證券代碼：002321 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：ST華英 公告編號(hào)：2023-030

河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司關(guān)于2022年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函回復(fù)的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“華英農(nóng)業(yè)”）于2023年4月21日收到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2023〕第32號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《問(wèn)詢(xún)函》”）。公司董事會(huì)及管理層對(duì)此高度重視，現(xiàn)就《問(wèn)詢(xún)函》回復(fù)說(shuō)明如下：

1.亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“亞太所”或“年審會(huì)計(jì)師”）對(duì)你公司2020年內(nèi)部控制出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)為公司與貨幣資金、存貨、其他應(yīng)收款及借款相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。亞太所對(duì)你公司2022年內(nèi)部控制出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

請(qǐng)你公司結(jié)合前期關(guān)于貨幣資金、存貨、其他應(yīng)收款及借款的內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、審批流程等情況，分別說(shuō)明你公司截至2022年末在經(jīng)營(yíng)管理決策、資金管理政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、印章管理、信息披露等方面已采取的具體整改措施和整改進(jìn)展，分析說(shuō)明你公司相關(guān)內(nèi)部控制是否已得到實(shí)質(zhì)改善，相關(guān)重大缺陷是否已整改完畢。

回復(fù)：

一、前期關(guān)于貨幣資金、存貨、其他應(yīng)收款及借款的內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、審批流程等情況

1、貨幣資金涉及的主要環(huán)節(jié)及審批流程：公司針對(duì)貨幣資金活動(dòng)制定了《公司財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)收支審批制度》等相關(guān)制度，但前期在籌資及投資的貨幣資金活動(dòng)環(huán)節(jié)，管理層未按照相關(guān)要求執(zhí)行前述制度，導(dǎo)致存在重大資金收支流程單證不完整、未及時(shí)、未準(zhǔn)確入賬的情形。

目前主要操作流程：

（1）資金支出由經(jīng)辦人發(fā)起，經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人及主管副總經(jīng)理審核意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部稽核后財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后報(bào)總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批；

（2）推行資金計(jì)劃管理，實(shí)行資金季度預(yù)算，按照近詳遠(yuǎn)略的原則，滾動(dòng)編制，剛性執(zhí)行，結(jié)果納入績(jī)效考核；

（3）推行釘釘付款審批，固化審批流程，讓信息多共享，讓人員少跑腿。

2、存貨涉及的主要環(huán)節(jié)及審批流程：公司針對(duì)存貨管理制定了《存貨和生產(chǎn)管理制度》《存貨的取得與驗(yàn)收制度》《存貨的保管規(guī)定》《存貨的領(lǐng)用和發(fā)出規(guī)定》《存貨的盤(pán)點(diǎn)制度》等相關(guān)制度，但前期管理層未按照相關(guān)要求執(zhí)行前述制度，導(dǎo)致存貨處置環(huán)節(jié)存在重大缺陷。

目前主要操作流程：

（1）入庫(kù)管理：倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)的實(shí)物，建立健全出、入庫(kù)明細(xì)分類(lèi)賬，詳細(xì)登記存貨相關(guān)信息（包括品種、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)期及生產(chǎn)日期）工作。材料已入庫(kù)，但因故未辦理入庫(kù)手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞 的情況下可辦理退料手續(xù)；

（2）出庫(kù)管理：存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)按照先進(jìn)先出原則執(zhí)行，領(lǐng)用材料和發(fā)出商品時(shí)填制出庫(kù)單，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單出庫(kù)。出庫(kù)單執(zhí)行一品一單制；

（3）賬務(wù)核對(duì)：各單位財(cái)務(wù)管理部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉(cāng)庫(kù)保管員明細(xì)帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入，應(yīng)查明原因，直到查清為止；

（4）存貨盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)清查時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員做好盤(pán)點(diǎn)記錄，根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人確認(rèn)簽字并形成書(shū)面報(bào)告。對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行相關(guān)處理；

（5）積壓物資處置：公司存貨因變質(zhì)、毀損等需進(jìn)行處置的，由倉(cāng)儲(chǔ)管理人員發(fā)起報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后確認(rèn)最終處理方案。

3、其他應(yīng)收款及借款涉及的主要環(huán)節(jié)及審批流程：公司針對(duì)籌資及投資活動(dòng)制定了《融資管理制度》《向非金融機(jī)構(gòu)融資管理規(guī)定》《借款償還預(yù)警管理規(guī)定》《應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定》《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，但前期管理層未按照相關(guān)要求執(zhí)行前述制度，導(dǎo)致存在重大資產(chǎn)流程單證不完整，無(wú)法支持資產(chǎn)存在及權(quán)利義務(wù)認(rèn)定的情形；存在借款涉及的對(duì)外擔(dān)保未及時(shí)履行審議程序的情形。

目前主要操作流程：

（1）關(guān)聯(lián)交易審批時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易管理制度中的決策程序，采取必要的回避措施；關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限按制度規(guī)范操作，做到程序合規(guī)，披露合規(guī)；

（2）進(jìn)行對(duì)外擔(dān)保時(shí)，事前評(píng)估并掌握被擔(dān)保對(duì)象的資信狀況，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審慎評(píng)估，嚴(yán)格履行申請(qǐng)、審核程序，注重對(duì)外擔(dān)保的日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)控制，做到程序合規(guī)、披露合規(guī)；

（3）大額資金的流向?qū)徟?，結(jié)合總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議決議等，財(cái)務(wù)支付時(shí)實(shí)行釘釘審批流程，嚴(yán)格控制資金流向。公司管理層及董事會(huì)積極履行職責(zé)，對(duì)其可收回性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，積極制定回收計(jì)劃并評(píng)估其可行性，保證上市公司資金安全，從源頭上防范控股股東及其關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金占用和財(cái)務(wù)資助。

二、公司已采取的具體整改措施和整改進(jìn)展

1、在經(jīng)營(yíng)管理決策、資金管理政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、印章管理、信息披露等重大方面制定的具體整改措施。

經(jīng)營(yíng)管理決策方面：自2022年5月董事會(huì)及管理層成員改組后，公司成立工作組并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)按照法人治理模式和自身企業(yè)性質(zhì)針對(duì)內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制制度、流程等工作進(jìn)行全面梳理，對(duì)公司法人治理、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、信息披露等方面重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度的落實(shí)執(zhí)行，防范內(nèi)部控制的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督、抽查。報(bào)告期內(nèi)，結(jié)合中國(guó)證監(jiān)會(huì)與深圳證券交易所最新頒布的規(guī)章制度，公司修訂了《公司章程》及《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、各委員會(huì)實(shí)施細(xì)則、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》等多項(xiàng)制度。同時(shí)，公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)了《公司基本制度與內(nèi)控化管理規(guī)定匯編》，包括財(cái)務(wù)管理制度、生產(chǎn)管理制度、質(zhì)量管理制度、人力管理制度等內(nèi)部管理制度已完成修訂并投入使用，目前內(nèi)部控制流程有效運(yùn)行。

資金管理政策方面：通過(guò)完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步明確資金審批程序，提升公司資金管理水平。一是職能分離控制。公司建立嚴(yán)格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制即考慮不相容職務(wù)的分離，將某些不相容的職務(wù)分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯(cuò)和弊端而進(jìn)行的控制；二是建立健全資金審批管理制度。為保障資金安全，公司財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，強(qiáng)化貨幣資金日清月結(jié)。三是在完善各項(xiàng)貨幣資金管理制度的同時(shí)，公司重視財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、崗位職責(zé)教育和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的整體綜合素質(zhì)。目前，公司資金管理制度已涵蓋了貨幣資金的各個(gè)主要流程，公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

存貨管理方面：公司進(jìn)一步完善、修訂了存貨有關(guān)的內(nèi)部控制制度及流程：一是公司已規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、原料加工、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在有效的控制措施；二是公司充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化供應(yīng)鏈整體流轉(zhuǎn)記錄，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；三是公司已建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督；四是公司已建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度和工作規(guī)程，定期盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到“賬實(shí)相符”及“賬賬相符”；五是定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)，對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理，及時(shí)合理的分析原因、分清責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。目前，公司存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

籌資與投資管理方面：一是公司通過(guò)司法重整的途徑，有效助力公司紓困蓄勢(shì)，并妥善解決了訴訟、借款逾期問(wèn)題；二是公司修訂了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，進(jìn)一步規(guī)范公司對(duì)外擔(dān)保行為，防范和控制公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；三是公司強(qiáng)化了對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)入賬的審核控制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督力度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)準(zhǔn)確。目前，公司籌資與投資管理相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力和水平，利用智能化、信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈全過(guò)程監(jiān)控；推行財(cái)務(wù)集中管控，將財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一納入公司管理，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。同時(shí)，組織培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)化水平，強(qiáng)化對(duì)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

印章管理方面：公司嚴(yán)格執(zhí)行印章管理規(guī)定，已重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公司印章的審批、保管、使用管理，現(xiàn)已做到審批、保管人員相互分離。用印申請(qǐng)人提交用印需求，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，在公章使用登記簿中登記，由印章管理員進(jìn)行蓋章；上述流程通過(guò)電子信息系統(tǒng)固化審批環(huán)節(jié)，公章使用登記簿由專(zhuān)人保管并長(zhǎng)期留存，定期和不定期對(duì)用印記錄進(jìn)行檢查。

信息披露方面：認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2020〕14號(hào)）文件精神，不斷提升公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心管理人員的履職能力，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。公司于2022年9月16日組織召開(kāi)了主題為“關(guān)于規(guī)范運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)”的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，公司董監(jiān)高及相關(guān)中層干部30多人參加了培訓(xùn)活動(dòng)。同時(shí)，公司董監(jiān)高等關(guān)鍵少數(shù)人員不定期的參加深圳證券交易所、中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)、河南上市公司協(xié)會(huì)組織的合規(guī)專(zhuān)題培訓(xùn)。通過(guò)組織或參加一系列培訓(xùn)，強(qiáng)化董監(jiān)高、關(guān)鍵管理人員、子公司管理人員和關(guān)鍵崗位人員的規(guī)范意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《公司章程》、《三會(huì)議事規(guī)則》、《信息披露管理辦法》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》等相關(guān)內(nèi)部控制制度。

