證券代碼：600777 簡稱證券:時尚能源 公告編號：2023-050

山東新潮能源有限公司關(guān)于《山東新潮能源有限公司2022年年度報告信息披露監(jiān)督工作函》的回復(fù)公告

公司董事會和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

2023年5月22日，山東新潮能源有限公司(以下簡稱“公司”或“新潮能源”)收到《關(guān)于山東新潮能源有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0574號，以下簡稱《工作函》)。收到《工作函》后，公司對涉及的問題進(jìn)行了核實梳理，現(xiàn)將回復(fù)內(nèi)容披露如下：

1.公司經(jīng)營業(yè)績。公司2022年營業(yè)收入93.57億元，同比增長94.07%；凈利潤31億元，同比增長757%。四季度營業(yè)收入分別為16.82億元、25.87億元、24.77億元、26.11億元。2022年原油報表產(chǎn)量為1000桶，471.58萬桶，比2021年增產(chǎn)22.98%。公司2022年營業(yè)成本為32.26億元，同比增長32.55%。其中，油氣資產(chǎn)折耗約占75%。此外，公司油田運(yùn)營成本增長35.97%。今年石油天然氣開采毛利率為65.53%，增加15.88%。

請公司:(1)根據(jù)WTI原油價格走勢，2022年第二季度價格極值。結(jié)合產(chǎn)品定價模式、季度產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售，說明營業(yè)收入變化是否與原油價格趨勢相一致；（2）解釋公司控制產(chǎn)量的空間和生產(chǎn)策略；（3）區(qū)分固定成本和可變成本，解釋產(chǎn)量和成本之間的線性變化關(guān)系，補(bǔ)充說明將油氣資產(chǎn)折耗和油田運(yùn)營成本計入成本的會計處理方法；(4)比較美國油氣開采企業(yè)，說明公司毛利率的區(qū)間水平。

公司回復(fù)：

一、營業(yè)收入和原油價格走勢

根據(jù)美國能源信息署公布的數(shù)據(jù)，2022年WTI月平均價格為94.79美元/桶，較2021年上漲26.80美元/桶，漲幅為39.42%；第二季度月平均價格為108.72美元/桶，達(dá)到年內(nèi)峰值。下半年，受國際油氣供應(yīng)端博弈影響，WTI原油價格下跌，年底收盤80美元/桶以上。同時，公司抓住2022年高油價的有利機(jī)遇，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營，果斷加強(qiáng)油氣生產(chǎn)開發(fā)，實現(xiàn)2015萬桶全年油氣生產(chǎn)，創(chuàng)公司油氣產(chǎn)量歷史新高。如表1所示，2021-2022年分季度WTI原油均價及公司油氣產(chǎn)銷情況：

表1：WTI原油平均價格在2021-2022年季度，公司油氣產(chǎn)銷量表

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2022年，公司營業(yè)收入93.57億元，同比增長94.07%。營業(yè)收入的強(qiáng)勁增長來自于油氣銷售的增長和油氣價格的走強(qiáng)。如圖1所示，報告期營業(yè)收入與WTI原油價格走勢基本一致，其中第二季度油價和營業(yè)收入同時達(dá)到年內(nèi)峰值。

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圖1：2022年公司月營業(yè)收入及WTI月均價趨勢圖

二、 公司的產(chǎn)能和生產(chǎn)策略

該公司的油田資產(chǎn)位于德克薩斯州的二疊紀(jì)盆地，地質(zhì)層位于頁巖層的底部，屬于頁巖油藏。與傳統(tǒng)油井不同，頁巖油井的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)之一是初始產(chǎn)量高。同時，產(chǎn)能也受地質(zhì)環(huán)境、管道設(shè)施、氣候、油井完整性等因素的影響。

公司的總體戰(zhàn)略是在油氣價格上漲時增加新生產(chǎn)井的數(shù)量，以擴(kuò)大產(chǎn)能，在油氣價格下跌時適當(dāng)減少新生產(chǎn)井的數(shù)量，以控制產(chǎn)能。管理團(tuán)隊需要根據(jù)公司現(xiàn)有的油井狀況、行業(yè)規(guī)律和行業(yè)動態(tài)來判斷和決定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，這是公司生產(chǎn)經(jīng)營的核心環(huán)節(jié)之一。2022年底，公司根據(jù)SEC標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)評估的油氣確認(rèn)儲量為29740.7萬桶。

如圖2所示，從公司近三年的經(jīng)營情況來看，公司管理團(tuán)隊對市場環(huán)境的判斷和生產(chǎn)策略的制定是合理的。具體情況如下:

