證券代碼：002326 證券簡稱：永太科技 公告編碼：2023-035

浙江永泰科技有限公司關(guān)于深圳證券交易所2022年年度報告詢價函的回復(fù)公告

公司及董事會全體成員確保信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，無虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

浙江永泰科技有限公司(以下簡稱“公司”)近日收到深圳證券交易所上市公司管理部《關(guān)于浙江永泰科技有限公司2022年年報的詢價函》(公司部年報詢價函〔2023〕第255號)。公司對詢價函中提出的問題進行了認真的核實和確認，現(xiàn)將有關(guān)問題及回復(fù)公告如下：

1、年報顯示，貴公司報告期內(nèi)營業(yè)收入63.36億元，同比增長41.79%；上市公司股東凈利潤5.54億元，同比增長97.63%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為2.24億元，同比下降61.17%；投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-5.98億元，同比增長8.95%。

（1）請結(jié)合報告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展、公司業(yè)務(wù)發(fā)展及其發(fā)展趨勢、主要產(chǎn)品銷售價格波動、毛利率變化、結(jié)算方式等因素，說明報告期內(nèi)凈利潤、營業(yè)收入、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流變化、變化趨勢不一致的原因和合理性。

公司回復(fù)：

1、凈利潤和營業(yè)收入的變化范圍以及變化趨勢的差異

公司2021年和2022年的營業(yè)收入和凈利潤指標如下(單位:元)：

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如上表所示，報告期內(nèi)歸屬于上市公司股東的凈利潤同比增長97.63%，與營業(yè)收入增長41.79%有很大差異，主要是報告期內(nèi)公司2022年非經(jīng)常性損失較2021年同期減少78.45%。2022年，上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比增長35.86%，與營業(yè)收入增長41.79%基本匹配。

如下表所示，公司2022年非經(jīng)常性損失同比減少較多，主要是由于2022年非營運資產(chǎn)處置損失5萬元、175.72萬元，較去年同期18萬元、927.64萬元減少較多，其中2021年公司根據(jù)江蘇子公司所在園區(qū)定位調(diào)整及自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，配合當?shù)卣?，開展濱海永泰、江蘇蘇濱、江蘇匯鴻三家子公司的退出和處置，并將其相關(guān)產(chǎn)能轉(zhuǎn)移到其他子公司，處置土地、建筑物、拆除設(shè)備等生產(chǎn)設(shè)施，造成較大的資產(chǎn)處置損失。具體處置協(xié)議見公司披露的《關(guān)于子公司擬簽訂資產(chǎn)收購協(xié)議和關(guān)閉退出的公告》(公告號:2021-036)。

單位：元

■

2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量和營業(yè)收入、凈利潤變化范圍、變化趨勢差異的原因

公司2021年、2022年與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流明細數(shù)據(jù)對比如下：

單位：元

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如上表所示，與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流主要是銷售商品、提供服務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。其中，公司2022年銷售商品、提供服務(wù)的現(xiàn)金同比增長58.56%，營業(yè)收入增長41.79%、扣除后凈利潤增長比例基本匹配35.86%，2022年購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金同比增加101.71%，高于營業(yè)收入和扣除后凈利潤的增長率，導(dǎo)致2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流同比下降較多，不同于營業(yè)收入和扣除后凈利潤的增長率和變化趨勢。

公司2022年購買商品，接受勞動支付現(xiàn)金增加，一方面是鋰材料業(yè)務(wù)銷售規(guī)模快速增長，原材料采購數(shù)量相應(yīng)增加，另一方面是鋰材料業(yè)務(wù)板塊主要原材料碳酸鋰由于市場供需緊張，報告期原材料采購價格持續(xù)上漲，因此平均采購價格較去年增加。近兩年平均采購價格變化如下表所示：

單位:元/噸

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綜上所述，報告期內(nèi)公司營業(yè)收入、凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量變化范圍和變化趨勢符合公司實際經(jīng)營情況，合理。

（2）公司近三年投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量繼續(xù)為負。請進一步說明原因，并披露主要投資活動的具體投資方向、預(yù)期收益實現(xiàn)方式和回收周期。

公司回復(fù)：

如下表所示，2020-2022年公司投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別為凈流出100元、412.31萬元、65萬元、692.51萬元和59萬元、811.94萬元，其中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金分別為113萬元、181.24萬元、78萬元、677.62萬元和73萬元。

單位：元

■

為完善公司產(chǎn)業(yè)鏈布局，擴大產(chǎn)能規(guī)模，為公司未來長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，近年來公司投資建設(shè)多個產(chǎn)能項目，重點建設(shè)內(nèi)蒙古烏海精細化工生產(chǎn)基地、浙江臺州醫(yī)藥綜合生產(chǎn)基地和福建邵武鋰材料生產(chǎn)基地，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要建設(shè)浙江臺州電解質(zhì)生產(chǎn)基地，導(dǎo)致近三年投資活動凈現(xiàn)金流為凈流出。其中：

(1)內(nèi)蒙古烏海精細化學品生產(chǎn)基地占地約1162畝，是公司目前占地面積最大的生產(chǎn)基地。位于內(nèi)蒙古烏海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)低碳產(chǎn)業(yè)園，主要負責含氟精細化學品的生產(chǎn)。目前，已啟動“年產(chǎn)18715噸精細化學品、3萬噸氟化鉀及聯(lián)合產(chǎn)品建設(shè)項目”、“高級醫(yī)藥中間體、農(nóng)藥中間體及原藥項目”、“年產(chǎn)800噸C1202等項目”、“年產(chǎn)2.5萬噸VC、5萬噸FEC等項目”等多個項目，部分生產(chǎn)線已投產(chǎn)，部分仍在建設(shè)中。