2、牢固樹(shù)立敬畏意識(shí)，強(qiáng)化上市公司合規(guī)理念。

（1）公司原控股股東2019年非經(jīng)營(yíng)性資金占用問(wèn)題，通過(guò)《重整計(jì)劃》的執(zhí)行于2021年底全部?jī)斶€完畢，原控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)已全部解決?？毓晒蓶|非經(jīng)營(yíng)性資金占用對(duì)上市公司的損害很大，是中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所歷年來(lái)監(jiān)管和處罰的重點(diǎn)。公司2022年3月4日對(duì)外披露了《關(guān)于股東權(quán)益變動(dòng)暨控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更的提示性公告》：公司控股股東變更為信陽(yáng)市鼎新興華產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙），實(shí)際控制人變更為許水均先生。控股股東、實(shí)際控制人變更后，公司內(nèi)部成立由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和獨(dú)立董事（會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士）督導(dǎo)，審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部和證券部有關(guān)人員組成的管控小組，審慎研究、決策與關(guān)聯(lián)方之間可能發(fā)生的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格管控與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)，提高相關(guān)事項(xiàng)的審議和信息披露質(zhì)量。

（2）2022年度，公司完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)換屆選舉及聘任經(jīng)營(yíng)管理層等事宜，實(shí)現(xiàn)公司治理層、管理層平穩(wěn)過(guò)渡。新的管理團(tuán)隊(duì)履職以來(lái)，高度重視上市公司合規(guī)管理，對(duì)公司過(guò)去合規(guī)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻反思，在完善全面內(nèi)部控制體系的同時(shí)，結(jié)合自身實(shí)際存在的問(wèn)題，通過(guò)公司內(nèi)外部培訓(xùn)，提升了董監(jiān)高及各級(jí)管理人員對(duì)法律法規(guī)的敬畏意識(shí)，強(qiáng)化上市公司合規(guī)理念，守法合規(guī)、規(guī)范治理，遵守資本市場(chǎng)規(guī)則，真實(shí)準(zhǔn)確完整披露信息，已成為各級(jí)管理人員的行為自覺(jué)。

三、重大缺陷已整改完畢

經(jīng)整改，公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響已消除。亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）于2023年4月13日出具了《關(guān)于河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響已消除的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明》。

2022年度，公司內(nèi)部控制的執(zhí)行是有效的，能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證。亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。

綜上所述，當(dāng)前公司嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度規(guī)范運(yùn)作，內(nèi)部控制的執(zhí)行是有效的，相關(guān)重大缺陷已整改完畢。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合公司前期被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控存在重大缺陷等情況，說(shuō)明針對(duì)公司2022年內(nèi)部控制已執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)和恰當(dāng)性。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

在公司2022年內(nèi)部控制審計(jì)中，我們對(duì)整體層面以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，結(jié)合各業(yè)務(wù)循環(huán)的特征，設(shè)計(jì)并執(zhí)行了如穿行測(cè)試、樣本量測(cè)試、訪談等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，并取得了如主要業(yè)務(wù)合同、付款審批單據(jù)等恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

審計(jì)中，我們針對(duì)公司前期內(nèi)控重大缺陷制定并執(zhí)行了以下審計(jì)程序，獲取了以下審計(jì)證據(jù)：

（1）了解和評(píng)價(jià)管理層與關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，并評(píng)價(jià)管理層誠(chéng)信及舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（2）獲取并檢查公司董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議紀(jì)要及決議、總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要；

（3）獲取了《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，與公司賬載情況進(jìn)行核對(duì)，確定銀行賬戶(hù)的完整性；

（4）對(duì)銀行存款、其他貨幣資金執(zhí)行了函證程序，函證寄收工作均通過(guò)本所函證中心實(shí)施，并取得銀行回函，確認(rèn)賬戶(hù)余額以及款項(xiàng)性質(zhì)是否存在其他限制或安排；對(duì)函證過(guò)程實(shí)施控制，保證獨(dú)立性；

（5）獲取了資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表，獲取了銀行賬戶(hù)流水；抽樣檢查銀行對(duì)賬單，抽樣對(duì)發(fā)生額進(jìn)行順查及逆查，檢查銀行對(duì)賬單的記錄是否與財(cái)務(wù)賬務(wù)記錄相符及完整性；檢查是否存在非正常交易流水，落實(shí)其合理性；

（6）獲取了公司定期存款信息，對(duì)截至資產(chǎn)負(fù)債表日定期存款的質(zhì)押擔(dān)保情況進(jìn)行檢查；

（7）獲取了各公司存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，盤(pán)點(diǎn)差異分析報(bào)告，執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序，重點(diǎn)關(guān)注是否存在庫(kù)齡較長(zhǎng)未銷(xiāo)售和存在超期變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的存貨情況；

（8）獲取了《企業(yè)征信報(bào)告》，檢查是否存在未記錄的貸款、抵押擔(dān)保等信息；獲取留債協(xié)議、借款合同及相關(guān)擔(dān)保合同等相關(guān)資料；測(cè)算相關(guān)利息支出賬面記載完整性；獲取了不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬抵押登記信息，落實(shí)資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況。

（9）關(guān)注了公司前期內(nèi)控缺陷完善、整改情況及影響程度；

（10）閱讀公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，了解公司是否存在重大、重要缺陷。

我們獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以證明公司2022年期間未發(fā)生其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)、重大資產(chǎn)違規(guī)處置事項(xiàng)、大額資金收支異常事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)重大、重要的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷。

因此，我們認(rèn)為，2022年的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)是合理的。

2.亞太所對(duì)你公司2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及的內(nèi)容為：根據(jù)信陽(yáng)市中級(jí)人民法院裁定的公司《重整計(jì)劃》的規(guī)定，經(jīng)公司申請(qǐng)并管理人向信陽(yáng)市中級(jí)人民法院報(bào)告，公司將部分低效資產(chǎn)在京東拍賣(mài)破產(chǎn)強(qiáng)清平臺(tái)上進(jìn)行了公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)成交價(jià)較資產(chǎn)包賬面價(jià)值發(fā)生大幅減值，2021年度華英農(nóng)業(yè)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提信用減值損失118,136.83萬(wàn)元、計(jì)提資產(chǎn)減值損失164,423.60萬(wàn)元。2022年4月16日，你公司披露《關(guān)于公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢的公告》顯示，河南省信陽(yáng)市中級(jí)人民法院于2022年4月14日裁定確認(rèn)《河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司重整計(jì)劃》執(zhí)行完畢，終結(jié)華英農(nóng)業(yè)重整程序。

請(qǐng)你公司：

（1）詳細(xì)說(shuō)明你公司在報(bào)告期對(duì)《重整計(jì)劃》的執(zhí)行情況，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明你公司針對(duì)重整所涉及事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理具體過(guò)程；

回復(fù)：信陽(yáng)中院于2021年11月20日作出“（2021）豫15破申4號(hào)”《民事裁定書(shū)》，裁定受理公司的重整申請(qǐng)，并指定北京市金杜（深圳）律師事務(wù)所和中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河南分所為公司重整期間管理人。公司進(jìn)入重整程序后，經(jīng)公司相關(guān)債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)，信陽(yáng)中院于2021年12月22日作出了“（2021）豫15破6-1號(hào)”《民事裁定書(shū)》，裁定批準(zhǔn)了公司的重整計(jì)劃，公司重整進(jìn)入《重整計(jì)劃》執(zhí)行階段。管理人、公司、重整投資人以及有關(guān)方積極推進(jìn)公司重整計(jì)劃的執(zhí)行。2022年4月14日，信陽(yáng)中院作出《民事裁定書(shū)》，裁定確認(rèn)華英農(nóng)業(yè)《重整計(jì)劃》已經(jīng)執(zhí)行完畢，終結(jié)華英農(nóng)業(yè)重整程序。

一、報(bào)告期《重整計(jì)劃》的執(zhí)行情況

1、債權(quán)確認(rèn)情況

截止2022年12月31日，債權(quán)確認(rèn)情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

2、留債情況

根據(jù)《重整計(jì)劃》規(guī)定，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)在特定財(cái)產(chǎn)評(píng)估值范圍內(nèi)，以留債方式延期受償或以該財(cái)產(chǎn)處置變現(xiàn)款受償，未受償部分按照普通債權(quán)受償方案受償。

根據(jù)《重整計(jì)劃》規(guī)定，因擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的價(jià)值已經(jīng)評(píng)估確定，留債金額在擔(dān)保財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值范圍內(nèi)。債權(quán)人可根據(jù)需要選擇是否與公司簽署留債協(xié)議，留債協(xié)議須與重整計(jì)劃規(guī)定一致，留債協(xié)議簽署與否不影響上述留債安排的法律效力。截至2021年12月31日，有部分債權(quán)人選擇與公司簽署留債協(xié)議。

單位：萬(wàn)元

■

2022年度，公司按照重整計(jì)劃約定的支付方式、利率按期支付債務(wù)利息。

3、債權(quán)的清償

（1）截止2022年12月31日，債權(quán)清償情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

（2）會(huì)計(jì)處理過(guò)程

普通債權(quán)：公司依據(jù)對(duì)普通債權(quán)現(xiàn)金清償部分對(duì)應(yīng)的債權(quán)，按照實(shí)際支付的貨幣資金減少對(duì)各個(gè)債權(quán)人的負(fù)債，同時(shí)減少貨幣資金。

職工債權(quán)：公司按照確認(rèn)的職工債權(quán)，實(shí)際支付的職工債權(quán)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”。

稅款：公司按照實(shí)際支付的欠繳稅款，在實(shí)際支付時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸記“銀行存款”。

4、低效資產(chǎn)處置

根據(jù)重整計(jì)劃的規(guī)定，華英農(nóng)業(yè)將對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)中影響上市公司盈利能力的部分，包括其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等對(duì)外債權(quán)、持續(xù)虧損和不再經(jīng)營(yíng)的對(duì)外投資等資產(chǎn)，參照《中華人民共和國(guó)拍賣(mài)法》及相關(guān)規(guī)定，原則上參考評(píng)估價(jià)值確定，采取公開(kāi)拍賣(mài)、公開(kāi)變賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等合法方式進(jìn)行剝離，具體處置資產(chǎn)的范圍由管理人報(bào)告法院后確定。經(jīng)公司申請(qǐng)并經(jīng)管理人向信陽(yáng)中院報(bào)告，已將部分低效資產(chǎn)在京東拍賣(mài)破產(chǎn)強(qiáng)清平臺(tái)上進(jìn)行了公開(kāi)拍賣(mài)。2022年資產(chǎn)包已全部成交，相關(guān)資產(chǎn)已全部處置，資產(chǎn)包處置情況如下：