2020年，WTI油價跌入歷史低谷，全球油氣行業(yè)受到巨大沖擊。公司減少資本投資，降低鉆井計劃，當(dāng)年油氣產(chǎn)量同比適度壓縮。

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圖2：公司2021-2022年季度產(chǎn)量及油價關(guān)系圖

2021年初，公司基于對油氣行業(yè)發(fā)展規(guī)律的了解，逆周期收購Grenadier資產(chǎn)4.2億美元，為油氣行業(yè)復(fù)蘇的到來鋪平了道路，邁出了公司后續(xù)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵一步。

2022年，公司提前布局生產(chǎn)經(jīng)營，加強(qiáng)油氣生產(chǎn)開發(fā)，充分釋放高油氣價格市場環(huán)境下的產(chǎn)能。年油氣產(chǎn)量為2015萬桶，創(chuàng)歷史新高，營業(yè)收入大幅增長。2022年，公司全年新增投產(chǎn)井位59口，年底凈井位664口。新增59口凈井位，包括前幾年開始鉆探但2022年投產(chǎn)的凈井位，從新開發(fā)到投產(chǎn)平均為203天，2022年每口新增凈井油氣平均產(chǎn)量為177桶/天，達(dá)到開采預(yù)期。

三、產(chǎn)量與成本的變化關(guān)系

2022年，公司油氣開采總成本32.25億元，主要包括油氣資產(chǎn)折耗成本、油田作業(yè)成本、修井成本等。從區(qū)分固定成本和可變成本的角度來看，油田運(yùn)營成本中的部分勞動力成本不受當(dāng)前油氣產(chǎn)量的直接影響，可分為固定成本；油氣資產(chǎn)折扣成本、油田運(yùn)營成本中的其他成本、井修復(fù)成本等，主要驅(qū)動因素為當(dāng)前油氣產(chǎn)量，可分為可變成本。2022年，固定成本和可變成本約占油氣開采總成本的5.7%和94.3%。公司油氣開采成本如表2所示：

表2：2022年公司油氣開采成本構(gòu)成表

金額單位：萬美元

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由于油田運(yùn)營成本、修井成本、油氣資產(chǎn)折舊折舊成本與產(chǎn)量變化的相關(guān)性不同，產(chǎn)量與成本之間沒有密切的線性關(guān)系。2022年，公司月平均單桶變動成本為22.34美元，月平均固定成本為227萬美元。根據(jù)線性理論關(guān)系，2022年公司產(chǎn)量與成本的變化關(guān)系大致如下：

油氣月度開采總成本=月均固定成本+單桶變更成本×月度產(chǎn)量

=227(萬美元)+22.34×月產(chǎn)量(萬桶)

四、油氣資產(chǎn)折耗及油田運(yùn)營成本計入成本的會計處理

公司采用產(chǎn)量法按月計提油氣資產(chǎn)折耗。其中，未發(fā)現(xiàn)礦區(qū)權(quán)益不計提折扣消耗；發(fā)現(xiàn)礦區(qū)權(quán)益計提折扣消耗是基于確認(rèn)儲量；井及相關(guān)設(shè)施計提折扣消耗是基于確認(rèn)已開發(fā)儲量。油氣資產(chǎn)折耗的計提與當(dāng)期產(chǎn)量、期末確認(rèn)儲量、期末確認(rèn)開發(fā)儲量等指標(biāo)有關(guān)。2022年，公司對探明礦區(qū)權(quán)益計提資產(chǎn)折扣49470萬元，井及相關(guān)設(shè)施計提資產(chǎn)折扣187096萬元。計提的油氣資產(chǎn)折耗計入當(dāng)期營業(yè)成本。礦區(qū)權(quán)益及井及相關(guān)設(shè)施資產(chǎn)折耗的具體計提方法如下：

探索礦區(qū)權(quán)益月折磨金額 = 探明礦區(qū)權(quán)益賬面價值×當(dāng)月產(chǎn)量/(當(dāng)月產(chǎn)量+期末確認(rèn)儲量)

井及相關(guān)設(shè)施的月折設(shè)施 = 井及相關(guān)設(shè)施的賬面價值×當(dāng)月產(chǎn)量/(當(dāng)月產(chǎn)量+期末確認(rèn)已開發(fā)儲量)

油田運(yùn)營成本主要包括：油氣生產(chǎn)消耗的水、電、化學(xué)試劑、材料、勞動力、采購動力和鹽水處理成本。油田運(yùn)營成本按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入當(dāng)期運(yùn)營成本。