（2）浙江臺州醫(yī)藥綜合生產(chǎn)基地是公司總部，位于臺州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)醫(yī)療園區(qū)，主要負責醫(yī)藥中間體、醫(yī)藥原料藥和醫(yī)藥制劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，近三年主要在子公司浙江永泰手掌醫(yī)藥技術(shù)有限公司建設(shè)“年產(chǎn)4340噸原料藥、6億中藥提取建設(shè)項目”，部分生產(chǎn)線已投產(chǎn)，部分仍在建設(shè)中。

(3)福建邵武鋰電池材料生產(chǎn)基地是公司目前鋰電池材料行業(yè)的核心基地之一，主要負責氟化鋰、六氟磷酸鋰、雙氟磺酰亞胺鋰等鋰鹽產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。近三年主要投資建設(shè)“6000噸六氟磷酸鋰項目”、“13.4萬噸液體鋰鹽產(chǎn)業(yè)化項目”等項目，其中“6000噸六氟磷酸鋰項目”。

（4）浙江臺州電解質(zhì)生產(chǎn)基地是公司目前電解質(zhì)的核心生產(chǎn)基地。該項目設(shè)計年產(chǎn)能為15萬噸電解質(zhì)，于2022年開工建設(shè)，當年竣工投產(chǎn)。

以上四個生產(chǎn)基地是公司過去三年的主要資本投資，2020-2022年的總投資如下：

單位：元

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上述投資建設(shè)項目均為生產(chǎn)性項目，預(yù)期收入實現(xiàn)方式主要為產(chǎn)品的經(jīng)營和銷售產(chǎn)生凈收入。公司將根據(jù)產(chǎn)品市場需求和訂單科學合理地安排施工順序。目前，部分項目已投產(chǎn)，部分項目仍在建設(shè)中。投產(chǎn)項目產(chǎn)生的效益將用于后續(xù)項目建設(shè)，不斷豐富產(chǎn)品類型，擴大生產(chǎn)規(guī)模。根據(jù)公司以往的施工經(jīng)驗，項目回收周期一般在3-5年內(nèi)，但項目實際回收周期受施工成本、資金籌集、項目審批、市場市場、客戶合作等因素的綜合影響，具有一定的不確定性。

2、關(guān)于資產(chǎn)和負債。年度報告顯示，貴公司報告期內(nèi)營運資產(chǎn)44.68億元，限制貨幣資金5.21億元，非營運資產(chǎn)68.86億元，短期貸款19.70億元，一年內(nèi)到期的非營運資產(chǎn)5.92億元。

(1)請說明報告期末公司貨幣資金的用途、存放地點、銀行存款的構(gòu)成以及是否存在未披露的限制。

公司回復(fù)：

公司2022年12月31日貨幣資金用途均為日常經(jīng)營生產(chǎn)所需資金，具體存款及銀行存款構(gòu)成如下：

單位：萬元

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報告期末，公司限額資金明細已在定期報告中披露如下，公司未披露的限額不存在。

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（2）請結(jié)合貨幣資本狀況、未來12個月債務(wù)到期、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)現(xiàn)金能力、現(xiàn)金流、融資能力、經(jīng)營資本需求等，定量分析公司的短期和長期償付能力，解釋現(xiàn)有可用貨幣資金是否能滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營需求，是否存在財務(wù)壓力或流動性風險。如有，請及時、充分地披露風險提示。

公司回復(fù)：

1、分析公司短期和長期償債能力

公司2022年底及2023年第一季度末短期及長期償債能力指標如下表所示：

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從上表可以看出，截至2022年底和2023年第一季度末，公司流動率分別為0.77、0.80，略有增長，資產(chǎn)負債率分別為67.01%、67.50%，基本保持穩(wěn)定，整體償債能力不會下降。

公司近三年與經(jīng)營能力相關(guān)的指標如下：

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從上表可以看出，近三年來，公司的應(yīng)收賬款、庫存、營運資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步提高，表明公司的資產(chǎn)經(jīng)營效率和資產(chǎn)實現(xiàn)能力整體提高。

在貨幣資金狀況方面，截至2022年底，公司貨幣資金余額為95、929.44萬元，扣除有限貨幣資金后，公司可使用的貨幣資金余額為43、810.91萬元。2021-2022年，公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額分別為57、600.34萬元、22、368.22萬元，雖然受采購成本影響有所下降，但仍保持著較高的現(xiàn)金流入水平，能有效補充經(jīng)營資金。

在融資方面，2021-2022年，公司融資活動收到的貸款現(xiàn)金分別為268、476.16萬元、295、405.49萬元，償還債務(wù)的現(xiàn)金分別為227、567.72萬元、227、735.59萬元。截至2022年底，公司未來12個月貸款到期總額為256、179.14萬元，與2021年、2022年的整體貸款還款金額基本持平，在公司日常融資周轉(zhuǎn)能力范圍內(nèi)。同時，公司與銀行金融機構(gòu)保持了長期良好的合作關(guān)系。截至2022年底，公司已獲得金融機構(gòu)批準，未使用的信用額度為1177.77.02萬元，未來可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要及時補充營運資金，更換到期債務(wù)。

綜上所述，公司整體債務(wù)水平相對穩(wěn)定，資產(chǎn)經(jīng)營效率和實現(xiàn)能力提高，融資能力良好，可用貨幣資本余額、未使用信用額度、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入水平足以覆蓋未來12個月的債務(wù)到期金額，具有較強的短期和長期償付能力。

2、公司擬采取措施應(yīng)對短期償債風險

為進一步提高公司償債能力，公司擬采取以下措施：

(1)公司已完成新能源鋰電池業(yè)務(wù)垂直一體化產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)，將更加注重現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的降本增效，增強盈利能力；