單位：元

■

（1）終止經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)或處置組減值準(zhǔn)備情況

2021年度將資產(chǎn)包中的固定資產(chǎn)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資以及子公司資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目劃分到持有待售資產(chǎn)和持有待售負(fù)債。2022年相關(guān)資產(chǎn)已全部處置，相關(guān)利潤(rùn)確認(rèn)為終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。

單位：元

■

（2）信用減值情況

單位：元

■

（3）會(huì)計(jì)處理過(guò)程

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則42號(hào)》及資產(chǎn)拍賣(mài)處置結(jié)果，按處置收到的價(jià)款，借記“銀行存款”科目；按相關(guān)負(fù)債的賬面余額，借記“持有待售負(fù)債”科目；按持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，借記“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額，貸記“持有待售資產(chǎn)”科目。

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則23號(hào)-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》及應(yīng)用指南、拍賣(mài)處置結(jié)果，終止確認(rèn)了其他應(yīng)收款。按收到的拍賣(mài)價(jià)款借記“銀行存款”科目，按照已計(jì)提的減值金額借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按照其他應(yīng)收款的賬面余額貸記“其他應(yīng)收款”科目。

（2）詳細(xì)說(shuō)明2022年相關(guān)債務(wù)重組收益的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

回復(fù)：

公司報(bào)告期內(nèi)共確認(rèn)債務(wù)重組收益4,192.27萬(wàn)元，計(jì)算過(guò)程如下：

1、以股票方式清償債務(wù)確認(rèn)的重組收益：

■

2、以現(xiàn)金方式清償債務(wù)確認(rèn)的債務(wù)重組收益：

單位：萬(wàn)元

■

3、以股票方式清償債務(wù)會(huì)計(jì)處理過(guò)程及合規(guī)性

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)-債務(wù)重組》第十一條 “將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所清償債務(wù)符合終止確認(rèn)條件時(shí)予以終止確認(rèn)。債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量。所清償債務(wù)賬面價(jià)值與權(quán)益工具確認(rèn)金額之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益?！?/P>

以股票方式進(jìn)行清償債務(wù)：公司以7.55元/股的抵債價(jià)格與股票公允價(jià)值之間的差異計(jì)入債務(wù)重組收益，按照股票清償債務(wù)的金額借記負(fù)債類(lèi)科目，按照股票公允價(jià)值貸記“資本公積”科目，股票公允價(jià)值與抵債金額之間的差額貸記“投資收益”科目。

4、以現(xiàn)金方式清償債務(wù)會(huì)計(jì)處理過(guò)程及合規(guī)性

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12號(hào)-債務(wù)重組》第十條“以資產(chǎn)方式清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認(rèn)條件時(shí)予以終止確認(rèn)，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)前損益”。

以貨幣資金方式清償債務(wù)：公司根據(jù)與每個(gè)債權(quán)人達(dá)成的書(shū)面合同，按照實(shí)際支付的貨幣資金的金額貸記“銀行存款”科目，實(shí)際支付的貨幣資金與債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額貸記“投資收益”科目，同時(shí)終止確認(rèn)負(fù)債。

綜上所述，公司債務(wù)重組收益的會(huì)計(jì)處理是符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，同時(shí)詳細(xì)說(shuō)明就前述事項(xiàng)所執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)及結(jié)論。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

1、針對(duì)重整計(jì)劃執(zhí)行情況，執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)如下：

（1）與管理層及重整管理人進(jìn)行溝通，了解報(bào)告期重整計(jì)劃的執(zhí)行情況，獲取重整計(jì)劃執(zhí)行情況的詳細(xì)說(shuō)明；

（2）獲取公司及重整管理人提供的報(bào)告期新增債權(quán)表及債權(quán)申報(bào)材料等，并與法院裁定文件、公司賬面數(shù)據(jù)等進(jìn)行核對(duì)；

（3）針對(duì)尚未清償?shù)膫鶛?quán)獲取明細(xì)清單并了解目前未清償?shù)脑?、針?duì)未確權(quán)的債權(quán)獲取明細(xì)清單并了解未確權(quán)的原因，評(píng)價(jià)未清償及確權(quán)相關(guān)原因合理性；

（4）網(wǎng)頁(yè)查詢(xún)確認(rèn)資產(chǎn)包拍賣(mài)相關(guān)事項(xiàng)，收集資產(chǎn)包拍賣(mài)及成交確認(rèn)的相關(guān)資料，了解資產(chǎn)包買(mǎi)受人與公司及董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（5）獲取公司與買(mǎi)受人之間的資產(chǎn)負(fù)債交接資料，查詢(xún)處置股權(quán)的工商變更情況，對(duì)公司管理層及資產(chǎn)包拍賣(mài)買(mǎi)受人進(jìn)行訪談，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債移交相關(guān)情況；

（6）獲取報(bào)告期股票劃轉(zhuǎn)明細(xì)清單及劃轉(zhuǎn)回單、現(xiàn)金償還債務(wù)清單及銀行回單、職工債權(quán)清償明細(xì)及銀行回單，隨機(jī)抽取部分清償回單與確權(quán)表核對(duì)，以判斷實(shí)際清償與債權(quán)方是否一致、是否實(shí)際清償?shù)轿唬?/P>

（7）獲取公司報(bào)告期債務(wù)重組收益計(jì)算表，復(fù)核公司對(duì)債務(wù)重整收益金額的計(jì)算過(guò)程，判斷會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；

（8）檢查重整計(jì)劃執(zhí)行相關(guān)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的真實(shí)性和完整性。

2、核查結(jié)論

（1）經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)中了解的情況存在重大不一致。

（2）經(jīng)核查，公司2022年相關(guān)債務(wù)重組收益的計(jì)算準(zhǔn)確，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

3.你公司披露的《2022年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表》顯示，截至報(bào)告期末，你公司對(duì)尉氏縣華英禽業(yè)有限公司、河南華英新塘羽絨制品有限公司、信陽(yáng)寶昌置業(yè)發(fā)展有限公司、信陽(yáng)辰盛置業(yè)發(fā)展有限公司、新蔡華英禽業(yè)有限公司、成都華英豐豐農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司、商丘華英禽業(yè)有限公司、新沂市華英順昌養(yǎng)殖有限公司、江蘇華英順昌農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司等存在其他應(yīng)收款，前述公司過(guò)去12個(gè)月為你公司的全資子公司，相關(guān)款項(xiàng)的往來(lái)性質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，往來(lái)形成原因?yàn)樽庸緜鶛?quán)轉(zhuǎn)入、往來(lái)款項(xiàng)、支付土地款項(xiàng)等。

請(qǐng)你公司逐筆說(shuō)明上述非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)資金發(fā)生的具體原因、時(shí)間、金額、期限、到期日、利率、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額、截至回函日的收回金額、履行審議程序及信息披露義務(wù)的情況（如適用）等情況，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否存在資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。

回復(fù)：

往來(lái)資金相關(guān)明細(xì)列示如下：

單位：萬(wàn)元

■

1、上述公司均屬公司原全資子公司或控股子公司，款項(xiàng)系在處置前公司支持其開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所形成的。其中：序號(hào)1、2事項(xiàng)為處置前全資子公司間經(jīng)營(yíng)性往來(lái)；序號(hào)3、4、5、7、8、9事項(xiàng)均為處置前母子公司間非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》的規(guī)定：“公司提供資助對(duì)象為公司合并報(bào)表范圍內(nèi)且持股比例超過(guò)50%的控股子公司，且該控股子公司其他股東中不包含上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的，可以免于審議與披露”。鑒于財(cái)務(wù)資助發(fā)生時(shí)，上述公司均屬公司原全資子公司或控股子公司，因此在提供財(cái)務(wù)資助時(shí)可以免于審議與披露；序號(hào)6涉及擔(dān)保已按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定履行了審議程序和信息披露義務(wù)，具體內(nèi)容詳見(jiàn)2020年4月18日披露于指定信息媒體《關(guān)于公司擬為控股子公司提供擔(dān)保的公告（一）》（公告編號(hào)：2020-024）。

2、2021年12月22日，公司第一次債權(quán)人會(huì)議審議通過(guò)了《河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司重整計(jì)劃（草案）》，根據(jù)信陽(yáng)市中院裁定的《重整計(jì)劃》，管理人將非保留資產(chǎn)尉氏縣華英禽業(yè)有限公司、河南華英新塘羽絨制品有限公司、信陽(yáng)寶昌置業(yè)發(fā)展有限公司、信陽(yáng)辰盛置業(yè)發(fā)展有限公司、新蔡華英禽業(yè)有限公司、成都華英豐豐農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司、商丘華英禽業(yè)有限公司、新沂市華英順昌養(yǎng)殖有限公司、江蘇華英順昌農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的股權(quán)在京東拍賣(mài)平臺(tái)進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)，最終于報(bào)告期內(nèi)由潢川縣興產(chǎn)建設(shè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“興產(chǎn)建投”）成功拍得。興產(chǎn)建設(shè)與公司原實(shí)際控制人、原控股股東，以及現(xiàn)實(shí)際控制人、控股股東、持股5%以上的股東、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益傾斜關(guān)系。

3、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)一一主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》，上述序號(hào)3、4、5、7、9事項(xiàng)，系因執(zhí)行《重整計(jì)劃》對(duì)子公司處置后被動(dòng)形成的財(cái)務(wù)資助，公司已于2023年5月17日、6月2日分別召開(kāi)第七屆董事會(huì)第六次會(huì)議以及2023年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助的議案》；上述序號(hào)6事項(xiàng)，系公司執(zhí)行《重整計(jì)劃》處置華英順昌股權(quán)，公司對(duì)華英順昌的擔(dān)保被動(dòng)形成對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保，公司已于2023年5月17日、6月2日分別召開(kāi)第七屆董事會(huì)第六次會(huì)議以及2023年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保的議案》。具體內(nèi)容詳見(jiàn)2023年5月18日披露于指定信息媒體《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助的公告》、《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保的公告》（公告編號(hào)：2023-024、025）。