五、比較公司毛利率水平

2022年，公司實現(xiàn)油氣開采收入93.57億元，開采成本32.25億元，毛利率65.53%，比去年同比增長15.88個百分點(diǎn)。如表3所示，2022年油氣行業(yè)整體毛利率較2021年有所提高。與美國五家銀行間上市公司相比，該公司在2022年的盈利能力排名第一。

表3：公司2022年可比美股上市公司毛利率統(tǒng)計表

金額單位：萬美元

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公司毛利率指標(biāo)的提高主要包括兩個原因：

（1）公司營業(yè)收入增長強(qiáng)勁。2022年，由于油價和產(chǎn)量的同步增長，公司營業(yè)收入同比增長94.07%，大大提高了公司的毛利空間水平。同時，報告期內(nèi)，公司營業(yè)收入同比增長位居標(biāo)桿公司前列，進(jìn)一步提高了公司毛利率指標(biāo)在銀行間標(biāo)桿中的排名。

(二)公司嚴(yán)格控制經(jīng)營成本。2022年，公司營業(yè)成本同比增長僅為33.17%。原因：一是公司管理團(tuán)隊堅決落實集約化栽培、降低成本、提高效率的經(jīng)營政策，嚴(yán)格控制油田運(yùn)營成本、井井維修成本等費(fèi)用；二是油氣資產(chǎn)折扣成本占公司油氣開采成本的73.82%。由于年增產(chǎn)部分較期末確認(rèn)儲量比例較小，該部分成本同比增長僅為23.28%；三是公司油氣資產(chǎn)全部位于美國頁巖油主產(chǎn)區(qū)二疊紀(jì)盆地核心區(qū)，資源地理位置優(yōu)勢明顯。二疊紀(jì)盆地是美國石油的主要產(chǎn)區(qū)之一，在美國頁巖油氣盆地中產(chǎn)量最高，增長最快。二疊紀(jì)盆地是美國石油的主要產(chǎn)區(qū)之一，在美國頁巖油氣盆地中產(chǎn)量最大，增長最快。盆地油氣生產(chǎn)歷史悠久，靠近美國最大的煉油區(qū)。周邊運(yùn)輸管道、電力等配套設(shè)施齊全，工業(yè)成本優(yōu)勢明顯。

2.公司業(yè)務(wù)發(fā)展。前五名客戶銷售額為100.67億元，占年銷售額的94.78%。其中Vitol 本報告期內(nèi)INC與公司的履行金額為72.51億元。今年和DK TRADING & SUPPLY, LLC 銷售額11.75億元，應(yīng)收賬款8.68億元。公司期末套期工具規(guī)模下降，流動負(fù)債從4.62億元下降到2.29億元，非流動負(fù)債從5.513萬元下降到138萬元。

請公司：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)合作模式、定價依據(jù)、結(jié)算周期、應(yīng)收賬款等因素，解釋大客戶集中是否符合行業(yè)慣例，是否有大客戶依賴；（2）補(bǔ)充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的結(jié)算安排說明是否符合行業(yè)慣例；(3)公司采用直線法折舊資產(chǎn)。請說明上述折舊方法的選擇是否合適；（4）補(bǔ)充說明降低套期工具規(guī)模的主要考慮因油價處于較高水平，以及控制風(fēng)險敞口的有效手段；（5）油氣資產(chǎn)規(guī)模從229億元上升至269億元，其中投資43.66億元。與此同時，該公司沒有發(fā)現(xiàn)礦區(qū)租約放棄了1.67億元。請結(jié)合對行業(yè)的研究和分析，增加資產(chǎn)投資的合理性，以及可能存在的潛在風(fēng)險；

公司回復(fù)：

一、說明大客戶集中是否符合行業(yè)慣例，是否有大客戶依賴

公司與前五大客戶建立了長期穩(wěn)定的商業(yè)合作關(guān)系，油氣購銷協(xié)議完全基于美國油氣行業(yè)的一般銷售和定價規(guī)則。公司原油結(jié)算定價符合美國油氣行業(yè)結(jié)算定價慣例，原油為NYMEX 以WTI月平均價格為基準(zhǔn)，加上或減去區(qū)域差價，減去運(yùn)輸成本(管道運(yùn)輸或卡車運(yùn)輸)后結(jié)算；天然氣是NYMEX Henry 以Hub月平均價格為基準(zhǔn)，加或減去區(qū)域差價后結(jié)算。采用管道運(yùn)輸方式銷售時，通常在井口附近安裝LACT表進(jìn)行測量，油氣通過LACT表完成銷售。按照美國行業(yè)慣例，公司和客戶的應(yīng)收賬款結(jié)算周期一般為30天。