（2）公司將充分考慮未來貸款利率的變化趨勢，提前償還部分高息債務(wù)或用低息債務(wù)代替，進一步減輕財務(wù)壓力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；

(3)公司將提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)使用效率，增加貨幣資金持有量，降低償債風險；

（4）公司將進一步建立和完善資本管理體系，在防范資本風險的前提下，根據(jù)融資環(huán)境和資本需求合理安排項目投資進度，適度匹配項目貸款和營運資金貸款，補充項目建設(shè)和運營需求，確保穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展，有效防范財務(wù)風險；

（5）公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，靈活利用資本市場的多平臺渠道籌集資金，有效保障有息負債的償付需求。

3、日常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求計算

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營運資金量＝去年的銷售收入×（1－去年的銷售利潤率)×（1＋預(yù)計年銷售收入增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))；

根據(jù)上述計算，公司營運資金需求為9.61億元。截至2022年底，公司可隨時使用4.38億元的資金余額，銀行承兌匯票保證金5.10億元，總計9.48億元，未使用的信用額度為11.78 因此，公司現(xiàn)有的資金余額和未使用的信用額度可以滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要資金壓力和流動性風險相對較小。

(3)請說明公司財務(wù)費用減少的原因和合理性，結(jié)合公司貸款用途、貸款金額、貸款利率、還款期限等。

公司回復(fù)：

報告期內(nèi)，公司財務(wù)費用明細數(shù)據(jù)如下：

單位：元

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上表顯示，報告期內(nèi)公司財務(wù)費用同比下降67.11%，主要原因是報告期內(nèi)匯兌收益增加。公司2022年出口銷售收入2.673、633、290.36元，同比增長25.18%，主要結(jié)算外幣為美元。與2021年相比，2022年美元兌人民幣匯率大幅上升，美元兌人民幣升值較多，導(dǎo)致公司匯兌收入大幅增加。

2021-2022年美元兌人民幣中間價走勢如下圖所示(數(shù)據(jù)來源:中國人民銀行官網(wǎng))：

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在財務(wù)費用的細節(jié)中，利息費用占比最大。報告期內(nèi)發(fā)生的金額為131、907、260.37，較2021年同比增長2.65%，增幅不大。就貸款規(guī)模而言，如下表所示，2022年底，公司短期貸款、一年內(nèi)到期的非流動負債和長期貸款余額為35.85億元，同比增長22.21%，與公司經(jīng)營規(guī)模的增長趨勢一致。

單位：元

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在貸款利率方面，如下圖所示(數(shù)據(jù)來源:中國人民銀行官網(wǎng))，由于2021-2022年貸款市場報價利率(LPR)下降趨勢，公司貸款利率也下降。

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結(jié)合上述兩個方面的綜合影響，報告期內(nèi)公司財務(wù)費用中的利息費用同比略有增加。

綜上所述，報告期內(nèi)公司財務(wù)費用的變化趨勢符合公司的實際情況，是合理的。

3、關(guān)于資產(chǎn)減值。根據(jù)年度報告，貴公司報告期內(nèi)計提資產(chǎn)減值總額7.968.61萬元，其中應(yīng)收賬款計提信用減值總額4.051.40萬元；計提存貨價格580.09萬元；計提商譽減值2.935.67萬元；計提開發(fā)支出401.44萬元。請說明報告期內(nèi)重要的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款壞賬準備的細節(jié)，包括不限于形成應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款的原因、形成時間、賬齡、交易對手的償付能力、計提原因和計提比例的確定依據(jù)，并說明公司計提大額資產(chǎn)減值準備的適當性，是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異。

公司回復(fù)：

1、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的期末余額及減值準備

截至2022年底，公司應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款余額及其減值準備如下：

單位：萬元

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2022年，新能源行業(yè)供需趨于平衡，公司鋰電池產(chǎn)品客戶的銷售結(jié)算模式由2021年的先付后貨模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘d銷模式。受此因素影響，公司應(yīng)收賬款期末余額為1201.94萬元，較去年增長62.07%，相應(yīng)壞賬準備增長3.257.35萬元，增長45.97%。2021-2022年，應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例分別為9.56%、8.61%，整體穩(wěn)定。因此，公司本期應(yīng)收賬款壞賬準備的增加主要是由于鋰電池業(yè)務(wù)的擴張和結(jié)算模式的變化導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額的增加。

2022年，公司其他應(yīng)收款余額87.65萬元，較去年下降44.95%，主要是由于子公司土地出讓款和子公司業(yè)績補償?shù)氖栈兀?022年，其他應(yīng)收款壞賬準備2.468.74萬元，較去年增長3.32%，主要是由于部分應(yīng)收政府部門存款賬齡增加。

2、重要的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款的壞賬準備細節(jié)包括不限于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款的原因、形成時間、賬戶年齡和交易對手的償付能力

2022年，公司計提應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款減值總額為40051.40萬元，分類計提如下：

單位：萬元

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從上表可以看出，本期公司提取的壞賬準備金額主要來自正常周轉(zhuǎn)的應(yīng)收賬款，根據(jù)賬齡相應(yīng)提取壞賬準備，無異常重大單項提取金額。

(1)壞賬準備的重要應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款按賬齡組合計提

2022年，公司根據(jù)賬齡組合計提壞賬準備的重要應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款如下：

單位：萬元

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注:選擇范圍為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款余額前十大單位。

2022年，公司按組合計提的主要應(yīng)收賬款均為今年正常銷售貨物的應(yīng)收賬款?？蛻艟鶠樾袠I(yè)內(nèi)知名國際國內(nèi)龍頭企業(yè)的長期合作客戶或長期合作客戶。相應(yīng)的賬齡短，周轉(zhuǎn)率好，整體信用風險低。