上述處置子公司的股權(quán)已于2022年3月29日在京東拍賣(mài)平臺(tái)拍賣(mài)成交，并已于2022年第三季度全部完成處置交割，因此被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助及對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保，公司已于2023年5月17日召開(kāi)第七屆董事會(huì)第六次會(huì)議、2023年6月2日召開(kāi)了2023年第一次臨時(shí)股東大會(huì)，補(bǔ)充審議通過(guò)了《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助的議案》、《關(guān)于處置子公司股權(quán)被動(dòng)形成對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保的議案》，并履行了信息披露義務(wù)。截至目前，公司不存在資金占用、違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助、違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保的情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師和你公司獨(dú)立董事對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)中了解的情況存在重大不一致；子公司處置后上述往來(lái)資金被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助，處置日后無(wú)新增財(cái)務(wù)資助及對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況，截止回函日公司補(bǔ)充相關(guān)審議程序并進(jìn)行信息披露；綜上所述，我們未發(fā)現(xiàn)公司存在資金占用、違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助、違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保的情形。

獨(dú)立董事意見(jiàn)：

我們審閱了公司回復(fù)說(shuō)明和年審會(huì)計(jì)師核查的情況，檢查了公司與上述公司其他應(yīng)收款的形成時(shí)間、形成原因以及上述公司公開(kāi)拍賣(mài)處置的相關(guān)情況，我們認(rèn)為：上述公司均屬公司原全資子公司或控股子公司，款項(xiàng)系在處置前公司支持其開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所形成的。上述處置子公司的股權(quán)已在京東拍賣(mài)平臺(tái)拍賣(mài)成交，并于2022年度完成處置交割，因此被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助及對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保。買(mǎi)受人興產(chǎn)建設(shè)與公司原實(shí)際控制人、原控股股東，以及現(xiàn)實(shí)際控制人、控股股東、持股5%以上的股東、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益傾斜關(guān)系。公司已于2023年5月17日、6月2日分別召開(kāi)了董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)了被動(dòng)形成財(cái)務(wù)資助及對(duì)外關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)，并履行了信息披露義務(wù)。截至目前，公司不存在資金占用、違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助、違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保的情形。

4.年報(bào)顯示，你公司連續(xù)四年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“扣非后凈利潤(rùn)”）為負(fù)值，2019年至2022年分別實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)-7,984.66萬(wàn)元、-107,313.16萬(wàn)元、-104,964.49萬(wàn)元、-14,517.70萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入55.18億元、31.26億元、31.92億元、28.98億元。此外，你公司2022年?duì)I業(yè)收入同比減少9.21%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）同比增加76.48%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-69,882.10萬(wàn)元，同比減少145.76%。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合連續(xù)多年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值、營(yíng)業(yè)收入逐年減少的情況，說(shuō)明你公司是否面臨較大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)壓力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明你公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，你公司為改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及持續(xù)盈利能力擬采取的措施、已采取的措施及其效果（如適用）；

回復(fù)：

1、公司歷年扣非凈利潤(rùn)及相關(guān)項(xiàng)目的情況：

單位：萬(wàn)元

■

注1、2：營(yíng)業(yè)收入扣除金額主要包含因執(zhí)行《重整計(jì)劃》，公司處置的低效、持續(xù)虧損子公司的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。

2、公司連續(xù)多年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值、營(yíng)業(yè)收入逐年減少的情況說(shuō)明

公司自2019年起連續(xù)四年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值，現(xiàn)從2019年至2021年、2022年至今兩個(gè)階段予以說(shuō)明。具體情況如下：

（1）2019年至2021年階段

2019年，公司主要受鴨苗、飼料價(jià)格上漲影響導(dǎo)致商品鴨養(yǎng)殖成本增長(zhǎng)，凍鴨產(chǎn)品毛利率下降，特別是單一屠宰環(huán)節(jié)的子公司，虧損較為嚴(yán)重。同時(shí)，羽絨價(jià)格及產(chǎn)銷(xiāo)量較上年有所下降，單位人工、制造費(fèi)用等增長(zhǎng)，羽絨毛利率下降。公司凍鴨產(chǎn)品和羽絨收入占全部營(yíng)業(yè)收入的60%以上，但兩種產(chǎn)品毛利率均較上年下降3%左右，極大地影響了公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力，以上為2019年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值的主要原因。

2020年度，受終端消費(fèi)市場(chǎng)及整個(gè)禽類(lèi)養(yǎng)殖行業(yè)行情低迷、原材料價(jià)格上漲，公司流動(dòng)資金偏緊等多重因素疊加影響，公司主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量均出現(xiàn)不同程度的下滑，營(yíng)業(yè)收入同比減少43.35%；2020年養(yǎng)殖及屠宰業(yè)務(wù)的產(chǎn)能利用率持續(xù)下滑，單位成本較高，且禽類(lèi)養(yǎng)殖行業(yè)整體售價(jià)偏低，出現(xiàn)成本倒掛的情形；同時(shí)公司因債務(wù)逾期、部分資產(chǎn)閑置等原因，財(cái)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用較以往正常年度大幅上升，2020年度財(cái)務(wù)費(fèi)用與管理費(fèi)用合計(jì)5.53億元，以上為2020年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值的主要原因。

2021年度，公司資金流動(dòng)性問(wèn)題仍未得到有效解決，公司通過(guò)多措并舉助力降本增效，全力維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展，在公司全體員工的努力下，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入同比小幅增長(zhǎng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，但由于公司債務(wù)逾期產(chǎn)生較多的利息及罰息，以及因重整產(chǎn)生較多的管理費(fèi)用，2021年度僅財(cái)務(wù)費(fèi)用與管理費(fèi)用合計(jì)8.26億元，以上為2021年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值的主要原因。

為了徹底解決公司資金流動(dòng)性問(wèn)題，擺脫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境，公司于2021年5月至2022年4月，通過(guò)實(shí)施司法化、市場(chǎng)化重整引進(jìn)重整投資人，審慎處置低效資產(chǎn)等一系列重大動(dòng)作，甩掉了歷史遺留的包袱，有效的改善了公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低了有息負(fù)債，為未來(lái)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）2022年至目前階段

2022年度公司資金流動(dòng)性問(wèn)題已經(jīng)得到有效解決，并實(shí)現(xiàn)了公司治理層、經(jīng)營(yíng)層平穩(wěn)過(guò)渡。在新的管理團(tuán)隊(duì)帶領(lǐng)下，對(duì)現(xiàn)有保留資產(chǎn)進(jìn)行升級(jí)改造，快速?gòu)?fù)工復(fù)產(chǎn)，提升現(xiàn)有產(chǎn)能利用率，2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入扣除后金額283,004.41萬(wàn)元，較2021年?duì)I業(yè)收入扣除后金額上升9.31%。雖然公司2022年度扣非后凈利潤(rùn)較2020年度及2021年度明顯減虧，但是2022年度公司仍處于產(chǎn)能恢復(fù)階段，凍鴨等系列產(chǎn)品成本較正常年度依然偏高，以上為2022年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)值的主要原因。后續(xù)隨著公司全面恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，公司盈利能力將會(huì)得到進(jìn)一步恢復(fù)提升。

2023年第一季度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入60,474.74萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)33.24%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)479.45萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)112.46%；扣非后凈利潤(rùn)為297.11萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)107.50%，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

3、公司不存在面臨較大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)壓力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情形

如前所述，2019年至2021年因外部客觀因素、公司流動(dòng)性偏緊等影響，經(jīng)營(yíng)規(guī)模及盈利水平出現(xiàn)大幅下降，通過(guò)2021年的司法重整，公司的歷史遺留問(wèn)題已經(jīng)全部得到解決，負(fù)債規(guī)模大幅下降，經(jīng)營(yíng)規(guī)模及盈利水平自2022年開(kāi)始已逐步得到改善，2022年度營(yíng)業(yè)收入扣除后金額較2021年度已出現(xiàn)增長(zhǎng)，2023年第一季度營(yíng)業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)，已實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。此外，隨著公司信用體系的恢復(fù)，公司融資環(huán)境出現(xiàn)積極變化，可為公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供流動(dòng)性支持；同時(shí)，公司重整投資人也會(huì)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況適時(shí)提供融資支持。因此，公司不存在面臨較大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)壓力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情形。

4、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性的情形

自公司新的管理團(tuán)隊(duì)履職以來(lái)，明確“鴨+羽絨”雙主業(yè)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略定位，提出重點(diǎn)傾力升級(jí)發(fā)展“食品+羽絨”兩個(gè)關(guān)鍵賽道。同時(shí)，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、夯實(shí)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理效率，持續(xù)提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的運(yùn)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)效益，2022年及2023年第一季度生產(chǎn)規(guī)模提升，2023年第一季度扣非后凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，隨著公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)向好，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，將為公司未來(lái)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展提供重要支撐。在此基礎(chǔ)上，公司歷史遺留問(wèn)題包括訴訟和債務(wù)已經(jīng)得到解決，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所也對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

2022年4月份重整成功以來(lái)，公司管理層主要開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的工作并取得了預(yù)期的效果：

（1）產(chǎn)能快速恢復(fù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。自2022年5月份開(kāi)始，公司將恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作放在首位，并針對(duì)各環(huán)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制定了相應(yīng)的政策和措施，產(chǎn)能恢復(fù)工作取得成效。華英鴨加工板塊產(chǎn)能利用率得到逐步提升，其中在報(bào)告期內(nèi)積極對(duì)種禽孵化、商品禽養(yǎng)殖和屠宰加大了投資；華英食品加工板塊繼續(xù)保持強(qiáng)勁態(tài)勢(shì)，營(yíng)收和效益實(shí)現(xiàn)雙增長(zhǎng)；華英羽絨板塊緊抓行業(yè)景氣度提升的機(jī)遇，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保持穩(wěn)中向好態(tài)勢(shì)。報(bào)告期內(nèi)，公司主要產(chǎn)品凍鴨營(yíng)業(yè)成本大幅下降，凍鴨、熟食、羽絨毛利率分別同比增加8.73、6.34、2.99個(gè)百分點(diǎn)，公司生產(chǎn)效率提升明顯，“食品+羽絨”盈利能力不斷恢復(fù)并增強(qiáng)。