2022年，公司油氣銷售客戶集中度較高，前五名銷售總額為100.67億元，占年銷售總額的94.78%。前五名客戶如下:

表4：2022年公司前五名客戶情況表

金額單位：億元人民幣：

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公司前五大客戶是美國實力雄厚的本地油氣公司，也是美國二疊紀(jì)盆地油氣行業(yè)的知名企業(yè)。業(yè)務(wù)運(yùn)營和財務(wù)狀況非常穩(wěn)定，商業(yè)信譽(yù)良好。

公司不依賴大客戶。主要原因：首先，作為上游采礦企業(yè)，公司的原油和天然氣產(chǎn)品屬于大宗交易商品，不同廠家之間的產(chǎn)品差異化較小。買方的主要考慮因素是賣方的產(chǎn)能規(guī)模和供應(yīng)能力是否持續(xù)穩(wěn)定。第二，公司致力于交付高價值的產(chǎn)品和服務(wù)，在美國油氣市場建立了強(qiáng)大的競爭地位和品牌意識。公司的產(chǎn)能規(guī)模使公司具有一定的協(xié)議優(yōu)勢。三是與優(yōu)質(zhì)客戶建立長期穩(wěn)定的商業(yè)伙伴關(guān)系，既符合公司的長遠(yuǎn)利益，也符合美國油氣行業(yè)的慣例。綜上所述，美國油氣行業(yè)成熟，商業(yè)化程度高，客戶穩(wěn)定集中不會對公司形成大客戶依賴。

二、補(bǔ)充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的結(jié)算安排是否符合行業(yè)慣例

2022年，DK TRADING & SUPPLY, LLC公司(以下)簡稱“DK公司”)是公司前五大客戶之一。根據(jù)美國油氣行業(yè)的慣例，該公司對DK的應(yīng)收賬款結(jié)算期為30天。

該公司的所有石油和天然氣資產(chǎn)都位于德克薩斯州的二疊紀(jì)盆地。根據(jù)簽署的原油采購和銷售協(xié)議，該公司銷售給DK的原油以WTI米德蘭的價格結(jié)算。為了提高石油定價的靈活性和多樣性，公司與國際石油貿(mào)易公司 Vitol 簽訂了購銷協(xié)議。該公司從向DK銷售的原油產(chǎn)品中購買了一部分，最終將這部分原油產(chǎn)品銷售給Vitol。

2022年，DK原油回購前銷售總額為12.47億美元，DK實際收款總額為12.26億美元，實際收款總額占年銷售總額的98%。公司分別計算DK公司銷售業(yè)務(wù)和回購業(yè)務(wù)的結(jié)算款。應(yīng)收賬款對應(yīng)月銷售總額，月余額分布均勻。年底，DK公司應(yīng)收賬款余額為1.25億美元（轉(zhuǎn)換為8.68億元），是2022年12月DK公司月銷售總額，符合公司應(yīng)收賬款結(jié)算期30天的協(xié)議，并在2023年1月結(jié)算期內(nèi)收回應(yīng)收賬款。

公司對上述業(yè)務(wù)的收入和成本按凈額報告。2022年，公司扣除原油回購部分后，對DK公司的凈銷售額為1.74億美元（轉(zhuǎn)換為11.75億元）。

三、公司采用直線法折舊資產(chǎn)。請結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，說明上述折舊方法是否合適。

公司采用直線法計提折舊的固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備（車輛等）、根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和預(yù)期使用壽命，辦公設(shè)備(電腦等)等。)直線法計提折舊。公司直線法計提折舊的固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命從3年到40年不等。根據(jù)公司上述固定資產(chǎn)的實際使用和消耗，公司認(rèn)為采用直線法計提上述固定資產(chǎn)的折舊是合適的。

表5：2022年公司固定資產(chǎn)折舊計提表

金額單位：元人民幣

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四、公司套期工具規(guī)模及風(fēng)險敞口控制的有效手段

2022年底，公司股票套期保值合同均為NYMEX標(biāo)準(zhǔn)化期貨交易合同，套期保值工具主要是油價交換（SWAP）、油價期權(quán)（Option）以及油價領(lǐng)式期權(quán)（Collar）。