2022年，公司按組合提取的其他主要應(yīng)收款主要為出口退稅、土地補償和保證金，是正常業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收款。其中，部分應(yīng)收政府單位的保證金賬齡較長，但由于政府部門信用良好，整體償付能力相對較好。

(二)按單項計提壞賬準備的重要應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款

2022年，公司按單項計提壞賬準備的重要應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款如下：

單位：萬元

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從上表可以看出，公司單項計提的應(yīng)收賬款主要是公司預(yù)期無法收回的植保貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款，經(jīng)管理層決議后完全計提壞賬準備，均為偶然事件，金額相對較小。

綜上所述，公司重要的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款基本上是由正常業(yè)務(wù)形成的，應(yīng)收單位是國際知名、國內(nèi)企業(yè)或政府相關(guān)單位，信用良好，整體信用風險相對較低。

3、準備公司應(yīng)收賬款壞賬的方法和政策說明

(1)應(yīng)收賬款壞賬準備方法

公司根據(jù)個人和組合對金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失進行評估。當單一金融資產(chǎn)不能以合理的成本評估預(yù)期信用損失的信息時，公司根據(jù)信用風險的特點，計算預(yù)期信用損失，根據(jù)歷史信用損失、當前情況和未來經(jīng)濟狀況，編制應(yīng)收賬款年齡和預(yù)期信用損失比較表，計算預(yù)期信用損失。

公司根據(jù)信用風險特征確定的組合和壞賬準備方法如下：

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具體計提政策如下表所示：

壞賬準備采用賬齡分析法計提：

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(2)其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失的會計處理方法

公司其他應(yīng)收款壞賬準備計提政策如下：

其他單項金額較大且在初始確認后發(fā)生信用減值的應(yīng)收款，應(yīng)當單獨確定其信用損失。

當單個工具不能以合理的成本評估預(yù)期信用損失時，公司參照歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前情況和對未來經(jīng)濟狀況的判斷，根據(jù)信用風險特征將其他應(yīng)收賬款分為若干組合，并在組合的基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：

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具體計提政策如下表所示：

壞賬準備采用賬齡分析法計提：

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綜上所述，公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款壞賬計提政策符合企業(yè)會計準則的相關(guān)要求，合理。

4、同行業(yè)可比公司壞賬準備情況

2022年，公司及同行業(yè)可比公司的壞賬準備如下：

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通過與同行上市公司的比較分析，公司壞賬準備比例與同行業(yè)平均水平基本相似，無重大差異。

綜上， 公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款壞賬準備計提政策符合企業(yè)會計準則的相關(guān)要求，總體計提情況與同一行業(yè)的公司沒有重大差異。本公司壞賬準備計提金額較大，主要是由于業(yè)務(wù)擴張和鋰產(chǎn)品客戶結(jié)算模式變化引起的應(yīng)收賬款余額增加造成的。重要客戶無異常，無法償還，計提金額適當。

4、關(guān)于商譽。根據(jù)年報，貴公司報告期內(nèi)商譽減值準備2.935.67萬元，主要是因為江蘇蘇濱生物農(nóng)化有限公司本期業(yè)務(wù)終止，剩余商譽賬面價值全額計提減值準備。請結(jié)合過去三年的行業(yè)政策變化、商業(yè)模式、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要財務(wù)數(shù)據(jù)等，詳細分析過去三年減值測試的計算過程，包括但不限于減值依據(jù)、評價方法和過程、關(guān)鍵假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)（如營業(yè)收入增值率、凈利率、折扣率等）的選擇依據(jù)和差異，進一步說明報告期內(nèi)商譽減值準備金額是否謹慎合理，并補充披露相關(guān)商譽減值評估報告。

公司回復(fù)：

1、基本情況

江蘇蘇濱位于江蘇省鹽城市，原主要從事農(nóng)藥制劑和農(nóng)藥原藥。主要產(chǎn)品有殺蟲劑、殺菌劑和植物生長調(diào)節(jié)劑，包括枯草芽孢桿菌母藥、噻蟲嗪原藥、井岡枯草水、井岡蠟芽菌可溶粉、70%吡蟲啉水分散粒、25%噻蟲嗪水分散粒、25%己唑醇懸浮劑、20%咪鮮己唑醇可濕粉、25%甲維仲丁威乳油等。

2019年江蘇響水“3月21日”事件后，鹽城市政府決定完全關(guān)閉響水化工園區(qū)，支持各地區(qū)“無化區(qū)”建設(shè)，要求部分化工園區(qū)企業(yè)關(guān)閉退出。2021年6月，根據(jù)江蘇蘇濱所在園區(qū)的定位調(diào)整和自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，公司管理層決定將江蘇蘇濱的生產(chǎn)線退出濱海工業(yè)園區(qū)，并決定江蘇蘇濱不再從事農(nóng)藥原藥和制劑的研發(fā)和生產(chǎn)，從生產(chǎn)型企業(yè)到銷售型企業(yè)。

2022年，內(nèi)蒙古子公司相關(guān)生產(chǎn)線逐步投產(chǎn)，農(nóng)藥生產(chǎn)線已轉(zhuǎn)移至內(nèi)蒙古子公司。該公司改變了江蘇濱的經(jīng)營戰(zhàn)略。本期基本沒有業(yè)務(wù)，預(yù)計未來江蘇濱將被取消。

江蘇蘇濱子公司近三年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

■

2、2020-2022年減值測試過程

(1)2020年商譽減值測試過程:

1)評價方法：根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》的規(guī)定，資產(chǎn)可收回金額的估計應(yīng)根據(jù)公允價值和資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流的凈額確定。其中，資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額，根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于資產(chǎn)處置費用的金額確定。無銷售協(xié)議但資產(chǎn)活躍市場的，按資產(chǎn)市場價格減去處置費用后的金額確定。資產(chǎn)的市場價格通常應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)買方的出價來確定。在沒有銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的情況下，應(yīng)根據(jù)可獲得的最佳信息估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額。凈額可參照同一行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價格或結(jié)果進行估計。

對于江蘇蘇濱資產(chǎn)集團，公司對估值資產(chǎn)集團沒有銷售意圖，沒有銷售協(xié)議價格，估值資產(chǎn)集團沒有活躍的交易市場，也無法獲得同一行業(yè)類似的資產(chǎn)交易案例，因此估值不能可靠估計估值資產(chǎn)集團公允價值減去處置成本后的凈額。根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》，資產(chǎn)組公允價值減去處置費用凈額時，資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值作為可收回金額。

本評估方法與以往的評估方法一致。

2）評估范圍

2018年7月，公司收購了江蘇蘇濱85%的股權(quán)，合并形成商譽109、144、447.94元，其中母公司商譽92、772、780.75元。評估范圍為2020年12月31日商譽及相關(guān)經(jīng)營固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期攤銷費用等非營運資產(chǎn)。

本期商譽減值測試資產(chǎn)組的范圍與前一年一致。

3）評估過程

公司聘請評估機構(gòu)，根據(jù)歷史經(jīng)營和期后訂單，綜合考慮行業(yè)發(fā)展、客戶開發(fā)維護和生產(chǎn)能力，預(yù)測預(yù)測期收入。

資產(chǎn)組未來五年可收回金額預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

子公司未來五年的營業(yè)收入預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

子公司未來五年的營業(yè)成本預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

4)關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)

A、評估2020年的重要假設(shè)如下：

一般假設(shè)：

a、資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)：資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)是指評估方法、參數(shù)和依據(jù)應(yīng)根據(jù)目前的用途、使用方法、規(guī)模、頻率、環(huán)境等進行確定。

b、企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)：以企業(yè)整體資產(chǎn)為評價對象的評價假設(shè)。也就是說，企業(yè)作為業(yè)務(wù)實體，在外部環(huán)境下，根據(jù)業(yè)務(wù)目標繼續(xù)經(jīng)營。企業(yè)經(jīng)營者負責并有能力承擔責任；企業(yè)合法經(jīng)營，能夠獲得適當?shù)睦麧?，以保持可持續(xù)經(jīng)營能力。

c、公開市場假設(shè)：公開市場假設(shè)是假設(shè)在市場上交易的資產(chǎn)，或計劃在市場上交易的資產(chǎn)。交易雙方地位平等，有機會和時間獲得足夠的市場信息，以便合理判斷資產(chǎn)的功能、用途和交易價格。假設(shè)是基于資產(chǎn)可以在市場上公開交易。

d、交易假設(shè)：交易假設(shè)是假設(shè)所有待評估資產(chǎn)都在交易過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進行評估。這是資產(chǎn)評估最基本的前提假設(shè)之一。

e、宏觀經(jīng)濟環(huán)境假設(shè)：國家現(xiàn)行經(jīng)濟政策無重大變化；預(yù)測年內(nèi)銀行信貸利率、匯率、稅率無重大變化；被評估單位所占地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境無重大變化；被評估單位所屬行業(yè)發(fā)展趨勢穩(wěn)定，與被評估單位生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)行法律、法規(guī)和經(jīng)濟政策保持穩(wěn)定。

特別假設(shè)：

a、假設(shè)評估對象能夠繼續(xù)按照計劃的經(jīng)營目的和經(jīng)營模式經(jīng)營，其收入可以預(yù)測；

b、假設(shè)評估對象生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的材料的供應(yīng)和價格沒有重大變化；產(chǎn)品價格發(fā)生了不可預(yù)見的重大變化；

c、假設(shè)被評估單位管理層勤勉盡責，具有足夠的管理能力和良好的職業(yè)道德，被評估單位的管理風險、資本風險、市場風險、技術(shù)風險、人才風險可控或有效解決；

d、假設(shè)被評估單位未來經(jīng)營期間的資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)、收入和成本構(gòu)成、經(jīng)營策略和成本控制沒有發(fā)生重大變化。不考慮未來管理、經(jīng)營策略和商業(yè)環(huán)境變化可能導(dǎo)致的資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)成和主營業(yè)務(wù)的損益；

e、假設(shè)評估對象的現(xiàn)金流在每個預(yù)測期間產(chǎn)生；

f、假設(shè)被評估單位在未來經(jīng)營期間的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資本規(guī)模沒有重大變化；

g、假設(shè)收益期制定的業(yè)務(wù)目標和措施可以按照預(yù)定的時間和進度如期實現(xiàn)，并取得預(yù)期的效益；應(yīng)收款項可以正常收回，應(yīng)付款項需要正常支付；

h、假設(shè)沒有其他不可預(yù)測和不可抗力因素對操作產(chǎn)生重大影響。

本評估假設(shè)與之前的評估假設(shè)一致。

B、評估2020年的重要參數(shù)如下：

■

其中，以稅前折現(xiàn)率為折現(xiàn)率，計算公式如下：

稅前折現(xiàn)率=WACC/（1-T）

WACC是指根據(jù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所有者權(quán)益和利息負債比例加權(quán)平均計算企業(yè)股東預(yù)期回報率和付息債權(quán)人預(yù)期回報率的預(yù)期回報率。計算公式為：

WACC=Rd×（1-T）×D/(D+E)＋Re×E/(D+E)