（2）創(chuàng)新改革工作成效顯著。一是精簡(jiǎn)組織機(jī)構(gòu)，突出高效管理。二是狠抓降本增效，企業(yè)盈利能力顯著增強(qiáng)。飼料環(huán)節(jié)通過(guò)技術(shù)引進(jìn)、配方調(diào)整和采購(gòu)生產(chǎn)一體化等措施，每噸飼料配方成本下降顯著；養(yǎng)殖環(huán)節(jié)減化流程和調(diào)整收購(gòu)政策，充分調(diào)動(dòng)養(yǎng)殖的積極性，快速恢復(fù)上量；屠宰加工環(huán)節(jié)通過(guò)技術(shù)升級(jí)改造，優(yōu)化產(chǎn)品品類(lèi)、提高出品率、提高勞效等措施，使鴨產(chǎn)品的綜合成本持續(xù)改善；食品加工板塊通過(guò)新品開(kāi)發(fā)及市場(chǎng)拓展等措施實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效；羽絨板塊通過(guò)精細(xì)化加工、全產(chǎn)業(yè)鏈一站式服務(wù)，牽手行業(yè)龍頭企業(yè)，擴(kuò)大銷(xiāo)量增加品牌影響力。

（3）加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，保證企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。一是全面梳理企業(yè)內(nèi)控制度。公司成立工作組并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)針對(duì)內(nèi)控體系、內(nèi)控制度、流程等工作進(jìn)行梳理完善，防范內(nèi)部控制的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督、抽查。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力和水平，利用智能化、信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈全過(guò)程監(jiān)控。三是統(tǒng)籌制定各產(chǎn)業(yè)板塊經(jīng)營(yíng)方案和目標(biāo)預(yù)算，通過(guò)月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析會(huì)進(jìn)行實(shí)時(shí)查漏補(bǔ)缺，確保年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。四是嚴(yán)格按照上市公司相關(guān)規(guī)定辦理重大項(xiàng)目、決策和投資等事項(xiàng)，確保公司治理合規(guī)合法。五是強(qiáng)化食品安全、生產(chǎn)安全和環(huán)保安全等領(lǐng)域的排查、監(jiān)督和考核工作，確保各環(huán)節(jié)安全達(dá)標(biāo)。

（4）立足產(chǎn)業(yè)鏈，積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目投資及建設(shè)工作。一是積極推動(dòng)項(xiàng)目投資工作，完成了多個(gè)股權(quán)收購(gòu)和合作項(xiàng)目。二是在項(xiàng)目建設(shè)方面，完成了對(duì)加工六廠生產(chǎn)線的升級(jí)改造、菏澤加工廠生產(chǎn)線技改，潢川本部和菏澤華英種鴨、商品鴨養(yǎng)殖場(chǎng)的技改工作。同時(shí)，積極推動(dòng)羽絨產(chǎn)能擴(kuò)大投資項(xiàng)目、熟食產(chǎn)業(yè)增量提質(zhì)項(xiàng)目和預(yù)制菜加工項(xiàng)目等。

（5）高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平謀劃了未來(lái)五年戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。公司制定并發(fā)布了未來(lái)五年（2023年-2027年）戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃：在食品領(lǐng)域，打造“從農(nóng)場(chǎng)到餐桌”的全產(chǎn)業(yè)鏈條，高品質(zhì)、差異化、特色化發(fā)展，先做強(qiáng)再做大，成為中國(guó)鴨肉行業(yè)的預(yù)制菜產(chǎn)業(yè)龍頭；在羽絨領(lǐng)域，打造“從源頭到消費(fèi)端”的全產(chǎn)業(yè)鏈條，推動(dòng)品牌升維、品質(zhì)可控、功能升級(jí)，做強(qiáng)做大并舉，引領(lǐng)中國(guó)羽絨產(chǎn)業(yè)升級(jí)、創(chuàng)新，成為全球羽絨領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)龍頭。

綜上所述，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性的情形。

（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、你公司主要產(chǎn)品的銷(xiāo)量及價(jià)格波動(dòng)、毛利率變化、結(jié)算方式等因素，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比變動(dòng)趨勢(shì)不一致、營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糇儎?dòng)幅度有較大差異的原因及合理性。

回復(fù)：

1、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

（1）公司所處肉鴨行業(yè)發(fā)展概況

根據(jù)國(guó)家水禽產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系對(duì)全國(guó)23個(gè)水禽主產(chǎn)省（市、區(qū)）調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2022年商品肉鴨出欄40.02億只，較2021年下降2.41%；肉鴨總產(chǎn)值1,203.07億元，較2021年上升18.25%。

肉鴨產(chǎn)業(yè)是我國(guó)傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模巨大，產(chǎn)肉量位于豬肉、雞肉之后，是我國(guó)第三大肉類(lèi)產(chǎn)業(yè)，在保障我國(guó)優(yōu)質(zhì)動(dòng)物性蛋白質(zhì)的有效供給方面起到至關(guān)重要的作用。根據(jù)《經(jīng)合組織一糧農(nóng)組織2021～2030年農(nóng)業(yè)展望》中提供的數(shù)據(jù)，在2018～2020年，禽肉、豬肉和牛羊肉消費(fèi)量占比分別為43.2%、33.1%和23.7%。在全球范圍內(nèi)，禽肉正成為一種主流消費(fèi)肉類(lèi)。2020年，我國(guó)鴨肉產(chǎn)量1064萬(wàn)噸，約占我國(guó)肉類(lèi)總產(chǎn)量的12%、占禽肉總產(chǎn)量的34.6%。在人們追求健康飲食以及我國(guó)資源稟賦壓力下，禽肉尤其是鴨肉，預(yù)計(jì)將占據(jù)人們餐桌越來(lái)越大的比例。

報(bào)告期內(nèi)，受?chē)?guó)外地緣政治等因素影響，飼料原料玉米、豆粕等價(jià)格持續(xù)走高，養(yǎng)殖成本不斷增加；同時(shí)，國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)持續(xù)低迷，加之豬肉價(jià)格低位運(yùn)行給肉鴨行業(yè)帶來(lái)了較大挑戰(zhàn)。

據(jù)我國(guó)白羽肉鴨工作委員會(huì)會(huì)員單位匯總數(shù)據(jù)顯示，2021年度、2022年度祖代引種同比下滑超過(guò)10%。受前端供應(yīng)緊缺影響，以及消費(fèi)市場(chǎng)復(fù)蘇、鴨苗投放需求加大，2022年12月下旬至2023年3月下旬，種禽及鴨苗價(jià)格大幅上漲，且持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，并帶動(dòng)毛鴨、白條及分割品價(jià)格均出現(xiàn)可觀的上漲幅度，鴨產(chǎn)品行業(yè)景氣度提升、行業(yè)關(guān)注度較高。

（2）公司所處羽絨行業(yè)發(fā)展概況

中國(guó)羽絨工業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)羽絨行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展白皮書(shū)》顯示，我國(guó)是世界上最大的羽絨及制品生產(chǎn)、出口和消費(fèi)國(guó)。根據(jù)聯(lián)合國(guó)糧農(nóng)組織FAO的數(shù)據(jù)，中國(guó)鴨養(yǎng)殖量占全球74.2%，鵝養(yǎng)殖量占全球93.2%。原毛是養(yǎng)殖屠宰業(yè)的副產(chǎn)品，巨大的水禽屠宰量使我國(guó)羽絨羽毛生產(chǎn)加工行業(yè)擁有全球最豐富的原材料供應(yīng)。

羽絨行業(yè)是禽業(yè)養(yǎng)殖廢棄物處理和資源化利用的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式代表，符合“雙碳”國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)，已發(fā)展成為我國(guó)一項(xiàng)極具特色的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。目前羽絨羽毛材料的產(chǎn)能集中于我國(guó)，中國(guó)羽絨羽毛材料的年產(chǎn)量約為40萬(wàn)噸以上，占全球絕大部分市場(chǎng)份額。近三年（2020年-2022年）我國(guó)出口羽絨及相關(guān)制品分別為28.25億美元、33.33億美元、34.35億美元，為世界第一大出口國(guó)。2022年，我國(guó)羽絨行業(yè)整體出口形勢(shì)良好，延續(xù)2021年的增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，同比增長(zhǎng)3.0%。

近年來(lái)，隨著下游羽絨服裝、寢具等羽絨制品行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模的增長(zhǎng)，羽絨羽毛生產(chǎn)加工行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模保持持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2022年北京冬奧會(huì)的成功舉辦點(diǎn)燃了國(guó)人對(duì)冰雪運(yùn)動(dòng)的消費(fèi)熱潮，隨著人們對(duì)羽絨制品認(rèn)識(shí)的不斷提高，羽絨制品功能和品質(zhì)的不斷提升，羽絨制品普及率將逐步提高，羽絨羽毛作為天然、環(huán)保的功能型纖維材料，市場(chǎng)需求和市場(chǎng)規(guī)模預(yù)計(jì)將持續(xù)擴(kuò)大。

2、主要產(chǎn)品的銷(xiāo)量、毛利率變化及結(jié)算方式

報(bào)告期內(nèi)，公司主要產(chǎn)品凍鴨、熟食、羽絨的銷(xiāo)量、收入及毛利率見(jiàn)下表：

■

3、主要產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)

（1）2022年度，公司凍鴨產(chǎn)品實(shí)銷(xiāo)價(jià)格呈現(xiàn)穩(wěn)步攀升態(tài)勢(shì)。

■

（2）2022年公司羽絨銷(xiāo)售價(jià)格隨行就市，呈現(xiàn)前三季度震蕩上行、四季度回落的態(tài)勢(shì)。

■

（3）報(bào)告期內(nèi)，公司熟食類(lèi)產(chǎn)品大部分用于出口，整體價(jià)格波動(dòng)較小。

3、報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比變動(dòng)趨勢(shì)不一致、營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糇儎?dòng)幅度有較大差異的原因及合理性。

回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)，公司凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)情況說(shuō)明如下：