根據(jù)新金融工具標(biāo)準(zhǔn)，公司股票期貨合約按公允價值計量，年底股票合約在簽訂合同前指定為現(xiàn)金流套期付款，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號一套期付款會計》的規(guī)定確認(rèn)和計量現(xiàn)金流套期付款類別。該合同的公允價值變化， 其他綜合收益計入套期有效部分，當(dāng)期損益計入套期無效部分。

年底，公司根據(jù)股票套期合同的不同到期時間和公允價值的變化，使用“套期工具”、“衍生金融工具”、資產(chǎn)負(fù)債表中列出了“其他非流動金融資產(chǎn)”和“其他非流動負(fù)債”項目。其中，油價交換合同（SWAP）期權(quán)合同的公允價值變化和期權(quán)合同（Collar +Option）根據(jù)合同到期時間，內(nèi)部價值公允價值的變化分為“套期工具(流動資產(chǎn))”、“套期工具(非流動資產(chǎn))、列出“套期工具（流動負(fù)債）”和“套期工具（長期負(fù)債）”；根據(jù)合同到期時間，期權(quán)時間價值和期權(quán)費(fèi)公允價值的變化分為“衍生金融資產(chǎn)”、“衍生金融負(fù)債”、“其他非流動金融資產(chǎn)”、列出“其他非流動負(fù)債”。

公司套期付款規(guī)模主要考慮兩個因素，一是公司主動通過套期付款工具防范未來油價下跌的風(fēng)險，二是滿足公司循環(huán)信貸合同的相關(guān)要求。2021年底，公司循環(huán)信貸合同要求公司鎖定未來24個月PDP預(yù)期產(chǎn)量的比例，第一個12個月不低于PDP預(yù)期產(chǎn)量的70%，第二個12個月不低于PDP預(yù)期產(chǎn)量的50%。2022年底，公司循環(huán)信貸合同要求更新為，第一個12個月不低于PDP預(yù)期產(chǎn)量的50%，第二個12個月不低于PDP預(yù)期產(chǎn)量的50%。因此，公司2022年底未來24個月的套期規(guī)模較2021年底有所下降。

公司套期業(yè)務(wù)的唯一目的是避免油價下跌的風(fēng)險，并使用各種套期保值工具鎖定未來24個月部分產(chǎn)量的價格或價格空間，以確保公司利潤的穩(wěn)定性。為了規(guī)避期貨交易的信用風(fēng)險，公司只與石油期貨交易資源豐富的知名金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行直接交易，如Wellls Fargo、CIBC、Capital One等。在控制交易數(shù)量和結(jié)算時間點(diǎn)方面，如上所述，公司以未來24個月PDP預(yù)期產(chǎn)量作為控制期貨交易數(shù)量的基礎(chǔ)。因此，公司原油期貨交易價格波動的風(fēng)險可以與合同到期時的現(xiàn)貨交易價格完全對沖，沒有期貨交易風(fēng)險敞口。

公司對未來部分產(chǎn)量進(jìn)行套期保值，既符合美國油氣公司的普遍做法，又在很大程度上防止了極低油價對公司業(yè)績的負(fù)面影響。

5、結(jié)合對行業(yè)的研究和判斷，分析增加資產(chǎn)投資的合理性以及可能存在的潛在風(fēng)險

2022年，美國油氣開采活動大幅復(fù)蘇，全行業(yè)資本支出大幅增長。根據(jù)EIA2023年1月的數(shù)據(jù)，2022年美國鉆機(jī)運(yùn)行活動大幅增加，美國月均鉆機(jī)723臺，比2021年月均鉆機(jī)478臺增加245臺，增長51.26%。與2021年12、975口相比，美國的鉆井?dāng)?shù)量為15、944口，增加了2、969口，增加了22.88%。與此同時，美國全年累計鉆井2.36億英尺，比2021年累計鉆井1.94億英尺增加0.42億英尺，增長21.65%。全國油氣開采活動大幅回升。

2022年，公司把握行業(yè)發(fā)展步伐，適度增加油氣資本投資，為公司未來油氣產(chǎn)量的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。與此同時，該公司非常重視資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)回報。2022年，根據(jù)美國油氣行業(yè)的慣例，美國子公司決定不繼續(xù)投資經(jīng)濟(jì)回報和開發(fā)價值極低的土地租賃，并確認(rèn)部分未發(fā)現(xiàn)礦區(qū)租賃放棄成本。