其中：Re：股權(quán)資本成本；Rd：付息債務(wù)資本成本；E：股權(quán)的市場價值；D：付息債務(wù)的市場價值；T：企業(yè)所得稅稅率

本次采用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）確定股權(quán)資本成本的計算公式如下：

Re=Rf+β×MRP+Rc

其中：Re：股權(quán)資本成本；Rf：無風險利率；β：權(quán)益的系統(tǒng)性風險系數(shù)；MRP：市場風險溢價；Rc：企業(yè)特定風險調(diào)整系數(shù)

(2)2021年商譽減值測試過程:

1)評價方法：根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》的規(guī)定，資產(chǎn)可收回金額的估計應(yīng)根據(jù)公允價值和資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流的凈額確定。其中，資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額，根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于資產(chǎn)處置費用的金額確定。無銷售協(xié)議但資產(chǎn)活躍市場的，按資產(chǎn)市場價格減去處置費用后的金額確定。資產(chǎn)的市場價格通常應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)買方的出價來確定。在沒有銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的情況下，應(yīng)根據(jù)可獲得的最佳信息估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額。凈額可參照同一行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價格或結(jié)果進行估計。

對于江蘇蘇濱資產(chǎn)集團，公司對估值資產(chǎn)集團沒有銷售意圖，沒有銷售協(xié)議價格，估值資產(chǎn)集團沒有活躍的交易市場，也無法獲得同一行業(yè)類似的資產(chǎn)交易案例，因此估值不能可靠估計估值資產(chǎn)集團公允價值減去處置成本后的凈額。根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》，資產(chǎn)組公允價值減去處置費用凈額時，資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值作為可收回金額。

本評估方法與以往的評估方法一致。

2）評估范圍

2018年7月，公司收購了江蘇蘇濱生物農(nóng)化有限公司85%的股權(quán)，合并形成商譽109、144、447.94元，其中母公司商譽92、772、780.75元。商譽減值準備2020年計提后，整體商譽為69、092、985.25元，屬于母公司的商譽為58、729、037.46元。評估范圍為2021年12月31日江蘇蘇濱生物農(nóng)化有限公司商譽及相關(guān)經(jīng)營性無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。

本期商譽減值測試資產(chǎn)組的范圍與前一年一致。

3）評估過程

公司聘請評估機構(gòu)，根據(jù)歷史經(jīng)營和期后訂單，綜合考慮行業(yè)發(fā)展、客戶開發(fā)維護和生產(chǎn)能力，預(yù)測預(yù)測期收入。

資產(chǎn)組未來五年可收回金額預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

子公司未來五年的營業(yè)收入預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

子公司未來五年的營業(yè)成本預(yù)測數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

4)關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)

A、評估2021年的重要假設(shè)如下：

一般假設(shè)：

a、資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)：資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)是指評估方法、參數(shù)和依據(jù)應(yīng)根據(jù)目前的用途、使用方法、規(guī)模、頻率、環(huán)境等進行確定。

b、企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)：以企業(yè)整體資產(chǎn)為評價對象的評價假設(shè)。也就是說，企業(yè)作為業(yè)務(wù)實體，在外部環(huán)境下，根據(jù)業(yè)務(wù)目標繼續(xù)經(jīng)營。企業(yè)經(jīng)營者負責并有能力承擔責任；企業(yè)合法經(jīng)營，能夠獲得適當?shù)睦麧?，以保持可持續(xù)經(jīng)營能力。

c、公開市場假設(shè)：公開市場假設(shè)是假設(shè)在市場上交易的資產(chǎn)，或計劃在市場上交易的資產(chǎn)。交易雙方地位平等，有機會和時間獲得足夠的市場信息，以便合理判斷資產(chǎn)的功能、用途和交易價格。假設(shè)是基于資產(chǎn)可以在市場上公開交易。

d、交易假設(shè)：交易假設(shè)是假設(shè)所有待評估資產(chǎn)都在交易過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進行評估。這是資產(chǎn)評估最基本的前提假設(shè)之一。

e、宏觀經(jīng)濟環(huán)境假設(shè)：國家現(xiàn)行經(jīng)濟政策無重大變化；預(yù)測年內(nèi)銀行信貸利率、匯率、稅率無重大變化；被評估單位所占地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境無重大變化；被評估單位所屬行業(yè)發(fā)展趨勢穩(wěn)定，與被評估單位生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)行法律、法規(guī)和經(jīng)濟政策保持穩(wěn)定。

特別假設(shè)：

a、假設(shè)評估對象能夠繼續(xù)按照計劃的經(jīng)營目的和經(jīng)營模式經(jīng)營，其收入可以預(yù)測；

b、假設(shè)評估對象生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的材料的供應(yīng)和價格沒有重大變化；產(chǎn)品價格發(fā)生了不可預(yù)見的重大變化；

c、假設(shè)被評估單位管理層勤勉盡責，具有足夠的管理能力和良好的職業(yè)道德，被評估單位的管理風險、資本風險、市場風險、技術(shù)風險、人才風險可控或有效解決；

d、假設(shè)被評估單位未來經(jīng)營期間的資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)、收入和成本構(gòu)成、經(jīng)營策略和成本控制沒有發(fā)生重大變化。不考慮未來管理、經(jīng)營策略和商業(yè)環(huán)境變化可能導(dǎo)致的資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)成和主營業(yè)務(wù)的損益；

e、假設(shè)評估對象的現(xiàn)金流在每個預(yù)測期間產(chǎn)生；

f、假設(shè)被評估單位在未來經(jīng)營期間的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資本規(guī)模沒有重大變化；

g、假設(shè)收益期制定的業(yè)務(wù)目標和措施可以按照預(yù)定的時間和進度如期實現(xiàn)，并取得預(yù)期的效益；應(yīng)收款項可以正常收回，應(yīng)付款項需要正常支付；

h、假設(shè)沒有其他不可預(yù)測和不可抗力因素對操作產(chǎn)生重大影響。

本評估假設(shè)與之前的評估假設(shè)一致。

B、評估2021年的重要參數(shù)如下：

■

其中，以稅前折現(xiàn)率為折現(xiàn)率，計算公式如下：

稅前折現(xiàn)率=WACC/（1-T）

WACC是指根據(jù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所有者權(quán)益和利息負債比例加權(quán)平均計算企業(yè)股東預(yù)期回報率和付息債權(quán)人預(yù)期回報率的預(yù)期回報率。計算公式為：