（1）2022年度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入289,836.45萬(wàn)元，同比減少9.21%，主要在于公司執(zhí)行《重整計(jì)劃》，處置了部分低效、持續(xù)虧損的子公司，剔除不具備持續(xù)性營(yíng)業(yè)收入影響，營(yíng)業(yè)收入扣除后金額283,004.41萬(wàn)元，較上年?duì)I業(yè)收入扣除后金額258,899.23萬(wàn)元增長(zhǎng)9.31%。

（2）2022年度，公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-59,702.15萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)76.48%，公司扣非后凈利潤(rùn)為-14,517.70萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)86.17%，主要原因在于一方面報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)成本下降，毛利率提升，盈利能力持續(xù)恢復(fù)；另一方面是公司2021年度扣非凈利潤(rùn)中包含了大量計(jì)提的職工債權(quán)、破產(chǎn)費(fèi)用、訴訟費(fèi)及罰息等（注：2022年度管理費(fèi)用較去年同比下降70.79%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較去年同比下降82.71%）。

（3）2022年度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-69,882.10萬(wàn)元，較上年同比減少145.76%，主要原因是公司于2022年度執(zhí)行《重整計(jì)劃》支付了職工債權(quán)31,715.04萬(wàn)元、支付了破產(chǎn)費(fèi)用4,673.72萬(wàn)元、現(xiàn)金清償了經(jīng)營(yíng)性普通債權(quán)7,293.6萬(wàn)元、稅款1,206.67萬(wàn)元。以上因素合計(jì)影響經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額為44,889.03萬(wàn)元，若剔除該因素影響，公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額為-24,993.07萬(wàn)元，較去年增加12.11%。

綜上所述，若剔除重整等因素影響，營(yíng)業(yè)收入扣除后金額283,004.41萬(wàn)元，較上年?duì)I業(yè)收入扣除后金額增長(zhǎng)9.31%，公司報(bào)告期凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入同比變動(dòng)趨勢(shì)一致，具有合理性；若剔除重整因素影響，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額為-24,993.07萬(wàn)元，同比增加12.11%，公司報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比變動(dòng)趨勢(shì)一致，具有合理性；公司報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)幅度不存在較大差異，具有合理性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

經(jīng)核查，（1）結(jié)合破產(chǎn)重整后的產(chǎn)能恢復(fù)情況、新管理層的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)行情波動(dòng)情況等方面綜合分析，我們認(rèn)為公司不存在較大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)壓力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性；（2）報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)情況受破產(chǎn)重整債權(quán)確權(quán)和清償情況及處置子公司情況影響大，公司上述回復(fù)中影響事項(xiàng)及扣除影響事項(xiàng)后的分析過(guò)程及結(jié)論與我們獲得的審計(jì)證據(jù)是一致的，差異變動(dòng)趨勢(shì)是合理的。

5.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)你公司非經(jīng)常性損益為-4.52億元，其中，非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益為-4.71億元，因不可抗力因素如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為-1,224.46萬(wàn)元，其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目為-987.48萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）詳細(xì)說(shuō)明非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容、處置原因、處置資產(chǎn)原值及凈值、處置價(jià)格、價(jià)格依據(jù)及公允性、交易價(jià)款是否已按期收回、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；

回復(fù)：

1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體情況：

單位：萬(wàn)元

■

2、會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第五十條“企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。”

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)一持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》第二十二條“企業(yè)終止確認(rèn)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未確認(rèn)的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益”。

公司持有處置公司股權(quán)已經(jīng)在京東拍賣(mài)破產(chǎn)強(qiáng)清平臺(tái)上進(jìn)行了公開(kāi)拍賣(mài)，資產(chǎn)包已全部成交，相關(guān)資產(chǎn)已全部處置，喪失了對(duì)子公司的控制權(quán)。鑒于上述實(shí)際情況，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定公司喪失對(duì)子公司的控制權(quán)時(shí)終止確認(rèn)持有待售資產(chǎn)、持有待售負(fù)債、結(jié)轉(zhuǎn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，差額部分全部確認(rèn)為當(dāng)前投資收益。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--固定資產(chǎn)》第二十三條“企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。固定資產(chǎn)盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益”。

固定資產(chǎn)報(bào)廢損失金額記入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)減少固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；固定資產(chǎn)處置價(jià)款增加銀行存款、處置損失計(jì)入資產(chǎn)處置收益，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

綜上所述，公司會(huì)計(jì)處理是符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

（2）列示因不可抗力因素（如遭受自然災(zāi)害）而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目的明細(xì)，包括而不限于發(fā)生時(shí)間、發(fā)生原因、計(jì)提金額、計(jì)算依據(jù)等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性。

回復(fù)：

1、因不可抗力因素（如遭受自然災(zāi)害）計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)如下：

單位：萬(wàn)元

■

上述的資產(chǎn)主要系公司全資子公司菏澤華英禽業(yè)有限公司的固定資產(chǎn)：

（1）飼料廠：2022年度計(jì)提資產(chǎn)減值金額849.42萬(wàn)元，因飼料廠緊鄰居民區(qū)，隨著城市發(fā)展其所處位置及環(huán)保因素已不適合從事飼料生產(chǎn)，目前已處于停產(chǎn)狀態(tài)，且無(wú)飼料生產(chǎn)資質(zhì)，資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值，公司管理層亦無(wú)啟用計(jì)劃。該資產(chǎn)明顯存在減值跡象，以處置該資產(chǎn)的凈殘值作為資產(chǎn)的可回收金額。

（2）商品鴨養(yǎng)殖十一場(chǎng)：2022年度計(jì)提資產(chǎn)減值損失375.22萬(wàn)元，養(yǎng)殖場(chǎng)區(qū)周邊道路因土地問(wèn)題交通受限且難以解決，加之環(huán)保因素該場(chǎng)難以恢復(fù)養(yǎng)殖，且該養(yǎng)殖場(chǎng)目前處于停產(chǎn)狀態(tài)，資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值。該資產(chǎn)明顯存在減值跡象，以處置該資產(chǎn)的凈殘值作為資產(chǎn)的可回收金額。

2、其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目

該披露的內(nèi)容主要系對(duì)參股公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，具體情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

（1）潢川華英生物制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華英生物”）系公司的參股公司，注冊(cè)資本6,500萬(wàn)元，公司持股比例39%。報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)華英生物的股權(quán)投資無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,其可回收金額無(wú)法準(zhǔn)確判斷。公司按照下列計(jì)算公式，初步計(jì)算該長(zhǎng)期股權(quán)投資可回收金額為1,317.40萬(wàn)元,初步計(jì)算需計(jì)提減值準(zhǔn)備金額為412.02萬(wàn)元,減值準(zhǔn)備計(jì)提比例為23.82%。

計(jì)算公式為：長(zhǎng)期股權(quán)投資可回收金額=（被投資單位賬面凈資產(chǎn)+注冊(cè)資本－實(shí)收資本）×股權(quán)比例－（認(rèn)繳資本－實(shí)繳資本）。

考慮到華英生物近三年經(jīng)營(yíng)狀況不佳、一直處于虧損狀態(tài)，未能完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素影響，基于謹(jǐn)慎性，公司對(duì)華英生物的股權(quán)投資按50%計(jì)提減值準(zhǔn)備，金額為864.71萬(wàn)元。

（2）河南華閣供應(yīng)鏈科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華閣供應(yīng)鏈”）系公司的參股公司，注冊(cè)資本3,600萬(wàn)元，持股比例42%。華閣供應(yīng)鏈主營(yíng)業(yè)務(wù)是現(xiàn)代物流服務(wù)。該公司近幾年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，目前公司已處于停止經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。公司年末經(jīng)減值測(cè)試，對(duì)華閣供應(yīng)鏈的股權(quán)投資全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

3、公司會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)--資產(chǎn)減值》第五條“（四）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者實(shí)體已經(jīng)損壞。（五）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。”

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)--資產(chǎn)減值》第十五條“可回收金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)前損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！?/P>

2022年末公司經(jīng)減值測(cè)試按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可回收金額二者的差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。

2022年末公司經(jīng)減值測(cè)試按照長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與可回收金額二者的差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”。

綜上所述，公司計(jì)提資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理是符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

經(jīng)核查，公司上述回復(fù)中的關(guān)于非流動(dòng)資產(chǎn)處置和因不可抗力因素(如遭受自然災(zāi)害)而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲得的審計(jì)證據(jù)是一致的，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

6.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)你公司向前五名客戶(hù)合計(jì)銷(xiāo)售金額為4.82億元，合計(jì)占年度銷(xiāo)售總額比例為16.64%；向前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額為3.12億元，合計(jì)占年度采購(gòu)總額比例為10.87%。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明前五名客戶(hù)的基本情況，包括但不限于客戶(hù)名稱(chēng)、合作年限、銷(xiāo)售產(chǎn)品類(lèi)型、銷(xiāo)售價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的回款情況等；

回復(fù)：

公司前五名客戶(hù)的基本情況：

單位：萬(wàn)元

■

（1）DAUM&QQ Co.Ltd，成立于2002年，與公司合作年限達(dá)6年。公司向其出售羽絨，價(jià)格隨行就市，以賬期付款的結(jié)算方式，預(yù)付定金10%，賬期45-60天。DAUM&QQ Co.Ltd為國(guó)外大型企業(yè)，公司與其有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（2）DOWN-LITE，成立于1985年，與公司合作年限達(dá)6年。公司向其出售羽絨，價(jià)格隨行就市，以賬期付款的結(jié)算方式，預(yù)付定金10%，賬期45-60天。DOWN-LITE為國(guó)外大型企業(yè)，公司與其有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（3）COOKFOODS公司，成立于1974年，與公司合作年限達(dá)16年。公司向其出售凍熟制鴨肉，價(jià)格隨行就市，以貨到付款的結(jié)算方式，賬期30天左右。COOKFOODS公司為國(guó)外大型企業(yè)，公司與其有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（4）安踏體育用品集團(tuán)有限公司，成立于2007年，與公司合作年限達(dá)6年。公司向其出售羽絨，價(jià)格隨行就市，以賬期付款的結(jié)算方式，預(yù)付定金10%，賬期45-60天。安踏體育用品集團(tuán)有限公司為國(guó)內(nèi)大型體育用品企業(yè)，公司與其有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（5）韓國(guó)沙瑪西亞公司，成立于2003年，與公司合作年限達(dá)9年。公司向其出售凍熟制鴨肉，價(jià)格隨行就市，以貨到付款的結(jié)算方式，賬期30天左右。韓國(guó)沙瑪西亞公司為國(guó)外大型企業(yè)，公司與其有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（2）說(shuō)明前五名供應(yīng)商的基本情況，包括但不限于供應(yīng)商名稱(chēng)、合作年限、采購(gòu)產(chǎn)品類(lèi)型、采購(gòu)價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的結(jié)轉(zhuǎn)情況等；

