司成本和可變現(xiàn)凈值差值對(duì)庫(kù)存開(kāi)展減值測(cè)試，對(duì)成本費(fèi)高過(guò)可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，實(shí)際記提步驟如下：

原料主要包含塑料原料、關(guān)鍵件、備件、輔材等，在年底盤點(diǎn)過(guò)程中對(duì)原料情況進(jìn)行核實(shí)，剖析其品質(zhì)情況，對(duì)滯銷品原材料獨(dú)立計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。剩下原料可正常啟動(dòng)，而且企業(yè)提取一部分常見(jiàn)原料，按預(yù)估生產(chǎn)的產(chǎn)成品可能市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額，確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值開(kāi)展資產(chǎn)減值計(jì)算，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆，故對(duì)于此類不會(huì)有質(zhì)量問(wèn)題原料未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

庫(kù)存產(chǎn)品主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣，企業(yè)以單獨(dú)成品資產(chǎn)負(fù)債表日最最近市場(chǎng)價(jià)格為載體，并減掉將來(lái)可能必須所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用及稅金后確定它在當(dāng)年度資產(chǎn)負(fù)債表日的可變現(xiàn)凈值。

專用裝備主要運(yùn)用于對(duì)外開(kāi)放售賣，企業(yè)以單獨(dú)成品市場(chǎng)價(jià)格做為可變現(xiàn)凈值。一般情況下，專用裝備買賣合同價(jià)錢都超過(guò)采購(gòu)成本。2019年企業(yè)出自于發(fā)展戰(zhàn)略考慮到，回應(yīng)一部分汽車廠家的降低成本規(guī)定，以小于模具采購(gòu)成本商務(wù)接待價(jià)錢承攬了這一新項(xiàng)目，導(dǎo)致一些顧客專用裝備商品造成降價(jià)。

（2）固定不動(dòng)資產(chǎn)減值測(cè)試狀況

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值》要求，企業(yè)需要在資產(chǎn)負(fù)債表日分辨固資存不存在可能會(huì)發(fā)生資產(chǎn)減值的征兆，存有資產(chǎn)減值征兆的，理應(yīng)可能其可收回金額，標(biāo)的公司固資的資產(chǎn)減值征兆剖析如下所示：

西班牙名華企業(yè)2022年度純利潤(rùn)7,975.40萬(wàn)余元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為34,093.51萬(wàn)余元。2022年末，企業(yè)在手訂單充裕，在手訂單能夠支撐點(diǎn)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)效益。

總的來(lái)說(shuō)，西班牙名華公司固定資產(chǎn)不會(huì)有資產(chǎn)減值征兆，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

年檢會(huì)計(jì)發(fā)布審查建議：

大家在2022年報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)中實(shí)施的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)為:

團(tuán)隊(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中根據(jù)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)規(guī)則設(shè)計(jì)與實(shí)施了有關(guān)審計(jì)證據(jù)，以合理鑒別、評(píng)估和解決與海外財(cái)產(chǎn)有關(guān)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

大家充分了解Marcelo de los Santos y Cia., SC（下稱海外會(huì)計(jì)事務(wù)所）基本概況，點(diǎn)評(píng)其職業(yè)水平時(shí)向海外會(huì)計(jì)事務(wù)所推送集團(tuán)公司審計(jì)指引，主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍、已識(shí)別關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度、構(gòu)成部分審計(jì)重要性水準(zhǔn)、報(bào)告文檔引導(dǎo)和要求、集團(tuán)公司報(bào)告日程安排、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及自覺(jué)性等事宜等。

針對(duì)關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)實(shí)施的程序流程關(guān)鍵有如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)：

獲得流動(dòng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表，核查加計(jì)正確與否，并和總分類賬數(shù)與明細(xì)分類賬合計(jì)數(shù)核查是否一致；

核查截止到2022年12月31日的銀行回單，核查有關(guān)金融機(jī)構(gòu)余額調(diào)節(jié)表，向海外會(huì)計(jì)了解金融機(jī)構(gòu)回復(fù)函狀況，并填補(bǔ)執(zhí)行函證程序；

查驗(yàn)高額的金融機(jī)構(gòu)收支明細(xì)。

（2）應(yīng)收帳款：

獲得應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)表，核查加計(jì)正確與否，并和總分類賬數(shù)與明細(xì)分類賬合計(jì)數(shù)核查是否一致；

查驗(yàn)應(yīng)收賬款余額有關(guān)支持性文件，以點(diǎn)評(píng)應(yīng)收款信息真實(shí)性與精確性；

獲得高管記提應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的計(jì)算表，并且對(duì)壞賬損失開(kāi)展重算，了解管理者對(duì)某些計(jì)提壞賬涉及到的有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更參考標(biāo)準(zhǔn)，點(diǎn)評(píng)其合理化。實(shí)行應(yīng)收帳款的賬齡分析檢測(cè)，點(diǎn)評(píng)應(yīng)收帳款的賬齡分析表準(zhǔn)確性。

（3）庫(kù)存商品：

對(duì)存貨核算有關(guān)的會(huì)計(jì)制度有所了解，點(diǎn)評(píng)其是否滿足公司適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不是和之前年度及模塑科技現(xiàn)行政策維持一貫性；

獲得庫(kù)存商品統(tǒng)計(jì)表，核查加計(jì)正確與否，并和總分類賬數(shù)與明細(xì)分類賬合計(jì)數(shù)核查是否一致；

向海外會(huì)計(jì)了解存貨盤點(diǎn)狀況，從而獲取存貨監(jiān)盤匯報(bào)；

獲得西班牙名華記提存貨減值精心準(zhǔn)備的計(jì)算表，了解進(jìn)行相應(yīng)的可能參考標(biāo)準(zhǔn)點(diǎn)評(píng)其合理化；點(diǎn)評(píng)高管記提存貨減值提前準(zhǔn)備準(zhǔn)確性。

（4）固資

獲得固資統(tǒng)計(jì)表，核查加計(jì)正確與否，并和總分類賬數(shù)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核查是否一致，融合固定資產(chǎn)折舊與表格數(shù)核查是否一致；

向海外會(huì)計(jì)了解固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀況，從而獲取固資監(jiān)盤匯報(bào)；

與向海外會(huì)計(jì)探討期終西班牙名華固資存不存在資產(chǎn)減值征兆。

（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

獲得西班牙名華與核心客戶簽署的買賣合同，關(guān)心對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁條文、銷售退回條文、償還及清算條款要求；

對(duì)核心客戶的銷售狀況及利潤(rùn)狀況實(shí)行解釋性程序流程；

（6）關(guān)聯(lián)方交易

獲得西班牙名華關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)；

獲得西班牙名華關(guān)聯(lián)交易合同，掌握關(guān)聯(lián)交易定價(jià)根據(jù)及其公允性。

根據(jù)實(shí)施的以上審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)對(duì)模塑科技海外資產(chǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)狀況獲得了充足、適度的審計(jì)程序。

特此公告。

江南地區(qū)橡塑制品科技發(fā)展有限公司

董 事 會(huì)

2023年6月2日