WACC=Rd×（1-T）×D/(D+E)＋Re×E/(D+E)

其中：Re：股權(quán)資本成本；Rd：付息債務(wù)資本成本；E：股權(quán)的市場價值；D：付息債務(wù)的市場價值；T：企業(yè)所得稅稅率

本次采用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）確定股權(quán)資本成本的計算公式如下：

Re=Rf+β×MRP+Rc

其中：Re：股權(quán)資本成本；Rf：無風險利率；β：權(quán)益的系統(tǒng)性風險系數(shù)；MRP：市場風險溢價；Rc：企業(yè)特定風險調(diào)整系數(shù)

(3)2022年商譽減值測試過程:

正如前面提到的，2022年江蘇蘇濱基本沒有業(yè)務(wù)，公司判斷其不具備可持續(xù)經(jīng)營能力，預(yù)計未來子公司將被取消。因此，剩余商譽賬面價值在合并報表層面全額計提減值準備。

(4)2020-2021年評估參數(shù)比較

2020-2021年江蘇蘇濱評價的重要參數(shù)如下：

■

從上表可以看出，2020-2021年，商譽減值測試相關(guān)評估參數(shù)的主要區(qū)別是預(yù)測期營業(yè)收入增長率和預(yù)測期利潤率：2020年，江蘇蘇濱預(yù)測期營業(yè)收入增長率為9.22-5.00%，預(yù)測期利潤率為6.43-6.82%，發(fā)展前景良好，主要是江蘇蘇濱作為生產(chǎn)型公司，根據(jù)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和未來訂單進行預(yù)測，與公司今年的整體業(yè)務(wù)情況一致。2021年，受當?shù)卣畯娭仆顺龅耐话l(fā)不可抗力事件影響，公司失去了自己的生產(chǎn)能力，但仍以農(nóng)藥生產(chǎn)許可證的形式開展業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)型為銷售公司，導(dǎo)致整體營業(yè)收入和利潤率下降。2021年，受當?shù)卣畯娭仆顺龅耐话l(fā)不可抗力事件影響，公司失去了自身的生產(chǎn)能力，但仍以農(nóng)藥生產(chǎn)許可證的外包加工模式轉(zhuǎn)型為銷售公司，導(dǎo)致營業(yè)收入和利潤率整體下降。在此基礎(chǔ)上，公司基于謹慎原則重新預(yù)測了未來營業(yè)收入的增長率和利潤率，預(yù)測數(shù)據(jù)較2020年大幅下降。因此，江蘇蘇濱2020-2021年評估所依據(jù)的重要參數(shù)的差異主要是由實際經(jīng)營狀況的變化引起的，具有合理性。

綜上所述，公司以第三方評估機構(gòu)出具的商譽減值測試評估報告為基礎(chǔ)，對各資產(chǎn)組經(jīng)審計后凈資產(chǎn)中的非經(jīng)營性資產(chǎn)和負債進行調(diào)整，綜合判斷商譽減值。在制定關(guān)鍵假設(shè)時，公司管理層考慮：（1）將預(yù)測期收入增長率與公司歷史收入增長率和行業(yè)歷史數(shù)據(jù)進行比較；（2）將預(yù)測毛利率與以往業(yè)績進行比較，并考慮市場趨勢；（3）計算折現(xiàn)率時結(jié)合綜合因素。結(jié)合上述商譽減值計算、計算過程中關(guān)鍵參數(shù)的選擇以及對各資產(chǎn)組基本情況的分析，公司對商譽減值準備的計提充分、合理、謹慎，符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

5、關(guān)于費用。年報顯示，貴公司報告期內(nèi)銷售費用為1.06億元，同比增長18.39%；管理費用6.27億，同比增長17.48%；財務(wù)費用為0.48億，同比下降67.11%。請說明費用同比變化的原因和變化是否與公司報告期內(nèi)的實際經(jīng)營情況相匹配。

公司回復(fù)：

對比公司2022年營業(yè)收入和三項期間費用的變化如下:

單位：元

■

如上表所示，報告期內(nèi)，公司產(chǎn)品銷售和業(yè)務(wù)擴張良好，營業(yè)收入同比增長41.79%，其中鋰電池材料行業(yè)增長最大，為70.41%。隨著銷售規(guī)模的增加很長一段時間以來，公司的日常運營成本也相應(yīng)增加，但在此期間，成本具有相對剛性的屬性，與營業(yè)收入相比增長幅度較小。因此，報告期內(nèi)銷售費用和管理費用分別同比增長18.39%和17.48%，總體合理。2022年財務(wù)費用同比下降，主要是匯率變動導(dǎo)致匯兌收益增加。詳見上述第二個問題關(guān)于“公司財務(wù)費用下降的原因”的說明。以下主要分析銷售費用和管理費用的細節(jié)變化。