美國子公司Borden北部部分油田塊的租賃期限將在2023年中前到期。油田塊的全面開發(fā)需要大量的資本投資，但該塊被證明具有地質(zhì)不確定性、高井成本和潛在鉆井風(fēng)險的高風(fēng)險。根據(jù)美國子公司的計算，由于該區(qū)塊地質(zhì)復(fù)雜，油井開發(fā)難度大，開發(fā)成本上升，即使在油價高的情況下，也無法達(dá)到預(yù)期的回報率。因此，2022年，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)計算結(jié)果和充分認(rèn)證，美國子公司決定不繼續(xù)投資開發(fā)價值極低區(qū)塊的土地租賃，并確認(rèn)未發(fā)現(xiàn)礦區(qū)租賃的放棄成本為2466萬美元，轉(zhuǎn)換為1.67億元。

公司高度重視潛在風(fēng)險：一是產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險。美國聯(lián)邦或州法律法規(guī)的變化和國際政治形勢的變化對公司油氣資產(chǎn)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。二是國際油氣價格波動的風(fēng)險。國際石油價格受供需關(guān)系、全球經(jīng)濟(jì)、地緣政治等因素的綜合影響，難以準(zhǔn)確預(yù)測油價波動。第三，油氣經(jīng)濟(jì)可采儲量下降的風(fēng)險。受未來油氣價格、資本效率、實際地質(zhì)條件等因素影響，經(jīng)濟(jì)可采儲量。四是匯率風(fēng)險。公司主要資產(chǎn)經(jīng)營地在美國，日常經(jīng)營以美元為結(jié)算貨幣，合并報表以人民幣轉(zhuǎn)換。如果美元兌人民幣匯率升值，公司的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)價值將面臨匯率大幅波動的風(fēng)險。五是宏觀經(jīng)濟(jì)壓力風(fēng)險。在全球經(jīng)濟(jì)面臨通貨膨脹壓力的背景下，物流、供應(yīng)鏈的不確定性和行業(yè)勞動力資源的短缺可能導(dǎo)致鉆井和油田運(yùn)營成本的上升，并在一定程度上限制了油氣產(chǎn)量的快速增長。

3.公司資金往來結(jié)算。(1)公司與上海清宇貿(mào)易有限公司今年交易5842萬元，壞賬準(zhǔn)備2742萬元，對方異常搬出公司白酒庫存并進(jìn)行相應(yīng)賬面處理。請進(jìn)一步補(bǔ)充保護(hù)上市公司利益的有效措施；（2）在公司應(yīng)付賬款中，油田開發(fā)經(jīng)營資金從4.79億元增加到11.37億元。請補(bǔ)充說明今年油田開發(fā)經(jīng)營費(fèi)用及上述資金結(jié)算周期安排；(3)公司稅金及附加額從3.2億元增加到5.9億元，其中生產(chǎn)稅從2.8億元增加到5.2億元。請披露上述稅種的計稅依據(jù)和變化趨勢；(4)公司應(yīng)納稅額從944萬元上升到486萬元，同比增長418%。其中，州所得稅從497萬元上升到4177萬元。公司解釋說，本期應(yīng)繳油氣資產(chǎn)從價稅增加。請補(bǔ)充說明變化幅度與營業(yè)收入不成比例的主要原因。

公司回復(fù)：

I.公司與上海清宇貿(mào)易有限公司今年交易5842萬元，壞賬準(zhǔn)備2742萬元，對方異常離開公司白酒庫存，進(jìn)行相應(yīng)的賬面處理。請進(jìn)一步補(bǔ)充保護(hù)上市公司利益的有效措施

(一)基本情況

自2019年12月起，公司在南倉儲管理集團(tuán)有限公司上海分公司倉庫購買了開國盛世茅臺酒。庫存白酒陸續(xù)銷售提貨。同時，公司會同會計師在2019年至2021年年度審計報告編制期間進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)。此外，公司還多次進(jìn)行現(xiàn)場抽盤。在上述庫存過程中，公司根據(jù)公司庫存管理制度拍照，并書面記錄庫存結(jié)果，實際庫存與會計記錄一致。受客觀情況影響，公司白酒銷售收款進(jìn)展緩慢。自2022年1月12日公司最近現(xiàn)場盤點(diǎn)以來，沒有新出入庫。

由于后續(xù)客觀情況，公司人員于2022年7月前往南倉提貨，發(fā)現(xiàn)南倉已搬遷，貨物下落不明。

(二)年報期內(nèi)的工作

事件發(fā)生后，為盡量減少損失，上海新潮酒業(yè)有限公司積極向相關(guān)債務(wù)人和責(zé)任方收取款項，分別向南方儲備及其上級單位和主管部門發(fā)出信函，派人到多個地方進(jìn)行調(diào)查和收集。與此同時，部分欠款已成功收回。