回復(fù)：

公司前五名供應(yīng)商的基本情況：

單位：萬(wàn)元

■

（1）長(zhǎng)江桂柳食品睢寧有限公司，成立于2013年，法人代表何婷，江蘇桂柳牧業(yè)集團(tuán)有限公司持有其100%股權(quán)。公司向其采購(gòu)鴨毛，價(jià)格隨行就市，以預(yù)付月結(jié)的方式結(jié)算，截至回函日已結(jié)算完畢。長(zhǎng)江桂柳食品睢寧有限公司與公司有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（2）青島田潤(rùn)食品有限公司，成立于2002年，法人代表田召志，山東新希望六和集團(tuán)有限公司持有其60%股權(quán)。公司向其采購(gòu)鴨毛，價(jià)格隨行就市，以預(yù)付月結(jié)的方式結(jié)算，截至回函日已結(jié)算完畢。青島田潤(rùn)食品有限公司與公司有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（3）蚌埠桂柳食品有限公司，成立于2017年，法人代表卓真臣，桂林桂柳現(xiàn)代食品有限公司持有其100%股權(quán)。公司向其采購(gòu)鴨毛，價(jià)格隨行就市，以預(yù)付月結(jié)的方式結(jié)算，截至回函日已結(jié)算完畢。蚌埠桂柳食品有限公司與公司有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（4）邵陽(yáng)市華源羽絨科技有限公司，成立于2018年，法人代表蔡超良，蔡超良持有其51%股權(quán)。公司向其采購(gòu)鴨毛，價(jià)格隨行就市，以賬期付款的方式結(jié)算，截至回函日尚有1,838.35萬(wàn)元未結(jié)算。邵陽(yáng)市華源羽絨科技有限公司與公司有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（5）河北樂(lè)壽鴨業(yè)有限責(zé)任公司，成立于2007年，法人代表李便允，樂(lè)壽農(nóng)牧集團(tuán)股份有限公司持有其100%股權(quán)。公司向其采購(gòu)鴨毛，價(jià)格隨行就市，以預(yù)付月結(jié)的方式結(jié)算，截至回函日已結(jié)算完畢。河北樂(lè)壽鴨業(yè)有限責(zé)任公司與公司有著較長(zhǎng)的合作年限，公司與其發(fā)生交易的價(jià)格是公平、公允的。

（3）核實(shí)說(shuō)明上述客戶(hù)、供應(yīng)商與你公司、你公司控股股東、實(shí)際控制人、你公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

回復(fù)：公司通過(guò)查詢(xún)上述交易對(duì)手方的工商信息，上述交易對(duì)手方均與公司、公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

經(jīng)核查，公司上述回復(fù)中前五名客戶(hù)和前五名供應(yīng)商的基本情況與我們獲得的審計(jì)證據(jù)是一致的，我們未發(fā)現(xiàn)上述客戶(hù)、供應(yīng)商與公司、公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

7.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末貨幣資金期末余額為3.42億元，其中使用受到限制的貨幣資金余額為1.28億元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明受限資金的形成原因、受限期間及對(duì)應(yīng)金額，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明你公司的貨幣資金管理制度、前述制度是否健全并被有效執(zhí)行。

回復(fù)：

截止報(bào)告期末，公司使用受到限制的貨幣資金余額為127,748,434.63元，具體如下：

單位：元

■

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求，建立健全了內(nèi)部控制制度并保持其有效運(yùn)行。公司已建立了《貨幣資金管理制度》《財(cái)務(wù)收支審批制度》等相關(guān)制度，對(duì)現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理、備用金的借支、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、付款審批、收款銀行賬戶(hù)、匯票結(jié)算等方面進(jìn)行了規(guī)范，建立了資金收支和余額日?qǐng)?bào)制，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的日常監(jiān)管。同時(shí)，建立了相關(guān)的授權(quán)審批手續(xù)，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作明確的分離，相關(guān)部門(mén)和人員能夠形成相互監(jiān)督、互相制約的基礎(chǔ)關(guān)系，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

報(bào)告期內(nèi)，公司資金管理制度已涵蓋了貨幣資金的各個(gè)主要流程，貨幣資金管理制度相對(duì)完善并能夠得到有效執(zhí)行。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并結(jié)合對(duì)公司2020年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具了無(wú)法表示意見(jiàn)，導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)為公司與貨幣資金、借款等相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)公司報(bào)告期貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的列報(bào)真實(shí)性的核查情況及結(jié)論。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

1、針對(duì)貨幣資金相關(guān)事項(xiàng)，執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)如下：

（1）了解并測(cè)試管理層針對(duì)貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制制度，包括現(xiàn)金管理、銀行賬戶(hù)狀態(tài)開(kāi)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)情況、銀行存款管理、付款審批等控制流程；

（2）獲取貨幣資金明細(xì)表；監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，并獲取由出納簽字的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；檢查銀行存單，編制銀行存單檢查表；取得并檢查銀行存款及其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表；

（3）獲取《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，與公司賬上記載情況進(jìn)行核對(duì)，獲取了報(bào)告期銷(xiāo)戶(hù)的清單并獲取相應(yīng)的銷(xiāo)戶(hù)記錄，檢查銀行賬戶(hù)完整性及權(quán)利；

（4）獲取《企業(yè)信用報(bào)告》，核對(duì)有關(guān)信息與財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)信息是否一致，并對(duì)差異進(jìn)行分析；

（5）對(duì)銀行存款、其他貨幣資金執(zhí)行了函證程序，函證寄收工作均通過(guò)本所函證中心實(shí)施，檢查銀行回函，確認(rèn)賬戶(hù)余額以及款項(xiàng)性質(zhì)是否存在其他限制或安排；對(duì)函證過(guò)程實(shí)施控制，保證獨(dú)立性；

（6）獲取公司銀行對(duì)賬單、借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)資料，執(zhí)行銀行流水檢查程序，抽查大額貨幣資金收支；檢查貨幣資金收支的截止是否正確；

（7）檢查貨幣資金相關(guān)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的真實(shí)性和完整性。

2、核查結(jié)論

（1）經(jīng)核查，公司上述回復(fù)中受限資金的相關(guān)內(nèi)容與我們獲得的審計(jì)證據(jù)是一致的。

（2）問(wèn)題1公司回復(fù)中，前期在籌資及投資的貨幣資金活動(dòng)環(huán)節(jié)，管理層未按照相關(guān)要求執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度，導(dǎo)致存在重大資金收支流程單證不完整、未及時(shí)、未準(zhǔn)確入賬的情形。結(jié)合整合審計(jì)過(guò)程及結(jié)果，報(bào)告期公司規(guī)范資金支出審批流程，把控資金流向，嚴(yán)格落實(shí)資金流水核實(shí)工作，保證資金收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬。通過(guò)執(zhí)行上述審計(jì)程序，我們認(rèn)為公司報(bào)告期貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的列報(bào)真實(shí)、完整。公司資金管理等相關(guān)制度設(shè)計(jì)健全并得到有效執(zhí)行。

8.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末存貨賬面余額為6.18億元，其中原材料賬面余額為5,723.22萬(wàn)元，本期未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，減少金額為19.48萬(wàn)元；在產(chǎn)品賬面余額為33,425.08萬(wàn)元，同比增加25.70%，本期未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；庫(kù)存商品賬面余額為20,356.41萬(wàn)元，同比增加92.35%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備508.41萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備213.27萬(wàn)元。此外，你公司2022年存貨周轉(zhuǎn)率為4.38，同比下降41.25%。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合你公司營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)情況、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售情況、毛利率變化情況等因素，量化分析存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降的原因及合理性；

回復(fù)：

2022年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入289,836.45萬(wàn)元，較上年同期319,245.78萬(wàn)元下降9.21%，具體情況如下：

1、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

報(bào)告期內(nèi)，凍鴨產(chǎn)品雖然營(yíng)收較上年同期減少，但是毛利率水平較上年同期增加。主要原因：公司執(zhí)行《重整計(jì)劃》處置了效益低下的凍鴨加工板塊的子公司，凍鴨產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量減少，同時(shí)，公司在報(bào)告期內(nèi)對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)能升級(jí)改造，綜合成本下降，綜合毛利增加。

熟食、羽絨產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、毛利率較上年同期均實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，主要原因是重整后公司積極把握市場(chǎng)行情，加大新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，加強(qiáng)采購(gòu)管理降低成本，報(bào)告期熟食及羽絨板塊盈利能力提升。

2、周轉(zhuǎn)率分析

按照?qǐng)?bào)告期末存貨余額計(jì)算，公司2022年存貨周轉(zhuǎn)率為4.38，同比下降41.25%，其中主要產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)率情況如下：

單位：萬(wàn)元

■

從上表可以看出：

（1）凍鴨產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)率較上年同期大幅下降，因公司系全產(chǎn)業(yè)鏈的公司，報(bào)告期內(nèi)養(yǎng)殖和宰殺產(chǎn)能逐步提升，商品鴨所耗用的飼料及其原料、商品鴨養(yǎng)殖的存欄及庫(kù)存商品增加所致。

（2）羽絨產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)率較上年同期下降，主要系報(bào)告期末羽絨消費(fèi)市場(chǎng)恢復(fù)，公司加大了采購(gòu)和生產(chǎn)，存貨在產(chǎn)品的期末余額較上年增加所致。

受主要產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率的下降，綜合導(dǎo)致公司的存貨周轉(zhuǎn)率較上年下降。

3、對(duì)比同行業(yè)的情況

單位：萬(wàn)元

■

注：上述數(shù)據(jù)來(lái)源于上市公司公開(kāi)披露的定期報(bào)告。

公司系全產(chǎn)業(yè)鏈的一體化企業(yè)，生產(chǎn)鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，包含：種禽養(yǎng)殖、飼料生產(chǎn)、商品鴨養(yǎng)殖、凍鴨加工與銷(xiāo)售、熟食生產(chǎn)與銷(xiāo)售、羽絨生產(chǎn)與銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)。因此導(dǎo)致存貨占用時(shí)間長(zhǎng)、金額較大。通過(guò)與同行業(yè)對(duì)比分析，公司存貨周轉(zhuǎn)率較同行業(yè)上市公司無(wú)重大差異，符合行業(yè)的特點(diǎn)。