2、銷售費用的變化

與去年同期相比，公司2022年銷售費用明細金額如下：

單位：元

■

如上表所示，公司2022年銷售費用同比增長18.39%，其中傭金、市場開發(fā)費、員工工資變動金額相對較大，總變動金額占銷售費用變動金額的90.57%。由于報告期內(nèi)營業(yè)收入同比增長較多，銷售傭金和銷售人員工資同比增長96.54%和31.34%。同時，由于2022年國內(nèi)社會經(jīng)濟環(huán)境的特殊時期，市場開發(fā)費用同比下降37.31%。在上述情況的影響下，整體銷售費用同比增長18.39%，符合公司實際經(jīng)營情況，具有合理性。

3、管理費用的變化

與去年同期相比，公司2022年管理費明細金額如下：

單位：元

■

如上表所示，公司2022年管理費用同比增長17.48%，主要是因為環(huán)保費、員工工資、折舊攤銷的變動金額相對較大，總變動金額占管理費用變動金額的95.99%。其中，隨著收入規(guī)模的增長，為了不斷改善和完善環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施，不斷提高污染防治水平，公司增加了環(huán)保投資。報告期內(nèi)，環(huán)保費155元、329元、880.89元，同比增長56.20%；報告期內(nèi)，隨著業(yè)務(wù)的擴大和新項目的投產(chǎn)，公司相應(yīng)增加了管理人員，計入管理費的員工工資為204、493、607.95元，同比增加21.72%；同時，隨著新項目的投產(chǎn)，辦公樓、基礎(chǔ)設(shè)施等相應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)計提折舊，報告期內(nèi)計入管理費的折舊攤銷費為155、329、880.89元，同比增長18.07%。在上述情況的影響下，總體管理費用同比增長17.48%，符合公司實際經(jīng)營情況，具有合理性。

綜上所述，報告期內(nèi)公司期間費用的變化與公司實際經(jīng)營情況相匹配。

6、關(guān)于成本。年度報告顯示，貴公司報告期內(nèi)研發(fā)費用1.74億元，同比增長37.71%，研發(fā)人員607人，同比增長1.85%。請結(jié)合研發(fā)費用的主要組成部分，說明研發(fā)費用與研發(fā)人員增長趨勢不一致的原因。請年度審計會計核對上述事項并發(fā)表意見，并說明研發(fā)項目真實性的審計程序、獲得的審計證據(jù)以及是否充分。

(一)公司回復(fù)

2022年，公司R&D費用主要構(gòu)成及變動，R&D人員數(shù)量及薪酬計入及變動如下：

單位：萬元

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從上表可以看出，2022年，公司R&D費用較去年增加了470.57萬元，增加了37.71%。增加的原因是今年鋰電池行業(yè)和植保行業(yè)的繁榮。為了保持競爭力，公司積極拓展新產(chǎn)品和新技術(shù)，增加了R&D材料和人員的整體投入，導(dǎo)致R&D費用大幅增加。其中，2022年，R&D相關(guān)直接材料投資增加3.876.52萬元，是R&D主要成本增加來源，增加金額占81.26%；2022年，公司R&D人員607人，同比增長1.85%，其中繼續(xù)參與R&D工作的人數(shù)為502人，薪酬計入R&D費用，同比增長22.44%，R&D費用中職工薪酬金額為5。與去年相比，480.09萬元增長25.81%，兩者變化趨勢一致。（2）其他偶爾和臨時參與研發(fā)的輔助人員數(shù)量為105人，同比減少43.55%。這些研發(fā)人員的薪酬評估指標主要是非研發(fā)任務(wù)，因此從謹慎的角度來看，他們的薪酬不包括在研發(fā)費用中。（2）其他偶爾和臨時參與研發(fā)的輔助人員數(shù)量為105人，同比減少43.55%。這些研發(fā)人員的薪酬評估指標主要是非研發(fā)任務(wù)，因此從謹慎的角度來看，他們的薪酬不包括在研發(fā)費用中。因此，公司薪酬計入研發(fā)費用的研發(fā)人員數(shù)量的變化與研發(fā)費用的變化趨勢是一致的。

(二)會計工作

1、核查程序

我們執(zhí)行的審計程序包括但不限于研發(fā)費用的真實性和變更的合理性：

（1）了解與研發(fā)成本確認相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估這些控制的設(shè)計，確定是否實施，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

(2)實施分析程序，分析研發(fā)費用的構(gòu)成和變化的合理性；

（3）獲取和檢查研發(fā)項目細節(jié)、研發(fā)數(shù)據(jù)、項目審批、研發(fā)結(jié)論報告、研發(fā)成果等數(shù)據(jù)，了解研發(fā)項目預(yù)算、實施、持續(xù)時間、投資金額和組成、實施人員和作用，核實研發(fā)項目的真實性；

（4）檢查研發(fā)項目材料收集、勞動工資等費用的原始憑證及相關(guān)審批流程，檢查研發(fā)費用的真實性；

(5)獲取R&D人員名單和工資明細表，分析R&D人員工資變動的合理性，檢查R&D人員分類的合理性和員工工資計提的準確性；

(6)獲取研發(fā)相關(guān)固定資產(chǎn)卡及折舊明細表，審核折舊計提是否正確；

（7）獲取并檢查與外包研發(fā)費用相關(guān)的外包研發(fā)合同、外包研發(fā)進度、發(fā)票、銀行支付水單等原始憑證，檢查外包研發(fā)費用的真實性。

2、核查結(jié)論

通過上述審計程序，我們沒有發(fā)現(xiàn)公司研發(fā)費用存在重大錯誤；同時，我們認為公司2022年研發(fā)費用的變化趨勢與參與研發(fā)的主要人員數(shù)量相匹配。

特此公告。

浙江永泰科技有限公司

董 事 會

2023年6月13日