2022年8月，公司在調(diào)查過程中鎖定相關(guān)負(fù)責(zé)人；已出具《確認(rèn)承諾書》，承諾“以不當(dāng)手段提取處置公司庫存貨物”，承諾承擔(dān)損失及相關(guān)法律責(zé)任。同時，兩家上海公司提供增信，并出具《共同還款承諾書》。公司委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)評估增信方的資產(chǎn)和預(yù)期可受償金額。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)與會計師事務(wù)所溝通，經(jīng)審慎考慮，預(yù)計賠償金額最終確定為3萬元。

2022年底，公司白酒貿(mào)易業(yè)務(wù)其他應(yīng)收款5842萬元，扣除上述預(yù)期賠償金額和2023年收到的賠償金100萬元，2022年新潮能源計提白酒貿(mào)易業(yè)務(wù)信用減值損失2742萬元。

(三)后續(xù)措施進(jìn)展

公司認(rèn)為，有關(guān)責(zé)任主體的行為涉嫌刑事犯罪，已向上海市公安機(jī)關(guān)報告刑事案件。公安機(jī)關(guān)依法受理并正式立案；目前正處于刑事調(diào)查階段。

為最大限度地保護(hù)上市公司的利益，公司還向上海地區(qū)法院對有關(guān)債務(wù)主體提起民事訴訟，并申請采取財產(chǎn)保全措施。法院已依法受理；目前正在審判中。

2、在公司應(yīng)付賬款中，油田開發(fā)經(jīng)營資金從4.79億元增加到11.37億元。請補(bǔ)充說明今年油田開發(fā)經(jīng)營費(fèi)用及上述資金結(jié)算周期安排

公司油田開發(fā)經(jīng)營資金主要包括油田開發(fā)應(yīng)付款、鉆井應(yīng)付款、油氣收集應(yīng)付款、油井維護(hù)應(yīng)付款、原油采購應(yīng)付款等。公司應(yīng)付油田開發(fā)經(jīng)營資金的結(jié)算周期通常為30天，符合美國油氣行業(yè)的慣例。

2022年底，公司應(yīng)付的油田開發(fā)和運(yùn)營資金從去年同期的4.79億元增加到11.37億元。主要原因是公司增加了2022年對油氣生產(chǎn)開發(fā)和資本支出的投入，年底未結(jié)算的油田開發(fā)和運(yùn)營資金相對增加。二是上述DK原油回購產(chǎn)生的應(yīng)付原油回購資金。

3、公司稅收及附加額從3.2億元增加到5.9億元，其中生產(chǎn)稅從2.8億元增加到5.2億元。請披露上述稅收的計稅依據(jù)和變化趨勢

2022年公司稅及附加稅的增長主要來自美國子公司報告期內(nèi)生產(chǎn)稅及從價稅的增長。2022年，美國子公司原油生產(chǎn)稅按原油銷售收入的4.6%計算、2.3%計繳，天然氣生產(chǎn)稅按天然氣銷售收入的7.5%計繳；美國子公司從價稅按礦區(qū)資產(chǎn)評估金額計繳，適用于各區(qū)(縣)稅率。上述稅率在2021年和2022年保持不變。2022年，公司生產(chǎn)稅的增加是由于報告期內(nèi)石油、天然氣銷售和銷售價格的急劇增加，公司從價稅的增加是由于報告期內(nèi)政府對公司礦區(qū)資產(chǎn)評估的增加。過去兩年公司生產(chǎn)稅與從價稅的比較如表6所示：

表6：2021年及2022年公司生產(chǎn)稅及從價稅比較表

金單位:萬美元

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4、公司應(yīng)納稅額從944萬元增加到486萬元，同比增長418%。其中，州所得稅從497萬元增加到4177萬元。公司解釋說，本期應(yīng)繳油氣資產(chǎn)從價稅增加。請補(bǔ)充說明變化幅度與營業(yè)收入不成比例的主要原因。

2022年，公司應(yīng)納稅余額較去年同期增長418%，主要來自美國子公司的應(yīng)付州所得稅和從價稅同比增長。其中，應(yīng)付州所得稅從2021年底的497萬元增加到2022年底的4177萬元，增加了740%；應(yīng)付從價稅從2021年底的373萬元上升到2022年底的512萬元，增長了37%。