（2）結(jié)合你公司存貨特點(diǎn)、未來(lái)市場(chǎng)行情、你公司對(duì)存貨的內(nèi)部管理制度、原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的具體內(nèi)容、相關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值與成本之間的對(duì)比等情況，詳細(xì)說(shuō)明你公司報(bào)告期對(duì)相關(guān)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算過(guò)程，計(jì)提及轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否充分、合理。

回復(fù)：

1、公司的存貨均屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的存貨，原材料主要用于公司主要產(chǎn)品，公司持有庫(kù)存商品主要用于銷(xiāo)售。自2022年以來(lái)，受飼料等大宗原料價(jià)格上漲因素的影響，公司主要產(chǎn)品凍鴨、原毛、熟食、羽絨產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格整體處于上升趨勢(shì)，隨著消費(fèi)市場(chǎng)逐步回暖，行業(yè)景氣度與關(guān)注度將不斷提升。存貨因其流動(dòng)性較高、易變現(xiàn)、存在保質(zhì)期等特點(diǎn)，公司一直注重存貨管理，制定了與存貨相關(guān)的管理制度，包括存貨的采購(gòu)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、保管措施、盤(pán)點(diǎn)、發(fā)出、計(jì)價(jià)方法等，并在報(bào)告期內(nèi)得到了有效執(zhí)行（存貨內(nèi)部管理制度及建設(shè)詳見(jiàn)問(wèn)題一回復(fù)）。

報(bào)告期，公司存貨具體內(nèi)容和變動(dòng)情況如下：

單位：萬(wàn)元

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從上表可以看出，公司年末存貨較上年大幅增長(zhǎng)，影響金額較大的在產(chǎn)品、庫(kù)存商品金額較年初大幅增加。

2、公司2022年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少情況

單位：元

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根據(jù)公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策：以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

3、相關(guān)存貨成本與可變現(xiàn)凈值對(duì)比情況

單位：萬(wàn)元

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注：產(chǎn)成品售價(jià)=庫(kù)存數(shù)量*產(chǎn)品單價(jià)，產(chǎn)品單價(jià)根據(jù)當(dāng)年12月或次年1月的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定的。

4、公司存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：

期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

庫(kù)存商品凍鴨、熟食產(chǎn)品、羽絨產(chǎn)品用途是用于銷(xiāo)售，采取的年末銷(xiāo)售的市場(chǎng)平均價(jià)格減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。

原材料用途是為生產(chǎn)產(chǎn)品，按照生產(chǎn)產(chǎn)品確定可變現(xiàn)凈值，且無(wú)法與最終產(chǎn)品一一對(duì)應(yīng)，因此采用所形成產(chǎn)品綜合售價(jià)作為產(chǎn)品市價(jià)，按相關(guān)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行減值測(cè)試。如果產(chǎn)品存在減值跡象，需對(duì)原材料計(jì)提減值準(zhǔn)備。

綜上所述，公司2022年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)是充分、合理的。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題（2）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并結(jié)合對(duì)公司2020年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具了無(wú)法表示意見(jiàn)，導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)為公司與存貨等相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)公司報(bào)告期存貨相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的列報(bào)真實(shí)性的核查情況及結(jié)論。

年審會(huì)計(jì)師核查情況：

1、針對(duì)存貨相關(guān)事項(xiàng)，執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)如下：

（1）了解并測(cè)試管理層針對(duì)存貨管理的內(nèi)部控制制度，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)管理、存貨發(fā)出、存貨盤(pán)點(diǎn)等控制流程；

（2）獲取存貨明細(xì)表，了解存貨的存放地點(diǎn)、保管情況，對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果程序的有效性，并在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中觀察管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況，檢查存貨并執(zhí)行抽盤(pán)。檢查公司關(guān)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理是否真實(shí)準(zhǔn)確；

（3）獲取存貨出入庫(kù)明細(xì)表，執(zhí)行期末存貨計(jì)價(jià)測(cè)試；檢查存貨入庫(kù)和出庫(kù)的截止是否正確；

（4）獲取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表，執(zhí)行存貨減值測(cè)試，檢查計(jì)算可變現(xiàn)凈值時(shí)采用的預(yù)計(jì)售價(jià)、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用率和稅金率的合理性，分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

（5）了解存貨權(quán)利狀態(tài)，檢查是否存在資產(chǎn)權(quán)利受限情況；

（6）檢查與關(guān)聯(lián)方的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否正常，關(guān)注交易價(jià)格、交易金額的真實(shí)性及合理性，檢查對(duì)合并范圍內(nèi)購(gòu)貨記錄應(yīng)予合并抵銷(xiāo)的數(shù)據(jù)是否正確，并對(duì)關(guān)聯(lián)方交易匯總情況進(jìn)行審核；

（7）評(píng)價(jià)存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、核查結(jié)論

（1）經(jīng)核查，公司上述回復(fù)（2）中的內(nèi)容與我們獲得的審計(jì)證據(jù)是一致的。公司報(bào)告期對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)是充分、合理的。

（2）問(wèn)題1公司回復(fù)中，前期管理層未按照相關(guān)要求執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度，導(dǎo)致存貨處置環(huán)節(jié)存在重大缺陷。結(jié)合整合審計(jì)過(guò)程及結(jié)果，報(bào)告期公司結(jié)合制度要求嚴(yán)控存貨入庫(kù)出庫(kù)管理，落實(shí)存貨盤(pán)點(diǎn)工作，關(guān)注存貨保存狀態(tài)及環(huán)境情況，強(qiáng)化日常倉(cāng)庫(kù)管理，降低存貨發(fā)生變質(zhì)、毀損等情況的可能性；對(duì)存貨發(fā)生變質(zhì)、毀損等情況的事項(xiàng)基層人員及時(shí)上報(bào)，結(jié)合實(shí)際情況，追究相關(guān)人員責(zé)任，經(jīng)過(guò)各級(jí)審批后確認(rèn)最終處理方案，嚴(yán)格把控存貨處置環(huán)節(jié)。報(bào)告期公司無(wú)重大存貨處置事項(xiàng)，無(wú)重大存貨變質(zhì)、毀損等情況。通過(guò)執(zhí)行上述審計(jì)程序，我們認(rèn)為公司報(bào)告期存貨相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的列報(bào)真實(shí)、完整。公司存貨相關(guān)管理制度設(shè)計(jì)健全并得到有效執(zhí)行。

9.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末存在其他應(yīng)付款共計(jì)3.58億元，其中關(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)為1.25億元，非關(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)為1.70億元，賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款中，對(duì)杭州三浦實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司的期末余額為8,382萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明上述應(yīng)付賬款的明細(xì)情況，包括不限于形成原因、具體金額、涉及對(duì)象及其與你公司、你公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及其關(guān)聯(lián)方在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系或安排。

回復(fù)：

本公司其他應(yīng)付款2022年末余額357,825,956.73元，其中關(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)150,114,414.99元，非關(guān)聯(lián)方往來(lái)款144,769,244.82元。具體情況如下：

1、關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)付款情況：

單位：元

■

注：由于工作人員疏忽將關(guān)聯(lián)方河南淮濱華英禽業(yè)有限公司往來(lái)款25,588,320.04元分類(lèi)統(tǒng)計(jì)到非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)中，上表已更正。

關(guān)聯(lián)方杭州新美羽絨制品有限公司、杭州東合羽絨制品有限公司為公司實(shí)際控制人許水均先生及其家庭成員控制的企業(yè)，主要系許水均先生成為公司實(shí)際控制人前向控股子公司杭州華英新塘羽絨有限公司及控股孫公司安徽華英新塘羽絨有限公司提供的借款，截止報(bào)告期末公司尚有余額暫未償還完畢。關(guān)聯(lián)方河南華姿雪羽絨制品有限公司為公司向其采購(gòu)羽絨制品形成的應(yīng)付款項(xiàng)，截止回函日款項(xiàng)已支付完畢。關(guān)聯(lián)方河南淮濱華英禽業(yè)有限公司過(guò)去12個(gè)月為本公司子公司，款項(xiàng)主要是其營(yíng)業(yè)期間形成的往來(lái)款項(xiàng)，該款項(xiàng)已申報(bào)債權(quán)且經(jīng)管理人確認(rèn)，截止報(bào)告期末公司暫未償還。

2、非關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)付款情況：

單位：元

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非關(guān)聯(lián)方杭州三浦實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司為公司控股子公司杭州華英新塘羽絨有限公司提供的借款，根據(jù)借款協(xié)議約定年利率為7%，截止報(bào)告期末該筆應(yīng)付款項(xiàng)的金額為93,496,313.02元，期末按賬齡分類(lèi)，其中83,820,000.00元系借款本金，因賬齡1-2年分類(lèi)披露到賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款；9,676,313.02元為應(yīng)付的借款利息，賬齡1年以?xún)?nèi)。

公司通過(guò)查詢(xún)上述交易對(duì)手方的工商信息及個(gè)人身份信息，上述交易對(duì)手方均與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及其關(guān)聯(lián)方在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面不存在關(guān)系,亦不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

10.年報(bào)顯示，你公司截至報(bào)告期末的應(yīng)收賬款余額為6.16億元，較期初增加22.98%，其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款為4,821.37萬(wàn)元，全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款為5.68億元，壞賬準(zhǔn)備余額為4,495.06萬(wàn)元。本期按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,066.65萬(wàn)元，收回或轉(zhuǎn)回745.25萬(wàn)元；按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,218.29萬(wàn)元，收回或轉(zhuǎn)回321.74萬(wàn)元。按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款合計(jì)1.02億元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的16.58%。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的交易背景、交易對(duì)方和你公司、你公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項(xiàng)無(wú)法收回的具體原因及你公司已采取的追償措施（如有）；

回復(fù)：

1、本公司2022年度單項(xiàng)計(jì)提壞賬損失的應(yīng)收賬款具體情況

（下轉(zhuǎn)122版）