美國子公司應(yīng)付州所得稅的增長主要來自其稅前利潤的急劇增長；應(yīng)付從價稅的增長是由于2022年政府對礦區(qū)資產(chǎn)評估的增值。

4.公司擔(dān)保。2023年2月，公司收到初步違規(guī)擔(dān)保事項的二審判決。根據(jù)二審判決，公司在2022年年報中計提了5.31億元的預(yù)期負(fù)債，并計提了2022年年報中4.2億元的預(yù)期負(fù)債。(1)要求公司補(bǔ)充披露前期計提5.31億元的主要考慮因素，以及2022年計提4.2億元的主要依據(jù)，是否符合會計準(zhǔn)則的要求。(2)公司擔(dān)保表顯示，子公司擔(dān)保金額為-24億元。請進(jìn)一步披露上述事項的具體情況。

公司回復(fù)：

1.要求公司補(bǔ)充披露前期計提5.31億元的主要考慮因素，以及2022年計提4.2億元的主要依據(jù)，是否符合會計準(zhǔn)則的要求

2022年2月，公司收到廣州市中級人民法院 (2020) 粵01民初2011號民事判決書(以下簡稱“一審判決”)。一審判決：廣州農(nóng)村商業(yè)銀行有限公司未履行審查義務(wù)，時尚能源和中捷資源投資有限公司、伊利浦集團(tuán)有限公司（以下簡稱“另外兩家公司”）法定代表人選擇和公章管理不善，有過錯，應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任。一審判決命令新潮能源及其他兩家公司在1、585、666、66.67元范圍內(nèi)對華翔（北京）投資有限公司一審判決認(rèn)定的債務(wù)的一半承擔(dān)賠償責(zé)任；案件受理費(fèi)和財產(chǎn)保全費(fèi)分別在7、978、551元范圍內(nèi)承擔(dān)。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第13號一一或有事項、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》、《2020年上市公司年報會計監(jiān)督報告》等。，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)未決訴訟和仲裁形成的或有負(fù)債。隨著時間的推移和事態(tài)的進(jìn)展，當(dāng)相關(guān)未決訴訟被證明可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，義務(wù)金額可以可靠計量時，預(yù)期負(fù)債應(yīng)得到確認(rèn)。上述訴訟發(fā)生在2021年年報前，一審判決發(fā)生在公司2021年年報公告前，應(yīng)屬于2021年年報資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。鑒于當(dāng)時一審判決尚未生效，雙方上訴后正處于二審過程中，爭議很大，特別是三家公司是應(yīng)該“獨(dú)立承擔(dān)”，還是應(yīng)該“三家公司共同承擔(dān)（共享）”責(zé)任，仍有不同的理解。因此，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定和謹(jǐn)慎原則，公司決定以一審判決涉及的總責(zé)任金額計提未決訴訟預(yù)期負(fù)債的三分之一(即1、585、666、666.67元+7、978、551元)，即531、215、072.56元。報告期為2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《廣東省高級人民法院民事判決書》(2022)粵民終1734號(以下簡稱“二審判決”)，對一審進(jìn)行了部分改判。根據(jù)二審判決結(jié)果，新潮能源向廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司承擔(dān)95140萬元的賠償責(zé)任；新潮能源和另外兩家公司分別承擔(dān)4、787、130.6元的一審受理費(fèi)和財產(chǎn)保全費(fèi)，分別承擔(dān)2、642、二審案件受理費(fèi)77.89元。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》第五條，法院判決確認(rèn)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日有現(xiàn)有義務(wù)，需要調(diào)整與訴訟案件有關(guān)的預(yù)期負(fù)債，或確認(rèn)新負(fù)債。因此，二審判決屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，公司需要在2022年年度報告中進(jìn)行會計處理。公司根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和謹(jǐn)慎原則，根據(jù)二審判決結(jié)果，根據(jù)一審判決已計提未決訴訟預(yù)期負(fù)債，補(bǔ)充營業(yè)外支出42018.50萬元，包括2022年1月1日至2022年12月31日。

公司對“廣州農(nóng)村商業(yè)銀行有限公司”訴訟案件的會計處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，計提方法和決策程序合法合規(guī)，符合謹(jǐn)慎等會計處理原則。

二、二。子公司擔(dān)保的情況

2022年，公司營業(yè)收入、凈利潤和經(jīng)營現(xiàn)金流凈額大幅增加。為了降低公司未來的財務(wù)成本，控制財務(wù)風(fēng)險，美國子公司在2022年全額償還了3.55億美元的循環(huán)信貸，使報告期內(nèi)的子公司擔(dān)保金額減少了24億元。全額償還循環(huán)信貸后，公司財務(wù)結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)定，抗風(fēng)險能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

特此公告。

山東新潮能源有限公司

董事會

2023年6月15日